Z reguły w trybie blokady funkcjonalność urządzenia jest ograniczona i pozwala jedynie na wygenerowanie raportu o zamknięciu kasy.

Co zrobić, jeśli kasa fiskalna jest zablokowana

Aby wyjść z tzw. stanu blokady, kasjer-operator musi wyeliminować przyczynę, która doprowadziła do tej sytuacji.

W w tym przypadku musisz jak najszybciej zamknąć zmianę generując raport zamknięcia kasy (raport x, raport z).

Jak zamknąć zmianę kasową w kasie internetowej

Algorytmy zamknięcia zmiany na każdej kasie mogą być inne. Ale ogólnie, aby zamknąć i wydrukować raport, musisz wykonać kilka prostych kroków:

• przejdź do sekcji „Zamknięcie kasy” i wybierz opcję „Zamknij zmianę”. Następnie kasa samodzielnie wydrukuje raport zamknięcia.

Jeżeli kasa nie pozwala na automatyczne zamknięcie kasy, należy wydrukować raport x ręcznie. W tym celu należy przejść do sekcji „Raporty kasowe” i wybrać odpowiedni raport. Drukowanie nastąpi natychmiast po wybraniu polecenia.

Po zamknięciu kasy kasjer-operator może otworzyć nową zmianę i kontynuować pracę przy kasie internetowej w dotychczasowym trybie.

Czy urząd skarbowy dowie się o tym?

Wraz z wprowadzeniem nowych kas fiskalnych online urząd skarbowy o naruszeniu dowiaduje się natychmiast za pośrednictwem operatora danych fiskalnych (FDO).

Gdy kasjer-operator wygeneruje raport o zamknięciu zmiany, kasa prześle go do operatora danych fiskalnych, który będzie zobowiązany przekazać go Federalnej Służbie Podatkowej Rosji.

Odpowiedzialność za naruszenie

Zamknięcie zmiany po upływie 24 godzin jest interpretowane jako naruszenie zasad korzystania z systemów kasowych.

Zatem zgodnie z art. 14.5 ust. 4 Kodeksu wykroczeń administracyjnych za takie działania grozi kara w postaci grzywny lub ostrzeżenia.

Jeśli pracownicy zapomnieli zamknąć zmianę w kasie internetowej, ale nie wystawili paragonów, nie ma poważnego naruszenia. Jeżeli jednak sesja kasowa trwa dłużej niż jeden dzień i czeki są odsyłane, istnieją wszelkie podstawy do nałożenia kary na sprawcę naruszenia.

N.A. odpowiedział na pytania. Martynyuk, ekspert podatkowy

Wprowadzamy porządek w kasie i płatnościach gotówkowych

Do ubiegłorocznych zmian w zasadach pracy z gotówką i realizacji transakcji gotówkowych Instrukcja Banku Centralnego z dnia 7 października 2013 r. nr 3073-U (zwana dalej Instrukcja nr 3073-U), z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U (zwana dalej Instrukcja nr 3210-U) wszyscy już się dostosowali - uporali się z najpilniejszymi kwestiami. Pozostają mniejsze, ale nie mniej ważne problemy.

Aby pracować bez limitu gotówkowego, nie jest konieczna rejestracja w rejestrze małych przedsiębiorstw

Y. Perepelenko, główny księgowy

Gdy w ubiegłym roku mali przedsiębiorcy uzyskali prawo do przechowywania dowolnej ilości gotówki w kasie fiskalnej bez ograniczeń, od razu przygotowaliśmy zarządzenie o zniesieniu limitu gotówkowego.
Teraz urząd skarbowy przyszedł sprawdzić naszą kasę. Inspektorzy twierdzą, że nie mamy prawa pracować bez ograniczeń, ponieważ nasza spółka z oo nie znajduje się w rejestrze małych przedsiębiorstw w Moskwie. Grozi mu kara grzywny na podstawie części 1 art. 15 ust. 1 Kodeksu administracyjnego, ponieważ nieokreślony limit wynosi zero, zatem wszystkie pieniądze w naszej kasie są powyżej limitu. Czy to jest legalne?

: Organy podatkowe mylą się i jeśli inspektorat ryzykuje nałożeniem na Ciebie kary, możesz łatwo zaskarżyć tę karę w sądzie, ponieważ jest ona wyraźnie nielegalna. Zgodnie z Dyrektywą nr 3210-U, aby pracować bez ograniczeń wystarczy być małym przedsiębiorstwem – nie ma żadnych dodatkowych warunków. Organizacja automatycznie otrzymuje status małego przedsiębiorstwa, jeśli spełnia określone kryteria. Sztuka. 4 ustawy nr 209-FZ z dnia 24 lipca 2007 r. (zwanej dalej ustawą nr 209-FZ). Nie jest do tego wymagana żadna rejestracja – ani we wspomnianym rejestrze, ani gdziekolwiek indziej Sztuka. 8 ustawy nr 209-FZ.

Rejestry małych przedsiębiorstw prowadzone są przez władze federalne, regionalne i władze lokalne. Celem takich rejestrów jest rejestracja małych przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych, którzy otrzymują od tych organów wsparcie finansowe, majątkowe, informacyjne, doradcze, a także wsparcie w zakresie szkoleń, przekwalifikowania i doskonalenia pracowników w Część 1-3 łyżki. 8, część 1, art. 16 ustawy nr 209-FZ.

Można także odwołać się do samego pisma Federalnej Służby Podatkowej, które wprost stwierdza, że ​​organizacje spełniające kryteria małego przedsiębiorstwa ustanowione w ustawie nie mogą ustalać limitu Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 07.09.2014 nr ED-4-2/13338 (klauzula 1).

UWAGA

Latem kryteria uległy zmianie klasyfikując organizacje jako małe przedsiębiorstwa. Sprawdź, czy Twoja firma stała się małe przedsiębiorstwo. Jeśli tak, to teraz masz prawo do pracy bez limitu gotówkowego.

