La durée d'une rotation du fonds de roulement en est un exemple. Les valeurs sont affectées. Quel est le taux de rotation du fonds de roulement

Explication de l'essence de l'indicateur de rotation du fonds de roulement

Chiffre d'affaires fonds de roulement(équivalent anglais - Current Asset Turnover) est un indicateur d'activité commerciale qui mesure l'efficacité de l'utilisation des actifs courants de l'entreprise (trésorerie, stocks de marchandises, stocks, comptes clients). Le ratio démontre le rapport entre les revenus et le montant moyen des actifs courants pour la période. La valeur de l'indicateur indique le nombre de tours effectués par les actifs circulants. En effet, une augmentation de la valeur de l'indicateur indique que l'entreprise a besoin de moins de ressources pour maintenir le niveau d'activité actuel. Cela conduit à la libération d'une partie des ressources financières, qui peuvent être utilisées pour intensifier les activités en cours. Une diminution du chiffre d'affaires entraîne une augmentation du besoin en ressources financières. En l’absence d’accès à des ressources financières bon marché, cela entraînera une augmentation des coûts financiers de l’entreprise.

Valeur standard du chiffre d'affaires du fonds de roulement :

La valeur de l'indicateur fluctue en fonction du domaine d'activité de l'entreprise, alors comment ça se passe sens normatif absent. Une valeur plus élevée par rapport aux concurrents indique une utilisation intensive des actifs actuels. L'augmentation de l'indicateur au cours de la période d'étude est bon signe, car il indique le travail constant de l’entreprise pour améliorer sa politique de gestion des stocks, des comptes clients, de la trésorerie et des autres actifs courants.

Orientations pour résoudre le problème de la recherche d'un indicateur en dehors des limites standard

Si la valeur de l'indicateur est faible, les réserves pour l'augmenter peuvent être les suivantes :

Réduire la quantité de stock au niveau minimum acceptable, ce qui garantira des processus opérationnels ininterrompus ;

Promotion des ventes et réduction des stocks produits finis et des marchandises ;

Mise en place de mesures pour accélérer le remboursement des comptes clients ;

Formule de calcul du chiffre d'affaires du fonds de roulement :

Rotation des actifs (pour l'année) = Revenus (Revenu net) / Volume annuel moyen des actifs circulants (1)

Comme pour les autres moyennes annuelles, il est important de rappeler qu’il existe plusieurs façons de calculer le montant annuel moyen des actifs circulants. Si vous avez accès aux informations internes de l'entreprise, vous devriez alors trouver la moyenne basée sur la valeur de l'indicateur à la fin de chaque journée de travail. S'il existe un reporting mensuel, alors la valeur de l'indicateur à la fin de chaque mois est utilisée. S'il n'y a que rapport annuel, alors la valeur au début de la période d'étude et à la fin de la période d'étude est utilisée.

Formule de calcul du montant annuel moyen des actifs circulants :

Volume annuel moyen des actifs circulants (la plupart Le droit chemin) = Somme des volumes d'actifs circulants à la fin de chaque jour ouvrable / Nombre de jours ouvrés (2)

Volume annuel moyen des actifs circulants (si seules les données mensuelles sont disponibles) = Somme des volumes des actifs circulants à la fin de chaque mois / 12 (3)

Volume annuel moyen des actifs (si seules les données annuelles sont disponibles) = (Volume des actifs en début d'année + volume des actifs en fin d'année) / 2 (4)

Un exemple de calcul du chiffre d'affaires du fonds de roulement :

Société OJSC "Web-Innovation-plus"

Unité de mesure : mille roubles.

