Η ταμειακή μηχανή κατέχει σημαντική θέση στη λογιστική - εξάλλου, οι επιθεωρητές δίνουν ιδιαίτερη προσοχή στη σωστή απεικόνιση των συναλλαγών σε μετρητά. Πώς να οργανώσετε σωστά το έργο της ταμειακής μηχανής στη λογιστική των επιχειρήσεων και των μεμονωμένων επιχειρηματιών, διαβάστε περαιτέρω στο άρθρο.
Μετρητά και λογιστικά - ποιοι είναι οι κανόνες προβληματισμού;
Στη λογιστική, οι συναλλαγές σε μετρητά αντικατοπτρίζονται με χρήση του λογαριασμού 50. Ως συναλλαγές μετρητών θεωρούνται όλες οι ενέργειες που εκτελούνται με μετρητά και χρηματικά έγγραφα σε μια εταιρεία και σε κάθε επιχειρηματία.
Τι είδους πράξεις είναι αυτές, θα μάθετε από το άρθρο μας «Η έννοια και τα είδη των συναλλαγών σε μετρητά (νομική ρύθμιση)».
Ο λογαριασμός 50 είναι ενεργός, η χρέωσή του αντικατοπτρίζει την παραλαβή των περιουσιακών στοιχείων και η πίστωσή του αντικατοπτρίζει τη διάθεση. Ανάλογα με τον τύπο της επιχειρηματικής λειτουργίας, ο λογαριασμός 50 μπορεί να αντιστοιχεί σε πολλούς λογιστικούς λογαριασμούς.
Έτσι, για παράδειγμα, η καταχώρηση μετρητών (ανάληψη από τραπεζικό λογαριασμό) στο ταμείο της επιχείρησης αντικατοπτρίζεται ως εξής: Dt 50 Kt 51. Και αντίστροφα, η παράδοση μετρητών στην τράπεζα από το ταμείο της επιχείρησης είναι 51 Dt Kt 50.
Η είσπραξη μετρητών από τον αγοραστή για πληρωμή αγαθών/υπηρεσιών αντικατοπτρίζεται ως εξής: Dt 50 Kt 62. Ο διακανονισμός μετρητών με τον προμηθευτή επισημοποιείται με την καταχώριση Dt 60 Kt 50. Στην περίπτωση αυτή, είναι απαραίτητο να τηρούνται τα όρια για διακανονισμοί μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων που ιδρύθηκαν από την Τράπεζα της Ρωσίας στην παράγραφο 6 των οδηγιών από 07.10.2013 No. 3073-U.
Παραλαβή κεφαλαίων πίστωσης στο ταμείο - Dt 50 Kt 66 (67), αποπληρωμή δανείου με κατάθεση μετρητών από το ταμείο - Dt 66 (67) Kt 50.
Η πληρωμή των μισθών στους υπαλλήλους από την ταμειακή μηχανή είναι Dt 70 Kt 50, και ο διακανονισμός σε μετρητά με τους ιδρυτές με καταβολή μερισμάτων είναι Dt 75 Kt 50. Η έκδοση μετρητών στην έκθεση αντικατοπτρίζεται με την ανάρτηση Dt 71 Kt 50, και την επιστροφή στην ταμειακή μηχανή από την αναφορά του υπολοίπου του μη δαπανηθέντος ποσού αποτυπώνεται ως εξής: Dt 50 Kt 71.
Η πώληση πάγιων στοιχείων ενεργητικού έναντι μετρητών τεκμηριώνεται με την καταχώρηση Dt 50 Kt 62 και η είσπραξη των εσόδων από λιανικές πωλήσεις στο ταμείο - Dt 50 Kt 90.
Λεπτομέρειες σχετικά με τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά σε εταιρείες περιλαμβάνονται στην Οδηγία BR αριθ. 3210-U της 11ης Μαρτίου 2014 (εφεξής η Οδηγία).
Όριο υπολοίπου
Σύμφωνα με την παράγραφο 2 της Οδηγίας, κάθε επιχείρηση που σχεδιάζει να πραγματοποιήσει συναλλαγές σε μετρητά πρέπει να ορίσει ένα όριο κεφαλαίων για αποθήκευση σε χώρο που έχει καθοριστεί ειδικά από τη διοίκηση (ταμειακό γραφείο).
Το όριο ταμειακού υπολοίπου εμφανίζεται στο τέλος της εργάσιμης ημέρας αθροίζοντας το σύνολο στο βιβλίο ταμείου. Ταυτόχρονα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις δεν επιτρέπεται να θέτουν όρια στις ταμειακές τους μηχανές.
Για τον προσδιορισμό του μέγιστου επιτρεπόμενου υπολοίπου μετρητών στην ταμειακή μηχανή (όριο - Lim), χρησιμοποιούνται δεδομένα σχετικά με τον τύπο δραστηριότητας της εταιρείας και λαμβάνεται επίσης υπόψη ο τύπος:
Lim = Vyr/RP × DSB,
Vyr - ο όγκος των μετρητών που ελήφθησαν κατά την περίοδο τιμολόγησης, που ελήφθησαν από την πώληση αγαθών/προϊόντων, εκτέλεση εργασιών/υπηρεσιών.
RP - περίοδος διακανονισμού, μετρούμενη σε εργάσιμες ημέρες, κατά την οποία η επιχείρηση θα συγκεντρώσει μετρητά (για νομικά πρόσωπα - όχι μεγαλύτερη από 92 ημέρες).
DSB - συχνότητα κατάθεσης χρημάτων στην τράπεζα (για παράδειγμα, εάν τα χρήματα κατατίθενται κάθε δύο ημέρες, τότε ο δείκτης είναι 2).
Για τη δεύτερη μέθοδο υπολογισμού του ορίου ταμειακού υπολοίπου, βλ.
Δεν επιτρέπεται συσσώρευση χρημάτων στην ταμειακή μηχανή πέραν του καθορισμένου ορίου, εκτός από τις ημέρες που καταβάλλονται μισθοί και κοινωνικές παροχές.
Για να παραδώσει χρήματα στην τράπεζα ή σε συλλέκτες για μεταφορά σε τραπεζικό ίδρυμα, η επιχείρηση διορίζει έναν ειδικό αντιπρόσωπο του οποίου οι εξουσίες περιλαμβάνουν τις καθορισμένες αρμοδιότητες. Ένας τέτοιος εκπρόσωπος, κατά κανόνα, λαμβάνει εξουσιοδότηση αφού ο επικεφαλής της επιχείρησης εκδώσει αντίστοιχη εντολή.
Για την εκτέλεση εργασιών στο ταμείο, ο επικεφαλής της επιχείρησης (ή ο ίδιος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας) διορίζει ειδικούς υπεύθυνους υπαλλήλους - ταμίες, των οποίων οι ευθύνες περιλαμβάνουν την εργασία με μετρητά και τη διασφάλιση της εκπλήρωσης όλων των καθιερωμένων κανόνων μετρητών. Κάθε ταμίας γνωρίζει τον κατάλογο των εργασιακών του ευθυνών με την υπογραφή του.
Τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά
Όταν λαμβάνονται μετρητά, χρησιμοποιούνται εντολές μετρητών, συμπληρωμένες σύμφωνα με το στ. 0310001; για έξοδα – εντολές εξόδων σύμφωνα με στ. 0310002. Στην περίπτωση αυτή, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να συντάσσουν ταμειακά έγγραφα (εντολές) και μητρώα (βιβλίο ταμείου), όπως αναφέρεται στις παραγράφους. 4.1, 4.6 Οδηγίες.
Η προετοιμασία των εγγράφων μετρητών ανατίθεται στον προϊστάμενο λογιστή, καθώς και στον λογιστή, ταμία ή άλλο πρόσωπο (επίσημο ή φυσικό πρόσωπο στο οποίο έχει ανατεθεί η λογιστική), οι αρμοδιότητες του οποίου περιλαμβάνουν τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Ο διευθυντής συντάσσει έγγραφα μετρητών εάν δεν υπάρχει προϊστάμενος λογιστής, ταμίας ή άλλο πρόσωπο εξουσιοδοτημένο να διενεργεί συναλλαγές σε μετρητά στο προσωπικό (στον χώρο εργασίας) (ρήτρα 4.2 της Οδηγίας).
Τα έγγραφα ταμειακής μηχανής υπογράφονται από τον επικεφαλής λογιστή ή εξουσιοδοτημένο λογιστή και ταμία, και σε περίπτωση απουσίας τους - από τον επικεφαλής της επιχείρησης. Ο ταμίας πρέπει να έχει τη δική του σφραγίδα με στοιχεία που επιβεβαιώνουν τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά και δείγματα υπογραφών υπαλλήλων που είναι εξουσιοδοτημένοι να υπογράφουν έγγραφα μετρητών.
Εάν υπάρχει ανώτερος ταμίας στο προσωπικό, τότε το γεγονός της μεταφοράς/αποδοχής χρημάτων του προς/από το ταμείο αποτυπώνεται στο βιβλίο ταμείου σύμφωνα με το στ. 0310005. Κάθε καταχώρηση σχετικά με την κίνηση κεφαλαίων μεταξύ του ανώτερου ταμία και των ταμείων επιβεβαιώνεται από τις υπογραφές τους.
Διατίθεται ειδικός χώρος (δωμάτιο) για την ταμειακή μηχανή, στην οποία μπορεί να διασφαλιστεί η ασφάλεια τόσο των ταμειακών όσο και των ταμειακών εγγράφων.
Οι ευθύνες του ταμία περιλαμβάνουν όχι μόνο την καταμέτρηση των μετρητών που φτάνουν στο ταμείο, αλλά και τον έλεγχο του ταμειακού εγγράφου για τη συμμόρφωση με το δείγμα, την παρουσία αξιόπιστων υπογραφών και την ακρίβεια του αναγραφόμενου ποσού. Επιπλέον, ελέγχεται η διαθεσιμότητα των δικαιολογητικών που αναφέρονται στην παραγγελία. Τα μετρητά γίνονται δεκτά με καταμέτρηση και το άτομο που καταθέτει χρήματα στο ταμείο πρέπει να τηρήσει τη διαδικασία καταμέτρησης.
Η λογιστική για τα μετρητά που εισπράχθηκαν στο ταμείο τηρείται στο βιβλίο ταμείου, που συντάσσεται σύμφωνα με το στ. 0310004. Στην περίπτωση αυτή, κάθε εγγραφή στο μητρώο αυτό γίνεται από τον ταμία με βάση κάθε ταμειακή εντολή (φ. 0310001 και 0310002). Ο ταμίας πρέπει να αποσύρει το υπόλοιπο στο ταμείο στο τέλος κάθε εργάσιμης ημέρας - η τελική καταχώριση γίνεται στο f. 0310004 και επικυρωμένο με την υπογραφή του. Εάν δεν πραγματοποιήθηκαν συναλλαγές με μετρητά κατά τη διάρκεια της ημέρας, τότε δεν γίνονται εγγραφές στο βιβλίο.
Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας του, ο ταμίας πρέπει να επαληθεύσει όλες τις καταχωρήσεις που έγιναν στο f. 0310004, με τα διαθέσιμα ταμειακά παραστατικά, αποσύρετε το υπόλοιπο και βάλτε την υπογραφή σας. Επίσης, η συμφωνία πρέπει να πραγματοποιηθεί και να υπογραφεί στο βιβλίο από τον προϊστάμενο λογιστή ή τον υπεύθυνο λογιστή.
Τα ταμειακά έγγραφα και τα μητρώα μπορούν να εκδίδονται σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Σε αυτή την περίπτωση, τα έγγραφα σε χαρτί μπορούν να συνταχθούν με γραφομηχανή ή να συμπληρωθούν με το χέρι. Οι υπογραφές σε έντυπα έγγραφα πρέπει να επικολλούνται με το χέρι.
