Хялбаршуулсан татварын систем (USN, хялбаршуулсан татварын систем, хялбаршуулсан татварын систем) нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт ашиглагдаж болох зургаан татварын дэглэмийн нэг юм. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь татварын хувь хэмжээг бууруулж, татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх хялбаршуулсан журмыг тусгасан татварын тусгай дэглэм гэж нэрлэгддэг.
Татварын хялбаршуулсан систем гэж юу вэ
Хялбаршуулсан татварын систем нь ОХУ-д хуулийн этгээд болон хувиараа бизнес эрхлэгчдийн сайн дурын үндсэн дээр ашигладаг татварын тусгай дэглэм юм. Энэхүү татварын тогтолцооны онцлог (цаашид байхгүй гэх) нь хялбаршуулсан татвар, нягтлан бодох бүртгэл, түүнчлэн үндсэн татварыг солих явдал юм. уламжлалт системүгүй - нэгдмэл.
Давуу тал
- Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу төлбөрийг тооцохдоо төлсөн даатгалын шимтгэлийг харгалзан үзэх боломж.
Үүний зэрэгцээ, хялбаршуулсан татварын системд урьдчилгаа төлбөрийг тооцохдоо өмнөх улиралд төлсөн шимтгэлийг харгалзан үзэж болно. урьдчилгаа төлбөрмөн татварыг оны эхнээс хуримтлагдсан нийлбэр гэж үзнэ. Та үүнийг UTII дээр анхаарч үзэх боломжтой даатгалын шимтгэл, зөвхөн татварыг тооцсон улиралд л төлдөг ба патентын системд патентын өртгийг тооцохдоо шимтгэлийг огт тооцдоггүй.
- Бараг бүх төрлийн үйл ажиллагаатай холбоотой ОХУ-ын хэмжээнд хэрэглэх;
Ерөнхий дэглэмийн нэгэн адил хялбаршуулсан татварын дэглэм нь татвар төлөгчийн бүх төрлийн үйл ажиллагаанд хамаарах бөгөөд татвар ногдуулах, патент гэх мэт хувь хүмүүст хамаарахгүй. Түүнчлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах нь газарзүйн хувьд хязгаарлагдмал биш бөгөөд энэ нь хэд хэдэн бүс нутагт (жишээлбэл, Москвад) ашиглахыг хориглодог UTII ба PSN-ээс ялгаатай нь бүх бүс нутагт тогтоогдоогүй бөгөөд бүх төрлийн хувьд биш юм. үйл ажиллагааны.
- Урьдчилгаа эсвэл татварыг төлөх нь татварын суурь (орлого, орлого, зарлагын зөрүү) байгаа эсэх дээр үндэслэн хийгддэг;
Татварыг бодит ашгаас төлдөг бөгөөд үүний дагуу хэрэв орлого байхгүй бол татвар төлөх шаардлагагүй, UTII-ээс ялгаатай нь тооцоолсон орлого эсвэл патентын үндсэн дээр олж авсан татварыг төлдөг. бодит орлого биш.
- Тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд анх удаа бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх боломж;
Хялбаршуулсан хүмүүс, түүнчлэн патенттай хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглаж болно татварын амралтын өдрүүдтодорхой төрлийн үйл ажиллагаатай холбоотой бүртгэлээс хойшхи эхний хоёр жилд. Тооцоолол, уламжлалт дэглэмийн дагуу бизнес эрхлэгчдийн хувьд татвар төлөгчдөд ийм хөнгөлөлт үзүүлэхгүй.
- Жилд нэг удаа тайлан гаргах;
Тайланг улирал эсвэл сард нэг удаа гаргадаг (НӨАТ, орлогын албан татварын UTII) ерөнхий болон тооцсон дэглэмээс ялгаатай нь хялбаршуулсан мэдүүлгийг жилд нэг удаа гаргаж байх ёстой. Гэхдээ патентын хувьд тайланг огт ирүүлдэггүй.
- Бүс нутгийн эрх баригчид N/O байгууламжийн хэмжээг мэдэгдэхүйц (тэг хүртэл) бууруулж болно;
Бүс нутгийн эрх баригчид "орлого" объектын хувь хэмжээг 6% -иас 1% хүртэл, "орлого хасах" объектын хувь хэмжээг 15% -иас 5% хүртэл бууруулж болно. Тооцооллын дагуу хувь хэмжээг бууруулж болно, гэхдээ зөвхөн 7.5% хүртэл.
- Татварын хэмжээг коэффициентээр индексжүүлдэггүй тул түүний хэмжээ нь зөвхөн татвар төлөгчийн орлого, зардлаас хамаарна.
UTII ба PSN дээр татварын тооцооны дефляторын коэффициентүүд жил бүр өөрчлөгддөг тул хэмжээ нь жил бүр өөрчлөгддөг боловч мэдэгдэхүйц биш юм.
Сул талууд
Хялбарчлал нь бусад горимоос хамаагүй бага сул талуудтай боловч тэдгээр нь байсаар байна:
- Ажилтан ба орлогын хязгаарлалт
Аливаа тусгай горимын нэгэн адил хялбаршуулсан горим алддаг нийтлэг системөргөдөл гаргахыг зөвшөөрсөн ажилтны хязгаар болон орлогын хязгаарт энэ горим.
2019 онд хялбаршуулсан татварын систем (STS).
Дундаж үнэлгээ 5 (100%), 1 үнэлгээтэй
Татварын тогтолцоог хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэхээс өмнө сонгодог. 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татвар (STS) нь хамгийн боломжтой бөгөөд ашигтай юм. Энэ систем нь хамгийн бага тайлагнах, төлбөр төлөх - жилийн эцэст нэг удаагийн мэдүүлэг, улирал бүр нэг татварын хураамж төлдөг тул нэрээ авсан. Хялбаршуулсан хууль тогтоомж нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийг НӨАТ, хувь хүний орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлдөг. 1-р сарын 1-ээс эхлэн бүх төлбөр - татвар, заавал даатгалын шимтгэлийг Холбооны татварын албанд төлдөг.
2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хязгаарлалт
Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан татвар ногдуулдаггүй, зөвхөн дараахь нөхцлийг хангасан хүмүүс л хамаарна.
- 100-аас илүүгүй ажилтантай.
- Жилийн орлого 60 сая рубль хүртэл.
- 100 сая рублиас ихгүй үнэтэй арилжааны үл хөдлөх хөрөнгийн бэлэн байдал.
Дээрх хязгаарыг давсан мөчөөс эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгч OSN-д шилжих үүрэгтэй. Урлагийн 5 дахь хэсэгт заасны дагуу. Урлагийн 346.5 ба 5 дахь хэсэг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-т тэрээр энэ тухай мэдэгдэх үүрэгтэй. татварын албахязгаарыг хэтрүүлсэн татварын хугацаа дууссанаас хойш 15 хоногийн дотор бүртгүүлсэн газар.
Мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг, ашигт малтмал олборлох, боловсруулах, онцгой албан татвар ногдуулах бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамаарахгүй. Тусгай дэглэмийн хэрэглээ нь даатгал, банкны бүтэц, салбар, сан, ломбард, нотариат, өмгөөлөгчийн газар, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвараар хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан хувилбарууд
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хоёр төрлийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоо байдаг: орлогын 6%, орлогын 15% -ийг хасах.
хялбаршуулсан татварын тогтолцоо 6 хувь
6% -ийн хувь хэмжээ нь нийт орлогод хамаарна бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа. 6 хувийн хялбаршуулсан хувь хэмжээ нь үйлчилгээ үзүүлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ашигтай байдаг - материалыг хасдаггүй, бараа худалдаж авах, худалдах боломжгүй.
2016 оноос хойш бүс нутгуудад ерөнхий зургаан хувийн хүүг нэг хувь болгон бууруулах эрхийг олгосон. Үүнийг орон нутгийн хуулиар тогтоодог. Хэрэв үүнийг хүлээн зөвшөөрөхгүй бол татварыг дараахь байдлаар тооцно ерөнхий дүрэм, 6% -ийн хувь хэмжээг үндэслэн.
