SIA grāmatvedības uzskaites īpatnības uz bāzes. Neatkarīga grāmatvedība individuālajiem uzņēmējiem

Samaksa par pilna laika grāmatveža pakalpojumiem uzņēmējam dažkārt var būt lieli izdevumi. Ņemot vērā, ka lielākā daļa no viņiem izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu vai arī daudzi uzņemas grāmatveža funkcijas. Bet, lai to izdarītu, jums jāzina, kā pašam veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam. Atbildes meklējiet rakstā.

Lai palīdzētu uzņēmējiem, kuri vēlas atbildēt uz jautājumu, kā pašiem veikt uzskaiti, šodien ir pieejami vairāki tiešsaistes pakalpojumi un specializētas programmas. Tie ir paredzēti, lai pēc iespējas vienkāršotu šo procesu, un daudzi to nodrošina soli pa solim instrukcijas. Starp slavenākajiem un populārākajiem:

• 1C-Grāmatvedības programma. Jūs varat to apgūt pats, lai pats varētu veikt ierakstus, bet tas prasīs laiku.
• Pakalpojums "Mans bizness". Tas kļūst arvien populārāks, ņemot vērā tā ērtības, funkcionalitāti un saprātīgas uzturēšanas izmaksas. Tāpat patīkams bonuss ir zvanu centra atbalsts, kas atbild uz jautājumiem par programmu.
• Sky pakalpojumam ir iespēja bez maksas testēt 2 nedēļas. Atskaišu nodošana attiecīgajām iestādēm īstenota par maksu.
• “Manas finanses” ļauj ģenerēt uzņēmēja darba procesā nepieciešamo dokumentāciju, kā arī var sastādīt deklarāciju un nosūtīt to Federālajam nodokļu dienestam.

Papildus automatizētajai uzskaites metodei to var izdarīt pats, kā līdz šim - manuāli. Tas viss ir atkarīgs no jūsu īpašajām vēlmēm.

Ņemot vērā ziņošanas trūkumu, mēs to apsvērsim detalizētas instrukcijas, kādi atskaitījumi tiek veikti budžetā katrai nodokļu sistēmai.

Uzņēmēju ziņojumi par vienotu sistēmu

1. IP iekšā šajā gadījumā jāved ienākumu un izdevumu grāmatiņa.
2. Saskaņā ar Grāmatu pārskata gada beigās tiek sastādīta 3-NDFL deklarācija un tiek samaksāta nodokļa likme, kas ir vienāda ar 13% no saimnieciskās darbības ienākumiem. Maksimālais deklarācijas iesniegšanas termiņš ir 30. aprīlis.
3. Arī PVN šajā nodokļu sistēmā ir obligāts, tas tiek maksāts ik pēc 3 mēnešiem un ir 18%.
4. PVN tiek veidots, pamatojoties uz datiem, kas norādīti rēķinos no uzņēmēja piegādātājiem un viņa paša, kā arī iegādes un pārdošanas speciālajos žurnālos. Lasiet vairāk par to, kā aprēķināt PVN.
5. Papildu nodokļi (īpašums, transports, zeme) tiek pārskaitīti tikai tad, ja uzskaites objekti ir nepieciešami individuālajam uzņēmējam uzņēmējdarbības veikšanai.

Šajā sistēmā, ja ir kases aparāts, ir jāuztur žurnāls un jāreģistrē primārie.

Personāla algošanas gadījumā uzņēmēja pienākumos ietilpst ienākuma nodokļa aprēķināšana un ieturēšana no darbinieku algām. Viņam arī jāveic personāla uzskaite un jāveic iemaksas Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā.

Pārskati, kas tiek uzlikti uzņēmējam personāla algošanas gadījumā:

1. Nodokļu departaments:

• informācija par darbinieku skaitu jāiesniedz līdz 20.janvārim;
• līdz 1. aprīlim - o algas personāls;

1. Sociālās apdrošināšanas fonds iesniedz ik pēc 3 mēnešiem un katru gadu sastādītu izziņu atbilstoši FSS-4 veidlapai. Iesniegšanas termiņš ir nākamā ceturkšņa pirmā mēneša 15.datums.
2. Pensiju fonds pieprasa RSV-1 veidlapu iesniegt līdz nākamā ceturkšņa un gada otrā mēneša 15. datumam.

Pat ja darbinieku nav, jums jāzina, kā maksā individuālais uzņēmējs fiksētās iemaksas budžetā pensiju fondam un obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai. Šīs summas var mainīties katru gadu, un vislabāk ir sazināties ar vietējo nodokļu iestādi. Šī informācija Ir svarīgi zināt, kā pareizi veikt grāmatvedību un bez grūtībām samaksāt visus atskaitījumus.

Ir noderīgi zināt, ka nodoklis saskaņā ar OSNO tiek aprēķināts no saņemtā ienākuma summas. Ja uzņēmējam nav nekādas darbības un, protams, viņš nesaņem ienākumus, viņš var nemaksāt nodokļus.

Uzņēmēju pārskatu sniegšana, izmantojot vienkāršotu sistēmu

Individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, tiek piedāvāta iespēja izvēlēties šādu nodokļa bāzi:

• 6% no saņemto ienākumu summas;
• 15% no summas, kas saņemta saskaņā ar shēmu “ienākumi mīnus izdevumi”.

Atkarībā no izvēlētā varianta mainās arī budžetā ieskaitītā nodokļa summa. Deklarācija tiek iesniegta reizi gadā, līdz 30.aprīlim. Ziņošana par pieņemtajiem darbiniekiem šajā gadījumā tiek veikta tāpat kā OSNO. Individuālais uzņēmējs, kurš darbojas vienkāršotā kārtībā, ir atbrīvots no ienākuma un īpašuma nodokļa maksāšanas privātpersonām.

Šajā konkrētajā nodokļu sistēmā pievilcīgs ir arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa, PVN un īpašuma nodokļa neesamība. Tomēr, ja jums ir transports vai zemes gabals, ko izmanto uzņēmējdarbībā, jums būs jāveic atbilstošais nodokļu maksājumi.