Poniższe dokumenty potwierdzają, że Twoja organizacja spełnia kryteria małego przedsiębiorstwa:

• Formularz nr 2 „Sprawozdanie z wyników finansowych” - pokazuje, że przychody bez VAT za rok poprzedni nie przekraczają 800 milionów rubli. Należy pamiętać, że limit przychodów został podniesiony do tej wartości całkiem niedawno – 25 lipca 2015 r., a wcześniej wynosił 400 mln rubli. Rozporządzenia Rządu nr 702 z dnia 13 lipca 2015 r., nr 101 z dnia 9 lutego 2013 r.;
• wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podmiotów Prawnych - wynika, że ​​łączny udział w Twoim kapitał zakładowy Federacja Rosyjska i podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej, gminy, publiczne i organizacje religijne fundacji charytatywnych i innych nie przekracza 25%, a łączny udział pozostałych organizacji niebędących małymi i średnimi przedsiębiorstwami oraz łączny udział firm zagranicznych nie przekracza 49% każda podpunkt 1 ust. 1 art. 4 ustawy nr 209-FZ; podpunkt „a” ust. 2 art. 5 ustawy z dnia 29 czerwca 2015 r. nr 156-FZ. Informujemy, że z dniem 30 czerwca 2015 roku maksymalny dopuszczalny rozmiar ogółem udziałów został zwiększony do powyższych wartości klauzula 1 art. 8 ustawy z dnia 29 czerwca 2015 r. nr 156-FZ.

Jeśli zmiana limit rozmiaru przychody za w ubiegłym roku lub wielkość udziałów w kapitale zakładowym przekształciła Cię ze zwykłej organizacji w małe przedsiębiorstwo, to odpowiednio od 25 lipca 2015 r. lub od 30 czerwca 2015 r. masz prawo zatrzymać w gotówce dowolną kwotę środków pieniężnych zarejestruj się bez ograniczeń. Aby to zrobić, potrzebujesz polecenia dyrektora, aby anulować limit gotówkowy.

Czy powinienem teraz umieścić pieczątkę na dokumentacji kasy?

T. Stepanova, Samara

Ponieważ uszczelki stały się teraz opcjonalne i klauzula 7 art. 2 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208-FZ; klauzula 5 art. 2 ustawy z dnia 08.02.98 nr 14-FZ, to nie można ich wpisywać do PKO, w książeczce kasowej, na odcinkach wynagrodzeń?

: Zacznijmy od książeczka kasowa. Nie trzeba na nim umieszczać okrągłej pieczęci firmy, niezależnie od tego, czy w statucie znajduje się wzmianka o organizacji posiadającej pieczęć. Przecież nawet jeśli w czarterze jest taki zapis, to pieczątkę należy umieszczać tylko w tych dokumentach, gdzie jest to wymagane prawo federalne. A odcisk pieczęci w księdze kasowej nie jest przewidziany przez prawo, ale przez regulamin Państwowego Komitetu Statystycznego Uchwała Państwowej Komisji Statystycznej z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88.

Teraz o PKO, płace i zestawienia płacowe. Tutaj jest trudniej. Z tego samego powodu nie jest konieczne umieszczanie na nich okrągłej pieczęci społeczeństwa. Jednak procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych wspomina także o zupełnie innej pieczęci. Wymaga odcisku „pieczęci (pieczęci) zawierającej dane potwierdzające dokonanie transakcji gotówkowej” umieszczanej na PKO oraz w imiennych wyciągach. ust. 5 ust. 5.1,. Kasjer każdej organizacji musi posiadać taką pieczęć (pieczęć). klauzula 4.4 dyrektywy nr 3210-U.

Dyrektywa nr 3210-U nie wyjaśnia w żaden sposób tych szczegółów. I w wielu organizacjach do tej pory bez większego zastanowienia umieszczali na tych dokumentach okrągłą pieczęć firmy, a obok niej prosty znaczek „Otrzymano” lub „Wydano”. Co teraz zrobić?

Jeśli masz w swoim czarterze informację o okrągłej pieczęci, rób to dalej.

Jeżeli nie ma zapisu, przekaż kasjerowi takie pieczątki, na których możesz:

• ustaw nazwę swojej firmy (przynajmniej w skrócie), jej numer identyfikacji podatkowej i punkt kontrolny;
• codziennie ustawiaj aktualną datę;
• wpisz słowa „Otrzymano” (dla PKO) i „Wydano” (dla wyciągów).

Będą to szczegóły potwierdzające transakcja gotówkowa czyli przyjmowanie lub wydawanie gotówki z kasy fiskalnej.

Znaczek ten musi zostać umieszczony z następujących powodów.

Po pierwsze, zdarzył się przypadek, gdy w kontrowersyjnej sytuacji próbowano wykorzystać brak stempla na PKO jako dowód na to, że przekaz pieniężny nie został należycie potwierdzony (co jednak nie udało się Uchwała nr 7 AAS z dnia 08.08.2012 nr A67-908/2012).

Po drugie, paragon wystawiony dla PKO może służyć odbiorcy jako potwierdzenie jego wydatków podatkowych. I nadal nie wiadomo, czy organy podatkowe zakwestionują jego wydatki z powodu braku Twojej pieczątki na paragonie. Dlatego umieść znaczek tak, aby jego odcisk całkowicie zmieścił się na paragonie.

Formularz odcinka wypłaty nie wskazuje, gdzie umieścić pieczątkę, więc wystarczy każdy. Ponadto z Dyrektywy nr 3210-U wynika, że ​​stempel należy wstawić tylko wtedy, gdy wszyscy pracownicy wymienieni na oświadczeniu otrzymali pieniądze. Jeśli ktoś nie przyszedł po pieniądze, to stempla nie stawia się, a przy nazwiskach i inicjałach pracowników, którzy się nie stawili, kasjer musi wpisać „zdeponowano o” ust. 3 ust. 6.5 Dyrektywy nr 3210-U.

Co się stanie, jeśli za wynajem lokalu zapłacisz ze środków pobranych z pensji?

