À quoi ressemble le reporting des entrepreneurs individuels ? Déclaration annuelle des entrepreneurs individuels à l'administration fiscale

Le système simplifié est l'un des modèles fiscaux optimaux pour les entrepreneurs. Il permet d'exercer presque toutes les activités tout en ne payant qu'un seul impôt principal, et le volume des déclarations requises est considérablement réduit. La liste des formulaires à remplir et les délais de dépôt sont fixés par la loi. Regardons le reporting des entrepreneurs individuels sur la fiscalité simplifiée en 2018 : tableau et délais.

Lors de l'utilisation du régime simplifié, il est nécessaire d'établir et de déposer une déclaration unique au titre du régime fiscal simplifié. Il n'est délivré qu'une seule fois après l'achèvement année civile.

Contrairement aux organisations, un entrepreneur dispose d'un délai ultérieur pour soumettre cette déclaration - jusqu'au 30 avril. Ce jour tombant un week-end, la date limite de dépôt du document est reportée au 3 mai 2018.

Par ailleurs, il existe également des délais pour déposer une déclaration lors de la survenance de certains événements.

Ainsi, si un entrepreneur décide de fermer son entreprise, alors la déclaration définitive doit être envoyée avant le 25 du mois qui suit.

Dans cette situation, l'entrepreneur est tenu de déposer une déclaration au plus tard le 25 du mois qui suit le trimestre au cours duquel il a perdu la possibilité de bénéficier du régime fiscal simplifié.

Délais de paiement anticipé

Le rapport annuel selon le système simplifié n'est déposé qu'une fois par an. Cependant, les normes juridiques établissent l'obligation de calculer et de transférer les avances d'impôts au budget.

Cette opération doit être effectuée à la fin de chaque trimestre. Le Code des impôts précise les délais dans lesquels l'entrepreneur est tenu de le faire - jusqu'au 25 du mois suivant le trimestre précédent. Le paiement annuel final est dû au plus tard le 30 avril de l’année qui suit l’année de déclaration.

Lors de la détermination du délai de paiement, vous devez garder à l’esprit qu’il est soumis à la règle du transfert. Il s'ensuit que si un tel jour tombe un week-end ou un jour férié, il doit alors être décalé au jour ouvrable suivant.

En 2018, les transferts fiscaux selon le régime fiscal simplifié devront être réalisés dans les délais suivants :

Lors du virement du montant de l'acompte ou de la taxe finale, vous devez saisir correctement ordre de paiement code KBK.

Du fait que le système simplifié propose deux manières de déterminer le montant de l'impôt - en fonction des revenus, ou de le réduire du montant des dépenses engagées, il existe deux groupes de BCC :

• "Revenu":

– Impôt 182 105 01011011000110

– Péni 182 105 01011012100110

– Amende 182 105 01011013000110

• « Revenus moins dépenses » :

– Impôt 182 105 01021011000110

– Péni 182 105 01021012100110

– Amende 18210501021013000110

Si un entrepreneur utilise le système « Revenus réduits des dépenses », alors dans certains cas, il peut être tenu de payer un impôt minimum. Cela se produit nécessairement si une perte est subie ou si un certain montant d'impôt est inférieur au niveau minimum.

Attention! Auparavant, un BCC distinct était en vigueur pour l'impôt minimum. Il doit désormais être transféré au même endroit où l'impôt est envoyé selon le système « Revenus moins dépenses » - 182 105 01021011000110.

Réduire la fiscalité simplifiée grâce aux cotisations pour les entrepreneurs individuels et pour les salariés

Lors de la détermination du montant de l'impôt, il existe un moyen légal de le réduire. Cela est particulièrement vrai pour les entrepreneurs qui utilisent le système « Revenu ». Dans ce cas, le pourcentage de réduction dépend de la présence ou de l'absence des salariés attirés.

Si un entrepreneur individuel utilise le système « Revenus », alors les règles suivantes sont utilisées pour réduire :

• Un entrepreneur sans salariés peut réduire la totalité du montant de l'impôt, mais avec des salariés embauchés - de pas plus de 50 %.
• L'impôt peut être réduit par les cotisations suivantes :
  • (en 2018, leur montant sera de 32 385 roubles) ;
  • 1% des revenus ont reçu plus de 300 000 roubles ;
  • Cotisations répertoriées des salariés au fonds de pension, à l'assurance maladie, à l'assurance sociale et aux accidents ;
  • Congé de maladie payé pour les 3 premiers jours ;
  • Cotisations pour les salariés à l'assurance maladie volontaire.

Réduire de manière optimale le montant de l'impôt pour les entrepreneurs individuels qui opèrent sur le « revenus du régime fiscal simplifié", il est plus rentable de transférer vos cotisations trimestriellement différents montants.

Lors de l'utilisation du système « Revenus diminués des dépenses », les montants des cotisations versées sont inclus en charges dans les montants effectivement transférés.

boukhproffi

Important! Les cotisations pour lesquelles une réduction d'impôt est prévue doivent être payées au cours de la même période pour laquelle l'impôt est calculé. Peu importe la période civile pour laquelle ce transfert a eu lieu.

