Jak zarejestrować kasę fiskalną dla przedsiębiorcy indywidualnego – nowe zasady. Indywidualny przedsiębiorca bez kasy fiskalnej: na jakich systemach podatkowych może działać?

Właściwa organizacja rozliczeń z klientami jest jednym z kluczowych aspektów działalności firmy. Prawo wymaga, aby przy przyjmowaniu gotówki korzystano z kas fiskalnych. Ten główna zasada, od których istnieje szereg wyjątków. Temat ten jest dziś szczególnie aktualny. Przecież niedawno zasady korzystania z CCP uległy znaczącym zmianom.

Prawo pieniężne i jego reforma

Głównym aktem prawnym regulującym korzystanie z kas fiskalnych jest ustawa nr 54-FZ „W sprawie wniosku wyposażenie kasy" Od początku lipca 2017 roku został całkowicie zreformowany. Wprowadzono do obowiązkowego stosowania nowy rodzaj technologii. Dopuszczalne jest także wykorzystywanie starych urządzeń, które można zmodernizować.

Nowe urządzenia (kasy online) zamiast ECLZ wyposażone są w napędy fiskalne (FN). Nazywa się je „online”, ponieważ nie tylko rejestrują dane o wszystkich zrealizowanych czekach, ale także przesyłają je przez Internet do urzędu skarbowego. Federalna Służba Podatkowa niezwłocznie otrzymuje informacje o działaniu kasy firmy, co powinno uprościć proces weryfikacji. W tym celu agencje rządowe rozpoczęły reformę gotówki.

Jest to również plus dla przedsiębiorców - jest to zmniejszenie obciążenia sprawozdawczego i liczby wizyt inspektorów. Mówiąc dokładniej, można ich całkowicie uniknąć, jeśli wszystko zostanie wykonane zgodnie z zasadami. Specjaliści Federalnej Służby Podatkowej obiecują sprawdzić tylko te firmy, które dopuszczają się naruszeń podczas pracy z kasą fiskalną.

Zastosowanie nowego typu kasy fiskalnej stanowi korzyść dla kupującego. Zgodnie z nowymi przepisami może poprosić sprzedawcę o przesłanie mu e-mailem czeku elektronicznego. Jest mało prawdopodobne, aby taki dokument fiskalny zaginął lub stał się bezużyteczny. Dodatkowo możesz zeskanować paragon papierowy bezpośrednio w sklepie za pomocą urządzenia mobilnego za pomocą specjalnej aplikacji i sprawdzić jego autentyczność. Jeśli na czeku zostaną wykryte nieprawidłowości, kupujący będzie mógł zgłosić to Federalnej Służbie Podatkowej.

Co decyduje o konieczności korzystania z kasy fiskalnej?

Zmiany w prawie o kasach fiskalnych rozszerzyły krąg podmiotów, które mają obowiązek posługiwania się kasami fiskalnymi w swojej działalności. Jednak możliwość pracy bez nich pozostaje do dziś. Rodzaje działalności wyłączone ze stosowania CCP są wymienione w art. 2 ust. 2 wspomnianej wyżej ustawy. Oto najpopularniejsze:

• sprzedaż gazet i czasopism;
• handel na targach, wystawach, targowiskach;
• zapewnianie posiłków uczniom;
• sprzedaż lodów i napojów bezalkoholowych w kioskach;
• sprzedaż kwasu chlebowego i mleka z cystern samochodowych;
• sezonowy handel warzywami i owocami;
• naprawa obuwia, dorabianie kluczy;
• sprzedaż rękodzieła.

Tak więc, jeśli na przykład organizacja zajmuje się sezonową sprzedażą kwasu chlebowego lub arbuzów, wówczas nie będzie potrzebować kasy fiskalnej do tych operacji. Nie oznacza to jednak, że angażowanie się w inne rodzaje działalności koniecznie wiąże się z korzystaniem z CCP. Więc kiedy dla LLC bankomat niezbędny? Zależy to od następujących okoliczności:

• kim są klienci firmy - osoby fizyczne lub osoby prawne;
• co sprzedaje – towary lub usługi;
• jaki system podatkowy ma zastosowanie.

