Kā izskatās individuālā uzņēmēja atskaites? Individuālo uzņēmēju ikgadējie ziņojumi nodokļu iestādēm

Vienkāršotā sistēma ir viens no optimālākajiem nodokļu modeļiem uzņēmējiem. Tas ļauj veikt gandrīz jebkuru darbību un tajā pašā laikā maksāt tikai vienu galveno nodokli, un tiek ievērojami samazināts nepieciešamo pārskatu apjoms. Aizpildāmo veidlapu sarakstu un to iesniegšanas termiņus nosaka likums. Apskatīsim individuālo uzņēmēju pārskatus par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadā: tabulu un termiņus.

Izmantojot vienkāršoto sistēmu, ir nepieciešams sagatavot un iesniegt vienotu deklarāciju saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. To izsniedz tikai vienu reizi pēc pabeigšanas kalendārais gads.

Atšķirībā no organizācijām uzņēmējam šīs deklarācijas iesniegšanai ir vēlāks atļautais termiņš - līdz 30.aprīlim. Tā kā šī diena iekrīt nedēļas nogalē, dokumenta iesniegšanas termiņš tiek pārcelts uz 2018. gada 3. maiju.

Turklāt noteikti arī termiņi deklarācijas iesniegšanai par noteiktu notikumu iestāšanos.

Tātad, ja uzņēmējs nolemj slēgt savu biznesu, tad gala deklarācija ir jānosūta līdz nākamā mēneša 25. datumam.

Šādā situācijā uzņēmējam ir pienākums iesniegt deklarāciju līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko ceturksnim, kurā viņš zaudēja iespēju izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Avansa maksājuma termiņi

Gada pārskatu, izmantojot vienkāršoto sistēmu, iesniedz tikai reizi gadā. Taču tiesību normas nosaka pienākumu aprēķināt un ieskaitīt budžetā nodokļu avansa maksājumus.

Šī darbība jāveic katra ceturkšņa beigās. Nodokļu kodeksā ir noteikti termiņi, kuros uzņēmējam tas ir jāizdara - līdz iepriekšējā ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam. Pēdējais ikgadējais maksājums jāveic līdz pārskata gadam sekojošā gada 30. aprīlim.

Nosakot maksājuma termiņu, jāatceras, ka uz to attiecas pārskaitījuma noteikums. No tā izriet, ka, ja šāda diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad tā ir jāpārceļ uz nākamo darba dienu.

2018. gadā nodokļu pārskaitījumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu būs jāveic šādos termiņos:

Pārskaitot avansa vai galīgā nodokļa summu, jāievada pareizi maksājuma uzdevums kods KBK.

Sakarā ar to, ka vienkāršotā sistēma piedāvā divus veidus, kā noteikt nodokļa apmēru - pamatojoties uz ienākumiem vai samazināt tos par veikto izdevumu summu, ir divas BCC grupas:

• "Ienākumi":

– Nodoklis 182 105 01011011000110

– Peni 182 105 01011012100110

– naudas sods 182 105 01011013000110

• “Ienākumi mīnus izdevumi”:

– Nodoklis 182 105 01021011000110

– Peni 182 105 01021012100110

– naudas sods 18210501021013000110

Ja uzņēmējs izmanto sistēmu “Ienākumi samazināti ar izdevumiem”, tad atsevišķos gadījumos viņam var tikt prasīts maksāt minimālo nodokli. Tas noteikti rodas, ja tiek saņemti zaudējumi vai noteikta nodokļa summa ir zemāka par minimālo līmeni.

Uzmanību! Iepriekš par minimālo nodokli bija spēkā atsevišķs BCC. Tagad tas ir jāpārskaita uz to pašu vietu, kur tiek nosūtīts nodoklis pēc sistēmas “Ienākumi mīnus izdevumi” - 182 105 01021011000110.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas samazināšana, pateicoties iemaksām individuālajiem uzņēmējiem un darbiniekiem

Nosakot nodokļa apmēru, ir likumīgs veids, kā to samazināt. Īpaši tas attiecas uz uzņēmējiem, kuri izmanto “Ienākumu” sistēmu. Šajā gadījumā samazinājuma procents ir atkarīgs no piesaistīto darbinieku klātbūtnes vai neesamības.

Ja individuālais uzņēmējs izmanto sistēmu “Ienākumi”, tad samazināšanai tiek izmantoti šādi noteikumi:

• Uzņēmējs bez darbiniekiem var samazināt visu nodokļa summu, bet ar algotiem darbiniekiem - ne vairāk kā par 50%.
• Nodokli var samazināt par šādām iemaksām:
  • (2018. gadā to summa būs 32 385 rubļi);
  • 1% no ienākumiem saņēma vairāk nekā 300 tūkstošus rubļu;
  • Uzskaitītās iemaksas par darbiniekiem pensiju fondā, medicīniskajā apdrošināšanā, sociālajā apdrošināšanā un traumām;
  • Apmaksāts slimības atvaļinājums par pirmajām 3 dienām;
  • Iemaksas darbiniekiem brīvprātīgajā veselības apdrošināšanā.

Optimāli samazināt nodokļa apmēru individuālajiem uzņēmējiem, kas darbojas “ vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumi", iemaksas ir izdevīgāk pārskaitīt sev reizi ceturksnī dažādas summas.

Izmantojot sistēmu “Ienākumi samazināti par izdevumiem”, veikto iemaksu summas tiek iekļautas izdevumos faktiski pārskaitītajās summās.

bukhproffi

Svarīgs! Iemaksas, kurām plānots nodokļa samazinājums, jāveic tajā pašā periodā, par kuru tiek aprēķināts nodoklis. Nav svarīgi, par kādu kalendāra periodu šī nodošana notika.