Δεν μπορούν να γίνουν διορθώσεις σε έγγραφα μετρητών. Οι διορθώσεις στα μητρώα είναι αποδεκτές, αλλά είναι απαραίτητο να αναγράφεται η ημερομηνία της διόρθωσης, καθώς και τα αρχικά και η υπογραφή του υπαλλήλου που κάνει τις διορθώσεις.
Για την προετοιμασία ταμειακών εγγράφων και μητρώων σε ηλεκτρονική μορφή, χρησιμοποιούνται ειδικά τεχνικά μέσα για τη διασφάλιση της προστασίας των αρχείων από μη εξουσιοδοτημένες διορθώσεις και παραμορφώσεις πληροφοριών, καθώς και για την αναγνώριση του υπεύθυνου προσώπου. Μόλις αυτά τα έγγραφα υπογραφούν ψηφιακά, δεν μπορούν να διορθωθούν.
Αποτελέσματα
Η αντανάκλαση των συναλλαγών σε μετρητά στη λογιστική πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας τον ενεργό λογιστικό λογαριασμό 50. Στην περίπτωση αυτή, η είσπραξη μετρητών (χρηματικά παραστατικά) καταγράφεται ως χρέωση και η διάθεση ως πίστωση.
Κάθε επιχείρηση και μεμονωμένος επιχειρηματίας απαιτείται να συμμορφώνεται με την ταμειακή πειθαρχία και τους κανόνες που προβλέπονται στην Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της 11ης Μαρτίου 2014 Αρ. 3210-U. Αυτό το κανονιστικό έγγραφο παρουσιάζει επίσης δείγματα ενοποιημένων εντύπων, η χρήση των οποίων είναι υποχρεωτική για όλους εκτός από τους μεμονωμένους επιχειρηματίες (εξαιρούνται από την τήρηση βιβλίου ταμείου και εντολές αποδείξεων και εξόδων).
Στόχοι και αρχές ταμειακής λογιστικής. Οι στόχοι της ταμειακής λογιστικής είναι:
Πλήρης και έγκαιρη καταγραφή των συναλλαγών που σχετίζονται με την κίνηση κεφαλαίου κίνησης στο ταμείο και σε τραπεζικούς λογαριασμούς.
Έλεγχος της διαθεσιμότητας κεφαλαίων, της ασφάλειας και της προβλεπόμενης χρήσης τους.
Πλήρης, έγκαιρη και ορθή απεικόνιση στα λογιστικά μητρώα των τρεχουσών συναλλαγών για την είσπραξη και διάθεση του κεφαλαίου αυτού.
Παρακολούθηση της συμμόρφωσης με την πειθαρχία διακανονισμού, πληρωμών και προϋπολογισμού.
Έλεγχος της έγκαιρης επιστροφής στην τράπεζα ποσών που δεν χρησιμοποιήθηκαν για τον προορισμό τους σύμφωνα με τα κατανεμημένα όρια και εκτιμήσεις.
Σωστή και έγκαιρη απογραφή μετρητών, συναλλαγών σε τραπεζικούς λογαριασμούς και απεικόνιση των αποτελεσμάτων τους στη λογιστική.
Η λύση σε αυτά τα προβλήματα εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από την αυστηρή τήρηση των παρακάτω βασικών αρχών της ταμειακής λογιστικής:
Τα δωρεάν κεφάλαια πρέπει να διατηρούνται μόνο στην τράπεζα και η έκδοσή τους και η χρήση τους γίνονται σύμφωνα με τον προορισμό τους.
Οι πληρωμές γίνονται με τραπεζικό έμβασμα μετά την αποστολή των ειδών απογραφής, εκτέλεση εργασιών και παροχή υπηρεσιών ή ταυτόχρονα με αυτά.
Η προκαταβολή επιτρέπεται μόνο στις περιπτώσεις που προβλέπονται από το νόμο και τις λογιστικές πολιτικές του οργανισμού.
Οι πληρωμές πραγματοποιούνται με τη συγκατάθεση (αποδοχή) του πληρωτή ή με τις οδηγίες του. χωρίς συναίνεση - μόνο στις περιπτώσεις που προβλέπονται από την κείμενη νομοθεσία.
Τα κεφάλαια διαγράφονται από τον λογαριασμό σε ένα ποσό που επαρκεί για την ικανοποίηση όλων των απαιτήσεων για τον οργανισμό, που πραγματοποιούνται με τη σειρά με την οποία λαμβάνονται οι εντολές του πελάτη και άλλα έγγραφα για διαγραφή.
Η ανεπάρκεια κεφαλαίων στον λογαριασμό του οργανισμού για την ικανοποίηση όλων των απαιτήσεων που τίθενται σε αυτόν προκαλεί τη διαγραφή αυτών των κεφαλαίων με την εφαρμογή της καθιερωμένης σειράς πληρωμών.
Η εξόφληση των απαιτήσεων με την ημερολογιακή σειρά παραλαβής των εγγράφων προβλέπει την ικανοποίηση αυτών των απαιτήσεων με διαγραφή κεφαλαίων που σχετίζονται με μία ουρά.
Αποθήκευση κεφαλαίων. Για να λαμβάνουν, να αποθηκεύουν και να ξοδεύουν μετρητά, οι επιχειρήσεις πρέπει να διαθέτουν ταμειακή μηχανή.
Απαγορεύεται η αποθήκευση μετρητών και άλλων τιμαλφών που δεν ανήκουν στην επιχείρηση στο ταμείο.
Σε περίπτωση που ένας ταμίας εγκαταλείψει ξαφνικά την εργασία του (ασθένεια κ.λπ.), τα τιμαλφή του λογαριασμού του επανυπολογίζονται αμέσως από άλλο ταμείο, στον οποίο μεταβιβάζονται, παρουσία του προϊσταμένου και του προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού ή παρουσία μιας επιτροπής προσώπων που διορίζονται από τον επικεφαλής του οργανισμού. Επί του αποτελέσματος του επανυπολογισμού και μεταφοράς τιμαλφών συντάσσεται πράξη υπογεγραμμένη από τα υποδεικνυόμενα πρόσωπα.
Σε μικρές επιχειρήσεις που δεν διαθέτουν ταμείο στο προσωπικό, τα καθήκοντα του τελευταίου μπορούν να εκτελούνται από τον επικεφαλής λογιστή ή άλλο υπάλληλο με γραπτή εντολή του επικεφαλής του οργανισμού, με την επιφύλαξη της σύναψης συμφωνίας ευθύνης μαζί του.
Η λογιστική των συναλλαγών με μετρητά πραγματοποιείται σύμφωνα με τη «Διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία, επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 22 Σεπτεμβρίου 1993 αρ. 40».
Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά ρυθμίζεται από την Κεντρική Τράπεζα (ΚΤ) της Ρωσίας.
Οι συναλλαγές σε μετρητά είναι οι πιο πολλές και πιο συνηθισμένες σε μια επιχείρηση. Η λογιστική τους συνοδεύεται από την προετοιμασία εγγράφων, τα κυριότερα από τα οποία είναι:
συμφωνία για την πλήρη ατομική ευθύνη του ταμία·
Εντολή απόδειξης μετρητών (έντυπο αρ. ΚΟ-1, (Παράρτημα 1)·
Ταμειακή εντολή εξόδων (έντυπο αρ. ΚΟ-2), (Παράρτημα 2);
ημερολόγιο για την καταχώριση εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών (έντυπο αριθ. KO-3).
μισθοδοσία (έντυπο αρ. Τ-53).
εκ των προτέρων έκθεση (έντυπο αριθ. AO-1), (Παράρτημα 3).
Ανακοίνωση για εισφορά σε μετρητά (έντυπο αρ. 0402001);
Βιβλίο ταμείου (έντυπο αρ. ΚΟ-4) (Παράρτημα 4).
βιβλίο λογιστικής κεφαλαίων που έγινε αποδεκτό και εκδόθηκε από το ταμείο (έντυπο αριθ. KO-5).
πράξη ελέγχου της ταμειακής μηχανής (έντυπο αριθ. KM-9).
πράξη απογραφής κεφαλαίων στο ταμείο (έντυπο αρ. INV-15).
Το κύριο χαρακτηριστικό της διατήρησης και συμπλήρωσης εγγράφων μετρητών είναι ότι δεν επιτρέπονται στυπώματα σε αυτά. Εάν γίνει λάθος κατά την εγγραφή, ο λανθασμένα γραμμένος αριθμός πρέπει να διαγραφεί με μία γραμμή (ώστε να είναι ορατή η εσφαλμένη καταχώριση) και από πάνω να γραφεί το σωστό αποτέλεσμα. Επιπλέον, γίνεται η καταχώριση «Διορθωμένη πίστη», τίθενται οι υπογραφές των υπευθύνων (ταμίας και αρχιλογιστής ή ταμίας και διευθυντής) και οι υπογραφές επικυρώνονται με τη σφραγίδα της επιχείρησης.
Η λογιστική μετρητών πραγματοποιείται σε ενεργό συνθετικό λογαριασμό 50 «Μετρητά». Η χρέωση καταγράφει την παραλαβή κεφαλαίων στο ταμείο και η πίστωση καταγράφει την εκροή κεφαλαίων από την ταμειακή μηχανή.
Μπορούν να ανοίξουν δευτερεύοντες λογαριασμοί για τον λογαριασμό 50 «Ταμείο»:
50-1 "Ταμείο Οργανισμού";
50- «Λειτουργικό ταμείο»·
50-3 «Έγγραφα μετρητών» κ.λπ.
Στον υπολογαριασμό 50-1 «Μετρητά του οργανισμού» λαμβάνεται υπόψη η ταμειακή μηχανή. Εάν ένας οργανισμός πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά με ξένο νόμισμα, τότε ανοίγουν υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 50 «Μετρητά» για χωριστή λογιστική της κίνησης κάθε μετρητού ξένου νομίσματος.
Ο υπολογαριασμός 50-2 «Λειτουργία ταμείου» λαμβάνει υπόψη τη διαθεσιμότητα και την κίνηση των κεφαλαίων στα ταμεία γραφείων εμπορευμάτων (προβλήτες) και επιχειρησιακών χώρων, σημείων στάσης, διασταυρώσεων ποταμών, πλοίων, γραφείων εισιτηρίων και αποσκευών λιμένων, σιδηροδρομικών σταθμών, και τα λοιπά. Αυτός ο υπολογαριασμός ανοίγεται από οργανισμούς εάν είναι απαραίτητο.
Ο υπολογαριασμός 50-3 "Έγγραφα μετρητών" λαμβάνει υπόψη ταχυδρομικές σφραγίδες και γραμματόσημα στο ταμείο του οργανισμού, αεροπορικά εισιτήρια επί πληρωμή και άλλα χρηματικά έγγραφα.
Οποιαδήποτε απόδειξη μετρητών (έσοδα, ποσά από υπόλογα πρόσωπα και αγοραστές, δάνεια από ιδιώτες, χρήματα από τράπεζα με επιταγή κ.λπ.) επισημοποιείται με εντολή είσπραξης μετρητών, η οποία αποτελείται από μια απευθείας εντολή είσπραξης μετρητών και μια απόδειξη για αυτήν.
Το ένταλμα είσπραξης μετρητών εκδίδεται από τον λογιστή σε ένα αντίγραφο και υπογράφεται από τον προϊστάμενο λογιστή.