Porozmawiajmy teraz o wszystkim w porządku.

Dla kogo działa firma?

Klientami LLC mogą być osoby dwóch kategorii:

1. Zwykli obywatele to także jednostki (w interpretacji ustawodawców – ludność).
2. Firmy i przedsiębiorcy. Choć indywidualni przedsiębiorcy są z mocy prawa osobami fizycznymi, to dla celów rozliczeń są traktowani jak organizacje.

Rozliczenia gotówkowe z kontrahentami z drugiej grupy są niezwykle rzadkie. Po pierwsze w naszym Era cyfrowa to po prostu niewygodne. Po drugie, operacje te są ograniczone do kwoty 100 tysięcy rubli - limit ten ustala Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Większe środki pomiędzy dwiema organizacjami, a także pomiędzy firmą a indywidualnym przedsiębiorcą muszą przepływać wyłącznie poprzez rachunki bankowe. I jest to płatność bezgotówkowa, a kasa fiskalna nie jest używana. Dlatego jeśli spółka LLC nie współpracuje z populacją, nie potrzebuje kasy.

A zupełnie inna sprawa, jeśli nabywcami towarów lub usług firmy są obywatele. Lub współpracuje zarówno z osobami fizycznymi, jak i prawnymi. W większości przypadków w przypadku LLC konieczna jest kasa fiskalna, ponieważ płatności dokonywane są również gotówką. Ale ta zasada nie dotyczy jeszcze wszystkich.

Za co firma otrzymuje pieniądze?

Spółka LLC może sprzedawać towary społeczeństwu, to znaczy prowadzić handel lub świadczyć usługi. W ten ostatni przypadek Dopuszczalna jest praca bez kasy fiskalnej, jednak pod następującymi warunkami:

• usługi świadczone są wyłącznie dla obywateli – nie są to osoby prawne ani indywidualni przedsiębiorcy;
• Zamiast paragonu gotówkowego kupujący otrzymuje ścisły formularz raportowy (SRF).

Formularze takie powstają metodą druku – nie można ich wydrukować na drukarce. Zwykle się je kupuje wyspecjalizowane sklepy lub zamów w drukarniach.

Jednak ustawa 54-FZ „O korzystaniu z urządzeń kasowych” w nowym wydaniu również zmieniła tę zasadę. Od 1 lipca 2018 r. formy muszą być produkowane przy użyciu specjalnych urządzeń zwanych BSO KKT. Zatem od tej daty spółka LLC świadcząca usługi dla ludności będzie musiała nabyć albo specjalną kasę fiskalną do drukowania BSO, albo kupić zwykłą kasę fiskalną i wystawiać czeki klientom. Ale do 1 lipca przyszłego roku firmy świadczące usługi dla ludności mogą korzystać ze starego BSO i pracować bez kasy.

Jeśli organizacja sprzedaje towary, nie ma prawa wystawiać BSO. Okazuje się, że w tym przypadku dla LLC wymagana jest kasa fiskalna? Zasadniczo tak, ale są wyjątki.

Wpływ reżimu podatkowego

Obecnie dla spółek LLC dostępnych jest kilka systemów podatkowych do wyboru: podstawowy (OSNO), uproszczony (USN) i „przypisany” (UTII). Istnieje również możliwość zapłacenia podatku rolnego (UST), ale jest on dość specyficzny i rzadki. Istotę tych systemów i problemy wyboru pozostawimy poza zakresem artykułu. Teraz interesuje nas tylko ich stosunek do kas fiskalnych przy sprzedaży towarów.

Pod pewnymi warunkami sprzedaż detaliczna podlega przypisaniu. A jeśli LLC jest na UTII, czy w tym przypadku potrzebna jest kasa fiskalna? Dobra wiadomość jest taka, że ​​ten specjalny tryb umożliwia przyjmowanie gotówki bez konieczności posiadania kasy fiskalnej. Zamiast tego sprzedawca musi dostarczyć kupującemu dokument zawierający niezbędne dane, m.in. dowód sprzedaży. Oznacza to, że w wielu przypadkach nawet sklepy mogą funkcjonować bez kasy.

