Kāds ir apdrošināšanas prēmiju apmērs individuālajiem uzņēmējiem 2017. gadā? Vai “par sevi” maksājamā summa ir palielinājusies? Vai minimālā alga ietekmēs apdrošināšanas prēmiju apmēru fiksētā apmērā 2017. gadā? Kādas ir precīzas veicamo iemaksu summas? Vai ir kādi jauni BCC? Atbildes uz šiem un citiem jautājumiem par individuālā uzņēmēja apdrošināšanas prēmijām un apmēriem atradīsiet šajā rakstā.
Normatīvais regulējums kopš 2017. gada
Kādas iemaksas būtu jāveic individuālajiem uzņēmējiem par darbiniekiem un “par sevi” 2017. gadā
2017. gadā individuālajiem uzņēmējiem ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas no maksājumiem un atlīdzībām, kas uzkrātas par labu attiecīgajām personām darba attiecības un civiltiesiskie līgumi par darbu veikšanu un pakalpojumu sniegšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 419. panta 1. punkts).
Taču tajā pašā laikā 2017. gadā individuālajiem uzņēmējiem apdrošināšanas prēmijas jāpārskaita “par sevi”:
- pensiju apdrošināšanai;
- par veselības apdrošināšanu.
Ir vērts atzīmēt, ka individuālajiem uzņēmējiem jebkurā gadījumā ir pienākums pārskaitīt apdrošināšanas prēmijas “par sevi”. Tas ir, neatkarīgi no tā, vai viņi faktiski veic uzņēmējdarbību vai vienkārši ir reģistrēti kā individuālie uzņēmēji un nenodarbojas ar uzņēmējdarbību. Tas izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta. 2017. gadā tas attiecas uz visiem individuālajiem uzņēmējiem. Jo īpaši šis apdrošināšanas prēmiju maksāšanas princips attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu vai UTII (tas ir, īpašus nodokļu režīmus).
Ir arī apdrošināšanas prēmijas pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti. Tos 2017 IP, saskaņā ar vispārējs noteikums, nemaksā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 6. punkts). Taču šīs iemaksas, tāpat kā līdz šim, var veikt brīvprātīgi. Tas ir paredzēts 2006. gada 29. decembra Federālā likuma Nr. 255-FZ 4.5. Kāpēc šīs iemaksas jāveic brīvprātīgi? Tas tiek darīts, lai, piemēram, slimības gadījumā individuālais uzņēmējs varētu saņemt atbilstošu pabalstu no Sociālās apdrošināšanas fonda.
Uzņēmēji apdrošināšanas prēmijas par gūtajām traumām 2017. gadā nemaksā. Šo iemaksu veikšana no individuālajiem uzņēmējiem netiek nodrošināta pat brīvprātīgi.
Kādas vērtības jāņem vērā
- Minimālā alga sākumā kalendārais gads. 2017. gada sākumā minimālā alga ir 7500 rubļu (uz 2016. gada 1. janvāri minimālā alga bija 6204 rubļi). Cm " ";
- apdrošināšanas iemaksu tarifi attiecīgajā fondā. 2017.gadam tarifi ir šādi: Pensiju fondā - 26%, Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā - 5,1%, Sociālās apdrošināšanas fondā - 2,9%;
- apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas periods "sev" (tas var būt vesels gads vai varbūt mazāk).
Individuālo uzņēmēju pensiju apdrošināšanas iemaksas 2017. gadā
Fiksēto pensiju apdrošināšanas iemaksu apmēru, kas individuālajam uzņēmējam jāmaksā “par sevi” par visu 2017. gadu, var noteikt, izmantojot šādu formulu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 1. apakšpunkts, 1. punkts):
Tagad aprēķināsim pensiju apdrošināšanas iemaksu apmēru, kas individuālajiem uzņēmējiem būs jāpārskaita “par sevi” 2017. gadā, kā arī paskatīsimies, par kādu fiksēto apdrošināšanas iemaksu apmērs ir palielinājies salīdzinājumā ar 2016. gadu.
Individuālo uzņēmēju gada ienākumi 2017. gadā ir mazāki par 300 000 rubļu
Ja individuālā uzņēmēja gada ienākumi 2017. gadā nepārsniedz 300 000 rubļu, tad tiks fiksēta pensiju iemaksu summa, kas jāpārskaita par visu gadu.
| 2016. gads | 2017. gads |
| RUB 19 356,48 (RUB 6204 × 26% × 12 mēneši) | RUB 23 400 (RUB 7500 × 26% × 12 mēneši). |
Individuālo uzņēmēju gada ienākumi 2017. gadā ir vairāk nekā 300 000 rubļu
Ja individuālā uzņēmēja gada ienākumi 2017. gadā ir lielāki par 300 000 rubļu, tad papildus fiksētajai summai pensiju fondā ir jāieskaita 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz noteikto summu.
Sniegsim aprēķina piemēru.
Piemērs.
Individuālo uzņēmēju ienākumi 2017. gadā bija 985 000 rubļu. Tas ir vairāk nekā 300 000 rubļu, tāpēc jums ir jāpārskaita papildu iemaksu summa. Kopējais pārsniegums sastādīja 685 000 rubļu (985 000 rubļu – 300 000 rubļu). Papildu iemaksas apmērs būs 6850 rubļu (685 000 rubļu × 1%). Kopumā par 2017. gadu jums jāveic iemaksas pensijās 30 250 rubļu apmērā (23 400 rubļi + 6 850 rubļi).
Maksimālais pensiju iemaksu apmērs 2017. gadā
2017. gadam Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 1. punktā ir noteikta formula, pēc kuras aprēķina pensiju iemaksu maksimālo summu. Jums nebūs jāveic iemaksas, kas pārsniedz šo summu. Šeit ir formula: 
Tādējādi individuālo uzņēmēju pensiju iemaksu maksimālā summa 2017. gadam būs 187 200 rubļu. Salīdzinot ar 2016. gadu, šis maksājums palielinājās par 32 348,16 rubļiem (187 200 rubļi – 154 851,84 rubļi).
Medicīniskās apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem 2017. gadā
Medicīniskās apdrošināšanas iemaksu apmērs FFOMS 2017. gadā nav atkarīgs no individuālo uzņēmēju ienākumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. apakšpunkts, 1. punkts, 430. pants). Lai aprēķinātu medicīniskās iemaksas 2017. gadā, tiek izmantota šāda formula: 
| 2016. gads | 2017. gads |
| RUB 3796,85 (RUB 6204 × 5,1% × 12 mēneši) | RUB 4590 (RUB 7500 × 5,1% × 12 mēneši) |
Individuālā komersanta iemaksas invaliditātes un saistībā ar maternitāti 2017. gadā
Kā jau teicām, šāda veida iemaksa nav obligāta. Individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības tās brīvprātīgi nodot 2017. gadā. Lai aprēķinātu brīvprātīgo iemaksu apmēru šim apdrošināšanas veidam 2017. gadā, jums jāpiemēro formula, kas noteikta 2006. gada 29. decembra Federālā likuma Nr. 255-FZ 4.5. panta 3. daļā. 
| 2016. gads | 2017. gads |
| RUB 2158,99 (RUB 6204 × 2,9% × 12 mēneši) | RUB 2610 (RUB 7500 × 2,9% × 12 mēneši) |
Ja individuālā uzņēmēja statuss tika iegūts vai zaudēts 2017
Individuālajam komersantam 2017. gadā fiksētās apdrošināšanas prēmijas jāmaksā “par sevi” tikai par laiku, kamēr viņš bija individuālā komersanta statusā. Tas ir, mēs varam teikt, ka jums ir jāveic iemaksas tikai par periodu, kamēr persona bija reģistrēta vienotajā valsts individuālo uzņēmēju reģistrā kā uzņēmējs. Tomēr apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanā joprojām pastāv dažas īpatnības. Sniegsim piemērus, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 3.-5.
