एक व्यक्तिगत उद्यमी की संपत्ति और संगठनों की संपत्ति के बीच अंतर। स्थापित प्रणाली के तहत व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति की बिक्री से व्यक्तिगत उद्यमियों की आय का कराधान

व्यक्तिगत उद्यमिता दिन-ब-दिन अधिक लोकप्रिय होती जा रही है। यह कहना मुश्किल है कि क्या यह लोगों की किसी और के लिए काम करने की अनिच्छा के कारण है या यह सब आय के बारे में है, जो अक्सर उद्यमियों के लिए अधिक होती है। साथ ही, व्यवसाय में प्रवेश करने वाले हर व्यक्ति के पास दीर्घकालिक और, महत्वपूर्ण रूप से, बाजार में लाभदायक उपस्थिति के लिए पर्याप्त ज्ञान नहीं होता है। उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों का संपत्ति अधिकार सामान्य व्यक्तियों के समान अधिकार से किस प्रकार भिन्न है? इस अधिकार की विशेषताएं क्या हैं? यदि आपको उत्तर देना कठिन लगता है, तो हम अपने ज्ञान का विस्तार करेंगे।

संपत्ति के अधिकार की परिभाषा

सिद्धांत रूप में संपत्ति के अधिकार क्या हैं (व्यक्तिगत उद्यमी, व्यक्तिगत उद्यमी नहीं - इससे कोई फर्क नहीं पड़ता) से शुरुआत करना सबसे तर्कसंगत होगा। परिभाषा के अनुसार, संपत्ति अधिकार कानूनी मानदंडों का एक समूह है जो किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई द्वारा किसी भी संपत्ति के स्वामित्व को तय करता है, इसके अलावा, संपत्ति अधिकार उन शक्तियों को निर्धारित करते हैं जो इन व्यक्तियों के पास हैं और अतिक्रमण की स्थिति में उनके हितों की रक्षा करते हैं; यही संपत्ति.

मालिक अन्य व्यक्तियों की अधीनता के बिना, अपनी संपत्ति का स्वतंत्र रूप से निपटान कर सकता है।

संपत्ति का अधिकार कैसे प्राप्त करें?

संपत्ति के अधिकार मूल या व्युत्पन्न साधनों के माध्यम से प्राप्त किए जाते हैं। पहले मामले में, एक व्यक्ति स्वतंत्र रूप से संपत्ति का एक आइटम बनाता है, अपने पिछले मालिक द्वारा छोड़ी गई चीजों को प्राप्त करता है (उदाहरण के लिए, उन्हें सड़क पर उठाता है), फल या जामुन इकट्ठा करता है (इकट्ठा की गई हर चीज उस व्यक्ति की संपत्ति है जिसने इसे इकट्ठा किया है, बेशक, अगर उसने मौजूदा कानून का उल्लंघन नहीं किया है)। व्युत्पन्न विधियों के मामले में, कोई व्यक्ति या तो स्वामित्व अधिकार प्राप्त करता है (अपनी वस्तु खरीदकर) या यह अधिकार विरासत के रूप में प्राप्त करता है। स्वामित्व का अधिकार उसकी वस्तु के लुप्त हो जाने पर वैध नहीं रह जाता (उदाहरण के लिए, यदि सभी पेड़ काट दिए गए तो सेब बगीचे के मालिक की संपत्ति नहीं रह जाएंगे), यदि संपत्ति के अधिकार दूसरे को हस्तांतरित कर दिए गए हों व्यक्ति में निर्धारित तरीके से, और यह भी कि यदि यह वर्तमान कानून द्वारा आवश्यक है (संपत्ति को ऋण का भुगतान करने के लिए जब्त किया जाता है, इसके संचालन की शर्तों का उल्लंघन किया जाता है (केवल ऐतिहासिक और सांस्कृतिक मूल्य की वस्तुओं पर लागू होता है जो निजी तौर पर स्वामित्व में हैं), युद्धकाल में मांग की आवश्यकता, वगैरह।)।

व्यक्तिगत उद्यमी कौन है और कैसे बनें?

लेकिन व्यक्तिगत उद्यमियों की निजी संपत्ति क्या है, इसके बारे में कोई यह जाने बिना कैसे बात कर सकता है कि ये लोग कौन हैं? आइए इस तथ्य से शुरू करें कि वे आश्चर्यजनक रूप से एक व्यक्ति और एक कानूनी इकाई की विशेषताओं को जोड़ते हैं। कानून के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी एक व्यक्ति रहता है, लेकिन साथ ही वह एक कानूनी इकाई के रूप में अपनी व्यावसायिक गतिविधियों से आय प्राप्त करता है।

के रूप में पंजीकरण करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी, आपको गतिविधि के एक क्षेत्र का चयन करने की आवश्यकता है (स्वाभाविक रूप से, आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों के अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता द्वारा प्रस्तावित सूची से), एक नोटरी द्वारा प्रमाणित एक बयान और दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें। इसके बाद, आपको संघीय कर सेवा के अंतरक्षेत्रीय निरीक्षणालय के साथ पंजीकरण करना होगा और प्राप्त करना होगा घटक दस्तावेज़. इसके बाद, आपको कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए अनुमति प्राप्त करनी होगी (अर्थात, एक नवनिर्मित उद्यमी एक रिटेल आउटलेट खोलने जा रहा है, उसे ऐसा करने से पहले दस्तावेजों का एक और पैकेज एकत्र करना होगा)। अंतिम चरणएक व्यक्तिगत उद्यमी बनने का अर्थ है अपना स्वयं का टिकट बनाना और बैंक खाता खोलना (उस स्थिति में जब उद्यम के भीतर वित्तीय लेनदेन न केवल नकद में किए जाते हैं)।

अब जब व्यक्तिगत उद्यमी आधिकारिक तौर पर पंजीकृत हो गया है, तो हम व्यक्तिगत उद्यमियों के निजी संपत्ति अधिकारों जैसे मुद्दे पर आगे बढ़ सकते हैं।

संपत्ति क्या है?

नागरिक कानून में व्यक्तिगत उद्यमियों के संपत्ति अधिकारों जैसे मुद्दे पर आगे बढ़ते हुए, यह स्पष्ट करना आवश्यक है कि, सिद्धांत रूप में, संपत्ति की श्रेणी में क्या आता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी उन इमारतों और संरचनाओं का मालिक हो सकता है जिनके भीतर वह अपनी गतिविधियों को अंजाम देता है, साथ ही वह उपकरण जिसका वह उपयोग करता है (उपरोक्त किराए पर लिया जा सकता है, इस स्थिति में उद्यमी के पास अस्थायी स्वामित्व होता है)। अर्जित धन, कंपनी के शेयर, प्रतिभूतियाँ - यह सब भी संपत्ति की श्रेणी में आता है। कोई वस्तु बौद्धिक संपदा- ट्रेडमार्क, जानकारी, डिज़ाइन - यह सब भी नागरिक संहिता द्वारा संरक्षित है। उत्पादित माल भी व्यक्तिगत उद्यमी का होता है जब तक कि वह बिक्री के माध्यम से उस पर अधिकार हस्तांतरित नहीं कर देता।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अधिग्रहण की विशेषताएं

व्यक्तिगत उद्यमियों के संपत्ति अधिकारों की ख़ासियतें इसके अधिग्रहण के चरण में ही प्रकट हो जाती हैं। वस्तुतः, एक व्यक्तिगत उद्यमी वह व्यक्ति होता है जो केवल अपनी गतिविधियों से आय प्राप्त करता है। वास्तव में, यह उससे मेल खाता है जो एक कानूनी इकाई आमतौर पर करती है।

लेकिन यह देखते हुए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी की कानूनी स्थिति नहीं बदलती है, वह विरासत में संपत्ति प्राप्त कर सकता है, बाद में लाभ कमाने के लिए उनका उपयोग कर सकता है।

