¿De qué forma se debe elaborar un balance?
El balance se elabora en el formulario aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 2 de julio de 2010 N 66n (cláusula 1 de la Orden 66n). No puede eliminar ninguna línea del formulario aprobado, pero puede ingresar líneas adicionales si lo desea. Por ejemplo, si desea mostrar los gastos diferidos por separado en el balance , luego puede agregar de forma independiente una línea especial en la sección "Activos corrientes".
Los códigos de indicadores que se indican en el balance se encuentran en el Anexo No. 4 de la Orden del Ministerio de Hacienda de 2 de julio de 2010 No. 66n.
Reglas para completar el saldo.
El saldo siempre se elabora para una fecha determinada (cláusula 18 de PBU 4/99). El balance anual se elabora al 31 de diciembre del año de informe (cláusula 1 , 6 cucharadas 15 de la Ley 402-FZ).
Además, el balance proporciona datos similares al 31 de diciembre del año pasado y al año anterior (cláusula 10 de PBU 4/99). Estos datos deben tomarse del balance del año anterior.
Para completar el balance, cree un balance para todas las cuentas del año. Con base en los saldos de las cuentas contables (subcuentas) del balance, creamos líneas del balance.
Si en el balance no tiene datos para completar alguna línea del balance (por ejemplo, línea 1130 “Activos de exploración intangibles”, línea 1140 “Activos de exploración tangibles”), entonces ponga un guión (Carta del Ministerio de Hacienda de fecha 09/01/2013 N 07- 18-02-01).
El procedimiento para completar líneas de saldo individuales.
Calcule el indicador de la línea 1110 “Activos intangibles” mediante la fórmula:
Calcule el indicador de la línea 1150 “Activos fijos” mediante la fórmula:
La línea 1170 “Inversiones financieras” refleja inversiones financieras a largo plazo. Estos incluyen:
Acciones y aportaciones al capital de gestión de otras organizaciones;
Bonos, letras de cambio de terceros, préstamos concedidos, deuda adquirida por cesión, es decir todas las obligaciones de deuda que se pagarán más de 12 meses después de la fecha en que preparó el saldo.
Para que sea más conveniente completar esta línea, en la contabilidad analítica se reflejan los bonos, letras y préstamos a largo plazo por separado de los de corto plazo. Para hacer esto, por ejemplo, puede abrir una subcuenta de segundo orden 58-3-1 "Préstamos a largo plazo" en la subcuenta 58-3 "Préstamos otorgados". También necesita organizar la contabilidad analítica para la cuenta 59. " Reservas para deterioro de inversiones financieras" y cuenta 63 "Provisiones para deudas de cobro dudoso" - en términos de préstamos y deudas adquiridas en cesión.
Si no llevó una contabilidad analítica durante el año, del saldo total de la cuenta 58 (59, 63) deberá seleccionar manualmente los montos de las inversiones financieras a largo plazo.
Habiendo determinado el monto de las inversiones financieras a largo plazo, calcule el indicador de línea usando la fórmula:
Calcule el indicador de la línea 1210 “Inventarios” de la siguiente manera.
1. Primero sume los saldos de las cuentas deudoras:
10 "Materiales";
15 "Adquisición y adquisición de bienes materiales";
20 "Producción principal";
21 "Productos semiacabados de producción propia";
23 "Producción auxiliar";
29 "Industrias de servicios y granjas";
41 "Productos";
43 "Productos terminados";
44 "Gastos de ventas";
97 "Gastos diferidos".
2. Luego restar los saldos acreedores de las cuentas:
14 "Reservas para reducción del valor de los bienes materiales";
42 "Margen comercial".
Calcule el indicador de la línea 1230 “Cuentas por cobrar” de la siguiente manera.
