Est-il possible pour un entrepreneur de ne pas tenir de comptabilité ? Comptabilité d'un entrepreneur individuel

Maintenir comptabilité dans le régime fiscal simplifié, depuis 2013, elle est obligatoire (article 1 de la loi « sur la comptabilité » du 6 décembre 2011 n° 402-FZ). Une exception est faite pour les entrepreneurs individuels (paragraphe 1, article 2 de la loi n° 402-FZ). Examinons quelles formes de comptabilité sont possibles dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Options comptables dans le cadre d'un régime fiscal simplifié

La tenue d'une comptabilité dans le cadre du régime fiscal simplifié pour les sociétés est devenue obligatoire après l'adoption de la nouvelle loi sur la comptabilité. La même loi a établi la possibilité d'utiliser des méthodes comptables simplifiées pour les petites entreprises (PME), qui comprennent pour la plupart des entreprises opérant sous le régime fiscal simplifié.

Les entreprises opérant sur une base simplifiée, mais pas les petites entreprises, ainsi que les « sociétés simplifiées » qui risquent de passer à OSNO, effectuent une comptabilité selon le régime fiscal simplifié en en entier selon les règles de la législation comptable. Cette option comptable est également préférable pour les entreprises qui travaillent régulièrement sur le régime fiscal simplifié, mais utilisent les données comptables pour obtenir des informations détaillées sur la situation en matière d'organisation et d'analyse économique des activités.

Les options pour mener une comptabilité simplifiée pour les petites entreprises sont contenues dans 2 documents :

• Arrêté du ministère des Finances de la Russie du 21 décembre 1998 n° 64n, indiquant la possibilité d'organiser la comptabilité (article 21) :
• sans utiliser les registres fonciers des petites entreprises (formulaire simple) ;
• à l'aide des registres de cette comptabilité (les formulaires de registre sont remis en annexe à la commande) ;
• recommandations approuvées pour utilisation par le ministère des Finances de la Fédération de Russie, élaborées par l'IPB RF (protocole du 25 avril 2013 n° 4/13), proposant des formes de comptabilité telles que (article 8) :
• complète, réalisée en partie double à l'aide des registres comptables des actifs SMP ;
• abrégé, dans lequel la comptabilité est effectuée en partie double sans utiliser les registres comptables des actifs SMP ;
• simple, réalisé sans recours à la double entrée.

Les méthodes comptables proposées par l'IPB RF se caractérisent par certaines caractéristiques de la méthodologie de gestion et sont privilégiées par chacune pour son propre cercle de petites entreprises :

• La comptabilité entièrement simplifiée est réalisée selon les règles comptables généralement établies, mais en permettant quelques simplifications (non-application d'un certain nombre de normes comptables, réduction du plan comptable, registres comptables simplifiés, possibilité de correction des erreurs des années précédentes par le année actuelle). Il est préférable pour les PME exerçant des activités diversifiées qui nécessitent un enregistrement de tous ses aspects, mais en prévoyant suffisamment d'indicateurs agrégés pour son évaluation.
• La comptabilité simplifiée abrégée se limite à la tenue des écritures dans le livre de faits activité économique, qui est un tableau unique dans lequel tous les événements sont reflétés en double entrée. Cette méthode est possible pour les petites PME exerçant des activités monotones avec un petit nombre de transactions nécessitant l'utilisation d'un nombre très limité de comptes comptables.
• Une comptabilité simple et simplifiée est également tenue dans le grand livre de tous les faits de l'activité économique sous forme de tableau, mais sans la méthode de la double entrée. Cette méthode n'est disponible que pour les micro-entreprises.

Pour les entreprises ayant droit à une comptabilité simplifiée, la législation en vigueur prévoit la possibilité de la tenir en comptabilité de caisse (article 12 du PBU 9/99 et article 18 du PBU 10/99).

Il n’existe cependant aucune recommandation quant à son organisation. Très probablement, cela est dû au fait que la comptabilité de caisse ne répond pas Tâche principale comptabilité : fournir des informations complètes et fiables sur tous les faits relatifs aux activités économiques de l’entreprise. Lors de l'application de la méthode de trésorerie en comptabilité, non seulement image réelle la vie économique de l'organisation, mais aussi ses états financiers. Par conséquent, il est toujours préférable de tenir la comptabilité selon la méthode de la comptabilité d'exercice, et la méthode de comptabilité de caisse ne peut être recommandée que comme méthode de comptabilité. comptabilité fiscale. C'est notamment selon ce mode de fiscalité simplifié que les revenus et dépenses payés pris en compte pour le calcul de l'impôt sont reflétés dans le livre des revenus et dépenses qui, dans sa simplification, constitue un registre fiscal obligatoire (article 346.24 du Code général des impôts). de la Fédération de Russie).

Compte tenu du fait que la comptabilité est effectuée conformément à la procédure établie par la loi en vigueur sur la comptabilité et le PBU, et la comptabilité fiscale selon les règles du Code des impôts de la Fédération de Russie, les données comptables et fiscales seront presque toujours différentes. . Vous pouvez essayer de les rapprocher le plus possible en choisissant des méthodes comptables similaires. Mais en même temps, les états financiers seront toujours établis selon les données comptables et les calculs fiscaux seront effectués selon les données comptables fiscales.

