>

Bilan de l'entreprise. Préparer un bilan - un exemple pour les nuls

Sous quelle forme doit-on établir un bilan ?

Le bilan est établi sous la forme agréée par arrêté du ministère des Finances du 2 juillet 2010 N 66n (article 1 de l'arrêté 66n). Vous ne pouvez supprimer aucune ligne du formulaire approuvé, mais vous pouvez en saisir des supplémentaires si vous le souhaitez. Par exemple, si vous souhaitez afficher séparément les dépenses différées dans le bilan , vous pouvez alors ajouter indépendamment une ligne spéciale à la section « Actifs courants ».

Les codes des indicateurs qui sont indiqués dans le bilan sont donnés en annexe n°4 à l'arrêté du ministère des Finances du 2 juillet 2010 n°66n.

Règles pour remplir le solde

Le bilan est toujours établi pour une date précise (article 18 du PBU 4/99). Le bilan annuel est établi au 31 décembre de l'année de reporting (article 1 , 6 cuillères à soupe. 15 de la loi 402-FZ).

De plus, le bilan fournit des données similaires au 31 décembre de l'année dernière et de l'année précédente (article 10 du PBU 4/99). Ces données doivent être extraites du bilan de l'année précédente.

Pour remplir le solde, créez un bilan pour tous les comptes de l'année. Sur la base des soldes des comptes comptables (sous-comptes) du bilan, nous créons des lignes de bilan.

Si dans le bilan vous ne disposez pas de données pour remplir des lignes du bilan (par exemple, ligne 1130 « Actifs incorporels d'exploration », ligne 1140 « Actifs corporels d'exploration »), alors mettez un tiret (Lettre du Ministère de Financement du 01/09/2013 N 07- 02-18/01).

La procédure pour remplir les lignes de solde individuelles

Calculez l'indicateur de la ligne 1110 « Immobilisations incorporelles » à l'aide de la formule :

Calculez l'indicateur de la ligne 1150 « Immobilisations » à l'aide de la formule :

La ligne 1170 « Investissements financiers » reflète les investissements financiers à long terme. Ceux-ci inclus:

Actions et contributions au capital de gestion d'autres organisations ;

Obligations, lettres de change de tiers, prêts accordés, dettes acquises par cession, c'est-à-dire toutes les dettes qui seront remboursées plus de 12 mois après la date à laquelle vous avez préparé le solde.

Pour faciliter le remplissage de cette ligne, dans la comptabilité analytique, les obligations, les effets et les prêts à long terme sont reflétés séparément des obligations à court terme. Pour ce faire, vous pouvez par exemple ouvrir un sous-compte de second ordre 58-3-1 « Prêts à long terme » vers le sous-compte 58-3 « Prêts accordés ». Vous devez également organiser une comptabilité analytique pour le compte 59 " Réserves pour dépréciation des placements financiers" et compte 63 "Provisions pour créances douteuses" - au titre des prêts et dettes acquis en vertu de la cession.

Si vous n'avez pas tenu de comptabilité analytique au cours de l'année, vous devrez alors sélectionner manuellement les montants des investissements financiers à long terme à partir du solde total du compte 58 (59, 63).

Après avoir déterminé le montant des investissements financiers à long terme, calculez l'indicateur de ligne à l'aide de la formule :

Calculez l'indicateur de la ligne 1210 « Stocks » comme suit.

1. Additionnez d’abord les soldes des comptes débiteurs :

10 « Matériaux » ;

15 « Achat et acquisition de biens matériels » ;

20 « Production principale » ;

21 « Produits semi-finis de notre propre production » ;

23 « Production auxiliaire » ;

29 « Industries de services et exploitations agricoles » ;

41 « Produits » ;

43 « Produits finis » ;

44 « Frais de vente » ;

97 "Dépenses reportées".

2. Soustrayez ensuite les soldes créditeurs des comptes :

14 « Réserves pour réduction de la valeur des biens matériels » ;

42 "Marge commerciale".

Calculez l'indicateur de la ligne 1230 « Comptes clients » comme suit.

