С каждым днём индивидуальное предпринимательство становится всё популярнее. Сложно сказать, влияет ли на это нежелание людей работать на кого-то или же дело всё же в доходах, которые у предпринимателей зачастую выше. Вместе с тем далеко не у всех, кто приходит в бизнес, хватает знаний для долгосрочного и, что важно, прибыльного нахождения на рынке. Вот, например, чем право собственности индивидуальных предпринимателей отличается от такого же права обычных физических лиц? Каковы особенности этого права? Если затрудняетесь ответить, будем расширять свои знания.
Определение права на собственность
Логичнее всего было бы начать с того, что такое в принципе право собственности (ИП, не ИП - не имеет значения). Согласно определению, право собственности - это совокупность норм права, которые фиксируют принадлежность какого-либо имущества физическому или юридическому лицу, кроме того, право собственности определяет и полномочия, которые имеют эти лица, и защищает их интересы в случае посягательства на эту самую собственность.
Распоряжаться своим имуществом собственник может самостоятельно, не подчиняясь другим лицам.
Как получить право на собственность?
Права собственности получаются первоначальными или производными способами. В первом случае лицо самостоятельно изготавливает предмет собственности, приобретает вещи, брошенные их прежним хозяином (например, подбирает их на улице), собирает плоды или ягоды (всё собранное является собственностью того, кто его собрал, естественно, если при этом он не нарушил действующее законодательство). В случае же производных способов лицо либо приобретает право собственности (выкупая её объект), либо получает это право в наследство. Действовать право собственности перестаёт с исчезновением её объекта (например, яблоки уже не будут являться собственностью владельца сада, если все деревья были спилены), если права на объект собственности были переданы другому лицу в установленном порядке, а также если это требуется действующим законодательством (объект собственности изымается в уплату долга, нарушаются условия его эксплуатации (касается только объектов историко-культурной ценности, находящихся в частном владении), необходимость реквизиции в военное время и т. д.).
Кто такой ИП и как им стать?
Но как можно говорить о том, что собой представляет частная собственность индивидуальных предпринимателей, не имея понятия о том, кто же такие эти люди. Начнём с того, что они удивительным образом сочетают в себе черты физического и юридического лица. По закону ИП остаётся лицом физическим, но вместе с тем он получает доход от своей хозяйственной деятельности как лицо юридическое.
Для того чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо выбрать сферу деятельности (естественно, из перечня, предложенного Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), подготовить заявление, заверяемое нотариусом, и копии документов. После этого нужно зарегистрироваться в Межрегиональной инспекции федеральной налоговой службы и получить учредительные документы. Далее придётся получить разрешение на некоторые виды деятельности (то есть новоиспечённый предприниматель собирается открывать торговую точку, он должен собрать ещё пакет документов перед тем, как сделать это). Последним этапом становления индивидуального предпринимателя является изготовление собственной печати и открытие банковского счёта (в случае, когда финансовые операции в рамках предприятия осуществляются не только в наличной форме).
Теперь, когда ИП зарегистрирован официально, можно приступить к такому вопросу, как право частной собственности индивидуальных предпринимателей.
Что такое собственность?
Переходя к такому вопросу, как право собственности индивидуальных предпринимателей в гражданском праве, следует прояснить, что же в принципе попадает в категорию собственности.
ИП могут принадлежать здания и сооружения, внутри которых он осуществляет свою деятельность, а также оборудование, которое он при этом использует (вышеперечисленное может быть арендовано, в таком случае предприниматель имеет временное право собственности). Заработанные деньги, акции компании, ценные бумаги - всё это также попадает в категорию собственности. Любые объекты интеллектуальной собственности - товарные знаки, ноу-хау, образцы - всё это также охраняется Гражданским кодексом. Произведённый товар также принадлежит индивидуальному предпринимателю до того момента, как он передал права на него путём продажи.
Особенности приобретения для ИП
Особенности права собственности индивидуальных предпринимателей проявляются уже на этапе его приобретения. Де-юре ИП является физическим лицом, которое просто получает доход от своей деятельности. Де-факто это соответствует тому, что обычно делает лицо юридическое.
Но учитывая то, что юридический статус индивидуального предпринимателя не меняется, он может получать объекты собственности по наследству, используя их потом для получения прибыли.