Ne pas tenir la comptabilité selon les règles établies est risqué. La législation en vigueur prévoit une responsabilité pour cela (clause 3 de l'article 120 du Code des impôts de la Fédération de Russie et article 15.11 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Ces violations comprennent notamment l'absence de registres comptables, l'absence d'enregistrements primaires et les erreurs systématiques dans le remplissage des registres comptables.

Politiques comptables et plan comptable du régime fiscal simplifié

La politique comptable du régime fiscal simplifié est le même document sérieux et détaillé qui est établi par tout organisme travaillant sur l'OSNO.

La méthode comptable choisie et les caractéristiques de sa tenue sont nécessairement fixées dans l'arrêté sur les politiques comptables.

Outre les aspects organisationnels et techniques de la comptabilité, le texte de l'arrêté doit refléter le choix :

• formes de registres comptables;
• comptes comptables utilisés pour la comptabilité (plan comptable de travail);
• formes de documents comptables primaires;

Pour des recommandations sur la préparation des documents primaires, voir le matériel « Document principal : exigences de forme et conséquences de sa violation » .

• formulaires comptables;
• méthodes de stockage des matières premières;
• règles de flux de documents ;
• utilisation ou non-utilisation du PBU ;
• les limites entre les immobilisations et les biens de faible valeur ;
• créer des réserves ou les abandonner ;
• la possibilité ou l'impossibilité de comptabiliser les pertes des années précédentes.

Les formulaires des registres comptables simplifiés doivent être fournis en annexe à l'arrêté. Pour l'option comptable simplifiée complète, ils seront généralement similaires aux bilans utilisés dans OSNO, mais pourront regrouper des informations sur les comptes comptables associés et nécessiter en plus d'eux la constitution d'un tableau en damier consolidé. Les formes de registres comptables simplifiés recommandés par le ministère des Finances de la Russie peuvent être consultées dans les annexes au protocole de l'IPB de la Fédération de Russie du 25 avril 2013 n° 4/13 et dans l'arrêté du ministère des Finances de la Russie. du 21 décembre 1998 n° 64n.

La consolidation des données sur les comptes comptables repose sur un plan comptable réduit, dans lequel il est possible de réduire le nombre de comptes utilisés en les élargissant. Vous pouvez par exemple combiner des comptes de stocks (07, 10, 14, 15, 16) sur le compte 10, des comptes de coûts (20, 23, 25, 26, 28, 29) sur le compte 20, des comptes non monétaires. Argent(51, 52, 55, 57) sur le compte 51, comptes de règlements avec les contreparties (73, 75, 76, 79) sur le compte 76. La décision sur la manière dont les comptes seront regroupés doit être reflétée dans la politique comptable. Le plan comptable de travail est une annexe obligatoire au texte de l'arrêté.

Dans le cadre du droit accordé au SMP de générer des états financiers en version abrégée (uniquement sous deux formes) et pour des indicateurs agrégés (avec moins de lignes dans les formulaires), il est nécessaire de consolider ce droit dans la politique comptable.

Une attention particulière doit être portée aux questions de conservation des documents comptables primaires, qui peuvent être nécessaires même aux sociétés simplifiées qui tiennent une comptabilité au régime fiscal simplifié de 6% (revenu), en cas de changement de régime fiscal.

La comptabilité au régime fiscal simplifié doit être organisée de telle sorte que s'il est nécessaire de retourner à OSNO ou de passer du régime fiscal simplifié « revenus » au régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses », il soit possible de quantité minimum les coûts de main-d'œuvre pour restaurer les analyses basées sur les données comptables conformément aux exigences du système fiscal concerné.

Découvrez ce qu'une ordonnance de politique comptable devrait contenir d'autre dans le document. « Formulaire d'ordonnance d'approbation des politiques comptables » .

Politique comptable simplifiée pour l'objet « revenus moins dépenses »

Lors de l'élaboration d'une politique comptable selon le régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses », l'arrêté doit refléter toutes les caractéristiques de la comptabilité de ses activités financières et économiques. Une attention particulière doit être accordée aux questions de comptabilité des dépenses, qui sont généralement soigneusement vérifiées par les autorités fiscales :.

Caractéristiques de la politique comptable du régime fiscal simplifié « revenus » au taux de 6%

La comptabilisation des entreprises utilisant le système fiscal simplifié « revenus » est également obligatoire, malgré le fait que pour calculer le montant de l'impôt payé, seuls les montants des revenus et des paiements sont nécessaires pour réduire l'impôt accumulé.

Comment tenir les registres des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs individuels n'ont aucune obligation de tenir une comptabilité (paragraphe 1, article 2 de la loi n° 402-FZ). Ceci est en outre confirmé par les lettres du ministère des Finances de la Russie du 20 mai 2015 n° 03-11-11/28947 et du 17 octobre 2014 n° 03-11-11/52522. Pour eux, seule une comptabilité fiscale est requise, sur la base de laquelle une déclaration au régime fiscal simplifié est remplie. Si vous souhaitez tenir une comptabilité, un entrepreneur individuel peut soit l'organiser en utilisant l'une des méthodes décrites ci-dessus, soit utiliser certaines de ses propres méthodes.

