Si es un empresario individual, debe realizar pagos fijos anualmente al Fondo de Pensiones de Rusia (también conocido como) y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio (también conocido como FFOMS).
Estos pagos deben realizarse independientemente de si usted está empleado en otro lugar, está haciendo negocios o simplemente está recostado en el sofá, registrado como empresario individual. Las contribuciones obligatorias de un empresario individual tampoco se ven afectadas por el sistema tributario en el que se encuentra (USN, OSNO, UTII, PSN: ¡todos pagan!), ni por el monto de sus ingresos o gastos.
En cualquier caso, deberá transferir anualmente pagos fijos a estos dos fondos (PFR y FFOMS).
Este pago se fija anualmente y se indexa cada año. La mayoría de las veces, por supuesto, en una dirección más amplia.
| Año | Salario mínimo | Fondo de pensiones | FOMS | Total |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | No es importante | 32.448 rublos | 8.426 rublos | 40.874 rublos |
| 2019 | No es importante | 29.354 rublos | 6.884 rublos | 36.238 rublos |
| 2018 | No es importante | 26.545 rublos | 5.840 rublos | 32.385 rublos |
| 2017 | 7.500 rublos. | 23.400 rublos | 4.590 rublos | 27.990 rublos |
| 2016 | 6.204 rublos | 19.356,48 rublos | 3.796,85 rublos | 23.153,33 rublos |
Cálculo de las contribuciones al seguro de empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio para el mes
Desde 2018, el tamaño no influye en el cálculo de las primas de seguros para empresarios individuales. En cambio, de acuerdo con el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se establecen montos de contribución fijos para 2018, 2019 y 2020 (ver tabla anterior). Para saber el monto mensual, simplemente debes dividir estos montos entre 12.
REFERENCIA: Hasta 2018, el monto de las primas de seguro dependía del valor del salario mínimo y la fórmula para calcular las primas de seguro y médicas para empresarios individuales era la siguiente:
Fondo de Pensiones = salario mínimo x 26% x 12 meses.
FFOMS = salario mínimo x 5,1% x 12 meses.
Cuándo pagar las tarifas de propiedad intelectual
Antes de responder a esta pregunta, es necesario recordar información muy importante:
Los empresarios individuales que trabajan sin empleados registrados tienen la oportunidad de deducir el 100% de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio de la carga fiscal que les impone uno u otro sistema fiscal.
Ejemplo.
Usted se dedica a brindar servicios de fabricación de jabón. En el primer trimestre usted produjo jabón por valor de 30 mil rublos. Si trabaja bajo el sistema tributario simplificado, paga el 6% de impuesto. De 30 mil rublos. El 6% son 1800 rublos. Entonces, al final del trimestre, ¡pague estos 1800 no a la oficina de impuestos, sino al Fondo de Pensiones!
En total, durante los 3 trimestres restantes es necesario aportar al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: (Monto total prima de seguro- 1800 rublos).
Puede pagar primas de seguro fijas una vez al mes, una vez al trimestre, una vez cada seis meses o una vez al año, ¡cuando quiera! Aquí es importante cubrir el anticipo con la prima del seguro, que los empresarios individuales deben pagar trimestralmente sin falta.
Si no pagó al Fondo de Pensiones, pero envió el dinero a las autoridades fiscales, y al final del año resultó que las primas del seguro cubren completamente el impuesto (ya que el 100% de las contribuciones se deducen del impuesto) , entonces tendrás que retirar este dinero de las autoridades fiscales, lo que será bastante problemático.
Cómo pagar adecuadamente las primas de seguro al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio
¡Atención! Veamos el ejemplo de las aportaciones de 2018. Su importe total fue de 32.385,00 rublos.
Consejo: no les pagues todos los meses. No tiene sentido.
Trabajamos durante el primer trimestre, calculamos el impuesto y resultó en 10 mil rublos. Entonces, pague estos 10 mil al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio, y primero al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.
Nada para las autoridades fiscales, porque las contribuciones se compensaron con el impuesto. Quedan 22.385,00 rublos, de los cuales 5.840,00 están en el FFOMS.
Durante el segundo trimestre salieron otros 10 mil en impuestos. Una vez más, no pagamos impuestos, sino que los pagamos al Fondo de Pensiones. Quedan 12.385,00 rublos, de los cuales 5.840.000 están en el FFOMS.
Para el tercer trimestre salieron otros 10 mil en impuestos. Una vez más, no pagamos impuestos, sino que los pagamos al Fondo de Pensiones.
¡PERO! Ya no enviamos 10 mil al Fondo de Pensiones, sino el resto del aporte total (de 26545,00), es decir. 6.545,00. Y con este tramo cubrimos nuestras obligaciones con el Fondo de Pensiones.
