Si vous êtes un entrepreneur individuel, vous devez effectuer des paiements fixes chaque année à la Caisse de retraite de Russie (alias) et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire (alias FFOMS).
Ces paiements doivent être effectués indépendamment du fait que vous soyez employé ailleurs, que vous meniez des affaires ou que vous soyez simplement allongé sur le canapé, étant enregistré en tant qu'entrepreneur individuel. Les cotisations obligatoires d'un entrepreneur individuel ne sont pas non plus affectées par le régime fiscal sur lequel il se situe (USN, OSNO, UTII, PSN - tout le monde paie !), ni par le montant de vos revenus ou dépenses.
Dans tous les cas, vous êtes tenu de virer annuellement des versements fixes vers ces deux fonds (PFR et FFOMS).
Cette indemnité est fixée annuellement et indexée chaque année. Le plus souvent, bien sûr, dans une direction plus large.
| Année | Salaire minimum | Fonds de pension | FFOMS | Total |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | Pas important | 32 448 roubles | 8 426 RUB | 40 874 roubles |
| 2019 | Pas important | 29 354 RUB | 6 884 RUB | 36 238 roubles |
| 2018 | Pas important | 26 545 RUB | 5 840 RUB | 32 385 roubles |
| 2017 | 7 500 roubles. | 23 400 RUB | 4 590 roubles | 27 990 roubles |
| 2016 | 6 204 RUB | 19 356,48 RUB | 3 796,85 RUB | 23 153,33 RUB |
Calcul des cotisations d'assurance des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance médicale obligatoire pour le mois
Depuis 2018, lors du calcul des primes d'assurance des entrepreneurs individuels, la taille ne joue plus de rôle. Au lieu de cela, conformément à l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie, des montants fixes de cotisations sont établis pour 2018, 2019 et 2020 (voir tableau ci-dessus). Pour connaître le montant mensuel, il vous suffit de diviser ces montants par 12.
RÉFÉRENCE: Jusqu'en 2018, le montant des primes d'assurance dépendait de la valeur du salaire minimum et la formule de calcul des primes d'assurance et médicales pour les entrepreneurs individuels était la suivante :
Caisse de pension = salaire minimum x 26% x 12 mois.
FFOMS = salaire minimum x 5,1% x 12 mois.
Quand payer les frais IP
Avant de répondre à cette question, vous devez vous rappeler quelques informations très importantes :
Les entrepreneurs individuels travaillant sans salariés enregistrés ont la possibilité de déduire 100 % des cotisations d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire de la charge fiscale qui leur est imposée par l'un ou l'autre système fiscal.
Exemple.
Vous fournissez des services de fabrication de savon. Au cours du premier trimestre, vous avez fabriqué pour 30 000 roubles de savon. Si vous travaillez sous le régime fiscal simplifié, vous payez 6% d'impôt. À partir de 30 000 roubles. 6% équivaut à 1800 roubles. Ainsi, à la fin du trimestre, vous payez ces 1 800 non pas au bureau des impôts, mais à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie !
Au total, pour les 3 trimestres restants, vous devez cotiser à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire : (Montant total prime d'assurance- 1800 roubles.).
Vous pouvez payer des primes d'assurance fixes une fois par mois, une fois par trimestre, une fois tous les six mois ou une fois par an - à tout moment ! Ici, il est important de couvrir l'acompte avec la prime d'assurance, que les entrepreneurs individuels doivent impérativement payer trimestriellement !
Si vous n'avez pas payé à la Caisse de pension, mais avez envoyé l'argent au fisc et qu'à la fin de l'année, il s'est avéré que les primes d'assurance couvrent entièrement l'impôt (puisque 100 % des cotisations sont déduites de l'impôt) , vous devrez alors retirer cet argent au fisc, ce qui sera assez problématique.
Comment payer correctement les primes d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire
Attention! Regardons l'exemple des cotisations pour 2018. Leur montant total était de 32 385,00 roubles.
Astuce : ne les payez pas tous les mois. Il n'y a aucun intérêt.
Nous avons travaillé pendant le premier trimestre, calculé l'impôt et cela s'est élevé à 10 000 roubles. Alors, versez ces 10 000 à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, et d'abord à la Caisse de pension de la Fédération de Russie.
Rien pour le fisc, car les cotisations étaient imputées sur l'impôt. Il reste 22 385,00 roubles, dont 5 840,00 au FFOMS.
Pour le deuxième trimestre, 10 000 impôts supplémentaires ont été perçus. Encore une fois, nous ne payons pas d’impôts, mais nous les versons à la Caisse de pension. Il reste 12 385,00 roubles, dont 5 840 000 au FFOMS.
Pour le troisième trimestre, 10 000 impôts supplémentaires ont été perçus. Encore une fois, nous ne payons pas d’impôts, mais nous les versons à la Caisse de pension.
MAIS! Nous n'envoyons plus 10 000 à la Caisse de pension, mais le reste de la cotisation totale (à partir de 26545,00), c'est-à-dire 6 545,00. Et avec cette tranche, nous couvrons nos obligations envers la Caisse de pension.
