Deducciones de impuestos al comprar un apartamento, qué documentos se necesitan. Deducción de propiedad. Procedimiento para calcular los pagos.

13.04.2024

Cada ciudadano trabajador paga el 13% del impuesto sobre la renta de sus ingresos. Al comprar bienes raíces, gastar fondos en tratamiento o educación, puede devolver el dinero previamente aportado al presupuesto estatal. Para hacer esto, debe completar una solicitud, recopilar todos los documentos necesarios y enviarlos a la organización tributaria para su consideración. Cabe señalar que dicho beneficio tiene ciertas restricciones establecidas por la ley.

De conformidad con la legislación rusa, se conceden a todos los contribuyentes deducciones fiscales. Tienen derecho a emitirlo:

todos los ciudadanos trabajadores de la Federación de Rusia (pero no los empresarios individuales);
jubilados;
extranjeros residentes en la Federación de Rusia;
padres o tutores de un menor de edad a cuyo nombre esté registrada la propiedad.

No podrán acogerse a este beneficio fiscal:

entidades legales;
empresarios individuales;
ciudadanos que no están empleados oficialmente.

Casi todos los ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta, cuyo monto en nuestro país puede ser igual a:

El 13% es la tasa principal en Rusia. Se aplica a los ciudadanos de la Federación de Rusia. Para los no residentes es del 30%. Entre ellos se incluyen las personas que permanecen legalmente en territorio ruso menos de 183 días al año.
Se cobra el 9% sobre los dividendos recibidos sobre acciones por parte de ciudadanos rusos;
Los dividendos para no residentes están gravados al 15 por ciento;
Tendrás que pagar el 35% de tus ganancias de lotería.

No sujeto a impuestos:

compensaciones y beneficios estatales (por ejemplo, cuidado de niños o cantidades asignadas por desempleo);
herencia o fondos recibidos como resultado de una donación;
pagos de pensiones;
fondo de becas y subvenciones diversas;
pagos de pensiones alimenticias.

Características al presentar una deducción de impuestos.

Hay algunas cosas a considerar al recibir beneficios fiscales. No se proporciona en las siguientes situaciones:

Si se utilizaron fondos públicos en la compra de algún bien inmueble, no existe ninguna devolución de impuestos por dicha adquisición. La deducción no se acumula al pagar bienes inmuebles con fondos de capital de maternidad, subsidios regionales asignados en el marco de los programas "Familia Joven" y "Jóvenes Profesionales" en el campo de la medicina, la educación, los empleados del sector público y la asistencia en efectivo al personal militar que participa en entonces es.
Si el contrato para la compra de vivienda se celebró entre el empleador y su empleado, no se proporciona desgravación fiscal.
Al redactar un contrato de compraventa de inmuebles entre parientes cercanos, tampoco se permite una deducción para reducir la base imponible.

Existen varios tipos de reducción de la base imponible:

Deducciones estándar. Dicha compensación está asociada a una cantidad menor del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que se deduce del salario si hay un hijo menor a cargo. Para 1 y 2 niños, la base imponible se reduce en 1.400 rublos, para 3 o más, en 3.000 rublos. Los padres con un hijo discapacitado pueden reducir su salario imponible en 12.000 rublos. Ciertas categorías de la población también tienen derecho a aprovechar este beneficio: en 3.000 rublos, según el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se reduce la base imponible para los veteranos de guerra discapacitados y los liquidadores del accidente de Chernobyl; por 500 rublos: para residentes de la sitiada Leningrado, héroes de la URSS y la Federación de Rusia.
Deducciones sociales. Cuando se utilizan, se reduce el monto que aportó el ciudadano para servicios educativos o médicos. Para calcular las deducciones se propone una cantidad limitada (120 mil rublos). Una condición importante para recibirlo es la inclusión de este tipo de atención médica en la lista de tipos de tratamiento costosos. Está sujeto a devolución un máximo del 13% del monto establecido por año: 120.000 rublos * 13% / 100% = 15.600 rublos ().
Deducciones de propiedad. Al comprar cualquier inmueble residencial, se le permite recibir una deducción de impuestos por un monto máximo de 2 millones de rublos. Serán 260 mil rublos. Puede utilizar dichos pagos una vez en toda su vida. Al comprar bienes raíces a crédito, también puede recibir una compensación por el monto de los intereses pagados. Para el año no debe exceder el 13% de 3 millones de rublos. Al vender un apartamento que ha sido propiedad de menos de 3 años, puede obtener una reducción en la base imponible de 1 millón de rublos.
Pagos de inversión. Es posible recibir una deducción en una cuenta de inversión abierta. La cantidad máxima se fija en 400.000 rublos. Este privilegio fiscal apareció en 2015.

Cómo obtener una deducción de impuestos al comprar bienes raíces

Para proporcionar una deducción de impuestos, puede utilizar 2 opciones.

Autopresentación de una solicitud a través del Servicio de Impuestos Federales

Al realizar dicha solicitud, debe presentarse al final del año del informe.

1 paso. Complete la declaración de impuestos (). Este formulario debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 30 de abril para declarar los ingresos del año anterior. Pero para recibir un beneficio fiscal, no existe una fecha límite para presentar una declaración.

Paso 2. Presentar certificado de ingresos laborales del período de interés.

Paso 3. Recogida de otra documentación:

una copia del pasaporte ruso del contribuyente;
copia del documento que indique el TIN;
contrato de compra de bienes inmuebles residenciales;
escritura de transferencia;
certificado de registro de propiedad a nombre del solicitante;
contrato de hipoteca (al comprar un apartamento a crédito);
todos los documentos de pago;
certificado de matrimonio y declaración de acuerdo para recibir una devolución de impuestos por parte de uno de los cónyuges.

Etapa 4 Completar una solicitud de deducción de impuestos. En el encabezado del documento deberá indicar el nombre del servicio tributario al que se envía la solicitud. A continuación se proporciona información sobre el contribuyente: nombre completo, datos del pasaporte, NIF, dirección de registro e información de contacto. El texto indica el artículo del Código Fiscal de la Federación de Rusia en virtud del cual se realiza la devolución, describe la situación y presenta los documentos que sirven de base para reducir la base imponible. Es necesario ingresar los detalles según los cuales se transfiere el monto del reembolso. Al final hay fecha y firma.

Paso 5 Aportando toda la documentación para recibir un descuento. Puedes hacer esto de varias maneras:

Al contactar con la oficina de impuestos del lugar de residencia del solicitante.
Presentación de la solicitud en el sitio web de Servicios del Estado (https://www.gosuslugi.ru/).
Registro a través de MFC.

