आरोपित आय पर एकल कर. कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आरोपित आय पर एकल कर (यूटीआई, प्रतिरूपण)

यूटीआईआई आरोपित आय पर एकल कर का संक्षिप्त नाम है। यह कर प्रणाली का नाम है व्यक्तिगत प्रजातिव्यापार। इसके अलावा, इस प्रणाली को मुख्य प्रणाली (ओएसएनओ) या सरलीकृत प्रणाली (यूएसएन) के साथ जोड़ा जा सकता है। मुख्य अंतर, जैसा कि आप नाम से अनुमान लगा सकते हैं, यह है कि कर वास्तविक के आधार पर नहीं, बल्कि आरोपित (अर्थात अनुमानित) आय के आधार पर लिया जाता है।

पहले, ऐसा कर अनिवार्य था, लेकिन UTII को 2013 से स्वैच्छिक के रूप में अनुमोदित किया गया है। इसलिए इसकी विशेषताओं का अध्ययन करना और यह तय करना समझ में आता है कि आपके व्यवसाय में ऐसी प्रणाली का उपयोग करना है या नहीं। इस प्रकार के कर पर डेटा का मुख्य स्रोत रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.3 है।

आप यूटीआईआई का भुगतान कब कर सकते हैं?

प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी और प्रत्येक कानूनी इकाईस्वेच्छा से अर्जित आय पर एकल कर चुन सकते हैं। ऐसे मामले हैं जिनमें स्विच किया जाता है यह प्रणालीयह वर्जित है। यह इस पर लागू होता है:

• बड़े करदाता;
• करदाता जिनकी गतिविधियाँ सामाजिक सुरक्षा, स्वास्थ्य देखभाल और शिक्षा के क्षेत्र में खानपान से संबंधित हैं;
• कर्मचारियों की औसत संख्या वाले संगठन पिछले सालसौ से अधिक लोग;
• ऐसे संगठन जिनमें अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 246.26 में दिए गए अपवादों को छोड़कर);
• गैस और गैस फिलिंग स्टेशनों के पट्टे में शामिल संगठन।

जिन गतिविधियों पर यह कर लागू नहीं किया जा सकता है, उन्हें टैक्स कोड के अनुच्छेद 246.26 के पैराग्राफ 2 में सूचीबद्ध किया गया है यदि प्रबंधन एक साधारण साझेदारी या ट्रस्ट प्रबंधन प्रणाली के तहत किया जाता है।

टैक्स कोड में डेटा के स्रोत से परिचित होने के बाद, आपको इसमें अपनाए गए अतिरिक्त निर्णयों के बारे में भी पूछताछ करनी चाहिए नगर पालिका(शहर या क्षेत्र). इस स्तर पर, टैक्स कोड में सूची के ढांचे के भीतर विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के लिए अधिकारियों द्वारा "अभियोग" सौंपा जा सकता है। यूटीआईआई में इस तरह के बदलावों को संघीय कानून का खंडन नहीं करना चाहिए, हालांकि, उनके साथ खुद को परिचित करने से आपको परेशानी में पड़ने से बचने में मदद मिलेगी। मुश्किल हालातकर प्रणाली चुनते समय।

यूटीआईआई पर कैसे स्विच करें

यूटीआईआई में परिवर्तन करने के लिए, आपको उस प्रकार के व्यवसाय में शामिल होना शुरू करना होगा जो इस तरह के कर के अधीन हो सकता है। इसके बाद, आप इस प्रकार के व्यवसाय में संलग्न होना बंद करके या इसकी शर्तों को बदलकर चुनी हुई प्रणाली को छोड़ सकते हैं ताकि वे अब टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए प्रतिबंधों में फिट न हों। में अलग-अलग मामलेये अलग-अलग प्रतिबंध हैं: सार्वजनिक खानपान में यह क्षेत्र है व्यापारिक मंजिल, क्षेत्र में परिवहन सेवाएं- कार पार्क, में होटल व्यवसाय- सोने के क्वार्टर का क्षेत्र, इत्यादि। इसके अलावा, एक साधारण साझेदारी बनाना संभव होगा: यह भी ऐसे कर के अधीन नहीं है।

यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों का पंजीकरण

सबसे पहले, एक उद्यमी या कानूनी इकाई को अपनी गतिविधियों की शुरुआत में इस कराधान प्रणाली को चुनने का अधिकार है। ऐसा करने के लिए, आपको स्थानांतरण के लिए संबंधित आवेदन जमा करना होगा।

दूसरे, सरलीकृत कर प्रणाली से यूटीआईआई में स्वैच्छिक संक्रमण भी संभव है यदि व्यवसाय स्वामी इसे उचित समझता है और यदि उसका व्यवसाय टैक्स कोड में निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करता है। इस मामले में, आपको निश्चित रूप से याद रखना चाहिए कि प्रासंगिक प्रविष्टियाँ निम्नलिखित दस्तावेज़ों में की जानी चाहिए:

• उद्यमी प्रमाणपत्र;
• राज्य रजिस्टर;
• उद्यम का चार्टर.

संघीय में सरलीकृत कर प्रणाली के साथ यूटीआईआई में अपना संक्रमण पंजीकृत करना कर सेवा, हमें याद रखना चाहिए कि व्यवसाय के स्थान पर एक ही कर का भुगतान किया जाता है। आपको व्यवसाय के वास्तव में संचालन शुरू होने के 5 दिनों के भीतर भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण कराना होगा। आवेदन व्यवसाय के स्थान पर जमा किया जाना चाहिए। यदि किसी शहर या जिले में ऐसे कई स्थान हैं, तो आपको एक साथ कई संघीय कर सेवा निरीक्षकों को आवेदन जमा करने की आवश्यकता नहीं होगी - व्यवसाय के पंजीकरण के स्थान पर एक ही पर्याप्त होगा। जिस क्षण करदाता एक आवेदन जमा करता है, संघीय कर सेवा 5 कार्य दिवसों के भीतर इसे पंजीकृत करने के लिए बाध्य होती है। उसी अवधि के दौरान, यदि आवश्यक हो, तो डीरजिस्ट्रेशन किया जाता है।

रिपोर्टिंग दस्तावेज़ीकरण

एकल कर का भुगतान करते समय, करदाता को रिपोर्टिंग दस्तावेज़ जमा करने होंगे। इनमें से मुख्य है यूटीआईआई घोषणा। इसे रिपोर्टिंग तिमाही के बाद पहले महीने के 20वें दिन से पहले जमा किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ों का शेष सेट संगठन (ओएसएनओ या यूएसएन) के लिए कौन सी कराधान योजना मुख्य है, उसके अनुसार प्रस्तुत किया जाता है, क्योंकि यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि एकल कर का उपयोग व्यवसाय के लिए किया जाता है, न कि संगठन के लिए।

यूटीआईआई घोषणा को सही ढंग से भरने के तरीके के बारे में अपने शहर या क्षेत्र के किसी कानूनी विशेषज्ञ से जांच करना हमेशा समझ में आता है, क्योंकि नगरपालिका स्तर पर संघीय कर सेवा की आवश्यकताएं काफी भिन्न हो सकती हैं। अधिक विशेष रूप से, व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन क्या करता है इसके आधार पर, उन्हें रिपोर्टिंग दस्तावेजों के विभिन्न पैकेज प्रदान करने की आवश्यकता हो सकती है।

यह भी याद रखना चाहिए कि यदि कोई करदाता कर अधिकारियों को यूटीआईआई रिपोर्ट जमा करता है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि यदि आवश्यक हो तो उसे पूर्ण लेखा रिपोर्ट जमा करने से छूट है।

यूटीआईआई के लिए क्या भुगतान किया जाता है और क्या नहीं दिया जाता है

एकल कर का भुगतान रिपोर्टिंग कर अवधि के तुरंत बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं किया जाना चाहिए। यूटीआईआई की गणना कानून के कुछ मानदंडों के अनुसार की जाती है, न कि वास्तविक आय के अनुसार। ये नियम आंतरिक राजस्व संहिता धारा 346.29 में पाए जाते हैं और प्रत्येक प्रकार के व्यवसाय के लिए अलग-अलग होते हैं। यह बिक्री क्षेत्र का क्षेत्र, कर्मचारियों की संख्या, वाहनों की संख्या इत्यादि हो सकता है।