Résultats

La tenue d'une comptabilité au titre du régime fiscal simplifié n'est obligatoire que pour entités juridiques. Si la personne morale appliquant le régime fiscal simplifié est une petite entreprise, elle a la possibilité d'utiliser une méthode comptable simplifiée et de générer des rapports sous une forme simplifiée. Les méthodes comptables sélectionnées, le plan comptable appliqué, les formulaires de documents, les rapports, la procédure de stockage des documents et de nombreux autres aspects de l'organisation et de la tenue de la comptabilité sont développés par l'organisation de manière indépendante et approuvés dans la politique comptable.

Comment se déroule la comptabilité des entrepreneurs individuels ? L'enregistrement d'une entreprise individuelle oblige un homme d'affaires novice à se présenter aux agences gouvernementales et à payer des impôts. La comptabilité des entrepreneurs individuels peut être organisée de plusieurs manières :

• la comptabilité des entrepreneurs individuels est effectuée par un employé à temps plein ;
• la comptabilité des entrepreneurs individuels est effectuée par une société d'externalisation ;
• L'entrepreneur effectue la comptabilité de manière indépendante.

Comment se déroule la comptabilité pour les entrepreneurs individuels ?

Cette dernière option présente un grand avantage pour les entrepreneurs débutants, car elle ne nécessite pas d'investissements financiers pour organiser la comptabilité des entrepreneurs individuels. Mais vous devez comprendre que vous devrez passer du temps à apprendre les bases du métier. Comptabiliser à partir de zéro une personne qui en est loin n'est pas une tâche facile. Par conséquent, les entrepreneurs individuels peuvent suivre des cours spéciaux. Le tutoriel de comptabilité vous aidera également à comprendre les subtilités du métier.

Des instructions étape par étape pour les « nuls » vous aideront à apprendre à tenir vous-même la comptabilité d'un entrepreneur individuel. Selon la loi 402-FZ, les entrepreneurs individuels en 2016 ne sont pas tenus de tenir des registres comptables, mais personne n'a annulé la comptabilité fiscale pour eux. En règle générale, la comptabilité fiscale est construite sur la base de la comptabilité. Par conséquent, vous devrez probablement tenir une comptabilité pour les entrepreneurs individuels.

Étape 1. Il est nécessaire de faire une prévision des revenus et dépenses futurs pour déterminer la charge fiscale et choisir un système de taxation.

Étape 2. Sélection d'un régime fiscal. IP en 2016 peut fonctionner dans les modes suivants :

• Système fiscal de base (OSNO) ;
• Fiscalité simplifiée (STS) ;
• Impôt unifié sur les revenus imputés (UTII) ;
• Taxe agricole unifiée (USAT) ;
• Système de taxation des brevets (PTS).

Ci-dessous, nous discutons des principes de comptabilité pour les entrepreneurs individuels selon différents modes.

Le choix du système de taxation doit être pris en compte attention particulière, puisqu'à ce stade une optimisation fiscale se produit.

Montants des paiements au budget et fonds hors budget variera considérablement selon les différents modes.

Étape 3. Vous devez savoir auprès de quelles autorités, sous quelles formes et dans quels délais vous devez déclarer votre déclaration. Des informations actuelles et fiables peuvent être obtenues sur le site officiel du Service fédéral des impôts nalog.ru.

Étape 4. Vous devez décider si vous devrez embaucher des employés. En cas d'embauche de travailleurs, il est nécessaire de tenir des registres du personnel, de se présenter à la Caisse d'assurance sociale, à la Caisse de pension, au Service fédéral des impôts et de payer les primes d'assurance. De plus, les employeurs agissent en tant qu'agents fiscaux et devront donc payer l'impôt sur le revenu des travailleurs embauchés.

Étape 5. Familiarisation avec le calendrier de paiement des impôts et de soumission des rapports. Si vous êtes en retard dans la soumission des rapports et le paiement des impôts, les entrepreneurs individuels s'exposent à des amendes, des pénalités et des arriérés. Dans certaines situations, il est possible de bloquer un compte courant.

Étape 6. Il est nécessaire de décider qui fera la comptabilité pour l'entrepreneur individuel. Si l'activité n'implique pas grande quantité transactions commerciales et un personnel important, il est conseillé de tenir vous-même des registres. Si le volume de travail est assez important, il est préférable de faire appel à un comptable professionnel ou de contacter une société d'externalisation.

Étape 7. Toutes les transactions comptables et fiscales doivent être documentées. Par conséquent, il est nécessaire de compléter tous les documents régulièrement et dans les délais. Ceux-ci incluent des accords avec des partenaires et d'autres sous-traitants, des relevés bancaires, des formulaires de déclaration stricts, des documents de caisse et des documents personnels. Les documents doivent être conservés même 3 ans après la radiation, car pendant cette période l'administration fiscale a le droit de procéder à un contrôle.