Entrepreneur individuel déclarant au régime fiscal simplifié en 2018 : tableau et délais

Le reporting fourni par l'entrepreneur est divisé entre celui que l'entrepreneur individuel doit se soumettre à lui-même et celui qu'il représente en tant qu'employeur.

Dans le même temps, les entrepreneurs ne sont pas obligés d'envoyer des états financiers. Une telle tâche ne leur est pas assignée.

Le reporting est le principal casse-tête des entrepreneurs. En la matière, les personnes morales s'appuient à juste titre sur le chef comptable, et le responsable affaire privée, exerce souvent ces fonctions de manière indépendante. Par conséquent, les entrepreneurs individuels ne doivent pas seulement être conscients de la procédure et des délais de dépôt documentation nécessaire, mais aussi sur les dernières innovations législatives en la matière.

La « comptabilité sans comptable » n'est pas du tout rare chez les entrepreneurs individuels ; il suffit de comprendre clairement où exactement et dans quels délais vous devez soumettre les informations et, bien sûr, de rédiger correctement les documents nécessaires.

De quoi dépend le calendrier de reporting de l’entrepreneur individuel ?

Les informations, à quelles autorités de contrôle et à quelle fréquence doivent être fournies à un entrepreneur individuel dépendent de 4 facteurs. Le premier est inconditionnel, reflétant une certaine système de paiement des impôts, inhérent à chaque entrepreneur individuel spécifique. 3 autres prévoient une approche binaire : si une caractéristique commerciale donnée est typique d'un entrepreneur individuel, un signalement est nécessaire, mais sinon il n'y a pas de tribunal. Ces derniers comprennent :

• rapports sur les personnes travaillant pour des entrepreneurs individuels ;
• comptabilité du chiffre d'affaires en espèces;
• informations sur les frais supplémentaires.

Un entrepreneur individuel respectueux de la loi fournit des informations sur le travail de son entreprise aux autorités de contrôle suivantes :

• au bureau des impôts ;
• à la Caisse de pension (si nécessaire) ;
• dans la FSS ;
• aux autorités statistiques (si une telle demande a été reçue) ;
• à d'autres organismes, si la nature de leur activité l'exige.

L'entrepreneur individuel est clean devant le fisc

Le régime fiscal choisi dicte le montant et le calendrier des deux paiements d'impôts, et en fournissant des informations à leur sujet.

POUR VOTRE INFORMATION! Les délais de paiement des impôts et les délais de déclaration fiscale sont légaux dates différentes, ils ne coïncident pas toujours.

Le « paquet » de rapports le plus volumineux au cours de l'année doit être soumis aux hommes d'affaires adhérant au régime fiscal général. En utilisant d'autres modes, vous pouvez réduire votre fardeau fiscal et simplifier la communication avec les autorités réglementaires.

Les lois de la Fédération de Russie offrent aux entrepreneurs le choix entre 5 options de paiement des impôts.

1. Le système général est OSN.
2. « Simplifié » – système fiscal simplifié.
3. « Imputation » – UTII.
4. Système agricole – Taxe agricole unifiée.
5. Système de brevets – PSN.

IMPORTANT! S'il existe une combinaison de différents systèmes, chacun d'eux doit être accompagné de sa propre comptabilité distincte.

Déclarations pour différents régimes

Chaque régime fiscal prévoit son propre type de déclaration soumise à un moment ou à un autre au Service fédéral des impôts.

1. Sur OSN servi 3 types déclarations de revenus:
   • 3-NDFL – résume les résultats de l'année ; doit être soumis avant le début du mois de mai de l’année de déclaration suivante ;
   • 4-NDFL – enregistre les revenus ; à déposer au plus tard 5 jours après la fin du mois marqué par les premiers revenus ;
   • TVA – rapport trimestriel ; loué avant le 20ème jour du mois d'ouverture d'un nouveau quartier.
2. fiscalité simplifiée prévoit qu'une déclaration correspondante doit être soumise chaque année avant le 30 avril de l'année de déclaration. Si aucune activité n’a été réalisée, un rapport « zéro » doit être remis.
3. UTII nécessite une déclaration trimestrielle dont la date limite est le 20ème jour du début du trimestre suivant.
4. Taxe agricole unifiée propose de rendre compte des résultats de l'année, en soumettant les rapports un mois plus tôt que le régime fiscal simplifié (avant le 31 mars).
5. PSN n'implique pas de déclaration d'impôt.

N'oubliez pas KUDIR !

Livre des revenus et dépenses doivent être conservés par tous les entrepreneurs, à l’exception de ceux travaillant en « imputation » (ils doivent enregistrer des indicateurs physiques significatifs). La non-obtention de ce livre peut entraîner une amende.

Le KUDIR doit être cousu et numéroté, l'entrepreneur individuel le garde chez lui. Il n’est plus nécessaire de le certifier depuis 2013.

