मुझे कौन सी रिपोर्ट प्रस्तुत करनी चाहिए? आईपी ​​रिपोर्टिंग. व्यक्तिगत उद्यमी किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है? व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य रिपोर्टिंग

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग

1. सामान्य कराधान प्रणाली के अंतर्गत

1. द्वारा कर रिटर्न टब(फॉर्म KND-1151001) - तिमाही में एक बार, कर अवधि के बाद महीने के 25वें दिन देय। कर अवधि एक चौथाई है. कर का भुगतान किश्तों में किया जाता है, समाप्त कर अवधि के लिए 1/3, समाप्त कर अवधि के बाद प्रत्येक तीन महीने के 25 वें दिन से पहले नहीं।

वे। चौथी तिमाही के लिए घोषणा 25 जनवरी से पहले जमा की जाती है, चौथी तिमाही के लिए कर का भुगतान 1/3 से पहले 25 जनवरी, 25 फरवरी और 25 मार्च से पहले नहीं किया जाता है।

2. कर की विवरणी 4-एनडीएफएल(अनुमानित आय की घोषणा) - ऐसी आय की घटना की तारीख से एक महीने की समाप्ति के बाद पांच दिनों के भीतर व्यावसायिक गतिविधियों से आय की उपस्थिति के बाद प्रस्तुत की जाती है। वर्ष के दौरान भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करने के लिए कर कार्यालय के लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है।

यदि कोई उद्यमी एक वर्ष से अधिक समय से काम कर रहा है और चालू वर्ष के लिए आय में महत्वपूर्ण बदलाव की योजना नहीं बनाता है, तो इस फॉर्म को जमा करने की आवश्यकता नहीं है, पिछले के लिए प्रस्तुत 3-एनडीएफएल घोषणा के आधार पर कर अग्रिम की गणना की जानी चाहिए; कर अवधि.

यदि किसी उद्यमी को इस वर्ष आय में उल्लेखनीय वृद्धि या कमी (50% से अधिक) का अनुभव होता है, तो उसे अग्रिम भुगतानों की पुनर्गणना करने के लिए एक समायोजन घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

3. कर की विवरणी 3-एनडीएफएल- देय तिथि कर अवधि के बाद वाले वर्ष की 30 अप्रैल है।

वर्ष के लिए कर का भुगतान कर अवधि के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले नहीं किया जाता है। कर अवधि के दौरान, व्यक्तिगत उद्यमी अग्रिम भुगतान करते हैं:

• जनवरी-जून के लिए - 15 जुलाई से पहले नहीं, अग्रिम भुगतान की वार्षिक राशि के 50% की राशि में (इस लेख का खंड 2 देखें);
• जुलाई-सितंबर के लिए - 15 अक्टूबर से पहले नहीं, अग्रिम भुगतान की वार्षिक राशि के 25% की राशि में;
• अक्टूबर-दिसंबर के लिए - अग्रिम भुगतान की वार्षिक राशि के 25% की राशि में, 15 जनवरी से पहले नहीं।

2. सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत रिपोर्टिंग

1. कर घोषणा चालू एकल कर , सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किया गया (फॉर्म KND-1152017) - में प्रस्तुत किया गया है टैक्स कार्यालयकर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर।

ध्यान देना! घोषणा वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है!

पहली तिमाही, वर्ष की पहली छमाही, 9 महीनों के लिए अग्रिम कर भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले भुगतान किया जाता है। वर्ष के लिए कर का भुगतान समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले नहीं किया जाता है।

अग्रिम भुगतान की गणना बिल्कुल वार्षिक कर की तरह ही की जाती है - प्राप्त आय और किए गए व्यय की राशि से (15% की सरलीकृत कर प्रणाली के साथ), और अनुमानित आय पर नहीं, जैसा कि सरलीकृत कर प्रणाली में होता है।

2.