Pero nuestro impuesto fue de 10 mil y pagamos 6.545,00. Los 3.455,00 restantes se envían al FFOMS. Sólo queda pagar la miel. seguro: 5.840 - 3.455 = 2.385 rublos.
Entonces, ya para el cuarto trimestre, cuando su impuesto vuelva a ser de 10 mil rublos, enviamos los 2385 restantes al FFOMS y los 7615,00 restantes a las autoridades fiscales.
¡Importante! Enviar al Fondo de Pensiones o FFOMS significa utilizar el KBK para dichos pagos, pero el destinatario es el Servicio de Impuestos Federales.
Por supuesto, esto es sólo un ejemplo, y su impuesto ya para el primer trimestre puede ascender a una cantidad que exceda las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio. Entonces es mejor pagar todo de una vez en el primer trimestre y luego tendrás que hacer pagos anticipados trimestrales.
De acuerdo con este esquema anterior, usted se libera de la carga de los pagos mensuales y de cualquier riesgo de imponer multas y otras sanciones por parte de las autoridades fiscales.
1 por ciento en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por ingresos superiores a 300 mil rublos
El año siguiente, después de haber realizado una aportación fija a fondos extrapresupuestarios, si sus ingresos superan los 300 mil rublos, tenga la amabilidad de pagar el 1% de la cantidad que supere estos 300 mil.
Un ejemplo para tontos.
Sus ingresos anuales ascendieron a 487.000 rublos. De este monto, 187 mil es un exceso de 300 mil, y es de 187 mil que se debe pagar el 1%. Serán 1870 rublos.
¡Ten cuidado! ¡Debe pagar utilizando los datos del PFR, no del FFOMS! Fecha límite: 1 de julio del siguiente año de informe. Si se transfieren aportes en 2018, se deberá utilizar uno nuevo. A partir de marzo de 2018, las contribuciones del 1% deben transferirse al KBK, en cuanto a las contribuciones fijas - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 28 de febrero de 2018 No. 35n) indicando los detalles de el Servicio de Impuestos Federales en la orden de pago.
Si sus ingresos ya han superado los 300 mil este año, no tiene que esperar hasta el próximo julio y no dude en pagar el 1% del exceso al KBK PFR correspondiente a este pago.
¿Debo pagar primas de seguro al cerrar un empresario individual?
Si está cerrando un empresario individual, el inspector fiscal, al aceptar sus documentos de cierre, podrá exigir recibos que confirmen el pago al Fondo de Pensiones de todas las contribuciones del año en el que se lleva a cabo el procedimiento de cierre. Recuerde, ¡no está obligado a pagar primas de seguro cuando envía la documentación para cerrar! Leemos el artículo. 432 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual esto se puede hacer dentro de los 15 días posteriores al cierre del empresario individual.
Por otro lado, la prima del seguro se puede deducir del impuesto, como ya sabemos, lo que será imposible si se transfiere el dinero al Fondo de Pensiones después del cierre, y no antes. Por lo tanto, antes de cerrar el empresario individual, pagar todos los aportes al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio, de acuerdo con los cálculos mensuales indicados anteriormente.
Recibo de pago de primas de seguro al Fondo de Pensiones
Mayoría manera conveniente Pague las primas del seguro: genere usted mismo un recibo en el sitio web oficial del Fondo de Pensiones.
Es muy fácil de hacer.
Paso 1. Seguimos el enlace: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ y vemos lo siguiente:
Paso 2. Seleccione el elemento "Asegurado", su entidad constituyente de la Federación de Rusia y luego el elemento "Pago de primas de seguro por personas que voluntariamente entablaron relaciones jurídicas en virtud de una póliza de seguro obligatorio".
Se abrirá una ventana con los detalles del pago:
¡Atención! El servicio aún no ha introducido cambios en la parte KBK.
Después de ingresar los datos, puede imprimir el recibo o descargarlo en formato PDF. Así es como debería verse:
Dicho recibo no será adecuado para el pago directo en un banco debido al BCC incorrecto. Sin embargo, puede pagar las primas del seguro a través de la banca por Internet, el mismo Sberbank-Online, completando un formulario electrónico. orden de pago basado en el recibo generado. O desde tu cuenta corriente. Lo principal es que el dinero llegue a usted, y de dónde vino, de qué banco y cuenta, no importa.
Los empresarios individuales realizan aportaciones al Fondo de Pensiones desde el principio, es decir, después del registro de la empresa. Las cantidades de dinero establecidas se pagan de acuerdo con la legislación vigente. Cada entidad comercial individual debe conocer los detalles de la realización de pagos y otros información útil sobre la interacción entre empresarios individuales y fondos extrapresupuestarios.
