Il existe de nombreuses nuances lors de la détermination de l'indemnité de vacances, allant de la prise en compte des primes, des congés de maladie, des voyages d'affaires et jusqu'aux jours à prendre en compte. Regardons des exemples de la procédure de paiement des vacances dues.
En général, la procédure de calcul de l'indemnité de vacances est simple. L'indemnité de vacances est calculée sur la base du salaire journalier moyen du salarié. et le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 décembre 2007 n° 922 (ci-après dénommé le décret) détermine la procédure de leur calcul.
La période de calcul pour la détermination de l'indemnité de vacances est considérée comme étant de 12 mois civils complets précédant le mois au cours duquel les vacances commencent.
Pour calculer le salaire moyen, vous devez additionner les salaires des 12 derniers mois calendaires, qui sont ensuite divisés par 12 et 29,4 (le nombre de jours calendaires tombant sur la période de facturation). Ensuite, l'indemnité de vacances est calculée selon la formule :
Montant de l'indemnité de vacances = Salaire journalier moyen x Nombre de jours calendaires de vacances
Exemple 1
Le gérant R.L. Somov travaille chez Astra LLC. Le montant des paiements pour l'année s'élevait à 540 000 roubles. Supposons qu'il ait pris 21 jours de congé. Dans ce cas, le calcul du salaire journalier moyen sera :
540 000 roubles. : 12 : 29,4 = 1530,6 frotter.
Nous déterminons le montant de l'indemnité de vacances :
1530,6 roubles. x 21 = 32 142,8 roubles.
Rappelons que pour calculer le salaire moyen, tous les types de paiements prévus par le système de rémunération et appliqués par l'employeur concerné sont pris en compte, quelle que soit la source de ces paiements (article 139 du Code du travail de la Fédération de Russie) . Aussi, les montants pris en compte pour le calcul de l'indemnité de vacances sont indiqués au paragraphe 2 de la Résolution. À cela s'ajoutent les salaires, les primes et les paiements supplémentaires aux taux tarifaires, les salaires et autres types de paiements de l'employeur.
Pour calculer le salaire moyen, les prestations sociales et autres paiements non liés au salaire (dividendes, aide financière, paiement des frais de nourriture, de déplacement, de formation, de services publics, de loisirs, etc.) ne sont pas pris en compte.
Comptabilisation des primes lors du calcul de l'indemnité de vacances
Si l'entreprise verse des bonus, il existe une procédure particulière pour les montants. Tout dépend des primes versées par l'organisation : mensuelles, trimestrielles, annuelles.
Bonus mensuels, qui s'accumulent avec salaires, sont pleinement pris en compte. De plus, si, par exemple, des primes sont établies pour l'atteinte de certains indicateurs, elles sont alors prises en compte dans la période de facturation pour un montant unique lorsque cet indicateur est atteint.
Quant aux primes trimestrielles, elles sont déterminées : si la durée de la période pour laquelle elles sont accumulées n'excède pas la période de facturation, alors elles doivent être prises en compte dans les montants effectivement accumulés. S'ils sont accumulés pour une période dépassant la période de facturation, ils ne doivent alors être pris en compte que dans la partie mensuelle de chaque mois de la période de facturation.
Rémunération basée sur les résultats du travail de l'année, une rémunération unique pour l'ancienneté (expérience professionnelle), autres rémunérations basées sur les résultats du travail de l'année accumulés pour l'événement précédent année civile, - quel que soit le moment de l'accumulation de la rémunération.
Si la période n'est pas entièrement travaillée, la prime doit être incluse dans le calcul au prorata du temps travaillé. L'exception concerne la rémunération versée sur la base du temps réellement travaillé.
Exemple 2
Chef du département des ventes d'Astra LLC I.D. Danilina part en vacances 10 jours à partir du 18 juillet 2012. La période de facturation est d'un an (de juillet 2011 à juin 2012). Le montant des revenus pour l'année s'élevait à 780 000 roubles. En avril 2012, Danilina a été en arrêt maladie pendant 14 jours. Fin 2011, elle a reçu une prime de 150 000 roubles.
La prime étant versée en fin d'année, mais qu'en avril le salarié était en arrêt maladie, elle doit être modulée au prorata des jours travaillés :
(365 - 14) : 365 = 0,96164;
150 000 roubles. x 0,96164 = 144 246,57 roubles.
Le montant total des revenus pris en compte pour le calcul de l'indemnité de vacances sera :
780 000 + 144 246,57 = 924 246,57 roubles.
La période de facturation sera :
29,4 x 11 + 29,4 : 30 x (30 - 14) = 323,4 + 15,68 = 339,08.
Nous déterminons le salaire journalier moyen :
924 246,57 RUB : 339,08 = 2725,75 frotter.
L'indemnité de vacances sera :
2725,75 roubles. x 10 = 27 257,5 roubles.
Détermination de la période de facturation
Quel que soit le mode de fonctionnement, le salaire moyen d'un salarié est calculé sur la base du salaire effectivement accumulé et du temps effectivement travaillé au cours des 12 derniers mois calendaires. Dans ce cas, un mois calendaire est considéré comme la période du 1er au 30e (31e) jour du mois correspondant inclus (en février - au 28e (29e) jour inclus).
Or, dans la réalité, il est rare qu’un salarié complète une période de paie. Très probablement, il est parti en voyage d'affaires et a pris des vacances à ses frais - ces montants n'ont pas besoin d'être pris en compte lors du calcul de l'indemnité de vacances.