1. Additionnez d’abord les soldes débiteurs :

Compte 46 « Étapes réalisées des travaux en cours » ;

Tous les sous-comptes jusqu'au compte 62 « Règlements avec les acheteurs et les clients » ;

Tous les sous-comptes jusqu'au compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » ;

Tous les sous-comptes vers le compte 68 « Calculs des taxes et frais » ;

Tous les sous-comptes vers le compte 69 « Calculs des assurances et sécurités sociales » ;

Compte 70 « Règlements avec le personnel pour les salaires » ;

Compte 71 « Règlements avec les personnes responsables » ;

Compte 73 « Règlements avec le personnel pour d'autres transactions » ;

Tous les sous-comptes jusqu'au compte 75 « Règlements avec les fondateurs » ;

Tous les sous-comptes jusqu'au compte 76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers ».

2. Soustraire ensuite le solde créditeur du compte 63 « Provisions pour créances douteuses » dans la partie qui ne concerne pas la dépréciation des placements financiers.

La ligne 1240 « Placements financiers (à l'exception des équivalents de trésorerie) » reflète les placements financiers à court terme. Il s'agit notamment des obligations, des lettres de change de tiers, des prêts accordés, des dettes acquises par cession, c'est-à-dire toutes les dettes qui seront remboursées dans les 12 mois suivant la date à laquelle vous avez établi le bilan.

Pour faciliter le remplissage de cette ligne, dans la comptabilité analytique, les obligations, effets et prêts à court terme sont reflétés séparément des obligations à long terme. Pour ce faire, vous pouvez par exemple ouvrir un sous-compte de second ordre 58-3-2 « Prêts à court terme » vers le sous-compte 58-3 « Prêts accordés ».

Si vous n'avez pas tenu de comptabilité analytique au cours de l'année, vous devrez alors sélectionner manuellement les montants des placements financiers à court terme à partir du solde total du compte 58.

Après avoir déterminé le montant des placements financiers à court terme, calculez l'indicateur de ligne à l'aide de la formule :

Calculez l'indicateur de la ligne 1250 « Trésorerie et équivalents de trésorerie » à l'aide de la formule :

L'indicateur de la ligne 1340 « Réévaluation des immobilisations » est égal au solde créditeur du compte 83 « Capital supplémentaire » au titre de la réévaluation des immobilisations.

L'indicateur de la ligne 1370 « Report à nouveau (perte non couverte) » du bilan annuel est égal au solde du compte 84 « Report à nouveau (perte non couverte) » après la réforme. Si le solde est créditeur, indiquez-le sans parenthèses; si le solde est débiteur, indiquez-le entre parenthèses.

L'indicateur de la ligne 1410 « Fonds empruntés » est égal au solde créditeur du compte 67 « Règlements sur prêts et emprunts à long terme ».

À la ligne 1430 « Passif estimé », mettez un tiret.

L'indicateur de la ligne 1510 « Fonds empruntés » est égal au solde créditeur du compte 66 « Règlements sur prêts et emprunts à court terme ».

Calculez l'indicateur de la ligne 1520 « Comptes créditeurs » comme suit. Additionnez le solde créditeur :

Tous les sous-comptes du compte sont au nombre de 60 ;

Tous les sous-comptes du compte sont au nombre de 62 ;

Tous les sous-comptes du compte sont au nombre de 76 ;

Il y a 68 sous-comptes sur le compte ;

Tous les sous-comptes jusqu'au compte 69 ;

Comptes 70 ;

Comptes 71 ;

Comptes 73 ;

Sous-comptes 75-2 « Calculs de paiement des revenus » au compte 75.

L'indicateur de la ligne 1540 « Passif estimé » est égal au solde créditeur du compte 96 « Réserves pour dépenses futures ». En règle générale, le solde de la réserve pour indemnités de vacances est reflété ici.

Après avoir rempli le bilan, vérifiez si le total de l'actif et du passif du bilan est égal (la ligne 1600 doit être égale à la ligne 1700). Si l'égalité n'est pas respectée, cela signifie que vous avez commis une erreur en remplissant le bilan.

Exemple. Remplir le bilan

Le bilan d'Alpha LLC a été établi conformément au plan comptable de travail. Au 31 décembre, les soldes des comptes sont les suivants.

Le rapport n°1 dans toutes les organisations est considéré comme le bilan, car c'est celui qui fournit des informations sur les actifs de l'entreprise et la taille des sources de ces actifs à la date de clôture, bien que les entrepreneurs soient autorisés à ne pas tenir de comptes. ou soumettre un bilan. La forme du document est périodiquement revue et modifiée au niveau législatif. Apprenons-en davantage sur ce document et les caractéristiques de sa préparation.

