Le profit marginal (en d'autres termes, « marge », marge de contribution) est l'un des principaux indicateurs permettant d'évaluer le succès d'une entreprise. Il est important non seulement de connaître la formule de calcul, mais aussi de comprendre à quoi elle sert.
Détermination du profit marginal
Pour commencer, notons que la marge est indicateur financier. Il reflète le maximum reçu d'un type particulier de produit ou de service d'une entreprise. Montre la rentabilité de la production et/ou de la vente de ces biens ou services. Grâce à cet indicateur, vous pouvez évaluer si l'entreprise sera en mesure de couvrir ses coûts fixes.
Tout profit est la différence entre le revenu (ou les revenus) et certains coûts (coûts). La seule question est de savoir quels coûts nous devons prendre en compte dans cet indicateur.
Le profit/perte marginal est égal aux revenus moins les coûts/dépenses variables (dans cet article, nous supposerons qu'il s'agit de la même chose). Si les revenus sont supérieurs aux coûts variables, alors nous réaliserons un profit, sinon ce sera une perte.
Vous pouvez découvrir quels sont les revenus.
Formule de calcul du profit marginal
Comme il ressort de la formule, le calcul du profit marginal utilise les données sur les revenus et le montant total des coûts variables.
Formule de calcul des revenus
Puisque nous calculons les revenus sur la base d'un certain nombre d'unités de biens (c'est-à-dire à partir d'un certain volume de ventes), la valeur du profit marginal sera alors calculée à partir du même volume de ventes.
Déterminons maintenant ce qui doit être qualifié de coûts variables.
Détermination des coûts variables
Coûts variables- Ce sont des coûts qui dépendent du volume de biens produits. Contrairement aux constantes que l'entreprise supporte de toute façon coûts variables n'apparaissent qu'au cours de la production. Ainsi, si cette production est arrêtée coûts variables pour ce produit disparaître.
Un exemple de coûts fixes dans la production de conteneurs en plastique est le loyer des locaux nécessaires au fonctionnement de l'entreprise, qui ne dépend pas du volume de production. Des exemples de variables sont les matières premières et les matériaux nécessaires à la fabrication des produits, ainsi que les salaires des employés, si cela dépend du volume de cette production.
Comme on peut le voir, la marge contributive est calculée pour un certain volume de production. Parallèlement, pour le calcul, il est nécessaire de connaître le prix auquel nous vendons le produit et tous les coûts variables engagés pour produire ce volume.
Cela signifie que la marge de contribution est la différence entre les revenus et les coûts variables encourus.
Bénéfice marginal spécifique
Parfois, il est judicieux d'utiliser des indicateurs unitaires pour comparer la rentabilité de plusieurs produits. Bénéfice marginal spécifique– il s’agit de la marge de contribution d’une unité de production, c’est-à-dire la marge d’un volume égal à une unité de marchandise.
Taux de profit marginal
Toutes les valeurs calculées sont absolues, c'est-à-dire exprimées en unités monétaires conventionnelles (par exemple en roubles). Dans les cas où une entreprise fabrique plus d'un type de produit, il peut être plus rationnel d'utiliser taux de marge de contribution, qui exprime le ratio marge/revenu et est relatif.
Exemples de calcul
Donnons un exemple de calcul du profit marginal.
Supposons qu'une usine d'emballage plastique produise trois types: par 1 litre, par 5 litres et par 10. Il est nécessaire de calculer le bénéfice marginal et le coefficient, connaissant le revenu des ventes et les coûts variables pour 1 unité de chaque type.
Rappelons que le profit marginal est calculé comme la différence entre les revenus et les coûts variables, c'est-à-dire qu'il est de 15 roubles pour le premier produit. moins 7 roubles, pour le second - 25 roubles. moins 15 roubles. et 40 roubles. moins 27 roubles. - pour le troisième. En divisant les données obtenues par le chiffre d'affaires, nous obtenons le taux de marge.
Comme on peut le constater, le troisième type de produit donne la marge la plus élevée. Cependant, par rapport aux revenus perçus par unité de marchandise ce produit ne donne que 33 %, contrairement au premier type qui donne 53 %. Cela signifie qu’en vendant les deux types de biens pour le même montant de revenus, nous tirerons plus de profit du premier type.
Dans cet exemple, nous avons calculé la marge spécifique car nous avons pris des données pour 1 unité de production.