Lors du calcul du salaire moyen, le temps est exclu de la période de calcul, ainsi que les sommes accumulées pendant cette période, si :
UN) le salarié a conservé son salaire moyen conformément à la loi Fédération Russeà l'exception des pauses pour nourrir le bébé ;
b) la salariée a bénéficié de prestations d'invalidité temporaire ou de maternité ;
V) l'employé n'a pas travaillé en raison d'un temps d'arrêt dû à la faute de l'employeur ou pour des raisons indépendantes de la volonté de l'employeur et de l'employé ;
G) le salarié n'a pas participé à la grève, mais en raison de cette grève, il n'a pas pu effectuer son travail ;
d) l'employé a bénéficié de jours de congé payés supplémentaires pour s'occuper d'enfants handicapés et de personnes handicapées depuis l'enfance ;
e) dans d'autres cas, l'employé a été libéré du travail avec retenue totale ou partielle du salaire ou sans paiement conformément à la législation de la Fédération de Russie.
La formule montre la procédure de calcul de l'indemnité de vacances si le salarié a travaillé toute la période de paie. Cela ressemble à ceci :
Nombre de mois de la période de facturation entièrement calculés x 29,4
Si l'un des mois de la période de facturation n'est pas entièrement calculé, alors le nombre de jours calendaires de la période de facturation est déterminé différemment :
29.4 : Nombre de jours dans les mois qui ne sont pas entièrement travaillés x Nombre de jours calendaires dans ce mois imputables au temps travaillé
Nombre total de jours calendaires dans la période de facturation = Nombre de jours en mois non entièrement travaillés + Nombre de jours en mois entièrement travaillés
Exemple 3
Chef du service commercial O.L. Skobelev de l'organisation Astra est parti en vacances pendant 14 jours en juin 2012. Le calcul de l'indemnité de vacances ressemblera à ceci.
La période de facturation dans l'organisation est de 12 mois. Cela signifie que la durée de fonctionnement de mai 2012 à juin 2011 est prise en compte. Le salaire de Skobelev est de 60 000 roubles. par mois. Il n'a reçu aucune prime au cours de l'année. Les salaires n'ont été ni augmentés ni indexés.
En avril 2012, l'employé était en voyage d'affaires de trois jours. En janvier 2012, j'ai été en arrêt maladie pendant 6 jours. En août 2011, Skobelev était en congé payé pendant 10 jours.
Pour plus de clarté, construisons un tableau :
Mois de la période de facturation | Nombre de jours calendaires dans la période de facturation | Le nombre de jours calendaires réels pendant lesquels l'employé a travaillé |
mai 2012 | ||
avril 2012 | ||
Mars 2012 | ||
Février 2012 | ||
janvier 2012 | ||
décembre 2011 | ||
novembre 2011 | ||
Octobre 2011 | ||
septembre 2011 | ||
Août 2011 | ||
juillet 2011 | ||
juin 2011 |
Le montant total des paiements pour la période de facturation était
Puisque Skobelev a travaillé à plein temps pendant 9 mois, le nombre de jours calendaires pris en compte pour le calcul de l'indemnité de vacances sera :
en avril : 29,4 : 30 x 18 = 17,64 ;
en janvier : 29,4 : 31 x 10 = 9,48 ;
en août : 29,4 : 31 x 13 = 12,33.
Le nombre total de jours dans la période de facturation sera :
264,6 + 17,64 + 9,48 + 12,33 = 304,05. Déterminons le salaire journalier moyen : 662 842 roubles. : 304,05 = 2180,04 frotter. L'indemnité de vacances est due au montant suivant : 2180,04 roubles. x 14 = 30 520,6 roubles.
Période incluse dans les vacances
L'octroi d'un congé doit être reflété dans une carte personnelle sous la forme (approuvée par la résolution du Comité national des statistiques de Russie du 5 janvier 2004 n° 1). Il contient des informations sur le type de congé (annuel, éducatif, sans solde), la période de travail du salarié, le nombre de jours calendaires de congé, ses dates de début et de fin. Il n'est pas nécessaire de familiariser l'employé avec les informations saisies.
Dans la feuille de temps de travail (formulaires unifiés et approuvés par la résolution du Comité national des statistiques de Russie du 5 janvier 2004 n° 1), pendant l'absence d'un employé, les jours de congé annuel payé de base sont marqués de la lettre code « OT » ou le numérique « 09 ».
Comptabilité des congés payés
Depuis 2011, toutes les organisations, à l'exception des petites - émettrices de titres offerts au public, sont tenues de constituer une réserve pour le paiement des indemnités de vacances. Désormais, il est comptabilisé comme un passif estimé, car lors de sa création, il est nécessaire de prendre en compte les exigences « Passifs estimés, passifs éventuels et actifs éventuels » (approuvés par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 13 décembre 2010 n° . 167n, ci-après dénommé PBU 8/2010). Ce poste confirme également la lettre du ministère des Finances de la Russie du 14 juin 2011 n° 07-0206/107. Toutefois, afin de le reconnaître comme tel, les conditions suivantes doivent simultanément être remplies :
- l'organisation a une obligation résultant d'événements passés de sa vie économique, dont l'organisation ne peut éviter l'exécution ;
- du fait de sa mise en œuvre, une diminution des avantages économiques est probable ;
- il est possible d'estimer raisonnablement le montant du passif estimé.
L'obligation de vacances estimée est déterminée sur la base du calendrier des vacances approuvé en début d'année. Grâce à lui, vous pouvez estimer les coûts qui seront engagés pour payer les indemnités de vacances aux salariés, la procédure à suivre pour leur mise à disposition, ainsi que le montant du salaire moyen des salariés.
Dois savoir
L'ancienneté donnant droit à un congé annuel payé supplémentaire pour un travail dans des conditions de travail préjudiciables et (ou) dangereuses ne comprend que le temps effectivement travaillé dans les conditions concernées.
Malheureusement, le PBU 8/2010 ne contient pas de procédure spécifique de calcul des cotisations mensuelles à la réserve. Il faut donc la développer soi-même et consolider la méthode choisie dans la politique comptable de l’entreprise.
En comptabilité, les passifs estimés sont reflétés dans le compte 96 « Réserves pour charges futures » (Plan Comptable comptabilité activités financières et économiques des organisations, approuvées. par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 31 octobre 2000 n° 94n).
