आईपी ​​को एक रिपोर्ट सबमिट करें. कर अधिकारियों को व्यक्तिगत उद्यमियों की वार्षिक रिपोर्टिंग

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली आज सबसे इष्टतम कर व्यवस्थाओं में से एक है। एक सरलीकृत कराधान प्रणाली व्यवसाय के क्षेत्र में व्यक्तिगत उद्यमियों के जीवन को काफी सुविधाजनक बनाती है। अधिकांश मामलों में इस व्यवस्था का उपयोग कर और प्रशासनिक बोझ को काफी कम कर सकता है।

हमने पहले लिखा था कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली क्या है। आज की हमारी सामग्री में हम 2019 में कर्मचारियों के बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग के बारे में अधिक विस्तार से बात करेंगे। आइए इसे सुलझाएं विभिन्न प्रकाररिपोर्टिंग, तैयारी और वितरण की विशेषताएं, समय सीमा।

व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग के प्रकार

सभी व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग को चार मुख्य समूहों में विभाजित किया जा सकता है, अर्थात्:

1. लागू कराधान व्यवस्था के आधार पर रिपोर्टिंग।
2. रिपोर्टिंग नकद लेनदेन(यदि नकद भुगतान उपलब्ध है)।
3. कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग (यदि कोई हो)।
4. अतिरिक्त करों पर रिपोर्टिंग.

हम 2019 में कर्मचारियों के बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग पर विचार करेंगे।

व्यक्तिगत उद्यमी 2019 में सरलीकृत कर प्रणाली पर रिपोर्टिंग कर रहे हैं

2018 के लिए घोषणा

कृपया ध्यान दें कि अग्रिम भुगतान हर तिमाही में किया जाना चाहिए, और कर रिपोर्टिंग, यानी सरलीकृत कर प्रणाली घोषणा, वर्ष में एक बार (निवास स्थान पर 30 अप्रैल से पहले संघीय कर सेवा को) जमा की जानी चाहिए व्यक्तिगत उद्यमी).

इस प्रकार, 2019 में कर्मचारियों के बिना सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग समाप्त हो गई है कैलेंडर वर्ष (2018).

एक व्यक्तिगत उद्यमी विभिन्न तरीकों से घोषणा प्रस्तुत कर सकता है:

• व्यक्तिगत रूप से;
• एक प्रतिनिधि के माध्यम से (नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा)।
• मेल से;
• ईमेल द्वारा - संघीय कर सेवा वेबसाइट के माध्यम से https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ लेकिन संघीय कर सेवा वेबसाइट के माध्यम से जमा करने के लिए, आपको एक उन्नत इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर खरीदना होगा।

कृपया ध्यान दें कि चाहे व्यावसायिक गतिविधि की गई हो या नहीं, एक घोषणा अभी भी दाखिल करने की आवश्यकता है (शून्य घोषणा)।

आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक (कुदिर)

घोषणा के अलावा, जो वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को पूरे वर्ष आय और व्यय की पुस्तक (कुडीर) बनाए रखने की आवश्यकता होती है। पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में और कागज पर दोनों रूप में रखा जा सकता है।

2013 से, पुस्तक को अब कर सेवा द्वारा प्रमाणित करने की आवश्यकता नहीं है। इस मामले में, कुडीर के पन्नों को क्रमांकित और सिला जाना चाहिए। कृपया ध्यान दें कि व्यक्तिगत उद्यमी की पुस्तक की अनुपस्थिति पर जुर्माना लगाया जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी आय और व्यय पुस्तिका भरना बिल्कुल भी मुश्किल नहीं है। दस्तावेज़ में उद्यमी द्वारा किए गए लेनदेन शामिल हैं कालानुक्रमिक क्रम में). प्रत्येक कर अवधि के लिए एक नया KUDIR बनाया जाता है। संघीय कर सेवा को आपसे आय और व्यय की एक पुस्तक प्रदान करने की आवश्यकता हो सकती है।

2017 से महत्वपूर्ण परिवर्तन

व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के क्षण से, उपस्थिति या अनुपस्थिति की परवाह किए बिना उद्यमशीलता गतिविधि, अनिवार्य चिकित्सा और पेंशन बीमा के लिए निश्चित भुगतान करने की आवश्यकता है। 2017 तक, ये भुगतान यहां स्थानांतरित किए गए थे:

• पीएफआर (रूस का पेंशन फंड);
• एफएफओएमएस (संघीय अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष)।

1 जनवरी, 2017 से, पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा योगदान का प्रशासन संघीय कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया गया था। इस संबंध में, 2017 से, व्यक्तिगत उद्यमियों को अर्जित राशि का हस्तांतरण करना होगा बीमा प्रीमियमइसके पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को।

इस तथ्य के कारण कि 1 जनवरी, 2017 से, पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान का प्रशासन कर निरीक्षकों को सौंपा गया है, निश्चित योगदान के भुगतान के लिए बजट वर्गीकरण कोड बदल गए हैं।

2019 में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित भुगतान

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के अपने लिए निर्धारित योगदान की गणना बदल दी गई। यह जुड़ा हुआ है अंततः अपनाया गयानिश्चित अंशदान की राशि को न्यूनतम वेतन से न जोड़ने का सरकार का निर्णय।

आइए याद करें कि सरकार ने माना कि इस तथ्य के कारण कि 2018 के लिए न्यूनतम वेतन 2017 के न्यूनतम वेतन की तुलना में 1,989 रूबल बढ़ गया और 9,489 रूबल हो गया, निश्चित योगदान की राशि में काफी वृद्धि होगी। इस मामले में निश्चित योगदान की राशि 35,412 रूबल होगी। वे। व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 की तुलना में 2018 में 7,422 रूबल अधिक भुगतान करना होगा।

इसलिए, सरकार निश्चित योगदान की राशि इस तरह निर्धारित करने का प्रस्ताव लेकर आई कि योगदान की वार्षिक राशि उद्यमी को व्यक्तिगत पेंशन गुणांक का कम से कम 1 अंक प्रदान करेगी। प्रासंगिक कानून को अपनाने के बाद, बीमा का एक निश्चित हिस्सा पेंशन योगदान 2018 के लिए राशि प्रति वर्ष 26,545 रूबल थी (यानी, इसकी गणना प्रति माह 8,508 रूबल की राशि के आधार पर की गई थी), स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान की राशि 5,840 रूबल थी।

बीमा प्रीमियम की गणना के संबंध में कानून में बदलाव के परिणाम

27 नवंबर, 2017 का संघीय कानून संख्या 335-एफजेड "कर संहिता के भाग एक और दो में संशोधन पर" रूसी संघऔर रूसी संघ के कुछ विधायी अधिनियम", पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए योगदान की निश्चित राशि को इंगित करने के संदर्भ में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 में संशोधन किए गए थे:

2018 में:

• पेंशन बीमा के लिए (यदि वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है) - 26,545 रूबल;
• स्वास्थ्य बीमा के लिए (आय की परवाह किए बिना) - 5,840 रूबल।

2019 में:

• पेंशन बीमा के लिए (यदि वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है) - 29,354 रूबल;
• स्वास्थ्य बीमा के लिए (आय की परवाह किए बिना) - 6,884 रूबल।

2019 में "स्वयं के लिए" व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम के लिए केबीसी

2019 में रिपोर्ट जमा करने, करों का भुगतान करने और निधि में योगदान देने की समय सीमा

प्रत्येक तिमाही के अंत में, लेकिन रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को अग्रिम कर भुगतान करना होगा। वर्ष के लिए कर का भुगतान समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले नहीं किया जाता है।

आपकी सुविधा के लिए, हमने व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों और शुल्कों की रिपोर्ट और भुगतान की तारीखें एकत्र की हैं कर्मचारी 2019 में एक तालिका में:

इस पृष्ठ पर आपको अन्य कराधान प्रणालियों के साथ-साथ कानूनी संस्थाओं का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 का कर कैलेंडर मिलेगा।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को सभी कानूनों और सिफारिशों का सख्ती से पालन करते हुए रिपोर्टिंग बनाए रखनी चाहिए। विशेष रूप से विकसित कानूनी अधिनियम इसके रखरखाव और वितरण को नियंत्रित करते हैं और व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा इसका पालन किया जाना चाहिए।

