Vprašanje, kako pridobiti davčno olajšavo za hipoteko, zanima veliko državljanov s posojilom za nakup stanovanja. Preden zaprosite za premoženjsko odškodnino, velja spomniti, da je zakonit odbitek zagotovljen tako za stroške stanovanjskega prostora v skladu s pogodbo kot za plačane obresti.
Vrste davčnih olajšav za hipotekarno posojilo
Zvezna davčna služba prenese v korist vlagatelja vračilo davka, če ima posameznik sklenjeno kupoprodajno pogodbo za stanovanjski prostor. Lastnik ali njegov zakonec ima pravico do odbitka glavnega premoženja. Njegov strošek je 13% stroškov stanovanja ali pridobljenega deleža v zasebni lastninski pravici.
Najvišji znesek plačila je 260 tisoč rubljev.
Odbitek za hipotekarne obresti znaša 13 % teh naložb. Če pravica državljana do odbitka nastane po letu 2014, je znesek plačil omejen na 390 tisoč rubljev.
Prejemanje različnih vrst odbitkov nepremičnine poteka v fazah. To pomeni, da lahko državljan zaprosi za nadomestilo obresti po odobritvi vloge za odbitek glavnega premoženja.
Davčna služba nakaže nadomestilo za obresti na račun posojilojemalca v letu, v katerem je bil prejet znesek glavnega odbitka. Zato se mora posojilojemalec najprej obrniti na NSF za nadomestilo za odbitek od stroškov stanovanja.
Znesek odbitka nepremičnine
Osebe, ki jim je pred začetkom leta 2014 uspelo kupiti stanovanjske prostore s hipotekarnimi sredstvi, to je vpisano lastništvo in akt o prevzemu in prenosu nepremičnine v letu 2013, prejmete odbitek za celoten znesek stroškov obresti.
Posojilojemalci, ki so kupili hišo po januarju 2014, ima pravico do odbitka v višini do 3 milijonov rubljev. To pomeni, da če skupni stroški obresti presežejo 3 milijone rubljev, se znesek nadomestila zmanjša v skladu z določenimi omejitvami.
Zakonodajalec upošteva položaj, ko hipotekarni znesek presega vrednost pridobljene nepremičnine. V tem primeru se davčno nadomestilo nakaže le v višini stroškov nakupa.
Značilnosti izdaje odbitkov za skupno lastništvo
Če je bilo stanovanje kupljeno kot solastnik in nakup opravljen pred letom 2014, lastniki se lahko obrnejo na davčni urad za izračun nepremičninskega odbitka za hipoteko in razdelitev odbitka med lastnike stanovanjskih prostorov. Ob predložitvi izjave 3-NDFL je dovoljena vloga za plačilo odškodnine pri Zvezni davčni službi.
V izjavi Za razdelitev zneska odbitka je obvezno zabeležiti polno ime kupcev stanovanja in razmerja relativne velikosti dela. Če je zagotovljen odbitek na hipotekarne obresti, razdelil se bo med lastnike po deležu, navedenem v vlogi. Ne smemo pozabiti, da glavni odbitek nepremičnine ni izdan po shemi 50% do 50%.
Če je vpis solastnine nepremičnine oz. 
kupljeno s sredstvi hipotekarnega posojila prišlo po januarju 2014, ob prvi oddaji izjave 3-NDFL davčni organi sprejmejo vlogo za razdelitev odbitka med nove lastnike stanovanja. V dokumentu mora biti navedeno polno ime prejemnikov odbitka in znesek deleža. Posamezniki, ki so najeli hipotekarno posojilo, niso prikrajšani za pravico, da pri davčni službi vložijo dodatno vlogo za letno razdelitev odbitkov obresti.
Odbitek za skupno lastništvo
Soposojilojemalci lahko pridobijo zakonito denarno nadomestilo za plačane davke na obresti po prejemu preostalega odbitka od glavnice nakupa.
Strošek odbitka se porazdeli glede na velikost deleža posameznega lastnika nepremičnine.
Sorazmernost delitve nadomestil se ugotovi na podlagi podatkov iz uradnega potrdila o lastništvu stanovanja ali drugega stanovanja. Razdeljevanje v drugačnem razmerju je z zakonom prepovedano. V tem primeru ni pomembno, kateri državljan nastopa kot posojilojemalec in soposojilojemalec.
Navodila za vlogo za odbitek hipoteke
Ali se brezposelnim prizna odbitek nepremičnine?
Kdaj lahko pridobite odbitek nepremičnine v zvezi s plačilom hipoteke? Pravico do nadomestila imajo posamezniki, ki plačujejo dohodnino pri obračunu plače. Tako ne morete računati na odbitek, če ne delate.
Nadomestilo se izplača le uradnikom, ki od plače plačujejo dohodnino. Hkrati zakonodajalec ne določa dodatnih omejitev glede časa obdelave odbitkov za kupljeno nepremičnino.
Možnosti odbitka
Nadomestilo dohodnine lahko prejmete na 2 načina. Sredstva lahko prejmete:
- Preko davčnega urada. Celoten znesek odškodnine se vlagatelju vrne v enkratnem znesku. Pooblaščeni davčni inšpektorji lahko nadomestilo dohodnine, plačano za celo leto ali več let, nakažejo na TRR državljana.
- Preko delodajalca. Davčna olajšava se ne nakaže neposredno na bančni račun zaposlenega. Ko vloga davčnemu uradu ugodi, delodajalec od zaslužka ne zadrži zneska dohodnine v višini 13 %. To pomeni, da delavec ob izplačilu mesečne plače postopoma dobi vračilo odtegljane dohodnine.
Da bi prejeli odbitek za plačane davke, morajo državljani slediti navodila po korakih. Nepravilna izvedba ali neizvedba enega od spodaj opisanih dejanj je lahko razlog, da davčni organi zavrnejo prenos sredstev kot del odbitka nepremičnine za stanovanjsko hipotekarno posojilo.
1. korak: Zbiranje lastninske dokumentacije
Preden zaprosite za odbitek nepremičnine po prejemu hipoteke, morate zbrati naslednji paket dokumentov:
- Potni list posojilojemalca.
- Vloga za vračilo dohodnine.
- Pomoč 2-NDFL. Pripravljeno v računovodstvu delodajalske organizacije. Če je posameznik v letu poročanja delal pri več delodajalcih, je treba predložiti potrdila o dohodku vsake organizacije.