अन्य सभी योगदान (में) पेंशन निधिऔर अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा निधि को, उदाहरण के लिए) बिल्कुल उसी तरह से भुगतान किया जाता है जैसे कि एक भी कर के बिना। इसका उन पर किसी भी तरह का कोई प्रभाव नहीं पड़ता. उसी तरह, व्यक्तिगत आयकर को कर्मचारियों के वेतन से बिना किसी बदलाव के रोक दिया जाता है।

टैक्स कोड उन करों को सूचीबद्ध करता है जिन्हें इस कराधान प्रणाली के तहत भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। यह:

• आयकर;
• संपत्ति कर;
• मूल्य वर्धित कर (सीमा शुल्क और एजेंसी करों को छोड़कर)।

हालाँकि, यह याद रखना चाहिए कि यदि कम से कम एक लेनदेन एकल कर के अधिकार क्षेत्र के बाहर किया गया था, तो उस पर सभी करों का भुगतान उस प्रणाली के अनुसार किया जाना चाहिए जिसके भीतर इसे किया गया था (ओएसएनओ या सरलीकृत कर प्रणाली)।

इसके अलावा, भूमि कर या अन्य करों का भुगतान करने के लिए कानूनी आधार हो सकते हैं जो अनुच्छेद 346.26 में सूचीबद्ध नहीं हैं। एकल कर के भुगतान की उपस्थिति या अनुपस्थिति की परवाह किए बिना भी उन्हें भुगतान किया जाता है।

यूटीआईआई के लिए कर लेखांकन

सबसे पहले, व्यवसाय के भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है, जो एकल कर की गणना का आधार हैं। हालाँकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि तथाकथित एकल कर पुस्तकें किसी भी मामले में अवैध होंगी यदि उनमें वेतन, आय, व्यय इत्यादि जैसी वस्तुएं शामिल हैं। किसी भी विभाग या सेवा को ऐसी पुस्तकों को अनिवार्य दस्तावेज के रूप में थोपने का अधिकार नहीं है कर लेखांकन. चूंकि भौतिक संकेतकों को रिकॉर्ड करने का मुद्दा विनियमित नहीं है, प्रत्येक संगठन अपने स्वयं के लेखांकन उपाय लागू करता है।

जहां तक ​​हिसाब-किताब की बात है तो इसे ठीक उसी तरह से किया जाना चाहिए जैसे कि कोई एकल कर न हो। यदि उद्यम की गतिविधि ऐसी है कि यह केवल "आरोप" के अंतर्गत आता है और किसी अन्य प्रणाली के तहत कर नहीं लगाया जाता है, तो भौतिक संकेतकों को छोड़कर किसी भी चीज़ को ध्यान में रखने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, ऐसे दस्तावेज़ होना हमेशा आवश्यक होता है जो माल की प्राप्ति की वैधता, कर्मचारियों की योग्यता आदि की पुष्टि कर सकें - यदि नियामक संगठन इसमें रुचि रखते हैं। 2013 से उद्यमियों को रखरखाव भी करना पड़ रहा है रोकड़ बही.

यूटीआईआई के लिए अलग लेखांकन

यदि ऐसी गतिविधियाँ जो एक ही कर के अधीन हैं और ऐसी गतिविधियाँ जो इसके अधीन नहीं हो सकती हैं, एक साथ की जाती हैं, तो अलग-अलग लेखांकन बनाए रखा जाना चाहिए। इसकी मुख्य कठिनाई यह है कि विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के लिए आय और व्यय को अलग करना आवश्यक है। इस अर्थ में आय के साथ यह आमतौर पर सरल होता है, क्योंकि आप हमेशा सटीक रूप से बता सकते हैं कि यह या वह आय कहाँ से प्राप्त हुई थी।

जहां तक ​​खर्चों की बात है तो उनके साथ यह और भी मुश्किल है। उदाहरण के लिए, कई कर्मचारियों की तरह, एक निदेशक या मुख्य लेखाकार के वेतन अधिकारों को स्पष्ट रूप से एकल कर या ओएसएनओ या यूएसएन के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है, क्योंकि प्रबंधन कर्मचारियों की गतिविधियां संपूर्ण व्यवसाय पर लागू होती हैं, न कि व्यक्तिगत पर। कार्य के प्रकार. यहीं से कठिनाइयाँ शुरू होती हैं। इस प्रकार, टैक्स कोड के अनुच्छेद 274 में कहा गया है कि विभिन्न प्रकार के कार्यों से आय के अनुपात में "खर्चों को विभाजित किया जाना चाहिए"। यह काफी तर्कसंगत लगता है: जहां अधिक कमाया जाता है, अधिक निवेश किया जाता है, और वहां अधिक कर लगेगा।

हालाँकि, यह प्रत्येक व्यय मद के साथ किया जाना चाहिए, इसलिए बहुत सारा समय और प्रयास बर्बाद होता है। इसके अलावा, आपको रिपोर्टिंग अवधि में अंतर का सामना करना पड़ सकता है। उदाहरण के लिए, एकल कर की गणना तिमाही के अनुसार की जाती है, और एकल बीमा प्रीमियम की गणना महीने के अनुसार की जाती है। ऐसे मामलों में, आनुपातिक गणना करना अधिक कठिन होता है, और आपको किसी विशेष मुद्दे पर, यदि कोई हो, वित्त मंत्रालय के व्याख्यात्मक दस्तावेजों की ओर रुख करना पड़ता है।

ओएसएनओ के पास वैट के लिए अलग लेखांकन होना चाहिए, क्योंकि वैट के अधीन लेनदेन में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर केवल इनपुट मूल्य वर्धित कर काटा जा सकता है। खैर, संपत्ति कर केवल उस हिस्से पर लगाया जाता है जिसका उपयोग ओएसएनओ के तहत कर वाली गतिविधियों में किया जाता है। इस संबंध में, अलग-अलग लेखांकन के लिए, उद्यम अक्सर विशेषज्ञों की सेवाओं की ओर रुख करते हैं, उन्हें यह विशेष कार्य सौंपते हैं और इससे अधिक कुछ नहीं।

एकल कर गणना

इससे पहले कि आप समझें कि अपनी गतिविधि के प्रकार के लिए यूटीआईआई की गणना कैसे करें, आपको टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 को देखना होगा। इसमें आपको बुनियादी लाभप्रदता और भौतिक संकेतकों की इकाइयों (क्षेत्र, कर्मचारियों की संख्या, और इसी तरह) को खोजने की आवश्यकता है। आपको बस अपने संकेतक को दांव के आकार से गुणा करना होगा (वर्ष के दौरान परिवर्तन को ध्यान में रखते हुए, यदि कोई हो), और फिर इस राशि को K1 से गुणा करना होगा। यह एक डिफ्लेटर गुणांक भी है, जो सरकार द्वारा प्रत्येक वर्ष के लिए निर्धारित किया जाता है।

फिर आपको किसी शहर या क्षेत्र के लिए एकल कर पर नियमों की ओर रुख करना होगा। कई मामलों में इसके लिए एक सुधार कारक K2 होता है कुछ प्रकारव्यापार। यह अर्थव्यवस्था पर किसी विशेष प्रकार की गतिविधि के प्रभाव की स्थानीय विशेषताओं को ध्यान में रखता है। सुधार कारक को हज़ारवें भाग में पूर्णांकित किया जाता है, और जो राशि प्राप्त हुई थी उसे इससे गुणा किया जाता है। K2 हमेशा एक से कम या उसके बराबर होता है।

फिर आपको प्राप्त राशि का 15% लेना चाहिए - यह महीने के लिए एकल कर होगा। अंतिम गणना नियम इस प्रकार हैं:

1. यदि भौतिक संकेतक नहीं बदला है, तो तिमाही के लिए कर की गणना करने के लिए, आपको बस राशि को तीन से गुणा करना होगा।
2. यदि भौतिक संकेतक बदल गया है, तो आपको प्रत्येक माह के लिए अलग से इसकी गणना करने और इसका योग करने की आवश्यकता है।
3. यदि कई वस्तुएँ या प्रकार की गतिविधियाँ हैं, तो एकल कर की गणना अलग से की जाती है और फिर उसका सारांश भी निकाला जाता है। में अनुभाग कर की विवरणीअलग से भरे जाते हैं.
4. यदि कोई व्यवसाय कई क्षेत्रीय संस्थाओं में संचालित किया जाता है, तो प्रत्येक मामले में गणना स्थानीय विधायी कृत्यों के अनुसार की जाती है।

भुगतान किए गए योगदान की राशि से एकल कर को कम किया जा सकता है। ऐसे योगदानों में शामिल हैं:

• बीमा प्रीमियमरूस के पेंशन कोष में;
• व्यावसायिक बीमारियों और दुर्घटनाओं के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए योगदान;
• अस्थायी विकलांगता लाभ के लिए योगदान;
• स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंध के तहत योगदान।

कई प्रतिबंध भी हैं:

1. रिपोर्टिंग अवधि के दौरान भुगतान की गई योगदान की केवल उन्हीं राशियों को ध्यान में रखा जाता है। 2013 से, जो उद्यमी व्यक्तियों को आय का भुगतान करते हैं, वे निश्चित योगदान के कारण कर की राशि को कम नहीं कर सकते हैं
2. द्वारा भुगतान बीमारी के लिए अवकाशकेवल तभी ध्यान में रखा जाना चाहिए जब वे संगठन की कीमत पर किए जाते हैं, न कि सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर।
3. टैक्स को अधिकतम 50% तक कम किया जा सकता है। केवल वे उद्यमी जो व्यक्तियों को भुगतान नहीं करते (अर्थात कर्मचारियों के बिना) कर को 100% तक कम कर सकते हैं।

आप अपनी कर राशि को और कैसे कम कर सकते हैं?