Individuālā komersanta atskaite par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadā: tabula un termiņi

Uzņēmēja sniegtās atskaites tiek sadalītas tajās, kuras individuālajam uzņēmējam jāiesniedz sev, un tajās, kuras viņš pārstāv kā darba devēju.

Tajā pašā laikā uzņēmējiem nav jāsūta finanšu pārskati. Šāds pienākums viņiem nav uzlikts.

Galvenās galvassāpes uzņēmējiem sagādā atskaites. Šajā jautājumā juridiskās personas pamatoti paļaujas uz galveno grāmatvedi un atbildīgo personu privātais bizness, bieži šos pienākumus veic patstāvīgi. Tāpēc individuālajiem uzņēmējiem ir jāzina ne tikai iesniegšanas kārtība un termiņi nepieciešamo dokumentāciju, bet arī par jaunākajiem likumdošanas jauninājumiem šajā jomā.

“Grāmatvedība bez grāmatveža” nav nekas neparasts individuālo uzņēmēju vidū, jums vienkārši ir skaidri jāsaprot, kur tieši un kādā termiņā jāiesniedz informācija, un, protams, pareizi jāsagatavo nepieciešamie dokumenti.

No kā ir atkarīgs individuālā uzņēmēja pārskatu kalendārs?

Kāda informācija, kurām kontroles iestādēm un cik bieži jāsniedz individuālajam uzņēmējam, ir atkarīgs no 4 faktoriem. Pirmais ir beznosacījuma, kas atspoguļo noteiktu nodokļu maksāšanas sistēma, kas raksturīgs katram konkrētajam uzņēmējam. 3 citi paredz bināro pieeju: ja konkrēta biznesa iezīme ir raksturīga individuālam uzņēmējam, atskaite ir nepieciešama, bet pretējā gadījumā nav tiesas. Pēdējie ietver:

• atskaites par cilvēkiem, kas strādā pie individuālajiem uzņēmējiem;
• skaidras naudas apgrozījuma uzskaite;
• informācija par papildu maksām.

Likumpaklausīgs individuālais uzņēmējs sniedz informāciju par sava uzņēmuma darbu šādām kontroles iestādēm:

• uz nodokļu biroju;
• Pensiju fondam (ja nepieciešams);
• FSS;
• statistikas iestādēm (ja saņemts šāds pieprasījums);
• citām struktūrām, ja to prasa to uzņēmējdarbības raksturs.

Individuālais uzņēmējs ir tīrs nodokļu iestāžu priekšā

Izvēlētais nodokļu režīms nosaka abu apmēru un laiku nodokļu maksājumi un sniedzot informāciju par tiem.

JŪSU ZINĀŠANAI! Nodokļu maksāšanas termiņi un nodokļu atskaites termiņi ir likumīgi dažādi datumi, tie ne vienmēr var sakrist.

Apjomīgākā pārskatu “paka” gada laikā jāiesniedz uzņēmējiem, kuri ievēro vispārējo nodokļu režīmu. Izmantojot citus režīmus, varat samazināt savu nodokļu slogs un vienkāršot saziņu ar regulatīvajām iestādēm.

Krievijas Federācijas likumi piedāvā uzņēmējiem izvēlēties no 5 nodokļu maksāšanas iespējām.

1. Vispārējā sistēma ir OSN.
2. “Vienkāršota” – vienkāršota nodokļu sistēma.
3. “Imputācija” – UTII.
4. Lauksaimniecības sistēma – Vienotais lauksaimniecības nodoklis.
5. Patentu sistēma – PSN.

SVARĪGS! Ja ir dažādu sistēmu kombinācija, tad katrai no tām ir jāpievieno sava atsevišķa uzskaite.

Deklarācijas dažādiem režīmiem

Katrs nodokļu sistēma paredz savu deklarācijas veidu, kas vienā vai otrā laikā tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam.

1. Ieslēgts OSN pasniedza 3 veidus nodokļu atmaksa:
   • 3-NDFL – apkopo gada rezultātus; jāiesniedz līdz nākamā pārskata gada maija sākumam;
   • 4-NDFL – reģistrē ienākumus; iesniegts ne vēlāk kā 5 dienas pēc pirmā ienākuma apzīmētā mēneša beigām;
   • PVN – ceturkšņa pārskats; īrēts līdz tā mēneša 20. datumam, kurā tiek atvērts jauns ceturksnis.
2. vienkāršota nodokļu sistēma paredz katru gadu līdz pārskata gada 30.aprīlim iesniegt atbilstošu deklarāciju. Ja darbība netika veikta, jāiesniedz “nulles” ziņojums.
3. UTII nepieciešama ceturkšņa deklarācija, kuras iesniegšanas termiņš ir nākamā ceturkšņa sākuma 20.datums.
4. Vienotais lauksaimniecības nodoklis ierosina atskaitīties par gada rezultātiem, iesniedzot pārskatus mēnesi agrāk nekā vienkāršotā nodokļu sistēma (līdz 31.martam).
5. PSN neietver nodokļu deklarāciju.

Neaizmirsti par KUDIR!

Ienākumu un izdevumu grāmata jāglabā visiem komersantiem, izņemot tos, kas strādā ar “imputāciju” (jāreģistrē būtiski fiziskie rādītāji). Par šīs grāmatas neiegūšanu var tikt piemērots naudas sods.