3. आरोपित आय पर एकल कर के लिए रिपोर्टिंग

1. यूटीआईआई के लिए टैक्स रिटर्न (फॉर्म केएनडी-1152016) - कर अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले तिमाही में एक बार। कर अवधि - तिमाही

कर का भुगतान कर अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं किया जाता है।

2. ओएसएनओ का उपयोग करने वाले करदाताओं के साथ मध्यस्थ समझौतों (आयोग, एजेंसी, आदि) के तहत काम करने वाले और उनके साथ समझौते के ढांचे के भीतर वैट चालान जारी/प्राप्त करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को संघीय कर सेवा को जारी/प्राप्त चालान के इलेक्ट्रॉनिक लॉग जमा करने की आवश्यकता होती है।

4. पेटेंट कर प्रणाली के तहत रिपोर्टिंग

ओएसएनओ का उपयोग करने वाले करदाताओं के साथ मध्यस्थ समझौतों (आयोग, एजेंसी, आदि) के तहत काम करने वाले और उनके साथ समझौतों के ढांचे के भीतर वैट चालान जारी करने/प्राप्त करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में आईएफटीएस को जमा करना आवश्यक है। जारी/प्राप्त चालान के लॉग।

व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग जो नियोक्ता हैं

व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग में स्वयं के लिए रिपोर्टिंग (अनुभाग I देखें) और कर्मचारियों के लिए करों और योगदान पर रिपोर्टिंग शामिल है।

व्यक्तियों को भुगतान की गई आय पर दिए गए करों और योगदान पर रिपोर्टिंग रोजगार अनुबंधऔर सेवाओं और लेखक के आदेशों के प्रावधान के लिए अनुबंध, व्यक्तिगत उद्यमी कराधान प्रणाली पर निर्भर नहीं करता है। इसलिए, सूची सभी कराधान प्रणालियों के लिए सामान्य है।

1. के बारे में जानकारी औसत संख्याकार्यकर्ता- व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर 20 जनवरी से पहले संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया गया।

2. मासिक प्रपत्र एसजेडवी-एम. रिपोर्टिंग माह के अगले महीने के 15वें दिन से पहले पेंशन फंड में जमा किया जाता है।

3. सामाजिक बीमा कोष को भुगतान पर्ची 4-एफएसएस(दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों से योगदान के लिए)। एफएसएस शाखा में जमा किया जाता है जहां उद्यमी एक नियोक्ता के रूप में पंजीकृत है। सबमिशन की समय सीमा - रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं (यदि रिपोर्टिंग कागज पर प्रस्तुत की जाती है) या रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं (यदि रिपोर्टिंग इलेक्ट्रॉनिक मीडिया पर सबमिट की जाती है)। रिपोर्टिंग अवधि - तिमाही, अर्ध-वर्ष, 9 महीने और वर्ष

4. बीमा प्रीमियम की गणनापेंशन फंड, अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड और सामाजिक बीमा फंड (अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए योगदान के संदर्भ में) केएनडी-1151111 फॉर्म में - रिपोर्टिंग के बाद महीने के 30वें दिन से पहले क्षेत्रीय कर कार्यालय में जमा किया जाए ( निपटान) अवधि।

रिपोर्टिंग अवधि - पहली तिमाही, पहली छमाही, 9 महीने, बिलिंग अवधि - एक वर्ष।

5. पेंशन फंड को वैयक्तिकृत रिपोर्टिंग। फार्म SZV-STAZHऔर ईडीवी-1. रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 मार्च तक पेंशन फंड की क्षेत्रीय शाखा को प्रस्तुत किया गया।

6. कर एजेंट द्वारा परिकलित और रोकी गई व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना 6-एनडीएफएल. रिपोर्टिंग अवधि (पहली तिमाही, वर्ष की पहली छमाही और 9 महीने) के बाद महीने के 30वें दिन के बाद जमा नहीं किया गया। वार्षिक फॉर्म 1 अप्रैल से पहले जमा किया जाना चाहिए।

7. व्यक्तियों की आय का प्रमाण पत्र ( 2-एनडीएफएल) - रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले कर कार्यालय को प्रस्तुत किया गया।

सरलीकृत प्रणाली उद्यमियों के लिए इष्टतम कराधान मॉडल में से एक है। यह लगभग किसी भी गतिविधि में संलग्न होना संभव बनाता है, और साथ ही केवल एक मुख्य कर का भुगतान करता है, और आवश्यक रिपोर्ट की मात्रा काफी कम हो जाती है। भरने के लिए आवश्यक प्रपत्रों की सूची और उन्हें जमा करने की समय सीमा कानून द्वारा तय की गई है। आइए 2018 में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग देखें: तालिका और समय सीमा।

सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करते समय, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल घोषणा तैयार करना और जमा करना आवश्यक है। इसे पूरा होने के बाद केवल एक बार जारी किया जाता है कैलेंडर वर्ष.