1. Primero sume los saldos deudores:
Cuenta 46 “Etapas completadas de obra en curso”;
Todas las subcuentas de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes”;
Todas las subcuentas a la cuenta 60 “Liquidaciones con proveedores y contratistas”;
Todas las subcuentas de la cuenta 68 “Cálculos de impuestos y tasas”;
Todas las subcuentas de la cuenta 69 “Cálculos de seguro y seguridad social”;
Cuenta 70 "Liquidaciones con personal por salarios";
Cuenta 71 “Liquidaciones con responsables”;
Cuenta 73 “Liquidaciones con personal por otras transacciones”;
Todas las subcuentas de la cuenta 75 “Acuerdos con fundadores”;
Todas las subcuentas de la cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”.
2. Luego restar el saldo acreedor de la cuenta 63 “Provisiones para deudas de cobro dudoso” en la parte que no corresponde al deterioro de inversiones financieras.
La línea 1240 “Inversiones financieras (excepto equivalentes de efectivo)” refleja inversiones financieras de corto plazo. Estos incluyen bonos, letras de cambio de terceros, préstamos otorgados, deuda adquirida por cesión, es decir. todas las obligaciones de deuda que se pagarán dentro de los 12 meses posteriores a la fecha en que preparó el balance.
Para que sea más conveniente completar esta línea, en la contabilidad analítica se reflejan los bonos, letras y préstamos a corto plazo por separado de los a largo plazo. Para hacer esto, por ejemplo, puede abrir una subcuenta de segundo orden 58-3-2 "Préstamos a corto plazo" en la subcuenta 58-3 "Préstamos otorgados".
Si no llevó una contabilidad analítica durante el año, del saldo total de la cuenta 58 deberá seleccionar manualmente los montos de las inversiones financieras a corto plazo.
Una vez determinada la cantidad de inversiones financieras a corto plazo, calcule el indicador de línea utilizando la fórmula:
Calcule el indicador de la línea 1250 “Efectivo y equivalentes de efectivo” mediante la fórmula:
El indicador de la línea 1340 “Revaluación de activos no corrientes” es igual al saldo acreedor en la cuenta 83 “Capital adicional” en términos de revaluación de activos fijos.
El indicador de la línea 1370 “Ganancias retenidas (pérdida descubierta)” del balance anual es igual al saldo de la cuenta 84 “Ganancias retenidas (pérdida descubierta)” después de la reforma. Si el saldo es acreedor, indíquelo sin paréntesis; si el saldo es deudor, indíquelo entre paréntesis.
El indicador de la línea 1410 "Fondos prestados" es igual al saldo acreedor en la cuenta 67 "Liquidaciones sobre préstamos y empréstitos a largo plazo".
En la línea 1430 “Pasivos estimados”, ponga un guión.
El indicador de la línea 1510 "Fondos prestados" es igual al saldo acreedor en la cuenta 66 "Liquidaciones sobre préstamos y empréstitos a corto plazo".
Calcule el indicador de la línea 1520 “Cuentas por pagar” de la siguiente manera. Sume el saldo acreedor:
Todas las subcuentas de la cuenta son 60;
Todas las subcuentas de la cuenta son 62;
Todas las subcuentas de la cuenta son 76;
Todas las subcuentas de la cuenta son 68;
Todas las subcuentas a la cuenta 69;
Cuentas 70;
Cuentas 71;
Cuentas 73;
Subcuentas 75-2 “Cálculos para el pago de ingresos” a la cuenta 75.
El indicador de la línea 1540 “Pasivos estimados” es igual al saldo acreedor de la cuenta 96 “Reservas para gastos futuros”. Como regla general, aquí se refleja el saldo de la reserva para el pago de vacaciones.
Después de haber completado el balance general, verifique si los activos y pasivos totales del balance general son iguales (la línea 1600 debe ser igual a la línea 1700). Si no se observa la igualdad, significa que cometió un error al completar el saldo.
Ejemplo. Llenar el balance
El balance de Alpha LLC se formó de acuerdo con el plan de cuentas de trabajo. Al 31 de diciembre, los saldos de las cuentas son los siguientes.
El informe No. 1 en todas las organizaciones se considera el balance, ya que es el que proporciona información sobre los activos de la empresa y el tamaño de las fuentes de estos activos a la fecha del informe, aunque los empresarios pueden no llevar cuentas. o presentar un balance. La forma del documento se revisa y modifica periódicamente a nivel legislativo. Conozcamos más sobre este documento y las características de su elaboración.