Paso 6 Si la decisión es positiva, la cuenta del contribuyente debería recibir los fondos necesarios para la devolución de impuestos en un plazo de 3 meses.

Solicitud a través del empleador

Este método es algo más sencillo. Al usarlo, no es necesario presentar una gran cantidad de documentos, completarlos y esperar hasta fin de año. Pero si cambia de trabajo, tendrá que volver a llenar la solicitud con el nuevo empleador.

1 paso. Elaboración de solicitud de devolución de impuestos dirigida al gestor.

Paso 2. Elaboración de documentación que acredite el derecho a descuento fiscal.

Paso 3. Contactar con la oficina de impuestos para recibir un aviso para el empleador. Se emite dentro de 1 mes.

Etapa 4 El 13% no se retendrá al empleado durante un período determinado hasta que se haya agotado la totalidad del beneficio fiscal. Las acumulaciones comienzan a partir del mes en que la organización recibe una notificación del Servicio de Impuestos Federales.

Recibir deducciones fiscales estándar

Esta compensación se proporciona previa presentación de un documento que confirme el derecho al beneficio al departamento de contabilidad de la empresa. Al recibir un descuento en el impuesto sobre la renta personal para niños, es necesario traer sus certificados de nacimiento. Si tiene una prestación por invalidez, necesitará un certificado que lo confirme. Los participantes en la liquidación del accidente de la central nuclear de Chernobyl deberán presentar una identificación de participante.

Si existe alguno de los documentos que justifiquen el descuento del IRPF, el contador, al calcular los salarios mensuales, restará de la parte de ingresos una cantidad que reduzca la base imponible. El impuesto sobre la renta se calculará sobre el importe recibido después de la reducción. El beneficio se otorga hasta que los ingresos anuales superan los 350.000 rublos.

¡Importante! Ambos padres pueden reclamar el reembolso de impuestos estándar. Si uno de ellos se niega, el segundo tiene la oportunidad de reducir, por su parte, la base imponible. Por lo tanto, si un hijo tiene derecho a una deducción de 1.400 rublos del salario mensual acumulado, si el padre se niega, la cantidad de la que se deduce el impuesto sobre la renta personal se reducirá en 2.800 rublos para la madre.

Registro de deducción social.

por conseguir Compensación fiscal relacionada con el tratamiento o la formación remunerados., debe recopilar de forma independiente el siguiente paquete de documentos:

acuerdo de servicio;
recibos de pago;
una copia de la licencia de la empresa con la que se celebró el contrato;
referencia ;
un certificado de una organización médica o institución educativa para las autoridades fiscales sobre los servicios prestados;
TIN del contribuyente.

Los documentos recopilados se presentan a la oficina de impuestos del lugar de residencia. La solicitud también se completa allí. Si se toma una decisión positiva, el contribuyente recibirá el importe de la compensación en su cuenta o tarjeta bancaria.

¡Importante! Puede recibir una compensación por el tratamiento solo si los servicios médicos prestados están incluidos en una lista especial de servicios costosos.

Puede devolver la cantidad máxima desde el límite establecido de 120.000 rublos. La indemnización puede ascender a 15.600 rublos. Cabe señalar que el contribuyente debe aportar no menos de esta cantidad con sus deducciones del impuesto sobre la renta de las ganancias del año sobre el que se informa. Si las transferencias del impuesto sobre la renta personal del salario son menores, el monto de la compensación también se reducirá.

Conseguir La compensación fiscal también es posible al participar en donaciones caritativas.. Es necesario que los fondos transferidos por el contribuyente vayan a la cuenta corriente de una organización que tenga un registro estatal formal de una entidad legal.

Necesario a efectos fiscales:

una copia de los estatutos de la empresa que recibió la contribución caritativa;
comprobante de pago con el monto del aporte;

La deducción fiscal es un beneficio al que pueden acceder todos los contribuyentes rusos. Puede obtenerlo comunicándose con el Servicio de Impuestos Federales o directamente con su empleador. Con el primer método, debe esperar hasta el final del año del informe y solo entonces enviar una solicitud con el formulario completo. Si se registra con su empleador, puede solicitar una deducción dentro del mismo año. No es necesario completar una declaración de impuestos.

Video: ¿Cómo presentar 3-NDFL sin visitar la oficina de impuestos?

Cuando te conviertas en propietario de tu tan ansiada propiedad, debes recordar que es posible devolver el 13% del precio de compra del apartamento. ¿Qué hay que hacer para esto?

De hecho, no se requiere nada complicado. La lista de documentación requerida no es larga. En cada caso individual, su número puede variar.

El artículo discutirá las situaciones más actuales.

Aspecto legislativo de la cuestión.

El derecho a recibir una deducción fiscal al comprar o construir su propia vivienda está definido en el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia desde 2001.

La mayoría de los cambios a los beneficios fiscales se realizaron en 2014. Posteriormente, los tipos y montos se basan en el período en el que se realizó la transacción inmobiliaria.

Pero a pesar de esto, requisitos para obtener se quedó igual:

Condiciones y procedimiento de prestación.

Para recibir la devolución del IRPF se deben cumplir las siguientes condiciones:

El derecho a devolver los impuestos pagados anteriormente pertenece a las personas que residen y están registradas oficialmente en la Federación de Rusia durante al menos seis meses.
Se pueden realizar deducciones fiscales tanto al comprar un apartamento como al comprar cualquier otro local residencial.
En el caso de que la compra de la vivienda se haya realizado en acciones, cada parte tiene derecho a devolución.

Además, recibir estos fondos no implica el uso de ningún tipo de beneficio para la compra de inmuebles.

Lista de documentos

Al comprar una propiedad residencial

Para recibir una deducción fiscal en caso de compra de vivienda, debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro:

Hipoteca

Cuando se emitió una hipoteca para la compra de bienes inmuebles enumerados anteriormente la lista esta creciendo:

Además del paquete completo de documentos, se presenta al Servicio de Impuestos Federales un certificado del banco sobre los intereses pagados y un contrato de hipoteca.

Otras características

Al comprar un apartamento en cuotas En un edificio nuevo, es posible recibir una deducción gradual basada en el momento en que se reciben los pagos al vendedor. Esto es relevante para transacciones concluidas antes de 2014.

