Avantages et inconvénients du système fiscal général. Avantages et inconvénients de l'utilisation de base

OSNO est un système fiscal prévu par la législation fiscale de la Fédération de Russie. OSNO (OSN) est souvent également appelé régime fiscal général (GTR). Nous vous expliquerons comment s'effectue la fiscalité sur l'OSN lors de notre consultation.

BASIC : qu’est-ce que c’est en termes simples ?

Quant à l'ORN, ce régime fiscal s'applique à la fois aux organisations et prévoit leur paiement de l'impôt sur le revenu, et aux entrepreneurs individuels - contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. C'est la différence fondamentale entre le régime fiscal général et les autres systèmes fiscaux. En d'autres termes, si une organisation est contribuable à l'impôt sur le revenu ou si un entrepreneur individuel est contribuable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, leur imposition est basée sur l'OSNO.

BASE : taxes

Nous avons souligné que la différence fondamentale système commun taxation en vertu du Code des impôts de la Fédération de Russie d'autres régimes fiscaux est le calcul et le paiement des impôts par les organisations et les entrepreneurs individuels conformément aux exigences du chapitre. 25 « Impôt sur le revenu » et Ch. 23 « NDFL » Code des impôts de la Fédération de Russie. Cependant, le régime fiscal de base (OSN) ne signifie pas qu'en plus de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, d'autres impôts ne sont pas payés. Au contraire, le régime fiscal général du Code général des impôts implique, contrairement aux régimes spéciaux, le paiement le plus grand nombre divers impôts.

Donc, forme générale la fiscalité implique généralement le paiement des primes d'assurance et des principales taxes suivantes :

• taxe de propriété;
• taxe de transport;
• impôt foncier.

La procédure de calcul des impôts, taxes et cotisations d'assurance selon le système fiscal général (OSNO) en vertu du Code des impôts de la Fédération de Russie est établie par les normes de divers chapitres du Code des impôts. Bien entendu, le paiement d'un impôt spécifique dépend de la question de savoir si l'objet de l'imposition se pose, et le calcul d'un impôt spécifique confirme l'existence du montant à payer. Après tout, par exemple, le fait qu’une organisation relève du régime fiscal général ne l’oblige pas inconditionnellement à payer tous les impôts et taxes.

Ainsi, en l'absence d'objets d'imposition pour d'autres impôts, ainsi que d'assiette pour le paiement des primes d'assurance, les impôts du régime fiscal de base, par exemple pour une organisation, se limiteront uniquement au paiement de l'impôt sur le revenu. Mais si des objets d'imposition résultent d'autres impôts, vous devrez également les payer, puisque le simple fait d'appliquer le régime général régime fiscal ne signifie pas exonération du paiement de certains impôts spécifiques. Par exemple, une organisation possède des biens meubles qui sont reconnus comme objet d'imposition au titre de l'impôt foncier (

Les informations sur la fiscalité générale (en abrégé OSNO) concernent principalement les personnes morales et les entrepreneurs ; ce sont eux qui doivent payer les impôts imposés par l'État dans le cadre de la fiscalité générale.

Qu'est-ce que c'est - définition, réglementation légale

Une telle notion n'existe pas dans le code des impôts, puisque le régime général implique l'intégralité de la fiscalité. Si le contribuable ne déclare pas de transition vers un régime fiscal particulier, alors Les paiements d'impôts OSNO sont automatiquement appliqués. Tous les paiements d'impôts doivent être effectués dans le délai imparti, sinon des pénalités supplémentaires seront imposées au défaillant, qui, à leur tour, n'annulent pas l'obligation de payer. paiements d'impôts. Certaines organisations utilisent plusieurs systèmes fiscaux à la fois. Il est important de savoir que la propriété intellectuelle avec différents types les activités peuvent utiliser trois modes à la fois : OSNO, PSN et UTII. Entités juridiques a le droit de compléter OSNO et UTII.