Zła wiadomość jest taka, że ​​możliwość handlu na UTII bez kasy fiskalnej pozostanie tylko do 1 lipca 2018 roku. Następnie płatnicy odliczeń będą zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych - taki jest wymóg ustawy 54-FZ. Jeśli chodzi o spółki LLC korzystające z uproszczonego systemu podatkowego lub OSNO, które sprzedają towary, nie przewidziano dla nich żadnych preferencji. Oznacza to, że są zobowiązani do korzystania ze sprzętu kasowego.

O pracy sklepów internetowych

Zmiany w prawie dotyczącym systemów kasowych były dla wielu sklepów internetowych dużym zaskoczeniem. Przed ich wejściem w życie kasa fiskalna nie była potrzebna, jeśli sklep nie przyjmował gotówki od klientów. Aby przyjmować płatności i wydawać towary, sklepy takie często współpracują z firmami dostawczymi i punktami odbioru. Jeżeli kupujący płaci za swoje zamówienie drogą internetową, taka transakcja nie jest uznawana za płatność gotówką.

Jednak teraz jest inaczej. Według nowych zasad płatność kartą bankową, a także elektronicznymi środkami płatniczymi (WebMoney, Yandex. Money i inne) jest równoznaczna z płatnością gotówką. A teraz sklep internetowy musi generować paragon gotówkowy za każdym razem, gdy kupujący płaci za swoje zamówienie przez Internet.

Zatem jeśli spółka LLC ma sklep internetowy, musi działać za pośrednictwem kasy fiskalnej. Dotyczy to również firm, które akceptują płatność za swoje usługi online. Wyjątkiem jest sytuacja, w której płatność za zakup odbywa się bezpośrednio z rachunku bankowego kupującego na rachunek bankowy firmy (sklep internetowy). Na przykład za pośrednictwem bankowości internetowej lub Aplikacja mobilna. Co ciekawe, płatność poleceniem zapłaty, gdy klient przychodzi do banku z paragonem, traktowana jest jako płatność gotówkowa.

Kiedy dokładnie spółka LLC może działać bez kasy?

Okazuje się więc, że w większości przypadków kasa fiskalna dla LLC stała się koniecznością od 2017 roku. Albo stanie się tak od połowy przyszłego roku. Nie ma zbyt wielu sytuacji, w których firma nie może skorzystać z CCP:

• prowadzenie rodzajów działalności wymienionych w art. 2 ust. 2 ustawy 54-FZ;
• ściśle współpracować z organizacjami i indywidualnymi przedsiębiorcami;
• sprzedaż obywatelom pod warunkiem wpłaty z rachunku bankowego na rachunek firmy;
• do 1 lipca 2018 r.:

Jak wybrać kasę fiskalną?

W innych przypadkach spółki LLC są zobowiązane do posiadania kasy fiskalnej. Dlatego większość przedsiębiorców prędzej czy później będzie musiała się martwić instalacją kasy fiskalnej.

Na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej znajduje się rejestr kas fiskalnych, który jest zgodny z aktualnymi przepisami i dopuszczony do użytku. Zawiera sporo technologii i jest stale aktualizowana. Która kasa fiskalna jest potrzebna dla LLC z prezentowanej odmiany? Przy wyborze są pewne niuanse.

Pierwsza z nich dotyczy okresu, w którym będzie działał napęd fiskalny. Po jego zakończeniu FN należy wymienić. Istnieją dwa takie okresy - 13 i 36 miesięcy, a wybór zależy nie od chęci, ale od wymogów prawa. Dla spółek z oo objętych uproszczonym systemem podatkowym, UTII i jednolitym podatkiem rolnym, a także zajmujących się sprzedażą usług dyski przeznaczone są na okres 36 miesięcy. W aktualnej wersji kasy w kolumnie o nazwie modelu FN urządzenia takie widnieją jako „FN-1 wersja 2”.

Istnieją również specjalne kasy fiskalne do handlu online - nie obsługują one funkcji drukowania. Faktem jest, że płacąc zdalnie, kupujący otrzymuje paragon w formie elektronicznej, a sklep nie ma obowiązku jego drukowania. Ze względu na prostszą konstrukcję koszt takich kas fiskalnych jest nieco niższy.