хялбаршуулсан татварын тогтолцоо 15 хувь
Үйл ажиллагаа нь түүнийг хэрэгжүүлэхэд тогтмол зардал шаарддаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд хоёр дахь сонголт нь илүү ашигтай байдаг - хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлыг хасах. Татварын баазыг зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогын хэмжээг харгалзан үзнэ. Үүний 15 хувийг төсөвт төвлөрүүлдэг. Энэ сонголтыг боловсруулах, борлуулах зорилгоор материал, барааг тогтмол худалдан авдаг үйлдвэрлэл, худалдааны компаниудаас илүүд үздэг.
Орон нутгийн хуулинд 5% -ийн хөнгөлөлт үзүүлэх боломжтой. Хэрэв байхгүй бол ерөнхий 15% хамаарна.
2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хялбаршуулсан системийн аль хувилбарыг сонгох ёстой вэ?
Эхлэн бизнес эрхлэгчдэд татварын суурь хувилбарыг сонгоход хэцүү байж болно. Зардал нь орлогын яг 60% байвал төлөх татварын хэмжээ хоёр тохиолдолд тэнцүү байна.
- Орлогын 6% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь зардлын хэмжээ нь орлогын 60% -иас бага тохиолдолд ашигтай байдаг.
- "Орлого-зардал"-ын 15%-ийн татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь зардлын эзлэх хувь 60%-иас давсан тохиолдолд ашигтай.
Зөвхөн баримтжуулсан дүнг орлого, зарлагад тооцно. Зардлыг хувь хүмүүст биш харин хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан төлбөрийн болон тээвэрлэлтийн баримт бичгүүдээр баталгаажуулдаг. Татварын бааз суурийг бууруулахад тооцож болох зардлын бүрэн жагсаалтыг Урлагт өгсөн болно. 346.16 ОХУ-ын Татварын хууль.
Хялбаршуулсан татварын системийг хэзээ, яаж төлөх вэ
2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тооцоо, төлбөрийг урьдчилгаа системийг ашиглан хийж байна. Төлбөрийг улирлын үр дүнд үндэслэн аккруэль хэлбэрээр тооцдог.
- 4-р сарын 25 хүртэл - эхний улиралд.
- 7-р сарын 25 хүртэл - оны эхний хагаст.
- 10-р сарын 25 хүртэл - өмнөх 9 сарын хугацаанд.
- 4-р сарын 30 хүртэл - өмнөх жилийн хувьд (2019 оны 4-р сарын 30 хүртэл 2018 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцоог төлнө)
Дээрх хугацааг зөрчсөн тохиолдолд хоцорсон өдөр тутамд Төв банкны хүүгийн 1/300-тай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулж, төлөөгүй дүнгийн 20% -ийн торгууль ногдуулна.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан тооцоо
Хялбаршуулсан 6% -ийн хувиар хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хэр их татвар төлөхийг тооцоолохын тулд тайлант хугацааны нийт орлогыг (дансанд болон / эсвэл кассанд хүлээн авсан бүх мөнгө) авч, жишээлбэл 1-р улиралд үржүүлнэ. зургаан хувь. Энэ бол төлөх ёстой татварын хэмжээ.
“Орлого хасах зардал” объектын хувьд мөн адил нийт орлогыг тооцно. Үүнээс баримтжуулсан, эдийн засгийн үндэслэлтэй зардлыг хасдаг. Жишээлбэл, барааг дахин борлуулахаар худалдаж авсан бол зөвхөн тухайн хугацаанд борлуулсан барааны зардлыг зардал болгон ашиглаж болно. Өөрөөр хэлбэл, нэг тонн сүү худалдаж аваад хагасыг нь зарсан бол зөвхөн энэ хагасын зардлыг хасч болно.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөрийн хэмжээнд даатгалын шимтгэлийн нөлөөлөл
Албан журмын даатгалын шимтгэлийг цаг тухайд нь төлөх нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу төлөх татварыг бууруулах боломжийг танд олгоно.
- STS орлогын 6%. Нэг татвар өөрөө (төлбөрт тооцсон дүн) багассан.
- STS "орлого зардлын" 15%. Татварын суурь багассан (даатгалын шимтгэлийг зардлын хэмжээнд оруулсан болно).
Эхний тохиолдолд татварыг хөлсөлсөн ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 50%, ажилчингүй бизнес эрхлэгчдэд 100% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулах боломжтой.
Өөрийнхөө төлөө ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд 6 хувийн татварыг дараахь байдлаар тооцно.
Татварын хугацааны нийт орлого (жишээлбэл, 1-р улирал) X 6% - тухайн хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэл (бие даасан бизнес эрхлэгчдийн нэг улирлын даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 2019 онд 6,997.50 рубль байна).
90,000 рубль. x 6% - 6,997.50 рубль. = 5,400 – 6,997.50 = 0.
Хэрэв та жилийн орлогын 300,000 рубльээс хэтэрсэн бол. Хувиараа бизнес эрхлэгчид хязгаараас хэтэрсэн үнийн дүнгийн 1% -иар нэмэлт даатгалын шимтгэл төлдөг. Энэхүү нэмэлт төлбөрийг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу (4-р сарын 30 хүртэл) сүүлчийн төлбөрийг төлөхөд харгалзан үзнэ.
Татварын хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан аргаар хэрхэн тайлагнах вэ?
Татварын хялбаршуулсан систем нь хамгийн бага тайлагнах боломжийг олгодог.
Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан
- Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлэг - 2019 оны 5-р сарын 2 хүртэл. 2018 оны хувьд. Мэдэгдэл бэлтгэх, гаргах журмын талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл -;
- "1-Бизнес эрхлэгч" маягтыг Росстат хүсэлтийн дагуу өгдөг (тэд мэдэгдэл болон маягтыг шуудангаар илгээдэг).
Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан
Татварын албанд:
- 2018 оны 2019 оны 5 дугаар сарын 2-ны өдрийг хүртэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлэг;
- (1-р сарын 20 хүртэл);
- Даатгалын хураамжийн тооцоо (1-р улиралд - 5-р сарын 2 хүртэл; дараа нь 7-р сарын 31, 10-р сарын 30 хүртэл);
- 6-NDFL (өмнөх жилийн 4-р сарын 3 хүртэл, улирал бүр: 5-р сарын 2, 7-р сарын 31, 10-р сарын 31 хүртэл);
- 2-NDFL (өмнөх жилийн 4-р сарын 3 хүртэл).
- SZV-M - дараагийн сарын 15 хүртэл сар бүр.
- Осол гэмтлийн төлөө ажиллагсдын шимтгэлийн тайланг - 4-р сарын 20, 7-р сарын 20, 10-р сарын 20 хүртэл цаасан дээр эсвэл 4-р сарын 25, 7-р сарын 25, 10-р сарын 25 хүртэл цахим хэлбэрээр.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан хэлбэрээр ямар ч ажилчидтайлагнах нь хамгийн бага. Ажилтныг бүрдүүлэхдээ түүний хэмжээнээс үл хамааран - 2 хүн эсвэл 99 - тайланг OSN-тэй бараг адил гаргадаг. Ажилчид их байх тусам тайлагнах нь илүү их хөдөлмөр зарцуулдаг гэж үздэг.
Мэдээллийн аргууд
Та өөрийн биеэр тайлан гаргаж, хүргэлтийн баталгааг шууд хүлээн авах боломжтой, гэхдээ тэр үед аялал, дараалалд цаг алдах болно. Өөр нэг сонголт бол татварын алба, санд тайланг хавсралтын жагсаалттай баталгаат шуудангаар илгээх явдал юм. Энэ тохиолдолд мэдэгдэл заавал байх ёстой. Энэ нь тухайн зүйлийг хүргэсэн огноог бүртгэх боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь тайланг илгээхэд маш чухал юм сүүлийн өдрүүдхугацаа. Цахим баримт бичгийн менежмент нь хүн бүрт боломжгүй байдаг. Үгүй бизнес эрхлэгчдэд зориулсан их орлогоТусгай програм суулгах, тэдгээрийг хадгалах нь боломжгүй юм.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын ашиг тус юу вэ?
