W jakiej formie należy sporządzić bilans?
Bilans sporządzony jest w formie zatwierdzonej Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2010 r. N 66n (ust. 1 Rozporządzenia 66n). Nie możesz usunąć żadnych wierszy z zatwierdzonego formularza, ale możesz wprowadzić dodatkowe, jeśli chcesz. Na przykład, jeśli chcesz osobno wykazać odroczone wydatki w bilansie , następnie możesz samodzielnie dodać specjalną linię do sekcji „Aktywa bieżące”.
Kody wskaźników wykazanych w bilansie podane są w Załączniku nr 4 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2010 r. Nr 66n.
Zasady wypełniania salda
Bilans sporządzany jest zawsze na konkretną datę (pkt 18 PBU 4/99). Bilans roczny sporządza się na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego (ust , 6 łyżek 15 ustawy 402-FZ).
Ponadto bilans zawiera podobne dane na dzień 31 grudnia ubiegłego roku i rok wcześniej (pkt 10 PBU 4/99). Dane te należy pobrać z bilansu za rok poprzedni.
Aby wypełnić bilans, utwórz bilans dla wszystkich rachunków za rok. Na podstawie sald kont księgowych (subkont) z bilansu tworzymy linie bilansowe.
Jeżeli w bilansie nie masz danych do wypełnienia jakichkolwiek linii bilansu (na przykład wiersz 1130 „Wartości niematerialne i prawne poszukiwawcze”, wiersz 1140 „Rzeczowe aktywa poszukiwawcze”), wówczas wstaw myślnik (Pismo Ministra Gospodarki Finanse z dnia 01.09.2013 N 07-02-18/01).
Procedura wypełniania poszczególnych linii bilansowych
Oblicz wskaźnik dla wiersza 1110 „Wartości niematerialne” za pomocą wzoru:
Oblicz wskaźnik dla wiersza 1150 „Środki trwałe” za pomocą wzoru:
Wiersz 1170 „Inwestycje finansowe” odzwierciedla długoterminowe inwestycje finansowe. Należą do nich:
Udziały i wkłady do kapitału zarządczego innych organizacji;
Obligacje, weksle osób trzecich, udzielone pożyczki, wierzytelności nabyte w drodze cesji tj. wszystkie zobowiązania dłużne, które zostaną spłacone po upływie ponad 12 miesięcy od dnia sporządzenia salda.
Aby ułatwić wypełnienie tej linii, w rachunkowości analitycznej odzwierciedlaj długoterminowe obligacje, weksle i pożyczki oddzielnie od krótkoterminowych. Aby to zrobić, możesz na przykład otworzyć subkonto drugiego rzędu 58-3-1 „Pożyczki długoterminowe” na subkonto 58-3 „Udzielone pożyczki”. Musisz także zorganizować księgowość analityczną dla konta 59 " Rezerwy na utratę wartości inwestycji finansowych” oraz rachunek 63 „Rezerwy na należności wątpliwe” – w zakresie kredytów i wierzytelności nabytych w ramach cesji.
Jeśli w ciągu roku nie prowadziłeś rachunkowości analitycznej, to z całkowitego salda rachunku 58 (59, 63) będziesz musiał ręcznie wybrać kwoty długoterminowych inwestycji finansowych.
Po ustaleniu wielkości długoterminowych inwestycji finansowych oblicz wskaźnik liniowy, korzystając ze wzoru:
Oblicz wskaźnik dla wiersza 1210 „Zapasy” w następujący sposób.
1. Najpierw zsumuj salda rachunków debetowych:
10 „Materiały”;
15 „Zakupy i nabywanie dóbr materialnych”;
20 „Produkcja główna”;
21 „Półprodukty własnej produkcji”;
23 „Produkcja pomocnicza”;
29 „Przemysł usługowy i gospodarstwa rolne”;
41 „Produkty”;
43 „Wyroby gotowe”;
44 „Koszty sprzedaży”;
97 „Przyszłe wydatki”.
2. Następnie odejmij salda kredytowe kont:
14 „Rezerwy na zmniejszenie wartości aktywów rzeczowych”;
42 „Marża handlowa”.
Oblicz wskaźnik dla linii 1230 „Należności” w następujący sposób.
1. Najpierw zsumuj salda debetowe:
Konto 46 „Zakończone etapy pracy w toku”;
Wszystkie subkonta do konta 62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami”;
Wszystkie subkonta do konta 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
Wszystkie subkonta do konta 68 „Obliczenia podatków i opłat”;
Wszystkie subkonta do rachunku 69 „Rozliczenia na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenia społeczne”;
Konto 70 „Rozliczenia z personelem dotyczące wynagrodzeń”;
Konto 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”;
Konto 73 „Rozliczenia z personelem dotyczące innych transakcji”;
Wszystkie subkonta do konta 75 „Rozliczenia z założycielami”;
Wszystkie subkonta do rachunku 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.