एक सामान्य कराधान प्रणाली के तहत

कर रिपोर्टिंग पहला दस्तावेज है जिसे कोई विषय अपना व्यवसाय खोलते समय दस्तावेजों को पंजीकृत करने के तुरंत बाद निपटाता है। ऐसे दस्तावेज़ कर राशियों की प्रणाली द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

तो एक व्यक्तिगत उद्यमी किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है? व्यक्तिगत उद्यमी जो उपयोग करते हैं सामान्य प्रणालीकराधान, इस बात को ध्यान में रखना चाहिए कि यह व्यवस्था रिपोर्टिंग दस्तावेज़ीकरण की एक विस्तृत श्रृंखला का तात्पर्य है। व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग के विभिन्न प्रकार हैं, जो ज्यादातर मामलों में कर राशियों के प्रतिबिंब से जुड़े होते हैं। अधिकांश महत्वपूर्ण दस्तावेज — कर की विवरणी, जहां मूल्य वर्धित कर की प्राप्ति और भुगतान पर परिकलित डेटा दर्ज किया जाता है। इस प्रकार की रिपोर्टें त्रैमासिक अवधि में एकत्र की गई जानकारी प्रदर्शित करती हैं, जहां कुल मूल्य दर्शाए जाते हैं। घोषणा रिपोर्टिंग अवधि के अगले महीने में प्रस्तुत की जाती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को यह ध्यान में रखना चाहिए कि उस कर कार्यालय को दस्तावेज उपलब्ध कराना आवश्यक है जहां व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकृत था, या क्षेत्रीय आधार पर। यह केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में किया जाता है।

सामान्य कराधान व्यवस्था के अंतर्गत आने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्ट भी एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त आयकर की जानकारी के साथ एक घोषणा के रूप में प्रकट होती है। दंड से बचने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट कैसे प्रस्तुत करें? ये दस्तावेज़ वर्ष में एक बार तैयार किए जाते हैं और रिपोर्टिंग अवधि के बाद वाले वर्ष में जमा किए जाते हैं। वहीं, उनके प्रावधान की समय सीमा विधायी स्तर पर निर्धारित की जाती है - 30 अप्रैल।

व्यक्तिगत रूप से काम करने वाली व्यावसायिक संस्थाओं को कुछ व्यावसायिक प्रक्रियाओं को लागू करने के प्रारंभिक चरणों में एक विशेष रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यह फॉर्म नंबर 4 में प्रस्तुत किया गया है, जिसमें किसी व्यक्ति के आयकर के बारे में जानकारी शामिल है। यह नियोजित आय पर डेटा प्रदर्शित करता है। घोषणा का उद्देश्य अग्रिम भुगतान के संबंध में राशि की गणना और भुगतान करना है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि लंबे समय से चल रही है, तो नियोजित आय डेटा व्यक्तिगत आयकर रिटर्न में दर्ज किया जाता है। इसमें जानकारी तभी दर्ज की जाती है जब नियोजित आय का हिस्सा वास्तविक राशि से 1.5 गुना अधिक हो।

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सरलीकृत कराधान प्रणाली

यह सबसे आम और सबसे अधिक इस्तेमाल की जाने वाली कर व्यवस्था है, जो कई व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए स्वीकार्य है। इसकी अपनी रिपोर्टिंग प्रणाली की विशेषता है। रिपोर्टिंग के संदर्भ में सरलीकृत व्यवस्था सबसे सरल है, खासकर यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने किराए के कर्मियों के साथ रोजगार अनुबंध में प्रवेश नहीं किया हो।

विचाराधीन कराधान प्रणाली के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों का रिकॉर्ड रखने के लिए एक विशेष पुस्तक की उपस्थिति की आवश्यकता होती है। इसमें आय और व्यय राशि का डेटा शामिल है। बिल्कुल सभी व्यावसायिक लेनदेन वहां प्रतिबिंबित होने चाहिए, जिनमें बिक्री प्रक्रियाओं से संबंधित लेनदेन भी शामिल हैं जिनके माध्यम से अग्रिम भुगतान किया जाता है।

आय और व्यय की पुस्तक के लिए रिपोर्टिंग अवधि चालू वर्ष द्वारा दर्शायी जाती है। इसके पूरा होने के बाद इस दस्तावेज़ को ठीक से औपचारिक रूप देना आवश्यक है। यह सिला हुआ और दिनांकित और हस्ताक्षरित है। इस मामले में, सभी जानकारी कालानुक्रमिक क्रम में प्रस्तुत की जानी चाहिए। हाल के विधायी परिवर्तनों के कारण, पुस्तक को कर सेवा में व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रमाणित करने की आवश्यकता नहीं है। इसका भंडारण व्यावसायिक इकाई द्वारा किया जाता है, लेकिन राज्य निकाय के अनुरोध पर प्रस्तुत किया जाता है।

सरलीकृत व्यवस्था का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी के लिए रिपोर्ट तैयार करने में एक विशेष घोषणा तैयार करना भी शामिल होता है, जिसे प्रस्तुत किया जाता है कर सेवाजहां रजिस्ट्रेशन हुआ.

कर राशि के साथ एक घोषणा बिना किसी असफलता के पूरी की जानी चाहिए, भले ही व्यक्तिगत उद्यमी के पास काम पर रखने वाले कर्मचारी न हों। यह पिछले वर्ष के संबंध में जानकारी दर्शाता है, जिसे रिपोर्टिंग अवधि के रूप में स्वीकार किया जाता है। व्यक्तिगत उद्यमियों की घोषणा रिपोर्ट में कर्मचारियों की संख्या के बारे में एक कॉलम होता है, जिसे औसत वार्षिक मूल्य के रूप में लिया जाता है। यदि रोजगार अनुबंध तैयार नहीं किया गया है, तो यह जानकारी रिपोर्टिंग में शामिल नहीं है।

ऐसे मामले हैं जब चालू वर्ष में व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति वाली एक व्यावसायिक इकाई ने कोई व्यावसायिक प्रक्रिया लागू नहीं की। इस स्थिति में, रिपोर्टिंग भी प्रस्तुत की जानी चाहिए। यह शून्य मान दर्शाता है, जो गतिविधि की अनुपस्थिति की पुष्टि करता है। यह ध्यान रखना आवश्यक है कि शून्य दस्तावेज़ीकरण के लिए एक विशेष प्रपत्र होता है जो स्थापित नियमों के अनुसार भरा जाता है। इसके अलावा, इसकी डिलीवरी के लिए विशिष्ट समय सीमा निर्धारित की जाती है। यदि सभी मौजूदा आवश्यकताओं को पूरा नहीं किया गया है और दस्तावेज़ गलत तरीके से भरे गए हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी पर कुछ जुर्माना लगाया जा सकता है।

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वेतन अर्जक

यदि निर्धारण कारक किराए के कर्मियों की उपस्थिति है तो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना काफी भिन्न होता है। यह विधायी स्तर पर स्थापित किया गया है कि एक आर्थिक इकाई जो आधिकारिक तौर पर पंजीकृत कर्मचारियों की सहायता के बिना व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम देती है, उसे न्यूनतम रिपोर्टिंग दस्तावेज बनाए रखना होगा। इसके अलावा, लेखांकन कार्य करने के लिए एक सरल प्रक्रिया प्रदान की गई है। यही प्रावधान कर रिपोर्टिंग दस्तावेज़ीकरण पर भी लागू होता है।

कर्मचारियों के बिना काम करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों के हिस्से के रूप में, निम्नलिखित रिपोर्टिंग सामग्री बनाई जानी चाहिए: एक वार्षिक घोषणा और एक लेखा पुस्तक (संपूर्ण रिपोर्टिंग अवधि के दौरान बनाए रखा जाता है, जो कराधान के अधीन है)। रिटर्न में ऐसी जानकारी होनी चाहिए जो उपयोग की गई कर व्यवस्था और कर के रूप में देय राशि को इंगित करती हो।

अक्सर, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कर्मचारियों की मदद के बिना सामना करना मुश्किल होता है, खासकर अगर बड़े पैमाने पर व्यावसायिक संचालन किया जाता है। इसलिए, उसे रोजगार अनुबंध के माध्यम से कर्मचारियों को नियुक्त करना होगा। सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करते समय, एक व्यावसायिक इकाई को 100 लोगों को रोजगार देने का अधिकार है, लेकिन इससे अधिक नहीं।