Rotation des actifs courants (2016) = 900/(134/2+122/2) = 7,03

Rotation des actifs courants (2015) = 885/(122/2+110/2) = 7,63

Les données obtenues montrent que l'efficacité d'utilisation des actifs circulants par l'entreprise Web-Innovation-plus diminue. Si en 2015, pour chaque rouble d'actifs circulants, des biens et services d'une valeur de 7,63 roubles étaient vendus, alors en 2016, seulement 7,03 roubles. Le principal facteur de baisse de l'indicateur est l'augmentation constante du montant des créances sur les biens et services. Étant donné que le volume des ventes reste relativement stable au cours de la période d'étude, une augmentation du montant des créances sur les biens et services est un phénomène négatif. Pour augmenter la rotation des actifs circulants, il est nécessaire de prendre des mesures pour restituer les fonds de l'entreprise. Pour éliminer le risque qu'un problème se produise à l'avenir, il est nécessaire de développer une stratégie globale de prêt commercial aux clients. Dans le cadre de la stratégie, il est nécessaire de diviser tous les acheteurs en groupes, en fonction de l'historique de la coopération, de leur condition financière et leur importance pour l'entreprise. La part principale des prêts de matières premières (commerciaux) devrait revenir aux clients les plus fiables et les plus importants.

Le dirigeant d'une entreprise, qui n'a sous les yeux que des indicateurs de profit et de rentabilité globale, ne comprend pas toujours comment les ajuster dans le bon sens. Afin d'avoir tous les leviers de commande entre vos mains, il est absolument nécessaire de calculer également la rotation du fonds de roulement.
Le tableau de l'utilisation du fonds de roulement se compose de quatre indicateurs principaux :

• Durée du chiffre d'affaires (déterminée en jours) ;
• Combien de fois le fonds de roulement est-il renouvelé au cours de la période de référence ;
• Quel est le fonds de roulement par unité de produits vendus ?

Considérons le calcul de ces données à l'aide de l'exemple d'une entreprise ordinaire, ainsi que le calcul d'un certain nombre de coefficients importants pour comprendre la signification des indicateurs de chiffre d'affaires dans grande image succès de l'entreprise.

Le taux de rotation

La principale formule déterminant le taux de rotation du fonds de roulement est la suivante :

Cob est le taux de rotation. Il montre combien de rotations du fonds de roulement ont été réalisées au cours d'une période de temps spécifique. Autres désignations dans cette formule : Vp - volume des ventes de produits pour la période de référence ;
Osr est le solde moyen du fonds de roulement pour la période de référence.
Le plus souvent, l'indicateur est calculé pour l'année, mais absolument n'importe quelle période nécessaire à l'analyse peut être sélectionnée. Ce coefficient est le taux de rotation du fonds de roulement. Par exemple, le chiffre d'affaires annuel d'une supérette téléphones portables s'élevait à 4 800 000 roubles. Le solde moyen en circulation était de 357 600 RUB. On obtient le taux de rotation :
4800000 / 357600 = 13,4 tours.

Durée du chiffre d'affaires

Le nombre de jours que dure une révolution est également important. C'est l'un des indicateurs les plus importants, qui montre combien de jours plus tard l'entreprise verra les fonds investis dans le chiffre d'affaires sous forme de produits en espèces et pourra les utiliser. Sur cette base, vous pouvez planifier à la fois les paiements et l'augmentation de votre chiffre d'affaires. La durée est calculée comme suit :

T est le nombre de jours dans la période analysée.
Calculons cet indicateur pour l'exemple numérique ci-dessus. Puisque l'entreprise est une entreprise commerciale, elle a quantité minimale week-end - 5 jours par an, pour le calcul nous utilisons le chiffre de 360 ​​jours ouvrables.
Calculons combien de jours plus tard l'entreprise pourrait voir l'argent investi en chiffre d'affaires sous forme de revenus :
357 600 x 360 / 4 800 000 = 27 jours.
Comme vous pouvez le constater, la rotation des fonds est courte ; la direction de l'entreprise peut planifier les paiements et l'utilisation des fonds pour développer les échanges presque mensuellement.
Pour calculer la rotation du fonds de roulement, l'indicateur de rentabilité est également important. Pour le calculer, vous devez calculer le rapport entre le bénéfice et le solde annuel moyen du fonds de roulement.
Le bénéfice de l'entreprise pour l'année analysée s'est élevé à 1 640 000 roubles, le solde annuel moyen était de 34 080 000 roubles. Ainsi, la rentabilité du fonds de roulement en dans cet exemple n'est que de 5 %.

