Vai uzņēmējam ir iespēja neveikt grāmatvedības uzskaiti? Grāmatvedība individuālajam uzņēmējam

Uzturēšana grāmatvedība saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu kopš 2013. gada tas ir obligāts (likuma “Par grāmatvedību” 2011. gada 6. decembra Nr. 402-FZ 1. punkts). Izņēmums ir individuālajiem uzņēmējiem (likuma Nr. 402-FZ 1. apakšpunkts, 2. punkts). Apsvērsim, kādi grāmatvedības veidi ir iespējami saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Grāmatvedības iespējas saskaņā ar vienkāršotu nodokļu sistēmu

Grāmatvedības uzskaite pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas uzņēmumiem kļuva obligāta pēc jaunā grāmatvedības likuma pieņemšanas. Tas pats likums noteica iespēju izmantot vienkāršotas uzskaites metodes mazajiem uzņēmumiem (MVU), kas lielākoties ietver uzņēmumus, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Uzņēmumi, kas darbojas vienkāršotā veidā, bet ne mazie uzņēmumi, kā arī “vienkāršotie uzņēmumi”, kuriem ir risks pāriet uz OSNO, veic grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu gadā. pilnībā saskaņā ar grāmatvedības normatīvo aktu noteikumiem. Šī uzskaites iespēja ir vēlama arī uzņēmumiem, kuri stabili strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, bet izmanto grāmatvedības datus, lai iegūtu detalizētu informāciju par situāciju organizēšanā un darbību ekonomiskajā analīzē.

Vienkāršotas uzskaites veikšanas iespējas mazajiem uzņēmumiem ir ietvertas 2 dokumentos:

• Krievijas Finanšu ministrijas 1998.gada 21.decembra rīkojums Nr.64n, kurā norādīta grāmatvedības uzskaites organizēšanas iespēja (21.punkts):
• neizmantojot mazo uzņēmumu īpašumu reģistrus (vienkārša forma);
• izmantojot šādas uzskaites reģistrus (reģistra veidlapas tiek dotas kā pasūtījuma pielikumi);
• rekomendācijas, kas apstiprinātas lietošanai Krievijas Federācijas Finanšu ministrijā, ko izstrādājusi IPB RF (2013. gada 25. aprīļa protokols Nr. 4/13), piedāvājot tādas uzskaites formas kā (8. punkts):
• pilnīga, veikta ar dubulto ierakstu, izmantojot BIT aktīvu uzskaites reģistrus;
• saīsināts, kurā uzskaite tiek veikta ar dubulto ierakstu, neizmantojot BIT aktīvu uzskaites reģistrus;
• vienkāršs, veikts, neizmantojot dubulto ierakstu.

IPB RF piedāvātajām grāmatvedības metodēm ir raksturīgas noteiktas pārvaldības metodoloģijas iezīmes, un tās ir ieteicamas katrai no tām savam mazo uzņēmumu lokam:

• Pilnīga vienkāršota grāmatvedība tiek veikta saskaņā ar vispārpieņemtiem grāmatvedības noteikumiem, taču pieļaujot dažus vienkāršojumus (vairāku grāmatvedības standartu nepiemērošana, kontu plāna samazināšana, vienkāršoti grāmatvedības reģistri, iespēja labot iepriekšējo gadu kļūdas). kārtējais gads). Tas ir vēlams MVU, kas veic daudzveidīgas darbības, kurās ir jāreģistrē visi tā aspekti, taču tā novērtēšanai ir pietiekami daudz apkopotu rādītāju.
• Saīsinātā vienkāršotā uzskaite aprobežojas ar ierakstu saglabāšanu faktu grāmatā saimnieciskā darbība, kas ir viena tabula, kurā visi notikumi tiek atspoguļoti dubultā ierakstā. Šī metode ir iespējama maziem MVU, kas veic monotonas darbības ar nelielu darījumu skaitu, kam nepieciešams ļoti ierobežots grāmatvedības kontu skaits.
• Vienkāršā vienkāršotā grāmatvedība tiek kārtota arī visu saimnieciskās darbības faktu virsgrāmatā tabulas veidā, bet bez dubultās ieraksta metodes. Šī metode ir pieejama tikai mikrouzņēmumiem.

Uzņēmumiem, kuriem ir tiesības uz vienkāršotu grāmatvedības uzskaiti, spēkā esošie tiesību akti pieļauj iespēju to veikt skaidrā naudā (PBU 9/99 12. punkts un PBU 10/99 18. pants).

Taču ieteikumu tās organizēšanai nav. Visticamāk, tas ir saistīts ar to, ka naudas uzskaite neatbilst galvenais uzdevums grāmatvedība: sniedz pilnīgu un ticamu informāciju par visiem uzņēmuma saimnieciskās darbības faktiem. Pielietojot kases metodi grāmatvedībā, ne tikai īsta bilde organizācijas saimniecisko dzīvi, bet arī tās finanšu pārskatus. Tāpēc joprojām ir labāk veikt grāmatvedības uzskaiti, izmantojot uzkrāšanas metodi, un naudas metodi var ieteikt tikai kā grāmatvedības metodi. nodokļu uzskaite. Jo īpaši šī metode vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir tāda, ka samaksātie ienākumi un izdevumi, kas ņemti vērā, aprēķinot nodokli, tiek atspoguļoti ienākumu un izdevumu grāmatā, kas vienkāršotā veidā ir obligāts nodokļu reģistrs (Nodokļu kodeksa 346.24. pants). Krievijas Federācijas).