Lai izvairītos no sodiem, pievērsiet uzmanību oficiālajām lietvedības prasībām un ņemiet vērā Krievijas Federācijas veidojošo vienību reģionālās nianses.

Uzņēmēju ziņojumi par nosacīto ienākumu sistēmu (UTI)

Aprēķinot nodokli, budžetā tiek iemaksāts katru ceturksni līdz pārskata perioda mēneša 25. datumam. Savukārt deklarāciju iesniedz ne vēlāk kā līdz šā mēneša 20.datumam. Tas ir, ja nodokļi tika pārskaitīti par 3.ceturksni (jūlijs, augusts, septembris), tad deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā 20.oktobrī, un tie tiek samaksāti ne vēlāk kā 25.oktobrī.

Attiecīgi individuālais uzņēmējs, kas ziņo par UTII, veic ienākumu un izdevumu uzskaiti un uzrauga viņa uzņēmuma fizisko rādītāju izmaiņas, kas ietekmē nodokļu bāzi. Pēdējie ietver īrētās platības lielumu, darbinieku skaitu, transportlīdzekļiem, mazumtirdzniecības vietas un citi rādītāji atkarībā no uzņēmēja darbības veida.

Kā kļuva skaidrs, no nodokļiem individuālais uzņēmējs, kas atrodas UTII, maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā un Pensiju fondā.

Ja uzņēmējs veic vairāku veidu darbības, viņam par katru no tiem ir jāziņo atsevišķi.

Video par atskaišu iesniegšanu individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem

Stāstā detalizēti aprakstīts, kādi pārskati, kādos termiņos un uz kādu periodu jāiesniedz uzņēmējam ar darbiniekiem. Shēma individuālam uzņēmējam bez darbiniekiem ir vienkāršāka.

Jebkurā gadījumā, vai veikt uzskaiti pašam vai algot grāmatvedi, tas ir paša uzņēmēja ziņā. Tie, kas nodarbojas ar pārskatu iesniegšanu bez neviena palīdzības, uzskata, ka tajā nav nekā sarežģīta. Ir svarīgi tikai savlaicīgi sekot līdzi izmaiņām likumdošanā.

Jūs esat reģistrējis SIA un izveidojis prioritāro uzdevumu sarakstu. Kādu vietu tajā ieņem grāmatvedība? Ja nolemjat atlikt grāmatvedības kārtošanu līdz pirmā klienta ierašanās brīdim vai pat līdz pirmajai atskaitei, tā ir liela kļūda!

Grāmatvedības uzsākšana. Kam būtu jākārto grāmatvedība?

Pienākums vadīt grāmatvedība diktē Federālais likums Nr.402-FZ “Par grāmatvedību”. Tajā teikts, ka katram ir jāveic grāmatvedības uzskaite. juridiskām personām, tirdzniecības un bezpeļņas organizācijas, un ne īpašuma forma, ne nodokļu sistēma neatbrīvo šo pienākumu.

Līdz 2013. gadam uzņēmumi, kuri izmantoja vienkāršoto nodokļu sistēmu, nevarēja veikt grāmatvedības uzskaiti, bet 2013. gadā šīs tiesības tiem tika atņemtas. Tomēr ir piekāpšanās īpaši mazām organizācijām. Piemēram, federālais likums Nr.209-FZ ļauj mazajiem uzņēmumiem kārtot grāmatvedības uzskaiti vienkāršotā veidā.

Vienīgais izņēmums ir individuālie uzņēmēji: viņiem vēl nav jākārto grāmatvedība. Prombūtne grāmatvedība vai par rupjiem grāmatvedības noteikumu pārkāpumiem soda ar naudas sodu.

Kādi dokumenti regulē grāmatvedības uzskaiti organizācijā?

Kā jau minēts, galvenais dokuments, kas regulē grāmatvedību visā valstī, ir Federālais likums Nr. 402-FZ “Par grāmatvedību”. Citi pamatdokumenti ir grāmatvedības noteikumi (GPS), kas apraksta, kā praktiski kārtot grāmatvedību. No PBU piedāvātajām iespējām ir jāizvēlas tās, kas biznesam būs finansiāli visizdevīgākās un novērsīs liekus jautājumus no regulējošo iestāžu pārstāvjiem un investoriem.

Un visbeidzot vēl viens fundamentāls dokuments - kontu plāns organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaitei, kas apstiprināts ar Finanšu ministrijas 2000.gada 31.oktobra rīkojumu Nr.94n ( jaunākais izdevums apstiprināts ar Finanšu ministrijas 2010. gada 8. novembra rīkojumu Nr. 142n). Organizācijas kontu plāns tiek sastādīts un apstiprināts, pamatojoties uz šo kontu plānu.

Kur sākt grāmatvedību organizācijā?

Grāmatvedības izziņas tiek iesniegtas reizi gadā, taču grāmatvedība ir jāveic regulāri un sistemātiski, lai pēc pārskata perioda beigām nebūtu jāmeklē primārie dokumenti starp darījuma partneriem un steigšus jāgrāmato grāmatvedības ieraksti kontos. Turklāt grāmatvedība organizācijā sākas pirms pirmā darījuma. Tiklīdz tiek saņemti uzņēmuma īpašumtiesību dokumenti, var tikt sastādīti vietējie noteikumi, kas regulē grāmatvedību organizācijā.

Pirmkārt, grāmatvedim ir:

• Sagatavo veidlapas primārie dokumenti
• Apstiprināt kontu plānu

Kā uzrakstīt organizācijas grāmatvedības politiku?

Grāmatvedības politika ir uzņēmuma iekšējais dokuments, kas nosaka grāmatvedības uzskaites principus un iespējas. Grāmatvedības politika jāsastāda un jāapstiprina 90 dienu laikā no datuma valsts reģistrācija juridiska persona.