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тусгай дэглэмийг сонгох нь дараахь шалтгааны улмаас үндэслэлтэй юм.
- Хамгийн бага баримт бичиг. Жилийн туршид тогтмол тайланг зөвхөн ажилчдад өгдөг - даатгалын шимтгэл, осол гэмтэл, хувь хүний орлогын албан татварын тооцоо. Цөөн орон тоо, тогтмол цалингийн хэлбэрээр тогтмол цалинтай байх нь тэднийг татварын алба, Нийгмийн даатгалын санд түргэн шуурхай, шуурхай илгээх боломжийг олгодог.
- Жилийн эцэст ганцхан тунхагтай байдаг. Үүнийг эмхэтгэхийн тулд орлогыг тогтмол бүртгэх (6 хувиар), зардлыг нарийн, зөв тусгах (15% -иар) шаардлагатай. Орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх нь заавал байх ёстой бөгөөд мэдүүлгийг хурдан, алдаагүй бөглөхөд тусалдаг.
- Орлогын 6% дээр ажиллахдаа ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгч зөвхөн цалин, цалингийн татварын бүртгэлийг хөтлөх боломжтой. Зардлын үлдсэн татварын бүртгэл нь сонголттой.
- By тодорхой төрөл зүйлүйл ажиллагааны хувьд ажилчдад даатгалын шимтгэлийн хөнгөлөлттэй хувь хэмжээг (30% биш 20%) олгодог.
- Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд нэн даруй мэдэгдэх замаар татварын объектыг "орлого" -оос "орлого хасах зардал" болгон өөрчлөх эрхтэй. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамаарах үйл ажиллагааны шинж чанар өөрчлөгдсөн тохиолдолд боломжтой юм.
- ОХУ-ын ихэнх бүс нутагт орон нутгийн хууль тогтоомжоор тогтоосон хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хөнгөлөлттэй хувь хэмжээг ашигладаг бөгөөд энэ нь ихээхэн хэмнэлт өгдөг.
- Даатгалын шимтгэл төлсөн дүнгээс татварыг бууруулах боломж (ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 100% хүртэл). Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан тогтолцооны 6% -ийг ашиглан татварыг 50% хүртэл бууруулж, 15% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын бааз суурийг бууруулахын тулд төлсөн даатгалын шимтгэлийн 50% -ийг харгалзан үзэх боломжтой.
- Татварын хялбаршуулсан системд шинээр бүртгүүлсэн бизнес эрхлэгч хоёр жилийн хугацаанд 0 хувийн татварын хөнгөлөлт эдэлнэ.
- Хялбаршуулсан татварын систем ба UTII эсвэл хялбаршуулсан татварын систем ба PSN-ийн хослол. Энэ нь татварын ачааллыг багасгахын тулд хийгддэг. Компанийн зарим үйл ажиллагаанд хялбаршуулсан татвар ногдуулдаг бол зарим нь UTII эсвэл патентын дагуу явагддаг.
Аль хэдийн ажиллаж байсан бизнес эрхлэгч зөвхөн хуанлийн жилийн эхнээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих эрхтэй. Ингэхийн тулд ирэх жилээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хүсэлтэй байгаагаа өмнөх оны арванхоёрдугаар сараас өмнө татварын албанд мэдэгдэх ёстой. Шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан системд шилжих хүсэлтээ нэн даруй гаргах эрхтэй.
STS буюу хялбаршуулсан татварын систем нь онцгой юм татварын дэглэмбизнес эрхлэгчид, байгууллагуудын амьдралыг хөнгөвчлөх, татварын дарамт, тайлангийн тоог багасгах зорилготой жижиг бизнесүүдэд зориулагдсан. Энэ нь үүнийг үнэхээр хялбаршуулдаг, эс тэгвээс энэ горим тийм ч түгээмэл биш байх болно.
Хэрэв та НӨАТ-ын асуудалд төвөг учруулахгүй, бага татвар төлж, хамгийн бага тайлан гаргахыг хүсэхгүй байгаа бол энэ горим танд зориулагдсан болно. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй байгууллагууд НӨАТ-аас гадна орлого, хөрөнгийн албан татвар, бизнес эрхлэгчид хувь хүний орлогын албан татвар төлдөггүй. Эдгээр татвараас чөлөөлөх нь хамаарахгүй зарим үл хамаарах зүйлүүд байдаг, тэдгээрийн бүрэн жагсаалтОХУ-ын Татварын хуулийн 346.11-ээс олж болно. Тодруулбал, бараа бүтээгдэхүүн импортлохдоо НӨАТ, кадастрын үнээр тооцсон тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлөх шаардлагатай хэвээр байна.
Энэхүү тусгай дэглэм нь бусад татвараас чөлөөлөгддөггүй; татварын объект байгаа тохиолдолд тэдгээрийг ерөнхий журмаар төлдөг.
Хялбарчлах нь таныг байгууллагын тухайд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагаас чөлөөлөхгүй. Үнэн бол тэд жижиг бизнес эрхэлдэг тул нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан хэлбэрээр хийж, товчилсон тайланг гаргаж болно.
Татварын хялбаршуулсан системийн хувь хэмжээ нь сонгосон татварын объектоос хамаарна. Хоёр төрлийн хялбаршуулах арга байдаг:
1. STS "Орлого".Татварыг гарсан зардлаас үл хамааран бүх орлогод төлдөг. Энэ хувь нь 6% байна.
2. STS “Орлого хасах зардал”. Орлого, зардлын зөрүүг л татвар ногдуулна. Үнэлгээ 15%
Хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК нь эдгээр төрлүүдийн алийг нь сонгохоо бие даан шийдэж, тусгай горимд шилжихдээ өргөдөлд зааж өгдөг. Зардал нь нийт орлогын 60% -иас давсан тохиолдолд хоёр дахь хувилбар нь ашигтай гэж үздэг боловч ямар ч тохиолдолд шийдвэр гаргахаасаа өмнө бүх зүйлийг тооцоолох хэрэгтэй.
Зарим бүс нутагт орон нутгийн удирдлагууд-д зориулсан татварын бууруулсан хувь хэмжээг тогтоох тодорхой төрөлүйл ажиллагаа.
Татварын хялбаршуулсан системийг хэн хэрэглэж болох вэ?
ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-т заасан нөхцлийг хангасан бол одоо байгаа эсвэл шинээр бүртгүүлсэн аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид:
1. Өнгөрсөн оны 9 сарын орлого 112.5 сая рубльээс бага байна.
2. Орон тоонд 100-аас илүүгүй ажилтан байна.
3. Үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рубльд хүрэхгүй байна.
Дүрмийн ижил зүйлийн 3 дахь хэсэгт эдгээр шаардлагыг хангасан байсан ч хялбаршуулах боломжгүй хүмүүсийг жагсаасан болно. Эдгээр нь банк, даатгагч, нотариат гэх мэт. Мөн салбартай байгууллага, тэдгээрийн дөрөвний нэгээс дээш хувийг эзэмшдэг аж ахуйн нэгжүүд эрх бүхий капиталбусад компаниудын эзэмшилд байдаг.
Хувиараа бизнес эрхлэгчид, ХХК-ууд татварын хялбаршуулсан системд хэзээ, хэрхэн шилжих вэ
Хэрэв бизнес эрхлэгч эсвэл компани дөнгөж бүртгүүлж байгаа бол татварын албанд мэдэгдэл ирүүлснээр энэ горимд нэн даруй шилжих боломжтой. Та нэн даруй хавсаргаж болно бүртгэлийн баримт бичиг, гэхдээ хуулиар үүнийг татварын албанд бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор өгдөг. Хэрэв та 30 хоногийн дотор заасан хугацаандаа амжихгүй бол жилийн эцэс хүртэл татварын ерөнхий систем дээр ажиллах ёстой.