Considérons maintenant la marge pour un type de produit, mais pour des volumes différents. Dans le même temps, supposons qu'avec une augmentation du volume de production jusqu'à certaines valeurs, les coûts variables par unité de production diminuent (par exemple, un fournisseur de matières premières fait une remise lorsqu'il commande un volume plus important).
Dans ce cas, le profit marginal est défini comme le revenu du volume total moins le total des coûts variables du même volume.
Comme le montre le tableau, à mesure que le volume augmente, le profit augmente également, mais la relation n'est pas linéaire, puisque les coûts variables diminuent à mesure que le volume augmente.
Un autre exemple.
Supposons que notre équipement nous permette de produire l'un des deux types de produits par mois (dans notre cas, 1 litre et 5 litres). Dans le même temps, pour les conteneurs de 1 L, le volume de production maximum est de 1 500 pièces et pour les conteneurs de 5 L, de 1 000 pièces. Calculons ce qu'il est plus rentable pour nous de produire, en tenant compte des différents coûts requis pour le premier et le deuxième type, et des différents revenus qu'ils génèrent.
Comme le montre clairement l’exemple, même en tenant compte des revenus plus élevés du deuxième type de produit, il est plus rentable de produire le premier, puisque la marge finale est plus élevée. Cela était précédemment démontré par le coefficient de marge de contribution, que nous avons calculé dans le premier exemple. Le sachant, vous pouvez déterminer à l'avance quels produits sont les plus rentables à produire à des volumes connus. En d’autres termes, le ratio de marge contributive représente le pourcentage des revenus que nous percevrons sous forme de marge.
Seuil de rentabilité
Lorsque nous démarrons une nouvelle production à partir de zéro, il est important pour nous de comprendre quand l'entreprise sera en mesure d'assurer une rentabilité suffisante pour couvrir tous les coûts. Pour ce faire, nous introduisons le concept seuil de rentabilité- c'est le volume de production pour lequel la marge est égale aux coûts fixes.
Calculons le bénéfice marginal et le seuil de rentabilité en utilisant l'exemple de la même usine de production de contenants en plastique.
Par exemple, les coûts fixes mensuels de production sont de 10 000 roubles. Calculons le seuil de rentabilité pour la production de bidons de 1 litre.
Pour résoudre, soustrayez les coûts variables du prix de vente (on obtient la marge de contribution spécifique) et divisez le montant coûts fixesà la valeur résultante, soit :
Ainsi, en produisant 1 250 unités par mois, l'entreprise couvrira tous ses coûts, tout en fonctionnant sans profit.
Considérons les valeurs de marge de contribution pour différents volumes.
Affichons les données du tableau sous forme graphique.
Comme le montre le graphique, avec un volume de 1 250 unités, le bénéfice net est nul et notre marge de contribution est égale aux coûts fixes. Ainsi, nous avons trouvé le seuil de rentabilité dans notre exemple.
La différence entre le bénéfice brut et le profit marginal
Considérons un autre principe de division des coûts : directs et indirects. Les coûts directs sont tous les coûts qui peuvent être attribués directement au produit/service. Les coûts indirects sont les coûts non liés au produit/service que l'entreprise engage dans le cadre de son travail.
Par exemple, les coûts directs comprendront les matières premières utilisées pour la production, les salaires des travailleurs impliqués dans la création de produits et d'autres coûts associés à la production et à la vente de biens. Les indirects incluent salaires administration, amortissement des équipements (les méthodes de calcul de l'amortissement sont décrites), commissions et intérêts pour l'utilisation des emprunts bancaires, etc.
La différence entre les revenus et les coûts directs est alors de (ou bénéfice brut, « arbre »). Dans le même temps, beaucoup de gens confondent arbre et marge, car la différence entre coûts directs et variables n'est pas toujours transparente et évidente.
En d’autres termes, le profit brut diffère du profit marginal dans la mesure où pour le calculer, la somme des coûts directs est soustraite du revenu, tandis que pour le profit marginal, la somme des variables est soustraite du revenu. Étant donné que les coûts directs ne sont pas toujours variables (par exemple, s'il y a un employé dans le personnel dont le salaire ne dépend pas du volume de production, c'est-à-dire que les coûts de cet employé sont directs, mais non variables), alors le bénéfice brut est pas toujours égal au profit marginal.
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Si l'entreprise n'est pas engagée dans la production, mais, par exemple, revend uniquement les biens achetés, alors dans ce cas, les coûts directs et variables constitueront en fait le coût des produits revendus. Dans une telle situation, la marge brute et la marge contributive seront égales.