Le montant du passif estimé est imputé aux dépenses des activités ordinaires ou autres dépenses, ou est inclus dans la valeur de l'actif et reflété au débit du compte 20 (23, 25, 26, etc.).
Pour calculer les primes d'assurance, les comptes 69 « Calculs des assurances et sécurités sociales » sont utilisés.
Si le montant de la réserve accumulée est inférieur au montant des indemnités de vacances accumulées, la différence est répercutée au débit des comptes de comptabilité analytique (comptes 20, 25, 26, 44, etc.).
Les écritures comptables ressembleront à ceci :
DÉBIT 20 (23, 25, 26, 29, 44...) CRÉDIT 96
Une réserve a été constituée pour payer les vacances des salariés.
Lors du calcul de l'indemnité de vacances à partir de la réserve créée, effectuez les écritures suivantes :
DÉBIT 96 CRÉDIT 70
Accumulé indemnité de vacances aux employés organisations;
DÉBIT 96 CRÉDIT 69-1, 69-2, 69-3
Accumulé les primes d'assurance aux fonds extrabudgétaires et aux cotisations pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles.
Si à la fin de l'année en cours il reste des montants non dépensés dans la réserve, ils doivent alors être annulés. Pour cela, effectuez une entrée dans votre compte :
DÉBIT 20 (23, 25, 44...) CRÉDIT 96
Le montant de la réserve non utilisée a été repris.
Comptabilité fiscale
Dépenses pour salaires retenus par les salariés pendant les vacances (indemnités de vacances) :
- sont pris en compte pour déterminer l'assiette de l'impôt sur le revenu dans le cadre des coûts de main-d'œuvre (). De plus, ils sont pris en compte à la date de régularisation () ;
- sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (). Puisque l’indemnité de vacances est reconnue comme le revenu du salarié et est incluse dans l’assiette de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ;
- sont soumis aux cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire ;
- sont soumis aux cotisations d'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles (clause 1, article 20-1 Loi fédérale du 24 juillet 1998 n° 125-FZ).
Yu.L. Ternovka, éditeur expert
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Tout citoyen officiellement employé a droit à un congé annuel payé de 28 jours calendaires. Les vacances sont payées sur la base du salaire moyen du salarié au cours de la dernière année civile. Cela ne signifie pas une année civile, mais une année de travail, et le compte à rebours ne commence pas à partir du 1er janvier, mais à partir de la date de conclusion d'un contrat de travail avec un employeur déterminé.
Un salarié a le droit de prendre un congé annuel après six mois de travail pour un employeur donné. Si les parties au contrat parviennent à un accord, le congé peut être accordé plus tôt. Si un salarié démissionne sans avoir travaillé ne serait-ce que six mois, l'employeur est tenu de lui verser une indemnité pour jours non utilisés vacances. Comment calculer le nombre de jours de vacances accumulés par un salarié ? La formule de calcul de l'indemnité de vacances n'est pas si compliquée. Vous devez savoir quelles périodes sont prises en compte pour l'ancienneté qui vous donne droit au congé.
À partir de la deuxième année d’exercice de ses fonctions, les vacances du salarié sont accordées conformément au calendrier qui doit être approuvé dans chaque entreprise avant le 15 décembre de l’année en cours pour l’année suivante. Chaque employé doit savoir comment calculer l'indemnité de vacances.
L'indemnité de vacances est calculée selon la formule :
OTP = (Salaire / (12 * 29,3))* nombre de jours de vacances, où :
- OTP - le montant de l'indemnité reçue pour les vacances ;
- ZarPl est salaire de ce salarié pour toute la période travaillée ; 12 - nombre de mois dans une année ;
- 29,3 est le nombre moyen de jours dans un mois. Cette valeur est fixée au niveau du gouvernement.
Le calcul et le paiement de l’indemnité de vacances doivent être effectués au plus tard 3 jours calendaires avant le début des vacances du salarié. Il est plus difficile d’utiliser la formule ci-dessus si le salarié n’a pas effectué une année complète de travail.
(29,3 / 12) * nombre total de mois travaillés. 29,3 / 12 = 2,44 jours dont dispose chaque salarié pour le mois effectivement travaillé.
Lors du calcul de l'indemnité de vacances, les périodes suivantes sont prises en compte, conformément à l'art. 121 Code du travail de la Fédération de Russie :
- temps de travail effectif ;
- les jours où l'employé était effectivement absent du lieu de travail, mais cela restait avec lui. De tels cas sont prévus dans le Code du travail de la Fédération de Russie et dans d'autres réglementations ;
- jours d'absence forcée;
- d'autres périodes spécifiées à l'art. 121 Code du travail de la Fédération de Russie.
Par exemple, un employé a obtenu un emploi le 2 novembre 2015 et a démissionné le 28 avril 2017. Il a travaillé toute la période au complet, sans absences. Ainsi, il a « accumulé » 5 mois d'expérience pour les vacances. Comme avril a « dépassé » la moitié du chemin, il est considéré pleinement. Le salarié a donc « accumulé » 2,44 * 5 = 12,2 jours de vacances. Selon les règles d'arrondi - 12 jours calendaires.
Formule d'indemnité de vacances
À quoi ressemble la formule de calcul du salaire moyen pour l'indemnité de vacances :
Srzar = Zarpl / (12 * 29,3), où :
- srar est le salaire moyen pour 1 jour de travail pour un employé spécifique ;
- Le salaire est la totalité du salaire accumulé d'un employé particulier pour la dernière année de travail ;
- 12 - nombre de mois dans une année ;
- 29,3 est le nombre moyen de jours dans 1 mois.
Par exemple, un salarié a obtenu un emploi le 2 juin 2016 et à partir du 1er juin 2017, il a le droit de partir en vacances. Durant cette période, il reçut 578 000 roubles. Ainsi, son salaire moyen pour 1 jour de travail est de :
578 000 / (12 * 29,3) = 1 638,32 roubles.