Cuando se ha adquirido una casa particular, es posible devolver tanto el coste de la casa como el terreno en el que se encuentra, si el importe no supera el importe permitido.

Lista adicional

Co-propiedad

En el caso de la adquisición de bienes inmuebles, la base para la deducción es el certificado de aceptación, que es un documento que acredita la propiedad.

No es necesario esperar a que se inscriba en el registro estatal de propiedad o a que se complete la construcción. Debe llevar el acto al Servicio de Impuestos Federales y.

Autoconstrucción

Al construir una casa particular. Es posible recibir una compensación:

Comienza la oportunidad de recibir fondos de la puesta en servicio de bienes raíces y registro en Rosreestr.

Es posible recibir una compensación por bienes inmuebles residenciales en los que esté permitido. No se permite ninguna deducción para otros bienes inmuebles.

Trabajo de reparación

Se permite hacer una deducción por los trabajos de reparación realizados sólo si al nuevo edificio le faltan parcial o totalmente los acabados, y este hecho está indicado en la escritura de transferencia de bienes inmuebles (contrato de compra).

Junto con los costes de compra de vivienda, el importe de la base imponible no puede exceder los 2 millones de rublos.

obtener una deducción Posible para:

Compra de materiales (pintura, masilla, etc.);
Costo de estimación, proyecto;
Costo de los gastos de reparación.

Para solicitar dicha deducción, debe proporcionar al Servicio de Impuestos Federales recibos, contratos y otra documentación que confirme los gastos.

En el caso de que se utilice algún subsidio para la compra de vivienda, es necesario consultar con los empleados del Servicio de Impuestos Federales sobre la obtención de un reembolso del impuesto sobre la renta personal.

Procedimiento para la elaboración de una solicitud.

EN título es necesario especificar lo siguiente:

Luego en el medio de la página escribimos “Declaración”.

Luego se escribe el texto: “Con base en la cláusula 6 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, le pido que me compense el monto del impuesto pagado en exceso en ____ año del impuesto sobre la renta personal por la cantidad de _____ en relación con ______ (aquí se indica el motivo). Luego indique los detalles a los que debe transferirse la compensación”.

Se firma la solicitud, se indica una transcripción de la firma y la fecha de presentación.

Reglas de envío

Para transferir documentos al Servicio de Impuestos Federales, es necesario seguir la siguiente secuencia de acciones:

Para ver qué documentos se requieren para declarar el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento, vea el siguiente video:

Secciones:

¿Qué gastos puedo obtener una deducción de impuestos por la compra de un apartamento?

Hay cuatro grupos principales de tales costos.

Para la compra de vivienda.

La deducción se aplica a la compra de casas residenciales, apartamentos, habitaciones o participación en ellos.

Y si la vivienda se compró sin terminar, entonces con la ayuda de una deducción puede reembolsar los costos de reparación y acabado, tanto por el costo de los materiales de acabado como por el pago de los servicios de un equipo de reparadores, así como por el desarrollo de documentación de diseño y estimación de trabajos de acabado. Pero hay una condición: el contrato de compraventa de inmuebles en el que se realicen estas mejoras debe contener necesariamente la condición de que el inmueble se venda en estado de construcción inacabada o sin terminar ().

Para la construcción de viviendas

La deducción también se puede obtener si la construcción del objeto aún no se ha completado (por ejemplo, al participar en la construcción compartida de una casa). Tenga en cuenta que en este último caso, para recibir la deducción, debe tener una escritura de transferencia del apartamento u otro documento sobre la transferencia del objeto de construcción compartido por parte del desarrollador y su aceptación por parte del participante en la construcción compartida, firmado. por las partes. En su ausencia, incluso si tiene un contrato de participación en la construcción compartida y recibos de pago en virtud del mismo, no podrá aprovechar la deducción del impuesto a la propiedad (,).

Y en el caso de la compra de un apartamento en virtud de un acuerdo de participación en la construcción compartida, cuyos derechos fueron recibidos por el contribuyente en virtud de un acuerdo sobre la cesión de derechos de reclamación, para confirmar el derecho a una deducción del impuesto a la propiedad, el contribuyente presenta un acuerdo sobre construcción compartida, un acuerdo sobre la cesión de derechos de reclamación sobre un apartamento en un edificio en construcción y un acto de transferencia de apartamentos al contribuyente. Al mismo tiempo, los gastos de compra de un apartamento incluyen los gastos incurridos por el contribuyente de conformidad con el acuerdo celebrado para la cesión de derechos de reclamación en virtud del acuerdo de participación en la construcción compartida ().

También puedes deducir gastos por:

desarrollo de documentación de diseño y estimación;
compra de materiales de construcción y acabado;
trabajos o servicios de construcción (terminación de un edificio residencial o de una parte del mismo que no haya sido terminada) y acabados;
conectar una casa a las redes de suministro de electricidad, agua y gas y alcantarillado o crear fuentes autónomas de suministro de electricidad, agua y gas y alcantarillado ().

Para intereses hipotecarios

Puede compensar el coste del préstamo si se concede tanto para la construcción como para la compra de una vivienda. En este caso, deberá confirmar el pago de intereses con documentos de pago: recibos de órdenes de recibo, extractos bancarios sobre la transferencia de fondos de la cuenta del comprador a la cuenta del vendedor, etc. ().

Para la compra de terreno

La deducción se proporcionará al contribuyente si se da una de las siguientes circunstancias: si la casa que se compra está ubicada en este terreno o si el terreno está destinado a la construcción de viviendas individuales.

Debe tenerse en cuenta que los gastos que se aceptan para deducción están estrictamente definidos en la legislación tributaria y no se permite la deducción de otros gastos (). Así, los propietarios de garajes y otros inmuebles no residenciales no podrán reclamar una indemnización por parte de sus gastos.

Es importante que la propiedad esté ubicada estrictamente en el territorio de Rusia (). Por lo tanto, un propietario ruso de una villa en islas tropicales no podrá aprovechar la deducción al comprarla.

¿Cuánta deducción puedes obtener al comprar un apartamento?

El monto de las deducciones varía según los gastos que el contribuyente reclame para su reembolso:

para la compra de bienes inmuebles o terrenos para vivienda o destinados a su construcción: por el monto de los gastos reales incurridos (), pero no más de 2 millones de rublos. (). Por lo tanto, el comprador de un apartamento no puede devolver más de 260 mil rublos sobre esta base;
para el reembolso de los intereses hipotecarios: por el importe de los gastos realmente incurridos (), pero no más de 3 millones de rublos. (). Por lo tanto, el prestatario no puede devolver más de 390 mil rublos sobre esta base.