Mais notre impôt était de 10 000 et nous avons payé 6 545,00. Les 3 455,00 restants sont adressés à la FFOMS. Il ne reste plus qu'à payer le miel. assurance : 5 840 - 3 455 = 2 385 roubles.
Ainsi, déjà pour le quatrième trimestre, lorsque votre impôt s'élève à nouveau à 10 000 roubles, nous envoyons les 2 385 restants à la FFOMS, et les 7 615,00 restants aux coordonnées du fisc !
Important! L'envoi à la Caisse de pension ou à la FFOMS signifie utiliser le KBK pour ces paiements, mais le destinataire est le Service fédéral des impôts.
Bien entendu, il ne s'agit là que d'un exemple et votre impôt pour le premier trimestre peut déjà s'élever à un montant dépassant les cotisations d'assurance à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Il est alors préférable de tout payer en une seule fois au premier trimestre, puis de verser des acomptes trimestriels.
Grâce à ce dispositif ci-dessus, vous vous déchargez du fardeau des mensualités et de tout risque d'imposition de pénalités et autres sanctions de la part du fisc.
1 pour cent à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles
L'année suivante, après avoir versé une cotisation fixe à fonds hors budget, si vos revenus dépassent 300 000 roubles, ayez la gentillesse de payer 1% du montant qui dépassait ces 300 000 roubles.
Un exemple pour les nuls.
Votre revenu pour l'année était de 487 000 roubles. Sur ce montant, 187 000 représentent un excédent de 300 000, et c'est à partir de 187 000 que vous devez payer 1%. Ce sera 1870 roubles.
Sois prudent! Vous devez payer en utilisant les coordonnées du PFR, pas le FFOMS ! Date limite : 1er juillet de l’année de déclaration suivante. Si les cotisations sont transférées en 2018, vous devez en utiliser une nouvelle. A partir de mars 2018, 1% des cotisations doivent être transférées au KBK, comme pour les cotisations fixes - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 28 février 2018 n° 35n) indiquant les détails de le Service fédéral des impôts dans l'ordre de paiement.
Si vos revenus ont déjà dépassé les 300 mille cette année, vous n'avez pas à attendre juillet prochain et n'hésitez pas à verser 1% de la franchise au KBK PFR correspondant à ce versement.
Dois-je payer des primes d'assurance lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel ?
Si vous fermez un entrepreneur individuel, l'inspecteur des impôts, acceptant vos documents de clôture, peut exiger des récépissés confirmant le fait de verser à la Caisse de pension toutes les cotisations de l'année au cours de laquelle la procédure de clôture est effectuée. N’oubliez pas que vous n’êtes pas obligé de payer des primes d’assurance lorsque vous soumettez les documents de clôture ! Nous lisons l'article. 432 du Code des impôts de la Fédération de Russie, sur la base duquel cela peut être fait dans les 15 jours suivant la fermeture de l'entrepreneur individuel.
En revanche, la prime d'assurance peut être déduite de l'impôt, comme nous le savons déjà, ce qui sera impossible si vous transférez l'argent à la Caisse de pension après la clôture, et pas avant. Par conséquent, avant de fermer l'entrepreneur individuel, payez toutes les cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, selon les calculs mensuels indiqués ci-dessus.
Reçu de paiement des primes d'assurance à la Caisse de pension
La plupart moyen pratique payer les primes d'assurance - générez vous-même un reçu sur le site officiel de la Caisse de pension.
C'est très facile à faire.
Étape 1. Nous suivons le lien : https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ et voyons ce qui suit :
Étape 2. Nous sélectionnons la rubrique «Assuré», notre sujet de la Fédération de Russie, puis la rubrique «Paiement des primes d'assurance par les personnes qui ont volontairement noué des relations juridiques dans le cadre de la police d'assurance obligatoire».
Une fenêtre s'ouvrira avec les détails du paiement :
Attention! Le service n'a pas encore introduit de modifications dans la partie KBK.
Après avoir saisi les données, vous pouvez soit imprimer le reçu, soit le télécharger au format PDF. Voici à quoi cela devrait ressembler :
Un tel reçu ne conviendra pas au paiement direct à la banque en raison d'un BCC incorrect. Cependant, vous pouvez payer les primes d'assurance via les services bancaires par Internet, le même Sberbank-Online, en remplissant un formulaire électronique. ordre de paiement sur la base du reçu généré. Ou depuis votre compte courant. L'essentiel est que l'argent vous parvienne, et d'où il vient, de quelle banque et de quel compte - cela n'a pas d'importance.
Les entrepreneurs individuels cotisent à la Caisse de pension dès le début, c'est-à-dire après l'enregistrement de l'entreprise. Les sommes d'argent fixées sont versées conformément à la législation en vigueur. Chaque entité commerciale individuelle doit connaître les spécificités des paiements et autres informations utiles sur l'interaction entre les entrepreneurs individuels et les fonds extrabudgétaires.