अद्वितीय संपत्ति प्रबंधन

जब इस संपत्ति के प्रबंधन की बात आती है तो नागरिक कानून में व्यक्तिगत उद्यमियों के संपत्ति अधिकारों की अपनी विशेषताएं होती हैं। इस तथ्य के बावजूद कि जिन व्यक्तियों से व्यक्तिगत उद्यमी अभी भी संबंधित हैं, उन्हें अपनी संपत्ति का निपटान करने का अधिकार है जैसा कि वे उचित समझते हैं, उद्यमियों के मामले में इस नियम में मामूली आपत्तियां हैं। एक व्यक्तिगत उद्यमी का प्राथमिक कार्य करों का भुगतान करना और सभी अनिवार्य भुगतान करना है (ऋण और उधार पर किस्तों का भुगतान करना, आपूर्तिकर्ताओं की सेवाओं के लिए भुगतान करना, मजदूरी का भुगतान करना, और इसी तरह)। यदि इसके लिए पर्याप्त धन नहीं है, तो व्यवसायी को अपना कर्ज चुकाने के लिए अपनी संपत्ति बेचने या गिरवी रखने के लिए मजबूर होना पड़ेगा। वह केवल उस संपत्ति का स्वतंत्र रूप से निपटान कर सकता है जो सभी आवश्यक भुगतानों के बाद बची हुई है।

दिवालियेपन की प्रक्रिया

लेकिन व्यक्तिगत उद्यमियों की संपत्ति का क्या इंतजार है अगर उसका मालिक बिलों का भुगतान नहीं कर सकता है? दुर्भाग्य से, इस मामले में, स्वामित्व की अपनी सीमाएँ होंगी: उद्यमी की निजी संपत्ति का उपयोग उसके व्यवसाय के ऋणों का भुगतान करने के लिए नहीं किया जा सकता है। इस मामले में, सभी व्यावसायिक संपत्ति (जो गतिविधि की प्रक्रिया में उपयोग की जाती है) जब्त कर ली जाएगी।

आपके व्यवसाय को बचाने का एकमात्र तरीका यही है इस मामले में- अपना दिवालियेपन घोषित करें। समस्या यह है कि यह प्रथा बहुत आम नहीं है, इसलिए इसका कोई अनुरूप नहीं है विधायी ढांचा. एक व्यक्तिगत उद्यमी को दिवालिया घोषित कर दिया जाता है यदि उसने अपने ऋणों को चुकाने की सभी संभावनाओं को समाप्त कर दिया है, लेकिन ऐसा करने में असमर्थ है। जबकि उद्यम को दिवालिया माना जाता है, व्यक्तिगत उद्यमी की पूरी निजी संपत्ति को भुगतान में जब्त किया जा सकता है (अपवाद आवास है, अगर यह निवास का एकमात्र स्थान है, व्यक्तिगत सामान (गिनती नहीं) जेवर), भोजन, साथ ही नकदी, जिसकी मात्रा निर्वाह स्तर से कम है)। जैसे ही ऋण चुकाया जाता है, उद्यमी अपनी गतिविधियाँ फिर से शुरू कर सकता है।

पड़ोसी कैसे हैं? बेलारूस की विशेषताएं

बेलारूस गणराज्य में व्यक्तिगत उद्यमियों के संपत्ति अधिकारों का अलग से उल्लेख करना उचित है, इसकी अपनी विशेषताएं भी हैं। एक व्यक्तिगत उद्यमी राज्य संपत्ति को पट्टे पर देने या खरीदने के अधिकार का दावा कर सकता है - ऐसा कई देशों में होता है। लेकिन बेलारूस में, यदि रिपब्लिकन संपत्ति की कोई वस्तु खराब स्थिति में है, तो इसे एक मूल मूल्य (जो कि दस डॉलर से थोड़ा अधिक है) की शुरुआती कीमत के साथ नीलामी के लिए रखा जाता है।

मामले में जब एक व्यक्तिगत उद्यमी राज्य को एक दिलचस्प समाधान प्रदान करता है निवेश परियोजना, यह संपत्ति उसे बिल्कुल निःशुल्क हस्तांतरित की जाती है।

मुकदमेबाजी

किसी भी अन्य अधिकार की तरह, व्यक्तिगत उद्यमियों के स्वामित्व अधिकार को चुनौती दी जा सकती है न्यायिक प्रक्रिया- यहां स्थिति व्यक्तियों के विरुद्ध दावों के समान है।

आमतौर पर, दावे तब दायर किए जाते हैं जब कोई मालिक अपनी संपत्ति का निपटान करने में असमर्थ होता है क्योंकि उसके अधिकारों को किसी अन्य पक्ष द्वारा नजरअंदाज किया जा रहा है। वादी के दावों को अवैध मानने के लिए प्रतिदावा दायर करने की प्रथा काफी आम है - इसलिए जिसे शुरू में उल्लंघनकर्ता माना जाता है वह भविष्य के लिए खुद को बचाने की कोशिश करता है। अलावा, दावा विवरणसंपत्ति के निपटान पर प्रतिबंध हटाने की मांग से संबंधित हो सकता है: उदाहरण के लिए, इन्वेंट्री रिपोर्ट से जब्त किए गए घर को हटाने के लिए। तीसरे प्रकार के ऐसे दावों का उद्देश्य संपत्ति के अधिकार प्राप्त करना है: आवेदक किसी मालिकहीन चीज़ को हथियाना चाहता है, किसी इमारत को वैध बनाना चाहता है जिसके लिए उचित परमिट प्राप्त नहीं किया गया है।

कानूनी कार्यवाही की विशेषताएं

यदि अदालत की सुनवाई संपत्ति के व्युत्पन्न अधिकार के बारे में है, तो उसके सभी पिछले मालिक भी विचार में भाग लेते हैं, और हस्तांतरण प्रक्रिया का अध्ययन तब तक किया जाएगा जब तक कि कोई ऐसा व्यक्ति नहीं मिल जाता जिसके स्वामित्व अधिकार पर कोई संदेह न हो। यह अलग से ध्यान देने योग्य है कि व्यक्तिगत उद्यमियों के संपत्ति अधिकार नागरिक संहिता (सिविल कोड) द्वारा विनियमित होते हैं - यह ऐसे मुकदमों को अन्य संबंधित मुकदमों से काफी अलग करता है, उदाहरण के लिए, संपत्ति के अधिकारों को पंजीकृत करने से इनकार करना।

यह भी ध्यान देने योग्य है कि संपत्ति के अधिकारों को मान्यता देने के निर्णयों में सीमाओं का क़ानून नहीं होता है, इसलिए भले ही इस अधिकार को कई साल पहले मान्यता दी गई हो, और इस तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ खो गए हों, अधिकार अभी भी बहाल किया जा सकता है, वह भी अदालत के माध्यम से .

संपत्ति के अधिकारों का उल्लंघन

व्यक्तिगत उद्यमियों के संपत्ति अधिकारों का उल्लंघन करने वाले को कैसे दंडित किया जाता है? उल्लंघनकर्ता को प्रशासनिक या नागरिक दायित्व उठाना पड़ सकता है। सज़ा का कारण एक व्यक्तिगत उद्यमी के स्वामित्व वाली भूमि के भूखंड पर अनधिकृत कब्ज़ा, उस पर विभिन्न संरचनाओं का निर्माण हो सकता है - ये केवल भूमि कानून से संबंधित अपराध हैं। लेकिन, यह याद रखते हुए कि संपत्ति से क्या संबंध है, उल्लंघनों की सूची में नवीनतम तकनीकी विकास और उत्पादन नमूनों की चोरी, प्रतिभूतियों या धन का विनाश, और एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा उसकी जानकारी के बिना उत्पादित वस्तुओं की बिक्री शामिल हो सकती है - यह सूची हो सकती है लगभग अंतहीन रूप से जारी रहा। संपत्ति के विरुद्ध अपराधों में जो बात अलग है वह यह है कि अक्सर वे कॉपीराइट धारक को नुकसान पहुंचाने के उद्देश्य से जानबूझकर किए जाते हैं।

संपत्ति अपराधों के प्रकार

व्यक्तिगत उद्यमियों के संपत्ति अधिकारों पर अतिक्रमण तीन प्रकार के होते हैं: चोरी (शेयरों का कोई भी अवैध कब्ज़ा, नकद में, उत्पादन के उत्पाद, और इसी तरह), संपत्ति को नुकसान पहुंचाना (उपकरण, इमारतों, निर्मित उत्पादों और संपत्ति की अन्य वस्तुओं को कोई नुकसान) और संपत्ति पर उदासीन अतिक्रमण (इस समूह में यादृच्छिक अपराध शामिल हैं जिनमें वास्तव में कोई नहीं था) द्वेष, उदाहरण के लिए, किसी और की संपत्ति के प्रति आपराधिक रूप से लापरवाह रवैया)।