KUDIR jābūt sašūtam un numurētam, individuālais uzņēmējs to glabā mājās. Kopš 2013. gada tas nav jāapliecina.

Uzņēmēji, kuri izmanto vienoto lauksaimniecības nodokli, var uzturēt KUDIR gan papīra, gan elektroniskā veidā:

• papīra kopija jāapliecina ar nodokļu iestāžu parakstu un zīmogu pirms apkopes uzsākšanas;
• Elektroniskā grāmatvedība līdzīgi jāsertificē katru gadu līdz nākamā gada aprīļa sākumam.

Kas vēl jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam?

Kādi dokumenti un kad jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam, skatiet 1. tabulu.

Tabula 1

Statistikas pārskati

Statistikas pārskati ir jāiesniedz saskaņā ar jebkuru nodokļu režīmu, taču tikai tad, ja jūsu uzņēmums ir iekļauts regulējošās iestādes izlasē, par ko jūs tiksit informēts rakstiski. Saņemot statistikas iestāžu rakstisku pieprasījumu pēc informācijas, veidlapām un to aizpildīšanas instrukcijām, jāsagatavo pārskats Nr.1-IP par gadu līdz kārtējā perioda 1.martam. Jūsu uzņēmuma klātbūtni statistiskajā izlasē var pārraudzīt statistikas biroja oficiālajā tīmekļa vietnē.

Individuālais uzņēmējs - darba devējs

Ja viņi strādā jūsu labā algoti darbinieki, tad jums ir jāsniedz obligātie pārskati Pensiju fondam un Federālajam obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam. Bez darbiniekiem atskaites šīm struktūrām netiek iesniegtas.

Individuālo uzņēmēju ziņošanas Pensiju fondam veidi un laiks ir norādīti tabulā. 2.

2. tabula

Sociālās apdrošināšanas fonds – tikai viens pārskats

Katru ceturksni ir jāziņo par darbiniekiem samaksātajām apdrošināšanas prēmijām 4-FSS veidlapā. To var iesniegt papīra formā (līdz 15. datumam) vai tiešsaistē (līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 25. datumam).

Tiem, kas strādā ar skaidru naudu

Individuālie uzņēmēji izmanto kases aparāti vai izdodot stingras ziņošanas veidlapas, ir jāievēro prasības skaidras naudas disciplīna. Tiesību akti ir vienkāršojuši prasības privātajiem uzņēmējiem:

• tika atcelti kases dokumenti, izņemot algas un norēķinus algas;
• Kases aparātā ir atcelts skaidrās naudas atlikuma limits.

Papildus nodokļi un atskaites par tiem

Ja individuālais komersants nodarbojas ar noteikta veida darbībām, par kurām tiek aplikti papildu nodokļi, arī par tām ir savlaicīgi jāmaksā un jāatskaitās. Deklarācijas tiek iesniegtas par šādiem nodokļu maksājumiem:

• ūdens nodoklis (reizi ceturksnī līdz 20. datumam);
• akcīzes nodoklis (reizi mēnesī līdz nākamā perioda 25. datumam); papildus deklarācijai līdz kārtējā mēneša 18. datumam jāiesniedz arī avansa maksājuma paziņojums 4 eksemplāros, 1 elektroniskā veidā;
• ieguve - reizi mēnesī līdz nākamā mēneša beigām.

UZMANĪBU! Zemes nodokļa deklarācija ir dzēsta kopš 2015. gada. Nodokļu iestāde šo maksājumu aprēķina neatkarīgi un izdod prasību par tā samaksu.

Individuālie uzņēmēji reti iesaistās kādās aktivitātēs, kurām nepieciešama papildu kontrole, taču likums tomēr pieprasa ziņot:

• Rosprirodnadzor (ja darbība saistīta ar dabas resursu izmantošanu) - maksa tiek maksāta reizi ceturksnī par negatīva ietekme ieslēgts vidi, un informācija par to tiek iesniegta līdz ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam;
• institūcijas, kas uzrauga atmosfēras tīrību (ja darbība saistīta ar noteiktu emisiju un atkritumu līmeni) - veidlapa 2-TP “Gaiss” tiek iesniegta reizi gadā līdz nākamā gada 22.janvārim, un atkritumi jāziņo līdz februārim. 1.

PIEZĪME! Transporta maksa individuālajiem komersantiem, kā arī informācijas iesniegšana par to neattiecas: privātie komersanti ar transportlīdzekļiem, viņi par tiem maksā regulārus nodokļus.

Viena no galvenajām darbībām, ko veic individuālais uzņēmējs dokumentācijas uzskaitē, ir finanšu pārskatu sagatavošana. Individuālā uzņēmēja īpašnieks reģistrē savas organizācijas izdevumus un ienākumus īpašā grāmatvedības grāmatā. Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktu formulējumu, individuālais uzņēmējs var izmantot vienkāršotu nodokļu sistēmu.

Pakalpojumu klāsts individuālajiem uzņēmējiem, kas ietver vienkāršotas versijas izmantošanu:

• veikt ierakstus ienākumu un izdevumu grāmatā;
• Vienotā nodokļa samaksai nepieciešamās summas aprēķins;
• veikto maksājumu norēķini Pensijas fonds;
• aprēķinot summu, kas darbiniekiem tiek piešķirta kā darba samaksa;
• kasē veikto darījumu kopsavilkums;
• palīdzība individuālajiem uzņēmējiem maksājumu veikšanā par Pensiju fonda iemaksas un FSS;
• grāmatvedības grāmatiņas demonstrēšana, pārskatu sniegšana par pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam un Federālajam nodokļu dienestam samaksātajiem nodokļiem.