Ņemot vērā to, ka grāmatvedība tiek veikta saskaņā ar kārtību, kas noteikta spēkā esošajos grāmatvedības un PBU likumā, un nodokļu uzskaite saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem, grāmatvedības un nodokļu uzskaites dati gandrīz vienmēr atšķirsies. . Varat mēģināt tos tuvināt pēc iespējas tuvāk, izvēloties līdzīgas uzskaites metodes. Bet tajā pašā laikā finanšu pārskati vienmēr tiks sastādīti pēc grāmatvedības datiem, un nodokļu aprēķini tiks veikti pēc nodokļu grāmatvedības datiem.

Neveikt grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem ir riskanti. Pašreizējie tiesību akti par to paredz atbildību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. panta 3. punkts un Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.11. pants). Pie šādiem pārkāpumiem jo īpaši pieder grāmatvedības reģistru trūkums, primārās uzskaites neesamība un sistemātiskas kļūdas grāmatvedības reģistru aizpildīšanā.

Grāmatvedības politika un kontu plāns vienkāršotajai nodokļu sistēmai

Grāmatvedības politika saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir tas pats nopietns un detalizēts dokuments, ko izstrādā jebkura organizācija, kas strādā pie OSNO.

Izvēlētā uzskaites metode un tās uzturēšanas iezīmes noteikti ir noteiktas grāmatvedības politikas rīkojumā.

Papildus grāmatvedības organizatoriskiem un tehniskajiem aspektiem pasūtījuma tekstā jāatspoguļo izvēle:

• grāmatvedības reģistru formas;
• grāmatvedībai izmantotie grāmatvedības konti (darba kontu plāns);
• primāro grāmatvedības dokumentu formas;

Ieteikumus par primāro dokumentu sagatavošanu skatīt materiālā “Primārais dokuments: prasības formai un tā pārkāpuma sekas” .

• grāmatvedības veidlapas;
• primāro materiālu uzglabāšanas metodes;
• dokumentu aprites noteikumi;
• PBU lietošana vai nelietošana;
• robežas starp pamatlīdzekļiem un mazvērtīgu īpašumu;
• rezervju veidošana vai atteikšanās no tām;
• iepriekšējo gadu zaudējumu uzskaites iespēja vai neiespējamība.

Pasūtījuma pielikumos jāiesniedz vienkāršotās uzskaites reģistru veidlapas. Pilnīgai vienkāršotajai uzskaites iespējai tās parasti būs līdzīgas OSNO izmantotajām bilancēm, taču var apvienot informāciju par saistītajiem grāmatvedības kontiem un papildus tām ir nepieciešams izveidot konsolidētu šaha tabulas lapu. Krievijas Finanšu ministrijas ieteiktās vienkāršoto grāmatvedības reģistru formas ir redzamas Krievijas Federācijas IPB 2013.gada 25.aprīļa protokola Nr.4/13 un Krievijas Finanšu ministrijas rīkojuma pielikumos. datēts ar 1998.gada 21.decembri Nr.64n.

Grāmatvedības kontu datu konsolidācija balstās uz samazinātu kontu plānu, kurā iespējams samazināt izmantoto kontu skaitu, tos palielinot. Varat, piemēram, apvienot krājumu kontus (07, 10, 14, 15, 16) kontā 10, izmaksu kontus (20, 23, 25, 26, 28, 29) kontā 20, bezskaidras naudas kontus. skaidrā naudā(51, 52, 55, 57) kontā 51, konti norēķiniem ar darījumu partneriem (73, 75, 76, 79) kontā 76. Lēmums par kontu apvienošanu ir jāatspoguļo grāmatvedības politikā. Darba kontu plāns ir obligāts pielikums rīkojuma tekstam.

Saistībā ar SMP piešķirtajām tiesībām veidot finanšu pārskatus saīsinātā versijā (tikai divās formās) un apkopotos rādītājos (ar mazāk rindu veidlapās), nepieciešams šīs tiesības konsolidēt grāmatvedības politikā.

Īpaša uzmanība jāpievērš primāro grāmatvedības dokumentu glabāšanas jautājumiem, kas nodokļu sistēmas izmaiņu gadījumā var būt nepieciešami pat vienkāršotajiem uzņēmumiem, kuri grāmatvedību kārto pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 6% (ienākumu) apmērā.

Grāmatvedība pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir jāorganizē tā, lai, ja nepieciešams atgriezties OSNO vai pāriet no vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi” uz vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi”, būtu iespējams minimālais daudzums darbaspēka izmaksas, lai atjaunotu analīzi, izmantojot grāmatvedības datus atbilstoši attiecīgās nodokļu sistēmas prasībām.

Par to, kas vēl būtu jāiekļauj grāmatvedības politikas rīkojumā, lasiet materiālā “Pasūtījuma veidlapa grāmatvedības politiku apstiprināšanai” .

Grāmatvedības politika vienkāršotā veidā objektam “ienākumi mīnus izdevumi”

Izstrādājot grāmatvedības politiku pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi mīnus izdevumi”, rīkojumā jāatspoguļo visas tās finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaites pazīmes. Īpaša uzmanība jāpievērš izdevumu uzskaites jautājumiem, kurus nodokļu iestādes parasti rūpīgi pārbauda:.

Grāmatvedības politikas iezīmes saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi” ar 6% likmi

Arī uzņēmumiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākums”, uzskaite ir obligāta, neskatoties uz to, ka samaksātās nodokļa summas aprēķināšanai nepieciešamas tikai ienākumu un maksājumu summas, kas var samazināt uzkrāto nodokli.

Kā veikt individuālo uzņēmēju uzskaiti par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Individuālajiem uzņēmējiem nav pienākuma veikt grāmatvedības uzskaiti (likuma Nr. 402-FZ 1. apakšpunkts, 2. punkts). To apliecina arī Krievijas Finanšu ministrijas 2015.gada 20.maija vēstules Nr.03-11-11/28947 un 2014.gada 17.oktobris Nr.03-11-11/52522. Viņiem ir nepieciešama tikai nodokļu uzskaite, uz kuras pamata tiek aizpildīta deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Ja vēlaties veikt grāmatvedības uzskaiti, individuālais uzņēmējs var to organizēt, izmantojot kādu no iepriekš aprakstītajām metodēm, vai arī izmantot dažas no savām metodēm.