Το δεύτερο μέρος της εντολής ταμειακής απόδειξης είναι το αποσπώμενο μέρος της και χρησιμεύει ως δικαιολογητικό του προσώπου που κατέθεσε μετρητά στην ταμειακή μηχανή. Η απόδειξη υπογράφεται από τον προϊστάμενο λογιστή, επικυρώνεται με τη σφραγίδα (σφραγίδα) του ταμείου και καταχωρείται στο Ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων. Μετά από αυτό, η απόδειξη παραδίδεται στο πρόσωπο που κατέθεσε τα χρήματα και η εντολή είσπραξης μετρητών με ακυρωμένη σφραγίδα "Λήφθηκε" επισυνάπτεται στο έγγραφο που χρησίμευσε ως βάση για την επιχειρηματική συναλλαγή για τη λήψη κεφαλαίων.
Μετά τον έλεγχο της συμμόρφωσης των αρχείων, η εντολή είσπραξης μετρητών υπογράφεται από τον προϊστάμενο λογιστή.
Η έκδοση μετρητών από την ταμειακή μηχανή επισημοποιείται με εξερχόμενη ταμειακή εντολή, λαμβάνοντας υπόψη τις ίδιες απαιτήσεις που ισχύουν για την έκδοση ταμειακής απόδειξης. Εκτός από τον προϊστάμενο λογιστή, την εντολή είσπραξης μετρητών υπογράφει και ο επικεφαλής της επιχείρησης.
Μπορείτε να κάνετε ανάληψη μετρητών από την ταμειακή μηχανή χρησιμοποιώντας άλλα έγγραφα: τιμολόγια, αιτήσεις για την έκδοση χρημάτων κ.λπ.
Τα έγγραφα που χρησίμευσαν ως βάση για την έκδοση χρημάτων ακυρώνονται με την τοποθέτηση σφραγίδας «Επί πληρωμή», στην οποία αναγράφονται τα στοιχεία της απόδειξης μετρητών για το συνολικό ποσό πληρωμής για κάθε παραστατικό. Η διαδικασία αυτή πραγματοποιείται προκειμένου να αποκλειστεί η επαναχρησιμοποίηση παραστατικών πληρωμής.
Οι εφάπαξ πληρωμές χρημάτων από την ταμειακή μηχανή σε ιδιώτες γίνονται με τη χρήση ταμειακών αποδείξεων.
Τα κύρια λογιστικά έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη δαπάνη μετρητών είναι ένα αντίγραφο της απόδειξης πώλησης, ένα τιμολόγιο, οι εκθέσεις των υπόλογων για τις δαπάνες των ληφθέντων μετρητών, μια συμφωνία (σύμβαση) για μεμονωμένες συναλλαγές μεταξύ νομικών προσώπων.
Αποδοχή και έκδοση χρημάτων με εντολές μετρητών γίνεται μόνο την ημέρα σύνταξης τους. Την ίδια ημέρα, ο ταμίας αναφέρεται στο λογιστήριο για τις ταμειακές ροές για την τρέχουσα εργάσιμη ημέρα.
Όλες οι εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών μετά την έκδοσή τους καταχωρούνται στο Ημερολόγιο Εγγραφής Εισερχομένων και Εξερχομένων Ταμειακών Εγγράφων, το οποίο τηρείται με χρονολογική σειρά.
Μετά την καταχώριση στο Ημερολόγιο καταχώρισης των εισπράξεων και δαπανών μετρητών, τα καθορισμένα έγγραφα ή καταστάσεις πληρωμών (διακανονισμού και πληρωμής) που τα αντικαθιστούν, αιτήσεις για έκδοση χρημάτων, τιμολόγια και άλλα έγγραφα χρησιμοποιούνται για τη συμπλήρωση του Βιβλίου Ταμείου.
Το ταμείο είναι ένα λογιστικό μητρώο αυστηρής λογοδοσίας. Γι' αυτό είναι αριθμημένο και δεμένο. Η τελευταία σελίδα του πιστοποιείται με σφραγίδα που αναφέρει την ακόλουθη καταχώριση: «Αυτό το βιβλίο έχει __ φύλλα αριθμημένα και δεμένα μαζί» και επιβεβαιωμένη με τις υπογραφές του διευθυντή και του προϊσταμένου λογιστή.
Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται εις διπλούν με χρήση carbon paper. Τα σχισμένα φύλλα του βιβλίου ταμείου είναι μια αναφορά. Τα πρώτα αντίγραφα και τα φύλλα αποκοπής αριθμούνται με τους ίδιους αριθμούς. Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται αμέσως κατά τη στιγμή της παραλαβής ή διάθεσης των κεφαλαίων. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας αθροίζεται το σύνολο των συναλλαγών της ημέρας και καθορίζεται το υπόλοιπο των χρημάτων στο ταμείο στο τέλος της ημέρας.
Η λογιστική επεξεργασία μιας αναφοράς μετρητών συνίσταται στον προσεκτικό έλεγχο της ορθότητας της εκτέλεσης των εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών, της αντιστοιχίας των εγγραφών στην έκθεση με τα δεδομένα των εγγράφων που επισυνάπτονται σε αυτήν, στους υπολογισμούς των αποτελεσμάτων των συναλλαγών για την ημέρα και υπόλοιπο στην αρχή και στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Τα ποσά των μετρητών που λαμβάνονται και κατατίθενται σε τραπεζικά ιδρύματα συμφωνούν με τις αντίστοιχες τραπεζικές καταστάσεις για τρεχούμενους και άλλους λογαριασμούς. Μετά τον έλεγχο της ταμειακής αναφοράς, καταχωρούνται οι αριθμοί των αντίστοιχων λογαριασμών σε ειδική στήλη της αναφοράς.
Ο υπολογισμός για τον καθορισμό ενός ορίου ταμειακού υπολοίπου για μια επιχείρηση πραγματοποιείται σε χιλιάδες ρούβλια. Με βάση το ποσό των εσόδων σε μετρητά για τους τελευταίους 3 μήνες, υπολογίζονται τα μέσα ημερήσια και μέσα ωριαία έσοδα:
Μέσο ημερήσιο εισόδημα =
Μέση ωριαία έσοδα =
Ο δείκτης "Μέση ημερήσια κατανάλωση εσόδων" υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο:
Μαζί με τη χρήση του ρωσικού νομίσματος, ένας οργανισμός, λόγω της φύσης των δραστηριοτήτων του, μπορεί να πραγματοποιεί ορισμένες συναλλαγές σε ξένο νόμισμα σε διακανονισμούς μεταξύ νομικών προσώπων κατοίκων βάσει συμφωνιών (συμβάσεων) που έχουν συναφθεί μεταξύ τους. Η λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά σε ξένο νόμισμα πραγματοποιείται σύμφωνα με την Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας «Σχετικά με τη διαδικασία νομικών προσώπων κατοίκων να πραγματοποιούν πράξεις αγοράς και μεταπώλησης ξένου νομίσματος στην εγχώρια αγορά συναλλάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας» αριθ. με ημερομηνία 29 Ιουνίου 1992 (όπως τροποποιήθηκε στις 7 Δεκεμβρίου 1998 .).
Οι συναλλαγές συναλλάγματος που σχετίζονται με την κίνηση κεφαλαίων μπορούν να πραγματοποιηθούν μόνο με άδεια ή άδεια που εκδίδεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Οι συναλλαγές συναλλάγματος, ανεξάρτητα από τη φύση τους (τρέχουσες ή σχετίζονται με κινήσεις κεφαλαίων), πραγματοποιούνται στο πραγματικό νόμισμα διακανονισμών και πληρωμών και πρέπει να μετατραπούν σε ρωσικό νόμισμα - το ρούβλι.
Επιτρέπεται η ανάληψη κεφαλαίων από λογαριασμό σε ξένο νόμισμα:
να πληρώνει για προϊόντα (έργα, υπηρεσίες) για εργασίες εισαγωγής·
σε σχέση με την εξαγωγή και μεταφορά από τη Ρωσία στο εξωτερικό συναλλαγματικών αξιών, καθώς και την υλοποίηση διεθνών μεταφορών χρημάτων·
σε περίπτωση πώλησης κεφαλαίων σε συνάλλαγμα·
να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις προς την τράπεζα για υπηρεσίες διακανονισμού και μετρητών·
για έξοδα ταξιδιού?
για άλλους σκοπούς που επιτρέπονται από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Η συναλλαγματική διαφορά είναι η διαφορά μεταξύ εγχώριου και ξένου νομίσματος στην αποτίμηση του πιο ρευστοποιημένου μέρους των περιουσιακών στοιχείων (μετρητά στο ταμείο, σε τραπεζικούς λογαριασμούς και σε διαμετακόμιση, βραχυπρόθεσμους τίτλους), καθώς και των υποχρεώσεων. Υπολογίζεται στην αποτίμηση σε ρούβλι του ξένου νομίσματος με την ισοτιμία που αναφέρεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας την ημερομηνία υπολογισμού ή την ημερομηνία αναφοράς για μια συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς και την αποτίμηση των καθορισμένων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, που υπολογίζεται σε το επιτόκιο που αναφέρεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την ημερομηνία αποδοχής τους για λογιστική σε μια δεδομένη περίοδο ή ημερομηνία προετοιμασίας εκθέσεων για την προηγούμενη περίοδο αναφοράς. Το Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 21, Οι Επιδράσεις των Μεταβολών στις Συναλλαγματικές Ισοτιμίες (όπως τροποποιήθηκε το 1993), αντιμετωπίζει τις συναλλαγματικές διαφορές ως εκείνες που προκύπτουν από την αναφορά του ίδιου αριθμού μονάδων ξένου νομίσματος στο νόμισμα αναφοράς σε διαφορετικές συναλλαγματικές ισοτιμίες. Έτσι, η συναλλαγματική διαφορά είναι συνέπεια των αλλαγών στην αποτίμηση σε ρούβλι ορισμένων τύπων ακινήτων και υποχρεώσεων, η αξία των οποίων εκφράζεται σε ξένο νόμισμα και δεν έχει σημασία με ποιον γίνεται ο διακανονισμός - με νομικό πρόσωπο ή ένα άτομο. Η βάση για τη μετατροπή κεφαλαίων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα σε ρούβλια μπορεί, επιπλέον, να είναι μια αλλαγή στις συναλλαγματικές ισοτιμίες των ξένων νομισμάτων που αναφέρονται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το αποτέλεσμα της μετατροπής είναι μια θετική ή αρνητική συναλλαγματική διαφορά. Σε συνθήκες οικονομικής σταθεροποίησης, η συναλλαγματική ισοτιμία του ρουβλίου έναντι του ξένου νομίσματος αυξάνεται και όταν οι παθητικοί λογαριασμοί ανατιμώνται, σχηματίζονται θετικές συναλλαγματικές διαφορές. Το ίδιο αποτέλεσμα προκύπτει όταν τα υπόλοιπα των κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα στην ταμειακή μηχανή και στους τραπεζικούς λογαριασμούς επανεκτιμώνται όταν η συναλλαγματική ισοτιμία του ρουβλίου πέφτει.
Οι συναλλαγματικές διαφορές λαμβάνονται υπόψη ως μη λειτουργικά έσοδα ή μη λειτουργικά έξοδα. Οι θετικές συναλλαγματικές διαφορές κατά την περίοδο αναφοράς απεικονίζονται στη λογιστική στην πίστωση του λογαριασμού 91 «Λοιπά έσοδα και έξοδα» υπολογαριασμό 3 «Θετικές συναλλαγματικές διαφορές». Οι αρνητικές συναλλαγματικές διαφορές λαμβάνονται υπόψη ως χρέωση του λογαριασμού 91 «Λοιπά έσοδα και έξοδα» υπολογαριασμός 4 «Αρνητικές συναλλαγματικές διαφορές».
Στην αντίθετη κατάσταση, σχηματίζονται αρνητικές συναλλαγματικές διαφορές.
Στην πράξη, η εγχώρια επιχειρηματική δραστηριότητα έχει λάβει τη μεγαλύτερη σημασία πληρωμές σε μετρητά. Αυτό έχει να κάνει πολύ με την άνεση και την ευελιξία.
