Jeden podatek od przypisanego dochodu. Jednolity podatek od przypisanego dochodu z tytułu niektórych rodzajów działalności (UTI, kalkulacyjny)

UTII to skrócona nazwa jednolitego podatku od dochodu przypisanego. Tak nazywa się system podatkowy poszczególne gatunki biznes. Ponadto system ten można łączyć z systemem głównym (OSNO) lub uproszczonym (USN). Kluczowa różnica, jak można się domyślić z nazwy, polega na tym, że podatek liczony jest na podstawie nie rzeczywistego, a przypisanego (czyli szacunkowego) dochodu.

Wcześniej taki podatek był obowiązkowy, ale od 2013 roku UTII został zatwierdzony jako dobrowolny. Warto więc zapoznać się z jego funkcjami i zdecydować, czy zastosować taki system w swojej firmie. Głównym źródłem danych na temat tego rodzaju podatku jest rozdział 26.3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Kiedy możesz zapłacić UTII?

Każdy indywidualny przedsiębiorca i każdy podmiot może dobrowolnie wybrać jeden podatek od przypisanego dochodu. Są przypadki, w których należy przejść do ten system to jest zabronione. Odnosi się do:

• duzi podatnicy;
• podatnicy prowadzący działalność związaną z gastronomią w zakresie ubezpieczeń społecznych, opieki zdrowotnej i edukacji;
• organizacje zatrudniające średnią liczbę pracowników Ostatni rok ponad sto osób;
• organizacje, w których udział innych organizacji przekracza 25% (z wyjątkiem wyjątków przewidzianych w art. 246.26 kodeksu podatkowego);
• organizacje zajmujące się dzierżawą gazu i stacji benzynowych.

Rodzaje działalności, do których nie można zastosować tego podatku, wymieniono w art. 246 ust. 26 ust. 2 kodeksu podatkowego, jeżeli zarządzanie odbywa się w ramach prostego systemu zarządzania spółką partnerską lub trustem.

Po zapoznaniu się ze źródłem danych w Ordynacji podatkowej warto zasięgnąć informacji także o dodatkowych decyzjach wydanych w ub formacja miejska(miasto lub region). Na tym poziomie organy mogą przypisać „zaliczenie” różnym rodzajom działalności objętym wykazem w Ordynacji podatkowej. Takie zmiany w UTII nie powinny być sprzeczne z ustawodawstwem federalnym, jednak zapoznanie się z nimi pomoże uniknąć kłopotów. trudna sytuacja przy wyborze systemu podatkowego.

Jak przejść na UTII

Aby dokonać przejścia na UTII, musisz rozpocząć prowadzenie jednego z rodzajów działalności, który może podlegać takiemu podatkowi. Następnie możesz opuścić wybrany system, zaprzestając prowadzenia tego rodzaju działalności lub zmieniając jego warunki tak, aby nie mieściły się już w ograniczeniach przewidzianych przez Ordynację podatkową. W różne przypadki są to różne ograniczenia: w cateringu publicznym jest to obszar parkiet handlowy, na polu usługi transportowe- parking przy ul biznes hotelowy- powierzchnia sypialni i tak dalej. Ponadto możliwe będzie utworzenie prostej spółki osobowej: ona również nie podlega takiemu podatkowi.

Rejestracja działalności podlegającej UTII

Po pierwsze, przedsiębiorca lub osoba prawna ma prawo wybrać ten system opodatkowania na początku swojej działalności. W tym celu należy złożyć odpowiedni wniosek o przeniesienie.

Po drugie, możliwe jest także dobrowolne przejście z uproszczonego systemu podatkowego na UTII, jeśli przedsiębiorca uzna to za stosowne i jeżeli prowadzona przez niego działalność gospodarcza spełnia warunki określone w Ordynacji podatkowej. W takim przypadku zdecydowanie należy pamiętać, że odpowiednich wpisów należy dokonać w następujących dokumentach:

• certyfikat przedsiębiorcy;
• Rejestr państwowy;
• statut przedsiębiorstwa.

Rejestracja przejścia na UTII w uproszczonym systemie podatkowym w federalnym obsługa podatkowa, musimy pamiętać, że w miejscu prowadzenia działalności płaci się jeden podatek. Rejestracji jako płatnik należy dokonać w terminie 5 dni od chwili faktycznego rozpoczęcia działalności firmy. Wniosek należy złożyć w miejscu prowadzenia działalności. Jeśli w mieście lub regionie jest kilka takich miejsc, nie będziesz musiał składać wniosku jednocześnie do kilku inspektorów Federalnej Służby Podatkowej - wystarczy jeden w miejscu rejestracji firmy. Od chwili złożenia wniosku przez podatnika Federalna Służba Podatkowa ma obowiązek zarejestrować go w ciągu 5 dni roboczych. W tym samym okresie, jeśli to konieczne, następuje wyrejestrowanie.

Dokumentacja raportowania

Płacąc jeden podatek, podatnik ma obowiązek złożyć dokumenty sprawozdawcze. Najważniejszą z nich jest deklaracja UTII. Należy go złożyć najpóźniej do 20 dnia pierwszego miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Pozostałą część zestawu dokumentów składa się zgodnie z tym, który system podatkowy jest główny dla organizacji (OSNO lub USN), ponieważ należy pamiętać, że jednolity podatek służy do prowadzenia działalności gospodarczej, a nie samej organizacji.

Zawsze warto skonsultować się ze specjalistą prawnym w swoim mieście lub regionie, jak poprawnie wypełnić deklarację UTII, ponieważ na poziomie gminnym wymagania Federalnej Służby Podatkowej mogą się znacznie różnić. Mówiąc dokładniej, w zależności od tego, czym zajmuje się indywidualny przedsiębiorca lub organizacja, może być wymagane przedstawienie różnych pakietów dokumentów sprawozdawczych.

Należy także pamiętać, że jeżeli podatnik składa organom podatkowym sprawozdania UTII, nie oznacza to, że jest zwolniony z obowiązku składania pełnych sprawozdań księgowych, jeżeli jest to wymagane.

Co jest płatne, a co nie jest opłacane za UTII

Podatek jednorazowy należy zapłacić najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego bezpośrednio po sprawozdawczym okresie rozliczeniowym. Obliczanie UTII odbywa się zgodnie z określonymi normami prawa, a nie według rzeczywistego dochodu. Przepisy te znajdują się w sekcji 346.29 Kodeksu skarbowego i różnią się w zależności od rodzaju działalności. Może to być powierzchnia sali sprzedaży, liczba pracowników, liczba pojazdów i tak dalej.

Wszystkie inne wpisy (w Fundusz emerytalny i na przykład do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego) są płacone dokładnie w taki sam sposób, jak bez jednego podatku. Nie wpływa to na nich w żaden sposób. W ten sam sposób podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z wynagrodzeń pracowników bez żadnych zmian.

