Кассын бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлд чухал байр суурь эзэлдэг - эцэст нь байцаагчид бэлэн мөнгөний гүйлгээг зөв харуулахад онцгой анхаарал хандуулдаг. Аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлд кассын машиныг хэрхэн зөв зохион байгуулах талаар нийтлэлээс уншина уу.
Бэлэн мөнгөний бүртгэл, нягтлан бодох бүртгэл - тусгах дүрэм юу вэ?
Нягтлан бодох бүртгэлд бэлэн мөнгөний гүйлгээг 50-р дансыг ашиглан тусгана.Компани болон аливаа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгө, мөнгөн баримтаар хийгдсэн бүх үйлдлийг мөнгөн гүйлгээ гэж үзнэ.
Эдгээр нь ямар төрлийн үйл ажиллагаа болохыг та манай "Бэлэн мөнгөний гүйлгээний ойлголт, төрөл (хуулийн зохицуулалт)" нийтлэлээс олж мэдэх болно.
50-р данс идэвхтэй, түүний дебет нь хөрөнгийн хүлээн авалтыг, кредит нь захиран зарцуулалтыг тусгадаг. Бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран 50-р данс нь нягтлан бодох бүртгэлийн олон данстай харилцаж болно.
Жишээлбэл, аж ахуйн нэгжийн кассанд бэлэн мөнгө байршуулах (банкны данснаас авах) нь дараах байдлаар тусгагдсан болно: Dt 50 Kt 51. Мөн эсрэгээр, банкинд бэлэн мөнгө хүргэх нь Dt 51 байна. Кт 50.
Худалдан авагчаас бараа/үйлчилгээний төлбөрийг хүлээн авсан бэлэн мөнгөний баримтыг дараах байдлаар тусгана: Дт 50 Кт 62. Нийлүүлэгчтэй хийсэн бэлэн мөнгөний тооцоог Дт 60 Кт 50-д байршуулах замаар албан ёсны болгоно. Энэ тохиолдолд хязгаарыг дагаж мөрдөх шаардлагатай. ОХУ-ын Банкнаас 2013.10.07-ны өдрийн 3073-У тоот зааврын 6-р зүйлд заасан хуулийн этгээдийн хооронд мөнгөн төлбөр тооцоо хийх.
Кассанд зээлийн мөнгө хүлээн авах - Дт 50 Кт 66 (67), кассаас бэлэн мөнгө байршуулах замаар зээлийн эргэн төлөлт - Дт 66 (67) Кт 50.
Ажилчдын цалинг кассаас олгох нь 70 кт 50 дт, ногдол ашиг олгох замаар үүсгэн байгуулагчидтай хийсэн мөнгөн тооцоо 75 кт 50. тайланд бэлэн мөнгө олголтыг Дт 71 кт 50, буцаан олголтод тусгагдсан. зарцуулагдаагүй дүнгийн үлдэгдлийн тайлангаас кассын бүртгэлийг дараах байдлаар тусгана: Dt 50 Kt 71.
Үндсэн хөрөнгийг бэлэн мөнгөөр худалдсаныг Dt 50 Kt 62, жижиглэнгийн борлуулалтаас олсон орлогыг кассанд хүлээн авсныг баримтжуулсан болно - Dt 50 Kt 90.
Компаниудад бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх талаархи дэлгэрэнгүй мэдээллийг 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U BR удирдамж (цаашид заавар гэх) -д тусгасан болно.
Үлдэгдэл хязгаар
Захирамжийн 2-р зүйлд заасны дагуу бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхээр төлөвлөж буй аливаа аж ахуйн нэгж нь удирдлагын тусгайлан тогтоосон газар (касс) хадгалах сангийн хязгаарыг тогтоох ёстой.
Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг ажлын өдрийн төгсгөлд бэлэн мөнгөний дэвтэрт нийт дүнг нэмж харуулна. Үүний зэрэгцээ хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчид кассын машиндаа хязгаарлалт тогтоож болохгүй.
Бэлэн мөнгөний бүртгэл дэх хамгийн их зөвшөөрөгдөх бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг (хязгаар - Lim) тодорхойлохын тулд компанийн үйл ажиллагааны төрлийн талаархи мэдээллийг ашигладаг бөгөөд томъёог харгалзан үзнэ.
Lim = Vyr/RP × DSB,
Vyr - бараа/бүтээгдэхүүний борлуулалт, ажил, үйлчилгээний гүйцэтгэлээс хүлээн авсан төлбөрийн хугацаанд хүлээн авсан бэлэн мөнгөний хэмжээ;
RP - тооцооны хугацаа, ажлын өдрөөр хэмжигддэг бөгөөд энэ хугацаанд аж ахуйн нэгж бэлэн мөнгө хуримтлуулдаг (хуулийн этгээдийн хувьд - 92 хоногоос хэтрэхгүй);
DSB - банкинд мөнгө байршуулах давтамж (жишээлбэл, хоёр өдөр тутамд мөнгө байршуулдаг бол энэ үзүүлэлт 2 байна).
Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тооцоолох хоёр дахь аргыг үзнэ үү.
Цалин, нийгмийн төлбөр төлдөг өдрүүдээс бусад тохиолдолд кассанд тогтоосон хязгаараас илүү мөнгө хуримтлуулахыг хориглоно.
Банкинд эсвэл цуглуулагчдад мөнгө шилжүүлэхийн тулд банкны байгууллагад шилжүүлэхийн тулд тухайн аж ахуйн нэгж нь тусгай төлөөлөгчийг томилдог бөгөөд түүний бүрэн эрх нь тодорхой үүрэг хариуцлагатай байдаг. Ийм төлөөлөгч нь дүрмээр бол аж ахуйн нэгжийн дарга холбогдох тушаал гаргасны дараа эрх мэдлийг авдаг.
Кассанд ажил гүйцэтгэхийн тулд аж ахуйн нэгжийн дарга (эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө) тусгай хариуцлагатай ажилчдыг - кассчдыг томилдог бөгөөд тэдгээрийн үүрэг хариуцлага нь бэлэн мөнгөтэй ажиллах, бүх тогтоосон бэлэн мөнгөний нормыг дагаж мөрдөх явдал юм. Кассчин бүр гарын үсэг зурснаар ажлын үүргийнхээ жагсаалттай танилцдаг.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээний баримт бичиг
Бэлэн мөнгө хүлээн авахдаа е-ийн дагуу бөглөсөн бэлэн мөнгөний захиалгыг ашигладаг. 0310001; зардлын хувьд - f-ийн дагуу зардлын захиалга. 0310002. Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгчид догол мөрөнд дурдсанчлан бэлэн мөнгөний баримт бичиг (захиалга) болон бүртгэл (бэлэн мөнгөний дэвтэр) гаргаж болохгүй. 4.1, 4.6 Зааварчилгаа.
Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг гүйцэтгэх ажлыг ерөнхий нягтлан бодогч, түүнчлэн нягтлан бодогч, кассчин эсвэл бусад хүнд (нягтлан бодох бүртгэлийг итгэмжлэгдсэн албан тушаалтан эсвэл хувь хүн) хариуцдаг бөгөөд үүнд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх үүрэгтэй. Ажилтны (ажлын байранд) ерөнхий нягтлан бодогч, кассчин эсвэл бусад хүн байхгүй бол менежер нь бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүрдүүлдэг (Захирамжийн 4.2-т).
Кассын баримт бичигт ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл итгэмжлэгдсэн нягтлан бодогч, нярав, байхгүй бол аж ахуйн нэгжийн дарга гарын үсэг зурна. Кассчин нь бэлэн мөнгөний гүйлгээг баталгаажуулсан дэлгэрэнгүй мэдээлэл бүхий өөрийн тамга, бэлэн мөнгөний баримт бичигт гарын үсэг зурах эрх бүхий албан тушаалтны гарын үсгийн загвартай байх ёстой.
Хэрэв ажилтнуудад ахлах кассчин байгаа бол түүнийг касс руу шилжүүлсэн / хүлээн авсан тухай баримтыг е-ийн дагуу кассын дэвтэрт тусгасан болно. 0310005. Ахлах кассчин, нярав хоёрын хооронд мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөний тухай бичилт бүрийг тэдний гарын үсгээр баталгаажуулна.
Бэлэн мөнгөний машинд зориулж тусгай газар (өрөө) хуваарилсан бөгөөд үүнд бэлэн мөнгө, бэлэн мөнгөний баримт бичгийн аюулгүй байдлыг хангах боломжтой.
Кассын үүрэг хариуцлагад кассанд хүлээн авсан бэлэн мөнгийг тоолохоос гадна бэлэн мөнгөний баримт бичгийг дээжтэй нийцэж байгаа эсэх, найдвартай гарын үсэг байгаа эсэх, заасан дүнгийн үнэн зөв эсэхийг шалгах зэрэг орно. Нэмж дурдахад захиалгад заасан баримт бичиг байгаа эсэхийг шалгана. Бэлэн мөнгийг тоолох замаар хүлээн авдаг бөгөөд кассанд мөнгө байршуулж байгаа хүн тоолох үйл явцыг ажиглах ёстой.
Кассанд хүлээн авсан бэлэн мөнгөний бүртгэлийг f-ийн дагуу бэлтгэсэн кассын дэвтэрт хөтөлдөг. 0310004. Энэ тохиолдолд энэ бүртгэлийн бичилт бүрийг кассчин бэлэн мөнгөний захиалга тус бүрээр (f. 0310001 ба 0310002) үндэслэн хийнэ. Кассчин нь ажлын өдөр бүрийн эцэст кассын дансны үлдэгдлийг гаргах ёстой - эцсийн бичилтийг f-д хийнэ. 0310004 дугаартай бөгөөд гарын үсгээр баталгаажуулсан. Хэрэв өдрийн турш бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийгээгүй бол дэвтэрт ямар ч бичилт хийгдээгүй болно.
Ажлын өдрийн төгсгөлд кассчин f-д хийсэн бүх бичилтийг шалгах ёстой. 0310004 бэлэн мөнгөний баримтын хамт үлдэгдэл мөнгөө гаргаж, гарын үсгээ зурна уу. Мөн нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл хариуцлагатай нягтлан бодогч нь эвлэрүүлэн зуучлах, гарын үсэг зурсан байх ёстой.
Бэлэн мөнгөний баримт, бүртгэлийг цаасан болон цахим хэлбэрээр гаргаж болно. Энэ тохиолдолд цаасан баримт бичгийг бичгийн машин ашиглан боловсруулж эсвэл гараар бөглөж болно. Цаасан баримт бичигт гарын үсгийг гараар дарах ёстой.