Дашрамд хэлэхэд, та хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК-ийг бүртгүүлэх баримт бичгийн багцыг үйлчилгээнд үнэ төлбөргүй бэлдэж болно. Та зөвхөн мэдээллээ оруулах хэрэгтэй бөгөөд үйлчилгээ нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу одоогийн маягтын дагуу баримт бичгийг бүрдүүлэх болно.
Аль хэдийн үйл ажиллагаа явуулж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл ХХК нь хялбаршуулсан системийг нэг жилийн дотор хэрэглэж эхлэх боломжгүй бол шилжилтийг зөвхөн 1-р сарын 1-нд хийх боломжтой. Уг процедур нь адилхан - татварын албанд мэдэгдэх замаар. Үүнийг 12-р сарын 31-ээс өмнө илгээсэн байх ёстой бөгөөд сонгосон татварын объект, дэлгэрэнгүй мэдээлэл, 9 сарын орлого, үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ зэргийг зааж өгөх ёстой.
Мэдэгдэлийг дурын хэлбэрээр эсвэл санал болгож буй хэлбэрээр гаргаж болно 26.2-1. Татварын албанд биечлэн авч явах шаардлагагүй, та үүнийг агуулгын жагсаалт, хүлээн авсан тухай мэдэгдлийн хамт шуудангаар илгээж болно.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахын тулд татварын албанаас зөвшөөрөл хүлээх шаардлагагүй бөгөөд энэ горимд шилжих нь мэдэгдлийн шинж чанартай байдаг.
Хялбаршуулсан татварын системийн сул талууд
Тэдгээрийн тоо тийм ч олон биш, учир нь горим нь үнэхээр тохиромжтой бөгөөд ашигтай байдаг, гэхдээ бид зарим хүмүүсийн хувьд чухал ач холбогдолтой байж болох нюансуудыг хэлэх болно.
1. Хялбаршуулагчид НӨАТ төлдөггүй тул OSNO дээрх байгууллагууд тэдэнтэй хамтран ажиллахыг үргэлж зөвшөөрдөггүй, учир нь энэ тохиолдолд тэд НӨАТ хасагдахгүй болно.
2. Татварын хуулийн 346 дугаар зүйлийн 346.16-д заасан хаалттай жагсаалтад байгаа бүх зардлыг үндэслэлтэй байсан ч зардалд оруулах боломжгүй.
3. Тухайн жилийн орлого 150 сая рублиас давсан, үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рублиас давсан тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны эрх автоматаар алдагдана. эсвэл дундаж тоо 100-аас хэтэрсэн. Дараа нь илүүдэл гарсан улирлын эхнээс та OSNO-ийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийг сэргээж, зохих тайлангуудыг бөглөж, татвар төлөх шаардлагатай болно.
2018 онд хялбаршуулсан системийн дагуу тайлагнах, төлбөр хийх
ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн MMV-7-3/99 тоот тушаалаар батлагдсан KND маягтын 1152017 маягтын дагуу жилд нэг мэдүүлэг гаргадаг.
Байгууллагын хувьд эцсийн хугацаа нь тайлант жил дууссаны дараа 3-р сарын 31 хүртэл, хувиараа бизнес эрхлэгчид - 4-р сарын 30 хүртэл.
Бүх хялбаршуулагчид KUDiR хийх ёстой. "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системд орлого, зардлын аль алиныг нь баримт бичгээр баталгаажуулсан болно. Хэрэв боломжтой бол USN 6%, тэгвэл зардлыг тооцох шаардлагагүй болно.
Татварыг улирал бүр урьдчилгаа төлбөрт төлдөг - 4-р сарын 25, 7-р сарын 25, 10-р сарын 25 хүртэл. Байгууллага 3-р сарын 31-ний дотор, бизнес эрхлэгчид 4-р сарын 30 гэхэд эцсийн төлбөрөө төлнө.
Үйлчилгээг ашиглан хялбаршуулсан татварын системд бүртгэл хөтлөх нь тохиромжтой. Нягтлан бодох бүртгэлтэй хэзээ ч тулгарч байгаагүй аливаа бизнес эрхлэгч үүнийг шийдэж чадна. Татварыг автоматаар тооцож, мэдүүлгийг ашиглан бөглөнө алхам алхмаар шидтэнхэдхэн товшилтоор. Нэмэлт функцууд, банкуудтай нэгдэх, мэргэжилтнүүдийн зөвлөгөө өгөх зэрэг нь таны цагийг хэмнэж, алдаанаас хамгаалах болно. Оролдоод үзээрэй - туршилтын хувилбар нь үнэ төлбөргүй байдаг.
Сайн уу! Энэ нийтлэлд бид 2018 оноос эхлэн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжийг олгодог хязгаарлалтын талаар ярих болно.
Өнөөдөр та сурах болно:
- Бизнес эрхлэгчдэд ямар хязгаарлалт тавьдаг вэ;
- Ашгийн аль зүйлийг "хялбаршуулсан" орлого гэж ангилах вэ;
- Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрх ямар тохиолдолд алдагдсан бэ;
- Хялбаршуулсан татварын системээс OSN руу хэрхэн шилжих вэ.
хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, бизнесийн ашиг тус
Удирдлагын хувьд хялбаршуулсан татварын системийг ашиглах нь ашигтай байдаг тул энэ нь өргөн тархсан байдаг. Энэ нь татварын бусад аргуудаас ялгарах хэд хэдэн давуу талтай.
Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглаж эхлэхээсээ өмнө та татварын хоёр хувь хэмжээний аль нэгийг сонгох эрхтэй.
- Хэрэв таны үйл ажиллагаа орлогын зүйлүүдийг агуулж, зардлыг бууруулж байвал 6% энэ тохиолдолдбизнес эрхлэгч ашгийн зөвхөн 6% -ийг төлдөг);
- Хэрэв компани орлого, зарлагатай бол 15% (эхлээд тухайн жилийн ашиг, зардлын зөрүүг тооцож, дараа нь хүлээн авсан дүнгээс 15% -ийг хасна - энэ нь төлөх татвар юм).
Эдгээр хувь хэмжээг өөр өөр бүс нутагт ялгаж, зарим төрлийн үйл ажиллагааны хувьд доод тал нь 1% хүртэл бууруулж болно.
Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг бизнес эрхлэгчид дараахь татваруудын оронд зөвхөн нэг татвар төлдөг.
- (байгууллагуудыг үүсгэн байгуулагчдын хувьд);
- (хэдийгээр үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Жишээлбэл, хэрэв та оршин суугч бус хүмүүстэй гүйлгээ хийсэн бол НӨАТ төлөх шаардлагатай хэвээр байна).
Татварын хялбаршуулсан системд хангалттай хялбаршуулсан системтайлагнах: нэг татвар төлөх нь тайлагнахад хялбар болгодог.
Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг аж ахуйн нэгжүүдэд дараахь боломжууд бий.
- Та даатгалын шимтгэл, тээврийн татвар болон бусад зардлыг зардалд шилжүүлж болно (хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд 15% татварын хувь хэмжээ);
- Татварын хялбаршуулсан систем нь компанийг төлөөлөгчийн газартай байлгахыг хязгаарладаггүй.
Татварын хялбаршуулсан системтэй ажиллахад ямар хязгаарлалт байдаг вэ?
Татварын хялбаршуулсан системтэй ажиллах нь маш олон давуу талтай. Татвар хураах энэхүү тогтолцоо нь татвар төлөгчдийн хэрэглэдэг цорын ганц систем болон хөгжих, янз бүрийн луйврын хэрэглүүр болохоос урьдчилан сэргийлэхийн тулд төрөөс тусгай хязгаарлалт тогтоосон.
Тэд татварын хялбаршуулсан тогтолцооны үйл ажиллагааг хязгаарладаг янз бүрийн үзүүлэлтүүд. Хэрэв эдгээр үзүүлэлтүүд нормоос хэтэрсэн бол та хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхгүй болно.
Ийм хязгаарлалтад дараахь зүйлс орно.