Depositar fondos
La responsabilidad de cada entidad comercial individual es aportar los fondos necesarios al Fondo de Pensiones y a la institución estatal de seguro médico obligatorio. Si el empresario individual no cuenta con personal contratado que se dedique a la obtención de beneficios comerciales de las actividades realizadas, el empresario está obligado a producir pago fijo a fondos extrapresupuestarios para la propia persona (para un individuo). Además de las pensiones y el seguro médico, si lo desea, también puede recibir un seguro social. Para hacer esto, debe realizar pagos a otra organización que se ocupe de estos temas. Sin embargo, el pago de sumas de dinero a los fondos de seguridad social, según la ley, es opcional, pero sólo si el empresario lo desea.
Si una persona dedicada al emprendimiento individual tiene empleados contratados, las cotizaciones a las pensiones se realizan por cada empleado (el empresario individual paga como empleador). Estas contribuciones al Fondo de Pensiones para empresarios individuales son obligatorias incluso en ausencia de evidencia de actividad alguna.
No importa el tipo de régimen de pago del importe del impuesto (sistema tributario general o específico, por ejemplo, simplificado), percepción de ganancias, condiciones. contrato de trabajo empleado (es decir, su lugar principal de funcionamiento, trabajo a tiempo parcial, desempeño de funciones con carácter urgente) acuerdo laboral etc.).
Hay algunos casos en los que un empresario está exento del pago del seguro. Esto puede suceder cuando surgen circunstancias específicas que impiden que una persona funcione normalmente. Además, en cada caso concreto es necesario confirmar la situación real con los documentos necesarios.
No podrán pagar fondos al fondo en cuestión ni a otras instituciones (temporalmente, ya que las actividades no están en curso) ni a ciudadanos que hayan sido llamados a prestar servicio (militar o alternativo). Un empresario como individuo proporciona agencia gubernamental identificación militar y otra documentación (se hace una nota correspondiente en su libro de trabajo). El motivo para no realizar transferencias de dinero también es el cuidado de un bebé hasta que cumpla 1,5 años. Para estar exento del pago, el sujeto deberá aportar la siguiente documentación:
- original de su pasaporte;
- documento que acredite el nacimiento del niño;
- certificado de matrimonio.
Además de los originales, se necesitarán copias. Un argumento convincente es también la prestación de cuidados a las personas discapacitadas: personas discapacitadas que pertenecen al grupo 1, personas mayores que ya han cumplido 80 años, si la persona discapacitada es un niño. Para la prueba documental necesitará:
- una conclusión redactada después de una inspección de la institución;
- del cuerpo que realiza el examen médico: un extracto;
- para el niño: su certificado de nacimiento.
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Información sobre los importes y plazos de pago.
El impuesto a los empresarios individuales al Fondo de Pensiones en 2016 aumentó en comparación con 2015, pero solo ligeramente. No hay cambios en las reglas de cálculo ni en el procedimiento para depositar fondos. El monto total de las primas de seguro consta de 2 componentes: una parte fija, que se aporta a las estructuras extrapresupuestarias para el año del informe, y un monto equivalente al 1% de los ingresos. No siempre se paga la última cuota. La necesidad surge cuando un empresario recibe un ingreso total superior a 300 mil rublos. El interés se calcula únicamente a partir del exceso y se transfiere a la autoridad de pensiones como contribución adicional.
El Estado determina (fija) parte de las contribuciones. Se llaman así por la igualdad de absolutamente todos los empresarios individuales. A la hora de establecer montos existe una dependencia directa del salario mínimo, el cual se fija el 1 de enero de cada período.
En 2017, el salario mínimo es de 7.500 mil rublos.
Para calcular de forma independiente los montos de las contribuciones fijas, se puede utilizar la siguiente fórmula: mínimo salarios multiplicado por tasa de interés y el número de meses en un año. La tasa actual es del 26%.
Entonces, el pago fijo para el año será: 7500 x 0,26 x 12 = 23,4 mil rublos.
Se realizan cálculos similares para los importes pagados a las cajas del seguro médico obligatorio, sólo se utiliza una tasa del 5,1%. Para 2017, un empresario individual debe aportar 4,59 mil rublos.
La fecha límite para el pago de la porción fija de los aportes es el 31 de diciembre del presente período.
De hecho, nadie retrasa las transferencias hasta la fecha indicada. Necesitas pagar por adelantado. En caso de infracción, si no se cumplen los plazos de pago, el Estado prevé la responsabilidad. Las multas se utilizan como sanciones.