Facteur de charge des fonds en circulation.

Et un autre indicateur nécessaire pour évaluer la vitesse de rotation du fonds de roulement est le facteur de charge des fonds en circulation. Le coefficient montre combien de fonds de roulement est avancé pour 1 rouble. revenu. Il s'agit de l'intensité du fonds de roulement, qui montre combien de fonds de roulement doit être dépensé pour que l'entreprise reçoive 1 rouble de revenus. Il est calculé ainsi :

Où Kz est le facteur de charge des fonds en circulation, en kopecks ;
100 - conversion de roubles en kopecks.
C'est l'opposé du taux de rotation. Plus il est petit, meilleure est l'utilisation du fonds de roulement. Dans notre cas, ce coefficient est égal à :
(357 600 / 4 800 000) x 100 = 7,45 kopecks.
Cet indicateur est une confirmation importante que le fonds de roulement est utilisé de manière très rationnelle. Le calcul de tous ces indicateurs est obligatoire pour une entreprise qui cherche à influencer l'efficacité opérationnelle en utilisant tous les leviers économiques possibles.
Dans les prévisions MAINTENANT ! peut être calculé

• Chiffre d'affaires en unités monétaires et naturelles à la fois pour un produit spécifique et pour un groupe de produits, et par section - par exemple, par fournisseurs
• Dynamique d'évolution du chiffre d'affaires dans toutes les sections nécessaires

Un exemple de calcul du taux de rotation par groupes de produits :

L'évaluation de la dynamique d'évolution du chiffre d'affaires par produit/groupe de produits est également très importante. Dans ce cas, il est important de corréler le calendrier de chiffre d'affaires avec le calendrier de niveau de service (dans quelle mesure nous avons satisfait la demande des consommateurs au cours de la période précédente).
Par exemple, si le chiffre d'affaires et le niveau de service diminuent, il s'agit alors d'une situation malsaine - vous devez étudier plus attentivement ce groupe de produits.
Si le chiffre d'affaires augmente, mais que le niveau de service diminue, alors l'augmentation du chiffre d'affaires est très probablement due à des achats moins importants et à une augmentation des pénuries. La situation inverse est également possible - le chiffre d'affaires diminue, mais dans ce calcul le niveau de service - la demande des clients est assurée par des achats importants de biens.
Dans ces deux situations, il faut évaluer la dynamique du profit et de la rentabilité - si ces indicateurs augmentent, alors les changements en cours sont bénéfiques pour l'entreprise, s'ils baissent, il faut agir ;
Dans les prévisions MAINTENANT ! Il est facile d'évaluer la dynamique du chiffre d'affaires, du niveau de service, du profit et de la rentabilité - il suffit d'effectuer l'analyse nécessaire.
Exemple:

Depuis août, on constate une augmentation du chiffre d'affaires avec une diminution du niveau de service - il faut évaluer la dynamique de rentabilité et de profit :

La rentabilité et le profit sont en baisse depuis août, on peut conclure que la dynamique des changements est négative

L'efficacité de l'utilisation du fonds de roulement est caractérisée par un système d'indicateurs économiques et, surtout, par la rotation du fonds de roulement et la durée d'une rotation. La rotation du fonds de roulement fait référence à la durée de la circulation complète des fonds depuis le moment de l'acquisition du fonds de roulement (achat de matières premières, fournitures, etc.) jusqu'à la sortie et la vente des produits finis. La circulation du fonds de roulement est complétée par le crédit du produit sur le compte de l'entreprise.