Rezultāti

Grāmatvedības uzskaite saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir obligāta tikai juridiskām personām. Ja juridiskā persona, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir mazā komersanta, tai ir iespēja izmantot vienkāršotu uzskaites metodi un veidot pārskatus vienkāršotā formā. Izvēlētās uzskaites metodes, izmantoto kontu plānu, dokumentu formas, atskaiti, dokumentu glabāšanas kārtību un daudzus citus grāmatvedības organizēšanas un uzturēšanas aspektus organizācija izstrādā patstāvīgi un apstiprina grāmatvedības politikā.

Kā tiek veikta grāmatvedības uzskaite individuālajiem uzņēmējiem? Individuālā uzņēmuma reģistrācija uzliek par pienākumu iesācējam uzņēmējam ziņot valsts iestādēm un maksāt nodokļus. Individuālo uzņēmēju grāmatvedību var organizēt vairākos veidos:

• individuālo uzņēmēju grāmatvedību veic pilnas slodzes darbinieks;
• individuālo uzņēmēju grāmatvedību veic ārpakalpojumu uzņēmums;
• Uzņēmējs grāmatvedību veic patstāvīgi.

Kā tiek veikta grāmatvedības uzskaite individuālajiem uzņēmējiem?

Pēdējam variantam ir liela priekšrocība iesācējiem uzņēmējiem, jo ​​tam nav nepieciešami finanšu ieguldījumi individuālo uzņēmēju grāmatvedības organizēšanā. Bet jums ir jāsaprot, ka jums būs jāpavada laiks, lai apgūtu profesijas pamatus. Grāmatvedība no nulles cilvēkam, kas atrodas tālu no tā, nav viegls uzdevums. Tāpēc individuālie uzņēmēji var apmeklēt īpašus kursus. Grāmatvedības apmācība palīdzēs arī izprast profesijas smalkumus.

Soli pa solim instrukcijas “manekeniem” palīdzēs jums iemācīties patstāvīgi veikt grāmatvedības uzskaiti individuālam uzņēmējam. Saskaņā ar likumu 402-FZ individuālajiem uzņēmējiem 2016. gadā nav jāveic grāmatvedības uzskaite, taču neviens viņiem nav atcēlis nodokļu uzskaiti. Nodokļu uzskaite parasti tiek veidota uz grāmatvedības bāzes. Tāpēc, visticamāk, jums būs jāveic grāmatvedība individuālajiem uzņēmējiem.

1. solis. Nepieciešams veikt nākotnes ienākumu un izdevumu prognozi, lai noteiktu nodokļu slogu un izvēlētos nodokļu sistēmu.

2. solis. Nodokļu režīma izvēle. IP 2016. gadā var darboties šādos režīmos:

• Pamatnodokļu sistēma (OSNO);
• Vienkāršota nodokļu sistēma (STS);
• Vienotais nosacīto ienākumu nodoklis (UTII);
• Vienotais lauksaimniecības nodoklis (USAT);
• Patentu nodokļu sistēma (PTS).

Tālāk aplūkosim individuālo uzņēmēju grāmatvedības uzskaites principus dažādos režīmos.

Jāņem vērā nodokļu sistēmas izvēle īpašu uzmanību, jo šajā posmā notiek nodokļu optimizācija.

Maksājumu summas budžeta un ārpusbudžeta fondi dažādiem režīmiem ievērojami atšķirsies.

3. solis. Jānoskaidro, kurām iestādēm, kādās formās un kādā termiņā jāziņo. Pašreizējo un uzticamo informāciju var iegūt Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē nalog.ru.

4. solis. Jums jāizlemj, vai jums būs jāpieņem darbinieki. Ja pieņem darbā darbiniekus, ir jāveic personāla uzskaite, jāziņo Sociālās apdrošināšanas fondam, Pensiju fondam, Federālajam nodokļu dienestam un jāmaksā. apdrošināšanas prēmijas. Turklāt darba devēji darbojas kā nodokļu aģenti, tāpēc viņiem būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par algotajiem darbiniekiem.

5. solis. Iepazīšanās ar nodokļu maksāšanas un atskaišu iesniegšanas kalendāru. Ja kavējat pārskatu iesniegšanu un nodokļu nomaksu, individuālajiem uzņēmējiem draud soda nauda, ​​soda nauda un nokavējuma nauda. Dažās situācijās ir iespējams bloķēt norēķinu kontu.

6. solis. Jāizlemj, kurš veiks individuālā uzņēmēja grāmatvedību. Ja darbība neietver liels daudzums biznesa darījumiem un liels personāls, uzskaiti vēlams veikt pašiem. Ja darba apjoms ir diezgan liels, labāk nolīgt profesionālu grāmatvedi vai sazināties ar ārpakalpojumu firmu.

7. solis. Visi darījumi grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē ir jādokumentē. Tāpēc ir nepieciešams regulāri un savlaicīgi aizpildīt visus dokumentus. Tie ietver līgumus ar partneriem un citiem darbuzņēmējiem, bankas izrakstus, stingras atskaites veidlapas, kases dokumentus un personāla dokumentāciju. Dokumenti jāglabā pat 3 gadus pēc dereģistrācijas, jo šajā laikā nodokļu inspekcijai ir tiesības veikt revīziju.

Dažādu nodokļu sistēmu uzskaite

Apskatīsim dažādu nodokļu režīmu iezīmes individuālajiem uzņēmējiem.