Своеобразное управление собственностью
Свои особенности имеет право собственности индивидуальных предпринимателей в гражданском праве, если речь заходит об управлении этой собственностью. Несмотря на то что физические лица, к которым всё-таки относится ИП, имеют право распоряжаться своим имуществом так, как считают нужным, в случае с предпринимателями это правило имеет небольшие оговорки. Первоочередная задача ИП - заплатить налоги и совершить все обязательные платежи (заплатить взносы по кредитам и займам, оплатить услуги поставщиков, выплатить заработную плату и так далее). Если средств на это не хватает, то бизнесмен вынужден будет продать или заложить свою собственность, чтобы рассчитаться с долгами. Свободно распоряжаться он может только тем имуществом, которое остаётся после всех необходимых выплат.
Процедура банкротства
Но что ждёт собственность индивидуальных предпринимателей, если её владелец не сможет заплатить по счетам? К сожалению, в этом случае право собственности будет иметь свои ограничения: личное имущество предпринимателя не может быть использовано для погашения долгов его бизнеса. В таком случае всё предпринимательское имущество (то, что используется в процессе деятельности) будет изъято.
Единственная возможность спасти своё дело в данном случае - объявить о своём банкротстве. Проблема заключается в том, что подобная практика не очень распространена, из-за этого отсутствует соответствующая законодательная база. ИП признаётся банкротом, если он исчерпал все возможности вернуть свои долги, но так и не смог это сделать. Пока предприятие считается банкротом, в уплату может быть изъято абсолютно всё личное имущество ИП (исключение составляет жильё, если оно осталось единственным местом проживания, личные вещи (не считая ювелирные изделия), продукты питания, а также денежные средства, сумма которых меньше прожиточного минимума). Как только долги будут уплачены, предприниматель может возобновлять свою деятельность.
Как у соседей? Особенности Беларуси
Отдельно стоит упомянуть право собственности индивидуальных предпринимателей РБ, оно также имеет свои особенности. ИП может претендовать на право аренды или приобретения государственной собственности - это встречается во многих странах. Но в Беларуси, если объект республиканской собственности находится в ненадлежащем состоянии, он выставляется на аукцион со стартовой ценой в одну базовую величину (это чуть больше десяти долларов).
В случае же, когда ИП предлагает интересный государству инвестиционный проект, этот объект собственности передаётся ему абсолютно бесплатно.
Судебные разбирательства
Как и любое другое право, право собственности индивидуальных предпринимателей может быть оспорено в судебном порядке - здесь ситуация тождественна исковым требованиям в отношении физических лиц.
Обычно иски подаются в том случае, если собственник не может распоряжаться своим имуществом из-за того, что его права игнорируются другой стороной. Довольно распространена практика подачи встречного иска, о признании требований истца незаконными - так тот, кого первоначально считают нарушителем, старается обезопасить себя на будущее. Кроме того, исковое заявление может касаться требований снятия ограничений по распоряжению имуществом: например, вывести арестованный дом из акта описи. Третий вид подобных исков нацелен на приобретение прав собственности: заявитель хочет присвоить бесхозную вещь, легализировать постройку, на которую не было получено соответствующее разрешение.
Особенности судопроизводства
В случае если речь в судебном заседании идёт о производном праве на собственность, в рассмотрении участвуют и все предыдущие её владельцы, причём порядок передачи будет изучаться до того момента, пока не найдётся человек, право собственности которого не вызывает никаких сомнений. Стоит отдельно отметить, что право собственности индивидуальных предпринимателей ГК (Гражданским кодексом) регулируется - это сильно отличает подобное судебные процессы от других, связанных, например, с отказом регистрации права собственности.
Отдельно стоит отметить, что решения о признании права собственности не имеют срока давности, так что даже если это право было признано много лет назад, а документы, подтверждающие этот факт, были утеряны, право всё же можно восстановить, также через суд.
Нарушение права собственности
Как же наказывается тот, кто нарушил право собственности индивидуальных предпринимателей? Нарушитель может понести административную или гражданско-правовую ответственность. Причиной наказания может стать самовольное занятие участка земли, принадлежащего ИП, строительство на нём различных сооружений - это только преступления, касающиеся земельного права. Но, вспоминая, что же относится к собственности, в список нарушений можно записать и кражи новейших технических разработок и производственных образцов, и уничтожение ценных бумаг или денег, и реализацию произведённого ИП товара без его ведома - этот список можно продолжать практически бесконечно. Отличает преступления против собственности то, что чаще всего они совершаются преднамеренно, с целью нанести ущерб правообладателю.
