Que doit soumettre un entrepreneur individuel au bureau des impôts ? Quels rapports un entrepreneur individuel (entrepreneur individuel) doit-il soumettre ?

Bonjour, je suis toujours heureux de vous aider. Les entrepreneurs individuels paient 15% par trimestre sur le régime fiscal simplifié paiements avancés. Reporting - la déclaration du régime fiscal simplifié est déposée une fois par an sur la base des résultats de l'année écoulée. Dans votre cas, votre première déclaration au Service fédéral des impôts sera due avant le 30 avril 2017.

Dans la Caisse de pension et la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire cotisations fixes Vous pouvez payer n'importe quel montant et à tout moment, l'essentiel est de payer l'intégralité du montant avant le 31 décembre 2016. Si votre revenu annuel dépasse 300 000 roubles, vous devrez alors payer en plus 1% de la différence entre l'ensemble de votre revenu annuel et 300 000 roubles. avant le 01/04/2017.

Cela vaut la peine d'ajouter que acompte Le régime fiscal simplifié peut être réduit du montant des cotisations forfaitaires versées pendant la période pour laquelle l'acompte du régime fiscal simplifié est calculé (c'est-à-dire que les cotisations fixes versées avant le 31/03/2016 réduiront l'acompte du régime fiscal simplifié pour le 1er trimestre, etc. pour les périodes fiscales suivantes).

La procédure décrite ci-dessus s'applique uniquement aux entrepreneurs individuels travaillant sans employés.

Bon après-midi. Il n'existe pas dans la loi de disposition selon laquelle si un entrepreneur individuel exerce un autre emploi en tant qu'employé, l'employeur est tenu de transférer 13 % au bureau des impôts. Le fait est qu’il s’agit de relations juridiques qui ne se chevauchent absolument pas. Lorsque vous travaillez en tant qu'entrepreneur individuel, vous êtes responsable devant la loi en tant qu'entrepreneur individuel. Lorsque vous travaillez en tant que salarié, l'employeur est votre agent fiscal et est tenu de retenir 13 % de vos revenus accumulés par l'employeur et de les transférer au budget.
Quel est ton problème?

Le fait est que depuis l'automne 2015, j'ai travaillé pour un entrepreneur individuel à 15 % sans inscription, l'employeur a répondu aux questions sur l'inscription de manière évasive, mais a payé le salaire régulièrement, je n'ai pas aimé l'état d'incertitude et j'ai enregistré un entrepreneur individuel afin pour payer moi-même au moins les cotisations et ne pas être un « citoyen au chômage », j'ai travaillé à temps partiel chez mon entrepreneur individuel Ayant appris cela, l'employeur a rapidement conclu des contrats et a officiellement arrangé pour d'autres employés, mais PAS rétroactivement, quand. tout le monde a trouvé un travail « après coup », les contrats ne sont pas légaux (d'ailleurs, est-il possible de contester la légalité du TD auprès des autorités ?), les salaires gris (d'ailleurs, ne faut-il pas taxer les primes ! ?). Je me suis intéressé à diriger mon propre entrepreneur individuel et j'ai refusé de conclure un tel accord, j'ai décidé d'arrêter et j'ai demandé à me fournir une attestation d'impôts et de versements à la Caisse de pension. Ensuite l'employeur m'a dit de signer le papier indiquant la carte SB pour laquelle j'ai reçu un salaire (mon salaire personnel), que je m'engage à payer des impôts pour toutes les commissions qui me sont versées depuis l'automne, je ne sais pas s'il l'a prévenu le bureau des impôts ou pas. Mais selon la loi, s'il a écrit au bureau des impôts et m'a informé, alors je suis obligé de payer les impôts moi-même. Dans ce cas, il doit transférer l'impôt retenu mais non transféré sur ma carte et. conclure un accord avec moi afin que je puisse payer la taxe sur la base de cet accord (pas sans que l'argent ne me tombe dessus). Comment voyez-vous cette situation ?

Bon après-midi.

Le Code des impôts de la Fédération de Russie définit clairement que c'est l'employeur qui est tenu de retenir et de transférer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget, je cite :

"Article 226. Particularités du calcul de l'impôt par les agents fiscaux. Procédure et délais de paiement de l'impôt par les agents fiscaux
1. Organisations russes, entrepreneurs individuels, notaires exerçant en pratique privée, avocats qui ont créé des cabinets d'avocats, ainsi que des divisions distinctes d'organisations étrangères dans Fédération Russe de qui ou du fait des relations avec lesquelles le contribuable a perçu les revenus visés au paragraphe 2 du présent article, sont tenus de calculer, de retenir sur le contribuable et de payer le montant de l'impôt calculé conformément à l'article 224 du présent code, en tenant compte compte des spécificités prévues par cet article. L'impôt sur les revenus des avocats est calculé, retenu et payé par les barreaux, les cabinets d'avocats et les centres de conseil juridique.
Les personnes visées au premier alinéa du présent alinéa sont désignées dans le présent chapitre sous le nom d'agents fiscaux.

L'employé n'est pas obligé de transférer de manière indépendante l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget.

Les bonus sont également des revenus et ils sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations aux fonds doivent également être payées sur leurs montants. Un employeur ne peut pas conclure de contrat de travail de manière rétroactive, sinon il se verra imposer des amendes pour impôts et cotisations impayés et pour rapports non soumis à temps. Ici, les accords contractuels peuvent être conclus de manière rétroactive, mais je ne peux pas dire si vos relations de travail relèvent de la conclusion de contrats de construction.

Il est possible de contester votre relation avec votre employeur devant les tribunaux. Si vous prouvez que vous avez travaillé et reçu un salaire gris ou noir, et que j'ai compris que vous aviez un salaire noir, alors, sur la base d'une décision de justice, votre employeur sera obligé de vous formaliser et de payer tous les impôts et cotisations.

D’où vient l’argent sur votre carte et pourquoi, vous devez également le prouver. La carte est personnelle, pas une carte de salaire, quelle formulation votre employeur a-t-il utilisée pour y transférer de l'argent ?

En outre, il existe des exceptions dans lesquelles l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être payé non pas par l'employeur, mais par individuel- l'organisation n'est pas un agent fiscal, puisqu'elle n'est pas une source de revenus pour un particulier, puisque le particulier (artiste interprète) reçoit le montant de la rémunération directement des clients et que l'organisation exerce des fonctions intermédiaires, retenant donc la rémunération due, l'individu doit calculer, retenir et transférer de manière indépendante l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Apparemment, c’est exactement votre cas et vous devez alors prouver le contraire.