Déposer des fonds
La responsabilité de chaque entreprise est de verser les fonds nécessaires à la Caisse de pension et à l'institution publique d'assurance maladie obligatoire. Si l'entrepreneur individuel ne dispose pas de personnel embauché impliqué dans l'obtention d'avantages commerciaux des activités exercées, l'homme d'affaires est tenu de produire paiement fixe aux fonds extrabudgétaires pour sa propre personne (pour un particulier). En plus des pensions et de l'assurance maladie, vous pouvez également bénéficier, si vous le souhaitez, d'une assurance sociale. Pour ce faire, vous devez effectuer des paiements à une autre organisation qui s'occupe de ces problèmes. Toutefois, le versement de sommes d'argent aux caisses de sécurité sociale, selon la loi, est facultatif, mais uniquement si l'entrepreneur le souhaite.
Si une personne engagée dans l'entrepreneuriat individuel a employés embauchés, des cotisations de retraite sont versées pour chaque salarié (l'entrepreneur individuel paie en tant qu'employeur). Ces cotisations à la Caisse de pension des entrepreneurs individuels sont obligatoires même en l'absence de preuve d'une activité.
Peu importe le type de régime de paiement des montants d'impôt (fiscalité générale ou spécifique, par exemple simplifiée), la perception des bénéfices, les conditions Contrat de travail salarié (c'est-à-dire son principal lieu de fonctionnement, son travail à temps partiel, l'exercice de fonctions urgentes) accord de travail etc.).
Il existe des cas où un homme d'affaires est exonéré des cotisations d'assurance. Cela peut se produire lorsque des circonstances spécifiques empêchent une personne de fonctionner normalement. De plus, dans chaque cas individuel, il est nécessaire de confirmer la situation réelle à l'aide des documents nécessaires.
Ils ne peuvent pas verser de fonds au fonds en question ni à d'autres institutions (temporairement, puisque les activités ne sont pas en cours) ou aux citoyens appelés pour le service (militaire ou alternatif). Un homme d'affaires en tant qu'individu fournit organisme gouvernemental carte d'identité militaire et autres documents (une note correspondante est faite dans son cahier de travail). La raison pour laquelle les transferts d’argent ne sont pas effectués est également la nécessité de s’occuper d’un nourrisson jusqu’à l’âge d’un an et demi. Pour être exonéré de paiement, le sujet doit fournir les documents suivants :
- l'original de votre passeport ;
- document confirmant la naissance de l'enfant;
- certificat de mariage.
En plus des originaux, des copies seront nécessaires. Un argument convaincant est également la prise en charge des personnes handicapées : personnes handicapées appartenant au groupe 1, personnes âgées de plus de 80 ans si la personne handicapée est un enfant. Pour les preuves documentaires, vous aurez besoin de :
- une conclusion établie après une inspection de l'établissement ;
- de l'organisme procédant à l'examen médical - un extrait ;
- pour l'enfant - son acte de naissance.
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Informations sur les montants et le calendrier des paiements
L'impôt sur les entrepreneurs individuels à la Caisse de pension en 2016 a augmenté par rapport à 2015, mais seulement légèrement. Il n'y a aucun changement dans les règles de calcul et la procédure de dépôt des fonds. Le montant total des primes d'assurance se compose de 2 composantes : une partie fixe, qui est versée aux structures extrabudgétaires pour l'année de référence, et un montant égal à 1% des revenus. Le dernier versement n'est pas toujours payé. Le besoin se fait sentir lorsqu'un homme d'affaires reçoit un revenu total supérieur à 300 000 roubles. Les intérêts sont calculés uniquement sur le montant excédentaire et sont transférés à l'organisme de pension sous forme de cotisation supplémentaire.
L'État détermine (fixe) une partie des cotisations. On les appelle ainsi en raison de l'égalité pour absolument tous les entrepreneurs individuels. Lors de l'établissement des montants, il existe une dépendance directe au salaire minimum, qui est fixé au 1er janvier de chaque période.
En 2017, le salaire minimum est de 7 500 000 roubles.
Pour calculer indépendamment les montants des cotisations fixes, la formule suivante peut être utilisée : minimum salaires multiplié par taux d'intérêt et le nombre de mois dans une année. Le taux actuel est de 26 %.
Ainsi, le paiement fixe pour l'année sera : 7 500 x 0,26 x 12 = 23,4 mille roubles.
Des calculs similaires sont effectués pour les sommes versées aux caisses d'assurance maladie obligatoire, seul un taux de 5,1 % est utilisé. Pour 2017, l'entrepreneur individuel doit contribuer 4,59 mille roubles.
La date limite de paiement de la part forfaitaire des cotisations est le 31 décembre de la période en cours.
En fait, personne ne retarde les transferts jusqu'à la date spécifiée. Vous devez payer à l'avance. En cas de violation, si les délais de paiement ne sont pas respectés, l'État engage la responsabilité. Les amendes sont utilisées comme sanctions.