BASIC. Individuālie uzņēmēji nodokļu pamatsistēmā maksās iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā un PVN. Federālajam nodokļu dienestam ir jāiesniedz 3-NDFL deklarācija. Ienākumu būtiskas novirzes no ierastā gadījumā būs jāiesniedz arī 4-NDFL deklarācija. Šis režīms būs visgrūtākais uzņēmējam, jo ​​individuālajiem uzņēmējiem grāmatvedību apgrūtinās iespējamie PVN atskaitījumi vai atmaksas.

USN. Šis režīms ir visizplatītākais uzņēmēju vidū, jo individuālo uzņēmēju uzskaite par vienkāršoto nodokļu sistēmu ir ļoti vienkārša. Individuālais uzņēmējs, izmantojot vienkāršotu valodu, var izvēlēties, kā aprēķināt nodokļa bāzi, no divām iespējām:

1. Nodokļa aprēķināšanas pamats ir saņemtie ienākumi. Nodoklis būs 6% no ieņēmumiem.
2. Nodokļa aprēķina pamatā ir ienākumu un izdevumu starpība. Nodoklis būs 15% no šīs summas.

Individuālo uzņēmēju uzskaite, izmantojot vienkāršoto sistēmu, kuri izvēlējušies 6% režīmu, ietver ienākumu uzskaites kārtošanu. Opcijai ar 15% nodokli būs jāveic arī ieraksti izdevumu grāmatiņā. Izdevumiem jābūt ekonomiski pamatotiem un pareizi dokumentētiem. Pretējā gadījumā nodokļu birojs var tos neatzīt un iekasēt papildu nodokli, bet ar soda un soda naudas.

UTII. Individuālo uzņēmēju uzskaite par “aprēķinu” būs nedaudz sarežģītāka nekā vienkāršotā nodokļu sistēmā. Individuālajam uzņēmējam ir jāņem vērā fiziskās īpašības, piemēram, tirdzniecības telpas platība, jo nodokļa summa būs tieši atkarīga no tām. UTII princips ir šāds: atkarībā no darbības veida un noteiktiem fiziskās īpašības Tiek noteikta uzņēmuma pamata rentabilitāte, kas būs ar nodokli apliekamā bāze.

Pastāv milzīgs daudzums tiešsaistes pakalpojumi, kas izstrādāti, lai palīdzētu individuāliem uzņēmējiem. Starp tiem ir 1C: Entrepreneur. Lai vienkāršotu grāmatvedības organizēšanas uzdevumu, ir vērts tos izmantot.

Kādi dokumenti ir jāuztur individuālajam uzņēmējam saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un kādi akti standartizē uzņēmuma ziņošanu valsts pārvaldes iestādēm? Tieši šie brīži visbiežāk sagādā grūtības jaunajiem uzņēmējiem, kuri nolemj mēģināt nopelnīt iztiku paši, nevis kā algots darbinieks. Uzreiz jāatzīmē, ka individuālā komersanta uzturēšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir pavisam vienkārša, jo deklarāciju var iesniegt tikai reizi gadā. Šajā gadījumā apdrošināšanas prēmijas Pensiju fondam tiek maksātas reizi ceturksnī vai mēnesī - pēc paša uzņēmēja ieskatiem.

Finanšu atskaites valstij

Tas pats attiecas uz jebkuru uzņēmējdarbības veidu, kas reģistrēts saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas ir, neskatoties uz nepieciešamību iegūt licenci vai sertificētu atļauju, dokumentu saraksts būs identisks tiem, kuru darbība nav jāreģistrējas, piemēram, sanitārajā un epidemioloģiskajā stacijā.

Tātad, lai sniegtu finanšu pārskatus, ir nepieciešami šādi dokumenti:

1. Deklarācija (iesniedz reizi gadā, līdz 30. aprīlim pēc pārskata datuma).
2. Ienākumu/izdevumu apliecība 2-NDFL formā.
3. Grāmata par ienākumiem/izdevumiem (pārskatā nav iesniegta, bet jāglabā uzņēmuma arhīvā).
4. Informācija par darbiniekiem, ja tādi ir. Katrs no viņiem ir reģistrēts Pensiju fondā, un uzņēmējs ir atbildīgs par apdrošināšanas prēmiju samaksu.

Individuālajam uzņēmējam katru ceturksni jāiesniedz pārskati veidlapā RSV1. Pretējā gadījumā viņam tiks piemērots sods un Pensiju fonds ir visas tiesības izmantot maksimālo pieļaujamo iemaksu likmi, kas ir gandrīz 130 tūkstoši rubļu.

Jāatzīmē, ka saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu šāda ziņošana attiecas tikai uz tā sauktajiem mikrouzņēmumiem, tas ir, kuros ir ne vairāk kā 15 darbinieki un gada finanšu apgrozījums nepārsniedz 60 miljonus rubļu. Pretējā gadījumā tiek izmantots UTII. Dibināšanas kapitāla daļa, ja tāda ir paredzēta, juridiskām personām nedrīkst pārsniegt 25%. Pretējā gadījumā organizācijai jābūt reģistrētai kā akciju sabiedrībai (publiska vai slēgta - tas nav svarīgi).

Atgriezties uz saturu

Dokumenti, kas uzņēmējam jāuzglabā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Cits jautājums, kādi dokumenti būtu jāglabā individuālajam uzņēmējam par vienkāršoto nodokļu sistēmu, lai visu uzskatītu par likumīgu gan nodokļu kontrolē, gan tiesībsargājošajās iestādēs (kas arī piedalās uzņēmēja un viņa darbības uzraudzībā)? Pirmkārt, ja uzņēmējs sniedz noteiktus pakalpojumus, tad katram pasūtījumam ir jābeidzas ar tā sauktā pabeigšanas akta reģistrāciju. Tajā ir norādītas arī līguma (pasūtījuma) izmaksas, sniegto pakalpojumu saraksts, kā arī uzņēmēja garantijas, kuras viņš apņemas izpildīt (un ja tās ir paredzētas darbības formā).