Mais vous ne devez en aucun cas cumuler OSNO et Taxe Agricole Unifiée.

Qu’est-ce que c’est et qui peut l’utiliser ?

OSNO est utilisé dans certaines situations:

• le contribuable ne satisfait pas aux exigences des catégories préférentielles de contribuables ou, pour une raison quelconque, cesse de se conformer à ces catégories ;
• pour certaines raisons, il est nécessaire de payer la TVA ;
• l'organisation est soumise à des avantages fiscaux ;
• Lors de son inscription, l'entrepreneur individuel n'a pas soumis de demande de transfert vers un autre système fiscal.

Avantages et inconvénients

Il n'y a pas de régime fiscal idéal sans la nécessité de payer des impôts et des cotisations d'assurance à l'État, mais lorsqu'il faut choisir avec quel régime travailler, cela vaut la peine de tout considérer. avantages et inconvénients de chaque système. Regardons maintenant OSNO.

Avantages:

1. Non aucune restriction dans la création de votre entreprise, à savoir : nombre illimité employés, vous pouvez choisir absolument n'importe quel type d'activité légale, il n'y a aucune restriction sur la zone de production, plateformes de trading et la valeur totale de la propriété.
2. Les dépenses engagées lors des travaux sont prises en compte presque intégralement.
3. Les pertes des périodes précédentes peuvent être reportées sur la période fiscale en cours ou à venir.
4. S’il est nécessaire de payer la TVA, les organisations n’ont pas d’autres options.
5. Ce système est pratique lors de la collaboration avec des contreparties étrangères possédant de grandes quantités de marchandises.

Défauts:

1. Le principal inconvénient de cette forme de paiement de l’impôt réside dans tous les régimes fiscaux possibles.
2. Lorsque vous collaborez avec des petites entreprises en matière de développement commercial sans payer de TVA, vous devrez payer cette taxe en double.
3. Tenir une telle comptabilité demande beaucoup de travail tâche difficile, il est très difficile d'y faire face seul, ce qui signifie que vous devrez embaucher du personnel et supporter les frais de leur rémunération.
4. Un grand nombre de documents de reporting servi dans différentes périodes, tous les délais doivent être surveillés et strictement respectés. En cas de violation, des amendes et des pénalités sont infligées à l'organisation.

Comparaison avec simplifié

Si l'on compare OSNO avec le système fiscal simplifié, le deuxième système gagne à bien des égards. C'est beaucoup plus facile de courir, vous pouvez le faire vous-même. Si on essaie ces deux systèmes sur une organisation juridique La fiscalité simplifiée vous permettra de réduire le montantmu de tous les paiements d’impôts. Après tout, l’impôt foncier, l’impôt sur les bénéfices et la TVA ne sont pas imposés. Vous pouvez choisir vous-même l'objet de l'imposition en vous concentrant sur le montant de vos revenus ; le choix se compose de l'objet « Revenus » ou « Revenus moins dépenses ». Une version simplifiée de la déclaration fiscale est remise au bureau des impôts. Recettes et dépensessont notés uniquement dans le journal, et les factures ne sont pas émises. Vous ne pouvez utiliser toutes ces possibilités du régime fiscal simplifié qu'avec un personnel restreint et de faibles revenus annuels.

Taxes à payer, délais (pour les entrepreneurs individuels et les SARL)

Les organisations sur OSNO paient des impôts en fonction de leur statut juridique.