Виды преступлений против собственности
Посягательство на право собственности индивидуальных предпринимателей бывает трёх типов: хищение (любое незаконное овладение акциями, денежными средствами, продуктами производства и так далее), причинение имущественного ущерба (любой вред, нанесённый оборудованию, постройкам, произведённой продукции и другим объектам собственности) и некорыстное посягательство на собственность (в эту группу попадают случайные преступления, в которых действительно не было злого умысла, например, преступно-халатное отношение к чужой собственности).
Естественно, в зависимости от тяжести преступления, предполагаются разные наказания, от гражданско-правовой до вполне реальной уголовной ответственности.
Заключение
Если говорить о том, что такое право собственности индивидуальных предпринимателей, кратко, можно отметить, что это симбиоз прав физического и юридического лица. По своему определению ИП всё же ближе к первому понятию, но факт получения им прибыли от хозяйственной деятельность позволяет косвенно относить его и к юридическим лицам, хотя между ними много различий. Вместе с тем индивидуальные предприниматели имеют ряд особенностей в своих правах на собственность. Различия касаются распоряжения собственностью, порядка её получения и так далее. Порой бизнесмены, отстаивая свои интересы, вынуждены прибегать к судебной помощи (причём исковые процессы, касающиеся прав владения каким-либо имуществом, имеют свои особенности), а порой, защищая её, обрекать нарушителей на реальные тюремные сроки (правда, это крайняя мера наказания, в большинстве случаев нарушители отделываются компенсациями и штрафами). Право собственности является одним из основных прав человека, и забывать об этом ни в коем случае нельзя. Неважно, является ли этот человек индивидуальным предпринимателем или нет, его имущество неприкосновенно.
Индивидуальный предприниматель имеет личное имущество, а также имущество, используемое им в предпринимательской деятельности. Однако юридически это имущество никак не разграничено. Следовательно, возникает некая неопределенность. Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ).
Отсюда следует, что независимо от того, используется ли предпринимателем имущество в предпринимательской деятельности или это его личное имущество, по своим обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, он отвечает всем своим имуществом.
В этом существенное отличие индивидуального предпринимательства от ведения бизнеса через организации. Так, например, физическое лицо является единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью (ООО) и при этом его генеральным директором.
Здесь физическое лицо будет являться органом управления и единоличным исполнительным органом ООО. То есть именно физическое лицо, являющееся одновременно учредителем и генеральным директором ООО, фактически будет осуществлять предпринимательскую деятельность от имени ООО.
Однако в этом случае субъектом предпринимательской деятельности будет являться ООО. При этом по общему правилу учредитель ООО не отвечает по обязательствам ООО (п. 3 ст. 56 ГК РФ). А ООО отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п. 1 ст. 56 ГК РФ).
В отличие от такого подробного разграничения, имущество предпринимателя юридически неделимо. И если с обязательствами все ясно - предприниматель отвечает по ним всем принадлежащим ему имуществом, то с налогообложением отдельных операций, связанных, в частности, с реализацией имущества, не все понятно.
В качестве примера можно привести следующую ситуацию.
Пример:
Предприниматель продал принадлежащее ему недвижимое имущество (здание гостиницы), которое находилось в его собственности менее 3 лет. При этом предприниматель осуществляет следующие виды деятельности: розничную торговлю, деятельность гостиниц, продажу недвижимого имущества.
В договоре купли-продажи не сказано, что физическое лицо является предпринимателем. Предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения. Какой налог он должен уплачивать с дохода, полученного от реализации недвижимости?
Рассмотрим возможные варианты налогообложения:
1. Единый налог в рамках УСН.
В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта обложения единым налогом при применении УСН учитывают доходы от реализации, определяемые согласно со ст. 249 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ).
И поскольку гостиница использовалась предпринимателем в целях и в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом при применении УСН, доход, полученный от ее реализации, также должен облагаться единым налогом.
Аналогичного мнения придерживаются и Минфин России (см. письмо N 03-05-01-05/140), и налоговые органы (см. письма МНС России N 04-3-01/398, N СА-6-22/657).