Kodeks podatkowy wymienia podatki, których nie trzeba płacić w ramach tego systemu podatkowego. Ten:

• podatek dochodowy;
• podatek własnościowy;
• podatek od wartości dodanej (z wyjątkiem ceł i podatków agencyjnych).

Należy jednak pamiętać, że jeśli chociaż jedna transakcja została dokonana poza jurysdykcją jednolitego podatku, wówczas wszystkie podatki z nią związane muszą zostać zapłacone zgodnie z systemem, w ramach którego została przeprowadzona (OSNO lub uproszczony system podatkowy).

Ponadto mogą istnieć podstawy prawne do płacenia podatków gruntowych lub innych podatków, które nie są wymienione w art. 346 ust. 26. Są one również płacone niezależnie od obecności lub braku płatności pojedynczego podatku.

Rachunkowość podatkowa dla UTII

Przede wszystkim konieczne jest prowadzenie ewidencji fizycznych wskaźników działalności, które stanowią podstawę obliczenia jednolitego podatku. Należy jednak pamiętać, że tzw. jednolite księgi podatkowe i tak będą nielegalne, jeśli będą zawierać takie pozycje, jak płace, dochody, wydatki itp. Żaden wydział ani służba nie ma prawa narzucać takich ksiąg jako dokumentu obowiązkowego rachunkowość podatkowa. Ponieważ kwestia rejestrowania wskaźników fizycznych nie jest uregulowana, każda organizacja stosuje własne środki księgowe.

Jeśli chodzi o księgowość, należy to zrobić dokładnie w taki sam sposób, jak gdyby nie było jednego podatku. Jeżeli działalność przedsiębiorstwa jest tego rodzaju, że podlega jedynie „odliczeniu” i nie jest opodatkowana w żadnym innym systemie, wówczas nie trzeba brać pod uwagę niczego poza wskaźnikami fizycznymi. Jednak zawsze konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających legalność odbioru towaru, kwalifikacje pracowników itp. - na wypadek, gdyby organizacje regulacyjne były tym zainteresowane. Od 2013 roku obowiązek utrzymania mają także przedsiębiorcy książeczka kasowa.

Oddzielna księgowość dla UTII

Jeżeli czynności podlegające jednemu podatkowi i czynności niepodlegające temu opodatkowaniu są prowadzone jednocześnie, należy prowadzić odrębną księgowość. Główną trudnością jest konieczność oddzielenia przychodów i wydatków dla różnych rodzajów działalności. W przypadku dochodów w tym sensie jest to zwykle prostsze, ponieważ zawsze można dokładnie powiedzieć, gdzie uzyskano ten lub inny dochód.

Jeśli chodzi o wydatki, jest z nimi trudniej. Na przykład uprawnień do wynagrodzeń dyrektora lub głównego księgowego, podobnie jak wielu pracowników, nie można jednoznacznie przypisać do jednego podatku lub OSNO lub USN, ponieważ działania pracowników zarządzających dotyczą całej firmy jako całości, a nie poszczególnych rodzaje pracy. Tu zaczynają się trudności. Zatem art. 274 Ordynacji podatkowej stanowi, że „wydatki należy dzielić” proporcjonalnie do dochodów z różnych rodzajów pracy. Wydaje się to całkiem logiczne: gdzie więcej się zarabia, więcej inwestuje się i będzie więcej podatków.

Należy to jednak zrobić w przypadku każdej pozycji wydatków, więc marnuje się dużo czasu i wysiłku. Ponadto możesz napotkać różnice w okresach sprawozdawczych. Na przykład pojedynczy podatek naliczany jest kwartalnie, a pojedyncza składka ubezpieczeniowa naliczana jest miesięcznie. W takich przypadkach trudniej jest przeprowadzić obliczenia proporcjonalne i należy zwrócić się do dokumentów wyjaśniających Ministerstwa Finansów, jeśli takie istnieją, w konkretnej sprawie.

OSNO musi prowadzić odrębną księgowość dla podatku VAT, ponieważ odliczeniu podlega wyłącznie podatek naliczony od towarów i usług, które będą wykorzystywane w transakcjach podlegających VAT. Otóż ​​podatek od nieruchomości pobierany jest tylko od tej części, która jest wykorzystywana w działalności opodatkowanej na podstawie OSNO. W związku z tym w celu oddzielnej księgowości przedsiębiorstwa często zwracają się do usług specjalistów, powierzając im tę konkretną pracę i nic więcej.

Jednolita kalkulacja podatku

Zanim zrozumiesz, jak obliczyć UTII dla swojego rodzaju działalności, musisz zapoznać się z art. 346.29 kodeksu podatkowego. Musisz w nim znaleźć podstawową rentowność i jednostki wskaźników fizycznych (powierzchnia, liczba pracowników i tak dalej). Wystarczy pomnożyć swój wskaźnik przez wielkość zakładu (uwzględniając ewentualne zmiany w ciągu roku), a następnie pomnożyć tę kwotę przez K1. Jest to jednocześnie współczynnik deflatora, który ustala rząd na każdy rok.

Następnie należy zwrócić się do przepisów dotyczących jednego podatku dla miasta lub regionu. W wielu przypadkach istnieje współczynnik korygujący K2 pewne rodzaje biznes. Uwzględnia lokalną charakterystykę wpływu danego rodzaju działalności na gospodarkę. Współczynnik korygujący zaokrągla się do tysięcznych, a otrzymaną kwotę mnoży się przez niego. K2 jest zawsze mniejsze lub równe jeden.

Następnie należy pobrać 15% otrzymanej kwoty – będzie to jednorazowy podatek za miesiąc. Ostateczne zasady obliczeń są następujące:

1. Jeśli wskaźnik fizyczny się nie zmienił, aby obliczyć podatek za kwartał, wystarczy pomnożyć kwotę przez trzy.
2. Jeśli wskaźnik fizyczny uległ zmianie, należy go obliczyć osobno dla każdego miesiąca i zsumować.
3. Jeżeli przedmiotów lub rodzajów działalności jest kilka, wówczas pojedynczy podatek jest obliczany oddzielnie, a następnie również sumowany. Sekcje w zwrot podatku wypełniane są oddzielnie.
4. Jeżeli działalność gospodarcza jest prowadzona na terenie kilku jednostek terytorialnych, wówczas w każdym przypadku obliczenia przeprowadza się zgodnie z lokalnymi aktami prawnymi.

Jednolity podatek może zostać obniżony o kwotę wpłacanych składek. Takie składki obejmują:

• Składki ubezpieczeniowe do funduszu emerytalnego Rosji;
• składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu chorób zawodowych i wypadków;
• składki na tymczasowe renty inwalidzkie;
• składki z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego.