Podłączanie urządzenia

Instalacja kasy fiskalnej dla spółki LLC odbywa się w kilku etapach.

I trochę o kosztach kasy fiskalnej dla LLC od 2017 roku. Najprostsze modele CCP kosztują od 20 tysięcy rubli, chociaż są droższe. Będziesz także musiał uiścić opłatę rejestracyjną do Federalnej Służby Podatkowej - to 3 tysiące rubli. Umowa z OFD na okres jednego roku będzie obowiązywać na tę samą kwotę. Za uzyskanie podpisu elektronicznego trzeba będzie zapłacić około 2 tysiące rubli. Razem: minimalny koszt wdrożenia CCP wynosi 28 tysięcy rubli. I to nie uwzględnia kosztów Internetu.

Ale to tylko teoria; w rzeczywistości koszty są zwykle wyższe. W końcu wciąż musimy podjąć decyzję problemy techniczne podłączenie kasy, powiązanie jej oprogramowanie z systemem księgowym. I do tego możesz potrzebować pomocy specjalistów. Ponadto nie zapominaj, że napęd fiskalny będzie musiał być okresowo zmieniany. Odbywa się to raz w roku lub co 3 lata w zależności od rodzaju. A ten to kolejne 7-8 tysięcy rubli.

Jak zarejestrować kasę fiskalną dla LLC?

Według nowych zasad kasę fiskalną można rejestrować zdalnie, czyli bez konieczności udawania się na kontrolę. Proces samodzielna rejestracja następująco:

• Wchodzić Obszar osobisty na stronie internetowej urzędu skarbowego lub operatora OFD, jeżeli stwarza taką możliwość;
• wypełnić wniosek rejestracyjny, podając w nim:
  • adres, pod którym zostanie zainstalowana kasa fiskalna;
  • nazwa miejsca, np. sklep Rainbow;
  • model i numer seryjny kasy fiskalnej i napędu fiskalnego;
  • tryb w jakim będzie pracować kasa (do wyboru będzie kilka);
  • Dane OFD – nazwa i NIP;
• podpisać wniosek podpisem elektronicznym i wysłać go do Federalnej Służby Podatkowej;
• poczekaj na odpowiedź, która będzie zawierać numer rejestracyjny aparat;
• wydrukuj raport rejestracyjny na kasie fiskalnej, zgodnie z instrukcjami producenta (będziesz potrzebować numeru nadanego przez Federalną Służbę Podatkową);
• przenieść parametry raportu do serwisu podatkowego za pośrednictwem konta podatnika;
• Poczekaj na kartę rejestracyjną kasy z Federalnej Służby Podatkowej, która musi być podpisana cyfrowym podpisem organu podatkowego.

Po wykonaniu tych kroków kasa LLC zostanie uznana za zarejestrowaną.

Co się stanie, jeśli będziesz pracować bez kasy?

Jeżeli firma jest zobowiązana do zainstalowania kasy fiskalnej, ale zaniedba to, może zostać na nią nałożona sankcja zgodnie z częścią 2 art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej. Kara za brak kasy dla spółki LLC wyniesie 75–100% kwot płatności dokonanych „ominięciem kasy”, podczas gdy jej minimalny rozmiar- 30 tysięcy rubli. Jeżeli firma zostanie ponownie złapana za to samo naruszenie, a kwota rozliczeń przekroczy 1 milion rubli, wówczas jej działalność może zostać zawieszona na 90 dni.

Dodatkowo wraz z wprowadzeniem nowej technologii pojawiła się kara za użytkowanie starych kas fiskalnych. Za swoją niedyskrecję firma zapłaci 5-10 tysięcy rubli. Chociaż teoretycznie mógłby wyskoczyć z ostrzeżeniem. To samo dotyczy naruszenia procedury i terminu rejestracji (przerejestrowania) urządzenia lub zasad jego użytkowania. Jeśli kupujący nie otrzyma czeku, może to być przyczyną kary w wysokości 10 tysięcy rubli.