Natalia, les virements ont été effectués sans formulation, le contrat - tu veux dire le GPA ? Mais il faut aussi en faire des déductions, à l'exception de la Caisse d'assurance sociale, il s'avère alors qu'il y aura également des amendes pour non-transfert pour les salariés à l'automne. De plus, selon le GPA, l'employé bénéficie de conditions gratuites, l'essentiel est de tout terminer à temps et l'employé est sur un pied d'égalité avec l'employeur, et non « Votre Majesté le patron » et « l'employé-esclave » - pendant que je travaillais. Les travaux ont été effectués presque 24 heures sur 24, sans jours fériés, week-ends et rationnés jour ouvrable. Ma maladie s'est déjà développée sous une forme chronique, comme l'a dit le médecin, parce que je ne suis pas venu me faire soigner avant (et je n'ai tout simplement pas eu le temps de manger, encore moins d'aller chez le médecin), maintenant le médecin dit, tout est mauvais, ouvre un arrêt maladie, que je ne peux plus ouvrir.

Encore bon après-midi. Je ne comprends pas très bien le but que vous poursuivez. Vous saviez que vous n'étiez pas officiellement inscrit et que, par conséquent, votre employeur ne versait pas de cotisations à la caisse à votre place. Il n'a pas retenu l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur votre salaire et ne l'a donc pas transféré.

Si vous souhaitez prouver que vous avez travaillé pour lui pour votre expérience (l'expérience affecte le paiement des congés de maladie), alors vous avez le droit de saisir le tribunal, vous devez prouver l'existence d'une réelle les relations de travail entre vous et l'employeur. Cela peut être fait au moyen de déclarations de témoins et de documents écrits confirmant l'achèvement. fonctions de travail.

Habituellement, les tribunaux soutiennent le côté des travailleurs, et si vous faites également équipe avec vos collègues qui se trouvent dans la même situation, ce sera encore mieux.

Conformément au paragraphe 2 de l'art. 4 de la loi sur la comptabilité n° 129-FZ, les citoyens effectuant activité entrepreneuriale sans constituer une personne morale, tenir une comptabilité des revenus et des dépenses de la manière établie par la législation fiscale de la Fédération de Russie. Selon la clause

L'entrepreneur individuel cède-t-il le solde, étant sur le système « simplifié » ?

2 cuillères à soupe. 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les entrepreneurs individuels calculent l'assiette fiscale sur la base des résultats de chaque période fiscale sur la base des données comptables des revenus et des dépenses et transactions commerciales de la manière déterminée par le ministère des Finances de la Fédération de Russie. La comptabilisation des revenus, des dépenses et des transactions commerciales est effectuée par les entrepreneurs individuels en enregistrant dans le livre de comptabilité des revenus et dépenses et des opérations commerciales d'un entrepreneur individuel (ci-après dénommé le livre des comptes) les transactions sur les revenus perçus et les dépenses engagées à le moment de leur commission sur la base documents primaires positionnellement (article 4 de la PROCÉDURE DE COMPTABILITÉ DES REVENUS ET DÉPENSES ET DES OPÉRATIONS COMMERCIALES POUR LES ENTREPRENEURS INDIVIDUELS. C'est-à-dire que les entrepreneurs individuels ne tiennent pas de comptabilité et ne préparent pas de registres comptables ; ils sont tenus de tenir un livre des revenus et des dépenses. Pour OSNO et USNO il existe différents exemples de livres de revenus et de dépenses.

Les entrepreneurs individuels (particuliers) peuvent ne pas être tenus de rendre compte. comptabilité (partie double) et préparation des comptes. rapport. Pour eux-mêmes, ils le peuvent. Obligation de tenir des registres des ménages. opérations dans le livre de comptabilité du ménage. transactions pour les entrepreneurs individuels (il existe un formulaire) quel que soit le régime fiscal. Ne le confondez pas avec le KUDiR au régime fiscal simplifié, qui doit être maintenu par les personnes morales. les personnes physiques et les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié.

Quel est votre système fiscal ? S'il s'agit du système fiscal simplifié, ou UTII, vous pouvez consulter la liste des rapports sur un service Web spécial pour les entrepreneurs individuels en Russie. Il vous indiquera les modalités et montants des paiements, les formulaires de déclaration, etc. L'adresse du site Internet du service est : http://elba-skbkontur. FR

si simplifié n'est pas nécessaire. si le mode général est boo. solde requis dans les statistiques

Les entrepreneurs individuels ne sont pas tenus de tenir une comptabilité et ne soumettent donc pas de bilan. Mais en plus de la comptabilité, il existe également la comptabilité fiscale, les documents personnels et bancaires, les contrats, etc., c'est-à-dire la comptabilité tenue par les entrepreneurs individuels. Il y en a un bon ici instruction étape par étape comment faire votre propre comptabilité en tant qu'entrepreneur individuel

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États comptables pour SARL sur le régime fiscal simplifié 2017

La fiscalité simplifiée, fiscalité simplifiée ou fiscalité simplifiée, est un type d'impôt destiné aux entrepreneurs individuels et aux personnes morales lorsque l'entreprise ne paie pas :

• impôt sur le revenu;
• taxe de propriété;
• TVA, si vous n'apportez pas de marchandises de l'étranger ;
• Impôt sur le revenu.

Les états comptables d'une SARL utilisant le régime fiscal simplifié sont des informations par lesquelles l'administration fiscale contrôle les revenus des personnes morales. Selon la loi 402-FZ, les entreprises sont tenues de fournir des informations fiscales sur leurs finances.

Nous découvrons quel type de reporting les personnes morales soumettent au régime fiscal simplifié et quel est le calendrier de reporting financier en 2017.

États comptables simplifiés de LLC en 2017

Une entreprise passée à une fiscalité simplifiée dépose chaque année deux documents :

• bilan;
• releve de revenue.

Si l'entreprise n'est pas commerciale, au lieu de rendre compte des résultats financiers, elle rend compte de l'utilisation des fonds cibles.

Bilan d'une SARL utilisant le régime fiscal simplifié

Les entreprises bénéficiant du régime fiscal simplifié présentent leur bilan sous une forme simplifiée une fois par an.

Dois-je soumettre le bilan d'un entrepreneur individuel au bureau des impôts ? et les entrepreneurs individuels soumettent-ils leurs bilans en général ?

Le bilan 2017 doit être déposé avant le 31 mars 2018. Un exemple de formulaire peut être copié à l'annexe 5 de l'arrêté du ministère des Finances 66n.

Au tout début du bilan, indiquez d'où provient le formulaire de rapport. Ensuite, écrivez le nom du document - bilan, rapport sur les performances financières ou rapport sur l'utilisation prévue des fonds. Vous pouvez soumettre un rapport dans lequel vous indiquez les trois points à la fois, comme dans l'exemple :

Un exemple de remplissage de « l'en-tête » du bilan d'une SARL en utilisant le régime fiscal simplifié

• les données de la compagnie,
• date de remplissage du solde,
• Nom de l'entreprise,
• type d'activité économique,
• numéro d'identification fiscale de l'entreprise,
• forme de propriété,
• Adresse de la société.

