Instructions pour calculer la rentabilité et les bénéfices des activités commerciales. Pourquoi l'efficacité et la rentabilité sont des choses différentes

Pour le fonctionnement fructueux de toute institution sérieuse, il est important non seulement d'élaborer à l'avance un plan d'affaires compétent, mais également de calculer les bénéfices et la rentabilité. Quelles sont les différences entre ces deux termes, et à quoi doit ressembler la gestion du profit et de la rentabilité ? Nous vous invitons à le découvrir.

Qu'est-ce que le profit et la rentabilité ?

Le profit est généralement compris comme une valeur qui reflète l’efficacité de la structure et constitue une source de financement des coûts sociaux et de production. La rentabilité est le rapport calculé comme le rapport entre ce qui est reçu et les coûts de vente et de production. La notion de profit et de rentabilité est importante pour chaque entreprise.

Bénéfice et rentabilité de l'entreprise

La direction contrôle les indicateurs de profit et de rentabilité de l'entreprise, qui sont associés au niveau d'efficacité opérationnelle et sont exprimés en équivalent matériel. Les données peuvent révéler image complète fonctionnement de la structure. En d’autres termes, le profit est la quantité ressources matérielles, que nous avons réussi à maîtriser après avoir vendu nos propres services et produits pendant une durée déterminée.

Dépendance du profit à la rentabilité

Les deux concepts de profit et de rentabilité sont interdépendants et peuvent avoir un impact tout aussi important sur la performance. Cependant, ils présentent certaines différences, à savoir que la première est une valeur absolue et que l'indicateur de rentabilité est relatif. De plus, le premier dépend directement du second. Si les calculs sont incorrects, même une institution réputée peut se retrouver perdante.

Types de profit et de rentabilité

Pour que l’opération soit fructueuse, il est important de tout planifier à l’avance dans les moindres détails et de mettre en avant l’essentiel. Dans le même temps, vous devez savoir quels sont les types de bénéfices et de rentabilité d'une entreprise. Parmi les catégories les plus connues de la première :

1. Exploitation - le résultat de la production et des ventes, ou le travail principal d'une entreprise donnée.
2. Marginal.
3. Faire le ménage.
4. En majuscule.
5. Consommé – ce qui est prévu pour le paiement des dividendes à tous les actionnaires et fondateurs.
6. Taxable – celui qui devrait être soumis aux impôts.
7. Hors taxe – celui qui n’implique pas d’impôt.
8. Nominal et réel.
9. Ajusté au taux d’inflation.
10. Bénéfice prévu pour l'année de référence.

La rentabilité se divise en :

1. Rentabilité du produit - la valeur est calculée comme le rapport entre ce qui a été retiré des ventes et le coût total.
2. Rentabilité de la production - utilisée pour analyser certains types d'entreprises ou de projets par les investisseurs et les propriétaires
3. Retour sur actifs – l’objectif est l’efficacité de l’utilisation des actifs à chaque étape de l’entreprise.

Rentabilité et profit - la différence

Avant de commencer à élaborer un plan d'affaires, vous devez étudier en profondeur les concepts économiques et découvrir en quoi ils diffèrent les uns des autres et ce qu'ils ont en commun. Il est très important de voir la différence ici. À première vue, ces deux termes peuvent sembler similaires, mais ils présentent de nombreuses différences. Beaucoup de gens s’intéressent à la différence entre profit et rentabilité. Les experts dans le domaine de l’économie soulignent les différences suivantes :

1. La rentabilité se reflète en termes relatifs et le profit en termes absolus.
2. Le profit est appelé la différence entre les coûts et les revenus de sa collecte, et la rentabilité est le rapport entre les revenus et les revenus.
3. Le revenu indique la situation financière, haut niveau rentabilité - sur l'utilisation efficace des ressources.
4. La rentabilité est calculée d'une seule manière et le profit peut être calculé par les ventes, le personnel, les fonds et d'autres indicateurs économiques.