Il convient de mentionner que l’indicateur de marge brute est plus souvent utilisé dans les entreprises occidentales. En IFRS, par exemple, il n’y a ni bénéfice brut ni bénéfice marginal.
Pour augmenter la marge, qui dépend essentiellement de deux indicateurs (prix et coûts variables), il faut en changer au moins un, ou mieux, les deux. C'est-à-dire:
- augmenter le prix d'un produit/service ;
- réduire les coûts variables en réduisant le coût de production d'une unité de marchandise.
Pour réduire les coûts variables la meilleure option peut inclure les dépenses liées à la réalisation de transactions avec des contreparties, ainsi qu'aux taxes et autres organismes gouvernementaux. Par exemple, le transfert de toutes les interactions au format électronique permet au personnel de gagner beaucoup de temps et d'augmenter son efficacité ; tarif pour les réunions et les voyages d'affaires.
Produits et coûts variables. Parfois, la définition est utilisée. Cet indicateur calculé ne permet pas de caractériser la situation financière de l'entreprise, mais il est nécessaire lors du calcul de nombreux indicateurs.
Ainsi, le rapport entre le revenu marginal et le montant des revenus provenant de la vente de biens détermine le taux de marge brute. pour les matériaux et matières premières pour la production principale, les coûts de vente, les salaires des principaux ouvriers de la production, etc.
Directement proportionnel au volume de production. L’entreprise souhaite maintenir les coûts par unité de production à un niveau inférieur, car cela lui permet de réaliser plus de bénéfices. Lorsque le volume de production de biens change, les coûts augmentent (diminuent) en conséquence, mais par unité de production, ils ont une valeur constante et inchangée.
Le produit des ventes est calculé en tenant compte de toutes les recettes associées aux paiements, exprimés en nature ou en espèces, de biens, services, travaux ou droits de propriété.
La marge brute montre dans quelle mesure une entreprise a contribué à générer des bénéfices et à couvrir les coûts fixes. La marge brute est déterminée de deux manières.
Dans le premier cas, les coûts éventuels ou variables, ainsi qu'une partie des frais généraux (frais généraux), qui sont variables et dépendent du volume de production, sont soustraits des revenus de l'entreprise perçus pour les marchandises vendues. Dans la deuxième manière, la marge brute est calculée en additionnant le bénéfice et les coûts fixes de l'entreprise.
Il existe également une marge brute moyenne. DANS dans ce cas la différence entre le prix et les coûts moyens (variables) est prise en compte. Cette catégorie montre dans quelle mesure une unité de produit contribue au profit et comment elle couvre les coûts fixes.
Le taux de marge brute s'entend comme la part du revenu marginal dans le chiffre d'affaires, ou pour un produit individuel - la part du revenu dans le prix du produit. Ces indicateurs permettent de résoudre divers problèmes de production. Par exemple, en utilisant les coefficients décrits, vous pouvez déterminer le bénéfice pour différents volumes de production. Pour mieux comprendre la signification économique de l’indicateur de marge brute, on peut considérer le problème suivant.
Disons qu'une entreprise manufacturière produit et vend des biens dont la production et la vente ont des coûts variables moyens de 100 roubles par unité. Le produit lui-même est vendu au prix de 150 roubles par unité. Les frais fixes de l'entreprise s'élèvent à 150 000 roubles par mois. Il est nécessaire de calculer le bénéfice mensuel que l'entreprise réalisera si les ventes sont de 4 000 unités, 5 000 unités, 6 000 unités.
Lors de la première étape de la décision, il est nécessaire de déterminer quelle valeur prendront la marge brute et le bénéfice pour chaque option, car les coûts fixes ne dépendent pas du volume de production. peut être déterminé pour n’importe quel volume de production. Pour ce faire, vous devez multiplier la marge brute moyenne par le volume de production, le résultat sera le revenu marginal total.
À partir de l’exemple présenté, vous pouvez voir qu’il est possible d’augmenter les bénéfices en augmentant la marge brute. Pour ce faire, vous devez réduire le prix de vente et augmenter le volume des ventes, ou réduire les coûts fixes et augmenter le volume des ventes, ou modifier proportionnellement les coûts (fixes et variables) et la production.