- Izjava 3-NDFL. Državljan, ki je kupil nepremičnino s hipoteko, bo moral sestaviti izjavo in pripadajoče dokumente. Dokument za poročanje se izpolni na podlagi potrdila o dohodku posameznika, ki ga prejme od delodajalca.
- Posojilna pogodba z bančno organizacijo, ki je izdala hipoteko na stanovanjski prostor.
- Načrt odplačevanja posojila, dogovorjen s posojilodajalcem.
- Potrdila o plačilu posojila. Izpisek na računu izda kreditna institucija.
- Potrdila o dejansko plačanih obrestih banke upnice.
- Podatki o bančnem računu za nakazilo zneska davčne olajšave, če posameznik zaprosi za odškodnino prek Zvezne davčne službe.
Za vse zbrane dokumente je treba pripraviti overjene kopije. Podatki o obeh odbitkih se predložijo pristojnim državnim organom hkrati le pod pogojem, da dohodek posameznika zadostuje za prejem glavnega odbitka in odbitka hipotekarnih obresti.
Korak št. 2: Predložitev dokumentov davčni službi
Zakonodajalec dovoljuje vložitev vloge za olajšavo kadarkoli po poteku davčnega obdobja, v katerem ima državljan pravico do olajšave. Obstaja več načinov za predložitev dokumentov davčnim organom v preverjanje, vključno z:
- Osebno ali preko pooblaščenca z notarsko overjenim pooblastilom. Podatke je treba predložiti davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča državljana.
Prednost te možnosti je osebno preverjanje dokumentov s strani davčnega inšpektorja v prisotnosti vlagatelja. Uradnik lahko takoj prijavi pomanjkanje določenih dokumentov in prisotnost pomanjkljivosti. To vam bo pomagalo hitro popraviti napake in takoj predložiti dokumente v preverjanje.
Inšpektor vas lahko obvesti o potrebi po predložitvi potrebnih dodatnih dokumentov. Če državljan noče poslati teh dokumentov, njegova vloga za odbitek ne bo sprejeta v obravnavo.
- Po pošti. Prosilec prihrani čas in mu ni treba osebno obiskati oddelka Zvezne davčne službe. Informacije so poslane z dragocenim pismom s seznamom prilog. Popis je sestavljen v 2 izvodih.
Če vlagatelj naredi napake pri pripravi dokumentov ali ne pošlje nekaterih informacij, se bo postopek izračuna odbitka zavlekel zaradi potrebe po pošiljanju pisma z odgovorom, ki bo navajal pomanjkljivosti.
V tem primeru bo posameznik lahko ponovno poslal pismo z vlogo za odbitek šele po 2-3 mesecih.
- Prek osebnega računa davkoplačevalca na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije
Korak št. 3: Vrednotenje dokumentov in izplačilo sredstev
Pregled prejetega paketa dokumentov in vloge za odbitek davka na nepremičnine s strani pooblaščenih inšpektorjev davčnega organa poteka v 3 mesecih od datuma registracije.
Nakup stanovanja ni poceni užitek. In če stanovanje ni bilo kupljeno z lastnimi sredstvi, temveč s hipotekarnim posojilom, se stroškom dodajo tudi obresti na hipoteko.
Ruska zakonodaja predvideva nekaj zmanjšanja finančne obremenitve kupcev stanovanjskih prostorov v obliki delnega vračila plačanega davka na dohodek.
Če želite izkoristiti to ugodnost, morate:
- imajo uradni dohodek obdavčen po 13-odstotni davčni stopnji;
- biti Ruska federacija (tj. je bil na ruskem ozemlju vsaj 183 dni v zadnjih 12 mesecih).
Davčna olajšava za hipoteko je zagotovljena tako za glavnico posojila kot za plačane obresti. Hipotekarni odbitek ima svoje značilnosti, o katerih bomo razpravljali v tem članku.
Davčna olajšava za stanovanje s hipoteko se pridobi na dva načina:
- v obliki nakazila na osebni bančni račun prijavljenega zneska;
- v obliki oprostitve davčnega odtegljaja delovnega državljana od njegove plače.
Kupec stanovanja sam izbere pot do prejema odbitka. Če želite izkoristiti bolj donosno metodo, morate dobro razumeti to vprašanje.
Odbitek pri nakupu stanovanja s hipoteko
Lastnike novo pridobljenih stanovanj lahko razdelimo v dve kategoriji:
- ki so kupili stanovanje pred 1. januarjem 2014;
- ki je postal lastnik po navedenem datumu.
Razlika med njima je v tem, da ima prva skupina kupcev pravico do koriščenja davčne olajšave le za en predmet, ne glede na višino vrnjenega davka.
Primer 1. Ivan Petrovič Zemlyansky je leta 2013 kupil stanovanje za 2.500.000 rubljev. V skladu z zakonom ima pravico do odbitka nepremičnine pri nakupu stanovanja s hipoteko v višini 260.000 rubljev. (2.000.000 * 0,13 = 260.000). Pri pripravi davčne napovedi za leto 2013 se je izkazalo, da je Ivan Petrovič za to leto dejansko plačal dohodnino (imenovano tudi staromodna »dohodnina«) v višini 98.000 rubljev. Za ta znesek je delodajalec izdal Zemlyanskyju 2. potrdilo o dohodnini. Davčna inšpekcija je preverila vse dokumente in pravočasno na njegov račun nakazala ne 260.000 rubljev, kot je pričakoval, ampak le 98.000 rubljev.
To je pravilno, saj se vrnejo le davki, ki jih je državljan dejansko plačal v letu poročanja. Ima pravico predložiti dokumente za preostali znesek odbitka naslednje leto, dokler ne prejme vseh zneskov, ki mu pripadajo (znotraj 260.000 rubljev).
Druga skupina lastnikov, ki je svoj stanovanjski prostor, kupljen s hipotekarnim kreditom, prijavila po 1. januarju 2014, je v rahli prednosti pred lastniki iz prve skupine. To je v tem, da državljani prejmejo pravico do odbitka za stanovanje na hipoteki ne za en predmet, ampak za več. Glavni pogoj: skupni znesek odbitka ne sme presegati 2.000.000 rubljev.