Entreprises enregistrées en tant que personne morale :

1. Impôt sur le revenu– taux de 20% sur le montant total des revenus de l'année. L'exception concerne certaines catégories préférentielles d'entreprises. Le profit est le montant obtenu en soustrayant le montant de toutes les dépenses engagées du revenu total. Seules les dépenses confirmées économiquement justifiées sont prises en compte. Le bénéfice de l'exonération totale de l'impôt sur le revenu s'applique aux organisations opérant dans le domaine de l'éducation ou de la médecine. Les paiements sont effectués chaque mois avant le 28. En cas de paiement anticipé, les déductions sont payées mensuellement.
2. TVA, taux 0%, 10% ou 18%, la valeur dépend des biens produits ou vendus par l'entreprise. Le montant payé est calculé de la manière suivante : le montant de l'impôt du trimestre de déclaration est divisé par trois, et chaque partie est payée en trois versements ; les paiements doivent être effectués avant le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration. Si le 25 tombe un week-end, le délai est reporté au jour ouvrable suivant.
3. Taxe de propriété– taux 2,2%. Le paiement de cette contribution fiscale est prescrit indépendamment par les régions de la Fédération de Russie ; des options de paiement trimestriel ou de paiement unique pour l'année de référence complète sont possibles.

1. Impôt sur le revenu des personnes physiques 13%. Les paiements sont effectués par avance jusqu'au 15 juillet, octobre et janvier. De plus, le montant annuel doit être payé en totalité au plus tard le 15 juillet.
2. TVA - 0%, 10% ou 18%. Les modalités de calcul et de paiement du montant des cotisations sont calculées selon le même schéma que pour les personnes morales.
3. Taxe de propriété personnes – taux jusqu'à 2%. Le gouvernement local a le droit de modifier les délais de déclaration et les dates de paiement des impôts en soumettant une seule fois les données complètes pour l'ensemble du territoire ; l'année dernière.

Reporting obligatoire (comptable et fiscal), délais de remise

Comme pour le calcul des impôts, le dépôt des déclarations fiscales requises dépend de la forme de constitution de l’entreprise.

Paiement de l'impôtcadeau pour les personnes morales personnes :

1. T.V.A.— ce formulaire de déclaration est généré trimestriellement au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre, sauf s'il tombe un week-end.
2. Impôt sur le revenu. La procédure de paiement et les dates de paiement dépendent du calcul des acomptes. Pour les cas généraux, des délais de paiement précis et des dates de génération de reporting sont acceptés : la déclaration est envoyée au Service fédéral des impôts pour le trimestre, le semestre, 9 mois et pour l'année de reporting. La date du rapport est le 28. Lorsqu'on travaille avec des acomptes, le calendrier change ; il est nécessaire d'effectuer des prélèvements mensuels et de présenter une déclaration mensuelle.
3. Taxe de propriété– déclarations pour le trimestre, six mois, 9 mois et un an. La date de reporting est indiquée le 30ème jour du mois suivant la période de reporting.
4. Informations sur les employés embauchés sont constitués jusqu'au 20 janvier.
5. Bilan est formé trimestriellement le 30.
6. Rapport sur les gains et les pertes– une fois par an jusqu'au 30 mars.
7. 2-NDFL– chaque année jusqu’au 31 mars.

Les informations doivent être envoyées à la caisse de pension (calcul des primes d'assurance) chaque trimestre avant le 15, et les informations sur la profession de l'entreprise et les informations sur les primes d'assurance payées sont transmises à la Caisse d'assurance sociale avant le 1er avril.

Informations pour les entrepreneurs individuels :

1. La déclaration de TVA est générée chaque trimestre et envoyée au Service fédéral des impôts au plus tard le 25 du mois suivant le mois de déclaration.
2. Impôt sur le revenu des personnes physiques – déclaration annuelle avec information complète par le revenu. Il doit être déposé au bureau des impôts avant le 30 avril. Le formulaire 3-NDFL peut être rempli. Les entrepreneurs individuels dont les revenus de l'année sont 50 % supérieurs aux revenus de l'année précédente remplissent en outre le formulaire 4-NDFL. Il est conçu pour refléter les informations sur les revenus futurs estimés.
3. Taxe foncière pour les particuliers – facturée à tous les particuliers. personnes, qu'elles aient ou non le statut d'entrepreneur individuel. Le montant de la taxe est calculé en fonction de la valeur d'inventaire immobilier propriété de la personne. Une déclaration pour une telle taxe n'est pas fournie. Le paiement est effectué chaque année avant le 1er novembre. Si vous êtes en retard dans le paiement de vos impôts, une pénalité vous sera facturée.