Souvent conditions économiques ambigu et déroutant. Le sens qu'ils contiennent est intuitivement clair, mais l'expliquer avec des mots accessibles au public, sans préparation préliminaire, personne ne réussit rarement. Mais il existe des exceptions à cette règle. Il arrive qu'un terme soit familier, mais après une étude approfondie, il devient clair qu'absolument toutes ses significations ne sont connues que d'un cercle restreint de professionnels.
Tout le monde a entendu parler, mais peu de gens le savent
Prenons comme exemple le terme « marge ». Le mot est simple et, pourrait-on dire, ordinaire. Très souvent, il est présent dans le discours de personnes éloignées de l'économie ou de la bourse.
La plupart pensent que la marge est la différence entre des indicateurs similaires. Dans la communication quotidienne, le mot est utilisé pour discuter des bénéfices commerciaux.
Peu de gens connaissent absolument toutes les significations de ce concept assez large.
Cependant à l'homme moderne Il est nécessaire de comprendre toutes les significations de ce terme, pour qu’à un moment inattendu, vous « ne perdiez pas la face ».
Marge en économie
Selon la théorie économique, la marge est la différence entre le prix d’un produit et son coût. En d’autres termes, cela reflète l’efficacité avec laquelle les activités de l’entreprise contribuent à la transformation des revenus en profit.
La marge est un indicateur relatif ; elle est exprimée en pourcentage.
Marge = Bénéfice/Revenu*100.
La formule est assez simple, mais pour ne pas se tromper au tout début de l'étude du terme, considérons un exemple simple. L'entreprise fonctionne avec une marge de 30 %, ce qui signifie que pour chaque rouble gagné, 30 kopecks constituent un bénéfice net et les 70 kopecks restants constituent des dépenses.
Marge brute
Dans l'analyse de la rentabilité d'une entreprise, le principal indicateur du résultat des activités réalisées est la marge brute. La formule pour le calculer est la différence entre les revenus provenant des ventes de produits au cours de la période de référence et les coûts variables de production de ces produits.
Le niveau de marge brute à lui seul ne permet pas une évaluation complète condition financière entreprises. De plus, avec son aide, il est impossible d'analyser pleinement les aspects individuels de ses activités. Il s'agit d'un indicateur analytique. Cela démontre à quel point l’entreprise réussit dans son ensemble. est créé grâce au travail des employés de l'entreprise consacré à la production de produits ou à la fourniture de services.
Il convient de noter une autre nuance qui doit être prise en compte lors du calcul d'un indicateur tel que la « marge brute ». La formule peut également prendre en compte les revenus hors ventes activité économique entreprises. Il s'agit notamment de l'annulation des comptes débiteurs et créditeurs, de la fourniture de services non industriels, des revenus du logement et des services communaux, etc.
Il est extrêmement important pour un analyste de calculer correctement la marge brute, car les entreprises, puis les fonds de développement, sont constitués à partir de cet indicateur.
En analyse économique, il existe un autre concept similaire à la marge brute, il est appelé « marge bénéficiaire » et montre la rentabilité des ventes. C’est-à-dire la part du profit dans le chiffre d’affaires total.
Banques et marge
Le bénéfice de la banque et ses sources démontrent ligne entière indicateurs. Pour analyser le travail de telles institutions, il est d'usage de compter jusqu'à quatre diverses options marge:
La possibilité de négocier sur les marchés financiers sans avoir suffisamment d'argent sur votre compte grosses sommes. Cela rend le trading sur marge entreprise très rentable. Cependant, lorsqu'on participe à des opérations, il ne faut pas oublier que le niveau de risque n'est pas non plus minime.
Possibilité de recevoir lorsque la valeur marchande des actions diminue (dans les cas où le client emprunte des titres auprès d'un courtier).
Pour échanger différentes devises, il n’est pas nécessaire d’avoir des fonds dans ces devises particulières sur votre dépôt.
La marge de crédit est directement liée aux travaux dans le cadre des contrats de prêt et est définie comme la différence entre le montant précisé dans le document et le montant effectivement émis.
La marge bancaire est calculée comme la différence entre taux d'intérêt sur les prêts et les dépôts.
La marge nette d’intérêt est un indicateur clé de la performance bancaire. La formule pour le calculer ressemble au rapport de la différence entre les revenus et dépenses de commissions pour toutes les opérations et tous les actifs bancaires. La marge nette peut être calculée sur la base de tous les actifs de la banque, ou uniquement sur ceux actuellement en travaux.
La marge de garantie est la différence entre la valeur estimée du bien garanti et le montant remis à l'emprunteur.