Les entrepreneurs utilisant la taxe agricole unifiée peuvent maintenir le KUDIR à la fois sous forme papier et électronique :

• la copie papier doit être certifiée par la signature et le sceau de l'administration fiscale avant le début de la maintenance ;
• La comptabilité électronique doit être également certifiée chaque année avant le début du mois d'avril de l'année suivante.

Que dois-je soumettre d'autre au Service fédéral des impôts ?

Quels documents et quand doivent être soumis au Service fédéral des impôts, voir tableau 1.

Tableau 1

Rapports statistiques

Les rapports statistiques doivent être soumis sous n'importe quel régime fiscal, mais uniquement si votre entreprise fait partie de l'échantillon de l'autorité de régulation, dont vous serez informé par écrit. Après avoir reçu une demande écrite des autorités statistiques concernant des informations, des formulaires et des instructions pour les remplir, vous devez établir le rapport n°1-IP pour l'année précédant le 1er mars de la période en cours. La présence de votre entreprise dans l'échantillon statistique peut être contrôlée sur le site officiel de l'office statistique.

Entrepreneur individuel - employeur

S'ils travaillent pour toi employés embauchés, vous devez alors fournir des déclarations obligatoires à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire. Sans salariés, les rapports ne sont pas soumis à ces organismes.

Les types et les délais de déclaration des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension sont indiqués dans le tableau. 2.

Tableau 2

Caisse d'assurance sociale - un seul rapport

Il est nécessaire de déclarer chaque trimestre les primes d'assurance payées pour les salariés sur le formulaire 4-FSS. Vous pouvez le déposer sous forme papier (jusqu'au 15ème jour) ou en ligne (jusqu'au 25ème jour du mois suivant la fin du trimestre).

Pour ceux qui travaillent avec de l'argent

Entrepreneurs individuels utilisant Caisses enregistreuses ou l'émission de formulaires de déclaration stricts doit respecter les exigences discipline de trésorerie. La législation a simplifié ses exigences pour les hommes d'affaires privés :

• les documents de caisse ont été supprimés, à l'exception de la paie et des règlements salaires;
• La limite du solde de trésorerie en caisse a été levée.

Taxes supplémentaires et rapports à leur sujet

Si un entrepreneur individuel exerce certains types d'activités soumises à des impôts supplémentaires, il doit également les payer et en faire rapport à temps. Les déclarations sont soumises pour les paiements d'impôts suivants :

• taxe d'eau (une fois par trimestre jusqu'au 20) ;
• taxe d'accise (une fois par mois jusqu'au 25 de la période suivante) ; en plus de la déclaration, vous devez également présenter un avis de paiement anticipé en 4 exemplaires dont 1 sous forme électronique, au plus tard le 18 du mois en cours ;
• exploitation minière - une fois par mois jusqu'à la fin du mois suivant.

ATTENTION! La déclaration de taxe foncière est annulée depuis 2015. L'administration fiscale calcule ce paiement de manière indépendante et émet une demande de paiement.

Les entrepreneurs individuels participent rarement à certaines activités qui nécessitent un contrôle supplémentaire, mais la loi exige toujours de déclarer :

• Rosprirodnadzor (si l'activité est liée à l'utilisation de ressources naturelles) - une redevance est payée trimestriellement pour impact négatif sur environnement, et les informations à ce sujet sont soumises au plus tard le 20 du mois suivant le trimestre ;
• autorités chargées du contrôle de la propreté de l'atmosphère (si l'activité est associée à un certain niveau d'émissions et de déchets) - le formulaire 2-TP « Air » est soumis une fois par an jusqu'au 22 janvier de l'année suivante, et les déchets doivent être déclarés avant février 1.

NOTE! Les frais de transport pour les entrepreneurs individuels, ainsi que la soumission d'informations à ce sujet, ne s'appliquent pas : les entrepreneurs privés avec Véhicules, ils paient simplement des impôts réguliers sur eux.

L'une des opérations clés effectuées par un entrepreneur individuel dans la tenue des registres de documentation est l'information financière. Le propriétaire d'un entrepreneur individuel enregistre les dépenses et les revenus de son organisation dans un livre comptable spécial. Selon le libellé de la législation de la Fédération de Russie, entrepreneur individuel peuvent recourir à un système de taxation simplifié.

La gamme de services pour les entrepreneurs individuels, qui comprend l'utilisation d'une version simplifiée :

• tenir les écritures dans le livre des revenus et dépenses ;
• calcul du montant nécessaire au paiement de l'impôt unique ;
• règlement des paiements effectués à Fonds de pension;
• calculer le montant versé aux employés à titre de salaire ;
• récapitulatif des transactions effectuées à la caisse ;
• assistance aux entrepreneurs individuels pour effectuer les paiements pour Cotisations à la Caisse de pension et FSS ;
• démonstration du livre comptable, fourniture de rapports sur les impôts payés à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et au Service fédéral des impôts.