ऐसा करना इतना आसान नहीं है, क्योंकि एकल कर शुरू में उन प्रकार के व्यवसायों के लिए पेश किया गया था जहां बहुत अधिक नकद लेनदेन होते हैं, और नियामक संगठनों की गतिविधियां उन्हें एक बार में सब कुछ ट्रैक करने की अनुमति नहीं देती हैं। इसलिए, कानून तोड़े बिना आप केवल अपने भौतिक संकेतकों पर ही काम कर सकते हैं। अर्थात्:

1. यदि गणना क्षेत्र पर आधारित है, तो आपको यह सोचने की ज़रूरत है कि इस क्षेत्र का कितनी कुशलता से उपयोग किया जाता है और क्या इसके हिस्से को उपयोगिता कक्षों में परिवर्तित करना या परिचालन दक्षता बढ़ाना संभव है।
2. यदि भौतिक संकेतक कर्मियों की संख्या है, तो आपको यह सोचने की ज़रूरत है कि क्या सभी कर्मचारी आवश्यक हैं, क्या सभी को पूर्णकालिक काम करना चाहिए (काम किए गए घंटों की संख्या को भी ध्यान में रखा जाता है)। संगठनात्मक उपायों की मदद से, कर्मचारियों की गतिविधियों को इस तरह से व्यवस्थित करना भी संभव है कि उन पर ओएसएनओ या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर लगाया जाए - यदि, निश्चित रूप से, वे वास्तव में उस काम से संबंधित हैं जो कि नहीं है एकल कर से जुड़ा रास्ता।
3. यह उन मामलों में सबसे कठिन है जहां कार्य की विशिष्टताएं खुदरा स्थान या सूचना स्थान से संबंधित हैं। इस मामले में, एक सटीक गणना करना और अनुमान लगाना आवश्यक है कि क्या एकल कर लागू करना उचित है।

सीमाएँ और ख़तरे

एकल कर के उपयोग पर कोई आय प्रतिबंध नहीं हैं। लेकिन कुछ बिंदु हैं जिन्हें याद रखना महत्वपूर्ण है:

1. घरेलू सेवाएँ इस योजना के अंतर्गत तभी आती हैं जब वे व्यक्तियों को प्रदान की जाती हैं। कंपनियों को दी जाने वाली घरेलू सेवाएँ एक ही कर के अधीन नहीं हो सकतीं। गतिविधियों के प्रकारों का विवरण कुछ स्थानों पर जनसंख्या के लिए सेवाओं के वर्गीकरण (ओकेयूएन) में बहुत विस्तार से वर्णित है, और अन्य स्थानों पर इसका वर्णन लगभग नहीं किया गया है।
2. आपको वाहनों के रखरखाव, धुलाई, मरम्मत के साथ-साथ पशु चिकित्सा सेवाओं के बारे में बहुत सावधान रहने की आवश्यकता है। ऐसी प्रत्येक प्रकार की गतिविधि एक ही कर के अंतर्गत आ भी सकती है और नहीं भी।
3. कार पार्कों और परिवहन सेवाओं के भौतिक संकेतकों पर सावधानीपूर्वक विचार किया जाना चाहिए। इस प्रकार, सशुल्क पार्किंग की अवधारणा में उपयोग की जा रही सुविधा का पूरा क्षेत्र शामिल है, लेकिन परिवहन सेवाएं प्रदान करते समय, केवल वास्तव में उपयोग की जाने वाली कारों को ही ध्यान में रखा जाता है। हालाँकि, वाहन बेड़े की गणना करते समय सभी वाहनों को ध्यान में रखा जाएगा।
4. यदि ऑर्डर किए गए सामान की डिलीवरी एक अलग सेवा के रूप में निर्दिष्ट की गई है तो उस पर एकल कर लगाया जा सकता है। यदि डिलीवरी मुफ़्त है या ऑर्डर मूल्य में पहले से ही शामिल है, तो यह एकल कर के अधीन नहीं है।

गोले के संबंध में भी कई अस्पष्ट बिंदु हैं खुदरा, खानपान और विज्ञापन। इन उद्योगों में से किसी एक में काम शुरू करने से पहले, कर संगठनों के साथ भ्रम और समस्याओं से बचने के लिए, कानून के साथ-साथ वित्त मंत्रालय के व्याख्यात्मक दस्तावेजों का विस्तार से अध्ययन करना हमेशा सार्थक होता है।

2017 में यूटीआईआई का भुगतान करने की समय सीमा निम्नलिखित तिथियों पर आती है:

• 2017 की पहली तिमाही के लिए - 25 अप्रैल, 2017 तक;
• दूसरी तिमाही के लिए - 25 जुलाई, 2017 तक;
• तीसरी तिमाही के लिए - 25 अक्टूबर 2017 तक;
• चौथी तिमाही के लिए - 01/25/2018 तक।

यदि "आरोपित" व्यक्ति ने निर्दिष्ट समय सीमा को नजरअंदाज कर दिया, तो उसे देर से भुगतान के लिए जुर्माना और इन भुगतानों के लिए आवंटित समय सीमा को अवैध रूप से गायब करने के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना देने के लिए मजबूर किया जाएगा।

2018 की अवधि के लिए, यूटीआईआई का भुगतान करने की समय सीमा इस प्रकार है:

• 2018 की पहली तिमाही के लिए - 25 अप्रैल, 2018 तक;
• दूसरी तिमाही के लिए - 25 जुलाई 2018 तक;
• तीसरी तिमाही के लिए - 25 अक्टूबर 2018 तक;
• चौथी तिमाही के लिए - 01/25/2019 तक।

यूटीआईआई भुगतान के लिए भुगतान पर्चियां भरने की बारीकियां

भरना पेमेंट आर्डरयूटीआईआई का भुगतान करने के लिए आपको निम्नलिखित बातों पर ध्यान देना होगा:

• फ़ील्ड "104" में KBK दर्ज किया गया है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रतिरूपण कोड वही रहते हैं। आप इस और इस सामग्री में भुगतान पर कर, दंड, जुर्माना या ब्याज का संकेत देने के लिए यूटीआईआई के लिए केबीके देख सकते हैं।

• फ़ील्ड "105" में ओकेटीएमओ कोड दर्ज किया गया है, जो "लगाए गए व्यक्ति" की गतिविधि के प्रकार से मेल खाता है।

"110" फ़ील्ड में "एनएस" या "पीई" वर्णों के साथ-साथ इस फ़ील्ड के लिए पहले प्रदान किए गए अन्य संक्षिप्ताक्षरों को इंगित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इस विवरण को भरना रद्द करने की आवश्यकता इस तथ्य के कारण है यह जानकारी KBK से देखा जा सकता है. यूटीआईआई के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने के नमूने के लिए देखें।

प्रतिरूपण पर अभी भी कौन से कर चुकाए जाते हैं?