Comptabilisation des différents systèmes fiscaux

Examinons les caractéristiques des différents régimes fiscaux pour les entrepreneurs individuels.

BASIQUE. Les entrepreneurs individuels bénéficiant du système fiscal de base paieront un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 % et la TVA. Il est nécessaire de soumettre une déclaration 3-NDFL au Service fédéral des impôts. En cas d'écart important de revenus par rapport aux revenus habituels, vous devrez également présenter une déclaration 4-NDFL. Ce régime sera le plus difficile pour un homme d'affaires, puisque la comptabilité des entrepreneurs individuels sera compliquée par d'éventuelles déductions ou remboursements de TVA.

USN. Ce mode est le plus répandu chez les hommes d'affaires, car la tenue des registres des entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié est très simple. Un entrepreneur individuel utilisant un langage simplifié peut choisir le mode de calcul de l'assiette fiscale parmi deux options :

1. La base de calcul de l'impôt est le revenu perçu. La taxe sera de 6% du produit.
2. La base de calcul de l'impôt est la différence entre les revenus et les dépenses. La taxe sera de 15% de ce montant.

La comptabilité des entrepreneurs individuels utilisant le système simplifié, qui ont choisi le régime des 6 %, implique la tenue d'un livre de revenus. Pour l’option avec une taxe de 15%, vous devrez également effectuer des inscriptions sur le livret de dépenses. Les dépenses doivent être économiquement justifiées et correctement documentées. Dans le cas contraire, le bureau des impôts pourrait ne pas les reconnaître et facturer un impôt supplémentaire, mais avec des pénalités et des amendes.

UTII. La comptabilisation des entrepreneurs individuels selon « l'imputation » sera un peu plus compliquée que selon le système fiscal simplifié. Un entrepreneur individuel doit prendre en compte les caractéristiques physiques, par exemple la superficie d'un espace commercial, puisque le montant de la taxe en dépendra directement. Le principe de l'UTII est le suivant : selon le type d'activité et certains caractéristiques physiques La rentabilité de base de l'entreprise est déterminée, qui constituera la base imposable.

Existe grande quantité services en ligne conçus pour aider les entrepreneurs individuels. Parmi eux se trouve 1C : Entrepreneur. Pour simplifier la tâche d'organisation de la comptabilité, cela vaut la peine de les utiliser.

Quels documents un entrepreneur individuel doit-il conserver dans le cadre du régime fiscal simplifié et quels actes normalisent la déclaration de l'entreprise aux autorités de régulation de l'État ? Ce sont ces moments qui posent le plus souvent des difficultés aux jeunes entrepreneurs qui décident d'essayer de gagner leur vie de manière indépendante et non en tant qu'employé. Précisons d'emblée que le maintien d'un entrepreneur individuel sous la fiscalité simplifiée est assez simple, car la déclaration ne peut être déposée qu'une fois par an. Dans ce cas, les primes d'assurance à la Caisse de pension sont payées trimestriellement ou mensuellement - à la discrétion de l'entrepreneur lui-même.

Reporting financier à l'État

Il en va quant à lui de même pour toute forme d’entreprise enregistrée au régime fiscal simplifié. Autrement dit, malgré la nécessité d'obtenir une licence ou un permis certifié, la liste des documents sera identique à celle de ceux dont les activités ne nécessitent pas d'enregistrement, par exemple auprès de la station sanitaire et épidémiologique.

Ainsi, pour fournir des états financiers, les documents suivants sont requis :

1. Déclaration (à remettre une fois par an, avant le 30 avril suivant la date de reporting).
2. Attestation de revenus/dépenses sous forme 2-NDFL.
3. Un livre des revenus/dépenses (non soumis dans le rapport, mais doit être conservé dans les archives de l'entreprise).
4. Informations sur les employés, le cas échéant. Chacun d'eux est inscrit à la Caisse de pension et c'est l'entrepreneur qui est responsable du paiement de ses primes d'assurance.

Chaque trimestre, un entrepreneur individuel doit soumettre des rapports sous la forme RSV1. Dans le cas contraire, il se verra infliger une pénalité, et Fonds de pension a parfaitement le droit de profiter du taux de cotisation maximum autorisé, qui s'élève à près de 130 000 roubles.

Il convient de noter que dans le cadre du système fiscal simplifié, une telle déclaration ne concerne que les soi-disant micro-entreprises, c'est-à-dire qui n'ont pas plus de 15 employés et un chiffre d'affaires annuel ne dépassant pas 60 millions de roubles. Sinon, UTII est utilisé. La part du capital d'établissement, si elle est prévue, ne doit pas dépasser 25 % pour les personnes morales. Sinon, l'organisation doit être enregistrée en tant que société par actions (publique ou fermée, peu importe).

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Documents qu'un entrepreneur doit conserver dans le cadre du régime fiscal simplifié

Une autre question est de savoir quels documents un entrepreneur individuel doit conserver sur le régime fiscal simplifié pour que tout soit considéré comme légal tant par le contrôle fiscal que par les forces de l'ordre (qui participent également au suivi de l'entrepreneur et de ses activités) ? Tout d'abord, si un homme d'affaires fournit certains services, chaque commande doit alors se terminer par l'enregistrement de ce qu'on appelle l'acte d'achèvement. Il indique également le coût du contrat (commande), une liste des prestations fournies, ainsi que les garanties de l'entrepreneur qu'il s'engage à remplir (et si elles sont prévues par la forme d'activité).