¿Quién puede recibir una devolución de impuestos al comprar un apartamento?

En primer lugar, la legislación actual prevé la concesión de una deducción fiscal por la compra de vivienda únicamente al contribuyente. Los contribuyentes son organizaciones e individuos que son responsables del pago de impuestos ().

Además, como regla general, las personas físicas deben ser residentes fiscales de la Federación de Rusia (). Entre ellos se incluyen los ciudadanos que se encuentren realmente en Rusia durante al menos 183 días naturales durante los siguientes 12 meses consecutivos. Este período no se interrumpe en el caso de viajes de corta duración (menos de seis meses) al extranjero para tratamientos, capacitación o trabajos en yacimientos de hidrocarburos marinos (). No hay límite de tiempo para la estancia en Rusia de los representantes de los órganos gubernamentales y de los gobiernos autónomos locales enviados al extranjero, así como para los militares rusos que sirven en el extranjero. Estas personas son reconocidas como residentes fiscales, incluso si durante el año no pasaron ni un solo día en Rusia ().

Además, se ha establecido un procedimiento separado para reconocer a los residentes de la República de Crimea y Sebastopol como residentes fiscales en 2015. Para ellos se calculan 183 días de estancia durante el período comprendido entre el 18 de marzo y el 31 de diciembre de 2014 ().

Las personas que no son residentes fiscales en Rusia también pueden ser contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero sólo si su fuente de ingresos se encuentra en Rusia (). Sin embargo, por regla general, no pueden recibir una deducción fiscal ().

Además, para recibir una deducción fiscal, debe tener ingresos sujetos a impuestos. Si el contribuyente no tiene ingresos por los que esté obligado a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, no podrá recibir una deducción fiscal. Este impuesto se aplica a los ingresos recibidos por residentes fiscales tanto de fuente rusa como de fuentes fuera de la Federación de Rusia, y para los no residentes, solo de fuente rusa ().

Es importante que la deducción se conceda únicamente a los propietarios. Si pagó la compra de un apartamento para otra persona, pero no se convirtió en propietario de esta propiedad, no se le otorgará una deducción de impuestos. Así como no le proporcionarán dicha deducción a esta persona. Una excepción es el caso de la compra de viviendas como propiedad de hijos o tutelados menores de 18 años o de la construcción de inmuebles residenciales para ellos ().

Si un apartamento fue comprado por cónyuges (y, de acuerdo con las reglas del derecho de familia, se convirtió en su propiedad común), a menudo surge la pregunta: ¿tiene cada uno de ellos derecho a recibir una deducción o solo aquel a cuyo nombre está registrada la propiedad? ? El Ministerio de Finanzas ruso ha considerado que ambos cónyuges pueden reclamar la deducción, y tanto el marido como la mujer tienen derecho a la deducción íntegra, hasta 2 millones de rublos. Al mismo tiempo, el copropietario que no haya solicitado dicha deducción conserva el derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad por otra propiedad en su totalidad. Es cierto que esta regla se aplica solo si los documentos que confirman el surgimiento de la propiedad del objeto (o el título de transferencia, al adquirir derechos sobre un proyecto de construcción compartido) se redactaron después del 1 de enero de 2014 ().

Para los objetos adquiridos antes del 1 de enero de 2014, se aplica una regla diferente: el monto de la deducción se distribuye entre los cónyuges de acuerdo con su solicitud por escrito. Le recordamos que puede obtener una deducción de los ingresos de los tres años anteriores al año de presentación de impuestos (). En otras palabras, si un contribuyente solicitó una deducción fiscal por la compra de vivienda en 2018, podrá recibir una deducción de los ingresos de períodos anteriores solo para 2017, 2016 y 2015. En este caso, no importa el momento de la compra del apartamento, ya que no existen restricciones en el plazo para solicitar la deducción ().

Sin embargo, si la propiedad fue registrada por los cónyuges no como propiedad conjunta, sino como propiedad común compartida, entonces cada cónyuge debe confirmar de forma independiente los gastos incurridos para su adquisición, y es por el monto de estos gastos que se le proporcionará un deducción de impuestos ().

Restricciones para recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento

Por tanto, una deducción fiscal sobre esta base sólo puede obtenerse una vez en la vida (). Sin embargo, el uso único implica el uso total del monto de la deducción, por lo que utilizar una deducción en varias propiedades inmobiliarias no es una infracción. Sólo después de recibir el importe total de la deducción fiscal el contribuyente pierde el derecho a reutilizarla. Por ejemplo, si un ciudadano compró un apartamento por valor de 1,5 millones de rublos, podrá reclamar una deducción nuevamente al comprar el siguiente apartamento o, por ejemplo, al construir una casa, pero por una cantidad que no exceda los 500 mil rublos. Cabe señalar que estas reglas están vigentes solo a partir del 1 de enero de 2014, por lo que si utilizó una deducción de impuestos para la vivienda comprada antes de esta fecha, ya no será posible reclamarla nuevamente, independientemente del tamaño de la cantidad proporcionada anteriormente. deducción. Entonces, si el contribuyente de nuestro ejemplo compró el primer apartamento antes del 1 de enero de 2014, entonces el resto de su deducción (500 mil rublos) simplemente se "agotaría" (,).

Es importante que la regla sobre la transferencia de parte de la deducción no utilizada se aplique únicamente al comprar o construir una vivienda. Si un ciudadano quiere reclamar una deducción por los intereses hipotecarios, puede hacerlo sólo una vez, incluso si el importe de la deducción no alcanza los 3 millones de rublos. ( , ).

No se concederá una deducción fiscal por parte del coste de la vivienda pagado a expensas de otras personas (en particular, del empleador) o del capital de maternidad y en el caso de la adquisición de bienes inmuebles de personas interdependientes. Estos últimos incluyen, por ejemplo, el cónyuge, los padres (incluidos los padres adoptivos), los hijos (incluidos los adoptados), los hermanos y hermanas completos y medios, el tutor (fideicomisario) y el pupilo ().

Por lo tanto, puede recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento si concurren simultáneamente las siguientes circunstancias:

es contribuyente, residente fiscal en Rusia y paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
el bien inmueble adquirido o construido está situado en Rusia;
usted pagó total o parcialmente de forma independiente los objetos especificados, o los intereses de los créditos (préstamos) para su adquisición o construcción y es su propietario;
no ha recibido anteriormente una deducción de impuestos sobre la propiedad similar en su totalidad (o no la recibió en ningún monto antes del 1 de enero de 2014, y en relación con la deducción de intereses hipotecarios se requiere que nunca la haya recibido antes, independientemente de ya sea antes o después del 1 de enero de 2014);
el inmueble no fue adquirido de partes relacionadas.