Jums jāsaprot, ka pakalpojumu klientam nav jāparaksta nekādi dokumenti. Lai viss būtu likumīgi, aktā jāpievieno punkts, ka, ja klients atsakās parakstīties vai vienkārši nevēlas to darīt kāda cita iemesla dēļ, tad tiek uzskatīts, ka viņš piekrīt norādītajiem nosacījumiem. Tas ir, viņa paraksts nav nepieciešams, bet katra šāda darbība tiek uzskatīta par atbildīgu. Attiecīgi tas ir jāreģistrē noteiktajā likumdošanas procedūrā. Pretējā gadījumā uzņēmējs izvairās no nodokļu nomaksas un sniedz ticamu informāciju par saņemto peļņu.

Neveikt uzskaiti ir atļauts tikai vienā gadījumā: ja norēķins starp klientu un uzņēmēju notiek caur banku. Tad no tā vienkārši tiek paņemts izraksts (finanšu darījuma faktu apstiprinošs čeks), kurā norādīts darījuma fakts.

Katram uzņēmējam pēc pieprasījuma ir arī jāizsniedz rēķins - sava veida sniegto pakalpojumu saraksts, uzkrāto maksājumu grafiks. Federālais nodokļu dienests šādus dokumentus vairs neregulē. Pats rēķins parasti var tikt iesniegts brīvā formā, taču lielāki uzņēmumi izvēlas pieprasīt kvīti par veiktajiem pakalpojumiem un uzkrātajiem maksājumiem. Tādējādi viņiem ir vieglāk sagatavot pārskatus grāmatvedības nodaļā.

Un pēdējā lieta ir atskaišu un izdevumu grāmata (pēdējie nav norādīti, ja tika izvēlēta vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā). Starp citu, šī nav obligāti atsevišķa piezīmju grāmatiņa, kurā ir informācija par katru veikto finanšu darījumu. Tagad ir īpašas datorprogrammas, kas ļauj automatizēt šo procesu. Un dokumenti, kas iesniegti šajā veidlapā, tiek atzīti par likumīgiem. Jums vienkārši vienmēr jāpārbauda pašreizējā programmas versija, kuru atbalsta Federālais nodokļu dienests. Pretējā gadījumā jums būs jāpārvērš atskaites dokumenti.

Balstoties uz praksi, individuālo uzņēmēju dokumentu plūsma saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek pārbaudīta ārkārtīgi reti. Taču uzņēmēja pienākums ir tās uzturēt un glabāt arhīvā (šajā gadījumā arī mapes ir jākārto). Valsts kontroles dienesti var jebkurā laikā pieprasīt, lai jūs sniegtu ziņojumu par noteiktu periodu. Ja dokumentu nebūs, sekos ļoti liels naudas sods vai pat krimināllietas ierosināšana par darbību slēpšanu. Tātad šīs tiesību normas nekādā gadījumā nedrīkst atstāt novārtā.

Atgriezties uz saturu

Darbības saskaņā ar licenci vai sertifikātu

Ja uzņēmums sniedz pakalpojumus, uz kuriem attiecas sertifikācija, tam vajadzības gadījumā jāspēj apstiprināt sava kvalifikācija. Tie ietver, piemēram, specializētu preču pārdošanu (tostarp importu vai eksportu). Ja ir algoti darbinieki, tādi sertifikāti viņiem ir nepieciešami un obligāti. Pretējā gadījumā kontroles dienestiem ir iespēja uzsākt visas organizācijas pārbaudi par atbilstību noteiktiem standartiem (tos var atrast Procesuālajā kodeksā).

Jāņem vērā fakts, ka “vienkāršoto” galvenokārt izmanto tirdzniecībā. Ja mēs runājam par pārtikas produktiem, tad jums būs jāreģistrējas arī sanitārajā un epidemioloģiskajā stacijā, lai kontrolētu sniegtos pakalpojumus un pārdotās produkcijas noteikumu ievērošanu. Jums ir jāsaņem ugunsdrošības politika telpām, kurās darbība tiek tieši veikta. Ja šādas telpas netiek nodrošinātas, tad uzņēmēja faktiskā dzīvesvietas adrese (vai pagaidu reģistrācija) ir viņa galvenā kontaktinformācija. Dzīvesvietas maiņas vai pagaidu dislokācijas gadījumā par to jāinformē Federālais nodokļu dienests. Lai gan šis noteikums bieži tiek ignorēts, jo īpaši būvniecības organizācijas kas sniedz pakalpojumus uz vietas (piemēram, kotedžas vai vasarnīcas būvniecība).

Kādus dokumentus individuālais uzņēmējs glabā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja viņš sniedz pakalpojumus, kas nav jāsertificē? Pietiek tikai ar reģistrācijas datiem, kas norāda specialitātes kodu. Citi dokumenti šai lietai nav iesniegti. Ja pakalpojumu saraksts tiek paplašināts, ieteicams veikt pārreģistrāciju vai vienkārši atvērt papildu uzņēmumu. Apdrošināšanas prēmijas joprojām ir fiksētas vienā kopējā seja, nevis katram uzņēmumam atsevišķi, ja tiem ir uzstādīta vienkāršota sistēma.

Atgriezties uz saturu

Uzņēmēja atbildība pārvaldes iestāžu priekšā

Ir arī tāda lieta kā uzņēmēja atbildība pret valsti par dokumentu aprites uzturēšanu. Ja šajā procesā tiks konstatētas kļūdas, individuālais uzņēmējs tiks attiecīgi sodīts. Lai gan Federālais nodokļu dienests vairumā gadījumu aprobežojas ar vienkāršu brīdinājumu.