Zemāk ir cenas dažādu grāmatvedības pakalpojumu apjoma individuālam aprēķinam individuālajam uzņēmējam - izmantojiet mūsu kalkulatoru

Grāmatvedības pakalpojumi SIA, CJSC, OJSC ikmēneša uzturēšanai

(Pārbaudot pareizību primārie dokumenti, grāmatvedības konsultācijas, atskaites, pārskatu sagatavošana un iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam, Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam, izmantojot internetu)

Ikmēneša grāmatvedības pakalpojumu cenrādis individuālajiem uzņēmējiem

(Individuālo uzņēmēju primāro dokumentu sastādīšanas pareizības pārbaude, konsultācijas, ziņošana, pārskatu sagatavošana un iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam, Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam un citiem pakalpojumiem, izmantojot internetu)

Cena par individuālo uzņēmēju ceturkšņa apkopi

Individuālā uzņēmēja pakalpojumu papildu saraksta cenrādis

Jūs varētu interesēt arī:

Šajā gadījumā jums jāņem vērā fakts, ka individuālais uzņēmējs var tikt sodīts (kriminālvajāšana) par nodokļu nemaksāšanu. Un, neskatoties uz to, ka jūs maksājat jums uzlikto naudas sodu, jūs joprojām nevarat saņemt garantiju, ka kriminālatbildība tiks atcelta. Tāpēc individuālā uzņēmēja dokumentu uzturēšanā iesakām uzticēties speciālistiem.

Lai gūtu panākumus uzņēmējdarbības aktivitāte, uzziniet, kā izvairīties no izplatītām kļūdām. Pat ja jūs personīgi pārstāvat un strādājat saskaņā ar iepriekš norādīto vienkāršoto sistēmu, šie faktori neatbrīvo individuālo uzņēmēju no pārskatu iesniegšanas valsts aģentūrām. Ir vērts ņemt vērā faktu, ka individuālo uzņēmēju pārskati jāiesniedz reizi ceturksnī. Par šo izziņu neiesniegšanu jums kā uzņēmējam var tikt piemērots naudas sods lielas summas. Kā individuālajam uzņēmējam jāiesniedz individuālā uzņēmēja atskaites? Jāpiebilst, ka mūsdienās ir institūcijas, kuru speciālisti sniedz atbalsta pakalpojumus Individuālā komersanta darbībai, tajā skaitā individuālā komersanta atskaites. Samaksājot noteiktu summu, speciālisti sniegs konsultāciju individuālajam uzņēmējam, kurā atbildēs uz visiem Jūsu jautājumiem un izskaidros, kā pareizi sagatavot atskaites.

Individuālā uzņēmēja atskaites



Individuālo uzņēmēju bez algotiem darbiniekiem atskaites.

1. Vienota atskaite katrai funkcijai taksācijas laikā.

Gadījumā, ja individuālā uzņēmēja īpašumā atrodas zemes gabals, ko izmanto viņa uzņēmējdarbībai vai personīgajai attīstībai, uz 12 mēnešiem tiek iesniegts nodokļu normatīvais akts par zemes nodokļiem. Nodokļa koda veidlapa ir 1153005. Pārskati tiek iesniegti līdz 1. februārim, kas ir nākamais gads, kas seko pārskata periodam. Kopš 2015. gada ir stājies spēkā likums, saskaņā ar kuru šo normatīvo dokumentu var neiesniegt. Taču atskaites jāiesniedz par 2014. gadu.

2. Uzņēmējiem, kas darbojas vienotajā nodokļu sistēmā, jāiesniedz šādi finanšu pārskati.

Pirmkārt, dokuments par pievienotās vērtības nodokli. To iesniedz veidlapā 1151001 reizi trijos mēnešos. Termiņš, līdz kuram var iesniegt pārskatu individuālajiem uzņēmējiem, ir mēneša 25.datums, kas seko uzreiz pēc pēdējā taksācijas perioda. Tādējādi normatīvais dokuments par pēdējiem trim mēnešiem individuālajam uzņēmējam tiek iesniegts līdz 25.janvārim, bet par pēdējiem trim mēnešiem ne vēlāk kā līdz 25.janvārim, 25.februārim, 24.martam.

Nodokļu atskaite par fiziskās personas ienākumiem (tas ir, iespējamo ienākumu deklarācija) jāiesniedz nekavējoties, tiklīdz notiek individuālā komersanta darba peļņas saņemšanas fakts 5 dienu laikā pēc mēneša beigām no plkst. ienākumu saņemšanas datums. Dokumentācija tiek iesniegta iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājumu veidošanai. personām, kurām tika samaksāts visu gadu. Pastāv situācijas, kad persona ar uzņēmējdarbību ir nodarbojusies ievērojamu laiku un nav gaidāmas būtiskas ienākumu apjoma izmaiņas, tad šo pārskata veidlapu nav atļauts sniegt. Nodokļu priekšapmaksas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz dokumentiem, kas iesniegti par iepriekšējiem taksācijas periodiem.

Nodokļu dokumentācija par iedzīvotāju ienākumiem. personas jāiesniedz līdz taksācijas gadam sekojošā gada 15.jūnijam.




Par visu šī perioda laiku individuālā uzņēmēja vadītājam ir jāmaksā:

• par janvāri - jūniju līdz 15.jūnijam summu, kas vienāda ar 50% no šī gada kopējā nodokļu avansu apjoma;
• par jūliju-septembri līdz 15.oktobrim summu, kas vienāda ar 25% no kopējā šī gada nodokļu avansu apjoma;
• par decembri līdz 15.janvārim summu, kas vienāda ar 25% no kopējā šī gada nodokļu avansu apjoma.