- Аж ахуйн нэгжийн балансад байгаа үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой;
- Шинэ жилээс (2019 онд) хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд одоогийн үйл ажиллагааны 9 сарын орлого 121,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой;
- 2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлэх боломжийг алдахгүйн тулд таны жилийн нийт орлого 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой.
Таны харж байгаагаар 2017 онтой харьцуулахад хязгаарлалтууд хэвээр үлдсэн бөгөөд энэ нь илүү олон бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан татварын системд үлдэх боломжийг олгоно.
Харин 2018 оны дефляторын коэффициент өмнөх жилүүдийн адил 1.481 болж өөрчлөгдөв. Энэ бол хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд орох орлого, хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих орлогыг жил бүр нэмэгдүүлдэг тусгай индекс юм.
Жишээлбэл, 2016 онд индексийн хувь хэмжээ 1.329 байсан. Энэ нь 2016 онд батлагдсан орлогын хэмжээ 60,000,000 рубльээс 1.329*60000000 = 79,740,000 рубль болж өссөн гэсэн үг юм. Мөн хялбаршуулсан татварын системд шилжих хэмжээ 45,000,000 рубльээс 1.329 * 45,000,000 = 59,805,000 рубль болж нэмэгдсэн.
2017 онд дефлятор өөрчлөгдөхөө больсон. Ирэх гурван жил буюу 2020 он хүртэл хэрэглэхэд хязгаарлалт тавьсан. Энэ нь батлагдсан орлогын хязгаарыг индексжүүлэхгүй, гурван жилийн хугацаанд түүний үнэ цэнэ өөрчлөгдөхгүй гэсэн үг юм.
"Хялбаршуулсан" эгнээнд элсэх хязгаарлалт нь зөвхөн компанийн орлоготой холбоотой биш гэдгийг анхаарах нь чухал юм. Хэрэв танай компани 100-аас дээш ажилтантай бол орлогын хэмжээг дагаж мөрдсөн ч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжгүй болно.
Орлогын хязгаар
Хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл компанийн жилийн орлогод хамаарах 150,000,000 рублийн хязгаар байдаг. Энэ нь улирал, хагас жил эсвэл жилийн эцэст энэ тэмдгийг дор хаяж нэг рублиэр давах нь таныг "хялбаршуулсан" жагсаалтаас хасна гэсэн үг юм.
Хэрэв орлого нь 150,000,000 рубльээс давсан бол та их хэмжээний орлого хүлээн авсан улирал руу шилжинэ.
Мөн бизнес эрхлэгч орлогын хэмжээ нь батлагдсан хэмжээнээс хэрхэн хэтэрсэнийг анзаараагүй тохиолдол гардаг. Үүнийг зөвшөөрөх ёсгүй. Татварын хялбаршуулсан системээс гарах мөчийг алдахгүйн тулд гурван сар тутамд орлогоо шалгаарай.
Хэрэв та хялбаршуулсан татварын системд хамрагдах эрхээ алдсан бол энэ талаар татварын албанд мэдэгдээгүй бол дараахь торгуулийг төлөхөд бэлэн байгаарай.
- 200 рубль. хялбаршуулсан татварын системийг ашиглахаа больсон тухай мэдэгдлийг ирүүлээгүй бол (Татварын хуулийн 126-р зүйл);
- OSNO дээрх мэдүүлгийн дагуу бүртгэгдсэн татварын дүнгийн 5%. Торгуулийг мэдүүлэг өгөхөд тогтоосон сарын дараах эхний өдрөөс эхлэн тооцно (Татварын хуулийн 119-р зүйл);
- 1000 рубль. мэдүүлгээ ирүүлээгүйн улмаас.
Татварыг төлөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулахгүй, татварын алба зөвхөн төлбөрөө хожимдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулна.
Хэрэв таны орлого "чухал" болж, 150,000,000 рублийн босго руу ойртож байгааг анзаарсан бөгөөд хялбаршуулсан татварын системд шилжихийг хүсэхгүй байгаа бол хялбаршуулсан татварын системд үлдэх хэд хэдэн арга бий.
Та:
- Өнгөрсөн улиралд орлого орохоос сэргийлнээсвэл зөвхөн орлогын хязгаараас хэтрэхгүй хөрөнгийг хүлээн авах (хэрэв та танай компани эсрэг талуудтай ямар гүйлгээ хийхээ урьдчилан мэдэж байгаа бол тэдний ашгийг дараа жил рүү шилжүүлэхийг хичээ);
- Зээлийн гэрээ байгуулах(хэрэв та худалдан авагчид бүтээгдэхүүн ачуулсан бол түүнээс зээлийн эргэн төлөлт болгон мөнгө авах боломжтой. Өөрөөр хэлбэл, та бизнесийн түншдээ нөхцөлт зээл олгох бөгөөд тэр нь нийлүүлэлтийн төлбөрийг төлдөг. Зээлийг орлогод тооцохгүй. хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, тиймээс ашгийн хэмжээ нь орлогын хязгаарын эргэлтийг нэмэгдүүлэхгүй);
- Комиссын гэрээ байгуулах(харилцагч талын ашиг тусын тулд гүйцэтгэсэн үйлчилгээний хувьд та зуучлагчаар комисс авч болно. Ийм гэрээний дагуу хураамжийг компанийн орлогод тооцохгүй).
Хэрэв та өөр татварын системээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихийг хүсч байгаа бол өмнөх гурван улирлын орлого нь 121,000,000 рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Энэ дүрэм нь зөвхөн ХХК-д хамааралтай гэдгийг дахин хэлье.
Таны орлого бага байна уу? Тэгвэл хялбаршуулсан татварын систем танд тохирох нь дамжиггүй. Энэ тохиолдолд очно уу шинэ аргаИрэх жилээс өмнө татвараа төлөх боломжтой болно. Та одоогийн тайлангийн хугацаанд энэ эрхийг ашиглах боломжгүй.
Татварын хялбаршуулсан системийн үйл ажиллагаа нь зардлын хязгаарлалтыг заагаагүй болно. Цорын ганц үл хамаарах зүйл бол зардлын төрлүүд бөгөөд эдгээрийг хуулийн дагуу ангилдаг.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ямар орлогыг тооцож болох вэ?
Ямар ч арилжааны үйл ажиллагааорлогын дүнг хүлээн авна гэсэн үг. Гэхдээ ашиг бүрийг орлого гэж тооцож болохгүй.
Татварын хууль тогтоомжид дараахь дүнг орлого гэж ангилдаг.
- Борлуулалтаас (өөрийнхөө бүтээгдэхүүнийг борлуулснаас эсвэл компанийн өмчийн эрхийг худалдсанаас олсон мөнгөн дүнгээр илэрхийлсэн орлого (жишээлбэл, та тоног төхөөрөмж эсвэл газар худалдан авагч олсон. Энэ тохиолдолд төлбөр хийх боломжтой) эд зүйлээр хийх));
- Ажиллахгүй:
- Таны олж мэдсэн өмнөх тайлант үеийн үйл ажиллагааны орлого;
— гадаад валют худалдах, худалдан авах (эерэг ба сөрөг үнийн зөрүүг харгалзан үзнэ);
-аас хүлээн авсан дүн;
- хадгаламж, үнэт цаасны орлого;
- үнэ төлбөргүй олж авсан эд хөрөнгийн эрх;
- бусад байгууллагад хувьцаа эзэмшсэнээс ашиг; - Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны орлогыг компанийн кассанд эсвэл кассанд хүлээн авах үед KUDiR-д тооцох ёстой.
Үүний зэрэгцээ хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хязгаарлалтыг тооцохдоо тооцдоггүй компанийн орлого байдаг.
Үүнд:
- барьцаа хөрөнгө;
- -д оруулсан хувь нэмэр;
- Нөхөн олговрын санд оруулсан хувь нэмэр;
- Гадаад (нэг жилийн дотор зарцуулсан тохиолдолд);
- Хувьцааг дахин үнэлэх явцад үүссэн зөрүү;
- Даатгалын компаниудаас буюу шүүхийн шийдвэрээр хохирсон этгээдэд нөхөн төлбөр олгох;
- Байгууллагад төлсөн торгууль;
- Орлогын албан татвараас хасагдсан зарим;
- ялалт (бие даасан бизнес эрхлэгчдэд зориулсан);
- ОХУ-ын Татварын хуулийн 224, 251, 284 дүгээр зүйлд заасан бусад зүйлс.
