Iesniedziet ziņojumu IP. Individuālo uzņēmēju ikgadējie ziņojumi nodokļu iestādēm

Vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem mūsdienās ir viens no optimālākajiem nodokļu režīmiem. Vienkāršota nodokļu sistēma ievērojami atvieglo individuālo uzņēmēju dzīvi uzņēmējdarbības jomā. Šī režīma izmantošana vairumā gadījumu var ievērojami samazināt nodokļu un administratīvo slogu.

Iepriekš rakstījām, kas ir vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem. Mūsu šodienas materiālā mēs sīkāk runāsim par individuālo uzņēmēju ziņojumiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu bez darbiniekiem 2019. gadā. Sakārtosim to dažādi veidi atskaites, sagatavošanas un piegādes īpatnības, termiņi.

Individuālo komersantu pārskatu veidi

Visus individuālo uzņēmēju pārskatus var iedalīt četrās galvenajās grupās, proti:

1. Pārskatu sniegšana atkarībā no piemērotā nodokļu režīma.
2. Ziņošana skaidras naudas darījumi(ja ir pieejami maksājumi skaidrā naudā).
3. Pārskatu sniegšana darbiniekiem (ja tādi ir).
4. Atskaites par papildu nodokļiem.

Individuālo uzņēmēju pārskatus par vienkāršoto nodokļu sistēmu bez darbiniekiem izskatīsim 2019. gadā.

Individuālais uzņēmējs ziņo par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā

Deklarācija par 2018. gadu

Lūdzu, ņemiet vērā, ka avansa maksājumi jāveic katru ceturksni, un nodokļu atskaite, tas ir, vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācija, jāiesniedz reizi gadā (Federālajam nodokļu dienestam līdz 30. aprīlim dzīvesvietā individuālais uzņēmējs).

Tādējādi individuālo uzņēmēju atskaite par vienkāršoto nodokļu sistēmu bez darbiniekiem 2019. gadā tiek iesniegta par beidzies kalendārais gads (2018).

Individuālais uzņēmējs deklarāciju var iesniegt dažādos veidos:

• personīgi;
• ar pārstāvja starpniecību (ar notariāli apliecinātu pilnvaru).
• pa pastu;
• pa e-pastu - izmantojot Federālā nodokļu dienesta vietni https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ bet, lai iesniegtu, izmantojot Federālā nodokļu dienesta vietni, jums ir jāiegādājas uzlabots elektroniskais paraksts.

Ņemiet vērā, ka neatkarīgi no tā, vai saimnieciskā darbība tika veikta vai ne, joprojām ir jāiesniedz deklarācija (nulles deklarācija).

Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmata (KUDIR)

Papildus deklarācijai, kas tiek iesniegta reizi gadā, individuālajiem komersantiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, visa gada garumā ir jāuztur ienākumu un izdevumu grāmatiņa (KUDIR). Grāmatu var glabāt gan elektroniskā formā, gan papīra formātā.

Sākot ar 2013. gadu, grāmatai vairs nav nepieciešams nodokļu dienesta sertifikāts. Šajā gadījumā KUDIR lapām jābūt numurētām un sašūtām. Lūdzu, ņemiet vērā, ka par individuālā uzņēmēja grāmatas neesamību var tikt piemērots naudas sods.

Individuālā komersanta ienākumu un izdevumu grāmatiņas aizpildīšana par vienkāršoto nodokļu sistēmu nepavisam nav grūta. Dokumentā ir ietverti uzņēmēja veikti darījumi (in hronoloģiskā secība). Katram taksācijas periodam tiek izveidots jauns KUDIR. Federālais nodokļu dienests var pieprasīt jums iesniegt ienākumu un izdevumu grāmatu.

Svarīgas izmaiņas kopš 2017. gada

No individuālā uzņēmēja reģistrācijas brīža neatkarīgi no klātbūtnes vai neesamības uzņēmējdarbības aktivitāte, ir nepieciešams maksāt fiksētos maksājumus par obligāto veselības un pensiju apdrošināšanu. Līdz 2017. gadam šie maksājumi tika pārskaitīti uz:

• PFR (Krievijas pensiju fonds);
• FFOMS (Federālais obligātās veselības apdrošināšanas fonds).

Sākot ar 2017. gada 1. janvāri, pensiju un veselības apdrošināšanas iemaksu administrēšana tika nodota Federālajam nodokļu dienestam. Šajā sakarā kopš 2017. gada individuālajiem uzņēmējiem ir jāpārskaita uzkrātie apdrošināšanas prēmijas Federālajam nodokļu dienestam tā reģistrācijas vietā.

Sakarā ar to, ka no 2017.gada 1.janvāra iemaksu administrēšana pensiju un veselības apdrošināšanai ir uzticēta nodokļu inspekcijām, mainījušies budžeta klasifikācijas kodi fiksēto iemaksu veikšanai.

Fiksētie maksājumi individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā

Mainīts individuālo uzņēmēju fiksēto iemaksu aprēķins sev 2019. gadā. Tas ir saistīts ar beidzot pieņemts valdības lēmumu nepiesaistīt fiksēto iemaksu apmēru minimālajai algai.

Atgādināsim, ka valdība uzskatīja, ka sakarā ar to, ka 2018.gada minimālā alga salīdzinājumā ar 2017.gada minimālo algu pieauga par 1989 rubļiem un bija 9489 rubļi, fiksēto iemaksu apmērs būtiski pieaugs. Fiksēto iemaksu summa šajā gadījumā būtu 35 412 rubļi. Tie. Individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadā būtu jāmaksā par 7422 rubļiem vairāk nekā 2017. gadā.

Tāpēc valdība nāca klajā ar priekšlikumu fiksēto iemaksu apmēru noteikt tā, lai ikgadējais iemaksu apmērs nodrošinātu uzņēmējam vismaz 1 individuālās pensijas koeficienta punktu. Pēc attiecīgā likuma pieņemšanas fiksētā apdrošināšanas daļa pensiju iemaksas par 2018. gadu sastādīja 26 545 rubļus gadā (t.i., aprēķināts, pamatojoties uz summu 8508 rubļi mēnesī), veselības apdrošināšanā iemaksu apmērs bija 5840 rubļi.

Izmaiņu rezultāti likumdošanā attiecībā uz apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu

2017. gada 27. novembra federālais likums Nr.335-FZ “Par grozījumiem Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā Krievijas Federācija un daži Krievijas Federācijas tiesību akti”, tika veikti grozījumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pantā attiecībā uz pensiju un veselības apdrošināšanas iemaksu fiksētās summas norādīšanu:

2018. gadā:

• pensiju apdrošināšanai (ja gada ienākumi nepārsniedz 300 000 rubļu) - 26 545 rubļi;
• veselības apdrošināšanai (neatkarīgi no ienākumiem) - 5840 rubļi.

2019. gadā:

• pensiju apdrošināšanai (ja gada ienākumi nepārsniedz 300 000 rubļu) - 29 354 rubļi;
• veselības apdrošināšanai (neatkarīgi no ienākumiem) - 6 884 rubļi.

KBC par individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijām “pašiem” 2019. gadā

Atskaišu iesniegšanas, nodokļu nomaksas un iemaksu fondos termiņi 2019. gadā

Katra ceturkšņa beigās, bet ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumā, individuālajiem komersantiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, jāveic nodokļa avansa maksājumi. Nodoklis par gadu tiek samaksāts ne vēlāk kā tā gada 30. aprīlī, kas seko taksācijas perioda beigām.