Vienkāršotā nodokļu sistēma pieprasa šādus pārskatus:

Nodokļa atskaite par vienu nodokli, kas jāsamaksā uzņēmējam sakarā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanu. Visi dokumenti tiek iesniegti, izmantojot veidlapu 1152017, līdz taksācijas periodam sekojošā gada 30. aprīlim.

Deklarācija jāiesniedz reizi gadā.

Nodokļu avansi tiek iesniegti par pirmo ceturksni, par pirmajiem sešiem mēnešiem, par pirmajiem deviņiem mēnešiem tieši līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam. Gada nodoklis tiek maksāts līdz taksācijas periodam sekojošā gada 30. martam. Avansa nodokļi tiek aprēķināti līdzīgi kā gada nodokļi - no kopējās peļņas un izdevumu apjoma, nevis no iespējamās peļņas, kas tiek darīts vienotā nodokļu sistēmā.

Ziņo grāmatvedības nodaļai vienotais nodoklis Par nosacītajiem ienākumiem tiek iesniegti šādi dokumenti.

Aprēķināto ienākumu vienotā nodokļa dokumenti veidlapā 1152016 reizi trijos mēnešos taksācijas periodam sekojošā mēneša 20. datumā. Nodokļi jāsamaksā līdz 25. datumam.

Grāmatvedības atskaites individuālajam uzņēmējam ar algotiem darbiniekiem.

Šādu uzņēmēju pārskatos ir iekļauti pārskati par darbinieku iemaksām un nodokļiem. Ir vērts atzīmēt, ka šādus pārskatus, kas tiek maksāti no peļņas summas un izmaksā privātpersonām, nodokļu sistēma neietekmē. Dokumentu saraksts visām nodokļu sistēmām būs vienāds.

Tādējādi pārskatā ietilpst:

• norēķinu dokumentus Sociālās apdrošināšanas fondā, kas tiek iesniegti sociālās apdrošināšanas fonda iestādēm, kurās individuālais komersants ir darba devējs. Šis dokuments jāiesniedz līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam. Pārskats jāiesniedz par pirmajiem trīs mēnešiem, sešiem mēnešiem, deviņiem mēnešiem un gadu. Paziņojumā ir iekļauti divi iemaksu varianti - tās ir iemaksas par pārejošu invaliditāti un iemaksas OSS par arodslimībām un uzņēmumā gūtajām traumām.
• maksājums par SV, kas jau ir uzkrāts un samaksāts, OSS, ko veic SV maksātāji, kuriem ir jānodarbojas ar maksājumiem fiziskām personām. personām. Dokuments jāiesniedz līdz otrā mēneša 15. datumam pēc pārskata perioda. Šo dokumentu iesniedz par pirmajiem trīs mēnešiem, sešiem mēnešiem, deviņiem mēnešiem un gadu. Dokuments tiek nosūtīts Pensiju fondam individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā.
• individuālie ziņojumi uz veidlapas RSV-1.
• iedzīvotāju ienākumu pārskati personas, kurām jāiesniedz līdz pārskata periodam sekojošā gada 1. martam.

Individuālā komersanta sniegtās atskaites: nodokļu, grāmatvedības, finanšu.

Ja runājam par uzņēmēja sniegtajām nodokļu atskaitēm, jāņem vērā, ka to ietekmē izvēlētā nodokļu atskaites sistēma. Pastāv būtiska atšķirība starp uzņēmējiem, kuri nodrošina maksājumus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, un tiem, kas ir uz kopējā sistēma: pirmie iesniedz vispārīgu pārskatu par nodokļu darbībām, bet otrie - ienākumu deklarāciju un pārskatu par saņemto līdzekļu pārpalikumu (ja tādi ir).

Iepriekš minētajam nav nekāda sakara ar zemes nodokļiem un lauksaimniecības nodokļiem, kā arī valsts fondos ziņoto informāciju.

Individuālajiem uzņēmējiem ir jāveic grāmatvedības uzskaite. Tas ir norādīts federālajos tiesību aktos 2011. gada 6. decembrī Nr. 402-FZ. Bet šī likuma interpretācija ir divējāda: ja individuālais uzņēmējs atskaitās par saviem ienākumiem un izdevumiem vai kārto pārskatu par citiem ar nodokli apliekamiem objektiem, tad pilsonis nedrīkst glabāt grāmatvedības dokumentācija. No tā izriet, ka uzņēmējam ir tiesības neiesniegt pārskatu neatkarīgi no tā, uz kādu nodokļu sistēmu balstās viņa saimnieciskā darbība.

Tomēr, neskatoties uz to, ka individuālais uzņēmējs nedrīkst glabāt iepriekš norādītos dokumentus, viņam joprojām ir jāveic piezīmes par pasūtījumu skaidrā naudā. Pievērsīsimies Valsts standarta veidlapai Nr.1. Šajā dokumentā teikts, ka uzņēmējam ir pienākums savu darbību ierakstīt grāmatvedības grāmatā un citos dokumentos.

Uzņēmējs var iesniegt pārskatus elektroniski tikai ar šādiem nosacījumiem:

• agrāk ievadītos datus nevar rediģēt;
• Grāmata, kas izdota elektroniskā formā, tiks iespiesta.