Vous trouverez ci-dessous les prix pour un calcul individuel du montant de divers services comptables pour un entrepreneur individuel - utilisez notre calculateur

Services de comptabilité pour la maintenance mensuelle des SARL, CJSC, OJSC

(Vérification de l'exactitude du documents primaires, conseil comptable, reporting, préparation et soumission de rapports au Service fédéral des impôts, à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale via Internet)

Liste de prix des services de comptabilité mensuels pour les entrepreneurs individuels

(Vérification de l'exactitude de la rédaction des documents primaires des entrepreneurs individuels, consultation, reporting, préparation et soumission des rapports au Service fédéral des impôts, à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et à d'autres services via Internet)

Prix ​​​​de l'entretien trimestriel des entrepreneurs individuels

Liste de prix pour une liste supplémentaire de services d'entrepreneur individuel

Vous pourriez aussi être intéressé par:

Dans ce cas, vous devez prendre en compte le fait qu'un entrepreneur individuel peut être sanctionné (poursuite pénale) pour non-paiement des impôts. Et même si vous payez l'amende qui vous a été infligée, vous ne pouvez toujours pas obtenir la garantie que votre responsabilité pénale sera abandonnée. C'est pourquoi nous vous conseillons de faire confiance à des spécialistes dans la tenue des documents d'entrepreneur individuel.

Pour réussir dans activité entrepreneuriale, apprenez à éviter les erreurs courantes. Même si vous représentez personnellement et travaillez selon le système simplifié indiqué ci-dessus, ces facteurs ne dispensent pas l'entrepreneur individuel de soumettre des rapports aux agences gouvernementales. Il convient de considérer le fait que les rapports des entrepreneurs individuels doivent être soumis une fois par trimestre. En cas de non-présentation de ces déclarations, vous, en tant qu'entrepreneur, pouvez être condamné à une amende grosses sommes. Comment un entrepreneur individuel doit-il soumettre des rapports d'entrepreneur individuel ? Il convient de noter qu'à notre époque, il existe des institutions dont les spécialistes fournissent des services de soutien aux activités d'un entrepreneur individuel, y compris le reporting des entrepreneurs individuels. Après avoir payé un certain montant, des spécialistes donneront des conseils à l'entrepreneur individuel, où ils répondront à toutes vos questions et vous expliqueront comment préparer correctement les rapports.

Déclaration d'un entrepreneur individuel



Déclaration des entrepreneurs individuels sans employés embauchés.

1. Reporting unifié pour chaque fonction lors de la fiscalité.

Dans le cas où la propriété d'un entrepreneur individuel contient un terrain utilisé dans son activité ou pour son développement personnel, un acte réglementaire fiscal est déposé pour 12 mois pour les taxes foncières. La forme du code fiscal est 1153005. La déclaration est soumise jusqu'au 1er février, l'année qui suit immédiatement la période de déclaration. Depuis 2015, une loi est entrée en vigueur selon laquelle il est possible de ne pas présenter ce document réglementaire. Cependant, des rapports doivent être soumis pour 2014.

2. Les entrepreneurs opérant sous le régime fiscal unifié doivent soumettre les états financiers suivants.

Tout d'abord, un document sur la taxe sur la valeur ajoutée. Il est déposé sous le formulaire 1151001 une fois tous les trois mois. La date limite pour laquelle une déclaration peut être soumise pour les entrepreneurs individuels est le 25 du mois qui suit immédiatement la dernière période fiscale. Ainsi, le document réglementaire des trois derniers mois est remis à l'entrepreneur individuel avant le 25 janvier, et pour les trois derniers mois au plus tard le 25 janvier, le 25 février et le 24 mars.

La déclaration fiscale sur les revenus d'un particulier (c'est-à-dire une déclaration de revenus éventuels) doit être déposée immédiatement dès que le fait de percevoir un bénéfice du travail d'un entrepreneur individuel a lieu dans les 5 jours suivant la fin du mois de la date de réception des revenus. La documentation est soumise dans le but de générer des paiements anticipés pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. personnes qui ont été payées tout au long de l'année. Il existe des situations dans lesquelles une personne exerce une activité entrepreneuriale depuis une période de temps considérable et aucun changement significatif dans le montant des revenus n'est attendu, ce formulaire de rapport n'est alors pas autorisé à être fourni. Les paiements anticipés d'impôts sont calculés sur la base des documents déposés pour les périodes imposables passées.

Documentation fiscale pour le revenu personnel. personnes doivent être présentées au plus tard le 15 juin de l’année qui suit l’année d’imposition.




Pendant toute la durée de cette période, le chef de l'entrepreneur individuel doit payer :

• pour janvier - juin jusqu'au 15 juin, un montant égal à 50 % du volume total des avances d'impôts pour cette année ;
• pour juillet-septembre jusqu'au 15 octobre, un montant égal à 25 % du volume total des avances d'impôts pour cette année ;
• pour décembre jusqu'au 15 janvier, un montant égal à 25 % du volume total des avances d'impôts pour cette année.