Piemēri nosacījumi un noteikumi dienu skaitīšanai
Persona individuālā uzņēmēja statusu saņēma 2017. gada 16. februārī. Taču 2017. gada 14. novembrī viņš jau bija dereģistrēts kā individuālais komersants un tika izslēgts no Vienotā valsts juridisko personu reģistra. Par visu uzņēmējdarbības laiku individuālā uzņēmēja ienākumi būs 1 100 000 rubļu. Kā aprēķināt obligātās fiksētās iemaksas “sev” 2017. Ļaujiet man paskaidrot.
Tātad individuālā uzņēmēja statuss tika iegūts un zaudēts 2017. gada laikā. Šādā gadījumā ņemiet vērā šādus Krievijas Federācijas nodokļu tiesību aktu noteikumus:
- kalendāro dienu skaits darbības uzsākšanas mēnesī jāskaita no nākamās dienas pēc datuma valsts reģistrācija Individuālais uzņēmējs (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 2. punkts, 430. panta 3. punkts). Tas ir, 2017. gadā individuālo uzņēmēju fiksētās iemaksas jāaprēķina no 2017. gada 17. februāra;
- uzskaita kalendāro dienu skaitu mēnesī, kad individuālais komersants zaudēja statusu līdz darbības izbeigšanas reģistrācijas dienai. Aprēķinot apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā, neiekļaut datumu izslēgšanai no Vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 5. punkts). Tas ir, mūsu piemērā mēs aprēķināsim apdrošināšanas prēmijas par 2017. gada novembri no 1. novembra līdz 13. novembrim.
Formulas aprēķiniem
Pensiju un veselības apdrošināšanas iemaksu apmēru par daļējiem individuālā uzņēmēja darbības mēnešiem 2017. gadā var noteikt, izmantojot šādu formulu:
Lai aprēķinātu pensiju un medicīniskās iemaksas 2017. gadā par katru pilnu individuālā uzņēmēja darbības mēnesi, izmantojiet citu formulu: 
2017. gada iemaksu aprēķina piemērs
Tātad, pirmkārt, aprēķināsim apdrošināšanas prēmijas par daļējiem uzņēmējdarbības mēnešiem 2017. gadā. Mūsu piemērā tie ir februāris un novembris. Šajās dienās mums jāskaita aktivitātes dienas.
| Mēnesis | Iemaksu summa |
| februāris | 2017. gada februārī uzņēmējdarbības aktivitāte tika veikta no 17. līdz 28. datumam (12 kalendārās dienas). Pavisam februārī ir 28 dienas. Līdz ar to iemaksu apjoms 2017. gada februārim būs: pensiju iemaksas= 835,71 rublis. (RUB 7500 × 26% / 28 dienas × 12 dienas); medicīniskās maksas = 163,93 rub. (RUB 7500 × 5,1% / 28 dienas × 12 dienas) |
| novembris | 2017.gada novembrī saimnieciskā darbība tika veikta no 2017.gada 1.novembra līdz 13.novembrim (13 kalendārās dienas). Novembrī kopā ir 30 kalendārās dienas. Līdz ar to iemaksu apmērs 2017. gada novembrī būs: pensiju iemaksas = 845 rub. (RUB 7500 × 26% / 30 dienas × 13 dienas); medicīniskās maksas = 165,75 rub. (RUB 7500 × 5,1% / 30 dienas × 13 dienas) |
| marts – oktobris | Par laika posmu no 2017. gada marta līdz oktobrim ieskaitot (par astoņiem pilniem mēnešiem) iemaksu apmērs būs: pensiju iemaksas = 15 600 rub. (RUB 7500 × 26% × 8 mēneši); medicīniskās izmaksas 3060 rub. (RUB 7500 × 5,1% × 8 mēneši); |
Kopējā summa: summējot
Kopējās fiksētās apdrošināšanas prēmijas individuālajiem komersantiem “par sevi” 2017. gadā, kas uzsāka un pārtrauca darbību, būs:
- pensiju iemaksas - 17 280,71 rublis. (835,71 RUB + 845 RUB + 15 600 RUB).
- medicīniskās maksas - 3389,68 rubļi. (163,93 rubļi + 165,75 rubļi + 3060 rubļi).
Tā kā individuālais uzņēmējs savas darbības laikā 2017. gadā guvis ienākumus kopsummā 1 100 000 rubļu, ir jāpārskaita papildu iemaksa pensijā no summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu. Pārsnieguma summa bija 800 000 rubļu (1 100 000 rubļu – 300 000 rubļu). Pensiju iemaksu summa par ienākumiem virs 300 000 rubļu. vienāds ar 8000 rubļu (800 000 rubļu × 1%).
Kopumā pensiju iemaksu kopsumma 2017. gadā būs 25 280,71 rublis. (17 280,71 RUB + 8000 RUB). Šī summa nepārsniedz 2017. gadam noteiktās maksimālās pensiju iemaksas. Maksimālais pensiju iemaksu apjoms 2017. gadā ir 187 200 rubļu (par to rakstījām iepriekš).
Darbības apturēšana 2017. gadā
Gadās, ka individuālais uzņēmējs savu statusu nezaudē, bet vienkārši kādu iemeslu dēļ aptur savu darbību. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ar grozījumiem, kas ir spēkā kopš 2017. gada, individuāliem uzņēmējiem ir paredzēti vairāki periodi, kad viņi šajā laikā nedrīkst veikt uzņēmējdarbību un nemaksāt fiksētās apdrošināšanas prēmijas “par sevi”. Šādi periodi ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 7. punktā un attiecas uz 2013. gada 28. decembra Federālā likuma Nr. 400-FZ 12. panta 1. daļas 1., 3., 6.–8. Par apdrošināšanas pensijām”. Šajos periodos ietilpst:
- militārā dienesta laiks iesaukumā;
- viena no vecākiem aprūpes laiku katram bērnam līdz pusotra gada vecuma sasniegšanai, bet kopā ne vairāk kā sešus gadus;
- darbspējīgas personas sniegtās aprūpes laiks I grupas invalīdam, bērnam invalīdam vai personai, kura sasniegusi 80 gadu vecumu;
- militārā personāla laulāto uzturēšanās periods militārais dienests saskaņā ar līgumu kopā ar laulātajiem jomās, kurās viņi nevarēja strādāt darba iespēju trūkuma dēļ, bet kopā ne vairāk kā piecus gadus;
- uzturēšanās periods ar laulāto, kurš nosūtīts, piemēram, uz Krievijas Federācijas diplomātiskajām pārstāvniecībām un konsulārajām iestādēm.
Jūs varat izvairīties no iemaksu veikšanas 2017. gadā par šiem periodiem tikai tad, ja šajos periodos nav veikta saimnieciskā darbība. Tas ir tieši norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 7. punktā. Proti, ja, piemēram, 2017. gadā individuālais uzņēmējs vēlas nemaksāt apdrošināšanas prēmijas, piemēram, par bērna kopšanas laiku, tad šajā periodā viņam norēķinu kontā nevajadzētu veikt darījumus. Vismaz šāds secinājums liecina par sevi (lai gan nosacījums par darījumu neesamību kontos nav tieši noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā).
Kārtība individuālo uzņēmēju atbrīvošanai no fiksēto apdrošināšanas prēmiju maksāšanas par iepriekš minētajiem periodiem (piemēram, par bērna kopšanas periodiem) 2017. gadā nav tieši noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Cerēsim, ka paskaidrojumus šajā jautājumā sniegs federālā valdība nodokļu pakalpojums.
Apdrošināšanas prēmiju samaksas termiņi 2017. gadā
Obligātās pensijas un medicīniskās iemaksas “par sevi” jāveic ne vēlāk kā līdz 2017. gada 31. decembrim. Tas ir, ne vēlāk kā 2017. gada 31. decembrī ir nepieciešams nodot (ja darbība tika veikta visu gadu) - Art. 432 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:
- pensiju iemaksas – 23 400 rubļi (7500 rubļi × 26% × 12 mēneši);
- medicīniskās iemaksas - 4590 rubļi (7500 rubļi × 5,1% × 12 mēneši).
