Lorsque vous commencez à vous lancer dans une activité entrepreneuriale, vous vous inscrivez en tant qu'entrepreneur individuel ou SARL et pensez involontairement au fait que vous devrez non seulement payer des impôts, mais aussi remplir toutes sortes de papiers, et surtout, une déclaration ! Comment pouvez-vous faire cela si vous n’avez aucune idée à quoi ressemble le formulaire ? En fait, il n'y a pas de difficultés particulières ici.
Voyons cela dans l'ordre : quel type de formulaire est nécessaire, comment le remplir et quels chiffres y inscrire lors de l'utilisation du régime fiscal simplifié-Revenu. Examinons d'abord l'option de revenu, et à la fin il y a des explications pour ceux qui louent zéro déclaration. Alors, comment remplir une déclaration simplifiée (revenus) : instructions pas à pas.
Étape 1 : vérifier la pertinence du formulaire
Cela devrait toujours être fait. Certains changements apparaissent constamment dans la législation, vous pourriez simplement manquer l'information selon laquelle le formulaire de déclaration a changé, l'oublier, etc. Nous vérifions toujours que le formulaire est à jour !
Le formulaire de déclaration actuel a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-3/99@ du 26.02.16.
Vous pouvez télécharger le formulaire lui-même dans n'importe quel système d'information et juridique, par exemple « Consultant-Plus » ou sur notre site Internet au lien :. Chaque déclaration est accompagnée d'une procédure détaillée pour la remplir ; vous devez la lire ! Le trouver dans le cadre juridique n'est pas non plus difficile.
Étape 2 : gérer les feuilles
Vous pouvez télécharger une version de la déclaration complétée sur Ce lien. Tout y est rempli de nombres abstraits par exemple !
Maintenant que vous avez reçu un formulaire de déclaration au régime fiscal simplifié, que devez-vous en faire ensuite ? En théorie, vous avez huit feuilles devant vous : la page de titre, les sections – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus la section 3. Vous n’avez pas besoin de tout remplir. Lors de la simplification d'un objet, les revenus doivent être soumis au bureau des impôts titre de page, articles 1.1, 2.1.1 et 2.1.2. La section 3 n'est complétée au besoin que si vous avez reçu un financement ciblé (biens, travaux ou services).
Du coup, on met de côté toutes les feuilles inutiles et on n’y pense plus. Dans le cas le plus général, il vous restera six feuilles, nous les remplirons donc (page de titre et trois sections).
Étape 3 : Que faut-il écrire sur la page de couverture
Examinons chaque champ dans l'ordre.
Dans l'article, je dirai que vous devez mettre des tirets dans des cellules vides (en théorie, c'est le cas), MAIS ce n'est pas obligatoire partout. Pour une raison quelconque, chaque bureau des impôts dit différemment, certains demandent, et certains disent qu'il suffit de laisser les champs vides.
Tout d'abord, nous saisissons les informations sur le TIN et le point de contrôle (tout en haut de la page). Vous pouvez les retirer du certificat d'immatriculation auprès de l'administration fiscale. Placez des tirets dans les cellules vides restantes. Le TIN et le KPP sont présents sur toutes les feuilles du formulaire, nous les remplissons donc immédiatement dans les champs correspondants sur les autres pages. Le numéro de page est écrit au format « 001 », « 002 », « 003 ».
« 0 — - » lorsque la déclaration est primaire ;
Le champ avec le code de la période fiscale est renseigné selon les dispositions précisées dans la Procédure de Remplissage. Dans la déclaration de l'année, nous mettons « 34 ». Ensuite, nous indiquons l'année de déclaration (pour laquelle nous établissons la déclaration). Dans les cellules suivantes, nous mettons le code de votre inspection, par exemple « 5126 ». Pour le champ « sur place (comptabilité) », il faut consulter la Procédure de remplissage de la déclaration, et notamment la troisième annexe de celle-ci. Lors du dépôt d'une déclaration, nous mettons « 210 » à l'emplacement de la SARL et « 120 » au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel.
Ensuite, dans le grand champ « Contribuable » de l'organisation, écrivez son nom comme dans actes constitutifs(généralement, cela ressemble à une « société avec responsabilité limitée« Sunny »), pour les entrepreneurs individuels – nous écrivons le nom complet comme sur le passeport.
Attention! Les mots sont séparés par des espaces (cellules vides), les cellules restantes d'une ligne incomplètement utilisée et les lignes vides en dessous sont remplies de tirets. N'oubliez pas qu'en général, des tirets doivent être placés dans toutes les cellules vides restantes.
Indiquez votre code d'activité selon OKVED.
Nous remplissons les informations sur le formulaire de réorganisation et INN/KPP si nécessaire, sinon nous ajoutons simplement des tirets.
Ensuite, nous notons le numéro de téléphone du contact, le nombre de pages sur lesquelles la déclaration est remplie et le nombre de feuilles dans la demande (s'il n'y en a pas, des tirets).
Passons maintenant à la partie concernant la confirmation des informations. Dois-je écrire « 1 » ou « 2 » ici ? Et comment remplir les champs suivants ? Cela dépend complètement de la situation.
Lorsque l'information est confirmée par le contribuable lui-même, « 1 » est inscrit. Si vous êtes une SARL, alors le nom complet du gérant est indiqué ligne par ligne, puis sa signature doit apparaître, et la date doit être inscrite. Si vous êtes un entrepreneur individuel, alors vous n'avez plus besoin d'écrire votre nom complet (tout cela est ci-dessus, il y aura donc des tirets ici), nous mettons seulement une signature et une date.
Lorsque vous ne confirmez pas les informations vous-même, mais soumettez la déclaration par l'intermédiaire d'un représentant, alors « 2 » est inscrit. Si votre représentant est un particulier, alors son nom complet est noté, sa signature et sa date sont apposées. Si le représentant est une personne morale, le nom complet de la personne autorisée par la procuration est écrit. Cette personne appose sa signature (n’oubliez pas la date). Ensuite, le nom de la personne morale doit être écrit et la signature doit être certifiée par le sceau de cette organisation.