Bilan 2017

La forme du bilan 2017, dont nous examinerons la forme dans cette publication, n'est pas si nouvelle. Il a été approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 66n du 2 juillet 2010 et est utilisé depuis 2011.

Un changement important cette année est l'introduction d'un nouveau classificateur OK 029-2014 et, par conséquent, un changement dans les codes OKVED. Par conséquent, lors de l'établissement d'un bilan et de la soumission des rapports, les entreprises devront prêter attention au reflet de l'OKVED dans le bilan 2017 conformément au recueil nouvellement adopté. Bien que les codes soient remplacés automatiquement, il est préférable de vérifier d'abord les informations sur OKVED auprès de l'administration fiscale. On peut noter que ce n'est qu'à cet égard que la forme du bilan pour 2017 a subi des modifications. Le formulaire de document peut être téléchargé ci-dessous.

Bilan 2017 : caractéristiques

En remplissant le formulaire, l’entreprise détaille elle-même les indicateurs par poste en tenant compte du niveau de matérialité de chacun. Aux autorités de régulation (IFTS et bureau de statistique) les états financiers doivent être présentés sous une forme comprenant des codes de ligne. Nous présenterons un exemple de remplissage du bilan pour 2017 exactement sous cette forme.

La base pour l'établissement d'un bilan sont les registres comptables, par exemple une feuille d'échecs, des ordres commémoratifs, des journaux d'ordres, un bilan ou un grand livre général.

Formulaire de bilan 2017 : comment le document est structuré

Le bilan de l'organisation est un tableau sur le côté gauche duquel sont reflétés tous les actifs de l'entreprise et sur le côté droit - les sources de ces fonds. Les deux doivent être égaux, puisque la valeur de la propriété ne peut être supérieure ou inférieure aux sources de sa formation.

Le côté gauche est divisé en 2 sections, la première contient les actifs non courants, la seconde les actifs courants.

Le côté droit du bilan est un passif, divisé en 3 parties, dans lesquelles les informations sur les réserves, le capital et le passif sont enregistrées de manière cohérente.

La procédure de remplissage du bilan 2017 : un atout

Remplissez le formulaire de solde en commençant par la partie active. Pour plus de clarté, nous proposons une version tabulaire, qui indique dans quelle ligne du bilan quels indicateurs doivent être reflétés, ainsi que les règles de sommation des valeurs :

Code de ligne

Soldes des comptes inclus

Section I

08 s/compte des dépenses liées aux travaux de recherche

08 Compte de dépenses MC pour travaux de prospection

01, 08 s/compte pour les immobilisations dont la mise en service n'a pas encore été effectuée

02 s/compte « Amortissement des actifs classés en revenus. investissements"

59 s/compte « Comptabilisation des réserves pour passifs à long terme »

montants non inclus dans les lignes précédentes de la section

1200 : Total pour la Section I

somme des lignes de partition

Section II

41,15,16, 97, 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44

62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 (hors prêts à taux d'intérêt), 75, 76

58, 55 s/compte « Dépôts », 73 s/compte « Règlements de prêts »

50, 51, 52, 55, 57, 55 s/compte « Comptes de dépôt »

la valeur des actifs non compris dans les lignes énumérées de la section II

1200 :Total pour la section II

somme des lignes de partition

1600 : Actif total

somme des résultats des sections I et II

Remplir le bilan 2017 selon les lignes de la partie passive

Code de ligne

Soldes des comptes inclus

Section III

83 s/compte « Évaluation complémentaire des immobilisations et des actifs incorporels »

83 (sauf valorisation complémentaire des immobilisations et des actifs incorporels)

1300 : Total pour la Section III

somme des valeurs des lignes de la section III

Section IV

montants non inclus dans les lignes de la section IV

1400 : Total pour la section IV

somme des lignes de la section IV

Section V

60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76

montants non inclus dans les lignes précédentes de la section V

1500 : total de la section V

somme des lignes de la section V

1700 : Total du passif

somme des valeurs de ligne des sections III, IV et V

À remplissage correct Pour toutes les lignes de bilan, les résultats finaux des lignes 1600 et 1700 seront les mêmes.