स्वाभाविक रूप से, अपराध की गंभीरता के आधार पर, नागरिक कानून से लेकर वास्तविक आपराधिक दायित्व तक, विभिन्न दंडों की अपेक्षा की जाती है।

निष्कर्ष

यदि हम इस बारे में बात करें कि व्यक्तिगत उद्यमियों का संपत्ति अधिकार क्या है, तो संक्षेप में, यह ध्यान दिया जा सकता है कि यह एक व्यक्ति और एक कानूनी इकाई के अधिकारों का सहजीवन है। इसकी परिभाषा के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी अभी भी पहली अवधारणा के करीब है, लेकिन तथ्य यह है कि उसे इससे लाभ मिलता है आर्थिक गतिविधिहमें अप्रत्यक्ष रूप से इसका श्रेय कानूनी संस्थाओं को देने की अनुमति देता है, हालाँकि उनके बीच कई अंतर हैं। साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमियों के संपत्ति अधिकारों में कई विशेषताएं होती हैं। मतभेद संपत्ति के निपटान, उसे प्राप्त करने की प्रक्रिया आदि से संबंधित हैं। कभी-कभी व्यवसायी, अपने हितों की रक्षा करते हुए, न्यायिक सहायता का सहारा लेने के लिए मजबूर होते हैं (और किसी भी संपत्ति के स्वामित्व के अधिकारों के बारे में मुकदमों की अपनी विशेषताएं होती हैं), और कभी-कभी, इसका बचाव करने के लिए, उल्लंघनकर्ताओं को वास्तविक जेल की सजा की निंदा करते हैं (हालांकि यह एक चरम है) सज़ा का माप, ज्यादातर मामलों में, उल्लंघनकर्ता मुआवज़े और जुर्माने से बच जाते हैं)। संपत्ति का अधिकार बुनियादी मानवाधिकारों में से एक है और इसे कभी नहीं भूलना चाहिए। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह व्यक्ति व्यक्तिगत उद्यमी है या नहीं, उसकी संपत्ति अनुलंघनीय है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास व्यक्तिगत संपत्ति होती है, साथ ही उसके द्वारा उपयोग की जाने वाली संपत्ति भी होती है उद्यमशीलता गतिविधि. हालाँकि, इस संपत्ति का कानूनी तौर पर किसी भी तरह से सीमांकन नहीं किया गया है। परिणामस्वरूप, कुछ अनिश्चितता उत्पन्न होती है। एक नागरिक अपनी सभी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी है, संपत्ति के अपवाद के साथ जिसे जब्त नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 24)।

इसका तात्पर्य यह है कि, चाहे उद्यमी संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों में करता हो या यह उसकी निजी संपत्ति हो, वह अपनी सारी संपत्ति के साथ व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी है।

के कारण से महत्वपूर्ण अंतरसंगठनों के माध्यम से व्यवसाय करने से व्यक्तिगत उद्यमिता। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति किसी कंपनी का एकमात्र संस्थापक है सीमित दायित्व(एलएलसी) और साथ ही उसका महानिदेशक.

यहां व्यक्ति ही प्रबंधन निकाय और एकमात्र होगा कार्यकारिणी निकायओओओ. अर्थात्, यह वह व्यक्ति है जो एलएलसी का संस्थापक और सामान्य निदेशक दोनों है जो वास्तव में एलएलसी की ओर से व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम देगा।

हालाँकि, इस मामले में, उद्यमशीलता गतिविधि का विषय एलएलसी होगा। उसी समय, के अनुसार सामान्य नियमएलएलसी का संस्थापक एलएलसी के दायित्वों के लिए उत्तरदायी नहीं है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 56 के खंड 3)। और एक एलएलसी अपनी सारी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 56 के खंड 1)।

इस तरह के विस्तृत परिसीमन के विपरीत, एक उद्यमी की संपत्ति कानूनी रूप से अविभाज्य है। और यदि दायित्वों के साथ सब कुछ स्पष्ट है - उद्यमी अपनी सभी संपत्ति के साथ उनके लिए जिम्मेदार है, तो विशेष रूप से संपत्ति की बिक्री से संबंधित व्यक्तिगत लेनदेन के कराधान के साथ, सब कुछ स्पष्ट नहीं है।

एक उदाहरण निम्नलिखित स्थिति है.

उदाहरण:

उद्यमी ने अपनी अचल संपत्ति (होटल भवन) बेच दी, जो 3 साल से भी कम समय से उसके स्वामित्व में थी। साथ ही, उद्यमी निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियाँ करता है: खुदरा व्यापार, होटल गतिविधियाँ, अचल संपत्ति की बिक्री।

खरीद और बिक्री समझौते में यह नहीं बताया गया है कि व्यक्ति एक उद्यमी है। उद्यमी एक सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करता है। अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय पर उसे क्या कर देना चाहिए?

चलो गौर करते हैं संभावित विकल्पकर लगाना:

1. सरलीकृत कर प्रणाली के ढांचे के भीतर एकल कर।

कला के अनुसार. 346.15 कराधान की वस्तु का निर्धारण करते समय रूसी संघ के करदाता एकल करसरलीकृत कर प्रणाली को लागू करते समय, बिक्री से होने वाली आय को ध्यान में रखा जाता है, जो कला के अनुसार निर्धारित की जाती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 249।

बिक्री आय को स्वयं के उत्पादन और पहले अर्जित दोनों वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) की बिक्री से प्राप्त आय के रूप में मान्यता दी जाती है, और संपत्ति के अधिकारों की बिक्री से प्राप्त आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 249 के खंड 1) के रूप में पहचानी जाती है।

और चूंकि होटल का उपयोग उद्यमी द्वारा सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करते समय एकल कर के अधीन व्यावसायिक गतिविधियों के ढांचे के भीतर किया जाता था, इसलिए इसकी बिक्री से प्राप्त आय भी एकल कर के अधीन होनी चाहिए।

इसी तरह की राय रूसी वित्त मंत्रालय (पत्र संख्या 03-05-01-05/140 देखें) और कर अधिकारियों (रूसी कर मंत्रालय के पत्र संख्या 04-3-01/398, संख्या देखें) द्वारा साझा की गई है। एसए-6-22/657).

हालाँकि, पर यह स्थितिआप इसे एक अलग नजरिये से देख सकते हैं.

2. व्यक्तिगत आयकर.

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11 और 346.12 के प्रावधानों के अनुसार एक सरलीकृत कराधान प्रणाली एक उद्यमी द्वारा की जाने वाली व्यावसायिक गतिविधियों पर लागू होती है।

चूँकि एक व्यक्तिगत उद्यमी की संपत्ति कानूनी रूप से सीमांकित नहीं होती है, उद्यमी अपनी संपत्ति का निपटान न केवल उद्यमशीलता गतिविधि के ढांचे के भीतर कर सकता है, बल्कि स्वामित्व के अधिकार से उसकी निजी संपत्ति के रूप में भी कर सकता है।

इस मामले में, अचल संपत्ति खरीद और बिक्री समझौते का समापन करते समय उद्यमी को व्यक्तिगत उद्यमी नहीं, बल्कि एक व्यक्ति कहा जाता था।

इससे हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि उद्यमी ने होटल को एक व्यक्ति के रूप में बेचा, न कि एक उद्यमी के रूप में।

मुद्दे का न्यायिक निर्णय इस बात पर निर्भर करता है कि अदालत रिश्ते के सार की व्याख्या कैसे करती है।

उदाहरण के लिए, एफएएस मॉस्को डिस्ट्रिक्ट ने विक्रेता की स्थिति को ध्यान में रखा। चूंकि ऐसी स्थिति में उद्यमी ने संपत्ति खरीद और बिक्री समझौते में सरलता से काम किया व्यक्ति, अदालत ने फैसला किया कि इस समझौते के तहत प्राप्त आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है (संकल्प एन केए-ए41/12570-05 देखें)।