E. Naumowa, Sarańsk

Nasza spółka z oo płaci swojemu dyrektorowi za wynajem lokalu, którego jest właścicielem. Wystawiamy czynsz co miesiąc wraz z wynagrodzeniem. Z rachunku bieżącego jesteśmy zobowiązani wypłacić gotówkę na opłacenie wynajmu nieruchomości. s. 2, 4 Instrukcje nr 3073-U. Wypłaciłem wynagrodzenie i czynsz z konta naszej LLC w jednej kwocie, wskazując w czeku cel wydania „wynagrodzenia”. Dyrektor twierdzi, że wszystko zrujnowałem i teraz grozi mi kara, bo byliśmy zobowiązani do potrącenia kwoty czynszu w ramach kosztów operacyjnych.

: Spieszymy Cię uspokoić: nie ma za to kary. W Instrukcji nr 3073-U nie ma ani słowa o tym, w jakim brzmieniu należy wpłynąć pieniądze z rachunku na opłacenie wynajmu nieruchomości, ani o tym, jak dawno należy je otrzymać. Warunek jest tylko jeden – zapłacić pieniędzmi pobranymi z konta i został on spełniony. Ważne jest jednak, abyś mógł potwierdzić, że na opłacenie czynszu została wykorzystana dokładna kwota otrzymana w kasie z Twojego konta bankowego. Oznacza to, że opłata za czynsz nie powinna przekraczać kwoty pobranej z konta pomniejszonej o wynagrodzenie.

Jedyną osobą, której może nie podobać się ta sytuacja, jest Twój bank. Będzie niezadowolony, jeśli stawka za wypłatę pieniędzy na wynagrodzenie będzie niższa niż stawka za wypłatę pieniędzy na wydatki domowe. Czy ma prawo zażądać dokumentów potwierdzających wykorzystanie wypłaconej gotówki i nałożyć na Ciebie jakiekolwiek sankcje? Możesz się tego dowiedzieć, przeglądając umowę z bankiem.

Wypłacamy gotówkę z konta: dla kogo wystawić PCO?

S. Tolkacheva, Tambow

Czy to prawda, że ​​w PCO dla gotówki otrzymanej z banku nie wskazujemy nikogo jako deponenta pieniędzy?

: Wszystko zależy od tego, kto odbiera gotówkę z banku i przynosi ją do kasjera:

• <если>sam kasjer, wówczas możesz wystawić bezosobowe PKO na odbiór pieniędzy z rachunku bieżącego. Pozostaw wiersz „Przyjęte od ___” pusty lub wpisz „według numeru czeku”, a następnie - szczegóły czeku. A w wierszu „Baza” wskaż „wypłatę gotówki z rachunku bieżącego w takim a takim banku na potrzeby biznesowe, wypłaty wynagrodzeń itp.” Faktem jest, że kasjer jest osobą odpowiedzialną finansowo za kasę fiskalną, zatem możemy założyć, że pieniądze z banku od razu trafiają do kasy. I nie ma sensu, żeby kasjer wypełniał PKO, żeby przyjąć pieniądze do kasy u siebie;
• <если>innego pracownika, to dla niego należy sporządzić PKO. Kasjer ma obowiązek wydać pracownikowi odrywany paragon do PKO ust. 5 pkt 5.1 Instrukcja nr 3210-U. Leży to w interesie organizacji, ponieważ rejestrowanie wszelkich transferów środków pieniężnych między rękami w firmie powoduje mniej luk prawnych umożliwiających nadużycia.

Płatność bonem upominkowym nie jest uwzględniana w księdze kasowej.

I. Dementyevskaya, Moskwa

Nasza firma wydaje i sprzedaje bony podarunkowe w formie kart o różnych nominałach. Osoba przychodzi i płaci za towar nie pieniędzmi, ale tą kartą. Jak to zrobić przy kasie?

: Jeżeli cały zakup jest opłacony certyfikatem, nie ma konieczności przeprowadzania żadnych transakcji – nie ma przelewu gotówki klauzula 2 dyrektywy nr 3210-U. Jeśli zakup został opłacony częściowo za pomocą certyfikatu, a częściowo gotówką, wówczas w książeczce kasowej należy wykazać tylko kwotę, którą otrzymałeś w gotówce.

Ale w przypadku kasy należy wprowadzić kwotę zapłaconą za pomocą certyfikatu (wygodnie jest przeznaczyć na to osobną sekcję kasy). Po pierwsze, fiskus i Pismo Federalnej Służby Podatkowej dla Moskwy z dnia 17 września 2010 r. Nr 17-15-098018(choć nie jest to przewidziane przez prawo) klauzula 1 art. 2, art. 5 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ). Po drugie, będzie to przydatne, jeśli dane z kasy będą wykorzystywane przez programy magazynowe do ewidencji sprzedaży.

W takim przypadku kwoty płatności z certyfikatami nie powinny być uwzględniane w PQR sporządzanym dla całkowitej kwoty podlegającej zmianom raportu Z CCP. W przeciwnym razie skończysz z wyimaginowanym niedoborem przy kasie. Przecież wcześniej sprzedając certyfikat otrzymałeś już kwotę równą jego wartości nominalnej. I czy była to gotówka, czy płatność kartą bankową, powinien był zaksięgować tę kwotę na kasie i wykazać ją w księdze kasowej na ten dzień jako część całkowitej kwoty w raporcie Z. Sprzedaż certyfikatu oznacza otrzymanie zaliczki, a w przypadku zaliczki pieniężnej konieczne jest także wystawienie czeku Uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 21 marca 2006 roku nr 13854/05; Pismo Ministra Finansów z dnia 25 kwietnia 2011 r. nr 03-03-06/1/268 (ust. 2).

Wiersz „Otrzymano” w RKO: na komputerze czy ręcznie?

I. Konashevich, Moskwa

Rejestrując rozliczenia gotówkowe w programie księgowym, kwota słownie jest wprowadzana automatycznie, a odbiorca pieniędzy jedynie podpisuje. Podczas kontroli powiedziano nam, że kwotę słownie odbiorca musi wskazać własnoręcznie. Czy audytorzy mają rację?