Primer 2. Ekaterina Nikolajevna Tolstova je februarja 2014 kupila enosobno stanovanje in ga plačala z lastnimi sredstvi in delom potrošniškega posojila. Stroški stanovanja so znašali 1.200.000 rubljev. Dve leti pozneje je Ekaterina Nikolajevna predložila dokumente za vračilo dohodnine in prejela 156.000 rubljev.
Marca 2016 je Tolstova napredovala in njena plača se je povečala. To ji daje priložnost, da s hipoteko kupi prostornejši dom. Za to stanovanje bo davčna olajšava za hipoteko v letu 2017 zagotovljena le v višini 800.000 rubljev: 2.000.000 (najvišji znesek odbitka) - 1.200.000 (odbitek za prvo stanovanje) = 800.000 (preostali znesek odbitka).
Davek na vračilo bo: 800.000 * 0,13 = 104.000 rubljev. Skupno vračilo davka ni preseglo najvišjega zneska: 156.000 + 104.000 = 260.000 rubljev.
Obstaja več pogojev, pod katerimi je nemogoče pridobiti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja s hipoteko:
- če je občan že izkoristil olajšavo pri nakupu stanovanja pred 1. januarjem 2014;
- omejitev odbitkov za predmete, kupljene po 1. januarju 2014, je izčrpana;
stanovanje je bilo kupljeno od soodvisnih ožjih sorodnikov (starši, otroci, bratje in sestre); - kupec stanovanja nima uradnih dohodkov, ki so obdavčeni po stopnji 13 odstotkov;
- Pri nakupu stanovanj so bila porabljena državna sredstva (subvencije in drugi programi):
- Znesek, porabljen za stanovanje, vključuje del sredstev, ki jih zagotovi delodajalec.
Primer 3. Zakonca Balyuk (Oleg Viktorovich in Maria Grigorievna) sta od očeta Olega Viktorovicha kupila hišo za 800.000 rubljev. Maria Grigorievna je prispevala del denarja iz materinskega kapitala, Oleg Viktorovich pa je za preostali znesek vzel hipotekarno posojilo. Zakonca nista upravičena do davčne olajšave, ker:
- Maria Grigorievna je uporabila materinski kapital;
- Oleg Viktorovich je kupil stanovanje od bližnjega sorodnika (očeta).
Primer 4. Pjotr Semenovič Ivanski ne dela, ker prejema pokojnino za delovno dobo. Leta 2015 je po teti podedoval stanovanje, ga prodal in se odločil izboljšati bivalne razmere. Majhen znesek, za katerega je najel posojilo, ni zadostoval za nakup novega stanovanja.
Ker pokojnina ni predmet dohodnine, Pyotr Semenovich ni plačnik tega davka. To pomeni, da ni upravičen do davčne olajšave. Država povrne le predhodno plačane zneske davka. Ali pa delodajalcu omogoča, da teh zneskov ne zadrži od plače zaposlenega.
Davčna olajšava za hipotekarne obresti 2017
Vsi državljani imajo pravico do standardnega odbitka pri nakupu stanovanja. Toda hipotekarno posojilo je zanimivo tudi zato, ker lahko dobite odbitek za plačane obresti na hipoteko.
Zakonodajalec je državljane razdelil na dve skupini:
- ki so najeli hipotekarni kredit pred 1. januarjem 2014;
- ki je po določenem datumu vzela hipoteko.
Odbitek nepremičnine za obresti na hipoteko, izdano pred koncem leta 2013, je v celoti zagotovljen za plačane obresti. To pravilo velja tudi, če je bilo posojilo prejeto pred 1. januarjem 2014 in je bilo lastništvo nepremičnine vpisano po tem datumu.
Primer 5. Stolnikov A.P. plačal 3.500.000 rubljev obresti za hipoteko. Po predložitvi potrebnih dokumentov bo prejel odškodnino v višini 455.000 rubljev (3.500.000 * 0,13 = 455.000).
Toda od 1. januarja 2014 je uvedena omejitev prejemanja odbitka za hipotekarne obresti: najvišji znesek odbitka ne sme presegati 3 milijonov rubljev, zato znesek odškodnine ne sme biti večji od 390 tisoč rubljev (3.000.000 * 0,13 = 390.000) .
Za odbitek davka na hipotekarne obresti za leto 2017 veljajo enaka pravila kot za glavni odbitek hipoteke: prisotnost zakonitega dohodka, odsotnost soodvisnih državljanov v transakciji, odsotnost investicijskih skladov. Za vračilo davka na plačane obresti na posojilo morajo biti izpolnjeni nekateri pogoji:
- posojilo mora biti ciljno namenjeno nakupu ali gradnji stanovanja. To je navedeno v posojilni pogodbi;
- pridobitev ali nakup stanovanja se izvaja na ozemlju Ruske federacije. Stroški za nepremičnine v tujini se ne povrnejo;
- znesek ciljnega posojila mora biti porabljen posebej za namene, določene v posojilni pogodbi. Če se ugotovi, da so bila sredstva posojila porabljena za namene, ki niso povezani z nakupom ali gradnjo stanovanj v Rusiji, nadomestilo ne bo izplačano.
Davčna olajšava za obresti se razlikuje tudi glede na obdobje nakupa stanovanja:
- za predmete, pridobljene pred 1. januarjem 2014;
- za nepremičnine, kupljene po 1. januarju 2014.
V prvi skupini sta glavni davčni odbitek in odbitek za plačane obresti predvidena za isti predmet. Prenos zneska odškodnine na druga stanovanja ali hiše ni dovoljen.
Toda lastniki, ki so hipotekarno posojilo najeli po 1. januarju 2014, pridobijo večjo svobodo delovanja: lahko prejmejo davčno olajšavo na obresti, tudi če so že uporabili standardno davčno olajšavo za drugo nepremičnino. Na primer, prej ste kupili stanovanje z lastnimi sredstvi ali najeli navaden, nehipotekarni kredit. Prejeli so standardni odbitek, niso pa upravičeni do obresti. Nato smo vzeli hipoteko za drugo nepremičnino. In prejeli so pravico do uporabe odbitka za plačane obresti.
Primer 6. Vasilij Petrovič Korablev je decembra 2014 pri banki najel potrošniško posojilo, dodal lastna sredstva in kupil hišo za 2,5 milijona rubljev. Marca 2016 je Vasilij Petrovič vzel hipotekarno posojilo in kupil stanovanje za 5 milijonov rubljev.