ध्यान दें कि इस स्थिति में किसी होटल की बिक्री से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर लगाना फायदेमंद हो सकता है।

किसी उद्यमी द्वारा अपनी व्यावसायिक गतिविधियों के ढांचे के बाहर अचल संपत्ति बेचते समय, उसे 125,000 रूबल की राशि में संपत्ति कर कटौती लागू करने का अधिकार है, क्योंकि संपत्ति का स्वामित्व तीन साल से कम समय के लिए था (उपखंड 1, खंड 1, लेख) रूसी संघ के टैक्स कोड के 220)। कर कटौती का उपयोग करने के बजाय, करदाता को इस संपत्ति के अधिग्रहण से जुड़े वास्तव में किए गए और दस्तावेजी खर्चों की राशि से प्राप्त आय की मात्रा को कम करने का अधिकार है।

अर्थात्, यदि कोई उद्यमी अचल संपत्ति उसी कीमत पर बेचता है जिस कीमत पर उसने खरीदी है, तो उसे वास्तव में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट मिलती है। हालाँकि, इस स्थिति में यह साबित करना आवश्यक होगा कि होटल की बिक्री उद्यमशीलता गतिविधि के ढांचे के बाहर की गई थी। आख़िरकार, कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 220 में ऐसे प्रावधान हैं जिनके अनुसार एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपनी व्यावसायिक गतिविधियों के संबंध में संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय के लिए संपत्ति कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

और फिर भी, लेखक के अनुसार, इस स्थिति में, होटल की बिक्री से प्राप्त आय सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करते समय एकल कर के अधीन होनी चाहिए, इस आधार पर कि होटल का उपयोग उद्यमी द्वारा व्यावसायिक उद्देश्यों और उसकी बिक्री के लिए किया गया था। यह भी एक अलग प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि है।

अब, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की उद्यमशीलता गतिविधि से जुड़ी नहीं होती होटल व्यवसायऔर अपनी स्वयं की अचल संपत्ति की बिक्री के साथ, तो उद्यमी को अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर

जिन व्यक्तियों के पास आवासीय भवन, अपार्टमेंट, दचा, गैरेज और अन्य भवन, परिसर और संरचनाएं हैं, वे व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर के भुगतानकर्ता हैं (रूसी संघ के कानून एन 2003-1 के अनुच्छेद 1, 2 "व्यक्तियों की संपत्ति पर कर पर")।

उसी समय, कला के खंड 3 के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.11, "सरलीकृत लोगों" को उस संपत्ति के संबंध में इस कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है जिसका उपयोग व्यावसायिक गतिविधियों को करने के लिए किया जाता है। यूटीआईआई और सरलीकृत कर प्रणाली पर रूसी संघ के कर संहिता के अध्यायों में समान मानदंड हैं (अनुच्छेद 346.1 के खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.26 के खंड 4)।

"व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा एक सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग उन्हें भुगतान करने के दायित्व से छूट प्रदान करता है... व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर (व्यावसायिक गतिविधियों के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति के संबंध में)..." (अनुच्छेद 346.11 के अनुच्छेद 3 देखें) रूसी संघ का टैक्स कोड)।

इस प्रकार, व्यक्तिगत उद्यमी जो विशेष व्यवस्थाओं का उपयोग करते हैं और अपनी व्यावसायिक गतिविधियों को चलाने के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति के मालिक हैं, ऐसी संपत्ति पर व्यक्तिगत संपत्ति कर का भुगतान नहीं करते हैं।

और व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग नहीं की जाने वाली संपत्ति के संबंध में, ऐसे व्यक्तिगत उद्यमियों को सामान्य आधार पर व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर के भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता दी जाती है।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर के भुगतान से छूट का अधिकार प्राप्त करने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी व्यावसायिक गतिविधि के स्थान (व्यावसायिक गतिविधि में प्रयुक्त अचल संपत्ति का स्थान) पर कर अधिकारियों को आवेदन जमा करते हैं। मुफ्त फॉर्म) आवेदनों में निर्दिष्ट अचल संपत्ति वस्तुओं के संबंध में व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर के भुगतानकर्ताओं के दायित्व को पूरा करने से उनकी छूट पर।

उसी समय, व्यावसायिक गतिविधियों में करदाता से संबंधित अचल संपत्ति के उपयोग के तथ्य की पुष्टि करने के लिए, आवश्यक जानकारी वाले व्यक्तिगत उद्यमी के लिए उपलब्ध कोई भी दस्तावेज प्रस्तुत किया जा सकता है (मास्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा का पत्र देखें)। 18-12/3/6066).

व्यक्तिगत उद्यमियों के कानूनी रूप से सुरक्षित संपत्ति अधिकार नागरिक कानून द्वारा विनियमित होते हैं रूसी संघ. कानूनी गतिविधियाँ करने वाले व्यक्ति के पास उत्पादन के विभिन्न साधन हो सकते हैं। कानून उनके साथ काम करने के लिए भाड़े के श्रमिकों के उपयोग पर रोक नहीं लगाता है। विवादों के मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी वहन करता है वित्तीय दायित्व. न्यायिक प्राधिकरण के निर्णय से, एक उद्यमी की संपत्ति को प्रशासनिक या आपराधिक कार्यवाही के ढांचे के भीतर अलग किया जा सकता है।

अवधारणा के कानूनी पहलू

व्यक्तिगत कारणों से चल और अचल संपत्ति का उपयोग करने वाले व्यक्तियों के विपरीत, व्यक्तिगत उद्यमी इसका उपयोग भौतिक लाभ निकालने, उपभोक्ता या उत्पादन लाभ बनाने के उद्देश्य से करते हैं। यह तथ्य राज्य और व्यावसायिक भागीदारों के साथ एक उद्यमी के संपत्ति संबंधों को समझने में आधारशिला है। मौजूदा नियामक ढांचे के भीतर, व्यक्तिगत उद्यमियों के स्वामित्व के निम्नलिखित रूपों की अनुमति है:

• समग्र रूप से उत्पादन और आर्थिक परिसर;
• आर्थिक उद्देश्यों के लिए निर्माण;
• उपकरण;
• वाहन;
• सामग्री;
• कच्चा माल;
• सामूहिक या व्यक्तिगत खेती के लिए उपयोग की जाने वाली किराये की संपत्ति;
• आय प्राप्त हुई;
• उत्पादन परिणाम;
• आवासीय भवन;
• अन्य।

निम्नलिखित प्रकार की गतिविधियाँ संपत्ति के अधिकारों के उद्भव के आधार के रूप में कार्य करती हैं: व्यक्तिगत, श्रम, व्यक्तिगत या सहायक खेती, परिवार या लघु उद्यम।

इस तथ्य के बावजूद कि कानून व्यक्तिगत उद्यमियों को काम करने की अनुमति देता है विभिन्न क्षेत्र, उनमें से केवल कुछ ने ही बहुत लोकप्रियता हासिल की। हम आबादी के लिए उपभोक्ता सेवाओं, खाद्य और गैर-खाद्य उत्पादों में खुदरा व्यापार के बारे में बात कर रहे हैं। खानपान. इसे कई कारकों द्वारा समझाया गया है। यहां मुख्य बात लाइसेंस के संगठन और पंजीकरण की सरलता है। दूसरे स्थान पर आपके काम शुरू करने के 1-2 महीने के भीतर लाभ कमाना शुरू करने का अवसर है।

सामग्री पर लौटें

कागजी कार्रवाई

किसी व्यक्तिगत उद्यमी के लिए स्वामित्व अधिकार पंजीकृत करते समय, नियमों पर जोर दिया जाता है सिविल कानून. यहां हाइलाइट करने के लिए 2 मुख्य बिंदु हैं। यदि हम किसी निर्मित वस्तु या भौतिक मूल्य के बारे में बात कर रहे हैं, तो उसके सभी स्वामित्व अधिकार डिफ़ॉल्ट रूप से लेखक के होते हैं। इस तत्व का उपयोग किसी अन्य व्यक्ति द्वारा शुल्क लेकर या निःशुल्क किया जा सकता है। यह तथ्य संपत्ति के पट्टे या बिक्री-खरीद समझौते में तय होता है.