Istnieje tutaj kilka ograniczeń:

1. Uwzględnia się tylko te kwoty składek, które zostały opłacone w okresie sprawozdawczym. Od 2013 roku przedsiębiorcy płacący dochody osobom fizycznym nie mogą obniżać kwoty podatku z tytułu składek stałych
2. Płatności do zwolnienie lekarskie należy brać pod uwagę tylko wtedy, gdy dokonywane są na koszt organizacji, a nie na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
3. Podatek można obniżyć maksymalnie o 50%. Tylko przedsiębiorcy, którzy nie płacą płatności osobom fizycznym (czyli bez pracowników), mogą obniżyć podatek nawet o 100%.

Jak jeszcze możesz obniżyć kwotę podatku?

Nie jest to takie proste, ponieważ początkowo jednolity podatek został wprowadzony dla tego rodzaju przedsiębiorstw, w których transakcji gotówkowych jest dużo, a działalność organizacji regulacyjnych nie pozwala im na śledzenie wszystkiego na raz. Dlatego bez łamania prawa możesz pracować tylko nad swoimi fizycznymi wskaźnikami. Mianowicie:

1. Jeśli obliczenia opierają się na powierzchni, należy zastanowić się, jak efektywnie wykorzystana jest ta powierzchnia i czy możliwe jest przekształcenie jej części w pomieszczenia gospodarcze lub zwiększenie efektywności operacyjnej.
2. Jeśli wskaźnikiem fizycznym jest liczba personelu, należy zastanowić się, czy wszyscy pracownicy są potrzebni, czy wszyscy powinni pracować w pełnym wymiarze godzin (brana jest również pod uwagę liczba przepracowanych godzin). Można także za pomocą środków organizacyjnych tak zorganizować działalność pracowników, aby byli oni opodatkowani w ramach OSNO lub uproszczonego systemu podatkowego – jeśli oczywiście rzeczywiście są one związane z pracą, która nie jest w żadnym sposób związany z jednolitym podatkiem.
3. Najtrudniej jest w przypadkach, gdy specyfika pracy związana jest z przestrzenią handlową lub informacyjną. W takim przypadku należy dokonać dokładnej kalkulacji i oszacować, czy w ogóle wskazane jest stosowanie jednego podatku.

Ograniczenia i pułapki

Nie ma żadnych ograniczeń dochodowych w zakresie stosowania jednolitego podatku. Ale jest kilka punktów, o których warto pamiętać:

1. Usługi gospodarstwa domowego wchodzą w zakres tego programu tylko wtedy, gdy są świadczone na rzecz osób fizycznych. Usługi gospodarstwa domowego na rzecz firm nie mogą być objęte jednym podatkiem. Wyszczególnienie rodzajów działalności jest w niektórych miejscach opisane w Klasyfikatorze usług na rzecz ludności (OKUN) bardzo szczegółowo, a w innych prawie nie jest opisane.
2. Trzeba bardzo uważać na konserwację, mycie, naprawę pojazdów, a także na usługi weterynaryjne. Każdy rodzaj takiej działalności może, ale nie musi, podlegać jednemu podatkowi.
3. Należy dokładnie rozważyć wskaźniki fizyczne dotyczące parkingów i usług transportowych. Tym samym koncepcja płatnego parkowania obejmuje całą powierzchnię użytkowanego obiektu, natomiast przy świadczeniu usług transportowych pod uwagę brane są wyłącznie samochody faktycznie używane. Jednak przy obliczaniu floty pojazdów pod uwagę będą brane wszystkie pojazdy.
4. Dostawa zamówionego towaru może podlegać jednemu podatkowi, jeżeli jest określona jako odrębna usługa. Jeśli dostawa jest bezpłatna lub jest już wliczona w cenę zamówienia, wówczas nie podlega ona jednolitemu podatkowi.

Istnieje również wiele niejasnych punktów dotyczących sfer sprzedaż detaliczna, gastronomiczne i reklamowe. Przed rozpoczęciem pracy w jednej z tych branż zawsze warto szczegółowo przestudiować przepisy, a także dokumenty wyjaśniające Ministerstwa Finansów, aby uniknąć nieporozumień i problemów z organizacjami podatkowymi.

Terminy płatności UTII w 2017 roku przypadają w następujących terminach:

• za I kwartał 2017 r. – stan na dzień 25 kwietnia 2017 r.;
• za II kwartał – stan na dzień 25 lipca 2017 r.;
• za III kwartał – stan na dzień 25 października 2017 r.;
• za IV kwartał – stan na 25.01.2018r.

Jeżeli osoba „przypisana” zlekceważy wyznaczone terminy, będzie zmuszona zapłacić karę pieniężną za zwłokę w zapłacie oraz karę umowną za każdy dzień nielegalnego przekroczenia terminu wyznaczonego na te płatności.

Dla okresów 2018 roku terminy płatności UTII kształtują się następująco:

• za I kwartał 2018 r. – stan na dzień 25 kwietnia 2018 r.;
• za II kwartał – stan na dzień 25 lipca 2018 roku;
• za III kwartał – stan na dzień 25 października 2018 roku;
• za IV kwartał – stan na 25.01.2019r.

Niuanse związane z wypełnianiem odcinków płatności za opłacenie UTII

Wypełniając polecenie zapłaty aby zapłacić UTII, należy zwrócić uwagę na następujące punkty:

• W polu „104” wpisuje się KBK. Należy zauważyć, że kody imputacyjne pozostają takie same. Możesz wyświetlić KBK dla UTII, aby wskazać podatki, kary, grzywny lub odsetki od płatności w tym i tych materiałach.

• W polu „105” zapisywany jest kod OKTMO, który odpowiada rodzajowi działalności „osoby przypisanej”.

W polu „110” nie ma konieczności podawania znaków „NS” lub „PE”, a także innych, podanych wcześniej skrótów dla tego pola. Konieczność rezygnacji z uzupełnienia tego szczegółu wynika z faktu, że ta informacja można zobaczyć z KBK. Próbkę wypełnienia zlecenia płatniczego dotyczącego zapłaty UTII można znaleźć w artykule.

Jakie podatki są nadal płacone metodą kalkulacyjną?

Płatnik UTII, oprócz jednego podatku, musi zapłacić inny płatności podatków i opłat, gdyż zwolnione są jedynie:

• z podatku VAT (z wyjątkiem przypadków, w których powstaje obowiązek agenta podatkowego, import towarów i wystawienie faktury z VAT);
• podatek od nieruchomości (z wyjątkiem podatku katastralnego);
• podatek dochodowy (dla organizacji) i podatek dochodowy od osób fizycznych (dla przedsiębiorców indywidualnych).

Jakich płatności na rzecz państwa może jeszcze dokonać „osoba przypisana”, jak opisano w materiale „Ile podatków powinienem zapłacić od UTII?” . Korzystając z tego materiału należy mieć na uwadze, że od 2017 roku składki na ubezpieczenia, które do tego roku podlegały przepisom ustawy „O składkach na ubezpieczenie...” z dnia 24 lipca 2009 roku nr 212-FZ i opłacane na rzecz środki są przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej.