Ωστόσο, αξίζει να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι η χρήση «μετρητών» δεν πρέπει να έρχεται σε αντίθεση με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συμπεριλαμβανομένης της ανάγκης καταγραφής συναλλαγών σε μετρητά.
Ρυθμιστικό και ρυθμιστικό
Ο τομέας χρήσης μετρητών ρυθμίζεται αυστηρά από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ειδικότερα από τις Συστάσεις της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία Οκτωβρίου 2013 No. 3073-U.
Συχνά οι εταιρείες χρησιμοποιούν μετρητά από την ταμειακή μηχανή για κάτι τέτοιο ανάγκες, ως πληρωμή μισθών, πρόβλεψη για αναφορά, ως διάφοροι διακανονισμοί με εταίρους και για πίστωση σε τρεχούμενους λογαριασμούς κ.ο.κ.
Ανεξάρτητα από τους σκοπούς για τους οποίους χρησιμοποιούνται, θα πρέπει να βασιστεί κανείς στις Συστάσεις Νο. 3210-U. Αυτή η κανονιστική πράξη περιέχει όλες τις απαραίτητες λεπτομέρειες της σωστής συμμόρφωσης με την ταμειακή πειθαρχία του οργανισμού.
Διαδικασία το 2018
Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας εξέδωσε το Διάταγμα Αρ.
Με βάση το Τάγμα εισήχθη λογαριασμός 50 "Ταμείο", το οποίο προορίζεται αποκλειστικά για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά με χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εταιρεία.
Η ενότητα 5 του Οδηγού για τη χρήση του Λογαριασμού επιτρέπει στις εταιρείες να δημιουργούν υπολογαριασμούς για τον λογαριασμό 50 50-1 "Τμείο εταιρείας", 50-2 «Λειτουργία ταμείου», 50-3 «Χρηματική τεκμηρίωση».
Είναι απαραίτητο να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι υπολογαριασμός 50-1 «Ταμείο εταιρείας»χρησιμοποιείται αποκλειστικά για τη διακίνηση μετρητών μέσω της ταμειακής μηχανής.
Κατά τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών με ξένο νόμισμα, θα πρέπει ανοίξτε ξεχωριστούς υπολογαριασμούςγια κάθε ξεχωριστό ξένο νόμισμα.
Υπολογαριασμός 50-2 «Λειτουργία Ταμείου»χρησιμοποιείται αποκλειστικά για τη λογιστική των ταμειακών ροών στα ταμεία των οργανισμών εμπορευμάτων, στα εκδοτήρια εισιτηρίων, στα εκδοτήρια εισιτηρίων σταθμών κ.λπ.
Υπολογαριασμός 50-3 «Τεκμηρίωση μετρητών»χρησιμοποιείται ως αρχείο τεκμηρίωσης, το οποίο δικαίως θεωρείται κουπόνι μετρητών:
- για καύσιμα και λιπαντικά·
- για φαγητό;
- κουπόνια?
- έλαβε ειδοποιήσεις για ταχυδρομικές μεταφορές·
- κρατικά καθήκοντα και ούτω καθεξής.
Το κύριο χαρακτηριστικό αυτής της τεκμηρίωσης δικαίως θεωρείται ότι είναι η αποτίμηση.
Οποιαδήποτε εταιρεία πρέπει να έχει όριο μετρητών.
Αυτή η ορολογία αναφέρεται στο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών που μπορεί να υπάρχει στο ταμείο της εταιρείας στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Το ποσό που υπερβαίνει το όριο πρέπει να κατατεθεί σε τραπεζικό ίδρυμα.
Το όριο μπορεί να καθοριστεί από την εταιρεία ανεξάρτητα, με βάση την εργασιακή δραστηριότητα, λαμβάνοντας υπόψη όχι μόνο τα αντικείμενα εισοδήματος, αλλά και την έκδοση κεφαλαίων μετρητών.
Είναι σημαντικό να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι οι εταιρείες που συνδέονται άμεσα με μικρές επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, έχουν όλα τα νόμιμα δικαιώματα να μην θέτουν όρια και να αφήνουν όσα μετρητά στην ταμειακή μηχανή για φύλαξη (σύμφωνα με την παράγραφο 2 της ισχύουσας Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Με χωριστές διαιρέσεις
Ξεχωριστά τμήματα που καταθέτουν τακτικά κεφάλαια σε τραπεζικό ίδρυμα, πρέπει να περιλαμβάνειπεριλαμβάνει καθορισμένα ταμειακά όρια. Η ίδια η κύρια εταιρεία, με υπάρχοντα ξεχωριστά τμήματα, θέτει απαραίτητα όρια λαμβάνοντας υπόψη τα υπάρχοντα ξεχωριστά τμήματα.
Η κύρια εταιρεία υποχρεούται να μεταφέρει τα έγγραφα βάσει των οποίων καθορίστηκε το ταμειακό όριο για συγκεκριμένο χωριστό τμήμα στο ΕΠ για έλεγχο και αποθήκευση.
Σε περίπτωση υπέρβασης του ορίου
Τα κεφάλαια που υπερβαίνουν τα όρια πρέπει να μεταφερθούν σε τραπεζικό ίδρυμα. Σε τέτοια επιτρέπεται η υπέρβαση ημέρες, Πως:
- πληρωμή μισθών·
- λήψη κεφαλαίων από τραπεζικό ίδρυμα·
- σαββατοκύριακα ή αργίες.
Τέτοιες μέρες ο νόμος δεν προβλέπει κυρώσεις.
Με μετρητά
Εκτός από τον υπό εξέταση λογαριασμό μετρητών, υπάρχει επίσης όριο στις πληρωμές σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων ή μεμονωμένων επιχειρηματιών. Το μέγεθός του είναι 100.000 ρούβλια σε μία συμφωνία (σύμφωνα με την παράγραφο 6 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία Οκτωβρίου 2013).
Με άλλα λόγια, για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία αποφασίσει να αγοράσει προϊόντα αξίας 150.000 ρούβλια από μια νομική οντότητα στο πλαίσιο μιας συμφωνίας, αλλά σχεδιάζει να πληρώσει σε δόσεις, τότε το ποσό της πληρωμής σε μετρητά δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 100.000 ρούβλια συνολικά. Το υπόλοιπο πρέπει να καταβληθεί με τραπεζικό έμβασμα.
Όσον αφορά τις συναλλαγές με ιδιώτες (αποδοχή/έκδοση), οι εταιρείες/ιδιώτες επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να τις πραγματοποιήσουν χωρίς κανέναν περιορισμό.
Κατά τη διαδικασία λήψης μετρητών από έναν οργανισμό, πρέπει να επισημοποιηθεί με τον ακόλουθο τρόπο:
- το γεγονός ότι ένας οργανισμός λαμβάνει μετρητά από το τραπεζικό ίδρυμα όπου βρίσκεται ο τρεχούμενος λογαριασμός καταγράφεται σύμφωνα με χρέωση 50 πίστωση 51 «Τρέχοντας λογαριασμός»;
- το γεγονός της επιστροφής από πρόσωπο που έλαβε υπόλογα κεφάλαια για τα οποία δεν υποβλήθηκε αναφορά (δεν δαπανήθηκε χρηματοοικονομικό κεφάλαιο) τεκμηριώνεται σύμφωνα με χρέωση 50 πίστωση 71 «Διενέργεια διακανονισμών με υπόλογα»;
- Η πληρωμή από τους καταναλωτές για προϊόντα ή υπηρεσίες επισημοποιείται σύμφωνα με χρέωση 50 πίστωση 62 «Διεξαγωγή διακανονισμών με πελάτες και πελάτες».
Σε μια κατάσταση όπου ένας οργανισμός παρέχει οικονομικούς πόρους από το ταμείο, μια τέτοια κίνηση θα πρέπει να καταχωρηθεί Ετσι:
Αξίζει επίσης να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι σύμφωνα με τους κανόνες της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν πληρωμές σε μετρητά κατά τη διάρκεια των εργασιακών τους δραστηριοτήτων, πρέπει:
- εξασφάλιση αξιόπιστης εκπροσώπησης των συναλλαγών σε μετρητά στη λογιστική·
- συμμορφώνονται αυστηρά με την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και την πειθαρχία σε μετρητά.
- Αποφύγετε τη συμπλήρωση τεκμηρίωσης σχετικά με τη λογιστική ταμειακών ροών με σφάλματα.
Εάν υπάρχουν παραβιάσεις, προβλέπεται διοικητική τιμωρία με τη μορφή προστίμου έως 50.000 ρούβλια (για κάθε διαπιστωθείσα παράβαση). Για το λόγο αυτό, πρέπει να είστε πάντα εξαιρετικά προσεκτικοί για να αποφύγετε προβλήματα με τις ρυθμιστικές αρχές.
Ελεγχος
Δικαίως θεωρείται ένα από τα στοιχεία του συστήματος ελέγχου της εταιρείας. Έτσι, είναι δυνατό να επιβεβαιωθεί η συμμόρφωση των λογιστικών πληροφοριών με την τρέχουσα κατάσταση των πραγμάτων σχετικά με τη συμμόρφωση με όλη την προβλεπόμενη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συμπεριλαμβανομένης της διασφάλισης της ασφάλειας του χρηματοοικονομικού κεφαλαίου στην εταιρεία και την καταστολή όλων των παραβιάσεων.
Συχνά χρησιμοποιείται η επιλογή παρακολούθησης επιταγών ταμειακών μηχανών και συναλλαγών σε μετρητά. Κατά κανόνα, το χειρίζονται λογιστές ή ταμίες.
Είναι γνωστό ότι ένας εντυπωσιακός όγκος τζίρου μετρητών συνεπάγεται υψηλό κίνδυνο αναξιόπιστης αναπαράστασης συναλλαγών, λαθών κ.λπ., μέχρι και κατάχρηση εξουσίας.
Για το λόγο αυτό, οι περισσότερες εγχώριες εταιρείες προβάλλουν αυστηρές απαιτήσεις για συμμόρφωση με την ισχύουσα νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιπλέον, ιδιαίτερο τοπικές πράξεις, που περιλαμβάνουν ορισμένους κανόνες.
Όταν αναφέρουμε τον ίδιο τον έλεγχο των συναλλαγών σε μετρητά, αυτό που αμέσως υπονοείται δεν είναι κάποιο ξεχωριστό στοιχείο, αλλά μια ολόκληρη λίστα ειδικών διαδικασιών.
Με τη σειρά του, μπορεί να είναι προγραμματισμένη ή μη προγραμματισμένη και μπορεί επίσης να πραγματοποιηθεί από εξουσιοδοτημένα πρόσωπα της εταιρείας (ειδικά σχηματισμένες ομάδες) ή εξωτερικές ρυθμιστικές αρχές.
Υπάρχουν συχνά περιπτώσεις όπου οι ιδιοκτήτες ή η διοίκηση έχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με το σωστό επίπεδο αξιοπιστίας των υπευθύνων για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Αν ήταν έτσι, τότε έχουν το δικαίωμα να εμπλέξουν ελεύθερους επαγγελματίες με τους οποίους υπογράφηκε η συμφωνία υπό έλεγχο.
Σύμφωνα με γενικά αποδεκτούς κανόνες, οι ενέργειες των εταιρειών που σχετίζονται άμεσα με την αποδοχή ή την έκδοση κεφαλαίων σε μετρητά θεωρούνται συναλλαγές σε μετρητά. Συμμετέχοντες μπορούν να γίνουν όποια άτομα είναι ικανά και νομικά ικανά.
Για να καταστεί δυνατή η ομοιόμορφη τεκμηρίωση της κίνησης των οικονομικών, διαμορφώθηκαν και στη συνέχεια εγκρίθηκαν ορισμένες μορφές τεκμηρίωσης.
