Code Octmo dans la déclaration zéro. Zéro déclaration selon le régime fiscal simplifié. Téléchargez un exemple de remplissage et de formulaire

SECTION 1.1 - « Montant de la taxe ( acompte impôt) payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus) soumis à paiement (réduction), selon le contribuable"

Des exigences excessives ont toujours été imposées en matière de déclaration fiscale. Pourquoi? Toute inexactitude pourra donner lieu à un contrôle fiscal. Et s'il est confirmé que l'information est fausse, le contribuable risque de se voir infliger une amende. Il existe de nombreuses nuances, même lors du dépôt de déclarations de revenus « zéro » pour les entrepreneurs individuels. Ce reporting est fourni par les entités commerciales en l'absence d'activité pour la période de reporting.

Règles générales pour remplir les rapports

Les rapports soumis par les contribuables sont numérisés et automatiquement saisis dans un programme spécial. Pour simplifier la reconnaissance des données par le programme, les autorités fiscales ont formulé des recommandations concernant le remplissage des formulaires de déclaration. Vous devez vous familiariser avec eux avant de remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel.

Ces règles sont les suivantes :

• tous les mots sont écrits en majuscules ; si le rapport est préparé à l'aide de la technologie informatique, choisissez la police Courier New (hauteur 16-18) ;
• les montants sont indiqués exclusivement en roubles complets ;
• Il est conseillé d'utiliser de la pâte noire, mais la bleue (violette) fera également l'affaire ;
• les taches et les corrections sont inacceptables, le correcteur ne peut pas être utilisé ;
• chaque lettre est écrite dans une case séparée ;
• mettre des tirets dans les cellules non remplies ;
• si le montant est nul, alors au lieu de « 0 », mettez également un tiret « - » ;
• Le rapport ne peut pas être flashé.

Vous pouvez télécharger le formulaire de déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels 2019 sur notre site Internet. Selon le régime fiscal, les entrepreneurs bénéficient :

• déclaration selon le régime fiscal simplifié ;
• Déclaration UTII ;
• Déclaration OSNO ;
• Déclaration de TVA.

Zéro déclaration au régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels

Zéro déclaration Selon le régime fiscal simplifié des entrepreneurs individuels, il est déposé à la fin de la période fiscale. La période d'imposition pour les entrepreneurs simplifiés est année civile. La date limite de dépôt du rapport sur le régime fiscal simplifié est le 30 avril. Adopté en février 2016 nouvelle forme les reportages ont soulevé de nombreuses questions.

Comment remplir une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié ? Combien de pages de déclaration doivent être fournies à l’administration fiscale ? Les réponses à ces questions dépendent directement de l’option « simplifiée » choisie :

• pour les contribuables payant 6% sur les revenus, il faut remplir la page de titre, section 1.1., section 2.1.1. Si l'entrepreneur est assujetti à la taxe professionnelle, la section 2.1.2 est en outre complétée ;
• Les « simples » qui paient 15 % sur le bénéfice net (les dépenses sont déduites des revenus) remplissent la page de titre, section 1.2., section 2.2.

La section 3 de la déclaration zéro du régime fiscal simplifié n'est pas soumise.

Vous pouvez remplir vous-même le rapport en utilisant l'exemple de remplissage d'une déclaration zéro du régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels et les conseils indiqués ci-dessous.

Titre de page

Remplir une déclaration simplifiée à impôt zéro pour les entrepreneurs individuels en 2019 commence par la page de titre. Il doit être rempli au complet, à l'exception de la section dans laquelle les informations sont inscrites par l'inspecteur de l'agence gouvernementale.

Sur cette page, les entrepreneurs indiquent les informations suivantes :

ÉTAIN

TIN est l'abréviation du numéro de contribuable individuel, attribué à un citoyen par le bureau des impôts. Le NIF est indiqué sur l'attestation du contribuable. Il est également dupliqué dans documents d'enregistrement entrepreneur.

point de contrôle

Ce code est écrit uniquement par des personnes morales (organisations, entreprises), et les entrepreneurs individuels mettent simplement des tirets.

Numéro de correction

Numéro d'ajustement – ​​informations sur la déclaration qui a été déposée pour la période de déclaration. La législation permet aux contribuables de corriger de manière indépendante les erreurs commises. Dans ce cas, une déclaration mise à jour est soumise. L'administration fiscale ne prend en compte que la dernière déclaration. Le numéro de correction est défini :

• « 0 » - si la déclaration pour la période fiscale est soumise pour la première fois ;
• "1", "2", etc. - est saisi lorsque ce rapport clarifie des déclarations précédemment soumises (par exemple, un entrepreneur individuel a trouvé lui-même une erreur).