La rotation du fonds de roulement d'une entreprise dépend des facteurs suivants :

durée du cycle de production;

la qualité des produits et leur compétitivité ;

l'efficacité de la gestion du fonds de roulement de l'entreprise afin de les minimiser ;

résoudre le problème de la réduction de la consommation matérielle des produits ;

méthode de fourniture et de commercialisation des produits ;

structures de fonds de roulement, etc.

L'efficacité de la rotation du fonds de roulement est caractérisée par les indicateurs suivants :

1. Taux de rotation du fonds de roulement. Affiche le nombre de tours effectués par le fonds de roulement au cours de la période analysée. Plus le taux de rotation est élevé, mieux le fonds de roulement est utilisé.

Cob=N/Esro(1)

Où Épi- taux de rotation du fonds de roulement ;

N- les revenus des ventes ;

EURO- coût annuel moyen du fonds de roulement.

Euro = (Début d'année + Fin d'année)/2 (2)

Où EURO- coût annuel moyen du fonds de roulement ;

Début de l'année- coût du fonds de roulement en début d'année ;

La fin de l'année- coût du fonds de roulement en fin d'année.

2. Facteur de charge des fonds en circulation. C'est l'inverse du taux de rotation du fonds de roulement direct. Il caractérise le montant du fonds de roulement dépensé pour 1 rouble. produits vendus. Plus le facteur de charge est bas, plus le fonds de roulement est utilisé efficacement dans l'entreprise et sa situation financière s'améliore.

Kz = Euro/N x100 (3)

Où Kz- facteur de charge des fonds en circulation

N- les revenus des ventes ;

EURO- coût annuel moyen du fonds de roulement ;

100 - conversion de roubles en kopecks.

3. Coefficient de durée d'une rotation du fonds de roulement. Il montre combien de temps il faut à l'entreprise pour restituer son fonds de roulement sous forme de revenus provenant de la vente de produits. Une diminution de la durée d'un tour indique une amélioration de l'utilisation du fonds de roulement.

TE = T/Kob (4)

Où CEUX- durée de la 1ère rotation du fonds de roulement ;

T

Épi- Le taux de rotation;

La comparaison des taux de rotation au fil des années permet d'identifier les tendances de l'efficacité de l'utilisation du fonds de roulement. Si le taux de rotation du fonds de roulement a augmenté ou est resté stable, alors l'entreprise fonctionne de manière rythmée et utilise les ressources financières de manière rationnelle. Une diminution du taux de rotation indique une baisse du taux de développement de l'entreprise et sa mauvaise situation financière. La rotation du fonds de roulement peut ralentir ou s'accélérer. En raison de l'accélération du chiffre d'affaires, c'est-à-dire de la réduction du temps nécessaire au fonds de roulement pour parcourir les différentes étapes et l'ensemble du circuit, le besoin de ces fonds est réduit. Ils sont retirés de la circulation. Le ralentissement du chiffre d'affaires s'accompagne de l'implication de fonds supplémentaires dans le chiffre d'affaires. L'épargne relative (dépense relative relative) du fonds de roulement est déterminée par la formule suivante :

E = Euro-Esrp x(Nrapport/N prév) (5)

Où E– économies relatives (dépenses excessives) de fonds de roulement ;

E sro- coût annuel moyen du fonds de roulement pour la période de reporting ;

E srp- coût annuel moyen du fonds de roulement du précédent

Nrapport- le chiffre d'affaires des ventes de l'année de référence ;

Navant- le chiffre d'affaires des ventes de l'année précédente.

Économies relatives (surdépense relative) du fonds de roulement :

E = 814 - 970,5x375023/285366 = - 461,41 (milliers de roubles) - économies ;

L'évaluation générale de la rotation du fonds de roulement est présentée dans le tableau 5

Tableau 5

Évaluation générale de la rotation du fonds de roulement

, flic.