Des significations si différentes
Bien sûr, l’économie n’aime pas les divergences, mais cela se produit lorsqu’on comprend le sens du terme « marge ». Bien entendu, sur le territoire d’un même État, tout le monde est parfaitement cohérent les uns avec les autres. Cependant compréhension russe Le terme « marge » dans le trading est très différent du terme européen. Dans les rapports des analystes étrangers, il représente le rapport entre le profit tiré de la vente d'un produit et son prix de vente. Dans ce cas, la marge est exprimée en pourcentage. Cette valeur est utilisée pour l'évaluation de l'efficacité relative activités commerciales entreprises. Il convient de noter que l'attitude européenne à l'égard du calcul de la marge est pleinement cohérente avec les principes fondamentaux théorie économique, qui ont été écrits ci-dessus.
En Russie, ce terme désigne le bénéfice net. Autrement dit, lors des calculs, ils remplacent simplement un terme par un autre. Pour l'essentiel, pour nos compatriotes, la marge est la différence entre les revenus provenant de la vente d'un produit et les frais généraux de sa production (achat), de sa livraison et de ses ventes. Il est exprimé en roubles ou dans une autre monnaie pratique pour les règlements. On peut ajouter que l'attitude envers la marge chez les professionnels n'est pas très différente du principe d'utilisation du terme dans la vie de tous les jours.
En quoi la marge diffère-t-elle de la marge commerciale ?
Il existe un certain nombre d’idées fausses courantes concernant le terme « marge ». Certains d’entre eux ont déjà été décrits, mais nous n’avons pas encore abordé le plus courant.
Le plus souvent, l’indicateur de marge est confondu avec la marge commerciale. Il est très facile de faire la différence entre eux. La majoration est le rapport entre le profit et le coût. Nous avons déjà expliqué ci-dessus comment calculer la marge.
Un exemple clair aidera à dissiper tous les doutes qui pourraient surgir.
Disons qu’une entreprise achète un produit pour 100 roubles et le revend pour 150.
Calculons la marge commerciale : (150-100)/100=0,5. Le calcul a montré que la majoration est de 50 % du coût de la marchandise. Dans le cas de la marge, les calculs ressembleront à ceci : (150-100)/150=0,33. Le calcul a montré une marge de 33,3%.
Analyse correcte des indicateurs
Pour un analyste professionnel, il est très important non seulement de pouvoir calculer un indicateur, mais également d'en donner une interprétation compétente. Ce un dur travail ce qui nécessite
belle expérience.
Pourquoi est-ce si important?
Les indicateurs financiers sont assez conditionnels. Ils sont influencés par les méthodes d'évaluation, les principes comptables, les conditions dans lesquelles l'entreprise opère, l'évolution du pouvoir d'achat de la monnaie, etc. Par conséquent, le résultat du calcul qui en résulte ne peut pas être immédiatement interprété comme « mauvais » ou « bon ». Une analyse supplémentaire doit toujours être effectuée.
Marge sur les marchés boursiers
La marge de change est un indicateur très spécifique. Dans l’argot professionnel des courtiers et des traders, cela ne signifie pas du tout profit, comme ce fut le cas dans tous les cas décrits ci-dessus. La marge sur les marchés boursiers devient une sorte de garantie lors des transactions, et le service de ce trading est appelé « trading sur marge ».
Le principe du trading sur marge est le suivant : lors de la conclusion d'une transaction, l'investisseur ne paie pas intégralement la totalité du montant du contrat, il fait appel à son courtier, et seul un petit dépôt est débité de son propre compte. Si le résultat de l’opération réalisée par l’investisseur est négatif, la perte est couverte par le dépôt de garantie. Et dans la situation inverse, le bénéfice est crédité sur le même dépôt.
Les transactions sur marge offrent non seulement la possibilité d'effectuer des achats en utilisant des fonds empruntés auprès du courtier. Le client peut également vendre des titres empruntés. Dans ce cas, la dette devra être remboursée avec les mêmes titres, mais leur achat s'effectue un peu plus tard.
Chaque courtier donne à ses investisseurs le droit d'effectuer des transactions sur marge de manière indépendante. A tout moment, il peut refuser de fournir une telle prestation.