Bilan d'une entreprise : exemple complété 2017

Un exemple d'établissement d'un bilan à partir de données comptables regroupées dans le bilan de Crocus LLC. Pour simplifier le problème, supposons que l’entreprise a été organisée en 2017 et qu’elle prépare pour la première fois un bilan pour 2017. Le formulaire de bilan 2017, dont un échantillon est présenté, consiste à considérer les résultats des travaux de l'entreprise pour le reporting, l'année dernière et les années précédentes. Dans notre exemple, informations pour 2017 :

Numéro de compte

Équilibre

Conformément aux instructions pour remplir le formulaire indiquées ci-dessus, nous remplirons le bilan 2017 sur la base des données comptables.

Un point important dans la préparation de ce document est la conformité règle impérative tout équilibre - l'équivalence des deux parties. Dans notre exemple, les lignes de solde ont été remplies ligne par ligne comme ceci :

Solde du compte

D/t 04 – K/t 05

8700 – 3000 = 5700

D/t 01 – K/t 02

825000 – 443000 = 382000

D/t (10 + 41/2 + 41/3 + 44) – K/t 42

(50000 + 575000 + 33000 + 12500) – 120000 = 550500

D/t (62 + 71 +76)

15000 + 1900 + 40000 = 56900

D/t (50 + 51 + 52 +58)

10000 + 92000 + 7800 +5000 = 114800

K/t (60 + 68 + 69+ 70)

265000 + 57000 + 12000 + 30000 = 364000

L'exemple présenté montre le décodage des postes du bilan 2017. Un exemple de remplissage des lignes montre la simplicité de ce travail, mais il demande de la prudence. L'établissement d'un bilan est unique dans la mesure où des erreurs sont détectées lors du fonctionnement par un écart entre les valeurs des parties active et passive, ce qui permet de corriger rapidement la situation.

Le formulaire de bilan 2017 (formulaire avec numéros de lignes pour faciliter la préparation) est téléchargeable ci-dessous.

Chaque organisation doit rendre compte du travail effectué au bureau des impôts, Fonds de pension et d'autres organisations. À cette fin, un certain nombre de rapports obligatoires sont établis. Le document principal qui reflète les activités de l'entreprise pour l'année est le bilan. Nous donnerons ensuite sa définition, lors de sa compilation, ce qu'il doit contenir et ce qu'indique la taille de chaque article.

Bilan

Le bilan représenteun document qui constitue la forme principale du rapport de l’entreprise sur les travaux effectués au cours de l’année écoulée. Il reflète condition financière sujet à date spécifique. Les données qu'il contient sont informatives pour les comptables, les dirigeants, les actionnaires, les établissements de crédit et les investisseurs.

La définition du « bilan » en comptabilité implique plusieurs options : débit égal crédit, totaux de l'actif et du passif, document comptable.

Note de bas de page historique

Les gens ne sont pas immédiatement parvenus à la formation d’un équilibre. Le besoin s'en fait sentir lors de l'achat et de la vente de biens, de la vente échelonnée, du traitement des prêts et d'autres transactions financières.

L'établissement d'un rapport donne une idée des performances de l'entreprise sur la période écoulée. Vous pouvez suivre combien fonds de roulement aujourd'hui, combien l'organisation doit aux créanciers et combien les débiteurs vous doivent, le montant des actifs et des obligations de prêt.

Le bilan est établi pour gérer les actifs et les dettes (passifs) de l'organisation.

À cette fin, un fichier a été créé où toutes les transactions ont été enregistrées. Par la suite, ils ont été dissociés selon leur signification économique et des comptes comptables ont été créés (au sens moderne du terme).

Un cahier séparé a été tenu pour chaque groupe à partir du fichier. Les opérations y étaient enregistrées et les résultats étaient résumés au début et à la fin de la journée, du mois et de l'année. Pour calculer les bénéfices, il suffisait d'ouvrir un cahier avec des notes.

Chaque pièce comptable est établie selon une forme unifiée.

Voici les principaux points.

Détails obligatoires du bilan :

  • le nom de l'organisation est indiqué au complet ;
  • date de préparation du document ;
  • les détails de l'organisation ;
  • l'actif doit être égal au passif ;
  • devise du solde - résultat final au cours de la période de référence. Il devrait augmenter, c'est-à-dire le montant final ne doit pas être inférieur au montant initial. Si l'égalité n'est pas respectée, il est nécessaire d'identifier les raisons de la détérioration de la situation financière.