Période fiscale (code)

La législation prévoit quatre motifs pour déposer une déclaration de fiscalité simplifiée. Chaque raison a son propre code :

• 34 – déclaration « prévue » pour l'année civile ;
• 50 – code de rapport qui est soumis si un entrepreneur individuel cesse ses activités ;
• 95 - signifie que l'homme d'affaires soumet cette déclaration et passe à un autre régime fiscal ;
• 96 - code de déclaration qui est soumis si l'entrepreneur individuel cesse l'activité pour laquelle le régime fiscal simplifié a été appliqué, mais ne cessera pas du tout son activité.

Par exemple, un commerçant exerçait des activités commerciales (une fiscalité simplifiée était utilisée) et fournissait des services personnels (l'UTII était utilisée). Puis il a décidé d'arrêter activités commerciales, et ne laissez que les services ménagers. Dans ce cas, le code de déclaration sera exactement 96.

Année de déclaration

L'année pour laquelle le rapport est soumis est indiquée. Par exemple, en 2019, une déclaration pour 2018 est soumise. Chaque numéro doit être écrit dans une case séparée.

Ligne « Fourni à l'administration fiscale »

L'agence gouvernementale qui a directement enregistré l'entrepreneur est indiquée.

Vous pouvez trouver le code du service fiscal sur le site officiel du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Ligne «À l'emplacement (comptabilité) (code)»

Pour les entrepreneurs individuels-simplificateurs, il n'y a que un code – 120. Cela signifie que la déclaration est déposée au lieu de résidence de la personne.

Ligne « Contribuable »

Les hommes d'affaires indiquent leur nom complet selon leur passeport. Parallèlement, le nom, le prénom et le patronyme sont écrits sur des lignes distinctes. Toutes les lettres sont en majuscules, chaque lettre est écrite dans une case séparée.

Ligne « Code du type d'activité économique selon le classificateur OKVED »

Les hommes d'affaires peuvent trouver ce code dans l'extrait du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels (USRIP), qui leur a été remis lors de l'enregistrement d'une entreprise.

Ligne « Forme de réorganisation, liquidation (code) »

Dans cette ligne fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs mettre des tirets.

Ligne « TIN/KPP de l'organisation réorganisée »

Dans ce domaine, les hommes d'affaires du régime fiscal simplifié mettent des tirets dans toutes les cellules.

Champ « Insérer le numéro de téléphone du contact »

Vous devez écrire votre numéro de téléphone de contact. Cela peut être une option mobile ou stationnaire. Le numéro doit être écrit au format international :

• pour les téléphones portables +7 (ХХХ) ХХХХХХХ ;
• pour les lignes fixes 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Champ « Indiquez le nombre de pages sur lesquelles votre déclaration est établie »

La déclaration est constituée uniquement de pages complétées, elles sont numérotées. Le nombre de pages est affiché dans les cellules. Malgré le fait qu'il y ait trois cellules, le nombre de feuilles doit être indiqué dans le format suivant. S'il y a trois pages, alors on écrit « 003 », et quand, par exemple, il y en a onze, alors on écrit « 011 ».

Ligne « Indiquer le nombre de feuilles de pièces justificatives ou leurs copies »

Ce champ contient un numéro indiquant le nombre de feuilles dans les documents joints au rapport. Des copies des documents confirmant l'autorité de la personne signant le rapport (copie du passeport, procuration) doivent être jointes.

Ligne «Je confirme l'exactitude et l'exhaustivité des informations spécifiées dans la présente Déclaration»

Tout d’abord, entrez un nombre dans la case :

• 1 - les déclarations sont confirmées par l'entrepreneur ;
• 2 - les déclarations sont confirmées par le mandataire de l'entrepreneur (une copie de la procuration est requise).

S'il est placé dans la case « 2 », alors les nom, prénom, patronyme du citoyen-représentant de l'entrepreneur sont indiqués ci-dessous sur des lignes séparées.

Ensuite, cette personne le signe et le date. Lorsqu'un homme d'affaires soumet lui-même une déclaration, seules une signature et une date sont ajoutées.

Ligne « Nom de l'organisation - représentant du contribuable »

L'entrepreneur ne met que des tirets sur cette ligne.

Ligne « Nom du document confirmant l'autorité du représentant »

Elle n'est complétée que si la déclaration est déposée au bureau des impôts par un représentant de l'entrepreneur. Si l'entrepreneur individuel soumet lui-même le rapport, des tirets sont ajoutés à cette ligne.

Vous trouverez ci-dessous un exemple de remplissage de la page de titre d'une déclaration zéro pour un entrepreneur individuel :

SECTION 1.1 - « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus), soumis à paiement (réduction), selon le contribuable »

Cette section est remplie par des entrepreneurs individuels qui paient 6% du revenu total.

Champ "TIN"

Le code commerçant issu du certificat d'immatriculation fiscale est inscrit dans ces cellules.

Numéro de page

L'entrepreneur rabaisse

Le code de la localité dans laquelle réside l'entrepreneur est indiqué, selon le classificateur panrusse des territoires municipaux.
Il y a onze cellules dans ce champ. Mais si le code est à huit chiffres, des tirets sont placés dans les trois cellules restantes.