Jūsu ērtībām esam apkopojuši atskaišu un nodokļu un nodevu samaksas datumus individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem 2019. gadā vienā tabulā:

Šajā lapā atradīsiet nodokļu kalendāru 2019. gadam individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto citas nodokļu sistēmas, kā arī juridiskām personām.

Individuālajiem uzņēmējiem ir jāsaglabā atskaitīšanās, stingri ievērojot visus likumus un ieteikumus. Īpaši izstrādāti tiesību akti regulē tā uzturēšanu un piegādi, un tie ir jāievēro komersantiem.

Saskaņā ar vispārēju nodokļu sistēmu

Nodokļu ziņošana ir pirmā dokumentācija, ar kuru subjekts nodarbojas tūlīt pēc dokumentu reģistrēšanas, atverot savu uzņēmumu. Šādus dokumentus nosaka nodokļu summu sistēma.

Tātad, kādus pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs? Individuālie uzņēmēji, kas izmanto kopējā sistēma nodokļu jomā, jāņem vērā, ka šis režīms paredz plašāku ziņošanas dokumentācijas klāstu. Pastāv dažādi individuālo uzņēmēju pārskatu veidi, kas vairumā gadījumu ir saistīti ar nodokļu summu atspoguļošanu. Lielākā daļa svarīgs dokuments — nodokļu deklarācija, kurā tiek ievadīti aprēķinātie dati par pievienotās vērtības nodokļa uzkrājumu un nomaksu. Šāda veida pārskatos tiek parādīta ceturkšņa periodā savāktā informācija, kur ir norādītas kopējās vērtības. Deklarācija tiek iesniegta nākamajā mēnesī pēc pārskata perioda.

Individuālajam uzņēmējam ir jāpatur prātā, ka ir jāiesniedz dokumenti nodokļu iestādei, kurā individuālais uzņēmējs reģistrēts, vai pēc teritoriālā principa. Tas tiek darīts tikai elektroniskā formā.

Individuālā komersanta, kuram piemēro vispārējo nodokļu režīmu, pārskats parādās arī deklarācijas veidā ar informāciju par fiziskās personas saņemto ienākuma nodokli. Kā iesniegt individuālā uzņēmēja ziņojumus, lai izvairītos no sodiem? Šos dokumentus sagatavo reizi gadā un iesniedz nākamajā gadā pēc pārskata perioda. Vienlaikus to nodrošināšanas termiņš noteikts likumdošanas līmenī - 30.aprīlis.

Uzņēmējdarbības subjektiem, kas darbojas individuāli, atsevišķu biznesa procesu ieviešanas sākumposmā jāiesniedz īpašs ziņojums. Tas individuālajiem uzņēmējiem ir uzrādīts veidlapā Nr.4, kurā ir informācija par fiziskās personas ienākuma nodokli. Tas parāda datus par plānotajiem ienākumiem. Deklarācijas mērķis ir aprēķināt un samaksāt summas par avansa maksājumiem.

Ja individuālā komersanta darbība tiek veikta ilgstoši, tad plānotos ienākumu datus ieraksta iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā. Informācija tajā tiek ievadīta tikai tad, ja plānotā ienākumu daļa ir 1,5 reizes lielāka par faktisko summu.

Atgriezties uz saturu

Vienkāršota nodokļu sistēma

Šis ir visizplatītākais un visbiežāk izmantotais nodokļu režīms, kas ir pieņemams daudziem individuālajiem uzņēmējiem. To raksturo sava ziņošanas sistēma. Vienkāršotais režīms pārskatu sniegšanas ziņā ir visvienkāršākais, it īpaši, ja individuālais uzņēmējs nav noslēdzis darba līgumu ar algotu personālu.

Lai veiktu individuālo uzņēmēju uzskaiti saskaņā ar aplūkojamo nodokļu sistēmu, ir nepieciešama īpaša grāmatiņa. Tajā ir dati par ienākumu un izdevumu summām. Tur ir jāatspoguļo pilnīgi visi biznesa darījumi, arī tie, kas saistīti ar pārdošanas procesiem, caur kuriem tiek veikti avansa maksājumi.

Pārskata periodu ieņēmumu un izdevumu grāmatiņai atspoguļo kārtējais gads. Pēc tā aizpildīšanas ir nepieciešams pareizi noformēt šo dokumentu. Tas ir sašūts, datēts un parakstīts. Šajā gadījumā visa informācija ir jāuzrāda hronoloģiskā secībā. Nesen veikto likumdošanas izmaiņu dēļ grāmata nav jāapliecina individuālajiem uzņēmējiem nodokļu dienestā. Tās uzglabāšanu veic uzņēmējsabiedrība, bet to uzrāda pēc valsts iestādes pieprasījuma.

Atskaišu sagatavošana individuālajam komersantam, kurš izmanto vienkāršoto režīmu, ietver arī speciālas deklarācijas sastādīšanu, kuru iesniedz nodokļu pakalpojums kur notika reģistrācija.

Deklarācija ar nodokļu summām ir jāaizpilda bez kļūdām, pat ja individuālajam uzņēmējam nav algota personāla. Tas atspoguļo informāciju par pagājušo gadu, kas tiek pieņemts kā pārskata periods. Individuālo uzņēmēju deklarāciju pārskatos ir aile par darbinieku skaitu, kas tiek ņemts par vidējo gada vērtību. Ja darba līgumi nav sastādīti, tad šī informācija atskaitē netiek iekļauta.

Ir gadījumi, kad kārtējā gadā saimnieciskā vienība ar individuālā uzņēmēja statusu nav īstenojusi nevienu biznesa procesu. Šajā situācijā ir jāiesniedz arī atskaite. Tas atspoguļo nulles vērtības, kas apstiprina aktivitātes neesamību. Jāņem vērā, ka nulles dokumentācijai ir īpaša veidlapa, kas tiek aizpildīta saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem. Turklāt tiek noteikti konkrēti tā piegādes termiņi. Ja visas esošās prasības netiek izpildītas un dokumenti ir aizpildīti nepareizi, individuālajam uzņēmējam var tikt uzlikts noteikts naudas sods.

Atgriezties uz saturu

Darbinieki

Individuālo uzņēmēju grāmatvedības uzskaite ievērojami atšķiras, ja noteicošais faktors ir algota personāla klātbūtne. Likumdošanas līmenī ir noteikts, ka saimnieciskajai vienībai, kas veic uzņēmējdarbību bez oficiāli reģistrētu darbinieku palīdzības, ir jāuztur minimāla atskaites dokumentācija. Papildus tiek nodrošināta vienkāršāka grāmatvedības funkciju veikšanas kārtība. Tas pats noteikums attiecas uz nodokļu atskaites dokumentāciju.

Individuālā komersanta, kurš strādā bez darbiniekiem, darbības ietvaros ir jāizveido šādi atskaites materiāli: gada deklarācija un grāmatvedības grāmatiņa (vesta visu pārskata periodu, kas tiek aplikta ar nodokļiem). Deklarācijā jābūt informācijai, kas norāda izmantoto nodokļu režīmu un summas, kas maksājamas kā nodokļi.