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Proceso de pago
¿Cómo pagar las primas de seguro a las autoridades pertinentes? Se permite actuar de la forma que sea conveniente para el empresario individual. El monto total no se puede pagar en un solo pago, sino dividirse en partes y pagarse cualquier número de veces. Es importante enumerar todo lo necesario. dinero durante el periodo calendario. En la práctica, el pago de las contribuciones del PFR a los empresarios individuales suele realizarse trimestralmente. El importe total se divide en 4 acciones. Esto permite reducir pagos de impuestos por cada 3 meses (bajo el régimen de recaudación simplificada o tributación unificada sobre la renta imputada).
Si tenemos en cuenta los montos del seguro transferidos para atención médica gratuita, entonces una entidad comercial debe aportar al menos 2 montos por año a fondos extrapresupuestarios. Al realizar pagos trimestrales a instituciones no presupuestarias, se realizarán un total de 8 pagos.
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Reducción de impuestos
Un empresario individual puede operar basándose en un régimen simplificado de recaudación de impuestos. Los fondos de seguro pagados (tanto para un empresario individual como para el personal contratado) pueden reducirse mediante un determinado pago de anticipos, es decir, un impuesto según un sistema simplificado. Esta es una característica del sistema con ingresos menos costos. En esta modalidad, las primas de seguros se registran como costos normales.
La ley establece plazos dentro de los cuales se abonará el importe de la reducción. Por ejemplo, el período es del 01/01/17 al 31/03/17 (para el primer trimestre).
La reducción de un anticipo ya calculado pero aún no pagado es de hasta el 100% para una persona que ejerce una actividad empresarial y no interactúa con empleados en virtud de un contrato de trabajo.
Se prevé una reducción del anticipo a la mitad si los empresarios han contratado empleados. Los empresarios individuales tienen la oportunidad de tener en cuenta sus propios pagos de seguro, siempre que estén incluidos en el 50% del importe.
Se permite agregar un porcentaje adicional del límite de exceso de ingresos a las deducciones. Pero la manipulación se realiza exclusivamente durante el plazo de pago. No en todos los casos es conveniente o aceptable dividir los fondos del seguro en montos trimestrales. Si no se reciben ingresos durante los 3 primeros meses, será necesario distribuir la cuarta parte del pago fijo entre los 3 periodos restantes. Es inaceptable cometer errores, por lo que el cálculo del total de las primas de seguro pagadas y los impuestos anticipados se realiza mediante un mecanismo con un total acumulativo.
Cuando un empresario trabaja bajo un sistema simplificado de recaudación de impuestos (ingresos menos costos), los fondos aportados para seguros tanto para él como para los empleados contratados deben clasificarse como gastos. Esto determina el uso de la operación puramente para reducir la base imponible (directamente anticipo o no se reduce el impuesto como en el sistema anterior).
Cada empresario individual tiene derecho a reducir los impuestos sobre pagos de seguro, pagado por el período impositivo cuando opera sobre la base de un sistema tributario unificado para la renta imputada. Esto se aplica a los pagos tanto para el propio empresario individual como para los empleados, si alguno está involucrado en un negocio individual.
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Más información
Para cada fondo, el estado ha determinado códigos de clasificación presupuestaria. Se aplican en el marco del pago de cantidades fijas de seguro monetario. Hay que tener en cuenta que los códigos cambian, la información sobre ellos debe ser monitoreada anualmente para que el empresario individual no tenga violaciones al interactuar con agencias gubernamentales.
Fórmula de cálculo para pagos de seguros adicionales a la autoridad de pensiones: 0,01 x (valor total de los ingresos de todo el año - 300 mil rublos). En el proceso de cálculo utilizando la fórmula anterior, de los ingresos obtenidos o recibidos durante un período determinado, no es necesario restar los generados durante actividades comerciales costo. El pago de las aportaciones a las pensiones a empresarios individuales de esta naturaleza también debe realizarse a tiempo. La fecha de corte es el 1 de abril del año siguiente al período actual. Es decir, para 2016 se permite aportar fondos hasta el 01/04/2017. Cuando los ingresos del empresario ya superan la cantidad limitada y el año aún no ha finalizado, se permite comenzar a realizar aportaciones incluso antes de su finalización.
Es necesario prestar atención a algunos puntos relacionados con las deducciones adicionales. El pago se realiza únicamente con respecto a PF. Para este pago en 2017 se determinó su propio código de clasificación presupuestaria. El monto total no debe exceder los 187,2 mil rublos. También se utiliza una fórmula para calcularlo. La tasa es del 26%. El salario mínimo debe multiplicarse por 8 y 12 meses al año.
Para realizar aportaciones al Fondo de Pensiones para empresarios individuales, es necesario disponer de los datos.