यूटीआईआई भुगतानकर्ता को एकल कर के अलावा अन्य कर का भी भुगतान करना होगा कर भुगतानऔर शुल्क, क्योंकि इसमें केवल छूट दी गई है:

• वैट से (ऐसे मामलों को छोड़कर जहां कर एजेंट का दायित्व उत्पन्न होता है, माल का आयात और वैट के साथ चालान जारी करना);
• संपत्ति कर (कैडस्ट्रल कर को छोड़कर);
• आयकर (संगठनों के लिए) और व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।

"लगाए गए व्यक्ति" द्वारा अभी भी राज्य को क्या भुगतान किया जा सकता है, इसका वर्णन "मुझे यूटीआईआई पर कितना कर देना चाहिए?" सामग्री में किया गया है। . इस सामग्री का उपयोग करते हुए, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि 2017 के बाद से, बीमा प्रीमियम, जो इस वर्ष तक "बीमा योगदान पर ..." कानून के प्रावधानों के अधीन थे, दिनांक 24 जुलाई, 2009 संख्या 212-एफजेड और भुगतान किया गया धनराशि का भुगतान संघीय कर सेवा को किया जाता है।

जब आप यूटीआईआई का भुगतान नहीं कर सकते

व्यवहार में, कई उद्यमियों या संगठनों को ऐसी स्थितियों का सामना करना पड़ता है जहां:

• भौतिक संकेतक के नुकसान के कारण कर की गणना करने का कोई उद्देश्य नहीं है। उदाहरण के लिए, माल के परिवहन में लगे एक संगठन ने अपनी सभी कारें बेच दीं। इस तथ्य के कारण, कला के अनुच्छेद 3 के मानदंडों के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.29, ऐसी गतिविधियों के लिए कर आधार की गणना वाहनों की संख्या के आधार पर की जाती है, ऐसे संकेतक की अनुपस्थिति के कारण कर की गणना असंभव होगी; यह स्थिति काफी विवादास्पद है.

• भुगतानकर्ता ने काम करना बंद कर दिया है। चूँकि "लगाए गए" व्यक्ति को अब कोई आय नहीं मिलती है, पहली नज़र में यह माना जा सकता है कि यूटीआईआई का भुगतान करने की कोई बाध्यता नहीं है। हालाँकि, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि एकल कर व्यवसायी की आय पर निर्भर नहीं करता है, उसे कर का भुगतान करने से छूट की बात कही जा रही है। इस मामले मेंयह वर्जित है।

इस निष्कर्ष के पक्ष में तर्क लेख में पाए जा सकते हैं।

जैसा कि आप देख सकते हैं, यूटीआईआई पर करों का भुगतान करने की प्रक्रिया में कई बारीकियां शामिल हैं जिनका इस विशेष शासन में संचालन करते समय पालन करना महत्वपूर्ण है। हमारा अनुभाग आपको विधायी नवाचारों से अवगत रहने और आरोपण पर कर दायित्वों का सही भुगतान सुनिश्चित करने में हमेशा मदद करेगा।

यूटीआईआई (आय पर एकल कर) प्रणाली का उपयोग छोटे या मध्यम आकार के व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है। आप पंजीकरण के बाद या व्यवसाय की किसी भी अवधि के दौरान स्वेच्छा से इस व्यवस्था पर स्विच कर सकते हैं। पंजीकरण के दौरान सिस्टम चुनना हमेशा उचित नहीं होता है। एकल कर का भुगतान व्यक्ति के पंजीकरण की तारीख से किया जाना चाहिए यूटीआईआई भुगतानकर्ता.

किसी विशेष प्रणाली के उपयोग की सफलता उन विशिष्ट परिस्थितियों पर आधारित होती है जिनके तहत उद्यमी:

• प्राप्त आय की राशि की परवाह किए बिना, केवल एक निश्चित राशि का भुगतान करना होगा।
• उनके पास अतिरिक्त-बजटीय निधि के अनिवार्य भुगतान पर कर कम करने का अवसर है।
• आय प्राप्त करते समय जनसंख्या को भुगतान करते समय वे नकदी रजिस्टर का उपयोग नहीं कर सकते हैं।
• महत्वपूर्ण लेखांकन आवश्यकताओं के अभाव के कारण वे कर्मचारियों पर न्यूनतम संख्या में अकाउंटेंट रखने में सक्षम हैं।

आरोपण पर भुगतान की जाने वाली निश्चित राशियाँ आपको खर्चों की योजना बनाने की अनुमति देती हैं। लागत का निर्धारण करते समय, कर की राशि को प्रभावित करने वाले डिफ्लेटर गुणांक के वार्षिक सूचकांक को ध्यान में रखा जाता है। नए कैलेंडर वर्ष में कितनी मात्रा में दायित्वों का भुगतान किया जाना चाहिए, यह संघीय कर सेवा से पता लगाया जाना चाहिए।

निम्नलिखित शर्तों के तहत खुदरा व्यापार और इसी तरह की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई का उपयोग उचित है:

• बड़े आय टर्नओवर की उपलब्धता।
• महत्वपूर्ण मुनाफ़े का अभाव, कर्मचारियों के एक बड़े समूह को रिकॉर्ड रखने की अनुमति देना।
• विस्तृत नामकरण रिकॉर्ड बनाए रखने की क्षमता का अभाव।

प्रतिरूपण उद्यमियों को केवल अधिरोपित आय के अंतर्निहित भौतिक संकेतक का रिकॉर्ड रखना चाहिए। भौतिक सूचक क्या है? यह कर्मचारियों की संख्या, स्थानों की संख्या, परिवहन इकाइयों, फुटेज और अन्य मापदंडों का आकार है, जिसका आकार या मात्रा आरोपित आय की मात्रा निर्धारित करती है। एक उद्यमी स्वतंत्र रूप से कोई पैरामीटर नहीं चुन सकता है। सूचक की परिभाषा कानून की जिम्मेदारी है.

सिस्टम लागू करने के अधिकार का प्रयोग कैसे करें

यदि व्यक्तिगत उद्यमी का डेटा आवश्यकताओं को पूरा करता है, तो व्यक्ति एक अधिसूचना जमा करके शासन पर स्विच कर सकता है। यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में एक व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण 5 दिनों के भीतर किया जाता है। अवधि के अंत में, उद्यमी को पंजीकरण की सूचना प्राप्त हो सकती है।

आप अधिसूचना सबमिट करने के तुरंत बाद पंजीकरण कर सकते हैं और सिस्टम का उपयोग कर सकते हैं। यदि पहली बिलिंग तिमाही अधूरी है, तो अवधि के दिनों के अनुपात में कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

सिस्टम की सीमाएँ

शासन में कर छूट है, जो करदाताओं के लिए प्रतिबंधात्मक आवश्यकताओं को निर्धारित करती है। यदि कर्मचारियों की संख्या सीमित करने की शर्तें पूरी होती हैं तो एक उद्यमी को यूटीआईआई के तहत पंजीकरण करने का अधिकार है।

कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए। गणना के लिए, संयुक्त मोड की संख्या की परवाह किए बिना, सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के कर्मचारियों को ध्यान में रखा जाता है। श्रमिकों की किस श्रेणी को ध्यान में रखा जाता है? औसत संख्या, सांख्यिकी अधिकारियों के निर्देशों में पाया जा सकता है।

कर्मचारियों की संख्या सीमित करने के अलावा, यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण निम्नलिखित गतिविधियों पर लागू नहीं होता है:

• चिकित्सा एवं सामाजिक संस्थाओं में खानपान की व्यवस्था।
• चिकित्सा या शैक्षणिक संस्थानों का प्रबंधन।
• गैस स्टेशनों को पट्टे पर देने पर.