Бэлэн мөнгөний баримтад залруулга хийх боломжгүй. Бүртгэлд залруулга хийх боломжтой боловч засвар хийсэн огноо, засвар хийсэн ажилтны овог нэр, гарын үсэг зэргийг зааж өгөх шаардлагатай.
Бэлэн мөнгөний баримт бичиг, бүртгэлийг цахим хэлбэрээр бэлтгэхийн тулд бүртгэлийг зөвшөөрөлгүй залруулга, мэдээллийн гажуудлаас хамгаалах, хариуцагчийг тодорхойлох тусгай техникийн хэрэгслийг ашигладаг. Ийм баримт бичигт цахим гарын үсэг зурсан бол тэдгээрийг засах боломжгүй.
Үр дүн
Нягтлан бодох бүртгэлд мөнгөн гүйлгээг тусгах нь нягтлан бодох бүртгэлийн идэвхтэй дансыг ашиглан хийгддэг 50. Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгө (мөнгөний баримт) хүлээн авсныг дебит, захиран зарцуулалтыг кредит хэлбэрээр бүртгэнэ.
Аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгч бүр бэлэн мөнгөний сахилга бат, Төв банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот удирдамжид заасан дүрмийг дагаж мөрдөх шаардлагатай. Энэхүү зохицуулалтын баримт бичигт нэгдмэл маягтын дээжийг тусгасан бөгөөд үүнийг хувиараа бизнес эрхлэгчдээс бусад бүх хүмүүст заавал ашиглах ёстой (тэдгээр нь бэлэн мөнгөний дэвтэр, орлого, зардлын захиалга хөтлөхөөс чөлөөлөгдсөн).
Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн зорилго, зарчим. Мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн зорилго нь:
Касс болон банкны дансанд эргэлтийн хөрөнгийн хөдөлгөөнтэй холбоотой гүйлгээг цаг тухайд нь бүрэн бүртгэх.
Санхүүгийн бэлэн байдал, тэдгээрийн аюулгүй байдал, зориулалтын ашиглалтыг хянах.
Энэ хөрөнгийг хүлээн авах, захиран зарцуулах урсгал гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд бүрэн, цаг тухайд нь, зөв тусгах.
Төлбөр тооцоо, төлбөр тооцоо, төсвийн сахилга батыг мөрдөж байгаа эсэхэд хяналт тавих.
Хуваарилагдсан хязгаар, тооцооллын дагуу зориулалтын дагуу ашиглаагүй дүнг банкинд цаг тухайд нь буцааж өгөхийг хянах.
Бэлэн мөнгө, дансны гүйлгээг зөв, цаг тухайд нь бүртгэх, түүний үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлд тусгах.
Эдгээр асуудлыг шийдвэрлэх нь бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дараахь үндсэн зарчмуудыг чанд дагаж мөрдөхөөс ихээхэн хамаарна.
Чөлөөт хөрөнгийг зөвхөн банкинд хадгалах ёстой бөгөөд тэдгээрийг олгох, ашиглах нь зориулалтын дагуу явагддаг.
Төлбөрийг бараа материал тээвэрлэж, ажил гүйцэтгэсэн, үйлчилгээ үзүүлсний дараа эсвэл тэдэнтэй нэгэн зэрэг банкны шилжүүлгээр хийдэг. Урьдчилгаа төлбөрийг зөвхөн хууль тогтоомж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод заасан тохиолдолд л зөвшөөрнө.
Төлбөрийг төлбөр төлөгчийн зөвшөөрөл (хүлээн зөвшөөрөх) эсвэл түүний зааврын дагуу хийдэг; зөвшөөрөлгүйгээр - зөвхөн одоогийн хууль тогтоомжид заасан тохиолдолд.
Төлбөрийг төлбөр төлөгчийн өөрийн хөрөнгөөр эсвэл банкны зээлээр хийдэг.
Байгууллагад тавигдах бүх шаардлагыг хангахад хүрэлцэхүйц хэмжээний мөнгийг данснаас хасах нь үйлчлүүлэгчийн захиалга болон бусад дебит баримт бичгийг хүлээн авах дарааллаар хийгддэг.
Байгууллагын дансанд тавигдсан бүх шаардлагыг хангахад мөнгө хүрэлцэхгүй байгаа нь төлбөрийн тогтоосон дарааллыг ашиглан эдгээр хөрөнгийг хасахад хүргэдэг.
Баримт бичгийг хүлээн авах хуанлийн дарааллын дагуу нэхэмжлэлийн шаардлагыг буцаан олгох нь нэг дараалалтай холбоотой хөрөнгийг хасах замаар эдгээр нэхэмжлэлийг хангах боломжийг олгодог.
Хөрөнгө хадгалах. Бэлэн мөнгө хүлээн авах, хадгалах, зарцуулахын тулд аж ахуйн нэгжүүд кассын машинтай байх ёстой.
Аж ахуйн нэгжид хамаарахгүй бэлэн мөнгө болон бусад үнэт зүйлийг кассанд хадгалахыг хориглоно.
Нярав гэнэт ажлаасаа гарсан (өвчин гэх мэт) тохиолдолд түүний дансанд байгаа үнэт зүйлсийг тухайн байгууллагын дарга, ерөнхий нягтлан бодогчийг байлцуулан эсвэл байлцуулан шилжүүлсэн өөр касс нэн даруй дахин тооцоолно. байгууллагын даргын томилсон хүмүүсийн комисс. Үнэт зүйлийг дахин тооцоолох, шилжүүлэх үр дүнд заасан хүмүүсийн гарын үсэгтэй акт үйлддэг.
Орон тооны кассчингүй жижиг аж ахуйн нэгжүүдэд түүний үүргийг ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл өөр ажилтан байгууллагын даргын бичгээр өгсөн тушаалаар, түүнтэй хариуцлагын гэрээ байгуулсан тохиолдолд гүйцэтгэж болно.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг "ОХУ-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам, ОХУ-ын Төв банкны 1993 оны 9-р сарын 22-ны өдрийн 40 тоот захидал" -ын дагуу явуулдаг.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв банк (ТБ) зохицуулдаг.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь аж ахуйн нэгжид хамгийн олон бөгөөд хамгийн түгээмэл зүйл юм. Тэдний нягтлан бодох бүртгэл нь баримт бичгийг бэлтгэхэд дагалддаг бөгөөд тэдгээрийн гол нь:
кассчин бүрэн хариуцах тухай гэрээ;
бэлэн мөнгөний ордер (маягт No KO-1, (Хавсралт 1);
зардлын кассын захиалга (маягт No KO-2), (Хавсралт 2);
бэлэн мөнгөний орлогыг бүртгэх журнал (маягт No КО-3);
цалингийн хуудас (маягт No T-53);
урьдчилсан тайлан (маягт No AO-1), (Хавсралт 3);
бэлэн мөнгө олгох тухай зарлал (маягт No0402001);
бэлэн мөнгөний дэвтэр (маягт No KO-4) (Хавсралт 4);
кассчин хүлээн зөвшөөрч, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (маягт No KO-5);
кассын машиныг шалгах акт (маягт No КМ-9);
касс дахь хөрөнгийн тооллогын акт (маягт No INV-15).
Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг хөтлөх, бөглөх гол онцлог нь тэдгээрт толбо оруулахыг хориглоно. Бүртгэлийн явцад алдаа гарсан бол буруу бичсэн дугаарыг нэг мөрөнд зурж (буруу оруулга харагдахуйц байх ёстой), дээр нь зөв үр дүнг бичнэ. Түүнчлэн, "Зассан итгэл үнэмшил" гэсэн бичилт хийж, хариуцах хүмүүсийн (нярав, ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл касс, менежер) гарын үсэг зурж, гарын үсгийг аж ахуйн нэгжийн тамга тэмдгээр баталгаажуулна.
Бэлэн мөнгөний бүртгэлийг идэвхтэй синтетик данс 50 "Мөнгөн мөнгө" дээр явуулдаг. Дебет нь кассын бүртгэлд мөнгө хүлээн авсан тухай, кредит нь кассын бүртгэлээс гарсан мөнгөний урсгалыг бүртгэдэг.
50 "Касс" дансанд дэд данс нээж болно.
50-1 "Байгууллагын касс";
50- "Үйл ажиллагааны касс";
50-3 "Бэлэн мөнгөний баримт" гэх мэт.
50-1 "Байгууллагын бэлэн мөнгө" дэд дансанд кассын бүртгэлд байгаа бэлэн мөнгийг харгалзан үзнэ. Хэрэв байгууллага нь гадаад валютаар бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийдэг бол бэлэн мөнгө бүрийн хөдөлгөөнийг тусад нь бүртгэхийн тулд 50 "Бэлэн мөнгө" дансанд дэд данс нээнэ.
50-2 "Үйл ажиллагааны кассын" дэд данс нь бараа, худалдааны төвүүд, үйл ажиллагааны талбай, зогсоол, голын гарам, усан онгоц, боомт, галт тэрэгний буудлуудын тасалбар, ачаа тээшний кассууд дахь мөнгөн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөнийг харгалзан үздэг. гэх мэт. Энэ дэд дансыг шаардлагатай тохиолдолд байгууллагууд нээдэг.
50-3 "Бэлэн мөнгөний баримт" дэд дансанд байгууллагын кассанд байрлах шуудангийн болон төлбөрийн марк, төлбөртэй онгоцны тийз болон бусад мөнгөний баримт бичгийг харгалзан үзнэ.
Аливаа бэлэн мөнгөний баримтыг (орлого, хариуцагч, худалдан авагчаас авсан мөнгө, иргэдийн зээл, банкнаас чекээр авсан мөнгө гэх мэт) шууд бэлэн мөнгөний ордер, түүнийг хүлээн авсан баримтаас бүрдсэн бэлэн мөнгөний ордероор баталгаажуулдаг.
Бэлэн мөнгөний баримтыг нягтлан бодох бүртгэлийн ажилтан нэг хувь гаргаж, ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурна.
Бэлэн мөнгөний орлогын захиалгын хоёр дахь хэсэг нь түүний салгаж болох хэсэг бөгөөд кассанд бэлэн мөнгө байршуулсан хүний баримт бичиг болдог. Баримт бичигт ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурж, няравын тамга (тамга) -аар баталгаажуулж, орж ирсэн болон гарах бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүртгэх журналд бүртгүүлнэ. Үүний дараа мөнгө байршуулсан этгээдэд төлбөрийн баримтыг хүлээлгэн өгч, мөнгө хүлээн авах бизнесийн гүйлгээний үндэслэл болсон баримт бичигт "Хүлээн авсан" тэмдэгтийг хүчингүй болгосон бэлэн мөнгөний ордерыг хавсаргана.