Τα έντυπα χρησιμοποιούνται από οντότητες για πληρωμές σε μετρητά και χρησιμοποιούνται κατά τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά. Πρέπει να συμπληρωθούν.
Βασική τεκμηρίωσηδικαίως θεωρήθηκε:
- εντολή δαπανών (που σημαίνει μετρητά και απόδειξη).
- βιβλίο μετρητών?
Είναι σημαντικό να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι οι εκπρόσωποι της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν έχουν το νόμιμο δικαίωμα να επαληθεύσουν την καθορισμένη τεκμηρίωση.
Επισήμως, στον εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο πρέπει να παρέχονται όλες οι σχετικές σφραγίδες και σφραγίδες, συμπεριλαμβανομένων των δειγμάτων για συμπλήρωση. Στη συνέχεια, θα πρέπει οπωσδήποτε να εξηγήσετε τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις σας με υποχρεωτική υπογραφή μετά από έλεγχο.
Όσον αφορά την τήρηση βιβλίου μετρητών, αυτή η διαδικασία εξηγείται λεπτομερώς από τις κανονιστικές νομικές πράξεις της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Χωρίς εξαίρεση, όλες οι εγγραφές στο ταμείο υπόκεινται σε υποστήριξη από εταιρείες ταμειακών μηχανών και ταμειακών μηχανών. Στο τέλος της βάρδιας εργασίας, ο ταμίας πρέπει να επαληθεύσει όλα τα στοιχεία του παραστατικού στη φόρμα KO-4 με τα στοιχεία που εμφανίζονται στις παραγγελίες. Με την ολοκλήρωση αυτής της διαδικασίας υπολογίζεται το υπόλοιπο ταμείου.
Στη διαδικασία έκδοσης μισθών σε μισθωτούς υπαλλήλους ή υποτροφιών, ευθύνη στη διαμόρφωση και διατήρηση. Όλες οι πληροφορίες σε αυτό πρέπει να αντιστοιχούν πλήρως στις πληροφορίες του ταμείου και της ταμειακής μηχανής.
Πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τη λογιστική για συναλλαγές μετρητών παρουσιάζονται σε αυτό το βίντεο.
Όλες οι πληρωμές σε μετρητά του οργανισμού αντικατοπτρίζονται στον ειδικό λογαριασμό 50 «Μετρητά». Και κάθε ενέργεια με χρήματα ονομάζεται συναλλαγή μετρητών. Στο άρθρο, θα σταθούμε λεπτομερέστερα στα χαρακτηριστικά της λογιστικής για συναλλαγές μετρητών σε μια επιχείρηση και σε μεμονωμένους επιχειρηματίες, εξετάστε τον λογιστικό λογαριασμό 50, τις καταχωρίσεις στο λογαριασμό 50, που αντικατοπτρίζουν τις κύριες συναλλαγές μετρητών και τεκμηριώνουν τις συναλλαγές σε μετρητά.
Παρεμπιπτόντως, η λογιστική για πληρωμές χωρίς μετρητά τηρείται στον λογαριασμό 51, διαβάστε περισσότερα σχετικά με τα χαρακτηριστικά της λογιστικής για κεφάλαια χωρίς μετρητά.
Το κύριο έγγραφο που ρυθμίζει όλες τις συναλλαγές σε μετρητά είναι ο Κανονισμός «Σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά με τραπεζογραμμάτια και κέρματα της Τράπεζας της Ρωσίας στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας» της 12ης Οκτωβρίου 2011 αριθ. 373-P. Επίσης, από φέτος εκδόθηκε η Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας «Σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά νομικών προσώπων». πρόσωπα και απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά για μεμονωμένους επιχειρηματίες και επιχειρηματικές οντότητες».
Κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά
Σύμφωνα με αυτή τη διάταξη, δεν είναι απαραίτητο η ταμειακή μηχανή να έχει ξεχωριστό δωμάτιο, αρκεί να διαθέσει κάποιο χώρο στο δωμάτιο. Σε μικρούς οργανισμούς όπου υπάρχουν λίγες συναλλαγές σε μετρητά, ένα ειδικό μέρος, κατά κανόνα, δεν είναι εξοπλισμένο. Διαφορετικά, θα πρέπει να διατεθεί ειδικό δωμάτιο με σιδερένια πόρτα, κουμπί συναγερμού και μικρό παράθυρο για την ταμειακή μηχανή.
Όλα τα μετρητά και άλλα υλικά περιουσιακά στοιχεία που αναφέρονται στο ταμείο πρέπει να αποθηκεύονται σε χρηματοκιβώτιο. Το κλειδί του φυλάσσεται μόνο από το ταμείο και ένα αντίγραφο σε σφραγισμένο φάκελο αποθηκεύεται στο χρηματοκιβώτιο του επικεφαλής του οργανισμού.
Δεν πρέπει να υπάρχουν ξένα τιμαλφή στο χρηματοκιβώτιο ταμείου. Στην περίπτωση αποθέματος, όλα τα πλεονάσματα που βρέθηκαν περιλαμβάνονται στα έσοδα του οργανισμού. Αλλά οι ελλείψεις ανακτώνται από το ταμείο, εκτός εάν εντοπιστεί άλλος ένοχος.
Ο ταμίας είναι υπεύθυνος για τα τιμαλφή που του εμπιστεύονται. Για να γίνει αυτό, συνάπτεται μια συμφωνία για την πλήρη οικονομική ευθύνη μαζί του. Δεν υφίσταται ποινική ευθύνη για ανάρμοστη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά και ελλείψεις. Αλλά μπορεί να επιβληθούν διάφορες ποινές στο ένοχο άτομο:
- παρακρατήσεις από τους μισθούς για εντοπισμένες ελλείψεις·
- επίπληξη;
- απόλυση σύμφωνα με το άρθρο του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Το ποσό των μετρητών στην ταμειακή μηχανή έχει ένα ορισμένο όριο. Διαβάστε πώς υπολογίζεται το όριο ταμειακού υπολοίπου. Κατά τη διάρκεια της ημέρας επιτρέπεται η υπέρβαση του καθορισμένου ορίου, αλλά στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, εάν συμβεί το πλεόνασμα, τότε όλα τα πλεονάζοντα μετρητά πρέπει να κατατεθούν στην τράπεζα.
Υπάρχουν όμως περιπτώσεις που δεν είναι δυνατή η αποστολή χρημάτων. Σε αυτή την περίπτωση, καταφεύγουν σε ένα μικρό τέχνασμα: ολόκληρο το ποσό πάνω από το όριο καταχωρείται ως λογιστικό ποσό, συνήθως στον διευθυντή ή τον επικεφαλής λογιστή, και το επόμενο πρωί επιστρέφεται ως αχρησιμοποίητο λογιστικό ποσό.
Επιτρέπεται επίσης η υπέρβαση του ορίου των ημερών μισθοδοσίας. Αλλά στις μέρες μας αυτό είναι σπάνιο, αφού όλες οι μεταφορές γίνονται χωρίς μετρητά απευθείας σε κάρτες μισθοδοσίας.
Κάθε πράξη έκδοσης κεφαλαίων πρέπει να πραγματοποιείται με έγγραφη εντολή του διαχειριστή ή σύμφωνα με την προβλεπόμενη δήλωση.
Προετοιμασία εγγράφων για συναλλαγές με μετρητά
Οποιαδήποτε καταχώριση ή δαπάνη κεφαλαίων πρέπει να τεκμηριώνεται με απόδειξη (PKO) ή εντολή δαπάνης (RKO). Σε αυτήν την περίπτωση, κάθε πράξη αντικατοπτρίζεται ως εγγραφή στο βιβλίο ταμείου και η PKO και η RKO λαμβάνονται υπόψη στο ημερολόγιο για την καταχώρηση εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών.
Η απόδειξη μετρητών πρέπει να αναφέρει με λόγια το ποσό που θα παραλάβει, την ημερομηνία και την υπογραφή του παραλήπτη. Κατά την έκδοση εντολής απόδειξης μετρητών, ο ταμίας πρέπει να εκδώσει απόδειξη με την υπογραφή του και τη σφραγίδα του οργανισμού.
Η μεταφορά μετρητών από το ταμείο στον τρεχούμενο λογαριασμό πραγματοποιείται βάσει ανακοίνωσης για εισφορά σε μετρητά. Με τη σειρά του, για τη λήψη μετρητών από τρεχούμενο λογαριασμό, συντάσσεται ένα έντυπο.
Κατά την προετοιμασία εγγράφων μετρητών, πρέπει να θυμάστε ότι αυτά τα έγγραφα δεν μπορούν να ανεχτούν τυχόν διορθώσεις ή σφάλματα. Επομένως, εάν παρέχετε λανθασμένα δεδομένα, πρέπει να συμπληρώσετε μια νέα φόρμα παραστατικού μετρητών.
Λογιστικές - εγγραφές συναλλαγών μετρητών
Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, ο λογαριασμός 50 «Μετρητά» χρησιμοποιείται για τον λογαριασμό μετρητών. Ο λογαριασμός 50 στη λογιστική είναι όπου καταγράφονται τα μετρητά, πράγμα που σημαίνει ότι οι εισπράξεις μετρητών στην ταμειακή μηχανή αντικατοπτρίζονται σε χρέωση και οι ταμειακές εκροές από την ταμειακή μηχανή αντικατοπτρίζονται σε πίστωση. Στη συνέχεια, ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στις συναλλαγές με μετρητά χρησιμοποιώντας παραδείγματα με αναρτήσεις.
Κατανάλωση μετρητών
1 - αναφορά
Η έκδοση πραγματοποιείται βάσει αίτησης που εγκρίνεται από τον επικεφαλής. Στην αίτηση πρέπει να αναγράφεται το ποσό και ο σκοπός της, καθώς και η προθεσμία υποβολής της έκθεσης. Εάν δεν προσδιορίζεται, η αναφορά πρέπει να υποβληθεί εντός 3 ημερών. Υπερβολικές δαπάνες εκδίδεται επίσης μόνο με εντολή του διαχειριστή.
Για την έκδοση επιδομάτων ταξιδιού πρέπει να υπάρχει εντολή αποστολής του ατόμου σε επαγγελματικό ταξίδι, καθώς και εντολή από τον διευθυντή.
Για όλες αυτές τις περιπτώσεις η καλωδίωση θα είναι η ίδια.
D71 K50 - τα χρήματα εκδόθηκαν σε λογαριασμό.
2—παράδοση μετρητών στην τράπεζα.
Τα έγγραφα βάσει των οποίων πραγματοποιείται αυτή η συναλλαγή σε μετρητά είναι τραπεζικό αντίγραφο σε τρεχούμενο λογαριασμό, υπόμνημα. Η συναλλαγή για την κατάθεση μετρητών στην τράπεζα μοιάζει με αυτό:
D51 K50 - τα χρήματα μεταφέρθηκαν από την ταμειακή μηχανή στον τρεχούμενο λογαριασμό.
Ομοίως για λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα και ειδικούς τραπεζικούς λογαριασμούς.
D52, 55 K50 - μετρητά μεταφέρθηκαν από το ταμείο σε λογαριασμό ξένου νομίσματος (ειδικό) στην τράπεζα.
Διαβάστε σχετικά με τις δυνατότητες λογιστικής για συναλλαγές νομίσματος στον λογαριασμό 52
Εάν τα χρήματα κατατεθούν στην τράπεζα, αλλά δεν παραληφθούν στον τρεχούμενο λογαριασμό, τότε γίνεται καταχώριση μέσω του λογαριασμού. 57 «Μεταφράσεις καθ’ οδόν». Οι αναρτήσεις μοιάζουν με:
D57 K50 και D51 K57.
3 - πληρωμή μισθών.