Vous devez comprendre que le client des services n'est tenu de signer aucun document. Pour que tout soit légal, une clause doit être ajoutée à l'acte selon laquelle si le client refuse de signer ou ne veut tout simplement pas le faire pour une autre raison, il est alors considéré qu'il est d'accord avec les conditions spécifiées. Autrement dit, sa signature n'est pas requise, mais chacun de ces actes est considéré comme responsable. En conséquence, il doit être enregistré conformément à la procédure législative établie. Dans le cas contraire, l'entrepreneur échappe à l'impôt et fournit des informations fiables sur les bénéfices perçus.

Il est permis de ne pas conserver de registres dans un seul cas : si le règlement entre le client et l'entrepreneur s'effectue par l'intermédiaire de la banque. Ensuite, vous en tirez simplement un extrait (un chèque confirmant le fait d'une transaction financière), qui indique le fait de la transaction.

Chaque entrepreneur est également tenu d'émettre une facture sur demande - une sorte de liste des services fournis, un échéancier des paiements à payer. Ces documents ne sont plus réglementés par le Service fédéral des impôts. La facture elle-même peut généralement être fournie sous forme libre, mais les grandes entreprises préfèrent exiger un reçu pour les services rendus et les paiements à payer. Cela leur permet de préparer plus facilement des rapports au service comptable.

Et la dernière chose est un livre de rapports et de dépenses (ces dernières ne sont pas indiquées si la fiscalité simplifiée à 6% a été choisie). À propos, il ne s'agit pas nécessairement d'un cahier séparé contenant des informations sur chaque transaction financière effectuée. Il existe désormais des programmes informatiques spéciaux qui vous permettent d'automatiser ce processus. Et les documents soumis sous cette forme sont reconnus comme légitimes. Il vous suffit de toujours vérifier la version actuelle du programme, qui est prise en charge par le Service fédéral des impôts. Sinon, vous devrez convertir les documents de déclaration.

Sur la base de la pratique, le flux documentaire des entrepreneurs individuels dans le cadre du régime fiscal simplifié est extrêmement rarement vérifié. Cependant, l'entrepreneur est tenu de les conserver et de les stocker dans les archives (dans ce cas, les dossiers doivent également être classés). Les services de contrôle de l'État peuvent à tout moment vous demander de fournir un rapport pour une période déterminée. S'il n'y a pas de documents, cela entraînera une amende très élevée, voire l'ouverture d'une procédure pénale pour dissimulation d'activités. Ces normes juridiques ne doivent donc en aucun cas être négligées.

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Activités sous licence ou certification

Si une entreprise fournit des services soumis à certification, elle doit être en mesure de confirmer ses qualifications lorsque cela est nécessaire. Il s'agit par exemple de la vente de biens spécialisés (y compris l'importation ou l'exportation). S'il y a des travailleurs embauchés, ces certificats leur sont nécessaires et obligatoires. Dans le cas contraire, les services de contrôle ont la possibilité de lancer un contrôle de l'ensemble de l'organisation pour vérifier le respect de certaines normes (elles figurent dans le Code de procédure).

Il faut prendre en compte le fait que « simplifié » est principalement utilisé dans le commerce. S'il s'agit de produits alimentaires, alors vous devrez également vous inscrire auprès de la station sanitaire et épidémiologique pour contrôler les prestations fournies et le respect des règles des produits vendus. Vous devez obtenir une politique de sécurité incendie pour les locaux où l'activité est directement exercée. Si de tels locaux ne sont pas fournis, l'adresse de résidence réelle de l'entrepreneur (ou son enregistrement temporaire) constitue ses principales coordonnées. En cas de changement de lieu de résidence ou de déplacement temporaire, le Service fédéral des impôts doit en être informé. Même si cette règle est souvent ignorée, notamment organismes de construction qui fournissent des services sur place (par exemple, construction d'un chalet ou d'une maison d'été).

Quels documents un entrepreneur individuel conserve-t-il dans le cadre du régime fiscal simplifié s'il fournit des services non soumis à certification ? De simples données d'enregistrement indiquant le code de spécialité suffisent. Aucun autre document n'est fourni pour ce cas. Si la liste des services est élargie, il est recommandé de se réinscrire ou simplement d'ouvrir une entreprise supplémentaire. Les primes d'assurance sont toujours fixées à un visage commun, et non séparément pour chaque entreprise, si un système simplifié est installé pour elles.

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Responsabilité d'un entrepreneur devant les autorités de régulation

Il existe également la responsabilité d'un entrepreneur envers l'État pour maintenir le flux de documents. Si des erreurs sont constatées dans ce processus, l'entrepreneur individuel sera puni en conséquence. Bien que le Service fédéral des impôts se limite dans la plupart des cas à un simple avertissement.