संगठनों के विपरीत, एक उद्यमी के पास इस घोषणा को जमा करने के लिए बाद में अनुमत समय सीमा होती है - 30 अप्रैल तक। चूंकि यह दिन सप्ताहांत पर पड़ता है, इसलिए दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा 3 मई, 2018 कर दी गई है।

इसके अलावा, कुछ घटनाओं के घटित होने पर घोषणा पत्र दाखिल करने की समय सीमा भी होती है।

इसलिए, यदि कोई उद्यमी अपना व्यवसाय बंद करने का निर्णय लेता है, तो अंतिम घोषणा अगले महीने के 25वें दिन से पहले भेजनी होगी।

इस स्थिति में, उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के अवसर के नुकसान की तिमाही के बाद महीने की 25 तारीख तक एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है।

अग्रिम भुगतान की समय सीमा

सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करते हुए वार्षिक रिपोर्ट वर्ष में केवल एक बार प्रस्तुत की जाती है। हालाँकि, कानूनी मानदंड अग्रिम कर भुगतान की गणना और बजट में स्थानांतरित करने की बाध्यता स्थापित करते हैं।

यह कार्रवाई प्रत्येक तिमाही के अंत में की जानी चाहिए. टैक्स कोड उस समय सीमा को निर्धारित करता है जिसके भीतर उद्यमी ऐसा करने के लिए बाध्य है - पिछली तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन तक। अंतिम वार्षिक भुगतान रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष 30 अप्रैल तक देय है।

भुगतान की समय सीमा निर्धारित करते समय, आपको यह याद रखना चाहिए कि यह स्थानांतरण नियम के अधीन है। इससे यह निष्कर्ष निकलता है कि यदि ऐसा कोई दिन सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ता है, तो इसे अगले कार्य दिवस पर स्थानांतरित कर दिया जाना चाहिए।

2018 में, सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर हस्तांतरण को निम्नलिखित समय सीमा के भीतर पूरा करना होगा:

राशि के हस्तांतरण के दौरान अग्रिम भुगतानया अंतिम कर, आपको इसे सही ढंग से दर्ज करना होगा पेमेंट आर्डरकोड केबीके.

इस तथ्य के कारण कि सरलीकृत प्रणाली कर की राशि निर्धारित करने के दो तरीके प्रदान करती है - आय के आधार पर, या किए गए खर्चों की मात्रा से उन्हें कम करने के लिए, बीसीसी के दो समूह हैं:

• "आय":

- टैक्स 182 105 01011011000110

- पेनी 182 105 01011012100110

- जुर्माना 182 105 01011013000110

• "आय घटा व्यय":

- टैक्स 182 105 01021011000110

- पेनी 182 105 01021012100110

- जुर्माना 18210501021013000110

यदि कोई उद्यमी "खर्चों से कम आय" प्रणाली का उपयोग करता है, तो कुछ मामलों में उसे न्यूनतम कर का भुगतान करना पड़ सकता है। यह आवश्यक रूप से तब उत्पन्न होता है जब कोई हानि प्राप्त होती है, या कर की एक निश्चित राशि न्यूनतम स्तर से नीचे होती है।

ध्यान!पहले न्यूनतम टैक्स के लिए अलग बीसीसी लागू थी. अब इसे उसी स्थान पर स्थानांतरित करने की आवश्यकता है जहां कर "आय घटा व्यय" प्रणाली के अनुसार भेजा जाता है - 182 105 01021011000110।

व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए योगदान के कारण सरलीकृत कर प्रणाली को कम करना

कर की राशि निर्धारित करते समय इसे कम करने का एक कानूनी तरीका है। यह उन उद्यमियों के लिए विशेष रूप से सच है जो "आय" प्रणाली का उपयोग करते हैं। इस मामले में, कटौती का प्रतिशत आकर्षित कर्मचारियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति पर निर्भर करता है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी "आय" प्रणाली का उपयोग करता है, तो कम करने के लिए निम्नलिखित नियमों का उपयोग किया जाता है:

• कर्मचारियों के बिना एक उद्यमी पूरी कर राशि को कम कर सकता है, लेकिन किराए के कर्मचारियों के साथ - 50% से अधिक नहीं।
• निम्नलिखित योगदानों से कर कम किया जा सकता है:
  • (2018 में उनकी राशि 32,385 रूबल होगी);
  • आय का 1% 300 हजार रूबल से अधिक प्राप्त हुआ;
  • योगदान हस्तांतरित किया गया कर्मचारीपीएफ, चिकित्सा बीमा, सामाजिक बीमा और आघात में;
  • पहले 3 दिनों के लिए भुगतान की गई बीमारी की छुट्टी;
  • स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा के लिए कर्मचारियों का योगदान।

"पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर की राशि को इष्टतम रूप से कम करना" सरलीकृत कर प्रणाली आय", त्रैमासिक रूप से अपने लिए योगदान हस्तांतरित करना अधिक लाभदायक है अलग-अलग मात्रा.

"खर्चों से कम आय" प्रणाली का उपयोग करते समय, भुगतान किए गए योगदान की राशि वास्तव में हस्तांतरित राशि में खर्चों में शामिल की जाती है।

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महत्वपूर्ण!जिस योगदान के लिए कर कटौती की योजना बनाई गई है, उसका भुगतान उसी अवधि में किया जाना चाहिए जिसके लिए कर की गणना की गई है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह स्थानांतरण किस कैलेंडर अवधि के लिए हुआ।

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग: तालिका और समय सीमा

उद्यमी द्वारा प्रदान की गई रिपोर्टिंग को उस रिपोर्टिंग में विभाजित किया गया है जिसे व्यक्तिगत उद्यमी को स्वयं प्रस्तुत करना होगा और जिसे वह एक नियोक्ता के रूप में प्रस्तुत करता है।

वहीं, उद्यमियों को वित्तीय विवरण भेजने की जरूरत नहीं है। ऐसी कोई ड्यूटी उन्हें नहीं सौंपी गई है.

व्यक्तिगत उद्यमी वे व्यक्ति हैं जो पंजीकृत हैं निर्धारित तरीके सेऔर बिना शिक्षा के उद्यमशीलता की गतिविधियाँ करें कानूनी इकाई, साथ ही किसान (खेत) खेतों के प्रमुख (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 11 के खंड 2, रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 1.5)।

क्या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्टिंग रद्द करने की कोई योजना है?

03/01/2018 संघीय विधानसभा को संबोधन में, रूसी संघ के राष्ट्रपति वी.वी. इच्छा व्यक्त की कि व्यक्तिगत उद्यमी जो डिजिटल सेवाओं का उपयोग करते हैं (जिनमें उद्यमियों के लिए आवेदन भी शामिल है)। दूरस्थ तरीकेनियंत्रण), व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों के भुगतान को एक सरल स्वचालित लेनदेन बनाने के लिए, रिपोर्टिंग से पूरी तरह छूट देना आवश्यक है। और कैश रजिस्टर सिस्टम का उपयोग करने वाले उद्यमियों के लिए, कर रिपोर्टिंग का एक महत्वपूर्ण सरलीकरण आवश्यक है। लेकिन इन समस्याओं को सुलझाने में बेशक समय लगेगा। और उद्यमियों के लिए रिपोर्टिंग को तुरंत रद्द करने की फिलहाल कोई बात नहीं है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को कौन सी रिपोर्टिंग प्रस्तुत करनी चाहिए?

हम आपको याद दिला दें कि व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन रिकॉर्ड नहीं रख सकते हैं (6 दिसंबर 2011 के संघीय कानून संख्या 402-एफजेड के खंड 1, भाग 2, अनुच्छेद 6)। इसलिए, उन्हें वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है।

हालाँकि, व्यक्तिगत उद्यमियों को कर और सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। बिल्कुल कौन सा? कर रिपोर्टिंगकितनी बार लेना है यह आवेदन पर निर्भर करता है कर व्यवस्था.