Visbiežāk individuālajam uzņēmējam ir grūti iztikt bez darbinieku palīdzības, it īpaši, ja tiek veiktas diezgan lielas biznesa operācijas. Tāpēc viņam ir jāpieņem darbinieki, izmantojot darba līgumus. Lietojot vienkāršotu sistēmu, uzņēmumam ir tiesības nodarbināt 100 cilvēkus, bet ne vairāk.

Šīs tiesības ietver noteiktus pienākumus un kļūst sarežģītākas. Deklarācijā jānorāda informācija, kas attiecas uz darbiniekiem. Šis tips dokumentācija tiek iesniegta nodokļu dienestam katru pārskata periodu, kas ir vienāds ar 1 gadu.

Atskaišu veidlapās individuālajiem uzņēmējiem ar personālu ir arī veidlapa Nr. Tajā ir informācija par visiem darbiniekiem, ieskaitot to vidējo skaitu. Tas ir sagatavots pārskata periodam, kas atbilst kārtējam gadam. Tā kā darbinieku klātbūtne nosaka darījumu veikšanu ar sociālo apdrošināšanu un pensijām, ir nepieciešams sagatavot papildu gala dokumentāciju. IP ziņo šajā gadījumā jāsagatavo gan Pensiju fondam, gan Sociālās apdrošināšanas fondam.

Pārskata dokuments Sociālās apdrošināšanas fondam tiek izstrādāts saskaņā ar īpašu veidlapu. Tajā ir dati, kas norāda uz līdzekļu uzkrāšanu un pārskaitīšanu spēkā esošajos tiesību aktos noteiktajā veidā. Dokumentāciju var sagatavot elektroniski.

Individuālo uzņēmēju pārskatu iesniegšana Pensiju fondam - gala dokumentu sagatavošana. Tie sniedz datus par norēķinu darījumiem ar norādīto valsts aģentūru. Ir vairāki citi pārskata dokumenti, kuros tiek ievadīti dati, kas attiecas uz informāciju par personālu.

Atgriezties uz saturu

Atskaišu iesniegšana

Individuālajiem uzņēmējiem ir jāzina atskaites dokumentācijas sagatavošanas noteikumi. Individuālajiem uzņēmējiem ir jāsadarbojas ar nodokļu inspekciju, Pensiju fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds un citi pakalpojumi. Uzņēmējdarbības vienībai ir dažādas iespējas iesniegt atskaites, bet biežākais gadījums ir tāds, ka individuālais uzņēmējs patstāvīgi dodas uz nodokļu inspekciju ar sagatavotu dokumentu paketi un iesniedz atskaites.

Dažkārt indivīdam nav iespējas pašam veikt procedūru, tad viņš to var uzticēt uzticamai personai. Lai to izdarītu, jums jāsazinās ar notāru, kurš palīdzēs pareizi noformēt pilnvaru uz citas personas vārda. Ar šo dokumentu jūs varat sazināties ar nodokļu inspekciju ar sagatavotiem pārskatiem.

Individuālais uzņēmējs izveidoto pārskata dokumentāciju var iesniegt nepieciešamajā valsts aģentūra pārsūtot. Lai to izdarītu, varat izmantot pasta pakalpojumus. Ziņojumus var pārsūtīt gan papīra, gan elektroniskā veidā (šim nolūkam tiek izmantoti īpaši informācijas nesēji).

Līdzās lepnajam titulam “uzņēmējs” Tev ir jauni pienākumi nodokļu maksāšanā, atskaišu iesniegšanā un citu likumā noteikto prasību izpildē. Kā neapjukt likumdošanā un nepieļaut kļūdas? Šī instrukcija, ceru, palīdzēs “jaunajam” uzņēmējam neapjukt un sakārtoties sākuma stadija. Apsveriet situāciju, kad:

1. Individuālais uzņēmējs strādā patstāvīgi, neiesaistot darbiniekus;
2. Maksājums par IP pakalpojumiem tiek pārskaitīts uz IP kontu (IP nepieņem skaidru naudu skaidrā naudā un viņam nav jāizmanto CCP);
3. IP apgrozījums ir tālu no izmēra ierobežojums, kuru pārsniedzot, individuālajam uzņēmējam tiek atņemtas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Ja pārskata (taksācijas) perioda beigās “vienkāršotā” persona pārsniedz ienākumu robežu 150 miljonu rubļu apmērā, tā zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu (Nodokļu kodeksa 346.13. panta 4. punkts). Krievijas Federācija).

1. Kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs?

Faktiski vienkāršotā nodokļu sistēma (nodokļa bāze – ienākumi) šķiet viena no vienkāršākajām nodokļu sistēmām. Individuālajam uzņēmējam ir jāpieliek minimālas pūles, lai veiktu uzskaiti un aprēķinātu nodokļus.

Individuālais uzņēmējs, kurš ir izvēlējies vienkāršoto nodokļu sistēmu (nodokļa bāze ir ienākumi), maksā vienkāršoto nodokļu sistēmu ar 6% likmi (Krievijas Federācijas subjekts dažiem darbības veidiem var to samazināt). Tajā pašā laikā individuālie komersanti ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas attiecībā uz ienākumiem no saimnieciskās darbības, PVN un īpašuma nodokli (izņemot nekustamo īpašumu, kas tiek aplikts ar īpašuma nodokli īpašā kārtībā, pamatojoties uz to kadastrālā vērtība). Individuālais uzņēmējs neveic grāmatvedības uzskaiti.

Lai aprēķinātu ar nodokli apliekamo ienākumu summu, individuālajiem uzņēmējiem ir jāveic ienākumu uzskaite organizāciju un individuālo uzņēmēju ienākumu un izdevumu grāmatā, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.24. pants). Šādas grāmatas forma ir apstiprināta ar Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 22. oktobra rīkojumu N 135n. Grāmata ir dokumentu reģistrs, uz kura pamata tiek noteikts ienākumu apmērs. Grāmatā fiksēta arī apdrošināšanas prēmiju samaksa, kas samazina nodokļa apmēru. Galvenais datu avots mūsu jaunā uzņēmēja Grāmatas aizpildīšanai ir norēķinu konta izraksts par attiecīgo periodu.

BCC pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi” 6% - 18210501011011000110.

Maksājuma uzdevuma aizpildīšanas veidni var izveidot, izmantojot pakalpojumu vietnē nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Maksātājam ir jāizvēlas maksājuma veids, un pakalpojums piedāvās KBK.

Turklāt individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā par sevi apdrošināšanas iemaksu summas Krievijas Federācijas pensiju fondā un Krievijas Federācijas Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā:

1) apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai apmērā, kas noteikta šādā secībā:

- ja maksātāja ienākumi norēķinu periodā nepārsniedz 300 000 rubļu, - fiksētā summā 26 545 rubļi par 2018. gada norēķinu periodu, 29 354 rubļi par 2019. gada norēķinu periodu, 32 448 rubļi par 2020. gada norēķinu periodu;

- ja maksātāja ienākumi norēķinu periodā pārsniedz 300 000 rubļu, - fiksētā summā 26 545 rubļi par 2018. gada norēķinu periodu (29 354 rubļi par 2019. gada norēķinu periodu, 32 448 rubļi par 2020. gada norēķinu periodu) plus 1,0 procenti no maksātāja ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 rubļu norēķinu periodā. Šajā gadījumā apdrošināšanas iemaksu apmērs obligātajai pensiju apdrošināšanai par norēķinu periodu nedrīkst pārsniegt astoņas reizes fiksēto apdrošināšanas iemaksu summu obligātajai pensiju apdrošināšanai, kas noteikta šī apakšpunkta otrajā daļā (26 545 * 8 = 212 360 rubļi);

2) apdrošināšanas prēmijas par obligāto veselības apdrošināšanu fiksētā apmērā 5840 rubļi par 2018. gada norēķinu periodu, 6 884 rubļi par 2019. gada norēķinu periodu un 8 426 rubļi par 2020. gada norēķinu periodu.