Exemple de fragment de rapport d'entreprise

Dans la partie principale, vous devez remplir deux blocs concernant l’actif et le passif de l’entreprise. La section actif contient cinq indicateurs et la section passif en contient six.

Tableau des actifs

La première ligne d’actifs est appelée « Immobilisations corporelles non courantes », vous devez y indiquer la valeur résiduelle des immobilisations de l’entreprise.

Dans la ligne « Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants », la société indique tous les actifs non courants. C’est-à-dire des actifs qui ont commencé à générer des revenus pour l’entreprise au moins un an. Les actifs circulants rapportent des bénéfices à l'entreprise plusieurs fois par an.

Dans la ligne « Actifs financiers et autres actifs courants », vous devez indiquer les investissements rentables en moins d'un an.

Dans la ligne « Bilan », l'entreprise inscrit le montant total de tous les éléments de l'actif du bilan.

Au passif du bilan, vous devez indiquer d'où l'entreprise reçoit du financement.

Tableau du passif

Dans la ligne « Fonds empruntés à long terme », l'entreprise indique sa dette en matière de prêts.

La ligne « Autres passifs à long terme » indique toutes les dettes de l’entreprise.

Dans les lignes « Fonds empruntés à court terme », « Comptes créditeurs », « Autres passifs à court terme », vous devez écrire sur les dettes que l'entreprise doit payer au cours de l'année.

Dans la ligne « Solde », l’entreprise indique la somme de toutes les lignes « Passif ».

Pour établir le bilan, vous devez tenir une comptabilité quotidienne. Le ministère russe des Finances a compilé des informations sur le système simplifié comptabilité et a permis aux entreprises utilisant le régime fiscal simplifié de regrouper leurs comptes. Vous pouvez combiner sept comptes :

• les dépenses de stocks peuvent être cumulées avec le 10ème compte - « Matériaux » ;
• coûts de production et de vente des produits, les comptes numéros 20, 26, 29 et 44 peuvent être regroupés avec les comptes « Production principale » ;
• comptes pour produits finis— Les numéros 41 et 43 peuvent être rattachés aux comptes « Biens » ;
• le compte « Règlements avec débiteurs et créanciers » peut comprendre 62,71,73,75,76, 79 comptes comptables ;
• tous les comptes liés à l'argent de l'entreprise - 50, 51, 52, 55, 58 peuvent être combinés avec le groupe « Comptes courants » ;
• comptes de capital - 80, 82, 83 peuvent être classés comme comptes de « Capital autorisé » ;
• les comptes qui indiquent combien d'argent l'entreprise a gagné et combien elle a perdu - 90, 91, 99 peuvent être combinés avec le compte « Profits et pertes ».

Dans l'annexe à la politique comptable de l'entreprise, il convient d'indiquer que le service comptable utilise une liste de comptes simplifiée.

Rapport sur les résultats financiers de la SARL sur le régime fiscal simplifié

Les états financiers doivent être soumis au Service fédéral des impôts et à Rosstat. Le ministère des Finances a approuvé le formulaire de rapport figurant à l'annexe 6 de l'arrêté du ministère des Finances 66n. Tous les codes du rapport sont précisés à l'annexe 4 de l'arrêté 66n du ministère des Finances. Par exemple, une ligne avec le code 2110 indique les revenus, vous devez donc y saisir toutes les données sur les revenus de l'entreprise.

Etats comptables « zéro »

Si au cours de l'année ou de la période fiscale l'entreprise n'avait pas de comptes de revenus et de trésorerie, alors le comptable établit zéro rapport. Dans un tel bilan, il suffit d'indiquer capital autorisé, et enregistrer le manque de profit dans le rapport sur les résultats financiers. Les états financiers « zéro » doivent être soumis conformément au calendrier de reporting comptable - avant le 31 mars de l'année suivante.

Court: formulaires de déclaration à remettre à autorités fiscales l'entrepreneur dépend du régime fiscal (UTII, fiscalité simplifiée, brevet), ainsi que de la disponibilité du personnel. Vous en apprendrez davantage sur les types de rapports et les délais de soumission à partir de notre matériel.

Un homme d'affaires novice doit comprendre clairement le volume de déclarations fiscales qui doivent être soumises dans un certain délai, sinon il s'expose à de lourdes amendes. L'ensemble des rapports finaux est différent pour les entreprises relevant de différents régimes spéciaux. Pour vous assurer que les exigences de la loi ne découragent pas l'entrepreneur, nous vous suggérons de vous familiariser avec un ensemble de formulaires de déclaration qui doivent être remplis et soumis au Service fédéral des impôts sur la base des résultats des activités de déclaration (fiscale) période.

Régime fiscal simplifié (STS)

La liste des documents qu'un entrepreneur travaillant sans personnel embauché doit soumettre au Service fédéral des impôts est nettement plus petite que l'ensemble des formulaires requis pour le rapport d'un homme d'affaires qui dispose de personnel. Le tableau présenté vous aidera à déterminer quelle déclaration un entrepreneur individuel soumet au régime fiscal simplifié en service des impôts en 2015-2016.

	Périodiquement	Date limite	Particularités	Soumettre l'adresse IP
				personnel	pas d'employés
Au Service fédéral des impôts
Déclaration selon le régime fiscal simplifié			Depuis 2015, le formulaire KND 1152017 est approuvé.
À PROPOS numéro médiane			Les entrepreneurs individuels sans personnel ne sont pas exemptés par la loi de soumettre ce formulaire, mais dans certaines régions, les autorités fiscales autorisent qu'il ne soit pas soumis, et dans d'autres, elles exigent une déclaration avec les entreprises qui ont des employés à temps plein, de sorte que les entrepreneurs agissent conformément aux exigences de l'inspection locale du Service fédéral des impôts.
Formulaire 2 - Impôt sur le revenu des personnes physiques
Aux fonds
Données comptables dans la Caisse de retraite de Russie
	trimestriel		De 2015 jusqu'au 15, les documents sont fournis sur papier ; les rapports envoyés via Internet sont acceptés jusqu'au 20.
	trimestriel		De 2015 au 20, les formulaires sont soumis sous forme papier ; les rapports électroniques sont acceptés jusqu'au 25.

Le tableau montre qu'un entrepreneur individuel sans salariés ne soumet qu'une déclaration.

Important: Le livre des revenus et dépenses n'est pas un formulaire de déclaration, mais est conservé tout au long de l'année et peut être demandé auprès du Service fédéral des impôts pour vérifier les données de la déclaration.