Lignes 020 – 110

Dans ces lignes, l'entrepreneur met des tirets dans chaque cellule.
En bas de page, l'homme d'affaires (son représentant légal) appose sa signature et sa date.

1.2 « Le montant de l'impôt (paiement anticipé de l'impôt) payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (l'objet de l'imposition est le revenu diminué du montant des dépenses) et l'impôt minimum soumis au paiement (réduction), selon le contribuable »

Il s'agit de la deuxième page de la déclaration pour les entrepreneurs qui sont imposés sur le bénéfice net (revenus moins dépenses) au taux de 15 %.

Champ "TIN"

Les cases indiquent le code contribuable issu de l'attestation d'immatriculation fiscale.

Numéro de page

L'entrepreneur indique numéro de page "002".

Code OKTMO (code de ligne 010)

Le code de la localité dans laquelle l'entrepreneur est inscrit est inscrit. Le code peut être trouvé dans le classificateur panrusse des territoires municipaux.
Si le code comporte moins de onze chiffres (par exemple, huit chiffres), placez des tirets dans les cellules « supplémentaires ».

Lignes 020 – 110

L'homme d'affaires met des tirets dans ces lignes.

En bas de page, le contribuable (son représentant légal) appose une signature et une date.

Section 2.1.1 « Calcul de l'impôt payé dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié (objet de l'imposition - revenus) »

Cette section se trouve sur la troisième feuille de la déclaration de l’entrepreneur, qui

En haut de la page, le NIF de l'entrepreneur est généralement indiqué et des tirets sont placés dans la ligne du point de contrôle. Sur le terrain

Ligne 102 – « Attribut du contribuable »

Dans ce champ, l'homme d'affaires doit mettre « 1 » ou « 2 ». Dans ce cas, « 2 » signifie que l'entrepreneur n'avait pas employés et n'employait pas de citoyens dans le cadre de contrats civils. Et « 1 » indique que l’entrepreneur avait des salariés.

Lignes 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Ces lignes doivent contenir des tirets.

Lignes 120 -123

Ces champs sont remplis taux d'intérêt. Dans notre cas vous devez préciser « 6.0 ».

Section 2.1.2 « Calcul du montant de la taxe professionnelle qui réduit le montant de la taxe (paiement anticipé de l'impôt) payée dans le cadre de l'application du régime de fiscalité simplifié (objet de l'imposition - revenus), calculé sur la base des résultats de la période fiscale (de déclaration) pour l'objet d'imposition du type d'activité commerciale, pour laquelle, conformément au chapitre 33 du Code des impôts de la Fédération de Russie, une taxe commerciale a été établie"

Cette section est également remplie par des hommes d'affaires qui utiliser la version 6 % du régime fiscal simplifié. Deux feuilles lui sont allouées.
Le NIF de l'entité commerciale est indiqué en haut des pages et des tirets sont placés dans la ligne du point de contrôle. Les numéros de page sont indiqués par « 004 » et « 005 ».
L'entrepreneur met des tirets sur toutes les lignes (dans chaque cellule).

Section 2.2 « Calcul de l'impôt payé au titre de l'application du régime fiscal simplifié et de l'impôt minimum (l'objet de l'imposition est le revenu diminué du montant des dépenses) »

Cette section est remplie par les personnes qui Un régime de taxation simplifié de 15% est appliqué.

Lignes 210-253, 270 – 280

L'entrepreneur doit mettre des tirets dans les cellules de ces lignes.

Lignes 260 – 263

Ce champ indique taux d'imposition "15".
Sur notre site Internet, vous pouvez :

• télécharger ;
• télécharger .

Zéro déclaration UTII pour les entrepreneurs individuels

Le reporting EDVD est soumis trimestriellement avant le vingtième jour du mois suivant la période de reporting.

Autrement dit, les dates limites de soumission sont les suivantes :

• le 20 avril pour le premier trimestre ;
• le 20 juillet pour le semestre ;
• le 20 octobre pour les trois quarts ;
• 20 janvier de l'année.

Depuis 2009, une explication du ministère des Finances est apparue selon laquelle les entrepreneurs qui ne travaillent effectivement pas avec un impôt unique (« ont gelé leurs activités ») sont tenus de changer de type d'imposition dans les cinq jours à compter de la date de cessation. du travail.

Il existe également un correspondant pratique d'arbitrage. Ainsi, la justice estime qu'une déclaration UTII nulle pour les entrepreneurs individuels est un phénomène contraire à la loi. Puisque l'impôt pour un homme d'affaires est calculé non pas sur la base du revenu réel, mais sur le revenu imputé, qui ne peut être égal à zéro.

S'il dispose de justificatifs (par exemple un arrêt maladie), l'entrepreneur peut toujours mettre « 0 » dans un mois. Mais il ne peut pas y avoir de rapport totalement nul.