Balance de 2017
El formulario de balance de 2017, cuya forma consideraremos en esta publicación, no es tan nuevo. Fue aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 66n del 2 de julio de 2010 y se utiliza desde 2011.
Un cambio importante este año es la introducción de un nuevo clasificador OK 029-2014 y, como resultado, un cambio en los códigos OKVED. Por lo tanto, al elaborar un balance y presentar informes, las empresas deberán prestar atención al reflejo de OKVED en el balance de 2017 de acuerdo con la colección recientemente adoptada. Aunque los códigos se reemplazan automáticamente, es mejor verificar primero la información sobre OKVED con las autoridades fiscales. Cabe señalar que solo en este sentido ha sufrido cambios la forma del balance de 2017. El formulario del documento se puede descargar a continuación.
Balance 2017: características
Al rellenar el formulario, la propia empresa detalla los indicadores por ítem, teniendo en cuenta el nivel de materialidad de cada uno. A las autoridades reguladoras (IFTS y oficina de estadística) los estados financieros deben presentarse en un formato que incluya códigos de línea. Presentaremos una muestra de cómo completar el balance de 2017 exactamente en este formulario.
La base para elaborar un balance son los registros contables, por ejemplo, una hoja de ajedrez, órdenes conmemorativas, diarios de órdenes, un balance o un libro mayor.
Formulario de balance para 2017: cómo está estructurado el documento
El balance de una organización es una tabla en el lado izquierdo del cual se reflejan todos los activos de la empresa y en el lado derecho, las fuentes de estos fondos. Ambos deben ser iguales, ya que el valor de la propiedad no puede ser mayor o menor que las fuentes de su formación.
El lado izquierdo está dividido en 2 secciones, la primera contiene activos no corrientes y la segunda, activos corrientes.
El lado derecho del balance es un pasivo, dividido en 3 partes, en las que se registra secuencialmente información sobre reservas, capital y pasivos.
Procedimiento de cumplimentación del balance 2017: activo
Complete el formulario de saldo comenzando por la parte activa. Para mayor claridad, ofrecemos una versión tabular, que indica en qué línea del balance se deben reflejar qué indicadores, así como las reglas para sumar los valores:
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código de línea |
Saldos de cuentas incluidos |
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Sección I |
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08 s/cuenta para gastos de trabajo de búsqueda |
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08 Cuenta de gastos MC por trabajos de prospección |
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01, 08 s/cuenta de inmovilizado, cuya puesta en servicio aún no se ha realizado |
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02 s/cuenta “Depreciación de activos clasificados como ingresos. inversiones" |
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59 s/cuenta “Contabilización de reservas para pasivos a largo plazo” |
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cantidades no incluidas en líneas anteriores del apartado |
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1200: Total de la Sección I |
suma de filas de partición |
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Sección II |
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41,15,16, 97, 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44 |
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62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 (excluidos préstamos a tipo de interés), 75, 76 |
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58, 55 s/cuenta “Depósitos”, 73 s/cuenta “Liquidaciones de préstamos” |
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50, 51, 52, 55, 57, 55 s/cuenta “Cuentas de depósito” |
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el valor de los bienes no comprendidos en las líneas enumeradas de la fracción II |
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1200: Total de la sección II |
suma de filas de partición |
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1600: activos totales |
suma de resultados de las secciones I y II |
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Completar el balance de 2017 según las líneas de la parte pasiva
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código de línea |
Saldos de cuentas incluidos |
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Sección III |
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83 s/cuenta “Evaluación adicional de activos fijos y activos intangibles” |
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83 (excepto valoración adicional de activos fijos y activos intangibles) |
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1300: Total de la Sección III |
suma de los valores de las filas de la sección III |
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Sección IV |
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cantidades no incluidas en las líneas de la fracción IV |
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1400: Total de la Sección IV |
suma de filas de la sección IV |
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Sección V |
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60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 |
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cantidades no incluidas en las líneas anteriores del apartado V |
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1500: Total de la Sección V |
suma de filas de la sección V |
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1700: Pasivos totales |
suma de valores de fila de las secciones III, IV y V |
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En llenado correcto Para todas las líneas de saldo, los resultados finales para las líneas 1600 y 1700 serán los mismos.