Le régime fiscal simplifié nécessite les déclarations suivantes :

Déclaration fiscale pour un impôt unique qui doit être payé à un entrepreneur en raison de l'utilisation d'un régime fiscal simplifié. Tous les documents sont soumis à l'aide du formulaire 1152017 avant le 30 avril de l'année suivant la période fiscale.

La déclaration doit être soumise une fois par an.

Les avances d'impôts sont déposées pour le premier trimestre, pour les six premiers mois, pour les neuf premiers mois exactement jusqu'au 25 du mois qui suit la période de déclaration. La taxe annuelle est payée jusqu'au 30 mars de l'année qui suit la période fiscale. Les impôts anticipés sont calculés de la même manière que les impôts annuels - à partir du volume total des bénéfices et des dépenses, et non à partir des bénéfices possibles, ce qui est effectué dans un système fiscal unifié.

Reporting au service comptable impôt unique Les documents suivants sont soumis pour le revenu imputé.

Documents pour l'impôt unique sur les revenus imputés sous le formulaire 1152016 une fois tous les trois mois le 20 du mois qui suit la période fiscale. Les taxes doivent être payées avant le 25.

Rapports comptables pour un entrepreneur individuel avec des employés embauchés.

Les rapports de ces entrepreneurs comprennent des rapports sur les cotisations des employés et les impôts. Il convient de noter que ces rapports, payés à partir du montant des bénéfices et versés aux particuliers, ne sont pas influencés par le système fiscal. La liste des documents sera la même pour tous les régimes fiscaux.

Ainsi, le reporting comprend :

• les documents de règlement à la Caisse d'assurance sociale, qui sont soumis aux institutions de caisse d'assurance sociale où l'entrepreneur individuel est un employeur. Ce document doit être soumis avant le 25 du mois suivant la période de déclaration. Le rapport doit être soumis pour les trois premiers mois, six mois, neuf mois et un an. Le relevé comprend deux options de cotisations : il s'agit des cotisations pour incapacité temporaire et des cotisations à l'OSS pour les maladies et accidents du travail subis dans l'entreprise.
• paiement des SV, déjà accumulés et payés, à l'OSS par les payeurs de SV, qui doivent s'occuper des paiements aux particuliers. personnes. Le document doit être soumis avant le 15e jour du deuxième mois suivant la période de déclaration. Ce document est soumis pour les trois premiers mois, six mois, neuf mois et un an. Le document est envoyé à la Caisse de pension du lieu d'immatriculation de l'entrepreneur individuel.
• rapports individuels sur le formulaire RSV-1.
• rapports sur les revenus personnels les personnes qui doivent soumettre leur déclaration avant le 1er mars de l’année suivant la période de déclaration.

Rapports fournis par un Entrepreneur Individuel : fiscal, comptable, financier.

Si nous parlons de déclarations fiscales fournies par un entrepreneur, il convient de noter qu'elles sont influencées par le système de déclaration fiscale sélectionné. Il existe une différence significative entre les entrepreneurs qui paient selon le régime fiscal simplifié et ceux qui bénéficient du régime fiscal simplifié. système commun: les premiers soumettent un rapport général sur les actions fiscales, tandis que les seconds déposent une déclaration de revenus et un rapport sur les fonds excédentaires reçus (le cas échéant).

Ce qui précède n’a rien à voir avec les impôts fonciers et agricoles, ni avec les informations communiquées aux fonds publics.

Les entrepreneurs individuels sont tenus de tenir une comptabilité. Ceci est indiqué dans la législation fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ. Mais l'interprétation de cette loi est double : si un entrepreneur individuel déclare ses revenus et dépenses ou tient un rapport sur d'autres objets imposables, alors le citoyen ne peut pas tenir documents comptables. Il s'ensuit qu'un entrepreneur a le droit de ne pas soumettre de déclaration, quel que soit le système fiscal sur lequel repose son activité commerciale.

Cependant, malgré le fait que l'entrepreneur individuel ne puisse pas conserver les documents indiqués ci-dessus, il doit néanmoins prendre des notes sur la commande. en liquide. Passons au formulaire standard national n° 1. Ce document stipule qu'un entrepreneur est tenu d'enregistrer ses activités dans le livre comptable et d'autres documents.

Un entrepreneur peut déposer des déclarations par voie électronique uniquement dans les conditions suivantes :

• les données saisies précédemment ne peuvent pas être modifiées ;
• Le livre, publié sous forme électronique, sera imprimé.

Si le livre comptable fait l'objet d'une édition, le chef de l'entrepreneur individuel devra alors certifier ces modifications par une signature ou un sceau. Il est nécessaire de présenter les informations dans le livre comptable de l’entreprise de manière détaillée et précise. La durée de son utilisation est d'un an. Tous les principaux rapports de l'entrepreneur individuel doivent être consignés dans ce document.