Бүртгэлтэй нийцэж байгаа эсэхийг шалгасны дараа бэлэн мөнгөний орлогын тушаалд ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурна.
Бэлэн мөнгөний бүртгэлийг бэлэн мөнгөний бүртгэлд тавихтай адил шаардлагыг харгалзан кассын бүртгэлээс бэлэн мөнгө олгохыг бэлэн мөнгөний захиалгаар баталгаажуулдаг. Мөнгө хүлээн авах тушаалд ерөнхий нягтлан бодогчоос гадна аж ахуйн нэгжийн дарга гарын үсэг зурдаг.
Бусад баримт бичгүүдийг ашиглан бэлэн мөнгө авах боломжтой: нэхэмжлэх, мөнгө олгох өргөдөл гэх мэт.
Мөнгө олгох үндэслэл болсон баримт бичгүүд дээр "Төлбөртэй" гэсэн тамга дарж, баримт бүрийн төлбөрийн нийт дүнгийн бэлэн мөнгөний баримтын дэлгэрэнгүйг харуулсан баримт бичгийг цуцална. Төлбөрийн баримт бичгийг дахин ашиглахаас зайлсхийхийн тулд энэ журмыг хэрэгжүүлдэг.
Бэлэн мөнгөний кассаас иргэдэд олгох нэг удаагийн төлбөрийг бэлэн мөнгөний баримт ашиглан хийдэг.
Бэлэн мөнгөний зарцуулалтыг баталгаажуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримтууд нь борлуулалтын баримтын хуулбар, нэхэмжлэх, хүлээн авсан бэлэн мөнгөний зарцуулалтын талаархи хариуцлагатай хүмүүсийн тайлан, хуулийн этгээдийн хоорондын бие даасан гүйлгээний гэрээ (гэрээ) юм.
Бэлэн мөнгөний захиалгын дагуу мөнгө хүлээн авах, олгох нь зөвхөн тэдгээрийг бэлтгэсэн өдөр л хийгддэг. Тухайн өдөр кассчин нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тухайн ажлын өдрийн мөнгөн гүйлгээний талаар мэдээлдэг.
Орсон болон гарах бэлэн мөнгөний ордерууд гарсны дараа орох, гарах бэлэн мөнгөний баримт бичгийн бүртгэлийн журналд бүртгэгдэж, он цагийн дарааллаар хөтөлдөг.
Бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын бүртгэлийн сэтгүүлд бүртгүүлсний дараа заасан баримт бичиг эсвэл тэдгээрийг орлуулсан төлбөрийн (төлбөр тооцоо, төлбөр) тайлан, мөнгө олгох өргөдөл, нэхэмжлэх болон бусад баримт бичгийг бэлэн мөнгөний дэвтэр бөглөхөд ашиглана.
Бэлэн мөнгөний дэвтэр нь хатуу хариуцлагын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл юм. Тийм учраас дугаарлаж, уяатай. Түүний сүүлчийн хуудас нь "Энэ номонд __ хуудас дугаарлаж, уясан байна" гэсэн бичээс бүхий тамга дарж, менежер, ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсгээр баталгаажуулна.
Бэлэн мөнгөний дэвтэрт бичилтийг нүүрстөрөгчийн цаас ашиглан давхардсан болно. Бэлэн мөнгөний дэвтрийн урагдсан хуудас нь тайлан юм. Эхний хуулбарууд болон урагдсан хуудаснууд ижил дугаараар дугаарлагдсан байна. Бэлэн мөнгөний дэвтэрт оруулга нь мөнгө хүлээн авах, захиран зарцуулах үед шууд хийгддэг. Ажлын өдрийн төгсгөлд тухайн өдрийн нийт гүйлгээний дүнг нэгтгэж, өдрийн эцэст кассан дахь мөнгөний үлдэгдлийг тогтооно.
Бэлэн мөнгөний тайлангийн нягтлан бодох бүртгэлийн боловсруулалт нь орж ирж буй болон гарч буй бэлэн мөнгөний баримт бичгийн үнэн зөвийг сайтар шалгах, тайланд оруулсан бичилтүүд түүнд хавсаргасан баримт бичгийн мэдээлэлтэй нийцэж байгаа эсэх, тухайн өдрийн гүйлгээний үр дүнгийн тооцоо, тооцооноос бүрдэнэ. ажлын өдрийн эхэн ба төгсгөлд үлдэгдэл. Банкны байгууллагуудад хүлээн авсан болон байршуулсан бэлэн мөнгөний дүнг харилцах болон бусад дансны холбогдох банкны хуулгатай тулгана. Бэлэн мөнгөний тайланг шалгасны дараа холбогдох дансны дугаарыг тайлангийн тусгай баганад оруулна.
Аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тогтоох тооцоог мянган рубльд хийдэг. Сүүлийн 3 сарын мөнгөн орлогын дүнгээр өдрийн болон цагийн дундаж орлогыг тооцно.
Өдөр тутмын дундаж орлого =
Нэг цагийн дундаж орлого =
"Өдрийн дундаж орлогын хэрэглээ" үзүүлэлтийг дараахь томъёогоор тооцоолно.
ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтийг ашиглахын зэрэгцээ байгууллага нь үйл ажиллагааныхаа онцлогоос шалтгаалан оршин суугч хуулийн этгээдийн хооронд байгуулсан гэрээ (гэрээ) -ийн үндсэн дээр гадаад валютаар тодорхой гүйлгээ хийж болно. Гадаад валютаар хийсэн бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийг ОХУ-ын Банкны "Оршин суугч хуулийн этгээдээс ОХУ-ын дотоод валютын зах зээл дээр гадаад валют худалдаж авах, дахин худалдах үйл ажиллагаа явуулах журмын тухай" 7-р зааврын дагуу явуулдаг. 1992 оны 6-р сарын 29-ний өдөр (1998 оны 12-р сарын 7-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан).
Хөрөнгийн хөдөлгөөнтэй холбоотой гадаад валютын гүйлгээг зөвхөн ОХУ-ын Төв банкнаас олгосон тусгай зөвшөөрөл эсвэл зөвшөөрлийн дагуу хийж болно.
Валютын гүйлгээ нь шинж чанараас үл хамааран (одоогийн болон хөрөнгийн хөдөлгөөнтэй холбоотой) төлбөр тооцоо, төлбөрийн бодит валютаар хийгддэг бөгөөд Оросын мөнгөн тэмдэгт - рубльд хөрвүүлэх ёстой.
Гадаад валютын данснаас мөнгө гаргахыг зөвшөөрнө:
импортын үйл ажиллагаанд бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) төлөх;
ОХУ-аас гадаадад валютын үнэт зүйлийг экспортлох, шилжүүлэх, түүнчлэн олон улсын мөнгөн шилжүүлгийг хэрэгжүүлэхтэй холбогдуулан;
Валютын биржээр мөнгө зарах тохиолдолд;
төлбөр тооцоо, бэлэн мөнгөний үйлчилгээний төлбөрийг банкинд төлөх;
аялалын зардлын хувьд;
ОХУ-ын Сангийн яам, ОХУ-ын Төв банкнаас зөвшөөрөгдсөн бусад зорилгоор.
Валютын ханшийн зөрүү нь хөрөнгийн хамгийн хөрвөх чадвартай хэсэг (гар дахь бэлэн мөнгө, банкны дансанд болон дамжин өнгөрөх, богино хугацаат үнэт цаас), өр төлбөрийг үнэлэхэд дотоодын болон гадаад валютын хоорондох зөрүү юм. Энэ нь тодорхой тайлангийн хугацаанд тооцоолсон өдөр эсвэл тайлагнасан өдөр ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон ханшаар гадаад валютыг рублийн ханшаар тооцож, заасан хөрөнгө, өр төлбөрийн үнэлгээг 2012 оны 10-р сарын 1-ний өдрийн 20:00 цагт тооцдог. тухайн хугацаанд нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн зөвшөөрсөн өдөр эсвэл өмнөх тайлант хугацааны тайланг бэлтгэх өдөр ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон ханш. Олон улсын санхүүгийн тайлангийн стандарт (СТОУС) 21, Гадаад валютын ханшийн өөрчлөлтийн нөлөө (1993 онд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) нь ханшийн зөрүүг ижил тооны гадаад валютын нэгжийг тайлагнаж буй валютаар өөр өөр ханшаар тайлагнасны үр дүнд үүссэн зөрүү гэж үздэг. Тиймээс ханшийн зөрүү нь тодорхой төрлийн эд хөрөнгө, өр төлбөрийн рублийн үнэлгээний өөрчлөлтийн үр дагавар бөгөөд үнэ нь гадаад валютаар илэрхийлэгддэг бөгөөд төлбөр тооцоог хэнтэй хийх нь хамаагүй - хуулийн этгээд эсвэл хувь хүн. Гадаад валютаар илэрхийлэгдсэн хөрөнгийг рубль болгон хөрвүүлэх үндэслэл нь ОХУ-ын Төв банкнаас тогтоосон гадаад валютын ханшийн өөрчлөлт байж болно. Хөрвүүлэлтийн үр дүн нь эерэг эсвэл сөрөг ханшийн зөрүү юм. Эдийн засаг тогтворжиж байгаа нөхцөлд рублийн гадаад валюттай харьцах ханш өсч, идэвхгүй дансыг дахин үнэлэх үед ханшийн эерэг зөрүү үүсдэг. Рублийн ханш буурах үед кассын болон банкны дансанд байгаа гадаад валютын үлдэгдлийг дахин үнэлэх үед ижил үр дүн гардаг.
Ханшийн зөрүүг үндсэн үйл ажиллагааны бус орлого, үйл ажиллагааны бус зардалд тооцно. Тайлант хугацааны эерэг ханшийн зөрүүг 91 "Бусад орлого, зардал" дэд дансны 3 "Ханшийн эерэг зөрүү" дансны кредитээр нягтлан бодох бүртгэлд тусгана. Ханшийн сөрөг зөрүүг 91 "Бусад орлого, зарлага" дэд дансны 4 "Ханшийн сөрөг зөрүү" дансны дебетээр тооцно.
Эсрэг тохиолдолд ханшийн сөрөг зөрүү үүсдэг.
Практикт дотоодын бизнесийн үйл ажиллагаа хамгийн их хамааралтай болсон бэлэн мөнгөний төлбөр. Энэ нь тав тухтай байдал, олон талт байдалтай холбоотой.