¿En qué casos es imposible obtener una deducción del impuesto predial por la compra de vivienda?

¿Qué documentos se necesitan para obtener una deducción de impuestos por un apartamento?

Para recibir una deducción de impuestos por bienes raíces residenciales comprados o construidos, se requerirán los siguientes documentos:

(emitido por el empleador, si hay varios, entonces puede obtener dicho certificado de cada uno de ellos);
copias de documentos que confirmen la propiedad de la propiedad (certificado de registro estatal de propiedad, acuerdo sobre la adquisición de la propiedad o sobre participación en la construcción compartida, certificado de aceptación);
documentos que confirmen los gastos incurridos durante la compra o construcción (recibos de ventas y efectivo, recibos, extractos bancarios, actos de compra de materiales de particulares que indiquen la dirección y los datos del pasaporte del vendedor y otros documentos) ();
documentos que confirmen los costos de intereses de un préstamo o préstamo para la compra de bienes raíces al solicitar una deducción sobre esta base (acuerdo y cronograma de pago del préstamo (préstamo) y pago de intereses, documentos de pago que confirmen el pago de intereses);
solicitud de deducción fiscal;
una copia del certificado de nacimiento del niño (si la propiedad está registrada a nombre de un menor de edad);
una copia del certificado de matrimonio (si la propiedad está registrada como propiedad conjunta);
decisión de la autoridad de tutela y tutela sobre el establecimiento de tutela o tutela (si los bienes inmuebles son adquiridos por tutores (fideicomisarios) para la propiedad de sus pupilos menores de 18 años);
confirmación del derecho a recibir una deducción de impuestos del Servicio de Impuestos Federales (si la deducción se recibe a través de un empleador).

Si se prevé una deducción por la compra de terrenos para la construcción de viviendas individuales, hay una salvedad. Puede recibir dicha deducción solo después de completar la construcción y registrar los derechos sobre la casa construida (). Por lo tanto, presentar un certificado de propiedad de dicha parcela a la oficina de impuestos no será suficiente para recibir una deducción de impuestos; también deberá presentar un certificado de propiedad del edificio residencial construido en él.

Tenga en cuenta que todos los documentos que confirmen los gastos incurridos deben estar redactados en la forma prescrita y tener todos los detalles, sellos y firmas necesarios ().

Documentos para la deducción del impuesto a la propiedad. justificar el monto de la reducción de la base imponible en relación con transacciones realizadas con bienes del contribuyente. Consideremos cuáles pueden ser dependiendo de situaciones específicas.

¿A qué transacciones se aplican las deducciones de propiedad?

Una lista completa de las deducciones de propiedad para las cuales se puede reducir la base imponible se encuentra en el párrafo 1 del art. 220 Código Fiscal de la Federación de Rusia:

utilizado en la venta de bienes que pertenecían al contribuyente (inciso 1);
igual a la compensación por el costo de la propiedad incautada al contribuyente para necesidades gubernamentales (subcláusula 2);
por gastos incurridos en la adquisición de vivienda (inciso 3);
sobre los intereses de un préstamo (préstamo), cuyo objetivo es resolver el problema de la vivienda (inciso 4).

Características comunes para ellos:

aplicación a la renta gravada a una tasa del 13%;
la necesidad de evidencia documental de los gastos reales;
obligación de completar la declaración 3-NDFL al recibir una deducción a través del Servicio de Impuestos Federales.

La naturaleza del uso de las deducciones es diferente:

Puedes utilizar los primeros 2 tipos un número ilimitado de veces;
la tercera deducción se puede aplicar a varias propiedades residenciales (subcláusula 1, cláusula 3, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), pero solo dentro de un monto total limitado;
solo una vez y solo para 1 objeto es posible utilizar la última deducción (cláusula 8 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), que también tiene un tamaño limitado.

Deducciones por venta de propiedad y reembolso de su costo.

Al vender bienes muebles (excepto los utilizados en actividades empresariales y valores) que el contribuyente poseyó por menos de 3 años, podrá reducir el monto de los ingresos por la venta en 1 de las siguientes deducciones:

En el monto de los ingresos por la venta, pero no más de 1 millón de rublos. para bienes raíces y 250.000 rublos. sobre bienes muebles (subcláusula 1, cláusula 2, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Por el monto de los costos reales documentados incurridos durante la adquisición de esta propiedad (subcláusula 2, cláusula 2, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esta deducción también se aplica a la enajenación de una participación en una sociedad gestora y de una participación en la construcción. En caso de venta de una participación en una sociedad gestora, se aplica una deducción siempre que se haya mantenido durante menos de 5 años (cláusula 17.2 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La primera de las deducciones en relación con los bienes que son de propiedad común compartida o conjunta se distribuye entre los propietarios en proporción a sus participaciones en el caso de una venta única de la totalidad del objeto en su conjunto y se aplica íntegramente para cada de los propietarios por separado al vender cada acción por separado (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 22/04/2015 No. BS-4-11/6911@). Al vender propiedad conjunta, el monto de la deducción se puede distribuir entre sus propietarios (subcláusula 3, cláusula 2, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La incautación de un terreno y los bienes inmuebles ubicados en él para necesidades estatales se realiza comprándolos a un costo que cubra el precio de mercado del inmueble y las pérdidas resultantes de la incautación (cláusulas 1 y 2 del artículo 281 de la Ley Civil). Código de la Federación de Rusia). El pago puede realizarse tanto en especie (proporcionando bienes equivalentes) como en dinero (cláusula 3 del artículo 281 del Código Civil de la Federación de Rusia), pero en cualquier caso constituye la renta del contribuyente sujeta al impuesto sobre la renta personal (inciso 5 de inciso 1 del artículo 208 del Código Tributario). La inclusión del monto total del rescate en la deducción de propiedad (subcláusula 2, cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), en esencia, proporciona un beneficio para estos ingresos, pero no exime de la obligación de presentar una declaración. en eso.

Documentos para deducciones por venta y reembolso.