Entrepreneurs individuels travaillant avec des employés enregistrés fournir plusieurs formulaires de déclaration :

1. À la Caisse d'assurance sociale - Formulaire 4-FSS, soumis trimestriellement au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration.
2. Au fonds de pension - le formulaire RSV-1 est soumis trimestriellement, avant le 15e jour du deuxième mois de la période de déclaration.
3. Les informations sur le nombre d'employés sont soumises une fois par an au bureau des impôts avant le 20 janvier de l'année de déclaration suivante.

Comment y passer

Aucune action n'est requise pour migrer vers ce système ; il s'applique par défaut aux organisations. ceux qui n'ont pas exprimé leur désir de payer des impôts dans le cadre d'autres régimes. Si les contribuables ne respectent pas les exigences des régimes fiscaux spéciaux, ils sont transférés et sont obligés de payer tous les paiements sous OSNO. Par exemple, un brevet non payé à temps peut être une telle raison. Il n'existe aucune exception ou restriction quant au type d'occupation, au nombre d'employés ou au statut juridique de l'entreprise pour soumettre une organisation à un tel système.

Toutes les entreprises payant la TVA n’ont pas le choix ; elles sont obligées d’accepter les conditions de l’OSNO.

Bonjour! Dans cet article, nous vous expliquerons quel type de rapport et dans quel délai une LLC soumet à OSNO.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

1. Quand devez-vous déclarer vos impôts ?
2. Quelle est la date limite de déclaration aux fonds extrabudgétaires ?
3. Procédure de dépôt de rapports zéro.

Important! Vous pouvez toujours consulter tous les rapports sur tous les types de fiscalité. Avec lui, vous ne manquerez aucun rapport.

OSNO et ses fonctionnalités

Si vous n'informez pas à temps autorité fiscale sur votre intention de vous inscrire en tant que contribuable, par exemple, selon, alors OSNO sera votre choix tacite pour toute l'année civile.

Le système fiscal général se distingue par le plus grand ensemble de documents nécessaires au fonctionnement d'une SARL. Le reporting est effectué sur régulièrement. Le fait de ne pas soumettre dans les délais des documents à l'administration fiscale ou à des fonds extrabudgétaires peut entraîner des pénalités et des amendes.

Sur OSNO LLC paie trois principaux types d'impôts :

• au taux de 20 % ;
• jusqu'à 2,2% selon les régions ;
• (selon le type d'activité - 0, 10 ou 18%).

En plus des frais ci-dessus, la LLC, lorsqu'elle est dotée d'un effectif complet, paie 13 % des revenus mensuels des employés sous forme de . 30 % sont versés aux fonds extrabudgétaires pour chaque salarié embauché. Si la SARL possède des terrains, des biens immobiliers ou des véhicules, des montants sont également versés à l'administration fiscale pour ceux-ci.

Quel type de rapport la LLC soumet-elle à OSNO ?

Les formulaires de déclaration fiscale pour les SARL sur OSNO comprennent la documentation suivante :

• Déclarations (par exemple, pour l'impôt sur le revenu ou la taxe de transport) ;
• Traitement trimestriel des acomptes ;
• Exemple d'informations 2-NDFL pour les personnes dans l'État ;
• Données sur le nombre de personnels embauchés ;
• Informations sur les revenus versés aux entreprises étrangères.

Nous avons compilé les informations de déclaration fiscale dans le tableau suivant.

Les formulaires de déclaration répertoriés sont envoyés à l'administration fiscale du lieu d'enregistrement de la SARL.