2. Następnie odejmij saldo kredytowe rachunku 63 „Rezerwy na należności wątpliwe” w części, która nie dotyczy utraty wartości inwestycji finansowych.
Wiersz 1240 „Inwestycje finansowe (z wyjątkiem ekwiwalentów środków pieniężnych)” odzwierciedla krótkoterminowe inwestycje finansowe. Należą do nich obligacje, weksle osób trzecich, udzielone pożyczki, wierzytelności nabyte w drodze cesji, tj. wszystkie zobowiązania dłużne, które zostaną spłacone w ciągu 12 miesięcy od dnia, na który sporządziłeś bilans.
Aby ułatwić wypełnienie tej linii, w rachunkowości analitycznej odzwierciedlaj krótkoterminowe obligacje, weksle i pożyczki oddzielnie od długoterminowych. Aby to zrobić, możesz na przykład otworzyć subkonto drugiego rzędu 58-3-2 „Pożyczki krótkoterminowe” do subkonta 58-3 „Udzielone pożyczki”.
Jeśli w ciągu roku nie prowadziłeś rachunkowości analitycznej, to z całkowitego salda rachunku 58 będziesz musiał ręcznie wybrać kwoty krótkoterminowych inwestycji finansowych.
Po ustaleniu kwoty krótkoterminowych inwestycji finansowych oblicz wskaźnik liniowy, korzystając ze wzoru:
Oblicz wskaźnik dla wiersza 1250 „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”, korzystając ze wzoru:
Wskaźnik w wierszu 1340 „Przeszacowanie aktywów trwałych” jest równy saldu kredytowemu na rachunku 83 „Kapitał dodatkowy” z tytułu przeszacowania środków trwałych.
Wskaźnik dla wiersza 1370 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)” w bilansie rocznym jest równy saldowi rachunku 84 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)” po reformacji. Jeżeli saldo jest kredytem, należy to wskazać bez nawiasów; jeżeli saldo jest debetem, należy to wskazać w nawiasach.
Wskaźnik w linii 1410 „Pożyczone środki” jest równy saldu kredytowemu na rachunku 67 „Rozliczenia z tytułu długoterminowych kredytów i pożyczek”.
W wierszu 1430 „Szacowane zobowiązania” umieść myślnik.
Wskaźnik w wierszu 1510 „Pożyczone środki” jest równy saldu kredytowemu na rachunku 66 „Rozliczenia krótkoterminowych kredytów i pożyczek”.
Oblicz wskaźnik dla wiersza 1520 „Zobowiązania” w następujący sposób. Dodaj saldo kredytu:
Wszystkich subkont do konta jest 60;
Wszystkie subkonta do konta to 62;
Wszystkich subkont do konta jest 76;
Wszystkie subkonta do konta to 68;
Wszystkie subkonta do konta 69;
Konta 70;
Rachunki 71;
Konta 73;
Subkonta 75-2 „Obliczenia dotyczące wypłaty dochodu” na konto 75.
Wskaźnik dla wiersza 1540 „Szacowane zobowiązania” jest równy saldu kredytowemu rachunku 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”. Z reguły odzwierciedlane jest tutaj saldo rezerwy na wynagrodzenie urlopowe.
Po wypełnieniu bilansu sprawdź, czy suma aktywów i pasywów bilansu jest równa (wiersz 1600 powinien być równy wierszowi 1700). Jeśli równość nie zostanie zachowana, oznacza to, że popełniłeś błąd przy wypełnianiu salda.
Przykład. Wypełnienie bilansu
Bilans Alpha LLC został utworzony zgodnie z roboczym planem kont. Na dzień 31 grudnia saldo rachunków przedstawia się następująco.
Raport nr 1 we wszystkich organizacjach jest uważany za bilans, ponieważ dostarcza informacji o majątku firmy i wielkości źródeł tego majątku na dzień sprawozdawczy, chociaż przedsiębiorcy mogą nie prowadzić rachunków i nie przedłożył bilansu. Forma dokumentu podlega okresowym przeglądom i zmianom na poziomie legislacyjnym. Dowiedzmy się więcej o tym dokumencie i funkcjach jego przygotowania.
Bilans za rok 2017
Formularz bilansu za rok 2017, którego formę rozważymy w tej publikacji, nie jest już taki nowy. Został zatwierdzony zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej nr 66n z dnia 2 lipca 2010 roku i jest stosowany od 2011 roku.