Le champ suivant doit indiquer un document qui sert de confirmation de l'autorité du représentant (il peut s'agir d'une procuration ordinaire, d'une ordonnance, etc.). Ces documents constitueront une annexe à la déclaration.
On ne touche pas à la section destinée aux agents du fisc ; toutes les cellules y restent vides.
Voici un exemple de page de titre complétée, mais il est préférable de télécharger le formulaire complet à partir du lien ci-dessus :
Étape 4 : remplissez les sections 2.1.1 et 2.1.2
Pourquoi sautons-nous la section 1.1 ? Vous devez y saisir les valeurs de la taxe à payer, et pour ce faire, vous devez d'abord remplir les informations des sections 2.1.1 et 2.1.2.
Dans l'ancien formulaire de déclaration du régime fiscal simplifié - Revenus, il y avait une seule section 2.1, elle est désormais divisée en deux parties. A quoi sont liés ces changements ? Le fait est qu’une taxe professionnelle a été introduite en 2015 – certaines personnes la paient déjà, d’autres pas encore. Naturellement, il n'a pas été introduit pour tous les types d'activités, mais uniquement pour celles liées au commerce. Selon la loi, les montants des taxes professionnelles payées peuvent être déduits de l'impôt. Il est logique que tous ces calculs doivent désormais figurer dans la déclaration. Comment faire? Commençons dans l'ordre.
Tout d'abord, nous remplissons la section 2.1.1 - tous les contribuables de l'USN-Revenue la remplissent. Que vous payiez ou non des frais de négociation n'a pas d'importance. En principe, la procédure pour le remplir correspond à la façon dont la section 2.1 était remplie dans l'ancien formulaire.
Alors, allons ligne par ligne :
102 – mettez « 1 » s'il y a des salariés, « 2 » - si vous êtes un entrepreneur individuel et travaillez seul ;
110-113 – fixe le montant des revenus perçus. Attention : ils sont indiqués en roubles et au cumul !
120-123 – définissez le taux d’imposition à utiliser. Selon derniers changements, les régions peuvent réduire le taux du système d'imposition simplifié-Revenu, et les contribuables individuels peuvent généralement utiliser un taux zéro. À cet égard, au lieu d'un champ avec un taux de 6 % dans l'ancien formulaire, 4 champs sont apparus dans lesquels vous devez saisir vous-même le taux d'imposition.
130-133 – fixez les montants des impôts (également sur la base de la comptabilité d'exercice !). Nous multiplions simplement les revenus des lignes 110 à 113 précédentes par les taux des lignes 120 à 123 ;
140-143 – nous fixons le montant des cotisations pour les périodes pour lesquelles nous réduisons l'impôt (également selon la méthode de la comptabilité d'exercice).
Important! Pour toutes les lignes répertoriées, il existe une formule d'indice pour le calcul à proximité.
Exemple: Vous êtes un entrepreneur individuel - il n'y a pas d'employés, les revenus pour les trimestres se sont avérés être de 80, 90, 90, 120 000 roubles.
De plus, les revenus provenaient (dans des proportions égales) de deux types d'activités - du commerce et, par conséquent, des frais commerciaux et autres étaient payés. En 2017, vous avez payé des cotisations « pour vous-même » trimestriellement - 3 trimestres en versements égaux de 6 997 roubles et au 4ème trimestre - 6 999 roubles (total 27 990 roubles). Nous les répartirons entre types d'activités, en attribuant 50% du paiement des cotisations à chacune d'elles. La contribution supplémentaire au-delà de 300 000 roubles a déjà été transférée en 2018.
Si vous avez perçu des revenus en 2017 provenant d'activités pour lesquelles les taxes commerciales ne sont pas payées, alors, en conséquence, les primes d'assurance vous ne distribueriez pas et la section 2.1.2 de la Déclaration ne serait pas remplie.
| Code de ligne | Signification | |
| 110 | 80 000 | |
| 111 | 170 000 | |
| 112 | 260 000 | |
| 113 | 380 000 | |
| Taux d'imposition,% | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 4 800 | |
| 131 | 10 200 | |
| 132 | 15 600 | |
| 133 | 22 800 | |
| 140 | 2 400 | |
| 141 | 5 100 | |
| 142 | 7 800 | |
| 143 | 11 299 | |
Les lignes 140 à 143 ne peuvent pas dépasser leurs lignes correspondantes 130 à 133. Si le montant des cotisations à déduire est supérieur à l’impôt, alors nous indiquons un montant égal à l’impôt. Par exemple, 3 498 roubles (6 997 : 2) de plus que acompte pour 1 quart (2 400 roubles). En conséquence, nous inscrivons à la ligne 140 la valeur de 2 400 roubles (et l'impôt à payer revient à zéro). La même situation s'applique aux lignes 141 et 131 (2 400 + 3 498 = 5 898 roubles plus de 5 100 roubles). On calcule la ligne 142 de la même manière : 5 100 + 3 498 = 8 598 roubles soit plus de 7 800 dans la ligne 132, donc on met seulement 7 800 Mais avec la ligne 143 ce sera différent : 7 800 + 3 499 = 11 299 roubles, et cela moins d'impôt dans. ligne 133, nous laissons donc les 11 299 roubles à la ligne 143.
Si vous avez des salariés, alors le montant des primes d'assurance déductible ne peut pas dépasser les valeurs des lignes 130-133 divisées par 2 (on peut réduire l'impôt sur les cotisations des salariés, mais pas plus de la moitié des lignes 140-143). ne peuvent pas dépasser leurs lignes correspondantes 130-133. Si le montant des cotisations à déduire est supérieur à l’impôt, alors nous indiquons un montant égal à l’impôt. Par exemple, 5 182 roubles, c'est plus que l'acompte du 1er trimestre (4 800 roubles). En conséquence, nous inscrivons à la ligne 140 la valeur de 4 800 roubles (et l'impôt à payer revient à zéro). La même situation s'applique aux lignes 141 et 131 (5 182*2 = 10 364 roubles plus de 10 200 roubles). Sur la base des résultats du 3ème trimestre et de l'année entière, aux lignes 142-143, les cotisations à déduire n'excèdent plus les montants d'impôt calculés - nous les inscrivons tels quels.