Standardni odbitek Korablev V.P. za hišo je že prejel celoten znesek 2 milijona rubljev, zato za stanovanje ne bo prejel odbitka. Toda za plačane obresti na hipoteko lahko predloži dokumente za vračilo davka do 390 tisoč rubljev: 3.000.000 (najvišji znesek odbitka) * 13/100 (obrestna stopnja davka na dohodek) = 390.000 (najvišji znesek vračila davka).
Dokumenti za odbitek hipoteke 2017
Standardni hipotekarni odbitek ima dva dela: odbitek glavnice in odbitek za plačane obresti na posojilo. Najprej se sestavijo dokumenti za glavni odbitek. In šele ko je plačana, lahko zaprosite za povračilo stroškov obresti.
Dokumenti za odbitek davka na hipoteko:
- vloga za davčno olajšavo v prosti obliki;
- izpolnjen obrazec izjave;
- potrdilo o prejetih dohodkih in plačanih davkih v obrazcu;
- osebna izkaznica (potni list);
- pogodba s finančno institucijo, ki je izdala hipotekarno posojilo;
- dokument, ki potrjuje dejstvo nakupa ali gradnje stanovanja;
- potrdilo o lastništvu kupljenega ali zgrajenega stanovanja;
- bančno potrdilo o znesku plačanih obresti za hipoteko;
- številko bančnega računa z vsemi podatki, na katerega prosilec želi prejeti znesek odškodnine, ki mu pripada.
Če lastnik stanovanja izbere način vračila davka prek davčnih organov, je treba celoten seznam dokumentov predložiti zaposlenim v tej službi na začetku leta, ki sledi letu poročanja. Torej, če so bili dokumenti zbrani za leto 2016, se jih predloži davčnemu uradu v začetku leta 2017.
To je potrebno za zagotovitev, da dokumenti v celoti odražajo vse potrebne podatke za preteklo leto. Podatke je treba zbrati za obdobje od 1. januarja do 31. decembra leta poročanja.
Poleg tega davčni inšpektorji primerjajo podatke v napovedi in potrdilih o dohodkih s podatki, ki jih je predložil delodajalec za preteklo leto. Po natančnem preverjanju se znesek, ki ustreza davku, plačanemu za to leto, vrne na vlagateljev račun.
Primer 8. Po obrazcu 3 dohodnine je znesek nadomestila za leto 2016 150.000 rubljev. Pritožniku so letos od plače odtegnili 110.250 rubljev dohodnine (plače) in jo nakazali v proračun. Drugih dohodkov nima.
Na podlagi teh dokumentov bodo davčni inšpektorji vlagatelju nakazali 110.250 rubljev, natanko toliko, kolikor je plačal davka. Preostali znesek 39.750 rubljev lahko prenesete v naslednje leto (150.000-110.250 = 39.750).
Šele po plačilu celotnega odtegljaja glavnice lahko zaprosite za vračilo davka na hipotekarne obresti.
Zdaj pa poglejmo, kako pridobiti hipotekarni odbitek. Dokumenti, predloženi davčnemu uradu za odbitek hipoteke, so enaki, razen bančnega računa, potrdila o dohodku in izjave.
V vlogi za odtegljaj tudi ni naveden račun, na katerega je treba denar nakazati, temveč je navedena zahteva za izdajo obvestila o pravici do odtegljaja na kraju prejema dohodka. Na podlagi tega obvestila računovodstvo delodajalca ne bo odtegnilo 13 odstotkov davka od vlagateljeve plače vsak mesec, dokler znesek neodtegnjenih davkov ne doseže zneska vračila davka, navedenega v obvestilu.
Primer 9. Ivanov S.I. je 12. januarja 2017 računovodskemu oddelku posredoval obvestilo o pravici do odbitka v višini 150.000 rubljev. Davčne olajšave za nakupe s hipoteko za Ivanova so začele veljati od plač za januar. Z njegovo plačo 65.000 rubljev bo videti nekako takole:
- Januar: 65000*0,13=8450 (150000-8450=141550 levo);
- Februar: 65000*0,13=8450 (141550-8450=133100 levo);
Za prejem davčnega obvestila vam ni treba čakati do konca koledarskega leta. Dokumenti se lahko predložijo v katerem koli mesecu v letu.
Spoštovani uporabniki, v komentarjih k člankom bodo objavljeni odgovori samo na vprašanja, povezana s samim besedilom članka. Če želite odgovor na vprašanje o vaši specifični situaciji ali potrebujete pomoč pri izračunu davkov, se obrnite na .
Uradno delo vključuje tudi zakonito dohodnino, ki znaša 13 % plače. Zakoni predvidevajo tudi obdavčitev. Zahvaljujoč sistemu odbitkov ima državljan pravico do vračila sredstev, odštetih od njegovega dohodka za določene nakupe.
Izgubljena sredstva lahko vrnete na primer pri nakupu avtomobila ali nepremičnine ali pri plačilu izobraževanja. Če želite zaprositi za odbitek hipoteke, se morate zavedati vseh zapletenosti te zadeve.
Znesek odbitka davka na hipoteko se izračuna glede na višino stroškov. Če želite prejeti ta odbitek, morate poskrbeti za temeljni pogoj - uradno zaposlitev, pod tem pogojem se odtegne dohodnina v višini trinajst odstotkov.
Ta odstotek je znesek, ki ga lahko državljan vrne. Ni pa nujno, da ste zaposleni - pomembno je dejstvo plačila davkov, dohodnino pa lahko plačate od vsakega dobička.
Če govorimo o nakupu ali gradnji nepremičnine, potem se izračun opravi od odbitka davka na nepremičnine. Izda se samo enkrat - po nastanku vseh stroškov.
Zahvaljujoč spremembam zakonodaje, ki so začele veljati, je vračila možna večkrat. Vendar obstaja eno opozorilo - znesek vseh prejetih odbitkov ne sme preseči največjih možnih 260.000 in 390.000 (za hipotekarna posojila).