Lepiej więc nie zaniedbywać wymogów prawa, bo w dłuższej perspektywie może to kosztować znacznie więcej. I nawet jeśli Twoja organizacja nie jest jeszcze zobowiązana do korzystania z CCP, nie powinieneś czekać do tego momentu ostatni dzień. Przygotuj się na zmiany z wyprzedzeniem i pracuj spokojnie!

Obecność kas fiskalnych jest ważnym wskaźnikiem działalności prawnej organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, jeśli chodzi o płatności gotówkowe lub bezgotówkowe przy sprzedaży różnych towarów, świadczeniu usług lub wykonywaniu pracy.

Czy potrzebujesz kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku? Prawo nakłada na przedsiębiorców indywidualnych obowiązek korzystania z kas fiskalnych, istnieje jednak kilka wyjątków, w przypadku których zaleca się korzystanie ze sprzętu jedynie w celu ułatwienia prowadzenia księgowości i raportowania agencje rządowe.

Koncepcja, przeznaczenie i dobór kasy fiskalnej

Kasa fiskalna to urządzenie umożliwiające nadzór i kontrolę organów podatkowych i innych organów państwowych, a także śledzenie przepływu środków pieniężnych otrzymywanych przez firmę ze sprzedaży towarów lub świadczenia usług. Kasy fiskalne dla przedsiębiorców indywidualnych wykorzystywane są przy prowadzeniu handlu detalicznego towarami lub świadczeniu usług. Pomaga prowadzić ewidencję wartości firmy i zbierać dane do raportowania.

Powstaje pytanie: jak wybrać kasę fiskalną dla indywidualnego przedsiębiorcy i ile będzie to kosztować. Tutaj musisz zwrócić uwagę na kilka ważnych punktów i zrozumieć, które z nich będą potrzebne do zorganizowania zajęć, a bez których możesz się obejść:

• Waga produktu (wybór zależy od miejsca sprzedaży);
• Sprawdź prędkość drukowania;
• Dodatkowe funkcje (jeśli masz mały budżet, możesz się bez nich całkowicie obejść);
• Podłączanie powiązanych urządzeń, takich jak wagi elektroniczne, urządzenia skanujące i odczytujące kody kreskowe karty bankowe;
• Niezależność energetyczna (funkcja niezbędna do zapewnienia handlu za pośrednictwem firmy kurierskiej);
• Temperatura i inne fizyczne warunki pracy (istotne dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy zlokalizowani i pracują w miejscach o stałych zmianach temperatury lub w trudnych warunkach klimatycznych).

Ile kosztuje kasa fiskalna dla indywidualnego przedsiębiorcy?

Koszt prostych modeli zaczyna się od 3 tysięcy rubli, kasy fiskalne z dodatkowymi funkcjami będą kosztować od 15 000 do 25 000 rubli. Warto zaznaczyć, że wybierając kasę fiskalną należy w pierwszej kolejności zwrócić uwagę na swój budżet, nie należy od razu kupować drogich modeli.

Rejestracja urządzeń kasowych

Użytkownicy często zastanawiają się, jak zarejestrować kasę fiskalną dla indywidualnego przedsiębiorcy. Aby przeprowadzić tę procedurę, należy skontaktować się z centrum serwisowym (są to specjalne osoby prawne, które sprzedają i konserwują sprzęt kasowy). W tym celu należy przygotować i dostarczyć następujący wykaz dokumentów:

1. Wniosek o rejestrację (w 2 egzemplarzach);
2. Dziennik KM-4 (stworzony przez kasjera-operatora);
3. Dziennik KM-8 (gdzie odnotowywane są wszystkie rozmowy specjalistów obsługujących KKM);
4. Karta techniczna urządzenia wraz z próbką referencyjną;
5. Umowa najmu lub świadectwo własności lokalu, w którym będzie zlokalizowana kasa;
6. Specjalna naklejka holograficzna potwierdzająca wykonanie usługi.

Rejestracja KKM IP w miejscu prowadzenia działalności jest obowiązkowa dla powiatowego lub gminnego organu podatkowego. Specjaliści będą koniecznie wymagać potwierdzenia własności kasy. W takim przypadku właściciel musi przedstawić paragon lub inny oficjalny dokument potwierdzający jego zakup.