मालिक की मृत्यु की स्थिति में, उसके द्वारा बनाई गई वस्तुओं के अधिकार विरासत में मिलते हैं। यदि मृतक ने कानूनी रूप से औपचारिक अंतिम वसीयत नहीं छोड़ी है, तो संपत्ति के अधिकार वर्तमान कानून के ढांचे के भीतर, रक्त रिश्तेदारों, जीवनसाथी को हस्तांतरित कर दिए जाते हैं। कुछ मामलों में, एक व्यक्तिगत उद्यमी की निजी संपत्ति के अधिकार उसके कानूनी उत्तराधिकारी को हस्तांतरित कर दिए जाते हैं।

दूसरा बिंदु वह संपत्ति है जो उद्यम में सभी प्रतिभागियों के संयुक्त स्वामित्व में है।

किसी भी न्यायिक या प्रशासनिक कार्यवाही की स्थिति में, सामूहिक फार्म में भाग लेने वालों की समान जिम्मेदारी होती है।

यदि कोई शेयरधारक व्यवसाय छोड़ देता है, जेल चला जाता है या मर जाता है, तो उसका हिस्सा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निम्नलिखित में से किसी एक प्रक्रिया के अधीन है:

• अन्य प्रतिभागियों के हिस्सों से जुड़ता है;
• किसी अन्य व्यक्ति को छोड़ी गई वसीयत के ढांचे के भीतर गुजरता है;
• अदालत के आदेश के परिणामस्वरूप जब्त किया गया;
• अन्य।

प्रत्येक मामले में निर्णय लेने के लिए उपलब्ध दस्तावेजों पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता होती है। कभी-कभी उद्यम में प्रतिभागियों के बीच विवादों या लेनदारों के दावों के कारण प्रक्रिया में देरी होती है।

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संपत्ति के प्रकार का निर्धारण

संपत्ति के अधिकारों के पंजीकरण के लिए दस्तावेज जमा करने से पहले, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ओकेएफएस के अनुसार स्वामित्व के रूप को सही ढंग से निर्धारित करना आवश्यक है। अखिल रूसी क्लासिफायरियर का उपयोग कर आधार को संकलित और रिकॉर्ड करने के लिए किया जाता है। यह निम्नलिखित विकल्प प्रदान करता है:

• राज्य;
• रूसी;
• संघीय;
• विषय की संपत्ति;
• राज्य निगम;
• राज्यविहीन व्यक्तियों के स्वामित्व में;
• एक विदेशी कानूनी इकाई की संपत्ति;
• दूसरे राज्य की संपत्ति;
• नगरपालिका;
• धार्मिक संगठनों की संपत्ति;
• उपभोक्ता सहयोग की संपत्ति;
• राजनीतिक या सार्वजनिक संघों की संपत्ति;
• संघीय-विदेशी स्वामित्व;
• अंतर्राष्ट्रीय और विदेशी संपत्ति;
• संघ का स्वामित्व;
• मिश्रित;
• अन्य।

अधिकारों के पंजीकरण के समय, इस संपत्ति के वर्गीकरण को सावधानीपूर्वक इंगित करना आवश्यक है। इसके बाद, इसके साथ काम करने की शर्तें और नियम काफी हद तक ओकेएफएस द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। यदि आवेदक को इस मुद्दे पर कोई कठिनाई होती है, तो वह हमेशा किसी वकील से सलाह ले सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी)(विरासत निजी उद्यमी (पीई), 2005 तक पीबॉययूएल) एक व्यक्ति है जो कानूनी इकाई बनाए बिना एक उद्यमी के रूप में पंजीकृत है, लेकिन वास्तव में उसके पास कई अधिकार हैं कानूनी संस्थाएं. कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों को विनियमित करने वाले नागरिक संहिता के नियम व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होते हैं, उन मामलों को छोड़कर जहां उद्यमियों के लिए कानून के अलग-अलग लेख या कानूनी कार्य निर्धारित हैं।()

कुछ कानूनी प्रतिबंधों के कारण (पहली बार में शाखाओं में पूर्ण निदेशकों को नियुक्त करना असंभव है), एक व्यक्तिगत उद्यमी लगभग हमेशा एक सूक्ष्म-व्यवसाय या लघु व्यवसाय होता है।

प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुसार

500 से 2000 रूबल तक जुर्माना

घोर उल्लंघन के मामले में या बिना लाइसेंस के काम करते समय - 8,000 रूबल तक। और, गतिविधियों को 90 दिनों तक निलंबित करना संभव है।

0.9 मिलियन रूबल से तीन वर्षों के लिए, और बकाया राशि देय कर के 10 प्रतिशत से अधिक है;

2.7 मिलियन रूबल से।

100 हजार से 300 हजार रूबल तक का जुर्माना। या 1-2 वर्षों के लिए अपराधी के वेतन की राशि में;

2 साल तक जबरन श्रम);

6 महीने तक की गिरफ्तारी;

1 वर्ष तक का कारावास

यदि व्यक्तिगत उद्यमी बकाया (कर) और जुर्माने की राशि, साथ ही जुर्माने की राशि का पूरा भुगतान करता है, तो उसे आपराधिक मुकदमा चलाने से छूट दी गई है (लेकिन केवल तभी जब यह उसका पहला ऐसा आरोप हो) (अनुच्छेद 198, अनुच्छेद 3) आपराधिक संहिता)

विशेष रूप से बड़े पैमाने पर करों (फीस) की चोरी (अनुच्छेद 198, आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 2. (बी))

4.5 मिलियन रूबल से। तीन वर्षों के लिए, और बकाया राशि देय कर के 20 प्रतिशत से अधिक है;

30.5 मिलियन रूबल से।

200 हजार से 500 हजार रूबल तक जुर्माना। या 1.5-3 वर्षों के लिए अपराधी के वेतन की राशि में;

3 साल तक जबरन श्रम;

3 वर्ष तक का कारावास

अच्छा

यदि आपराधिक मुकदमा चलाने की रकम पूरी नहीं हो पाती है तो केवल जुर्माना लगेगा।

करों (शुल्क) का भुगतान न करना या अपूर्ण भुगतान
1. कर आधार को कम बताने, कर (शुल्क) की अन्य गलत गणना या अन्य गैरकानूनी कार्यों (निष्क्रियता) के परिणामस्वरूप कर (शुल्क) राशि का भुगतान न करने या अपूर्ण भुगतान करने पर 20 प्रतिशत की राशि का जुर्माना लगता है। कर की अवैतनिक राशि (शुल्क)।
3. इस लेख के पैराग्राफ 1 में दिए गए कृत्य, जानबूझकर किए गए, कर की अवैतनिक राशि (शुल्क) के 40 प्रतिशत की राशि में जुर्माना लगाते हैं।

दंड

यदि आपने भुगतान में देरी की (लेकिन गलत जानकारी नहीं दी), तो जुर्माना लगाया जाएगा।

दंड सभी के लिए समान है (1/300 बार)। कुंजी दरसेंट्रल बैंक प्रति दिन गैर-भुगतान की राशि) और अब राशि लगभग 10% प्रति वर्ष है (जो मेरी राय में बहुत अधिक नहीं है, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि बैंक न्यूनतम 17-20% पर ऋण देते हैं)। आप उन्हें गिन सकते हैं.