यह अधिकार कुछ दायित्वों को शामिल करता है और अधिक जटिल हो जाता है। घोषणा में कर्मचारियों से संबंधित जानकारी का उल्लेख होना चाहिए। इस प्रकारदस्तावेज़ प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि में कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है, जो 1 वर्ष के बराबर है।

कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्टिंग फॉर्म में फॉर्म नंबर 2 भी शामिल है। इसमें सभी कर्मचारियों के बारे में जानकारी शामिल है, जिसमें उनकी औसत संख्या भी शामिल है। यह रिपोर्टिंग अवधि के लिए तैयार किया जाता है, जो चालू वर्ष से मेल खाती है। चूंकि कर्मचारियों की उपस्थिति सामाजिक बीमा और पेंशन के साथ लेनदेन के संचालन को निर्धारित करती है, इसलिए अतिरिक्त अंतिम दस्तावेज तैयार करने की आवश्यकता है। आईपी ​​रिपोर्ट में इस मामले मेंपेंशन फंड और सामाजिक बीमा फंड दोनों के लिए तैयार रहना चाहिए।

सामाजिक बीमा कोष के लिए रिपोर्टिंग दस्तावेज़ एक विशेष प्रपत्र के अनुसार विकसित किया गया है। इसमें डेटा शामिल है जो वर्तमान कानून द्वारा निर्धारित तरीके से धन के संचय और हस्तांतरण को इंगित करता है। दस्तावेज़ीकरण इलेक्ट्रॉनिक रूप से तैयार किया जा सकता है।

पेंशन फंड को व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट प्रस्तुत करना - अंतिम दस्तावेज तैयार करना। वे निर्दिष्ट सरकारी एजेंसी के साथ निपटान लेनदेन पर डेटा प्रदान करते हैं। ऐसे कई अन्य रिपोर्टिंग दस्तावेज़ हैं जहां कार्मिक जानकारी से संबंधित डेटा दर्ज किया जाता है।

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रिपोर्ट प्रस्तुत करना

व्यक्तिगत उद्यमियों को रिपोर्टिंग दस्तावेज़ तैयार करने के नियमों के बारे में पता होना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमियों को कर कार्यालय के साथ सहयोग करना होगा, पेंशन निधि, सामाजिक बीमा कोष और अन्य सेवाएँ। व्यवसाय इकाई के पास है विभिन्न विकल्परिपोर्ट जमा करने के लिए, लेकिन सबसे आम मामला यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से तैयार दस्तावेजों के पैकेज के साथ कर कार्यालय जाता है और रिपोर्ट जमा करता है।

कभी-कभी किसी व्यक्ति के पास स्वयं प्रक्रिया पूरी करने का अवसर नहीं होता है, तो वह इसे किसी विश्वसनीय व्यक्ति को सौंप सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको एक नोटरी से संपर्क करना होगा जो आपको किसी अन्य इकाई के नाम पर पावर ऑफ अटॉर्नी को सही ढंग से तैयार करने में मदद करेगा। इस दस्तावेज़ के साथ आप तैयार रिपोर्ट के साथ कर कार्यालय से संपर्क कर सकते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी आवश्यक रिपोर्टिंग दस्तावेज़ जमा कर सकता है सरकारी विभागअग्रेषित करके. ऐसा करने के लिए, आप डाक सेवाओं का उपयोग कर सकते हैं। रिपोर्टें कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूपों में प्रसारित की जा सकती हैं (इसके लिए विशेष मीडिया का उपयोग किया जाता है)।

"उद्यमी" की गौरवपूर्ण उपाधि के साथ, आपके पास करों का भुगतान करने, रिपोर्ट दाखिल करने और अन्य कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन करने के मामले में नई जिम्मेदारियां हैं। कानून में कैसे भ्रमित न हों और गलतियाँ न करें? मुझे आशा है कि यह निर्देश "युवा" उद्यमी को भ्रमित न होने और खुद को व्यवस्थित करने में मदद करेगा आरंभिक चरण. ऐसी स्थिति पर विचार करें जहां:

1. एक व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों की भागीदारी के बिना स्वतंत्र रूप से काम करता है;
2. आईपी ​​सेवाओं के लिए भुगतान आईपी खाते में स्थानांतरित किया जाता है (आईपी नकद स्वीकार नहीं करता है नकदऔर उसे सीसीपी का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है);
3. आईपी ​​टर्नओवर से कोसों दूर है आकार सीमा, जिससे अधिक होने पर व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने के अधिकार से वंचित हो जाता है।

यदि, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के अंत में, "सरलीकृत" व्यक्ति 150 मिलियन रूबल की आय सीमा से अधिक हो जाता है, तो वह सरलीकृत कर प्रणाली (कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4) को लागू करने का अधिकार खो देगा। रूसी संघ)।

1. व्यक्तिगत उद्यमी कौन से करों का भुगतान करता है?

वास्तव में, सरलीकृत कर प्रणाली (कर आधार - आय) सबसे सरल कराधान प्रणालियों में से एक प्रतीत होती है। व्यक्तिगत उद्यमी को रिकॉर्ड रखने और करों की गणना करने में न्यूनतम प्रयास की आवश्यकता होती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने सरलीकृत कर प्रणाली को चुना है (कर आधार आय है) 6% की दर से सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान करता है (रूसी संघ का एक विषय कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए इसे कम कर सकता है)। साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यावसायिक गतिविधियों, वैट और संपत्ति कर (अचल संपत्ति के अपवाद के साथ, जो उनके आधार पर विशेष तरीके से संपत्ति कर के अधीन हैं) से आय के संदर्भ में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है। भूकर मूल्य). व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन रिकॉर्ड नहीं रखता है।

आय की कर योग्य राशि की गणना करने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत कराधान प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.24) का उपयोग करके संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय की पुस्तक में आय का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। ऐसी पुस्तक का प्रपत्र रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 22 अक्टूबर 2012 एन 135एन द्वारा अनुमोदित है। पुस्तक दस्तावेजों का एक रजिस्टर है जिसके आधार पर आय की राशि निर्धारित की जाती है। पुस्तक बीमा प्रीमियम के भुगतान को भी दर्ज करती है, जिससे कर की राशि कम हो जाती है। हमारे युवा उद्यमी की पुस्तक भरने के लिए डेटा का मुख्य स्रोत संबंधित अवधि के लिए चालू खाता विवरण है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के अनुसार बीसीसी 6% - 18210501011011000110।

भुगतान आदेश भरने के लिए एक टेम्पलेट nalog.ru वेबसाइट: https://service.nalog.ru/ payment/ payment.html पर सेवा का उपयोग करके तैयार किया जा सकता है। भुगतानकर्ता को भुगतान का प्रकार चुनना होगा और सेवा केबीके की पेशकश करेगी।

इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमी को रूसी संघ के पेंशन फंड और रूसी संघ के संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान की राशि का भुगतान करना होगा:

1) अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान निम्नलिखित क्रम में निर्धारित राशि में:

- यदि बिलिंग अवधि के लिए भुगतानकर्ता की आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है, - 2018 की बिलिंग अवधि के लिए 26,545 रूबल की निश्चित राशि में, 2019 की बिलिंग अवधि के लिए 29,354 रूबल, 2020 की बिलिंग अवधि के लिए 32,448 रूबल;

- यदि बिलिंग अवधि के लिए भुगतानकर्ता की आय 300,000 रूबल से अधिक है, - 2018 की बिलिंग अवधि के लिए 26,545 रूबल की निश्चित राशि में (2019 की बिलिंग अवधि के लिए 29,354 रूबल, 2020 की बिलिंग अवधि के लिए 32,448 रूबल) बिलिंग अवधि के लिए 300,000 रूबल से अधिक भुगतानकर्ता की आय का प्लस 1.0 प्रतिशत. इस मामले में, बिलिंग अवधि के लिए अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि इस उपखंड के पैराग्राफ दो (26,545 * 8 = 212,360 रूबल) द्वारा स्थापित अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की निश्चित राशि से आठ गुना से अधिक नहीं हो सकती है;

2) अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम 2018 की बिलिंग अवधि के लिए 5,840 रूबल, 2019 की बिलिंग अवधि के लिए 6,884 रूबल और 2020 की बिलिंग अवधि के लिए 8,426 रूबल।

संपूर्ण राशि को एक निश्चित भुगतान के रूप में मान्यता दी गई है: 26,545 + 300,000 + 5,840 की अतिरिक्त राशि का 1%।

बिलिंग अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की राशि का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा चालू कैलेंडर वर्ष के 31 दिसंबर से पहले नहीं किया जाता है। बिलिंग अवधि के लिए 300,000 रूबल से अधिक भुगतानकर्ता की आय की राशि पर गणना की गई बीमा प्रीमियम का भुगतान भुगतानकर्ता द्वारा समाप्त बिलिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 जुलाई से पहले किया जाता है।

वर्ष के अंत तक भुगतान की जाने वाली राशि का पूरा भुगतान एक बार में किया जा सकता है या किश्तों में स्थानांतरित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, वर्तमान तिमाही से संबंधित राशि में तिमाही में एक बार।

यदि हमारा व्यक्तिगत उद्यमी वर्ष की शुरुआत से पंजीकृत नहीं था, तो उसे व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण की तारीख से वर्ष के अंत तक के दिनों के अनुपात में, कम राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने 20 फरवरी को पंजीकरण कराया। इसलिए, पंजीकरण की तारीख से वर्ष के अंत तक की अवधि 10 महीने और 9 दिन है। 31 दिसंबर तक की अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की राशि होगी:

10 महीने के लिए राशि = (26545 5840) *10/12 = 26,987.50 रूबल।

फरवरी के 9 दिनों की राशि = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 रूबल।

कुल = रगड़ 27,854.96

केबीके निर्धारित शुल्कओपीएस को - 182 102 02140 06 1110 160।

अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए निश्चित अंशदान का बीसीसी - 182 102 02103 08 1013 160।

2. कर आधार में शामिल आय की मात्रा का निर्धारण कैसे करें

"सरलीकृत" कर की गणना के प्रयोजनों के लिए, आय को उस तारीख को प्राप्त माना जाता है जिस दिन आपको वास्तव में धन प्राप्त हुआ था (उदाहरण के लिए, बैंक खाते में)। आय पहचानने की इस पद्धति को नकद कहा जाता है। इसका मतलब यह है कि व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त पूर्व भुगतान की राशि कर योग्य आय की राशि में शामिल है। यदि अनुबंध समाप्त हो गया है और प्राप्त अग्रिम वापस किया जाना है, तो रिफंड की राशि आय और व्यय पुस्तिका में "-" चिह्न के साथ उस अवधि में परिलक्षित होती है जिसमें रिफंड किया गया था।

हालाँकि, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के अनुसार, यदि अग्रिम भुगतान (अनुबंध के तहत पूर्व भुगतान) खरीदार (ग्राहक) को कर अवधि में वापस कर दिया जाता है जिसमें "सरलीकृत व्यक्ति" की कोई आय नहीं थी, तो कर आधार अग्रिम राशि को कम नहीं किया जा सकता (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 30 जुलाई 2012 एन 03-11-11/224, दिनांक 07/06/2012 एन 03-11-11/204)। वे। वर्ष के अंत में आय की राशि नहीं हो सकती< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

अच्छी खबर!निधियों की सभी जमा राशियाँ आय पुस्तिका में दर्शाए जाने और कर गणना में शामिल किए जाने के अधीन नहीं हैं। विशेष रूप से, निम्नलिखित हस्तांतरण कर योग्य आय में शामिल नहीं हैं:

1. क्रेडिट या ऋण समझौतों के तहत प्राप्त धनराशि, साथ ही ऐसे उधारों को चुकाने के लिए प्राप्त धनराशि;
2. आय पर अन्य कर दरों (लाभांश, बांड कूपन, आदि) पर कर लगाया जाता है;
3. अन्य कर प्रणालियों (व्यक्तिगत आयकर, यूटीआईआई, पेटेंट, आदि) के तहत कर योग्य आय;
4. ऐसी रसीदें जो स्वाभाविक रूप से आय नहीं हैं: दोषपूर्ण सामान की वापसी पर प्राप्त धन, प्रतिपक्ष द्वारा गलती से हस्तांतरित धन या बैंक द्वारा करदाता के चालू खाते में गलती से जमा किया गया धन, आदि।

किसी पुस्तक में आय दर्शाने का एक उदाहरण:

3. आपको टैक्स कब देना चाहिए?

वर्ष के अंत में कर का भुगतान उद्यमी द्वारा अगले वर्ष के 30 अप्रैल से पहले बजट में किया जाना चाहिए (संगठनों के लिए एक अलग समय सीमा स्थापित की गई है)।

वर्ष के दौरान, व्यक्तिगत उद्यमी को अग्रिम भुगतान करना होगा - रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं।

यदि कर भुगतान की अंतिम तिथि का अंतिम दिन ( अग्रिम भुगतान) सप्ताहांत और (या) गैर-कार्य अवकाश पर पड़ता है, कर (अग्रिम भुगतान) को अगले कार्य दिवस (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 7) के बाद स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए।

4. भुगतान राशि की गणना कैसे करें

अग्रिम भुगतान की गणना प्रोद्भवन आधार पर संबंधित रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्राप्त आय के आधार पर की जाती है।

अग्रिम भुगतान = संचयी आधार पर रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर आधार * 6%.

रिपोर्टिंग अवधि के अंत में भुगतान राशि = रिपोर्टिंग अवधि के अंत में अग्रिम भुगतान - रिपोर्टिंग अवधि के लिए भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम - चालू वर्ष में पहले भुगतान किया गया अग्रिम भुगतान।

वर्ष के अंत में कर राशि की गणना निम्नानुसार की जाती है:

अतिरिक्त भुगतान किया जाने वाला कर (वापसी) = वर्ष के लिए कर आधार * 6% - कर अवधि के लिए भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम - चालू वर्ष में पहले भुगतान किया गया अग्रिम भुगतान।

उदाहरण

व्यक्तिगत उद्यमी 6% की इस वस्तु के लिए सामान्य कर दर के साथ कराधान की वस्तु "आय" के साथ सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते हैं। कोई काम पर रखा हुआ कर्मचारी नहीं है. पिछले वर्ष (कर अवधि) में, व्यक्तिगत उद्यमी को 720,000 रूबल की राशि में आय प्राप्त हुई।

निर्दिष्ट कर अवधि में, व्यक्तिगत उद्यमी ने अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया:

- 4,000 रूबल। - पहली तिमाही में;

— 12,000 रूबल। - छह महीने के भीतर;

— 20,000 रूबल। - 9 महीने के भीतर;

— 28,000 रूबल। - एक वर्ष के दौरान.

ध्यान दें: उदाहरण में बीमा प्रीमियम की राशियाँ सार में दर्शाई गई हैं!

समाधान

पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर अग्रिम भुगतान होगा:

72,000 रूबल। x 6% = 4,320 रूबल।

यह राशि पहली तिमाही में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से कम हो जाती है।

4,320 - 4,000= 320 रूबल।

25.04 की समय सीमा तक पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर भुगतान के लिए देय राशि। 320 रूबल होंगे।

2. छह माह के परिणामों के आधार पर अग्रिम भुगतान होगा:

288,000 *6% = 17,280 रूबल।

यह राशि छह महीनों के दौरान भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से कम हो जाती है:

17,280 - 12,000 = 5,280 रूबल।

भुगतान 25 जुलाई को देय है। 5,280-320=4960 रूबल होंगे।

3. 9 माह के परिणामों के आधार पर अग्रिम भुगतान होगा:

504,000×6% = 30,240 रूबल।

यह राशि 9 महीने के भीतर भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से कम हो जाती है:

30,240 - 20,000 = 10,240 रूबल।

9 माह का भुगतान 10/25 देय। 10,240 - 320 - 4960 = 4,960 रूबल होंगे।

4. वर्ष के अंत में कर गणना:

720,000 रूबल। x 6% = 43,200 रूबल।

यह राशि वर्ष के दौरान भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से कम हो जाती है:

43,200 - 28,000 = 15,200 रूबल।

यह परिणाम पहली तिमाही, छमाही और 9 महीने के अंत में भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान से कम हो जाता है:

15,200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 रूबल।

इस प्रकार, वर्ष के अंत में (अगले वर्ष के 30 अप्रैल को) देय कर 4,960 रूबल होगा।

यदि 2019 की पहली तिमाही में एक व्यक्तिगत उद्यमी बजट में 2018 के लिए बीमा प्रीमियम की राशि का अतिरिक्त भुगतान करता है, जिसकी गणना 300,000 रूबल से अधिक की आय की राशि के 1% के रूप में की जाती है, तो योगदान का ऐसा भुगतान कम हो जाएगा सरलीकृत कर प्रणाली की राशि 2019 की पहली तिमाही के लिए।

5. स्वयं के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के रूप में "कटौती" की गणना और मान्यता की बारीकियां

1) व्यक्तिगत उद्यमी जो बीमा प्रीमियम का भुगतान करने वाले व्यक्तियों को भुगतान नहीं करते हैं, बिलिंग अवधि (कैलेंडर वर्ष) के अंत में 300 हजार रूबल से अधिक की आय की राशि के 1% के रूप में गणना की जाती है, उन्हें खाते में लेने का अधिकार है उस कर अवधि (तिमाही) में कर की गणना करते समय भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की निर्दिष्ट मात्रा जिसमें उनका भुगतान किया गया था। रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 31 अक्टूबर 2014 एन जीडी-4-3/22601@।

यदि बीमा प्रीमियम की राशि सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर (अग्रिम कर भुगतान) की राशि से अधिक है, तो इस मामले में कर (अग्रिम कर भुगतान) का भुगतान नहीं किया जाता है। गणना की गई कर की राशि की अपर्याप्तता के कारण सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान की गई कर की राशि की गणना (घटाते) करते समय निर्धारित भुगतान की राशि के हिस्से का अगली कर अवधि में स्थानांतरण ध्यान में नहीं रखा जाता है। प्रदान नहीं किया गया है. इसका मतलब यह है कि यदि, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान 10,000 रूबल था, और बीमा प्रीमियम का भुगतान 13,000 रूबल के लिए किया गया था, तो आपको सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन अंतर 3,000 रूबल है। किसी भी तरह से मुआवजा नहीं दिया जाता है.

2) पैराग्राफ के अनुसार. 1 खंड 3.1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.21, कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर की राशि (अग्रिम भुगतान) को भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है गणना की गई मात्रा के भीतर. लेकिन हम इस काल में गणना की बात नहीं कर रहे हैं. वे। योगदान की गणना पिछली अवधियों के लिए की जा सकती है, लेकिन भुगतान वर्तमान अवधि में किया जा सकता है। इसके आधार पर, कर (रिपोर्टिंग) अवधि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की मात्रा के लिए, जो गणना की गई राशि से अधिक है, वस्तु "आय" के साथ "सरलीकरणकर्ता" को कर की राशि (अग्रिम भुगतान) को कम करने का अधिकार नहीं है संगत अवधि.

बीमा प्रीमियम की अधिक भुगतान राशि को कर (रिपोर्टिंग) अवधि में कर कटौती के रूप में ध्यान में रखा जा सकता है जिसमें कर प्राधिकरण ने भविष्य के भुगतानों के खिलाफ बीमा प्रीमियम के अधिक भुगतान की भरपाई करने का निर्णय लिया (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांकित) 02/20/2015 एन 03-11-11/ 8413)।

6. एक व्यक्तिगत उद्यमी को कौन सी रिपोर्ट प्रस्तुत करनी चाहिए और कहाँ?

1) व्यक्तिगत उद्यमी कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को एक घोषणा प्रस्तुत करता है। घोषणा पत्र को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 26 फरवरी, 2016 एन ММВ-7-3/99@ द्वारा अनुमोदित किया गया था।

समय पर रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए, कर प्राधिकरण को यह अधिकार है:

- प्रत्येक पूर्ण या इस घोषणा के आधार पर भुगतान (अतिरिक्त भुगतान) के अधीन, करों और शुल्क पर कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर भुगतान न किए गए कर की राशि का 5% जुर्माना लगाएं एक महीने से भी कमइसे जमा करने के लिए स्थापित दिन से, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30 प्रतिशत से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं;

- करदाता के खाते पर परिचालन निलंबित करें।

घोषणाओं में दर्शाई गई राशियों की पुष्टि करने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी आय और व्यय की पुस्तक में आय का रिकॉर्ड रखता है। डेस्क और टैक्स ऑडिट के दौरान अनुरोध करने पर कर प्राधिकरण इस पुस्तक का अनुरोध कर सकता है।

2) जो भुगतानकर्ता व्यक्तियों को भुगतान नहीं करते हैं उन्हें बीमा प्रीमियम के लिए गणना प्रस्तुत करने के दायित्व से छूट दी गई है।

3) व्यक्तिगत उद्यमियों को सांख्यिकीय अधिकारियों को सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है। सभी प्रकार की सांख्यिकीय रिपोर्टिंग Rosstat की आधिकारिक वेबसाइट www.gks.ru पर "संघीय सांख्यिकीय अवलोकन के प्रपत्र" अनुभाग में पाई जा सकती है; इसमें अन्य बातों के अलावा, "संघीय सांख्यिकीय अवलोकन रूपों का एल्बम, डेटा का संग्रह और प्रसंस्करण शामिल है, जिस पर सिस्टम में किया जाता है संघीय सेवा 2017 के लिए राज्य आँकड़े।" 2017 के लिए संघीय सांख्यिकीय अवलोकन प्रपत्रों की सूची उसी अनुभाग में प्रकाशित की गई है।

इसके अलावा, व्यावसायिक संस्थाओं को सांख्यिकीय रिपोर्टिंग फॉर्म जमा करने के बारे में तुरंत सूचित करने के लिए, Rosstat इंटरनेट पोर्टल statreg.gks.ru पर एक सूचना पुनर्प्राप्ति प्रणाली पोस्ट की गई है। आप इसमें शामिल हो सकते हैं होम पेजवेबसाइट "उत्तरदाताओं के लिए सूचना"/"उत्तरदाताओं की सूची जिनके संबंध में संघीय सांख्यिकीय अवलोकन किए गए हैं" अनुभाग के माध्यम से। ओकेपीओ कोड, या आईएनएन, या ओजीआरएन निर्दिष्ट करने और सुरक्षा कोड दर्ज करने के बाद, संगठन द्वारा जमा किए जाने वाले फॉर्म की एक सूची संकलित की जाएगी।

यदि संगठन statreg.gks.ru पर प्रकाशित सूची में नहीं है, तो कला के तहत दंड। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 13.19 लागू नहीं होते हैं, उन मामलों को छोड़कर जहां प्रतिवादी को संघीय सांख्यिकीय अवलोकन के विशिष्ट रूपों के अनुसार उसके संबंध में संघीय सांख्यिकीय अवलोकन के आचरण के बारे में सूचित किया गया था (लिखित रूप में), के लिए अनिवार्य जमा करना।

स्क्रीनशॉट सूची से प्रतिवादी की अनुपस्थिति का सबूत हो सकता है, बशर्ते कि उनमें कुछ डेटा शामिल हो: इंटरनेट साइट से जानकारी प्राप्त करने की तारीख और समय, उस व्यक्ति के बारे में डेटा जिसने इसे स्क्रीन पर प्रदर्शित किया और बाद में इसे मुद्रित किया, डेटा के बारे में सॉफ़्टवेयरऔर प्रयुक्त कंप्यूटर उपकरण, साइट का नाम, आवेदक का है। इस स्थिति में, स्क्रीनशॉट सहायक दस्तावेज़ के रूप में काम कर सकते हैं।

4) कला के पैराग्राफ 3 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 80 के बारे में जानकारी औसत संख्यासंगठन (व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने निर्दिष्ट अवधि के दौरान कर्मचारियों को काम पर रखा है) पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए कर्मचारियों को चालू वर्ष के 20 जनवरी से पहले जमा नहीं करते हैं। इस प्रकार, जब तक व्यक्तिगत उद्यमी ने काम पर रखने वाले श्रमिकों को आकर्षित नहीं किया है, तब तक औसत कर्मचारियों की संख्या पर रिपोर्ट जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

इस तथ्य के बावजूद कि एक उद्यमी की कानूनी स्थिति एक सरलीकृत पंजीकरण और लेखांकन प्रक्रिया द्वारा प्रतिष्ठित होती है, व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा रिपोर्ट जमा करना कानूनी संस्थाओं की तरह ही अनिवार्य है। एक व्यवसायी को किस प्रकार की गणनाएँ, घोषणाएँ और प्रपत्र जमा करने चाहिए? कब और कहाँ?