Ja grāmatvedības grāmata ir rediģējama, tad individuālā uzņēmēja vadītājam šīs izmaiņas būs jāapliecina ar parakstu vai zīmogu. Uzņēmuma grāmatvedības grāmatā ir nepieciešams detalizēti un precīzi uzrādīt informāciju. Tās lietošanas laiks ir viens gads. Šajā dokumentā ir jāieraksta visi galvenie individuālā uzņēmēja ziņojumi.

Mēs runājām par to, kā reģistrēties kā individuālajam uzņēmējam, un ceram, ka mums izdevās kliedēt bailes par grāmatvedību un atskaišu sniegšanu. Iesācēji uzņēmēji bieži apmulst, kad viņiem ir jāizvēlas nodokļu režīms. Un bez skaidra izpratneŠajā brīdī vienkārši nav iespējams virzīties tālāk. Mēs vēlreiz lūdzām Irinu Šņepstu, finanšu direktori un ārpakalpojumu uzņēmuma MIRGOS īpašnieci, vienkāršā valodā paskaidrot: kāda veida nodokļu režīmi, kāda ir atšķirība starp grāmatvedības uzskaiti un individuālā komersanta nodokļu pārskatu sniegšanu, kas var veikt grāmatvedību jūsu vietā un kā individuālais uzņēmējs maksā nodokļus un iesniedz atskaites.

Nodokļu režīmi individuālajiem uzņēmējiem: kurš ir izdevīgāk?

Tagad parunāsim par nodokļu režīmiem: kuru būtu izdevīgāk izvēlēties ārštata darbiniekam vai mazā uzņēmuma īpašniekam.

Nodokļu režīms- tie ir nosacījumi, kādos jūs strādāsit, noformēsiet dokumentus, kādi nodokļi jums būs jāmaksā un kādus pārskatus iesniegsiet valsts iestādēm.

Pēc noklusējuma, reģistrējot individuālo uzņēmēju, režīms tiek piešķirts pamata, tas ir, ar PVN, ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa nomaksu. Tie ir diezgan sarežģīti nodokļi, turpiniet vispārējais režīms Tas ir tā vērts tikai tad, ja tas jums ir ļoti izdevīgi, piemēram, ir lieli klienti, kuri vēlas iegādāties tikai ar PVN. Citiem iesaku pāriet uz vai. Un jums nav jāmaksā pārdošanas nodoklis par patentu. Visos citos režīmos, diemžēl, tas būs jādara.

Dažos reģionos (bet ne Maskavā), iespējams, ka pieteikuma nosacījumus var izlasīt jūsu reģiona likumā. Meklējiet tādu nosaukumu kā " Par nodokļu sistēmu vienota nodokļa veidā par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām"+ jūsu reģiona vai pilsētas nosaukums.

Ir vēl viens īpašs nodokļu režīms - Vienotais lauksaimniecības nodoklis(vienotais lauksaimniecības nodoklis), bet tas ir piemērots tikai lauksaimniecības produktu ražotājiem.

Kopumā individuāls uzņēmējs var izmantot vairākus īpašus režīmus dažādi veidi aktivitātes vai apvienot īpašu režīmu ar galveno.

Katram režīmam ir savas grūtības un priekšrocības. Lai palīdzētu jums orientēties iespējamajos nodokļos un pārskatos katrā nodokļu režīmā, šeit ir sniegta informācija salīdzināšanas tabula individuālo uzņēmēju maksātie nodokļi.

Lai palielinātu, noklikšķiniet uz attēla

Un daži komentāri.

Ienesīgākais režīms individuālajiem uzņēmējiem ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā vai patents. Patents ir iespējams ne visiem darbību veidiem, bet gan saskaņā ar slēgtu sarakstu (apmācība, personīgie pakalpojumi, privātas detektīvu darbības, daži tirdzniecības veidi - sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. pantu).

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jūs iesniedzat deklarāciju tikai vienu reizi gadā un maksājat nodokļu avansa maksājumus 4 reizes gadā. Saglabājiet ienākumu grāmatiņu. Par patentu jūs maksājat tikai patenta izmaksas (nevar uzreiz, divās daļās), nē avansa maksājumi vai arī nav deklarāciju, ja ved ienākumu grāmatiņu.

UTII ir nedaudz līdzīgs patentam, tas ir arī derīgs noteikti veidi aktivitātes:

Tas ir visizplatītākais starp tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri nodarbojas ar tirdzniecību.

Vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir divas versijas: viena, kad uzskaita tikai savus ienākumus un maksā 6% no tiem, un otrā, kad no ienākumiem atņem izdevumus un maksā 15% no starpības.

Individuālajiem uzņēmējiem, kas sniedz pakalpojumus, piemērotāks ir pirmais variants, 6% (ienākumi).

Otrā iespēja (15%) ir izdevīga, ja jums ir lieli oficiālie izdevumi (vairāk nekā puse no jūsu ienākumiem). Piemēram, jūs maksājat par biroja īri, algām darbiniekiem, iegādājoties materiālus ražošanai vai preces tālākpārdošanai.

Un der atcerēties, ka katram individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā t.s “fiksētās” iemaksas jūsu pensiju un veselības apdrošināšanā(to lielums mainās katru gadu; to var noskaidrot Pensiju fonda mājaslapā). Un, ja individuālais uzņēmējs ir sieviete un vēlas, viņai tas ir vajadzīgs patstāvīgi noslēgt līgumu ar Sociālās apdrošināšanas fondu un maksāt nodevas par visu gadu (kas ir jauki, ļoti maza summa).

Kādas ir dažādas pārskatu veidlapas individuālajiem uzņēmējiem un kāda ir to atšķirība?

Vienkārši nebaidieties no vārda “ziņošana” uzreiz.