लाइसेंस

कुछ प्रकार की गतिविधियाँ जिनमें एक व्यक्तिगत उद्यमी ही संलग्न हो सकता है लाइसेंस प्राप्त करने के बाद, या अनुमतियाँ। व्यक्तिगत उद्यमियों की लाइसेंस प्राप्त गतिविधियों में शामिल हैं: फार्मास्युटिकल, निजी जांच, रेल, समुद्र, वायु, साथ ही अन्य द्वारा माल और यात्रियों का परिवहन।

एक व्यक्तिगत उद्यमी बंद प्रकार की गतिविधियों में संलग्न नहीं हो सकता। इस प्रकार की गतिविधियों में सैन्य उत्पादों का विकास और/या बिक्री, मादक दवाओं, जहर आदि की तस्करी शामिल है। 2006 से, मादक पेय पदार्थों के उत्पादन और बिक्री पर भी प्रतिबंध लगा दिया गया है। एक व्यक्तिगत उद्यमी इसमें संलग्न नहीं हो सकता: शराब उत्पादन, थोक और खुदरा व्यापारशराब (बीयर और बीयर युक्त उत्पादों को छोड़कर); बीमा (अर्थात् बीमाकर्ता बनें); बैंकों, निवेश कोषों, गैर-राज्य पेंशन कोषों और गिरवी दुकानों की गतिविधियाँ; टूर ऑपरेटर गतिविधियाँ (ट्रैवल एजेंसी संभव है); विमानन का उत्पादन और मरम्मत और सैन्य उपकरणों, गोला बारूद, आतिशबाज़ी बनाने की विद्या; दवाओं का उत्पादन (बिक्री संभव) और कुछ अन्य।

कानूनी संस्थाओं से मतभेद

• व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण के लिए राज्य शुल्क 5 गुना कम है। सामान्य तौर पर, पंजीकरण प्रक्रिया बहुत सरल है और कम दस्तावेजों की आवश्यकता होती है।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी को चार्टर की आवश्यकता नहीं होती है अधिकृत पूंजी, लेकिन वह अपनी सारी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी है।
• एक उद्यमी कोई संगठन नहीं है. एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक पूर्ण और जिम्मेदार निदेशक नियुक्त करना असंभव है।
• कोई आईपी नहीं है नकद अनुशासनऔर इच्छानुसार खाते में धनराशि का प्रबंधन कर सकता है। साथ ही, उद्यमी व्यावसायिक निर्णय बिना रिकार्ड किये ही लेता है। यह कैश रजिस्टर और बीएसओ के साथ काम करने पर लागू नहीं होता है।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी कानूनी संस्थाओं के विपरीत, केवल अपने नाम पर एक व्यवसाय पंजीकृत करता है, जहां दो या दो से अधिक संस्थापकों का पंजीकरण संभव है। व्यक्तिगत उद्यमिता को बेचा या पुनः पंजीकृत नहीं किया जा सकता है।
• यू कर्मचारीएक व्यक्तिगत उद्यमी के पास किसी संगठन में भाड़े के व्यक्ति की तुलना में कम अधिकार होते हैं। और यद्यपि श्रम संहिता लगभग सभी मामलों में संगठनों और उद्यमियों को समान बनाती है, फिर भी कुछ अपवाद हैं। उदाहरण के लिए, जब किसी संगठन का परिसमापन हो जाता है, तो भाड़े के व्यक्ति को मुआवजा देना पड़ता है। किसी व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करते समय, ऐसा दायित्व तभी मौजूद होता है जब यह रोजगार अनुबंध में निर्दिष्ट हो।

निदेशक की नियुक्ति

किसी व्यक्तिगत उद्यमी में निदेशक नियुक्त करना कानूनी रूप से असंभव है। व्यक्तिगत उद्यमी हमेशा मुख्य प्रबंधक रहेगा। हालाँकि, आप लेनदेन समाप्त करने के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी जारी कर सकते हैं (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 182 के खंड 1)। 1 जुलाई 2014 से, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए चालान पर हस्ताक्षर करने का अधिकार तीसरे पक्ष को हस्तांतरित करना विधायी रूप से स्थापित किया गया है। घोषणाएँ हमेशा प्रतिनिधियों के माध्यम से प्रस्तुत की जा सकती हैं।

हालाँकि, यह सब उन लोगों को निदेशक नहीं बनाता है जिन्हें कुछ शक्तियाँ सौंपी गई हैं। संगठनों के निदेशकों के लिए अधिकारों और जिम्मेदारियों पर एक बड़ा विधायी ढांचा विकसित किया गया है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के मामले में, एक तरह से या किसी अन्य, वह स्वयं अनुबंध के तहत जिम्मेदार है, और अपनी सारी संपत्ति के साथ वह प्रॉक्सी द्वारा तीसरे पक्ष के किसी भी अन्य कार्यों के लिए स्वयं जिम्मेदार है। इसलिए, ऐसी पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करना जोखिम भरा है।

पंजीकरण

एक व्यक्तिगत उद्यमी का राज्य पंजीकरणरूसी संघ की संघीय कर सेवा द्वारा किया गया। उद्यमी मास्को में पंजीकरण के स्थान पर जिला कर कार्यालय में पंजीकृत है - मास्को के लिए रूसी संघ संख्या 46 की एमआई संघीय कर सेवा।

व्यक्तिगत उद्यमी हो सकते हैं

• रूसी संघ के वयस्क, सक्षम नागरिक
• रूसी संघ के नाबालिग नागरिक (16 वर्ष की आयु से, माता-पिता, अभिभावकों की सहमति से; विवाहित; अदालत या संरक्षकता प्राधिकरण ने कानूनी क्षमता पर निर्णय लिया है)
• रूसी संघ में रहने वाले विदेशी नागरिक

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए OKVED कोड कानूनी संस्थाओं के समान ही हैं

व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेज:

• आवेदन हेतु राज्य पंजीकरणव्यक्तिगत उद्यमी (1 प्रति)। फॉर्म पी21001 की शीट बी कर कार्यालय द्वारा भरी जानी चाहिए और आपको दी जानी चाहिए।
• करदाता पहचान संख्या की एक प्रति।
• एक पृष्ठ पर पंजीकरण के साथ आपके पासपोर्ट की एक प्रति।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी (800 रूबल) के पंजीकरण के लिए राज्य शुल्क के भुगतान की रसीद।
• सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए आवेदन (यदि आपको स्विच करने की आवश्यकता है)।

व्यक्तिगत उद्यमियों और अन्य दस्तावेजों के पंजीकरण के लिए एक आवेदन नि:शुल्क सेवा में ऑनलाइन तैयार किया जा सकता है।

5 दिनों के भीतर आपको एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत किया जाएगा या आपको इनकार कर दिया जाएगा।

आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ दिए जाने चाहिए:

1) एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में किसी व्यक्ति के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र (ओजीआरएन आईपी)

2) व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर (यूएसआरआईपी) से उद्धरण

पंजीकरण के बाद

एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के बादके साथ पंजीकरण करना आवश्यक है पेंशन निधिऔर संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष, सांख्यिकी कोड प्राप्त करें।

एक उद्यमी के लिए चालू खाता खोलना, सील बनाना, कैश रजिस्टर पंजीकृत करना और Rospotrebnadzor के साथ पंजीकरण करना भी आवश्यक है, लेकिन वैकल्पिक है।

करों

आईपी ​​भुगतान करता है निश्चित भुगतान वर्ष 2019 के लिए पेंशन फंड में - 36,238 रूबल + 300,000 रूबल से अधिक आय का 1%, 2018 - 32,385 रूबल + 300,000 रूबल से अधिक आय का 1%। निर्धारित शुल्कआय की परवाह किए बिना, शून्य आय पर भी भुगतान किया गया। राशि की गणना करने के लिए, आईपी निश्चित भुगतान कैलकुलेटर का उपयोग करें। इसमें केबीके और गणना विवरण भी हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी कर योजनाएं लागू कर सकता है: सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत), यूटीआईआई (लगाया गया कर) या पीएसएन (पेटेंट)। पहले तीन को विशेष मोड कहा जाता है और 90% मामलों में इसका उपयोग किया जाता है, क्योंकि वे तरजीही और सरल हैं. किसी भी व्यवस्था में परिवर्तन आवेदन करने पर स्वेच्छा से होता है, यदि आप आवेदन नहीं लिखते हैं, तो OSNO (सामान्य कराधान प्रणाली) डिफ़ॉल्ट रूप से बनी रहेगी।

एक व्यक्तिगत उद्यमी का कराधानलगभग कानूनी संस्थाओं के समान, लेकिन आयकर के बजाय, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है (ओएसएनओ के तहत)। एक और अंतर यह है कि केवल उद्यमी ही पीएसएन का उपयोग कर सकते हैं। साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमी लाभांश के रूप में व्यक्तिगत लाभ पर 13% का भुगतान नहीं करते हैं।