: Nie, mylą się. Zasady gotówkowe od 1 czerwca 2014 r. nie wymagają od odbiorcy ręcznego wpisywania kwoty – z tego punktu widzenia nie ma przeszkód, aby wypełnić linię na komputerze. Należy jednak wziąć pod uwagę względy praktyczne: im więcej odbiorca własnoręcznie napisze w RKO, tym łatwiej będzie udowodnić autentyczność swojego podpisu w przypadku, gdy później nagle oświadczy, że nie otrzymał pieniędzy i podpis nie jest jego.

Dlatego też rozliczenia gotówkowe na niewielkie kwoty łatwiej jest oczywiście wypełnić na komputerze. Ale wydając znaczną kwotę dla swojej organizacji z kasy, nalegaj, aby odbiorca osobiście wypełnił wiersz „Otrzymano” w kasie.

Czy musisz wpłacić pożyczkę na konto, zanim zaczniesz ją wydawać?

S. Plotnikova, Orel

Do czasu wypłaty wynagrodzenia na koncie organizacji nie było wymaganej kwoty. Dyrektor wpłacił do kasy nieoprocentowaną pożyczkę, z której jeszcze tego samego dnia wypłacano wynagrodzenie w gotówce, czyli nie wpłacaliśmy kwoty pożyczki na rachunek bieżący. Wiemy, że teraz jest to niewłaściwe, ale czy jest za to jakakolwiek odpowiedzialność?

: Tu nie ma nic złego. Pożyczkę gotówkową od osoby fizycznej (nie przedsiębiorcy indywidualnego) możesz przyjąć w kasie na dowolną kwotę klauzula 1 dyrektywy nr 3073-U i spędź go tak, jak chcesz. Ograniczenie istnieje tylko w przypadku, gdy organizacja płaci gotówką w ramach umowy pożyczki - można na to wydać jedynie pieniądze, które zostały pobrane z rachunku bieżącego klauzula 4 dyrektywy nr 3073-U.

Jak zarejestrować wpłatę na konto pożyczki udzielonej organizacji przez jej dyrektora

N. Buyanova, Moskwa

Dyrektor zdecydował się udzielić swojej organizacji pożyczki. Czy istnieje naruszenie, jeśli on sam poszedł do banku i wpłacił na konto organizacji pieniądze z własnej kieszeni, które pożyczył?

: Do naruszenia dochodzi, jeśli pieniądze te przed zdeponowaniem na koncie nie „przeszły” przez kasę organizacji. Po odkryciu tego inspekcja może nałożyć na Ciebie karę za nieotrzymanie gotówki. Część 1 15.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Faktem jest, że jedynie przedstawiciel organizacji, czyli ktoś, kto działa w jej imieniu, może wpłacić pieniądze na konto organizacji na podstawie ogłoszenia o wniesieniu wkładu pieniężnego. Takim przedstawicielem jest oczywiście reżyser. Ale skoro wpłaca pieniądze na konto w imieniu organizacji, oznacza to, że wcześniej powinny one zostać skapitalizowane przez organizację. Oznacza to, że powinieneś mieć:

• PKO o ich odbiór w kasie od pożyczkodawcy (w Twoim przypadku od dyrektora, który w tym przypadku występuje jako zwykła osoba fizyczna);
• RKO za wydanie ich z kasy osobie odbierającej pieniądze do banku (w Twoim przypadku - dyrektorowi jako pracownikowi organizacji);
• zapisy tych zleceń gotówkowych w księdze kasowej. Wpisy te stanowią księgowanie pożyczonych pieniędzy.

Nie przyszli po pensję: czy mam wpłacić niezapłaconą kwotę na konto bankowe?

E. Micheeva, Uljanowsk

Zdeponowane wynagrodzenie nieotrzymane przez pracownika, nie zostały przelane z kasy na rachunek bieżący. Czy jest to naruszenie?

: Tak, jeśli:

• masz obowiązek ustalić limit gotówkowy lub ustawić go dobrowolnie ust. 10 ust. 2 Dyrektywy nr 3210-U;
• saldo na kasie na koniec dnia roboczego następującego po dniu wpłaty (czyli po ostatnim dniu wskazanego na wyciągu terminu wypłaty wynagrodzenia) przekracza limit ust. 8 ust. 2 dyrektywy nr 3210-U. Ostatni dzień okresu ważności wyciągu wlicza się do okresu wypłaty wynagrodzenia i w tym okresie pieniądze z wynagrodzenia mogą być przechowywane w kasie w kwocie przekraczającej limit.

Za niezłożenie nadwyżki w banku możesz zostać ukarany grzywną. ust. 7 ust. 2 dyrektywy nr 3210-U; Część 1 15.1 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli saldo wraz z wpłaconą kwotą mieści się w limicie, możesz zostawić pieniądze w kasie. Wzmianka o tym, że wpłacona kwota podlega dostarczeniu do banku, znalazła się w poprzedniej procedurze przeprowadzania transakcji gotówkowych ust. 5 ust. 4 pkt 6 Regulaminu Banku Centralnego z dnia 10.12.2011 nr 373-P. W obecnym postępowaniu nie ma takiej wzmianki ust. 3 ust. 6.5 Dyrektywy nr 3210-U. Gdzie przechowywać wynagrodzenia nieotrzymane przez pracowników (w banku lub w kasie), organizacja sama decyduje.

Dla każdego terminala płatniczego nie jest wymagana osobna książeczka kasowa

Dlatego też należy rejestrować gotówkę otrzymaną za pośrednictwem wszystkich terminali w tym oddzielnym miejscu książeczka kasowa, do którego wszedłeś dotychczas przez pierwszy terminal. Rejestrujesz w nim PKO opracowane na podstawie raportów Z kasy każdego terminala oraz płatności kasowe za dostawę pieniędzy otrzymanych za pośrednictwem terminali do banku.

Jeżeli agent płatniczy ma biura, w których pieniądze są przyjmowane nie przez terminal, ale przez pracownika, wówczas każde takie biuro musi posiadać odrębną książeczkę kasową „agenta płatniczego” i ust. 7 ust. 4 pkt 6 ust. 4 ust. 2 dyrektywy nr 3210-U. Przecież takie biuro jest już odrębnym oddziałem, co oznacza, że ​​musi posiadać osobne księgi kasowe zarówno dla operacji agenta rozliczeniowego, jak i dla pozostałych transakcji gotówkowych.