Vous pouvez soumettre des informations de plusieurs manières :

• En contactant personnellement l'administration fiscale (si les rapports sont imprimés), cela peut être fait par le directeur ou une personne autorisée munie d'une procuration notariée ;
• Via le site Internet des impôts (vous devez avoir un Espace personnel et une signature numérique payante) ;
• Par l'intermédiaire d'opérateurs spéciaux accrédités par l'administration fiscale ;
• En envoyant une lettre recommandée avec une liste de pièces jointes.
• Dans ce cas, la date de remise des rapports sera la date de leur acceptation par le postier.

Nous rendons compte aux fonds extrabudgétaires

La présence de personnel embauché parmi le personnel oblige la LLC à maintenir des rapports supplémentaires. Il est nécessaire de transférer régulièrement les informations à la Caisse de pension du lieu d'enregistrement de la SARL, à la Caisse d'assurance maladie ainsi qu'à la Caisse d'assurance sociale.

Les données sur le délai et les conditions de dépôt des documents sont présentées dans le tableau.

Une LLC n'est pas dispensée de tenir des états financiers. Il est nécessaire de réguler les processus internes de l’entreprise.États comptables dans les activités de LLC
Les documents sont soumis à des exigences légales strictes. Si bureau des impôts Si des questions se posent pour votre LLC, ses représentants étudieront exactement documents comptables. Les rapports sont soumis pour l'année écoulée au cours de laquelle la LLC a fonctionné.

Le tableau contient les conditions de déclaration et les délais de livraison.

Nous soumettons correctement le rapport zéro

Il existe un concept de déclaration zéro, qui est déposé par une LLC pour les raisons suivantes :

• La LLC n'a pas interagi avec les contreparties, n'a rien vendu et n'a perçu aucun revenu ;
• Mais il n’y avait aucun mouvement ;
• La caisse enregistreuse LLC n'enregistre pas les dépenses et les recettes ;
• La LLC fonctionne sans employés (ou sans salaire).

Comme nous pouvons le constater, l'absence d'activités d'une SARL enregistrée ne dispense pas les personnes responsables de la tenue de rapports. Dans tous les cas, vous êtes tenu de vous déclarer au fisc et même aux fonds extrabudgétaires.

Le reporting zéro comprend les documents suivants :

• Une seule déclaration simplifiée (au lieu du rapport de bénéfices LLC généralement accepté) - soumise une fois par trimestre au plus tard le 20e jour après les trois mois suivants ;
• Données du bilan (au plus tard le 31 mars pour l'année de déclaration précédente) ;
• Déclarations à la Caisse de pension (au plus tard le 30ème jour suivant la fin du trimestre) ;
• Information au fonds social (au plus tard le 15 avril pour la période annuelle).

Si la LLC n'a pas fonctionné pendant une certaine période, des zéros doivent être saisis dans les champs de déclaration correspondants. Avec la LLC fonctionnant à plein régime et les capitaux circulant à travers compte courant, il est nécessaire de refléter ces données dans rapport annuel pour calculer l'impôt sur le revenu.

OSNO est le régime fiscal le plus chargé pour une entreprise. L'organisation doit payer trois taxes obligatoires et soumettre des rapports à temps. L'ensemble des documents est important ; les déclarations doivent être soumises au bureau des impôts, aux caisses et à Rosstat. Dans cet article, nous parlerons des principales règles de soumission des rapports, des délais et des nuances.

Caractéristiques d'OSNO

La législation de la Fédération de Russie propose de nombreux régimes spéciaux qui simplifient l'existence d'une organisation, mais des restrictions sont imposées à leur utilisation. Par exemple, par volume de revenus, valeur des actifs, nombre d'employés. La seule issue pour les grandes entreprises est un système fiscal commun.