Types de solde

Selon le classificateur, les soldes sont répartis en compilation en fonction du temps et de l'exhaustivité des informations générales et privées

Le groupe 1 comprend :

  • introduction – rédigé lors de la création d’une entreprise ;
  • initiale – compilée chaque année. L’objectif est de résumer le travail effectué au cours de la dernière année. Il est définitif pour l’année écoulée et initial pour l’année à venir.
  • Test ou intermédiaire - compilé tous les trimestres et peut être modifié en fin d'année ;
  • liquidation ou définitive – établie par une commission spéciale lors de la fermeture d’une entreprise.

Le groupe 2 comprend :

  • général – les informations sur l'organisation dans son ensemble sont saisies ;
  • privé – entrez les informations sur l’unité structurelle.

Actif, passif, capital

Examinons en détail ce que comprend chaque sous-section du bilan.

Les actifs sont la propriété d'une entreprise et comprennent le capital fixe et le fonds de roulement.

Capital fixe - comprend les moyens et instruments de production. Après avoir inscrit les moyens de production au bilan, ils transfèrent au fil du temps une partie de leur valeur au produit fini. Par exemple, les bâtiments, les structures, les transports.

Le fonds de roulement est le moyen de production qui, dans un cycle de production sont entièrement dépensés pour le produit fini.

Les passifs sont les obligations de l'entreprise, c'est-à-dire dépendance à l'égard des personnes morales et des personnes physiques qui ont fourni des financements et des capitaux. Ce dernier est divisé en statutaire, supplémentaire et réserve. Le capital détermine la dépendance à l'égard des investisseurs qui ont investi leur argent dans l'entreprise.

Devise du solde

Le bilan montre l'état général de l'entreprise.

La monnaie du bilan est l'addition d'actifs ou de passifs. Le résultat est le montant d’argent investi dans l’entreprise. Il s'agit d'un indicateur caractérisant la situation financière de l'entreprise à la date d'élaboration en cours.

La monnaie du bilan doit être égale en termes d’actif et de passif. Si le contrôle aboutit à l'égalité souhaitée, alors le bilan est correctement établi.

Un actif se compose d’actifs courants et non courants. Le résultat obtenu indique le montant des fonds investis dans l'entreprise (biens, équipements). Le passif se compose des capitaux propres et du passif. DANS dans ce cas le résultat indique l'argent dépensé pour l'acquisition d'actifs. Les 2 groupes devraient donc être égaux.

Principe de double entrée

Principe de double entrée : chaque transaction effectuée correspond à un paiement ; la balance des paiements doit être égale à la balance des recettes. Ceux. l'opération (chacune) doit être reflétée dans balance des paiements deux fois avec les signes « + » et « - ». Une fois ajoutés, ils devraient donner zéro.

Par exemple, lors d'un paiement de 1 000 roubles et d'un envoi de 1 100 roubles, l'organisation acheteuse doit payer 100 roubles supplémentaires. Sinon, l'opération ne se terminera pas. Dans deux organisations, il y aura 100 roubles.

Règles de bilan

La règle principale en comptabilité est que toutes les informations doivent être appuyées par des documents. Les données sont inscrites au bilan sur la base des rapports pertinents.

Le résultat financier est enregistré mois complets à compter de la date d'établissement. Cela est dû à la clôture des comptes sur une base mensuelle.

Lors de la saisie d'informations dans le bilan, il convient de tenir compte du fait qu'elles sont compilées en « milliers ». RUB", avec des chiffres trop élevés en "millions". frotter.".

Les actifs sont divisés dans le temps en long terme et à court terme. En conséquence, les actifs non courants et courants. Le passif est divisé en équité et emprunté. Ce dernier, à son tour, est divisé en passifs à long terme et à court terme.

Caractéristiques de la saisie des données :

  • Le coût des immobilisations, des actifs incorporels et de la recherche (le cas échéant) est indiqué après déduction des amortissements ;
  • Lors de l'application du PBU 18/02, les actifs et passifs d'impôts différés sont renseignés, les autres organismes ne les remplissent pas ;
  • Les données sur les actifs de R&D et d'exploration sont renseignées si elles sont disponibles dans l'entreprise ;
  • La taille des stocks doit être réduite des réserves créées et de la taille de la marge commerciale ;
  • Les obligations de prêt et les investissements financiers doivent être divisés par durée (jusqu'à 1 an ou plus) ;
  • Les comptes débiteurs et créditeurs sont reflétés en détail dans les actifs et les passifs du bilan.