तो, आईपी चालू सामान्य मोडवर्ष के अंत में व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न जमा करें (फॉर्म 3-एनडीएफएल), और त्रैमासिक वैट रिटर्न भी जमा करें।

यूटीआईआई पर उद्यमी हर तिमाही में और व्यक्तिगत उद्यमी प्रतिनियुक्ति घोषणाएँ जमा करते हैं सरलीकृत कराधान प्रणाली घोषणासरलीकृत तरीके से, उन्हें केवल वर्ष के अंत में प्रस्तुत किया जाता है।

पेटेंट कराधान प्रणाली लागू करते समय, कोई घोषणा प्रस्तुत नहीं की जाती है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं तो उसे उन पर भी रिपोर्ट देनी होगी। आपको बीमा प्रीमियम की गणना, फॉर्म 4-एफएसएस, फॉर्म एसजेडवी-एम और एसजेडवी-एसटीएजेडएच, साथ ही गणना और रोके गए व्यक्तिगत आयकर पर रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होगी (

यह पहली चीज़ है जिसका सामना हर उद्यमी को करना पड़ता है। रिपोर्टिंग की संरचना और समय स्वाभाविक रूप से उद्यमी द्वारा चुनी गई कराधान प्रणाली पर निर्भर करता है। हम इस लेख में देखेंगे कि प्रत्येक सिस्टम पर रिपोर्टिंग कैसे करें।

OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लेखांकन विवरण

व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करते समय, डिफ़ॉल्ट रूप से उद्यमी के पास होता है सामान्य प्रणालीकराधान (इसके बाद OSNO के रूप में संदर्भित)। हालाँकि, यह तुरंत ध्यान दिया जाना चाहिए कि बहुत कम उद्यमी OSNO पर बने हुए हैं। यह काफी हद तक लोकप्रिय धारणा के कारण है कि ओएसएनओ पर रिपोर्टिंग, उदाहरण के लिए, "सरलीकृत" की तुलना में कहीं अधिक जटिल और व्यापक है। आगे, आइए देखें कि क्या यह वास्तव में सच है।

पहली बात जो आपको जानना आवश्यक है वह यह है कि रिपोर्टों की संख्या और एक उद्यमी के कर्मचारियों की संख्या के बीच सीधा संबंध है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों को काम पर रखे बिना स्वयं काम करता है, तो उसे निम्नलिखित चार रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होंगी:

• वैट घोषणा. प्रत्येक तिमाही में प्रदान किया जाता है।
• व्यक्तिगत आयकर घोषणा (फॉर्म 3 व्यक्तिगत आयकर)। 30 अप्रैल तक उपलब्ध.
• व्यक्तिगत आयकर की घोषणा 4 (अपेक्षित आय के बारे में)। व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपना काम शुरू करने के एक महीने के भीतर किराए के लिए उपलब्ध है। इसके अलावा यदि मुनाफा 50% से अधिक बढ़ गया हो।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो निम्नलिखित रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती हैं:

• SCH (औसत कर्मचारियों की संख्या) पर रिपोर्ट पिछले साल. 20 जनवरी तक उपलब्ध है।
• वैट घोषणा. हर तिमाही किराये पर उपलब्ध.
• व्यक्तिगत आयकर घोषणा (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए फॉर्म 3 व्यक्तिगत आयकर)। 30 अप्रैल तक उपलब्ध है।
• व्यक्तिगत आयकर की घोषणा 4 (अपेक्षित आय के बारे में)। व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपना काम शुरू करने के एक महीने के भीतर किराए के लिए उपलब्ध है। इसके अलावा यदि मुनाफा 50% से अधिक बढ़ गया हो।
• कर्मचारी आय की घोषणा (फॉर्म 2-एनडीएफएल)।

उपरोक्त के आधार पर, अक्सर एक उद्यमी ओएसएनओ (तिमाही में एक बार) को वैट रिटर्न जमा करता है। शेष अधिकांश रिपोर्टें कैलेंडर वर्ष में केवल एक बार प्रस्तुत की जाती हैं।