Individuālajiem uzņēmējiem 2017. gadā ir tiesības pārskaitīt fiksētās summas vai nu vienā maksājumā (vienā reizē), vai pa daļām (piemēram, katru mēnesi vai ceturksni). Taču 2017. gada 31. decembris iekrīt svētdienā, tāpēc 2017. gada iemaksu veikšanas termiņš tiek pārcelts uz 2018. gada pirmo darba dienu - 9. janvāri (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. punkts, 6.1 pants).
Ja individuālais komersants pārtrauc savu darbību 2017. gadā, pensiju un medicīniskās apdrošināšanas iemaksas “par sevi” būs jāveic savlaicīgi: ne vēlāk kā 15 kalendāro dienu laikā no izslēgšanas dienas nodokļu birojs kā individuālam uzņēmējam.
Ja individuālais uzņēmējs 2017. gadā veiks brīvprātīgās iemaksas par pārejošu invaliditāti, tad tās ir jāveic laikā, ne vēlāk kā 2017. gada 31. decembrī (2006. gada 29. decembra federālā likuma Nr. 255-FZ 4. daļa, 4.5. pants) .
Kur individuālajiem uzņēmējiem maksāt apdrošināšanas prēmijas 2017. gadā: jaunais KBK
Kopš 2017. gada apdrošināšanas prēmijas, tostarp individuālo uzņēmēju maksātās prēmijas, administrē Federālais nodokļu dienests. Attiecīgi no 2017. gada individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas ir jāpārskaita Federālajam nodokļu dienestam par jauniem BCC. Turklāt individuālajiem uzņēmējiem apdrošināšanas prēmijas par 2016. gadu (no ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 rubļu), acīmredzot, būs jāpārskaita uz jauno KBK. Tomēr jauni BCC vēl nav apstiprināti.
Atgādināsim, ka 2016. gadā BCC pensiju un veselības apdrošināšanas iemaksu veikšanai bija šāds:
- 392 1 02 02140 061100 160 – apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai fiksētā apmērā, kas ieskaitītas Pensiju fondā apdrošināšanas pensijas izmaksai (aprēķinot no ienākumiem, kas mazāki par 300 000 rubļu);
- 392 1 02 02140 061200 160 – apdrošināšanas iemaksas obligātajai pensiju apdrošināšanai fiksētā apmērā, kas ieskaitītas Pensiju fondā apdrošināšanas pensijas izmaksai (aprēķinot no ienākumiem virs 300 000 rubļu);
- 392 1 02 02103 08 1011 160 – apdrošināšanas prēmijas obligātajai veselības apdrošināšanai fiksētā apmērā.
Maksājuma uzdevumi 2017
Kopš 2017. gada apdrošināšanas prēmijas par obligāto pensiju un veselības apdrošināšanu individuālajiem uzņēmējiem ir jāpārskaita Federālajam nodokļu dienestam (FTS). Tomēr jums ir jāsagatavo atsevišķi maksājuma dokumenti:
- medicīnisko iemaksu veikšanai Federālā obligātās veselības apdrošināšanas fonda (FFOMS) budžetā;
- pensiju apdrošināšanas iemaksu veikšanai Pensiju fonda budžetā.
Ja uzņēmējs nolemj 2017. gadā veikt brīvprātīgās iemaksas sociālajā apdrošināšanā, tad tās ir jāpārskaita Krievijas Federālajā sociālās apdrošināšanas fondā kā atsevišķs maksājuma uzdevums.
Uzņēmējdarbība ietver atbildību par likumu ievērošanu, kuras viena daļa ir obligātās apdrošināšanas prēmiju maksāšana ne tikai darbiniekiem, bet arī sev. Individuālo uzņēmēju iemaksa Pensiju fondā 2019, summas grafikā ir veiktas būtiskas izmaiņas likumdošanas līmenī. Lai nerastos nepamatoti finanšu izdevumi, jāiepazīstas ar jaunajiem apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas un pārskaitīšanas algoritmiem.
Apdrošināšanas prēmijas ir obligātas maksas, kuru maksāšanas prasība attiecas uz uzņēmumiem un uzņēmējiem. Pēc tā ieviešanas 2010. gadā tie kļuva par alternatīvu vienotajam sociālajam nodoklim, kas beidza pastāvēt.
Līdz pagājušā gada beigām šī maksājumu kategorija neietilpa valsts fiskālajā sistēmā. Nodevas maksāšanas mērķis ir, lai varētu saņemt finansiāls atbalsts pēc aiziešanas pensijā, grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma laikā, slimības atvaļinājumā, bērna kopšanas atvaļinājumā, kā arī iespēja bez maksas izmantot medicīnisko aprūpi.
Pagājušā gada sākums iezīmējās ar apdrošināšanas iemaksu apjomu regulējošo normatīvo aktu ievērošanas uzraudzības funkcijas nodošanu fiskālajam dienestam.
Individuālo uzņēmēju pārejai uz pensiju, sociālo un slimokasi ir vairākas kategorijas, kas sadalītas pēc paredzētā lietojuma. Šādi maksājumi ļauj saņemt maksājumus aiziešanas pensijā, slimības dēļ darbnespējas vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma gadījumā. Uzņēmēji bez algotiem darbiniekiem maternitātes iemaksas var maksāt pēc vēlēšanās, bez valsts piespiedu kārtā.
Esošie ieturējumi par “traumām” tiek izslēgti no iespējamā uzņēmēja maksājuma pašu iniciatīva.
Uzņēmējsabiedrības pārskaita apdrošināšanas prēmijas:
- darbiniekiem, ar kuriem attiecības tiek fiksētas ietvaros darba līgums vai līguma līgums (slēgts ar mērķi noteikt vienreizējas attiecības pakalpojumu sniegšanai vai darbu veikšanai). No skaitļa tiek veikti atskaitījumi algas, atlīdzība saskaņā ar līgumu;
- “pašam” – pārskaitījumi nav saistīti ar faktisko uzņēmējdarbības veikšanu.
Uzņēmējiem ir atļauts saņemt pagaidu atbrīvojumu no iemaksu pārskaitīšanas "sev", ja kāds no 1. pantā paredzētajiem gadījumiem. 430 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:
- atvaļinājums bērna kopšanai līdz 1,5 gadu vecumam vai vecāka gadagājuma personai (vecāka par 80 gadiem), personai ar invaliditāti (1.grupa);
- iesaukšana obligātajā militārajā dienestā;
- dzīvo kopā ar laulāto, kurš saskaņā ar līgumu pilda militāro dienestu teritorijā, kurā nodarbinātība nav iespējama;
- dzīvo kopā ar laulāto, kurš ir konsulāta vai diplomātiskās pārstāvniecības ārvalstīs darbinieks;
- juristi – statusa apturēšana.
Atlikšana tiek piešķirta tikai uz iepriekš minēto apstākļu laiku.
2018. gads iezīmējās ar korekcijām apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas un pārskaitīšanas principos.
Tādējādi līdz pagājušā gada beigām, aprēķinot individuālo uzņēmēju bez personāla regulāros atskaitījumus, vienlaikus tika ņemtas vērā vairāku koeficientu vērtības:
- valstī pieņemtā minimālā alga, kas ir spēkā gada sākumā;
- likme;
- aprēķina periods.
Ja saņemtās peļņas summa pārsniedz noteikto līmeni 300 tūkstošus rubļu. par pārskata gadu uzņēmējam bija pienākums pārskaitīt papildu iemaksu. 2019. gada pirmajā mēnesī ar valdības lēmumu tika palielināta minimālā alga, kas neizbēgami izraisītu iemaksu palielināšanos fondos. Taču jaunā kārtība skāra aprēķinus, kas radīja jautājumus par to, kā 2019. gadā veikt individuālo uzņēmēju iemaksas pensiju fondā. Jauninājums bija pastāvīgu vērtību noteikšana apdrošināšanas pensijām un medicīniskajām iemaksām individuālajiem uzņēmējiem, kuri nodarbojas tikai ar uzņēmējdarbību. Vēl viens jauninājums ir neatkarība no jebkādām valsts plānoto ekonomisko rādītāju svārstībām, jo Krievijas Federācijas valdībai ir iecere pielīdzināt minimālo algu iztikas minimumam, kas neizbēgami novestu pie ievērojama atalgojuma pieauguma. Jauns pasūtījums palīdzēs uzturēt nodokļu sloga līmeni pareizajās vērtībās.