Kiedy nie możesz zapłacić UTII

W praktyce wielu przedsiębiorców lub organizacji spotyka się z sytuacjami, w których:

• Nie ma przedmiotu do obliczenia podatku z powodu utraty wskaźnika fizycznego. Na przykład organizacja zajmująca się transportem towarów sprzedała wszystkie swoje samochody. Z uwagi na fakt, że na mocy norm ust. 3 art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podstawa opodatkowania takiej działalności jest obliczana na podstawie liczby pojazdów obliczenie podatku będzie niemożliwe ze względu na brak takiego wskaźnika. Sytuacja ta jest dość kontrowersyjna.

• Płatnik przestał działać. Ponieważ osoba „przypisana” nie uzyskuje już żadnych dochodów, na pierwszy rzut oka można założyć, że nie ma obowiązku płacenia UTII. Biorąc jednak pod uwagę fakt, że jednolity podatek nie jest uzależniony od dochodów przedsiębiorcy, mówiąc o jego zwolnieniu z płacenia podatku w w tym przypadku to jest zabronione.

Argumenty przemawiające za tą konkluzją można znaleźć w artykule.

Jak widać, procedura płacenia podatków od UTII zawiera wiele niuansów, których należy przestrzegać podczas pracy w tym specjalnym systemie. Nasza sekcja zawsze pomoże Ci być na bieżąco z nowinkami legislacyjnymi i zapewni prawidłową zapłatę zobowiązań podatkowych z tytułu zaliczenia.

Z systemu UTII (jednolitego podatku od przypisanego dochodu) korzystają mali i średni przedsiębiorcy indywidualni. Możesz przejść na system dobrowolnie podczas rejestracji lub w dowolnym okresie prowadzenia działalności. Wybór systemu podczas rejestracji nie zawsze jest uzasadniony. Jednolity podatek należy zapłacić od dnia rejestracji osoby jako Płatnik UTII.

Sukces stosowania specjalnego systemu opiera się na specyficznych warunkach, na jakich przedsiębiorcy:

• Należy płacić tylko stałą kwotę, niezależnie od wysokości uzyskiwanych dochodów.
• Mają możliwość obniżenia podatku od obowiązkowych wpłat na fundusze pozabudżetowe.
• Nie mogą korzystać z kas fiskalnych podczas dokonywania płatności na rzecz ludności otrzymującej dochód.
• Mogą zatrudniać minimalną liczbę księgowych ze względu na brak znaczących wymogów księgowych.

Stałe kwoty, które należy wpłacić na podstawie kalkulacji, pozwalają zaplanować wydatki. Przy ustalaniu kosztów uwzględnia się coroczną indeksację współczynników deflatora, mających wpływ na wysokość podatku. Jakie kwoty zobowiązań należy uiścić w nowym roku kalendarzowym, należy dowiedzieć się od Federalnej Służby Podatkowej.

Stosowanie UTII jest uzasadnione w handlu detalicznym i podobnej działalności pod następującymi warunkami:

• Dostępność dużych obrotów dochodowych.
• Brak znaczących zysków, pozwalających na prowadzenie ewidencji przez dużą kadrę pracowników.
• Brak możliwości prowadzenia szczegółowych zapisów nomenklatury.

Przedsiębiorcy dokonujący kalkulacji muszą prowadzić rejestr wyłącznie wskaźników fizycznych stanowiących podstawę przypisanego dochodu. Co to jest wskaźnik fizyczny? Jest to wielkość liczby pracowników, liczba miejsc, jednostek transportowych, materiał filmowy i inne parametry, których wielkość lub ilość decyduje o wysokości przypisanego dochodu. Przedsiębiorca nie może samodzielnie wybrać parametru. Definicja wskaźnika leży w gestii prawodawstwa.

Jak skorzystać z prawa do stosowania systemu

Jeżeli dane indywidualnego przedsiębiorcy spełniają wymogi, osoba ta może przejść na reżim poprzez złożenie zawiadomienia. Rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy jako płatnika UTII odbywa się w ciągu 5 dni. Po upływie tego okresu przedsiębiorca może otrzymać powiadomienie o rejestracji.

Rejestracji i korzystania z systemu można dokonać niezwłocznie po złożeniu zgłoszenia. Jeżeli pierwszy kwartał rozliczeniowy nie został ukończony, podatek należy zapłacić proporcjonalnie do dni tego okresu.

Ograniczenia systemu

W systemie obowiązują ulgi podatkowe, które określają restrykcyjne wymagania dla podatników. Przedsiębiorca ma prawo zarejestrować się w UTII, jeżeli spełnione są przesłanki dotyczące ograniczenia liczby pracowników.

Liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób. Do obliczeń uwzględnia się personel wszystkich indywidualnych przedsiębiorców, niezależnie od liczby połączonych rodzajów transportu. Jakie kategorie pracowników są brane pod uwagę? średnia liczba, można znaleźć w instrukcjach organów statystycznych.

Poza limitem liczbowym rejestracja jako płatnik UTII nie dotyczy następujących czynności:

• Organizacja cateringu w placówkach medycznych i społecznych.
• Zarządzanie placówkami medycznymi lub edukacyjnymi.
• O dzierżawie stacji benzynowych.

Aby uniknąć skarg ze strony Federalnej Służby Podatkowej i wystąpienia możliwe problemy Przesyłając raporty należy wybrać z jakiego rodzaju działalności będzie korzystał indywidualny przedsiębiorca. Szereg kodów służy wyłącznie do imputacji, co należy wziąć pod uwagę podczas rejestracji.

Uwaga! Stosowanie systemu jest dostępne w przypadku ograniczonych rodzajów działalności ustanowionych w poszczególnych regionach.

Popularne rodzaje działań związanych z utrzymaniem UTII

Typowe typy podlegające opodatkowaniu to:

• Handel detaliczny z ludnością i przedsiębiorstwami dokonującymi zakupów na własny użytek. Wielkość sali ograniczona jest do 150 mkw. M.
• Świadczenie usług domowych osobom fizycznym.
• Usługi transportowe objęte są limitem 20 sztuk sprzętu.
• Inne typy dozwolone przez przepisy regionalne.

Przedsiębiorca kalkulacyjny ma możliwość korzystania z kilku rodzajów czynności kalkulacyjnych, których wykonywanie wiąże się z koniecznością zapłaty podatku od każdego rodzaju pracy lub usługi. W deklaracji różne rodzaje rentowność będzie musiała zostać obliczona osobno. Dla każdego typu musisz się zarejestrować i zarejestrować jako płatnik UTII.