Nous avons expliqué comment s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel et espérons avoir pu dissiper les craintes concernant la comptabilité et les rapports. Les entrepreneurs débutants sont souvent confus lorsqu’ils doivent choisir un régime fiscal. Et sans Une compréhension claireÀ ce stade, il est tout simplement impossible d’avancer. Nous avons de nouveau demandé à Irina Shnepsts, directrice financière et propriétaire de la société d'externalisation MIRGOS, d'expliquer dans un langage simple : quels types de régimes fiscaux, quelle est la différence entre la comptabilité et la déclaration fiscale d'un entrepreneur individuel, qui peut faire la comptabilité pour vous et de quelles manières un entrepreneur individuel paie des impôts et soumet des rapports.

Régimes fiscaux pour les entrepreneurs individuels : lequel est le plus rentable ?

Parlons maintenant des régimes fiscaux : lequel serait le plus rentable pour un indépendant ou un propriétaire de petite entreprise de choisir.

Régime fiscal- ce sont les conditions dans lesquelles vous travaillerez, établirez des documents, quels impôts vous devrez payer et quels rapports vous soumettrez aux autorités gouvernementales.

Par défaut, lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel, le mode est attribué basique, c'est-à-dire avec le paiement de la TVA, de l'impôt sur le revenu et de la taxe foncière. Ce sont des taxes assez complexes, restez là mode général Cela n’en vaut la peine que si c’est très rentable pour vous, par exemple s’il y a de gros clients qui souhaitent acheter uniquement avec la TVA. Je recommande aux autres de passer à ou. Et vous n’avez pas à payer de taxe de vente sur un brevet. Malheureusement, dans tous les autres modes, vous devrez le faire.

Dans certaines régions (mais pas à Moscou), il est possible que les conditions d'application soient lues dans la loi de votre région. Recherchez un titre comme " Sur le régime fiscal sous la forme d'un impôt unique sur les revenus imputés pour certains types d'activités"+ nom de votre région ou ville.

Il existe un autre régime fiscal spécial - Taxe agricole unifiée(taxe agricole unique), mais elle ne convient qu'aux producteurs de produits agricoles.

En général, un entrepreneur individuel peut utiliser plusieurs modes spéciaux pour différents types activités ou combiner un régime spécial avec le régime principal.

Chaque mode a ses propres difficultés et avantages. Pour vous aider à naviguer dans les taxes et déclarations possibles dans chaque régime fiscal, voici tableau de comparaison impôts payés par les entrepreneurs individuels.

Pour agrandir, cliquez sur l'image

Et quelques commentaires.

Le régime le plus rentable pour les entrepreneurs individuels est la fiscalité simplifiée à 6 % ou le brevet. Un brevet n'est pas possible pour tous les types d'activités, mais selon une liste fermée (soutien scolaire, services personnels, activités de détective privé, certains types de commerce - voir article 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Grâce au régime fiscal simplifié, vous déposez une déclaration une seule fois par an et payez des acomptes d'impôts 4 fois par an. Tenez un livre de revenus. Sur un Brevet, vous ne payez que le coût du brevet (vous ne pouvez pas immédiatement, en deux parties), non paiements avancés ou il n'y a pas de déclarations si vous tenez un livret de revenus.

L'UTII est un peu similaire à un brevet, il est également valable pour certains types activités:

C'est le plus courant parmi les entrepreneurs individuels qui exercent des activités commerciales.

Il existe deux versions du régime fiscal simplifié : l'une, lorsque vous ne comptez que vos revenus et en payez 6 %, et la seconde, lorsque vous soustrayez les dépenses des revenus et payez 15 % de la différence.

Pour les entrepreneurs individuels qui fournissent des services, la première option, 6 % (revenu), est plus adaptée.

La deuxième option (15 %) est avantageuse lorsque vous avez des dépenses officielles importantes (plus de la moitié de vos revenus). Par exemple, vous payez le loyer d'un bureau, les salaires employés, achat de matériaux pour la production ou de biens pour la revente.

Et il convient de rappeler que chaque entrepreneur individuel doit payer ce qu'on appelle cotisations « fixes » à votre propre retraite et assurance maladie(leur taille change chaque année ; cela peut être précisé sur le site Internet de la Caisse de pension). Et si l'entrepreneur individuel est une femme et veut, il lui faut conclure de manière indépendante un accord avec la Caisse d'assurance sociale et payer des frais pour toute l'année (ce qui est bien, un très petit montant).

Quels sont les différents formulaires de déclaration pour les entrepreneurs individuels et quelle est la différence entre eux ?

N’ayez pas peur du mot « rapport » tout de suite.

• États financiers- ce sont les mots familiers « bilan » et « compte de profits et pertes ».
• Déclaration fiscale- il s'agit des déclarations fiscales (TVA, bénéfice, fiscalité simplifiée, foncier, etc.).

Les entrepreneurs individuels ne dressent ni ne soumettent de bilans ; ils ne peuvent pas du tout tenir de comptabilité, à condition qu'ils tiennent des livres de revenus (et de dépenses).