Avantages du trading sur marge
En participant à des transactions sur marge, les investisseurs bénéficient de nombreux avantages :
Gestion des risques
Pour minimiser le risque lors de la conclusion d'opérations sur marge, le courtier attribue à chacun de ses investisseurs un montant de garantie et un niveau de marge. Dans chaque cas particulier, le calcul est effectué individuellement. Par exemple, si après une transaction le compte de l’investisseur présente un solde négatif, le niveau de marge est déterminé par la formule suivante :
UrM=(DK+SA-ZI)/(DK+SA), où :
NSP - espèces investisseur déposé ;
CA - la valeur des actions et autres titres d'investisseur acceptés par le courtier en garantie ;
ZI est la dette de l'investisseur envers le courtier pour le prêt.
Il n'est possible de réaliser une enquête que si le niveau de marge est d'au moins 50 %, et sauf disposition contraire dans l'accord avec le client. Selon règles générales, le courtier ne peut pas conclure de transactions qui entraîneraient une chute du niveau de marge en dessous de la limite établie.
Outre cette exigence, pour réaliser des opérations sur marge sur les marchés boursiers, un certain nombre de conditions sont mises en avant, destinées à fluidifier et sécuriser la relation entre le courtier et l'investisseur. Le montant maximum de la perte, les conditions de remboursement de la dette, les conditions de modification du contrat et bien plus encore sont discutés.
Comprendre toute la diversité du terme « marge » pour court terme C'est déjà assez dur. Malheureusement, il est impossible de parler de tous les domaines de son application dans un seul article. Les discussions ci-dessus n'indiquent que les points clés de son utilisation.
SEUIL DE RENTABILITÉ
CONCEPTS DE BASE D'ANALYSE OPÉRATIONNELLE, SEUIL DE RENTABILITÉ, MARGE BRUTE, SOLIDITÉ FINANCIÈRE ET LEVIER OPÉRATIONNEL.
Analyse opérationnelle (coût-volume-bénéfice)- analyse des résultats des activités de l'entreprise sur la base du rapport entre les volumes de production, les bénéfices et les coûts, permettant de déterminer la relation entre les coûts et les revenus à différents volumes de production
Seuil de rentabilité (seuil de rentabilité, point critique, volume critique de production (ventes)) est le volume des ventes d'une entreprise auquel le chiffre d'affaires couvre entièrement tous les coûts de production et de vente de produits. Pour déterminer ce point, quelle que soit la méthodologie utilisée, il faut tout d'abord diviser les coûts projetés en fixes et variables.
Le seuil de rentabilité est le chiffre d'affaires auquel l'entreprise n'a plus de pertes, mais n'a toujours pas de bénéfices. La marge brute est exactement suffisante pour couvrir les coûts fixes, et le bénéfice est nul, c'est-à-dire
Bénéfice = Marge brute – Coûts fixes = 0
La différence entre le chiffre d'affaires réel réalisé et le seuil de rentabilité constitue la marge de solidité financière de l'entreprise. Si le chiffre d'affaires tombe en dessous du seuil de rentabilité, la situation financière de l'entreprise se détériore et un déficit de liquidité apparaît, c'est-à-dire
Marge de solidité financière = Chiffre d’affaires – Seuil de rentabilité
Selon le système « coûts directs », la comptabilité et le reporting dans les entreprises sont organisés de telle manière qu'il devient possible de suivre régulièrement les données selon le schéma « coût – volume – profit ». Le revenu marginal d'une entreprise (marge brute) correspond aux revenus moins les coûts variables. La marge de contribution par unité de production est la différence entre le prix de cette unité et ses coûts variables.
La marge brute est le bénéfice brut organisation commerciale, exprimé en pourcentage du chiffre d'affaires de l'entreprise.
La différence entre les revenus provenant des ventes de produits et les coûts variables. V.m. est un indicateur calculé en soi, il ne caractérise pas la situation financière de l'entreprise ni aucun de ses aspects, mais est utilisé dans le calcul d'un certain nombre d'indicateurs. Le rapport entre la marge brute et le montant des revenus provenant de la vente de produits est appelé taux de marge brute.
Marge de solidité financière - le rapport entre la différence entre le volume des ventes actuel et le volume des ventes au seuil de rentabilité par rapport au volume des ventes actuel, exprimé en pourcentage
L’éloignement de l’entreprise par rapport au seuil de rentabilité montre la marge de solidité financière. Il s’agit de la différence entre la production réelle et la production au seuil de rentabilité. Le rapport en pourcentage entre la marge de sécurité financière et le volume réel est souvent calculé. Cette valeur indique de combien de pour cent le volume des ventes peut être réduit afin que l'entreprise évite les pertes.
Introduisons la notation suivante : B - chiffre d'affaires.