L'objectif principal de chacun entreprise commerciale avec laquelle ses activités sont exercées, réalise des bénéfices. Le profit et la rentabilité sont l'un des indicateurs les plus importants qui caractérisent ses activités et indiquent le succès ou l'échec. L'émergence de nouvelles opportunités potentielles dépend de la croissance, et le profit affecte également le niveau. C'est par le profit que la part des revenus perçue par les fondateurs et les propriétaires est déterminée. Le profit et la rentabilité sont des concepts inextricablement liés. Lors du calcul de la rentabilité des emprunts et fonds propres, immobilisations, capital et actions, ce sont les indicateurs de résultat qui sont pris en compte. Outre le fait que le profit, ou plutôt sa réception, est l'objectif principal des activités de chacun organisation commerciale, il (le profit) est l’une des catégories économiques les plus importantes.

En tant que catégorie économique, le profit d'une entreprise reflète le revenu net créé dans le domaine de la production matérielle. Dans une entreprise, le bénéfice prend la forme du résultat net.

Le profit caractérise l'effet économique obtenu au cours des activités de l'entreprise. Si l’entreprise en dispose, cela signifie que les revenus de l’entreprise dépassent ses dépenses.

Le profit a une fonction stimulante. Cet indicateur est à la fois un résultat financier et aussi l'élément principal des ressources financières. Dans les entreprises qui fonctionnent bien, la part du bénéfice net qui reste à la disposition de l'entreprise après paiement de tous les paiements obligatoires est suffisante pour financer l'expansion de la production, le développement de l'entreprise sur les plans scientifique, technique et social, ainsi que incitations matérielles pour les salariés.

Il convient de noter que pour évaluer l'efficacité et la faisabilité économique qui caractérisent les activités d'une entreprise, seuls les indicateurs absolus ne suffisent pas. Dans cet aspect, le profit et la rentabilité doivent être considérés ensemble. De plus, ils offrent la possibilité d’avoir une image plus objective. Les indicateurs de rentabilité sont des caractéristiques relatives de l'efficacité opérationnelle et des résultats financiers.

Le terme rentabilité vient du mot loyer – littéralement « revenu ». Sens large Le terme rentabilité signifie rentabilité, rentabilité.

La plupart des entreprises réalisent des bénéfices sur la production et activité entrepreneuriale. Le profit et la rentabilité dépendent directement de la capacité des managers à utiliser efficacement les outils de planification, d'analyse et de marketing.

L'efficacité de toute entreprise dépend directement de la connaissance et de la compréhension des conditions du marché, ainsi que de la capacité d'adapter en temps opportun le développement de la production à des conditions en constante évolution. environnement externe.

Un profit positif est généré bon choix profil de production; créer des conditions concurrentielles pour la vente de produits ; volumes de production ; capacité à réduire les coûts de production.

Le revenu, le profit et la rentabilité sont les plus importants

Pour évaluer la performance d'une entreprise, les bénéfices et la rentabilité sur une certaine période sont analysés. Comment ces indicateurs sont-ils interconnectés ? Quelles formules sont-ils utilisés pour calculer ? Détails ci-dessous.

Qu'est-ce que le profit et la rentabilité d'une entreprise ?

Dans le contexte du sujet, le profit est le résultat monétaire final des activités d'une organisation. La valeur absolue est calculée comme la différence entre les revenus perçus au cours de la période et le total des dépenses engagées, y compris les données sur les domaines d'activité principaux et supplémentaires. Selon les coûts pris en compte, une distinction est faite entre le bénéfice brut, sur ventes, avant impôts et net.

Pour évaluer avec précision l'efficacité des activités, en plus de l'indicateur de rentabilité, il est également nécessaire d'analyser la rentabilité. Ce que c'est? La rentabilité d'une entreprise caractérise le niveau de rentabilité attribuable à un indicateur donné. Ce dernier est utilisé par le montant des revenus, PF (immobilisations), fonds propres, SAI (actifs non courants), etc. Pour l'analyse, les calculs sont effectués à l'aide de formules généralement acceptées, dont l'une des composantes est le profit et la seconde est un indicateur donné.

Indicateurs de profit et de rentabilité - formules de calcul

Comment déterminer la rentabilité ? La formule est donnée ci-dessous. La réponse dépend du paramètre de l’activité de l’entreprise analysé. Ainsi, la rentabilité des ventes basée sur la marge brute est calculée par une méthode et sur le bénéfice des ventes - par une autre.

Retour sur ventes basé sur le bénéfice des ventes - formule

RP = Bénéfice des ventes / Revenu (hors TVA) x 100.