Vous pouvez télécharger un exemple de déclaration UTII

Zéro déclaration pour les entrepreneurs individuels sur OSNO

Le zéro reporting est la preuve du manque d’activité entrepreneuriale d’un homme d’affaires. Comme dans le cas de l'UTII, une déclaration OSNO zéro pour les entrepreneurs individuels n'est pas soumise. Mais s'il n'y a eu aucun mouvement financier au cours du trimestre de référence, activité économiqueétait absent, alors une déclaration simplifiée (zéro) pour les entrepreneurs individuels est soumise à l'administration fiscale. Un exemple de formulaire peut être téléchargé sur notre site Web.

Les délais pour ce reporting sont les suivants :

• 20 avril - premier trimestre ;
• 20 juillet – mi-mandat ;
• 20 octobre - trois quarts ;
• Le 20 janvier est un an.

Début janvier, j'avais déjà donné des instructions sur la manière de remplir une déclaration au régime fiscal simplifié de 6 %. Si quelqu'un est intéressé, vous pouvez. Mais la situation y a été examinée à l'aide de l'exemple des activités d'un entrepreneur individuel avec des chiffres. Comment remplir une déclaration s'il n'y a pas eu d'activité au cours de l'année ? Ou un entrepreneur ou un organisme combiné, par exemple : fiscalité simplifiée et UTII. Et selon « l'imputation », les activités ont été réalisées, mais selon le « simplifié » - non.

Nous remplirons ce rapport, comme toujours, dans le programme « ». Assurez-vous que dans les paramètres du programme, les champs OKVED et OKTMO sont remplis, et pour les organisations, également le nom complet du responsable. Sélectionnez la période de déclaration - «2014». Ensuite, dans le menu « Documents », sélectionnez « Déclaration fiscale" Cliquez sur le bouton « Ajouter » et recherchez notre déclaration. Sélectionnez-le et commencez à le remplir.

Exemple de remplissage de la page de titre

Sur cette feuille, nous devons remplir le champ « Période fiscale (code) ». Sélectionnez la valeur - "34". Tous les autres champs doivent être remplis automatiquement, mais cela ne fait pas de mal de vérifier.

Un entrepreneur, s'il présente personnellement une déclaration, n'indique rien d'autre. Si la déclaration est soumise par l'intermédiaire d'un représentant, alors dans le champ « Exactitude et exhaustivité des informations spécifiées… » nous mettons non pas « 1 », mais « 2 », et indiquons également le nom complet du représentant. Et dans le champ « Nom du document confirmant l'autorité du représentant », nous indiquons les données sur la procuration, par exemple « Procuration notariée AA 123456 du 15 janvier 2015 ».

Un comptable remplissant une déclaration pour une SARL doit indiquer : si le directeur soumet les rapports en personne - « 1 » et le nom complet du directeur ; ou - « 2 », nom complet du mandataire et données sur la procuration, par exemple : « Procuration générale n° 123 en date du 30 novembre 2014 ».

Remplir la section 1.1

Les entrepreneurs sans salariés indiquent « 2 » à la ligne « 102 », et les organisations (SARL) - en tout cas « 1 », car Ils ont un directeur parmi leur personnel (même s'il ne reçoit pas de salaire). Si, par exemple, un entrepreneur individuel exerce une activité transférée à l'UTII et qu'il y a des salariés pour cela, mais qu'il n'y a pas eu d'activités selon la fiscalité simplifiée, alors nous indiquons « 2 ».

Les lignes 140 à 143 reflètent les primes d'assurance payées, qui réduisent l'impôt accumulé de 6 %. Nous n’avons rien à réduire, nous n’indiquons donc rien ici.

Comme toujours, appuyez sur le bouton F5 pour recalculer et F6 pour vérifier, et notre déclaration est prête. Il ne reste plus qu'à signer, apposer un cachet si nécessaire et remettre la déclaration à bureau des impôts.

La déclaration fiscale des entreprises bénéficiant d'un régime de fiscalité simplifié consiste en le dépôt annuel d'une déclaration pour la période de déclaration écoulée. Cette obligation perdure même si l'entrepreneur n'a pas perçu de revenus pour l'année fiscale en question. Dans de telles situations, il est nécessaire de soumettre une déclaration qui, dans la pratique comptable, est appelée « zéro ».

Qu'est-ce qu'une déclaration zéro ?

Une déclaration nulle dans le cadre du régime fiscal simplifié est la déclaration « simplifiée » la plus courante, confirmant que, sur la base des résultats des activités au cours de la période de déclaration expirée, l'organisation ne dispose pas d'une assiette fiscale pour payer l'impôt. En règle générale, le champ « zéro » est rempli par des entrepreneurs qui n'ont pas réellement travaillé au cours de l'année de référence (par exemple, l'entreprise a été récemment enregistrée et n'a pas encore commencé à fonctionner) ou dont les activités n'étaient pas rentables.