Dzieje się tak również w przypadku, gdy pracownik w wydzielonym dziale nie przyjmuje płatności na rzecz innych osób, a na terenie PO znajduje się terminal, który przyjmuje takie płatności.

W przypadku sprzedaży podmiotom prawnym wystawiamy osobne PCO: jak uniknąć oskarżeń o brak odbioru

N. Seliverstova, obwód moskiewski.

Sprzedajemy za gotówkę zarówno detalicznie, jak i osobom prawnym, wszystko przetwarzamy pojedynczo. Przedstawicielom osób prawnych wystawiamy odrębne PKO na ich wniosek. Wieczorem kasjer wystawia PKO na całą kwotę raportu Z. Rejestruje ten paragon w księdze kasowej, ale PKO wystawione osobom prawnym - nie. Kasjer uważa je za część końcowego PQR zgodnie z raportem Z.
Jest to uzasadnione odniesieniem do klauzuli 5.2 Dyrektywy Banku Centralnego nr 3210-U. Mówi, że kompilując PQS na podstawie raportu Z, należy go wystawić na całkowitą kwotę gotówki przyjętej przez kasy fiskalne. Boi się, że jeśli w ostatecznym PQR wpisze kwotę raportu Z pomniejszoną o sprzedaż osobom prawnym, to zostaniemy oskarżeni o nieotrzymanie gotówki.
Czy to prawda?

: Jest zupełnie odwrotnie. Nieotrzymanie gotówki to brak w książeczce kasowej zapisu przynajmniej jednego wystawionego PKO lub RKO dziennie ust. 3 s. 4.6 Instrukcja nr 3210-U. Dlatego nierejestrowanie w księdze kasowej PKO wydanych osobom prawnym jest niebezpieczne. Kontrola może spowodować nałożenie kary pieniężnej, mimo że kwota sprzedaży podmiotom prawnym jest ujęta w księdze kasowej jako część całkowitej kwoty końcowego PQR. Urząd skarbowy może dowiedzieć się o tych PKO przeprowadzając audyt u Twoich klientów.

Lepiej przydzielić własne sekcje w kasie sprzedaż detaliczna oraz sprzedaży osobom prawnym. Na łączną kwotę raportu Z dla sekcji retail przygotujesz jeden wieczorny PQR. Kwoty z drugiej sekcji zostaną uwzględnione w księdze kasowej poprzez rejestrację każdego PKO wydanego osobie prawnej.

PKO wydawane przedstawicielom osób prawnych muszą być podpisane przez kasjera ust. 5 pkt 5.1 Instrukcja nr 3210-U, a nie kasjer-operator pracujący z kasą fiskalną i wystawiający kupującemu paragon fiskalny. Polecenie odbioru podpisane przez pracownika niemającego uprawnień kasjera może zostać uznane przez organy podatkowe za nieważne, a wskazana w nim kwota za nieodebraną. ust. 3 s. 4.6 Instrukcja nr 3210-U.

Główną różnicą między kasami internetowymi jest obecność dysku typu fiskalnego, który na co dzień przekazuje informacje o przychodach otrzymywanych przez organizację do struktury podatkowej za pośrednictwem specjalnych operatorów danych fiskalnych (FDO).

Korzystanie z urządzenia internetowego jest obowiązkowe w przypadku przedsiębiorstw działających w ramach ogólnych lub uproszczonych systemów podatkowych (,), a także sprzedających wyroby akcyzowe.

Planowane jest objęcie obowiązkowym korzystaniem z innowacji pozostałych kategorii podatników, w tym przedsiębiorców indywidualnych, etapami od połowy tego roku (od 07.01.2018 r.) i przyszłego roku (od 07.01.2019 r.). Wyjątek stanowią organizacje i przedsiębiorcy zaangażowani w działalność określoną w zatwierdzonym regionalnie agencje rządowe lista (ustawa federalna nr 54 z 22.05.2003).

Obliczenia w kasie internetowej podlegają obowiązkowym korektom w przypadku wystąpienia błędów, które prowadzą do przetworzenia nadmiernych kwot przez kasę lub do utraty pieniędzy.

Zwrot pieniędzy w przypadku błędnego wprowadzenia dokumentu przy kasie online

Przy pomocy kasy internetowej transakcje zwrotowe realizowane są:

• W przypadku wykrycia naruszenia przed zakończeniem zmiany dyżurnego kasjera (przed powaleniem kasjera zbiorczego) za pomocą czeku zwrotnego. Wypełniony dokument zwrotu paragonów wraz z raportem Z zawierającym wskaźniki przychodów przedsiębiorstwa za dzień lub dzień (24 godziny) pracy operator przesyła do działu struktury podatkowej. Przesłany raport zawiera wyjaśnienie wskazujące pierwotny błędny dokument, w związku z czym kwota wskazana w dokumencie podlega odliczeniu od całkowitego dziennego dochodu;
• Przy zwrocie pieniędzy nie w dniu zakupu produktu, ale w ciągu 14 dni od daty zakupu, zgodnie z ustawą o ochronie praw konsumentów, gdy dyżurująca kasjer wystawi polecenie zapłaty za wydatki (RKO) i wydaje pieniądze z kasy głównej. W pierwszej kolejności kasjer przyjmuje od kupującego sporządzony przez siebie wniosek opisujący problem i sprawdza zgodność danych paszportowych podanych we wniosku z dokumentem przedstawionym przez obywatela.

Dla Twojej informacji! Paragon zwrotny może zostać wystawiony wyłącznie w dniu zakupu w przypadku korzystania z nowego modelu kasy. W przypadku wszystkich opcji zwrotu zaleca się sporządzenie certyfikatu zwrotu gotówka(podobnie jak formularz KM-3 dotyczący zwrotu pieniędzy klientom za niewykorzystane lub błędnie wybite paragony), który wraz z błędnymi kwitami kasowymi (naklejonymi na czystą kartkę papieru), objaśnieniami i dokumentami do raportu Z, jest przesyłany do działu księgowości firmy.