एक उद्यमी को कभी भी लेखांकन रिकॉर्ड (खातों का चार्ट, आदि) रखने और वित्तीय विवरण जमा करने के लिए बाध्य नहीं किया गया है (इसमें केवल बैलेंस शीट और वित्तीय प्रदर्शन विवरण शामिल है)। यह कर रिकॉर्ड रखने की बाध्यता को बाहर नहीं करता है: सरलीकृत कर प्रणाली, 3-एनडीएफएल, यूटीआईआई, कुडीर, आदि की घोषणाएं।

सरलीकृत कर प्रणाली और अन्य दस्तावेजों के लिए आवेदन निःशुल्क सेवा में ऑनलाइन तैयार किया जा सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सस्ते कार्यक्रमों में इंटरनेट के माध्यम से रिपोर्ट प्रस्तुत करने की क्षमता वाले कार्यक्रम शामिल हैं। 500 रूबल/माह। इसका मुख्य लाभ सभी प्रक्रियाओं के उपयोग और स्वचालन में आसानी है।

मदद

श्रेय

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए किसी कानूनी इकाई की तुलना में बैंक से ऋण प्राप्त करना अधिक कठिन होता है। कई बैंक भी कठिनाई से ऋण देते हैं या गारंटरों की आवश्यकता होती है।

• एक व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन रिकॉर्ड नहीं रखता है और उसके लिए अपनी वित्तीय शोधनक्षमता साबित करना अधिक कठिन होता है। हां, कर लेखांकन है, लेकिन वहां लाभ आवंटित नहीं किया जाता है। पेटेंट और यूटीआईआई इस मामले में विशेष रूप से अपारदर्शी हैं; ये प्रणालियाँ आय का रिकॉर्ड भी नहीं रखती हैं। सरलीकृत कर प्रणाली "आय" भी अस्पष्ट है, क्योंकि यह स्पष्ट नहीं है कि कितने व्यय हैं। सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय", एकीकृत कृषि कर और ओएसएनओ व्यक्तिगत उद्यमी के व्यवसाय की वास्तविक स्थिति को सबसे स्पष्ट रूप से दर्शाते हैं (आय और व्यय का लेखा-जोखा होता है), लेकिन दुर्भाग्य से इन प्रणालियों का उपयोग कम बार किया जाता है।
• व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं (संगठन के विपरीत) बैंक में संपार्श्विक के रूप में कार्य नहीं कर सकता है। आख़िरकार, वह एक व्यक्ति है। किसी व्यक्ति की संपत्ति संपार्श्विक हो सकती है, लेकिन कानूनी तौर पर यह किसी संगठन से संपार्श्विक की तुलना में अधिक जटिल है।
• एक उद्यमी एक व्यक्ति है - एक व्यक्ति। ऋण जारी करते समय, बैंक को यह ध्यान रखना चाहिए कि यह व्यक्ति बीमार हो सकता है, छोड़ सकता है, मर सकता है, थक सकता है और देश में रहने, सब कुछ त्यागने आदि का निर्णय ले सकता है। और यदि किसी संगठन में आप निदेशक और संस्थापकों को बदल सकते हैं एक उंगली के क्लिक के साथ, इस मामले में एक व्यक्तिगत उद्यमी इसे बंद कर सकता है और ऋण समझौते को समाप्त कर सकता है या अदालत जा सकता है। आईपी ​​को दोबारा पंजीकृत नहीं किया जा सकता.

यदि व्यवसाय ऋण से इनकार कर दिया जाता है, तो आप पैसा खर्च करने की अपनी योजना का खुलासा किए बिना, एक व्यक्ति के रूप में उपभोक्ता ऋण लेने का प्रयास कर सकते हैं। उपभोक्ता ऋण आमतौर पर होते हैं बड़ा दांव, लेकिन हमेशा नहीं। विशेषकर यदि ग्राहक संपार्श्विक प्रदान कर सकता है या उसके पास इस बैंक का वेतन कार्ड है।

सब्सिडी और सहायता

हमारे देश में, सैकड़ों फाउंडेशन (राज्य और न केवल) व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए परामर्श, सब्सिडी और तरजीही ऋण प्रदान करते हैं। विभिन्न क्षेत्रों में अलग-अलग कार्यक्रम और सहायता केंद्र हैं (आपको खोजना होगा)। .

चावल। प्रति 10,000 जनसंख्या पर व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या

अनुभव

पेंशन अनुभव

यदि उद्यमी नियमित रूप से पेंशन फंड में सब कुछ भुगतान करता है, तो आय की परवाह किए बिना, पेंशन अवधि राज्य पंजीकरण के क्षण से व्यक्तिगत उद्यमी के बंद होने तक चलती है।

पेंशन

वर्तमान कानून के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी को न्यूनतम पेंशन प्राप्त होगी, भले ही वह पेंशन फंड में कितना भी योगदान दे।

देश लगभग निरंतर पेंशन सुधार के दौर से गुजर रहा है और इसलिए पेंशन के आकार का सटीक निर्धारण करना संभव नहीं है।

2016 से, यदि किसी पेंशनभोगी को व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त है, तो उसकी पेंशन को अनुक्रमित नहीं किया जाएगा।

बीमा अनुभव

सामाजिक बीमा कोष के लिए बीमा अवधि केवल तभी लागू होती है जब उद्यमी स्वेच्छा से सामाजिक बीमा (एफएसएस) में योगदान देता है।

कर्मचारियों से मतभेद

श्रम संहिता स्वयं व्यक्तिगत उद्यमी पर लागू नहीं होती है। यह केवल किराए के श्रमिकों के लिए स्वीकार किया जाता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक निदेशक के विपरीत, भाड़े का व्यक्ति नहीं होता है।

सैद्धांतिक रूप से, एक व्यक्तिगत उद्यमी खुद को काम पर रख सकता है, वेतन निर्धारित कर सकता है और कार्यपुस्तिका में प्रविष्टि कर सकता है। ऐसे में उसके पास एक कर्मचारी के सभी अधिकार होंगे. लेकिन ऐसा करना अनुशंसित नहीं है, क्योंकि... तो आपको सभी वेतन करों का भुगतान करना होगा।

केवल एक महिला उद्यमी ही मातृत्व अवकाश प्राप्त कर सकती है और केवल स्वैच्छिक सामाजिक बीमा की शर्त पर। .

कोई भी व्यवसायी, लिंग की परवाह किए बिना, डेढ़ तक का भत्ता प्राप्त कर सकता है। या तो RUSZN में या FSS में।

व्यक्तिगत उद्यमी छुट्टी के हकदार नहीं हैं। क्योंकि उसके पास काम के समय या आराम के समय की कोई अवधारणा नहीं है और उत्पादन कैलेंडर भी उस पर लागू नहीं होता है।

बीमारी की छुट्टी केवल उन्हीं लोगों को दी जाती है जो स्वेच्छा से सामाजिक बीमा कोष से अपना बीमा कराते हैं। न्यूनतम वेतन के आधार पर गणना की गई राशि नगण्य है, इसलिए सामाजिक बीमा में यह केवल मातृत्व अवकाश पर रहने वाली माताओं के लिए ही मायने रखती है।

समापन

एक व्यक्तिगत उद्यमी का परिसमापन एक गलत शब्द है। आपराधिक संहिता का उल्लंघन किए बिना किसी उद्यमी को समाप्त नहीं किया जा सकता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करनानिम्नलिखित मामलों में होता है:

• गतिविधियों को समाप्त करने के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निर्णय लेने के संबंध में;
• व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत व्यक्ति की मृत्यु के संबंध में;
• अदालत के फैसले से: जबरन
• उद्यमशीलता गतिविधि में संलग्न होने के अधिकार से वंचित करने के अदालती फैसले के लागू होने के संबंध में;
• इस व्यक्ति के रूस में निवास करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (अतिदेय) को रद्द करने के संबंध में;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के अदालती फैसले के संबंध में।

सभी व्यक्तिगत उद्यमियों पर डेटाबेस

वेबसाइट कंटूर.फोकस

आंशिक रूप से मुफ़्तकंटूर.फोकस सबसे सुविधाजनक खोज। बस कोई भी संख्या, अंतिम नाम, शीर्षक दर्ज करें। केवल यहां आप ओकेपीओ और यहां तक ​​कि लेखांकन जानकारी भी पा सकते हैं। कुछ जानकारी छुपी हुई है.