Ważną zmianą w tym roku jest wprowadzenie nowego klasyfikatora OK 029-2014, a co za tym idzie zmiana kodów OKVED. Dlatego przy sporządzaniu bilansu i składaniu raportów spółki będą musiały zwrócić uwagę na odzwierciedlenie OKVED w bilansie za 2017 rok zgodnie z nowo przyjętym zbiorem. Chociaż kody są wymieniane automatycznie, lepiej najpierw sprawdzić informacje o OKVED z organami podatkowymi. Można zauważyć, że jedynie pod tym względem uległ zmianie kształt bilansu za 2017 rok. Wzór dokumentu można pobrać poniżej.
Bilans 2017: cechy
Wypełniając formularz, firma sama wyszczególnia wskaźniki według pozycji, biorąc pod uwagę poziom istotności każdego z nich. Do organów regulacyjnych (IFTS i urząd statystyczny) sprawozdania finansowe muszą być prezentowane w formie zawierającej kody wierszy. Przykładowe wypełnienie bilansu za 2017 rok przedstawimy właśnie w takiej formie.
Podstawą sporządzenia bilansu są rejestry księgowe, na przykład arkusz szachowy, zamówienia pamiątkowe, dzienniki zamówień, bilans lub księga główna.
Formularz bilansu na rok 2017: struktura dokumentu
Bilans organizacji to tabela, po lewej stronie której odzwierciedlone są wszystkie aktywa firmy, a po prawej stronie - źródła tych środków. Obydwa muszą być równe, ponieważ wartość majątku nie może być większa lub mniejsza niż źródła jego powstania.
Lewa strona podzielona jest na 2 sekcje, pierwsza zawiera aktywa trwałe, druga - aktywa obrotowe.
Prawa strona bilansu to zobowiązanie podzielone na 3 części, w których spójnie rejestrowane są informacje o rezerwach, kapitałach i pasywach.
Procedura wypełniania bilansu 2017: aktywa
Wypełnij formularz salda, zaczynając od części aktywnej. Dla większej przejrzystości oferujemy wersję tabelaryczną, która wskazuje, w której linii bilansu jakie wskaźniki powinny zostać odzwierciedlone, a także zasady sumowania wartości:
|
Kod linii |
Salda kont uwzględnione |
|
|
Sekcja I |
||
|
08 s/konto wydatków na prace poszukiwawcze |
||
|
08 Konto wydatków MC na prace poszukiwawcze |
||
|
01, 08 s/konto dla środków trwałych, których rozruch nie został jeszcze przeprowadzony |
||
|
02 s/konto „Amortyzacja aktywów zaliczanych do przychodów. inwestycje” |
||
|
59 s/konto „Rozliczanie rezerw na zobowiązania długoterminowe” |
||
|
kwoty nieujęte w poprzednich wierszach tej sekcji |
||
|
1200: Razem dla Sekcji I |
suma wierszy partycji |
|
|
Sekcja II |
||
|
41,15,16, 97, 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44 |
||
|
62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 (z wyłączeniem kredytów oprocentowanych), 75, 76 |
||
|
58, 55 s/konto „Lokaty”, 73 s/konto „Rozliczenia kredytów” |
||
|
50, 51, 52, 55, 57, 55 s/konto „Rachunki depozytowe” |
||
|
wartość majątku nie ujętego w wymienionych pozycjach działu II |
||
|
1200: Razem dla sekcji II |
suma wierszy partycji |
|
|
1600: Aktywa ogółem |
suma wyników sekcji I i II |
|
Wypełnienie bilansu za 2017 rok zgodnie z liniami części pasywnej
|
Kod linii |
Salda kont uwzględnione |
|
|
Sekcja III |
||
|
83 s/konto „Dodatkowa wycena środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych” |
||
|
83 (z wyjątkiem dodatkowej wyceny środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych) |
||
|
1300: Razem dla Sekcji III |
suma wartości wiersza sekcji III |
|
|
Sekcja IV |
||
|
kwoty nieujęte w pozycjach sekcji IV |
||
|
1400: Razem dla sekcji IV |
suma wierszy sekcji IV |
|
|
Sekcja V |
||
|
60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 |
||
|
kwoty nieujęte w poprzednich wierszach sekcji V |
||
|
1500: Sekcja V ogółem |
suma wierszy sekcji V |
|
|
1700: Suma zobowiązań |
suma wartości wierszy sekcji III, IV i V |
|
Na prawidłowe wypełnienie Dla wszystkich linii bilansowych ostateczne wyniki dla linii 1600 i 1700 będą takie same.