Οι μισθοί εκδίδονται στο προσωπικό βάσει μισθοδοσίας ή μισθοδοσίας. Εάν υπάρχει δήλωση, δεν χρειάζεται να υπογράψετε ξανά για παραλαβή στο RKO. Η ανάρτηση για την έκδοση μισθών στο προσωπικό έχει ως εξής:
D70 K50 - εκδόθηκαν μισθοί στους εργαζόμενους.
4 - πληρωμή εσόδων από συμμετοχή στον οργανισμό σε άτομα που δεν είναι υπάλληλοι του οργανισμού, η απόσπαση έχει τη μορφή D76 K50.
5 - πληρωμή κατατεθειμένων ποσών, πιο συχνά σύμφωνα με δήλωση. Για αυτή τη λειτουργία, εκτελείται επίσης η καλωδίωση D76 K50.
6 - εντοπίστηκε έλλειψη κεφαλαίων στην ταμειακή μηχανή.
D94 K50 - αντικατοπτρίζεται έλλειψη στο ταμείο.
Παραλαβή μετρητών
1 - λήψη κεφαλαίων από τον τρεχούμενο λογαριασμό, καταχώριση D55 K51.
Πρέπει να επισυναφθεί το φύλλο της επιταγής για λήψη μετρητών από τον τρεχούμενο λογαριασμό.
2 - λήψη μετρητών από πελάτες, απόσπαση D50 K62.
3 - επιστροφή αχρησιμοποίητου λογιστικού ποσού - Δ50 Κ71.
4 – επιστροφή υπερπληρωμένων μισθών – Δ50 Κ70.
5 - έχουν γίνει εισφορές από τους ιδρυτές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο - D50 K75/1.
Χαρακτηριστικά λογιστικής για συναλλαγές μετρητών για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Σύμφωνα με το νέο Διάταγμα, για μεμονωμένους επιχειρηματίες με απλοποιημένη φορολογική λογιστική, υπάρχουν ορισμένες παραχωρήσεις στη διαχείριση μετρητών:
- η έννοια των «μετρητών» δεν ισχύει για τους ίδιους τους επιχειρηματίες·
- η απαγόρευση δαπανών κεφαλαίων που λαμβάνονται στο ταμείο για προσωπικές ανάγκες έχει αρθεί·
- Δεν χρειάζεται να ορίσετε όριο μετρητών.
Σύμφωνα με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. νέοι κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά 2019.
Επίσης, όπως και πριν, στους Κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας Αρ. 373-P, θα είναι απαραίτητο να καθοριστεί και να υπολογιστεί το όριο υπολοίπου μετρητών και να γίνει ειδικός υπολογισμός του ορίου. Η νέα διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά προβλέπει τα παλιά έντυπα εισερχόμενης και εξερχόμενης παραγγελίας μετρητών 2019 (έντυπο KO-1 κατά OKUD 0310001 PKO - απόδειξη και έντυπο KO-2 κατά OKUD 0310002 RKO-αναλώσιμο), το έντυπο και το δείγμα του που μπορείτε να κατεβάσετε δωρεάν.
Όλα τα νομικά πρόσωπα, εκτός από τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, υποχρεούνται να τηρούν βιβλίο ταμείου και να συντάσσουν ταμειακά έγγραφα.Για τη μη εφαρμογή ορίου ταμειακού υπολοίπου, αυτή είναι η μόνη «απλούστευση» της διαδικασίας διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά. Διαφορετικά, πρέπει να συμμορφώνονται πλήρως με όλους τους κανόνες που έχουν θεσπιστεί για τα νομικά πρόσωπα.
Δίνεται αναλυτική περιγραφή της τήρησης βιβλίου ταμείου το 2019, καθώς και δείγμα συμπλήρωσής του, ενώ υπάρχει και η δυνατότητα δωρεάν λήψης φόρμας βιβλίου ταμείου.
Οι μορφές των ταμειακών εγγράφων παρέμειναν οι ίδιες. Είναι αλήθεια ότι, όπως ήθελε προηγουμένως, ορισμένες από τις λεπτομέρειες, όπως οι αντίστοιχοι λογαριασμοί (υπολογαριασμοί), δεν αφαιρέθηκαν από τα έντυπα. Θα χρειαστεί να εκδοθεί νέα εντολή για το ταμειακό όριο, γιατί η παλιά αναφερόταν στους παλιούς Κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν θα χρειάζεται πλέον να τηρούν βιβλίο ταμειακών διαθεσίμων και να συμμορφώνονται με το όριο ταμειακού υπολοίπου, καθώς και να εκδίδουν ταμειακά έγγραφα (απόδειξη και εντολές μετρητών εξόδων).
Αυτό το άρθρο παρέχει εξηγήσεις σχετικά με τις συναλλαγές με μετρητά το 2019. Περιγράφεται η τήρηση και η συμπλήρωση του βιβλίου ταμείου. Δίνεται υπολογισμός του υπολοίπου, δείγμα και δυνατότητα λήψης εντύπου ορίου ταμειακής μηχανής και εντολή σύστασής του. Παρέχονται έντυπα για εισερχόμενες και εξερχόμενες παραγγελίες μετρητών.
Κατά τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά, οι αποδέκτες κονδυλίων του προϋπολογισμού καθοδηγούνται από την παρούσα οδηγία, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από κανονιστική νομική πράξη που ρυθμίζει τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά από τους αποδέκτες κεφαλαίων του προϋπολογισμού.
2. Για τη διεξαγωγή πράξεων αποδοχής μετρητών, συμπεριλαμβανομένου του επανυπολογισμού τους, έκδοσης μετρητών (εφεξής - συναλλαγές σε μετρητά), ένα νομικό πρόσωπο, με διοικητικό έγγραφο, καθορίζει το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών που μπορεί να αποθηκευτεί στον τόπο διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά, καθορίζεται από τον προϊστάμενο του νομικού προσώπου (εφεξής - ταμείο), αφού εμφανιστεί στο βιβλίο ταμείου 0310004 το ποσό του ταμειακού υπολοίπου στο τέλος της εργάσιμης ημέρας (εφεξής το όριο ταμειακού υπολοίπου).
Μια νομική οντότητα καθορίζει ανεξάρτητα το όριο ταμειακού υπολοίπου σύμφωνα με το προσάρτημα της παρούσας οδηγίας, με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων της, λαμβάνοντας υπόψη τον όγκο των εισπράξεων ή τον όγκο των εκταμιεύσεων σε μετρητά.
Πράκτορας πληρωμών που λειτουργεί σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. που λειτουργεί σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. πράκτορας πληρωμών, πράκτορας πληρωμών τράπεζας (υποπράκτορας).
Τμήμα νομικής οντότητας στον τόπο του οποίου είναι εξοπλισμένος ξεχωριστός χώρος εργασίας (χώροι εργασίας) (εφεξής καλούμενος χωριστό τμήμα), με κατάθεση μετρητών σε τραπεζικό λογαριασμό που έχει ανοίξει για νομική οντότητα σε τράπεζα, καθορίζεται το όριο ταμειακού υπολοίπου με τον τρόπο που ορίζει η παρούσα οδηγία για νομική οντότητα .
Νομική οντότητα, η οποία περιλαμβάνει χωριστά τμήματα που καταθέτουν μετρητά στο ταμείο μιας νομικής οντότητας, λαμβάνοντας υπόψη τα όρια ταμειακών υπολοίπων που έχουν καθοριστεί για αυτά τα χωριστά τμήματα.
Αντίγραφο του διοικητικού εγγράφου που καθορίζει όριο ταμειακού υπολοίπου για χωριστή διαίρεση αποστέλλεται από τη νομική οντότητα στο χωριστό τμήμα με τον τρόπο που καθορίζεται από τη νομική οντότητα.
Σημείωση: Υπάρχει ένα δείγμα ταμειακού ορίου 2019, το οποίο παρέχει λεπτομερή υπολογισμό του υπολοίπου μετρητών. Δίνεται από τον διαχειριστή ή με εντολή του μεμονωμένου επιχειρηματία.
Ένα νομικό πρόσωπο αποθηκεύει μετρητά σε τραπεζικούς λογαριασμούς σε τράπεζες που υπερβαίνουν το όριο μετρητών που καθορίζεται σύμφωνα με τις παραγράφους δύο έως πέντε της παρούσας παραγράφου, το οποίο είναι δωρεάν μετρητά.
Η συσσώρευση μετρητών από νομική οντότητα στην ταμειακή μηχανή πέραν του καθορισμένου ορίου ταμειακού υπολοίπου επιτρέπεται κατά τις ημέρες πληρωμής μισθών, υποτροφιών, πληρωμών που περιλαμβάνονται σύμφωνα με τη μεθοδολογία που υιοθετήθηκε για τη συμπλήρωση φορμών στατιστικής παρατήρησης της ομοσπονδιακής πολιτείας, στον μισθό ταμείο και κοινωνικές πληρωμές (εφεξής - άλλες πληρωμές), συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης μετρητών από τραπεζικό λογαριασμό για τις καθορισμένες πληρωμές, καθώς και τα Σαββατοκύριακα και τις μη εργάσιμες αργίες, εάν μια νομική οντότητα πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά αυτές τις ημέρες.
Σε άλλες περιπτώσεις δεν επιτρέπεται η συσσώρευση από νομικό πρόσωπο μετρητών στην ταμειακή μηχανή πέραν του καθορισμένου ορίου ταμειακού υπολοίπου.
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις δεν μπορούν να ορίσουν όριο ταμειακού υπολοίπου.
Σημείωση: Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις δεν επιτρέπεται να ορίζουν όριο μετρητών. Εκείνοι. κρατήστε οποιοδήποτε χρηματικό ποσό στο ταμείο.
στο μενού
3. Εξουσιοδοτημένος εκπρόσωπος νομικής οντότητας παραδίδει μετρητά στην τράπεζα στην οποία η νομική οντότητα έχει τραπεζικό λογαριασμό ή σε οργανισμό που περιλαμβάνεται στο σύστημα της Τράπεζας της Ρωσίας που πραγματοποιεί μεταφορά μετρητών, συλλογή μετρητών, πράξεις λήψης, επανυπολογισμός, διαλογή, σχηματισμός και συσκευασία μετρητών τραπεζικών πελατών (εφεξής καλούμενος οργανισμός που περιλαμβάνεται στο σύστημα της Τράπεζας της Ρωσίας), για πίστωση των ποσών τους στον τραπεζικό λογαριασμό νομικής οντότητας.
Ένας εξουσιοδοτημένος εκπρόσωπος χωριστού τμήματος μπορεί, με τη σειρά του, να καταθέσει μετρητά στο ταμείο μιας νομικής οντότητας ή στην τράπεζα στην οποία η νομική οντότητα έχει τραπεζικό λογαριασμό ή σε οργανισμό που περιλαμβάνεται στο σύστημα της Τράπεζας της Ρωσίας, για πίστωση των ποσών τους στον τραπεζικό λογαριασμό του νομικού προσώπου.
4. Οι συναλλαγές σε μετρητά πραγματοποιούνται στο ταμείο από ταμείο ή άλλο υπάλληλο, συγκεκριμένο επικεφαλής νομικής οντότητας, μεμονωμένο επιχειρηματία ή άλλο εξουσιοδοτημένο πρόσωπο (εφεξής ο διαχειριστής) μεταξύ των υπαλλήλων του (εφεξής καλούμενοι ως το ταμείο), με τη θέσπιση των αντίστοιχων επίσημων δικαιωμάτων και υποχρεώσεων με τα οποία πρέπει να διαβαστεί ο ταμίας υπό υπογραφή.
Εάν ένα νομικό πρόσωπο ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει πολλούς ταμίας, ένας από αυτούς εκτελεί τα καθήκοντα του ανώτερου ταμία (εφεξής "ανώτερος ταμίας").