Pārskaitījumu summas aprēķinu uzņēmējs veic neatkarīgi katram apdrošināšanas veidam. Nepietiekami novērtētas vērtības un novēlota maksājuma termiņi izraisīs kriminālvajāšanu saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.
Uzņēmējiem ir jāveic noteiktas iemaksas neatkarīgi no tā, vai viņi ir darba devēji vai darbojas atsevišķi.
Kopš 2019. gada sākuma uzņēmējdarbības vienībām tiek piemēroti uzlaboti algoritmi, lai aprēķinātu iemaksas “par sevi” Krievijas Federācijas pensiju fondā:
- ja nodokļu maksātāja saņemto ienākumu līmenis pārskata periodā nesasniedz 300 tūkstošu rubļu robežvērtību, ir jāveic fiksēts maksājums, kas vienāds ar 26 545 rubļiem;
- ja subjekta saņemtie ienākumi ir pārsnieguši 300 tūkstošu rubļu atzīmi, fiksētā maksājuma summa palielinās par 1% no starpības starp reālo un sliekšņa ienākumu. Tātad uzņēmēja gada alga ir 600 tūkstoši rubļu, papildus ir jāatskaita 3 tūkstoši rubļu, aprēķins tiek veikts pēc principa: (600 000 - 300 000) x 1%.
Aprēķiniem pieņemtie ienākumi ir:
- OSNO - visi ienākumi - pat natūrā vai materiālais labums - mīnus izdevumi (saskaņā ar Augstākās tiesas 2016.gadā pieņemto lēmumu);
- STS - nosakot gada ienākumus, tiek ņemti vērā visi ienākumi, ko regulē Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti, proti, ienākumi, kas saņemti no pārdošanas un nepārdošanas metodēm. Izdevumi netiek ņemti vērā, lai samazinātu ienākumus. Rādītāji jāņem no KUDiR (kopējā vērtība) vai vienkāršotās deklarācijas. Individuālo uzņēmēju 1% iemaksu vienkāršotā veidā var aprēķināt, pamatojoties uz ienākumu un izdevumu starpību. Atbilstošo lēmumu augstākā tiesa apstiprināja 2017. gada pavasarī;
- UTII – nosacītie ienākumi. Lai aprēķinātu, jums būs jāapkopo ceturkšņa nosacīto ienākumu summas (reģistrētas deklarācijā);
- PSN – iespējamā iespējamā peļņa, faktiskie ienākumi netiek ņemti vērā;
- individuālajiem komersantiem, kas vienlaikus piemēro vairākus nodokļu veidus, iemaksas aprēķina no kopējās ar nodokli apliekamās peļņas summas, kas gūta visās darbības jomās.
Ja uzņēmējs nav iesniedzis informāciju par ienākumiem, aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz maksimālo summu, tas ir, 8 minimālās algas. Pēc informācijas atjaunināšanas tiks veikts pārrēķins.
Lēmumu par to, kad 2019. gadā veikt iemaksu individuālo komersantu pensiju fondā vai, precīzāk, kādā secībā, pieņem katrs komersants individuāli.
Iemaksas atļauts atskaitīt šādos veidos: vienreizējs maksājums visā vai vairākās, sadalot iemaksu termiņus pensiju fondā 2019. gadā individuālajiem uzņēmējiem ceturkšņos, piemēram:
- pirmais – no 01.01 līdz 31.03;
- otrais – no 01.04 līdz 30.06;
- trešais – no 01.07 līdz 30.09;
- ceturtais – no 01.10 līdz 31.12.
Individuālo komersantu fiksēto maksājumu galīgais maksāšanas termiņš 2019. gadā ir 31. decembris, papildmaksājumi - 2019. gada 1. jūlijs. Ieturējumus nav aizliegts veikt līdz 2019. gada beigām, ja tiek fiksēts limita pārsniegšanas fakts.
Lai aprēķinātu brīvprātīgi pārliktās invaliditātes un maternitātes iemaksas vērtību, jāizmanto šāds aprēķins: minimālo algu kalendārā gada sākumā reiziniet ar tarifa koeficientu un ar 12 mēnešiem. Attiecīgi, ja minimālā alga ir 9489 rubļi, tad atskaitījumu izmaksas būs 3300 rubļu. (9489 x 2,9% x 12).
2018. gads arī veica korekcijas aprēķinos par obligāto atskaitījumu par uzņēmēja medicīnisko apdrošināšanu "sev" - tika atcelta atkarība no minimālās algas, maksājums tika noteikts 5840 rubļu līmenī. par pārskata periodu. Samaksāt ir jāmaksā visiem uzņēmējiem neatkarīgi no saimnieciskās darbības esamības vai neesamības, konta apgrozījuma un saņemto ienākumu apmēra.
Arī individuālie uzņēmēji, zemnieku saimniecību vadītāji, saskaņā ar jauno likumdošanu, ietur fiksētu summu 26 545 rubļus. "pensijas" iemaksa, 5840 rub. – “medicīna” visiem zemnieku saimniecības dalībniekiem, arī individuālajiem uzņēmējiem.
Ja zemnieku saimniecības vadītājam, kurš ir individuālais uzņēmējs, ir papildu darbības jomas, kas rada ienākumus, atskaitījumus veic uz diviem pamatiem:
- no darbības, kas saistīta ar zemnieku saimniecībām – 1%;
- no pārējām aktivitātēm – 1%.
Svarīgi: kopš 2017. gada apdrošināšanas prēmijas tiek maksātas nevis Fondos, bet gan nodokļu iestādēm pēc teritoriālā principa. Tas izraisīja izmaiņas KBK detaļās. Pašreizējie ir pieejami Federālā nodokļu dienesta vietnē.
2019. gadā uzņēmējs apņemas veikt iemaksas “par sevi” tikai savas individuālā komersanta uzturēšanās laikā, tas ir, kamēr Vienotajā valsts uzņēmēju reģistrā ir ieraksts par esošu uzņēmumu.
Lai aprēķinātu iemaksas apmēru, ir jāņem vērā šādi valsts nodokļu likumdošanas fakti:
- ja darbība ir no jauna reģistrēta, pirmā mēneša kalendāro dienu skaitu aprēķina no dienas, kas sekoja individuālā uzņēmēja statusa valsts reģistrācijas dienai;
- darbības izbeigšanas gadījumā tiek ņemts vērā kalendāro dienu skaits pirms šāda fakta reģistrācijas datuma.
Tajā pašā laikā, atbildot uz jautājumu, līdz kuram datumam jāveic iemaksas pensiju fondā par 2019. gadā dereģistrētu individuālo komersantu, ir vērts atzīmēt, ka uzņēmējam ir 15 kalendārās dienas, lai nomaksātu iemaksu parādu “par sevi”? un saviem darbiniekiem. Atpakaļskaitīšana sākas no reģistrācijas atcelšanas dienas.
Likums paredz fiksētās iemaksas indeksācijas iespēju, sākot ar 2019.gadu. Izmaiņas skāra maksimālo iemaksu apmēru, tagad tās ir 8 fiksētas iemaksas un sastāda 212 360 rubļus.
Uzņēmējiem, kas nodrošina darbu, ir pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas par darbiniekiem:
- Federālā nodokļu dienesta inspekcija: nosūtīta obligātās pensiju apdrošināšanas nolūkos un pagaidu invaliditātes vai maternitātes gadījumā;
- FSS - rūpnieciskām avārijām.
Šajā gadījumā iemaksas tiek sadalītas starp fondiem šādās proporcijās:
- pensija – 22%;
- veselības apdrošināšana – 5,1%;
- sociālā apdrošināšana – 2,9%.