• Finanšu pārskati- tie ir pazīstamie vārdi “bilance” un “peļņas un zaudējumu pārskats”.
• Nodokļu atskaites- tās ir nodokļu deklarācijas (PVN, peļņa, vienkāršota nodokļu sistēma, īpašums utt.).

Individuālie uzņēmēji neveido un neiesniedz grāmatvedības uzskaiti vispār, ja viņi veic ienākumu (un izdevumu) uzskaiti.

Nodokļu deklarācijas iesniedz visi, izņemot individuālos uzņēmējus ar patentu. Kurš nodoklis ir atkarīgs no izvēlētā nodokļu režīma.

Ir arī atsevišķs pārskatu veids - apdrošināšanas prēmiju aprēķini Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam - tos aizpilda tikai tie individuālie uzņēmēji, kuriem ir darbinieki.

Lai neapjuktu un nenokavētu nodokļu samaksas vai deklarācijas iesniegšanas termiņu, šeit ir daži padomi no prakses:

• Izlasiet 2-3 informācijas avotus, viens no tiem obligāti ir oficiāls, t.i., nodokļu kodekss vai informācija Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē.
• Izveidojiet sev zīmi, kādus nodokļus maksāt, kad, kad iesniegt deklarāciju. Blakus uzraksti tos likumu pantus, kur par tiem rakstīts. Un atzīmējiet uz zīmes, kurā datumā un ko jūs darījāt, kad maksājāt nodokli, kad iesniedzāt atskaiti. Un tā katru ceturksni. Ļoti disciplinēts un palīdz atcerēties nodokļus.

Kā iesniegt atskaites, atrodoties nodokļu rindā?!

Individuālais uzņēmējs var iesniegt pārskatus trīs veidos:

1. Personīgi (uz papīra un zibatmiņas diska).
2. Pa pastu (uz papīra).
3. Caur TKS (citiem vārdiem, pa e-pastu), bez papīra un rindām nodokļu inspekcijā vai pastā.

Vismodernākais veids ir elektroniskā ziņošana. Tas tiek apmaksāts un tiek veikts, izmantojot īpašu telekomunikāciju operatoru. Izvēloties atskaišu nosūtīšanas metodi, salīdziniet, kura būs dārgāka:

• stāvēt pusstundu pastā, maksāt par pasta pakalpojumiem vairākas reizes gadā (individuālajiem komersantiem ar darbiniekiem) vai reizi gadā (individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem);
• samaksāt noteiktu naudas summu un nosūtīt tās pašas atskaites elektroniski, neizejot no datora;
• aizej uz nodokļu biroju, runā ar inspektoru, stāvi rindā, tērējot laiku ceļā.

Šeit nav stingri pozitīva ceļa. Aprēķiniet, kas jums ir piemērots.

Varat to nosūtīt uz pasta nodaļu vai nodokļu biroju kurjers. Protams, sūtot savu pārstāvi uz nodokļu inspekciju, noteikti uzrakstiet viņam pilnvaru atskaišu iesniegšanai.

Kā veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam?

Ļoti bieži uzņēmējiem rodas jautājums: vai grāmatvedību veikt pašiem vai uzticēt to speciāli apmācītam cilvēkam?

Un šeit mēs saprotam, ka par to jautājot grāmatvedim, jūs saņemsiet atbilstošu atbildi: protams, labāk to uzticēt speciālistam.

Ja pajautāsi savam draugam individuālajam uzņēmējam viedokli, viņš teiks: ko tur uzticēt, samaksā kādam naudu, saimnieko pats.

Ja jautāsiet nodokļu inspekcijai, viņi droši vien teiks, ka tam nav nozīmes, ja vien jūs savlaicīgi un pareizi maksājat nodokļus.

Es atbildēšu šādi. Neuzņemieties neviena vārdu. Aprēķiniet katru savu kustību. Vai jums ir jautājums par grāmatvedi? Novērtējiet, cik daudz laika jums nepieciešams, lai aprēķinātu nodokļus un sakārtotu papīrus, lasītu likumus un meklētu atbildes forumos. Aprēķiniet, cik maksā stunda jūsu laika un cik maksā grāmatveža darbs. Ja jums ir laiks, bet maz naudas, veiciet uzskaiti pats, tas nav īpaši grūti. Ja jums ir nauda un maz laika, uzticiet to grāmatvedim.

Ir arī rīki uzskaitei un individuālo uzņēmēju pārskatu sagatavošanai, piemēram, programmas (1C, BukhSoft) un tiešsaistes pakalpojumi (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance un citi). Tiešsaistes pakalpojumi ļauj kontrolēt nodokļu nomaksas un atskaišu iesniegšanas termiņus un palīdzēt iesniegt atskaites (ar elektroniskā ciparparaksta iegādi). Ir vērts saprast, ka jo lētāks pakalpojums, jo ierobežotāks ir tā funkciju klāsts. Saprātīga pieeja automatizētā grāmatvedības asistenta izvēlē ir zemas cenas, nepieciešamo funkciju pieejamības un savas atbildības sajūtas kombinācija.

Saskaņā ar likumu par atskaišu neiesniegšanu vai nodokļu nemaksāšanu atbild tikai pats individuālais uzņēmējs.

Nevis tiešsaistes pakalpojums, nevis jūsu grāmatveža palīgs, bet jūs personīgi. Tāpēc, lūdzu, esiet finansiāli zinoši un vienmēr domājiet par sevi.