Il n'est pas nécessaire de sélectionner OSNO lors de l'inscription, nouvelle organisation attribué automatiquement mode général. L'administration fiscale doit être informée à temps de votre volonté de passer à un régime spécial, sinon OSNO deviendra votre système fiscal pour toute l'année.
Le système fiscal de base comprend trois impôts principaux : la valeur ajoutée, la propriété et le bénéfice des sociétés. De plus, vous devez payer vos travailleurs les primes d'assurance, et si vous possédez un terrain, un moyen de transport ou un bien immobilier, payez des impôts séparés pour ceux-ci. Par conséquent, appliquer OSNO signifie avoir la charge fiscale la plus élevée. Les SARL sur OSNO doivent tenir des registres fiscaux et une comptabilité, en fournissant des rapports sur le paiement des taxes et des frais.

États comptables de LLC sur OSNO

Les états comptables couvrent toutes les dépenses et revenus de l'organisation et réglementent processus internes. À documents comptables la législation a des exigences strictes. Si l'inspection des impôts a des questions sur les activités d'une SARL, elle étudie d'abord les pièces comptables.
Les états comptables comprennent le bilan, le compte de résultat et les annexes. Les documents sont générés tout au long de l'année du 1er janvier au 31 décembre. Les rapports doivent être soumis pour l’année écoulée avant le 31 mars.

Soumettre les déclarations à l'administration fiscale du lieu d'immatriculation et à l'agence Rosstat. Formulaire de soumission : papier ou électronique. Si une LLC emploie 100 personnes ou plus, les rapports sont générés uniquement par voie électronique.

Déclaration fiscale de LLC sur OSNO en 2018

Déclaration fiscale met en évidence et confirme les revenus générés par la LLC. La préparation des déclarations de revenus est l’étape la plus difficile. Il existe de nombreux documents et ils doivent tous être soumis dans un certain délai. La déclaration fiscale comprend les déclarations, les certificats et les calculs fiscaux.

Impôt sur le revenu Seules les organisations sur un système commun comptent. Pour cet impôt, déposez des déclarations basées sur les résultats du trimestre, du semestre, de 9 mois et de l'année. Refléter les données sur la base de la comptabilité d'exercice. En règle générale, les déclarations de revenus sont déposées au plus tard le 28 du mois suivant le trimestre de déclaration, mais la déclaration annuelle doit être soumise au plus tard le 28 mars de l'année suivante. Certaines entreprises, sous certaines conditions, soumettent mensuellement des déclarations de bénéfices.

T.V.A. OSNO se distingue également, puisqu'il n'est pas utilisé dans des modes spéciaux. La déclaration fiscale est déposée par voie électronique trimestriellement avant le 25 du mois suivant. Lors de la préparation de votre déclaration, n’oubliez pas de prendre en compte toutes les déductions possibles.

Taxe de propriété. Pour cette taxe, soumettez votre déclaration et vos calculs selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Les calculs doivent être envoyés au bureau des impôts pour chaque trimestre par voie électronique avant le 30 du mois suivant. Les autorités régionales peuvent exempter les SARL des rapports trimestriels.

La déclaration annuelle est déposée avant le 31 mars. Si la LLC compte moins de 100 employés, la soumission papier est autorisée.

2-NDFL et 6-NDFL. Si la SARL verse des salaires aux employés ou d'autres revenus, tels que des dividendes au fondateur, soumettez ces certificats aux autorités fiscales. Soumettez le 2-NDFL pour l’année écoulée avant le 1er avril. 6-NDFL - trimestriel, jusqu'à dernier jour le mois prochain. Le 6-NDFL de l'année doit être envoyé au bureau des impôts avant le 1er avril de l'année suivante.

Calcul des primes d'assurance Depuis 2017, ils sont également déposés auprès du Service fédéral des impôts. Le reporting est généré trimestriellement et soumis avant le 30 du mois suivant. Louez indépendamment du fait que l'entreprise ait des employés ou non.

En plus des rapports obligatoires ci-dessus, certaines déclarations sont soumises au Service fédéral des impôts s'il existe un objet imposable correspondant. Par exemple, s'il y a une SARL à son bilan véhicule, n'oubliez pas de déposer une déclaration de taxe de transport. De même pour les terrains et les biens immobiliers.