Si l'activité n'a pas été réellement exercée, des tirets sont alors inscrits dans les colonnes de déclaration destinées à saisir les données de calcul de l'assiette fiscale et du montant de l'impôt. Le recours au régime fiscal « 15 % des revenus moins les dépenses » suppose que les indicateurs du document de reporting ne seront pas toujours vides : il peut refléter des dépenses reportées en perte sur l'exercice suivant.

Les organisations « inactives » qui décident de cesser officiellement leurs activités avant la fin de la période fiscale soumettent une déclaration pour une année incomplète.

Aucun formulaire spécial n'est prévu pour fournir le « zéro » : celui approuvé pour tous « simplifié » par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 58 n du 22 juin 2009 est utilisé en 2014. cet ordre en vigueur tel que modifié en 2012 (au 20 août). Pour remplir une déclaration zéro au régime fiscal simplifié, vous pouvez visiter notre site Internet.

Comment remplir le « zéro » ?

Puisqu'il n'y a pas de calculs dans la déclaration zéro, son enregistrement ne présente aucune difficulté.

Les informations suivantes sont saisies dans le formulaire sur la première page :

• TIN/KPP conformément aux documents d'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une organisation ;
• dans la cellule « numéro d'ajustement » – 0 ;
• l'année de déclaration pour laquelle les données sont fournies ;
• dans la colonne période fiscale - 34 (année civile) ou 50 (en cas de réorganisation, fermeture d'entreprise ou changement de régime fiscal) ;
• Code départemental du Service fédéral des impôts ;
• code d'activité principale selon OKVED ;
• nom de l'organisation ou nom complet de l'entrepreneur.

L'exactitude des informations spécifiées dans la déclaration est certifiée par la signature de l'entrepreneur individuel ou du directeur de la SARL, indiquant le nom, le prénom et le patronyme de la personne responsable, la date d'établissement du document et le cachet sur titre de page dans un endroit spécialement désigné pour l'impression.

Sur la deuxième page vous devez indiquer :

• ligne 001 - objet de l'imposition (sélectionnez le numéro 1 pour les revenus, 2 - pour les revenus moins les dépenses) ;
• ligne 010 – dans le champ code OKATO, à compter du 1er janvier 2014, le code OKTMO est indiqué ;
• ligne 020 – code de classification budgétaire selon le numéro inscrit à la ligne 001 (pour 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, pour 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Les cellules restantes de la feuille n°2 sont barrées.

Sur la troisième page, des tirets sont placés partout sauf à la ligne 201. Vous devez y indiquer le taux d'imposition appliqué par l'entreprise. Pour l'objet de l'imposition « revenus », il est de 6 %, pour les « revenus moins dépenses » – 15 %.

Les deuxième et troisième feuilles dupliquent également le NIF/KPP de l'organisation et apposent la date et la signature du représentant de l'entreprise.
Pour préparer correctement les documents, utilisez les nôtres.

Déposer une déclaration nulle

La déclaration complétée doit être soumise à l'autorité territoriale autorité fiscale de l'une des manières autorisées :

• en personne (en 2 exemplaires dont un reste entre les mains du contribuable avec une marque à la remise du document) ;
• sous forme électronique via les canaux Internet ;
• par courrier (courrier recommandé ou précieux avec liste des pièces jointes et notification de livraison de l'article).

Pour la fourniture de « zéros », les mêmes délais sont prévus que pour les délais habituels. déclarations de fiscalité simplifiée. La déclaration zéro pour une SARL doit être générée et soumise au Service fédéral des impôts avant le 31 mars, pour les entrepreneurs individuels dernier rendez-vous remise des documents – 30 avril.

Le non-respect du délai de dépôt d'une déclaration zéro est passible d'une amende de 1 000 roubles. S’il y a un retard de 10 jours ou plus dans la déclaration, le compte courant de l’entreprise peut être « gelé ».

La procédure de déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels et les SARL au régime fiscal simplifié en 2015 reste la même, mais il est nécessaire de suivre les évolutions : les formulaires de déclaration devraient être mis à jour dans un avenir proche. Probablement des déclarations pour 2014 service des impôts prendra une nouvelle forme.

Les entreprises qui ont choisi le régime fiscal simplifié comme régime fiscal pour exercer leurs activités doivent déclarer les résultats de leurs travaux en déposant une déclaration au régime fiscal simplifié.

La déclaration comprend un ensemble d'indicateurs nécessaires au calcul de l'impôt unique et représente le montant final de l'impôt à transférer au BCC correspondant. Que faire si aucune transaction n'a été réalisée dans un an et qu'aucune activité n'a été réalisée ? Dois-je le déclarer au fisc ?

Le manque d'activité n'est pas une raison pour perdre l'obligation de soumettre les déclarations requises par le Code des impôts de la Fédération de Russie. Vous devez soumettre une déclaration nulle selon le régime fiscal simplifié.