Vienkāršotā nodokļu sistēma nozīmē, ka uzņēmējs personīgi un savlaicīgi sniedz pilnīgu finanšu pārskatu par savu darbību veikšanu. Un, neskatoties uz to, ka viņš maksā fiksētu apdrošināšanas likmi, viņam ir pienākums sniegt datus par visiem finanšu darījumiem, kas veikti, izmantojot norēķinu kontu. Turklāt viņam ir pienākums glabāt informāciju par visiem veiktajiem darījumiem nākamos 3 gadus. Deklarāciju viņš var iesniegt jebkurā laikā, arī iepriekš. Tad tas norāda aprēķinātos datus, tas ir, plānoto saņemtās peļņas apjomu. Ja tas izrādās mazāks par faktisko, uzņēmējs likumā noteiktajā kārtībā var pretendēt uz finanšu iemaksām. Visi šie punkti arī jāreģistrē.

Jāpiemin, ka atskaites dokumentācija tiek saglabāta arī tad, ja noteiktā laika periodā faktiskās darbības netiek veiktas.

Šajā gadījumā jēdziens, piemēram, " nulles atskaites" Šajā gadījumā nodokļu iemaksas ir obligātas, kā arī apdrošināšanas iemaksas Pensiju fondā (tajā skaitā par katru darbinieku). Starp citu, šādu “caurumu” bieži izmanto iesācēji uzņēmēji, kuri vienkārši vēl nav izdomājuši atskaites dokumentāciju. Viņi norāda, ka nekādas darbības faktiski nav veiktas, taču vienlaikus maksā visas prasītās nodevas.

jautājums" Vai man ir jākārto individuālo uzņēmēju uzskaite?? radās no individuālie uzņēmēji saistībā ar jaunā 2011.gada 6.decembra likuma Nr.402-FZ “Par grāmatvedību” pieņemšanu. Finanšu ministrija sniedz atbildes uz bieži uzdotajiem jautājumiem “vai man ir jākārto individuālo komersantu uzskaite?”

Kopš 2013. gada pilnīgas grāmatvedības uzskaite organizācijām ir kļuvusi obligāta. Atbrīvots no uzskaites (likuma Nr. 402-FZ 6. panta 2. punkts):

Individuālais uzņēmējs, persona, kas nodarbojas ar privātpraksi - ja, saskaņā ar likumu Krievijas Federācija par nodokļiem un nodevām viņi veic ienākumu vai ienākumu un izdevumu un (vai) citu nodokļu objektu uzskaiti noteiktajos tiesību aktos noteiktajā kārtībā. Daudzi uzņēmēji nesaprot šo formulējumu. Krievijas Finanšu ministrija savās vēstulēs sniedz konkrētas atbildes.

Individuālo uzņēmēju uzskaite par vienoto lauksaimniecības nodokli

Krievijas Federācijas Finanšu ministrija apstiprina individuālo uzņēmēju atbrīvošanu no vienotā lauksaimniecības nodokļa uzskaites, tādējādi viņi uztur KUDiR, kas nozīmē, ka viņi atspoguļo savus ienākumus saskaņā ar likumu.

Individuālajiem uzņēmējiem, veicot aprēķinus, arī nav jāveic grāmatvedības uzskaite

Finanšu departamenta speciālisti uzskata, ka individuālie uzņēmēji UTII ir pakļauti Likumam Nr. 402-FZ 9 (6. panta 2. punkts) un ir atbrīvoti no pilnīgas uzskaites.

Krievijas Finanšu ministrijas vēstule Nr.

Taču šīs vēstules neatceļ pienākumu veikt individuālo uzņēmēju uzskaiti 2013. gadā skaidras naudas darījumi(naudas maksājumiem), pamatlīdzekļu uzskaite (ja ir) un algu un personāla uzskaite (ja ir) darbiniekiem). Tādējādi atbilde uz jautājumu " Vai man ir jākārto individuālo uzņēmēju uzskaite?? nepārprotami - NĒ.

Saskaņā ar likumu individuālajiem uzņēmējiem grāmatvedība nav obligāta. Tas sniedz lielu atvieglojumu privātuzņēmējiem, jo ​​tas nozīmē, ka viņiem nav jāgrāmato kontos visi darījumi, jāveido atlikumi un jāveic ieraksti. Taču nevar teikt, ka individuālajiem uzņēmējiem grāmatvedība nemaz nav vajadzīga. Kā teikts likumā “Par grāmatvedību”, uzņēmējs bez grāmatvedības var iztikt, ja ir organizējis ienākumu, izdevumu un citu ar nodokli apliekamo posteņu uzskaiti.

Kur sākas individuālo uzņēmēju grāmatvedības organizēšana?

Pat biznesa plānošanas posmā ir jāveic daži pasākumi, kas pēc tam ļaus organizēt uzņēmējdarbību un reģistrēt to rādītājus atbilstošā līmenī.

Izvēlieties nodokļu režīmu, kurā darbosieties. No viņa ir atkarīgs, kā tiks kārtota individuālā uzņēmēja grāmatvedība.

Izpētīt ieņēmumu, izdevumu un citu rezultatīvo rādītāju uzskaites organizēšanas noteikumus. Svarīgi ņemt vērā, ka individuālo uzņēmēju uzskaitē par vienkāršoto nodokļu sistēmu, vispārējām un citām nodokļu sistēmām ir būtiskas atšķirības.

Lai patstāvīgi apgūtu zināšanas un prasmes šajā jomā, varat izmantot specializētus pakalpojumus un programmas.

Individuālo komersantu grāmatvedība 2018.g

Ir jāsaprot, ka, runājot par privātuzņēmēju, nevar runāt par grāmatvedību klasiskā formā. Grāmatveža darbs šajā gadījumā sastāv galvenokārt no nodokļu uzskaites un ietver sekojošus uzdevumus.