विशेषज्ञ की राय

मारिया बोगदानोवा

सामान्य मोड में व्यक्तिगत उद्यमी (OSNO) एक वैट भुगतानकर्ता है, इसलिए उसे व्यक्तिगत आयकर के अलावा इस कर पर भी रिपोर्ट करनी होगी। शेष कर प्रणालियाँ विशेष व्यवस्थाओं से संबंधित हैं जिन्हें तदनुसार वैट से छूट प्राप्त है, आपको केवल अपनी व्यवस्था के अनुसार एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

तरीकों को जोड़ते समय, और अक्सर वे सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई को जोड़ते हैं, दोनों घोषणाएं प्रस्तुत की जाती हैं। इन व्यवस्थाओं के संयोजन का एक अन्य विकल्प पेटेंट के साथ है: यहां केवल एक घोषणा होगी, क्योंकि पीएसएन के तहत ऐसा कोई दस्तावेज़ नहीं है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लेखांकन विवरण

अधिकांश व्यक्तिगत उद्यमी अपनी कराधान प्रणाली के रूप में एक सरलीकृत प्रणाली चुनते हैं। और यह पूरी तरह से समझ में आता है. आख़िरकार, सरलीकृत कर प्रणाली में प्रति वर्ष एक घोषणा जमा करने की आवश्यकता होती है। सरलीकृत कर प्रणाली (फॉर्म KND 1152017 को रूस की संघीय कर सेवा द्वारा दिनांक 4 जुलाई 2014 के आदेश संख्या MMV-7-3/352@ द्वारा अनुमोदित) में रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा 30 अप्रैल है।

हालाँकि यह रिपोर्ट वर्ष में केवल एक बार प्रस्तुत की जाती है, लेकिन इसे तैयार करने की तैयारी बहुत गहन होनी चाहिए। प्राप्त और खर्च किए गए सभी धन का सही ढंग से हिसाब-किताब करने के उद्देश्य से कानून प्रत्येक उद्यमी को आय और व्यय की एक पुस्तक रखने के लिए बाध्य करता है। यह पुस्तक आपको बाद में कर की सही गणना करने के लिए कर आधार की सही गणना करने की अनुमति देती है।

हालाँकि, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यदि कोई उद्यमी कर्मचारियों को काम करने के लिए आकर्षित करता है, तो कोई भी उसे 2NDFL फॉर्म में प्रत्येक कर्मचारी के लिए घोषणा जमा करने से छूट नहीं देता है।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लेखांकन विवरण

हाल ही में, इस कर व्यवस्था के अनुप्रयोग में बड़े बदलाव हुए हैं। सबसे पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यूटीआईआई अनिवार्य नहीं रह गया है। अब उद्यमियों को, उदाहरण के लिए, "सरलीकृत" प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार है। बेशक, यदि इसके आवेदन की सभी शर्तें पूरी होती हैं तो कानून यूटीआईआई पर बने रहने पर रोक नहीं लगाता है।

जैसा कि सरलीकृत कर प्रणाली के मामले में होता है, यूटीआईआई पर एक उद्यमी केवल एक घोषणा भरता है, लेकिन यह हर तिमाही में होता है। टैक्स रिटर्न (इसका फॉर्म KND 1152016 संघीय कर सेवा द्वारा आदेश संख्या ММВ-7-3/353@ दिनांक 07/04/2014 द्वारा अनुमोदित किया गया था) रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने की 20 तारीख तक जमा किया जाता है।

यूटीआईआई रिपोर्टिंग काफी सरल है। कर की राशि की गणना करने के लिए, एक उद्यमी को कानून द्वारा स्थापित गुणांकों को जानना होगा। एक बार जब आप कर की गणना कर लेते हैं, तो आप बस घोषणाओं की प्रतिलिपि बना सकते हैं। स्वाभाविक रूप से, यदि काम करने की स्थितियाँ अपरिवर्तित रहती हैं (काम के घंटे, कमरे का आकार, आदि), और यह भी कि कानून में कोई महत्वपूर्ण बदलाव नहीं हुए हैं।

यह भी ध्यान दें कि यूटीआईआई एक उद्यमी द्वारा की जाने वाली सभी गतिविधियों के अधीन नहीं है, बल्कि इसके कुछ प्रकार ही इसके अधीन हैं। नतीजतन, अक्सर एक उद्यमी को यूटीआईआई पर रिपोर्टिंग को इस्तेमाल की गई अन्य प्रणालियों की रिपोर्ट के साथ जोड़ना पड़ता है।

पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लेखांकन विवरण

2014 से, पेटेंट कराधान प्रणाली स्वतंत्र हो गई है कर प्रणाली. पेटेंट कर प्रणाली का उपयोग केवल व्यक्तिगत उद्यमियों का विशेषाधिकार है। इसका उपयोग कोई और नहीं कर सकता. विनियामक दस्तावेज़इस प्रणाली के अनुसार दिनांक 25 जून 2012 एन 94-एफजेड, साथ ही रूसी संघ का टैक्स कोड Ch है। 26.5.