Balance de una empresa: ejemplo completo 2017
Una muestra de cómo elaborar un balance basado en datos contables agrupados en el balance de Crocus LLC. Para simplificar el problema, supongamos que la empresa se organizó en 2017 y está preparando un balance para 2017 por primera vez. El formulario del balance de 2017, del que se presenta una muestra, implica considerar los resultados del trabajo de la empresa para el informe, el último y el anterior. En nuestro ejemplo, información para 2017:
Número de cuenta
Balance
De acuerdo con las instrucciones para la cumplimentación del formulario indicadas anteriormente, cumplimentaremos el balance de 2017 en base a los datos contables.
Un punto importante en la elaboración de este documento es el cumplimiento. regla obligatoria cualquier saldo: la equivalencia de ambas partes. En nuestro ejemplo, las líneas de saldo se llenaron línea por línea de esta manera:
Saldo de cuenta
D/t 04 – K/t 05
8700 – 3000 = 5700
D/t 01 – K/t 02
825000 – 443000 = 382000
D/t (10 + 41/2 + 41/3 + 44) – K/t 42
(50000 + 575000 + 33000 + 12500) – 120000 = 550500
D/t (62 + 71 +76)
15000 + 1900 + 40000 = 56900
D/t (50 + 51 + 52 +58)
10000 + 92000 + 7800 +5000 = 114800
K/t (60 + 68 + 69+ 70)
265000 + 57000 + 12000 + 30000 = 364000
El ejemplo presentado demuestra la decodificación de las partidas del balance de 2017. Una muestra de cómo completar las líneas muestra la simplicidad de este trabajo, pero requiere cuidado. La elaboración de un balance es única porque los errores se detectan durante el trabajo mediante una discrepancia entre los valores de las partes activa y pasiva, lo que permite corregir rápidamente la situación.
El formulario del balance general de 2017 (formulario con números de línea para facilitar la preparación) se puede descargar a continuación.
Cada organización debe informar sobre el trabajo realizado a la oficina de impuestos, Fondo de pensiones y otras organizaciones. Para ello, se elaboran una serie de informes obligatorios. El documento principal que refleja las actividades de la empresa durante el año es el balance. A continuación daremos su definición, cuándo está compilado, qué debe incluir y qué indica el tamaño de cada artículo.
Balance
El balance representaun documento que es la forma principal del informe de la empresa sobre el trabajo realizado durante el año pasado. refleja condición financiera sujeto a fecha específica. Los datos que contiene son informativos para los empleados contables, directivos, accionistas, entidades de crédito e inversores.
La definición de "balance" en contabilidad implica varias opciones: débito es crédito, totales de activos y pasivos, documento contable.
Nota histórica a pie de página
La gente no llegó inmediatamente a la formación de un equilibrio. La necesidad surgió al comprar y vender bienes, vender a plazos, procesar préstamos y otras transacciones financieras.
La elaboración de un informe da una idea del desempeño de la empresa durante el último período. Puedes rastrear cuánto capital de explotación hoy, cuánto debe la organización a los acreedores y cuánto le deben los deudores, la cantidad de activos y obligaciones crediticias.
El balance se compila para gestionar los activos y deudas (pasivos) de la organización.
Para ello se creó un índice de tarjetas donde se registraron todas las transacciones. Posteriormente, se desagruparon según su significado económico y se crearon cuentas contables (en el sentido moderno).
Se mantuvo un cuaderno separado para cada grupo del fichero de tarjetas. En él se registraban las operaciones y se resumían los resultados al inicio y al final del día, mes y año. Para calcular las ganancias bastaba con abrir un cuaderno con notas.
Cada documento contable se elabora según un formulario unificado.
Aquí están los puntos principales.