Οι συναλλαγές σε μετρητά μπορούν να πραγματοποιηθούν από τον διαχειριστή.
Ένα νομικό πρόσωπο ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά χρησιμοποιώντας συστήματα λογισμικού και υλικού.
Τα συστήματα λογισμικού και υλικού που έχουν σχεδιαστεί για να δέχονται τραπεζογραμμάτια πρέπει να έχουν τη λειτουργία αναγνώρισης τουλάχιστον τεσσάρων μηχανικά αναγνώσιμων χαρακτηριστικών ασφαλείας των τραπεζογραμματίων της Τράπεζας της Ρωσίας, ο κατάλογος των οποίων καθορίζεται με κανονιστική πράξη της Τράπεζας της Ρωσίας.
4.1. Συναλλαγές σε μετρητάσυντάσσονται με εισερχόμενες ταμειακές εντολές 0310001, εξερχόμενες εντολές μετρητών 0310002 (εφεξής ταμειακά παραστατικά).
Τα έγγραφα μετρητών μπορούν να συνταχθούν με την ολοκλήρωση των συναλλαγών σε μετρητά με βάση τα φορολογικά έγγραφα που προβλέπονται στην παράγραφο εικοστό έβδομο του άρθρου 1.1 του ομοσπονδιακού νόμου της 22ας Μαΐου 2003 αριθ. 54-FZ "Σχετικά με τη χρήση εξοπλισμού ταμειακής μηχανής όταν πραγματοποίηση πληρωμών με μετρητά και (ή) διακανονισμών με χρήση ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής."
Ο πράκτορας πληρωμών, τραπεζικός πράκτορας πληρωμών (υποπράκτορας) συντάσσει ξεχωριστή εντολή παραλαβής μετρητών 0310001 για μετρητά που γίνονται δεκτά κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων του πράκτορα πληρωμών, του πράκτορα πληρωμών τράπεζας (υποκατάστημα).
Ατομικοί επιχειρηματίεςοι οποίοι, σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τους φόρους και τα τέλη, τηρούν αρχεία εσόδων ή εσόδων και εξόδων και (ή) άλλα φορολογικά αντικείμενα ή φυσικούς δείκτες που χαρακτηρίζουν ένα συγκεκριμένο είδος επιχειρηματικής δραστηριότητας, Τα έγγραφα μετρητών ενδέχεται να μην υποβάλλονται σε επεξεργασία.
4.2. Τα ταμειακά έγγραφα συντάσσονται:
- αρχιλογιστής;
- λογιστής ή άλλος υπάλληλος (συμπεριλαμβανομένου ταμίας) που καθορίζεται σε διοικητικό έγγραφο, ή υπάλληλος νομικής οντότητας, φυσικό πρόσωπο με το οποίο έχουν συναφθεί συμφωνίες για την παροχή λογιστικών υπηρεσιών (εφεξής καλούμενος λογιστής).
- διευθυντής (ελλείψει αρχιλογιστή και λογιστή).
4.3. Τα ταμειακά έγγραφα υπογράφονται από τον προϊστάμενο λογιστή ή λογιστή (σε περίπτωση απουσίας τους, από τον διευθυντή), καθώς και από τον ταμία.
Σε περίπτωση διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και σύνταξης ταμειακών εγγράφων από τον διαχειριστή, τα ταμειακά έγγραφα υπογράφονται από τον διαχειριστή.
4.4. Στο ταμείο παρέχεται σφραγίδα (σφραγίδα) που περιέχει τα στοιχεία που επιβεβαιώνουν τη διεξαγωγή μιας συναλλαγής με μετρητά (εφεξής καλούμενη σφραγίδα (σφραγίδα), καθώς και δείγματα υπογραφών προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να υπογράφουν έγγραφα μετρητών κατά την εγγραφή εγγράφων μετρητών σε χαρτί.
Σε περίπτωση διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και σύνταξης εγγράφων μετρητών από τον διαχειριστή, δεν συντάσσονται δείγματα υπογραφών προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να υπογράφουν έγγραφα μετρητών.
4.5. Εάν υπάρχει ανώτερος ταμίας, οι συναλλαγές για τη μεταφορά μετρητών μεταξύ του ανώτερου ταμείου και των ταμείων κατά τη διάρκεια της εργάσιμης ημέρας αντικατοπτρίζονται από τον ανώτερο ταμία στο λογιστικό βιβλίο μετρητών που έλαβε και εκδίδεται από το ταμείο 0310005, αναφέροντας τα ποσά των μετρητών που μεταφέρθηκαν. Οι εγγραφές στο βιβλίο λογιστικών κεφαλαίων που γίνονται δεκτές και εκδίδονται από το ταμείο 0310005 γίνονται κατά τη μεταφορά των μετρητών και επιβεβαιώνονται με τις υπογραφές του ανώτερου ταμείου, ταμία.
στο μενού
4.6. Η νομική οντότητα καταγράφει μετρητά που εισπράττονται στο ταμείο, με εξαίρεση τα μετρητά που γίνονται δεκτά κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων ενός πράκτορα πληρωμών, του τραπεζικού πράκτορα πληρωμών (υποπράκτορα) και των μετρητών που εκδίδονται από το ταμείο στο ταμείο.
Ο πράκτορας πληρωμών, ο τραπεζικός πράκτορας πληρωμών (υποπράκτορας) τηρεί ξεχωριστό βιβλίο μετρητών για να λογιστικοποιεί τα μετρητά που γίνονται δεκτά κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων του πράκτορα πληρωμών, του τραπεζικού πράκτορα πληρωμών (υποπράκτορας).
Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου 0310004 γίνονται για κάθε εισερχόμενη ταμειακή εντολή 0310001, εξερχόμενη εντολή 0310002, που εκδίδεται αντίστοιχα για εισπραχθέντα και εκδοθέντα μετρητά (πλήρης αποστολή μετρητών στο ταμείο).
Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας ελέγχει το πραγματικό ποσό των μετρητών στην ταμειακή μηχανή με τα στοιχεία των ταμειακών εγγράφων, το ποσό του ταμειακού υπολοίπου που απεικονίζεται στο βιβλίο ταμείου 0310004 και πιστοποιεί τις εγγραφές στο ταμείο 0310004 με μια υπογραφή.
Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου επαληθεύονται με τα στοιχεία των ταμειακών εγγράφων από τον προϊστάμενο λογιστή ή λογιστή (σε περίπτωση απουσίας τους, από τον διευθυντή) και υπογράφονται από το πρόσωπο που πραγματοποίησε την καθορισμένη συμφωνία.
Εάν δεν πραγματοποιήθηκαν συναλλαγές σε μετρητά κατά τη διάρκεια της εργάσιμης ημέρας, δεν γίνονται εγγραφές στο βιβλίο ταμείου.
5.1. Κατά τη λήψη της εντολής παραλαβής μετρητών 0310001, ο ταμίας ελέγχει την παρουσία της υπογραφής του επικεφαλής λογιστή ή λογιστή (εάν απουσιάζουν, η υπογραφή του διευθυντή) και κατά τη σύνταξη της εντολής απόδειξης μετρητών 0310001 σε χαρτί - τη συμμόρφωσή της με το δείγμα, εκτός από την περίπτωση που προβλέπεται στην παράγραφο 2 της υποπαραγράφου 4.4 της παραγράφου 4 της παρούσας Οδηγίας, ελέγχει την αντιστοιχία του ποσού των μετρητών που έχει καταχωρηθεί σε αριθμούς με το ποσό των μετρητών που έχει καταχωρηθεί λεκτικά, την ύπαρξη δικαιολογητικών που αναγράφονται στην εντολή παραλαβής μετρητών 0310001.
Το ταμείο δέχεται μετρητά με φύλλο, κομμάτι-κομμάτι.
Τα μετρητά γίνονται δεκτά από τον ταμία με τέτοιο τρόπο ώστε ο καταθέτης να μπορεί να παρατηρήσει τις ενέργειες του ταμία.
Μετά την αποδοχή μετρητών, ο ταμίας ελέγχει το ποσό που αναγράφεται στην εντολή παραλαβής μετρητών με το ποσό των μετρητών που έλαβε πράγματι.
Εάν το ποσό των μετρητών που κατατέθηκαν αντιστοιχεί στο ποσό που καθορίζεται στο ένταλμα απόδειξης μετρητών 0310001, ο ταμίας υπογράφει το ένταλμα απόδειξης μετρητών 0310001, βάζει σφραγίδα (σφραγίδα) στην απόδειξη για την απόδειξη 0310001 που εκδόθηκε και του δίνει στον καταθέτη. την καθορισμένη απόδειξη για την εντολή είσπραξης μετρητών 0310001. Κατά την καταχώρηση της παραγγελίας απόδειξης μετρητών 0310001 σε ηλεκτρονική μορφή, μπορεί να αποσταλεί στον καταθέτη η απόδειξη για την απόδειξη μετρητών 0310001, κατόπιν αιτήματός του, στη διεύθυνση email που έχει δώσει.
Εάν το κατατεθειμένο ποσό μετρητών δεν αντιστοιχεί στο ποσό που καθορίζεται στην εντολή παραλαβής μετρητών 0310001, ο ταμίας καλεί τον καταθέτη μετρητών να προσθέσει το ποσό των μετρητών που λείπει ή επιστρέφει το πλεονάζον κατατεθειμένο ποσό μετρητών. Εάν ο καταθέτης μετρητών αρνηθεί να προσθέσει το ποσό των μετρητών που λείπει, ο ταμίας του επιστρέφει το κατατεθειμένο ποσό μετρητών. Ο ταμίας διαγράφει την εντολή είσπραξης μετρητών 0310001 (εφόσον η απόδειξη 0310001 εκδοθεί σε ηλεκτρονική μορφή, σημειώνει την ανάγκη επανεγγραφής της απόδειξης μετρητών 0310001) και μεταφέρει (αποστέλλει) στον αρχιλογιστή ή λογιστή. (σε περίπτωση απουσίας τους - στον διαχειριστή) για επανεγγραφή της παραγγελίας απόδειξης μετρητών 0310001 στο πραγματικό ποσό των μετρητών που κατατέθηκαν.
στο μενού
5.2. Χαμένη δύναμη. - Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 19ης Ιουνίου 2017 N 4416-U.
5.3. Η αποδοχή μετρητών που κατατίθενται από χωριστό τμήμα στο ταμείο μιας νομικής οντότητας πραγματοποιείται με τον τρόπο που καθορίζεται από τη νομική οντότητα, σύμφωνα με την εντολή παραλαβής μετρητών 0310001. Prihodnik.
6. ΑΝΑΛΗΨΗ ΜΕΤΡΗΤΩΝδιεξήχθη από .
Η έκδοση μετρητών για την καταβολή μισθών, επιδομάτων και λοιπών πληρωμών σε εργαζομένους γίνεται σύμφωνα με εντολές ταμειακών αποδείξεων 0310002, εκκαθαριστικά 0301009, εκκαθαριστικά 0301011.
6.1. Με την παραλαβή της εντολής είσπραξης μετρητών 0310002 (απόδειξη μισθοδοσίας 0301009, απόδειξη μισθοδοσίας 0301011), το ταμείο ελέγχει την παρουσία της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή ή λογιστή (σε απουσία τους, η υπογραφή του διευθυντή) και κατά τη σύνταξη των καθορισμένων εγγράφων σε χαρτί - η συμμόρφωσή του με το δείγμα, εκτός από την περίπτωση που προβλέπεται στην παράγραφο 2 της υποπαραγράφου 4.4 της ρήτρας 4 της παρούσας Οδηγίας, η αντιστοιχία των ποσών των μετρητών που έχουν καταχωρηθεί σε αριθμούς με τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί λεκτικά. Κατά την έκδοση μετρητών με την εντολή μετρητών 0310002, ο ταμίας ελέγχει και την ύπαρξη δικαιολογητικών που αναγράφονται στο ταμείο 0310002.