Mazos uzņēmumos, kur grāmatvedība nav ar funkcijām bagāta, grāmatvedības politikas bieži tiek pieņemtas vienu reizi visā uzņēmuma darbības laikā. Tomēr, ja nepieciešams, tiek veiktas izmaiņas akadēmiskajā politikā, piemēram: sakarā ar jaunas organizācijas darbības jomas rašanos vai izmaiņām likumdošanā.

Ja jums tiek veikts audits, esiet gatavs iepazīstināt ar savu grāmatvedības politiku: tas būs pirmais, ko viņi prasīs. Lai inspektoriem nebūtu iespējas interpretēt likuma neskaidrības ne jums par labu, savā grāmatvedības politikā aprakstiet grāmatvedības uzskaites īpatnības jūsu uzņēmumā.

Ko rakstīt grāmatvedības politikā?

Grāmatvedības politika regulē gan grāmatvedības, gan nodokļu uzskaites kārtošanu, tāpēc ir ērti to sadalīt divās daļās.

Runājot par grāmatvedību, grāmatvedības politikā jāiekļauj:

• Organizācijas darba kontu plāns
• Paskaidrojuma forma bilance un peļņas un zaudējumu pārskatu
• Organizācijas ienākumu un izdevumu iedalījums ieņēmumos un izdevumos no parastās darbības un citos ieņēmumos un izdevumos (ņemot vērā organizācijas darbības specifiku)
• Finanšu pārskatu posteņu kļūdu būtiskuma līmenis
• Pamatlīdzekļu pārvērtēšanas kārtība vai informācija, ka pamatlīdzekļi netiek pārvērtēti, perioda noteikšanas metodes izdevīga izmantošana un pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu nolietojums
• Krājumu novērtēšanas kārtība (pēc katras vienības pašizmaksas, pēc vidējās pašizmaksas vai pēc FIFO metodes - pēc pirmās krājumu iegādes izmaksām)
• Informācija par to, kas veiks grāmatvedību: vadītājs, grāmatvedis vai grāmatvedības pakalpojums.

Turklāt mazie uzņēmumi norāda, vai tie piemēros PBU 18/02 “Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķinu uzskaite” un PBU 8/2010 “Paredzamās saistības, iespējamās saistības un iespējamie aktīvi”.

Nodokļu uzskaites noteikumos jāiekļauj

• Nodokļu uzskaites reģistri, ko uzņēmums izstrādā saskaņā ar Nodokļu kodeksa prasībām
• Tiešo un netiešo izdevumu nošķiršanas princips ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā
• Nepabeigtā darba novērtēšanas metode
• Krājumu novērtēšanas kārtība, izlaižot ražošanā un citā veidā iznīcinot, iegādāto preču pārdošanas laikā (par krājuma vienības pašizmaksu, plkst. vidējās izmaksas, pēc pirmās iegādes cenas - FIFO)

LIFO vērtēšanas metodi (pamatojoties uz pēdējo iegādāto krājumu izmaksām) nevar izmantot no 01.01.2015. Nodokļu maksātājiem, kuri izmantojuši šo metodi krājumu novērtēšanai, ir jāveic izmaiņas savās grāmatvedības politikās.

• Produkcijas un iegādāto preču pašizmaksas veidošanas kārtība nodokļu vajadzībām
• Mantas vērtības piešķiršanas kārtība materiālajiem izdevumiem: vienreizēji nododot ekspluatācijā vai (no 01.01.2015.) vairākos pārskata periodos
• Īpašuma nolietojuma aprēķināšanas metodes (lineārais vai nelineārais)
• Rezervju veidošanas un izmantošanas noteikumi
• Normas standartizēto izdevumu atzīšanai par ienākuma nodokļa izdevumiem: reprezentācijas izdevumi, izdevumi par brīvprātīgo medicīnisko apdrošināšanu u.c.

Organizācijas, kas strādā šajā jomā informācijas tehnoloģijas, norāda, vai datortehniku ​​klasificē kā nolietojamu īpašumu vai tās iegādes izmaksas uzskata par materiālajiem izdevumiem.

Preču saraksts ir atvērts, katra organizācija to sastāda patstāvīgi, ņemot vērā savu specifiku.

Primārie dokumenti un kontu plāns

Saimnieciskās dzīves faktus grāmatvedībā atspoguļo uz primāro grāmatvedības dokumentu pamata. Kopš 2013. gada organizācijas var patstāvīgi izstrādāt primāro dokumentu formas. Galvenais ir ievadīt veidlapās visus nepieciešamos rekvizītus un apstiprināt tos grāmatvedības politikā.

Tomēr, ja organizācijas ekonomiskajā dzīvē nav nestandarta darbību, labāk neveidot atsevišķas dokumentu formas. Lai neapgrūtinātu dokumentu plūsmu, labāk izmantot Valsts statistikas komitejas ieteiktās veidlapas.

Ja nepieciešams, dokumentu sarakstu var papildināt.

Papildus primāro dokumentu formām grāmatvedības politikā ir nepieciešams apstiprināt organizācijas kontu plānu un grāmatvedības reģistrus. No Finanšu ministrijas apstiprinātā kontu plāna izvēlieties tos, kurus izmantosiet. Un precīzākai klasifikācijai varat ievadīt apakškontus.

Ja uzņēmums ir mazs un tā saimnieciskā dzīve nav saistīta ar nestandarta darbībām, vadītājam nav jāiedziļinās visos šajos smalkumos. Tiešsaistes servisā Kontur.Grāmatvedība jau ir izveidota vairumam uzņēmumu piemērota grāmatvedības politika, atliek tikai to izlasīt un izdrukāt servisā sagatavoto pasūtījumu.

Kur sākt grāmatvedību? - Paskaties video

Mēģiniet strādāt Kontur.Grāmatvedība - ērts tiešsaistes pakalpojums grāmatvedības uzturēšanai un atskaišu nosūtīšanai caur internetu.