Visa summa tiek atzīta par fiksētu maksājumu: 26 545 + 1% no pārsnieguma summas 300 000 + 5 840.

Apdrošināšanas prēmiju summas par norēķinu periodu individuālie komersanti veic ne vēlāk kā līdz kārtējā kalendārā gada 31.decembrim. Apdrošināšanas prēmijas, kas aprēķinātas no maksātāja ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu, maksātājs samaksā ne vēlāk kā 1. jūlijā nākamajā gadā pēc norēķinu perioda beigām.

Summu, kas jāsamaksā līdz gada beigām, var samaksāt vienā reizē vai pārskaitīt pa daļām. Piemēram, reizi ceturksnī apmērā, kas attiecas uz kārtējo ceturksni.

Ja mūsu individuālais komersants nebija reģistrēts no gada sākuma, tad viņam ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas mazākā apmērā, proti, proporcionāli dienām no individuālā uzņēmēja reģistrācijas datuma līdz gada beigām.

Piemēram, individuālais uzņēmējs reģistrējies 20. februārī. Līdz ar to laika posms no reģistrācijas datuma līdz gada beigām ir 10 mēneši un 9 dienas. Apdrošināšanas prēmijas apmērs par periodu līdz 31.decembrim būs:

Summa 10 mēnešiem = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 rub.

Summa par 9 februāra dienām = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubļi.

Kopā = 27 854,96 RUB

KBK fiksēta maksa uz OPS — 182 102 02140 06 1110 160.

BCC no fiksētās iemaksas obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kā noteikt ienākumu summu, kas tiek iekļauta nodokļa bāzē

Aprēķinot “vienkāršoto” nodokli, ienākumi tiek uzskatīti par saņemtiem dienā, kad jūs faktiski saņēmāt naudu (piemēram, bankas kontā). Šo ienākumu atzīšanas metodi sauc par skaidru naudu. Tas nozīmē, ka individuālā uzņēmēja saņemtā priekšapmaksas summa tiek iekļauta ar nodokli apliekamā ienākuma summā. Ja līgums tiek lauzts un saņemtais avanss ir jāatdod, atmaksas apmēru ieņēmumu un izdevumu grāmatiņā atspoguļo ar “-” zīmi periodā, kurā veikta atmaksa.

Tomēr saskaņā ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas sniegto informāciju, ja avansa maksājums (priekšapmaksa saskaņā ar līgumu) tiek atgriezts pircējam (klientam) taksācijas periodā, kurā “vienkāršotajai personai” nebija ienākumu, tad nodokļa bāze par avansa summu nevar samazināt (Krievijas Finanšu ministrijas 2012. gada 30. jūlija vēstules N 03-11-11/224, 07/06/2012 N 03-11-11/204). Tie. gada beigās ienākumu summa nevar būt< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Labas ziņas! Ne visi līdzekļu noguldījumi ir jāatspoguļo ienākumu grāmatā un jāiekļauj nodokļu aprēķinos. Jo īpaši ar nodokli apliekamajos ienākumos nav iekļauti šādi pārvedumi:

1. Līdzekļi, kas saņemti saskaņā ar kredīta vai aizdevuma līgumiem, kā arī līdzekļi, kas saņemti šādu aizņēmumu atmaksai;
2. Ienākumi, kas apliekami ar citām nodokļu likmēm (dividendes, obligāciju kuponi utt.);
3. Ienākumi, kas apliekami ar citām nodokļu sistēmām (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, UTII, patents utt.);
4. Kvītis, kas pēc būtības nav ienākumi: līdzekļi, kas saņemti, atgriežot preces ar trūkumiem, naudas līdzekļi, kurus darījuma partneris kļūdaini pārskaitījis vai banka kļūdaini ieskaitījis nodokļu maksātāja norēķinu kontā utt.

Piemērs ienākumu atspoguļošanai grāmatā:

3. Kad jāmaksā nodoklis?

Nodoklis gada beigās uzņēmējam jāiemaksā budžetā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlim (organizācijām noteikts cits termiņš).

Gada laikā individuālajam uzņēmējam jāveic avansa maksājumi - ne vēlāk kā līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam.

Ja nodokļa samaksas termiņa pēdējā diena ( avansa maksājums) iekrīt nedēļas nogalē un (vai) brīvdienā, kas nav darba diena, nodoklis (avansa maksājums) jāpārskaita ne vēlāk kā nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).

4. Kā aprēķināt maksājuma summu

Avansa maksājumi tiek aprēķināti, pamatojoties uz attiecīgajā pārskata periodā saņemtajiem ienākumiem pēc uzkrāšanas principa.

Avansa maksājums = nodokļa bāze par pārskata periodu pēc uzkrāšanas principa * 6%.

Maksājuma summa pārskata perioda beigās = Avansa maksājums pārskata perioda beigās - par pārskata periodu samaksātās apdrošināšanas prēmijas - kārtējā gadā agrāk izmaksātie avansa maksājumi.

Nodokļa summa gada beigās tiek aprēķināta šādi:

Papildus maksājamais nodoklis (atmaksājams) = Nodokļa bāze par gadu * 6% - par taksācijas periodu samaksātās apdrošināšanas prēmijas - kārtējā gadā agrāk samaksāti avansa maksājumi.

Piemērs

Individuālie uzņēmēji piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļa objektu “ienākums” ar vispārējo nodokļa likmi šim objektam 6%. Nav algoto darbinieku. Pagājušajā gadā (taksācijas periodā) individuālais uzņēmējs saņēma ienākumus 720 000 rubļu apmērā.

Individuālais uzņēmējs noteiktajā taksācijas periodā samaksāja par sevi apdrošināšanas prēmijas:

- 4000 rubļu. — pirmajā ceturksnī;

- 12 000 rubļu. - sešu mēnešu laikā;

- 20 000 rubļu. — 9 mēnešu laikā;

- 28 000 rubļu. - gada laikā.

Piezīme: apdrošināšanas prēmiju summas piemērā ir norādītas abstrakti!

Risinājums

Pamatojoties uz 1.ceturkšņa rezultātiem, avansa maksājums būs:

72 000 rubļu. x 6% = 4320 rub.

Šo summu samazina pirmajā ceturksnī samaksātās apdrošināšanas prēmijas.

4320 - 4000 = 320 rubļi.

Summa, kas jāmaksā nodokļu nomaksai pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, pamatojoties uz 1.ceturkšņa rezultātiem līdz termiņam 25.04. būs 320 rubļi.

2. Pamatojoties uz sešu mēnešu rezultātiem, avansa maksājums būs:

288 000 * 6% = 17 280 rub.