एक पेटेंट कुछ करों का भुगतान करने की बाध्यता को प्रतिस्थापित करता है। यदि, पेटेंट गतिविधियों के अलावा, उद्यमी ऐसी गतिविधियों में लगा हुआ है जो इसके अंतर्गत नहीं आती हैं यह प्रणाली, तो किसी अन्य चयनित प्रणाली का उपयोग करके रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता है।

किसी पेटेंट पर आईपी रिपोर्टिंग अत्यंत सरल है। और इसमें उद्यमी को आय और व्यय का हिसाब-किताब रखना शामिल है। यह पुस्तक प्रत्येक पेटेंट के लिए अलग-अलग रखी गई है।

विशेषज्ञ की राय

मारिया बोगदानोवा

6 वर्ष से अधिक का अनुभव. विशेषज्ञता: अनुबंध कानून, श्रम कानून, सामाजिक सुरक्षा कानून, कानून बौद्धिक संपदा, सिविल प्रक्रिया, नाबालिगों के अधिकारों की सुरक्षा, कानूनी मनोविज्ञान

केवल वे व्यवसायी जिनकी गतिविधियाँ कृषि उत्पादों के उत्पादन पर आधारित हैं, एकीकृत कृषि कर (USAT) पर स्विच कर सकते हैं। इसके अलावा, सभी आय का 70% इस क्षेत्र से आना चाहिए। वहीं, उन्हें केवल एक घोषणा पत्र KND 1151059 जमा करना होगा। इसे जमा करने की अंतिम तिथि 31 मार्च है।

एकीकृत कृषि कर पर करदाताओं को अन्य सभी उद्यमियों की तरह कुडीर भरने से छूट नहीं है। इसे केवल अधिकृत निकाय के अनुरोध पर संघीय कर सेवा को प्रदान किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शून्य लेखांकन विवरण

अपनी गतिविधियों के दौरान, किसी भी उद्यमी को निलंबन का अनुभव हो सकता है। इसके कई कारण हैं, जिनमें देश में "आर्थिक माहौल" और विभिन्न व्यक्तिगत कारण शामिल हैं। लेकिन किसी भी स्थिति में उद्यमी को इस समय आय प्राप्त नहीं होती है। आय की अनुपस्थिति किसी व्यक्तिगत उद्यमी को रिपोर्ट प्रस्तुत करने के दायित्व से कभी मुक्त नहीं करती है। ऐसी रिपोर्टिंग को "शून्य" कहा जाता है।

कानून में "शून्य रिपोर्टिंग" जैसी कोई अवधारणा नहीं है। हालाँकि, कोई भी किसी उद्यमी को यह जानकारी देने से नहीं रोकता है कि उसकी गतिविधियाँ नहीं चल रही थीं।

शून्य रिपोर्टिंग की तैयारी नियमित रिपोर्टिंग से भिन्न नहीं है। एकमात्र परिवर्तन यह है कि सभी पंक्तियों में शून्य मान होंगे। सबमिशन की समय सीमा नियमित रिपोर्ट के समान ही रहती है।

यह जानना महत्वपूर्ण है कि यूटीआईआई के लिए शून्य रिपोर्ट संकलित करना असंभव है। चूँकि कर आधार पहले से ही कानून द्वारा निर्धारित है। एकमात्र चीज जो की जा सकती है वह दो महीने तक की अवधि को बाहर करना है जिसके दौरान कोई गतिविधि नहीं की गई थी। यदि समय सीमा उद्यमशीलता गतिविधिदो महीने से अधिक समय तक कार्यान्वित नहीं होने पर व्यक्तिगत उद्यमी को सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच करने के लिए मजबूर होना पड़ेगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेंशन फंड को रिपोर्ट करना