संघीय कर सेवा से शिकायतों और घटना से बचने के लिए संभावित समस्याएँरिपोर्ट सबमिट करते समय, आपको यह चुनना होगा कि व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किस प्रकार की गतिविधियों का उपयोग किया जाएगा। कई कोड का उपयोग केवल प्रतिरूपण के लिए किया जाता है, जिन्हें पंजीकरण के दौरान ध्यान में रखा जाना चाहिए।

ध्यान! शासन का अनुप्रयोग क्षेत्र द्वारा स्थापित सीमित प्रकार की गतिविधियों के लिए उपलब्ध है।

यूटीआईआई को बनाए रखने के लिए लोकप्रिय प्रकार की गतिविधियाँ

कराधान के अधीन सामान्य प्रकार हैं:

• व्यक्तिगत उपयोग के लिए सामान खरीदने वाली जनता और उद्यमों के साथ खुदरा व्यापार। हॉल का आकार 150 वर्ग तक सीमित है। एम।
• व्यक्तियों को घरेलू सेवाएँ प्रदान करना।
• परिवहन सेवाएं उपकरण के 20 टुकड़ों की सीमा के अधीन हैं।
• अन्य प्रकार जिन्हें क्षेत्रीय कानूनों द्वारा अनुमति है।

एक आरोपित उद्यमी के पास कई प्रकार की आरोपित गतिविधियों का उपयोग करने का अवसर होता है, जिसके उपयोग के लिए प्रत्येक प्रकार के कार्य या सेवा के लिए कर का भुगतान करना पड़ता है। घोषणा में अलग - अलग प्रकारलाभप्रदता की गणना अलग से करने की आवश्यकता होगी। प्रत्येक प्रकार के लिए, आपको यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण और पंजीकरण करना होगा।

शासन के कर लाभ

सिस्टम का संचालन करते समय, एक उद्यमी को कर छूट प्राप्त होती है:

• आम तौर पर स्थापित व्यवस्था के कार्यान्वयन पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है। कर्मचारी लाभ पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए व्यक्ति कर एजेंट के दायित्व को बरकरार रखता है।
• आय उत्पन्न करने के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर चुकाया गया कर। यदि संपत्ति अचल संपत्ति वस्तुओं से संबंधित है जिसके संबंध में कराधान प्रक्रिया स्थापित की गई है, तो कर का भुगतान किया जाता है। भवन स्थापित हो गए होंगे भूकर मूल्यऔर कर योग्य वस्तुओं के रजिस्टर में दर्शाया गया है।
• वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं के उपभोक्ताओं से वैट अर्जित होता है। इसका अपवाद देश में आयात पर चुकाया जाने वाला कर है।

यह लाभ उन दायित्वों पर लागू नहीं होता है जिनका भुगतान एक व्यक्तिगत उद्यमी करता है व्यक्ति-परिवहन और भूमि कर. उद्यमियों को कर्मचारी पारिश्रमिक पर कर का भुगतान करने से छूट नहीं है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए अपनी पेंशन और स्वास्थ्य बीमा में अंशदान देना अनिवार्य है।

यूटीआईआई के तहत कराधान

कर की राशि और अनुमत प्रकार की गतिविधियों की संरचना प्रत्येक व्यक्तिगत क्षेत्र में भिन्न होती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों को एक ही कर का भुगतान करना होगा, जिसकी राशि निम्नलिखित मापदंडों पर निर्भर करती है:

• प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए मूल लाभप्रदता अलग से स्थापित की गई।
• एक भौतिक संकेतक, जिसका मूल्य आरोपित आय का गुणज निर्धारित करता है।
• सुधार गुणांक K1 और K2, के लिए समान अलग - अलग रूपगतिविधियाँ।
• वे राशियाँ जो अर्जित कर की मात्रा को कम करती हैं।

कर अवधि (तिमाही) की समाप्ति के बाद महीने के 20वें दिन तक रिपोर्टिंग त्रैमासिक प्रस्तुत की जाती है। रिपोर्टिंग प्रतिरूपण के पंजीकरण की तारीख से प्रस्तुत की जाती है। भुगतान महीने के 25वें दिन के बाद नहीं किया जाता है। यदि तारीखें गैर-कार्य दिवसों पर पड़ती हैं, तो समय सीमा अगली कार्य तिथि में स्थानांतरित कर दी जाती है।

ध्यान! घोषणा दाखिल करने की समय सीमा व्यक्तिगत उद्यमी को निधि में भुगतान किए गए योगदान की गणना करने और भुगतान की राशि पर कर कम करने की अनुमति देती है।

कर कटौती के लिए आरक्षण

विधान निधियों में योगदान पर एकल कर को कम करने का अवसर प्रदान करता है:

• यदि कर्मचारी हैं - पारिश्रमिक से अर्जित और निधि में भुगतान की गई राशि के लिए। अधिकतम कटौती राशि देनदारी के 50% तक सीमित है।
• यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो पेंशन फंड में भुगतान किए गए योगदान का उपयोग अपने स्वयं के बीमा के लिए करें। यूटीआईआई देनदारी की राशि कटौतियों की पूरी राशि से कम हो जाती है।

करों को कम करने के लिए निधियों के भुगतान की योजना बनाना आवश्यक है। प्रत्येक तिमाही में राशि को समान रूप से कम करने के लिए, निधि में योगदान का भुगतान त्रैमासिक किश्तों में किया जाता है। उद्यमी के लिए अपने स्वयं के बीमा का भुगतान करने की समय सीमा 31 दिसंबर है। सबसे अच्छा विकल्प भुगतान को त्रैमासिक किश्तों में विभाजित करना है।

ध्यान! देनदारियों को केवल एक विशिष्ट कर अवधि (तिमाही) में भुगतान की गई राशि से कम किया जा सकता है।

मोड के संयोजन की संभावना

यूटीआईआई के फायदों में से एक शासन को अन्य रूपों के साथ संयोजित करने की क्षमता है। संयोजन क्या है और लेखांकन को व्यवस्थित करना कितना लाभदायक है?

विलय आपको इसकी अनुमति देता है:

• कराधान को अनुकूलित करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी भंडार का सही ढंग से उपयोग करें।
• यदि आपको विभिन्न आय कराधान व्यवस्थाओं के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों का संचालन करने की आवश्यकता है तो पंजीकरण की कोई आवश्यकता नहीं है।
• यदि आप यूटीआईआई का उपयोग करने से इनकार करते हैं तो सामान्य या सरलीकृत व्यवस्था पर स्विच करना आसान है।

लेखांकन के उपयोग को समाप्त करने के लिए, कर कार्यालय को एक अधिसूचना प्रस्तुत की जानी चाहिए। यूटीआईआई भुगतानकर्ता का पंजीकरण रद्द करने की प्रक्रिया के लिए कर प्राधिकरण 5 दिन प्रदान किये गये। अंतिम कर की गणना तिमाही के दिनों के अनुपात में की जानी चाहिए। आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि संघीय कर सेवा को कितनी राशि का भुगतान करने की आवश्यकता है।

शासन का उपयोग करने के अधिकार का नुकसान

यदि व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों की संख्या के लिए अनुमेय मानदंडों से अधिक है, तो यूटीआईआई का अधिकार खो जाता है, जिसमें एक स्वचालित संक्रमण शामिल होता है सामान्य मोडया सरलीकृत कर प्रणाली, यदि यह प्रणाली पहले अपनाई गई थी।

आपको निम्नलिखित कार्य करने होंगे:

• आय के कराधान की सामान्य या सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करके रिपोर्ट जमा करें।
• आवश्यक कर जमा करें. एकल कर भुगतान को ध्यान में रखते हुए भुगतान करने की अनुमति है, बशर्ते कि बजट मेल खाता हो। अन्यथा, अधिक भुगतान की गई राशि खाते में वापस की जानी चाहिए।
• देय जुर्माने की गणना करें और भुगतान करें।

ध्यान! कर्मचारियों की संख्या अधिक होने से रोकने के लिए मासिक गणना की आवश्यकता होती है।

छोटे व्यवसायों के लिए अनुकूल परिस्थितियों को बनाए रखने के लिए, यूटीआईआई को विधायी स्तर पर 2021 तक बढ़ा दिया गया है, हालांकि कई साल पहले इस विशेष व्यवस्था को समाप्त करने की योजना बनाई गई थी। रूसी संघ की सरकार अनिवार्य भुगतान और रिपोर्टिंग की गणना के लिए प्रक्रिया में लगातार बदलाव कर रही है, इसलिए निगरानी करना आवश्यक है नई जानकारीउल्लंघनों से बचने और जानने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों को "आरोप" पर, 2019 में कौन से करों का भुगतान करना होगा।

आरोपित आय पर एकल कर - एक सीमित दायरे के लिए प्रदान की गई एक विशेष व्यवस्था उद्यमशीलता गतिविधि.

गणना प्रत्येक प्रकार के व्यवसाय के लिए कानून द्वारा स्थापित राजस्व की मात्रा पर आधारित है, जो राजस्व की वास्तविक राशि पर निर्भर नहीं करती है।

मतलब:

• कमरे का फुटेज;
• कर्मचारियों की संख्या;
• व्यावसायिक इकाई की क्षेत्रीय संबद्धता.