La formule de calcul des jours selon le calendrier des vacances est la suivante :
(29,3 / 12) * nombre total de mois travaillés. Chaque salarié dispose de 29,3 / 12 = 2,44 jours pour le mois effectivement travaillé. Par exemple, un employé a travaillé 7 mois complets pour cet employeur. Ainsi, en cas de licenciement, il a droit à une indemnité de 7 * 2,44 = 17 jours calendaires de vacances.
Formule de calcul
La formule de calcul des jours de vacances ressemble à ceci :
Salaire moyen d'un salarié donné * nombre de jours de vacances.
Chaque salarié a le droit de fractionner indépendamment ses vacances, mais à la condition que la moitié de celles-ci soit d'au moins 14 jours calendaires. Il a le droit de diviser les jours restants. Mais il faut s'entendre avec l'employeur, car le fractionnement des vacances s'inscrit en dehors du calendrier général, et cela peut affecter le reste des autres salariés.
Le salaire moyen pour 1 jour de travail est calculé à l'aide de la formule suivante :
Tous les gains de la dernière année civile / 12 * 29,3
L'indemnité de vacances en 2018 est calculée en tenant compte du Règlement sur la procédure de calcul du salaire moyen, approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 décembre 2007 n° 922. De nouvelles règles de calcul n'ont pas été élaborées ou approuvées depuis plusieurs années. .
Pour le montant Argent qu'un salarié recevra pendant sa période de repos est influencé par les facteurs suivants :
- la période pour laquelle le calcul est effectué ;
- salaire moyen des salariés. C'est aux fins du calcul de cet indicateur qu'il est nécessaire d'obtenir une attestation correspondante auprès de l'employeur précédent. Cela vous évitera de « perdre » certains montants et certaines périodes ;
- l'expérience professionnelle;
- le nombre de jours de repos que le salarié souhaite utiliser. Le montant maximum de l'indemnité sera versé pour 28 jours calendaires de vacances.
Seuls les salariés officiellement employés ont le droit de partir. Contrat de travail. Si un contrat civil a été conclu avec un salarié, celui-ci n'a pas le droit de partir. La durée standard des vacances est de 28 jours calendaires. Mais il existe certaines catégories de travailleurs qui, en raison de leur profession et de leur poste, peuvent bénéficier de jours de repos supplémentaires.
Le premier congé est accordé après six mois de travail, puis selon l'horaire. Il y a des salariés qui peuvent partir en vacances à un moment qui leur convient, malgré un document préalablement approuvé :
- les femmes qui vont bientôt partir en congé maternité ;
- les salariés qui ont officiellement adopté un enfant qui n'a pas encore eu son anniversaire trois ans;
- travailleurs mineurs.
Important! Chaque salarié, en accord avec l'employeur, a droit à un congé sans solde. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de calculer quoi que ce soit, puisque la direction n'a pas à payer pour ces journées. Mais si vous prenez de telles vacances pendant plus de 14 jours, cela affectera des indicateurs tels que l'ancienneté et la durée de l'année de travail.
Nombre de jours dans la période
Pour calculer l'indemnité de vacances, vous devez prendre en compte les 12 mois précédents et le temps réellement travaillé pendant ceux-ci. L'entreprise peut fixer une période de facturation différente (par exemple, six mois ou un trimestre). Mais cette norme doit être inscrite dans une convention collective ou un autre acte réglementaire. Le salarié doit être familiarisé avec cette disposition en signant dès son entrée au travail.
Une période autodéterminée ne doit pas aggraver la situation du salarié comme si une période « standard » était utilisée dans le calcul.
Si un salarié décide de prendre des vacances au bout de six mois, alors le temps effectivement travaillé est pris en compte pour le calcul. Lors du calcul, vous devez savoir quelles périodes sont exclues. Il s'agit notamment des jours où le salarié a été en arrêt maladie (pour diverses raisons) et en congé sans solde (plus de 14 jours).
Les comptables ont parfois des questions concernant la comptabilité vacances qui tombent pendant la période de repos du salarié. Faut-il les prendre en compte ? Selon les explications du ministère du Travail (lettre du 15 avril 2016 n° 14-1/B-351), ces jours prolongent « automatiquement » les vacances, mais ils ne sont pas payés.
Que se passe-t-il si la période est complètement exclue ? Par exemple, une femme était en congé pour s'occuper de son enfant. Ensuite, pour le calcul, vous devez prendre la période entièrement calculée, même si c'était il y a plusieurs années. Si cette période est totalement exclue, vous devez alors prendre en compte le mois de facturation et les jours réellement travaillés.
Les temps d'arrêt causés par l'employeur sont également exclus de la période de facturation. Cette période est payée sur la caisse des salaires à raison des 2/3 du salaire moyen. Mais ni le montant ni les jours ne sont pris en compte pour le calcul des jours de vacances.
Paiements pris en compte lors du calcul
Pour calculer correctement le salaire moyen, vous devez savoir quels paiements sont pris en compte dans le calcul. Le décret gouvernemental n° 922 stipule que l'employeur doit prendre en compte tous les montants liés au paiement des salaires. Ces paiements doivent être précisés dans la réglementation locale en vigueur, que le salarié doit connaître dès son entrée en fonction.
Les gains moyens sont calculés sur la base des dispositions de l'art. 139 Code du travail de la Fédération de Russie. En analysant cet article, nous pouvons conclure que tous les paiements (y compris les incitations) qui sont inclus dans le système de rémunération d'un employeur donné et qui ne contredisent pas la loi sont pris en compte. Peu importe à quel prix ces paiements sont effectués.
La question se pose de la comptabilisation des primes, puisqu'elles concernent des primes d'intéressement. Pour le calcul, les primes liées au système de rémunération sont prises en compte. Leur liste doit être précisée dans l’une des réglementations locales suivantes :
- contrat d'embauche;
- réglementation des salaires;
- réglementation sur les incitations (primes);
- convention collective.