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Processus de paiement
Comment payer les primes d'assurance aux autorités compétentes ? Il est permis d'agir d'une manière qui convient à l'entrepreneur individuel. Le montant total peut être payé non pas en un seul versement, mais divisé en plusieurs parties et payé un nombre illimité de fois. Il est important de lister tous les éléments nécessaires espèces pendant la période calendaire. En pratique, le paiement des cotisations PFR aux entrepreneurs individuels s'effectue le plus souvent trimestriellement. Le montant total est divisé en 4 parts. Cela permet de réduire paiements d'impôts tous les 3 mois (dans le cadre du régime simplifié de perception des impôts ou d'imposition unifiée sur les revenus imputés).
Si l'on prend en compte les montants d'assurance transférés pour les soins médicaux gratuits, une entité commerciale doit alors contribuer au moins 2 montants par an aux fonds extrabudgétaires. Lors des paiements trimestriels à des institutions non budgétaires, il y aura un total de 8 paiements.
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Réduction d'impôt
Un entrepreneur individuel peut fonctionner en s'appuyant sur un régime de perception fiscale simplifié. Les fonds d'assurance payés (aussi bien pour un entrepreneur individuel que pour le personnel embauché) peuvent être réduits d'un certain versement d'avances, c'est-à-dire d'un impôt selon un système simplifié. Il s'agit d'une caractéristique du système avec des revenus moins les coûts. Dans ce mode, les primes d'assurance sont enregistrées comme des coûts normaux.
La loi prévoit des délais dans lesquels le montant de la réduction est payé. Par exemple, la période est du 01/01/17 au 31/03/17 (pour le premier trimestre).
La réduction d'une avance déjà calculée mais non encore versée peut aller jusqu'à 100 % pour une personne physique exerçant une activité commerciale et n'interagissant pas avec des salariés sur la base d'un contrat de travail.
Une réduction de moitié de l'acompte est prévue si les entrepreneurs ont embauché des salariés. Les entrepreneurs individuels ont la possibilité de prendre en compte leurs propres cotisations d'assurance, à condition qu'elles soient incluses dans 50 % du montant.
Il est permis d'ajouter aux déductions un pourcentage supplémentaire du plafond de revenu excédentaire. Mais la manipulation s'effectue exclusivement pendant la période de paiement. Dans tous les cas, la division des fonds d'assurance en montants trimestriels n'est pas pratique ou acceptable. S'il n'y a aucun revenu perçu pendant les 3 premiers mois, vous devez répartir le quart de l'indemnité forfaitaire sur les 3 périodes restantes. Il est inacceptable de commettre des erreurs, c'est pourquoi le calcul du total des primes d'assurance payées et des avances d'impôts est effectué à l'aide d'un mécanisme avec un total cumulé.
Lorsqu'un homme d'affaires travaille dans le cadre d'un système simplifié de perception des impôts (revenus moins coûts), les fonds versés pour l'assurance tant pour lui-même que pour les salariés doivent être classés en dépenses. Cela détermine l'utilisation de l'opération uniquement pour réduire l'assiette fiscale (directement acompte ou la taxe n'est pas réduite comme dans le système précédent).
Chaque entrepreneur individuel a le droit de réduire les impôts sur paiements d'assurance, payé pour la période fiscale lorsqu'il fonctionne sur la base d'un système d'imposition unifié pour les revenus imputés. Cela s'applique aux paiements tant pour l'entrepreneur individuel lui-même que pour les employés, le cas échéant, impliqués dans une entreprise individuelle.
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Informations Complémentaires
Pour chaque fonds, l'État a déterminé des codes de classification budgétaire. Ils sont appliqués dans le cadre du paiement de montants fixes d'assurance monétaire. Il faut tenir compte du fait que les codes changent, les informations les concernant doivent être surveillées chaque année afin que l'entrepreneur individuel ne commette aucune violation lors de ses interactions avec les agences gouvernementales.
Formule de calcul des versements d'assurance complémentaire à l'organisme de retraite : 0,01 x (valeur totale des revenus pour toute l'année - 300 000 roubles). Dans le processus de calcul utilisant la formule ci-dessus, des revenus gagnés ou reçus pendant une certaine période, il n'est pas nécessaire de soustraire ceux encourus pendant Activités commerciales dépenses. Le paiement des cotisations de retraite aux entrepreneurs individuels de cette nature doit également être effectué à temps. La date limite est le 1er avril de l’année suivant la période en cours. Autrement dit, pour 2016, il est permis de verser des fonds jusqu'au 01/04/2017. Lorsque les revenus d'un homme d'affaires dépassent déjà le montant limité et que l'année n'est pas encore terminée, les cotisations peuvent commencer à être versées avant même sa fin.
Vous devez faire attention à certains points liés aux déductions supplémentaires. Le paiement est effectué uniquement au titre du PF. Pour ce paiement en 2017, son propre code de classification budgétaire a été déterminé. Le montant total ne doit pas dépasser 187,2 mille roubles. Une formule est également utilisée pour le calculer. Le taux est de 26%. Le salaire minimum doit être multiplié par 8 et 12 mois par an.
Pour cotiser à la Caisse de pension des entrepreneurs individuels, vous devez disposer des détails.