Lors du calcul du RP, les données comptables sont extraites de f. 2 du « Rapport sur les résultats financiers » aux pages 2200 et 2110. La valeur résultante caractérise exactement le montant du profit généré pour chaque rouble gagné par l'entreprise. Dans ce cas, il faut prendre en compte non seulement les principaux coûts sous forme de coût produits vendus(travaux ou services), mais aussi complémentaires sous forme de gestion et de commerce. Si vous souhaitez déterminer la marge bénéficiaire brute, la méthodologie de calcul changera légèrement.

Marge bénéficiaire brute – Formule

RP = Bénéfice brut / Revenu (hors TVA) x 100.

Pour les calculs, les informations de f. 2 « Rapports sur les résultats financiers » aux pages 2100 et 2110. Cet indicateur est donc plus généralisé, puisque seuls les coûts au coût sont inclus dans les calculs. Aucun frais supplémentaire sous forme de frais commerciaux et administratifs n’est encouru. D'autres indicateurs de rentabilité peuvent être déterminés de la même manière.

Retour sur actifs - formule

RA = Bénéfice net / Actif moyen sur une période donnée x 100.

Le ratio d'actif peut changer. Par exemple, si vous devez analyser des actifs non courants, les données sont extraites du formulaire 1 de la section « Bilan ». I. Si les actifs circulants sont évalués, il est nécessaire de calculer la valeur moyenne selon la section. II. Si vous évaluez des investissements, vous devez utiliser les indicateurs du total des actifs à la page 1600. Tous les ratios de rentabilité de ce groupe caractérisent le profit que chaque rouble de certains actifs a gagné au cours d'une période donnée. Pour calculer les valeurs moyennes du dénominateur, la moyenne arithmétique des soldes d'ouverture et de clôture est calculée.

Rentabilité SK (fonds propres) – formule

RK = Valeur du bénéfice net / Valeur SK x 100.

Cet indicateur permet d'évaluer l'efficacité de l'investissement du capital pour les propriétaires de l'entreprise. La valeur résultante caractérise le montant du profit généré pour chaque rouble de capital placé (investi). S'il est nécessaire d'analyser également le succès des fonds levés, la formule est ajustée à la valeur des passifs à long terme (LT) :

Rendement des capitaux propres et du capital investi = Bénéfice net / (SC + DO) x 100.

Comment effectuer une analyse de rentabilité et de rentabilité - exemple

L'analyse de gestion du profit et de la rentabilité d'une entreprise est réalisée sur une certaine période de temps. Supposons qu'il soit nécessaire de déterminer le RP de bénéfice brut pour 2017 pour deux organisations. Les sources sont dans le tableau.

Ainsi, malgré le fait que l'Entreprise 2 ait un chiffre d'affaires de 850 000,00 RUB. de plus, soit 37,77 %, le bénéfice de la période est inférieur de 240 000,00 roubles, soit 36,92 % (par rapport à l'Entreprise 1). Le coefficient RP calculé confirme une diminution du niveau d'efficacité opérationnelle de l'Entreprise 2. Par conséquent, l'Entreprise 1 a une qualité de vente presque deux fois supérieure à celle de l'Entreprise 2.

Rentabilité- un indicateur relatif d'efficacité économique. La rentabilité d'une entreprise reflète globalement le degré d'efficacité dans l'utilisation des ressources matérielles, de main-d'œuvre, monétaires et autres. Le ratio de rentabilité est calculé comme le rapport du profit aux actifs ou flux qui le composent.

DANS dans un sens général La rentabilité d'un produit implique que la production et la vente d'un produit donné génèrent des bénéfices pour l'entreprise. Une production non rentable est une production qui ne génère pas de profit. Une rentabilité négative est une activité non rentable. Le niveau de rentabilité est déterminé à l'aide d'indicateurs relatifs - coefficients. Les indicateurs de rentabilité peuvent être divisés en deux groupes (deux types) : et le rendement des actifs.

Retour aux ventes

Le retour sur ventes est un ratio de rentabilité qui montre la part du profit dans chaque rouble gagné. Généralement calculé comme le rapport entre le bénéfice net (bénéfice après impôts) pour une certaine période et exprimé en espèces volume des ventes pour la même période. Formule de rentabilité :

Retour sur ventes = Bénéfice net / Revenu

Le retour sur ventes est un indicateur politique de prix l'entreprise et sa capacité à contrôler ses coûts. Les différences dans les stratégies concurrentielles et les gammes de produits entraînent des variations significatives du retour sur ventes dans diverses entreprises. Souvent utilisé pour évaluer l’efficacité opérationnelle des entreprises.