Atsevišķas uzņēmējdarbības subjektu kategorijas saņēma atļauju maksāt samazinātas iemaksas ar atvieglotu likmi (piemēram, aptieku darbība un Skolkovas iedzīvotāji). Aprēķins tiek veikts, ņemot vērā visus pārskaitījumus par labu privātpersonām (ņemot vērā atalgojumu), par kuriem tiek veiktas iemaksas Pensiju fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā u.c. Ja fiziskās personas saņemto gada ienākumu apmērs pārsniedz limitu, kas apstiprināts valdība, tad tiek piemērota regresijas skala, saskaņā ar kuru tiek izmantota samazināta likme vai pilns atbrīvojums.
Kad individuālajam uzņēmējam 2019. gadā jāveic iemaksas Pensiju fondā par darbiniekiem: “pensijas”, “medicīniskās” un “sociālās” iemaksas par algotajiem darbiniekiem tiek veiktas katru mēnesi līdz 15.
No 2019. gada sākuma komersantiem būs jāiesniedz pārskati par iemaksām pensiju fondā un obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā jaunā formātā. Vienota aprēķina ieviešana aizstāja novecojušos pārskatus RSV-1 un 2, 4-FSS. Ja individuālā uzņēmēja darbinieku skaits ir mazāks par 15 cilvēkiem, atskaite tiek iesniegta drukātā veidā, vairāk – elektroniski. Krievijas pensiju fonds katru mēnesi pieprasa individuālajiem uzņēmējiem ar algotiem darbiniekiem iesniegt ziņojumu SZV-M (dati par strādājošajiem pensionāriem). Turklāt katru gadu ir jāiesniedz SZV-STAZH pārskats (uzrāda personāla apdrošināšanas stāžu). Jaunākā forma ir jauninājums, pirmā izmantošana sāksies 2019. gadā.
Individuālie uzņēmēji, kas atrodas uz vienkāršots režīms ar “ienākumu” vai UTII bāzi, vadoties pēc principiem:
- ar pienākumu veikt tikai individuālās iemaksas, tas ir, ja nav algoto darbinieku, individuālais uzņēmējs varēs vienkāršotā kārtībā norakstīt visu pārskaitīto iemaksu apjomu no nodokļiem vai avansa maksājumiem (ieskaitot pārskaitīto 1% ienākumi, kas pārsniedz 300 tūkstošu rubļu robežvērtību). Individuālie uzņēmēji, kas veic atskaitījumu, var arī samazināt maksājumu par visu iemaksas summu;
- uzņēmēji, kas nodrošina darba vietas, nozīmi nodokļu maksājums Jums ir atļauts par 50% samazināt iemaksu apjomu sev un saviem darbiniekiem.
Vērts atzīmēt, ka nodokļu sloga samazināšana ir iespējama tikai iemaksu summas robežās, kas ieturētas par to pašu norēķinu periodu, kurā ir aprēķināts nodoklis. Individuāliem uzņēmējiem ir atļauts samazināt UTII un avansa maksājumi vienkāršota ceturkšņa apdrošināšanas maksājumu apjomam.
Par nokavētu nodevu samaksu Federālais nodokļu dienests uzņēmējam uzliks naudas sodu proporcionāli nokavēto saistību apjomam. Minimālais izmērs sankcijas ir 20% no parāda. Taču sods tiek piemērots tikai netīšu maksājuma kavējuma gadījumos. Taču, ja regulējošās iestādes pierādīs, ka individuālais uzņēmējs zināja par gaidāmo maksājumu, viņam bija pārskaitāmie līdzekļi, taču tas apzināti to nav izdarījis, tad naudas sods ievērojami palielināsies, un tam tiks pievienotas soda naudas par katru kavēšanās (1/300 no Centrālās bankas likmes dienā).
Lai samazinātu sodus, jums būs jāķeras pie tiesvedības un jāpierāda nevainīgums vai, pareizāk sakot, apstākļu esamība nepārvarama vara kas neļāva jums veikt maksājumus laikā (piemēram, hospitalizācija). Minimālā soda apmēru var samazināt 2 reizes, savukārt uzkrātos sodus nevar dzēst.
Norēķinu konta esamība ļaus veikt maksājumus laikā (lai gan individuālajiem uzņēmējiem tas nav obligāti). Lai samaksātu, jums būs jāģenerē maksājuma uzdevums.
Par pareizs pildījums Lai saņemtu palīdzību, varat vērsties pie automatizētiem pakalpojumiem (jo īpaši Federālā nodokļu dienesta vietnei ir iespēja ģenerēt maksājumus; lai to izdarītu, jums jāievēro saite https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , apkalpojošās bankas birojā vai izmantojiet noteikumus:
- nodokļu maksātāja statuss satur kodu “09”;
- Kontrolpunkts nav aizpildīts;
- Pilns vārds rakstīts pilnībā, bez saīsinājumiem. Konta informācija tiek ievadīta atbilstošajos laukos. Ir svarīgi zināt Federālā nodokļu dienesta teritoriālās struktūras informāciju;
- tā kā fiksētie maksājumi tiek pārskaitīti uz 12 mēnešiem, perioda lauku aizpilda šādi: GD.00.18, maksājuma gadījumā par 2019.g.
Jāaizpilda maksājuma mērķa rindiņa, jānorāda, ka tas ir fiksētas maksas pārskaitījums uz noteiktu periodu (norādot laika periodu), tad jānorāda fonda numurs.
Rezumējot, ir vērts atzīmēt, ka jauninājumi, kas ietekmē aprēķina principus, nākotnē dos ievērojamus ieguvumus uzņēmējdarbības vienībām. Minimālās algas neatkarība ļaus gūt taustāmus uzkrājumus nākotnē.
2018. gadā Federālais nodokļu dienests administrē obligātās apdrošināšanas iemaksas. Izņēmums ir iemaksas darbinieku apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām, kuras joprojām uzrauga Sociālās apdrošināšanas fonds (SIF). Tālāk runāsim par to, kā uzņēmēji maksā apdrošināšanas prēmijas 2018. gadā.
Kādas nodevas un nodokļus maksā individuālais uzņēmējs?
Tātad uzņēmējs ir pabeidzis reģistrācijas procedūru. Kādas maksas maksā individuālais uzņēmējs?
Apdrošināšanas prēmiju veidi, to aprēķināšanas un maksāšanas kārtība ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. Ja uzņēmējs strādā viens, viņam ir jāmaksā noteiktas apdrošināšanas prēmijas par pensiju un veselības apdrošināšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pants). Individuālie uzņēmēji, kuriem ir darbinieki, papildus iemaksām par sevi maksā pensiju, medicīniskās un sociālās apdrošināšanas (ieskaitot “traumas”) apdrošināšanas prēmijas par visiem saviem darbiniekiem.
Kas attiecas uz obligāti maksājamo nodokļu skaitu un apmēru, tas ir atkarīgs no tā, kādu nodokļu režīmu piemēro individuālais uzņēmējs. Vislielākais nodokļu slogs OSNO gulstas uz uzņēmējiem, un īpašie režīmi (patents, vienkāršota nodokļu sistēma 6% vai 15%, UTII) ļauj to samazināt un nemaksāt vairākus nodokļus. Ja uzņēmējs izmanto nekustamo īpašumu, automašīnu vai zemes gabals, viņam ir arī pienākums maksāt īpašuma, transporta un zemes nodokļus.
Kā aprēķināt iemaksas individuālajam uzņēmējam
Individuālā uzņēmēja iemaksu aprēķins atšķiras atkarībā no tā, vai viņš tās maksā par sevi vai saviem darbiniekiem.
Kā pašam aprēķināt individuālā uzņēmēja apdrošināšanas prēmiju apmēru
2018. gadā apdrošināšanas prēmijas ir fiksētas summas un ir atkarīgas no ienākumiem, ko individuālais uzņēmējs saņēma par gadu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. pants):
- Apdrošināšanas prēmija par veselības apdrošināšanu 2018. gadā ir fiksēta summa 5840 rubļu.