Pour calculer l'impôt payé aux agences gouvernementales par les hommes d'affaires individuels, vous pouvez utiliser une calculatrice spéciale. Ce service est fourni par des services en ligne. Le calcul des éventuelles taxes et montants d'assurance grâce à cette comptabilité est effectué gratuitement. L'opération peut être réalisée pour n'importe quelle période désignée. L'utilisation du calculateur est très pratique et permet à l'entrepreneur individuel lui-même ou à sa personne autorisée de gagner un temps important. Il vous suffit d’abord de vous rendre sur le site Web du système vérifié et de vous inscrire.
Un entrepreneur individuel est responsable de sa propre retraite et de son assurance maladie futures et est donc obligé de transférer les cotisations d'assurance à ces fins. Les versements obligatoires (cotisations pour vous-même de la Caisse de pension et Assurance Maladie Obligatoire 2019) sont fixés par le Code des Impôts. Combien, quand et où dois-je payer ? Quand ne pouvez-vous pas payer de cotisations pour vous-même ? Découvrez-le dans notre article.
Primes d'assurance obligatoires pour les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes
En Russie, le système d'assurance des particuliers comprend plusieurs types de cotisations :
- pour l'assurance pension;
- pour l'assurance maladie;
- pour l'assurance sociale (prestations de maladie et de maternité);
- pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles.
Cependant, toutes ces cotisations doivent être payées uniquement par les employeurs pour leurs salariés. Et les paiements obligatoires des entrepreneurs individuels ne comprennent que deux types de cotisations : pour l'assurance retraite (OPS) et médicale (CHI).
L'entrepreneur paie volontairement les cotisations de sécurité sociale ; pour cela, il doit introduire une demande spéciale auprès de la Caisse de sécurité sociale. Et les entrepreneurs individuels ne sont pas assurés contre les accidents et les maladies professionnelles. Cette assurance peut être souscrite de la manière habituelle, en tant que particulier.
Combien devriez-vous payer ? Les paiements obligatoires aux entrepreneurs individuels en 2019 se composent de deux montants :
- pour l'assurance pension obligatoire - 29 354 roubles;
- pour l'assurance maladie obligatoire - 6 884 roubles.
Le total est de 36 238 roubles. Ce montant est également appelé « cotisations fixes des entrepreneurs individuels ». Le fait est qu'il est préétabli ou fixé dans le Code des impôts. Et d'ailleurs, tous les entrepreneurs individuels paient des cotisations fixes de manière égale, quel que soit le montant des revenus qu'ils perçoivent. Vous ne pouvez pas payer moins que ce montant établi, même si l'entrepreneur individuel ne travaille pas du tout ou subit des pertes.
Cotisation supplémentaire à l'assurance pension
Bien entendu, les paiements obligatoires aux entrepreneurs individuels ne peuvent pas fournir à l'entrepreneur une bonne pension. Comparé aux primes d’assurance que les employeurs paient pour leurs travailleurs, cela représente un montant très faible.
Par exemple, un entrepreneur individuel qui a perçu un revenu de 240 000 roubles en 2019 paiera pour lui-même 36 238 roubles. Et pour un salarié ayant le même revenu aux taux de cotisation moyens (au moins 30 % s'il n'y a pas d'avantages), l'employeur paiera 72 000 roubles. Cela signifie que le compte d’assurance du salarié disposera de plus de fonds que celui de l’entrepreneur individuel.
Donner aux entrepreneurs individuels la possibilité d'accumuler plus d'argent pour la retraite, l'État a développé un mécanisme de cotisations complémentaires à l'assurance pension obligatoire. Si un entrepreneur individuel a perçu un revenu supérieur à 300 000 roubles par an, il doit alors transférer 1% supplémentaire du montant au-dessus de cette limite à son assurance pension.
Ainsi, avec un revenu annuel de 800 000 roubles, la contribution supplémentaire sera de (800 000 – 300 000) * 1 %) 5 000 roubles. Et si un entrepreneur gagnait 2 millions de roubles par an, la contribution supplémentaire s'élève à 17 000 roubles.
La cotisation supplémentaire à l'assurance pension a un plafond ; en 2019, elle est de 205 478 roubles. Au total, compte tenu de la cotisation obligatoire de 29 354 roubles, les paiements des entrepreneurs individuels en 2019 pour leur pension ne peuvent excéder 234 832 roubles.
La base de calcul de la cotisation complémentaire à l’assurance pension de l’entrepreneur dépend du régime fiscal dans lequel il travaille. Malheureusement, cette approche ne peut pas être considérée comme équitable pour tous les contributeurs.
Le fait est que pour deux versions du régime fiscal simplifié (Revenus et Revenus moins dépenses), la même règle s'applique : les revenus perçus sans tenir compte des dépenses sont pris en compte. Supposons qu'un entrepreneur individuel soit sur Revenu USN a gagné 1 million de roubles de revenus provenant de la fourniture de services, sa contribution supplémentaire est donc de 7 000 roubles.