LLC rendant compte aux fonds

DANS Fonds de pension vous devez envoyer deux formulaires : SZV-M et SZV-STAZH. Soumettez le SZV-M mensuellement, avant le 15. SZV-STAZH - une fois par an, jusqu'au 1er mars.
Pour la soumission à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie SZV-M, peu importe qu'elle soit conclue avec le directeur Contrat de travail ou non (nous parlons d'une situation où le directeur et le fondateur sont une seule personne) - l'organisation est toujours obligée de soumettre le SZV-M (Lettre PFR n° 08-22/6356 du 06/05/2016). Mais s'il n'y a aucune activité dans l'entreprise, qu'il n'y a pas d'employés dans l'organisation et qu'aucun contrat de travail ou de droit civil n'a été conclu avec le dirigeant, qui est l'unique fondateur, il n'est alors pas nécessaire de soumettre le SZV-M. .

Déclaration à la Caisse d'assurance sociale comprend le formulaire 4-FSS pour les cotisations pour blessures. Soumettez-le tous les trois mois. La date limite de soumission sous forme électronique est jusqu'au 25 du mois suivant le trimestre. Si vous souhaitez soumettre des rapports sous forme papier, cela doit être fait 5 jours plus tôt, c'est-à-dire avant le 20.

N'oubliez pas que la FSS doit confirmer chaque année l'activité principale de la SARL. Pour ce faire, présentez une demande, une attestation de la forme d'activité et une copie certifiée conforme des explications au bilan de l'année précédente. La FSS attend cette information jusqu'au 15 avril.

Soumission des rapports LLC à OSNO à Rosstat

Ils passent le relais au bureau de Rosstat diverses formes statistiques. Ce reporting est annuel et dépend du type d’activité et de la taille de l’entreprise. Vous pouvez découvrir quels rapports votre LLC doit soumettre au bureau territorial de Rosstat. Le site Web du ministère fournit des exemples de formulaires pour des cas spécifiques.

Zéro rapport

Les sociétés nouvellement enregistrées ne peuvent pas fonctionner pour la première fois, c'est-à-dire qu'elles ne peuvent pas réaliser de chiffre d'affaires. Mais même dans ce cas, la déclaration est obligatoire. Le rapport d'une organisation qui ne contient pas d'indicateurs de coûts est appelé zéro. Délais de soumission zéro rapport coïncident avec les généralités.

Les SARL ont beaucoup de rapports sur OSNO, mais certains formulaires ne peuvent pas être nuls. Par exemple, bilan comprend de toute façon la taille capital autorisé. En règle générale, la notion de zéro s'applique spécifiquement aux déclarations. Pour chacun d'eux, ce format est acceptable. DANS zéro déclaration rempli seulement titre de page, dans d'autres sections, il y a des tirets dans les cellules.

En l'absence de chiffre d'affaires sur les comptes bancaires et les caisses enregistreuses, la SARL peut présenter une déclaration unique (simplifiée). Elle remplace les déclarations de plusieurs taxes à la fois et, en fait, est nulle, puisqu'elle n'inclut pas les montants des taxes.

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OSNO est un régime fiscal pour lequel il n'existe pas de chapitre distinct dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. Quand il est payé quantité maximale des impôts différents. Cependant, dans certains cas, ce régime s'avère nécessaire et le plus rationnel du point de vue de l'optimisation de la fiscalité, il est donc nécessaire d'en connaître les bases et la compatibilité avec d'autres régimes.

Régime fiscal général (OSNO) pour les SARL et autres entités : qu'est-ce que c'est en termes simples

À propos de la possibilité de postuler BASIQUE n'est pas mentionné dans le Code des impôts de la Fédération de Russie ; au contraire, chacun des chapitres consacrés aux régimes spéciaux parle de la transition vers ceux-ci ; BASIQUE. Cela est dû au fait que OSNO - système de taxation, qui fonctionne selon règle générale, si l'objet de l'imposition est une organisation ou entrepreneur individuel(IP) :

• n'a aucun droit d'utilisation ;
• n'a pas exercé ce droit (n'a pas déclaré dans temps fixe) d'appliquer l'un des régimes fiscaux particuliers.