Detalles obligatorios del balance:
- el nombre de la organización se indica en forma completa;
- fecha de preparación del documento;
- detalles de la organización;
- el activo debe ser igual al pasivo;
- moneda de saldo – resultado final para el período del informe. Debería aumentar, es decir el monto final no debe ser menor que el monto inicial. Si no se cumple la igualdad, es necesario identificar las razones del deterioro de la situación financiera.
tipos de equilibrio
Según el clasificador, los saldos se dividen en compilación según el tiempo y la integridad de la información General y privado
El grupo 1 incluye:
- introductorio – redactado al crear una empresa;
- inicial: compilado anualmente. El objetivo es resumir el trabajo realizado durante el año pasado. Es definitivo para el año pasado e inicial para el año próximo.
- Prueba o intermedia: se compila cada trimestre y se puede modificar al final del año;
- liquidación o definitiva: redactada por una comisión especial al cerrar una empresa.
El grupo 2 incluye:
- general: se ingresa información sobre la organización en su conjunto;
- privado: ingrese información sobre la unidad estructural.
Activos, pasivos, capital.
Consideremos en detalle qué incluye cada subsección del balance.
Los activos son propiedad de una empresa e incluyen capital fijo y capital de trabajo.
Capital fijo: consta de medios e instrumentos de producción. Habiendo colocado los medios de producción en el balance, con el tiempo transfieren parte de su valor al producto terminado. Por ejemplo, edificios, estructuras, transporte.
El capital de trabajo es el medio de producción que en un ciclo de producción se gastan completamente en el producto terminado.
Los pasivos son las obligaciones de la empresa, es decir dependencia de personas jurídicas y personas físicas que aportaban financiación y capital. Este último se divide en estatutario, adicional y de reserva. El capital determina la dependencia de los inversores que han invertido su dinero en la empresa.
moneda de equilibrio
El balance muestra el estado general de la empresa.
La moneda del balance es la suma de activos o pasivos. El resultado es la cantidad de dinero que se invirtió en la empresa. Es un indicador que caracteriza la situación financiera de la empresa a la fecha actual de compilación.
La moneda del balance debe ser igual en términos de activos y pasivos. Si la verificación da como resultado la igualdad deseada, entonces el balance está elaborado correctamente.
Un activo se compone de activos corrientes y no corrientes. El resultado obtenido indica la cantidad de fondos invertidos en la empresa (bienes, equipos). Los pasivos consisten en patrimonio y pasivos. EN en este caso el resultado indica el dinero gastado en la adquisición de activos. Entonces los 2 grupos deberían ser iguales.
Principio de doble entrada
Principio de doble partida: cada transacción realizada corresponde a un pago; la balanza de pagos debe ser igual a la balanza de ingresos. Aquellos. operación (cada una) debe reflejarse en balanza de pagos dos veces con los signos “+” y “-”. Cuando se agregan, deberían dar cero.
Por ejemplo, al realizar un pago de 1000 rublos y un envío de 1100 rublos, la organización de compras debe pagar 100 rublos adicionales. De lo contrario la operación no se cerrará. En dos organizaciones habrá 100 rublos.
Reglas del balance
La regla principal en contabilidad es que toda la información debe estar respaldada por documentos. Los datos se ingresan en el balance sobre la base de los informes pertinentes.
El resultado financiero se registra incluyendo meses completos a partir de la fecha de compilación. Esto se debe al cierre de cuentas mensualmente.
Al ingresar información en el balance, se debe tener en cuenta que está compilada en “miles”. RUB", con cifras demasiado altas en "millones". frotar."
Los activos se dividen por tiempo en largo y corto plazo. En consecuencia, activos no corrientes y corrientes. Pasivo se divide en equidad y prestado. Estos últimos, a su vez, se dividen en pasivos de largo y corto plazo.
Características de la entrada de datos:
- El costo de los activos fijos, activos intangibles y activos de búsqueda (si los hubiera) se indica después de deducir la depreciación;
- Al aplicar PBU 18/02, se completan los activos y pasivos por impuestos diferidos, otras organizaciones no los completan;
- Los datos sobre los activos de investigación y desarrollo y exploración se completan si están disponibles en la empresa;
- El tamaño de los inventarios debería reducirse en función de las reservas creadas y del tamaño del margen comercial;
- Las obligaciones crediticias y las inversiones financieras deben dividirse por duración (hasta 1 año o más);
- Las cuentas por cobrar y por pagar se reflejan detalladamente en los activos y pasivos del balance.