Гэсэн хэдий ч "бэлэн мөнгө" ашиглах нь ОХУ-ын хууль тогтоомж, түүний дотор бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэх хэрэгцээтэй зөрчилдөх ёсгүй гэдгийг анхаарах нь зүйтэй.
Зохицуулалт ба зохицуулалт
Бэлэн мөнгөний ашиглалтын талбайг ОХУ-ын Төв банк, ялангуяа ОХУ-ын Банкны 2013 оны 10-р сарын 3073-U-ын зөвлөмжөөр хатуу зохицуулдаг.
Ихэнхдээ компаниуд кассын бүртгэлээс бэлэн мөнгө ашигладаг хэрэгцээ, цалингийн төлбөр, тайлагнах, түншүүдтэй янз бүрийн төлбөр тооцоо хийх, харилцах дансанд оруулах гэх мэт.
Тэдгээрийг ямар зорилгоор ашиглаж байгаагаас үл хамааран 3210-U зөвлөмжийг үндэслэн боловсруулах хэрэгтэй. Энэхүү зохицуулалтын акт нь байгууллагын бэлэн мөнгөний сахилга батыг зөв дагаж мөрдөхөд шаардлагатай бүх нарийн ширийн зүйлийг агуулдаг.
2018 оны журам
ОХУ-ын Сангийн яам 2000 оны 10-р сарын 94н тоот тушаалаар дансны төлөвлөгөө, бэлэн мөнгөний гүйлгээний зааварчилгааг баталсан.
Тушаалыг үндэслэн нэвтрүүлсэн данс 50 "Бэлэн мөнгөний ширээ", энэ нь зөвхөн компанийн санхүүгийн хөрөнгөтэй хийсэн мөнгөн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлд зориулагдсан болно.
Дансны графикийг ашиглах гарын авлагын 5-р хэсэг нь компаниудад 50-р дансны дэд данс үүсгэх боломжийг олгодог. 50-1 "Компанийн касс", 50-2 "Үйл ажиллагааны касс", 50-3 "Мөнгөний баримт бичиг".
гэдгийг анхаарах хэрэгтэй дэд данс 50-1 "Компанийн касс"нь зөвхөн кассын машинаар дамжуулан бэлэн мөнгөний хөдөлгөөнд ашиглагддаг.
Гадаад валютаар гүйлгээ хийх явцад та хийх ёстой тусдаа дэд данс нээхтус тусад нь гадаад валют тус бүрээр.
Дэд данс 50-2 "Үйл ажиллагааны касс"зөвхөн барааны байгууллага, тасалбарын касс, станцын тасалбарын касс гэх мэт мөнгөн гүйлгээний бүртгэлд ашигладаг.
Дэд данс 50-3 "Мөнгөний баримт бичиг"Бэлэн мөнгөний купон гэж зүй ёсоор тооцогддог баримт бичгийн бүртгэл болгон ашигладаг:
- шатах тослох материалын хувьд;
- хоолны хувьд;
- ваучер;
- шуудангийн шилжүүлгийн мэдэгдэл хүлээн авсан;
- төрийн үүрэг гэх мэт.
Ийм баримт бичгийн гол шинж чанар нь үнэлгээ гэж зүй ёсоор тооцогддог.
Аливаа компанид байх ёстой бэлэн мөнгөний хязгаар.
Энэхүү нэр томъёо нь ажлын өдрийн эцэст компанийн кассын бүртгэлд байж болох бэлэн мөнгөний зөвшөөрөгдөх хэмжээг хэлнэ. Хязгаарлалтаас хэтэрсэн дүнг банкны байгууллагад байршуулах ёстой.
Хязгаарыг зөвхөн орлогын объектыг төдийгүй бэлэн мөнгө олгохыг харгалзан хөдөлмөрийн үйл ажиллагаанд үндэслэн компани бие даан тодорхойлж болно.
Жижиг бизнестэй шууд холбоотой аж ахуйн нэгжүүд, тэр дундаа хувиараа бизнес эрхлэгчид хязгаарлалт тогтоохгүй байх, шаардлагатай бол кассанд бэлэн мөнгө үлдээх хууль ёсны бүх эрхтэй гэдгийг анхаарах нь чухал юм (зүйлийн дагуу). ОХУ-ын Төв банкны одоогийн удирдамжийн 2).
Тусдаа хэлтэсээр
Банкны байгууллагад тогтмол мөнгө байршуулдаг тусдаа хэлтэс, оруулах ёстойбэлэн мөнгөний хязгаарыг багтаасан болно. Гол компани өөрөө одоо байгаа тусдаа хэлтэстэй бол одоо байгаа тусдаа хэлтэсүүдийг харгалзан хязгаарлалтыг заавал тогтоодог.
Үндсэн компани нь тодорхой тусдаа хэлтсийн бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоосон баримт бичгийг хянаж, хадгалах зорилгоор ОП-д шилжүүлэх үүрэгтэй.
Хэрэв хязгаар хэтэрсэн бол
Хязгаараас хэтэрсэн мөнгийг банкны байгууллагад шилжүүлэх ёстой. Ийм тохиолдолд илүүдлийг зөвшөөрдөг өдрүүд, Хэрхэн:
- цалингийн төлбөр;
- банкны байгууллагаас мөнгө хүлээн авах;
- амралтын өдрүүд эсвэл амралтын өдрүүд.
Ийм өдрүүдэд хуульд ямар нэгэн шийтгэл оногдуулахгүй.
Бэлэн мөнгөөр
Мөнгөний данснаас гадна хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хооронд бэлэн мөнгөний төлбөр хийх хязгаарлалт байдаг. Түүний хэмжээ нь нэг гэрээний хүрээнд 100,000 рубль юм (ОХУ-ын Төв банкны 2013 оны 10-р сарын удирдамжийн 6 дахь хэсгийн дагуу).
Өөрөөр хэлбэл, жишээлбэл, хэрэв компани нэг гэрээний хүрээнд хуулийн этгээдээс 150,000 рублийн үнэтэй бүтээгдэхүүн худалдаж авахаар шийдсэн боловч хэсэгчлэн төлөхөөр төлөвлөж байгаа бол бэлэн мөнгөний төлбөрийн хэмжээ нийтдээ 100,000 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Үлдсэн үлдэгдлийг банкны шилжүүлгээр төлөх ёстой.
Хувь хүмүүстэй хийсэн гүйлгээний хувьд (хүлээн авах / гаргах) компаниуд / хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг хийх эрхтэй. ямар ч хязгаарлалтгүйгээр.
Байгууллагаас бэлэн мөнгө авахдаа дараахь байдлаар албан ёсны болгох ёстой.
- харилцах дансны байрлаж байгаа банкны байгууллагаас тухайн байгууллага бэлэн мөнгө хүлээн авсан баримтыг дагуу бүртгэнэ дебит 50 кредит 51 "Харилцах данс";
- Тайлан өгөөгүй (санхүүгийн хөрөнгийг зарцуулаагүй) хариуцах хөрөнгийг хүлээн авсан этгээд буцаан өгсөн баримтыг дараахь дагуу баримтжуулсан болно. дебит 50 кредит 71 “Хариуцлагатай хүмүүстэй тооцоо хийх”;
- Хэрэглэгчийн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний төлбөрийг заасны дагуу албан ёсоор бүрдүүлдэг дебит 50 кредит 62 "Үйлчлүүлэгч, харилцагчтай төлбөр тооцоо хийх".
Байгууллага санхүүгийн эх үүсвэрийг кассаас гаргаж байгаа нөхцөлд ийм хөдөлгөөнийг бүртгэх ёстой Тиймээс:
ОХУ-ын хууль тогтоомжийн хэм хэмжээний дагуу хөдөлмөрийн үйл ажиллагааны явцад бэлэн мөнгө ашигладаг байгууллагууд, ёстой:
- Нягтлан бодох бүртгэлд бэлэн мөнгөний гүйлгээг найдвартай илэрхийлэх;
- оХУ-ын одоогийн хууль тогтоомж, бэлэн мөнгөний сахилга батыг чанд сахих;
- Мөнгөн гүйлгээний бүртгэлтэй холбоотой баримт бичгийг алдаатай бөглөхөөс зайлсхий.
Хэрэв ямар нэгэн зөрчил байгаа бол захиргааны шийтгэлийг 50,000 рубль хүртэл торгох хэлбэрээр (илрүүлсэн зөрчил тус бүрээр) олгодог. Энэ шалтгааны улмаас зохицуулалтын байгууллагуудтай холбоотой асуудлаас зайлсхийхийн тулд та үргэлж сонор сэрэмжтэй байх ёстой.
Хяналт
Үүнийг зөв зүйтэй гэж үзэж байна компанийн хяналтын системийн бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн нэг. Тиймээс нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл нь ОХУ-ын бүх хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх, тэр дундаа компанийн санхүүгийн хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хангахтай холбоотой үйл ажиллагааны өнөөгийн байдалд нийцэж байгааг баталгаажуулж, бүх зөрчлийг таслан зогсоох боломжтой юм.
Кассын чек, бэлэн мөнгөний гүйлгээг хянах сонголтыг ихэвчлэн ашигладаг. Дүрмээр бол үүнийг нягтлан бодогч эсвэл кассчин хариуцдаг.
Маш их хэмжээний бэлэн мөнгөний эргэлт нь гүйлгээ, алдаа гэх мэтийг найдваргүй илэрхийлэх, эрх мэдлээ урвуулан ашиглах хүртэл өндөр эрсдэлтэй байдаг нь мэдэгдэж байна.
Энэ шалтгааны улмаас дотоодын ихэнх компаниуд ОХУ-ын одоогийн хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөхийн тулд хатуу шаардлага тавьдаг. Дээрээс нь онцгой орон нутгийн актууд, үүнд тодорхой дүрмийг багтаасан болно.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээний аудитын тухай дурдахдаа нэн даруй хэлэх зүйл бол тусдаа бүрэлдэхүүн хэсэг биш, харин тусгай журмын бүхэл бүтэн жагсаалт.
Хариуд нь үүнийг төлөвлөсөн эсвэл төлөвлөөгүй байж болох бөгөөд компанийн эрх бүхий хүмүүс (тусгайлан байгуулагдсан бүлгүүд) эсвэл хөндлөнгийн зохицуулах байгууллагууд хийж болно.
Эзэмшигч эсвэл удирдлага нь бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх үүрэгтэй хүмүүсийн найдвартай байдлын зохих түвшинд эргэлзэж байх тохиолдол байдаг. Хэрэв ийм байсан бол тэд гэрээнд гарын үсэг зурсан фрилансеруудыг хяналтандаа авах эрхтэй.
Нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн дүрмийн дагуу бэлэн мөнгө хүлээн авах, олгохтой шууд холбоотой компаниудын үйлдлийг авч үздэг. бэлэн мөнгөний гүйлгээ. Чадвартай, эрх зүйн чадамжтай хэн ч тэдний оролцогч болж болно.
Санхүүгийн хөдөлгөөнийг жигд баримтжуулах боломжтой болгохын тулд баримт бичгийн тодорхой хэлбэрийг бүрдүүлж, дараа нь баталсан.
Маягтуудыг аж ахуйн нэгжүүд бэлэн мөнгөний төлбөр хийхэд ашигладаг бөгөөд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхэд ашигладаг. Тэдгээрийг бөглөх ёстой.
Үндсэн баримт бичигзөв гэж үзсэн:
- зарлагын захиалга (бэлэн мөнгө, баримт гэсэн үг);
- бэлэн мөнгөний дэвтэр;
ОХУ-ын Төв банкны төлөөлөгчид заасан баримт бичгийг шалгах хууль ёсны эрхгүй гэдгийг анхаарах нь чухал юм.
Албан ёсоор итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч нь бөглөх дээж зэрэг холбогдох бүх тамга, тэмдэгтэй байх ёстой. Дараа нь хянан үзсэний дараа заавал гарын үсэг зурж эрх, үүргээ заавал тайлбарлах ёстой.
Бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх тухайд энэ үйл явцыг ОХУ-ын зохицуулалтын эрх зүйн актуудаар нарийвчлан тайлбарласан болно.
Бэлэн мөнгөний дэвтэрт орсон бүх бичилтийг кассын машин, кассын бүртгэлийн компаниуд дэмжих ёстой. Ажлын ээлжийн төгсгөлд кассчин нь КО-4 маягт дахь баримт бичигт байгаа бүх мэдээллийг захиалгад заасан мэдээллээр баталгаажуулах ёстой. Уг процедурыг дуусгасны дараа үлдсэн бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг тооцоолно.
Ажилчдын цалин, тэтгэлэг олгох явцад, бүрдүүлэх, хадгалах үүрэгтэй. Тэнд байгаа бүх мэдээлэл нь кассын дэвтэр, кассын бүртгэлтэй бүрэн нийцэж байх ёстой.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн нэмэлт мэдээллийг энэ видеонд үзүүлэв.
Байгууллагын бүх бэлэн мөнгөний төлбөрийг 50 "Бэлэн мөнгө" тусгай дансанд тусгасан болно. Мөнгөтэй хийсэн үйлдэл бүрийг бэлэн мөнгөний гүйлгээ гэж нэрлэдэг. Нийтлэлд бид аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн мөнгөн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог шинж чанаруудын талаар илүү дэлгэрэнгүй авч үзэх, нягтлан бодох бүртгэлийн 50-р данс, 50-р дансанд байршуулах, үндсэн мөнгөн гүйлгээг тусгасан, бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах талаар авч үзэх болно.
Дашрамд хэлэхэд бэлэн бус төлбөрийн нягтлан бодох бүртгэлийг 51-р дансанд хөтөлдөг бөгөөд бэлэн бус хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн онцлогуудын талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.
Бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээг зохицуулах гол баримт бичиг нь 2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн 373-P тоот "ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр ОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгт, зоосоор бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын тухай" журам юм. Мөн энэ жилээс эхлэн ОХУ-ын Банкны "Хуулийн этгээдийн бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын тухай" удирдамж гарсан. хувь хүн, хувиараа бизнес эрхлэгч, аж ахуйн нэгжид бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх хялбаршуулсан журам."
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх дүрэм
Энэ заалтын дагуу кассын машинд тусдаа өрөө байх шаардлагагүй; Бэлэн мөнгөний гүйлгээ багатай жижиг байгууллагуудад дүрмээр бол тусгай газар байдаггүй. Үгүй бол кассын машинд төмөр хаалга, дохиоллын товчлуур, жижиг цонхтой тусгай өрөөг хуваарилах ёстой.
Бэлэн мөнгөний бүртгэлд бүртгэгдсэн бүх бэлэн мөнгө болон бусад материаллаг хөрөнгийг сейфэнд хадгалах ёстой. Үүний түлхүүрийг зөвхөн кассчинд хадгалдаг бөгөөд битүүмжилсэн дугтуйнд хийсэн хуулбар нь байгууллагын даргын сейфэнд хадгалагддаг.
Кассын сейфэнд гадны үнэт зүйл байх ёсгүй. Бараа материалын хувьд олдсон бүх илүүдлийг байгууллагын орлогод оруулна. Гэхдээ өөр буруутай этгээд тогтоогдоогүй тохиолдолд дутууг кассаас нөхдөг.
Кассчин нь түүнд итгэмжлэгдсэн үнэт зүйлийг хариуцна. Үүний тулд түүнтэй санхүүгийн бүрэн хариуцлагын гэрээ байгуулдаг. Бэлэн мөнгөний гүйлгээг зүй бусаар хийсэн, дутсан тохиолдолд эрүүгийн хариуцлага хүлээхгүй. Гэхдээ буруутай хүнд янз бүрийн торгууль ногдуулж болно.
- илэрсэн хомсдолын цалингаас суутгал хийх;
- зэмлэх;
- ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн зүйлд заасны дагуу ажлаас халах.
Гар дээрх бэлэн мөнгөний хэмжээ тодорхой хязгаартай байдаг. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хэрхэн тооцдогийг уншина уу. Өдрийн туршид тогтоосон хязгаараас хэтрэхийг зөвшөөрдөг боловч ажлын өдрийн төгсгөлд илүүдэл гарсан тохиолдолд бүх илүүдэл бэлэн мөнгийг банкинд байршуулах ёстой.
Гэхдээ мөнгө илгээх боломжгүй нөхцөл байдал бий. Энэ тохиолдолд тэд бага зэрэг заль мэх хийдэг: хязгаараас хэтэрсэн дүнг бүхэлд нь дансанд, ихэвчлэн менежер эсвэл ерөнхий нягтлан бодогчид бүртгүүлж, маргааш өглөө нь ашиглагдаагүй хариуцлагын дүн болгон буцааж өгдөг.
Мөн цалин олгох өдрийн хязгаарыг хэтрүүлэхийг зөвшөөрдөг. Гэхдээ өнөө үед энэ нь ховор тохиолддог, учир нь бүх шилжүүлгийг бэлэн бус аргаар цалингийн карт руу шууд хийдэг.
Мөнгө гаргах үйл ажиллагаа бүрийг менежерийн бичгээр өгсөн тушаалаар эсвэл өгсөн мэдэгдлийн дагуу хийх ёстой.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх баримт бичгийг бэлтгэх
Санхүүжилтийн аливаа байршуулалт, зарцуулалтыг төлбөрийн баримт (PKO) эсвэл зарлагын (RKO) бэлэн мөнгөний ордероор баримтжуулсан байх ёстой. Энэ тохиолдолд үйл ажиллагаа бүрийг кассын дэвтэрт бичилт болгон тусгаж, ирж буй болон гарах бэлэн мөнгөний захиалгыг бүртгэх журналд PKO болон RKO-ийг харгалзан үзнэ.
Бэлэн мөнгөний баримт дээр хүлээн авах дүн, огноо, хүлээн авагчийн гарын үсгийг үгээр бичсэн байх ёстой. Бэлэн мөнгөний ордер олгохдоо кассчин өөрийн гарын үсэг, байгууллагын тамга тэмдэг бүхий баримт бичнэ.
Бэлэн мөнгийг кассаас харилцах данс руу шилжүүлэх нь бэлэн мөнгө оруулах зарын үндсэн дээр хийгддэг. Хариуд нь харилцах данснаас бэлэн мөнгө авахын тулд маягт боловсруулдаг.
Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бэлтгэхдээ эдгээр баримт бичиг нь аливаа залруулга, алдааг тэсвэрлэж чадахгүй гэдгийг санах хэрэгтэй. Тиймээс, хэрэв та буруу мэдээлэл өгсөн бол бэлэн мөнгөний баримт бичгийн шинэ маягтыг бөглөх ёстой.
Нягтлан бодох бүртгэл - мөнгөн гүйлгээний бичилт
Дээр дурьдсанчлан 50-р "Мөнгөн мөнгө" дансыг мөнгөн хөрөнгийн бүртгэлд ашигладаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн 50-р данс нь бэлэн мөнгөний бүртгэлийг бүртгэдэг бөгөөд энэ нь кассын бүртгэлд орсон бэлэн мөнгөний орлого нь дебетэд, кассын мөнгөн гүйлгээ нь кредитэд тусгагдсан гэсэн үг юм. Дараа нь бэлэн мөнгөний гүйлгээг нийтлэлийн жишээ ашиглан нарийвчлан авч үзье.
Бэлэн мөнгөний хэрэглээ
1 - тайлагнах
Олголыг даргын баталсан өргөдлийн үндсэн дээр явуулдаг. Өргөдөл нь хэмжээ, түүний зорилго, тайланг гаргах эцсийн хугацааг зааж өгөх ёстой. Хэрэв заагаагүй бол 3 хоногийн дотор тайлангаа өгөх ёстой. Мөн илүү зарлагыг зөвхөн менежерийн тушаалаар гаргадаг.
Аяллын тэтгэмж олгохын тулд тухайн хүнийг бизнес аялалд явуулах тушаал, мөн менежерийн тушаал байх ёстой.
Эдгээр бүх тохиолдолд утас нь ижил байх болно.
D71 K50 - дансанд мөнгө олгосон.
2-банк руу бэлэн мөнгө хүргэх.
Энэхүү бэлэн мөнгөний гүйлгээг үндэслэсэн баримт бичиг нь харилцах дансны хуулга, дурсгалын захиалга юм. Банкинд бэлэн мөнгө байршуулах гүйлгээ дараах байдалтай байна.
D51 K50 - кассын машинаас харилцах данс руу мөнгө шилжүүлсэн.
Үүний нэгэн адил гадаад валютын данс болон банкны тусгай дансанд.
D52, 55 K50 - бэлэн мөнгийг кассаас банкин дахь гадаад валютын (тусгай) данс руу шилжүүлсэн.
52-р дансны валютын гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн онцлогуудын талаар уншина уу
Хэрэв мөнгөө банкинд байршуулсан боловч харилцах дансанд ороогүй бол дансаар дамжуулан байршуулна. 57 "Орчуулга зам дээр." Нийтлэлүүд дараах байдлаар харагдаж байна.
D57 K50 ба D51 K57.
3 - цалингийн төлбөр.