- Pensiju apdrošināšanas iemaksa 2018. gadā ir 26 545 rubļi. Papildu iemaksa 1% apmērā tiek pārskaitīta, ja individuālā uzņēmēja ienākumi no gada sākuma pārsniedz 300 000 rubļu. Individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas, kas maksājamas, pārsniedzot noteikto summu, var aprēķināt, reizinot ienākumu summu no gada sākuma, kas samazināta par 300 000 rubļu, ar 1%.
Apdrošināšanas prēmiju aprēķins individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem
Apdrošināšanas prēmijas tiek aprēķinātas no individuālo uzņēmēju ienākumiem, no kuriem atskaitītas ar nodokli neapliekamās summas, kas uzskaitītas Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. Apdrošināšanas prēmiju apmēru individuālajiem uzņēmējiem, kas tās maksā par darbiniekiem, parasti nosaka pēc šādām likmēm (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 426. pants):
- Pensiju apdrošināšana – 22%. No ar nodokli apliekamo maksājumu summas darbiniekam, kas pārsniedz 1 021 000 rubļu – 10%.
- Iemaksas obligātajā veselības apdrošināšanā – 5,1%. Maksimālā iemaksu bāze obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā nav noteikta.
- Pārejošas invaliditātes un maternitātes apdrošināšanas prēmijas – 2,9%. Ja maksājumi darbiniekam pārsniedz 815 tūkstošus rubļu, šī iemaksa netiek veikta.
- Iemaksas par “traumām” tiek veiktas pēc likmēm, kas noteiktas atkarībā no profesionālās apdrošināšanas veida (1998. gada 24. jūlija likuma Nr. 125-FZ 21. pants).
Ja ir pamats, var piemērot samazinātas un papildu apdrošināšanas prēmiju likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427., 428. pants).
Kad jāveic pensiju iemaksas individuālajiem uzņēmējiem
Apdrošināšanas prēmijas uzņēmējam “par sevi” maksājamas līdz 2018. gada 31. decembrim. Ja individuālais uzņēmējs 2018. gadā saņem ienākumus vairāk nekā 300 000 rubļu, tad papildu 1% no ienākumiem virs 300 000 rubļu. jāsamaksā līdz 2019. gada 1. jūlijam.
Apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem tiek maksātas katru mēnesi, ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša 15. datumam.
Kā veikt pensiju iemaksas individuālajiem uzņēmējiem
Jūs varat maksāt fiksētās iemaksas Federālajā nodokļu dienestā vai nu vienā summā, vai pa daļām visa gada garumā. Apdrošināšanas prēmiju samaksa individuālajiem uzņēmējiem tiek veikta jebkurā no šiem veidiem:
- Izmantojot norēķinu kontu,
- Izmantojot personīgo kontu (bankas karti),
- Ar kases operatora starpniecību bankas birojā.
Kā ātri un pareizi veikt pensiju iemaksas individuālajiem uzņēmējiem? Lai pareizi samaksātu apdrošināšanas prēmiju, līdzi jābūt maksājuma dokumentam: maksājuma uzdevums samaksai no norēķinu konta vai bankas čeku skaidrā naudā bankā. Lai to izdarītu, varat sazināties ar Federālā nodokļu dienesta teritoriālo nodaļu vai pats izdrukāt kvīti interneta portālā.
Kā veikt pensiju iemaksas individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot internetu Federālā nodokļu dienesta vietnē
Ieslēgts oficiālais portāls Krievijas Federācijas Nodokļu dienestam uzņēmējs var maksāt nodokļus un iemaksas, izmantojot pakalpojumu “Maksāt nodokļus”. Tas ļauj jums izveidot maksājuma kvīti un veikt maksājumu tiešsaistē, izmantojot jebkuru partnerbanku, kas sadarbojas ar Federālo nodokļu dienestu.
Kā veikt pensiju iemaksas individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot Sberbank Online
Jūs varat ātri un ērti veikt iemaksas, izmantojot interneta tehnoloģijas, izmantojot Sberbank Online sistēmu. Tālāk mēs apskatīsim, kā individuāliem uzņēmējiem Sberbank Online maksāt apdrošināšanas prēmijas no personas bankas karte uzņēmējs.
Piesakieties, ievadot lietotājvārdu un paroli, ko saņēmāt reģistrējoties sistēmā. Pēc tam atlasiet cilni "Pārskaitījumi un maksājumi" un noklikšķiniet uz loga "Federālais nodokļu dienests". Dodieties uz rindu “Meklēt un maksāt nodokļus Federālajam nodokļu dienestam” un atlasiet maksājumu atbilstoši kvītī norādītajam dokumenta indeksam. Sastādiet indeksa numuru un izvēlieties karti, no kuras tiks debetēti līdzekļi. Noklikšķiniet uz Turpināt un pārbaudiet summu ekrānā, izmantojot kvītī norādīto summu. Ja visi dati sakrīt, veiciet maksājumu un apstipriniet to ar SMS paroli. Maksājuma kvīti var saglabāt un izdrukāt.
Atbrīvojums no apdrošināšanas prēmiju maksāšanas individuālajiem uzņēmējiem
Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz individuālo uzņēmēju atbrīvošanu no apdrošināšanas prēmiju maksāšanas, ja uzņēmējdarbība tika pārtraukta tālāk uzskaitīto iemeslu dēļ (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 7. punkts):
- Steidzams militārais dienests.
- Bērna kopšanas atvaļinājums bērniem līdz 1,5 gadiem, kopā ne vairāk kā 6 gadi.
- Bērna invalīda kopšanas periods, vecāka gadagājuma cilvēkiem, kas vecāki par 80 gadiem.
- Dzīvošana kopā ar laulāto, kas dienē Krievijas Federācijas bruņotajos spēkos saskaņā ar līgumu apgabalā, kurā nav iespēju strādāt - līdz 5 gadiem.
- Dzīvesvieta ārpus Krievijas ar vīru (sievu), kas strādā Krievijas Federācijas konsulātā vai pārstāvniecībā - līdz 5 gadiem.
Norādītie periodi, kad netika veikta komercdarbība, ir jāpamato ar dokumentiem.
Tomēr, ja individuālais uzņēmējs vada komercdarbība, tad viņam ir pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas.
Individuālajiem uzņēmējiem katru gadu jāveic iemaksas pensiju fondā un obligātajā veselības apdrošināšanā pēc noteiktām likmēm. Noteikumus, summu aprēķināšanas kārtību un fiksēto apdrošināšanas iemaksu iemaksas Krievijas Federācijas pensiju fondā 2019. gadā individuālajiem uzņēmējiem nosaka Nodokļu kodeksa 34. nodaļa - apskatīsim to sīkāk.
2018. gads bija pārmaiņām bagāts - tās ietekmēja ne tikai uzņēmēja maksājuma apmēru, bet arī iemaksu veikšanas laiku:
- Iemaksu fiksētās daļas lielums vairs nav atkarīgs no. Tagad maksājuma apmēru amatpersonas nosaka plkst nākamgad un tiek indeksēts katru gadu. Neskatoties uz to, ka par 2018. gadu būs jāmaksā vairāk nodokļu, tie tomēr būs mazāki, ja tie būtu aprēķināti, pamatojoties uz minimālo algu.
- Tagad ir pagarināts 1% samaksas termiņš – tas jāizdara ne vēlāk kā līdz 1.jūlijam.
- Kopš 2019. gada maksājuma summa individuālajiem uzņēmējiem ir palielināta par 3853 rubļiem.
Kurš maksā fiksētās apdrošināšanas prēmijas Pensiju fondā 2019. gadā individuālajiem uzņēmējiem par sevi
Sākot ar 2017.gadu, uzņēmēju iemaksu pensiju fondā un obligātās veselības apdrošināšanas administrēšana tika nodota nodokļu inspekcijai. Tādējādi Federālais nodokļu dienests tagad kontrolē maksājumu saņemšanu, veic pārbaudes un novērtē naudas sodus un sodus.
Kam būtu jāveic fiksētās iemaksas?