Zéro déclaration du régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels

Les personnes ayant constitué un entrepreneur individuel choisissent souvent un système simplifié en raison de la facilité de comptabilité et de calcul des obligations fiscales. Dans le même temps, lors de l'ouverture d'un entrepreneur individuel, beaucoup oublient cette action et ne commencent pas à fonctionner, ou commencent, mais s'arrêtent à un moment donné. La meilleure option dans ce cas, il y aura une clôture en temps opportun de l'IP dans ordre de l'état. Si l'entrepreneur individuel ne suit pas cette procédure, il devra alors se présenter à la fin de l'année au bureau des impôts en fournissant une déclaration nulle selon le régime fiscal simplifié.

En outre, une raison pour soumettre un tel rapport serait une situation dans laquelle un individu s'est inscrit en tant qu'entrepreneur individuel, mais n'a pas eu le temps de démarrer ses activités.

Une déclaration zéro est un rapport dans lequel des indicateurs nuls sont enregistrés pour l'obligation fiscale liée au paiement d'un impôt unique dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Si, parallèlement au manque d'activité entrepreneuriale, l'entrepreneur individuel ne fait aucun mouvement Argent sur vos comptes, alors s'il existe d'autres objets d'imposition, au lieu d'une déclaration zéro au régime fiscal simplifié, vous pouvez remplir une seule déclaration simplifiée, qui présentera des indicateurs zéro pour toutes les obligations fiscales. D'une part, cela peut être pratique s'il existe d'autres obligations fiscales en plus du paiement d'un impôt unique, mais dans le cadre du régime simplifié, cela n'est pas pertinent car l'impôt simplifié remplace tous les autres impôts caractéristiques du régime fiscal classique. . De plus, l'EUD est soumis trimestriellement et il suffit de soumettre une déclaration zéro dans le cadre du régime fiscal simplifié une fois par an, donc dans la plupart des cas, il est plus pratique de remplir une déclaration zéro.

Si le mouvement d'argent via la caisse enregistreuse ou compte bancaire La propriété intellectuelle a été observée au cours de l'année de déclaration en l'absence de l'activité elle-même, alors il n'y a pas le choix, une déclaration selon le régime fiscal simplifié avec zéro indicateur doit être remplie.

Le fait de ne pas soumettre ce rapport à temps constitue la base de l'application de sanctions fiscales punitives conformément à l'art. Code des impôts de la Fédération de Russie. L'amende en l'absence d'obligations fiscales sera d'un montant minimum de 1 000 roubles.

Une déclaration zéro doit être soumise au bureau des impôts dans lequel l'entrepreneur individuel est enregistré en tant que payeur, c'est-à-dire où les documents pour la création d'une entreprise individuelle ont été soumis (à l'adresse du lieu de résidence réel selon l'enregistrement dans le passeport ou tout autre document justificatif), et peu importe l'adresse à laquelle une personne mène ou ne mène pas des activités.

L'entrepreneur individuel choisit le mode de dépôt d'une déclaration zéro - en personne, par courrier ou via TKS au format électronique. La date limite de soumission pour les entrepreneurs individuels est le 30 avril de l'année suivante.

Pour les entrepreneurs individuels avec salariés

Les entrepreneurs ayant des salariés sont tenus, en plus de la déclaration zéro, de soumettre à la caisse des rapports sur les cotisations d'assurance obligatoires sous la forme RSV-1 et 4-FSS, ainsi que de fournir des informations sur le nombre de ces salariés.

Zéro déclaration du régime fiscal simplifié pour les SARL

Si une personne morale de l'ONS cesse à un certain moment d'effectuer des opérations génératrices de revenus ou entraînent des dépenses, ou si la SARL n'a pas eu le temps de démarrer ses activités après l'enregistrement, alors à la fin de l'année, vous devrez toujours vous présenter à l'administration fiscale utilisant zéro rapport malgré le manque de bénéfices l'année dernière.

Déposer une déclaration de néant dans dans ce cas est important - à l'aide de ce formulaire, l'entreprise informe l'administration fiscale qu'elle n'a pas d'activités et ne dispose pas de base pour payer un impôt simplifié. Après avoir déposé une déclaration zéro, l'administration fiscale n'aura aucune question ni réclamation contre le simplificateur concernant ses obligations fiscales. Si aucune déclaration n'est soumise, l'administration fiscale considérera que la personne morale n'a pas rempli ses obligations en tant que contribuable, n'a pas fourni de déclaration et doit donc être sanctionnée sous forme de retenues punitives.

Les règles pour produire une déclaration nulle pour une LLC sont similaires à celles pour produire une déclaration régulière. La méthode peut être n'importe laquelle : électronique, papier, par soumission personnelle ou postale. La loi établit que les personnes morales de plus de 100 salariés doivent soumettre leurs déclarations par voie électronique ; cependant, ces entreprises ne respectent pas la condition relative à l'effectif moyen pour l'application du régime fiscal simplifié et ne pourront donc pas appliquer le régime simplifié.