Para calcular el impuesto pagado a las agencias gubernamentales por empresarios individuales, puede utilizar una calculadora especial. Este servicio es proporcionado por servicios en línea. El cálculo de posibles impuestos y importes de seguros gracias a dicha contabilidad se realiza de forma gratuita. La operación puede realizarse por cualquier período designado. El uso de la calculadora es muy conveniente y permite al propio empresario individual o a su persona autorizada ahorrar mucho tiempo. Primero solo necesita ir al sitio web del sistema verificado y registrarse.
Un empresario individual es responsable de su propio seguro médico y de pensiones futuro y, por lo tanto, está obligado a transferir las cotizaciones al seguro para estos fines. Los pagos obligatorios (aportaciones para usted al Fondo de Pensiones y Seguro Médico Obligatorio 2019) están establecidos por el Código Tributario. ¿Cuánto, cuándo y dónde debo pagar? ¿Cuándo no puedes pagar las cotizaciones por ti mismo? Infórmate sobre esto en nuestro artículo.
Primas de seguro obligatorias para empresarios individuales por sí mismos.
En Rusia, el sistema de seguro para particulares incluye varios tipos de cotizaciones:
- para seguros de pensiones;
- para seguro médico;
- para el seguro social (prestaciones de enfermedad y maternidad);
- para el seguro contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Sin embargo, todas estas contribuciones deben ser pagadas únicamente por los empleadores para sus empleados. Y los pagos obligatorios de los empresarios individuales incluyen solo dos tipos de contribuciones: para el seguro de pensión (OPS) y médico (CHI).
El empresario paga voluntariamente las cotizaciones a la seguridad social; para ello debe presentar una solicitud especial a la Caja del Seguro Social. Y los empresarios individuales no están asegurados contra lesiones y enfermedades profesionales. Este seguro puede contratarse de la forma habitual, a título individual.
¿Cuánto deberías pagar? Los pagos obligatorios a empresarios individuales en 2019 constan de dos montos:
- para el seguro de pensión obligatorio: 29.354 rublos;
- para el seguro médico obligatorio: 6.884 rublos.
El total es 36.238 rublos. Este monto también se denomina “aportes fijos de empresario individual”. El caso es que está preestablecido o fijado en el Código Tributario. Y además, todos los empresarios individuales pagan contribuciones fijas por igual, independientemente de cuántos ingresos reciban. No se puede pagar menos de esta cantidad establecida, incluso si el empresario individual no trabaja en absoluto o sufre pérdidas.
Contribución adicional al seguro de pensiones
Los pagos obligatorios a los empresarios individuales, por supuesto, no pueden proporcionar al empresario una buena pensión. En comparación con las primas de seguro que los empleadores pagan por los trabajadores, esta es una cantidad muy pequeña.
Por ejemplo, un empresario individual que recibió un ingreso de 240.000 rublos en 2019 pagará por sí mismo 36.238 rublos. Y para un empleado con los mismos ingresos con tasas de cotización promedio (al menos el 30% si no hay beneficios), el empleador pagará 72.000 rublos. Esto significa que la cuenta de seguro del empleado tendrá más fondos que la del empresario individual.
Dar a los empresarios individuales la oportunidad de acumular mas dinero Para la jubilación, el Estado ha desarrollado un mecanismo de contribuciones adicionales al seguro de pensión obligatorio. Si un empresario individual recibió un ingreso de más de 300,000 rublos por año, entonces debe transferir un 1% adicional del monto por encima de este límite a su seguro de pensión.
Entonces, con un ingreso anual de 800.000 rublos, la contribución adicional será (800.000 – 300.000) * 1%) 5.000 rublos. Y si un empresario ganó 2 millones de rublos al año, entonces la contribución adicional será de 17.000 rublos.
La aportación adicional al seguro de pensiones tiene un límite superior en 2019: 205.478 rublos. En total, teniendo en cuenta la contribución obligatoria de 29 354 rublos, los pagos de los empresarios individuales en 2019 por su pensión no pueden exceder los 234 832 rublos.
La base para calcular la contribución adicional al seguro de pensiones del empresario depende del sistema fiscal en el que trabaja. Lamentablemente, este enfoque no puede considerarse justo para todos los contribuyentes.
El hecho es que para dos versiones del sistema tributario simplificado (ingresos e ingresos menos gastos), se aplica la misma regla: se tienen en cuenta los ingresos recibidos sin tener en cuenta los gastos. Supongamos que un empresario individual está en Ingresos de la USN Obtuvo 1 millón de rublos en ingresos por la prestación de servicios, por lo que su contribución adicional es de 7.000 rublos.
Ahora tomemos a un empresario que utiliza el sistema tributario simplificado Ingresos menos gastos y que se dedica al comercio. Aunque también recibió ingresos por valor de 1 millón de rublos, pero teniendo en cuenta los costos de compra de bienes (por ejemplo, 700.000 rublos), sus ingresos reales son mucho más modestos: sólo 300.000 rublos. Pero al mismo tiempo, su aportación adicional del 1% se calcula a partir de todos los ingresos, lo que significa que también debe transferir 7.000 rublos.