इस प्रश्न का उत्तर तुरंत देना संभव नहीं है, क्योंकि इसमें कई कारकों को ध्यान में रखा जाता है। कई कारक- किराए पर लिए गए कर्मियों और लागू कर्मियों की उपलब्धता पर कर व्यवस्थागतिविधि के प्रकार के लिए. आइए सब कुछ क्रम से देखें - व्यक्तिगत उद्यमियों की वार्षिक और त्रैमासिक रिपोर्टिंग को आपकी सुविधा के लिए विस्तृत तालिकाओं में संक्षेपित किया गया है।

व्यक्तिगत उद्यमी किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है?

अनिवार्य की संरचना उद्यमी की रिपोर्टिंगचुनी गई कराधान प्रणाली पर निर्भर करता है। वर्तमान में, सभी मौजूदा तरीकों का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपलब्ध है - सामान्य, विशेष (प्रतिरूपण, एकीकृत कृषि कर या सरलीकृत कराधान), साथ ही एक पेटेंट। व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति का एक महत्वपूर्ण लाभ एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए लेखांकन न करने और वित्तीय विवरण तैयार न करने का अवसर है (12/06/11 के कानून संख्या 402-एफजेड का अनुच्छेद 6)। लेकिन व्यक्तिगत उद्यमियों को अभी भी आय, व्यय और अन्य व्यावसायिक संचालन पर डेटा प्रदान करना होगा।

ओएसएनओ पर आईपी रिपोर्ट

सबसे अधिक श्रम-गहन सामान्य व्यवस्था का मतलब है कि उद्यमी संगठनों की तरह लाभ का भुगतान नहीं करता है, बल्कि वाणिज्यिक आय पर व्यक्तिगत आयकर और राजस्व पर वैट (अनुच्छेद 143 का खंड 1, कर संहिता के अनुच्छेद 227 का खंड 1) का भुगतान करता है। वे व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने समय पर विशेष व्यवस्था में परिवर्तन के बारे में अधिसूचना जमा नहीं की या इसके उपयोग की शर्तों का उल्लंघन किया, उन्हें ओएसएनओ का उपयोग करना आवश्यक है। संपत्ति कर का भुगतान उद्यमियों द्वारा व्यक्तियों की ओर से किया जाता है, जिसमें परिवहन, भूमि और संपत्ति कर शामिल हैं।

2017 में व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा - OSNO पर उद्यमियों के लिए तालिका:

एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास यूटीआईआई या सरलीकृत कर प्रणाली पर किस प्रकार की रिपोर्टिंग होती है?

हमने पता लगाया कि एक व्यक्तिगत उद्यमी OSNO को किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करता है। आगे, हम इस बात पर विचार करेंगे कि विशेष मोड में काम करते समय क्या प्रदान किया जाना चाहिए। उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर या यूटीआईआई पर काम करने का अधिकार है। साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमी कई कर नहीं लेते हैं, जैसे वैट, आय के संदर्भ में व्यक्तिगत आयकर, व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं के संदर्भ में नागरिकों की संपत्ति (क़ानून 346.11 का खंड 3, क़ानून 346.1 का खंड 3, टैक्स कोड के क़ानून 346.26 का खंड 4)।

सरलीकृत व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग

व्यक्तिगत उद्यमियों की कर रिपोर्टिंग "आय घटा व्यय" या "आय" कराधान की किसी भी उपलब्ध वस्तु के लिए समान है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणाएँ त्रैमासिक प्रस्तुत नहीं की जाती हैं। स्टेट के पैराग्राफ 1 के अनुसार. 346.23 सरलीकृत कर पर व्यक्तिगत उद्यमियों की वार्षिक रिपोर्टिंग वर्तमान कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक प्रस्तुत की जाती है। उद्यमियों को 2017 के लिए 30 अप्रैल, 2018 से पहले रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। गतिविधियों की समाप्ति या उपयोग के लिए कानूनी आधार के नुकसान पर यूएसएन घोषणा 25 तारीख से पहले प्रस्तुत किया गया (खंड 2, 3, विवरण 346.23)।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट तैयार करना

प्रतिरूपण पर काम करने के लिए व्यक्तिगत उद्यमी को वाणिज्यिक राजस्व पर वैट और व्यक्तिगत आयकर जमा करने और भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है। प्रतिरूपकों के लिए रिपोर्ट का मुख्य प्रकार त्रैमासिक घोषणा है, क्योंकि सांख्यिकी के अनुसार। 346.30 प्रति तिमाही को कर अवधि माना जाता है। प्रतिरूपण पर व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्ट जमा करने की वर्तमान समय सीमा 20 तारीख (कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के खंड 3) तक निर्धारित की गई है। 2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आरोपित रिपोर्टें तब तक प्रस्तुत की जाएंगी:

1 वर्ग के लिए. 17 - 04/20/17

2 वर्ग के लिए. 17 - 07/20/17

3 वर्ग के लिए. 17 - 10.20.17

4 वर्ग के लिए. 17 - 01/22/18

टिप्पणी! व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कोई पेटेंट रिपोर्टिंग स्वीकृत नहीं है। ऐसी छूट स्टेट में स्थापित की गई है। 346.52 टैक्स कोड। हालाँकि, आय लेनदेन की गणना की शुद्धता बनाए रखने के लिए आय पुस्तिका भरना अनिवार्य है (अनुच्छेद 346.53 का खंड 1)।

व्यक्तिगत उद्यमियों को एकीकृत कृषि कर में कौन सी रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता है?

यदि किसी उद्यमी की मुख्य गतिविधि कृषि उत्पादों के उत्पादन से संबंधित है, तो ऐसे व्यवसाय को एकीकृत कृषि कर (अनुच्छेद 346.1 के खंड 2) के भुगतान में स्थानांतरित किया जा सकता है। साथ ही, अन्य विशेष व्यवस्थाओं की तरह, रिपोर्टिंग का मुख्य प्रकार राज्य के बजट में हस्तांतरित कर की घोषणा है। कर अवधि को एक वर्ष (कैलेंडर) के रूप में मान्यता दी जाती है, और रिपोर्टिंग अवधि वर्ष की पहली छमाही (स्टेट 346.7) है।

एकीकृत कृषि कर पर गतिविधियों के संचालन की प्रणाली विशेष कर व्यवस्थाओं पर लागू होती है और लेखांकन को सरल बनाना संभव बनाती है। संबंधित घोषणा को प्रस्तुत करना केवल वार्षिक रूप से किया जाता है; छह महीने तक संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है (अनुच्छेद 346.10 का खंड 1)। इस मामले में, उद्यमी पंजीकरण पते पर संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय प्रभाग को जानकारी जमा करते हैं, और आईपी ​​रिपोर्टिंग की समय सीमा 31.03 तक स्थापित। 2017 के लिए 04/02/18 से पहले रिपोर्ट करना आवश्यक है, यदि कृषि गतिविधि पूरी हो गई है, तो ऐसी उद्यमिता की समाप्ति की अवधि के बाद महीने के 25वें दिन तक घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए (क़ानून 346.10 का खंड 2)।

कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्ट कैसे प्रस्तुत करें

किसी व्यवसाय को व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत करने से व्यवसायियों को बाहर से कर्मचारियों को नियुक्त करने के अधिकार से वंचित नहीं किया जाता है। ऐसे विशेषज्ञों की स्टाफ में भर्ती के अनुसार की जाती है सामान्य आवश्यकताएँ श्रम कानूनआरएफ और ड्राइंग का तात्पर्य है रोजगार अनुबंध, कार्मिक दस्तावेज भरना, अनुभव का रिकॉर्ड बनाना कार्यपुस्तिका. साथ ही, एक नियोक्ता के रूप में उद्यमी अपने कर्मचारियों के लिए विभिन्न रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए जिम्मेदार होता है। आपको इसे वास्तव में क्या और कहां जमा करने की आवश्यकता है?