Pogoji za vračilo obresti
Pogoj za vračilo je najprej prisotnost velikega števila dokumentov. Zbiranje dokumentacije se izplača z možnostjo prejema precejšnje vsote denarja, ta sredstva pa bodo pokrila stroške za:
- Podpisovanje, izpolnjevanje in zbiranje potrebne dokumentacije, potrebne za potrditev stroškov, ki jih ima državljan (vključno z davčno napovedjo).
To morate vedeti! V skladu s pogoji vračila sredstev ni predmet vračila celotnega zneska, ampak le 13% odstotkov njegovega zneska.
Na primer, stroški stanovanja niso pomembni, če njegova vrednost presega 2 milijona, saj je to znesek najvišjega odbitka nepremičnine. In donos ne bo mogel preseči meje 260 tisoč. Ta denarni prag in morebitni drugi zneski se lahko plačajo le, če so prišli v državni proračun v obliki davkov.
Če govorimo o hipoteki (hipotekarnem posojilu), potem znesek vračila ne bo presegel 390 tisoč, saj izračun temelji na znesku 3 milijone.
Če vzamete stanovanje s hipoteko, potem lahko davkarija vrne obresti na posojilo ne le iz obresti, ampak tudi iz samega stanovanja. To pomeni, da bo skupno mogoče povrniti davek za bančno posojilo za stanovanje v višini do 650.000 ruskih bankovcev (260.000 + 390.000).
Vračilo je odvisno od predčasnega odplačila
Pri predčasnem odplačilu hipotekarnega posojila prihaja do sporov v zvezi z obrestmi. V takšnih primerih sta vračilo možno na dveh točkah:
- vračilo preveč izplačanih sredstev za izplačila rent;
- vračilo 13 % plačanih obresti.
Prvi primer nakazuje, da se anuitetna plačila izračunajo glede na celotno dobo posojila. V tem primeru posojilojemalec najprej plača obresti, nato pa glavnico.
Če se posojilojemalec odloči posojilo odplačati predčasno, se izkaže, da je posojilna sredstva porabil veliko krajši čas, kar pomeni tudi znižanje obresti. In banka je dolžna zagotoviti ustrezno razliko - takšne sodne odločbe so že uresničene.
Pri predčasnem odplačilu je drugače. V tem primeru se odbitek izračuna na podlagi plačanih sredstev in obresti posebej. Pri tem se upošteva odstotek, ki je dejansko plačan. 13% se od njega vrne v obliki vračila davka.
Postopek za vračilo davka
Pridobitev davčne olajšave poteka v več korakih. Najprej se izračuna znesek, ki je bil plačan za nakup stanovanja. Če posojilojemalec lahko takoj prejme povračilo, se izvede ta ukrep.
Naslednji korak je izračun davčne olajšave po obrestni meri. Najvišji znesek vrnjenih sredstev ne sme presegati zneska, ki ga je državljan plačal v obliki dohodnine državi. Če odtegljaj preseže to številko, se preostanek izplača naslednje leto, pod pogojem, da državljan še naprej plačuje dohodnino od svojega dobička.
Zaradi prihranka časa lahko ponovno prijavo opravite ne po enem letu, ampak po več letih. To je še posebej priročno, ko gre za dolgoročne hipoteke.
Seznam potrebnih dokumentov za postopek
Naslednje leto po obračunskem obdobju lahko predložite dokumente davčnemu uradu.
Za stik z davčnimi organi morate imeti s seboj naslednje dokumente:
- potni list državljana Ruske federacije in ustrezna vloga;
- potrdilo o dohodku obrazec 2-NDFL delodajalca ali več potrdil, če je delodajalcev več;
- izjava 3-NDFL;
- kupoprodajna pogodba ter potrdila o plačilu;
- akt o prenosu nepremičnine v lastništvo, pa tudi dokumenti, ki potrjujejo registracijo nepremičnine;
- pogodba o hipotekarnem posojilu;
- individualna ruska številka davčnega zavezanca za izpolnjevanje izjave;
- številka bančnega računa za prevzem bankovcev za vračilo dohodnine;
- potrdilo o plačanih obrestih na hipotekarno posojilo.
Izvirnim dokumentom morajo biti priložene overjene kopije. Potrdila in izjave je treba predložiti v izvirniku, saj se izpolnjujejo na specializiranih obrazcih.
Več o vračilu obresti za posojilo pri davčnem uradu si lahko preberete v tem videu:
Kombinacija s potrošniškim posojilom
Ugotovimo, ali je mogoče dobiti odbitek za potrošniško posojilo.
"Samo pod pogojem ciljnega posojila za nakup nepremičnine je mogoče pridobiti odbitek od obresti," tako pravi zakon. Potrošniško posojilo ima le eno možnost vračila: pogodba vsebuje navedbo, da je posojilo namenjeno nakupu nepremičnine. To pomeni, da je treba ob obisku davčnega urada predložiti ustrezne dokumente. Ta pogoj velja tudi za avtomobilska posojila.
Izvajanje postopka odbitka za posojila v Sberbank Ruske federacije
Na seznamu ponujenih storitev ima Sberbank eno, ki pomaga pri pridobitvi davčne olajšave za hipotekarno posojilo. Večji del dela pade na ramena svetovalca, za kar se zaračuna majhen honorar. In stranka sodeluje le v najosnovnejših trenutkih postopka za pridobitev davčne olajšave.
Za hipotekarni kredit Sberbank ponuja vračilo denarja v višini glavnice in obrestne mere. Najvišji znesek vračila doseže 650 tisoč rubljev.
Stranke te banke imajo veliko srečo, saj obdelava dokumentov za odbitke posojila morda ne bo vedno potekala gladko. Na primer, izjavo 3-NDFL je treba izpolniti neodvisno, vendar se pri izpolnjevanju pogosto pojavijo težave. In v banki s tem ne bo težav, saj bo svetovalec državljanu lahko pomagal pri pravilnem izpolnjevanju obrazca.
Vsak državljan naše države, ki se je registriral, ima pravico do davčne olajšave.
Toda vsi ne vedo, kako to storiti. Kateri dokumenti bodo potrebni? Kakšen je postopek registracije? Katera zakonodaja to ureja?
Oglejmo si vse to podrobneje.
Kakšna je davčna olajšava za hipotekarne obresti? Zakonodajni okvir
Opredelitev "odbitka davka na hipoteko" pomeni finančno pomoč same države, ki vam omogoča, da prejmete določen znesek, del katerega ste porabili za nakup nepremičnine zase.