Calcul de l'indemnité de vacances le week-end
Certains travailleurs, souhaitant prolonger leurs vacances, organisent leurs vacances de manière à « rattraper » les week-ends et les jours fériés. Si les congés légaux d'un salarié comprennent des jours fériés officiels chômés, ceux-ci ne sont pas comptabilisés dans le nombre de jours de vacances et, par conséquent, ne sont pas rémunérés. Dans l'art. 112 du Code du travail de la Fédération de Russie fournit une liste exhaustive des jours fériés officiels chômés en Russie. La plupart d'entre eux tombent en janvier.
Les jeunes travailleurs se posent souvent la question de savoir si les week-ends sont pris en compte dans la période de vacances ? Selon l'art. 119 du Code du travail de la Fédération de Russie, le congé annuel payé en Russie est accordé en jours calendaires. Dans l'art. 120 du Code du travail de la Fédération de Russie stipule que les week-ends, ainsi que les jours ouvrables, sont inclus dans les vacances et sont payants.
Durée des vacances
En Russie, la durée minimale du congé annuel est de 28 jours calendaires. Tous les citoyens officiellement employés peuvent compter sur de telles vacances. Il s’agit notamment des personnes travaillant sous contrat de travail. Les personnes exerçant leurs activités dans le cadre d'un contrat civil ne peuvent pas compter sur l'octroi annuel de 28 jours de repos. De telles garanties ne sont accordées qu'aux personnes officiellement employées.
En Russie, certaines catégories de travailleurs ont été identifiées qui ont droit à un repos prolongé. Le nombre de jours supplémentaires est prévu par la loi. De plus, l'employeur a le droit de « consacrer » indépendamment quelques jours de vacances. Mais cette disposition doit être précisée dans un acte réglementaire local.
Exemple de calcul
Afin de comprendre comment calculer correctement l'indemnité de vacances, il est nécessaire de donner plusieurs exemples.
Exemple 1. L'employé N. a rédigé une demande de congé annuel du 02/04 au 30/04. Son salaire est de 56 000 roubles. Avant le Nouvel An, tous les employés, y compris l'employé N., ont reçu une prime d'un montant de 18 000 roubles. Chaque mois, l'employé N. reçoit une indemnité pour l'essence d'un montant de 5 000 roubles et pour les communications mobiles d'un montant de 1 000 roubles. La période a été complètement élaborée par N.
- La période de facturation du 01/04/2017 au 31/03/2018 est entièrement élaborée.
- Paiements à prendre en compte lors du calcul de l'indemnité de vacances :
- salaire de l'employé - 56 000 * 12 = 672 000 par an ;
- Bonus du Nouvel An - 18 000 roubles;
- les indemnités ne sont pas prises en compte car elles ne concernent pas le système salarial.
- Le salaire moyen de N. pour la période de facturation est égal à :
(672 000 + 18 000) / 12 = 57 500 par mois. - Calcul des indemnités de vacances :
(57 500 / 29,3) * 28 = 54 948,5 roubles. - N. recevra entre ses mains :
54 948,5 - (54 948,5 * 13%) = 47 805,2 roubles.
Exemple 2. L'employé N. a rédigé une demande de congé annuel de 14 jours calendaires dans la période du 01.04 au 15.04. Le salaire de N. est de 42 600 roubles. N. a été embauché le 1er octobre 2017. En décembre, il a été en arrêt maladie pendant 7 jours et a reçu 12 000 roubles pendant cette période. En décembre, il a également reçu un salaire de 27 000 roubles.
- La période de facturation du 01/10/2017 au 31/03/2018 n'est pas entièrement élaborée.
- Avant ses vacances, N. a travaillé 6 mois complets, soit 6 * 29,3 = 175,8 jours.
- Avec les arrêts maladie en décembre - 29,3 * 23/31 = 21,7 jours. Total 175,8 + 21,7 = 197,5 jours.
- Versements pris en compte pour le calcul :
- pendant 6 mois complets et une partie de décembre, hors congés de maladie - (6 * 42 600) + 27 000 = 282 600 roubles ;
- Les arrêts maladie ne sont pas pris en compte.
- Calcul des indemnités de vacances :
(282 600 / 197,5) * 14 = 20 032,4 roubles. - N. recevra entre ses mains :
20 032 - (20 032,4 * 13%) = 17 427,84 roubles.
Exemple 3. L'employé N. a rédigé une demande de congé du 01/04/2018 au 15/04/2018. Il a travaillé pour cet employeur pendant 5 ans. Salaire mensuel - 68 000 roubles, prime mensuelle - 5 000 roubles. Fin 2017, une prime de 30 000 roubles a été versée. En mars, N. était en congé de maladie pendant 7 jours, le montant des paiements était de 27 000 roubles, le salaire du mois de mars était de 40 000 roubles.
- La période de facturation s'étend du 01/04/2017 au 31/03/2018.
- En mars, il a travaillé 29,3* (31 - 7) / 31 = 22,7 jours.
- Montant des versements du mois de mars pour calculer le salaire moyen :
- selon le calendrier de production de mars, il y a 21 jours ouvrables ;
- N. a effectivement travaillé 16 jours ;
- prime pour mars (5 000 / 21) * 16 = 3 809,5 roubles ;
- le montant total pour mars est de 40 000 + 3 809,5 = 43 809,5 roubles.
- Étant donné que N. était en arrêt maladie, il a travaillé une partie de la période de paie. La prime de fin d’année doit donc être recalculée en fonction des jours réellement travaillés. Pour N., c'est 244 jours. Et selon le calendrier - 249 jours. Montant du prix : (30 000 / 249) * 244 = 29 397,6 roubles.
- Total pour décembre - 68 000 + 29 397,6 = 97 397,6 roubles.
- Calcul des indemnités de vacances :
- à la fin de l'année (68 000 * 11) + 97 397,6 = 845 397,6
- nombre de jours pour le calcul 29,3 * 11 + 16 = 338,3
- montant de l'indemnité de vacances - (845 397,6 / 338,3) * 14 = 34 985,4 roubles.