Les organisations simplifiées peuvent également soumettre une seule déclaration simplifiée au lieu d'une déclaration nulle, s'il n'y a pas de mouvements de trésorerie au cours de l'année - il peut s'agir de transactions invisibles à première vue pour supprimer la commission de la banque pour la gestion du compte. S'il y a de tels mouvements, l'organisation doit remplir un rapport zéro, sinon elle est autorisée à soumettre un EUD, si, bien sûr, cela convient à l'entreprise.

En plus de la déclaration fiscale simplifiée zéro, la SARL doit déclarer trimestriellement à fonds hors budget et fournir des informations sur le nombre d'employés pour l'année même en l'absence de paiements en leur faveur.

En fin d'année, en plus de la déclaration zéro au régime fiscal simplifié, la SARL fournit également des états financiers (des formulaires de déclaration abrégés peuvent être utilisés). La date limite de dépôt des rapports comptables est la même que la date limite de dépôt d'une déclaration - jusqu'au 31 mars inclus. Malgré le manque d'activité, les états financiers peuvent contenir certains indicateurs, par exemple le montant du capital, les sources de sa formation, la présence d'immobilisations et d'actifs incorporels et des indicateurs des périodes précédentes.

Formulaire de déclaration zéro USN

Les lois de la Fédération de Russie ne prévoient aucun formulaire spécial pour soumettre une déclaration zéro. Vous devez remplir le même formulaire de déclaration que celui utilisé dans le cas général pour déclarer vos revenus et, dans certains cas, vos dépenses. La différence entre un rapport zéro et un rapport régulier réside dans ses indicateurs, et non dans la forme elle-même.

Le formulaire de déclaration actuel a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts n° MMB-7-3/99@ du 26.02.16 et figure dans la 1ère annexe du document législatif spécifié.

Téléchargez la déclaration zéro selon le régime fiscal simplifié. Remplissage de formulaires et d'échantillons

Il est facile de remplir une déclaration zéro ; presque tous les indicateurs de terrain seront égaux à zéro. En règle générale, il suffit au simplificateur de saisir des données dans la partie titre de la déclaration, les lignes restantes sont remplies d'indicateurs nuls ;

Remplissage ligne par ligne :

S'il n'y a aucune obligation de payer des frais de transaction et de recevoir des fonds ciblés, vous n'avez rien d'autre à remplir. Le payeur soumet uniquement les feuilles de déclaration contenant les lignes complétées :

• Pour ceux qui imposent uniquement les revenus - page de titre, 2 et 4 pages ;
• Pour ceux qui imposent les revenus moins les dépenses - page de titre, 3 et 7 pages.

Chaque page soumise doit contenir le numéro d’identification fiscale (NIF) du payeur et, pour les personnes morales, également un point de contrôle. La signature et la date de remplissage de la déclaration et un sceau pour les organisations sont apposés sur la page de titre.

Pour diverses raisons, les entrepreneurs individuels et les organisations ne peuvent pas fonctionner pendant la période fiscale. Dans de tels cas, la déclaration pour la plupart des impôts sera nulle, ce qui signifie que vous ne pourrez pas remplir de formulaires de déclaration pour chacun d'eux, mais soumettre une seule déclaration simplifiée au Service fédéral des impôts.

Comment une déclaration unique est remplie, qui la soumet, où et dans quel délai, quelles taxes devront être déclarées de la manière habituelle - tout cela est abordé dans notre article. Vous trouverez ici un exemple de remplissage d'une déclaration simplifiée.

Comment remplir une déclaration de revenus simplifiée unique : conditions

Une déclaration simplifiée est déposée si l'entrepreneur individuel ou l'organisation doit remplir simultanément deux conditions :

• au cours de la période de référence, ils n'ont eu aucun mouvement d'argent sur leurs comptes courants et leur caisse enregistreuse,
• il n'y a pas d'objet d'imposition pour les impôts qu'ils doivent payer.

Pour ces contribuables, un seul formulaire simplifié déclaration d'impôt- une déclaration zéro, qu'ils soumettent à la place d'un ensemble de déclarations zéro pour plusieurs taxes. En règle générale, cette situation se produit si une entreprise ou un entrepreneur individuel vient d'être créé, ou en cas de suspension d'activités.

La déclaration unique, ainsi que la procédure pour la remplir, ont été approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 10 juillet 2007 n° 62n (formulaire selon KND 1151085). Il se compose de seulement deux fiches, dont l'une est destinée à être remplie uniquement par des personnes physiques non entrepreneurs individuelles.

La première feuille contient des informations sur le contribuable et des indicateurs fiscaux. La déclaration ne peut refléter que les données sur les impôts dont la période fiscale est égale à un trimestre ou à un an, elle ne peut donc pas inclure, par exemple, les droits d'accise ou la taxe sur l'extraction minière, où la période est d'un mois.

Il est important de noter que l'assurance Cotisations à la Caisse de pension, l'assurance maladie obligatoire et l'assurance sociale ne sont pas des impôts, elles ne peuvent pas être présentées dans une seule déclaration simplifiée, mais vous devrez soumettre des calculs nuls.