En plus du calcul ci-dessus (retour sur ventes par bénéfice brut ; anglais : Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), il existe d'autres variantes dans le calcul de l'indicateur de retour sur ventes, mais pour les calculer toutes, seules les données sur les bénéfices (pertes) de l'organisation sont utilisées (c'est-à-dire les données du formulaire n° 2 « Compte de résultat », sans affecter les données du bilan). Par exemple:

• retour sur ventes (le montant du bénéfice des ventes avant intérêts et impôts pour chaque rouble de revenus).
• retour sur ventes basé sur le bénéfice net (bénéfice net par rouble du chiffre d'affaires (anglais : Profit Margin, Net Profit Margin).
• bénéfice des ventes par rouble investi dans la production et la vente de produits (travaux, services).

Le rendement des actifs

Contrairement aux indicateurs de retour sur ventes, le retour sur investissement est calculé comme le rapport entre le profit et coût moyen actifs de l’entreprise. Ceux. l'indicateur du formulaire n°2 « Compte de résultat » est divisé par la valeur moyenne de l'indicateur du formulaire n°1" Bilan". Le rendement des actifs, comme le rendement des capitaux propres, peut être considéré comme l'un des indicateurs du retour sur investissement.

Le retour sur actifs (ROA) est un indicateur relatif de l'efficacité opérationnelle, le quotient de la division du bénéfice net reçu pour la période par le total des actifs de l'organisation pour la période. L'un des ratios financiers est inclus dans le groupe des ratios de rentabilité. Montre la capacité des actifs d’une entreprise à générer des bénéfices.

Le rendement des actifs est un indicateur de la rentabilité et de l'efficacité des opérations d'une entreprise, indépendamment de l'influence du volume des fonds empruntés. Il est utilisé pour comparer les entreprises d'un même secteur et est calculé à l'aide de la formule :

Où:
Ra : retour sur actifs ;
P—bénéfice pour la période ;
A est la valeur moyenne des actifs pour la période.

De plus, les indicateurs de performance suivants se sont généralisés : espèce individuelle actifs (capital):

Le rendement des capitaux propres (ROE) est un indicateur relatif de l'efficacité opérationnelle, le quotient de la division du bénéfice net perçu pour la période par équité organisations. Affiche le retour sur investissement des actionnaires dans une entreprise donnée.

Le niveau de rentabilité requis est atteint grâce à des mesures organisationnelles, techniques et économiques. Augmenter la rentabilité signifie obtenir de meilleurs résultats financiers à moindre coût. Le seuil de rentabilité est le point qui sépare production rentable de non rentable, le point auquel les revenus de l’entreprise couvrent ses coûts variables et semi-fixes.

Travaux de laboratoire

discipline

Sujet: "Bénéfice et rentabilité"

Koumertaou 2012

Considérez le concept de profit et les types de profit.

considérer la notion de rentabilité. Types de rentabilité.

Bref résumé du sujet :

Le profit caractérise l'effet économique obtenu grâce aux activités de l'entreprise. La présence de profit dans une entreprise signifie que ses revenus dépassent toutes les dépenses associées à ses activités.

Le profit a une fonction stimulante, étant à la fois un résultat financier et l'élément principal des ressources financières d'une entreprise. La part du bénéfice net restant à la disposition de l'entreprise après paiement des impôts et autres paiements obligatoires doit être suffisante pour financer l'expansion des activités de production, le développement scientifique, technique et social de l'entreprise et les incitations matérielles pour les salariés.

Le profit est l'une des sources de formation des budgets à différents niveaux

Une distinction est faite entre le bénéfice comptable et le bénéfice économique net. En règle générale, sous profit économique– fait référence à la différence entre les revenus totaux et les coûts externes et internes.

Les coûts internes incluent également le bénéfice normal de l'entrepreneur. (Le bénéfice normal d'un entrepreneur correspond aux frais minimum requis pour retenir le talent entrepreneurial.)

Bénéfice basé sur les données comptabilité, représente la différence entre les revenus de divers types activités et coûts externes.