Ienākumu, izdevumu un citu nodokļu objektu noteikšana, lai pareizi aprēķinātu un nomaksātu nodokļus, kā arī nodrošinātu nodokļu iestādēm iespējas pārbaudīt, cik precīzi ir aprēķini un vai nav pārmaksātas vai nepietiekamas.

Uzkrāto nodokļu aprēķināšana un nomaksa atbilstoši izvēlētajai nodokļu sistēmai.

Nodokļu maksājumu pārskatu sagatavošana un iesniegšana.

Nodokļu, kā arī darbinieku iemaksu aprēķināšana un nomaksa, ja individuālais uzņēmējs izmanto algotu darbaspēku.

Veikto darījumu apliecinošo dokumentu uzglabāšanas organizēšana.

Tas, kas tieši grāmatvedības nodaļai ir jādara individuālajiem uzņēmējiem, ir tieši atkarīgs no izvēlētā nodokļu režīma un tā, vai uzņēmējam ir darbinieki. Saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu papildus nodokļu uzskaitei arī individuālajiem komersantiem ir obligāti jāuztur darbinieku uzskaites kārtība un jāsagatavo par tiem atskaites. Tas ir vēl viens grāmatvedības uzdevums. Turklāt jums vajadzētu nodarboties ar primāro dokumentāciju, bankas un kases dokumentiem, kā arī veikt vairākus citus uzdevumus.

Uzņēmēji bieži apjūk dažādi veidi grāmatvedība un tās visas ir vispārinātas, sauktas par grāmatvedību. Tā ir nepareiza interpretācija, taču tā jau ir stājusies lietā un mūsdienās ir plaši izplatīta. Ļoti bieži var dzirdēt pieminējumus par grāmatvedību saistībā ar individuālajiem uzņēmējiem. Taču vajadzētu saprast, kas patiesībā slēpjas aiz šī formulējuma, t.i., ar ko nodarbojas individuālais uzņēmējs (vienkāršotajā nodokļu sistēmā tā būs viena grāmatvedības nodaļa, bet vispārējā un citās nodokļu sistēmās pavisam savādāk).

Atbildot uz jautājumu, kā veikt individuālo uzņēmēju uzskaiti (par vienkāršoto nodokļu sistēmu, OSN u.c. nodokļu režīmi) 2018. gadā vispirms jāmin profesionalitāte. Individuālā uzņēmēja grāmatvedības uzskaiti, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu vai jebkuru citu sistēmu, var veikt algots grāmatvedis vai ārpakalpojumu uzņēmums. Ar nelielu operāciju skaitu pastāvīgo speciālistu pakalpojumu apmaksas izmaksas var būt nepamatotas. Ja esat gatavs neatkarīga organizācija grāmatvedību, mēs varam palīdzēt ar to. Lai vienkāršotu uzskaites uzdevumu individuālajiem uzņēmējiem, iesakām izmantot mūsu sagatavotos soli pa solim norādījumus.

Kā patstāvīgi veikt grāmatvedību kā individuālam uzņēmējam

1. posms. Aprēķiniet, kādus ienākumus jūsu uzņēmums saņems un kādus iespējamos izdevumus tas radīs. Šī informācija ir nepieciešama, lai noteiktu nodokļu slogu.

2. posms. Nosakiet sev piemērotāko nodokļu režīmu. Jūs varat izvēlēties vispārējo nodokļu sistēmu vai kādu no īpašajām (patentu, vienkāršoto nodokļu sistēmu, vienoto lauksaimniecības nodokli vai UTII). Šī izvēle nosaka, kāds būs nodokļu slogs.

3. posms. Izpētiet, kādai nodokļu atskaitei jābūt izvēlētajā režīmā. Pašreizējās veidlapas var atrast mūsu vietnē.

4. posms. Izlemiet, vai nolīgsiet darbiniekus vai darīsiet to pats. Vienkāršākā uzskaite individuālajiem uzņēmējiem ir vienkāršotā nodokļu sistēmā bez darbiniekiem. Pieņemot kādu darbā, jāsaprot, ka iegūstat darba devēja statusu un būs jāiesniedz diezgan sarežģītas atskaites, kuru sastāvs nav atkarīgs no nodokļu sistēmas vai darbinieku skaita. 2018. gadā darba devēji iesniedz pārskatus Krievijas Federācijas Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam un nodokļu birojs. Papildus nepieciešams nodrošināt personāla dokumentācijas sagatavošanu un drošu uzglabāšanu.

5. posms. Pārskatiet savas sistēmas nodokļu kalendāru. Ja laikus neiesniedzat ziņojumu vai nesamaksāsiet nodokļus, tiks uzlikts naudas sods, konta bloķēšana un citas negatīvas sekas.

6. posms. Nosakiet, kā tiks veikti grāmatvedības pakalpojumi. Individuālo uzņēmēju grāmatvedību ir vieglāk organizēt, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”, PSN un UTII, jo pat tad, ja ir algots darbaspēks, šie režīmi tiek uzskatīti par vienkāršiem. Individuālais uzņēmējs ar šādu grāmatvedību var tikt galā pats. Ja strādājat pie vispārējās nodokļu sistēmas, vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi mīnus izdevumi” vai veicat daudzas darbības, labāk izmantot ārpakalpojuma grāmatveža palīdzību.

7. posms. Nodrošināt visu ar saimniecisko darbību saistīto dokumentu noformēšanu un uzglabāšanu, jo īpaši ienākošās korespondences, primārā dokumentācija, lietošanas pārskati kases iekārtas, personāla dokumentācija, bankas izraksti, līgumi, dokumenti, kas fiksē izdevumus u.c. Nodokļu pakalpojums var pārbaudīt uzņēmēja dokumentus pat trīs gadus pēc dereģistrācijas.