Бид үндсэн хөрөнгийн өртгийг харгалзан үздэг
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь зөвхөн үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ нь 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудад тохиромжтой. Энэ утгыг нягтлан бодох бүртгэлийн стандартын дагуу тооцдог.
Үндсэн хөрөнгийн хязгаарыг зөвхөн хялбаршуулсан татварын системд хамрагдаж буй байгууллагууд төдийгүй татварын системд шилжихээр төлөвлөж буй байгууллагууд хянах ёстой. энэ системтатвар. Сүүлийнх нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихээс өмнөх оны 12-р сарын 31-ний өдрийн хөрөнгийн үнийг тооцоолох шаардлагатай.
Хэрэв үйлдлийн системийн утгын хязгаар хэтэрсэн бол энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлэхэд саад болно.
Үлдэгдэл үнэ нь тогтоосон хязгаараас 150,000,000 рубль давсан тохиолдолд байгууллага нь хөрөнгийн үнэ цэнэ өссөн улирлаас эхлэн OSN-д шилжих үүрэгтэй.
Сангийн яам нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл өртгийн бүртгэл хөтлөх үүрэг хүлээдэггүй. Гэсэн хэдий ч бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын системд шилжсэн даруйд хөрөнгийн үнийг тооцоолох хэрэгцээ нь түүнд хуулиар олгогддог.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдах
Тухайн үеийн бизнес эрхлэгчийн орлого 150,000,000 рублиас хэтэрсэн үеэс (улирал, хагас жил эсвэл 9 сарын хугацаанд) OSN-д шилжих нь зайлшгүй шаардлагатай.
Хязгаарыг нэмэгдүүлсний дараа байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид нийт орлого нь 150,000,000 рубль давсан улирлын эхэн үеэс эхлэн OSN-д шилждэг. Хязгаарыг хангаж байгаа эсэхээ ойлгохын тулд та тайлант жилийн эхний өдрөөс орлогоо тооцоолох хэрэгтэй.
Татварын хялбаршуулсан системд хамрагдах эрхээ аль нэг байгууллага алдсаны жишээг авч үзье.
Тус компанийн жилийн орлого нь:
| Сар | Хэмжээ, рубль |
| Нэгдүгээр сар | 5 500 000 |
| Хоёрдугаар сар | 7 300 000 |
| Гуравдугаар сар | 2 100 000 |
| Дөрөвдүгээр сар | 4 800 000 |
| Тавдугаар сар | 17 400 000 |
| Зургадугаар сар | 10 200 000 |
| долдугаар сар | 9 900 000 |
| Наймдугаар сар | 31 500 000 |
| Есдүгээр сар | 7 800 000 |
| Аравдугаар сар | 18 600 000 |
| Арваннэгдүгээр сар | 32 900 000 |
| Арванхоёрдугаар сар | 23 000 000 |
Жилийн орлогын хэмжээ, сүүлийн улирлыг оруулаад = 162,400,000 рубль.
Орлого нь 150,000,000 рублиас хэтрэхгүй байгаа аж ахуйн нэгжүүд хялбаршуулсан татварын системд үлдэж болно гэдгийг хууль тогтоогч тогтоосон. Бидний жишээн дээр компанийн нийт орлого энэ тэмдэгээс давсан байна. Энэ нь 2019-01-01-ээс эхлэн тухайн байгууллага OSN-д шилжиж, татварыг өөрөөр тооцох үүрэгтэй гэсэн үг юм.
OSNO руу шилжье
Хууль тогтоомжийн хэм хэмжээ нь OSNO-д шилжсэн хүмүүсийг энэ талаар мэдээлэх үүрэгтэй татварын албатайлангийн хугацаа дууссанаас хойш 15 хоногийн дотор. Шилжилтийн үе болсны дараа татвар төлөгч нь шинээр бүртгүүлсэн компаниудын нэгэн адил холбогдох бүх татварыг төлөх үүрэгтэй.
Хэрэв байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч OSNO-д шилжихдээ сар бүрийн төлбөрийг үл тоомсорлож байсан бол энэ нь татварын албанаас торгууль ногдуулах шалтгаан биш юм. Шийтгэлийн хувьд төлөөгүй татварын хэмжээгээр торгууль ногдуулна.
"Хялбаршуулсан" кассын хязгаарлалт
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдсан бизнес эрхлэгч, компани бүрийн хувьд бэлэн мөнгө авах хууль ёсны шаардлага байдаг. Энэ нь бизнес эрхлэгч нь бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоох үүрэгтэй бөгөөд энэ нь өдрийн эцэст бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хамгийн их хэмжээгээр илэрхийлэгддэг.
Илүүдэл хөрөнгийн талаар банкны байгууллагад мэдэгдэх шаардлагагүй. Та өөрөө тооцоолох хэрэгтэй өгөгдсөн үнэ цэнэмөн үүнийг өдөр бүр дагаж мөрдөөрэй.
Тооцоолсон бэлэн мөнгөний хязгаардараах байдлаар:
Бүх орлогыг аль ч хугацаанд нэгтгэх шаардлагатай, гэхдээ 92 хоногоос хэтрэхгүй. Үүссэн дүнг тооцооны хугацааны өдрийн тоонд хуваах ёстой. Үр дүнгийн утгыг банкинд байршуулахаас өмнө бэлэн мөнгөний кассанд байх өдрийн тоогоор үржүүлнэ (ихэвчлэн 7 хоногоос илүүгүй). Таны тооцоолсон дүн нь таны кассын хязгаар юм.
Төлбөр тооцооны схемийг дотоод баримт бичгийн хэлбэрээр (захиалга эсвэл журам) боловсруулсан байх ёстой. Үүнийг компанийн үйл ажиллагааны туршид дагаж мөрдөх ёстой.
Хэрэв байгууллага тусдаа хэлтэстэй бол тооцоолсон хязгаар нь бүгдэд ижил байх ёстой. Үл хамаарах зүйл бол шилжүүлдэг нэгжүүд юм бэлэн мөнгөтөв оффисыг тойрч шууд банк руу.
ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-р бүлэг. Хялбаршуулсан татварын систем (USN эсвэл "хялбаршуулсан татварын систем")
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг "хялбаршуулсан систем"-д сайн дураараа шилжсэн аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчид төлдөг. Татварын объектын "орлого" нь 6% байна. "Орлого хасах зардал" татварын объектын хувьд 15% байна. Энэ материал"Хялбаршуулсан татварын систем" ОХУ-ын Татварын хуулийн 26.2-т "Хялбаршуулсан татварын систем"-ийн "Татварын хууль" цувралын нэг хэсэг болох . Энэхүү нийтлэл нь нэг "хялбаршуулсан" татварыг тооцох, төлөх журам, татварын объект, татварын хувь хэмжээ, тайлан гаргах эцсийн хугацааг хүртээмжтэй, энгийн байдлаар тайлбарласан болно. Анхаарна уу: энэ цувралын нийтлэлүүд зөвхөн өгдөг ерөнхий санаататварын тухай; Учир нь практик үйл ажиллагааанхдагч эх сурвалж болох Татварын хуульд хандах шаардлагатай Оросын Холбооны Улс
Татварын хялбаршуулсан системийг хэн хэрэглэж болох вэ
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сайн дураараа сонгосон, энэ системийг хэрэглэх эрхтэй Оросын байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид. "Хялбаршуулсан татвар"-д шилжих хүсэлтээ илэрхийлээгүй компани, бизнес эрхлэгчид анхдагч байдлаар татварын бусад системийг ашигладаг. Өөрөөр хэлбэл, нэг “хялбаршуулсан” татвар төлөхөд шилжихийг албадаж болохгүй.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахдаа ямар татвар төлөх шаардлагагүй вэ?