Однако на данную ситуацию можно посмотреть и под другим углом.
2. Налог на доходы физических лиц.
Упрощенная система налогообложения в соответствии с положениями статей 346.11 и 346.12 НК РФ применяется в отношении осуществляемой предпринимателем предпринимательской деятельности.
Поскольку имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, то распорядиться принадлежащим имуществом предприниматель может не только в рамках предпринимательской деятельности, но и как личным, принадлежащим ему на праве собственности имуществом.
В данном случае предприниматель при заключении договора купли-продажи недвижимости был назван не индивидуальным предпринимателем, а физическим лицом.
Из этого можно сделать вывод, что предприниматель осуществил продажу гостиницы как физическое лицо, а не в качестве предпринимателя.
Судебное решение вопроса зависит от того, как суд истолкует суть отношений.
Например, ФАС Московского округа принял во внимание статус продавца. Поскольку предприниматель в подобной ситуации в договоре купли-продажи имущества выступал в качестве просто физического лица, суд принял решение, что доход, полученный по этому договору, подлежит обложению НДФЛ (см. Постановление N КА-А41/12570-05).
Заметим, что в данной ситуации может быть выгодным обложение дохода, полученного от продажи гостиницы, именно НДФЛ.
При продаже недвижимого имущества предпринимателем вне рамок осуществления им предпринимательской деятельности он имеет право на применение имущественного налогового вычета в размере 125 000 руб., поскольку имущество находилось в собственности менее трех лет (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вместо использования налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
То есть если предприниматель продал недвижимость по той же цене, что и приобрел, он фактически освобождается от уплаты НДФЛ. Однако в этой ситуации необходимо будет доказывать, что продажа гостиницы осуществлялась вне рамок предпринимательской деятельности. Ведь ст. 220 НК РФ содержит положения, в соответствии с которыми имущественный налоговый вычет не предоставляется на доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.
И все же, по мнению автора, в данной ситуации доход, полученный от продажи гостиницы, должен облагаться именно единым налогом при применении УСН на том основании, что гостиница использовалась предпринимателем в целях предпринимательской деятельности и ее продажа также является отдельным видом предпринимательской деятельности.
Вот если бы предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя не была бы связана с гостиничным бизнесом и с реализацией собственного недвижимого имущества, то с дохода, полученного от реализации недвижимости, предприниматель должен был бы уплачивать НДФЛ.
Налог на имущество физических лиц
Физические лица, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 1, 2 Закона РФ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц").
В то же время в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ "упрощенцы" не должны платить данный налог в отношении того имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности. Аналогичные нормы есть и в главах НК РФ о ЕНВД и УСН (п. 3 ст. 346.1, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
"Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате... налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)..." (см. п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы и являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении такого имущества.
А в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, такие индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях.
Для получения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту осуществления предпринимательской деятельности (месту нахождения используемого в предпринимательской деятельности недвижимого имущества) заявления (в произвольной форме) об освобождении их от исполнения обязанности плательщиков налога на имущество физических лиц в отношении указанных в заявлениях объектов недвижимости.
При этом для подтверждения факта использования в предпринимательской деятельности принадлежащего налогоплательщику недвижимого имущества могут быть представлены любые имеющиеся у индивидуального предпринимателя документы, содержащие необходимую информацию (см. письмо УФНС России по г. Москве N 18-12/3/6066).
Юридически закрепленное право собственности индивидуальных предпринимателей регламентируется Гражданским правом Российской Федерации. Лицо, осуществляющее в законном порядке деятельность, может иметь различные производственные средства. Законом не запрещено использовать наемный труд для работы с ними. При возникновении спорных ситуаций ИП несет материальную ответственность. Решением судебного органа имущество предпринимателя может отчуждаться в рамках административного или уголовного производства.
Юридические аспекты понятия
В отличие от физических лиц, использующих движимое и недвижимое имущество по личным соображениям, ИП применяют таковое с целью извлечения материальной выгоды, создания потребительских или производственных благ. Данный факт является краеугольным в понимании имущественных взаимоотношений предпринимателя с государством и деловыми партнерами. В рамках существующей нормативно-правовой базы допускаются следующие формы собственности индивидуальных предпринимателей:
- производственно-хозяйственный комплекс в целом;
- постройка хозяйственного назначения;
- оборудование;
- транспортное средство;
- материалы;
- сырье;
- арендное имущество, используемое для ведения коллективного или индивидуального хозяйства;
- полученный доход;
- результаты производственной деятельности;
- жилые дома;
- прочее.