Exemple de remplissage :
Ceci complète la section 2.1.1. Que faire ensuite? Si vous n'êtes pas assujetti à la taxe professionnelle, vous n'avez pas besoin de remplir la section 2.1.2, vous pouvez accéder en toute sécurité à la section 1.1. Si vous êtes assujetti à la taxe professionnelle, vous devrez également remplir la section 2.1.2.
Étape 5 : remplissez la section 2.1.2
Comme je l'ai déjà dit, seuls ceux qui sont reconnus comme contribuables de la taxe professionnelle doivent remplir cette section. Que faut-il refléter ici ? Comme toujours, nous procédons ligne par ligne :
110-113 – nous fixons le total cumulé du montant des revenus liés à l'activité pour laquelle la commission de transaction est payée ;
130-133 – nous calculons les montants d'impôt sur la base des lignes 110-113 remplies ci-dessus et du taux d'imposition spécifié à la section 2.1.1. ;
140-143 – fixe le montant des cotisations acceptées en déduction. N'oubliez pas qu'ils sont également indiqués uniquement pour le montant relatif à l'activité pour laquelle les frais de trading sont payés.
Très important! En remplissant la section 2.1.2, il est très important de comprendre que les indicateurs des lignes 110 à 143 sont inclus dans les lignes 110 à 143 de la section 2.1.1. Cela signifie que:
- Si vous effectuez uniquement du trading et payez des frais de trading sur toutes vos activités, alors vos lignes 110 à 143 de la section 2.1.2 seront égales aux lignes 110 à 143 de la section 2.1.2.
- Si le commerce ne constitue qu'une partie de votre activité, vous percevez également des revenus d'autres activités qui ne sont pas soumis à la taxe professionnelle, alors les lignes 110 à 143 de la section 2.1.2 seront toujours inférieures aux lignes 110 à 143 de la section 2.1.1 (puisque la section 2.1.1 inclura les indicateurs de la section 2.1.2).
150-153 – fixe le montant de la taxe professionnelle effectivement payée ;
160-163 – nous calculons le montant des frais commerciaux que nous pouvons déduire de l’impôt.
Ainsi, dans notre exemple, le trading vous rapporte exactement la moitié de vos revenus. Nous répartissons les primes d'assurance payées entre deux types d'activités.
Le montant trimestriel des frais de négociation payés est de 1 500 roubles. Comment remplir la section 2.1.2 ?
| Code de ligne | Signification |
| Les revenus cumulés s'élèvent à : | |
| 110 | 40 000 |
| 111 | 85 000 |
| 112 | 130 000 |
| 113 | 190 000 |
| Le montant de la taxe (acompte) est égal à : | |
| 130 | 2 400 |
| 131 | 5 100 |
| 132 | 7 800 |
| 133 | 11 400 |
| Montant des primes d'assurance à déduire : | |
| 140 | 2 400 |
| 141 | 5 100 |
| 142 | 7 800 |
| 143 | 11 299 |
| Montant des frais de transaction réels payés : | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Montant des frais de transaction payés acceptés en déduction : | |
| 160 | 0 |
| 161 | 0 |
| 162 | 0 |
| 163 | 817 |
Les cotisations acceptées en déduction sont considérées de la même manière qu'à la section 2.1.1.
Maintenant, nous comptons les lignes 160-163. La déclaration contient une indication sur la façon de les calculer. Dans notre exemple, les lignes 160 à 162 sont nulles, puisque les lignes 140 à 143 couvrent entièrement la taxe des lignes 130 à 131 - nous ne pouvons rien soustraire d'autre. Mais à la ligne 163, nous mettons le résultat de l'action suivante 11 400 – 11 299 = 101 roubles. Dans ce cas, ce chiffre doit être inférieur ou égal au résultat de la soustraction de la ligne 143 de la ligne 133 à la section 2.1.1. là, nous obtenons 11 400 – 11 299 = 101 roubles. En conséquence, toutes les conditions sont remplies.
Ceci complète la section 2.1.2 et nous pouvons revenir à la section 1.1.
Étape 6 : Revenir à la section 1.1
Comment remplir ici ligne par ligne :
010 – définissez le code OKTMO ;
030, 060, 090 - à remplir si la localisation a changé au cours de l'année (pour les entrepreneurs individuels - résidence), si de tels événements ne se sont pas produits - il y aura des tirets ici ;
Calculons maintenant les montants des taxes (selon notre exemple) :
020 = 130 – 140 – 160 = 0 (mettre des tirets)
040 = 131 – 141 – 161 – 020 = 0 (également des tirets)
Si le résultat est négatif, alors on le met en 050, et pour 040 on met des tirets (il y a eu un trop-payé d'impôt).
Ligne 070 – similaire à la ligne 040, dans notre exemple nous obtenons également zéro.
22 800 – 22 598 – 101 = 101 roubles.
Je vous rappelle! Nous entrons uniquement des nombres dans les cellules, barrons les cellules restantes et les champs complètement vides.
Exemple de remplissage :
Étape 7 : Que faire de la section 3
Si vous n’avez reçu aucun financement sous forme de financement ciblé, vous n’avez pas besoin de cette fiche. Si vous l'avez reçu, indiquez le code du reçu (disponible dans les annexes de la Procédure de Remplissage), la date de réception et le délai dans lequel vous avez dû utiliser les fonds, ainsi que leur coût (total non expiré, utilisé /montant non utilisé).
Nous remplissons les informations pour chaque reçu. Toutes les autres cellules doivent avoir un tiret. N'oubliez pas de mettre le total en bas.
Exemple de remplissage :
Étape 8 : soumettre la déclaration
Nous apposons des signatures et des dates sur les pages complétées si nécessaire, vérifions tout et maintenant le document peut être soumis. Délais : 31 mars – pour les personnes morales, 30 avril – pour les entrepreneurs individuels. Vous pouvez soumettre la déclaration vous-même en personne (ou par l'intermédiaire d'un représentant), par courrier ou par voie électronique.