Pirms reģistrēšanās kā individuālajam uzņēmējam (IP), jums ir jāapgūst individuālā uzņēmēja grāmatvedības sarežģītības, lai izvairītos no iespējamām problēmām nākotnē. Daudzi ir dzirdējuši, ka individuālie uzņēmēji vispār neveic grāmatvedības uzskaiti, daži uzskata, ka šis jautājums ir mazsvarīgs, un daži uzskata, ka tas nemaz nav sarežģīti, un viņi ar to tiks galā bez problēmām.

Grāmatvedības iemesli

Reāli viss nav gluži tā, un grāmatvedībai, pat individuālo uzņēmēju gadījumā, ir jāpievērš pienācīga uzmanība. Un tam ir vairāki iemesli.

1. Pārkāpjot atskaišu iesniegšanas termiņus, grāmatvedības procedūras vai nodokļu un citu maksājumu nomaksu, jums radīsies lieli izdevumi naudas sodu, līgumsodu un problēmu ar darījumu partneriem veidā.
2. Izvēloties pareizo nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem, jums būs mazāks finansiālais slogs, maksājot nodokļus. Tāpat ir iespējams, ka, nezinot visas nodokļu shēmas, jūs izmantosiet nelikumīgas shēmas, kas palīdz izvairīties no nodokļu nomaksas. Bet, kā zināms, likuma nezināšana neatbrīvos no atbildības par to pārkāpšanu.
3. Izvēloties vienu vai otru atskaites veidu, var saņemt dažādus atskaišu iesniegšanas termiņus, dažādas nodokļu summas un, iespējams, nodokļu atvieglojumus.
4. Reģistrējoties kā individuālais uzņēmējs, jūs varat īsā laikā izvēlēties vienu vai otru nodokļu režīmu. Ja to neizdarīsi uzreiz pēc reģistrācijas, strādāsi pēc t.s kopējā sistēma nodokļiem (OSNO). Un šī ir visgrūtākā un dārgākā iespēja, it īpaši iesācējam uzņēmējam.

Tātad jautājums par grāmatvedības uzskaites nepieciešamību individuālajiem uzņēmējiem ir slēgts. Vienīgais, kas jums jāsaprot, ir tas, kurš to darīs - pats uzņēmējs, trešās puses grāmatvedis, vai arī jūs pieņemsit darbā grāmatvedi.

Kā tiek veikta grāmatvedības uzskaite individuālajiem uzņēmējiem?

Izdomāsim, kā pareizi veikt individuālo uzņēmēju grāmatvedību. Neskatoties uz to, ka saskaņā ar Federālais likums, individuālie uzņēmēji var neveikt grāmatvedības uzskaiti, tā nav gluži taisnība. Galu galā papildus grāmatvedībai ir arī nodokļu uzskaite, un individuālajiem uzņēmējiem ir pienākums to uzturēt. Līdz ar to bez grāmatvedības vispār nevarēs iztikt.

Jums jāzina, ka nodokļu uzskaite ir vispārināts datu kopums, no kura tiek aprēķināti nodokļu maksājumi. Šāda grāmatvedība ir nepieciešama visiem bez izņēmuma uzņēmējiem un komersantiem neatkarīgi no to īpašuma formas.

Lai saprastu nodokļu uzskaite pieklājīgā līmenī jāpiesaista speciālists, vai arī apsēsties un izdomāt pašam. Papildus šai grāmatvedībai ir arī atskaites par kases aparāti, darbinieki un dažādi bankas un primārie dokumenti.

Bieži vien individuālie uzņēmēji, kuri nepārzina finanšu grāmatvedības sarežģījumus, nesaprot atšķirību starp dažādi veidi ziņošanu un sauc tos visus ar vienu un to pašu frāzi “grāmatvedība”. Ērtības labad mēs izmantosim šo frāzi mūsu rakstā.

Lasi arī: Kāda veida pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs?

Tātad, kā veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam? Atbilde var būt tikai viena – profesionāli. Bet kurš būs šis profesionālis – tu vai grāmatvedis – atkarīgs tikai no tevis paša. Ja jūs kā individuālais uzņēmējs neveiksiet pārāk daudz “turbulentas” saimnieciskās darbības, tad ar grāmatvedības uzskaiti tiksiet galā paši. Un mēs jums pateiksim, kā.

Soli pa solim instrukcijas uzskaites veikšanai

Kā jau ir kļuvis skaidrs no iepriekš minētā, vienkārši ir nepieciešams uzturēt noteiktu dokumentu plūsmu. Tātad, soli pa solim instrukcijas.

Pirmais posms. Pirmkārt, jums vajadzētu aprēķināt iespējamos izdevumus un ienākumus. Tas jums ļoti palīdzēs, aprēķinot nodokļus.

Otrais posms. Pamatojoties uz informāciju par nodokļu sistēmām, jums ir jāizvēlas nodokļu režīms, saskaņā ar kuru jūs strādāsit un ziņosit nodokļu inspekcijai. Summas nodokļu maksājumi, dažādos nodokļu režīmos, var atšķirties par ievērojamām summām. Tas nozīmē, ka režīma izvēle var būtiski ietekmēt jūsu finanšu rādītājus.

Trešais posms. Studējiet uzmanīgi nodokļu atskaites, kas ir jānodod saskaņā ar izvēlēto nodokļu režīmu. Pārskatu veidlapu piemērus varat skatīt Federālā nodokļu dienesta (FTS) vietnē.

Ceturtais posms. Šajā posmā jums ir jāizlemj, vai jums būs darbinieki vai nē. Ja jums ir darbinieki, tad pārskatu sniegšana kļūst daudz sarežģītāka, un nav svarīgi, cik darbinieku jums ir.

Piektais posms. Detalizēti izprotiet savu nodokļu režīma kalendāru. Galu galā nokavēti ziņojumi un nelaikā veikti maksājumi vienmēr radīs finansiālus zaudējumus soda un soda naudas veidā un, iespējams, arī norēķinu kontu bloķēšanu.