Instalacja i konserwacja kasy fiskalnej

Tydzień po złożeniu dokumentów instalowana jest kasa fiskalna, którą zapewnia specjalista ds. konserwacji przy obowiązkowej obecności przedstawiciela organu podatkowego. Procedura obejmuje plombowanie maszyny, ustalenie szczegółów i sprawdzenie funkcjonalności. Następnie indywidualny przedsiębiorca otrzymuje wszystkie dokumenty dotyczące rejestracji sprzętu, tutaj eksperci zalecają natychmiast sprawdź dostępność urządzenia na listach rejestracyjnych KCO, jeśli wszystko jest w porządku, należy przystąpić do jego instalacji w miejscu działania.

Ważnym punktem jest konserwacja urządzenia, która obejmuje obowiązkowy przegląd zewnętrzny co 3 miesiące wraz z testowaniem oraz konserwację roczną z pełnym przeglądem serwisowym. Warto zaznaczyć, że zgodnie z normą żywotność kasy fiskalnej nie może być dłuższa niż 7 lat, jeżeli upłynęła jej data ważności, ale urządzenie jest nadal sprawne i znajduje się w kasie, można do tego czasu używać; jest wyłączona przez organ podatkowy. Po upływie tego terminu i usunięciu kasy z rejestru pracujący specjalista Federalnej Służby Podatkowej jest zobowiązany do samodzielnego usunięcia jej z rejestru i wcześniejszego powiadomienia właściciela.

Kategorie przedsiębiorców indywidualnych zwolnionych z obowiązku stosowania kas fiskalnych

Praca bez kasy dla indywidualnego przedsiębiorcy jest całkiem możliwa, jeśli przedsiębiorca należy do jednej z następujących kategorii:

1. Indywidualni przedsiębiorcy, których opodatkowanie odbywa się za pomocą UTII. Tacy przedsiębiorcy mogą prowadzić działalność bez rejestracji i korzystania z kas fiskalnych. Obejmuje to świadczenie usług domowych dla ludności:
   • Sprzedaż detaliczna;
   • Usługi transportowe i konserwacja pojazdów (mycie i naprawy);
   • Udostępnianie gruntów pod witryny handlowe lub reklamowe;
   • Wynajem lokalu itp.
2. Przedsiębiorcy indywidualni, którzy w swojej pracy stosują rygorystyczne formularze sprawozdawcze. Są ściśle regulowane przez prawo i muszą posiadać dane oraz pieczęć przedsiębiorcy. Formularze pełnią funkcję kontroli sprzedaży towarów.
3. Przedsiębiorcy indywidualni bez kasy fiskalnej pracują, gdy jej wykorzystanie jest wyjątkowo utrudnione. Do takich przypadków zaliczają się następujące rodzaje działalności:
   • Kupno i sprzedaż papierów wartościowych;
   • Sprzedaż żywności, napojów, wyrobów papierniczych i innych towarów na ulicach, targowiskach lub w kioskach (o ile ich udział przekracza 50% ogółu przychodów);
   • Sprzedaż biletów podróżnych przez kierowcę lub konduktora w kabinie pojazdu publicznego;
   • Prawnicy i notariusze pracujący indywidualnie.
4. Prowadzenie i rejestracja kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych w obsługa podatkowa nie jest konieczne, gdy indywidualny przedsiębiorca pracuje w trudno dostępnych, odległych miejscach, co nie pozwala na wezwanie pracownika w celu rejestracji sprzętu i uruchomienia go. Powinno to obejmować platformy wiertnicze, transport lotniczy, odległe stacje itp.

Ustawa o kasach fiskalnych dla przedsiębiorców indywidualnych z 2016 r. stanowi, że wszyscy pozostali przedsiębiorcy mają obowiązek zakupu i rejestracji maszyn przed rozpoczęciem działalności.

Wykorzystanie urządzeń kasowych w handlu internetowym

W związku z masowym rozwojem handlu internetowego przedsiębiorcy coraz częściej zadają sobie pytanie: czy indywidualny przedsiębiorca może w 2019 roku pracować bez kasy, handlując przez Internet? Nie da się tu jednoznacznie odpowiedzieć, gdyż ta gałąź handlu nie jest prawnie ujawniona, jednak jeśli weźmiemy pod uwagę, że nie mieści się ona w czterech poprzednich punktach, to możemy dojść do wniosku, że handel internetowy musi być zaopatrzony w zarejestrowaną, operacyjną kasę rejestr.