Le système de fiscalité simplifié implique que l'entrepreneur fournisse personnellement et en temps opportun un rapport financier complet sur la conduite de ses activités. Et malgré le fait qu'il paie un taux d'assurance fixe, il est tenu de fournir des données sur toutes les transactions financières effectuées via un compte courant. De plus, il est tenu de conserver des informations sur toutes les transactions effectuées au cours des 3 prochaines années. Il peut introduire une déclaration à tout moment, y compris préalablement. Ensuite, il indique les données calculées, c'est-à-dire le montant prévu des bénéfices reçus. S'il s'avère inférieur au montant réel, l'entrepreneur peut demander des contributions financières conformément à la procédure législative établie. Tous ces points doivent également être enregistrés.

Il convient de mentionner que la documentation de reporting est conservée même si les activités réelles ne sont pas exercées pendant une certaine période.

Dans ce cas, un concept tel que « zéro rapport" Dans ce cas, les cotisations fiscales sont obligatoires, tout comme les cotisations d'assurance à la Caisse de pension (y compris pour chaque salarié). À propos, un tel «trou» est souvent utilisé par des hommes d'affaires novices qui n'ont tout simplement pas encore compris la documentation de reporting. Ils indiquent qu’aucune activité n’a été réellement réalisée, mais en même temps ils paient tous les frais exigés.

Question " Dois-je tenir une comptabilité pour les entrepreneurs individuels ?? née de entrepreneurs individuels dans le cadre de l'adoption de la nouvelle loi n° 402-FZ du 6 décembre 2011 « sur la comptabilité ». Le ministère des Finances répond aux questions fréquentes « dois-je tenir une comptabilité pour les entrepreneurs individuels ?

Depuis 2013, la tenue d'une comptabilité complète par les organisations est devenue obligatoire. Exonéré de comptabilité (clause 2, article 6 de la loi n° 402-FZ) :

Un entrepreneur individuel, une personne exerçant une pratique privée - si, conformément à la loi Fédération Russe sur les impôts et taxes, ils tiennent des registres des revenus ou des revenus et dépenses et (ou) d'autres objets d'imposition de la manière établie par la législation spécifiée. De nombreux entrepreneurs ne comprennent pas cette formulation. Le ministère russe des Finances donne des réponses précises dans ses lettres.

Comptabilisation des entrepreneurs individuels sur la taxe agricole unifiée

Le ministère des Finances de la Fédération de Russie confirme l'exonération comptable des entrepreneurs individuels de la taxe agricole unifiée. C'est ainsi qu'ils tiennent le KUDiR, ce qui signifie qu'ils reflètent leurs revenus conformément à la loi.

Les entrepreneurs individuels lors de l'imputation ne sont pas non plus tenus de tenir des registres comptables

Les spécialistes du service financier estiment que les entrepreneurs individuels de l'UTII sont soumis à la loi n° 402-FZ 9 (clause 2 de l'article 6) et sont dispensés de tenir des registres complets.

Lettre du ministère des Finances de la Russie n°

Mais ces lettres n’annulent pas l’obligation de tenir les registres des entrepreneurs individuels en 2013 opérations en espèces(pour les paiements en espèces), la comptabilisation des immobilisations (si disponible) et la comptabilisation des salaires et du personnel (si disponible) employés). Ainsi, la réponse à la question " Dois-je tenir une comptabilité pour les entrepreneurs individuels ?? sans ambiguïté – NON.

Selon la loi, la comptabilité des entrepreneurs individuels n'est pas obligatoire. Cela apporte un grand soulagement aux entrepreneurs privés, car cela signifie qu'ils n'ont pas besoin de comptabiliser toutes les transactions, de créer des soldes et d'effectuer des écritures. Cependant, on ne peut pas dire que les entrepreneurs individuels n'ont pas du tout besoin de comptabilité. Comme le précise la loi « Sur la comptabilité », un entrepreneur peut se passer de comptabilité s'il a organisé la comptabilité des revenus, dépenses et autres éléments imposables.

Où commence l'organisation de la comptabilité des entrepreneurs individuels ?

Même au stade de la planification des affaires, certaines mesures devraient être prises qui permettront par la suite d'organiser les activités commerciales et d'enregistrer leurs indicateurs au niveau approprié.

Sélectionnez le régime fiscal dans lequel vous évoluerez. Cela dépend de la manière dont la comptabilité de l'entrepreneur individuel sera tenue.

Étudier les règles d'organisation de la comptabilisation des revenus, dépenses et autres indicateurs de performance. Il est important de prendre en compte que la comptabilisation des entrepreneurs individuels dans le régime fiscal simplifié, le régime fiscal général et les autres régimes fiscaux présente des différences significatives.

Pour acquérir de manière indépendante des connaissances et des compétences dans ce domaine, vous pouvez utiliser des services et des programmes spécialisés.

Comptabilité des entrepreneurs individuels en 2018

Il faut comprendre que lorsqu'il s'agit d'un entrepreneur privé, on ne peut pas parler de comptabilité sous la forme classique. Le travail d'un comptable dans ce cas consiste principalement en une comptabilité fiscale et comprend les tâches suivantes.