संघीय कर सेवा वेबसाइट पर व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण

मुक्त करने के लिएसंघीय कर सेवा डेटाबेस व्यक्तिगत उद्यमियों का एकीकृत राज्य रजिस्टर (ओजीआरएनआईपी, ओकेवीईडी, पेंशन फंड नंबर, आदि)। इसके द्वारा खोजें: ओजीआरएनआईपी/टीआईएन या पूरा नाम और निवास का क्षेत्र (संरक्षक नाम दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है)।

बेलिफ़्स सेवा

मुक्त करने के लिएएफएसएसपी के बारे में पता लगाएं प्रवर्तन कार्यवाहीऋण वसूली आदि के लिए

सहायता से, आप सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर कर रिकॉर्ड रख सकते हैं, भुगतान पर्ची, 4-एफएसएस, एकीकृत निपटान, एसजेडवी-एम उत्पन्न कर सकते हैं, इंटरनेट के माध्यम से कोई भी रिपोर्ट जमा कर सकते हैं, आदि (325 रूबल / माह से)। 30 दिन मुफ़्त. प्रथम भुगतान पर. नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अब (निःशुल्क)।

प्रश्न जवाब

क्या अस्थायी पंजीकरण का उपयोग करके पंजीकरण करना संभव है?

पंजीकरण स्थायी निवास के पते पर किया जाता है। पासपोर्ट में क्या दर्शाया गया है। लेकिन आप दस्तावेज़ डाक से भेज सकते हैं. कानून के अनुसार, किसी व्यक्तिगत उद्यमी को ठहरने के स्थान पर अस्थायी पंजीकरण के पते पर पंजीकृत करना तभी संभव है, जब पासपोर्ट में कोई स्थायी पंजीकरण न हो (बशर्ते कि यह छह महीने से अधिक पुराना हो)। पंजीकरण की जगह की परवाह किए बिना, आप रूसी संघ के किसी भी शहर में व्यवसाय कर सकते हैं।

क्या कोई व्यक्तिगत उद्यमी काम के लिए खुद को पंजीकृत कर सकता है और अपने रोजगार रिकॉर्ड में प्रविष्टि कर सकता है?

एक उद्यमी को कर्मचारी नहीं माना जाता है और वह अपने रोजगार रिकॉर्ड में कोई प्रविष्टि नहीं करता है। सैद्धांतिक रूप से, वह स्वयं नौकरी के लिए आवेदन कर सकता है, लेकिन यह उसका व्यक्तिगत निर्णय है। फिर उसे स्वयं ही निष्कर्ष निकालना होगा रोजगार अनुबंध, में प्रविष्टि करें कार्यपुस्तिकाऔर एक कर्मचारी के समान अंशदान का भुगतान करें। यह लाभहीन है और इसका कोई मतलब नहीं है।

क्या किसी व्यक्तिगत उद्यमी का कोई नाम हो सकता है?

एक उद्यमी मुफ्त में कोई भी नाम चुन सकता है जो पंजीकृत नाम से सीधे तौर पर टकराता नहीं है - उदाहरण के लिए, एडिडास, सर्बैंक, आदि। दस्तावेज़ों और दरवाजे पर लगे चिन्ह पर अभी भी व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम होना चाहिए। वह नाम भी पंजीकृत कर सकता है (ट्रेडमार्क पंजीकृत करें): इसकी लागत 30 हजार रूबल से अधिक है।

क्या काम करना संभव है?

कर सकना। इसके अलावा, आपको कार्यस्थल पर उन्हें यह बताने की ज़रूरत नहीं है कि आपका अपना व्यवसाय है। इसका करों और शुल्कों पर किसी भी तरह से प्रभाव नहीं पड़ता है. पेंशन फंड में कर और शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए - एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में और एक भाड़े के व्यक्ति के रूप में, पूर्ण रूप से।

क्या दो व्यक्तिगत उद्यमियों को पंजीकृत करना संभव है?

एक व्यक्तिगत उद्यमी सिर्फ एक व्यक्ति की स्थिति है। एक साथ दो बार व्यक्तिगत उद्यमी बनना असंभव है (यदि यह स्थिति आपके पास पहले से है तो इसे प्राप्त करना असंभव है)। हमेशा एक TIN होता है.

क्या लाभ हैं?

विकलांग और अन्य लाभ श्रेणियों वाले लोगों के लिए उद्यमिता में कोई लाभ नहीं है।

कुछ वाणिज्यिक संगठनवे अपनी छूट और प्रमोशन भी प्रदान करते हैं। नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऑनलाइन अकाउंटिंग एल्बा अब पहले वर्ष के लिए निःशुल्क है।

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, चूंकि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक प्राकृतिक व्यक्ति है, वह उस संपत्ति का मालिक होता है जिसका उपयोग वह वाणिज्यिक उद्देश्यों के लिए करता है और वह संपत्ति जिसका उपयोग व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए किया जाता है। और यद्यपि यह वास्तव में विभाजित नहीं है, कानूनी तौर पर एक उद्यमी की संपत्ति, जिसका उपयोग उसके द्वारा लाभ कमाने के लिए किया जाता है, को कुछ करों की गणना के उद्देश्य से अलग किया जाता है। उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय पेशेवर कर कटौती में, आप केवल व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली संपत्ति से जुड़े खर्चों को शामिल कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली और एकीकृत कृषि कर के तहत खर्चों के साथ भी यही स्थिति है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित करना होगा कि, कर उद्देश्यों के लिए, संपत्ति को व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए या नहीं। लेकिन व्यवहार में ऐसा करना काफी कठिन हो सकता है। उदाहरण के लिए, एक कार या कंप्यूटर का उपयोग व्यक्तिगत उद्देश्यों और लाभ कमाने दोनों के लिए एक साथ किया जा सकता है। और ऐसी संपत्ति की कीमत लगातार विवादों का कारण बनती है कर प्राधिकरणउद्यमियों के साथ. यह यात्री कारों और उनसे जुड़ी लागतों के लिए विशेष रूप से सच है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की संपत्ति से संबंधित एक अन्य समस्या परिवार संहिता से संबंधित है। जैसा कि आप जानते हैं, विवाह के दौरान अर्जित संपत्ति दोनों पति-पत्नी की होती है (जब तक कि विवाह अनुबंध द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो)। किसी नागरिक द्वारा उद्यमशीलता गतिविधियों को अंजाम देने के उद्देश्य से उपयोग की जाने वाली संपत्ति के लिए, संयुक्त स्वामित्व व्यवस्था से कोई अपवाद नहीं है।

यह ध्यान में रखते हुए कि सामान्य संपत्ति का स्वामित्व, उपयोग और निपटान पति-पत्नी की आपसी सहमति से किया जाता है, यह माना जाना चाहिए कि एक विवाहित उद्यमी व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए अपनी संपत्ति के उपयोग में कुछ हद तक सीमित है। हाँ, निपटान के लिए रियल एस्टेटऔर नोटरीकरण और (या) पंजीकरण की आवश्यकता वाले लेनदेन करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी को दूसरे पति या पत्नी की नोटरीकृत सहमति प्राप्त करनी होगी। तलाक के दौरान एक उद्यमी को आश्चर्य का भी इंतजार हो सकता है, क्योंकि पूर्व पतिसारी संपत्ति के आधे हिस्से पर उसका अधिकार है। और, उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी, प्रस्तुतकर्ता व्यापारिक गतिविधियाँकिसी स्टोर में, सामान का आधा हिस्सा, स्टोर का आधा क्षेत्र आदि खो सकता है।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि पति-पत्नी को परिवर्तन का अधिकार है वैधानिकसंयुक्त स्वामित्व की व्यवस्था (परिवार संहिता का अनुच्छेद 34) और कुछ प्रकार की संपत्ति या सभी संपत्ति के संयुक्त, साझा या अलग स्वामित्व की व्यवस्था स्थापित करना। इस प्रकार, एक विवाह अनुबंध का उपयोग किसी व्यक्तिगत उद्यमी की संपत्ति की कानूनी व्यवस्था को निर्धारित करने के लिए किया जा सकता है, जिसमें उसकी संपत्ति दायित्व के मामले भी शामिल हैं।