Así, el artículo analiza qué es un balance, en qué consiste, cómo elaborarlo correctamente y el principio de partida doble.
A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar un balance en forma general y simplificada.
20.03.2014Revista "Simplificada"
Nasturtsia LLC, registrada en 2013, aplica el sistema tributario simplificado con el objeto de tributar los ingresos menos los gastos y lleva registros contables en en su totalidad. Registrar indicadores contabilidad al 31 de diciembre de 2013 se muestran en la tabla. A partir de los datos disponibles, elaboraremos un balance de 2013 de forma general y también, a modo de comparación, de forma simplificada.
Para obtener una muestra del balance general completo de Nasturtia LLC en la forma habitual y en forma simplificada, consulte a continuación.
En la parte del encabezado del formulario, en la línea “for___20__. » indicamos en cada formulario: al 31 de diciembre de 2013. Posteriormente ingresaremos el nombre completo de la empresa, tipo de actividad, forma organizativa y jurídica y forma de propiedad.
No nos olvidemos de la ubicación de la empresa. Escribiremos la dirección en esta línea. A la derecha, los campos especiales reflejan los códigos.
Dado que la empresa se registró en 2013, en las dos últimas columnas de cada formulario de balance habrá guiones en lugar de indicadores.
balance general
Primero, tachemos las líneas de la columna 1. Esto es posible, ya que la organización no elabora explicaciones para los estados financieros, cuyos números se indican en esta columna.
Encontramos el indicador para la línea 1110 de la siguiente manera: del saldo deudor de la cuenta 04, restamos el saldo acreedor 05. Obtenemos 96,660 rublos. (100.000 rublos - 3.340 rublos). Indicamos todos los valores del balance en miles enteros, por lo que en la línea 1110 escribimos 97.
El indicador de la línea 1150 es igual a: saldo deudor de la cuenta 01 - saldo acreedor de la cuenta 02 = 600.000 rublos. - 20.040 rublos. = 579.960 rublos. Escribimos 580 en el saldo.
En la línea 1170 registramos el saldo deudor de la cuenta 58 - 150 mil rublos. (Creemos que las inversiones son de largo plazo).
Total de la línea 1100: 97 (línea 1110) + 580 (línea 1150) + 150 (línea 1170) = 827 mil rublos.
Calculemos el valor de la línea 1210: saldo deudor de la cuenta 10 + saldo deudor de la cuenta 43 = 17 mil rublos. + 90 mil rublos. = 107 mil rublos.
El indicador de la línea 1220 es igual al saldo deudor de la cuenta 19, es decir, agregamos 6 mil rublos al balance.
Encontremos el indicador de línea 1250 sumando el saldo deudor de la cuenta 50 y el saldo deudor de la cuenta 51 = 15 mil rublos. + 250 mil rublos. = 265 mil rublos. Escribe 265 en la línea.
Calculamos el total de la línea 1200: 107 mil rublos. (línea 1210) + 6 mil rublos. (línea 1220) + 265 mil rublos. (línea 1250) = 378 mil rublos.
Línea 1600, resumimos los indicadores de las líneas 1100 y 1200: 827 mil rublos. + 378 mil rublos. = 1205 mil rublos.
En las líneas restantes de la columna 4 ponemos guiones.
Pasemos al pasivo del balance. El indicador de la línea 1310 es igual al saldo acreedor de la cuenta 80, es decir, el saldo será de 50 mil rublos.
Línea 1360: saldo acreedor de la cuenta 82. En nuestro caso, son 10 mil rublos.
En la línea 1370 mostramos el saldo de la cuenta 84. Lo tenemos en crédito. Esto significa que la organización obtiene ganancias al final del año. Su valor es de 150 mil rublos. No es necesario poner el indicador entre paréntesis.