Formularz KM-3 można sporządzić wyłącznie w formie zatwierdzonej uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej (nr 132, 25 grudnia 1998 r.). Przedsiębiorstwo ma prawo opracować inny dokument w celu przetworzenia zwrotu, ale użycie KM-3 nie będzie stanowić naruszenia, pomimo opcjonalności formularza (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03-01- 15/54413, 16.09.2016).

Jeżeli kupujący zapłacił za zakupiony towar kartą płatniczą, zwrot środków następuje również w formie bezgotówkowej na kartę (instrukcja CBR nr 3073 z dnia 10.07.2013). Przekazując pieniądze poza dniem zakupu, kupujący musi wypełnić wniosek i przedstawić własny paszport, a kasjer zwraca środki i przekazuje do księgowości pakiet dokumentów (akt, wyjaśnienia, raport Z).

Uwaga! Niewyeliminowanie naruszeń związanych ze zwrotem pieniędzy w kasie internetowej pociąga za sobą zastosowanie sankcji wobec przedsiębiorstwa zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (art. 14).

Korygowanie błędów we wprowadzaniu danych w kasie internetowej

W przypadku wykrycia błędu we wpisie danych w kasie internetowej (nie wydano paragonu, brakuje niektórych pozycji na paragonie) z winy kasjera lub z powodu awarii technicznej urządzenia, generowany jest czek korygujący .

Celem procedury jest doprowadzenie do zgodności rzeczywistych informacji sprzedażowych z danymi podlegającymi księgowaniu w Krajowej Służbie Skarbowej (fiskalnej). W dowolnym momencie po wykryciu błędu możesz dokonać zmian w celu zmniejszenia lub zwiększenia wolumenu sprzedaży. Możliwe są dwie sytuacje.

Sytuacja 1. Jeżeli kasjer zwróci dokument kasowy na kwotę niższą od faktycznie otrzymanej, dochodzi do sytuacji, w której pojawia się niezaliczony przychód ze sprzedaży. Organy podatkowe mogą zinterpretować ten fakt jako zatajenie części dochodu podlegającej opodatkowaniu i nielegalne niekorzystanie z kas fiskalnych.

Aby uniknąć kar za płatności podatków, musisz wygenerować kontrolę korygującą. W przypadku samodzielnego wykrycia błędu, czek stemplowy wraz z aktem i notą wyjaśniającą zawierającą godzinę i datę wystąpienia błędu przesyłany jest do operatora (OFD).

Następnie organizacja (wg fakultatywnie, ale nie koniecznie) może skontaktować się z Działem Obsługi Podatkowej i powiadomić o wykryciu i usunięciu niezgodności. Po otrzymaniu zlecenia od organu podatkowego, który otrzymał informację o nierozliczonej sprzedaży, generowany jest czek korygujący, na podstawie którego opiera się zlecenie organu podatkowego, który jest wysyłany do operatora i organu podatkowego wraz z obowiązkiem organizacji do zapłaty grzywna (art. 14 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Sytuacja 2. Jeżeli kasjer uderzy dokument kasowy na kwotę większą niż faktycznie otrzymana, powstaje nadwyżka wpływów ze sprzedaży nad danymi fiskalnymi (niedobór). Utworzenie czeku korygującego nie jest obowiązkowe ze względu na brak podejrzeń nieużywania urządzeń kasowych. Kasjer powinien przebić dokument zwrotu paragonów na brakującą kwotę i sporządzić notę ​​wyjaśniającą wyjaśniającą przyczynę braku pieniędzy w kasie.

Jeżeli czek na nieprawidłową kwotę został wybity w obecności kupującego, można również nie wystawiać czeku korygującego. Pracownik generuje dokument zwrotu paragonów na kwotę błędną, a następnie dziurkuje dokument kasowy dla paragonów na prawidłową kwotę. Prawidłowy czek zostaje przekazany kupującemu, nieprawidłowy zwracany jest kasjerowi, a prawidłowe dane przesyłane są do OFD i TS.

Dla Twojej informacji! W razie potrzeby należy utworzyć czek korygujący w przerwie między sporządzeniem protokołu otwarcia zmiany a protokołem jej zamknięcia (pismo Ministerstwa Finansów Republiki Kazachstanu nr 03-01-15/ 28914, 05.12.2017). Nie oznacza to jednak, że korekt nie można dokonać po zakończeniu zmiany, która spowodowała błąd.

Przy zamykaniu następnej zmiany kwoty korekt dokonane w dokumentach kasowych i czekach są wykorzystywane przez napęd fiskalny do generowania ostatecznych informacji dla zmiany (ustawa federalna nr 54 z 22.05.2003). Dlatego dopuszczalne jest utworzenie kontroli korygującej po zakończeniu zmiany, pod warunkiem, że odzwierciedla ona moment popełnienia naruszenia (data, godzina). Przykładowo dokument sporządzony 10.11.17 w celu skorygowania błędu popełnionego 09.02.17 może zawierać opis sprostowania w postaci: „ Odbiór gotówki z błędnie określoną kwotą został wygenerowany o godzinie 10:10 w dniu 09.02.2017.”

Informowanie organów podatkowych o korektach

Podatnicy są zobowiązani do przekazywania informacji i dokumentów do urzędów Federalnej Służby Podatkowej w formie elektronicznej za pośrednictwem kas fiskalnych zgodnie z przepisami dotyczącymi korzystania ze sprzętu kasowego (art. 5 ustawy federalnej nr 54).

Normy legislacyjne nie nakładają jednak na użytkowników kas fiskalnych obowiązku informowania organu podatkowego o dokonanych przez siebie korektach danych fiskalnych. Wszystkie dokumenty fiskalne, w tym korekty, podlegają przeniesieniu do struktury podatkowej za pośrednictwem specjalnego operatora danych fiskalnych (art. 1 ustawy federalnej nr 54). W ten sposób organ podatkowy gromadzi informacje o wszystkich korektach dokonanych w kasie internetowej.