Los tribunales, incluidas las autoridades superiores, han señalado repetidamente la exactitud de tales cálculos. Sin embargo, el Ministerio de Finanzas no se rinde y sigue insistiendo en que los empresarios individuales paguen una contribución adicional sobre los ingresos menos los gastos sobre todos los ingresos recibidos sin tener en cuenta los gastos comerciales.
¿Qué pasa con otros modos? Los empresarios que reciben el Impuesto Agrícola Unificado se encuentran en una situación similar: tampoco tienen en cuenta los gastos al calcular la contribución adicional. Pero la IP está encendida. sistema común La tributación logró cambios en las normas del Código Tributario. Y desde 2017, sus ingresos pueden reducirse mediante deducciones empresariales para calcular la aportación adicional.
Otros dos sistemas tributarios, UTII y PSN, no tienen en cuenta los ingresos reales recibidos, sino los que se calculan de antemano. A menudo esto resulta beneficioso no sólo para pagar impuestos en estos regímenes, sino también para una contribución adicional del 1%.
Entonces, una vez más sobre cómo se calculan las primas de seguros para los empresarios que recibieron un ingreso anual de más de 300,000 rublos por diferentes sistemas impuestos (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- STS y UST – ingresos por ventas y no operativos sin tener en cuenta los gastos;
- BÁSICO – los ingresos recibidos se reducen mediante deducciones comerciales;
- UTII: ingreso imputado, que se calcula teniendo en cuenta la rentabilidad básica, el indicador físico y los coeficientes (K1 y K2);
- PSN es el ingreso anual potencial establecido en el lugar de realización de un tipo específico de actividad.
Aportaciones de menos de un año
Arriba, analizamos las cantidades que un empresario individual paga por sí mismo si tuviera la condición de empresario a lo largo de 2019. ¿Cuánto hay que pagar si la inscripción se produce a mediados o finales de año? ¿O el emprendedor cierra el negocio sin esperar a fin de año?
Para menos de un año actividad empresarial, el importe de las aportaciones se reduce proporcionalmente. Solo se tienen en cuenta aquellos meses y días del año en los que estuvo registrado como empresario individual.
Es conveniente calcular las primas de seguros utilizando la calculadora del Servicio de Impuestos Federales. Indique la fecha de registro del empresario individual (si ya estaba registrado a principios de año, seleccione el 1 de enero) y la fecha de finalización del período de facturación.
Tomemos, por ejemplo, un emprendedor que se registró allá por 2017 y el 30 de octubre de 2019 decidió cesar sus actividades. Desde principios de este año ha recibido unos ingresos de 538.000 rublos. Ingresemos estos datos en la calculadora.
La calculadora mostrará inmediatamente las cantidades a pagar.
Y aquí está el detalle de cómo se calcularon las aportaciones para un año incompleto:
- para OPS en una cantidad fija - (29.354,00 / 12) * 9 + (29.354,00 / 12) * 30/31 = 24.382,76;
- para OPS con ingresos superiores a 300.000 rublos - (538.000,00 - 300.000,00) * 1,00% = 2.380,00;
- para seguro médico obligatorio - (6.884,00 / 12) * 9 + (6.884,00 / 12) * 30/31 = 5.718,16.
En total, las primas de seguro de los empresarios individuales para ellos mismos serán: 24.382,76 + 2.380,00 + 5.718,16 = 32.480,92 rublos.
Exención del pago de cotizaciones
Ya hemos dicho que un empresario debe transferir aportaciones para sí mismo, incluso si no se dedica a negocio real o no hay ingresos por ello. Pero existen los llamados períodos de gracia, durante los cuales se pueden renunciar temporalmente a las contribuciones si el empresario individual no realiza negocios por las siguientes razones:
- licencia de maternidad de hasta un año y medio; persona discapacitada del 1er grupo; un niño discapacitado; una persona mayor de 80 años;
- servicio militar mediante conscripción;
- vivir con un cónyuge que sea militar bajo contrato o enviado a misiones diplomáticas y consulados de la Federación de Rusia.
Para informar a la oficina de impuestos sobre el impago temporal de las contribuciones, es necesario presentar una solicitud con anticipación (el formulario de solicitud se encuentra en la carta del Servicio de Impuestos Federales del 7 de junio de 2018 No. BS-4-11/11018@ ) y documentos de respaldo.
Dónde y cuándo pagar sus contribuciones
El empresario debe transferir sus primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales donde esté registrado en su lugar de residencia. El Fondo de Pensiones mantiene registros de los montos transferidos para seguros, pero el empresario individual no está obligado a declarar los pagos ni informar sobre ellos de ninguna manera. Toda la información necesaria la recibe el Fondo de Pensiones de oficina de impuestos.