Sestais posms. Ir pienācis laiks lemt par sadarbības formu ar to, kas sastādīs atskaites, ja vien, protams, uzskaiti neveiksit paši. Ja izmantojat vienkāršus režīmus, piemēram, UTII, vienkāršotu ienākumu nodokļu sistēmu vai PSN, varat pats tikt galā ar ziņošanu. Šajā gadījumā jums ļoti palīdzēs dažādi pakalpojumi, kas atrodami internetā. Bet, ja jūsu vienkāršoti nodokļu sistēmas režīmi ienākumi-izdevumi, BASIC vai jums ir plaši saimnieciskā darbība, individuālo uzņēmēju grāmatvedību labāk uzticēt profesionāļiem.

Septītais posms. Šis ir galvenais posms, kas nav ierobežots laikā. Jums ir jāsaglabā un jāuztur visi ar uzņēmējdarbību saistītie dokumenti. Tajos ietilpst bankas izraksti, līgumi, izdevumu dokumenti, kases izraksti un tamlīdzīgi. Atcerieties to nodokļu birojs var veikt auditu par iepriekšējiem trim gadiem, pat ja esat likvidējis individuālo uzņēmēju.

Grāmatvedība saskaņā ar OSNO

Lai izvēlētos OSNO, jums rūpīgi jāizpēta visas priekšrocības, ko varat iegūt, strādājot ar šādu sistēmu. Grāmatvedības dokumenti Visgrūtāk būs individuāliem uzņēmējiem, kuri strādā saskaņā ar OSNO. Būs nodokļu deklarācijas, pamatojoties uz taksācijas gada rezultātiem un ceturkšņa PVN atskaiti. Un, ja jūsu ienākumi pārāk atšķiras no gaidītajiem, tad papildus 3-NDFL būs jāiesniedz arī 4-NDFL, kas situāciju vēl vairāk sarežģīs.

Grāmatvedības uzskaite individuālajam uzņēmējam ir process, kas ietver daudzas nianses un iezīmes, bez kurām iesācējs uzņēmējs nevarēs veikt finanšu lietas atbilstoši prasībām. Ir vairāki nodokļu režīmi, ko individuālais uzņēmējs var izmantot. Katrai metodei ir savi plusi un mīnusi.

Kas tas ir

Grāmatvedība ir sistēma informācijas vākšanai par organizācijas līdzekļiem un saistībām. Grāmatvedība ir jāveic nepārtraukti, ieskaitot visus saimnieciskos darījumus.

Grāmatvedība ir nepieciešama, lai iegūtu ticamu informāciju par organizāciju.

Iegūtie dati ļaus:

• novērst negatīvus biznesa rezultātus;
• nosaka organizāciju ekonomiskās rezerves stabilas finansiālās situācijas veidošanai;
• ievērot tiesību aktus, kas noteikti attiecībā uz uzņēmējiem;
• kontrolēt saimniecisko darbību un noteikt to iespējamību;
• kontrolēt īpašumu un izsekot tā kustībai;
• kontrolēt uzņēmuma resursu izmantošanu;
• uzraudzīt uzņēmuma darbību saskaņā ar noteiktajiem standartiem.

Individuālo komersantu grāmatvedība 2018.g

Federālais likums “Par grāmatvedību” 2011. gada 6. decembrī Nr. 402-FZ nosaka, ka individuālajam uzņēmējam nav jākārto grāmatvedības uzskaite. Neskatoties uz to, Individuālajiem uzņēmējiem ir jāatskaitās valstij nodokļu uzskaites veidā.

Nodokļu uzskaites līdzekļi datu apkopošana, ko izmanto, lai noteiktu nodokļa bāzi un maksājumu apmēru. Atbildība par šīs uzskaites uzturēšanu gulstas uz visiem uzņēmējiem. Šāda veida atskaites tiek papildinātas ar citiem dokumentiem, ar kuriem darbs iesācējiem var radīt problēmas.

Grāmatvedība un nodokļu uzskaite ir dažādi jēdzieni. Bet ārpus juridiskās sfēras ir ierasts abus terminus saukt par vienu un to pašu izteiksmi.

Soli pa solim instrukcijas: kā to izdarīt pats

Soli pa solim instrukcijas atsevišķu uzņēmēju neatkarīgai grāmatvedībai:

1. Aprēķināt aptuvenie ienākumi un izdevumi. Iegūtie skaitļi būs nepieciešami nodokļu sloga aprēķināšanai.
2. Pamatojoties uz iegūtajiem datiem, varat izvēlēties piemērotu nodokļu režīmu. Izvēlētais nodokļu maksāšanas veids ietekmēs turpmāko ieskaitījumu apjomu valsts budžetā. Lai aprēķinātu savu nodokļu slogu, varat pieprasīt bezmaksas konsultāciju.
3. Katram režīmam ir savi nodokļu pārskatu sniegšanas noteikumi.
4. Individuālajam uzņēmējam ir jāizlemj, vai viņam ir jāpieņem darbā trešās puses darbinieki. Ja uzņēmējam ir darba līgumi, tad viņam būs jāaizpilda papildu atskaites. To skaits būs tieši atkarīgs no darbinieku skaita. Tāpat darbinieku klātbūtne rada nepieciešamību uzturēt personāla dokumentāciju.
5. Katram nodokļu režīmam būs savs maksājumu un atskaišu kalendārs. Par termiņu neievērošanu individuālais uzņēmējs tiks sodīts ar naudas sodu, soda naudu un nokavējuma naudu.
6. Tālāk jums jāizlemj par grāmatvedības pakalpojumu veidu. Ja individuālais uzņēmējs izmanto vienkāršus režīmus, tad grāmatvedību ir atļauts veikt patstāvīgi. Lai novērstu kļūdas, ieteicams izmantot dažādas palīgprogrammas. Taču atsevišķos gadījumos, kad grāmatvedību sarežģīs darījumu skaits vai nodokļu sistēma, labāk ir meklēt ārpakalpojumus.
7. Visi dokumenti ir jāsaglabā. Līgumi, ienākumu un izdevumu apliecinājumi, bankas izraksti, izziņas un citi papīri ir jāsaglabā līdz trīs gadu termiņa beigām pēc individuālā komersanta izslēgšanas.