Encontramos el indicador de línea 1300: 50 mil rublos. (línea 1310) + 10 mil rublos. (línea 1360) + 150 mil rublos. (línea 1370) = 210 mil rublos.
Determinemos el indicador para la línea 1520 (asumimos que toda la deuda es a corto plazo): saldo acreedor de la cuenta 60 + saldo acreedor de la cuenta 62 + saldo acreedor de la cuenta 69 + saldo acreedor de la cuenta 70 = 150 mil rublos. + 506 mil rublos. + 89 mil frotar. + 250 mil rublos. = 995 mil rublos.
Transferimos el valor de la línea 1520 a la línea 1500, ya que las demás líneas de la sección V del balance no fueron completadas.
Indicador de línea 1700 igual a la suma líneas 1300 y 1500: 210 mil rublos. + 995 mil rublos. = 1205 mil rublos.
Tachamos las líneas restantes de la pasiva.
Comparemos los indicadores de las líneas 1600 y 1700. En ambas líneas el valor es 1205 mil rublos. El saldo es correcto, por lo que el formulario se puede considerar completo.
Balance en forma simplificada
Aquí se deben llenar las columnas 2 y 3 del formulario. Le recordamos que la columna 2 debe agregarse de forma independiente para reflejar el código de línea. La columna 3 reflejará los valores de los indicadores.
El costo de los activos fijos es de 580 mil rublos. se reflejará en la partida “Activos tangibles no corrientes”. Indiquemos el código de línea - 1150.
Mostraremos los activos intangibles (97 mil rublos) en la línea "Activos intangibles, financieros y otros activos no corrientes". Esto también incluye inversiones financieras (creemos que todas son a largo plazo) por un monto de 150 mil rublos.
El indicador de línea final es de 247 mil rublos. (97 mil rublos + 150 mil rublos). Dado que la proporción de inversiones financieras en el indicador es mayor que la proporción de activos intangibles, establecemos el código de línea en 1170 (para el indicador "inversiones financieras").
En la línea “Inventarios” anotamos el mismo indicador que se calculó para forma general saldo, ya que las reglas para calcular y completar esta línea son las mismas. Es decir, reflejamos 107 mil rublos. En la línea ponemos el código 1210.
La línea "Efectivo y equivalentes de efectivo" en nuestro caso incluye solo dinero por un monto de 265 mil rublos. El código de línea es 1250.
De los activos corrientes que no se reflejaron en las líneas anteriores del balance, el impuesto al valor agregado permanece, por lo que ingresaremos su monto (6 mil rublos) en la línea "Activos financieros y otros activos corrientes" (código de línea - 1260).
El indicador final de la división de activos (línea 1600) es igual a la suma de las líneas completadas 1150, 1170, 1210, 1250 y 1260.
Y ahora el pasivo del balance. El capital autorizado y de reserva, así como las utilidades retenidas, se reflejan en una línea "Capital y reservas". El monto de la línea es de 210 mil rublos. (50 mil rublos + 10 mil rublos + 150 mil rublos). El código de línea se asigna al indicador que tiene la mayor participación en el indicador agregado. Se trata de ganancias retenidas. Por tanto, el código de línea es 1370.
En las líneas restantes de la columna 3 del pasivo pondremos guiones, ya que no hay indicadores para completar. En la columna 2 está permitido hacer lo mismo. O puede especificar el código correspondiente al indicador.
El indicador total de la sección de responsabilidad (línea 1700) es igual a la suma de las líneas 1370 y 1520.
Comparemos los indicadores de las líneas 1600 y 1700. En ambas líneas el valor es 1205 mil rublos. El saldo es correcto, por lo que el formulario se puede considerar completado.
El balance es el tipo de informe que los órganos legislativos deben presentar a casi todas las empresas. Este documento sirve para visualizar en el formato más completo todos los procesos que ocurren dentro de la empresa. Un ejemplo de elaboración de un balance para tontos es una consideración teórica de este proceso, que es lo que haremos en este artículo.
Forma simplificada de saldo disponible en .
Un poco de teoría sobre el balance. La estructura del informe está determinada por dos tablas, una de las cuales se llama Activo y la segunda, Pasivo.