Se han establecido los siguientes plazos para la transferencia de aportaciones por su cuenta:
- por una cantidad fija, a más tardar el 31 de diciembre de 2019 (sin embargo, en los modos de Ingreso UTII y STS, es más conveniente pagar las contribuciones a plazos cada trimestre);
- para contribuciones adicionales del 1%, a más tardar el 1 de julio de 2020.
KBK (código de clasificación presupuestaria) para el pago de aportaciones, que deberá indicarse en el comprobante de pago:
- para cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio (cantidad fija y cotización adicional) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
- para cotizaciones al seguro médico obligatorio - 182 1 02 02103 08 1013 160.
Resultados
- Las primas de seguro de los empresarios individuales para ellos mismos consisten en una cantidad fija que pagan todos los empresarios (en 2019 es de 36.238 rublos) y una contribución adicional del 1% si los ingresos anuales superan los 300.000 rublos.
- Los aportes fijos de los empresarios individuales para sí mismos deben transferirse antes del 31 de diciembre del año en curso. La fecha límite para pagar el aporte adicional es el 1 de julio de 2020.
- Sólo se puede renunciar a las contribuciones durante los períodos de gracia permitidos por la ley. Si un empresario individual no opera durante mucho tiempo o la empresa no genera ganancias, para no pagar tarifas, debe darse de baja. Si es necesario, podrá registrarse nuevamente dentro de los 3 días hábiles.
- Las contribuciones se transfieren a la oficina de impuestos, donde el empresario individual está registrado, independientemente de en qué región de la Federación de Rusia opere.
Instrucciones
Los empresarios individuales realizan dos tipos de aportaciones a la pensión. financiar: Aportaciones fijas a una pensión financiar(PF, Fondo de Pensiones), así como aportes del FFOMS (Fondo Federal para el Seguro Médico Obligatorio) y TFOMS (Fondo Territorial para el Seguro Médico Obligatorio). Antes de transferir fondos a una pensión financiar, necesitas ir al departamento de pensiones. financiar Federación Rusa y si existen pagos pendientes del año anterior. Si no hay deudas, entonces en el departamento de pensiones. financiar a, deberá presentar recibos de pago de deudas correspondientes a todo el año en curso. Esta operación deberá realizarse antes del 1 de marzo del año en que se realizarán.
Después de recibir los recibos, ya podrá pagar sus tarifas. Cómo realizar los pagos y en qué plazos lo decide el pagador, porque Hay pagos que se deben realizar mensualmente, trimestralmente o una vez al año. El pago se puede realizar en cualquier sucursal. A través de él también puede familiarizarse con el monto de la deuda; para ello, debe ingresar el TIN del pagador y familiarizarse con los próximos pagos. El pago debe realizarse a más tardar día último cuarto.
También característica importante de estos pagos, es que en diciembre del año en curso, deberá presentarse en la oficina de pensiones financiar y comprobar si existen atrasos en las cotizaciones a las pensiones. Si no hay deudas, el año se considera cerrado y no se imponen multas, pero si hay retrasos en los pagos, equivaldrá al 10% de los cargos del año anterior. Si se detecta un pago excesivo de cotizaciones, este monto se transferirá automáticamente al primer trimestre, mes o período del año siguiente al actual.
Pagar cuotas a fondo de pensiones, es posible en cualquier momento, según le convenga al emprendedor, pero no conviene posponerlo para el último mes del año, porque Es más fácil dividir el importe de las aportaciones durante todo el año y pagar en pequeñas partes
Fuentes:
- deuda con el fondo de pensiones
Registro de empresarios individuales en el Fondo de Pensiones. requisito previo para la realización de actividades comerciales. El registro de empresarios individuales lo llevan a cabo las sucursales territoriales del Fondo de Pensiones.
necesitarás
- - copia del TIN;
- - una copia del certificado de registro estatal como empresario individual;
- - una copia del certificado de seguro de pensión obligatorio;
- - contrato de trabajo con un empleado;
- - copia del pasaporte.
Instrucciones
Inscripción en Pensión financiar sucederá automáticamente después de recibir el OGRN de la oficina de impuestos. El fondo de pensiones te asignará número de registro de 13 dígitos. Los primeros tres dígitos son el código de la entidad constituyente de la Federación de Rusia; los siguientes tres dígitos son el código de distrito (ciudad); los siguientes seis dígitos son el número de serie del registro individual en la sucursal del Fondo de Pensiones.