2013 के बाद से, एक व्यापारी स्वतंत्र रूप से निर्णय ले सकता है कि उसे "लगाए गए" शासन का उपयोग करना है या किसी अन्य का। इस समय तक, कानून में निर्दिष्ट प्रकार की गतिविधि करते समय, यूटीआईआई का उपयोग अपरिहार्य था। यदि कोई उद्यमी एक साथ कई प्रकार के लेनदेन करता है, तो उसे विभिन्न कराधान व्यवस्थाएं चुनने का अधिकार है।

विशेष व्यवस्थाव्यक्तिगत उद्यमियों को कई अनिवार्य भुगतानों से राहत मिलती है:

• वैट (निर्यात लेनदेन को छोड़कर);
• व्यक्तिगत आयकर;
• संपत्ति कर (भूकर मूल्य के आधार पर गणना की गई वस्तुओं को छोड़कर)।

यूटीआईआई का उपयोग छोटे क्षेत्र में बड़े राजस्व, लेकिन लाभ के निम्न स्तर वाले उद्यमियों के लिए फायदेमंद है। उदाहरण के लिए, बुनियादी खाद्य उत्पाद और सिगरेट बेचने वाले खुदरा मंडप में, मार्कअप केवल 5-10% है। एक और सुविधा सरलीकृत मोड- न्यूनतम रिपोर्टिंग और वैकल्पिक बहीखाता।

प्रत्येक उद्यमी, किसी भी कर भुगतान प्रणाली पर समझौता करने से पहले, अपने व्यवसाय के लिए मापदंडों का एक स्वीकार्य संयोजन चुनने का प्रयास करता है।

अन्य तरीकों की तुलना में "आरोप" के फायदे हैं:

1. यूटीआईआई कानून उद्यमियों को आय स्तर तक सीमित नहीं करता है, क्योंकि बजट दायित्व की राशि वित्तीय कारकों पर नहीं, बल्कि भौतिक कारकों पर निर्भर करती है।
2. यदि कुछ व्यक्तिगत उद्यमी संचालन आरोपित प्रणाली के अंतर्गत आते हैं, लेकिन अन्य नहीं करते हैं, तो आप अलग रिकॉर्ड रख सकते हैं और कर के बोझ को अनुकूलित कर सकते हैं।
3. अनुमत कटौतियों के लिए धन्यवाद, यूटीआईआई को शून्य तक कम करने की संभावना है।
4. गणना में उपयोग किए जाने वाले कई पैरामीटर हैं जिनका उपयोग आपके भुगतान को कानूनी रूप से कम करने के लिए विभिन्न तरीकों से किया जा सकता है।
5. लेखांकन सभी श्रेणियों के उद्यमियों के लिए आवश्यक नहीं है। एक व्यक्तिगत उद्यमी जो स्वतंत्र रूप से काम करता है वह संघीय कर सेवा को केवल त्रैमासिक घोषणाएँ प्रस्तुत करता है।
6. आरोपित आय पर एकल कर अन्य शुल्कों से आंशिक रूप से छूट देता है।
7. उन व्यवसायियों के लिए जो पहली बार व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त करते हैं, स्थानीय अधिकारी तरजीही यूटीआईआई दर पर बातचीत करते हैं।

विशेष आरोपित शासन के नुकसान में करों का भुगतान करने की आवश्यकता शामिल है, भले ही गतिविधि लाभहीन हो या बिल्कुल भी संचालित न हो।

कानून उन लेनदेन के प्रकारों की एक सूची को परिभाषित करता है जिनके लिए 2019 में सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई कर लागू किया जाता है:

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सी गतिविधियाँ एकल आरोपित कर के अधीन हैं, इस पर अंतिम निर्णय स्थानीय प्रशासन द्वारा क्षेत्र की विशिष्टताओं पर ध्यान केंद्रित करते हुए किया जाता है। पूरी सूची का चयन किया जा सकता है, या कई पद, या कोई भी नहीं, जैसा कि मॉस्को में किया जाता है।

उपयुक्त प्रकार के अतिरिक्त आर्थिक गतिविधि, उद्यमी को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

1. कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से कम है।
2. किसी ऑटो या गैस फिलिंग स्टेशन पर परिसर या जगह किराए पर नहीं देता।
3. संपत्ति के उपयोग के संबंध में पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत काम नहीं करता है।

यदि नगरपालिका अधिकारी व्यापार शुल्क स्थापित करते हैं, तो उद्यमी गतिविधि के संबंधित क्षेत्र में यूटीआईआई चुनने के अधिकार से वंचित हो जाते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में लगाए गए आय पर एकल कर में महत्वपूर्ण बदलाव नहीं हुए हैं, मुख्य सुधार नकदी रजिस्टर से संबंधित हैं:

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा शुल्क के भुगतान की राशि और समय में भी बदलाव किए गए हैं। निश्चित योगदान"स्वयं के लिए", जिनकी गणना पहले न्यूनतम वेतन के प्रतिशत के रूप में की जाती थी, अब रूसी संघ के टैक्स कोड में स्थापित की गई है।

2019 में उनका आकार है:

• ओपीएस के लिए - 26,545 रूबल;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए - 5,840 रूबल।

यदि वार्षिक आरोपित आय 300,000 रूबल से अधिक हो जाती है, तो अतिरिक्त का 1% का अधिकतम योगदान नए नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाता है। 2019 तक, ओपीएस में अधिकतम भुगतान हो सकता है: न्यूनतम वेतन x 12 x 8 x 0.26। अब न्यूनतम वेतन का कोई लिंक नहीं है, गणना सरल कर दी गई है: 26,545 x 8 = 212,360 रूबल।

2019 में यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, वार्षिक आय सीमा बढ़ाकर कर्मचारी वेतन पर पेंशन फंड और सामाजिक सुरक्षा कर को कम किया जा सकता है:

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए आधार दर लागू करने के लिए एक कर्मचारी का अधिकतम वेतन 1,021,000 रूबल है। इससे अधिक कुछ भी 10% कर के अधीन है;
• ओएसएस में योगदान के लिए वेतन सीमा 815,000 रूबल है।

2019 में आरोपित आय पर एकल कर पर रिपोर्टिंग 2017 के समान फॉर्म का उपयोग करके प्रस्तुत की गई है। ऑनलाइन कैश रजिस्टर में खर्चों के लिए कटौती के उपयोग के संबंध में घोषणा में बदलाव की उम्मीद है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में अर्जित आय पर कर पुराने नियमों के अनुसार निर्धारित किया गया है। ऐसा करने के लिए, निम्नलिखित मापदंडों का उपयोग करें, जिन्हें आपस में गुणा किया जाता है:

यूटीआईआई = ओडी x एफ x के1 x के2 x टी

संकेतकों का डिकोडिंग:

1. मूल उपज (बीपी)। रूसी संघ का टैक्स कोड प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए एक निश्चित राशि स्थापित करता है।
2. भौतिक पैरामीटर(एफ)। कर्मचारियों की संख्या, उपयोग किए गए स्थानों या सुविधाओं की संख्या और वर्ग फ़ुटेज का उपयोग किया जाता है।
3. डिफ्लेटर गुणांक (K1)। कानून में निहित, 2019 में यह 1.868 है।
4. सुधारात्मक सूचकांक (K2). क्षेत्रीय अधिकारी इस गुणक का उपयोग कुछ श्रेणियों के भुगतानकर्ताओं के व्यवसायों पर बोझ को कम करने के लिए करते हैं।
5. टैरिफ (टी)। नगरपालिका निर्णय द्वारा 7.5%-15% की सीमा में बदला जा सकता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई पर देय कर की दर हर जगह 15% है।

गणना त्रैमासिक रूप से की जाती है, जिसके लिए प्रत्येक माह के संकेतक सूत्र में डाले जाते हैं, और परिणामी मात्राएँ जोड़ी जाती हैं।

उदाहरण के लिए: एक व्यक्तिगत उद्यमी 10 वर्ग मीटर के हॉल वाले मंडप में उत्पाद बेचता है। एम., 2 कार्यान्वयनकर्ताओं को काम पर रखा। भौतिक मानदंड - क्षेत्रफल, मूल उपज - 1800, नगरपालिका गुणांक - 1.