Détermination des revenus, dépenses et autres objets d'imposition afin de calculer et payer correctement les impôts, ainsi que de fournir autorités fiscales la possibilité de vérifier l’exactitude des calculs et s’il y a des trop-payés ou des moins-payés.

Calcul et paiement des impôts accumulés conformément au régime fiscal choisi.

Préparation et soumission des rapports sur les paiements d'impôts.

Calcul et paiement des impôts, ainsi que des cotisations salariales, si l'entrepreneur individuel a recours à de la main d'œuvre salariée.

Organisation du stockage des documents confirmant les transactions effectuées.

Ce que le service comptable doit faire exactement pour les entrepreneurs individuels dépend directement du régime fiscal choisi et du fait que l'entrepreneur ait des employés. Selon la législation en vigueur, outre la comptabilité fiscale, les entrepreneurs individuels sont également tenus de maintenir des procédures de comptabilité des employés et de préparer des rapports à leur sujet. C'est une autre tâche comptable. En outre, vous devez gérer la documentation primaire, les documents bancaires et de trésorerie, ainsi qu'effectuer un certain nombre d'autres tâches.

Les entrepreneurs sont souvent confus différents types comptabilité et tous sont généralisés, appelés comptabilité. C'est une interprétation incorrecte, mais elle est déjà utilisée et est largement répandue aujourd'hui. Les mentions de comptabilité en relation avec les entrepreneurs individuels peuvent être entendues très souvent. Cependant, vous devez comprendre ce qui se cache réellement derrière cette formulation, c'est-à-dire ce que fait l'entrepreneur individuel (dans le système fiscal simplifié, ce sera un service comptable, mais dans le système fiscal général et dans les autres systèmes fiscaux, ce sera complètement différent).

Répondre à la question de savoir comment tenir les registres des entrepreneurs individuels (sur le régime fiscal simplifié, OSN et autres régimes fiscaux) en 2018, c'est le professionnalisme qui doit être mentionné en premier. La comptabilité d'un entrepreneur individuel utilisant le régime fiscal simplifié ou tout autre système peut être assurée par un comptable embauché ou une société externalisée. Avec un petit nombre d'opérations, les coûts liés au paiement des services de spécialistes permanents peuvent être injustifiés. Si tu es prêt pour organisation indépendante comptabilité, nous pouvons vous aider. Pour simplifier la tâche de comptabilité des entrepreneurs individuels, nous suggérons d'utiliser les instructions étape par étape que nous avons préparées.

Comment faire votre propre comptabilité en tant qu'entrepreneur individuel

1ère étape. Calculez les revenus que votre entreprise devrait recevoir et les dépenses éventuelles qu'elle encourra. Ces informations sont nécessaires pour déterminer la charge fiscale.

2ème étape. Déterminez le régime fiscal qui vous convient le mieux. Vous pouvez choisir une fiscalité générale ou une fiscalité particulière (brevet, fiscalité simplifiée, taxe agricole unifiée ou UTII). Ce choix détermine quelle sera la charge fiscale.

3ème étape. Étudiez ce que devrait être la déclaration fiscale dans le cadre du régime choisi. Les formulaires actuels sont disponibles sur notre site Web.

4ème étape. Décidez si vous embaucherez des travailleurs ou si vous le ferez vous-même. La comptabilité la plus simple pour les entrepreneurs individuels concerne le régime fiscal simplifié sans salariés. Lors de l'embauche d'une personne, vous devez comprendre que vous acquérez le statut d'employeur et que vous devrez soumettre des rapports assez complexes, dont la composition ne dépend pas du régime fiscal ni du nombre d'employés. En 2018, les employeurs soumettent des rapports à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse d'assurance sociale et bureau des impôts. De plus, il est nécessaire d'assurer la préparation et le stockage sécurisé de la documentation du personnel.

5ème étape. Consultez le calendrier fiscal de votre système. Si vous ne soumettez pas votre déclaration à temps ou ne payez pas vos impôts à temps, cela entraînera une amende, un blocage de compte et d'autres conséquences négatives.

6ème étape. Déterminez comment les services comptables seront effectués. Il est plus facile d'organiser la comptabilité des entrepreneurs individuels en utilisant la fiscalité simplifiée « Revenus », PSN et UTII, puisque même s'il existe une main d'œuvre embauchée, ces modes sont considérés comme simples. Un entrepreneur individuel peut gérer lui-même une telle comptabilité. Si vous travaillez sur la fiscalité générale, la fiscalité simplifiée « Revenus moins dépenses » ou effectuez de nombreuses opérations, mieux vaut faire appel à un comptable externalisé.

7ème étape. Assurer l'exécution et la conservation de tous les documents liés à l'activité commerciale, notamment la correspondance entrante, documentation primaire, rapports d'utilisation équipement de caisse enregistreuse, documents du personnel, relevés bancaires, contrats, documents qui enregistrent les dépenses, etc. Service des impôts peut vérifier les documents d'un entrepreneur même pendant trois ans après la radiation.