Fiksētie maksājumi ir obligāti maksājumi šādām kategorijām:
- Privātpersonas, reģistrēts kā individuālie uzņēmēji.
- Mediatori, juristi un notāri, kas nodarbojas ar privātpraksi.
- Patentpilnvaroti.
- Vērtētāji.
- Šķīrējtiesu vadītāji.
- Un citas personas.
Tādējādi, ja esat, tad jums par sevi būs jāveic fiksētas individuālā uzņēmēja iemaksas pensiju fondā (PFR) un obligātajā veselības apdrošināšanā (OA). Turklāt, ja uzņēmējs ir darba devējs, tad viņam arī jāveic iemaksas no savu darbinieku algām.
Atsevišķos gadījumos uzņēmējus var maldināt: ja viņi neveic uzņēmējdarbību, tad viņiem šie maksājumi nav jāmaksā, taču tā nav. Šie maksājumi ir obligāti visiem. Tāpēc, lai nemaksātu nodevas, ir vai nu jāslēdz individuālais uzņēmējs, vai arī tad, ja ir izpildīti tālāk aprakstītie nosacījumi.
Svarīgi! Prombūtne saimnieciskā darbība uzņēmējs viņu neatbrīvo no iemaksu veikšanas par sevi.
Kādos gadījumos var veikt iemaksas?
Dažos gadījumos šie maksājumi var netikt aprēķināti vai izmaksāti:
- Saistībā ar maternitāti, kā arī pārejošas invaliditātes gadījumā. Iemesls: Art. 430 Nodokļu kodeksa 6. punkts.
- Gadījumā, ja pilsonis tiek iesaukts militārajā dienestā. Iemesls: Art. 430 Nodokļu kodeksa 7. punkts.
- Ja ir apturēts advokāta statuss un nav privātprakses. Iemesls: Art. 430 Nodokļu kodeksa 7.punkts.
Uzmanību! Jāņem vērā, ka iekš labvēlības periods nedrīkst būt nekādas aktivitātes. Pretējā gadījumā iemaksas jāaprēķina un jāveic proporcionāli nostrādāto mēnešu skaitam.
Individuālo uzņēmēju fiksētā maksājuma apmērs sev 2018.-2019
Maksājumus var sadalīt nemainīgajā daļā atkarībā no noteiktās minimālās algas un mainīgajā daļā, kas ir atkarīga no uzņēmēja ienākumiem. To lielums un aprēķināšanas procedūra ir noteikta Art. 430 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. punkts.
Fiksētā maksājuma summa 2018.-2019
Ja individuālais uzņēmējs ir nostrādājis pilnu gadu
Sākot ar 2018. gadu, iemaksas tiek noteiktas fiksētā apmērā, kuras apmēru nākamajam gadam nosaka valdība. Līdz ar to jau otro gadu maksājumi tiek atsaistīti no noteiktās minimālās algas. Kas ir labi, jo pēc pašreizējā kursa uzņēmējiem būtu jāmaksā vairāk.
Tādējādi individuālā uzņēmēja ieguldījums sev ir:
| Pārskata gads | Maksājums pensiju fondam, rub. | Obligātās medicīniskās apdrošināšanas maksājums, rub. | Kopā par gadu |
| 2018 | 26 545,00 | 5 840,00 | 32 385,00 |
| 2019 | 29 354,00 | 6 884,00 | 36 238,00 |
Uzmanību! Ja uzņēmējs ir reģistrēts vai pārskata periodā, tad iemaksas aprēķina proporcionāli nostrādātajam laikam (saskaņā ar 430.panta 3.-5.punktu). Izmantojiet mūsu, lai aprēķinātu iemaksas.
Ja individuālais uzņēmējs nav strādājis pilnu gadu
Pieņemsim, ka uzņēmējs ir reģistrējis individuālo uzņēmēju 2018. gada 10. jūlijā, aprēķins būs šāds:
- Pilnībā nostrādāto mēnešu skaits ir 5. Par katru pilnu mēnesi maksājam Pensiju fondam un obligāto medicīnisko apdrošināšanu = 27990/12 = 2332,5. Tādējādi 5 mēnešu laikā iegūsim: 2332,5*5=11 662,50.
- Tā kā jūlijā ir 31 diena, tad jāaprēķina summa par 1 dienu un jāreizina ar 21 dienu: 2332,5/31*21=1580,08.
- Kopējā maksājumu summa Pensiju fondā un obligātā medicīniskā apdrošināšana par mazāk par gadu vienāds ar 1580,08+11 662,50=13 242,58. Tā ir kopējā summa, tāpat arī iemaksas apjoms katram fondam tiek aprēķināts atsevišķi.
Tajā pašā laikā dienu skaits mazāk par mēnesi tiek aprēķināti pēc šāda principa:
- Ja esat atvēris uzņēmumu, tad atskaite sākas nākamajā dienā pēc ieraksta izdarīšanas valsts reģistrā (saskaņā ar Federālais likums 212-FZ 2. daļas art. 4.) mēneša pēdējā dienā.
- Slēdzot uzņēmēju, tiek ņemts periods no mēneša sākuma līdz iekļaušanai valsts reģistrā.
Uzmanību! Dažas nodokļu iestādes apgalvo, ka, lai aprēķinātu, ir jādala gada kopējā summa ar 365 dienām un jāreizina nostrādāto dienu skaits, kas ir nepareizi!
1% ienākumiem virs 300 tūkstošiem rubļu
Otrā maksājumu daļa ir atkarīga no peļņas. To maksā tikai tad, ja gada peļņa bija lielāka par 300 tūkstošiem rubļu.
Formula 1% aprēķināšanai: (Individuālo uzņēmēju kopējie ienākumi – 300 000) * 1%.
Atkarībā no izvēlētā nodokļu režīma par ienākumiem tiek uzskatīti:
- Kad tiek ņemta starpība starp saņemto peļņu un izdevumiem, kas radušies šajā periodā.
- Par vienkāršotu nodokļu sistēmu vienkāršota nodokļu sistēma“Ieņēmumi samazināti par izdevumiem” ir nepieciešami no 2018. gada ņem tikai ienākumu summu. Kopš 2018. gada tas ir skaidri rakstīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 9. punkta 3. punktā, ka aprēķina bāze tiek noteikta saskaņā ar Art. 346,15, un tie ir ienākumi (). 2017.gadā bija Kemerovas apgabala šķīrējtiesas 2017.gada 24.jūlija lēmums lietā Nr.A27-5253/2016 IP Žarinova O.V., kurā tika aplūkots cits viedoklis, taču toreiz šie grozījumi nebija izrakstīts.
- Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi” mēs ņemam ienākumus - gr. 4 Ienākumu un izdevumu grāmatiņas.
- Par UTII maksātāji tiek ņemta UTII deklarācijas 2.sadaļas 100.lappusē norādītā paredzamā ienākuma vērtība, nevis faktiskā saņemtā peļņa.
- Patentu nodokļa sistēmā tiek ņemti vērā arī maksimāli iespējamie ienākumi no patenta, nevis faktiski saņemtā peļņa.
Apvienojot nodokļu režīmi katrai nodokļu sistēmai ir jāņem kopējā summa, pēc tam no tās jāatņem 300 tūkstoši rubļu. un reiziniet rezultātu ar 1%.
Uzmanību! Kopējā iemaksu summa - fiksētais maksājums un 1% nevar būt lielāka par 8 noteiktiem maksājumiem pensiju fondā. Tie. 2019. gadā ne vairāk kā 29 354,00*8.
Tādējādi maksimālā iemaksas summa būs šāda:
- 2019. gadā – 234 832 rubļi.
- 2018. gadā – 259 080 rubļi.
Tajā pašā laikā fiksētā iemaksu daļa, kas jāveic uzņēmējam, jau ir iekļauta šajā summā. Līdz ar to par 2019.gadu tā būs 234 832 – 29 354 = 205 478, šī summa būs jāmaksā papildus fiksētajai komponentei.