Si se aplica una deducción en el monto de los ingresos al vender una propiedad, es suficiente presentar al Servicio de Impuestos Federales, junto con la declaración 3-NDFL, solo una copia del contrato de venta que confirme el monto de los ingresos. Si su importe es inferior al límite establecido, la deducción será igual a los ingresos. Si los ingresos exceden el límite establecido, la deducción será igual a 1 millón de rublos. para bienes raíces y 250.000 rublos. para bienes muebles.

Al aplicar una deducción en el monto de los gastos incurridos durante la adquisición de una propiedad, será necesario adjuntar a la declaración, además del contrato de compraventa, copias de los documentos que confirmen los gastos. Por ejemplo:

acuerdo de compra;
contrato de participación accionaria y documentos de pago que confirmen el pago de la contribución real al mismo;
documentos que justifiquen el tamaño de la participación en la sociedad gestora.

El monto de la deducción por bienes embargados será confirmado mediante copia del acuerdo de embargo.

Deducciones por compra y construcción de vivienda

Las deducciones derivadas de la compra y construcción de viviendas representan los costes asociados a las mismas y se dividen en 2 tipos:

Costos directos de compra o construcción. Su inclusión en la deducción está limitada a 2 millones de rublos, pero esta cantidad se puede utilizar en su totalidad, si no para 1, entonces para varias propiedades residenciales (subcláusula 1, cláusula 3, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). .
Intereses pagados sobre fondos prestados para comprar o construir una casa. El tamaño de esta deducción también está limitado, tanto por su tamaño (3 millones de rublos) como por la posibilidad de aplicar solo a 1 propiedad residencial (cláusula 8 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Sus características comunes:

Es posible utilizar simultáneamente una misma propiedad residencial, incluso por cada uno de los propietarios por separado cuando adquieren la propiedad compartida.
Ambos son aplicables en la compra de vivienda para propietarios menores de 18 años. En este caso, la deducción la recibirán sus padres o tutores, quienes realmente corren con los gastos (cláusula 6 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Ambos no pueden obtenerse nuevamente (cláusula 11 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) y aplicarse a los gastos no pagados por el propio contribuyente o resultantes del uso de fondos presupuestarios, incluidos los fondos del capital de maternidad, así como en relación a transacciones con partes relacionadas (cláusula 5 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Estas deducciones podrán aplicarse de alguna de las siguientes formas:

en el año en que surge el derecho a la deducción después de recibir la notificación de este derecho del Servicio de Impuestos Federales para el año en curso;
en el año siguiente al año en que surgió dicho derecho, después de presentar una declaración 3-NDFL del año pasado al Servicio de Impuestos Federales, liquidaciones con él por el impuesto pagado en exceso durante el año pasado y recibir una notificación del derecho a la deducción. para el empleador, aunque está permitido recibir deducciones solo a través del Servicio de Impuestos Federales presentando una declaración anualmente.

Si el impuesto correspondiente al importe de las deducciones declaradas no se reembolsa durante el 1er año de aplicación de la deducción, se extenderá a lo largo de varios años, que es lo que ocurre con mayor frecuencia. Para percibirlo en los años siguientes a aquel en que surge el derecho a la deducción, el contribuyente deberá presentar anualmente:

al recibir deducciones a través del empleador: notificación del derecho a deducir el resto de su monto, presentando una solicitud al respecto al Servicio de Impuestos Federales;
si lo desea, reciba una deducción solo a través del Servicio de Impuestos Federales - declaración 3-NDFL.

Una vez presentados, ya no tendrá que volver a presentar los documentos que confirmen su derecho a la deducción. El monto restante de la deducción no utilizada lo determinará el Servicio de Impuestos Federales de forma independiente.

Documentos que dan derecho a una deducción al adquirir una vivienda.

Independientemente del año en que se inicie la aplicación efectiva de la deducción por gastos de vivienda, el derecho a la misma deberá ser confirmado por el Servicio de Impuestos Federales mediante la emisión del aviso correspondiente a solicitud del contribuyente. El 1er proceso de confirmación consiste en comprobar el paquete de documentos que dan derecho a la deducción.

Desplazarse documentos para obtener una deducción del impuesto a la propiedad a la hora de comprar o construir una casa depende de la situación específica. En todo caso, estos documentos deberán acreditar el volumen de las deducciones declaradas, su afiliación al objeto, el hecho de que los gastos son realizados por el propio contribuyente y su propiedad sobre el objeto.

Los costos de compra y construcción de propiedades residenciales pueden consistir en fondos gastados:

para la compra de un objeto terminado o sin terminar, incluidas acciones en la construcción;
comprar terrenos y construir por su cuenta;
elaboración de proyectos y presupuestos tanto de obras de construcción como de acabados;
finalización y acabado del objeto en caso de compra de vivienda sin terminar o vivienda cuyo acabado no está previsto en el contrato (subcláusula 5, cláusula 3, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
conexión a comunicaciones generales o creación de un sistema de alcantarillado autónomo y medios propios de suministro de agua, gas, calor y electricidad.

En consecuencia, los documentos que darán derecho a la deducción serán:

un documento que acredite la propiedad del objeto;
contrato de compra o participación accionaria, certificado de aceptación;
al comprar para un niño o pupilo: un documento de nacimiento o tutela;
hipoteca o contrato de préstamo específico;
certificado bancario que acredite el pago de intereses o documentos que acrediten su pago;
contratos de obras de diseño, construcción y acabado;
Documentos de pago para el pago de materiales de construcción y trabajos realizados.

Y por supuesto, junto con todos los documentos que acrediten los gastos, se deben presentar a la autoridad fiscal las declaraciones 3-NDFL, declarando los ingresos a partir de los cuales se reembolsará el impuesto sobre la renta personal.

Muchas personas que compran una vivienda no saben que existe la posibilidad legal de devolver parte del coste del presupuesto. El monto de dicho reembolso se denomina deducción del impuesto a la propiedad y el mecanismo para recibirlo está determinado por el art. 220 Código Fiscal.

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Quienes se han encontrado con este mecanismo en acción tienen muchas preguntas sobre la lista de documentos en cada caso específico, las formas y el momento de recibir la deducción. Intentaremos comprender todas sus funciones y proporcionarle instrucciones paso a paso.

Documentos para la devolución de impuestos al comprar un apartamento:

aplicación de la forma establecida;
pasaporte;
contrato de compraventa de un apartamento;
documentos de propiedad (certificado si la casa se ha puesto en funcionamiento y certificado de transferencia si la construcción del edificio aún no se ha completado);
detalles de la organización empleadora, si selecciona la segunda opción de recepción (requerido para completar la notificación);
un poder notarial, si los documentos son proporcionados por un representante autorizado del propietario del apartamento.