Bilans przedsiębiorstwa: przykład wypełniony 2017
Próbka sporządzenia bilansu na podstawie danych księgowych zgrupowanych w bilansie Crocus LLC. Dla uproszczenia problemu załóżmy, że spółka została zorganizowana w 2017 roku i po raz pierwszy przygotowuje bilans za rok 2017. Formularz bilansu za rok 2017, którego próbka została przedstawiona, polega na uwzględnieniu wyników pracy spółki na potrzeby sprawozdawczości, lat ubiegłych i poprzednich. W naszym przykładzie informacje za rok 2017:
Numer konta
Balansować
Zgodnie z instrukcją wypełnienia formularza wskazaną powyżej, w oparciu o dane księgowe wypełnimy bilans za rok 2017.
Ważnym punktem w przygotowaniu tego dokumentu jest zgodność zasada obowiązkowa dowolna równowaga - równoważność obu części. W naszym przykładzie linie bilansu zostały wypełnione linia po linii w następujący sposób:
Saldo konta
D/t 04 – K/t 05
8700 – 3000 = 5700
D/t 01 – K/t 02
825000 – 443000 = 382000
D/t (10 + 41/2 + 41/3 + 44) – K/t 42
(50000 + 575000 + 33000 + 12500) – 120000 = 550500
D/t (62 + 71 +76)
15000 + 1900 + 40000 = 56900
D/t (50 + 51 + 52 +58)
10000 + 92000 + 7800 +5000 = 114800
K/t (60 + 68 + 69 + 70)
265000 + 57000 + 12000 + 30000 = 364000
Przedstawiony przykład ilustruje dekodowanie pozycji bilansu za rok 2017. Próbka wypełnienia wierszy pokazuje prostotę tej pracy, wymaga jednak staranności. Sporządzenie bilansu jest wyjątkowe, ponieważ podczas pracy wykrywane są błędy poprzez rozbieżność wartości części aktywnej i pasywnej, co pozwala szybko skorygować sytuację.
Formularz bilansu za rok 2017 (formularz z numerami wierszy dla ułatwienia przygotowania) można pobrać poniżej.
Każda organizacja ma obowiązek składać sprawozdania z wykonanej pracy do urzędu skarbowego, Fundusz Emerytalny i inne organizacje. W tym celu sporządza się szereg obowiązkowych raportów. Głównym dokumentem odzwierciedlającym działalność przedsiębiorstwa za dany rok jest bilans. Następnie podamy jego definicję, kiedy zostanie skompilowany, co powinien zawierać i na co wskazuje rozmiar każdego artykułu.
Bilans
Bilans reprezentujedokument będący główną formą sprawozdania przedsiębiorstwa z pracy wykonanej w ciągu ostatniego roku. To odzwierciedla sytuacja finansowa podlega konkretną datę. Zawarte w nim dane mają charakter informacyjny dla pracowników księgowości, menedżerów, akcjonariuszy, instytucji kredytowych i inwestorów.
Definicja „bilansu” w rachunkowości oznacza kilka opcji: debet równa się kredytowi, sumie aktywów i pasywów, dokumentowi księgowemu.
Przypis historyczny
Ludzie nie od razu doszli do powstania równowagi. Potrzeba tego pojawiła się przy zakupie i sprzedaży towarów, sprzedaży na raty, przetwarzaniu pożyczek i innych transakcjach finansowych.
Sporządzenie raportu daje wyobrażenie o wynikach firmy w minionym okresie. Możesz śledzić, ile kapitał obrotowy dzisiaj, ile organizacja jest winna wierzycielom i ile dłużnicy są ci winni, kwotę aktywów i zobowiązań pożyczkowych.
Bilans sporządza się w celu zarządzania aktywami i długami (pasywami) organizacji.
W tym celu stworzono indeks kart, w którym rejestrowano wszystkie transakcje. Następnie podzielono je według znaczenia ekonomicznego i utworzono konta księgowe (we współczesnym znaczeniu).
Dla każdej grupy prowadzono oddzielny notatnik z indeksu kart. Rejestrowano w nim operacje, a wyniki sumowano na początku i na końcu dnia, miesiąca i roku. Aby obliczyć zyski, wystarczyło otworzyć notatnik z notatkami.
Każdy dokument księgowy sporządzany jest według jednolitej formy.
Oto główne punkty.
Obowiązkowe dane bilansowe:
- nazwa organizacji jest podana w pełnej formie;
- data sporządzenia dokumentu;
- szczegóły organizacyjne;
- składnik aktywów musi być równy pasywowi;
- waluta salda – wynik końcowy za okres sprawozdawczy. Powinna wzrosnąć, tj. kwota ostateczna nie powinna być mniejsza niż kwota początkowa. Jeżeli równość nie zostanie zachowana, należy zidentyfikować przyczyny pogorszenia sytuacji finansowej.