Que faire lorsque la déclaration doit être nulle
Il sera nul si vous n’avez exercé aucune activité. Cela signifie que vous saisissez toutes les informations sur la page de titre (comme décrit ci-dessus) et sur les feuilles restantes - INN/KPP, caractéristiques du contribuable, code OKTMO. Vous n'avez plus d'informations. En conséquence, toutes les autres cellules (où devraient se trouver les montants des revenus, des impôts, des cotisations) sont remplies de tirets.
Conclusion
En principe, tout est décrit en détail dans l'article, mais si vous avez encore des questions, posez-les dans les commentaires, je me ferai un plaisir d'y répondre. Je vous souhaite une soumission toujours en temps opportun des rapports et du succès en affaires. Je tiens également à préciser que si vous ne souhaitez pas tout remplir à la main, il existe des services spécialisés qui font le gros du travail à votre place. Nous avons écrit sur un de ces services.
DANS Dernièrement Un nombre croissant de services sont fournis via Internet. L'envoi de documents, notamment via Internet, à divers destinataires est particulièrement populaire. services publics. Quelles sont les caractéristiques de cette procédure ? Comment déposer une déclaration d'impôts en ligne ? Peuvent-ils refuser le service ?
Les principaux avantages et inconvénients de la déclaration à distance
Les avantages de la communication à distance sont bien plus grands que les inconvénients.
Le principal inconvénient réside dans les échecs et les erreurs périodiques des programmes comptables, à la suite desquels les rapports ne parviennent pas à temps au Service fédéral des impôts. Toutefois, de telles situations se produisent rarement lorsque les déclarations sont déposées dans les délais. Une transition complète vers la gestion électronique des documents ne se produira pas de sitôt, car les inspections nécessitent des supports papier.
Avantages cette méthode sont:
- gain de temps (pas besoin de se rendre au Service fédéral des impôts) ;
- facilité d'inscription au service (il suffit de s'inscrire une fois sur le site pour bénéficier du service à l'avenir) ;
- un petit nombre d'erreurs lors du traitement des informations dans le Service fédéral des impôts (les données sont copiées et non saisies manuellement).
Il est important de noter ce qu'il faut soumettre déclaration d'impôt N'importe quel type peut être effectué via Internet.
De quoi aurez-vous besoin ?
Pour déposer une déclaration en ligne, les personnes morales et les entrepreneurs individuels auront besoin de :
- extrait du Registre d'État unifié des personnes morales ou du Registre d'État unifié des entrepreneurs individuels ;
- certificat de Rosstat avec code d'activité ;
- certificat d'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une personne morale auprès du service des impôts et de la comptabilité de l'État ;
- passeport;
- d'autres documents confirmant l'enregistrement d'une personne morale ou d'un entrepreneur.
Comment déposer une déclaration d'impôts via Internet pour un particulier ? Pour ce faire, vous aurez besoin d'un passeport, d'un INN et d'un SNILS.
De quoi avez-vous besoin pour envoyer des documents par Internet ?
Avant de déposer une déclaration de revenus en ligne, vous devrez d'abord conclure un accord avec l'opérateur du Service fédéral des impôts, qui enverra ensuite les documents par voie électronique. Le coût de ce service commence à 1,5 mille roubles par an. De plus, vous devez disposer d'une signature électronique, nécessaire pour identifier le demandeur. Il est délivré dans l'un des services agréés du ministère des Communications au lieu actuel d'enregistrement (directement à bureau des impôts ou au MFC).
Comment déposer une déclaration via Internet : modalités
Les personnes physiques et morales peuvent soumettre des rapports en ligne comme suit :
- Sur le site Internet du Service fédéral des impôts à compte personnel.
- Sur le portail des services gouvernementaux.
Site Internet du Service fédéral des impôts
Selon les normes législatives en vigueur de la Fédération de Russie, tous entités juridiques doivent être enregistrés sur le site Web du Service fédéral des impôts, c'est-à-dire qu'ils doivent disposer d'un compte personnel où sont stockées les informations requises par l'autorité de régulation. Vous pouvez vous connecter à votre compte personnel des manières suivantes :
- Utilisation d'une signature numérique électronique pré-émise.
- En saisissant le nom et le code du contribuable figurant sur la carte d'immatriculation (délivrée au bureau des impôts).
ET personnes peuvent s'inscrire sur le site Web du Service fédéral des impôts. Pour ce faire, vous devez saisir votre nom complet, INN et SNILS.
Comment déposer une déclaration d'impôts en ligne sur le site de l'administration fiscale ? Pour ce faire, vous devrez vous rendre dans la section sur l'utilisation des déclarations et des rapports. La déclaration est remplie selon le modèle de formulaire établi. Après avoir rempli tous les champs du document, celui-ci peut être envoyé. Après avoir publié le document, une notification correspondante apparaîtra dans votre compte personnel.
Portail des services publics
Le dépôt de déclarations de tout type peut également être effectué via Gosuslugi.ru. Pour utiliser le service, vous devez vous inscrire sur ce site et créer un identifiant et un mot de passe. Ensuite, vous devez télécharger et installer logiciel appelé « Contribuable ». Ce logiciel présente de nombreux avantages significatifs, tels que :
- la possibilité de créer divers documents par voie électronique ;
- remplissage automatisé des déclarations;
- sauvegarde des documents précédemment créés et complétés.
Comment soumettre une déclaration de revenus en ligne avec ce programme ? Après avoir installé le logiciel, les candidats doivent régulièrement surveiller les mises à jour. L'algorithme de dépôt d'une déclaration est le suivant :
- Nous sélectionnons le formulaire de déclaration requis et saisissons toutes les informations. La déclaration complétée peut être enregistrée sur votre ordinateur.
- Les entrepreneurs individuels et les personnes morales indiquent le code de l'agence FNM où la déclaration sera envoyée.
- Nous rédigeons une demande et l'y joignons. Le contribuable doit sauvegarder ou noter son numéro.