Šo summu samazina par sešu mēnešu laikā samaksātajām apdrošināšanas prēmijām:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubļi.

Maksājuma termiņš 25. jūlijs. būs 5280-320=4960 rubļi.

3. Pamatojoties uz 9 mēnešu rezultātiem, avansa maksājums būs:

504 000 × 6% = 30 240 rub.

Šo summu samazina 9 mēnešu laikā samaksātās apdrošināšanas prēmijas:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubļi.

Maksājums par 9 mēnešiem, kas jāveic 25. oktobrī. būs 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubļi.

4. Nodokļa aprēķins gada beigās:

720 000 rubļu. x 6% = 43 200 rub.

Šo summu samazina par gada laikā samaksātajām apdrošināšanas prēmijām:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubļu.

Šo rezultātu samazina avansa maksājumi, kas veikti pirmā ceturkšņa, pusgada un 9 mēnešu beigās:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubļi.

Tādējādi gada beigās (nākamā gada 30. aprīlī) maksājamais nodoklis būs 4960 rubļu.

Ja 2019. gada pirmajā ceturksnī individuālais uzņēmējs papildus iemaksā budžetā apdrošināšanas prēmiju summu par 2018. gadu, kas tiek aprēķināta kā 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu, tad šāda iemaksu veikšana samazinās vienkāršotās nodokļu sistēmas apmēru par 2019. gada 1.ceturksni.

5. Par sevi samaksāto apdrošināšanas prēmiju veidā veikto “atskaitījumu” aprēķināšanas un atzīšanas nianses

1) Individuālajiem uzņēmējiem, kuri neveic maksājumus fiziskām personām, kuras ir samaksājušas apdrošināšanas prēmijas, kas aprēķinātas kā 1% no ienākumu summas, kas norēķinu perioda (kalendārā gada) beigās pārsniedza 300 tūkstošus rubļu, ir tiesības ņemt vērā noteiktās samaksāto apdrošināšanas prēmiju summas, aprēķinot nodokli tajā taksācijas periodā (ceturksnī), kurā veikta to samaksa. Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 2014. gada 31. oktobri N GD-4-3/22601@.

Ja apdrošināšanas prēmiju apmērs ir lielāks par samaksāto nodokļa (nodokļa avansa maksājumu) apmēru saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, tad nodoklis (nodokļa avansa maksājums) šajā gadījumā netiek maksāts. Aprēķinot (samazinot) samaksātā nodokļa summu saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, fiksētā maksājuma summas daļas pārnešana uz nākamo taksācijas periodu aprēķinātā nodokļa summas nepietiekamības dēļ. netiek nodrošināts. Tas nozīmē, ka, ja, piemēram, maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu bija 10 000 rubļu un apdrošināšanas prēmijas tika maksātas par 13 000 rubļu, tad jums nav jāmaksā vienkāršotā nodokļu sistēma, bet starpība ir 3000 rubļu. nekādā veidā netiek kompensēts.

2) Saskaņā ar punktiem. 1. punkts 3.1. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. punktu nodokļa (avansa maksājuma) summu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu par nodokļu (pārskata) periodu var samazināt par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. aprēķināto summu ietvaros. Bet mēs nerunājam par aprēķinu šajā periodā. Tie. iemaksas var aprēķināt par iepriekšējiem periodiem, bet maksāt kārtējā. Pamatojoties uz to, par nodokļu (pārskata) periodā samaksātajām apdrošināšanas prēmiju summām, kas pārsniedz aprēķinātās, “vienkāršotājam” ar objektu “ienākumi” nav tiesību samazināt nodokļa (avansa) apmēru par attiecīgais periods.

Pārmaksāto apdrošināšanas prēmiju summu var ņemt vērā kā nodokļa samazinājumu tajā nodokļu (pārskata) periodā, kurā nodokļu iestāde nolēma apdrošināšanas prēmiju pārmaksu kompensēt ar turpmākajiem maksājumiem (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstule, datēta 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Kādi ziņojumi jāiesniedz individuālajam uzņēmējam un kur?

1) Individuālais uzņēmējs līdz taksācijas periodam sekojošā gada 30.aprīlim iesniedz deklarāciju nodokļu iestādei savā reģistrācijas vietā. Deklarācijas veidlapa apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojumu N ММВ-7-3/99@.

Ja deklarācija nav iesniegta laikā, nodokļu iestādei ir tiesības:

- uzlikt naudas sodu 5% apmērā no nodokļu un nodevu likumdošanā noteiktajā termiņā nesamaksātās nodokļa summas, kas maksājama (papildu maksājums), pamatojoties uz šo deklarāciju, par katru pilnu vai mazāk par mēnesi no tā iesniegšanas dienas, bet ne vairāk kā 30 procentus no noteiktās summas un ne mazāk kā 1000 rubļu;

— apturēt darbības nodokļu maksātāja kontā.

Lai apstiprinātu deklarācijās norādītās summas, individuālais uzņēmējs veic ienākumu uzskaiti ienākumu un izdevumu grāmatā. Nodokļu iestāde var pieprasīt šo grāmatu pēc pieprasījuma galda un nodokļu audita laikā.

2) Maksātāji, kuri neveic maksājumus fiziskām personām, ir atbrīvoti no pienākuma iesniegt apdrošināšanas prēmiju aprēķinus.

3) Individuālajiem uzņēmējiem ir jāiesniedz statistikas pārskati statistikas iestādēm. Visus statistikas pārskatu veidus var atrast Rosstat oficiālās vietnes www.gks.ru sadaļā “Federālās statistikas novērojumu formas”; tajā, cita starpā, ir “Federālo statistisko novērojumu veidlapu albums, kura datu vākšana un apstrāde tiek veikta sistēmā Federālais dienests valsts statistika par 2017. Tajā pašā sadaļā ir publicēts federālo statistikas novērojumu veidlapu saraksts 2017. gadam.

Turklāt, lai operatīvi informētu uzņēmējus par statistikas pārskatu veidlapu iesniegšanu, Rosstat interneta portālā statreg.gks.ru ir ievietota informācijas izguves sistēma. Tajā var iekļūt no mājas lapa tīmekļa vietnes sadaļā "Informācija respondentiem"/"Respondentu saraksts, attiecībā uz kuriem tiek veikti federālie statistikas novērojumi." Pēc OKPO koda, jeb INN, vai OGRN norādīšanas un drošības koda ievadīšanas tiks sastādīts organizācijas iesniedzamo veidlapu saraksts.

Ja organizācija nav iekļauta vietnē statreg.gks.ru publicētajā sarakstā, sodi saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 13.19. punktu nepiemēro, izņemot gadījumus, kad atbildētājs ir informēts (arī rakstiski) par federālā statistiskā novērošanas veikšanu attiecībā uz viņu saskaņā ar noteiktām federālās statistikas novērošanas formām, obligāti iesniegšana.

Ekrānuzņēmumi var liecināt par respondenta neesamību sarakstā, ja tie satur noteiktus datus: informācijas saņemšanas datums un laiks no interneta vietnes, dati par personu, kura to rādīja ekrānā un pēc tam izdrukāja, dati par programmatūra un izmantotā datortehnika, vietnes nosaukums, kas pieder pieteikuma iesniedzējam. Šādā situācijā ekrānuzņēmumi var kalpot kā apliecinoši dokumenti.