Korzyści podatkowe reżimu

Korzystając z systemu przedsiębiorca otrzymuje zwolnienie podatkowe:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony po wprowadzeniu w życie ogólnie ustalonego reżimu. Osoba ta zachowuje obowiązek agenta podatkowego do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od świadczeń pracowniczych.
• Podatek płacony od majątku wykorzystywanego do generowania dochodu. Jeżeli nieruchomość należy do nieruchomości, dla których została ustanowiona procedura podatkowa, podatek jest płacony. Budynki muszą być zainstalowane wartość katastralna i są wskazane w rejestrze przedmiotów podlegających opodatkowaniu.
• VAT naliczony konsumentom towarów, robót budowlanych, usług. Wyjątkiem jest podatek płacony przy imporcie do kraju.

Świadczenie nie dotyczy zobowiązań, które opłaca indywidualny przedsiębiorca indywidualny– podatek transportowy i gruntowy. Przedsiębiorcy nie są zwolnieni z płacenia podatków od wynagrodzeń pracowników. Indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek opłacać składki na własne ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne.

Opodatkowanie w ramach UTII

Wysokość podatku i skład dozwolonych rodzajów działalności różnią się w każdym regionie.

Przedsiębiorcy indywidualni muszą płacić jeden podatek, którego wysokość zależy od następujących parametrów:

• Rentowność podstawowa ustalana odrębnie dla każdego rodzaju działalności.
• Wskaźnik fizyczny, którego wartość określa wielokrotność przypisanego dochodu.
• Współczynniki korekcyjne K1 i K2 są takie same dla Różne formy zajęcia.
• Kwoty zmniejszające wysokość naliczonego podatku.

Sprawozdawczość składana jest kwartalnie w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu podatkowego (kwartału). Zgłoszenia dokonuje się od dnia zarejestrowania przypisania. Płatność dokonywana jest najpóźniej do 25 dnia miesiąca. Jeżeli terminy przypadają na dni wolne od pracy, termin zostaje przeniesiony na kolejny dzień roboczy.

Uwaga! Termin na złożenie oświadczenia umożliwia indywidualnemu przedsiębiorcy rozliczenie wpłacanych do funduszy składek i zmniejszenie podatku od kwoty wpłat.

Rezerwy na obniżki podatków

Ustawodawstwo stwarza możliwość obniżenia jednolitego podatku od składek na fundusze:

• Jeżeli są pracownicy – ​​za kwoty naliczone z wynagrodzeń i wpłacone do funduszy. Maksymalna kwota obniżki ograniczona jest do 50% zobowiązania.
• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, składki odprowadzane do Funduszu Emerytalnego wykorzystaj na własne ubezpieczenie. Kwotę zobowiązania UTII pomniejsza się o całą kwotę odliczeń.

Aby obniżyć podatki, konieczne jest planowanie wpłat do funduszy. Aby kwoty zmniejszały się równomiernie w każdym kwartale, składki na fundusze wpłacane są w ratach kwartalnych. Termin, w którym przedsiębiorcy mogą dokonać płatności za własne ubezpieczenie, upływa 31 grudnia. Najlepszą opcją jest rozłożenie płatności na raty kwartalne.

Uwaga! Zobowiązania mogą być pomniejszane wyłącznie o kwoty zapłacone w określonym okresie podatkowym (kwartale).

Możliwość łączenia trybów

Jedną z zalet UTII jest możliwość łączenia reżimu z innymi formami. Co to jest połączenie i jak opłacalne jest organizowanie księgowości?

Połączenie umożliwia:

• Prawidłowo wykorzystaj indywidualne rezerwy przedsiębiorcy w celu optymalizacji opodatkowania.
• Rejestracji nie ma konieczności prowadzenia działalności objętej różnymi systemami opodatkowania dochodów.
• Łatwiej jest przejść na system ogólny lub uproszczony, jeśli odmówisz zastosowania UTII.

Aby zaprzestać korzystania z rachunkowości, należy złożyć zawiadomienie do urzędu skarbowego. Aby zapoznać się z procedurą wyrejestrowania płatnika UTII Organy podatkowe Zapewnione 5 dni. Ostateczny podatek należy obliczyć proporcjonalnie do dni kwartału. Możesz określić, jakie kwoty należy wpłacić do Federalnej Służby Podatkowej.

Utrata prawa do korzystania z reżimu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przekroczy dopuszczalne normy dotyczące liczby pracowników, traci prawo do UTII, co pociąga za sobą automatyczne przejście na tryb ogólny lub uproszczony system podatkowy, jeżeli system został przyjęty wcześniej.

Wymagane działania:

• Składaj sprawozdania stosując ogólny lub uproszczony system opodatkowania dochodów.
• Prześlij wymagane podatki. Dopuszczalne jest płacenie z uwzględnieniem płatności jednolitego podatku, pod warunkiem, że budżety się pokrywają. W przeciwnym razie nadpłacone kwoty należy zwrócić na konto.
• Oblicz i zapłać należne kary.

Uwaga! Aby zapobiec przekroczeniu liczby pracowników, wymagane są comiesięczne obliczenia.

Aby utrzymać korzystne warunki dla małych przedsiębiorstw, UTII zostało przedłużone na poziomie legislacyjnym do 2021 r., choć kilka lat temu planowano wygaśnięcie tego specjalnego reżimu. Rząd Federacji Rosyjskiej stale wprowadza zmiany w procedurze obliczania obowiązkowych płatności i raportowania, dlatego konieczne jest monitorowanie Nowa informacja Aby uniknąć naruszeń i wiedzieć, indywidualni przedsiębiorcy na temat „zaliczenia”, jakie podatki muszą zapłacić w 2019 roku.

Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu - specjalny system przewidziany dla ograniczonego kręgu działalność przedsiębiorcza.

Kalkulacja opiera się na wysokości przychodów ustalonej ustawowo dla każdego rodzaju działalności, która nie jest zależna od rzeczywistej wysokości przychodów.

Ma znaczenie:

• materiał filmowy z pokoju;
• Liczba pracowników;
• przynależność terytorialna podmiotu gospodarczego.

Od 2013 r. akceptant może samodzielnie decydować, czy zastosować reżim „przypisany”, czy inny. Do tego czasu przy prowadzeniu działalności określonej w prawie korzystanie z UTII było nieuniknione. Jeżeli przedsiębiorca dokonuje jednocześnie kilku rodzajów transakcji, ma prawo wybrać różne reżimy podatkowe.

System specjalny zwalnia przedsiębiorców indywidualnych z szeregu obowiązkowych opłat:

• VAT (z wyjątkiem transakcji eksportowych);
• podatek dochodowy;
• podatek od nieruchomości (z wyjątkiem obiektów naliczonych na podstawie wartości katastralnej).