- Nous envoyons le rapport. Après cela, le demandeur doit suivre l'état du traitement de la demande sur son compte sur Gosuslugi.ru.
- Après avoir reçu la confirmation du Service fédéral des impôts que la déclaration a été reçue, sa forme papier peut être certifiée par le sceau de l'organisation (pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels) et la signature d'une personne autorisée.
Après cela, les candidats doivent d'abord prendre rendez-vous avec le Service fédéral des impôts. Avant votre visite, vous devez vous assurer que vous disposez de tous les sceaux et signatures nécessaires. Afin d'éviter des problèmes ultérieurs avec l'administration fiscale concernant les corrections et les erreurs dans la déclaration, il est recommandé aux contribuables de soumettre le document au moins un jour avant la date limite.
Peuvent-ils refuser d'accepter un document ?
Faire une déclaration de revenus en ligne est assez simple, mais son acceptation posera-t-elle des problèmes ? Le refus d'accepter les documents de déclaration peut survenir dans les situations suivantes :
- absence de certification avec une signature numérique électronique ;
- manque d'informations sur la personne chargée de remplir la déclaration ;
- présence d'erreurs dans le document;
- dépôt de rapports via des services non certifiés ;
- impossibilité d'identifier un contribuable à l'aide d'une signature électronique.
Comment soumettre une déclaration de revenus en ligne ou tout autre document de déclaration en service des impôts? Ce service est disponible sur le site Web du Service fédéral des impôts et sur le portail Gosuslugi.ru. Les personnes morales et physiques peuvent soumettre une déclaration.
Pour les entrepreneurs individuels et les organisations opérant sous un régime fiscal préférentiel, l'une des étapes obligatoires de l'activité consiste à remplir déclarations de fiscalité simplifiée. Un document préparé conformément à toutes les exigences légales doit être soumis au bureau des impôts. Nous avons déjà écrit comment remplir une déclaration au régime fiscal simplifié avec pour objet « revenus moins dépenses », et vous pouvez voir un exemple de remplissage. Et dans cet article, nous verrons comment remplir la déclaration « revenus » du régime fiscal simplifié pour 2017. Nous vous indiquerons par la même occasion la marche à suivre si le simplificateur n’a pas exercé d’activités ni perçu de revenus depuis un an.
Remplir la déclaration fiscale simplifiée pour 2017 (« revenus »).
Déclaration au régime fiscal simplifié « revenus » 2017 – Il s’agit de la déclaration fiscale que doivent présenter les contribuables de l’impôt « simplifié » pour 2017. Il contient des informations sur les revenus perçus et les dépenses engagées qui réduisent l'impôt. La déclaration « revenus » du régime fiscal simplifié reflète le calcul et le versement des acomptes au budget de l'État.
Remplir la déclaration « revenus » du régime fiscal simplifié 2017 a ses propres nuances. En 2018, la déclaration au régime fiscal simplifié « revenus » pour 2017 est remplie sous le formulaire approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 26 février 2016 n° ММВ-7-3/99@. Ensuite, le code-barres sur la page de titre a été modifié dans le formulaire et de nouveaux champs ont été ajoutés pour saisir les informations sur le paiement des frais de transaction.
Soumettre un rapport à l'aide d'un formulaire obsolète est une infraction grave pour laquelle le Service fédéral des impôts a le droit d'imposer une amende et de bloquer le compte courant d'une entité commerciale.
Procédure pour remplir le rapport
La déclaration se compose d'une page de titre et de six sections. Lors de l'établissement de la déclaration « revenus » du régime fiscal simplifié pour 2017, les règles de remplissage approuvées par le même arrêté que le formulaire sont appliquées. Parmi les principales exigences, il convient de souligner les suivantes :
- Les entrepreneurs individuels et les organisations utilisant le régime fiscal simplifié doivent remplir la page de titre et les sections directement liées à l'objet de la fiscalité ;
- lors du remplissage de la déclaration « revenus » de la fiscalité simplifiée, la rubrique 3 n'est jointe que par les « personnes simplifiées » ayant perçu des fonds dans le cadre d'un financement ciblé ;
- le rapport n'a pas besoin d'être agrafé, il est préférable de le fixer avec un trombone ;
- tous les indicateurs sont indiqués en roubles complets, sans kopecks ;
- Il est recommandé d'écrire à l'encre noire ;
- toutes les lettres doivent être imprimées en majuscules (il en va de même pour le remplissage sur ordinateur) ;
- les erreurs dans le document ne peuvent pas être corrigées à l'aide d'un outil de correction ;
- toutes les pages doivent être numérotées ;
- Vous ne pouvez spécifier qu'un seul indicateur dans chaque champ ;
- L'impression des documents ne doit être que recto ;
- les cellules vides doivent être remplies de tirets.
Un exemple de remplissage de la déclaration « revenus » du régime fiscal simplifié pour 2017 est présenté ci-dessous.
Comment remplir une déclaration de fiscalité simplifiée : séquence d'actions
- Vérifiez que le formulaire de rapport existant est à jour. Un exemple du formulaire de déclaration « revenus » du régime fiscal simplifié actuel peut être téléchargé.
- Déterminez quelles sections doivent être complétées. Si « Revenus » est sélectionné comme objet d'imposition, le contribuable doit remplir : page de titre, sections 1.1, 2.1.1. et 2.1.2. Il n'est pas nécessaire de soumettre des feuilles inutiles. L'exemple donné ici pour remplir une déclaration au régime fiscal simplifié « revenus » peut être pris comme base lors de l'élaboration d'un formulaire de déclaration similaire pour votre propre entrepreneur individuel ou entreprise.
- Remplissez les champs de la page de titre : indiquez le TIN et le KPP, code d'activité selon OKVED. Dans le champ « Contribuable », saisissez le nom de l'organisation ou le nom complet de l'entrepreneur. Tous les codes nécessaires au remplissage de la page de titre sont contenus dans les annexes à la Procédure de remplissage de la déclaration. La section destinée à être remplie par l'inspecteur du Service fédéral des impôts doit rester vide.