Mans padoms: ja tu vadi sevi, vadi godprātīgi. Jūs esat savs grāmatvedis. Izlasiet likumus, konsultējieties ar profesionālu grāmatvedi (piemēram, konsultējam individuālos uzņēmējus grāmatvedības uzskaitē sākuma stadija, parādīt un pastāstīt, kas, kā un kur tiek darīts). Ja izmantojat tiešsaistes pakalpojumu vai programmu, pārbaudiet visu, jo kļūdas ir iespējamas jebkurā programmā. Nesāciet kārtot grāmatvedību, lai nebūtu jāpārmaksā trešās puses speciālistam, lai iztīrītu nekārtības savā grāmatvedības nodaļā. Savāc no piegādātājiem visus dokumentus, kas apliecina preču, darbu un pakalpojumu saņemšanu, veic ienākumu un izdevumu grāmatiņu un zīmi, kas norāda atskaišu un nodokļu iesniegšanas termiņus. Saliec visus papīrus mapē, savāc kases aparātus un pārdošanas kvītis, čeki, bankas izraksti.

Apkopojiet

Individuālajiem uzņēmējiem tiek piemēroti nodokļu režīmi: pamata (ar visiem nodokļiem), vienkāršotā nodokļu sistēma (6% no ienākumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem), patents. Retāk UTII un vienotais lauksaimniecības nodoklis (lauksaimniecības). Visrentablākā parasti ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā vai patents.

Pārskati var būt grāmatvedība un nodokļi. Individuālie uzņēmēji kārto ienākumu un izdevumu grāmatiņas un nodod nodokļu atskaites- deklarācija - reizi gadā. Iesniegt var personīgi, pa pastu vai elektroniski.

Nobeigumā es gribu teikt: jums izdosies!

Jūs nekad nezināt, ko jūs varat darīt, kamēr nemēģināt. Apgūstiet individuālo uzņēmēju reģistrāciju, individuālo uzņēmēju uzskaiti, atskaišu iesniegšanu - jūs varat darīt visu. Izlasi likumus, konsultējies (tikai, lūdzu, ar speciālistiem, nevis ar kolēģiem, kuri, tāpat kā tu, maz saprot šo jautājumu un zina tikai to, ar ko paši ir saskārušies), pieslēdz elektronisko atskaiti, maksā nodokļus un kārto savu naudu.

Veiksmi jūsu biznesā!

Raksti komentāros, vai esi jau reģistrējies kā individuālais uzņēmējs vai tikai plāno un meklē informāciju par tēmu? Vai plānojat/plānojat kārtot grāmatvedību pats vai uzticaties speciālistam?

Atbildība par šo nodokļu deklarāciju iesniegšanas termiņu pārkāpumu ir paredzēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pantā. Turklāt neatkarīgi no deklarācijas nokavējuma perioda soda apmērs ir 5% no nesamaksātās nodokļa summas, bet ne vairāk kā 30% no deklarācijā nepārskaitītās nodokļa summas un ne mazāk kā 1000 rubļu.

Par uzņēmuma deklarācijas iesniegšanas termiņa pārkāpšanu vadītājam vai galvenajam grāmatvedim tiks uzlikts naudas sods no 300 līdz 500 rubļiem (Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.5. pants). Par šiem administratīvajiem pārkāpumiem protokolus sastāda amatpersonas nodokļu iestādēm
(Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 5. klauzula, 2. daļa, 28.3 pants).

Lai izvairītos no naudas soda, ievērojiet visus atskaišu iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņus.

Organizācijas, kas izmanto vispārējo nodokļu sistēmu, iesniedz pārskatus reizi mēnesī, reizi ceturksnī, 9 mēnešu beigās un par gadu.

Nodokļu atskaite 2017. gadā Federālajam nodokļu dienestam un fondiem

*Ja perioda pēdējā diena iekrīt dienā, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem atzīta par nedēļas nogali un (vai) brīvdienu, kas nav darba diena, par perioda beigām tiek uzskatīta nākamā darba diena pēc tam. .

Grāmatvedības pārskati 2017. gadā Federālajam nodokļu dienestam un Rosstat

**Ja perioda pēdējā diena iekrīt dienā, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem atzīta par nedēļas nogali un (vai) brīvdienu, kas nav darba diena, perioda beigas tiek uzskatītas par nākamo darba dienu pēc to.

SIA atskaišu iesniegšanas termiņi vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2016.g

Uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, iesniedz PVN deklarāciju, ja to darbība ir iekļauta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11. panta 2. punktā noteiktajā izņēmumu sarakstā. Pārējos gadījumos vienkāršotais uzņēmums PVN deklarāciju neiesniedz.

Uzņēmumi, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, nav atbrīvoti no pārskatu iesniegšanas Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam un Federālajam nodokļu dienestam.

Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz informācija par vidējo darbinieku skaitu un sertifikāti 2-NDFL un 6-NDFL veidlapās. Sociālās apdrošināšanas fondā jums ir jāziņo par 2016. gadu, izmantojot veidlapu 4-FSS, un pēc tam 2017. gadā Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz Vienots apdrošināšanas prēmiju aprēķins.

Ziņošana par vienkāršotājiem veidlapās 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 neatšķiras no to organizāciju ziņošanas, kuras izmanto vispārējo nodokļu sistēmu. Mēs esam rakstījuši par ziņošanas procedūru, lai iegūtu sīkāku informāciju.

Turklāt organizācijai, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir pienākums ziņot un maksāt transporta un zemes nodokli, ja tās bilancē ir īpašums, kas ir apliekams ar nodokli.

Uzņēmums iesniedz savus finanšu pārskatus, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tāpat kā uzņēmums, kas izmanto OSNO.