Zastosowanie UTII jest korzystne dla przedsiębiorców o dużych przychodach na małym obszarze, ale niskim poziomie zysku. Przykładowo w pawilonie handlowym sprzedającym podstawowe produkty spożywcze i papierosy narzut wynosi zaledwie 5-10%. Kolejna wygoda tryb uproszczony- minimalne raportowanie i opcjonalna księgowość.

Każdy przedsiębiorca, zanim zdecyduje się na jakikolwiek system płatności podatku, stara się wybrać kombinację parametrów akceptowalną dla swojego biznesu.

Zalety „imputacji” w porównaniu z innymi trybami to:

1. Ustawodawstwo UTII nie ogranicza przedsiębiorców poziomem dochodów, gdyż wysokość zobowiązania budżetowego zależy od czynników fizycznych, a nie finansowych.
2. Jeżeli część działalności indywidualnego przedsiębiorcy podlega systemowi kalkulacyjnemu, a innych nie, wówczas można prowadzić odrębną ewidencję i optymalizować obciążenie podatkowe.
3. Dzięki dozwolonym odliczeniom istnieje możliwość obniżenia UTII do zera.
4. W obliczeniach bierze się pod uwagę wiele parametrów, które można wykorzystać na różne sposoby, aby legalnie obniżyć kwotę płatności.
5. Rachunkowość nie jest konieczna dla wszystkich kategorii przedsiębiorców. Indywidualny przedsiębiorca pracujący samodzielnie składa do Federalnej Służby Podatkowej wyłącznie kwartalne deklaracje.
6. Jednolity podatek od przypisanego dochodu częściowo zwalnia z innych opłat.
7. Dla przedsiębiorców, którzy po raz pierwszy otrzymają status przedsiębiorcy indywidualnego, władze lokalne negocjują preferencyjną stawkę UTII.

Do wad specjalnego reżimu kalkulacyjnego należy konieczność płacenia podatków, nawet jeśli działalność jest nierentowna lub w ogóle nie jest prowadzona.

Ustawodawstwo określa listę rodzajów transakcji, od których naliczany jest podatek UTII dla wszystkich przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r.:

Ostateczną decyzję o tym, która działalność będzie objęta jednolitym podatkiem kalkulacyjnym dla przedsiębiorców indywidualnych, podejmuje samorząd lokalny, kierując się specyfiką regionu. Można wybrać całą listę, albo kilka pozycji, albo żadną, jak to się dzieje w Moskwie.

Oprócz odpowiedniego typu działalność gospodarcza, przedsiębiorca musi spełniać następujące kryteria:

1. Liczba pracowników jest mniejsza niż 100 osób.
2. Nie wynajmuje lokalu ani powierzchni na stacji benzynowej lub samochodowej.
3. Nie działa na podstawie pełnomocnictwa dotyczącego korzystania z nieruchomości.

Jeżeli władze miejskie ustanowią cło handlowe, przedsiębiorcy zostaną pozbawieni prawa wyboru UTII w odpowiednim obszarze działalności.

Jednolity podatek od dochodu umownego w 2019 r. dla przedsiębiorców indywidualnych nie uległ istotnym zmianom. Główne reformy dotyczą kas fiskalnych:

Zmianie uległa także wysokość i termin wnoszenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych. Stałe składki„dla siebie”, które wcześniej obliczano jako procent płacy minimalnej, obecnie określono w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

W 2019 roku ich rozmiar to:

• dla OPS - 26 545 rubli;
• za obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 5840 rubli.

Jeżeli roczny przypisany dochód okaże się większy niż 300 000 rubli, wówczas maksymalny wkład w wysokości 1% nadwyżki ustala się zgodnie z nowymi zasadami. Do 2019 roku maksymalna wypłata w OPS mogłaby wynosić: płaca minimalna x 12 x 8 x 0,26. Teraz nie ma powiązania z wynagrodzeniem minimalnym, obliczenia zostały uproszczone: 26 545 x 8 = 212 360 rubli.

Dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII w 2019 roku składkę na fundusz emerytalny i podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników można obniżyć poprzez zwiększenie rocznego limitu dochodów:

• Maksymalna lista płac pracownika za zastosowanie stawki podstawowej obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego wynosi 1 021 000 rubli. Wszystko wyższe podlega 10% podatkowi;
• Limit wynagrodzeń za składki na OSS wynosi 815 000 rubli.

Sprawozdawczość w zakresie jednolitego podatku od przypisanego dochodu w 2019 r. składa się na tych samych formularzach, co w 2017 r. Przewiduje się zmiany w deklaracji w związku ze stosowaniem odliczeń za wydatki w kasach internetowych.

Podatek od dochodu kalkulacyjnego w 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych ustalany jest według starych zasad. Aby to zrobić, użyj następujących parametrów, które są mnożone między sobą:

UTII = OD x F x K1 x K2 x T

Dekodowanie wskaźników:

1. Podstawowy plon (BP). Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustala stałą kwotę dla każdego rodzaju działalności.
2. Parametr fizyczny(F). Wykorzystuje się liczbę pracowników, liczbę wykorzystywanych miejsc lub obiektów oraz powierzchnię użytkową.
3. Współczynnik deflatora (K1). Ustawowo w 2019 roku wynosi ona 1,868.
4. Indeks korygujący (K2). Władze regionalne wykorzystują ten mnożnik, aby zmniejszyć obciążenie przedsiębiorstw niektórymi kategoriami płatników.
5. Taryfa (T). Może zostać zmieniona decyzją gminy w zakresie 7,5%-15%. Stawka podatku należnego od UTII w 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi wszędzie 15%.

Obliczenia przeprowadza się kwartalnie, dla których do wzoru wstawia się wskaźniki dla każdego miesiąca, a uzyskane kwoty sumuje się.

Przykład: indywidualny przedsiębiorca sprzedaje produkty w pawilonie z halą o powierzchni 10 metrów kwadratowych. m., zatrudnił 2 realizatorów. Kryterium fizyczne – powierzchnia, plon podstawowy – 1800, współczynnik gminny – 1.

UTII na 1 miesiąc = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 rub.

Ponieważ wskaźniki nie zmieniają się w ciągu kwartału, kwotę tę można pomnożyć przez 3. Okazuje się, że 5044 ruble. x 3 = 15 132 rubli.

Jeżeli w jakimkolwiek okresie działalność nie była wykonywana w sposób ciągły, wówczas obliczenia dokonuje się za czas rzeczywisty, za który kwotę dzieli się przez dni kalendarzowe miesiąca i mnoży przez faktycznie przepracowane. Na przykład indywidualny przedsiębiorca został zarejestrowany 14 sierpnia, a następnie UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 rubli.

Jeżeli przedsiębiorca dokonuje więcej niż jednego rodzaju transakcji, wówczas dopuszczalne odliczenia od jednego podatku od przypisanego dochodu dokonuje się dopiero po zsumowaniu całości zobowiązania.