Ainsi, l'article aborde ce qu'est un bilan, en quoi il consiste, comment l'établir correctement et le principe de la double entrée.

Voici un exemple de remplissage d'un bilan sous une forme générale et simplifiée

20.03.2014
Magazine "Simplifié"

Nasturtsia LLC, enregistrée en 2013, applique le régime fiscal simplifié dont l'objet d'imposition est le revenu moins les dépenses et tient une comptabilité en en entier. Indicateurs de registre comptabilité au 31 décembre 2013 sont présentés dans le tableau. Sur la base des données disponibles, nous établirons un bilan pour 2013 sous une forme générale, et également, à titre de comparaison, sous une forme simplifiée.

Pour un exemple du bilan complété de Nasturtia LLC sous la forme habituelle et sous une forme simplifiée, voir ci-dessous.

Dans la partie en-tête du formulaire, à la ligne « pour___20__. » nous indiquons dans chaque formulaire : au 31 décembre 2013. Après cela, nous entrerons le nom complet de l'entreprise, le type d'activité, la forme organisationnelle et juridique et la forme de propriété.

N'oublions pas la localisation de l'entreprise. Nous écrirons l'adresse sur cette ligne. À droite, des champs spéciaux reflètent les codes.

Depuis que la société a été enregistrée en 2013, dans les deux dernières colonnes de chaque formulaire de bilan, il y aura des tirets à la place des indicateurs.

Bilan général

Tout d'abord, barrons les lignes de la colonne 1. Cela est possible, puisque l'organisation n'établit pas d'explications sur les états financiers dont les numéros sont indiqués dans cette colonne.

On retrouve l'indicateur de la ligne 1110 comme suit : du solde débiteur du compte 04, soustrayez le solde créditeur 05. Nous obtenons 96 660 roubles. (100 000 RUB - 3 340 RUB). Nous indiquons toutes les valeurs du bilan en milliers entiers, donc à la ligne 1110 nous écrivons 97.

L'indicateur de la ligne 1150 est égal à : solde débiteur du compte 01 - solde créditeur du compte 02 = 600 000 roubles. - 20 040 roubles. = 579 960 roubles. Nous écrivons 580 dans le bilan.

À la ligne 1170, nous enregistrons le solde débiteur du compte 58 à 150 000 roubles. (nous pensons que les investissements sont à long terme).

Total pour la ligne 1100 : 97 (ligne 1110) + 580 (ligne 1150) + 150 (ligne 1170) = 827 mille roubles.

Calculons la valeur de la ligne 1210 : solde débiteur du compte 10 + solde débiteur du compte 43 = 17 000 roubles. + 90 000 roubles. = 107 mille roubles.

L'indicateur de la ligne 1220 est égal au solde débiteur du compte 19, c'est-à-dire que nous ajoutons 6 000 roubles au bilan.

Trouvons l'indicateur de ligne 1250 en additionnant le solde débiteur du compte 50 et le solde débiteur du compte 51 = 15 000 roubles. + 250 000 roubles. = 265 mille roubles. Écrivez 265 dans la ligne.

Nous calculons le total pour la ligne 1200 : 107 000 roubles. (ligne 1210) + 6 mille roubles. (ligne 1220) + 265 mille roubles. (ligne 1250) = 378 mille roubles.

Ligne 1600, nous résumons les indicateurs des lignes 1100 et 1200 : 827 mille roubles. + 378 mille roubles. = 1205 mille roubles.

Dans les lignes restantes de la colonne 4, nous mettons des tirets.

Passons au passif du bilan. L'indicateur de la ligne 1310 est égal au solde créditeur du compte 80, c'est-à-dire que le solde sera de 50 000 roubles.

Ligne 1360 - solde créditeur du compte 82. Dans notre cas, il s'agit de 10 000 roubles.

À la ligne 1370, nous affichons le solde du compte 84. Nous l'avons en crédit. Cela signifie que l'organisation réalise un bénéfice à la fin de l'année. Sa valeur est de 150 000 roubles. Il n’est pas nécessaire de mettre l’indicateur entre parenthèses.

On retrouve l'indicateur de ligne 1300 : 50 mille roubles. (ligne 1310) + 10 mille roubles. (ligne 1360) + 150 mille roubles. (ligne 1370) = 210 000 roubles.