Цалин хөлсийг цалингийн жагсаалт эсвэл цалингийн жагсаалтын үндсэн дээр ажилтанд олгодог. Хэрэв мэдэгдэл байгаа бол РКО-д дахин гарын үсэг зурах шаардлагагүй. Ажилчдад цалин олгох тухай нийтлэл дараах байдалтай байна.
D70 K50 - ажилчдад цалин олгосон.
4 - Байгууллагад хамрагдсанаас олсон орлогыг тухайн байгууллагын ажилтан биш хүмүүст төлөх, байршуулалт нь D76 K50 маягттай байна.
5 - хадгалуулсан дүнгийн төлбөр, ихэнхдээ мэдэгдлийн дагуу. Энэ үйлдлийн хувьд D76 K50 утсыг мөн гүйцэтгэдэг.
6 - кассын бүртгэлд хөрөнгийн дутагдал илэрсэн.
D94 K50 - кассын машин дутагдалтай байгааг харуулж байна.
Бэлэн мөнгө хүлээн авах
1 - харилцах данснаас мөнгө хүлээн авах, D55 K51 байршуулах.
Харилцах данснаас бэлэн мөнгө хүлээн авах чекийн цаасыг хавсаргасан байх ёстой.
2 - үйлчлүүлэгчдээс бэлэн мөнгө хүлээн авах, D50 K62 байршуулах.
3 - ашиглагдаагүй хариуцах дүнг буцааж өгөх - D50 K71.
4 – илүү төлсөн цалингийн өгөөж – D50 K70.
5 - үүсгэн байгуулагчдаас дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр - D50 K75/1.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог
Шинэ тогтоолын дагуу татварын хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлтэй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд бэлэн мөнгөний менежментэд хэд хэдэн хөнгөлөлт үзүүлдэг.
- "бэлэн мөнгө" гэсэн ойлголт нь бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй;
- кассанд ирсэн хөрөнгийг хувийн хэрэгцээнд зарцуулахыг хориглосон;
- Та бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох шаардлагагүй;
ОХУ-ын Төв банкны 3210-У тоот зааврын дагуу 2014 оны 6-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн бэлэн мөнгөний сахилга батыг сахих, бэлэн мөнгөний бүртгэлд байгаа хөрөнгийн бүртгэлийг зөв бүртгэх зорилгоор бэлэн мөнгөний гүйлгээний шинэ бүртгэлийг нэвтрүүлж байна. бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх шинэ дүрэм 2019.
Түүнчлэн, урьдын адил ОХУ-ын Төв банкны 373-P тоот журамд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тогтоож, тооцоолох, хязгаарын тусгай тооцоо хийх шаардлагатай болно. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх шинэ журам нь 2019 оны орж ирж буй болон гарах бэлэн мөнгөний захиалгын хуучин маягтуудыг (OKUD 0310001 PKO дагуу KO-1 маягт - OKUD 0310002 RKO-хэрэглээний дагуу KO-2 маягт), маягт, дээжийг тусгасан болно. үүнийг үнэгүй татаж авах боломжтой.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдээс бусад бүх хуулийн этгээд бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлж, бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг хэрэглэхгүй байхын тулд энэ нь бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын цорын ганц "хялбарчлах" арга юм. Үгүй бол тэд хуулийн этгээдэд тогтоосон бүх дүрмийг бүрэн дагаж мөрдөх ёстой.
2019 онд бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх талаар нарийвчилсан тайлбар, түүнийг бөглөх дээжийг өгсөн бөгөөд бэлэн мөнгөний дэвтрийн маягтыг үнэгүй татаж авах боломжтой.
Бэлэн мөнгөний баримт бичгийн хэлбэрүүд ижил хэвээр байв. Үнэн бол өмнө нь хүссэн шиг харгалзах данс (дэд данс) гэх мэт зарим мэдээллийг маягтаас хасаагүй болно. Хуучин нь Төв банкны хуучин журамд дурдсан тул бэлэн мөнгөний хязгаарын талаар шинэ тушаал гаргах шаардлагатай болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх, бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг дагаж мөрдөх, мөн бэлэн мөнгөний баримт бичиг (оролцооны орлого, зарлагын бэлэн мөнгө) олгох шаардлагагүй болно.
Энэ нийтлэлд 2019 оны бэлэн мөнгөний гүйлгээний талаархи тайлбарыг өгсөн болно. Бэлэн мөнгөний дэвтрийг хадгалах, бөглөх талаар тайлбарласан болно. Үлдэгдэл тооцоо, дээж, бэлэн мөнгөний хязгаарын маягтыг татаж авах боломж, түүнийг тогтоох тушаалыг өгсөн болно. Орж, гарах бэлэн мөнгөний захиалгын маягтуудыг өгсөн.
Төсвийн мөнгө хүлээн авагчид бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхдээ төсвийн мөнгө хүлээн авагчдын бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг зохицуулсан зохицуулалтын эрх зүйн актад өөрөөр заагаагүй бол энэхүү удирдамжийг баримтална.
2. Бэлэн мөнгө хүлээн авах, түүний дотор дахин тооцоолох, бэлэн мөнгө олгох (цаашид - бэлэн мөнгөний гүйлгээ гэх) үйл ажиллагаа явуулахын тулд хуулийн этгээд нь бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх газарт хадгалах боломжтой бэлэн мөнгөний зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээг захиргааны баримт бичгээр тогтооно. Хуулийн этгээдийн дарга (цаашид - касс) -ийн ажлын өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хэмжээг (цаашид бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар гэх) 0310004 бэлэн мөнгөний дэвтэрт харуулсны дараа тодорхойлсон.
Хуулийн этгээд нь үйл ажиллагааныхаа шинж чанарт үндэслэн бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ, зарлагын хэмжээг харгалзан энэхүү удирдамжийн хавсралтын дагуу мөнгөн хөрөнгийн үлдэгдлийн хязгаарыг бие даан тогтоодог.
2009 оны 6-р сарын 3-ны өдрийн 103-ФЗ "Төлбөрийн төлөөлөгчийн гүйцэтгэсэн хувь хүмүүсээс төлбөр хүлээн авах үйл ажиллагааны тухай" Холбооны хуулийн дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй төлбөрийн агент (цаашид төлбөрийн агент гэх), банкны төлбөрийн агент (субагент) 2011 оны 6-р сарын 27-ны өдрийн 161-ФЗ "Үндэсний төлбөрийн системийн тухай" Холбооны хуулийн дагуу үйл ажиллагаа явуулж байгаа (цаашид банкны төлбөрийн агент (субагент гэх)), бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тодорхойлохдоо, үйл ажиллагаанд хүлээн авсан бэлэн мөнгө. төлбөрийн агент, банкны төлбөрийн агент (дэд агент).
Байршилдаа тусдаа ажлын байр (ажлын байр) (цаашид тусдаа хэлтэс гэх) тоноглогдсон, хуулийн этгээдийн банкинд нээсэн дансанд бэлэн мөнгө байршуулж, бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тогтоосон хуулийн этгээдийн хэлтэс. хуулийн этгээдэд энэ зааварт заасан журмаар .
Хуулийн этгээдийн кассанд бэлэн мөнгө байршуулдаг тусдаа хэлтсүүдийг багтаасан хуулийн этгээд нь эдгээр тусдаа хэлтэст тогтоосон бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг харгалзан үздэг.
Тусдаа хэлтэст бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар тогтоосон захиргааны баримт бичгийн хуулбарыг хуулийн этгээдээс тогтоосон журмаар тусдаа хэлтэст илгээнэ.
Тайлбар: Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн нарийвчилсан тооцоолол бүхий 2019 оны бэлэн мөнгөний хязгаар байдаг. Менежер эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн тушаалаар өгдөг.
Хуулийн этгээд нь энэ зүйлийн хоёроос тав дахь хэсэгт заасны дагуу тогтоосон бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаараас хэтэрсэн мөнгөн хөрөнгийг банкны дансанд хадгалдаг бөгөөд энэ нь чөлөөт бэлэн мөнгө юм.
Холбооны улсын статистикийн ажиглалтын маягтыг бөглөх аргачлалын дагуу цалин, тэтгэлэг, төлбөрийг төлсөн өдрүүдэд хуулийн этгээдийн кассанд бэлэн мөнгө хуримтлуулахыг зөвшөөрнө. Сангийн болон нийгмийн төлбөр (цаашид - бусад төлбөр), түүний дотор заасан төлбөрийг банкны данснаас бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдөр, түүнчлэн хуулийн этгээд эдгээр өдрүүдэд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийсэн бол амралтын болон ажлын бус амралтын өдрүүдэд.
Бусад тохиолдолд хуулийн этгээд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн тогтоосон хязгаараас хэтрүүлэн кассын машинд хуримтлуулахыг хориглоно.
Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнесүүд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тогтоож болохгүй.
Жич: Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон жижиг бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоож болохгүй. Тэдгээр. кассанд ямар ч хэмжээний мөнгө хадгалах.
цэс рүү
3. Хуулийн этгээдийн итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч нь тухайн хуулийн этгээдийн данстай банкинд, эсхүл ОХУ-ын Банкны системд багтсан бэлэн мөнгө тээвэрлэх, бэлэн мөнгө цуглуулах, хүлээн авах үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллагад шилжүүлдэг. банкны үйлчлүүлэгчдийн (цаашид ОХУ-ын Банкны системд багтсан байгууллага гэх) бэлэн мөнгийг дахин тооцоолох, ангилах, бүрдүүлэх, савлах, тэдгээрийн дүнг хуулийн этгээдийн банкны дансанд оруулах.
Тусдаа хэлтсийн итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч нь эргээд хуулийн этгээдийн касс, хуулийн этгээдийн данстай банк, ОХУ-ын Банкны системд багтсан байгууллагад бэлэн мөнгө байршуулж болно. тэдгээрийн дүнг хуулийн этгээдийн банкны дансанд шилжүүлэх.
4. Бэлэн мөнгөний гүйлгээг кассчин болон бусад ажилтан, хуулийн этгээдийн тодорхой дарга, хувиараа бизнес эрхлэгч, эрх бүхий бусад этгээд (цаашид менежер гэх) ажилчдынхаа дундаас (цаашид менежер гэх) касс дээр гүйцэтгэдэг. кассчин), холбогдох албан ёсны эрх, үүргийг тогтоосноор кассчин гарын үсэг зурж уншина.
Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн кассчинтай бол тэдгээрийн аль нэг нь ахлах кассчин (цаашид ахлах нярав гэх) үүргийг гүйцэтгэдэг.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээг менежер хийж болно.
Хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь програм хангамж, техник хангамжийн системийг ашиглан бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх боломжтой.