Grāmatvedība un nodokļu uzskaite OSNO

Parastā nodokļu sistēma nozīmē, ka individuālais uzņēmējs grāmatvedības uzskaiti kārtos standarta veidā. BASIC- šī ir darbietilpīgākā un sarežģītākā sistēma, kuru vajadzētu izmantot tikai tad, ja nevar izmantot citus režīmus. Visbiežāk izmanto, ja uzņēmējs strādā nozarē, kur ir liels pieprasījums. Šādos gadījumos patērētāji vispirms pievērsīs uzmanību pilntiesīgam nodokļu maksātājam.

Ja individuālais uzņēmējs izmanto parasto sistēmu, tad viņam tas ir jādara:

• kārtot pirkšanas un pārdošanas grāmatiņas;
• kārtot izdevumu un ienākumu grāmatiņu;
• izraksta rēķinus un, ja nepieciešams, ieraksta tos žurnālā;
• Pieņemot darbā darbiniekus, tiek veikta personāla uzskaite.

Nodokļu maksāšana par OSNO:

• iemaksa pensiju fondā;
• pievienotās vērtības nodoklis 18%;
• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs 13% no ienākumiem, atskaitot izdevumus, kuriem ir dokumentāri pierādījumi, ja tādu nav, tiks ieturēti ne vairāk kā 20% no ienākumiem;
• darbinieku apdrošināšanas prēmijas un iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• citu darbības reģionā noteikto nodokļu veidu nomaksa.

Metodes, kā iesniegt ziņojumus nodokļu inspekcijai:

• par PVN – līdz nākamā mēneša 25. datumam pēc pārskata perioda;
• par iedzīvotāju ienākuma nodokli – līdz nākamā gada 30.aprīlim pēc pārskata gada;
• ziņošana par darbiniekiem uz ārpusbudžeta fondiem.

Darbs pie vienkāršotās nodokļu sistēmas

Grāmatvedība, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir daudz vienkāršāka, jo uzņēmējam gadā būs jāiesniedz tikai viena deklarācija. Šīs deklarācijas iesniegšanas termiņš ir nākamā pārskata gada 30.aprīlis.

Lietojot USN ienākumi 6% uzņēmēju var veikt paši savu grāmatvedību. Jāizmaksā 6% no kopējiem ienākumiem. Aprēķinot gada nodokli, tiks ņemta vērā arī iemaksātā summa.

Ir arī alternatīva vienkāršotās nodokļu sistēmas versija - Ienākumi mīnus izdevumi. Šī metode nozīmē nepieciešamību savākt dokumentus, kas apliecinās izdevumu esamību un to pamatotību. Šo dokumentu pareiza noformēšana ir svarīga sastāvdaļa, bez kuras nebūs iespējama vienkāršotās nodokļu sistēmas uzturēšana pēc šādas shēmas. Ja izdevumi nav pamatoti vai tie neietilpst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16 pantā apstiprinātajā sarakstā, tie netiks ņemti vērā.

Pārskatu iesniegšanas termiņi 2018. gadā: kalendārs, tabula

Ir obligāti jāiesniedz pārskati:

• Krievijas pensiju fonds SZVM formā līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam;
• FSS formā 4-FSS līdz 20. datumam papīra formā un līdz 25. datumam elektroniskā veidā nākamajā mēnesī pēc pārskata perioda.

Kalendāra tabula atskaišu iesniegšanai par individuālie uzņēmēji 2018. gadā.

Ja individuālais uzņēmējs strādā pēc PSN, tad nodokļu deklarācija nav nepieciešams. Patenta izmantošanas gadījumā. Apmaksas termiņš ir atkarīgs no iegādātā veida un tā derīguma termiņa.

Programma uzturēšanai

Grāmatvedības uzskaitei var vērsties pie dažādām programmām, kas visu procesu atvieglo, īpaši šīs jomas iesācējiem. Lai izveidotu pārskatu, jums vienkārši jāievada nepieciešamie dati, pēc kuriem programma neatkarīgi salīdzinās ievadīto informāciju un pārveidos to vajadzīgajā formā.

Populāras programmas:

1. "1C: Grāmatvedība" tiešsaistes versija: lielākais darba rīku klāsts. Lietotāji atzīmē pakalpojuma negatīvo aspektu trūkumu. Izmaksas: no 400 līdz 6400 rubļiem.
2. "1C: Grāmatvedība": labākā programmatūra grāmatveža darbam. Piemērots lieliem un vidējiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto profesionāla grāmatveža pakalpojumus. Par savu cenu tas sniedz visas iespējas, kādas var būt grāmatvedības tirgū. Izmaksas: no 5000 līdz 35 000 rubļu.
3. "LABĀKAIS": spēs tikt galā ar visvairāk sarežģīti uzdevumi. Problēma ir novēloti programmu atjauninājumi. Izmaksas: no 9 000 līdz 30 000 rubļu.
4. “Info-grāmatvedis”: “1C” galvenais konkurents, kas instrumentu plašumā neatpaliek no līdera. Ideāli piemērots mazo un vidējo uzņēmumu vadīšanai. Izmaksas: no 5000 līdz 36 000 rubļu, lietotājs var lejupielādēt un izmēģināt bezmaksas versiju, kurā trūkst lielāko daļu rīku.
5. "Ķēde. Grāmatvedība": plaša funkcionalitāte mazo uzņēmēju problēmu risināšanai. Dažas šaura fokusa problēmas nav iespējams atrisināt. Izmaksas: no 1000 līdz 4000 rubļiem.
6. “Mans bizness”: darbojas kopš 2009. gada, izmanto pat lielie uzņēmumi, lietotājs saņem iknedēļas informatīvos izdevumus un speciālistu konsultācijas. Izmaksas: no 366 līdz 2083 rubļiem, ir ievada periods.
7. “Manas finanses”: nodrošina standarta rīku paketi mazajiem uzņēmumiem. Piemērots mazajiem individuālajiem uzņēmējiem, ja nepieciešams, ir iespēja veikt grāmatvedības ārpakalpojumus. Izmaksas: no 1200 līdz 4200 rubļiem.
8. “Sky”: vienkāršu un saprotamu rīku komplekts, kas ļauj bez problēmām veikt grāmatvedību, izmantojot aplikāciju, lietotājam tiek dota iespēja izmantot pakalpojumu savā viedtālrunī. Izmaksas: 500 vai 3500 rubļu atkarībā no izvēlētā tarifa, ja ir jāiesniedz pārskati valsts aģentūrām, šai cenai tiek pievienoti 100 rubļi.
9. "Turbo grāmatvedis": elastīgs un ātra apkalpošana, programmatūra tiek atjaunināta reizi ceturksnī. Galvenā problēma– apgūšanas grūtības. Izmaksas: no 990 līdz 58 000 rubļu.