Déterminons l'indicateur de la ligne 1520 (nous supposons que toutes les dettes sont à court terme) : solde créditeur du compte 60 + solde créditeur du compte 62 + solde créditeur du compte 69 + solde créditeur du compte 70 = 150 000 roubles. + 506 mille frotter. + 89 mille roubles. + 250 000 roubles. = 995 mille roubles.

On transfère la valeur de la ligne 1520 à la ligne 1500, puisque les autres lignes de la section V du bilan n'ont pas été remplies.

Indicateur de ligne 1700 égal à la somme lignes 1300 et 1500 : 210 000 roubles. + 995 mille roubles. = 1205 mille roubles.

Nous barrons les lignes restantes du passif.

Comparons les indicateurs des lignes 1600 et 1700. Dans les deux lignes, la valeur est de 1 205 000 roubles. Le solde est correct, ce qui signifie que le formulaire peut être considéré comme complet.

Bilan sous une forme simplifiée

Ici, les colonnes 2 et 3 du formulaire doivent être remplies. Rappelons que la colonne 2 doit être ajoutée indépendamment pour refléter le code de la ligne. La colonne 3 reflétera les valeurs des indicateurs.

Le coût des immobilisations est de 580 000 roubles. sera reflété sous le poste « Immobilisations corporelles non courantes ». Indiquons le code de ligne - 1150.

Nous afficherons les actifs incorporels (97 000 roubles) sur la ligne « Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants ». Cela comprend également les investissements financiers (nous pensons qu'ils sont tous à long terme) d'un montant de 150 000 roubles.

L'indicateur de ligne finale est de 247 000 roubles. (97 000 roubles + 150 000 roubles). La part des investissements financiers dans l'indicateur étant supérieure à la part des actifs incorporels, nous fixons le code de ligne à 1170 (pour l'indicateur « investissements financiers »).

Dans la ligne « Inventaires », nous écrivons le même indicateur qui a été calculé pour Forme générale solde, puisque les règles de calcul et de remplissage de cette ligne sont les mêmes. Autrement dit, nous reflétons 107 000 roubles. Sur la ligne on met le code 1210.

La ligne « Trésorerie et équivalents de trésorerie » dans notre cas comprend uniquement espèces d'un montant de 265 000 roubles. Le code de ligne est 1250.

Parmi les actifs courants qui n'étaient pas reflétés dans les lignes du bilan ci-dessus, la taxe sur la valeur ajoutée demeure, nous entrerons donc son montant (6 000 roubles) dans la ligne « Actifs financiers et autres actifs courants » (code de ligne - 1260).

L'indicateur final du partage du patrimoine (ligne 1600) est égal à la somme des lignes complétées 1150, 1170, 1210, 1250 et 1260.

Et maintenant le passif du bilan. Le capital autorisé et le capital de réserve, ainsi que les bénéfices non répartis, sont reflétés sur une seule ligne « Capital et réserves ». Le montant de la ligne est de 210 000 roubles. (50 000 roubles + 10 000 roubles + 150 000 roubles). Le code de ligne est attribué à l’indicateur qui représente la plus grande part dans l’indicateur agrégé. Il s’agit des bénéfices non répartis. Le code de ligne est donc 1370.

Dans les lignes restantes de la colonne 3 du passif, nous mettrons des tirets, puisqu'il n'y a pas d'indicateurs à remplir. Dans la colonne 2, il est permis de faire de même. Ou vous pouvez préciser le code correspondant à l'indicateur.

L'indicateur total de la section passif (ligne 1700) est égal à la somme des lignes 1370 et 1520.

Comparons les indicateurs des lignes 1600 et 1700. Dans les deux lignes, la valeur est de 1 205 000 roubles. Le solde est correct, ce qui signifie que le formulaire peut être considéré comme complété.

Le bilan est le type de rapport que les organes législatifs sont tenus de soumettre à presque toutes les entreprises. Ce document sert à afficher dans le format le plus complet tous les processus qui se déroulent au sein de l'entreprise. Un exemple de préparation d'un bilan pour les nuls est une considération théorique de ce processus, ce que nous ferons dans cet article.

Forme simplifiée de solde disponible à .

Un peu de théorie sur le bilan. La structure du rapport est déterminée par deux tableaux, dont l'un est appelé Actif et le second - Passif.