Si planea contratar trabajadores, debe registrarse en la Pensión. financiar como asegurado a más tardar 30 días después de la celebración del contrato de trabajo. El registro se realiza en la oficina territorial del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de su lugar de residencia. Proporcione el paquete completo de documentos y se le entregará un "Aviso de registro como asegurador que realiza pagos a particulares".
Desde el momento del registro estatal, un empresario individual: el Fondo de Pensiones , seguro social de la Federación de Rusia, seguro médico obligatorio. A partir de este momento, es responsable del pago de los pagos del seguro obligatorio.
Por qué pagar al Fondo de Pensiones
Los empresarios rusos han desarrollado el hábito de seguir las noticias sobre aumentos del salario mínimo desde hace mucho tiempo. Este interés se explica no tanto por la curiosidad como por la necesidad fiscal. En 2017, los empresarios individuales ya experimentaron la transferencia del pago de contribuciones bajo los auspicios del Servicio de Impuestos Federales; a partir del 1 de enero de 2018, los legisladores prepararon una nueva sorpresa. A partir del nuevo año, el importe del pago mensual de la pensión fija "para usted" ya no estará vinculado al salario mínimo. Ahora la contribución del empresario individual consta de dos partes y depende únicamente del monto de los ingresos anuales.
Al calcularlo, debe guiarse por el art. 430 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Describe las perspectivas financieras de los contribuyentes de pensiones para los próximos tres años. Entonces la parte fija de la aportación es igual a:
- en 2018 – 26.545 rublos/año;
- en 2019 – 29.354 rublos/año;
- en 2020 – 32.448 rublos/año.
Los montos transferidos serán definitivos solo para aquellos empresarios individuales cuyos ingresos no excedan los 300 mil rublos por año. Por cada rublo ganado por encima del límite especificado, deberá pagar el 1% en concepto de cotizaciones a la pensión.
La obligación de realizar aportaciones al Fondo de Pensiones para los empresarios individuales tiene una doble estructura. En primer lugar, un empresario individual debe transferirse una cantidad fija de prima de seguro una vez al año. este pago es obligatorio independientemente de que el empresario realice actividades o no. La terminación de los pagos solo es posible en caso de liquidación de la condición de empresario individual, así como en casos de imposibilidad de realizar actividad empresarial(baja de maternidad, servicio militar obligatorio, etc.).
¿Qué informes se presentan?
- para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado, impuesto agrícola unificado, OSNO (impuesto sobre la renta personal): la cantidad de ingresos recibidos de actividades comerciales;
- para empresarios individuales en UTII y PSN: la cantidad de ingresos imputados teniendo en cuenta K1 y K2, y la cantidad de ingresos potencialmente cobrables, mientras que no se tiene en cuenta la cantidad de ingresos realmente recibidos por el empresario.
Si un empresario individual combina varios modos, se considera el ingreso total.
La fecha límite para el pago de las contribuciones calculadas sobre ingresos superiores a 300.000 rublos es hasta el 1 de abril del año siguiente al año del informe.
El pago de las primas de seguros para los empleados lo realizan empresarios individuales, en función de los siguientes montos (como porcentaje de los ingresos acumulados de los empleados):
| Fondo de pensiones | Fondo de Seguro Médico Obligatorio | |
|---|---|---|
| Tasa de prima de seguro básico | 22% | 5,1% |
| Empresarios individuales que utilizan el sistema fiscal de patentes. | 20% | 0% |
| Empresarios individuales con estatus de residente de una zona económica especial de innovación tecnológica | 8% | 4% |
| Empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado y realizan cierto tipo actividades | 20% | 0% |
Por lo tanto, el monto pagado a los empleados puede cambiar durante el año si hay cambios en los montos que reciben.
Tenga en cuenta que la ley no permite que los salarios se establezcan por debajo tamaño mínimo Remuneración: esto hay que tenerlo en cuenta a la hora de decidir optimizar los gastos del negocio.
Qué esperar de nuevo en 2018
El pago del seguro de pensión fijo ya no se calcula sobre la base del salario mínimo, que está establecido por ley y es válido por un período de tiempo determinado, sino que está establecido en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Entonces el tamaño tarifa fija en 2018 será de 26.545 rublos. por año. El empresario está exento de pagar. contribución de pensión sujeto a: pasar servicio militar; cuidar a un niño hasta que cumpla 1,5 años; cuidar de una persona discapacitada del grupo 1, un niño discapacitado, una persona mayor de 80 años; residencia en una región donde no hay oportunidad de trabajar - para cónyuges de personal militar contratado, pero no más de 5 años en total; residencia en oficinas de representación de la Federación de Rusia en el extranjero, pero también por un período total no superior a 5 años.
Aportaciones al Fondo de Pensiones de un empresario individual”>Aportaciones al Fondo de Pensiones de un empresario individual: Vídeo