Activos
Los activos incluyen todos los activos de la empresa que pueden convertirse en equivalente de efectivo. Podrían ser locales, equipos o vehículos propiedad de la empresa. Un activo también incluye aquellas cantidades que otras empresas le deben a ésta. Todos los elementos del activo deben mostrarse en términos monetarios.
En pocas palabras, esto es todo lo que pertenece a esta empresa.
Un activo tiene su propia estructura. Una parte de ellos son los activos no corrientes. Esta es propiedad de la empresa, que utiliza durante un largo período de tiempo para llevar a cabo con éxito su negocio. actividad empresarial. Esta categoría incluye edificios, equipos, vehículos, etc.
El segundo fragmento de la estructura de Activos es el Activo actual. Su indicador final es la cantidad de fondos que utiliza una empresa determinada durante un tiempo relativamente corto y requiere una reposición constante. Esta categoría incluye materiales, bienes, materias primas, cuentas por cobrar que serán devueltas próximamente, etc.
Pasivo
El Pasivo se proporciona para mostrar las fuentes de donde provienen los fondos colocados en el Activo. También tiene su propia clasificación y puede estar formado por los siguientes grupos:
- fondos recaudados (créditos y empréstitos);
- capital propio de la empresa;
- capital autorizado;
- Obligaciones externas (deudas con proveedores, impuestos, etc.)
El pasivo tiene tres secciones estructurales principales:
- Todos los fondos que pertenecen a los fundadores de la empresa o a la propia empresa están organizados en la columna "Fondos de capital y reserva".
- El importe total de las deudas que no es necesario pagar en un futuro próximo, que se pagarán en un plazo superior a un año, forman la sección de “pasivos a largo plazo”.
- Los salarios, las deudas con proveedores de bienes, así como las que deben pagarse en un futuro próximo, forman la sección de “pasivos a corto plazo”.
Lograr la igualdad entre ellos es el principal objetivo de la elaboración de un balance. Se elabora de acuerdo con el Formulario 1 del balance, adoptado por ley para su aprobación en 2010. Este formulario de informe se emite más bien como un documento consultivo y puede sufrir cambios relacionados con las características de las actividades de la organización.
La esencia de completar el saldo y las instrucciones.
La formación de un balance se lleva a cabo en el proceso en el que el empresario completa todas las líneas del formulario destinado a ello, teniendo en cuenta las sutilezas y matices de las actividades que realiza la empresa.
Ambas mitades del documento están formadas por líneas en las que se ingresan por separado aquellos indicadores que caracterizan la situación financiera de la empresa.
Cada línea tiene su propio número de serie y también muestra el nombre del indicador que se muestra en esta línea.
El monto total del activo, teniendo en cuenta el orden de llenado del balance, se calcula sumando todos los indicadores de acuerdo con su secuencia a lo largo de las dos primeras secciones del balance.
Un ejemplo de cómo completar un Activo en el balance:
Ejemplo de llenado del Saldo de Pasivo:
A veces se puede ingresar una cantidad igual a cero en algunas líneas, entonces este hecho debe explicarse en los documentos que acompañan al balance.
Los importes se reflejan en el balance teniendo en cuenta la reducción de importes en tres o seis ceros (en miles o millones). Entonces, si el valor de los bienes inmuebles propiedad de una determinada empresa es de 10.000.000 de rublos, entonces esta cantidad puede reflejarse en el balance como 10.000 mil. Algunas empresas cuya escala de actividad es muy grande pueden utilizar su propia abreviatura que les resulte más conveniente.
Puede elegir cómo expresar los indicadores al completar el encabezado del formulario de balance:
En este video se pueden ver instrucciones completas sobre cómo crear un balance para principiantes:
Entonces, al responder cómo elaborar un balance, se deben considerar sus dos componentes principales: el Activo y el Pasivo, que se presentan en dos tablas y están diseñados para mostrar todos los procesos financieros que ocurren dentro de la empresa y en su interacción con otras organizaciones, desde el punto de vista de la transacción financiera en sí, así como de su origen.