4) Saskaņā ar Art. 80 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa informācija par vidējais skaitlis organizācijas (individuālie komersanti, kas pieņēmuši darbiniekus noteiktajā laika posmā) iesniedz darbiniekus par iepriekšējo kalendāro gadu ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 20.janvārim. Līdz ar to, kamēr individuālais uzņēmējs nav piesaistījis darbā algotus darbiniekus, atskaite par vidējo darbinieku skaitu nav jāiesniedz.

Neskatoties uz to, ka uzņēmēja juridiskais statuss izceļas ar vienkāršotu reģistrācijas un uzskaites procedūru, pārskatu iesniegšana individuāliem uzņēmējiem ir tikpat obligāta kā juridiskām personām. Kādi aprēķini, deklarācijas un veidlapas jāiesniedz uzņēmējam? Kad un kur?

Uz šo jautājumu nav iespējams uzreiz atbildēt, jo tiek ņemti vērā daudzi faktori. dažādi faktori- par algota personāla un pieteikto pieejamību nodokļu režīms darbības veidam. Apskatīsim visu pēc kārtas – individuālo uzņēmēju gada un ceturkšņa atskaites ir apkopotas detalizētās tabulās Jūsu ērtībām.

Kādus pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs?

Obligātā sastāvs uzņēmēja atskaite ir atkarīgs no izvēlētās nodokļu sistēmas. Šobrīd individuālajiem uzņēmējiem ir pieejama visu esošo režīmu izmantošana - vispārējā, speciālā (aprēķinātais, vienotais lauksaimniecības nodoklis vai vienkāršotais nodoklis), kā arī patents. Būtiska individuālā uzņēmēja statusa priekšrocība ir iespēja neveikt grāmatvedības uzskaiti un nesagatavot finanšu pārskatus individuālajam uzņēmējam (2011. gada 12. jūnija likuma Nr. 402-FZ 6. pants). Taču individuālajiem uzņēmējiem joprojām ir jāsniedz dati par ienākumiem, izdevumiem un citām saimnieciskajām darbībām.

IP ziņojumi par OSNO

Darbietilpīgākais vispārējais režīms nozīmē, ka uzņēmējs maksā nevis peļņu, kā tas ir organizācijās, bet gan iedzīvotāju ienākuma nodokli no komercienākumiem un PVN no ieņēmumiem (Nodokļu kodeksa 143. panta 1. punkts, 227. panta 1. punkts). Tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri laikus neiesniedza paziņojumu par pāreju uz īpašo režīmu vai pārkāpa tā lietošanas nosacījumus, ir jāizmanto OSNO. Īpašuma nodokļus par privātpersonām maksā uzņēmēji, tostarp transporta, zemes un īpašuma nodokli.

Individuālo uzņēmēju pārskatu iesniegšanas termiņi 2017. gadā - tabula uzņēmējiem OSNO:

Kādi ziņojumi individuālajam uzņēmējam ir par UTII vai vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Mēs noskaidrojām, kādus pārskatus individuālais uzņēmējs iesniedz OSNO. Tālāk mēs apsvērsim, kas ir jānodrošina, strādājot īpašos režīmos. Uzņēmējiem ir tiesības strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, vienotā lauksaimniecības nodokļa vai UTII. Tajā pašā laikā individuālie komersanti neiekasē vairākus nodokļus, piemēram, PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokli ienākumu izteiksmē, pilsoņu īpašumu attiecībā uz uzņēmējdarbībā izmantojamiem objektiem (Statūtu 346.11 3.punkts, Statūtu 346.1.3.punkts). Nodokļu kodeksa Statūtu 346.26 4. punkts).

Vienkāršota individuālā uzņēmēja pārskatu sniegšana

Individuālo uzņēmēju nodokļu atskaites “ienākumi mīnus izdevumi” vai “ienākumi” ir vienādi jebkuram no pieejamajiem nodokļu objektiem. Deklarācijas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas netiek iesniegtas reizi ceturksnī. Saskaņā ar stat. 346,23 individuālo komersantu ikgadējo pārskatu par vienkāršoto nodokli iesniedz līdz kārtējam taksācijas periodam sekojošā gada 30.aprīlim. Uzņēmējiem jāatskaitās par 2017. gadu ne vēlāk kā līdz 2018. gada 30. aprīlim. Pārtraucot darbību vai zūdot lietošanas tiesiskajam pamatojumam USN deklarācija iesniegts līdz 25. (2., 3., stat. 346.23).

Individuālo uzņēmēju ziņojumu sagatavošana par UTII

Strādājot ar aprēķinu, individuālajam uzņēmējam nav jāuzkrāj un jāmaksā PVN un iedzīvotāju ienākuma nodoklis par komerciālajiem ieņēmumiem. Galvenais atskaites veids imputatoriem ir ceturkšņa deklarācija, jo saskaņā ar stat. 346,30 ceturksnī tiek uzskatīts par taksācijas periodu. Pašreizējie individuālo komersantu atskaites par aprēķiniem iesniegšanas termiņi ir noteikti līdz 20.datumam (Nodokļu kodeksa 346.32 panta 3.punkts). Individuālo komersantu aprēķinātie pārskati 2017. gadā tiek iesniegti līdz:

Par 1 kv. 17 - 20.04.17

Par 2 kv. 17 - 20.07.17

Par 3 kv. 17 - 20.10.17

Par 4 kv. 17 - 22.01.18

Pievērsiet uzmanību! Patentu ziņošana individuālajiem uzņēmējiem netiek apstiprināta. Šāds atslābums ir noteikts stat. 346.52 Nodokļu kodekss. Tomēr ienākumu grāmatiņa joprojām ir obligāti jāaizpilda, lai saglabātu ienākumu darījumu aprēķinu pareizību (346.53.panta 1.punkts).

Kādi pārskati ir jāiesniedz individuālajiem uzņēmējiem Vienotajā lauksaimniecības nodoklī?

Ja uzņēmēja pamatdarbība ir saistīta ar lauksaimniecības produkcijas ražošanu, šādu uzņēmējdarbību var pārcelt uz vienotā lauksaimniecības nodokļa nomaksu (346.1 panta 2. punkts). Tajā pašā laikā, tāpat kā citos īpašos režīmos, galvenais atskaites veids ir valsts budžetā ieskaitītā nodokļa deklarēšana. Taksācijas periods tiek atzīts par gadu (kalendārs), un pārskata periods ir gada pirmais pusgads (346.7. stat.).

Vienotā lauksaimniecības nodokļa darbību veikšanas sistēma attiecas uz īpašiem nodokļu režīmiem un ļauj vienkāršot grāmatvedības uzskaiti. Atbilstošā deklarācija tiek iesniegta tikai reizi gadā, nav jāiesniedz ziņojums Federālajam nodokļu dienestam par sešiem mēnešiem (346.10. panta 1. punkts). Šajā gadījumā uzņēmēji iesniedz informāciju Federālā nodokļu dienesta teritoriālajai nodaļai reģistrācijas adresē un IP ziņošanas termiņi uzstādīts līdz 31.03. Pārskats par 2017.gadu nepieciešams līdz 04/02/18 Ja lauksaimnieciskā darbība ir pabeigta, deklarācija jāiesniedz līdz tā mēneša 25.datumam pēc šādas uzņēmējdarbības izbeigšanas (statūtu 346.10.2.punkts).