Ο ταμίας εκδίδει μετρητά αφού αναγνωρίσει τον παραλήπτη των μετρητών χρησιμοποιώντας το διαβατήριο ή άλλο έγγραφο ταυτοποίησης που έχει υποβάλει σύμφωνα με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (εφεξής το έγγραφο ταυτότητας) ή σύμφωνα με το πληρεξούσιο και έγγραφο ταυτοποίησης που προσκομίζεται από τον παραλήπτη των μετρητών. Η έκδοση μετρητών πραγματοποιείται από τον ταμία απευθείας στον παραλήπτη των μετρητών που αναγράφεται στην εντολή ταμειακής απόδειξης (δελτίο εκκαθάρισης και μισθοδοσίας, φύλλο μισθοδοσίας) ή στο πληρεξούσιο.
Κατά την έκδοση μετρητών με πληρεξούσιο, ο ταμίας ελέγχει τη συμμόρφωση του επωνύμου, του ονόματος, του πατρώνυμου (εάν υπάρχει) του παραλήπτη των μετρητών που αναφέρεται στην ταμειακή εντολή με το επώνυμο, το όνομα, το πατρώνυμο (εάν υπάρχει) του καθορισμένου εντολέα στο πληρεξούσιο? αντιστοιχία του επωνύμου, του ονόματος, του πατρώνυμου (εφόσον υπάρχει) του εξουσιοδοτημένου προσώπου που αναγράφεται στο πληρεξούσιο και στην εντολή ταμειακής απόδειξης, τα στοιχεία του εγγράφου ταυτότητας και τα στοιχεία του εγγράφου ταυτότητας που προσκομίζει ο εξουσιοδοτημένος. Στην κατάσταση μισθοδοσίας (μισθοδοσία), πριν από την υπογραφή του ατόμου στο οποίο έχει ανατεθεί η λήψη μετρητών, ο ταμίας γράφει «με πληρεξούσιο». Το πληρεξούσιο επισυνάπτεται στην εντολή ταμειακής απόδειξης (εκκαθαριστικό και μισθολόγιο, εκκαθαριστικό).
Σε περίπτωση έκδοσης μετρητών σύμφωνα με έγγραφο που εκδόθηκε για πολλές πληρωμές ή για λήψη μετρητών από διαφορετικές νομικές οντότητες ή μεμονωμένους επιχειρηματίες, αντίγραφα γίνονται και επικυρώνονται με τον τρόπο που καθορίζεται από το νομικό πρόσωπο ή τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Επικυρωμένο αντίγραφο του πληρεξουσίου επισυνάπτεται στην ταμειακή απόδειξη (εκκαθαριστικό μισθοδοσίας, εκκαθαριστικό). Το πρωτότυπο πληρεξούσιο (εφόσον υπάρχει) φυλάσσεται από το ταμείο και, κατά την τελευταία εκταμίευση μετρητών, επισυνάπτεται στην εντολή ταμειακής απόδειξης (δελτίο πληρωμής, απόδειξη μισθοδοσίας).
στο μενού
6.2. Κατά την έκδοση μετρητών με την εντολή μετρητών 0310002, ο ταμίας προετοιμάζει το ποσό των μετρητών που πρόκειται να εκδοθεί και διαβιβάζει την εντολή μετρητών 0310002 στον παραλήπτη μετρητών για υπογραφή. Εάν το ένταλμα εξόδων μετρητών 0310002 εκδοθεί ηλεκτρονικά, ο παραλήπτης των μετρητών μπορεί να βάλει ηλεκτρονική υπογραφή.
Ο ταμίας υπολογίζει εκ νέου το ποσό των μετρητών που έχει προετοιμαστεί για έκδοση με τέτοιο τρόπο ώστε ο παραλήπτης των μετρητών να μπορεί να παρατηρήσει τις ενέργειές του και εκδίδει μετρητά στον παραλήπτη σε έναν εκ νέου υπολογισμό φύλλο προς τεμάχιο, τμηματικά, στο ποσό που αναφέρεται στο την εντολή παραλαβής μετρητών.
Ο ταμίας δεν αποδέχεται αξιώσεις από τον παραλήπτη μετρητών για το ποσό των μετρητών, εάν ο παραλήπτης των μετρητών δεν έχει επαληθεύσει την αντιστοιχία των ποσών των μετρητών που έχουν καταχωρηθεί σε αριθμούς με τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί με λέξεις στην εντολή παραλαβής μετρητών και δεν έχει υπολόγισε εκ νέου τα μετρητά που έλαβε κομμάτι-κομμάτι υπό την επίβλεψη του ταμία.
Μετά την έκδοση μετρητών σύμφωνα με την εντολή ταμειακής απόδειξης, ο ταμίας την υπογράφει.
6.3. Για την έκδοση μετρητών σε υπάλληλο (εφεξής υπόλογος) για δαπάνες που σχετίζονται με τις δραστηριότητες μιας νομικής οντότητας, μεμονωμένος επιχειρηματίας, η εντολή μετρητών 0310002 συντάσσεται σύμφωνα με το διοικητικό έγγραφο της νομικής οντότητας, μεμονωμένος επιχειρηματίας ή έγγραφη αίτηση του υπόλογου, που συντάσσεται με οποιαδήποτε μορφή και περιέχει αρχείο με το ποσό των μετρητών και την περίοδο για την οποία εκδίδονται μετρητά, την υπογραφή του διαχειριστή και την ημερομηνία.
Ο υπόλογος υποχρεούται, εντός προθεσμίας που δεν υπερβαίνει τις τρεις εργάσιμες ημέρες μετά την ημερομηνία λήξης για την οποία εκδόθηκαν μετρητά έναντι λογαριασμών ή από την ημερομηνία επιστροφής στην εργασία, να προσκομίσει στον αρχιλογιστή ή λογιστή (σε περίπτωση απουσίας τους, στον διαχειριστής) εκ των προτέρων έκθεση με συνημμένα δικαιολογητικά. Ο έλεγχος της προκαταρκτικής έκθεσης από τον προϊστάμενο λογιστή ή λογιστή (σε περίπτωση απουσίας τους από τον διευθυντή), η έγκρισή της από τον διευθυντή και η τελική εκκαθάριση της προκαταρκτικής έκθεσης πραγματοποιούνται εντός της προθεσμίας που ορίζει ο διαχειριστής.
6.4. Η έκδοση από το ταμείο νομικής οντότητας σε ξεχωριστό τμήμα μετρητών που είναι απαραίτητο για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά πραγματοποιείται με τον τρόπο που ορίζει το νομικό πρόσωπο, σύμφωνα με την εντολή ταμειακών εξόδων 0310002. (αναλώσιμα)
στο μενού
6.5. Το ποσό των μετρητών που προορίζεται για πληρωμή μισθών, υποτροφιών και άλλων πληρωμών καθορίζεται σύμφωνα με τη μισθοδοσία (μισθοδοσία). Η προθεσμία για την έκδοση μετρητών για αυτές τις πληρωμές καθορίζεται από τον διαχειριστή και αναγράφεται στο μισθολόγιο (μισθοδοσία). Η διάρκεια της περιόδου για την έκδοση μετρητών για μισθούς, υποτροφίες και άλλες πληρωμές δεν μπορεί να υπερβαίνει τις πέντε εργάσιμες ημέρες (συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης μετρητών από τραπεζικό λογαριασμό για αυτές τις πληρωμές).
Η χορήγηση μετρητών σε εργαζόμενο πραγματοποιείται με τον τρόπο που ορίζεται στις παραγράφους 1 έως 3 του εδαφίου 6.2 του παρόντος άρθρου, με την υπογραφή του εργαζόμενου στο φύλλο μισθοδοσίας (μισθοδοσία).
Την τελευταία ημέρα της έκδοσης μετρητών που προορίζονται για πληρωμή μισθών, υποτροφιών και άλλων πληρωμών, ο ταμίας στο φύλλο μισθοδοσίας (μισθοδοσία) βάζει σφραγίδα (σφραγίδα) ή κάνει την επιγραφή «δεν εκδόθηκε» απέναντι από τα ονόματα και τα αρχικά των εργαζομένων που έχουν μη ληφθείσα έκδοση μετρητών, υπολογίζει και καταγράφει στην τελική γραμμή το ποσό των μετρητών που έχουν εκδοθεί και το ποσό των μετρητών που δεν έχουν εκδοθεί, ελέγχει τα αναγραφόμενα ποσά με το συνολικό ποσό στο φύλλο μισθοδοσίας (μισθοδοσία), βάζει την υπογραφή του στο φύλλο μισθοδοσίας ( μισθοδοσία) και το διαβιβάζει στον προϊστάμενο λογιστή ή λογιστή (σε περίπτωση απουσίας τους, στον διευθυντή) για υπογραφή.
Για τα χρηματικά ποσά που πράγματι εκδόθηκαν σύμφωνα με την κατάσταση εκκαθάρισης και μισθοδοσίας (μισθοδοσίας), εκδίδεται ταμειακό ένταλμα εξόδων.
7. Τα μέτρα για τη διασφάλιση της ασφάλειας των μετρητών κατά τις συναλλαγές με μετρητά, την αποθήκευση, τη μεταφορά, τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα των ελέγχων της πραγματικής διαθεσιμότητας μετρητών καθορίζονται από νομικό πρόσωπο ή μεμονωμένο επιχειρηματία.
8. Η παρούσα οδηγία υπόκειται σε επίσημη δημοσίευση στο "Δελτίο της Τράπεζας της Ρωσίας" και σύμφωνα με την απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας της Ρωσίας (πρακτικά της συνεδρίασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 28 Φεβρουαρίου 2014 αριθμ. 5) τίθεται σε ισχύ την 1η Ιουνίου 2014, με εξαίρεση την παράγραφο πέντε σημείο 4.
8.2. Από την ημερομηνία έναρξης ισχύος της παρούσας Οδηγίας, ο Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας, της 12ης Οκτωβρίου 2011, αριθ. .
Πρόεδρος
Κεντρική Τράπεζα
RF E.S. Ναμπιουλίνα
Σημείωση: - εμφανίζεται η νομιμότητα των φορολογικών αρχών που διενεργούν ελέγχους σχετικά με τη συμμόρφωση οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών με τη διαδικασία εργασίας με μετρητά και τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών μετρητών, διακανονισμών μετρητών με άλλους οργανισμούς.
στο μενού
Διατηρήστε ένα βιβλίο μετρητών ηλεκτρονικά δωρεάν
Αν γίνει υπέρβαση του ορίου ταμειακής μηχανής μέχρι το τέλος της ημέρας;
Η τρέχουσα διαδικασία αποθήκευσης μετρητών στο ταμείο δεν είναι πάντα βολική, εκτός από τις μικρές επιχειρήσεις όπου δεν υπάρχει όριο μετρητών. Συχνά, στο ταμείο συγκεντρώνονται περισσότερα χρήματα από όσα επιτρέπει ο νόμος. Τα πρόστιμα για υπέρβαση του ορίου μετρητών είναι αρκετά εντυπωσιακά. Κυμαίνονται από 40.000 έως 50.000 ρούβλια.
Μπορείτε να παρακάμψετε τον περιορισμό στο όριο μετρητών στο ταμείο εάν δώσετε το πλεόνασμα στον λογαριασμό. Αυτό θα αποφύγει πρόστιμο 50.000 ρούβλια. για παράβαση της διαδικασίας εργασίας με μετρητά (άρθρο 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων
Η οδηγία 3073-U της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας καθορίζει το όριο για τις πληρωμές σε μετρητά και τους κανόνες για την εκτέλεση και την πληρωμή πληρωμών σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων σε ρούβλια και ξένο νόμισμα.