Katrai no sarakstā iekļautajām programmām ir savi plusi un mīnusi. Jums vajadzētu izvēlēties tādu, kas ir saprotams lietotājam un var apmierināt individuālā uzņēmēja vajadzības..

Pamācība iesācējiem

Pateicoties mūsdienīgām programmām un pakalpojumiem, grāmatvedības kārtošana pašam, ja ir mazs uzņēmums, nav tik grūti. Šādos gadījumos apmācība iesācējiem būs nepieciešama tikai tiktāl, lai jūs varētu apgūt pamatnosacījumus un saprast, kādas summas uz ko ietekmē.

Bet, ja individuālais uzņēmējs gatavojas paplašināties līdz liela mēroga projektiem, tad jāņem vērā daudzi faktori, kurus var pamanīt tikai ar pietiekamu pieredzi un zināšanām.

Video, kas stāsta par to, kā veikt grāmatvedības uzskaiti individuālam uzņēmējam bez grāmatveža.

Ienākumi un izdevumi

Ienākumi un izdevumi tiek uzturēti izmantojot divas atbilstošas ​​grāmatas.

To apkope ir jāpapildina, ievērojot šādus nosacījumus:

• apkope ir atļauta gan drukātā, gan elektroniskā veidā;
• visiem ierakstiem jābūt patiesiem un uzticamiem;
• ieraksti tiek veikti hronoloģiskā secībā;
• labojumi grāmatiņā jāveic saskaņā ar noteikumiem (pamatojums, uzņēmēja apliecinājums paraksta veidā un izmaiņu datums);
• katrs biznesa darījums jāatbalsta ar pierādījumiem dokumentu veidā;
• katrs biznesa darījums jāatspoguļo grāmatā;
• grāmata ir krievu valodā;
• Katram taksācijas periodam tiek izveidota sava atsevišķa grāmata.

Normatīvais regulējums

Normatīvie noteikumi, kas reglamentē individuālo komersantu grāmatvedību:

• 2011. gada 6. decembra federālais likums Nr. 402 “Par grāmatvedību” – pienākums kārtot grāmatvedību katrai saimnieciskajai vienībai Krievijas Federācijas teritorijā; – uzkrājumi grāmatvedībai.

Grāmatvedība ietver daudzu faktoru ņemšanu vērā. Bet to skaits būs par lielumu mazāks, ja individuālā uzņēmēja pakļautībā nav darbinieku vai viņu ir ļoti maz. Tāpat dokumentācijas un atskaišu apjomu ietekmēs atkarībā no darbības jomas, darba apjoma, darbinieku skaita un citiem mainīgajiem lielumiem izvēlētā nodokļu sistēma.

Grāmatvedība ir sarežģīts process, kas ietver dokumentāciju visi ar uzņēmējdarbību saistītie darījumi. Tas ietver iekšējās dokumentācijas un atskaišu sagatavošanu nosūtīšanai uz nodokļu iestādēm.

Visbiežāk individuālā uzņēmēju grāmatvedība tiek veikta, izmantojot programmu 1C Entrepreneur. Programmatūra ir viena no tām, ko iesaka Federālais nodokļu dienests.

Individuālās uzņēmējdarbības nianses

Vēlme iesaistīties privātajā uzņēmējdarbībā noteikti ir saistīta. Pašlaik to dara tikai nodokļu iestāde. Individuālais uzņēmējs atšķiras no visiem citiem īpašumtiesību veidiem ar to, ka viņš tikai uzņemas parādsaistību nastu. Turklāt visi parādi tieši ietekmē viņa īpašumu.

Pašlaik valsts individuālajiem uzņēmējiem neizvirza tādas pašas prasības, kādas pastāv citiem organizācijas veidiem. uzņēmējdarbības aktivitāte, bet tas nenozīmē, ka atbildības vispār nav.

Atbildības pakāpi regulē nodokļu forma, kuru privātuzņēmējs izvēlas savas darbības reģistrācijas laikā.

Likums paredz vairāku formu klātbūtni - (vienkāršotu), (impputētu), (patentu) un. Daudzi cilvēki cenšas maksimāli glābt sevi no nepieciešamības kārtot grāmatvedību, tāpēc izvēlas vienkāršotu variantu, kur grāmatvedību var veikt paši, arī bez speciālas grāmatvedības izglītības.

Valsts saglabā vairākas priekšrocības individuālajiem uzņēmējiem. Starp tiem:

• iespēja samazināt nodokļus tiesā;
• pašu naudas sodu lieluma būtisks samazinājums.

Grāmatvedības iezīmes atkarībā no nodokļu sistēmas

Būtiskākā uzņēmēja priekšrocība ir tā, ka viņam nav jāuztur pilna grāmatvedības uzskaite, piemēram, SIA un citas juridiskās personas.

Apskatīsim OSNO uzskaites shēmu (vispilnīgākā iespēja). Tas uzliek uzņēmējam pienākumu strādāt ar grāmatvedības žurnāliem un uzturēt:

• dokumentu plūsma personāla uzskaitei.