1 महीने के लिए यूटीआईआई = 1800 x 10 x 1.868 x 1 x 0.15 = 5044 रूबल।

चूंकि तिमाही के दौरान संकेतक नहीं बदलते हैं, इसलिए इस राशि को 3 से गुणा किया जा सकता है। यह 5044 रूबल निकलता है। x 3 = 15,132 रूबल।

यदि किसी अवधि में गतिविधि लगातार नहीं की गई थी, तो गणना वास्तविक समय के लिए की जाती है, जिसके लिए राशि को महीने के कैलेंडर दिनों से विभाजित किया जाता है और वास्तव में काम किए गए दिनों से गुणा किया जाता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को 14 अगस्त को पंजीकृत किया गया था, तब यूटीआईआई = (1800 x 10 x 1.868 x 1 x 0.15) / 31 x 18 = 2929 रूबल।

यदि कोई व्यापारी एक से अधिक प्रकार के लेनदेन में लगा हुआ है, तो आरोपित आय पर एकल कर से अनुमत कटौती कुल देनदारी के योग के बाद ही की जाती है।

औचित्य सिद्ध करने के लिए टैक्स कार्यालयभौतिक संकेतक के अनुप्रयोग के लिए अनुबंध, पासपोर्ट, उद्धरण, टाइम शीट जैसे सहायक दस्तावेज़ होना आवश्यक है। रिकॉर्ड रखने की बाध्यता आय और व्यय पर लागू नहीं होती है।

फ़ॉर्मूले में प्रतिस्थापित किए जाने वाले कर्मचारियों की संख्या महीने के कुल योग से निर्धारित होती है। यदि लोगों को अवधि के बीच में निकाल दिया गया या काम पर रखा गया, तो भी उन्हें प्रदर्शन संकेतक में शामिल किया जाता है।

कानून यूटीआईआई के लिए बजट का भुगतान करने के दायित्वों में कमी का प्रावधान करता है।

2019 तक, 1 प्रकार की कटौती थी, नकद भुगतान सुधार की शुरुआत के साथ, एक और प्रकार जोड़ा गया:

1. योगदान का भुगतान उद्यमी के लिए स्वयं और उसके लिए किया जाता है कर्मचारियों को काम पर रखा.
2. ऑनलाइन कैश रजिस्टर के अधिग्रहण और कार्यान्वयन के लिए व्यय।

एक व्यवसायी 31 दिसंबर तक अनिवार्य चिकित्सा बीमा और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए कानून द्वारा स्थापित शुल्क का सालाना भुगतान करने के लिए बाध्य है। कुल राशि बड़ी है, इसे भागों में विभाजित करना सुविधाजनक है, खासकर जब से उसी अवधि में हस्तांतरित योगदान से अर्जित आय पर त्रैमासिक एकल कर कम हो जाता है। ऐसी स्थिति में जहां भुगतान घोषणा पत्र जमा करने से पहले किया गया हो, इसे भी गणना में शामिल किया जा सकता है।

बिना किराये के कर्मचारियों वाला एक उद्यमी यूटीआईआई को पूर्ण रूप से स्थानान्तरण की राशि से कम कर देता है।

"लगाए गए" कर्मचारियों वाला एक व्यक्तिगत उद्यमी, जो 2019 में कमाई पर कर और अनिवार्य भुगतान का भुगतान करता है, उसे अपने और अपने कर्मचारियों दोनों के लिए हस्तांतरित योगदान के 50% की राशि में तिमाही के लिए यूटीआईआई को कम करने का अधिकार है।

निम्नलिखित शुल्कों को ध्यान में रखा जाता है:

• अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए, जिसमें 300,000 रूबल की अतिरिक्त आय पर 1% का अतिरिक्त भुगतान शामिल है;
• अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा पर;
• चोटों के लिए.

ऑनलाइन कैश रजिस्टर के माध्यम से खर्च यूटीआईआई को 18,000 रूबल तक कम कर सकता है। प्रत्येक स्थापित डिवाइस के लिए, यदि इन लागतों को अन्य कराधान व्यवस्थाओं के तहत गणना में शामिल नहीं किया गया था।

उदाहरण के लिए:

उपरोक्त स्पष्टीकरण के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमी ने तिमाही में 12,000 रूबल की कमाई के लिए योगदान का भुगतान किया। और अपने लिए - 5,000 रूबल, कुल - 17,000 रूबल।

3 महीने के लिए यूटीआईआई की राशि = 15,132 रूबल।

स्वीकार्य कर कटौती = 17,000 रूबल। x 0.5 = 8,500 रूबल।

तिमाही के लिए हस्तांतरित किया जाने वाला यूटीआईआई = 15,132 रूबल। - 8,500 रूबल। = 6,632 रूबल.

जटिल गणनाओं में खुद को परखने के लिए, आप उपलब्ध कराने वाली साइटों पर ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं परामर्श सेवाएँव्यापार के लिए.

आपको अपना यूटीआईआई घोषणापत्र जमा करना होगा और प्रत्येक तिमाही के अंत में वर्ष में 4 बार कर का भुगतान करना होगा। कटऑफ तिथियां:

• 2019 की रिपोर्ट के लिए - अगले महीने का 20वां दिन;
• एकल आरोपित कर के हस्तांतरण के लिए - तिमाही की समाप्ति के 25वें दिन।

यदि समय सीमा एक गैर-कार्य दिवस है, तो आप एक घोषणा जमा कर सकते हैं या अगले दिन बजट का भुगतान कर सकते हैं। आरोपित आय पर एकल कर का देर से भुगतान न करने या भुगतान न करने पर जुर्माना 20% है। यदि जानबूझकर उल्लंघन का पता चलता है, तो दर 2 गुना बढ़ जाती है। वहीं, देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाता है।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए निर्धारित योगदान का भुगतान आरोपित उद्यमी को 31 दिसंबर, 2018 तक करना होगा। वर्ष के दौरान, रकम को किसी भी हिस्से में विभाजित करना निषिद्ध नहीं है। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी को 2017 में 300,000 रूबल से अधिक की आय प्राप्त हुई, तो वह 1 जुलाई 2018 तक अतिरिक्त राशि के 1% की राशि में बीमा पेंशन शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य है।

एक उद्यमी के लिए एकल आरोपित कर पर भाड़े के कर्मचारीमौजूद है एक पूरी श्रृंखलावेतन भुगतान की आवश्यकता से संबंधित अनिवार्य रिपोर्ट और भुगतान।

आपको संघीय कर सेवा को जमा करना होगा:

1. कर्मचारियों की औसत संख्या पर वार्षिक जानकारी. समय सीमा- 20 जनवरी तक.
2. प्रत्येक के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल व्यक्तिगत कर्मचारी. 1 अप्रैल से पहले एक बार सबमिट किया गया।
3. अगले महीने के अंत तक त्रैमासिक समेकित 6-व्यक्तिगत आयकर।
4. साल में 4 बार बीमा प्रीमियम की गणना, जिसमें चोटों के लिए शुल्क शामिल नहीं है। समय सीमा: तिमाही की समाप्ति के 30 दिन बाद।

पीएफ पर निम्नलिखित किराये पर उपलब्ध हैं:

1. 1 मार्च तक वार्षिक फॉर्म SZV-STAZH।
2. अगले महीने की 15 तारीख तक मासिक रिपोर्ट एसजेडवी-एम।

प्रत्येक तिमाही में, चोटों और व्यावसायिक बीमारियों की जानकारी इलेक्ट्रॉनिक या नियमित प्रकार की प्रस्तुति के आधार पर, अगले महीने की 25 या 20 तारीख तक फॉर्म 4-एफएसएस में सामाजिक बीमा कोष में जमा की जाती है।

आप 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लगाए गए कर का भुगतान करने का अधिकार निम्नलिखित तरीके से प्राप्त कर सकते हैं:

पंजीकरण संघीय कर सेवा द्वारा व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण पते पर किया जाता है, यदि आय पर एकल कर लगाने के लिए लेनदेन हैं:

• डिलीवरी या पेडलिंग व्यापार;
• कार्गो और यात्री आवाजाही;
• परिवहन पर विज्ञापन सूचना का अनुप्रयोग।

अन्य सभी मामलों में, आपको उस निरीक्षणालय से संपर्क करना होगा जिसके कवरेज क्षेत्र में उद्यमी काम करता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के लिए, आपको यूटीआईआई-2 फॉर्म का उपयोग करके एक आवेदन भरना होगा, जहां आप निम्नलिखित जानकारी दर्शाते हैं:

1. भुगतानकर्ता का व्यक्तिगत कर नंबर (टीआईएन)।
2. संघीय कर सेवा कोड जहां जानकारी प्रस्तुत की जाती है।
3. आवेदक का अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक नाम।
4. ओजीआरएनआईपी।
5. एकल आरोपित कर पर कार्य प्रारंभ होने की तिथि।
6. कार्यान्वयन के कोड और पते के साथ गतिविधियों के प्रकार।

एक उद्यमी को व्यक्तिगत रूप से या किसी अधिकृत व्यक्ति के माध्यम से आवेदन जमा करने का अधिकार है।