La durée de rotation du fonds de roulement s'est améliorée de 0,44 jour par rapport à la période précédente, c'est-à-dire que les fonds investis en actifs circulants traversent un cycle complet et reprennent forme en espèces 0,44 jour plus tôt que dans la période précédente ;

Une diminution du taux d'utilisation des fonds en circulation de 0,13 indique que le fonds de roulement est devenu plus efficace dans l'entreprise par rapport à l'année dernière, c'est-à-dire la situation financière s'améliore;

Une augmentation du taux de rotation de 166,66 indique une meilleure utilisation du fonds de roulement ;

L'accélération de la rotation du fonds de roulement a conduit à leur mise hors circulation d'un montant de 461,41 milliers de roubles.

Les comptes débiteurs sont le montant des dettes dues à une entreprise ou à une organisation auprès de personnes morales et physiques. Les recommandations les plus générales pour la gestion des comptes clients sont :

Surveiller l'état des règlements avec les clients pour les dettes différées (en souffrance) ;

Si possible, cibler un plus grand nombre d’acheteurs afin de réduire les risques de non-paiement d’un ou plusieurs gros acheteurs ;

Surveiller l'état des comptes débiteurs et des comptes créditeurs - un excédent important de comptes débiteurs constitue une menace pour la stabilité financière de l'entreprise et nécessite d'attirer des sources de financement supplémentaires.

La base d'informations pour l'analyse des créances est constituée par les états financiers officiels : rapport comptable - formulaire n°1 (rubrique « Actifs courants »), formulaire n°5 « Annexe au bilan » (rubrique « Créances et dettes » et références à celles-ci ).

Pour les comptes clients, ainsi que pour fonds de roulement, en général, la notion de « turnover » est utilisée. Le chiffre d'affaires est caractérisé par un groupe de coefficients. Pour évaluer la rotation des comptes clients, les indicateurs suivants sont utilisés :

1. Taux de rotation des comptes clients.

Montre avec quelle efficacité l'entreprise a organisé la collecte des paiements pour ses produits. Une diminution de cet indicateur peut signaler une augmentation du nombre de clients insolvables et d'autres problèmes de vente.

Cod =N/Esrd (6)

Où N- les revenus des ventes ;

Cobd

Esrd- valeur annuelle moyenne des créances.

2. Délai de remboursement des créances.

Il s'agit du temps nécessaire à l'entreprise pour recouvrer les dettes des produits vendus. Il est défini comme l'inverse du taux de rotation des comptes clients et multiplié par la période.

TEDz = T/Kob (7)

Où TEDZ- durée de la 1ère rotation du fonds de roulement ;

T- durée de la 1ère période (360 jours) ;

Cobd- Taux de rotation des comptes clients.

3. Part des créances dans le volume total de l'actif circulant. Montre quelle part les créances occupent dans le montant total de l'actif circulant. Une augmentation de cet indicateur indique une sortie de fonds de la circulation.

Ddz = Edzkon/TAkon x 100 % (8)

Où Djedzkon- les créances en fin d'année ;

TAcon- l'actif circulant à la fin de l'année.

Ddz- part des créances

Toutes les données calculées sont regroupées et répertoriées dans le tableau 6.

Tableau 6

Analyse du chiffre d'affaires des comptes clients

Conclusion : l'analyse du chiffre d'affaires des comptes clients montre que l'état des règlements avec les clients s'est amélioré par rapport à l'année dernière :

Le délai moyen de remboursement des créances a diminué de 1,87 jours ;

Une augmentation du taux de rotation des comptes clients de 73,49 tours montre une diminution relative des prêts commerciaux ;

La part des créances dans le volume total du fonds de roulement a diminué de 8,78 %, ce qui indique une augmentation de la liquidité des actifs circulants et, par conséquent, une légère amélioration de la situation financière de l'entreprise.

Gestion des stocks (IPM).