Мөнгөн тэмдэгтийг хүлээн авахад зориулагдсан програм хангамж, техник хангамжийн систем нь ОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгтийн жагсаалтыг ОХУ-ын Банкны зохицуулалтын актаар тогтоосон дор хаяж дөрвөн машины уншигдах хамгаалалтын функцийг таних үүрэгтэй байх ёстой.
4.1. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордер, 0310002 тоот бэлэн мөнгөний ордер (цаашид бэлэн мөнгөний баримт гэх) -аар бүрдүүлсэн.
Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг 2003 оны 5-р сарын 22-ны өдрийн 54-ФЗ Холбооны хуулийн 1.1-р зүйлийн хорин долоо дахь хэсэгт заасан "Бэлэн мөнгөний бүртгэлийн төхөөрөмжийг ашиглах үед" заасан төсвийн баримт бичгийн үндсэн дээр бэлэн мөнгөний гүйлгээг хийж дууссаны дараа бүрдүүлж болно. цахим төлбөрийн хэрэгслээр бэлэн мөнгө болон (эсвэл) төлбөр тооцоо хийх."
Төлбөрийн агент, банкны төлбөрийн агент (субагент) нь төлбөрийн агент, банкны төлбөрийн агент (субагент) -ийн үйл ажиллагааны явцад хүлээн авсан бэлэн мөнгөний хувьд 0310001 тоот бэлэн мөнгөний баримтын захиалгыг тусад нь гаргадаг.
Хувиараа бизнес эрхлэгчидОХУ-ын татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийн дагуу орлого, орлого, зарлага ба (эсвэл) татварын бусад объект эсвэл тодорхой төрлийн бизнесийн үйл ажиллагааг тодорхойлсон биет үзүүлэлтүүдийн бүртгэл хөтлөх; бэлэн мөнгөний баримт бичгийг боловсруулахгүй байж болно.
4.2. Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бэлтгэсэн:
- ахлах нягтлан бодогч;
- захиргааны баримт бичигт заасан нягтлан бодогч болон бусад албан тушаалтан (нярав оролцуулан), нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ үзүүлэх тухай гэрээ байгуулсан хуулийн этгээдийн албан тушаалтан, хувь хүн (цаашид нягтлан бодогч гэх);
- менежер (ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч байхгүй тохиолдолд).
4.3. Бэлэн мөнгөний баримт бичигт ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч (байхгүй бол менежер), түүнчлэн кассчин гарын үсэг зурна.
Менежер бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, бэлэн мөнгөний баримтыг бүрдүүлэх тохиолдолд бэлэн мөнгөний баримт бичигт менежер гарын үсэг зурна.
4.4. Кассчинд бэлэн мөнгөний гүйлгээг баталгаажуулсан дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан тамга (тамга) (цаашид тамга (тамга) гэх), түүнчлэн бэлэн мөнгөний баримт бичгийг цаасан дээр бүртгэхдээ бэлэн мөнгөний баримт бичигт гарын үсэг зурах эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсгийн дээжийг өгнө.
Менежер бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүрдүүлэх тохиолдолд бэлэн мөнгөний баримт бичигт гарын үсэг зурах эрх бүхий хүмүүсийн гарын үсгийн дээжийг бүрдүүлдэггүй.
4.5. Хэрэв ахлах кассчин байгаа бол ажлын өдрийн турш ахлах кассчин, кассчин хоёрын хооронд бэлэн мөнгө шилжүүлэх гүйлгээг ахлах кассчин хүлээн авсан бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт тусгаж, 0310005 кассчинд шилжүүлсэн бэлэн мөнгөний хэмжээг зааж өгнө. 0310005 кассчин хүлээн зөвшөөрч, олгосон хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт бичилт нь бэлэн мөнгө шилжүүлэх үед хийгдсэн бөгөөд ахлах кассчин, кассын гарын үсгээр баталгаажуулна.
цэс рүү
4.6. Хуулийн этгээд нь төлбөрийн агент, банкны төлбөрийн агент (субагент)-ийн үйл ажиллагааны явцад хүлээн авсан бэлэн мөнгө, кассын бүртгэлээс олгосон бэлэн мөнгийг эс тооцвол кассанд хүлээн авсан бэлэн мөнгийг кассын дэвтэрт бүртгэдэг.
Төлбөрийн агент, банкны төлбөрийн агент (субагент) нь төлбөр төлөгч, банкны төлбөрийн агент (субагент) -ийн үйл ажиллагаанд хүлээн авсан бэлэн мөнгөний бүртгэлийг тусад нь хөтөлдөг.
Бэлэн мөнгөний дэвтэрт 0310004 бичилтийг 0310001 орж ирж буй бэлэн мөнгөний ордер, 0310002 гаралт, хүлээн авсан болон олгосон бэлэн мөнгөний хувьд тус тусад нь хийдэг (мөнгөний кассанд бүрэн байршуулах).
Ажлын өдрийн төгсгөлд кассчин касс дахь бэлэн мөнгөний бодит дүнг бэлэн мөнгөний баримт бичгийн өгөгдөл, 0310004 кассын дэвтэрт тусгагдсан бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн дүнг шалгаж, 0310004 кассын дэвтэр дэх бичилтийг баталгаажуулна. гарын үсэг.
Бэлэн мөнгөний дэвтэрт оруулсан бичилтийг ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл нягтлан бодогч (байхгүй бол менежер) бэлэн мөнгөний баримт бичгийн өгөгдлөөр баталгаажуулж, тогтоосон тохиролд оролцсон хүн гарын үсэг зурна.
Ажлын өдөр бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийгээгүй бол Бэлэн мөнгөний дэвтэрт бичилт хийгдээгүй.
5.1. 0310001 бэлэн мөнгөний ордерыг хүлээн авахдаа кассчин ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогчийн гарын үсэг байгаа эсэхийг (хэрэв байхгүй бол менежерийн гарын үсэг), цаасан дээр 0310001 бэлэн мөнгөний баримтыг бүрдүүлэхдээ түүний загвартай нийцэж байгаа эсэхийг шалгана. Энэхүү удирдамжийн 4 дүгээр зүйлийн 4.4 дэх хэсгийн хоёр дахь хэсэгт зааснаас бусад тохиолдолд тоогоор оруулсан бэлэн мөнгөний дүнг үгээр оруулсан бэлэн мөнгөний дүнтэй тохирч байгаа эсэх, бэлэн мөнгөний баримт бичигт заасан баримт бичиг байгаа эсэхийг шалгана. 0310001.
Кассчин бэлэн мөнгө хуудсаар, хэсэг хэсгээр нь авдаг.
Бэлэн мөнгийг кассчин бэлэн мөнгө хадгалагч кассын үйлдлийг ажиглах боломжтой байдлаар хүлээн авдаг.
Бэлэн мөнгө хүлээн авсны дараа кассчин бэлэн мөнгөний баримтын захиалгад заасан дүнг бодитоор хүлээн авсан бэлэн мөнгөний дүнтэй шалгана.
Оруулсан бэлэн мөнгөний дүн нь 0310001 тоот кассын ордер дээр заасан дүнтэй тохирч байвал кассчин 0310001 тоот кассын ордер дээр гарын үсэг зурж, 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордерын баримт дээр тамга (тамга) дарж, мөнгөн хадгаламж эзэмшигчид өгнө. 0310001 бэлэн мөнгөний ордерыг цахим хэлбэрээр бүртгүүлэхдээ 0310001 тоот бэлэн мөнгөний ордерыг бүртгүүлэхдээ түүний хүсэлтийн дагуу мөнгөн хадгаламж эзэмшигчийн өгсөн цахим шуудангийн хаягаар илгээж болно.
Хадгалуулсан бэлэн мөнгө нь 0310001 тоот кассын баримт бичигт заасан дүнтэй тохирохгүй бол кассчин нь бэлэн мөнгө хадгалагчаас дутуу мөнгөн дүнг нэмэхийг урьж, эсвэл илүү байршуулсан бэлэн мөнгийг буцааж өгнө. Бэлэн мөнгө хадгалагч дутуу мөнгөн дүнг нэмэхээс татгалзвал кассчин түүнд хадгалуулсан бэлэн мөнгөө буцааж өгнө. Кассчин 0310001 бэлэн мөнгөний ордерыг зурж (хэрэв 0310001 бэлэн мөнгөний ордер цахим хэлбэрээр гарсан бол 0310001 бэлэн мөнгөний ордерыг дахин гаргах шаардлагатай тухай тэмдэглэл хийж), ерөнхий нягтлан бодогч руу шилжүүлнэ (илгээнэ). нягтлан бодогч (тэд байхгүй бол - менежерт) 0310001 бэлэн мөнгөний баримтын захиалгыг байршуулсан бэлэн мөнгөний бодит дүнгээр дахин олгох.
цэс рүү
5.2. Эрчим хүчээ алдсан. - ОХУ-ын Банкны 2017 оны 6-р сарын 19-ний өдрийн N 4416-U удирдамж.
5.3. Хуулийн этгээдийн кассанд тусад нь байршуулсан бэлэн мөнгийг хуулийн этгээдийн тогтоосон журмын дагуу 0310001 тоот кассын ордерын дагуу хүлээн авна.
6. Бэлэн мөнгө авахгүйцэтгэсэн.
Ажилчдын цалин, тэтгэлэг, бусад төлбөрийг төлөхөд бэлэн мөнгө олгохдоо бэлэн мөнгөний баримт 0310002, цалингийн хуудас 0301009, цалингийн хуудас 0301011-ийн дагуу хийгддэг.
6.1. 0310002 бэлэн мөнгөний баримтыг хүлээн авсны дараа (цалингийн хуудас 0301009, цалингийн хуудас 0301011) кассчин нь ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогчийн гарын үсэг (байхгүй бол менежерийн гарын үсэг), заасан баримт бичгийг бүрдүүлэхдээ шалгана. цаасан дээр - энэ удирдамжийн 4-р зүйлийн 4.4-ийн 2 дахь хэсэгт зааснаас бусад тохиолдолд түүний дээжтэй нийцэж байгаа эсэх, тоогоор оруулсан бэлэн мөнгөний дүнг үгээр бичсэн дүнтэй тохирч байна. 0310002 бэлэн мөнгөний ордер ашиглан бэлэн мөнгө олгохдоо кассчин нь 0310002 бэлэн мөнгөний ордер дээр дурдсан баримт бичиг байгаа эсэхийг шалгадаг.