Raisons du choix d'un emploi BASIQUE individuel. Nous parlerons des principaux ci-dessous.

BASIQUE est appliqué quelle que soit la forme organisationnelle et juridique par toutes les entités fiscales, y compris LLC, JSC, entreprises unitaires, organismes publics, entrepreneurs individuels, institutions budgétaires, etc.

Fiscalité générale : types d'impôts, contrôle fiscal

Principaux impôts payés sur BASIQUE:

• pour les activités de l'assujetti - taxe sur la valeur ajoutée (TVA), impôt sur les bénéfices (pour les entrepreneurs individuels - impôt sur le revenu des personnes physiques à la place), impôt foncier, taxe sur les transports, droits d'accise (pour les types d'activités concernés), etc.
• impôts sur les salaires des employés - impôt sur le revenu des personnes physiques (NDFL), cotisations d'assurance fonds sociaux(obligatoire non seulement pour BASIQUE, mais aussi dans d'autres modes).

Chacune des taxes payées sur BASIQUE, un chapitre distinct du Code des impôts de la Fédération de Russie est consacré, pour chacun d'eux ils sont soumis déclarations de revenus, les deux paiements sont payables et, dans de nombreux cas, sont calculés paiements avancés. Pour chaque taxe BASIQUE un contrôle fiscal peut être effectué.

En plus des taxes sur BASIQUE divers frais et droits sont soumis au paiement prévu par d'autres lois et réglementations - douanes, pour la délivrance des licences, etc. (obligatoires non seulement lors de la demande BASIQUE, mais aussi pour les contribuables utilisant d'autres régimes).

Comment OSNO est utilisé en comptabilité : explication de la procédure de candidature

BASIQUE(dans une autre version de l'abréviation - OSN) - cela se reflète dans la comptabilité aux fins de comptabilité fiscale cycle complet activité économique: formation du coût des produits (travaux, services), majorations, etc. Pour ce faire, ils tiennent une comptabilité précise des matières premières entrantes et calculent l'amortissement des équipements. À BASIQUE Il est obligatoire de tenir une comptabilité conformément à la législation comptable.

Comptabilise actuellement BASIQUE s'effectue, en règle générale, sous une forme automatisée ; les déclarations fiscales sont obligatoirement soumises via les canaux de télécommunication (TCS). Sur la base des résultats des contrôles fiscaux de l'un des impôts lorsque BASIQUE il existe un risque de devoir recalculer d'autres impôts qui sont BASIQUE beaucoup et ils sont interconnectés.

Qui a besoin d'OSNO

Au titre de chacun des régimes particuliers, les plus courants étant le régime fiscal simplifié (STS) et impôt unique sur le revenu imputé (UTII), disant en mots simples, seul le montant du revenu compte (à quelques exceptions près). Le choix le plus rationnel BASIQUE est dans les cas suivants :

• Les vendeurs de biens que l'organisation revend utilisent BASIQUE. Dans ce cas, une finalité raisonnable d’utilisation BASIQUE— bénéficier d'une déduction de TVA.
• Une organisation vend des biens (effectue un travail) à l'aide d'équipement. Dans ce cas, l'organisation génère un montant important de coûts inclus dans le coût de ce produit. Pour plusieurs raisons (dépréciation, grande part salaires en coût) il devient rentable d'utiliser BASIQUE.
• L'organisation conclut des transactions avec institutions budgétaires ou des entreprises, dont la plupart utilisent BASIQUE.

Donc, BASIQUE- il s'agit d'un régime fiscal général, dont l'application peut dans certains cas être nécessaire ou souhaitable. Il s'agit d'un régime qui comprend des taxes différentes selon le type activité entrepreneuriale, ainsi que les impôts sur les salaires des employés.