- N. recevra 34 985,4 - (34 985,4 * 13%) = 30 437,3 roubles.
Le calculateur d'indemnités de vacances calcule selon les règles de l'art. 139 Code du travail de la Fédération de Russie et, approuvé. Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 24 décembre 2007 n° 922.
Comment utiliser la calculatrice :
- Pour calculer l'indemnité de vacances (indemnisation), vous devez connaître la période de facturation. La période de calcul par défaut est de 12 mois précédant la date de début des vacances (ou de licenciement). Les règles de choix d'une période de facturation sont précisées dans l'arrêté gouvernemental.
- S'il y a des périodes dans la période de facturation qui doivent être exclues lors du calcul du salaire moyen (par exemple, le salarié était en arrêt maladie ou en déplacement professionnel), vous indiquez le nombre de jours calendaires d'exceptions dans la colonne « jours exclus ». Dans ce cas, la colonne Salaire doit indiquer le montant du salaire et autres cumuls pour le temps travaillé ce mois-ci. Les périodes exclues du calcul du salaire moyen figurent également dans le décret gouvernemental.
- Si au cours de la période de facturation l'entreprise a augmenté les salaires officiels (taux tarifaires) de tous les salariés de l'entreprise, il est nécessaire d'appliquer un coefficient d'indexation. Le coefficient est calculé en divisant le nouveau salaire (taux tarifaire) par l'ancien salaire (taux tarifaire). Par exemple, le salaire est passé de 15 000 à 18 000 roubles, le coefficient sera de 18 000/15 000 = 1,2. Le coefficient est inscrit dans les mois précédant le mois d'augmentation de salaire.
Le droit d'appliquer le coefficient n'existe que si les salaires et les tarifs ont été augmentés pour tous les salariés sans exception. Si au moins un salarié n’a pas été promu, le coefficient ne pourra pas être appliqué. - Si le salarié a travaillé uniquement le mois du départ en vacances, il est nécessaire de saisir le montant des gains accumulés pour les jours travaillés ce mois-ci dans la ligne « Salaire ».
- Si le salarié n'a pas travaillé un seul jour avant les vacances, pour calculer l'indemnité de vacances, il est nécessaire d'indiquer le salaire (taux tarifaire) établi pour le salarié.
Mécanisme de calcul :
Le salaire moyen pour une période entièrement travaillée est calculé en divisant le montant du revenu de la période de facturation par le nombre de mois de la période de facturation multiplié par le nombre mensuel moyen de jours calendaires (désormais fixé à 29,3 ; avant le 02/04/2014, la valeur était de 29,4).
- L'indemnité de vacances est calculée en multipliant le salaire journalier moyen par le nombre de jours de vacances. Attention, les jours calendaires de vacances sont comptés week-end compris (mais hors jours fériés). Pour calculer le nombre de jours calendaires de vacances, nous vous recommandons d'utiliser.
Il recevra une indemnité de vacances, il pourra le faire lui-même. Comment compter par soi-même ?
Calculez d’abord combien vous avez reçu au cours des douze derniers mois, puis divisez ce nombre par le nombre de mois de l’année (12), puis divisez à nouveau par le nombre moyen de jours dans un mois (ce qui équivaut à 29,4 jours). Multipliez le nombre obtenu par le nombre de jours et vous obtiendrez le nombre d'indemnités de vacances auxquelles vous avez droit.
Disons que vous recevez désormais 10 000 roubles par mois. Pendant les quatre premiers mois, vous avez reçu 7 000 roubles. Il s'avère qu'au cours des 12 derniers mois, vous avez reçu : 7 000*4+10 000*8 = 108 000 roubles. Ce montant est divisé d'abord par 12 puis par 29,4 : 108 000 : 12 : 29,4 = 306,12. Autrement dit, votre moyenne par jour est de 306 roubles 12 kopecks. Maintenant, on multiplie ce nombre par 28 jours de vacances (pour la plupart). Nous avons 306,12*28 = 8571,36. Au total, vous devriez recevoir 8 571 roubles 36 kopecks.
Dans les cas où le dernier mois n'a pas été entièrement travaillé, l'indemnité de vacances des 12 derniers mois est calculée comme suit : 11 mois sont multipliés par 29,4 (le nombre moyen de jours dans un mois), et le nombre de jours travaillés au cours du dernier mois est multiplié par 1, 4. Les produits résultants sont résumés et les revenus des 12 derniers mois sont divisés par le montant, après quoi le nombre obtenu est multiplié par le nombre de jours de vacances.
Par exemple, si au cours des 12 derniers mois il a reçu 100 000 roubles, mais que 20 jours n'étaient pas suffisants pour 12 mois de travail, c'est-à-dire qu'il a travaillé 11 mois et 10 jours, son salaire est calculé comme suit : 100 000 : (11*29,4 +10*1 ,4)*28 = 8298,75, c'est-à-dire qu'il recevra 8 298 roubles et 75 kopecks.
Et enfin : il faut rappeler que les calculs ci-dessus ne prennent en compte que les revenus accumulés par le salarié pour l'exercice de ses fonctions ; dans ce cas, les dividendes, les aides financières et les prêts accumulés au cours de ces mois ne sont pas pris en compte.
Sources:
- Comment compte-t-on 30 jours ?
- Calcul de l'indemnité de vacances en 2013
Conformément à l'article 114 du Code du travail de la Fédération de Russie, tous les employés bénéficient d'un congé annuel payé d'au moins 28 jours calendaires. Les modalités de paiement et les modalités d'octroi des congés sont également réglementées par le Code du travail. Pendant les vacances, le salarié conserve non seulement son salaire moyen, mais également son lieu de travail. Si le travail dans la production est nuisible, dangereux ou stressant, des jours de vacances supplémentaires sont payés.
Instructions
Conformément à l'article 136 du Code du travail de la Fédération de Russie, les paiements doivent être effectués trois jours avant le début. Si ces jours tombent un week-end ou un jour férié, les paiements doivent être effectués la veille. En cas de retard, il a le droit de le reporter à tout moment qui lui convient ou de recevoir une indemnité d'un montant de 1/300 du refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour chaque jour de paiement en retard.