Prenons maintenant un entrepreneur utilisant le régime fiscal simplifié Revenus moins dépenses, qui exerce une activité commerciale. Bien qu'il ait également perçu des revenus d'un million de roubles, mais en tenant compte des coûts d'achat de biens (par exemple, 700 000 roubles), son revenu réel est beaucoup plus modeste - seulement 300 000 roubles. Mais en même temps, sa contribution supplémentaire de 1 % est calculée sur tous les revenus, ce qui signifie qu'il doit également transférer 7 000 roubles.
L’inexactitude de ces calculs a été soulignée à plusieurs reprises par les tribunaux, y compris ceux des autorités supérieures. Cependant, le ministère des Finances n'abandonne pas et continue d'insister pour que les entrepreneurs individuels paient une cotisation supplémentaire sur les revenus moins les dépenses sur tous les revenus perçus sans tenir compte des dépenses professionnelles.
Et les autres modes ? Les entrepreneurs bénéficiant de la Taxe Agricole Unifiée se retrouvent dans une situation similaire : ils ne prennent pas non plus en compte les dépenses lors du calcul de la cotisation complémentaire. Mais l'IP est activée système commun la fiscalité a pu obtenir des changements dans les normes du Code des impôts. Et depuis 2017, leurs revenus peuvent être diminués des prélèvements professionnels pour calculer la cotisation complémentaire.
Deux autres systèmes de taxation - UTII et PSN - ne prennent pas en compte les revenus réels perçus, mais ceux qui sont calculés à l'avance. Souvent, cela s’avère avantageux non seulement pour payer des impôts sur ces régimes, mais aussi pour une contribution supplémentaire de 1 %.
Donc, encore une fois sur la façon dont les primes d'assurance sont calculées pour les entrepreneurs qui ont reçu un revenu annuel supérieur à 300 000 roubles par différents systèmes fiscalité (article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :
- STS et UST – revenus des ventes et hors exploitation sans prendre en compte les dépenses ;
- BASIC – les revenus perçus sont réduits des déductions professionnelles ;
- UTII - revenu imputé, calculé en tenant compte de la rentabilité de base, de l'indicateur physique et des coefficients (K1 et K2) ;
- Le PSN est le revenu annuel potentiel établi sur le lieu d'exercice d'un type d'activité spécifique.
Cotisations depuis moins d'un an
Ci-dessus, nous avons examiné les sommes qu'un entrepreneur individuel paie lui-même s'il avait le statut d'entrepreneur tout au long de l'année 2019. Combien devez-vous payer si l’inscription a lieu en milieu ou en fin d’année ? Ou bien l’entrepreneur arrête-t-il son activité sans attendre la fin de l’année ?
Derrière moins d'un an activité entrepreneuriale, le montant des cotisations est réduit proportionnellement. Seuls les mois et jours de l'année où vous étiez inscrit en tant qu'entrepreneur individuel sont pris en compte.
Il est pratique de calculer les primes d'assurance à l'aide du calculateur du Service fédéral des impôts. Indiquez la date d'inscription de l'entrepreneur individuel (si vous étiez déjà inscrit en début d'année, sélectionnez alors le 1er janvier) et la date de fin de la période de facturation.
Prenons par exemple un entrepreneur qui s’est inscrit en 2017 et qui a décidé le 30 octobre 2019 de cesser ses activités. Depuis le début de cette année, il a perçu un revenu de 538 000 roubles. Entrons ces données dans la calculatrice.
La calculatrice affichera immédiatement les montants à payer.
Et voici le détail du calcul des cotisations pour une année incomplète :
- pour OPS d'un montant fixe - (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76 ;
- pour les OPS avec des revenus supérieurs à 300 000 roubles - (538 000,00 - 300 000,00) * 1,00 % = 2 380,00 ;
- pour l'assurance maladie obligatoire - (6 884,00 / 12) * 9 + (6 884,00 / 12) * 30/31 = 5 718,16.
Au total, les primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes seront de : 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 roubles.
Exonération du paiement des cotisations
Nous avons déjà dit qu'un entrepreneur doit transférer des cotisations pour lui-même, même s'il n'est pas engagé dans une vraie affaire ou il n'y a aucun revenu qui en découle. Mais il existe des délais de grâce, pendant lesquels les cotisations peuvent être temporairement supprimées si l'entrepreneur individuel n'exerce pas d'activité pour les raisons suivantes :
- congé de maternité d'une durée maximale d'un an et demi ; personne handicapée du 1er groupe ; un enfant handicapé ; une personne âgée de plus de 80 ans ;
- service militaire par conscription;
- vivant avec un conjoint qui est militaire sous contrat ou envoyé dans les missions diplomatiques et les consulats de la Fédération de Russie.
Afin d'informer l'administration fiscale du non-paiement temporaire des cotisations, vous devez introduire une demande au préalable (le formulaire de demande se trouve dans la lettre du Service fédéral des impôts du 7 juin 2018 n° BS-4-11/11018@ ) et les pièces justificatives.
Où et quand payer des cotisations pour vous-même
L'entrepreneur doit transférer lui-même ses primes d'assurance au Service fédéral des impôts où il est inscrit à son lieu de résidence. La Caisse de pension tient une trace des sommes transférées pour l'assurance, mais l'entrepreneur individuel n'est pas tenu de déclarer lui-même les paiements ni de les déclarer de quelque manière que ce soit. Toutes les informations nécessaires parviennent à la Caisse de pension de bureau des impôts.