सबसे पहले, यह कर्मियों की औसत संख्या के बारे में जानकारी है। ऐसा दस्तावेज़ संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है। इसके अलावा, में कर प्राधिकरणआपको फॉर्म 2-एनडीएफएल और 6-एनडीएफएल के रूप में कर्मचारी आय पर व्यक्तिगत आयकर की जानकारी प्रदान करनी होगी। इसके बाद, आपको सामाजिक निधियों - पेंशन निधि और सामाजिक बीमा निधि को रिपोर्ट करना नहीं भूलना चाहिए। लेकिन सबसे पहले उद्यमी को नियोक्ता के रूप में पंजीकरण कराना होगा। पूरी सूचीउनके कर्मचारियों के लिए आईपी रिपोर्ट एक तालिका में प्रस्तुत की गई हैं - समय सीमा कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार इंगित की गई है।

टिप्पणी! यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अकेले काम करता है, तो उसे पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष, साथ ही संघीय कर सेवा को वेतन रिपोर्ट जमा करने के दायित्व से छूट दी गई है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्टिंग जमा करने के तरीके

संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने के लिए, डेटा जमा करने के लिए कई सुविधाजनक विकल्प हैं। सबसे पहले, आप व्यक्तिगत रूप से अपने कर कार्यालय में जा सकते हैं और कागजी रूप में और यदि आवश्यक हो तो फ्लैश ड्राइव पर रिपोर्ट ला सकते हैं। इसके अलावा, मेल द्वारा घोषणाएँ, साथ ही अन्य प्रपत्र भेजना संभव है। केवल प्रमाणित पत्र द्वारा जानकारी भेजें और भेजे जाने वाले दस्तावेजों की सूची के साथ संलग्नक का विवरण शामिल करना सुनिश्चित करें - उनमें से एक पत्र के साथ संलग्न है (डाक टिकट के साथ), दूसरा भेजने की पुष्टि करने के लिए उद्यमी के पास रहता है आंकड़ा।

और अंत में, आप व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्ट टीकेएस, यानी इंटरनेट के माध्यम से भेज सकते हैं। इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए एक विशेष मान्यता प्राप्त डेटा प्रोसेसर के साथ एक सेवा समझौते की आवश्यकता होती है। या आप रिपोर्टिंग के हस्तांतरण के लिए एकमुश्त भुगतान का भुगतान कर सकते हैं, जो दूरसंचार कंपनियों द्वारा सीधे किया जाता है टैक्स कार्यालय. व्यवसायी जो भी तरीका चुनता है, मुख्य बात यह है कि फॉर्म जमा करने की वर्तमान समय सीमा का अनुपालन करना है, ताकि कानून का उल्लंघन करने पर जुर्माना न भरना पड़े।

आईपी ​​आँकड़ों को रिपोर्ट करें

विभिन्न सांख्यिकीय रिपोर्ट रोसस्टैट के क्षेत्रीय कार्यालय को प्रस्तुत की जाती हैं। दस्तावेजों की सूची को सालाना अद्यतन किया जाना चाहिए, क्योंकि अवलोकन निरंतर हो सकता है, अर्थात, बिना किसी अपवाद के सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अनिवार्य, या चयनात्मक, केवल कुछ उद्यमियों को कवर करते हुए। एफ के अनुसार वार्षिक गतिविधियों के परिणामों के आधार पर निरंतर अवलोकन के संबंध में रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती हैं। 1-उद्यमी 2017 के लिए 04/02/18 से पहले नहीं

जब अवलोकन चयनात्मक होता है, तो सांख्यिकीविद् उन उद्यमियों को सूचित करते हैं जो नमूने में शामिल हैं कि कौन सी रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता है और कब। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप चूक न जाएं महत्वपूर्ण सूचना, यह अनुशंसा की जाती है कि आप अपने रोसस्टैट कार्यालय में जानकारी को स्वतंत्र रूप से सत्यापित करें।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी व्यवसाय नहीं करता है, तो क्या रिपोर्ट प्रस्तुत की जानी चाहिए?

और यदि विभिन्न कारणों से गतिविधियाँ नहीं की जाती हैं, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी 2017 के अंत में क्या रिपोर्ट प्रस्तुत करेगा? विशिष्टताएँ ऑपरेटिंग कर व्यवस्था पर निर्भर करती हैं। यह याद रखना चाहिए कि शून्य आरोपण नहीं हो सकता। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई के लिए काम करना बंद कर देता है, तो वह इस कर के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण रद्द करने और सामान्य प्रणाली पर स्विच करने के लिए बाध्य है। सरकारी एजेंसियों को नियंत्रित करने के लिए OSNO पर रिक्त व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट सामान्य समय सीमा के भीतर प्रस्तुत की जाती हैं। सरलीकृत लोगों को प्रस्तुत करने का अधिकार है शून्य घोषणाएँसरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार. ऐसे फॉर्म भरते समय सभी पंक्तियों में डैश लगा दिए जाते हैं।

बधाई हो, आप एक व्यवसायी बन गए हैं! यह शायद आपके लिए कोई नई बात नहीं होगी कि एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति के साथ-साथ, आप पर राज्य के प्रति करों का भुगतान करने और रिपोर्ट जमा करने का दायित्व है। हम आपको बताएंगे कि क्या आना है।

पंजीकरण के बाद, सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा

एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के बाद, आपको पेंशन बीमा के लिए पेंशन फंड और स्वास्थ्य बीमा के लिए संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान देना होगा।

2017 के लिए व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम: 27,990 आर + 300,000 रूबल से अधिक आय का 1%

योगदान की कुल राशि उद्यमी की आय पर निर्भर करती है। कृपया ध्यान दें, लाभ से नहीं, बल्कि आय से:

• ओएसएनओ पर - सभी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं;
• सरलीकृत कर प्रणाली पर - वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से आय और गैर-परिचालन आय (उदाहरण के लिए, भौतिक लाभ)। खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है, भले ही आप सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हों;
• यूटीआईआई के लिए - प्रत्येक तिमाही के लिए यूटीआईआई रिपोर्ट की लाइन 100 पर गणना की गई आय;
• एक पेटेंट पर - आपकी गतिविधि के प्रकार के लिए क्षेत्र में स्थापित संभावित आय। संभावित आय की राशि को उस अवधि के लिए समायोजित किया जाना चाहिए जिसके लिए आपने पेटेंट खरीदा था।

कई कराधान प्रणालियों को जोड़ते समय, आय को जोड़ा जाना चाहिए।

31 दिसंबर 2017- 27,990 रूबल के निश्चित हिस्से का भुगतान करने का अंतिम दिन।
2 अप्रैल 2018— 300,000 रूबल से अधिक आय का 1% भुगतान करने का अंतिम दिन।

सभी एलएलसी को लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना होगा और लेखांकन रिपोर्ट जमा करनी होगी

आपको संगठन की गतिविधियों और उसकी वित्तीय स्थिति के बारे में जानकारी को ध्यान में रखना होगा। लेखांकन के लिए सब कुछ महत्वपूर्ण है व्यापार में लेन देन: सामान बेचना, आपूर्तिकर्ताओं से सामग्री खरीदना, ग्राहकों को सेवाएँ प्रदान करना, कर्मचारियों को वेतन देना। प्रत्येक ऑपरेशन की पुष्टि एक दस्तावेज़ द्वारा की जानी चाहिए: एक समझौता, एक विलेख, एक चालान, एक भुगतान आदेश या कोई अन्य।

वर्ष के अंत में, सभी डेटा को एक रिपोर्ट में संक्षेपित किया जाता है, जिसे "लेखा विवरण" कहा जाता है। यह रिपोर्ट मुख्य रूप से कर अधिकारियों और रोसस्टैट को आवश्यक है, इसे हर साल 31 मार्च तक प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई और पेटेंट पर कर और रिपोर्ट

अन्य कर और रिपोर्ट चुनी गई कराधान प्रणाली पर निर्भर करते हैं। शुरुआती उद्यमी अक्सर सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई और पेटेंट के विशेष तरीकों को चुनते हैं, इसलिए हम इन प्रणालियों के लिए रिपोर्ट के बारे में बात करेंगे।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर और रिपोर्ट

यदि आप सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने का निर्णय लेते हैं, तो वर्ष के अंत में आपको कर कार्यालय को एक रिपोर्ट जमा करनी होगी। एलएलसी के लिए, समय सीमा 31 मार्च है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, 30 अप्रैल है। सरलीकृत कर प्रणाली पर एक रिपोर्ट मुख्य दस्तावेज है जो आपको यह जांचने में मदद करेगी कि क्या आपने करों का सही भुगतान किया है, क्या आपने अपनी आय का कुछ हिस्सा राज्य और अन्य महत्वपूर्ण चीजों से छिपाया है। भले ही आपने पिछले साल कुछ भी नहीं कमाया हो, फिर भी आपको तथाकथित "शून्य" घोषणा भेजनी होगी।

इस तथ्य के बावजूद कि रिपोर्ट वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती है, कर का भुगतान त्रैमासिक किया जाना चाहिए:

• 25 अप्रैल तक की तिमाही के लिए;
• 25 जुलाई से आधा साल पहले;
• 25 अक्टूबर से 9 महीने पहले.