Rodzaje równowagi
Według klasyfikatora salda dzieli się na zestawienia ze względu na czas i kompletność informacji Ogólne i prywatne
Grupa 1 obejmuje:
- wprowadzający – sporządzany przy tworzeniu przedsiębiorstwa;
- początkowe – sporządzane corocznie. Celem jest podsumowanie pracy wykonanej w ciągu ostatniego roku. Jest ona ostateczna na rok ubiegły i wstępna na rok nadchodzący.
- Testowy lub średniozaawansowany - opracowywany co kwartał i można go zmienić na koniec roku;
- likwidacyjny lub ostateczny – sporządzany przez specjalną komisję przy zamknięciu przedsiębiorstwa.
Grupa 2 obejmuje:
- ogólne – wprowadzane są informacje o organizacji jako całości;
- prywatny – wprowadź informacje o jednostce konstrukcyjnej.
Aktywa, pasywa, kapitał
Rozważmy szczegółowo, co zawiera każda podsekcja bilansu.
Majątek stanowi własność przedsiębiorstwa i obejmuje kapitał trwały i obrotowy.
Kapitał trwały - składa się ze środków i narzędzi produkcji. Umieszczając środki produkcji w bilansie, z biegiem czasu przenoszą one część swojej wartości na gotowy produkt. Na przykład budynki, konstrukcje, transport.
Kapitał obrotowy to środek produkcji będący w jednym cykl produkcyjny są w całości wydawane na gotowy produkt.
Zobowiązania to zobowiązania przedsiębiorstwa, tj. zależność od osób prawnych i osób fizycznych, które zapewniły finansowanie i kapitał. Te ostatnie dzielą się na ustawowe, dodatkowe i rezerwowe. Kapitał określa zależność od inwestorów, którzy zainwestowali w przedsiębiorstwo swoje pieniądze.
Waluta salda
Bilans pokazuje ogólny stan przedsiębiorstwa.
Walutą bilansową jest dodanie aktywów lub pasywów. Rezultatem jest kwota pieniędzy zainwestowana w przedsiębiorstwo. Jest to wskaźnik charakteryzujący kondycję finansową spółki na bieżący dzień sporządzania sprawozdania.
Waluta bilansowa musi być równa pod względem aktywów i pasywów. Jeżeli w wyniku kontroli uzyskana zostanie pożądana równość, wówczas bilans zostanie sporządzony poprawnie.
Aktywa składają się z aktywów obrotowych i trwałych. Uzyskany wynik wskazuje wielkość środków zainwestowanych w przedsiębiorstwo (towary, sprzęt). Pasywa składają się z kapitału własnego i pasywów. W w tym przypadku wynik wskazuje pieniądze wydane na nabycie aktywów. Zatem obie grupy powinny być równe.
Zasada podwójnego wejścia
Zasada podwójnego zapisu: każda przeprowadzona transakcja odpowiada płatności; bilans płatniczy musi być równy bilansowi wpływów. Te. operacja (każda) musi zostać odzwierciedlona w bilans płatniczy dwukrotnie ze znakami „+” i „-”. Po dodaniu powinny dać zero.
Na przykład, dokonując płatności za 1000 rubli i przesyłki za 1100 rubli, organizacja kupująca musi zapłacić dodatkowe 100 rubli. W przeciwnym razie operacja nie zostanie zamknięta. W dwóch organizacjach będzie 100 rubli.
Zasady bilansu
Główną zasadą rachunkowości jest to, że wszystkie informacje muszą być poparte dokumentami. Dane wprowadzane są do bilansu na podstawie odpowiednich raportów.
Wynik finansowy ujmowany jest łącznie z pełnymi miesiącami od dnia sporządzenia. Wynika to z comiesięcznego zamykania rachunków.
Wprowadzając informacje do bilansu, należy wziąć pod uwagę, że są one zestawiane w „tys.”. RUB” ze zbyt dużą liczbą „w milionach”. pocierać."
Aktywa dzieli się ze względu na czas na długoterminowe i krótkoterminowe. W związku z tym aktywa trwałe i obrotowe. Pasywny dzieli się na słuszność i pożyczone. Te ostatnie z kolei dzielą się na zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe.
Funkcje wprowadzania danych:
- Koszt środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz poszukiwań (jeśli występują) wykazywany jest po odliczeniu amortyzacji;
- Stosując PBU 18/02, wypełnia się aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, inne organizacje ich nie wypełniają;
- Dane o majątku B+R i poszukiwawczym wypełnia się, jeżeli w przedsiębiorstwie są one dostępne;
- Wielkość zapasów należy pomniejszyć o utworzone rezerwy i wielkość marży handlowej;
- Zobowiązania kredytowe i inwestycje finansowe należy podzielić według czasu trwania (do 1 roku lub powyżej);
- Należności i zobowiązania są szczegółowo odzwierciedlane w aktywach i pasywach bilansu.