28 jours calendaires de vacances peuvent être divisés en deux ou trois parties, mais l'une d'entre elles doit durer 14 jours calendaires.
L'indemnité de vacances ne peut être perçue que pour les jours qui dépassent les 28 jours calendaires requis, même si dans la pratique, tout se passe complètement différemment. Si un salarié souhaite recevoir une indemnité de vacances et continuer à travailler, il doit en faire la demande et le soumettre
Tout le monde attend avec impatience un événement aussi agréable que les vacances annuelles. De plus, cela devient doublement agréable si vous réalisez : pour le temps où vous profitez de la vie, vous serez également payé. Il sera utile à chacun de savoir comment est calculée l'indemnité de vacances. Ces connaissances vous aideront, entre autres, à calculer correctement votre temps de vacances et à acquérir certains avantages matériels.
Selon la Constitution, en Russie, tout travailleur a droit à 28 jours de repos (calendrier) une fois par an, qui seront payés par l'employeur. Ce moment agréable est appelé vacances régulières et ne dépend pas du régime ou de l'horaire de travail. Certaines catégories de citoyens bénéficient de jours de repos supplémentaires. Ceux-ci inclus:
- Travailleurs de moins de 18 ans. Dans ce cas, la durée des vacances sera de 31 jours.
- Fonctionnaires - leurs vacances durent 30 jours.
- Employés des établissements d'enseignement et pour enfants - 48 jours.
- Travailleurs travaillant dans des industries dangereuses. Ils disposent de trois jours supplémentaires.
Si des jours fériés surviennent pendant la période de vacances, ils s'ajoutent au montant de l'indemnité de vacances, mais ne sont pas payés.
Paramètres de calcul
- durée de la période de facturation - cette valeur dépendra directement de l'ancienneté du salarié, mais ne pourra en aucun cas excéder 12 mois ;
- les gains pendant la période de facturation ;
- salaire journalier moyen;
- le montant final de l'indemnité de vacances.
Période de facturation
L'une des principales grandeurs permettant de déterminer le montant de l'indemnité de vacances est la période de facturation. C'est lui qui détermine le montant des indemnités de vacances à cumuler. Si la durée de travail du salarié dans l'entreprise dépasse un an, cette valeur sera de 12 mois, alors qu'un mois est généralement considéré comme la période allant du premier au dernier jour du mois inclus. Ainsi, le calcul s'effectuera du 1er au 30 (31) jour de chaque mois, hors février. Dans ce cas, le mois calendaire sera du 1er au 28 (29). Cette règle s'applique également lors du calcul des vacances qui commencent l'année en cours et se terminent l'année suivante. Dans ce cas, la période pour laquelle les indemnités de vacances doivent être accumulées sera également égale aux douze mois précédents.
Cependant, il arrive souvent qu'un salarié dont l'expérience professionnelle dans l'entreprise est inférieure à cette période parte en vacances. Comment sont calculées les indemnités de vacances dans ce cas ? Si un employé travaille dans une organisation depuis moins d'un an, la période pour laquelle ces paiements sont calculés se poursuit à compter du premier jour ouvrable avant dernier jour mois précédant les vacances.
Modification de la période de facturation
Il convient de noter que l'organisation a le droit de modifier cet ordre. Cette possibilité est prévue par le Code du travail de la Fédération de Russie. Pour ce faire, vous devez fixer officiellement la durée de la période de paie dans la convention collective, par exemple la faire six mois, mais dans ce cas vous devrez recalculer l'indemnité de vacances deux fois (pour l'année et pour la période qui est établi), puis comparer ces montants. Le fait est que, selon la loi, le montant de l'indemnité de vacances ne peut être inférieur au montant calculé sur la base des gains annuels.
Gains accumulés pour la période de facturation
Un autre élément sans lequel l'indemnité de vacances ne peut être calculée est le salaire accumulé pour la période de paie. Si un employé a honnêtement travaillé toute l'année pour son salaire, alors c'est assez simple : il suffit de multiplier le salaire par 12, mais, en règle générale, cette situation est assez rare. En règle générale, en plus du salaire, l'employé reçoit également divers paiements supplémentaires. Le montant des gains comprend notamment les primes, les indemnités d'ancienneté, de classe et de combinaison. Cela peut également inclure des indemnités liées aux conditions et conditions de travail : rémunération complémentaire pour conditions préjudiciables et difficiles, coefficients régionaux, rémunération du travail les jours fériés et le week-end, heures supplémentaires. Ainsi, l'affirmation selon laquelle un coefficient régional est appliqué aux indemnités de vacances ne sera pas tout à fait exacte, puisqu'il est initialement inclus dans le montant des gains, en tenant compte duquel ils sont calculés.
En revanche, le montant des revenus de la période de facturation n'inclut pas les montants non liés à activité de travail. Il peut s'agir de diverses prestations sociales : subventions pour la nourriture, les déplacements, la formation, primes ponctuelles pour les anniversaires ou autres jours fériés. De plus, les sommes versées au salarié lors des déplacements professionnels, des arrêts maladie et des jours de congé pour s'occuper d'un enfant handicapé ne sont pas prises en compte, c'est-à-dire déjà versées sur la base du salaire mensuel moyen. Ainsi, répondant à la question de savoir si l'indemnité de vacances est calculée sur l'indemnité de vacances, nous pouvons affirmer : malheureusement, non. La période de vacances ou le congé de maternité antérieur ne seront pas inclus dans le paiement.
De plus, les indemnités de vacances sont soumises aux mêmes cotisations et impôts que les salaires, donc, répondant à la question de savoir si les cotisations sont accumulées sur les indemnités de vacances, nous pouvons dire : oui, elles sont accumulées. Cela comprend l’impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations obligatoires de sécurité sociale.