Il existe des impôts locaux qui sont payés par les hommes d'affaires avec ou sans personnel embauché, si l'entreprise possède Véhicules ou des objets immobiliers soumis à la taxe foncière (c'est-à-dire nommés au registre régional indiquant la valeur selon le cadastre), et également utilisés dans la production atterrir. En règle générale, la procédure et les délais de paiement de ces taxes sont fixés par les autorités régionales, mais, en règle générale, les montants anticipés sont payés trimestriellement et le paiement final doit être effectué avant le 1er février. Au plus tard ce délai, les déclarations doivent être soumises au Service fédéral des impôts.

Vidéo : changements importants dans la simplification depuis 2015

Il est à noter que tous les rapports (fiscaux et financiers), qui, en plus de la déclaration, doivent être soumis à un entrepreneur individuel qui dispose d'un effectif de salariés, concernant le nombre d'employés, ses revenus, les avantages versés et les cotisations transférées, est pertinent pour tout type de fiscalité.

Ajout: Veuillez noter que pour les entrepreneurs individuels qui relèvent du régime fiscal simplifié et qui ont choisi les « revenus » comme base imposable, ils soumettent des déclarations similaires à celles du régime fiscal simplifié, revenus moins dépenses.

Impôt imputé unique

Les entrepreneurs travaillant sur le système UTII déposent une déclaration chaque trimestre avant le 20 et paient au plus tard le 25 du mois suivant le mois de déclaration.

	Périodicité	Les dates d'échéance	Remarques	Soumettre l'adresse IP
				personnel	pas d'employés
Au Service fédéral des impôts
Déclaration sur l'UTII	trimestriel		Depuis 2015, le formulaire KND 1152016 est approuvé, téléchargeable ici.
Épouser. paie

Les payeurs de l'UTII ne maintiennent pas KUDiR. Les entrepreneurs individuels sans personnel soumettent des déclarations trimestrielles et, si le Service fédéral des impôts local l'exige, un rapport sur l'effectif moyen.

Taxe agricole unifiée

Les entrepreneurs inscrits à la Taxe Agricole Unifiée déposent une déclaration une fois par an avant le 31 mars. Le paiement de l'impôt s'effectue deux fois par an : par virement d'un acompte pour le 1er semestre et du calcul final de l'impôt au plus tard le 31 mars.

Important: maintenir KUDiR est obligatoire.

	Périodicité	Les dates d'échéance	Remarques	Soumettre l'adresse IP
				personnel	pas d'employés
Déclaration sur la taxe agricole unifiée			Formulaire selon KND 1151059
Épouser. paie
RSV-2 dans la Caisse de retraite de Russie			Fourni à la Caisse de retraite et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire par les chefs d'exploitations paysannes qui ne disposent pas de personnel.

S'il existe des objets imposables, d'autres taxes locales sont payées. S'il existe des obligations envers Rosprirodnadzor en raison du type d'activité, il sera alors nécessaire de calculer et de transférer les frais pour les effets néfastes sur environnement. Les délais de paiement des impôts locaux sont fixés par les régions, mais tous doivent être calculés trimestriellement et transférés au Service fédéral des impôts.

Lors du dépôt d'une déclaration au titre de l'impôt agricole unifié auprès du Service fédéral des impôts, aucune pièce justificative ne doit y être jointe.

Déclaration des entrepreneurs individuels et des SARL au régime fiscal simplifié

Le bureau des impôts l'accepte simplement et vérifie au cours des trois prochains mois l'exactitude des informations spécifiées et peut demander non seulement KUDiR, mais également d'autres documents confirmant l'achèvement des transactions - actes, factures, factures et autres documents.

Rapports de propriété intellectuelle sur un brevet

Les entrepreneurs travaillant sur un brevet sont dispensés d'enregistrement et de soumission à l'inspection déclaration d'impôt, mais conduisez KUDiR, puisque l'excès établi par la loi un revenu annuel d'un montant de 60,0 millions de roubles arrête le brevet. Si de tels revenus sont obtenus, le livre doit être soumis au Service fédéral des impôts dans les 25 jours.

Les entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet avec la participation de salariés doivent présenter un ensemble complet de documents, dont une liste est présentée dans la section déclaration pour les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié.

Malgré le fait que le statut juridique d'un entrepreneur se distingue par une procédure simplifiée d'enregistrement et de tenue des registres, le dépôt de déclarations pour les entrepreneurs individuels est tout aussi obligatoire que pour les personnes morales. Quels types de calculs, déclarations et formulaires un homme d'affaires doit-il soumettre ? Quand et où?

Il n’est pas possible de répondre immédiatement à cette question, car de nombreux facteurs entrent en compte. divers facteurs- sur la disponibilité du personnel embauché et le appliqué régime fiscal au type d'activité. Regardons tout dans l'ordre - les rapports annuels et trimestriels des entrepreneurs individuels sont résumés dans des tableaux détaillés pour votre commodité.

Quel type de rapport l'entrepreneur individuel soumet-il ?

Composition du mandataire rapport d'entrepreneur dépend du système de taxation choisi. Actuellement, l'utilisation de tous les modes existants est disponible pour les entrepreneurs individuels - généraux, spéciaux (imputation, taxe agricole unifiée ou fiscalité simplifiée), ainsi qu'un brevet. Un avantage important du statut d'entrepreneur individuel est la possibilité de ne pas tenir de comptabilité ni d'établir des états financiers pour un entrepreneur individuel (article 6 de la loi n° 402-FZ du 12/06/11). Mais les entrepreneurs individuels doivent toujours fournir des données sur leurs revenus, dépenses et autres opérations commerciales.

Rapports IP sur OSNO

Le régime général le plus exigeant en main-d'œuvre signifie que l'entrepreneur ne paie pas de bénéfices, comme dans les organisations, mais l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus commerciaux et la TVA sur les revenus (paragraphe 1 de l'article 143, paragraphe 1 de l'article 227 du Code général des impôts). Les entrepreneurs individuels qui n'ont pas soumis à temps une notification concernant le passage au régime spécial ou qui ont violé les conditions de son utilisation sont tenus d'utiliser OSNO. Les impôts fonciers sont payés par les entrepreneurs pour le compte des particuliers, y compris les impôts sur les transports, les terrains et les biens immobiliers.