La déclaration unifiée ne peut inclure que les impôts pour lesquels il n'y a pas d'objet d'imposition. C'est une erreur de supposer que si, au cours de la période fiscale, une organisation n'a pas de flux de trésorerie ni de bénéfices sur OSNO, il est alors possible de soumettre une déclaration unique pour tous les impôts. Ce n'est pas toujours le cas. Par exemple, une entreprise réellement non opérationnelle a des immobilisations dans son bilan, ce qui signifie qu'il y a un objet imposable à l'impôt foncier et qu'elle devra présenter une déclaration d'impôt foncier, puis l'impôt accumulé doit être indiqué dans la déclaration de revenus comme dépenses.

Attention : si, sans respecter les conditions requises, vous déposez une seule déclaration fiscale simplifiée, une déclaration nulle ou autre pour ces impôts sera considérée comme non soumise, ce qui menace le contribuable d'une amende.

La présentation d'une déclaration unique n'annule pas l'obligation de l'entrepreneur individuel de soumettre une déclaration annuelle 3-NDFL à OSNO, qui n'a pas besoin d'être reflétée dans un formulaire simplifié unique.

Déclaration d'impôt simplifiée unifiée - remplissage d'échantillons

Lorsque vous remplissez la déclaration, vous devez prendre en compte les nuances suivantes :

• Les organisations et les entrepreneurs individuels ne remplissent que la première page ; Les particuliers (et non les entrepreneurs individuels) remplissent les deux pages.
• Veuillez fournir vos coordonnées : codes INN, KPP, OKTMO et OKVED, nom complet de l'organisation ou nom, prénom et patronyme de l'entrepreneur individuel.
• Les noms des impôts dans la colonne 1 sont indiqués dans l'ordre dans lequel ils sont répertoriés dans la deuxième partie du Code des impôts de la Fédération de Russie.
• La colonne 2 contient le numéro du chef du Code des Impôts correspondant à l'impôt.
• La période fiscale (de déclaration) dans une seule déclaration simplifiée est indiquée dans la colonne 3 : pour une période fiscale égale à un trimestre, mettre le chiffre « 3 » (dans ce cas, dans la colonne 4 le numéro du trimestre est écrit - à partir de « 01 » à « 04 »); pour une période fiscale égale à un an - "0", et pour des périodes de déclaration égales à un trimestre, six mois, 9 mois - "3", "6" et "9", respectivement, la colonne 4 restera vide.
• La déclaration est signée par un individu et par une organisation - par son chef ou son représentant.

Exemple de remplissage pour les entrepreneurs individuels :

Exemple de remplissage pour LLC :

Date limite de dépôt d'une déclaration unique simplifiée

Une seule déclaration doit être déposée au bureau des impôts du lieu de l'entreprise ou du lieu de résidence de la personne physique. Le dernier jour de dépôt des déclarations est le 20ème jour du mois suivant la période de déclaration expirée : trimestre, semestre, 9 mois, année. Ainsi, la déclaration simplifiée annuelle unifiée pour 2016 doit être déposée au plus tard le 20 janvier 2017.

Les contribuables utilisant le système fiscal simplifié peuvent soumettre une fois par an une seule déclaration simplifiée avec un indicateur zéro selon le système fiscal simplifié, comme l'a expliqué le ministère des Finances de la Fédération de Russie dans sa lettre du 08.08.2011 n° AS-4-3. /12847. Même si cela n'est pas toujours conseillé : les personnes « simplifiées » ne paient déjà pas d'impôts sur les bénéfices, la propriété, la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, ce qui signifie qu'elles n'ont qu'à soumettre une seule déclaration zéro dans le cadre du régime fiscal simplifié et qu'il ne sert à rien de la remplacer. avec un seul rapport.

La déclaration peut être déposée sur papier en se rendant personnellement au contrôle, ou envoyée par courrier, ou via les canaux de communication électroniques (si le nombre d'employés dépasse 100 personnes). Après avoir reçu le rapport papier, une marque indiquant la date d'acceptation y est apposée, et comme confirmation d'acceptation de la déclaration électronique, le payeur reçoit reçu électronique. D'ailleurs, lors du dépôt d'une seule déclaration de TVA simplifiée, le contribuable peut déclarer zéro impôt sur papier, et non sous la forme électronique requise pour la TVA.

De ce fait, on constate qu’une seule déclaration rapporte que, en pratique, très peu de contribuables peuvent présenter. Après tout, il n'est pas si fréquent qu'il y ait une absence absolue de transactions monétaires - les services bancaires sont radiés, le salaire d'au moins le chef de l'organisation est payé, etc. Mais en même temps c'est formulaire pratique zéro déclaration pour les contribuables nouvellement créés qui n'ont pas encore eu le temps de travailler, mais qui sont déjà tenus de déclarer leurs impôts.