Les délais suivants pour transférer vos cotisations ont été fixés :
- pour un montant fixe - au plus tard le 31 décembre 2019 (cependant, dans les modes Revenus UTII et STS, il est plus pratique de payer les cotisations en plusieurs fois chaque trimestre) ;
- pour 1 % de cotisations supplémentaires – au plus tard le 1er juillet 2020.
KBK (code de classification budgétaire) pour le paiement des cotisations, qui doivent être indiqués sur le bulletin de versement :
- pour les cotisations à l'assurance pension obligatoire (montant fixe et cotisation complémentaire) - 182 1 02 02140 06 1110 160 ;
- pour les cotisations à l'assurance maladie obligatoire - 182 1 02 02103 08 1013 160.
Résultats
- Les primes d'assurance des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes comprennent un montant fixe que tous les entrepreneurs paient (en 2019, il est de 36 238 roubles) et une contribution supplémentaire de 1 % si le revenu annuel dépasse 300 000 roubles.
- Les cotisations forfaitaires des entrepreneurs individuels pour eux-mêmes doivent être transférées avant le 31 décembre de l'année en cours. La date limite de paiement de la cotisation complémentaire est le 1er juillet 2020.
- Les cotisations ne peuvent être annulées que pendant les périodes de grâce autorisées par la loi. Si un entrepreneur individuel n'exerce pas ses activités pendant une longue période ou si l'entreprise ne réalise pas de bénéfices, afin de ne pas payer de frais, vous devez vous désinscrire. Si nécessaire, vous pouvez vous réinscrire dans les 3 jours ouvrables.
- Les cotisations sont transférées au bureau des impôts, où l'entrepreneur individuel est enregistré, quelle que soit la région de la Fédération de Russie dans laquelle il opère.
Instructions
Les entrepreneurs individuels versent deux types de cotisations à la pension fonds: Cotisations fixes à une pension fonds(PF, Caisse de Pension), ainsi que les cotisations de la FFOMS (Caisse Fédérale d'Assurance Maladie Obligatoire) et du TFOMS (Caisse Territoriale d'Assurance Maladie Obligatoire). Avant de transférer des fonds vers une pension fonds, vous devez vous adresser au service des retraites fonds Fédération Russe et s'il y a des paiements impayés pour l'année précédente. S'il n'y a pas de dettes, alors au service des retraites fonds a, doit fournir des quittances de remboursement des dettes pour toute l'année en cours. Cette opération devra être réalisée avant le 1er mars de l’année au cours de laquelle elles seront réalisées.
Après avoir reçu les reçus, vous pouvez déjà payer vos frais. Comment effectuer les paiements et dans quelles périodes est décidé par le payeur, car Certains paiements doivent être effectués mensuellement, trimestriellement ou une fois par an. Le paiement peut être effectué dans n’importe quelle agence. Grâce à cela, vous pouvez également vous familiariser avec le montant de la dette ; pour ce faire, vous devez saisir le NIF du payeur et vous familiariser avec les paiements à venir. Le paiement doit être effectué au plus tard dernier jour quart.
Aussi caractéristique importante de ces versements, c'est qu'en décembre de l'année en cours, vous devez vous présenter au bureau des pensions fonds et vérifier s'il existe des arriérés de cotisations de retraite. S'il n'y a pas de dettes, l'année est considérée comme close et aucune amende n'est imposée, mais en cas de retard de paiement, elle sera alors égale à 10 % des charges de l'année précédente. Si un trop-payé de cotisations est détecté, alors ce montant sera automatiquement transféré au premier trimestre, mois ou période de l'année suivant celui en cours.
Payer les cotisations à Fonds de pension, c'est possible à tout moment, ce qui est plus pratique pour l'entrepreneur, mais il ne faut pas le reporter au dernier mois de l'année, car Il est plus facile de répartir le montant des cotisations sur toute l’année et de payer par petites parts
Sources:
- dette envers le fonds de pension
Inscription des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension condition requise pour mener des activités commerciales. L'enregistrement des entrepreneurs individuels est effectué par les branches territoriales de la Caisse de pension.
Tu auras besoin de
- - copie du NIF ;
- - une copie du certificat de enregistrement d'état en tant qu'entrepreneur individuel ;
- - une copie de l'attestation d'assurance de l'assurance pension obligatoire ;
- - contrat de travail avec un salarié ;
- - copie du passeport.
Instructions
Inscription à la pension fonds se fera automatiquement après avoir reçu l'OGRN du bureau des impôts. La caisse de pension vous attribuera numéro d'enregistrement de 13 chiffres. Les trois premiers chiffres sont le code du sujet de la Fédération de Russie ; les trois chiffres suivants sont le code du district (ville) ; les six chiffres suivants constituent le numéro de série du dossier individuelà l'agence de la Caisse de pension.