Lista auxiliar de papeles, si el ciudadano ha elegido la primera opción de recepción (del Servicio de Impuestos Federales):

declaración de impuestos 3-NDFL;
detalles de la cuenta para transferir la deducción;
solicitud de transferencia;
certificado 2-NDFL (habrá varios si el empleado trabaja en más de un lugar).

Documentos de respaldo si el apartamento se compra en propiedad conjunta:

Acuerdo sobre división de las deducciones entre cónyuges. Tenga en cuenta que dicho acuerdo es necesario si el precio del apartamento es inferior a 4 millones de rublos. No es necesario certificarlo ante notario.
Certificado de matrimonio.
Certificado de nacimiento del niño (si se recibe la deducción por él).

Nos gustaría señalar que:

Al presentar documentos por el propio propietario o por medio de un representante, deberá llevar consigo tanto copias de los documentos como sus originales.
Todos los certificados y declaraciones se presentan únicamente en original.
Puede certificar copias visitando el Servicio de Impuestos Federales personalmente o ante notario. En el primer caso, los inspectores fiscales verifican in situ la autenticidad de las copias de los documentos, cotejándolas con el original y marcando la confirmación.
Un determinado juego de documentos no será devuelto.

¿Cuándo y dónde presentar la solicitud?

Un ciudadano puede ejercer su derecho a la deducción mediante dos opciones:

Opción 1- se puede devolver inmediatamente en un plazo de 1 a 3 años. Para hacer esto, al final del período del informe, comuníquese con el Servicio de Impuestos Federales y presente un determinado paquete de documentación. El pago se realiza inmediatamente a su cuenta personal en una institución de crédito;
opcion 2- regresar sin esperar al final del año en curso. Con esta opción lo recibirás de tu empleador, quien no retendrá el IRPF en el presupuesto de tu salario durante todo el año, implementando de esta forma la deducción.

Con el primer método se puede contactar con Hacienda en el año siguiente a aquel en el que se realizó la compra, y con el segundo se puede hacerlo de inmediato, sin esperar a que finalice el año.

Todo el procedimiento para obtener una deducción mediante el primer método (a través del Servicio de Impuestos Federales) consta de 4 pasos:

Acción 1- preparación de declaraciones de impuestos, solicitudes y listados de documentos.
Acto 2- transferencia de los papeles recaudados a la autoridad fiscal. Esta acción la realiza el propio propietario del apartamento, con la ayuda de su representante mediante poder notarial o por correo certificado.
Acto 3- examen documental de los documentos presentados, que tendrá una duración de tres meses. Terminará con una negativa o decisión de concederle una deducción, de la que la oficina de impuestos le notificará por escrito.
Acto 4- posible sólo si la Inspección del Servicio Fiscal Federal toma una decisión positiva. Luego escribe una solicitud indicando los detalles de su cuenta personal a la que se transferirá la deducción. Las autoridades fiscales realizarán el pago en el plazo de un mes.

Existen los siguientes matices a la hora de elegir la segunda opción para recibir una deducción:

Es posible recibir una deducción tanto del salario como de otras remuneraciones y rentas gravadas a una tasa del 13%;
La declaración y los certificados 3-NDFL se presentan para todos los años por separado, y todos los demás documentos sobre propiedad y gastos se presentan una vez.
La duración de la recepción del dinero será de aproximadamente 4 meses a partir del día de la recepción de los documentos fiscales. (Tres meses para verificación más un mes para traslado de la deducción);
Este procedimiento de recogida de documentos deberá realizarse anualmente hasta amortizar íntegramente el importe máximo.

El proceso de obtención de una deducción patrimonial en la segunda opción (en el lugar de trabajo) consta de las siguientes acciones secuenciales:

Acción 1- recogida de un conjunto de documentos para el Servicio de Impuestos Federales, que incluye un certificado del empleador, con la indicación obligatoria de sus datos (TIN, KPP, domicilio legal, etc.), y una solicitud en la forma prescrita.
Acto 2- entrega de un juego de documentos al Servicio de Impuestos Federales de la misma forma que en la primera opción.
Acto 3- revisión de los documentos por parte del Servicio de Impuestos Federales en el plazo de un mes, que finaliza con la emisión de una notificación o la negativa a proporcionarla. Indica los datos del contribuyente y su empleador, el monto de la deducción y el período de su percepción.
Acto 4- proporcionar a su empleador una notificación del Servicio de Impuestos Federales junto con una declaración para que el departamento de contabilidad realice cálculos y no retenga el impuesto sobre la renta personal durante el período especificado en la notificación hasta que se agote la deducción.

Al utilizar la segunda opción, necesita conocer algunos matices:

El aviso se da únicamente para el período impositivo actual y no se puede realizar ninguna deducción por años anteriores;
No es necesario completar una declaración de impuestos ni un certificado de ingresos 2-NDFL;
Si la notificación se presenta en el lugar de trabajo no desde principios de año, entonces el impuesto de los meses anteriores no se volverá a calcular y se podrá devolver el próximo año, sino a través del servicio de impuestos;
Si un empleado planea cambiar de trabajo, en otra organización no recibirá una deducción, ya que la notificación se emite solo una vez al año. El saldo del impuesto sobre la renta personal también puede obtenerse únicamente del Servicio de Impuestos Federales;

Si una persona trabaja oficialmente para varios empleadores, puede solicitar una deducción de todos ellos, pero dentro del monto especificado en la notificación.

¿Qué es una deducción del impuesto a la propiedad?

El salario y otros ingresos de un ciudadano, según la ley, son la base imponible, y si compra una vivienda, su monto puede reducirse en el monto de la deducción dentro del límite establecido: 2 millones de rublos. Así, la deducción es este impuesto retenido, que el Estado devuelve a la persona como compensación por sus gastos de compra de una propiedad existente o de construcción de una nueva.

Toda persona tiene derecho a devolver exactamente la cantidad del impuesto sobre la renta personal (NDFL) en el año de informe que el empleador retuvo.

¿Quién tiene derecho a ello?

Pueden usarlo:

Todos los ciudadanos de la Federación de Rusia, si están empleados oficialmente y reciben un salario o remuneración, del cual el empleador retiene el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%.
Extranjeros que trabajan oficialmente y que han vivido en Rusia durante más de 183 días y se han convertido en residentes fiscales.