Ponieważ sprzedaż internetowa prowadzona jest za pośrednictwem kurierów, każdy z nich musi być wyposażony w kasę fiskalną. Jeżeli nie jest to możliwe, kupujący musi otrzymać czek w momencie przekazania mu towaru (w dniu wystawienia czeku i otrzymania Pieniądze musi pasować do kasy).

Zmiany związane z użytkowaniem kasy fiskalnej w 2019 roku

Wiele osób zastanawia się, kiedy zostanie wprowadzony nowy rodzaj kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych. W związku z tym pojawia się jasna informacja, że ​​od 2016 roku kasy fiskalne dla przedsiębiorców indywidualnych muszą być wyposażone w możliwość przesyłania danych o zakupie i sprzedaży towarów za pośrednictwem Internetu. Przedsiębiorcy indywidualni posiadający próbki starego formatu są zobowiązani do ich wymiany w celu zapewnienia szybkiej komunikacji z klientami i organem podatkowym. Dotyczy to zarówno Moskwy, jak i regionów.

Niedozwolona jest natychmiastowa zmiana kasy, lecz dopiero po upływie okresu użytkowania starego działającego modelu i jeśli przedsiębiorstwo udowodni, że ma problemy z połączeniem internetowym, wówczas będzie mogło nie kupować ani nie rejestrować nowej kasy fiskalne.

Jaki jest limit kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych?

Limit gotówkowy dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. może w ogóle nie zostać ustalony; przedsiębiorcy mogą sami decydować, czy potrzebują limitu, czy nie. W przypadku odmowy indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek utworzyć i wprowadzić dyspozycję umorzenia limitu.

Kary związane z korzystaniem z systemów kasowych w 2019 roku

Działalność przedsiębiorstw, przedsiębiorców indywidualnych i kas fiskalnych w 2019 roku ulega zmianom w zakresie kar finansowych – skłaniają się ku zaostrzeniu i podwyższeniu wysokości kary (minimum to 3 tys. rubli). Od 15 lipca 2016 roku wprowadzono następujące kary za naruszenia w zakresie obsługi kas fiskalnych:

Pytanie odpowiedź

Czy po jej wybraniu konieczna jest rejestracja kasy fiskalnej dla indywidualnego przedsiębiorcy?

Tak, w przeciwnym razie, jeśli podczas kontroli nie zostanie stwierdzona rejestracja, właściciel zostanie ukarany grzywną (rejestracja będzie obejmować wpis do rejestru). Następnie musisz zainstalować sprzęt i przetestować go. Po uruchomieniu żywotność kasy wyniesie 7 lat.

W jakim terminie przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy mają obowiązek sprawdzić sprawność kas fiskalnych?

Przepisy określają terminy: 3 miesiące – na kontrolę zewnętrzną, czyszczenie i testowanie oraz 1 rok – na pełną kontrolę przydatności i funkcjonalności urządzenia.

Czy w przypadku przedsiębiorców indywidualnych prowadzących działalność przez Internet potrzebna jest kasa fiskalna?

Tak, ponieważ nie zaliczają się do kategorii wyjątków. Jeśli weźmiemy pod uwagę limit, to w 2019 roku indywidualny przedsiębiorca ma pełne prawo go odmówić.

Podsumujmy pytanie, czy kasa fiskalna jest potrzebna dla indywidualnego przedsiębiorcy: na podstawie powyższego możemy stwierdzić, że sprzęt jest zalecany dla każdego, ale koniecznie jest niezbędny tylko dla kilku kategorii indywidualnych przedsiębiorców.

Wideo: najnowsze zmiany w przepisach związanych z użytkowaniem kas fiskalnych

Jak zainstalować nowe kasy fiskalne.

Z kasy fiskalnej można korzystać dopiero po otrzymaniu karty rejestracyjnej kasy od Federalnej Służby Podatkowej. Jednocześnie nie ma potrzeby noszenia samej kasy gdziekolwiek, jak miało to miejsce wcześniej.