- Remplissez les sections 2.1.1 et 2.1.2. Dans ce cas, vous pouvez utiliser les formules de calcul indiquées dans le formulaire. Aux sections 2.1.1 et 2.1.2, la ligne 140 de la déclaration au régime fiscal simplifié « revenus », ainsi que les lignes 141 à 143 sont destinées à indiquer les montants des versements dont la liste est donnée à l'article 3.1 du Art. 346.21 du Code des impôts de la Fédération de Russie (primes d'assurance payées, congés de maladie, cotisations à l'assurance personnelle volontaire). L'utilisation de ces versements permet de réduire le montant de l'impôt à payer.
- Si le sujet activité entrepreneuriale ne paie pas les frais de transaction - vous n'avez pas besoin de remplir la section 2.1.2.
- Passez à la section 1.1. Ici, vous devez indiquer le code OKTMO, le montant des acomptes à payer, le montant des taxes faisant l'objet d'un complément ou d'une réduction pour la période fiscale.
- Si, au cours de la période de référence, un entrepreneur individuel ou une organisation a reçu des fonds sous forme de revenus ciblés, il est nécessaire de remplir la section 3. Les informations sur chaque reçu sont indiquées ici.
Zéro déclaration
Comment remplir une déclaration au régime fiscal simplifié « revenus » si l'entité n'a exercé aucune activité au cours de l'année ? Dans de tels cas, il vous suffit de remplir la page de titre. Sur toutes les autres pages, l'INN/KPP, le code OKTMO et les caractéristiques du contribuable sont notés. Dans les cellules où doivent être indiqués les montants des revenus, des impôts et des paiements, des tirets sont ajoutés. Le rapport doit être soumis au Service fédéral des impôts dans les délais fixés pour le rapport. L'exemple de remplissage de la « ligne zéro » donné ici pour la déclaration « revenus » du régime fiscal simplifié 2017 montre clairement à quoi devrait ressembler un document bien rédigé.
Déclaration au régime fiscal simplifié « revenus » 2017 (exemple de remplissage de la « ligne zéro »)
Un exemple de remplissage d'une déclaration au régime fiscal simplifié « revenus » s'il y a une activité
IP Karpov contre. travaille sans salariés sur le régime fiscal simplifié « revenus ». Le taux d'imposition est de 6%.
En 2017, il a gagné :
- au premier trimestre – 178 000 roubles ;
- au deuxième trimestre - 165 000 roubles, le revenu total pour le semestre s'élevait à 343 000 roubles. (178 000 + 165 000) ;
- au troisième trimestre - 172 000 roubles, le revenu total sur 9 mois s'élevait à 515 000 roubles. (178 000 + 165 000 + 172 000) ;
- au quatrième trimestre - 169 000 roubles, le revenu annuel total s'élevait à 684 000 roubles. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).
Nous refléterons ces montants aux lignes 110 à 113 de la section 2.1.1.
Le montant des avances calculées par trimestre selon la méthode de la comptabilité d'exercice est reflété aux lignes 130 à 133 de la section 2.1.1 :
- Pour le 1er trimestre – 10 680 roubles.
- Pendant six mois – 20 580 roubles.
- Pendant 9 mois – 30 900 roubles.
- Pour l'année – 41 040 roubles.
En 2017, l'entrepreneur individuel a payé « pour lui-même » des primes d'assurance fixes d'un montant total de 27 990 roubles, dont les éléments suivants transférés au Service fédéral des impôts :
- aux 1er, 2ème et 3ème trimestres - 6 500 roubles chacun,
- au 4ème trimestre 8490 frotter.
Ces dépenses seront reflétées selon la méthode de la comptabilité d'exercice aux lignes 140 à 143 de la section 2.1.1.
La section 1.1 est remplie sur la base des données de la section 2.1.1 :
- Ligne 020 (page 130 − page 140 de la section 2.1.1) = 10 680 – 6 500 = 4 180 roubles.
- Ligne 040 (page 131 − page 141 de la section 2.1.1) - ligne 020 de la section 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4 180 = 3 400 roubles.
- Ligne 070 (page 131 − page 141 de la section 2.1.1) – (ligne 020 + ligne 040 de la section 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 frotter.
- Ligne 100 (page 131 − page 141 de la section 2.1.1) – (ligne 020 + ligne 040 + ligne 070 de la section 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1 650 roubles.
Il est important que les entrepreneurs connaissent clairement les délais de dépôt des déclarations de revenus des entrepreneurs individuels. Cela leur permettra de préparer tous les documents à temps et de soumettre des rapports au Service fédéral des impôts.
Les hommes d'affaires sont tenus non seulement de payer des impôts, mais ils doivent soumettre des informations aux fonds suivants :
Afin de connaître avec précision la date de soumission des données, il est recommandé de prendre les informations du calendrier fiscal.
Si vous décidez d'envoyer des informations au Service fédéral des impôts, cela peut se faire de 3 manières :
- Lors d'une visite personnelle à l'inspection.
- Les rapports peuvent être envoyés par la poste russe. Préparez les documents en 2 exemplaires, envoyez-les par courrier recommandé. Il est nécessaire de faire un inventaire des documents. La date d'envoi au Service fédéral des impôts sera considérée comme la date de dépôt de la déclaration.
- Vous pouvez soumettre des données en utilisant des canaux de transmission d'informations électroniques. Mais dans ce cas, l'entrepreneur aura besoin d'une signature électronique.
Les entrepreneurs individuels peuvent choisir différents régimes fiscaux. Chacun d'eux a sa propre date de soumission des données. Oui et strictement dates précises Payer les taxes.
Système simplifié et UTII
Si vous choisissez le régime simplifié, la taxe est payée trimestriellement. Tous les montants doivent être arrondis. Arrondissez le montant au rouble le plus proche ; il n'est pas nécessaire d'indiquer les kopecks. Si, après déduction des paiements fixes, le revenu de l’entreprise est de 0 rouble, il n’est pas nécessaire de payer d’impôt.