Bonus lors du calcul de l'indemnité de vacances
Bien entendu, dans chaque entreprise, les salariés reçoivent des primes. En règle générale, ces montants sont également pris en compte lors du calcul de l'indemnité de vacances, mais certains d'entre eux y sont inclus, d'autres non. DANS dans ce cas tout dépend du type de récompense :
- la prime mensuelle est incluse dans le montant de l'indemnité de vacances, une pour chaque élément, c'est-à-dire que si un employé mensuel reçoit une prime pour le nombre de ventes et avec elle pour le volume des revenus, alors 12 primes du premier et les deuxièmes types sont inclus dans le calcul ;
- de plus, une pour chaque indicateur, le calcul des indemnités de vacances inclut les primes pour une période supérieure à un mois, mais pas toute la période de facturation (trimestrielle, semestrielle) ;
- si la prime dépasse la période de facturation, alors des régularisations ont lieu pour chaque partie mensuelle ;
- la prime, qui est accumulée sur la base des résultats du travail pendant une année civile complète, et la prime d'ancienneté sont prises en compte intégralement, même si elles ont été accumulées après les vacances.
Dans le cas où un salarié n'a pas travaillé pour l'entreprise pendant douze mois complets, les primes sont divisées en deux catégories :
- Des primes attribuées en fonction des heures réellement travaillées. Ils entrent en totalité dans le calcul de l’indemnité de vacances.
- Des récompenses qui ne tiennent pas compte de ce facteur. Dans ce cas, pour calculer les versements, le montant du bonus accumulé au cours de la période de facturation est divisé par le nombre de jours ouvrés (selon le calendrier de production) et multiplié par les jours ouvrés effectivement travaillés.
Comment sont calculées les indemnités de vacances des enseignants ?
Les enseignants sont des représentants de la profession qui bénéficient de certains avantages, le calcul de l'indemnité de vacances a donc ses propres caractéristiques. Dans ce cas, outre la durée des vacances, qui varie de 40 à 56 jours calendaires, lors du calcul du montant de l'indemnité de vacances, ainsi que du salaire, des compléments d'heures d'enseignement, de cumul de postes, de diplômes et titres académiques, de gestion de classe et la gestion des classes sont prises en compte. En outre, cela comprend également des paiements supplémentaires pour la vérification des travaux écrits et d'autres primes et récompenses.
Revenu journalier moyen pour un mois entièrement travaillé
Une autre valeur que vous devez connaître pour calculer l'indemnité de vacances est le salaire moyen que l'employé reçoit par jour. Pour le calculer, le montant des gains accumulés pour la période de facturation est divisé par douze. Le montant obtenu est également divisé par un montant fixe - un nombre correspondant au nombre mensuel moyen de jours calendaires. Depuis le 04/2014, il est 29,3. Auparavant, cette constante était considérée comme étant de 29,4, mais comme le nombre de vacances a augmenté en 2013, Code du travail les modifications appropriées ont été apportées. Par exemple, le salaire journalier moyen d'une personne avec un salaire pour la période de référence de 250 000 roubles sera de :
250 000 roubles : 12 mois. : 29,3 travaux. jours par mois = 711,04 roubles par jour.
Ce calcul sera correct si le salarié a entièrement calculé la période de paie.
Salaire journalier moyen pour un mois non entièrement travaillé
Si le salarié n'a pas travaillé la totalité de la période de paie ou si des paiements y ont été exclus du montant du salaire, le salaire journalier moyen est calculé à l'aide de la formule suivante :
salaire journalier moyen = salaire inclus dans le calcul : (29,3 x le nombre de mois entièrement travaillés + les jours réellement travaillés en mois partiels).
Dans ce cas, ces jours peuvent être calculés à l'aide de la formule :
jours calendaires effectivement travaillés = 23, 9 : nombre de jours (calendrier) dans ce mois x la différence entre le nombre de jours calendaires et de jours exclus de la période rémunérée dans le mois.
Si le salarié n'avait aucun versement avant de partir en vacances, le salaire journalier moyen sera égal au tarif mensuel (salaire) : 29,3.
Comment calculer l'indemnité de vacances
Et maintenant, enfin, nous arrivons à la chose la plus importante : une conversation sur la façon dont l'indemnité de vacances est calculée. Tout se fait assez simplement. Pour ce faire, un montant égal au salaire journalier moyen doit être multiplié par les jours de vacances prévus. Essayons maintenant d'utiliser un exemple pour comprendre comment l'indemnité de vacances est calculée.
- L'employé a obtenu un congé de 28 jours. du 05/07/2015. La période de facturation est du 01.04. La période 2014 au 31 mars 2015 a été entièrement réglée et le montant des paiements s'élevait à 260 000 roubles. Le salaire journalier moyen dans ce cas sera égal à 739,48, soit 260 000 : 12 : 29,3. Le montant de l'indemnité de vacances dans ce cas est de 20705,44, soit 739,48 x 28.
- L'employé est fourni encore des vacances du 16/04/2015 à 28 kd. Au cours de la période de facturation du 01/03/2014 au 31/03/2015, elle était en vacances pendant tout le mois d'octobre, et du 12 au 21 décembre elle était en arrêt maladie, c'est-à-dire qu'elle a effectivement travaillé pendant 10 mois. Le montant des paiements s'élevait à 350 000 roubles. Comme elle a été en arrêt maladie pendant 10 jours en décembre, elle a effectivement travaillé 21 jours (31 - 10), ce qui correspond au nombre mensuel moyen de jours en décembre. moins d'un mois sera de 19,8 (29,3 : 31 x 21). Le salaire journalier moyen sera de 1 118,93 roubles, soit 350 000 : (29,3 x 10 + 19,8). L'indemnité de vacances s'élèvera à 31 330,04 roubles, soit 1 118,93 x 28.
Comme vous pouvez le constater, rien de compliqué. Désormais, lors de la préparation de vos vacances, vous pouvez facilement comprendre comment l'indemnité de vacances est calculée et répartir correctement le montant attendu.