Tym samym w artykule omówiono, czym jest bilans, z czego się składa, jak prawidłowo go sporządzić oraz zasada podwójnego zapisu.
Oto przykład wypełnienia bilansu w formie ogólnej i uproszczonej
20.03.2014Magazyn „Uproszczony”
Nasturtsia LLC, zarejestrowana w 2013 roku, stosuje uproszczony system podatkowy, którego przedmiotem opodatkowania są dochody pomniejszone o wydatki i prowadzi księgi rachunkowe w całkowicie. Zarejestruj wskaźniki księgowość na dzień 31 grudnia 2013 roku przedstawiono w tabeli. Na podstawie dostępnych danych sporządzimy bilans za rok 2013 w formie ogólnej, a także dla porównania w formie uproszczonej.
Próbkę wypełnionego bilansu Nasturtia LLC w zwykłej formie i uproszczonej formie można znaleźć poniżej.
W nagłówkowej części formularza w wierszu „for____20__. » wskazujemy w każdym formularzu: stan na dzień 31 grudnia 2013 r. Następnie wpiszemy pełną nazwę firmy, rodzaj działalności, formę organizacyjno-prawną oraz formę własności.
Nie zapominajmy o lokalizacji firmy. W tym wierszu napiszemy adres. Po prawej stronie specjalne pola odzwierciedlają kody.
Ponieważ spółka została zarejestrowana w 2013 roku, w dwóch ostatnich kolumnach każdego formularza bilansu zamiast wskaźników pojawią się myślniki.
Bilans ogólny
Najpierw przekreślmy linie w kolumnie 1. Jest to możliwe, ponieważ organizacja nie sporządza wyjaśnień do sprawozdań finansowych, których numery są wskazane w tej kolumnie.
Wskaźnik dla linii 1110 znajdujemy w następujący sposób: od salda debetowego konta 04 odejmij saldo kredytowe 05. Otrzymujemy 96 660 rubli. (100 000 RUB - 3340 RUB). Wszystkie wartości w bilansie podajemy w pełnych tysiącach, zatem w wierszu 1110 wpisujemy 97.
Wskaźnik linii 1150 jest równy: saldo debetowe rachunku 01 - saldo kredytowe rachunku 02 = 600 000 rubli. - 20 040 rubli. = 579 960 rubli. Na saldzie zapisujemy 580.
W wierszu 1170 rejestrujemy saldo debetowe rachunku 58 - 150 tysięcy rubli. (uważamy, że inwestycje mają charakter długoterminowy).
Razem dla linii 1100: 97 (linia 1110) + 580 (linia 1150) + 150 (linia 1170) = 827 tysięcy rubli.
Obliczmy wartość wiersza 1210: saldo debetowe rachunku 10 + saldo debetowe rachunku 43 = 17 tysięcy rubli. + 90 tysięcy rubli. = 107 tysięcy rubli.
Wskaźnik linii 1220 jest równy saldu debetowemu rachunku 19, czyli do bilansu dodajemy 6 tysięcy rubli.
Znajdźmy wskaźnik linii 1250, dodając saldo debetowe rachunku 50 i saldo debetowe rachunku 51 = 15 tysięcy rubli. + 250 tysięcy rubli. = 265 tysięcy rubli. Wpisz 265 w wierszu.
Obliczamy sumę dla linii 1200: 107 tysięcy rubli. (linia 1210) + 6 tysięcy rubli. (linia 1220) + 265 tysięcy rubli. (linia 1250) = 378 tysięcy rubli.
Linia 1600, podsumowujemy wskaźniki linii 1100 i 1200: 827 tysięcy rubli. + 378 tysięcy rubli. = 1205 tysięcy rubli.
W pozostałych wierszach kolumny 4 umieszczamy myślniki.
Przejdźmy do zobowiązań bilansowych. Wskaźnik w linii 1310 jest równy saldu kredytowemu rachunku 80, czyli saldo wyniesie 50 tysięcy rubli.
Linia 1360 - saldo kredytowe konta 82. W naszym przypadku jest to 10 tysięcy rubli.
W linii 1370 pokazujemy saldo konta 84. Mamy je na koncie. Oznacza to, że organizacja ma zysk na koniec roku. Jego wartość wynosi 150 tysięcy rubli. Nie ma potrzeby umieszczania wskaźnika w nawiasie.
Znajdujemy wskaźnik linii 1300: 50 tysięcy rubli. (linia 1310) + 10 tysięcy rubli. (linia 1360) + 150 tysięcy rubli. (linia 1370) = 210 tysięcy rubli.