Kā iesniegt atskaites individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem

Uzņēmuma reģistrācija kā individuālajam uzņēmējam neatņem uzņēmējiem tiesības pieņemt darbā darbiniekus no malas. Šādu speciālistu piesaiste personālam tiek veikta saskaņā ar vispārīgās prasības darba likumdošana RF un nozīmē sastādīšanu darba līgums, aizpildot personāla dokumentāciju, veicot pieredzes uzskaiti in darba grāmata. Vienlaikus uzņēmējs kā darba devējs ir atbildīgs par dažādu atskaišu iesniegšanu saviem darbiniekiem. Kas tieši un kur tas jāiesniedz?

Pirmkārt, tā ir informācija par vidējo personāla skaitu. Šāds dokuments tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam. Turklāt iekšā nodokļu iestādēm Informācija par iedzīvotāju ienākuma nodokli par darbinieku ienākumiem ir jāsniedz veidlapu 2-NDFL un 6-NDFL veidā. Tālāk nevajadzētu aizmirst ziņot sociālajiem fondiem – Pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam. Taču vispirms uzņēmējam jāreģistrējas kā darba devējam. Pilns saraksts IP atskaites par saviem darbiniekiem ir uzrādītas tabulā - termiņi ir norādīti atbilstoši tiesību aktu prasībām.

Pievērsiet uzmanību! Ja individuālais uzņēmējs strādā viens, viņš ir atbrīvots no pienākuma iesniegt algas pārskatus Pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam, kā arī Federālajam nodokļu dienestam.

Nodokļu pārskatu iesniegšanas metodes individuālajiem uzņēmējiem

Lai ziņotu Federālajam nodokļu dienestam, ir vairākas ērtas datu iesniegšanas iespējas. Pirmkārt, jūs varat personīgi apmeklēt nodokļu biroju un atnest pārskatus papīra formā un, ja nepieciešams, zibatmiņas diskā. Papildus ir iespējams nosūtīt deklarācijas, kā arī citas veidlapas pa pastu. Sūtiet informāciju tikai ar apliecinātu vēstuli un noteikti pievienojiet pielikuma aprakstu ar sūtāmo dokumentu sarakstu - viens no tiem ir pievienots vēstulei (ar pasta zīmogu), otrs paliek uzņēmējam, lai apstiprinātu nosūtīšanu. datus.

Visbeidzot, individuālā uzņēmēja ziņojumu varat nosūtīt, izmantojot TKS, tas ir, izmantojot internetu. Elektroniskai iesniegšanai nepieciešams pakalpojumu līgums ar īpašu akreditētu datu apstrādātāju. Vai arī varat samaksāt vienreizēju maksājumu par atskaites pārsūtīšanu, ko telekomunikāciju uzņēmumi veic tieši uz nodokļu birojs. Lai kādu metodi izvēlētos uzņēmējs, galvenais ir ievērot pašreizējos veidlapu iesniegšanas termiņus, lai nemaksātu sodus par likuma pārkāpumiem.

Ziņojiet IP statistikai

Rosstat teritoriālajam birojam tiek iesniegti dažādi statistikas pārskati. Dokumentu saraksts ir jāatjaunina katru gadu, jo novērošana var būt nepārtraukta, tas ir, obligāta visiem individuālajiem uzņēmējiem bez izņēmuma vai selektīva, aptverot tikai dažus no uzņēmējiem. Pārskati saistībā ar nepārtrauktu novērošanu tiek iesniegti, pamatojoties uz ikgadējo darbību rezultātiem saskaņā ar f. 1-uzņēmējs ne vēlāk kā līdz 18.04.2017

Kad novērošana ir selektīva, statistiķi izlasē iekļautajiem uzņēmējiem paziņo, kuri pārskati un kad jāiesniedz. Lai nepalaistu garām svarīga informācija, ieteicams neatkarīgi pārbaudīt informāciju savā Rosstat birojā.

Ja individuālais uzņēmējs neveic uzņēmējdarbību, kādi pārskati jāiesniedz?

Un kādas atskaites individuālais uzņēmējs iesniedz 2017. gada beigās, ja darbības dažādu iemeslu dēļ netiek veiktas? Specifika ir atkarīga no darbības nodokļu režīma. Jāatceras, ka nevar būt nulles imputācijas. Ja individuālais uzņēmējs pārstāj strādāt UTII, viņam ir jāreģistrējas kā šī nodokļa maksātājs un jāpāriet uz vispārējo sistēmu. Tukšie individuālo uzņēmēju ziņojumi par OSNO tiek iesniegti vispārīgajos termiņos valdības aģentūrām. Vienkāršotiem cilvēkiem ir tiesības iesniegt nulles deklarācijas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Aizpildot šādas veidlapas, visās rindās tiek liktas domuzīmes.

Apsveicam, jūs esat kļuvis par uzņēmēju! Jums, visticamāk, nebūs jaunums, ka līdz ar individuālā komersanta statusu jums ir pienākums pret valsti maksāt nodokļus un iesniegt atskaites. Mēs jums pateiksim, kas notiks.

Pēc reģistrācijas visiem individuālajiem uzņēmējiem ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas

Pēc individuālā uzņēmēja reģistrēšanas jums jāveic iemaksas Pensiju fondā pensiju apdrošināšanai un Federālajā obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā veselības apdrošināšanai.

Individuālā komersanta apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā: 27 990 R + 1% no ienākumiem virs 300 000 rubļu

Kopējā iemaksu summa ir atkarīga no uzņēmēja ienākumiem. Lūdzu, ņemiet vērā, nevis no peļņas, bet no ienākumiem:

• par OSNO - visi ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• par vienkāršoto nodokļu sistēmu - ienākumi no preču vai pakalpojumu pārdošanas un ar pamatdarbību nesaistīti ienākumi (piemēram, materiālie labumi). Izdevumi netiek ņemti vērā pat tad, ja izmantojat vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi”;
• UTII - aprēķinātie ienākumi, kas aprēķināti UTII pārskata 100. rindā par katru ceturksni;
• par patentu - reģionā noteiktie potenciālie ienākumi jūsu darbības veidam. Potenciālo ienākumu summa ir jāpielāgo periodam, uz kuru iegādājāties patentu.

Apvienojot vairākas nodokļu sistēmas, ienākumi ir jāsaskaita.

2017. gada 31. decembris- pēdējā diena, lai samaksātu fiksēto daļu 27 990 rubļu.
2018. gada 2. aprīlis— pēdējā diena, lai samaksātu 1% no ienākumiem virs 300 000 rubļu.

Visām SIA ir jāuztur grāmatvedības uzskaite un jāiesniedz grāmatvedības pārskati

Jāņem vērā informācija par organizācijas darbību un tās finansiālo stāvokli. Grāmatvedībai ir svarīgi viss biznesa darījumiem: preču pārdošana, materiālu iepirkšana no piegādātājiem, pakalpojumu sniegšana klientiem, algu maksāšana darbiniekiem. Katra darbība jāapliecina ar dokumentu: līgumu, aktu, rēķinu, maksājuma uzdevumu vai citu.

Gada beigās visi dati tiek apkopoti vienā pārskatā, ko sauc par “grāmatvedības pārskatiem”. Šis ziņojums galvenokārt ir nepieciešams nodokļu iestādēm un Rosstat, tas jāiesniedz katru gadu līdz 31. martam.