Рн - volume des ventes en termes physiques.
À déterminer est le seuil de rentabilité en termes monétaires.
Tbn est le seuil de rentabilité en termes physiques.
Formule de marge de sécurité financière en termes monétaires :
ZPd = (B -Tbd)/B * 100 %, où
ZPD - marge de solidité financière en termes monétaires.
Formule de marge de sécurité financière en termes physiques :
ZPn = (Rn -Tbn)/Rn * 100 %, où
ZPn - marge de solidité financière en termes physiques.
La marge de sécurité évolue rapidement à l’approche du seuil de rentabilité et de plus en plus lentement à mesure qu’elle s’en éloigne. Une bonne idée de la nature de ce changement peut être obtenue en traçant la dépendance de la marge de sécurité sur le volume des ventes.
LEVIER DE COMMANDE- une augmentation progressive du montant du bénéfice net avec une augmentation du volume des ventes, du fait de la présence de coûts fixes qui n'évoluent pas avec une augmentation du volume de production et des ventes de produits.
Levier d'exploitation- Ce quantificationévolution du bénéfice en fonction de l'évolution des volumes de ventes. Le rapport entre la contribution destinée à couvrir les coûts fixes et le montant du bénéfice est appelé levier d'exploitation.
Les concepts de majoration et de marge, dont beaucoup ont entendu parler, sont souvent désignés par un seul concept : le profit. DANS Plan général, bien sûr, ils sont similaires, mais la différence entre eux est frappante. Dans notre article, nous comprendrons ces concepts en détail, afin que ces deux concepts ne soient pas « peignés dans le même pinceau », et nous découvrirons également comment calculer correctement la marge.
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Quelle est la différence entre le balisage et la marge ?
Marge est le rapport entre le prix d'un produit sur le marché et le bénéfice de sa vente, principal revenu de l'entreprise après toutes dépenses mesuré en pourcentage. En raison des caractéristiques de calcul, la marge ne peut pas être égale à 100 %.
Supplément- c'est le montant de la différence entre le produit et son prix de vente auquel il est vendu à l'acheteur. La majoration vise à couvrir les coûts supportés par le vendeur ou le fabricant dans le cadre de la production, du stockage, de la vente et de la livraison des marchandises. Le montant de la majoration est déterminé par le marché, mais est réglementé par des méthodes administratives.
Par exemple, un produit acheté pour 100 roubles est vendu pour 150 roubles, dans ce cas :
- (150-100)/150=0,33, en pourcentage 33,3% – marge ;
- (150-100)/100=0,5, en pourcentage 50 % – majoration ;
De ces exemples, il s'ensuit qu'une majoration n'est qu'un ajout au coût d'un produit et qu'une marge est le revenu total que l'entreprise recevra après déduction de tous les paiements obligatoires.
Différences entre marge et majoration :
- Volume maximum autorisé– la marge ne peut pas être égale à 100 %, mais la majoration oui.
- Essence. La marge reflète le revenu après déduction dépenses nécessaires, et la majoration est une augmentation du coût du produit.
- Calcul. La marge est calculée en fonction des revenus de l’organisation et la majoration est calculée en fonction du coût du produit.
- Rapport. Si la majoration est plus élevée, la marge sera plus élevée, mais le deuxième indicateur sera toujours inférieur.
Calcul
La marge est calculée à l'aide de la formule suivante :
OTs – SS = PE (marge) ;
Explication des indicateurs utilisés pour le calcul de la marge :
- PE– marge (bénéfice par unité de marchandise) ;
- OC
- Coentreprise- coût des biens;
Formule de calcul de la marge ou du pourcentage de rentabilité :
- À– taux de rentabilité en pourcentage ;
- P.. – les revenus perçus par unité de bien ;
- OC– le coût du produit auquel il est vendu à l'acheteur ;
DANS économie moderne et marketing, en matière de marges, les experts notent l'importance de prendre en compte la différence entre les deux indicateurs. Ces indicateurs sont le ratio de rentabilité des ventes et le bénéfice par unité de marchandise.
Lorsqu'ils parlent de marges, les économistes et les spécialistes du marketing notent l'importance de la différence entre le profit par unité de marchandise et le taux de rentabilité global des ventes. La marge est un indicateur important, car elle constitue un facteur clé dans la tarification, la rentabilité des dépenses marketing, ainsi que dans l'analyse de la rentabilité des clients et la prévision de la rentabilité globale.