L'accumulation de réserves minérales a des côtés positifs et négatifs.

Côtés positifs :

La baisse du pouvoir d'achat de la monnaie oblige l'entreprise à investir temporairement des fonds libres dans des stocks de matériaux, qui peuvent ensuite être facilement revendus si nécessaire ;

L'accumulation de stocks est souvent une mesure nécessaire pour réduire le risque de non-livraison ou de sous-livraison des matières premières et des matériaux nécessaires au processus de production de l'entreprise.

Côtés négatifs :

L'accumulation de stocks entraîne inévitablement une sortie de trésorerie supplémentaire en raison d'une augmentation des coûts liés au stockage des stocks (location des locaux d'entrepôt et de leur entretien, frais de déménagement des stocks, assurance, etc.), ainsi qu'une augmentation des coûts associés avec des pertes dues à l'obsolescence, aux dommages, au vol et à l'utilisation incontrôlée des stocks, dues à une augmentation du montant de l'impôt payé, et du fait du détournement de fonds de la circulation.

Pour évaluer la rotation des stocks, les indicateurs suivants sont utilisés :

1. Taux de rotation des stocks. Affiche le taux de rotation des stocks.

Kmps =S/Esrmpz (9)

Où Esrmpz- coût annuel moyen des stocks ; S- coût;

Kmpz- Taux de rotation des stocks.

Le prix de revient est tiré du formulaire n°2 - Compte de résultat. Plus cet indicateur est élevé, moins les fonds sont associés à cet élément le moins liquide, plus la structure des actifs courants est liquide et plus la situation financière de l'entreprise est stable. Il est particulièrement important d'augmenter le chiffre d'affaires et de réduire les stocks si l'entreprise est fortement endettée. Dans ce cas, la pression des créanciers peut se faire sentir avant que quoi que ce soit puisse être fait avec les stocks, surtout dans des conditions défavorables.

2. Durée de conservation du MPZ.

Une augmentation de cet indicateur indique une accumulation de stocks, et une diminution indique une réduction des stocks. Les taux de rotation des produits finis et des stocks, ainsi que la durée de conservation des stocks et des produits finis, sont calculés de la même manière.

Tmpz = T / Kmpz (10)

Où Tmpz- durée de conservation du MPZ ;

T- durée de la 1ère période (360 jours) ;

Kmpz- Taux de rotation des stocks.

Une augmentation de cet indicateur indique une accumulation de stocks, et une diminution indique une réduction des stocks. Les taux de rotation des produits finis et des stocks, ainsi que la durée de conservation des stocks et des produits finis, sont calculés de la même manière. Les données de l'analyse de la rotation des stocks sont présentées dans le tableau. 7.

Tableau 7

Analyse de la rotation des stocks

Conclusion : l'analyse de la rotation des stocks montre qu'au cours de la période analysée :

Le taux de rotation des stocks a augmenté de 0,5 tour et la durée de conservation des stocks a diminué de 0,8 jour par rapport à l'année dernière. Par conséquent, l'entreprise n'accumule pas de stocks ;

Le taux de rotation des stocks industriels a diminué de 20,8 tours et la durée de conservation des stocks industriels a augmenté de 1,43 jours par rapport à l'année dernière. Par conséquent, l'entreprise accumule des stocks ;

Le taux de rotation des produits finis a augmenté de 2,19 tours et la durée de conservation des produits finis a diminué de 2,15 jours. Ainsi, les produits finis ne s'accumulent pas dans l'entreprise.

Dans l'article, nous considérerons la rotation du fonds de roulement comme l'un des indicateurs les plus importants pour évaluer la situation financière d'une entreprise.

Rotation du fonds de roulement

Rotation du fonds de roulement (Anglais Chiffre d'affaires Fonds de Roulement) est un indicateur lié à l'entreprise et caractérisant l'intensité d'utilisation du fonds de roulement (actifs) de l'entreprise/du commerce. En d’autres termes, il reflète le taux de conversion du fonds de roulement en espèces au cours de la période de reporting (en pratique : année, trimestre).