Comptabilité des entrepreneurs individuels sur OSNO

Au moment de choisir système commun fiscalité, l'organisation de la comptabilité sera la plus difficile par rapport à la tenue des registres comptables pour les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié et d'autres régimes fiscaux spéciaux. Il est nécessaire de présenter une déclaration 3-NDFL basée sur les résultats des activités de l'année, ainsi qu'un rapport trimestriel sur la taxe sur la valeur ajoutée. Dans certains cas, une déclaration 4-NDFL est également requise. La plupart des difficultés surviennent avec la TVA. La comptabilité est particulièrement compliquée en raison de la nécessité de rembourser les taxes en amont et d'obtenir des déductions. Pour le rendre plus pratique à réaliser paiements d'impôts et les primes d'assurance de transfert, nous vous recommandons d'ouvrir un compte bancaire.

Comptabilisation des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié

Un comptable entrepreneur individuel a beaucoup moins de soucis avec le régime fiscal simplifié qu'avec mode général Imposition. Vous ne devez soumettre qu’une seule déclaration annuelle. La comptabilité simplifiée s'effectue différemment selon l'option fiscale choisie par l'entrepreneur individuel : « Revenus », sur lesquels 6 % sont payés, ou « Revenus moins dépenses », sur lesquels 15 % sont payés. Il n'est pas difficile de comprendre comment un entrepreneur individuel bénéficiant du régime fiscal simplifié « Revenus » devrait conserver une trace de ses indicateurs de performance. Dans ce cas, les dépenses n’affectent en rien la fiscalité.

Passons maintenant à la question de savoir comment tenir la comptabilité d'un entrepreneur individuel en utilisant le régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses ». La principale complication par rapport au système fiscal simplifié avec l'objet « Revenus » est que vous devez collecter des documents confirmant les dépenses de l'entrepreneur. Parmi eux, par exemple, il peut y avoir Les recettes monétaires, extraits de compte, ordres de paiement, etc. La base imposable est réduite de leur montant, l'administration fiscale ne comptabilise donc les dépenses déclarées qu'à la condition conception correcte toutes les pièces justificatives. La procédure de comptabilisation des dépenses au régime fiscal simplifié ayant pour objet « Revenus moins dépenses » est quasiment identique à celle prévue au régime général de taxation. Pour que certaines dépenses soient soustraites du montant des revenus lors de la détermination du montant de l'impôt, elles doivent être justifiées d'un point de vue économique et figurer dans la liste contenue à l'article 346.16 du Code général des impôts.

Tous les revenus et dépenses sont enregistrés dans un livre de comptabilité spécial des revenus et dépenses. De plus, les simplificateurs qui paient 6 % ne prennent en compte que les revenus, tandis que les cotisants à 15 % doivent prendre en compte en plus les dépenses.

Formulaire déclaration d'impôt selon le régime fiscal simplifié pour 2018 pour les entrepreneurs individuels affichés.

Délais de soumission des rapports d'entrepreneur individuel en 2018

Le calendrier du comptable d'un entrepreneur individuel contient les délais de dépôt des déclarations et des rapports. Ainsi, les entités commerciales utilisant de la main-d'œuvre salariée doivent soumettre des rapports tels que les employeurs, quel que soit le système fiscal choisi.

À la Caisse d'assurance sociale (formulaire 4-FSS) - une fois par trimestre. Le délai de remise des rapports dépend de sa forme. Le formulaire papier doit être soumis jusqu'au 20 janvier/avril/juillet/octobre, et le formulaire électronique doit être soumis au plus tard le 25 des mêmes mois.

À la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (SZV-M, SZV-stazh) - mensuellement jusqu'au 15 du mois suivant le mois de déclaration et jusqu'au premier mars de l'année suivante, respectivement.

Au Service fédéral des impôts - impôt sur le revenu trimestriel pour 6 personnes physiques jusqu'à la fin du mois suivant la période de déclaration, et un calcul trimestriel unifié des cotisations jusqu'au 30 de la même période. Également servi rapport annuel, 2-NDFL et rapport sur numéro médiane, mais en 2018, ce processus est déjà terminé.

Les délais fiscaux à respecter jusqu'à fin 2018 sont indiqués dans le tableau.

Lorsqu'on travaille sous le régime des brevets, les déclarations ne sont pas soumises et le délai de paiement du coût du brevet est déterminé en fonction de la durée de sa validité.

Tenue de la comptabilité des entrepreneurs individuels utilisant le service « Mon entreprise »

La comptabilité en ligne est un programme pratique qui deviendra pour vous un assistant efficace dans la comptabilisation des résultats de votre entreprise sous n'importe quel système fiscal.

Vous n’aurez plus besoin des services d’un spécialiste interne ou tiers pour effectuer de telles tâches. Vous pouvez gérer vous-même toutes les opérations. Les calculs sont effectués automatiquement, après quoi des rapports sont remplis et envoyés aux services concernés. Le système fait également office de responsable du personnel, traitant Documents requis. En même temps, chaque pas que vous faites est accompagné d'indices et le programme s'assure que vous ne faites pas d'erreur. Pour accéder au service et bénéficier personnellement de tous ses avantages, il vous suffit de vous inscrire.