Délais de remise des rapports d'entrepreneur individuel en 2017 - tableau pour les entrepreneurs sur OSNO :

Types de rapports d'entrepreneur individuel	une brève description de	Organisme de contrôle	Période générale de soumission
Impôt sur le revenu des personnes physiques - 3-NDFL et 4-NDFL	Rapport annuel f. 3-NDFL est soumis sur la base du revenu réel de l'entrepreneur individuel. Si l'entrepreneur vient d'ouvrir, un formulaire unique est également loué. 4-NDFL concernant les revenus estimés		Jusqu'au 30/04/18 - pour le 3-NDFL pour 2017. Dans les 5 jours suivant la fin du mois au cours duquel l'entrepreneur individuel a perçu ses premiers revenus - pour l'impôt sur le revenu des 4 personnes physiques
Déclarations de TVA	Le formulaire trimestriel est soumis uniquement en format électronique		Jusqu'au 25
	Le livre doit être conservé par les entrepreneurs sur OSNO		Soumis au bureau des impôts uniquement après réception d'une demande
Attestation d'effectif (moyenne)	Le document est fourni une fois par an en fonction du nombre de personnels embauchés pour la période précédente. En 2017, il est nécessaire de déclarer pour 2016.		Jusqu'au 22 janvier 2018

De quel type de reporting un entrepreneur individuel dispose-t-il sur l'UTII ou la fiscalité simplifiée ?

Nous avons compris quel type de rapport un entrepreneur individuel soumet à OSNO. Ensuite, nous examinerons ce qui doit être fourni lorsque l'on travaille dans des modes spéciaux. Les entrepreneurs ont le droit de travailler sur la fiscalité simplifiée, la taxe agricole unifiée ou l'UTII. Dans le même temps, les entrepreneurs individuels ne facturent pas un certain nombre d'impôts, tels que la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques en termes de revenus, la propriété des citoyens en termes d'objets utilisés dans l'entreprise (article 3 de la loi 346.11, article 3 de la loi 346.1, article 4 de la loi 346.26 du Code des impôts).

Reporting simplifié des entrepreneurs individuels

La déclaration fiscale des entrepreneurs individuels « revenus moins dépenses » ou « revenus » est la même pour tous les objets imposables disponibles. Les déclarations au régime fiscal simplifié ne sont pas déposées trimestriellement. Conformément au paragraphe 1 du stat. 346.23 rapport annuel Un entrepreneur individuel doit demander un impôt simplifié au plus tard le 30 avril de l'année suivant la période fiscale en cours. Les entrepreneurs doivent déclarer pour 2017 au plus tard le 30 avril 2018. En cas de cessation d'activité ou de perte du fondement juridique d'utilisation Déclaration USN soumis avant le 25 (clause 2, 3, stat. 346.23).

Préparation des rapports d'entrepreneur individuel sur UTII

Travailler sur l'imputation n'oblige pas l'entrepreneur individuel à accumuler et à payer la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus commerciaux. Le principal type de rapports pour les imputateurs est une déclaration trimestrielle, puisque selon stat. 346,30 un trimestre est considéré comme une période fiscale. Les délais actuels de dépôt des déclarations d'imputation des entrepreneurs individuels sont fixés au 20 (clause 3 de l'article 346.32 du Code général des impôts). Les rapports imputés pour les entrepreneurs individuels en 2017 sont soumis jusqu'à :

Pour 1 m² 17 - 20/04/17

Pour 2 m² 17 - 20/07/17

Pour 3 m² 17 - 20/10/17

Pour 4 m² 17 - 22/01/18

Note! Aucun rapport de brevet pour les entrepreneurs individuels n'est approuvé. Un tel assouplissement est établi dans la statistique. 346.52 Code des impôts. Cependant, il reste obligatoire de remplir le livret de revenus afin de maintenir l'exactitude des calculs des opérations de revenus (clause 1 de l'article 346.53).

Quels rapports les entrepreneurs individuels doivent-ils soumettre à la Taxe Agricole Unifiée ?

Si l'activité principale d'un entrepreneur est liée à la production de produits agricoles, une telle entreprise peut être transférée au paiement de la Taxe Agricole Unifiée (clause 2 de l'article 346.1). Parallèlement, comme dans d'autres régimes spéciaux, le principal type de déclaration est la déclaration d'impôt transféré au budget de l'État. La période fiscale est reconnue comme une année (calendrier) et la période de déclaration est le premier semestre (stat. 346.7).

Le système d'exercice des activités sur la Taxe Agricole Unifiée s'applique aux régimes fiscaux particuliers et permet de simplifier la comptabilité. Le dépôt de la déclaration correspondante n'est effectué qu'une fois par an ; il n'est pas nécessaire de se présenter au Service fédéral des impôts pendant six mois (clause 1 de l'article 346.10). Dans ce cas, les entrepreneurs soumettent des informations à la division territoriale du Service fédéral des impôts à l'adresse d'enregistrement, et Délais de déclaration IP installé jusqu'au 31.03. Il est nécessaire de déclarer pour 2017 avant le 02/04/18. Si l'activité agricole est terminée, la déclaration doit être soumise au plus tard le 25 du mois suivant la période de cessation de cet entrepreneuriat (article 2 du Statut 346.10).

Comment soumettre des rapports pour les entrepreneurs individuels avec des employés

Le fait d'enregistrer une entreprise en tant qu'entrepreneur individuel ne prive pas les hommes d'affaires du droit d'embaucher des employés extérieurs. Le recrutement de ces spécialistes dans le personnel s'effectue selon Exigences générales législation du travail RF et implique l'élaboration Contrat de travail, remplir la documentation du personnel, faire un enregistrement de l'expérience dans cahier de travail. Parallèlement, l'entrepreneur, en tant qu'employeur, est responsable de la remise de divers rapports pour ses salariés. Que devez-vous exactement et où devez-vous le soumettre ?

Tout d'abord, il s'agit d'informations sur l'effectif moyen. Un tel document est soumis au Service fédéral des impôts. En outre, les informations relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus des salariés doivent être soumises à l'administration fiscale sous la forme des formulaires 2-NDFL et 6-NDFL. Ensuite, n'oubliez pas de vous signaler fonds sociaux- Caisse de pension et Caisse d'assurance sociale. Mais l’entrepreneur doit d’abord s’inscrire en tant qu’employeur. Liste complète Les rapports IP pour leurs employés sont présentés dans un tableau - les délais sont indiqués conformément aux exigences légales.