Ustalmy wskaźnik dla wiersza 1520 (zakładamy, że całe zadłużenie jest krótkoterminowe): saldo kredytowe rachunku 60 + saldo kredytowe rachunku 62 + saldo kredytowe rachunku 69 + saldo kredytowe rachunku 70 = 150 tysięcy rubli. + 506 tysięcy rubli. + 89 tysięcy rubli. + 250 tysięcy rubli. = 995 tysięcy rubli.
Przenosimy wartość wiersza 1520 do wiersza 1500, ponieważ pozostałe wiersze sekcji V bilansu nie zostały wypełnione.
Wskaźnik linii 1700 równa sumie linie 1300 i 1500: 210 tysięcy rubli. + 995 tysięcy rubli. = 1205 tysięcy rubli.
Przekreślamy pozostałe linie strony biernej.
Porównajmy wskaźniki linii 1600 i 1700. W obu liniach wartość wynosi 1205 tysięcy rubli. Saldo jest prawidłowe, co oznacza, że formularz można uznać za kompletny.
Bilans w uproszczonej formie
W tym miejscu należy wypełnić kolumny 2 i 3 formularza. Przypomnijmy, że kolumnę 2 należy dodać niezależnie, aby odzwierciedlić kod linii. Kolumna 3 będzie odzwierciedlać wartości wskaźników.
Koszt środków trwałych wynosi 580 tysięcy rubli. zostaną odzwierciedlone w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe”. Podajmy kod linii - 1150.
Wartości niematerialne i prawne (97 tysięcy rubli) pokażemy w wierszu „Wartości niematerialne, finansowe i inne aktywa trwałe”. Obejmuje to również inwestycje finansowe (uważamy, że wszystkie są długoterminowe) w wysokości 150 tysięcy rubli.
Ostateczny wskaźnik linii wynosi 247 tysięcy rubli. (97 tysięcy rubli + 150 tysięcy rubli). Ponieważ udział inwestycji finansowych we wskaźniku jest większy niż udział wartości niematerialnych i prawnych, ustalamy kod linii na 1170 (dla wskaźnika „inwestycje finansowe”).
W wierszu „Zapasy” zapisujemy ten sam wskaźnik, dla którego obliczono forma ogólna saldo, ponieważ zasady obliczania i wypełniania tego wiersza są takie same. Oznacza to, że odzwierciedlamy 107 tysięcy rubli. Na linii umieszczamy kod 1210.
Wiersz „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” w naszym przypadku obejmuje tylko gotówka w wysokości 265 tysięcy rubli. Kod linii to 1250.
Spośród aktywów obrotowych, które nie zostały odzwierciedlone w powyższych pozycjach bilansu, pozostaje podatek od wartości dodanej, dlatego jego kwotę (6 tysięcy rubli) wpiszemy w wierszu „Finansowe i inne aktywa obrotowe” (kod linii - 1260).
Końcowy wskaźnik podziału majątku (linia 1600) jest równy sumie wypełnionych linii 1150, 1170, 1210, 1250 i 1260.
A teraz zobowiązania bilansowe. Kapitał autoryzowany i rezerwowy, a także zyski zatrzymane są odzwierciedlone w jednym wierszu „Kapitał i rezerwy”. Kwota linii wynosi 210 tysięcy rubli. (50 tysięcy rubli + 10 tysięcy rubli + 150 tysięcy rubli). Kod linii przypisywany jest wskaźnikowi, który ma największy udział we wskaźniku zagregowanym. Są to zyski zatrzymane. Dlatego kod linii to 1370.
W pozostałych wierszach kolumny 3 zobowiązania umieścimy myślniki, ponieważ nie ma żadnych wskaźników do wypełnienia. W kolumnie 2 można zrobić to samo. Możesz też określić kod odpowiadający wskaźnikowi.
Całkowity wskaźnik sekcji zobowiązań (linia 1700) jest równy sumie linii 1370 i 1520.
Porównajmy wskaźniki linii 1600 i 1700. W obu liniach wartość wynosi 1205 tysięcy rubli. Saldo jest prawidłowe, co oznacza, że formularz można uznać za wypełniony.
Bilans jest rodzajem sprawozdawczości, którą organy ustawodawcze są zobowiązane przedłożyć prawie wszystkim przedsiębiorstwom. Dokument ten służy do przedstawienia w najpełniejszej formie wszystkich procesów zachodzących w firmie. Przykładem sporządzenia bilansu dla „manekinów” jest teoretyczne rozważenie tego procesu, co zrobimy w tym artykule.
Uproszczona forma Równowagi dostępne pod adresem .
Trochę teorii o bilansie. Strukturę raportu wyznaczają dwie tabele, z których jedna nosi nazwę Aktywa, a druga Pasywa.