Ker bo posojilojemalec moral dolgo odplačevati hipotekarno posojilo, bo davčna olajšava znatno zmanjšala finančno obremenitev proračuna.
Če govorimo o sami zakonodaji Ruske federacije, potem to vprašanje ureja tako zakonodajne norme:
- Davčni zakonik Ruske federacije, zlasti člen št. 220, ki opisuje postopek pridobitve odbitka za hipotekarno posojilo;
Upoštevati je treba dejstvo, da je po zadnjih spremembah zakonodaje ta odbitek mogoče pridobiti za znesek dejanskih stroškov, nastalih pri plačilu obresti v skladu s posojilno (kreditno) pogodbo, vendar ne več kot 3.000.000 rubljev.
Pogoji storitve
Danes obstaja en ključni pogoj, pod katerim lahko prejmete ta odbitek: posojilo mora biti ciljno usmerjeno.
To pomeni, da je denar, ki ga je zagotovila določena banka je treba porabiti izključno za nakup določene nepremičnine, v zvezi s katero se izvede odbitek, tako za glavnino posojila kot za njegove obresti.
Upoštevati je treba, da če je bila nepremičnina kupljena leta 2014, sama listina pa je bila podpisana že leta 2016, potem samega odbitka ni mogoče pridobiti neposredno od leta 2014.
Omeniti velja, da obstajajo in drugi pogoji, in sicer:
- najvišja meja obresti je 3 milijone rubljev;
- Za odbitek lahko zaprosite največ enkrat v življenju;
- najvišji znesek odbitka obresti ne presega 390.000 rubljev;
- kupljena nepremičnina se mora nahajati neposredno na ozemlju Ruske federacije.
Če govorimo o možnosti odbitka za druga posojila, potem se lahko izda samo za tista posojila, ki pomenijo namensko porabo sredstev.
Postopek registracije
obstaja več možnosti oblikovanja ta hipotekarni odbitek, in sicer:
- preko delodajalca;
- s pomočjo samega davčnega organa.
V prvem primeru se morate obrniti neposredno na delodajalca, odtegljaj pa bo izdan kot dodatek k vaši plači. Če govorimo o drugi možnosti, potem se morate za to obrniti neposredno na davčni urad.
Če ne bo težav z delodajalcem, bomo razmislili algoritem za pridobitev odbitka prek davčnega urada:
Seznam zahtevanih dokumentov
Da bi lahko prejeli odbitek hipotekarnega posojila, morate pridobiti potrdilo bančne institucije na znesek natečenih obresti za celotno obdobje servisiranja te kreditne linije.
Poleg tega mora biti v tem potrdilu naveden letni znesek plačil obresti.
Poleg tega dokumenta je treba pripraviti in drugi, in sicer:
Ne pozabite, da so vsi dokumenti predloženi v dveh vrstah - izvirnik in kopije.
Zgornji dokumenti so jasno določeni v veljavni zakonodaji in so zato glavni za njihovo predložitev davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča, tudi v Moskvi.
Izračun zneska odbitka
Oglejmo si primer izračuna odbitka za hipotekarno posojilo.
Gribinyuk O.D. je kupil nepremičnino s hipoteko že marca 2014. Po podpisani kupoprodajni pogodbi ga je stalo 7 milijonov rubljev. Hkrati je bila od tega zneska izdana hipoteka za 3 milijone rubljev z dobo posojila 15 let.
Bančna institucija je obračunala obresti v višini približno 1,5 milijona rubljev. Če govorimo o dohodku Gribinyuka, potem imajo številko 900 tisoč rubljev.
Postopek izračuna je naslednji.
Brez dvoma je jasno, da stroški nepremičnine znatno presegajo zakonsko določen znesek za izračun odbitka glavnine posojila. Iz tega razloga je davčni urad odštel le znesek 2 milijona rubljev.
2 milijona rubljev * 13% = 260.000 rubljev.
Izvajati izračuni odbitkov obresti narediti je treba naslednje korake.
1,5 milijona rubljev * 13% = 195.000 rubljev.
Neposredno za samo obdobje dolga plačana dohodnina fizičnih oseb:
900.000 rubljev * 13% = 117.000 rubljev.
Znesek dohodnine, ki je bil plačan sami državi, je manjši od zneska, ki se nameni kot olajšava za hipotekarne obresti. Po teh podatkih bo Gribinyuk leta 2016 lahko prejel odbitek v višini 117.000 rubljev.
Preostanek plačila pa bo izplačan v naslednjih letih.
Značilnosti zagotavljanja davčnih olajšav v različnih situacijah
V primeru skupne lastnine
V postopku pridobivanja nepremičnine v solastnini imata pravico do odbitka oba zakonca. Sam znesek se porazdeli mednje po dogovoru.
Če dogovora ni bilo, bo v skladu z veljavno zakonodajo odbitek enak - 50% za vsakega od njih.
V tem primeru se lahko zakonca dogovorita za odbitek za enega od zakoncev v razmerju 100 %. Delež delitve odtegljaja je naveden v sami vlogi, ki se vloži pri davčnem uradu.
Poleg tega, v procesu distribucije Zapomniti si je treba nekatere nianse, in sicer:
- največji odbitek za vsakega zakonca ne sme presegati 2 milijonov rubljev. Hkrati je najvišji znesek za vračilo 260.000 rubljev;
- Vloga se odda samo enkrat in je v prihodnje ne bo mogoče spreminjati.
Z deljenim lastništvom
Tako kot v prejšnji različici se delnice lahko razdelijo tako po sami zakonodaji v enakih deležih kot po dogovoru lastnikov.
Vse, kar je treba storiti, je, da v sami vlogi navedete razmerje deležev za odbitek. Če tega ne storite, bodo deleži v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije enaki za vse.
V tem primeru se vloga odda samo enkrat in ni predmet nadaljnjih popravkov.
Za hipoteko z materinskim kapitalom
Večina naših državljanov neposredno odplačuje določen del hipotekarnega posojila. Hkrati izkoristijo možnost pridobitve ustrezne davčne olajšave.
Vendar je tukaj treba upoštevati eno majhno nianso: v takšni situaciji lahko prejmete davčno olajšavo samo na svoje prihranke. Preprosto povedano, davčna olajšava se ne upošteva.