Type (nom) du rapport	Brève description et date limite de soumission	Organisme de contrôle des livraisons
Informations sur la CSS	Les données de notification sur le nombre moyen de spécialistes embauchés sont soumises pour l'année dernière(2017) jusqu'au 22.01. Si l'entrepreneur individuel travaille de manière indépendante, vous n'avez pas besoin de soumettre ce formulaire.
	Rapport annuel sur les montants des revenus de tous employés embauchés dû pour 2017 jusqu'au 02/04/18 Le nombre de formulaires déposés est égal à l'effectif. Dans les cas où il est impossible de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires des spécialistes, les données pour 2017 doivent être soumises avant le 01/03/18.
	Des rapports trimestriels et annuels sont soumis concernant les revenus payés au personnel à temps : Jusqu'au 02/04/18 - pour 2017 Jusqu'au 30/04/17/07/31/17/10/31/17 - par 1 m² 17, semestre 17, 9 mois. 17
	Un calcul trimestriel unifié des primes d'assurance accumulées en faveur des salariés embauchés au titre de l'assurance maladie obligatoire, de l'assurance maladie obligatoire et de l'assurance sociale obligatoire est soumis trimestriellement au plus tard le 30 du mois suivant la période de référence.
	Les informations sur les assurés sont soumises mensuellement au plus tard le 15 du mois de déclaration (clause 2.2 de l'article 11 de la loi n° 27-FZ)
	Les informations sur l'ancienneté du personnel sont remises annuellement au plus tard le 01/03/18 pour 2017 (clause 2 de l'article 11 de la loi n° 27-FZ)
	Les calculs trimestriels des contributions accumulées et payées aux fonds extrabudgétaires pour les « blessures » sont soumis chaque trimestre. Date limite de soumission des informations : Jusqu'au 20 - en soumettant le formulaire « sur papier », ce qui est possible pour les entrepreneurs individuels de moins de 25 personnes. Jusqu'au 25 - lors de la soumission du formulaire au format électronique, ce qui est obligatoire pour les entrepreneurs individuels de plus de 25 personnes.

Note! Si un entrepreneur individuel travaille seul, il est dispensé de l'obligation de soumettre des rapports de salaire à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale, ainsi qu'au Service fédéral des impôts.

Modalités de soumission des déclarations fiscales pour les entrepreneurs individuels

Afin de déclarer au Service fédéral des impôts, il existe plusieurs options pratiques pour soumettre des données. Tout d'abord, vous pouvez vous rendre personnellement à votre bureau des impôts et apporter des déclarations sous forme papier et, si nécessaire, sur clé USB. De plus, il est possible d'envoyer des déclarations, ainsi que d'autres formulaires, par courrier. Envoyez les informations uniquement par lettre recommandée et veillez à inclure une description de la pièce jointe avec une liste des documents à envoyer - l'un d'eux est joint à la lettre (avec un cachet postal), le second reste à l'entrepreneur pour confirmer l'envoi de les données.

Et enfin, vous pouvez envoyer le rapport de l'entrepreneur individuel via TKS, c'est-à-dire via Internet. Le dépôt électronique nécessite un contrat de service avec un processeur de données spécialement accrédité. Ou vous pouvez payer un paiement unique pour le transfert des rapports, qui est effectué par les entreprises de télécommunications directement à bureau des impôts. Quelle que soit la méthode choisie par un homme d'affaires, l'essentiel est de respecter les délais de dépôt des formulaires en vigueur, afin de ne pas payer de pénalités pour violation de la loi.

Rapport aux statistiques IP

Divers rapports statistiques sont soumis au bureau territorial de Rosstat. La liste des documents doit être mise à jour annuellement, car l'observation peut être continue, c'est-à-dire obligatoire pour tous les entrepreneurs individuels sans exception, ou sélective, ne couvrant qu'une partie des entrepreneurs. Les rapports relatifs à l'observation continue sont soumis sur la base des résultats des activités annuelles selon f. 1-entrepreneur au plus tard le 02/04/18 pour 2017

Lorsque l'observation est sélective, les statisticiens indiquent aux entrepreneurs inclus dans l'échantillon quels rapports doivent être soumis et à quel moment. Pour être sûr de ne rien manquer une information important, il est recommandé de vérifier indépendamment les informations dans votre bureau Rosstat.

Si un entrepreneur individuel n'exerce pas d'activité, quels rapports doivent être soumis ?

Et quels rapports un entrepreneur individuel soumet-il fin 2017, si les activités ne sont pas exercées pour diverses raisons ? Les spécificités dépendent du régime fiscal d'exploitation. Il ne faut pas oublier qu’il ne peut y avoir d’imputation nulle. Si un entrepreneur individuel cesse de travailler pour l'UTII, il est obligé de se désinscrire en tant que contribuable de cette taxe et de passer à système commun. Des rapports vierges d'entrepreneur individuel sur OSNO sont soumis dans les délais généraux pour contrôler les agences gouvernementales. Les personnes simplifiées ont le droit de soumettre zéro déclaration selon le régime fiscal simplifié. Lorsque vous remplissez de tels formulaires, des tirets sont placés sur toutes les lignes.

Les entrepreneurs utilisant le régime fiscal simplifié sans salariés se posent des questions : quels rapports soumettre au Service fédéral des impôts, comment et quand payer les impôts. Dans cet article, nous parlerons de la déclaration au bureau des impôts, à la Caisse de retraite de Russie et à la Caisse d'assurance sociale et nous nous attarderons sur les caractéristiques de la déclaration spécifiquement destinée aux entrepreneurs individuels sur une base simplifiée sans employés parmi le personnel.

Quel type de déclaration un entrepreneur individuel doit-il soumettre au régime fiscal simplifié s'il n'y a pas de salariés ?

Entrepreneurs sur une base simplifiée régime fiscal en 2018, ils ne sont pas tenus de se présenter à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale. Autrement dit, les entrepreneurs individuels sont dispensés de soumettre les SZV-M, RSV et 4-FSS, ainsi que de déclarer le nombre moyen d'employés.

Tous les entrepreneurs individuels doivent soumettre une déclaration simplifiée au Service fédéral des impôts pour l'année précédente 2017 avant le 3 mai de l'année en cours. Et pour 2018, la déclaration doit être déposée l'année prochaine - avant le 1er mai. La raison du report des délais à partir du 30 avril est que ce jour est un jour chômé, et les délais sont traditionnellement reportés au jour ouvrable suivant.

Pour ne pas manquer les délais de déclaration, utilisez le calendrier du comptable sur notre site Internet.

Quels impôts les entrepreneurs individuels sans salariés paient-ils en 2018 ?

Un entrepreneur individuel qui dirige une entreprise sans salariés doit cotiser à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale. Les paiements anticipés ont des dates fixes à ne pas violer afin de :

• pour le premier trimestre - jusqu'au 25 avril 2018 ;
• six mois avant le 25 juillet ;
• 9 mois avant le 25 octobre.

Quant aux primes d’assurance « pour vous », elles doivent être payées avant le 31 décembre. Dans ce cas, il est plus rentable de payer les cotisations échelonnées chaque trimestre afin de réduire le montant de l'acompte du montant des cotisations versées chaque trimestre. Les entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié sont de 6 %, et les entrepreneurs au régime fiscal simplifié sont de 15 %, compte tenu des cotisations versées en dépenses. En 2018, le montant des cotisations est de :

• cotisations de retraite - 26 545 roubles + 1 % sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles ;
• frais médicaux - 5 840 roubles.