कर और यूटीआईआई रिपोर्ट

यूटीआईआई रिपोर्ट में कर की राशि को प्रभावित करने वाली गतिविधियों और संकेतकों के बारे में जानकारी शामिल है। यदि आपने यूटीआईआई के लिए आवेदन किया है, तो आपको प्रत्येक तिमाही में अगले महीने की 20 तारीख तक कर कार्यालय को रिपोर्ट करना होगा:

• मैं तिमाही - 20 अप्रैल तक;
• द्वितीय तिमाही - 20 जुलाई तक;
• तीसरी तिमाही - 20 अक्टूबर तक;
• चतुर्थ तिमाही - 20 जनवरी तक।

टैक्स भी हर तिमाही भरना होगा, लेकिन अंतिम तारीख 25 तारीख को स्थापित किया गया।

पेटेंट पर कर

पेटेंट केवल उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त है जिनके पास 15 से कम कर्मचारी हैं और जिनकी आय प्रति वर्ष 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। मुख्य लाभ यह है कि आपको पेटेंट पर गतिविधियों के संबंध में कर कार्यालय को रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है। यदि आपने पेटेंट के लिए आवेदन किया है, तो आपको बस समय पर पेटेंट राशि का भुगतान करना होगा।

पेटेंट भुगतान की शर्तें

6 महीने तक की अवधि के पेटेंट का भुगतान पेटेंट की समाप्ति के बाद नहीं किया जाना चाहिए।
6 महीने से एक वर्ष की अवधि के लिए पेटेंट का भुगतान दो भागों में किया जाता है:

1. राशि का 1/3 पेटेंट शुरू होने के 90 दिनों के भीतर नहीं।
2. शेष भाग, राशि का 2/3, नहीं है देरपेटेंट की समाप्ति.

कर्मचारियों और सभी एलएलसी के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्ट

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कर्मचारियों की उपस्थिति से ही रिपोर्टों की संख्या बढ़ती है। और एलएलसी के लिए, निर्माण के तुरंत बाद कर्मचारियों पर रिपोर्ट की आवश्यकता होती है, क्योंकि संगठन अपने आप काम नहीं कर सकता है और डिफ़ॉल्ट रूप से नियोक्ता माना जाता है।

हर महीने, कर्मचारियों को कर कार्यालय और सामाजिक बीमा कोष में योगदान देना होगा। योगदान की कुल राशि 30.2% से 38% तक है वेतन, लेकिन कुछ प्रकार के व्यवसाय के लिए लाभ प्रदान किया जाता है। हमने लेख "कर्मचारी योगदान पर कौन बचत कर सकता है" में मौजूदा लाभों के बारे में बात की। बीमा प्रीमियम के बारे में सभी जानकारी कर और सामाजिक बीमा कोष की रिपोर्ट में शामिल है।

कर्मचारियों के लिए कर रिपोर्ट

2017 से, आपको कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना कर कार्यालय में जमा करनी होगी। इसे तिमाही में एक बार जमा किया जाता है - तिमाही के बाद महीने के 30वें दिन तक (30 अप्रैल तक, 30 जुलाई तक, 30 अक्टूबर तक, 20 जनवरी तक)।

कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड को रिपोर्ट

हर महीने, SZV-M रिपोर्ट रूस के पेंशन फंड को प्रस्तुत की जाती है, जिसमें कर्मचारियों की सूची और उनके SNILS नंबर शामिल होते हैं। रिपोर्ट प्रत्येक माह की 15 तारीख तक प्रस्तुत की जानी चाहिए।

कर्मचारी अनुभव पर एक नई रिपोर्ट सामने आई है। पहली बार आपको 2 मार्च 2018 से पहले रिपोर्ट करना होगा - 2017 के लिए।

कर्मचारियों के लिए सामाजिक बीमा कोष को रिपोर्ट करें

तिमाही में एक बार आपको कर्मचारी चोटों के लिए आपके द्वारा भुगतान किए गए योगदान के बारे में सामाजिक बीमा कोष को रिपोर्ट करना होगा। कागज पर फॉर्म 4-एफएस में रिपोर्ट तिमाही के बाद महीने की 20 तारीख तक और इंटरनेट के माध्यम से 25 तारीख तक जमा की जाती है।

कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट

एक नियोक्ता के रूप में, आपको अपने कर्मचारी के वेतन से 13% कर रोकना आवश्यक है। यह व्यक्तिगत आयकर है व्यक्तियों. इसे वेतन भुगतान के अगले दिन से पहले कर कार्यालय में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। फिर रिपोर्ट में रोके गए और भुगतान किए गए कर्मचारी आय और व्यक्तिगत आयकर के बारे में सभी जानकारी दर्शाएं।

हर तिमाही कर कार्यालय 6-एनडीएफएल रिपोर्ट की अपेक्षा करता है। इसमें सभी कर्मचारियों को प्राप्त आय की राशि, कर कटौती और व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि शामिल है।

समय सीमा निर्धारित की गई है:

• पहली तिमाही के लिए - 30 अप्रैल तक;
• दूसरी तिमाही के लिए - 31 जुलाई तक;
• तीसरी तिमाही के लिए - 31 अक्टूबर तक;
• एक वर्ष - 1 अप्रैल तक.

इसके अलावा, वर्ष के अंत में, 1 अप्रैल से पहले, प्रत्येक कर्मचारी के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भेजें। इनमें प्रत्येक कर्मचारी की मासिक आय, कर कटौती और व्यक्तिगत आयकर राशि शामिल होती है।

कर्मचारियों की औसत संख्या पर रिपोर्ट करें

यह सबसे छोटी रिपोर्ट है जिसमें एक संकेतक शामिल है - पिछले वर्ष औसतन कितने लोगों ने आपके लिए काम किया। इसकी सूचना प्रतिवर्ष 20 जनवरी तक कर कार्यालय को दी जानी चाहिए।

एलएलसी के लिए, पहली रिपोर्ट पहले जमा की जानी चाहिए - पंजीकरण के बाद अगले महीने की 20 तारीख से पहले, और उसके बाद केवल वर्ष के अंत में 20 जनवरी तक।

इसके अतिरिक्त: रोसस्टैट को रिपोर्ट करें

कभी-कभी रोसस्टैट व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी का अध्ययन करता है, जिसके लिए आपके व्यवसाय के बारे में सांख्यिकीय जानकारी की आवश्यकता हो सकती है। ऐसे में यह आपके पते पर भेज दिया जाएगा सरकारी पत्रफॉर्म और उसे भरने के निर्देशों के साथ। लेकिन इसकी संभावना बहुत अधिक नहीं है - पत्र आपको तभी भेजा जाएगा जब आप अवलोकन नमूने में शामिल होंगे।

चिंतित न हों, आपको इन सभी करों, रिपोर्टों और समय-सीमाओं को याद रखने की ज़रूरत नहीं है। एल्बा आपका व्यक्तिगत कर कैलेंडर बनाएगा और आपको सभी महत्वपूर्ण समय-सीमाएँ पहले से याद दिलाएगा - साइन अप करें और इसे स्वयं आज़माएँ।