Ер нь хялбаршуулсан татварт шилжсэн байгууллагууд хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлөгддөг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид— хувь хүний орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татвараас. Үүнээс гадна хоёулаа нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлдөггүй (импортын НӨАТ-аас бусад). Бусад татвар, хураамжийг ерөнхий журмын дагуу төлөх ёстой. Тиймээс "хялбаршуулсан" ажилчид ажилчдын цалингаас албан журмын даатгалын төлбөр хийх, хувь хүний орлогын албан татвар суутган авах, шилжүүлэх гэх мэт төлбөр хийх ёстой.
Гэсэн хэдий ч, -аас ерөнхий дүрэмүл хамаарах зүйлүүд байдаг. Тэгэхээр 2015 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс зарим “хялбаршуулсан” оршин суугчид хөрөнгийн татвараа төлөх шаардлагатай болж байна. Энэ өдрөөс эхлэн энэхүү татварыг төлөхөөс чөлөөлөх нь үл хөдлөх хөрөнгийн татварын бааз суурь нь дараахь байдлаар тогтоогдсон үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарахгүй. кадастрын үнэ цэнэ. Ийм үл хөдлөх хөрөнгөд жишээлбэл, Урлагийн 1-р зүйлд заасан жижиглэнгийн болон оффисын үл хөдлөх хөрөнгө багтаж болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 378.2, Урлагийн 3-р зүйл. 346.11 ОХУ-ын Татварын хууль().
"Хялбаршуулсан" системийг хаана хэрэглэх вэ?
Бүс нутгийн болон орон нутгийн хязгаарлалтгүйгээр ОХУ-ын хэмжээнд. Татварын хялбаршуулсан системд шилжих, бусад татварын системд буцах журам нь хүн бүрт ижил байдаг Оросын байгууллагуудбайршил харгалзахгүйгээр бизнес эрхлэгчид.
Татварын хялбаршуулсан системд хэн шилжих эрхгүй вэ?
Салбар нээсэн байгууллага, банк, даатгагч, төсвийн байгууллагууд, ломбард, хөрөнгө оруулалтын болон төрийн бус тэтгэврийн сангууд, бичил санхүүгийн байгууллагууд, түүнчлэн бусад хэд хэдэн компаниуд.
Түүнчлэн онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг, ашигт малтмал олборлож борлуулдаг, мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг, газар тариалангийн нэгдсэн татвар төлөх хэлбэрт шилжсэн аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчдэд “хялбаршуулсан татвар” ногдуулахыг хориглосон.
Ажилчдын тоо, үндсэн хөрөнгийн өртөг, дүрмийн сан дахь хувьцааны хязгаарлалт
Ажилчдын дундаж тоо 100 хүнээс давсан тохиолдолд байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хялбаршуулсан системд шилжих эрхгүй. Шилжилтийн хориг нь үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ нь 150 сая рублиас давсан компани, бизнес эрхлэгчдэд мөн хамаарна.
Нэмж дурдахад, ерөнхий тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог аж ахуйн нэгжид бусдын оролцоотойгоор ашиглах боломжгүй. хуулийн этгээд 25-аас дээш хувь.
Татварын хялбаршуулсан системд хэрхэн шилжих вэ
Дээрх ангилалд хамаарахгүй байгууллагууд 1-р сараас 9-р сар хүртэлх орлого нь 112.5 сая рублиас хэтрэхгүй бол хялбаршуулсан татварын системд шилжиж болно. Хэрэв энэ нөхцөл хангагдсан бол 12-р сарын 31-ний дотор татварын албанд мэдэгдэл өгөх ёстой бөгөөд дараа оны 1-р сараас эхлэн "хялбаршуулсан татварын горим" -ыг хэрэглэж болно. 2019 оноос хойш заасан хязгаарыг дефляторын коэффициентоор үржүүлэх шаардлагатай болно.
Дээрх ангилалд хамаарахгүй бизнес эрхлэгчид тухайн жилийн орлогын хэмжээнээс үл хамааран хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд тэд арванхоёрдугаар сарын 31-ний дотор татварын албанд мэдэгдэл өгөх шаардлагатай бөгөөд ирэх оны нэгдүгээр сараас эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах боломжтой болно.
Шинээр байгуулагдсан аж ахуйн нэгж, шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын албанд бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхтэй. Үүнийг хийхийн тулд татварын бүртгэлд бүртгүүлсэн өдрөөс хойш хуанлийн 30 хоногийн дотор мэдэгдэл өгөх ёстой.
UTII татвар төлөгч байхаа больсон байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид нэг "тооцсон" татвар төлөх үүргээ дуусгавар болсон сарын эхнээс "хялбаршуулсан татварын" системд шилжиж болно. Үүнийг хийхийн тулд та UTII төлөх үүрэг дуусгавар болсон өдрөөс хойш хуанлийн 30 хоногийн дотор мэдэгдэл өгөх ёстой.
Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах өргөдөл гаргах эцсийн хугацааг зөрчих нь компани эсвэл бизнес эрхлэгчийг хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхийг хасдаг.
Та "хялбаршуулсан" аргыг хэр удаан ашиглах шаардлагатай вэ?
Татварын хялбаршуулсан системд шилжсэн татвар төлөгч нь татварын хугацаа дуустал, өөрөөр хэлбэл тухайн оны 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл хэрэглэх ёстой. Энэ хүртэл та хялбаршуулсан татварын тогтолцооноос сайн дураараа татгалзаж болохгүй. Системийг өөрчлөх дураараазөвхөн ирэх оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн боломжтой бөгөөд энэ тухай татварын албанд бичгээр мэдэгдэх ёстой.
Хялбаршуулсан системээс эрт шилжих нь зөвхөн нэг жилийн дотор компани эсвэл бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан системд хамрагдах эрхээ алдсан тохиолдолд л боломжтой юм. Дараа нь энэ системээс татгалзах нь заавал байх ёстой, өөрөөр хэлбэл энэ нь татвар төлөгчийн хүслээс хамаардаггүй. Энэ нь улирал, хагас жил, есөн сар эсвэл жилийн орлого 150 сая рубль давсан тохиолдолд тохиолддог (2019 оноос хойш энэ утгыг дефляторын коэффициентоор үржүүлэх шаардлагатай болно). Мөн ажилчдын тоо, үндсэн хөрөнгийн өртөг, дүрмийн санд эзлэх хувийн жингийн шалгуур үзүүлэлтийг хангахаа больсон тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах эрх алдагддаг. Түүнчлэн, тухайн байгууллага жилийн дундуур "хориотой" ангилалд багтах (жишээлбэл, салбараа нээх, онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэж эхлэх) тохиолдолд "хялбаршуулсан татвар" авах эрх алдагдана.
"Хялбаршуулсан татвар"-ын хэрэглээг цуцлах нь эрхээ алдсан улирлын эхэн үеэс эхэлдэг. Энэ нь тухайн аж ахуйн нэгж эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нь ийм улирлын эхний өдрөөс эхлэн татварыг өөр систем ашиглан дахин тооцоолох ёстой гэсэн үг юм. Энэ тохиолдолд торгууль, торгууль ногдуулдаггүй. Түүнчлэн, хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих эрхээ алдсан тохиолдолд татвар төлөгч нь улирал, хагас жил, есөн сарын хугацаа дууссанаас хойш хуанлийн 15 хоногийн дотор татварын өөр тогтолцоонд шилжсэн тухай татварын албанд бичгээр мэдэгдэх ёстой. эсвэл жил.
Хэрэв татвар төлөгч хялбаршуулсан системийг ашигласан үйл ажиллагаа эрхлэхээ больсон бол 15 хоногийн дотор энэ тухай мэргэжлийн хяналтын байгууллагад мэдэгдэх ёстой.