Trenutni davčni zakonik ne uporablja odbitkov za proračunske subvencije. To vprašanje je jasno urejeno z dopisom Ministrstva za finance z dne 8. septembra 2010.
Vojaška hipoteka
Ni skrivnost, da si zasluži posebno pozornost pri vprašanju vložitve davčne olajšave. To je posledica dejstva, da takšni državljani kupujejo nepremičnine zase, v bistvu z državnimi sredstvi.
Toda kljub temu je še vedno mogoče, da državljani iz vojaške kategorije prejmejo davčno olajšavo na vojaško hipoteko.
Toda tukaj je majhen odtenek: odbitek za takšno hipoteko lahko dobite izključno z lastnimi sredstvi in ne s tistimi, ki so bili plačani na račun države.
Na primer: vojaška družina je z vojaško hipoteko kupila nepremičnino, vredno 5,5 milijona rubljev. Od tega je 2,5 milijona rubljev plačala država sama, preostali 3 milijoni pa so bili osebni prihranki te družine.
Ker pa je najvišji znesek omejen na 2 milijona rubljev, ima družina pravico računati na odbitek v višini: 2 milijona * 13% = 260.000 rubljev.
Kot lahko vidite, lahko dobite odbitek za katero koli hipoteko. Sedanja zakonodaja ureja to vprašanje na najvišji ravni, kar nam omogoča, da govorimo o priložnosti vsake družine ne le za zmanjšanje finančne obremenitve svojega proračuna, ampak tudi za prihranek denarja hkrati.
Če želite izvedeti, kako prejeti ta odbitek, si oglejte naslednjo video vadnico:
Nazadnje posodobljeno marec 2019
Eno najpogostejših vprašanj je vprašanje, kolikšen odbitek lahko pričakujete pri nakupu stanovanja s hipoteko. Zato bomo v tem članku podrobno preučili značilnosti pridobitve odbitka nepremičnine pri nakupu stanovanja s kreditnimi sredstvi.
Glavni odbitek
Pri nakupu stanovanja / hiše s hipotekarnimi sredstvi lahko prejmete dve davčni olajšavi: glavni odbitek (3. člen, 1. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije) in odbitek za hipotekarne obresti (4. člen, 1. člen 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glavni odbitek pri nakupu stanovanja s hipoteko se ne razlikuje od odbitka pri običajnem nakupu. Ne bomo ga podrobno obravnavali, ampak se bomo spomnili le glavnih točk:
- najvišji znesek odbitka je 2 milijona rubljev. (lahko vrnete 13% tega zneska - 260 tisoč rubljev) (več podrobnosti "Znesek odbitka pri nakupu stanovanja")
- pravica do odbitka nastane po prejemu potrdila o prenosu in prevzemu stanovanja (pri nakupu po pogodbi o kapitalski udeležbi) ali datumu vpisa lastništva po izpisku iz Enotnega državnega registra nepremičnin (pri nakupu po nakupu in prodajna pogodba). Dokumente za odbitek lahko predložite davčnemu organu ob koncu leta, ko je nastala pravica do njega (podrobneje v “Podatki o odbitku premoženja”, “Kdaj nastane pravica do odbitka”).
- V odtegljaj lahko vključite tako lastna kot izposojena sredstva (s pravnega vidika se za vaše stroške štejejo tudi izposojena sredstva).
primer: Leta 2018 je Dezhnev G.S. pri banki najel hipotekarno posojilo v višini 2 milijona rubljev. in kupil stanovanje v vrednosti 2.200.000 rubljev. (potrdilo o vpisu lastništva je bilo izdano tudi v letu 2018). Leta 2019 Dezhnev G.S. pri davčnem uradu vložil izjavo 3-NDFL za leto 2018 in zahteval glavni odbitek v največjem znesku 2 milijona rubljev. (za vračilo 260 tisoč rubljev), kljub dejstvu, da je Dezhnev porabil le 200 tisoč rubljev osebnih sredstev. Zahteva lahko tudi odbitek za hipotekarne obresti (to si bomo ogledali kasneje).
Odbitek hipotekarnih obresti
Pri nakupu stanovanja s hipoteko lahko poleg glavnega odbitka prejmete tudi odbitek za plačane obresti posojila (vrnite 13 % dejansko plačanih obresti hipoteke).
Opomba: Vaša hipotekarna plačila so razdeljena na dva dela: plačila glavnice in plačila obresti posojila. Ta odbitek lahko prejmete samo za plačila kreditnih obresti (plačila glavnice dolga ne bodo vključena v odbitek).
V tem primeru:
- Pravica do odbitka hipotekarnih obresti nastane šele v trenutku, ko nastane pravica do glavnega odbitka. Poleg tega, če je bila hipoteka izdana pred letom, v katerem je bil prejet izpisek iz Enotnega državnega registra (ali potrdilo o sprejemu), potem lahko odbitek še vedno vključuje vse obresti, ki ste jih plačali na prva hipotekarna plačila.
primer: Leta 2016 je Belsky G.I. je vpisal hipoteko in sklenil pogodbo o delniški udeležbi za gradnjo stanovanja, leta 2018 pa prejel prevzemno potrdilo za stanovanje. V tem primeru se obrnite na davčni urad minus G.I. mogoče šele leta 2019 (kljub temu, da je hipoteka vplačana že od leta 2016). Hkrati bo lahko prejel olajšavo za vse dejansko plačane obresti (od leta 2016).
Najvišji odbitek za hipotekarne obresti je 3 milijone rubljev. (vrniti 390 tisoč rubljev).
Opomba:če je bila posojilna pogodba sklenjena pred 1. januarjem 2014, potem veljajo stara pravila in višina odtegljaja kreditnih obresti ni omejena.
primer: Leta 2017 je Ulanova N.N. pri banki najel hipotekarno posojilo v višini 10 milijonov rubljev. in kupil stanovanje v vrednosti 12 milijonov rubljev. Za 2017-2018 Ulanova N.N. plačal 4 milijone rubljev. hipotekarne obresti. Leta 2019 je Ulanova N.N. je pri davčnem uradu vložil izjavo 3-NDFL za leto 201 in prijavil glavni odbitek premoženja v višini 2 milijona rubljev. (za vrnitev 260 tisoč rubljev), kot tudi odbitek za kreditne obresti v največjem znesku 3 milijone rubljev. (vrniti 390 tisoč rubljev).