Formule de calcul du chiffre d'affaires du fonds de roulement

Taux de rotation du fonds de roulement (analogue: taux de rotation des immobilisations, K ook) – représente le rapport entre le chiffre d’affaires et le fonds de roulement moyen.

La signification économique de ce coefficient est une évaluation de l'efficacité de l'investissement dans le fonds de roulement, c'est-à-dire de la manière dont le fonds de roulement affecte le montant du chiffre d'affaires. La formule de calcul de l'indicateur de rotation du fonds de roulement au bilan est la suivante :

En pratique, l'analyse du chiffre d'affaires est complétée par le coefficient de fixation du fonds de roulement.

Ratio de consolidation du fonds de roulement– indique le montant du bénéfice par unité de fonds de roulement. La formule de calcul est inversement proportionnelle au taux de rotation du fonds de roulement et a la forme suivante :

– indique la durée (durée) de rotation du fonds de roulement, exprimée en nombre de jours nécessaires au remboursement du fonds de roulement. La formule de calcul de la période de rotation du fonds de roulement est la suivante :

Analyse de la rotation du fonds de roulement

Plus la valeur du taux de rotation du fonds de roulement est élevée, plus la qualité de la gestion du fonds de roulement dans l'entreprise est élevée. Dans la pratique financière, il n'existe pas de valeur unique généralement acceptée pour cet indicateur ; l'analyse doit être effectuée en dynamique et en comparaison avec des entreprises similaires du secteur. Le tableau ci-dessous montre différentes sortes analyse du chiffre d'affaires.

Leçon vidéo : « Calcul des ratios de chiffre d'affaires clés pour OJSC Gazprom »

Résumé

La rotation du fonds de roulement est l'indicateur le plus important de l'activité commerciale d'une entreprise et sa dynamique reflète directement stabilité financière entreprises à long terme.

Il est nécessaire de calculer le coefficient pour estimer le taux de conversion du fonds de roulement en argent. Elle est étroitement liée à l'efficacité de la gestion commerciale de l'entreprise : une augmentation de l'indicateur de dynamique caractérise une augmentation des ventes et des bénéfices. Pour calculer l'indicateur, vous aurez besoin de données sur les revenus et le coût annuel moyen des immobilisations.

Dans quelle mesure le fonds de roulement est-il utilisé efficacement ? Y a-t-il une pénurie d’actifs ? Y a-t-il des problèmes avec l’argent en circulation ?

Qu'est-ce que le fonds de roulement ?

Ce sont des fonds renouvelables qui participent au processus de production et de commercialisation des produits. Ils assurent le processus d'échange d'argent contre des matières premières, de matières premières contre des produits, de produits contre de l'argent.

Le fonds de roulement est le coût de tous les éléments de main-d'œuvre impliqués dans le processus de production. Ils changent de forme (de naturelle à monétaire) et sont inclus dans le coût de production.

Le coût de cet indicateur comprend :

• Coûts des matériaux, matières premières.
• Coûts de création, de stockage et de vente de produits.
• Argent reçu des ventes.

Chaque entreprise dispose de fonds de roulement ; ils sont nécessaires pour organiser le bon fonctionnement de l'entreprise. Leur manque peut entraîner des arrêts de production en raison de l'incapacité d'acheter des matières premières, de payer salaires personnel, paiement des taxes, factures de services publics. La pénurie a un impact négatif sur les processus actuels et la poursuite du développement entreprise, un déficit de trésorerie peut se former (manque d'argent pour financer les dépenses à venir).

Si le montant de son propre fonds de roulement est insuffisant, l'entreprise attire de l'argent emprunté (crédits, prêts, emprunts, reports de paiement au budget).