Aby uzasadnić Urząd podatkowy przy zastosowaniu wskaźnika fizycznego konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających, takich jak umowy, paszporty, wypisy, karty czasu pracy. Obowiązek prowadzenia ewidencji nie dotyczy dochodów i wydatków.

Liczbę pracowników, którzy mają zostać zastąpieni we wzorze, ustala się na podstawie sumy za miesiąc. Jeżeli osoby zostały zwolnione lub zatrudnione w połowie okresu, nadal są uwzględniane we wskaźniku wydajności.

Ustawa przewiduje zmniejszenie zobowiązań wpłat do budżetu UTII.

Do 2019 r. istniał 1 rodzaj odliczenia, wraz z początkiem reformy płatności gotówkowych dodano kolejny rodzaj:

1. Składki opłacane za samego przedsiębiorcę i za zatrudnieni pracownicy.
2. Wydatki na zakup i wdrożenie kas fiskalnych online.

Przedsiębiorca jest zobowiązany do corocznego opłacania określonych ustawą opłat z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego oraz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego do dnia 31 grudnia. Łączna kwota jest duża, wygodnie jest ją podzielić na części, zwłaszcza że kwartalny jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego pomniejsza się o składki przekazane w tym samym okresie. W sytuacji, gdy wpłata została dokonana przed złożeniem deklaracji, może ona zostać uwzględniona również w kalkulacji.

Przedsiębiorca nie zatrudniający pracowników pomniejsza UTII o kwotę przelewów w całości.

Indywidualny przedsiębiorca zatrudniający „przypisanych” pracowników, płacący podatki i obowiązkowe wpłaty od dochodów w 2019 r., ma prawo do obniżenia UTII za kwartał w wysokości 50% przekazanych składek zarówno za siebie, jak i za swoich pracowników.

Pod uwagę brane są następujące opłaty:

• na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, obejmujące dodatkową wpłatę w wysokości 1% od nadwyżki dochodów w wysokości 300 000 rubli;
• na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne;
• w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego;
• za kontuzje.

Wydatki za pośrednictwem kas fiskalnych online mogą zmniejszyć UTII nawet o 18 000 rubli. za każde zainstalowane urządzenie, jeżeli koszty te nie zostały uwzględnione w obliczeniach w ramach innych systemów podatkowych.

Na przykład:

Indywidualny przedsiębiorca z powyższego wyjaśnienia opłacił w kwartale składki za zarobek w wysokości 12 000 rubli. i dla siebie - 5000 rubli, łącznie - 17 000 rubli.

Kwota UTII na 3 miesiące = 15 132 rubli.

Dopuszczalna obniżka podatku = 17 000 RUB. x 0,5 = 8500 rubli.

UTII do przeniesienia za kwartał = 15 132 rubli. - 8500 rubli. = 6632 rub.

Aby sprawdzić się za pomocą skomplikowanych obliczeń, możesz skorzystać z kalkulatorów online na stronach, które to zapewniają usługi doradcze dla biznesu.

Musisz złożyć deklarację UTII i zapłacić podatek 4 razy w roku na koniec każdego kwartału. Daty graniczne:

• dla sprawozdań za rok 2019 – 20 dnia następnego miesiąca;
• za przeniesienie jednorazowego podatku kalkulacyjnego – 25 dnia po zakończeniu kwartału.

Jeśli termin przypada na dzień wolny od pracy, wówczas możesz złożyć deklarację lub opłacić budżet następnego dnia. Kara za zwłokę lub niezapłacenie jednolitego podatku od przypisanego dochodu wynosi 20%. W przypadku wykrycia umyślnego naruszenia stawka wzrasta 2-krotnie. Jednocześnie za każdy dzień opóźnienia naliczana jest kara.

Składki stałe na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i obowiązkowe ubezpieczenie medyczne przedsiębiorca kalkulacyjny musi opłacić w terminie do 31 grudnia 2018 r. W ciągu roku nie jest zabronione dzielenie kwot na jakąkolwiek część. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca uzyskał w 2017 r. Dochód przekraczający 300 000 rubli, wówczas do 1 lipca 2018 r. Jest on zobowiązany do uiszczenia składki na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 1% nadwyżki.

Dla przedsiębiorcy na jednym podatku kalkulacyjnym z pracownicy najemni istnieje cała linia obowiązkowe raporty i płatności związane z koniecznością wypłaty wynagrodzeń.

Musisz przesłać do Federalnej Służby Podatkowej:

1. Roczna informacja o przeciętnym zatrudnieniu. Termin realizacji – do 20 stycznia.
2. Formularz 2-NDFL dla każdego indywidualny pracownik. Zgłoszono raz przed 1 kwietnia.
3. Kwartalny skonsolidowany podatek dochodowy od 6 osób do końca przyszłego miesiąca.
4. Naliczanie składek ubezpieczeniowych 4 razy w roku, które nie uwzględniają opłat za obrażenia. Termin: 30 dni po zakończeniu kwartału.

W PF można wypożyczyć:

1. Formularz roczny SZV-STAZH do 1 marca.
2. Raport miesięczny SZV-M do 15 dnia następnego miesiąca.

Co kwartał informacja o urazach i chorobach zawodowych przekazywana jest do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na formularzu 4-FSS w terminie do 25 lub 20 dnia następnego miesiąca, w zależności od rodzaju zgłoszenia elektronicznego lub zwykłego.

Prawo do zapłaty podatku kalkulacyjnego dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku możesz uzyskać w następujący sposób:

Rejestracja jest przeprowadzana przez Federalną Służbę Podatkową pod adresem rejestracyjnym indywidualnego przedsiębiorcy, jeżeli transakcje mające na celu nałożenie jednolitego podatku od przypisanego dochodu to:

• handel dostawczy lub handlowy;
• przepływ ładunków i pasażerów;
• zastosowanie informacji reklamowych w transporcie.

We wszystkich pozostałych przypadkach należy skontaktować się z inspektoratem, na obszarze którego działa przedsiębiorca.

Aby zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę, należy wypełnić wniosek za pomocą formularza UTII-2, w którym podaje się następujące informacje:

1. Indywidualny numer podatkowy (NIP) płatnika.
2. Kod Federalnej Służby Podatkowej, pod którym przesyłane są informacje.
3. Nazwisko, imię, patronimika wnioskodawcy.
4. OGRNIP.
5. Data rozpoczęcia pracy nad jednym podatkiem kalkulacyjnym.
6. Rodzaje działań wraz z kodami i adresami realizacji.

Przedsiębiorca ma prawo złożyć wniosek osobiście lub za pośrednictwem osoby upoważnionej.

W drugim przypadku konieczne jest uzyskanie notarialnego pełnomocnictwa do reprezentowania interesów i dołączenie go do formularza. Federalna Służba Podatkowa wydaje dokument dotyczący rejestracji indywidualnych przedsiębiorców 5 dni po wypełnieniu wniosku.