Кассчин нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн шаардлагын дагуу (цаашид иргэний үнэмлэх гэх) эсвэл итгэмжлэлийн дагуу түүний танилцуулсан паспорт эсвэл бусад иргэний үнэмлэхийг ашиглан бэлэн мөнгө хүлээн авагчийг танисны дараа бэлэн мөнгө олгоно. бэлэн мөнгө хүлээн авагчийн танилцуулсан иргэний үнэмлэх. Бэлэн мөнгөний олголтыг кассчин бэлэн мөнгөний баримтын захиалга (төлбөр тооцоо, цалингийн хуудас, цалингийн хуудас) эсвэл итгэмжлэлд заасан бэлэн мөнгө хүлээн авагч руу шууд гүйцэтгэдэг.
Итгэмжлэлээр бэлэн мөнгө олгохдоо кассчин нь кассын захиалгад заасан бэлэн мөнгө хүлээн авагчийн овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол) нь төлөөлүүлэгчийн овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол) нийцэж байгаа эсэхийг шалгана. итгэмжлэлд; итгэмжлэл, бэлэн мөнгөний баримт бичигт заасан эрх бүхий этгээдийн овог, нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол), иргэний үнэмлэхний мэдээлэл, эрх бүхий этгээдийн танилцуулсан иргэний үнэмлэхийн мэдээлэлтэй захидал харилцаа. Цалингийн тайланд (цалингийн хуудас) бэлэн мөнгө хүлээн авах итгэмжлэгдсэн хүний гарын үсэг зурахаас өмнө кассчин "төлөөлөгчөөр" гэж бичдэг. Итгэмжлэлийг бэлэн мөнгөний ордер (төлбөр тооцоо, цалингийн хуудас, цалингийн хуудас) хавсаргасан болно.
Хэд хэдэн төлбөр хийх, эсвэл өөр өөр хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдээс бэлэн мөнгө авах зорилгоор олгосон баримт бичгийн дагуу бэлэн мөнгө олгох тохиолдолд хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн тогтоосон журмаар хуулбарыг хийж, баталгаажуулна. Итгэмжлэлийн баталгаажуулсан хуулбарыг бэлэн мөнгөний баримтын захиалгад хавсаргасан (цалингийн хуудас, цалингийн хуудас). Итгэмжлэлийн эх хувийг (хэрэв байгаа бол) кассчинд хадгалдаг бөгөөд хамгийн сүүлд бэлэн мөнгө олгохдоо бэлэн мөнгөний баримтын захиалгад (төлбөрийн хуудас, цалингийн хуудас) хавсаргана.
цэс рүү
6.2. 0310002 тоот кассын ордер ашиглан бэлэн мөнгө олгохдоо кассчин олгох бэлэн мөнгөний хэмжээг бэлдэж, 0310002 кассын ордерыг касс хүлээн авагчид гарын үсэг зуруулахаар шилжүүлдэг. 0310002 тоот бэлэн мөнгөний ордерыг цахимаар олгосон тохиолдолд бэлэн мөнгө хүлээн авагч цахим гарын үсэг зурж болно.
Кассчин нь бэлэн мөнгө хүлээн авагч түүний үйлдлийг ажиглахын тулд олгоход бэлтгэсэн бэлэн мөнгөний хэмжээг дахин тооцоолж, бэлэн мөнгө хүлээн авагчид заасан хэмжээгээр хэсэгчлэн, хэсэгчлэн дахин тооцоолно. бэлэн мөнгөний баримтын захиалга.
Бэлэн мөнгө хүлээн авагч нь тоогоор оруулсан бэлэн мөнгөний дүнг бэлэн мөнгөний баримтын захиалгад үгээр бичсэн дүнтэй тохирч байгаа эсэхийг шалгаагүй бол кассчин нь бэлэн мөнгө хүлээн авагчаас бэлэн мөнгөний нэхэмжлэлийг хүлээн авахгүй. няравын хяналтан дор түүний хүлээн авсан бэлэн мөнгийг хэсэг хэсгээр нь дахин тооцоолсон.
Бэлэн мөнгөний ордерийн дагуу бэлэн мөнгө гаргасны дараа кассчин гарын үсэг зурна.
6.3. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаатай холбоотой зардлын хувьд ажилтанд (цаашид хариуцагч гэх) бэлэн мөнгө олгохын тулд хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн захиргааны баримт бичгийн дагуу 0310002 тоот кассын тушаалыг бүрдүүлнэ. эсхүл бэлэн мөнгөний хэмжээ, бэлэн мөнгө олгосон хугацаа, менежерийн гарын үсэг, огноо зэргийг агуулсан, дурын хэлбэрээр боловсруулсан, хариуцагч этгээдийн бичгээр гаргасан өргөдөл.
Хариуцагч нь дансанд бэлэн мөнгө олгосон хугацаа дууссанаас хойш буюу ажилдаа буцаж ирсэн өдрөөс хойш ажлын гурав хоногоос илүүгүй хугацаанд ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогчид (тэд байхгүй бол менежер) хавсаргасан баримт бичиг бүхий урьдчилсан тайлан. Урьдчилгаа тайланг ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогч (байхгүй бол менежер) шалгаж, менежерээр баталгаажуулж, урьдчилгаа тайлангийн эцсийн тооцоог менежерийн тогтоосон хугацаанд гүйцэтгэнэ.
6.4. Хуулийн этгээдийн кассаас бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийхэд шаардлагатай мөнгөн хөрөнгийг тусдаа хэлтэст олгох ажлыг хуулийн этгээдийн тогтоосон журмын дагуу 0310002 тоот кассын зарлагын дагуу гүйцэтгэнэ. (хэрэглээний материал)
цэс рүү
6.5. Цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд зориулагдсан бэлэн мөнгөний хэмжээг цалингийн жагсаалтын дагуу тогтоодог. Эдгээр төлбөрт бэлэн мөнгө олгох эцсийн хугацааг менежер тодорхойлж, цалингийн жагсаалтад (цалингийн жагсаалт) тусгасан болно. Цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрт бэлэн мөнгө олгох хугацаа нь ажлын тав хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой (эдгээр төлбөрийг банкны данснаас бэлэн мөнгө хүлээн авсан өдрийг оруулаад).
Ажилтанд бэлэн мөнгө олгох нь энэ зүйлийн 6.2 дахь хэсгийн нэгээс гурав дахь хэсэгт заасан журмаар хийгддэг бөгөөд ажилтан цалингийн хуудас (цалингийн хуудас) дээр гарын үсэг зурна.
Цалин, тэтгэлэг болон бусад төлбөрийг төлөхөд зориулагдсан бэлэн мөнгө олгох сүүлийн өдөр кассчин цалингийн хуудас (цалингийн хуудас) дээр тамга (тамга) дарж, эсвэл "олгогдоогүй" гэсэн бичээстэй ажилчдын нэр, эхний үсгийн эсрэг бичнэ. хүлээн аваагүй бэлэн мөнгөний олголт, эцсийн мөрөнд бодитоор олгосон бэлэн мөнгөний дүн болон олгогдоогүй бэлэн мөнгөний дүнг бүртгэж, заасан дүнг цалингийн хуудас (цалингийн хуудас) дахь нийт дүнтэй шалгаж, цалингийн хуудсан дээр гарын үсэг зурна ( цалингийн хуудас), ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогчид (байхгүй бол менежерт) гарын үсэг зурахаар шилжүүлнэ.
Төлбөр тооцоо, цалингийн (цалингийн) тайлангийн дагуу бодитоор олгосон бэлэн мөнгөний дүнгийн хувьд зардлын кассын тушаал гаргана.
7. Бэлэн мөнгөний гүйлгээ, хадгалалт, тээвэрлэлтийн явцад бэлэн мөнгөний аюулгүй байдлыг хангах арга хэмжээ, бэлэн мөнгөний бодит бэлэн байдлыг шалгах журам, хугацааг хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч тогтооно.
8. Энэхүү удирдамжийг "Оросын Банкны мэдээллийн товхимол"-д албан ёсоор нийтэлж, ОХУ-ын Банкны Төлөөлөн Удирдах Зөвлөлийн шийдвэрийн дагуу (ОХУ-ын Банкны ТУЗ-ийн хурлын тэмдэглэл) 2014 оны 2-р сарын 28-ны өдрийн № 5) 4-р зүйлийн 5 дахь хэсгийг эс тооцвол 2014 оны 6-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болно.
8.2. Энэхүү удирдамж хүчин төгөлдөр болсон өдрөөс эхлэн ОХУ-ын Банкны 2011 оны 10-р сарын 12-ны өдрийн "ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр ОХУ-ын Банкны мөнгөн тэмдэгт, зоосоор бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмын тухай" журам. , ОХУ-ын Хууль зүйн яамнаас 2011 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 22394 тоот (Банкны мэдээллийн товхимол) бүртгэгдсэн ОХУ-ыг хүчингүйд тооцно" 2011 оны 11-р сарын 30-ны өдрийн 66 тоот).
дарга
Төв банк
RF E.S. Набиуллина
Тайлбар: - Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөтэй ажиллах журам, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, бусад байгууллагатай бэлэн мөнгөний тооцоо хийх журмыг дагаж мөрдөж байгаа эсэхийг шалгаж байгаа татварын албаны хууль ёсны байдлыг харуулсан болно.
цэс рүү
Бэлэн мөнгөний дэвтрийг цахим хэлбэрээр үнэгүй хөтлөх
Хэрэв өдрийн эцэс гэхэд кассын хязгаар хэтэрсэн бол?
Бэлэн мөнгөний хязгаарлалтгүй жижиг бизнесийг эс тооцвол кассын машинд бэлэн мөнгө хадгалах одоогийн журам нь үргэлж тохиромжтой байдаггүй. Ихэнхдээ кассанд хуулиар зөвшөөрснөөс илүү их мөнгө хуримтлагддаг. Бэлэн мөнгөний хязгаараас хэтэрсэн торгууль нь үнэхээр гайхалтай юм. Тэд 40,000-аас 50,000 рубль хооронд хэлбэлздэг.
Хэрэв та илүүдлийг дансанд өгвөл касс дээрх бэлэн мөнгөний хязгаарлалтыг тойрч гарах боломжтой. Энэ нь 50,000 рублийн торгууль төлөхөөс зайлсхийх болно. бэлэн мөнгөтэй ажиллах журмыг зөрчсөн (Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.1-р зүйл)
ОХУ-ын Төв банкны 3073-U удирдамж нь бэлэн мөнгөний төлбөрийн хязгаар, хуулийн этгээдийн хооронд рубль, гадаад валютаар бэлэн мөнгөний төлбөр хийх, хэрэгжүүлэх журмыг тогтоосон.