Individuālo uzņēmēju grāmatvedība OSNO

Izvēloties kopējā sistēma aplikšanu ar nodokļiem, grāmatvedības uzskaites organizēšana būs vissarežģītākā salīdzinājumā ar grāmatvedības uzskaites kārtošanu individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un citus īpašos nodokļu režīmus. Nepieciešams iesniegt 3-NDFL deklarāciju, pamatojoties uz gada darbības rezultātiem, kā arī ceturkšņa atskaites par pievienotās vērtības nodokli. Dažos gadījumos ir nepieciešama arī 4-NDFL deklarācija. Visvairāk grūtības rodas ar PVN. Grāmatvedība ir īpaši sarežģīta, jo ir nepieciešams atmaksāt priekšnodokļus un iegūt atskaitījumus. Lai būtu ērtāk veikt nodokļu maksājumi un pārskaitīt apdrošināšanas prēmijas, iesakām atvērt bankas kontu.

Individuālo uzņēmēju grāmatvedība, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Individuālajam uzņēmējam grāmatvedim ir daudz mazāk problēmu, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu nekā ar vispārējais režīms aplikšana ar nodokļiem. Jums jāiesniedz tikai viena gada deklarācija. Vienkāršotā uzskaite tiek veikta atšķirīgi atkarībā no tā, kādu nodokļu veidu individuālais uzņēmējs ir izvēlējies: “Ienākumi”, no kuriem tiek maksāti 6%, vai “Ienākumi mīnus izdevumi”, no kuriem tiek maksāti 15%. Nav grūti izdomāt, kā individuālajam uzņēmējam, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”, būtu jāreģistrē savi darbības rādītāji. Šajā gadījumā izdevumi nekādā veidā neietekmē nodokļu uzlikšanu.

Pārejam pie jautājuma par to, kā kārtot individuālā uzņēmēja grāmatvedību, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi mīnus izdevumi”. Galvenais sarežģījums, salīdzinot ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu “Ienākumi”, ir tas, ka ir jāsavāc dokumenti, kas apliecina uzņēmēja izdevumus. Starp tiem, piemēram, var būt kases čeki, kontu izraksti, maksājuma uzdevumi utt. Nodokļa bāze tiek samazināta par to summu, tāpēc nodokļu iestādes deklarētos izdevumus atzīst tikai ar nosacījumu pareizs dizains visus apliecinošos dokumentus. Izdevumu atzīšanas kārtība vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar objektu “Ienākumi mīnus izdevumi” ir gandrīz identiska tai, kas paredzēta vispārējā nodokļu režīmā. Lai noteiktus izdevumus, nosakot nodokļa apmēru, varētu atņemt no ienākumu summas, tiem ir jābūt ekonomiski pamatotiem un jāatrodas Nodokļu kodeksa 346.16 pantā ietvertajā sarakstā.

Visi ienākumi un izdevumi tiek ierakstīti speciālā Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatā. Turklāt vienkāršotāji, kas maksā 6%, ņem vērā tikai ienākumus, bet 15% maksātājiem papildus jārēķinās ar izdevumiem.

Veidlapa nodokļu deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam individuālajiem uzņēmējiem norīkots.

Individuālo komersantu pārskatu iesniegšanas termiņi 2018. gadā

Individuālā uzņēmēja grāmatveža kalendārā ir norādīti deklarāciju un pārskatu iesniegšanas termiņi. Tādējādi komersantiem, kuri izmanto algotu darbaspēku, šādas atskaites jāiesniedz kā darba devējiem neatkarīgi no izvēlētās nodokļu sistēmas.

Sociālās apdrošināšanas fondam (veidlapa 4-FSS) - reizi ceturksnī. Pārskatu iesniegšanas termiņš ir atkarīgs no tā formas. Papīra veidlapa jāiesniedz līdz 20. janvārim/aprīlim/jūlijam/oktobrim, un elektroniskā veidlapa jāiesniedz ne vēlāk kā to pašu mēnešu 25. datumā.

Krievijas Federācijas pensiju fondam (SZV-M, SZV-stazh) - attiecīgi katru mēnesi līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam un līdz nākamā gada pirmajam martam.

Federālajā nodokļu dienestā - ceturkšņa 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis līdz nākamā mēneša beigām, kas seko pārskata periodam, un ceturkšņa vienots iemaksu aprēķins līdz tā paša perioda 30. datumam. Pasniedz arī gada atskaite, 2-NDFL un ziņojums par vidējais skaitlis, bet 2018. gadā šis process jau ir pabeigts.

Tabulā ir norādīti nodokļu termiņi, kas jāievēro līdz 2018. gada beigām.

Strādājot patentu režīmā, deklarācijas netiek iesniegtas, un patenta izmaksu samaksas termiņš tiek noteikts, pamatojoties uz tā derīguma termiņu.

Grāmatvedības uzskaite individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot pakalpojumu “Mans uzņēmums”.

Tiešsaistes grāmatvedība ir ērta programma, kas kļūs par efektīvu palīgu biznesa rezultātu uzskaitē jebkurā nodokļu sistēmā.

Lai veiktu šādus uzdevumus, jums vairs nebūs nepieciešami iekšēja vai trešās puses speciālista pakalpojumi. Visas darbības varat veikt pats. Aprēķini tiek veikti automātiski, pēc tam tiek aizpildīti pārskati un nosūtīti attiecīgajām nodaļām. Sistēma darbojas arī kā personāla darbinieks, apstrādi nepieciešamie dokumenti. Tajā pašā laikā katru jūsu sperto soli pavada mājieni, un programma rūpējas, lai jūs nekļūdītos. Lai piekļūtu pakalpojumam un personīgi izjustu visas tā priekšrocības, atliek tikai reģistrēties.