В качестве основания для возникновения прав собственности выступают следующие виды деятельности: индивидуальная, трудовое, личное или подсобное хозяйство, семейное или малое предприятие.
Несмотря на то что законом допускается работа ИП в различных сферах, большую популярность получили только несколько из них. Речь идет о бытовом обслуживании населения, розничной торговле товарами продовольственных и непродовольственных групп, общественном питании. Объясняется это несколькими факторами. Ключевым здесь является простота организации и оформления лицензии. На 2 месте находится возможность начать получать прибыль уже через 1-2 месяца с момента начала работы.
Вернуться к оглавлению
Оформление документов
При регистрации прав собственности на ИП упор делается на нормы Гражданского права. Здесь необходимо выделить 2 ключевых момента. Если речь идет о созданной вещи или материальной ценности, то все права собственности на таковую принадлежат по умолчанию автору. Данный элемент может использоваться другим лицом на возмездной или безвозмездной основе. Закрепляется этот факт в договоре аренды или купли-продажи имущества.
В случае смерти собственника права на созданные им объекты переходят по наследству. Если юридически оформленной последней воли усопший не оставил, то права собственности переходят в рамках действующего законодательства кровным родственникам, супруге или супругу. В некоторых случаях права на частную собственность индивидуального предпринимателя переходят его правопреемнику.
Вторым моментом является имущество, находящееся в совместном владении всех участников предприятия.
В случае любого судебного или административного разбирательства участники коллективного хозяйства несут равную ответственность.
Если 1 из пайщиков оставляет бизнес, отправляется за решетку или умирает, то его доля в установленном порядке подвергается 1 из следующих процедур:
- соединяется с частями остальных участников;
- переходит в рамках оставленного завещания другому лицу;
- конфискуется в результате судебного постановления;
- прочее.
Принятие решения в каждом случае требует тщательного рассмотрения имеющихся документов. Иногда процедура затягивается в связи со спорами между участниками предприятия или из-за исков кредиторов.
Вернуться к оглавлению
Определение типа имущества
Перед тем как подать документы на регистрацию имущественных прав, необходимо верно определить форму собственности по ОКФС для ИП. Общероссийский классификатор используется для составления и учета налогооблагаемой базы. В нем предусмотрены следующие варианты:
- государственная;
- российская;
- федеральная;
- собственность субъекта;
- государственных корпораций;
- принадлежащая лицам без гражданства;
- имущество иностранного юридического лица;
- собственность другого государства;
- муниципальная;
- имущество религиозных организаций;
- собственность потребительской кооперации;
- имущество политических или общественных объединений;
- федерально-иностранная собственность;
- международное и иностранное имущество;
- профсоюзная собственность;
- смешанная;
- прочее.
В момент регистрации прав необходимо внимательно подойти к указанию классификации данного имущества. В последующем условия и правила работы с таковым во многом определяются по ОКФС. Если заявитель испытывает какие-либо трудности с этим вопросом, то всегда можно обратиться за консультацией к юристу.
Индивидуальный предприниматель (ИП) (устар. частный предприниматель(ЧП), ПБОЮЛ до 2005 года) - это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающие многими правами юридических лиц. К индивидуальным предпринимателям применяются правила гражданского кодекса регулирующие деятельность юридических лиц, кроме случаев, когда для предпринимателей прописаны отдельные статьи законов, либо правовых актов.()
В силу некоторой правовой ограниченности (невозможно назначить полноценных директоров в филиалы прежде всего) ИП это почти всегда микро-бизнес или малый бизнес.
по КоАП
Штраф от 500 до 2000 рублей
При грубых нарушениях либо при работе без лицензии - до 8000 рублей. И, возможно приостановление деятельности до 90 дней.
От 0,9 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате;
От 2,7 млн руб.
Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года;
Принудительные работы на срок до 2 лет);
Арест на срок до 6 месяцев;
Лишение свободы на срок до 1 года
Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) (Ст. 198 п.3. УК)
Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 198 п.2. (б) УК)
От 4,5 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате;
От 30,5 млн руб.
Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1,5-3 года;
Принудительные работы на срок до 3 лет;
Лишение свободы на срок до 3 лет
Штраф
Если суммы для уголовного преследования не достигнуты, то будет только штраф.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(Ст. 122 НК)
Пени
Если вы только просрочили платёж (но не предоставляли ложных сведений), то будут пени.
Пени для всех одинаковы (1/300 умноженные на ключевую ставку ЦБ в день от суммы неуплаты) и составляют сейчас где-то 10 % годовых (что не очень много на мой взгляд, с учетом того, что банки дают кредиты минимум под 17-20%). Посчитать их можно .
Лицензии
Некоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии , либо разрешения. К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие.
Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т.д. С 2006 года к запрещенным также относят производство и продажу алкогольной продукции. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью (турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств (реализацией можно) и некоторыми другими.
Отличия от юридических лиц
- Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше.
- Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом.
- Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора.
- ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно. Также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО.
- Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя в отличие от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить.
- У наёмного работника ИП меньше прав, чем у наёмника у организации. И хотя в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки остаются исключения. Например, при ликвидации организации наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП такая обязанность есть только, если она прописана в трудовом договоре.
Назначение директора
В ИП юридически невозможно назначить директора. ИП всегда будет главным управляющим лицом. Однако можно выдать доверенность на заключение сделок (п. 1 ст. 182 ГК РФ). С 1 июля 2014 г. для ИП законодательно закреплена возможность передавать право подписи счета-фактуры третьим лицам. Декларации всегда можно было подавать через представителей.
Всё это, однако, не делает людей, которым передают некоторые полномочия - директорами. Для директоров организаций разработана большая законодательная база о правах и обязанностях. В случае же ИП так или иначе он сам отвечает по договору, при чём всем имуществом и сам отвечает за любые другие действия третьих лиц по доверенности. Поэтому выдавать такие доверенности - рискованно.
Регистрация
Государственной регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет ФНС РФ. Предприниматель регистрируется в районной налоговой по месту прописки, в Москве – МИ ФНС РФ №46 по г.Москве.
Индивидуальными предпринимателями могут быть
- совершеннолетние, дееспособные граждане РФ
- несовершеннолетние граждане РФ (с 16 лет, при наличии согласия родителей, попечителей; вступившие в брак; принятии судом либо органом опеки решения о дееспособности)
- иностранные граждане, проживающие на территории РФ
Коды ОКВЭД для индивидуального предпринимателя такие же как для юридических лиц
Необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя:
- Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (в 1 экземпляре). Лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой и вам отдать.
- Копию ИНН.
- Копию паспорта с пропиской на одном листе.
- Квитанцию об оплате госпошлины регистрации индивидуального предпринимателя (800 р.).
- Заявление о переходе на УСН (Если необходимо перейти).
Заявление на регистрацию ИП и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .
В течении 5 дней вас зарегистрируют как индивидуального предпринимателя или получаете отказ.
Вам должны выдать документы:
1) Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН ИП)
2) Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
После регистрации
После регистрации ИП необходимо обязательно стать на учет в пенсионный фонд и ФОМС, получить коды статистики.
Также необходимым, но необязательным для предпринимателя, является открытие расчетного счета, изготовление печати, регистрация ККМ, регистрация в Роспотребнадзоре.
Налоги
ИП платит фиксированный платеж в пенсионный фонд за год, 2019 году - 36 238 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей, 2018 году - 32 385 рубля + 1% от сумм дохода свыше 300 000 рублей. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. Для расчета суммы воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП . Там же КБК и подробности исчисления.
Индивидуальный предприниматель может применять налоговые схемы: УСН (упрощенка) , ЕНВД (вмененка) или ПСН (патент) . Первые три называются спецрежимами и применяются в 90% случаях, т.к. они льготные и более простые. Переход на любой режим происходит добровольно, по заявлению, если не писать заявлений, то по умолчанию останется ОСНО (общая система налогообложения) .
Налогообложение индивидуального предпринимателя почти такое же, как у юридических лиц, но вместо налога на прибыль платится НДФЛ (при ОСНО). Еще одно отличие в том, что применять ПСН могут только предприниматели. Также ИП не платит 13% с личной прибыли в виде дивиденда.