Aktywa
Aktywa obejmują wszystkie aktywa przedsiębiorstwa, które można zamienić na ekwiwalent pieniężny. Może to być lokal, sprzęt lub pojazdy będące własnością firmy. Do aktywów zaliczają się także kwoty, które inne przedsiębiorstwa są temu winne. Wszystkie elementy składnika aktywów należy wykazać w wartościach pieniężnych.
Krótko mówiąc, to wszystko, co należy do tego przedsiębiorstwa.
Zasób ma swoją własną strukturę. Jej część stanowią aktywa trwałe. Jest to własność przedsiębiorstwa, którą wykorzystuje ona przez długi okres czasu, aby skutecznie prowadzić swoją działalność. działalność przedsiębiorcza. Do tej kategorii zaliczają się budynki, urządzenia, pojazdy itp.
Drugim fragmentem struktury Zasób jest bieżący Zasób. Jej ostatecznym wskaźnikiem jest ilość środków, jakie dane przedsiębiorstwo wykorzystuje w stosunkowo krótkim czasie i które wymagają ciągłego uzupełniania. Do tej kategorii zaliczają się materiały, towary, surowce, należności, które wkrótce zostaną zwrócone itp.
Pasywny
Opcja Pasywna ma na celu pokazanie źródeł, z których pochodzą środki ulokowane w Aktywu. Ma również własną klasyfikację i może składać się z następujących grup:
- pozyskane środki (kredyty i pożyczki);
- kapitał własny spółki;
- kapitał docelowy;
- zobowiązania zewnętrzne (długi wobec dostawców, podatki itp.)
Część pasywna ma trzy główne sekcje strukturalne:
- Wszystkie fundusze należące do założycieli spółki lub samej spółki są zorganizowane w kolumnie „Fundusze kapitałowe i rezerwowe”.
- Całą kwotę zobowiązań, które nie wymagają spłaty w najbliższej przyszłości i które zostaną spłacone w terminie przekraczającym rok, zalicza się do pozycji „zobowiązania długoterminowe”.
- Do pozycji „zobowiązań krótkoterminowych” zaliczają się płace, długi wobec dostawców towarów oraz te, które należy spłacić w najbliższej przyszłości.
Osiągnięcie równości jest głównym celem sporządzania bilansu. Sporządza się go zgodnie z Formularzem 1 bilansu, przyjętym przez prawo do zatwierdzenia w 2010 roku. Niniejszy formularz raportowy ma charakter raczej doradczy i może podlegać zmianom związanym ze specyfiką działalności organizacji.
Istota wypełnienia salda i instrukcji
Tworzenie bilansu odbywa się w procesie wypełniania przez przedsiębiorcę wszystkich wierszy przeznaczonego do tego formularza, biorąc pod uwagę subtelności i niuanse działalności prowadzonej przez firmę.
Obie połowy dokumentu tworzą linie, w których osobno wprowadzane są wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową przedsiębiorstwa.
Każda linia ma swój własny numer seryjny, a także pokazuje nazwę wskaźnika, który jest wyświetlany w tej linii.
Całkowitą kwotę składnika aktywów, biorąc pod uwagę kolejność wypełniania bilansu, ustala się poprzez zsumowanie wszystkich wskaźników zgodnie z ich kolejnością w pierwszych dwóch sekcjach bilansu.
Przykład wypełnienia składnika aktywów w bilansie:
Przykład wypełnienia Bilansu Pasywów:
Czasami w niektórych wierszach może zostać wpisana kwota równa zeru, wówczas fakt ten należy wyjaśnić w dokumentach dołączonych do bilansu.
Kwoty ujmuje się w bilansie z uwzględnieniem pomniejszenia kwot o trzy lub sześć zer (w tysiącach lub milionach). Jeśli więc wartość nieruchomości posiadanych przez daną firmę wynosi 10 000 000 rubli, wówczas kwotę tę można odzwierciedlić w bilansie jako 10 000 tysięcy. Niektóre firmy, których skala działalności jest bardzo duża, mogą używać własnego, wygodnego dla nich skrótu.
Możesz wybrać sposób wyrażania wskaźników podczas wypełniania nagłówka formularza bilansu:
Pełne instrukcje dotyczące tworzenia bilansu dla manekinów można zobaczyć w tym filmie:
Zatem odpowiadając, jak sporządzić bilans, należy wziąć pod uwagę jego dwa główne elementy - są to aktywa i pasywa, które są przedstawione w dwóch tabelach i mają na celu pokazanie wszystkich procesów finansowych zachodzących w firmie oraz w jej interakcji z inne organizacje, z punktu widzenia samej transakcji finansowej, a także jej źródła.