Actifs

Les actifs comprennent tous les actifs de l'entreprise qui peuvent être convertis en équivalent de trésorerie. Il peut s'agir de locaux, d'équipements ou de véhicules appartenant à l'entreprise. Un actif comprend également les sommes que d'autres entreprises doivent à celle-ci. Tous les éléments de l'actif doivent être présentés en termes monétaires.

En termes simples, c'est tout ce qui appartient à cette entreprise.

Un actif a sa propre structure. Une partie de celui-ci est constituée d'actifs non courants. Il s'agit de la propriété de l'entreprise, qu'elle utilise pendant une longue période pour mener à bien son activité. activité entrepreneuriale. Cette catégorie comprend les bâtiments, les équipements, les véhicules, etc.

Le deuxième fragment de la structure de l'actif est l'actif actuel. Son indicateur final est le montant des fonds utilisés par une entreprise donnée pendant une période relativement courte et nécessitant un réapprovisionnement constant. Cette catégorie comprend les matériaux, les marchandises, les matières premières, les créances qui seront prochainement restituées, etc.

Passif

Le Passif est fourni afin d'afficher les sources d'où proviennent les fonds placés dans l'Actif. Il a également sa propre classification et peut comprendre les groupes suivants :

  • fonds levés (crédits et emprunts) ;
  • le capital propre de l'entreprise ;
  • capital autorisé;
  • obligations externes (dettes envers les fournisseurs, taxes, etc.)

Le passif comporte trois sections structurelles principales :

  • Tous les fonds appartenant aux fondateurs de l'entreprise ou à l'entreprise elle-même sont organisés dans la colonne « Capital et fonds de réserve ».
  • L'ensemble des dettes qui n'ont pas besoin d'être payées dans un avenir proche, qui seront payées dans un délai supérieur à un an, constituent la rubrique « passif à long terme ».
  • Les salaires, les dettes envers les fournisseurs de marchandises, ainsi que ceux qui doivent être payés dans un avenir proche, constituent la section des « dettes à court terme ».

Atteindre l’égalité entre est l’objectif principal de la préparation d’un bilan. Il est établi selon le formulaire 1 pour le bilan, adopté par la loi pour approbation en 2010. Ce formulaire de reporting est plutôt émis à titre consultatif et peut subir des modifications liées aux caractéristiques des activités de l’organisation.

L'essence du remplissage du solde et des instructions

La constitution d'un bilan s'effectue dans le cadre du processus par lequel l'entrepreneur remplit toutes les lignes du formulaire prévu à cet effet, en tenant compte des subtilités et des nuances des activités exercées par l'entreprise.

Les deux moitiés du document sont formées de lignes dans lesquelles les indicateurs qui caractérisent la situation financière de l'entreprise sont saisis séparément.

Chaque ligne possède son propre numéro de série et affiche également le nom de l'indicateur affiché sur cette ligne.

Le montant total de l'actif, compte tenu de l'ordre de remplissage du bilan, est obtenu en additionnant tous les indicateurs selon leur séquence tout au long des deux premières sections du bilan.

Un exemple de remplissage d'un Actif dans le bilan :

Exemple de remplissage du solde de passif :

Parfois, un montant égal à zéro peut être inscrit sur certaines lignes, ce fait doit alors être expliqué dans les documents accompagnant le bilan.

Les montants sont reflétés au bilan en tenant compte de la réduction des montants de trois ou six zéros (en milliers ou millions). Ainsi, si la valeur des biens immobiliers détenus par une entreprise donnée est de 10 000 000 de roubles, ce montant peut alors être reflété dans le bilan à hauteur de 10 000 000. Certaines entreprises dont l'échelle d'activité est très importante peuvent utiliser leur propre abréviation qui leur convient.

Vous pouvez choisir comment exprimer les indicateurs lors du remplissage de l'en-tête du formulaire de bilan :

Des instructions complètes sur la façon de créer un bilan pour les nuls peuvent être vues dans cette vidéo :

Ainsi, lorsque vous répondez à la manière d'établir un bilan, vous devez considérer ses deux composantes principales - l'actif et le passif, qui sont présentés dans deux tableaux et sont conçus pour afficher tous les processus financiers se produisant au sein de l'entreprise et dans son interaction avec d'autres organisations, du point de vue de la transaction financière elle-même, ainsi que de sa source.