Предприниматель никогда не был обязан вести бух.учет (план счетов и пр.) и сдавать бух.отчетность (к ней относится только баланс и отчет о финансовых результатах). Это не исключает обязанности вести налоговый учет:декларации УСН , 3-НДФЛ, ЕНВД , КУДИР и пр.
Заявление на УСН и другие документы можно подготовить онлайн в бесплатном сервисе .
Из недорогих программ для ИП можно выделить с возможностью сдачи отчетов через интернет. 500 рублей/месяц. Её главным плюсом является простота использования и автоматизация всех процессов.
Помощь
Кредит
Взять кредит в банке для бизнеса ИП сложнее, чем юр.лицу. Ипотеку также многие банки дают с напряжением или требуют поручителей.
- ИП не ведет бух.учет и ему сложнее доказать свою финансовую состоятельность. Да, есть налоговый учет, но там не выделяют прибыль. Особенно непрозрачны в этом вопросе Патент и ЕНВД, на этих системах нет даже учета доходов. УСН "Доходы" также неясен, ведь непонятно сколько расходов. УСН "Доходы-Расходы", ЕСХН и ОСНО яснее всего отражают реальное состояние бизнеса ИП (есть учет доходов и расходов), но к сожалению эти системы применяются реже.
- Залогом в банке не может выступать сам ИП (в отличии от организации). Ведь он физ.лицо. Имущество физ.лица может быть залогом, но это сложнее юридически, чем залог от организации.
- Предприниматель это одно лицо - человек. Банк при выдаче кредита должен принимать во внимание, что этот человек может заболеть, уехать, умереть, устать и решить жить на даче бросив все дела и пр. И если в организации можно по щелчку пальца сменить директора и учредителей, то ИП в этом случае можно только закрыть, а кредитный договор расторгнуть или обратиться в суд. ИП невозможно переоформить.
Если в займе для бизнеса отказано, то можно попробовать взять потребительский кредит, как физ.лицо, даже не раскрывая планов на трату денег. Потребительские кредиты обычно имеют большие ставки, но не всегда. Особенно, если клиент может предоставить залог или у него в этом банке зарплатная карта.
Субсидия и поддержка
В нашей стране сотни фондов (государственных и не только) дают консультации, субсидии, льготные кредиты для ИП. В разных регионах - разные программы и центры помощи (нужно искать). .
Рис. Число индивидуальных предпринимателей на 10000 человек населения
Стаж
Пенсионный стаж
Если предприниматель всё исправно платит в ПФР, то пенсионный стаж идет с момента гос.регистрации до закрытия ИП, независимо от дохода.
Пенсия
По действующему законодательству ИП будет получать минимальную пенсию, независимо от того, сколько отчислений в ПФР он платит.
В стране идёт практически непрерывная пенсионная реформа и поэтому точно определить размер пенсии не представляется возможным.
С 2016 года если пенсионер имеет статус ИП то у него не будет идти индексация пенсии.
Страховой стаж
Страховой стаж для ФСС идет, только если предприниматель добровольно будет платить в соцстрах (ФСС) отчисления.
Отличие от наёмных работников
Трудовой кодекс на самого ИП не распространяется. Он принят только для наёмных работников. ИП в отличии от директора к наёмникам не относится.
Теоретически ИП может сам себя принять на работу, назначить оклад и сделать запись в трудовую книжку. В этом случае он будет обладать всеми правами наёмного работника. Но делать это не рекомендуется, т.к. тогда надо будет платить все зарплатные налоги.
Декретные может получить только женщина-предприниматель и только при условии добровольного страхования в соц.страхе. .
Пособие до полутора может получать любой бизнесмен независимо от пола. Либо в РУСЗН, либо в ФСС .
Отпуск ИП не положен. Т.к. у него нет понятия рабочего времени или времени отдыха и производственный календарь на него также не распространяется.
Больничный положен только тем, кто добровольно страхуется в ФСС. Расчет исходя из МРОТ, сумма незначительная, поэтому в соц.страхе есть смысл страховаться только мамам для декретных.
Закрытие
Ликвидация индивидуального предпринимателя термин некорректный. Предпринимателя нельзя ликвидировать без нарушения УК.