Si vous envisagez d'embaucher des travailleurs, vous devez vous inscrire auprès du Service des pensions. fonds en tant qu'assuré au plus tard 30 jours après la conclusion d'un contrat de travail. L'inscription a lieu au bureau territorial de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie de votre lieu de résidence. Fournissez l’ensemble des documents et vous recevrez un « Avis d’inscription à titre d’assureur effectuant des paiements aux particuliers ».
Dès son enregistrement auprès de l'État, un entrepreneur individuel - la Caisse de pension , assurance sociale de la Fédération de Russie, assurance médicale obligatoire. A partir de ce moment, il est responsable du paiement des cotisations d'assurance obligatoires.
Pour quoi payer à la Caisse de pension
Les entrepreneurs russes ont développé une habitude à long terme de suivre les nouvelles concernant les augmentations du salaire minimum. Cet intérêt s'explique moins par la curiosité que par la nécessité fiscale. En 2017, les entrepreneurs individuels ont déjà connu le transfert du paiement des cotisations sous les auspices du Service fédéral des impôts ; à partir du 1er janvier 2018, les législateurs ont préparé une nouvelle surprise. A partir de la nouvelle année, le montant de la pension mensuelle fixe « pour vous-même » ne sera plus lié au salaire minimum. Désormais, la contribution de l’entrepreneur individuel se compose de deux parties et dépend uniquement du montant du revenu annuel.
Lors du calcul, vous devez vous laisser guider par l'art. 430 Code des impôts de la Fédération de Russie. Il décrit les perspectives financières des cotisants à la retraite pour les trois prochaines années. Ainsi la partie fixe de la cotisation est égale à :
- en 2018 – 26 545 roubles/an ;
- en 2019 – 29 354 roubles/an ;
- en 2020 – 32 448 roubles/an.
Les montants transférés ne seront définitifs que pour les entrepreneurs individuels dont les revenus ne dépassent pas 300 000 roubles par an. Pour chaque rouble gagné au-dessus de la limite spécifiée, vous devrez payer 1 % à titre de cotisations de retraite.
L'obligation de cotiser à la Caisse de pension pour les entrepreneurs individuels a une double structure. Premièrement, un entrepreneur individuel doit se transférer un montant fixe de prime d'assurance une fois par an. Ce paiement est obligatoire, que l'entrepreneur exerce ou non des activités. La résiliation des paiements n'est possible qu'en cas de liquidation du statut d'entrepreneur individuel, ainsi qu'en cas d'impossibilité d'effectuer activité entrepreneuriale(congé de maternité, conscription, etc.).
Quels rapports sont soumis ?
- pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié, taxe agricole unifiée, OSNO (impôt sur le revenu des personnes physiques) - le montant des revenus provenant des activités commerciales ;
- pour les entrepreneurs individuels sur UTII et PSN - le montant des revenus imputés en tenant compte de K1 et K2, et le montant des revenus potentiellement à recevoir, tandis que le montant des revenus réellement perçus par l'entrepreneur n'est pas pris en compte.
Si un entrepreneur individuel combine plusieurs modes, le revenu total est pris en compte.
Le délai de paiement des cotisations calculées sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles est payé jusqu'au 1er avril de l'année suivant l'année de déclaration.
Le paiement des primes d'assurance pour les salariés est effectué par les entrepreneurs individuels, sur la base des montants suivants (en pourcentage des revenus accumulés par les salariés) :
| Fonds de pension | Caisse d'assurance maladie obligatoire | |
|---|---|---|
| Taux de prime d'assurance de base | 22% | 5,1% |
| Entrepreneurs individuels utilisant le système fiscal des brevets | 20% | 0% |
| Entrepreneurs individuels ayant le statut de résident d'une zone économique spéciale d'innovation technologique | 8% | 4% |
| Les entrepreneurs individuels qui utilisent le régime fiscal simplifié et réalisent certain type activités | 20% | 0% |
Ainsi, le montant versé aux salariés peut changer au cours de l'année s'il y a des changements dans les montants qu'ils reçoivent.
Veuillez noter que la loi ne permet pas de fixer les salaires en dessous taille minimale rémunération : il faut en tenir compte au moment de décider d’optimiser les dépenses professionnelles.
À quoi s'attendre des nouveautés en 2018
Le paiement forfaitaire de l'assurance pension n'est plus calculé sur la base du salaire minimum, qui est établi par la loi et est valable pour une certaine période, mais est établi dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Donc la taille frais fixes en 2018, ce sera 26 545 roubles. dans un an. L'entrepreneur est exonéré du paiement cotisations de retraite sous réserve de : réussite service militaire; s'occuper d'un enfant jusqu'à l'âge d'un an et demi ; s'occuper d'une personne handicapée du groupe 1, d'un enfant handicapé, d'une personne de plus de 80 ans ; résidence dans une région où il n'y a pas de possibilité de travailler - pour les conjoints de militaires sous contrat, mais pas plus de 5 ans au total ; résidence dans les bureaux de représentation de la Fédération de Russie à l'étranger, mais également pour une durée totale ne dépassant pas 5 ans.
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