Kot odbitek je mogoče uveljavljati le dejansko plačane hipotekarne obresti za prejšnja koledarska leta.
primer: Junija 2018 je Grechikhin S.D. vzela hipoteko in kupila stanovanje. V letu 2019 lahko davčnemu uradu predloži izjavo 3-NDFL za leto 2018, da prejme osnovni odbitek in odbitek za obresti, plačane od julija do decembra 2018. Leta 2020 je Grechikhin S.D. bodo lahko oddali dokumente za leto 2019 (izjavi dodajte obresti, plačane v letu 2019), v letu 2021 - za leto 2020 itd.
Za katera posojila in posojila lahko dobite odbitek obresti?
Odbitek za kreditne obresti je mogoče pridobiti ne samo na podlagi hipotekarnih pogodb, temveč za katero koli ciljno posojilo, namenjeno nakupu / gradnji stanovanja (4. člen, 1. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ste na primer najeli posojilo pri delodajalcu in je v pogodbi zapisano, da bo posojilo namenjeno nakupu določenega stanovanja, potem boste lahko prejeli davčno olajšavo za plačane obresti posojila. Če v pogodbi ni takega vnosa, potem kljub dejstvu, da ste posojilo porabili za nakup stanovanja, ne boste mogli prejeti odbitka (dopis Ministrstva za finance z dne 04.08.2016 št. 03-04-05/20053).
primer: Leta 2018 je Shilova K.O. Vzel sem posojilo pri organizaciji za nakup stanovanja. V pogodbi je jasno navedeno, da je bilo posojilo porabljeno za nakup določenega stanovanja, zato je Shilova K.O. bodo lahko prejeli odbitek kreditnih obresti.
primer: Leta 2018 je Tamarina E.M. Kupil sem stanovanje za 2 milijona rubljev. s posojilom za potrošniške namene v višini 1 milijon rubljev. Ker posojilo ni namenjeno nakupu stanovanja, je Tamarina E.M. bo lahko prejel odbitek nepremičnine v višini 2 milijona rubljev. (za vračilo 260 tisoč rubljev), vendar ne bo mogel izkoristiti odbitka obresti.
Dokumenti za obdelavo odbitkov hipotekarnih obresti
Če želite prejeti odbitek za hipotekarne obresti, boste morali poleg glavnih dokumentov za transakcijo (glejte »Dokumenti«) predložiti davčnemu uradu kopijo posojilne pogodbe in potrdilo o plačanih obrestih. Potrdilo lahko dobite pri banki, kjer ste vzeli hipoteko. Nekatere banke potrdilo izdajo takoj, nekatere pa nekaj dni po pisni zahtevi (bolje je, da preverite pri svoji banki).
Včasih lahko davčni organ zahteva tudi plačilne dokumente za plačilo hipotekarnih obresti (položnice, bančne izpiske, potrdila ipd.). V tem primeru lahko predložite dokumente (če so na voljo) ali se sklicujete na pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. novembra 2012 N ED-4-3/19630@, ki navaja, da je potrdilo o plačanih obrestih od zadostuje banka in dodatni plačilni dokumenti za odbitek niso potrebni.
Ali je treba takoj uveljavljati odbitek kreditnih obresti?
Če še niste izčrpali glavnega odbitka, potem ne morete takoj zahtevati odbitka za hipotekarne obresti (da ne bi predložili dodatnih dokumentov davčnemu organu). Ko je vaš glavni odbitek izčrpan, lahko svoji napovedi dodate informacije o odbitku kreditnih obresti (in priložite ustrezne dokumente).
primer: Leta 2016 je Khavina M.V. Kupil sem stanovanje s hipoteko za 3 milijone rubljev. Dohodek Khavina M.V. znaša 800 tisoč rubljev. na leto (znesek odtegnjenega davka za leto je 104.000 rubljev). V tem primeru bo v letu 2017 lahko uveljavljala glavnino (ker nima smisla uveljavljati obresti). Leta 2018 je Khavina M.V. bo še naprej prejemal glavni odbitek. V letu 2019, ker bo glavni odtegljaj izčrpan, bo v napoved dodala podatke o plačanih obrestih od začetka izplačil (od leta 2016).
Ali je treba vsako leto predložiti dokumente za odbitek?
Pogosto pride do situacije, ko je glavni odbitek že izčrpan, znesek obresti, plačanih na hipoteko, pa je precej majhen. V tem primeru ne smete predložiti dokumentov davčnemu organu vsako koledarsko leto (zaradi prihranka časa), ampak jih predložite enkrat na nekaj let, pri čemer v napoved vključite vse plačane obresti za ta leta.
primer: Leta 2015 je Detnev L.P. Kupil sem stanovanje s hipoteko. V skladu s pogoji hipoteke letno plačuje hipotekarne obresti v višini 100.000 rubljev. Dohodek Detneva L.P. na leto presega 2 milijona rubljev. Leta 2016 je Detnev predložil dokumente davčnemu organu in prejel osnovni odbitek in odbitek za plačane obresti za leto 2015. V letu 2017 Detnev morda ne vloži izjave, ampak počaka nekaj let in prijavi vse obresti naenkrat: na primer vloži dokumente v letu 2019 in prejme odbitek za obresti, plačane v letih 2016, 2017 in 2018.
Odbitek obresti za refinanciranje (refinanciranje posojila)
Če posojilo refinancirate pri drugi banki, lahko prejmete odbitek za obresti tako na prvotno kot na novo posojilo (4. člen, 1. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Ob tem je pomembno, da je v novi pogodbi jasno navedeno, da je bila izdana za refinanciranje prejšnjega (ciljskega) posojila.
primer: Golovanov I.V. Leta 2017 sem kupil stanovanje v vrednosti 3 milijone rubljev. (od tega 1 milijon rubljev lastnih sredstev in 2 milijona rubljev izposojenih). Leta 2018 je refinanciral posojilo pri drugi banki. Potem, po prejemu odbitka obresti, Golovanov I.V. bo lahko upošteval plačane obresti za prvo in drugo posojilo.
Postopek prejemanja odbitka
Postopek pridobitve odbitka hipotekarnih obresti se ne razlikuje od prejema glavnega odbitka in je podrobno obravnavan v člankih.