Uwaga! Podatnik jest zwolniony z odpowiedzialności za naruszenia w zakresie korzystania z kas fiskalnych (ustawa federalna nr 290 z 07.03.2016), jeżeli dobrowolnie powiadomił Federalną Służbę Podatkową o korzystaniu z kasy fiskalnej, która nie zastosować się ustalone wymagania lub o naruszeniu warunków i procedury rejestracji / ponownej rejestracji / stosowania systemów kas fiskalnych ustanowionych w ustawie federalnej nr 54. Równocześnie z powiadomieniem organów podatkowych organizacja musi przedstawić potwierdzenie, że zadeklarowane naruszenie zostało wyeliminowane (przed wydano decyzję o wykroczeniu administracyjnym).

Błędnie wpisany paragon w kasie internetowej nie jest rzadkością. Nie ma powodu do paniki, ponieważ ustawodawstwo przewiduje nie tylko sankcje za to, ale także wyjście z tej sytuacji. Rozważmy procedurę w takim przypadku.

Błędny paragon fiskalny – podstawa do korekty

Wszyscy ludzie popełniają błędy, ale popełniają je tylko ci, którzy nigdy nie pracowali. Kasjerzy pracujący z nowymi kasami fiskalnymi online nie uniknęli tej samej powszechnej praktyki.

Aby zrozumieć algorytm korygowania błędnie wybitego czeku, należy zapoznać się z przepisami ustawy „O korzystaniu z urządzeń kasowych (KKT/KKM) przy dokonywaniu wpłat gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi” z dnia 22 maja , 2003 nr 54-FZ. Zmiany w wyliczeniach, które zostały już dokonane, będą wymagały ich korekty lub zwrotu. W tym celu zapewniane są osobne operacje kasowe online o tych samych nazwach, którym towarzyszy przedstawienie specjalnych dokumentów - kontrola korygująca lub kontrola zwrotu paragonu.

Dlatego odpowiedź na pytanie: „Jak wystawić błędnie wybity czek” jest następująca: konieczne jest wykonanie operacji w celu skorygowania wcześniej wykonanych obliczeń lub zwrócenie paragonu.

Będziesz musiał dostosować obliczenia kasy online, jeśli masz:

• błędy skutkujące przeliczeniem nadwyżek na kasie;
• niedokładności, które wpłynęły na występowanie niedoborów.

Urzędnicy skarbowi są w stanie zdalnie wykryć błędy w obliczeniach kasowych

Korzystanie z kas fiskalnych online przenosi interakcję fiskalną między sprzedawcami a organami podatkowymi na nowy poziom nowoczesny poziom. Teraz ci ostatni nie muszą przychodzić na kontrolę, aby wykryć błędy w obliczeniach gotówkowych. Osiąga się to poprzez wymianę informacji pomiędzy 4 uczestnikami procesu:

• kupujący;
• właściciel kasy online z napędem fiskalnym;
• służenie określonemu właścicielowi jako operator danych fiskalnych (FDO);
• upoważnieni urzędnicy Federalnej Służby Podatkowej.

Kupując produkt, kupujący otrzymuje paragon KKM. Ma prawo sprawdzić swoje dane poprzez specjalną aplikację i przesłać informację o naruszeniu organom podatkowym. Kasjer pracujący przy kasie internetowej przekazuje informację o czeku dziurkowanym do OFD. Ten ostatni akceptuje tę informację, potwierdza fakt otrzymania danych i przechowuje je. Głównym celem OFD jest połączenie właściciela kasy online z organami podatkowymi, którym przesyła on otrzymane informacje w wyznaczonym terminie.

W procesie monitorowania otrzymanych informacji służba podatkowa identyfikuje naruszenia i wysyła informacje do właścicieli kasy fiskalne konieczne do zastosowania się do instrukcji i pociąga ich do odpowiedzialności.

Więc w streszczenie wygląda nowoczesny proces interakcje pomiędzy organ podatkowy oraz inne osoby biorące udział w procedurze korzystania z kas fiskalnych on-line. Jeżeli czek zostanie wprowadzony przez kasę internetową przez pomyłkę, może być widoczny dla organów podatkowych. Zaleca się naprawienie błędu, zanim dotrze on do nich.

Jak poprawić błędnie wybity czek?

Powyżej dowiedzieliśmy się, jak wystawić czek nieprawidłowo wybity i dlaczego jest on potrzebny. Przyjrzyjmy się teraz procedurze sprawdzania korekcji.

Powinien być wystawiony w przerwie między raportami otwarcia zmiany w kasie a zamknięciem tej zmiany (bez ograniczeń terminowych).

W ust. 5 art. 4 ust. 1 ustawy nr 54-FZ i rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21 marca 2017 r. Nr ММВ-7-20/229@ wymienia wymagane szczegóły kontroli korygującej, w tym:

• numer dokumentu, data i godzina;
• numer rejestracyjny KKM;
• numer seryjny napędu fiskalnego;
• miejsce płatności itp.

Czek powinien prawidłowo odzwierciedlać atrybut płatności, wskazując wartość „1” (odbiór) lub „3” (wypłata) oraz rodzaj korekty, wskazując przyczynę korekty:

• „0” – regulacja bez recepty;
• „1” – regulacja zgodnie z zaleceniami.

Poprawę błędu należy udokumentować w dokumencie towarzyszącym. Może to być nota wyjaśniająca od kasjera lub akt operacji mający na celu dostosowanie obliczeń. Dokument powinien odzwierciedlać fakt wystąpienia błędu w obliczeniach oraz przyczyny korekty.

Kontrola korekcyjna może być konieczna w następujących przypadkach:

• podczas pierwszej płatności kasjer napisał na czeku mniej, niż zapłacił mu kupujący;
• kasjer omyłkowo nie podbił czeku;
• Organ podatkowy przesłał dyspozycję wskazującą nierozliczoną transakcję.

Fakt zidentyfikowania nierozliczonej transakcji pociąga za sobą odpowiedzialność za winnego zgodnie z częścią 2 art. 14.5 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Wystawienie czeku korygującego zanim organy podatkowe stwierdzą ten fakt, może pomóc uniknąć odpowiedzialności. Wynika to z notatki do tej normy.