Nodokļi un pārskati par vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII un patentu

Pārējie nodokļi un atskaites ir atkarīgi no izvēlētās nodokļu sistēmas. Iesācēji uzņēmēji visbiežāk izvēlas vienkāršotās nodokļu sistēmas īpašos režīmus UTII un patentu, tāpēc mēs runāsim par šo sistēmu pārskatiem.

Nodokļi un pārskats par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Ja nolemjat strādāt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, gada beigās jums ir jāiesniedz pārskats nodokļu inspekcijai. SIA, termiņš ir 31. marts, bet individuālajiem uzņēmējiem – 30. aprīlis. Pārskats par vienkāršoto nodokļu sistēmu ir galvenais dokuments, kas palīdzēs pārbaudīt, vai pareizi maksājāt nodokļus, vai slēpāt daļu ienākumu no valsts un citas svarīgas lietas. Pat ja pagājušajā gadā neko nenopelnījāt, tik un tā būs jānosūta tā saucamā “nulles” deklarācija.

Neskatoties uz to, ka atskaite tiek iesniegta reizi gadā, nodoklis jāmaksā reizi ceturksnī:

• par ceturksni līdz 25.aprīlim;
• pusgadu līdz 25. jūlijam;
• 9 mēnešus pirms 25. oktobra.

Nodokļi un UTII pārskats

UTII pārskatā ir informācija par darbībām un rādītājiem, kas ietekmē nodokļa apmēru. Ja pieteicāties UTII, jums katru ceturksni līdz nākamā mēneša 20. datumam jāziņo nodokļu inspekcijai:

• I ceturksnis - līdz 20.aprīlim;
• II ceturksnis - līdz 20.jūlijam;
• III ceturksnis - līdz 20.oktobrim;
• IV ceturksnis - līdz 20.janvārim.

Nodoklis arī jāmaksā katru ceturksni, bet termiņš uzstādīta 25. datumā.

Nodokļi par patentu

Patents ir piemērots tikai individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir mazāk par 15 darbiniekiem un kuru ienākumi nepārsniedz 60 miljonus rubļu gadā. Galvenā priekšrocība ir tā, ka jums nav jāiesniedz ziņojums nodokļu inspekcijai par darbībām ar patentu. Ja esat pieteicies patentam, tad jums tikai savlaicīgi jāsamaksā patenta summa.

Patentu apmaksas noteikumi

Patents uz laiku līdz 6 mēnešiem jāsamaksā ne vēlāk kā līdz patenta termiņa beigām.
Patentu uz laiku no 6 mēnešiem līdz gadam apmaksā divās daļās:

1. 1/3 no summas ne vēlāk kā 90 dienu laikā pēc patenta darbības sākuma.
2. Pārējā daļa, 2/3 no summas, nav vēlu patenta derīguma termiņš.

Pārskati individuāliem uzņēmējiem ar darbiniekiem un visiem SIA

Individuālajiem uzņēmējiem atskaišu skaits palielinās tikai līdz ar darbinieku parādīšanos. Un LLC ziņojumi par darbiniekiem ir nepieciešami tūlīt pēc izveidošanas, jo organizācija nevar strādāt viena pati un pēc noklusējuma tiek uzskatīta par darba devēju.

Katru mēnesi darbiniekiem jāveic iemaksas nodokļu inspekcijā un Sociālās apdrošināšanas fondā. Kopējais iemaksu apjoms svārstās no 30,2% līdz 38% no algas, bet dažiem uzņēmējdarbības veidiem tiek nodrošinātas priekšrocības. Par esošajiem pabalstiem runājām rakstā “Kas var ietaupīt uz darbinieku iemaksām”. Visa informācija par apdrošināšanas prēmijām ir iekļauta nodokļu un sociālās apdrošināšanas fonda pārskatos.

Nodokļu atskaites darbiniekiem

Kopš 2017. gada nodokļu inspekcijā būs jāiesniedz darbinieku apdrošināšanas prēmiju aprēķini. To iesniedz reizi ceturksnī - līdz ceturksnim sekojošā mēneša 30.datumam (līdz 30.aprīlim, līdz 30.jūlijam, līdz 30.oktobrim, līdz 20.janvārim).

Pārskati Pensiju fondam par darbiniekiem

Katru mēnesi Krievijas pensiju fondam tiek iesniegts SZV-M pārskats, kurā ir darbinieku saraksts un viņu SNILS numuri. Pārskats jāiesniedz līdz katra mēneša 15. datumam.

Ir parādījies jauns ziņojums par darbinieku pieredzi. Pirmo reizi būs jāsniedz atskaite līdz 2018. gada 2. martam – par 2017. gadu.

Par darbiniekiem ziņot Sociālās apdrošināšanas fondam

Reizi ceturksnī jums ir jāziņo Sociālās apdrošināšanas fondam par iemaksām par darbinieku traumām, kuras esat tur veicis. Pārskatu 4-FS veidlapā uz papīra iesniedz līdz ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam, bet ar interneta starpniecību - līdz 25. datumam.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaite darbiniekiem

Kā darba devējam jums ir jāietur nodoklis 13% apmērā no jūsu darbinieka algas. Tas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis privātpersonām. Tas jāpārskaita nodokļu inspekcijai ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc algas izmaksas. Pēc tam pārskatos atspoguļo visu informāciju par darbinieku ienākumiem un ieturēto un samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Katru ceturksni nodokļu birojs sagaida 6-NDFL ziņojumu. Tajā ir norādīta visu darbinieku saņemto ienākumu summa, nodokļu atskaitījumi un iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopējā summa.

Ir noteikti termiņi:

• par pirmo ceturksni - līdz 30.aprīlim;
• par otro ceturksni - līdz 31.jūlijam;
• par trešo ceturksni - līdz 31.oktobrim;
• gadā - līdz 1. aprīlim.

Turklāt gada beigās līdz 1. aprīlim nosūtiet 2-NDFL sertifikātus par katru darbinieku. Tie satur katra darbinieka ikmēneša ienākumus, nodokļu atskaitījumus un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas.

Ziņojums par vidējo darbinieku skaitu

Šis ir mazākais pārskats, kas satur vienu rādītāju — cik cilvēku pagājušajā gadā vidēji strādāja pie jums. Par to katru gadu līdz 20. janvārim jāziņo nodokļu inspekcijai.

SIA pirmais pārskats jāiesniedz agrāk - līdz nākamā mēneša 20. datumam pēc reģistrācijas un pēc tam tikai gada beigās līdz 20. janvārim.

Papildus: ziņojiet Rosstat

Dažreiz Rosstat veic atsevišķu uzņēmēju un SIA pētījumus, kuriem var būt nepieciešama statistikas informācija par jūsu biznesu. Šajā gadījumā tas tiks nosūtīts uz jūsu adresi oficiāla vēstule ar veidlapu un aizpildīšanas instrukcijām. Bet tā iespējamība nav pārāk liela - vēstule jums tiks nosūtīta tikai tad, ja tiksiet iekļauts novērojumu izlasē.

Nebaidieties, jums nav jāatceras visi šie nodokļi, atskaites un termiņi. Elba izveidos tavu personīgo nodokļu kalendāru un jau iepriekš atgādinās par visiem svarīgākajiem termiņiem – pieraksties un izmēģini pats.