Закрытие ИП происходит в следующих случаях:
- в связи с принятием индивидуального предпринимателя решения о прекращении деятельности;
- в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
- по решению суда: в принудительном порядке
- в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
- в связи с аннулированием документа (просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
- в связи с принятием судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом).
Базы данных на всех ИП
Сайт Контур.Фокус
Частично бесплатно Контур.Фокус Самый удобный поиск. Достаточно ввести любой номер, фамилию, название. Только здесь можно узнать ОКПО и даже бух.информацию. Некоторая информация скрыта.
Выписка ЕГРИП на сайте ФНС
Бесплатно ФНС база Сведения ЕГРИП (ОГРНИП, ОКВЭД, номер ПФР и пр.). Поиск по: ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства (отчество не обязательно вводить).
Служба судебных приставов
Бесплатно ФССП Узнать об исполнительных производствах по взысканию долгов и пр.
С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате . Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).
Вопрос-ответ
Можно ли регистрировать по временной прописке?
Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки (при условии, что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.
Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой?
Предприниматель не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления, как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.
Может ли ИП иметь название?
Предприниматель может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным - например, Адидас, Сбербанк и т.д. В документах и в табличке на двери всё равно должно быть ИП ФИО. Также он может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это более 30 т.р.
Можно ли работать?
Можно. При чем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Налоги и сборы ПФР надо платить - и как ИП, и как наёмник, в полном объеме.
Можно ли зарегистрировать два ИП?
ИП это всего лишь статус физ.лица. Невозможно одновременно дважды стать ИП(получить этот статус если он уже имеется). ИНН всегда один.
Какие льготы?
Для инвалидов и других льготных категорий не предусмотрено никаких льгот в предпринимательстве.
Некоторые коммерческие организации также предлагают свои скидки и акции. Онлайн-бухгалтерия Эльба для вновь созданных ИП сейчас первый год в подарок (бесплатно).
Как уже отмечалось выше поскольку индивидуальный предприниматель является лицом физическим, то ему принадлежит имущество, которое он использует в коммерческих целях и имущество, используемое в личных целях. И хотя фактически оно не разделяется, юридически имущество предпринимателя, используемое им для извлечения прибыли, обособляется в целях расчета некоторых налогов. Например, в профессиональный налоговый вычет при расчете НДФЛ можно включить только расходы, связанные с имуществом, используемом в предпринимательской деятельности. Такая же ситуация с расходами при УСН и ЕСХН .
Индивидуальному предпринимателю приходится самостоятельно определять, следует ли в целях налогообложения отнести имущество к используемому в предпринимательской деятельности или нет. Но на практике бывает достаточно сложно это сделать. Например, легковой автомобиль, компьютер вполне могут использоваться одновременно как в личных целях, так и для извлечения прибыли. И расходы по такому имуществу являются поводом для постоянных споров налоговых органов с предпринимателями. Особенно это касается легковых машин и расходов с ними связанных.
Еще одна проблема, связанная с имуществом индивидуального предпринимателя, связана с Семейным кодексом. Как известно, имущество, нажитое во время брака, принадлежит обоим супругам (если иное не предусмотрено брачным договором). Для имущества, используемого гражданином в целях осуществления предпринимательской деятельности, исключения из режима совместной собственности не предусмотрено.
Учитывая, что владение, пользование и распоряжение общим имуществом осуществляется по обоюдному согласию супругов, следует признать, что предприниматель, состоящий в браке, несколько ограничен в использовании своего имущества в предпринимательских целях. Так, для распоряжения недвижимым имуществом и совершения сделок, требующих нотариального удостоверения и (или) регистрации, индивидуальному предпринимателю необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга. Так же неожиданности могут подстерегать предпринимателя при разводе, потому что бывший супруг имеет право на половину всего имущества. И, например, ИП, ведущий торговую деятельность в магазине, может лишиться половины товара, половины площади магазина и т.п.
Нужно учесть, что супруги вправе изменить установленный законом режим совместной собственности (статья 34 Семейного кодекса) и установить режим совместной, долевой или раздельной собственности на отдельные виды имущества либо на все имущество целиком. Таким образом, брачный договор может использоваться в целях определения правового режима имущества индивидуального предпринимателя, в том числе и в вопросах его имущественной ответственности.