Comment utiliser une formule dans Excel ?
Vous devez d’abord créer un document au format Exc.
Un exemple de calcul serait le prix d'un produit à 110 roubles, tandis que le coût du produit sera de 80 roubles ;
Les majorations sont calculées à l'aide de la formule :
N = (CP – SS)/SS*100
gde:
- N– le balisage ;
- CPU- Prix de vente;
- SS- coût des biens;
Les marges sont calculées à l'aide de la formule :
M = (CP – SS)/CP*100 ;
- M- marge;
- CPU- Prix de vente;
- SS- coût;
Commençons par créer des formules pour les calculs dans le tableau.
Calcul du balisage
Sélectionnez une cellule du tableau et cliquez dessus.
On écrit le signe correspondant à la formule sans espace ou on active les cellules à l'aide de la formule suivante (à suivre selon les instructions) :
- =(prix – coût)/ coût * 100 (appuyez sur ENTRÉE) ;
À remplissage correct dans le champ de marge, la valeur doit être 37,5.
Calcul de la marge
- =(prix – coût)/ prix * 100 (appuyez sur ENTER) ;
Si vous remplissez correctement la formule, vous devriez obtenir 27,27.
Lors de la réception d'une valeur peu claire, par exemple 27, 272727…. Vous devez sélectionner le nombre requis de décimales dans l'option « format de cellule » de la fonction « nombre ».
Lors des calculs, vous devez toujours choisir les valeurs : « financières, numériques ou monétaires ». Si d'autres valeurs sont sélectionnées dans le format de cellule, le calcul ne sera pas effectué ou sera calculé de manière incorrecte.
Marge brute en Russie et en Europe
Le concept de marge brute en Russie fait référence au bénéfice réalisé par une organisation sur la vente de marchandises et aux coûts variables de sa production, de sa maintenance, de sa vente et de son stockage.
Il existe également une formule pour calculer la marge brute.
Elle ressemble à ça :
VR – Zper = marge brute
- VR– le bénéfice que l'organisation tire de la vente de biens ;
- Zper. – les coûts de production, d'entretien, de stockage, de vente et de livraison des marchandises ;
Cet indicateur est l'état principal de l'entreprise au moment du calcul. Le montant investi par l'organisation dans la production, sur les coûts dits variables, représente un revenu brut marginal.
La marge brute, ou marge en d'autres termes, en Europe, est un pourcentage du revenu total d'une entreprise provenant de la vente de marchandises après avoir payé toutes les dépenses nécessaires. Les calculs de marge brute en Europe sont calculés en pourcentage.
Différences entre échange et marge dans le trading
Pour commencer, disons qu’un concept tel que la marge existe dans différents domaines, comme le trading et la bourse :
- Marge dans le trading– un concept assez courant en raison des activités commerciales.
- Marge de change– un concept spécifique utilisé exclusivement sur les échanges.
Pour beaucoup, ces deux concepts sont complètement identiques.
Mais ce n’est pas le cas, en raison de différences significatives, telles que :
- le rapport entre le prix d'un produit sur le marché et la marge bénéficiaire ;
- le rapport entre le coût initial des marchandises et le bénéfice - majoration ;
La différence entre les notions de prix d'un produit et de son coût, qui se calcule à l'aide de la formule : (prix du produit - coût) / prix du produit x 100 % = marge - c'est exactement ce qui est largement utilisé en économie .
Lors du calcul à l'aide de cette formule, absolument toutes les devises peuvent être utilisées.
Utilisation des règlements dans les activités d'échange
Lors de la vente de contrats à terme en bourse, la notion de marge de change est souvent utilisée. La marge sur les échanges est la différence entre les changements de cotations. Après avoir ouvert une position, le calcul de la marge commence.
Pour que ce soit plus clair, regardons un exemple :
Le coût des futures que vous avez achetés est de 110 000 points sur l'indice RTS. Littéralement cinq minutes plus tard, le coût est passé à 110 100 points.
La taille totale de la marge de variation était de 110 000-110 100 = 100 points. Si vous êtes en roubles, votre bénéfice est de 67 roubles. Avec une position ouverte à la fin de la séance, la marge commerciale sera transférée dans les revenus accumulés. Le lendemain, tout se répétera selon le même schéma.
Donc, pour résumer, il existe des différences entre ces concepts. Pour une personne sans éducation économique et travailler dans ce sens, ces concepts seront identiques. Et pourtant, nous savons désormais que ce n’est pas le cas.