Les revenus aux taux simplifiés de 6 % et 15 % sont les revenus des prestations de services et de la vente de biens, ainsi que les revenus hors exploitation. Dans le même temps, le montant maximum des cotisations d'assurance aux fonds de pension et aux fonds médicaux est de 212 360 roubles. Si vous ne voulez pas rencontrer les difficultés liées au calcul des primes d'assurance, essayez Kontur.Accounting - leur calcul est configuré automatiquement dans le service.

Exemple: L'entrepreneur individuel actuel a reçu 550 000 roubles de revenus à la fin de l'année et souhaite calculer les cotisations.

Excédent = 550 000 - 300 000 = 250 000 roubles.

Cotisations = 23 153,33 + 0,01*250 000 = 25 653,33 roubles.

Important! Si vous n'êtes pas devenu entrepreneur individuel dès le début de l'année ou avez fermé avant la fin de l'année, alors le montant des primes d'assurance sera réduit au prorata des jours calendaires pendant lesquels l'entreprise existait encore/déjà. La formule de calcul est détaillée à l'article 212 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Utilisez le nôtre pour calculer les cotisations pour une année incomplète.

Le reporting est un casse-tête pour tous les hommes d’affaires. Quiconque a déjà cuisiné dans cette cuisine sait combien il est difficile de respecter les délais de soumission de tous les documents importants, et en cas de soumission tardive, des amendes sont imposées, et des amendes assez importantes. Il est vrai que les entrepreneurs ont un peu plus de chance à cet égard que entités juridiques, puisque les rapports de l’entrepreneur individuel ne sont pas si volumineux. Et dans certains régimes fiscaux et avec heureuse coïncidence Dans certaines circonstances, vous n’aurez peut-être pas besoin de faire de comptabilité du tout. Voyons comment déclarer aux autorités fiscales.

Quel type de rapport l'entrepreneur individuel soumet-il ?

Vous devriez commencer par la classification des documents de rapport. Toutes les déclarations fiscales pour les entrepreneurs individuels peuvent être divisées en 6 catégories, dont chacune est mieux considérée séparément :

• sur les taxes obligatoires, différentes selon les régimes fiscaux ;
• pour le personnel embauché ;
• sur les transactions en espèces ;
• sur des taxes complémentaires dont la nécessité de paiement dépend des spécificités de l'entreprise ;
• statistique;
• zéro.

Rapports dans différents modes

Ici, tout est simple : quel que soit l’impôt payé par l’entrepreneur individuel, c’est le type de déclaration qu’il soumet. S'il combine deux modes, il soumet 2 déclarations.

Mode général

OSNO est appelé mode par défaut car il est attribué aux personnes qui n'ont pas demandé à choisir un autre système lors de leur inscription au Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels. De plus, en mode automatique et sans notification. Peu de gens préfèrent rester sur OSNO, car c'est aussi le mode le plus difficile, qui ne peut se faire sans l'aide d'un comptable compétent.

Les entrepreneurs individuels sur OSNO paient tous les types d'impôts obligatoires. Cela comprend l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la TVA et la taxe foncière. Et le reporting d'un entrepreneur individuel ayant choisi OSNO pour 2019 se compose de 3 éléments :

Mode simplifié

Quiconque a choisi de travailler sur le système fiscal simplifié peut respirer profondément, car il a essayé de simplifier considérablement ce régime. Il s'agit de soumettre un seul rapport - la déclaration KND 1152017. La date limite de soumission est également bonne - jusqu'au 30 avril de chaque année. Pourquoi tout est-il si simple ?

Un entrepreneur individuel simplifié ne doit payer qu'un seul impôt et une seule fois par an, et effectue des acomptes trimestriels calculés de manière indépendante. Les agents du fisc ne vérifient pas l'exactitude des paiements anticipés, s'appuyant sur l'intégrité des entrepreneurs. Et pourquoi déranger ces derniers si, après le dépôt de la déclaration, toutes les erreurs « se révèlent » et la différence entre le montant à payer et le montant effectivement payé devra être réduite à zéro.

Le Service fédéral des impôts n'exempte pas les entrepreneurs individuels utilisant un système simplifié de tenir le KUDIR - un livre des revenus et des dépenses. Il est nécessaire pour rendre compte des fonds reçus et dépensés pour gérer une entreprise et pour calculer correctement l'assiette fiscale, et par la suite l'impôt lui-même.

Taxe agricole unifiée

Seuls les hommes d'affaires dont les activités sont basées sur la production de produits agricoles peuvent passer à la taxe agricole unifiée. De plus, 70 % de tous les revenus devraient provenir de cette région. Mais ils n'ont qu'à soumettre une seule déclaration, KND 1151059. La date limite de soumission est le 31 mars.

Les contribuables de la Taxe Agricole Unifiée ne sont pas dispensés de remplir le KUDIR, comme tous les autres entrepreneurs. Il doit être fourni au Service fédéral des impôts uniquement à la demande de l'organisme autorisé.

Un impôt unique sur les revenus imputés

Sur l'UTII, les hommes d'affaires paient des impôts non pas sur le revenu réel, mais sur un revenu idéal. Il est établi par l'État et les autorités régionales introduisent des coefficients spéciaux pour réduire le montant des déductions. Ils peuvent être consultés sur le site Web du Service fédéral des impôts.

Tous les entrepreneurs individuels déclarant sur l'UTII sont réduits à une seule déclaration de revenus KND 1152016, qui doit être soumise trimestriellement au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration.

Les indicateurs imputés changeant rarement et les revenus réels n'étant pas pris en compte, il suffit de calculer une seule fois l'impôt UTII et de tamponner les mêmes déclarations. Mais, bien sûr, seulement jusqu'à ce que l'une des valeurs soit modifiée, ou jusqu'à ce que l'indicateur physique (superficie de la pièce, nombre de véhicules) change.

Tous les types d'activités ne peuvent pas être soumis à l'UTII, c'est pourquoi les entrepreneurs combinent souvent ce régime avec d'autres, ce qui signifie qu'ils effectuent simultanément des déclarations sous deux régimes. Tout irait bien, mais l'imputation n'est pas disponible dans toutes les régions de la Fédération de Russie, par exemple à Moscou ;

Les états comptables des entrepreneurs individuels, y compris KUDIR, ne sont pas nécessaires en mode imputé, mais ils peuvent être conservés pour simplifier la comptabilité.

Brevet

Le PSN est le système fiscal le plus simple possible, conçu uniquement pour les entrepreneurs. Les organisations ne peuvent pas acheter un brevet dont le coût remplace immédiatement tous les types d'impôts et les exonère du dépôt de rapports.