Tas ietver arī šādu nodokļu nomaksu:

• Galvenais nodoklis būs iemaksa, ko valsts piešķir privātpersonām (). Šis 13% no ienākumiem uzņēmējs. No visiem saņemtajiem ienākumiem var atskaitīt dokumentētos izdevumus, lai samazinātu iemaksu summu. Var atskaitīt pat neapstiprinātus izdevumus, bet ne vairāk kā 20% apmērā no ienākumiem. Summu var arī samazināt par samaksāto summu.
  Tajā pašā laikā, ja uzņēmējs strādā algotu personālu, no viņa algas būs jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas iemaksas.
• Otrais veids būs . Viņa likme ir 18%.
• Trešais atskaitījumu veids ir iemaksas pensiju fonds. Kopš 2014. gada to lielums ir atkarīgs no ienākumiem, ko individuālais uzņēmējs saņem gada laikā, t.i., šī vērtība vairs nav fiksēta. Ja ienākumi ir mazāki par 300 000 rubļu, tad individuālais uzņēmējs turpina maksāt fiksētas summas (bet katru gadu tās ir atšķirīgas, 2016. gadā - 23 153,33 rubļi), ja vairāk, tad plusā tiek maksāts arī 1% no starpības starp ienākumu summu un 300 000 rubļu.
• Bet tas vēl nav viss. Konkrētā reģionā var tikt piemērotas citas maksas. Individuālo uzņēmēju neviens par tiem neinformēs, taču nemaksāšana var būt par iemeslu sodam.

Ziņojuma veidlapa šeit ir diezgan vienkārša. Uzņēmēji par PVN atskaitās katra ceturkšņa laikā (līdz nākamā mēneša 25. datumam). Un par iedzīvotāju ienākuma nodokli - tikai reizi gadā (līdz nākamā gada 30.aprīlim).

Daudzi individuālie uzņēmēji izvēlas vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas ietver tikai izdevumu un ienākumu virsgrāmatas uzturēšanu, kā arī atbilstošas ​​deklarācijas iesniegšanu Federālajam nodokļu dienestam katru gadu līdz nākamā pārskata gada 31. martam. Pati sistēma paredz divas nodokļu aprēķināšanas iespējas: ienākumi (6%) un ienākumi mīnus izdevumi (15%).

Individuālajiem uzņēmējiem, kuri ir pārgājuši uz UTII, nav jāuztur nekāda dokumentācija. Pietiek aizpildīt deklarāciju un iesniegt to nodokļu iestādēm reizi ceturksnī (līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam).

Lai uzzinātu, kādi ziņojumi jāiesniedz individuālam uzņēmējam bez darbiniekiem, noskatieties šo videoklipu:

Pārvaldības iespējas

Ļoti bieži individuālie uzņēmēji brīnās, kā viņi veiks grāmatvedības uzskaiti. Kas ir labāk: visu aizpildīt pašam vai sazināties ar profesionālu uzņēmumu, kas sniedz attiecīgos pakalpojumus? Atbilde ir pavisam vienkārša. Uzticēt kādam grāmatvedību (ja reģistrācijas laikā izvēlējāties OSNO) ir jēga tikai tad, ja ir cerība, ka izdosies atrast pēc iespējas vairāk iemeslu nodokļu samazināšanai.

Jūsu darbinieka darbs vai trešās puses organizācija var rezultēties 15-20 tūkst.Jautājums, ko tas nozīmē - vienkārši veikt darījumus un iesniegt dokumentus nodokļu pakalpojums vai strādāt pie nodokļu optimizācijas. Pēdējais var novest pie tā, ka grāmatvežu maksājums nodrošinās ietaupījumu tādā pašā apmērā, kādu viņi iekasē par saviem pakalpojumiem.

Sadalīts vairākos veidos:

• pastāvīgs uzņēmējdarbības atbalsts;
• eskorts tālāk regulāri, bet tikai vienreizējiem klientu pieprasījumiem. Katru reizi, kad tiek noslēgts jauns līgums;
• vienreizējs darbs. Tos bieži nodrošina grāmatveži mājās. Viņi var sagatavot deklarācijas vai pārbaudīt to pareizību, veidot dokumentus nulles atskaites, bet nesniedz visaptverošus pakalpojumus.

Ja rodas neparedzētas grūtības, pat izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, vislabāk ir meklēt vienreizēju palīdzību pie speciālistiem.

Izmaiņas grāmatvedībā kopš 2016. gada

To ir daudz, taču tie galvenokārt skars tos individuālos uzņēmējus, kuriem ir darbinieki:

• Izmaiņas pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā veikto iemaksu apjomā. Tās pamatā būs minimālā alga, kas no 1.janvāra ir vienāda ar 6204 rubļiem. (no 1. jūlija summa pieauga līdz 7500 rubļiem, bet aprēķins veikts pēc vecā rādītāja). Iemaksas Pensiju fondā tiks veiktas pēc šādas formulas - 6204 rubļi. × 26% × 12= 19 356,48 rubļi, bet FFOMS - 3 796,85 rubļi. (RUB 6204 × 5,1% × 12).
• Tiks stingrāka arī naudas sodu sistēma. Tagad uzņēmēji par grāmatvedības pārkāpumiem maksā 2-3 tūkstošus rubļu. Tagad summas būs lielākas - no 4 līdz 10 tūkstošiem Atsevišķs sods ieviests arī par atkārtotiem pārkāpumiem, kas var dubultot naudas sodu vai diskvalificēt uzņēmēju uz laiku no viena līdz trim gadiem.
• Paredzams, ka nekustamā īpašuma nodokļa likme pieaugs individuālajiem uzņēmējiem, kuri nedarbojas pēc vienkāršotas shēmas.
• Tiks mainīts izskats. Pārskatus var iesniegt tikai elektroniski.
• Sākot ar 2016.gadu, par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu tiks uzsākta kriminālvajāšana.