Individuālo komersantu maksājumu termiņi
Iemaksas jāveic noteiktajā termiņā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 432. panta 2. punkts):
- Fiksētā daļa jāsamaksā līdz pārskata gada 31.decembrim.
- 1% tiek izmaksāts ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1.jūlijam. Tie. par 2018. gadu jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 2019. gada 1. jūlijam.
Iemaksu aprēķinu un samaksu veic pats nodokļu maksātājs. Viņi var arī iestatīt maksājumu biežumu. Nodokļu kodekss nenosaka pienākumu veikt šos maksājumus reizi ceturksnī, mēnesī vai saskaņā ar citu shēmu, kā maksāt, izlemj pats individuālais uzņēmējs.
Tajā pašā laikā dažas nodokļu iestādes liek jums veikt iemaksas reizi ceturksnī, pat ja nenotiek nekādas darbības. Tas ir nepareizi. Iemaksas var veikt vismaz vienā apmērā, piemēram, gada sākumā vai beigās.
Tomēr nodevas labāk maksāt reizi ceturksnī, sadalot tās 4 daļās. Ja darbība ir tikko sākusies un ienākumu vēl nav daudz, tad tos var nomaksāt uzkrāto nodokļu apmērā, lai tos samazinātu par 100%. Un līdz gada beigām sasniegsim visu gadam noteikto summu.
Uzmanību! Slēdzot individuālo uzņēmēju, iemaksas jāveic 15 kalendāro dienu laikā no ieraksta izdarīšanas valstī. reģistrs.
Kur maksāt un uz kuru KBK
Fiksētā maksājuma iemaksa Krievijas Federācijas pensiju fondā un obligātā medicīniskā apdrošināšana jāveic nodokļu dienestam individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā, izmantojot nodokļu biroja rekvizītus. Pēc šo maksājumu administrēšanas nodotas NFS, tika mainīts arī KBK.
KBC individuālo uzņēmēju iemaksu veikšanai 2018. gadā par sevi pensiju fondā un obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai:
- Fiksētā daļa un 1% Krievijas pensiju fondā kopš 2017. gada tiek maksāti uz vienu un to pašu KBK numuru - 182 1 02 02140 06 1110 160.
- Par obligāto medicīnisko apdrošināšanu – 182 1 02 02103 08 1013 160.
Nodokļu samazināšana fiksētā maksājuma dēļ
OSNO, vienkāršotā nodokļu sistēma “Ienākumi mīnus izdevumi”, Vienotais lauksaimniecības nodoklis
Plkst kopējā sistēma nodoklis, veiktās iemaksas tiek iekļautas izdevumos, tādējādi samazinot ar nodokli apliekamo bāzi.
Ja darbinieku nav, nodokli var samazināt līdz nullei, izmantojot summas, ko uzņēmējs sev iemaksā Pensiju fondā un obligāto medicīnisko apdrošināšanu.
Ja ir darbinieki, tad ne vairāk kā 50% no veiktajām iemaksām par individuālajiem uzņēmējiem, kā arī par darbiniekiem.
STS "ienākumi"
IN šajā gadījumā var samazināt nodokli par 100%, ja uzņēmējam nav darbiniekiem. Ja ir, tad nodokli var samazināt, bet ne vairāk kā par 50% sakarā ar atskaitījumiem darbiniekiem un pašam individuālajam uzņēmējam.
UTII
UTII nodokli var samazināt par 100% no individuālo uzņēmēju uzskaitītajiem maksājumiem, ja nav darbinieku. Ja ir darbinieki, tad ne vairāk kā 50% no nodokļa ir darbinieka un paša individuālā uzņēmēja iemaksu summa. Iespēja samazināt nodokli individuālo komersantu iemaksām par sevi un saviem darbiniekiem tika ieviesta 2017. gadā.
Svarīgi! Tā kā UTII ir ceturkšņa nodoklis un atskaites tiek iesniegtas arī reizi ceturksnī, iemaksas ir jāveic reizi ceturksnī.
Patents
Šis tips aplikšana ar nodokļiem nenozīmē tā samazinājumu, ko rada iemaksas individuālo uzņēmēju un darbinieku maksājumu fondos.
Soda nauda par nesamaksātām nodevām
Par iemaksu nemaksāšanu iespējamas šādas saistības:
- Par katru nokavēto dienu tiks iekasēta soda nauda par nokavējuma naudu 1/300 apmērā no refinansēšanas likmes, kas bija spēkā nemaksāšanas brīdī.
- Ja nodokļu maksātājs nav sniedzis atskaites par saņemtajiem nodokļiem, var tikt noteikta maksimālā iespējamā iemaksu summa. Tā kā nodokļu iestāde nezina par jūsu ienākumiem. Tātad 2017. gadā tas varētu būt 187 200 rubļu, bet 2018. gadā jau 194 688 rubļi.
Kopš 2018. gada ir mainījusies fiksētā maksājuma apmēra noteikšanas kārtība individuālajiem uzņēmējiem - tagad šī summa netiks piesaistīta minimālajai algai.
Atgādināsim, ka individuālajiem uzņēmējiem jāveic iemaksa obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā un iemaksa obligātajā veselības apdrošināšanā.
Individuālo uzņēmēju fiksēto iemaksu summas.
Lasiet vairāk par fiksēto iemaksu veikšanu individuālajiem uzņēmējiem 2019.
Fiksētais maksājums IP-2018: iemaksas obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā
Fiksētā maksājuma summa individuālajiem komersantiem 2018. gadā iemaksām obligātajā veselības apdrošināšanā ir 5840 rubļi.(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. klauzula, 1. punkts, 430. pants (ar grozījumiem, spēkā no 01.01.2018.)).
Vairāk par iemaksām individuālajiem uzņēmējiem obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā varat lasīt mūsu.
Fiksētie maksājumi individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadā: iemaksas obligātajā pensiju apdrošināšanā
Pilnīgi visiem individuālajiem uzņēmējiem neatkarīgi no 2018. gadā saņemto ienākumu apmēra ir jāpārskaita par sevi iemaksa obligātajā pensiju apdrošināšanā 26545 rubļi. ().
Individuālā uzņēmēja iemaksas: 1% iemaksa
Ja individuālā uzņēmēja gada ienākumi pārsniedz 300 000 rubļu, tad uzņēmējam papildus fiksētajai iemaksai obligātajai pensiju apdrošināšanai ir jāieskaita budžetā iemaksa obligātajai pensiju apdrošināšanai 1% apmērā no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 tūkstoši rubļu.
Tajā pašā laikā Nodokļu kodekss nosaka maksimālo iemaksu apmēru obligātajā pensiju apdrošināšanā par sevi ( fiksēta maksa+ 1% iemaksa), kas individuālajam uzņēmējam jāpārskaita par gadu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta 1. klauzula, 1. punkts (ar grozījumiem, spēkā no 01.01.2018.)). Tādējādi kopējais iemaksu apmērs obligātajā apdrošināšanā par sevi nevar pārsniegt noteiktam gadam noteikto apdrošināšanas prēmiju fiksēto apmēru astoņas reizes. Tas ir, maksimālā iemaksu summa obligātajā pensiju apdrošināšanā, kas individuālajam uzņēmējam jāmaksā par 2018. gadu, ir 212 360 rubļu. (RUB 26 545 x 8), un maksimālā iemaksa ir 1%. 185 815 rubļi.(212 360 rubļi (kopējā maksimālā iemaksu summa individuālā uzņēmēja obligātajā pensiju apdrošināšanā sev par 2018. gadu) - 26 545 rubļi (fiksētā iemaksa obligātajā pensiju apdrošināšanā 2018. gadam)).
Lūdzam ņemt vērā, ka no 2018. gada 1% iemaksu veikšanas termiņš ir pārcelts no 1. aprīļa uz 1. jūliju.
Ja tiek pārkāpts individuālā uzņēmēja iemaksu samaksas termiņš, tiks iekasēta soda nauda (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75. pants).
Nodokļu iestāžu veikto sodu aprēķina pareizību varat pārbaudīt, izmantojot