दूसरे मामले में, हितों का प्रतिनिधित्व करने के लिए नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी प्राप्त करना और इसे फॉर्म के साथ संलग्न करना आवश्यक है। संघीय कर सेवा आवेदन पूरा करने के 5 दिन बाद व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण पर एक दस्तावेज जारी करती है।

यूटीआईआई शासन को अन्य प्रणालियों - सरलीकृत कर प्रणाली, पेटेंट, ओएसएनओ, एकीकृत कृषि कर के साथ एक साथ उपयोग करने की अनुमति है।

मुख्य शर्त यह है कि आप इसका उपयोग एक श्रेणी के संचालन के लिए नहीं कर सकते। अलग - अलग प्रकारकर लगाना।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई के लिए काम करता है और उसी प्रणाली पर आगे का संचालन करना चाहता है, तो प्रारंभिक पंजीकरण के दौरान एक आवेदन जमा करना आवश्यक है। अन्य माध्यमों से संक्रमण एक जनवरी से ही संभव है। इसलिए, कभी-कभी एक व्यक्तिगत उद्यमी को समाप्त करना और आवश्यक प्रणाली के साथ तुरंत एक नया उद्यम खोलना आसान होता है।

एकल आरोपित करदाता का पंजीकरण रद्द करने के लिए, यूटीआईआई-4 फॉर्म उस क्षण से 5 दिनों के भीतर जमा किया जाता है जब गतिविधि मानदंडों को पूरा करना बंद कर देती है या निम्नलिखित कारणों से:

• किसी अन्य प्रणाली में संक्रमण;
• आईपी ​​का बंद होना.

संघीय कर सेवा के पास पंजीकरण समाप्त करने के लिए 5 कार्य दिवस हैं। एक अलग मोड चुनने के लिए, आपको शुरुआत से ही एक व्यक्तिगत उद्यमी आवेदन जमा करना होगा कैलेंडर वर्ष, अन्यथा डिफ़ॉल्ट सामान्य प्रणाली है।

आरोपित आय पर एकल कर एक विशेष कराधान व्यवस्था है, जो मुख्य में से एक है विशिष्ट विशेषताएंजो एक उद्यमी द्वारा अर्जित आय और भुगतान किए गए कर की राशि के बीच सीधे संबंध की अनुपस्थिति है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपको कितनी आय प्राप्त होती है, आप कानून द्वारा स्थापित राशि के आधार पर एक निश्चित राशि का भुगतान करेंगे।

एकल कर पर कैसे स्विच करें

यदि कोई उद्यमी इसका उपयोग करने का निर्णय लेता है कर व्यवस्था(और रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार ऐसा करने का अधिकार है), उसे व्यावसायिक गतिविधि के स्थान पर कर कार्यालय में जाना होगा। तदनुसार, घोषणा वहां प्रस्तुत की जाती है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी उस कर निरीक्षक के साथ पंजीकृत नहीं है जिसके क्षेत्र में उसकी गतिविधियाँ की जाती हैं, तो इस निरीक्षणालय में, यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में उसकी गतिविधियों की शुरुआत से 5 कार्य दिवसों के भीतर, जैसा कि कला में प्रदान किया गया है। 246.28 रूसी संघ के कर संहिता का खंड 2।

इस नियम के कुछ अपवाद हैं: परिवहन, यात्रा और फेरी व्यापार, विज्ञापन वाहनों. इस मामले में, लगाए गए कर के आवेदन के लिए एक आवेदन व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यूटीआईआई लागू करने के मानदंड:

• एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा की गई एक विशिष्ट प्रकार की गतिविधि के लिए कर उस क्षेत्र में पेश किया गया था जहां उद्यमी इस गतिविधि का संचालन करता है;
• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• अध्याय के अनुसार कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए अतिरिक्त प्रतिबंधों के संबंध में आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 26.3 (बिक्री क्षेत्र, सेवा क्षेत्र, आदि का अधिकतम क्षेत्र)।

रिपोर्टिंग

एक व्यक्तिगत उद्यमी किराये पर देता है। घोषणा वर्ष में चार बार प्रस्तुत की जाती है, अर्थात, प्रत्येक तिमाही के लिए, दाखिल करने की समय सीमा कर अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं होती है, और वार्षिक घोषणा अगले 20 जनवरी से पहले नहीं होती है। रिपोर्टिंग अवधि। यूटीआईआई पर रिपोर्ट की गणना और सबमिट करने के लिए सेवा का प्रयास करना समझ में आता है।

योगदान और लाभों के लिए यूटीआईआई को कैसे कम करें: तालिका

यूटीआईआई के तहत कराधान

आरोपित आय पर एकल कर. इसके भुगतान की समय सीमा अगली कर अवधि के पहले महीने के 25वें दिन से अधिक नहीं है। अन्यथा, आपको जुर्माना देना होगा, जो कर का भुगतान नहीं करने या बाद में भुगतान करने पर तुरंत लागू होगा। कर की गणना संभावित आय के आधार पर की जाती है, न कि वास्तविक आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.27) के आधार पर।

इस संभावित आय को निर्धारित करने वाला मुख्य कारक गतिविधि का भौतिक संकेतक है, यानी बिक्री क्षेत्र का क्षेत्र, वाहनों या कर्मचारियों की संख्या।

व्यक्तिगत उद्यमियों को, एकल कर के अलावा, पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में बीमा योगदान का भुगतान करना आवश्यक है।

रिकार्ड कैसे रखें

चूंकि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना भौतिक संकेतकों को ध्यान में रखती है, इसलिए वे। कानून यह नहीं बताता कि आप यह कैसे करेंगे।

इसलिए, यदि कर कार्यालय को प्रतिरूपण पुस्तकों की आवश्यकता है और ऐसी पुस्तकों को रखने की सिफारिश करता है, तो जान लें कि ये आवश्यकताएँ अवैध हैं। खासकर यदि यह पुस्तक "व्यय", "आय", "जैसे अनुभागों को शुरू करने की सिफारिश करती है वेतन" और इसी तरह।

एक उद्यमी जो केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लगाए गए कर के अधीन गतिविधि के प्रकार में लगा हुआ है, भौतिक संकेतकों को रिकॉर्ड करने के अलावा, कुछ और नहीं कर सकता है।

सच है, यह अभी भी ऐसे दस्तावेज़ रखने लायक है जो इस प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि की कानूनी प्रकृति की पुष्टि करते हैं। कर कार्यालय के लिए नहीं, बल्कि अन्य नियामक और कानून प्रवर्तन एजेंसियों के लिए जो उत्पाद की उत्पत्ति, उसकी गुणवत्ता, विभिन्न स्वच्छता मानकों के अनुपालन आदि में रुचि रखना पसंद करते हैं।

टैक्स राशि की गणना कैसे करें

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना का एक उदाहरण सरल है। आपको रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 में, जिसके साथ आप काम कर रहे हैं, भौतिक संकेतक की प्रति इकाई इस प्रकार के लिए मूल लाभप्रदता को देखना होगा।

मूल उपज को भौतिक संकेतक से गुणा किया जाना चाहिए (यह तिमाही के दौरान बदल सकता है, और इसे भी ध्यान में रखा जाना चाहिए) और डिफ्लेटर गुणांक द्वारा, जो प्रत्येक कर अवधि के लिए रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित किया गया है। परिणामस्वरूप, आपको विधायकों द्वारा आपके लिए गणना की गई अनुमानित आय की राशि प्राप्त होती है।

यदि मानक कानूनी अधिनियम में आरोपण के संबंध में स्थानीय अधिकारीआपको भोग के रूप में एक उपहार देने का निर्णय लिया है, तो जब आप वहां देखेंगे, तो आपको अपनी व्यावसायिक गतिविधि के प्रकार के लिए एक समायोजन गुणांक भी दिखाई देगा। और यही होता है: अनुमानित आय को दूसरे कारक से गुणा किया जाता है, जो आय को कम करेगा या बनाए रखेगा।

हम प्राप्त राशि का 15% लेते हैं - यह महीने के लिए कर की राशि है। इसके बाद, यदि आपको तिमाही आय की आवश्यकता है, तो इस आंकड़े को तीन से गुणा करें। या गणना के लिए "मेरा व्यवसाय" सेवा का उपयोग करें

कर अवधि जिसमें उद्यमी ने यूटीआईआई का उपयोग करने का अधिकार खो दिया।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना: वीडियो