अपनी गतिविधियों के परिणामों पर कर कार्यालय को रिपोर्ट करने के दायित्व के अलावा, उद्यमी को रिपोर्ट जमा करने की भी आवश्यकता होती है पेंशन निधि. आइए हम तुरंत ध्यान दें कि सभी व्यक्तिगत उद्यमियों पर पेंशन फंड को रिपोर्ट जमा करने का दायित्व नहीं है। यह दायित्व तभी होता है जब उद्यमी के पास कर्मचारी हों। वे। एक व्यक्तिगत उद्यमी बीमाकर्ता का दर्जा प्राप्त कर लेता है।

अंत में, मैं उद्यमियों को चेतावनी देना चाहूंगा। व्यक्तिगत उद्यमियों को वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने से बचने की इच्छा निश्चित रूप से जुर्माना लगाने की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, आपको "अंतिम मिनट तक देरी नहीं करनी चाहिए" और अंतिम अनुमति वाले दिन पर रिपोर्ट जमा करनी चाहिए।

सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास किस प्रकार की रिपोर्टिंग होती है? शून्य रिपोर्टिंग क्या है? सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी की घोषणा कैसे भरें? सरलीकृत कराधान का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को कितनी बार नियामक अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करनी पड़ती है? इन और अन्य प्रश्नों के उत्तर पढ़ें.

सरलीकृत कर प्रणाली कितने प्रकार की होती है?

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को कर रिकॉर्ड रखना और संघीय कर सेवा को रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है। उद्यमी दो "सरलीकृत" विकल्पों में से एक चुन सकते हैं। कर की दरें आय पर 6% या "आय घटा व्यय" के बीच के अंतर पर 5-15% हो सकती हैं। इसके अलावा, सरलीकृत कर प्रणाली के दोनों रूप कर्मचारियों के साथ और उनके बिना भी मौजूद हो सकते हैं। यदि कर्मचारी हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी संघीय कर सेवा, पेंशन कोष और कर्मचारियों के लिए सामाजिक बीमा कोष को भी रिपोर्ट प्रस्तुत करता है।

सरलीकृत कर प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा

"सरलीकृत" में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्टिंग मुख्य रूप से एक वार्षिक भरना और जमा करना है कर की विवरणीसंघीय कर सेवा में सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार।

सरलीकृत कर प्रणाली के अंतर्गत घोषणा किस रूप में प्रस्तुत की जाती है?

दस्तावेज़ प्रस्तुतिकरण के लिए दो विकल्प हैं:

1. मुद्रित रूप में:

• मेल द्वारा भेजें;
• व्यक्तिगत रूप से या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से स्थानांतरण (इस मामले में, करदाता के प्रतिनिधि के पास नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी होनी चाहिए)।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से अधिक नहीं है।

2018 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा पत्र को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 26 फरवरी, 2016 संख्या ММВ-7-3/99@ द्वारा अनुमोदित किया गया था।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को सरलीकृत आधार पर पूरे वर्ष की आय और व्यय की एक पुस्तक रखनी होगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.24)।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा प्रपत्र डाउनलोड करें

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इसे अजमाएं

अगर आप व्यक्तिगत उद्यमीसरलीकृत कर प्रणाली पर कम से कम एक कर्मचारी है, उसे निम्नलिखित आवृत्ति के साथ रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी:

1. वार्षिक:

• कर ;
• (आय का प्रमाण पत्र व्यक्ति);
• बुद्धिमत्ताकर्मचारियों की औसत संख्या पर;
• एसजेडवी-स्टेज।

शून्य रिपोर्टिंग

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली पर काम नहीं करता है और वर्ष के दौरान उसकी कोई आय नहीं है, तो उसे कर कार्यालय में शून्य रिटर्न जमा करना होगा।

घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड

रिपोर्ट प्रस्तुत न करने पर दंड का प्रावधान है। समय सीमा का उल्लंघन करने या घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना 1,000 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119) है।

साथ ही, घोषणा दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन या इसे जमा करने में विफलता पर संगठन के एक अधिकारी के लिए 300-500 रूबल का जुर्माना हो सकता है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.5)।

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