Tout le monde soumet des déclarations de revenus, à l'exception des entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet. Le type d'impôt dépend du régime fiscal choisi.

Il existe également un type distinct de rapports - calculs des primes d'assuranceà la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale - ils ne sont remplis que par les entrepreneurs individuels qui ont des salariés.

Pour ne pas vous tromper et rater la date limite de paiement des impôts ou de déclaration, voici quelques conseils tirés de la pratique :

• Lire 2-3 sources d'information, l'un d'eux est nécessairement officiel, c'est-à-dire le Code des impôts ou les informations sur le site officiel du Service fédéral des impôts.
• Faites-vous un signe, quels impôts payer, quand, quand soumettre la déclaration. A côté, écrivez les articles des lois où il est écrit à leur sujet. Et marquez sur le panneau quelle date et ce que vous avez fait, quand vous avez payé la taxe, quand vous avez soumis le rapport. Et ainsi de suite chaque trimestre. Très discipliné et vous aide à vous souvenir de vos impôts.

Comment soumettre des rapports dans la file d'attente fiscale ?!

Un entrepreneur individuel peut soumettre des rapports de trois manières :

1. En personne (sur papier et clé USB).
2. Par courrier (sur papier).
3. Via TKS (c'est-à-dire par e-mail), sans papier ni files d'attente au bureau des impôts ou à la poste.

La manière la plus avancée est déclaration électronique. Ceci est payé et effectué via un opérateur télécom spécial. Lorsque vous choisissez une méthode d'envoi de rapports, comparez laquelle sera la plus chère :

• rester une demi-heure au bureau de poste, payer les services postaux plusieurs fois par an (pour les entrepreneurs individuels avec salariés) ou une fois par an (pour les entrepreneurs individuels sans salariés) ;
• payer une certaine somme d'argent et envoyer les mêmes rapports par voie électronique sans quitter votre ordinateur ;
• aller au bureau des impôts, parler à l'inspecteur, faire la queue, perdre du temps sur la route.

Il n’y a pas ici de manière strictement positive. Calculez ce qui vous convient.

Vous pouvez l'envoyer à la poste ou au bureau des impôts courrier. Bien entendu, lorsque vous envoyez votre représentant au bureau des impôts, veillez à lui rédiger une procuration pour soumettre des déclarations.

Comment tenir la comptabilité d'un entrepreneur individuel ?

Très souvent, les entrepreneurs se posent une question : doivent-ils faire la comptabilité eux-mêmes ou la confier à une personne spécialement formée ?

Et là, on comprend que si vous interrogez un comptable à ce sujet, vous recevrez la réponse appropriée : bien sûr, il vaut mieux la confier à un spécialiste.

Si vous demandez l'avis de votre ami, entrepreneur individuel, il vous dira : qu'y a-t-il à confier, payer de l'argent à quelqu'un, gérer vous-même.

Si vous posez la question au bureau des impôts, il vous dira probablement que cela n’a pas d’importance tant que vous payez vos impôts correctement et à temps.

Je vais répondre de cette façon. Ne croyez personne sur parole. Calculez chacun de vos mouvements. Une question concernant un comptable ? Estimez le temps qu'il vous faut pour calculer les impôts, trier les papiers, lire les lois et rechercher des réponses sur les forums. Calculez combien coûte une heure de votre temps et combien coûte le travail d’un comptable. Si vous avez le temps mais peu d’argent, tenez vous-même des registres, ce n’est pas très difficile. Si vous avez de l'argent et peu de temps, confiez-le à un comptable.

Il existe également des outils pour tenir des registres et préparer des rapports pour les entrepreneurs individuels, tels que des programmes (1C, BukhSoft) et des services en ligne (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance et autres). Les services en ligne permettent de contrôler les délais de paiement des impôts et de remise des déclarations, et aident à la remise des déclarations (sous réserve de l'achat d'une signature numérique électronique). Il convient de comprendre que plus le service est bon marché, plus sa gamme de fonctions est limitée. Une approche raisonnable pour choisir un assistant comptable automatisé est une combinaison d'un prix bas, de la disponibilité des fonctions dont vous avez besoin et de votre propre sens des responsabilités.

Selon la loi, seul l'entrepreneur individuel lui-même est responsable de la non-présentation des déclarations ou du non-paiement des impôts.

Pas un service en ligne, pas votre assistant comptable, mais vous personnellement. Par conséquent, ayez des connaissances financières et pensez toujours par vous-même.

Mon conseil : si vous dirigez vous-même, dirigez-le de bonne foi. Vous êtes votre propre comptable. Lisez les lois, consultez un comptable professionnel (par exemple, nous conseillons les entrepreneurs individuels sur la comptabilité des stade initial, montrer et dire quoi, comment et où est fait). Si vous utilisez un service ou un programme en ligne, vérifiez tout, car des erreurs sont possibles dans n'importe quel programme. Ne commencez pas la comptabilité pour ne pas avoir à payer trop cher un spécialiste tiers pour nettoyer le désordre dans votre service comptable. Rassemblez tous les documents confirmant la réception des biens, travaux et services de vos fournisseurs, tenez un livre des revenus et dépenses et une pancarte indiquant les délais de remise des rapports et des taxes. Classer tous les papiers dans un dossier, récupérer les caisses et reçus de vente, reçus, relevés bancaires.