Payez vos cotisations selon le régime fiscal simplifié aux numéros suivants :
- 3 mois avant le 25 avril ;
- pour 6 vous devez payer le montant avant le 25 juillet ;
- Le paiement de 9 mois doit être effectué avant le 25 octobre.
Les rapports doivent être soumis une fois par an. Les délais de soumission des informations varient. Les organisations doivent fournir des données avant le 31 mars et les entrepreneurs individuels peuvent soumettre des informations jusqu'au 30 avril.
Les entrepreneurs qui ont choisi l'UTII doivent payer une fois par trimestre.
Pour les 3 premiers mois, le paiement doit être effectué avant le 25 avril ; pour le 2ème trimestre, le paiement doit être effectué avant le 25 juillet. Les hommes d'affaires paient leurs impôts pour le 3ème trimestre avant le 25 octobre et pour le 4ème trimestre avant le 25 janvier.
Les données doivent être envoyées trimestriellement au Service fédéral des impôts. Le rapport du 1er trimestre est dû avant le 20 avril, le rapport du 2ème trimestre doit être envoyé au Service fédéral des impôts avant le 20 juin. La déclaration du 3ème trimestre doit être déposée avant le 20 octobre ; les documents des 3 derniers mois de l'année doivent être déposés avant le 20 janvier.
Système de brevets et taxe agricole unifiée
Le délai de paiement d'un brevet dépend de sa durée de validité :
- Si le brevet est délivré pour une période allant jusqu'à 6 mois, effectuez le paiement au plus tard 25 jours calendaires à compter de la date à laquelle le brevet commence à être valable. Dans ce cas, la totalité du montant doit être payée.
- Un brevet, valable de 6 mois à 1 an, doit être payé au plus tard 30 jours à compter de la date d'enregistrement du document. Nous parlons de jours calendaires. Premièrement, vous pouvez payer les 2/3 du coût et payer le montant restant au plus tard à l'expiration du brevet.
Si le système des brevets est utilisé, l’entrepreneur n’a pas besoin de présenter de déclaration.
Les hommes d'affaires sont tenus de payer un acompte, qui doit être payé avant le 25 juillet. L'impôt pour l'année doit être payé au plus tard le 31 mars de l'année suivante.
Veuillez prêter une attention particulière aux délais de déclaration. Un homme d'affaires qui a choisi la taxe agricole unifiée doit soumettre des rapports. Le document doit être accompagné d'un KUDIR. Il s'agit d'un livre qui montre les revenus et les dépenses d'un entrepreneur. Cela doit être fait avant le 31 mars.
Si l'entrepreneur individuel a choisi OSN
Les entrepreneurs individuels doivent payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (13 %) une fois par an. N'oubliez pas que l'assiette fiscale peut être réduite. Nous parlons de déductions sociales et foncières. À cela s’ajoutent des déductions professionnelles et forfaitaires.
Le système nécessite d'effectuer des paiements anticipés, mais n'oubliez pas l'essentiel. Ces paiements doivent être effectués par les entrepreneurs individuels une fois par an, cela doit être fait avant le 15 juillet.
Les acomptes sont calculés par l'administration fiscale. Le calcul est effectué sur la base de l'impôt sur le revenu des 4 personnes physiques.
Pour le premier semestre, l'acompte des entrepreneurs individuels est versé jusqu'au 15 juillet. Le montant du 3ème trimestre doit être reçu au plus tard le 15 octobre. Mais le paiement anticipé pour octobre, novembre et décembre doit être effectué avant le 15 janvier.
La déclaration 3-NDFL doit être adressée au bureau des impôts une fois par an. Le document doit être soumis avant le 30 avril.
Les informations qu'un homme d'affaires indique dans 4-NDFL doivent être soumises une fois par an. Les informations sont soumises par des entrepreneurs individuels qui ont démarré leur propre entreprise. Ils doivent déclarer les revenus prévus, cela doit être fait après la fin du mois, dans les 5 jours. Nous parlons du mois pour lequel l'entreprise a perçu 1 revenu.
De plus, les informations sont soumises par des hommes d'affaires qui travaillent depuis plus d'un an. Ils doivent déclarer les montants qu’ils s’attendent à recevoir. Ces informations doivent être soumises simultanément à la soumission du formulaire 3-NDFL au Service fédéral des impôts.
Paiements de TVA
Ils sont payables une fois par trimestre. Les cotisations pour janvier, février et mars doivent être versées avant le 25 avril. Veuillez déposer des fonds pour avril, mai et juin avant le 25 juillet. Les paiements pour juillet, août et septembre doivent être effectués avant le 25 octobre. Et pour 4 il faut payer avant le 25 janvier.
Il est important que les entrepreneurs connaissent clairement les dates de dépôt de la déclaration de revenus de l’entrepreneur individuel. Cela leur permettra de préparer les documents à temps et de soumettre des informations au Service fédéral des impôts. Si vous ne pouvez pas préparer vous-même les informations pour le Service fédéral des impôts, il est recommandé de contacter des spécialistes ou de sous-traiter votre comptabilité.
Après avoir décidé d'ouvrir votre propre entreprise avec inscription dans le organismes gouvernementaux En tant qu'entrepreneur individuel, vous devez clairement connaître l'obligation de présenter des états financiers et de payer des impôts. Et souvent, les entrepreneurs débutants se posent beaucoup de questions concernant le remplissage des déclarations de revenus, les délais de soumission et le calcul des paiements.
Types de régimes fiscaux pour les entrepreneurs individuels
Il existe plusieurs types de régimes fiscaux pour les entrepreneurs individuels, dont l'application dépend directement de l'activité exercée.
1.
Régime fiscal de l'UTII() est l'une des options les plus rentables et les plus pratiques pour payer des impôts, car :
- la déclaration n'indique que le revenu approximatif de l'entrepreneur individuel ;
- La législation russe prévoit le reporting sur le système fiscalité UTII seulement la déclaration d'impôt.