Étant donné que la liste des activités pour le PSN est limitée et qu'il est impossible d'embaucher plus de 10 personnes, de nombreux hommes d'affaires combinent un brevet avec d'autres modes. Dans ce cas, les rapports correspondants doivent également être soumis.

Reporting pour les entrepreneurs individuels

Les entrepreneurs individuels sans salariés ne devraient pas fournir ce type de reporting, et ils ont de la chance, car ceux qui ont embauché des travailleurs soumettent un nombre énorme de documents :

Rapport	Décodage	Date limite de soumission
Informations sur la CSS	Avis du nombre moyen d'employés embauchés au cours de l'année écoulée	20 janvier
Déclaration 2-NDFL	Déclaration de revenus des entrepreneurs individuels, le nombre de documents soumis doit être égal au nombre d'employés	1er avril (si le gestionnaire ne peut pas retenir l'impôt sur le revenu d'un particulier, il est tenu de soumettre un rapport 2-NDFL avant le 1er mars)
Calcul du 6-NDFL	Soumis trimestriellement et à la fin de l’année	jusqu'au 31 (trimestriel) ; jusqu'au 1er avril (annuel).
SZV-M	Informations sur les salariés assurés	15ème mois
Calcul unifié des primes d'assurance	Informations sur toutes les primes d'assurance payées en faveur des salariés embauchés des entrepreneurs individuels	30ème jour du mois suivant le trimestre de déclaration

Calcul des primes d'assurance - nouveau rapport. Il a été introduit en 2017 et a remplacé les formulaires tels que RSV-1, RSV-2 et RV-3. Les changements sont liés au transfert des primes d'assurance vers la juridiction du Service fédéral des impôts, Fonds de pension Le PFR et la Caisse d'Assurance Maladie (CHF) n'acceptent plus les versements des assurances et ne contrôlent pas leur versement.

Et encore une nuance : les propriétaires d'entreprises de plus de 25 salariés doivent envoyer une déclaration au Service fédéral des impôts. électronique, le reste est en papier.

Zéro reporting pour les entrepreneurs individuels 2019

Les déclarations nulles ne peuvent être soumises que par les entrepreneurs individuels sous le régime simplifié et général, car un brevet n'implique pas du tout la soumission de déclarations, et sur l'UTII, les revenus fictifs sont pris comme base d'imposition, pas réels, et il ne peut y avoir zéro indicateurs dessus.

Aucun rapport d'entrepreneur individuel n'est soumis en l'absence totale de transferts d'argent tant sur le compte bancaire qu'à la caisse. Au lieu de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous pouvez remplir une seule déclaration simplifiée. Le délai de remise d'un rapport simplifié est jusqu'au 20 du mois suivant le trimestre de déclaration. Il s'agit d'un rapport trimestriel, mais il ne comporte que 2 feuilles et peut être rempli pour plusieurs impôts à la fois.

Dans la version simplifiée, ils soumettent également un rapport nul, bien que dans ce cas ils remplissent le même formulaire KND1152017, mais un peu différemment :

• Entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié 6% saisissent les informations uniquement dans titre de page, R. 1.1 et p. 2.1.1 ;
• Entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié 15% saisir les informations sur la page de titre, p. 1.2 et p. 2.2.

Les services subordonnés exigent rarement des documents confirmant l’absence d’activité, mais ils peuvent très bien contacter la banque et demander un extrait du compte de l’entrepreneur. Si la fraude est découverte, le contrevenant devra payer une amende.

Rapports KKM

Les entrepreneurs individuels effectuant des transactions monétaires à l'aide de caisses enregistreuses doivent se conformer discipline de trésorerie(tenue de la documentation de caisse, respect du plafond Argentà la caisse).

Cependant, les législateurs ont réduit le nombre de rapports de caisse pour les petites entreprises ; en 2019, les entrepreneurs individuels ne sont pas tenus de tenir une caisse enregistreuse sur un pied d'égalité avec les personnes morales et de préparer des documents de caisse ( livre de caisse, PKO, RKO). La restriction sous la forme d'une limite sur la disponibilité des fonds dans la caisse enregistreuse a également été supprimée. La seule chose qui reste encore confiée aux hommes d'affaires est l'établissement des fiches de paie comptables pour confirmer le paiement des salaires.

Entrepreneur individuel relevant de Rosstat

Il existe également des rapports statistiques. Chaque année, Rosstat mène des recherches sur la base des informations reçues des chefs d'entreprise. Toutes les personnes ne doivent pas se présenter à cet organisme, mais uniquement celles sélectionnées par Rosstat. Il leur enverra une notification en conséquence avec les formulaires nécessaires à remplir.

Un entrepreneur individuel intéressé par Rosstat est tenu de soumettre des rapports dans le délai indiqué dans la notification - mois, trimestre, année. Si vous ignorez cette exigence, vous pouvez recevoir une amende dont le montant est précisé à l'article 13.19 du code et varie de 10 000 à 40 000 roubles.

Les autres entrepreneurs doivent se présenter à l'autorité une fois tous les 5 ans. A l'approche de cette date limite, Rosstat vous rappellera l'obligation en envoyant une convocation avec des formulaires à remplir.

La liste des formulaires obligatoires de rapports statistiques pour les entrepreneurs individuels en 2019 comprend :

Selon la loi fédérale n° 402, les entrepreneurs doivent fournir à Rosstat un bilan et des documents sur les résultats financiers. Vous pouvez vérifier la liste auprès de votre autorité régionale subordonnée.

Rapports supplémentaires

Selon l'orientation de l'entreprise et les spécificités de l'activité, un entrepreneur peut utiliser les taxes d'accise, les ressources biologiques, ressources en eau, minéraux, transports. Tout cela est imposable et une partie doit être déclarée.

Déclaration fiscale lors de la fermeture d'un entrepreneur individuel

Tôt ou tard, tout se ferme. Certains en raison de l’expansion de l’entreprise et de la nécessité de créer une organisation, d’autres en raison du manque de profit. Quoi qu'il en soit, l'un des points obligatoires de la procédure de liquidation est la remise des rapports à l'entrepreneur individuel. Vous devriez commencer par sa préparation.

Chaque mode a ses propres règles pour soumettre les dernières communications :

• sur l'UTII, les entrepreneurs individuels soumettent des rapports avant de soumettre les documents de clôture ;
• au régime fiscal simplifié - jusqu'au 25 du mois suivant la liquidation ;
• 3-NDFL - dans les cinq jours à compter de la date de liquidation ;
• Déclaration de TVA - jusqu'au 22 avril pour le 1er trimestre de l'année.

Tous les rapports d'entrepreneur individuel doivent être conservés pendant la période fixée par les législateurs. En cas de perte ou d'endommagement des papiers, vous devrez payer des amendes supérieures au coût de restauration.