"STS орлого" ба "STS орлого хасах зардал" гэсэн объектууд. Татварын хувь хэмжээ
Хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжсэн татвар төлөгч татварын хоёр объектын аль нэгийг сонгох ёстой. Үндсэндээ эдгээр нь нэг татварыг тооцох хоёр арга юм. Эхний объект бол орлого юм. Үүнийг сонгосон хүмүүс тодорхой хугацааны орлогоо нэгтгэж, зургаан хувиар үржүүлдэг. Үр дүн нь нэг удаагийн "хялбаршуулсан" татварын үнэ цэнэ юм. Татварын хоёр дахь объект бол зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого юм ("орлого хасах зардал"). Энд татварын дүнг орлого, зарлагын зөрүүгээр 15 хувиар үржүүлж тооцно.
ОХУ-ын Татварын хууль нь бүс нутгуудад татвар төлөгчийн ангиллаас хамааран татварын хөнгөлөлтийн хувь хэмжээг тогтоох эрхийг өгдөг. "Орлого" болон "Орлого хасах зардал" объектын хувьд хувь хэмжээг бууруулж болно. Татварын албатай холбогдож тухайн бүс нутагт ямар хөнгөлөлттэй үнээр авах боломжтойг мэдэх боломжтой.
Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээсээ өмнө татварын объектыг сонгох шаардлагатай. Дараа нь сонгосон объектыг хуанлийн жилийн туршид хэрэглэнэ. Дараа жилийн 1-р сарын 1-ээс эхлэн та 12-р сарын 31-ээс өмнө татварын албанд мэдэгдсэнээр объектыг өөрчлөх боломжтой. Тиймээс та жилд нэгээс илүүгүй объектоос нөгөө объект руу шилжих боломжтой. Үл хамаарах зүйл байдаг: гэрээнд оролцогч талууд хамтарсан үйл ажиллагааэсвэл үл хөдлөх хөрөнгийн итгэлцлийн менежментийн гэрээ нь сонгох эрхээ хасуулсан тохиолдолд зөвхөн "орлого хасах зардал" гэсэн объектыг ашиглах боломжтой.
Орлого, зарлагыг хэрхэн тооцох вэ
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар ногдох орлого нь үндсэн төрлийн үйл ажиллагааны орлого (борлуулалтын орлого), түүнчлэн бусад төрлийн үйл ажиллагаанаас, жишээлбэл, эд хөрөнгийг түрээслэхээс (үйл ажиллагааны бус орлого) олсон орлого юм. Зардлын жагсаалт нь хатуу хязгаарлагдмал. Үүнд бүх түгээмэл зардлын зүйл, тухайлбал, цалин, үндсэн хөрөнгийн өртөг, засвар, цаашид борлуулах бараа худалдан авах гэх мэт. Гэсэн хэдий ч жагсаалтад "бусад зардал" гэх мэт зүйлийг оруулаагүй болно. Тиймээс татварынхан шалгалт хийхдээ хатуу хандаж, жагсаалтад шууд дурдаагүй зардлыг хүчингүй болгодог. Бүх орлого, зардлыг Сангийн яамнаас баталсан маягтыг тусгай дэвтэрт бүртгэх ёстой.
Хялбаршуулсан системээр, . Өөрөөр хэлбэл, харилцах данс эсвэл кассын бүртгэлд мөнгө орох үед орлогыг, харин байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч нийлүүлэгчийн өмнө хүлээсэн үүргээ эргэн төлөх үед зардлыг хүлээн зөвшөөрдөг.
Нэг "хялбаршуулсан" татварыг хэрхэн тооцох вэ
Татварын бааз суурийг (өөрөөр хэлбэл орлогын хэмжээ, эсвэл орлого, зардлын зөрүү) тодорхойлж, зохих татварын хувь хэмжээгээр үржүүлэх шаардлагатай. Татварын баазыг татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн аккруэл суурь дээр тооцдог бөгөөд энэ нь нэгтэй тохирч байна хуанлийн жил. Өөрөөр хэлбэл, суурь нь тухайн оны нэгдүгээр сарын 1-нээс арванхоёрдугаар сарын 31-ний хооронд тодорхойлогдож, дараа нь татварын бааз суурийг эхнээс нь тооцож эхэлнэ.
"Орлого хасах зардлын" объектыг сонгосон татвар төлөгчид нэг татварын дүнг хамгийн бага татварын хэмжээтэй харьцуулах ёстой. Сүүлийнх нь орлогын нэг хувьтай тэнцэнэ. Хэрэв ердийн аргаар тооцдог нэг татвар нь доод хэмжээнээс бага байвал хамгийн бага татварыг төсөвт шилжүүлэх ёстой. Татварын дараагийн үеүүдэд хамгийн бага болон "ердийн" татварын зөрүүг зардалд тооцож болно. Нэмж дурдахад, "орлого хасах зардал" гэсэн объект нь алдагдлыг ирээдүйд шилжүүлж болно.
Хэзээ төсөвт мөнгө шилжүүлэх вэ
Тайлант үеэс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс (улирал, хагас жил, есөн сар) та төсөвт шилжүүлэх ёстой. урьдчилгаа төлбөр. Энэ нь тайлант үеийн татварын баазыг өмнөх үеийн урьдчилгаа төлбөрийг хассан харгалзах хувь хэмжээгээр үржүүлсэнтэй тэнцүү байна.
Татварын хугацааны эцэст нэг "хялбаршуулсан" татварын нийт дүнг төсөвт шилжүүлэх шаардлагатай бөгөөд байгууллага, бизнес эрхлэгчдэд төлөх өөр өөр хугацааг тогтоодог. Тиймээс аж ахуйн нэгжүүд дараа оны 3-р сарын 31-ний дотор, хувиараа бизнес эрхлэгчид дараа оны 4-р сарын 30-ны дотор мөнгө шилжүүлэх ёстой. Татварын эцсийн дүнг шилжүүлэхдээ жилийн хугацаанд хийсэн бүх урьдчилгаа төлбөрийг харгалзан үзэх шаардлагатай.
Түүнчлэн "орлого"-ын объектыг сонгосон татвар төлөгчид албан журмын тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн урьдчилгаа төлбөр, татварын эцсийн дүнг, хөдөлмөрийн чадвар түр алдсан тохиолдолд болон амаржсантай холбоотой албан журмын даатгалд төлөх шимтгэл, сайн дурын даатгалын шимтгэлийг бууруулна. ажилчдын түр зуурын тахир дутуу болох, түүнчлэн төлбөр хийх өвчний чөлөөажилчид. Харин урьдчилгаа төлбөр буюу эцсийн татварын хэмжээг 50-иас дээш хувиар бууруулах боломжгүй. Үүнээс гадна 2015 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс худалдааны татварыг төлсөн нийт дүнгээр нь татварыг бууруулах боломжтой болсон.
Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу хэрхэн тайлагнах вэ
Та жилд нэг удаа "хялбаршуулсан" татварыг тайлагнах хэрэгтэй. Аж ахуйн нэгжүүд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгээ 3-р сарын 31-ээс, бизнес эрхлэгчид татварын хугацаа дууссаны дараа 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгөх ёстой. Улирал, хагас жил, есөн сарын үр дүнгийн талаар тайлагнадаггүй.
Татварын хялбаршуулсан журамд хамрагдах эрхээ алдсан татвар төлөгчид дараа сарын 25-ны дотор мэдүүлгээ өгөх ёстой.
Татварын хялбаршуулсан горимд хамаарах үйл ажиллагаа эрхлэхээ больсон аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид мэдүүлгээ дараа сарын 25-ны дотор ирүүлэх ёстой.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог нотлох баримт эсвэл патентын системтэй хослуулах
Татвар төлөгч нь зарим төрлийн үйл ажиллагаанд "тооцсон" татвар, бусад нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татвар ногдуулах эрхтэй. Мөн бизнес эрхлэгч зарим төрлийн үйл ажиллагаанд "хялбаршуулсан татварын систем"-ийг, заримд нь патентын татварын тогтолцоог ашиглах боломжтой.
Энэ тохиолдолд тусгай дэглэм тус бүртэй холбоотой орлого, зардлын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх шаардлагатай. Хэрэв энэ боломжгүй бол үйл ажиллагааны орлоготой харьцуулахад зардлыг хуваарилах ёстой өөр өөр системүүдтатвар.