Ce type La déclaration implique le calcul suivant : le revenu approximatif de l'entrepreneur, qui est calculé sur la base de tous les indicateurs de ses activités et de son revenu de base, et 15 % sont déduits du montant perçu. Le montant total de la rentabilité se compose d'indicateurs tels que : le nombre exact d'employés, le nombre d'unités de transport exploitées, le nombre de sièges et de points de vente de l'entrepreneur, la superficie des locaux et le territoire sur lequel l'activité est réalisée.
Important! Dans chaque région des entités constitutives de la Fédération de Russie, l'utilisation du système fiscal UTII nécessite l'autorisation de différents types activités, avec différents coefficients rentabilité et fiscalité attendues.
Autorisé à utiliser régime fiscal UTII avec d'autres systèmes fiscaux et plusieurs types d'activités. Il convient toutefois de noter qu'une déclaration distincte est déposée pour chaque type d'activité. Aussi, il convient de noter que ce type de taxation n'implique pas la présentation zéro rapport. Si un entrepreneur est exclu du reporting pendant plus de 2 mois, il est nécessaire de passer à une fiscalité simplifiée.
Téléchargez le formulaire de déclaration d'impôts UTII
2. Le prochain type de fiscalité pour les entrepreneurs individuels est le système fiscal simplifié(). L'utilisation de « simplifié » ne prend qu'une seule forme déclaration fiscale et un formulaire spécial approuvé par l'autorité fiscale de la Fédération de Russie. Conformément à la législation russe, la fiscalité simplifiée comporte 3 périodes de facturation : 1er trimestre, 6 et 9 mois, période au cours de laquelle l'entrepreneur est tenu de transférer paiements avancés, et la déclaration générale est soumise à la fin de toute la période fiscale, c'est-à-dire année civile, au plus tard le 30 avril de l'année qui suit la période de déclaration.
Remplir une déclaration d'impôt selon le régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels
Il existe deux types de remplissage d'une déclaration d'impôts selon le régime fiscal simplifié :
- Revenus - lorsque la déclaration enregistre tous les revenus de l'entrepreneur et le montant de la réduction de l'assiette fiscale prévue par la loi.
- Revenus moins dépenses - lorsque la déclaration indique le montant total des dépenses, ainsi que des revenus.
Les déclarations de revenus du régime fiscal simplifié peuvent être remplies à la main ou sur ordinateur. Le remplissage de la déclaration s'effectue sans arrondir les chiffres dans le calcul. Le document est fourni dans autorités fiscales au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel. Dans le cas où un entrepreneur cesse de bénéficier du régime fiscal simplifié, une déclaration au titre du régime fiscal simplifié doit être déposée auprès de l'administration fiscale au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre suivant la perte du droit de bénéficier du régime fiscal simplifié. système.
Téléchargez le formulaire de déclaration d'impôts selon le régime fiscal simplifié
3. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour les entrepreneurs individuels. Entrepreneurs individuels opérant sur la base de système commun fiscalité, et ceux qui fournissent des marchandises via l'union douanière doivent payer la TVA (taxe sur la valeur ajoutée) avec une présentation financière trimestrielle au service des impôts. Un entrepreneur soumet un formulaire de déclaration standard ; d'autres formulaires de déclaration sont fournis si :
- des modifications ont été apportées (une déclaration de régularisation est déposée)
- des erreurs ont été identifiées (des modifications doivent être apportées à documentation primaire, puis à la déclaration fiscale)
Une déclaration de TVA mise à jour est déposée dans les cas suivants :
- correction du sous-paiement, c'est-à-dire lorsque le montant de l'impôt calculé est inférieur à celui requis pour le paiement ;
- correction du trop-payé lorsque le montant de l'impôt calculé dépasse le montant requis pour le paiement.
Pour éviter les pénalités, la correction des sous-paiements nécessite la soumission rapide d'une déclaration fiscale mise à jour aux services appropriés. Dans le même temps, le montant payé en trop peut être restitué à l'entrepreneur ou pris en compte dans les états financiers des périodes ultérieures.
Téléchargez le formulaire de déclaration de TVA
Déclaration de TVA pour les entrepreneurs individuels - participants aux activités de commerce extérieur
Les entrepreneurs individuels exerçant des activités non économiques liées aux biens exportés et importés, en plus du régime fiscal principal, sont également assujettis à la TVA. Lors de l'importation de marchandises, la déclaration est déposée au plus tard le 20 du mois suivant la période de réception des marchandises. En plus de la déclaration, tous les documents relatifs à l'importation de marchandises doivent être soumis à l'administration fiscale. L'exportation de marchandises nécessite un délai pouvant aller jusqu'à 180 jours ; sinon, l'entrepreneur devra payer une TVA standard - 18 %, qui pourra être restituée après avoir payé une amende.
Déclaration de TVA pour les entrepreneurs individuels sur les impôts indirects
La formation de l'Union douanière a entraîné l'utilisation nouvelle forme déclaration d'impôt - . Ce type de déclaration est fourni par des entrepreneurs dont les activités sont liées à l'importation de marchandises en provenance des pays de l'union douanière existante, qui comprend la Biélorussie et le Kazakhstan. Déclaration de Impôts indirects présenté au lieu d'immatriculation de l'entrepreneur individuel au plus tard le 20 du mois suivant la période de présentation des marchandises en comptabilité. En plus de la déclaration, des documents confirmant l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie doivent être présentés aux autorités fiscales.
Téléchargez la déclaration d'impôts indirects
Modalités de dépôt des déclarations de revenus pour les entrepreneurs individuels
Il existe aujourd'hui 3 possibilités pour déposer une déclaration d'impôts auprès des autorités compétentes : personnellement - implique la présence personnelle de l'entrepreneur ou de son représentant au bureau des impôts ; par mail - implique l'envoi d'une déclaration d'impôts par la poste avec une liste d'investissements; via les télécommunications (L'Internet).
C'est à l'entrepreneur de décider quelle méthode utiliser pour soumettre sa déclaration de revenus ; cependant, il est très important de respecter les délais de dépôt des états financiers ! En cas de dépôt tardif de la déclaration, l'entrepreneur s'expose à des pénalités. Le montant de l'amende dépend du régime fiscal, du montant de l'impôt et de la période pour laquelle la déclaration était en retard.