Plus d'informations sur le sujet peuvent être obtenues à partir de la vidéo :

Évaluer l'efficacité de l'utilisation du fonds de roulement

Pour évaluer l'efficacité de la gestion du fonds de roulement, il existe un taux de rotation du fonds de roulement (CRT). Il détermine le nombre de tours pendant lesquels les matières premières parviennent à se transformer en argent. Calculé pour n'importe quelle période - mois, trimestre, année.

K OOS indique combien de fois les fonds sont restitués sur une certaine période, à quelle vitesse.

Formule de calcul :

• B - revenus ;
• ΔOC est le montant moyen du fonds de roulement.

ΔOA est calculé à l'aide de la formule :

• OS NP - actifs circulants en début de période ;
• OS KP - actifs courants à la fin de la période.

Pour calculer le facteur de protection de l'environnement, vous pouvez utiliser les données bilan. La formule dans ce cas sera la suivante :

• Page 2010 - la valeur de la ligne 2010 du formulaire 2.
• Page 1200 NG - la valeur de la ligne 1200 en début d'année (formulaire 1).
• Page 1200 KG - la valeur de la ligne 1200 à la fin de l'année (formulaire 1).

Calcul de K OOS à l'aide d'un exemple

Pour faciliter le calcul du taux de rotation du fonds de roulement, vous pouvez utiliser Feuille de calcul Excel(télécharger l'exemple).

Conclusions du tableau. En 2014, les indicateurs de revenus et le volume des immobilisations ont diminué, mais malgré cela, le ratio d'impact environnemental a augmenté de 1,06. Cela signifie que le nombre de chiffres d’affaires a augmenté au cours de l’année. De plus, depuis 2014, tous les indicateurs ont augmenté. Par conséquent, l’entreprise fonctionne de plus en plus efficacement chaque année.

Valeur normale de l'indicateur

Le taux de rotation du fonds de roulement prend toujours une valeur positive, mais il peut être n'importe quoi - tout dépend du secteur et de l'entreprise spécifique. Le Code de protection de l'environnement ne contient aucune norme permettant d'évaluer si 1 ou 100 est trop ou pas assez. Chaque entreprise aura des résultats différents. Et pour comprendre la situation économique actuelle, il faut les comparer aux valeurs des années précédentes et à la moyenne du secteur. Les concurrents directs seront particulièrement intéressants. S’il y a croissance (comme dans l’exemple ci-dessus), c’est un signe positif. Une diminution est une raison pour réfléchir à l’organisation du processus de production/vente. Il faut donc s’efforcer d’augmenter le coefficient.

Important! Les changements dans la protection de l'environnement peuvent être influencés non seulement par des changements internes, mais aussi facteurs externes(évolution de la législation fiscale, politique de sanctions de l'État, déclin de l'ensemble du secteur, réduction du soutien de l'État, etc.).

Vous pouvez augmenter la valeur de l'indicateur de plusieurs manières :

• Réduire le montant de la dette de l'entreprise.
• Réduisez le délai d’exécution des matières premières/marchandises.
• Stimuler la demande.
• Réduisez les coûts de production.
• Renforcer l'image de l'entreprise auprès des clients.
• Mettre à jour la base matérielle et technique, introduire de nouvelles technologies.
• Améliorer la qualité des services fournis et des biens vendus.
• Réduisez les stocks.
• Initier des changements de personnel.

Il est également important d'analyser l'indicateur avec d'autres indicateurs économiques (taux de liquidité, rotation des actifs, etc.). Les données doivent être collectées pour des périodes de temps similaires.

Le suivi de la protection de l’environnement permet de détecter à temps une situation qui menace le travail de l’entreprise et de la corriger en temps opportun. décisions de gestion, car plus les fonds tournent vite, plus vite les dépenses de l’entreprise seront remboursées. Le ralentissement du chiffre d'affaires entraîne une augmentation du besoin en fonds de roulement.