Bénéfice brut est défini comme la différence entre le produit de la vente de biens, produits, travaux, services (moins la TVA, les droits d'accise et les paiements obligatoires similaires) et le coût des biens, produits, travaux et services vendus. Les revenus provenant de la vente de biens, produits, travaux et services sont appelés revenus de activités normales. Les coûts de production de biens, produits, travaux et services sont pris en compte dépenses pour les activités ordinaires. La marge brute est calculée à l'aide de la formule

Où VR- les revenus des ventes ; AVEC– le coût des biens, produits, travaux et services vendus.

hors frais administratifs et commerciaux :

Où R. à– les frais de gestion ; R. À– les dépenses commerciales.

Bénéfice (perte) avant impôt– il s’agit du résultat des ventes prenant en compte les autres produits et charges, qui sont répartis en opérationnels et non opérationnels :

Où AVEC lit – les produits et charges d'exploitation ; AVEC vdr – produits et charges hors exploitation.

Bénéfice (perte) des activités ordinaires peut être obtenu en soustrayant du bénéfice avant impôt le montant de l'impôt sur le revenu et autres paiements obligatoires similaires (le montant des pénalités payables au budget et aux fonds extrabudgétaires de l'État) :

Où N– le montant des taxes.

Bénéfice net est le bénéfice des activités ordinaires compte tenu des revenus et dépenses extraordinaires (Fig. 20) :

Où H etc. – des revenus et dépenses extraordinaires.

Fin du formulaire

Rentabilité du produit(taux de profit) est le rapport entre le montant total du profit et les coûts de production et de vente des produits (le montant relatif du profit pour 1 rouble des coûts courants) :

Où C- prix unitaire; AVEC- coût unitaire de production.

Rentabilité de la production (totale) montre le rapport entre le montant total du bénéfice et le coût annuel moyen des coûts fixes et standardisés fonds de roulement(montant du bénéfice pour 1 rouble d'actifs de production) :

Où P.– le montant du bénéfice ; Système d'exploitation Épouser- coût annuel moyen des immobilisations ; Système d'exploitation Épouser– les soldes moyens du fonds de roulement de l'année.

Cet indicateur caractérise l'efficacité de la production et des activités économiques de l'entreprise, reflétant le montant de capital utilisé pour obtenir un bénéfice donné.

Problème 1

Lors de la création de l'entreprise, son propriétaire a investi 200 000 roubles. Le processus de production se déroule dans un bâtiment qu'il a loué avant d'organiser l'entreprise. Le loyer était de 50 000 roubles/an. Avant l'organisation de l'entreprise, son fondateur était un dirigeant salarié avec un salaire annuel salaires 100 mille roubles.

Les activités de l'entreprise créée sont caractérisées par les indicateurs suivants :

Calculer : bénéfice des ventes de produits, bénéfice brut (avant impôts), bénéfice net ; rentabilité de l'entreprise (production); rentabilité des produits. Justifiez la réponse à la question sur l'opportunité de créer votre propre entreprise (calculer le profit économique).

Solution

Calculons le bénéfice des ventes de produits :

P. R.= 1 000 × 10 000 – (250 000 + 150 000 + 160 000 + 140 000) =

300 000 mille roubles.

Déterminons la marge brute :

P. arbre= 300 + 50 – 10 = 340 mille roubles.

Calculons le bénéfice net :

P. h= 340 – 340 × 0,24 = 258,4 mille roubles.

La rentabilité de l'entreprise sera

R. Ô= 300 / (600 + 200) × 100 = 37,5 %.

Rentabilité du produit

R. P.= 300/700 × 100 = 43 %.

Le profit économique est calculé comme le bénéfice comptable moins les coûts internes, à savoir : les intérêts sur un dépôt à terme qui pourraient être perçus sur les fonds investis ; louer; perte de salaire du propriétaire de l'entreprise. Ainsi, le profit économique sera

258,4 – 200 × 0,18 – 50 – 100 = 72,4 mille roubles.

Contrôle des tests

1. Il est conseillé de calculer le profit économique

Début du formulaire

lors de la préparation des rapports de l'entreprise ; à des fins fiscales ; lors de l'ouverture d'une nouvelle entreprise ou d'un nouveau type d'activité ;

Fin du formulaire

2. Le bénéfice brut est

Début du formulaire

la différence entre les revenus de la vente de produits (travaux, services) et le coût des produits (travaux, services) ; les bénéfices des ventes de produits en tenant compte des autres revenus et dépenses de l'entreprise moins les impôts ;