Observemos algunos matices de proporcionar una deducción de propiedad:

Está destinado tanto a vendedores como a compradores de inmuebles. La condición principal es su trabajo oficial y el pago del impuesto sobre la renta de los salarios al presupuesto.
Para los niños menores de edad, sus padres trabajadores tienen derecho a solicitarlo.
Si un empleado está contratado oficialmente por varios empleadores, tiene la oportunidad de recibir un reembolso por todos sus trabajos al mismo tiempo. Por supuesto, los documentos del servicio de impuestos se proporcionan por separado y el procesamiento de la deducción llevará mucho tiempo.
Si un marido y una mujer compraron bienes inmuebles, ambos pueden declarar el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos de forma independiente.
La deducción por bienes adquiridos en propiedad compartida antes de 2014 se paga por acciones y no puede transferirse de un propietario a otro. Para los bienes adquiridos desde 2014, esta disposición ya no es válida. Según él, la deducción corre a cargo de los propietarios en función de los gastos en que incurran.
En caso de copropiedad, la deducción se determina sobre la base de una declaración escrita por acuerdo de las partes. Éste, junto con otros documentos, se presenta al Servicio de Impuestos Federales.
Si un acuerdo de intercambio con un pago adicional sirvió como base para obtener la propiedad del apartamento, entonces la decisión sobre la deducción será positiva, ya que este método de compra de vivienda está permitido por el Código Fiscal.

Tenga en cuenta:

Si tiene un salario mixto (gris en el sobre y mínimo blanco), la deducción se devolverá únicamente por el impuesto sobre la renta personal retenido del salario oficialmente registrado. Entonces recibirlo durará muchos años.
Si un apartamento se compró en propiedad conjunta, a veces es beneficioso para uno de los propietarios renunciar a su deducción y para el otro, que tiene mayores ingresos, utilizarlo en su totalidad.

Quién no es elegible para la deducción:

¿En qué casos puedo conseguirlo?

Enumeramos los gastos para los cuales se proporcionan deducciones:

Para la compra de un apartamento en un edificio de apartamentos ya construido o en construcción.
Reembolso de los intereses de los préstamos gastados en su compra.
Pago de intereses sobre la refinanciación de préstamos anteriormente tomados de bancos rusos.

Los gastos al calcular la deducción incluyen gastos de reparación o acabado (solo si el contrato estipula la compra de una propiedad sin acabado, construcción sin terminar).

La lista de gastos que influyen en la determinación del monto de la deducción podrá incluir los siguientes gastos:

crear documentación de diseño;
para la compra de materiales de construcción;
para pagar los servicios de acabado,
para conexión a sistemas centralizados (electricidad, gas, agua) o su dispositivo autónomo.

Los gastos de remodelación, instalación de plomería y si la vivienda se compró con decoración interior existente no están incluidos en la deducción.

Monto de la deducción

Depende de dos parámetros principales:

costos de compra de vivienda;
impuesto sobre la renta pagado.

La deducción máxima por construcción nueva o compra de vivienda es de 2 millones de rublos (antes de 2008 era de 1 millón de rublos). Esto significa que puede obtener un reembolso de impuestos de no más de 260.000 rublos, lo que equivale al 13% del importe máximo de la deducción, excluidos los intereses pagados por el préstamo.

Según las enmiendas al Código Fiscal de la Federación de Rusia, al comprar una vivienda después de 2014, se puede aplicar una deducción a los costos de compra no solo de uno, sino también de varios apartamentos, si por primera vez costó menos que la deducción máxima. Se proporciona simultáneamente para un conjunto de objetos por el monto total de sus costos, pero solo dentro de un límite.

¿En qué plazo puedo recibirlo?

Puede utilizar la deducción en cualquier momento, independientemente de cuánto tiempo hace que compró el apartamento; no hay restricciones de tiempo.
El empleado no podrá devolver más del impuesto sobre la renta personal transferido al presupuesto por el empleador en un año, y el intervalo de tiempo para la recepción se limita a 3 años.
Una persona física que no haya percibido la totalidad de la deducción durante el año tiene la oportunidad de hacerlo en años futuros, su devolución se realiza durante varios años hasta que finalmente sea cancelada;

Artículos adicionales en la lista para jubilados

Cualquier persona en edad de jubilación desde 2014 puede transferir el saldo de la deducción a años anteriores si no la utilizó en su totalidad y en ese momento tenía sus ingresos gravados a una tasa del 13%. El intervalo de transferencia está limitado a tres años. Tenga en cuenta que esta categoría de personas puede recibir una deducción por el tiempo anterior al año en el que surgió el derecho a la deducción, a diferencia de otras.

Para ejercer su derecho deberán aportar adicionalmente un certificado de pensión.

Deducción al comprar un apartamento a crédito.

Los documentos de respaldo proporcionados al Servicio de Impuestos Federales al comprar una vivienda con hipoteca serán los siguientes:

contrato de hipoteca con una institución financiera;
calendario de amortización del préstamo, si se trata de un documento separado y no de un anexo del contrato de hipoteca;
declaración de intereses pagados;
Documentos que acrediten el pago del préstamo.

¿Cuántas veces tiene una persona derecho a recibir una indemnización?

Puede hacer uso del derecho a una deducción relacionada con la compra de vivienda solo una vez en la vida, y no existe ningún plazo de prescripción para ello.

Se puede emitir para varias propiedades si la primera vez no se ha gastado completamente el límite de 2 millones de rublos. Entonces el ciudadano utiliza una deducción repetida en el futuro. Esta regla está vigente desde 2014 y no es retroactiva, por lo tanto, se aplica a los departamentos comprados solo después de este año;

La deducción de propiedad la proporciona el estado para aumentar la capacidad financiera de los ciudadanos para comprar una vivienda.

Por supuesto, el registro causa muchos inconvenientes, pero si ha leído detenidamente nuestras instrucciones, podrá calcular los beneficios, elegir sabiamente el método de devolución de impuestos que más le convenga y realizar todo el trámite sin ninguna dificultad.

No te apresures a solicitar una deducción por la vivienda adquirida, porque entonces podrás hacerlo en tres años seguidos, lo que reducirá el tiempo que tendrás que pasar por las autoridades.
En cada caso, aclare detalladamente la lista de documentos con el Servicio de Impuestos Federales.
Para aliviar la carga de recoger documentos, redactar una declaración y acudir a la oficina de impuestos, le recomendamos que utilice los servicios de organizaciones especializadas que harán todo por usted.