System UTII może być stosowany jednocześnie z innymi systemami - uproszczonym systemem podatkowym, patentem, OSNO, ujednoliconym podatkiem rolnym.

Głównym warunkiem jest to, że nie można go używać do jednej kategorii operacji. różne rodzaje opodatkowanie.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje w UTII i chce prowadzić dalsze operacje na tym samym systemie, konieczne jest złożenie wniosku tak, jak podczas wstępnej rejestracji. Przejście z pozostałych trybów możliwe jest dopiero od 1 stycznia. Dlatego czasami łatwiej jest zlikwidować indywidualnego przedsiębiorcę i od razu otworzyć nowego z niezbędnym systemem.

Aby wyrejestrować pojedynczego podatnika kalkulacyjnego, formularz UTII-4 należy złożyć w ciągu 5 dni od chwili, gdy działalność przestaje spełniać kryteria lub z następujących powodów:

• przejście do innego systemu;
• zamknięcie IP.

Federalna Służba Podatkowa ma 5 dni roboczych na zakończenie rejestracji. Aby wybrać inny tryb, należy od początku złożyć indywidualny wniosek przedsiębiorcy rok kalendarzowy, w przeciwnym razie domyślnym systemem jest system ogólny.

Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu jest specjalnym systemem podatkowym, jednym z głównych cechy charakterystyczne czyli brak bezpośredniego związku pomiędzy osiąganym przez przedsiębiorcę dochodem a wysokością zapłaconego podatku. Bez względu na to, ile osiągasz dochodów, będziesz płacić stałą kwotę, obliczoną na podstawie kwot określonych przez prawo.

Jak przejść na jeden podatek

Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się z tego skorzystać reżim podatkowy(i ma do tego prawo zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej), musi udać się do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. W związku z tym składa się tam oświadczenie.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie jest zarejestrowany w inspekcji podatkowej, na terytorium której prowadzona jest jego działalność, wówczas w tym inspekcji, w ciągu 5 dni roboczych od rozpoczęcia jego działalności jako płatnika UTII, zgodnie z art. 246.28 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Istnieją wyjątki od tej reguły: transport, podróżowanie i handel handlowy, reklama pojazdy. W takim przypadku wniosek o zastosowanie podatku kalkulacyjnego należy złożyć w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.

Kryteria stosowania UTII:

• wprowadzono podatek z tytułu określonego rodzaju działalności prowadzonej przez indywidualnego przedsiębiorcę na terytorium, na którym przedsiębiorca prowadzi tę działalność;
• średnia liczba pracowników nie przekracza 100 osób;
• wymagania dotyczące dodatkowych ograniczeń dla niektórych rodzajów działalności zostały spełnione zgodnie z rozdziałem. 26 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (maksymalny obszar obszaru sprzedaży, obszar usług itp.).

Raportowanie

Wynajmuje jednoosobowy przedsiębiorca. Deklarację składa się cztery razy w roku, tj. za każdy kwartał termin jej złożenia upływa nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego, a deklarację roczną najpóźniej 20 stycznia następnego roku. okres raportowania. Warto wypróbować usługę obliczania i przesyłania raportów na UTII.

Jak zmniejszyć UTII dla składek i świadczeń: Tabela

Opodatkowanie w ramach UTII

Jeden podatek od przypisanego dochodu. Termin jej zapłaty upływa nie później niż 25 dnia pierwszego miesiąca następnego okresu rozliczeniowego. W przeciwnym razie będziesz musiał zapłacić grzywnę, która zostanie naliczona natychmiast, jeśli podatek nie zostanie zapłacony lub zapłacony później. Podatek oblicza się na podstawie potencjalnego dochodu, a nie rzeczywistego dochodu (art. 346 ust. 27 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Głównym czynnikiem determinującym ten możliwy dochód jest fizyczny wskaźnik działalności, czyli powierzchnia sali sprzedażowej, liczba pojazdów czy pracowników.

Przedsiębiorcy indywidualni, oprócz jednolitego podatku, zobowiązani są do opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne i fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Jak prowadzić zapisy

Ponieważ obliczenie UTII dla indywidualnych przedsiębiorców uwzględnia wskaźniki fizyczne, oni. Prawo nie określa, w jaki sposób możesz to zrobić.

Jeżeli zatem urząd skarbowy wymaga ksiąg zaliczeniowych i zaleca prowadzenie takich ksiąg, wiedz, że są to wymogi niezgodne z prawem. Zwłaszcza jeśli ta książka zaleca wprowadzenie takich sekcji, jak „Wydatki”, „Dochody”, „ Płaca" i tak dalej.

Przedsiębiorca wykonujący wyłącznie działalność podlegającą opodatkowaniu podatkiem kalkulacyjnym dla przedsiębiorców indywidualnych, oprócz ewidencjonowania wskaźników rzeczowych, nie może prowadzić niczego innego.

To prawda, że ​​nadal warto posiadać dokumenty potwierdzające charakter prawny tego typu działalności gospodarczej. Nie dla urzędu skarbowego, ale dla innych organów regulacyjnych i organów ścigania, które lubią interesować się pochodzeniem produktu, jego jakością, zgodnością z różnymi normami sanitarnymi i tak dalej.

Jak obliczyć kwotę podatku

Przykład obliczenia UTII dla indywidualnych przedsiębiorców jest prosty. Musisz znaleźć w art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, z którym masz do czynienia, spojrzeć na podstawową rentowność tego typu na jednostkę wskaźnika fizycznego.

Dochód podstawowy należy pomnożyć przez wskaźnik fizyczny (może zmieniać się w ciągu kwartału i należy to również wziąć pod uwagę) oraz przez współczynnik deflatora, który ustala Rząd Federacji Rosyjskiej dla każdego okresu podatkowego. W rezultacie otrzymujesz kwotę szacunkowego dochodu obliczoną dla Ciebie przez ustawodawców.

Jeżeli w normatywnym akcie prawnym dotyczącym przypisywania lokalne autorytety zdecydowałem się obdarować Cię prezentem w postaci odpustu, wtedy gdy tam zajrzysz, zobaczysz także współczynnik dostosowawczy do rodzaju prowadzonej przez Ciebie działalności gospodarczej. I tak się dzieje: szacowany dochód mnoży się przez drugi czynnik, który zmniejszy lub utrzyma dochód.

Od otrzymanej kwoty pobieramy 15% – tyle wynosi kwota podatku za dany miesiąc. Następnie, jeśli potrzebujesz dochodu kwartalnego, pomnóż tę liczbę przez trzy. Lub skorzystaj z usługi „Moja Firma” do obliczeń

Okres podatkowy, w którym przedsiębiorca utracił prawo do korzystania z UTII.

Obliczanie UTII dla indywidualnych przedsiębiorców: wideo