Résumer

Pour les entrepreneurs individuels, des régimes fiscaux sont appliqués : de base (avec tous les impôts), fiscalité simplifiée (6 % des revenus ou 15 % de la différence entre revenus et dépenses), brevet. Plus rarement, UTII et Taxe Agricole Unifiée (agricole). Le plus rentable est généralement la fiscalité simplifiée à 6% ou le brevet.

Le reporting peut être comptable et fiscal. Les entrepreneurs individuels tiennent des livres de revenus et de dépenses et les remettent déclaration fiscale- déclaration - une fois par an. Vous pouvez soumettre en personne, par courrier ou par voie électronique.

En conclusion, je veux dire : vous réussirez !

Vous ne savez jamais ce que vous pouvez faire jusqu'à ce que vous essayiez. Maîtrisez l'enregistrement des entrepreneurs individuels, la tenue des registres des entrepreneurs individuels, la soumission de rapports - vous pouvez tout faire. Lisez les lois, consultez (uniquement, s'il vous plaît, des spécialistes, et non des collègues qui, comme vous, comprennent peu le problème et ne savent que ce qu'ils ont eux-mêmes rencontré), connectez les rapports électroniques, payez des impôts et tenez des comptes avec votre argent.

Bonne chance avec ton entreprise!

Écrivez dans les commentaires, êtes-vous déjà inscrit en tant qu'entrepreneur individuel ou planifiez-vous et recherchez-vous simplement des informations sur le sujet ? Vous envisagez/envisagez de faire votre comptabilité vous-même ou de faire confiance à un spécialiste ?

La responsabilité pour cette violation des délais de dépôt des déclarations fiscales est prévue à l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie. De plus, quel que soit le délai de déclaration, le montant de l'amende est de 5 % du montant de l'impôt impayé, mais pas plus de 30 % du montant de l'impôt non transféré sur la déclaration et pas moins de 1 000 roubles.

En cas de non-respect du délai de soumission d'une déclaration d'entreprise, le directeur ou le chef comptable sera condamné à une amende de 300 à 500 roubles (article 15.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Des protocoles sur ces infractions administratives sont établis par les fonctionnaires autorités fiscales
(clause 5, partie 2, article 28.3 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Pour éviter d'être condamné à une amende, respectez tous les délais de soumission des rapports et de paiement des impôts.

Les organismes utilisant le régime fiscal général soumettent des rapports mensuels, trimestriels, sur la base des résultats de 9 mois et pour l'année.

Déclaration fiscale en 2017 au Service fédéral des impôts et aux fonds

*Si le dernier jour du délai tombe un jour reconnu conformément à la législation de la Fédération de Russie comme week-end et (ou) jour férié chômé, la fin du délai est considérée comme le jour ouvrable suivant celui-ci. .

États comptables en 2017 au Service fédéral des impôts et à Rosstat

**Si le dernier jour du délai tombe un jour reconnu conformément à la législation de la Fédération de Russie comme week-end et (ou) jour férié chômé, la fin du délai est considérée comme étant le jour ouvrable suivant celui-ci. il.

Délais de soumission des déclarations LLC au régime fiscal simplifié en 2016

Les entreprises utilisant le système de fiscalité simplifié soumettent une déclaration de TVA si leurs activités sont incluses dans la liste des exceptions spécifiées au paragraphe 2 de l'article 346.11 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans les autres cas, la société simplifiée ne dépose pas de déclaration de TVA.

Les entreprises utilisant un système fiscal simplifié ne sont pas dispensées de soumettre des déclarations à la Caisse de pension, à la Caisse d'assurance sociale et au Service fédéral des impôts.

Le Service fédéral des impôts doit soumettre des informations sur le nombre moyen d'employés et de certificats dans les formulaires 2-NDFL et 6-NDFL. Avec la Caisse d'assurance sociale, vous devez déclarer pour 2016 à l'aide du formulaire 4-FSS, puis en 2017, vous devez soumettre un calcul unifié des primes d'assurance au Service fédéral des impôts.

La déclaration des simplificateurs dans les formulaires 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 n'est pas différente de la déclaration des organismes utilisant le régime fiscal général. Nous avons écrit sur la procédure de reporting ci-dessus ; voir le tableau pour plus de détails.

Par ailleurs, un organisme bénéficiant du régime fiscal simplifié est tenu de déclarer et de payer les taxes de transport et foncières s'il possède à son bilan des biens immobiliers imposables.

Une entreprise utilisant la fiscalité simplifiée présente ses états financiers de la même manière qu'une entreprise utilisant OSNO.