Rejestracja paragonu zwrotnego

Operacja ta będzie konieczna, gdy pierwotnie wystawiony czek błędnie wskazywał więcej środków, niż było to wymagane. Zwrócenie paragonu za błędnie wystawiony czek spowoduje powrót sytuacji do punktu wyjścia. Nowy paragon powinien zawierać dane podobne do tych wskazanych na błędnie wybitym paragonie. Następnie wystawiany jest nowy paragon fiskalny zawierający prawidłowe informacje. Oznacza to, że w tym przypadku, w przeciwieństwie do korekty, operacja nie jest korygowana, ale całkowicie anulowana.

Rejestrując operację zwrotu paragonu, należy odzwierciedlić znak fiskalny błędnego czeku KKM, aby organy podatkowe nie wymagały dodatkowych wyjaśnień i kopii wniosku kupującego o zwrot zapłaconych pieniędzy.

Ważne jest, aby zrozumieć, że tej operacji nie trzeba wykonywać w dniu wystąpienia błędu, ponieważ odpowiednie ograniczenie nie jest określone przez prawo. Jeżeli błąd nie zostanie w ogóle naprawiony, wówczas mogą zostać nałożone sankcje zgodnie z częścią 4 art. 14.5 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Podobną operację można zastosować w celu wyeliminowania innych błędów w paragonie, które nie są związane z zaniżeniem przychodów. Przykładem takiej sytuacji może być brak odzwierciedlenia podatku VAT na paragonie, gdy powinien on zostać wykazany. W takiej sytuacji należy także dokończyć operację zwrotu paragonu, zanim inspektorzy odkryją błąd.

Nie należy wystawiać zwrotu paragonu w celu wyeliminowania transakcji dokonanych w okresie przerw w komunikacji, gdyż zjawiska te nie mają wpływu na pracę kasy. Napęd fiskalny przechowuje niezbędne informacje przez 30 dni i samodzielnie przekaże je do OFD po nawiązaniu połączenia. Wykonanie podwójnej operacji w tym przypadku będzie wiązać się z koniecznością wystawienia czeku korygującego.

Dodatkowo obejrzyj wideo znajdujące się w materiale „Jak dokonać zwrotu pieniędzy za zakup w kasie internetowej?” .

Wyniki

Popełnienie błędu podczas pracy z kasą internetową nie jest powodem do paniki. Ważne jest, aby taki błąd zauważyć i wyeliminować, zanim zwrócą na niego uwagę organy podatkowe. W takim przypadku nie będzie żadnej odpowiedzialności za naruszenie. Eliminacja, w zależności od rodzaju błędu, odbywa się albo poprzez kontrolę korekty, albo poprzez operację zwrotu paragonu. Jeżeli wady w pracy z kasą fiskalną nie zostaną usunięte w terminie, organ podatkowy może nałożyć sankcje.

Od 1 lipca 2017 r. wszystkie organizacje w dniu wspólny system opodatkowania i opodatkowania uproszczonego, a także spółki i przedsiębiorcy indywidualni zajmujący się sprzedażą wyrobów akcyzowych mają obowiązek korzystania z kas fiskalnych on-line (przedsiębiorcy indywidualni na PSN i UTII do 1 lipca 2018 r. korzystają z kas fiskalnych on-line wyłącznie na zasadzie dobrowolności). W tym artykule opowiemy o błędnie wybitym czeku w kasie internetowej i podamy instrukcje, jak poprawić dokument.

Kasy fiskalne online różnią się od zwykłych kas fiskalnych tym, że są wyposażone w pamięć fiskalną (magazyn fiskalny), która codziennie przekazuje informacje o przychodach organizacji do służby podatkowej za pośrednictwem specjalnych OFD (operatorów danych fiskalnych). Ponieważ ta innowacja obowiązuje dopiero od sześciu miesięcy (od 1 stycznia wiele organizacji zaczęło korzystać z kas fiskalnych online), a urzędnicy nie przekazali jeszcze oficjalnych wyjaśnień ani instrukcji na temat możliwych sytuacji korzystania z kas fiskalnych online, pozostaje kwestia ewentualnych błędów Otwarte.

Błędnie wybite czeki i błędy

Tabela „W przypadku wystawienia czeku zwrotnego paragonu”:

Tabela „Jak wygląda proces realizacji zwrotu w kasie internetowej?”:

Tabela „Jak dokonać zwrotu, jeśli kupujący zapłacił kartą bankową”:

Tabela „Korzystanie z korekty kontrolnej”:

Tabela „Stosowanie korekty czeku w sytuacji, gdy kwota na czeku została „obniżona”:

Ważna kwestia: w przypadku, gdy urząd skarbowy wysłał zlecenie, zanim kasjer poprawił błąd, organizacja zobowiązuje się zapłacić karę zgodnie z art. 14.5 Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Tabela „Stosowanie korekty czeku w sytuacji, gdy kwota na czeku została „podwyższona”:

Tabela „Poprawa błędu na paragonie w obecności kupującego”:

Tabela „Tworzenie kontroli korekcyjnej dla ostatniej zmiany”:

Jaka jest odpowiedzialność (wysokość kar) za naruszenie zasad korzystania z kas fiskalnych online?

Tabela „Kwota odpowiedzialności administracyjnej za niekorzystanie z kas fiskalnych on-line”:

Ważny! Teraz mogą stanąć przed sądem w ciągu roku (wcześniej termin pociągnięcia do odpowiedzialności wynosił dwa miesiące).

Ważne kwestie nie ujęte w temacie artykułu

Pytanie nr 1. Jakie dane zawiera kontrola korygująca?

• nazwa czeku „Czek korygujący kasę”;
• rodzaj operacji;
• kwota czeku korygującego;
• informacja o rodzaju płatności;
• informacje zbiorcze przesyłane do operatora (OFD) wraz z odpowiednimi szczegółami paragonu gotówkowego.

• do otrzymania lub wydania pieniędzy;
• w celu uzyskania zwrotu dochodu lub wydatku.

Pytanie nr 2. Jak wygląda notatka wyjaśniająca (notatka) kasjera dotycząca nieprawidłowo wybitego czeku?

Przykład takiej notatki znajduje się poniżej.