Kiedy i kto musi zarejestrować kasę fiskalną według „nowych” zasad?

Zgodnie z nowym wydaniem głównej ustawy o korzystaniu z kas fiskalnych nr 54-FZ, kasa fiskalna indywidualnego przedsiębiorcy będzie musiała zostać zarejestrowana w dwóch przypadkach:

Przedsiębiorca otwiera firmę, planuje przyjmować płatności gotówkowe, a zgodnie z ustawą nr 54-FZ jego działalność nie jest zwolniona z korzystania z kasy fiskalnej - miało to miejsce jeszcze przed „reformą kasową”. Przed przyjęciem gotówki należy zarejestrować kasę fiskalną.

Czy konieczna jest rejestracja kasy fiskalnej dla indywidualnego przedsiębiorcy w przypadku zainstalowania kasy typu „nowego”? Potrzebować. Tak jak poprzednio, przedsiębiorca może korzystać wyłącznie z urządzeń kasowych zarejestrowanych w Federalnej Służbie Podatkowej. Dotyczy to również kas fiskalnych online, jednak sama procedura rejestracji stała się prostsza (więcej na ten temat w dalszej części artykułu).

Przedsiębiorca wcześniej był zwolniony z korzystania z kasy fiskalnej, lecz obecnie świadczenie zostało anulowane. Dotyczy to przedsiębiorców indywidualnych korzystających z UTII, systemu podatku patentowego, przedsiębiorców indywidualnych wykonujących pracę, świadczących usługi dla ludności i wydających rygorystyczne formularze sprawozdawcze zamiast kasy fiskalnej, a także korzystających z automatów. Rejestracji i rozpoczęcia korzystania z kasy należy dokonać przed 01.07.2018r oddzielne kategorie Przedsiębiorca indywidualny – do 07.01.2019r.

*Przed 1 lipca 2017 r. przedsiębiorcy, którzy dotychczas korzystali z kasy fiskalnej, musieli dokonać modyfikacji kasy lub wymienić ją na nową (kasa internetowa). Jednocześnie nowej rejestracji podlegała także nowa lub zmodyfikowana kasa fiskalna.

Czy konieczna jest rejestracja kasy fiskalnej dla przedsiębiorcy indywidualnego w uproszczonym systemie podatkowym? To zależy od rodzaju działalności. Samo stosowanie uproszczonego systemu podatkowego nie uprawnia indywidualnego przedsiębiorcy do pracy bez kasy fiskalnej. Wcześniej jednak przedsiębiorcy świadczący usługi (a są to z reguły przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego) mogli nie korzystać z systemów kasowych. Zgodnie z nowymi przepisami, przy świadczeniu usług dla ludności można zrezygnować z kasy fiskalnej tylko do 07.01.2019 r., a w niektórych przypadkach – do 07.01.2018 r.

Zgodnie z ustawą 54-FZ (ze zmianami) przedsiębiorcy prowadzący następujące rodzaje działalności mogą pracować bez kasy:

• dzierżawa (wynajem) lokalu mieszkalnego będącego własnością tego indywidualnego przedsiębiorcy przedsiębiorcy indywidualnemu;
• sprzedaż gazet i czasopism oraz produktów z nimi związanych w kioskach (udział sprzedaży gazet i czasopism wynosi co najmniej 50% obrotu, asortyment towarów musi być zatwierdzony na poziomie regionalnym);
• sprzedaż papierów wartościowych;
• sprzedaż biletów/kuponów podróżnych w transporcie publicznym;
• obsługa gastronomiczna podczas zajęć w placówkach oświatowych;
• handel na rynkach detalicznych, targach, kompleksach wystawienniczych, a także na innych terenach przeznaczonych do handlu, z wyjątkiem sklepów, pawilonów, kiosków, namiotów, sklepów motoryzacyjnych, sklepów motoryzacyjnych, samochodów dostawczych, obiektów typu kontenerowego i innych podobnie wyposażonych obiektów położonych w tych miejscach obrotu oraz zapewnienie ekspozycji i bezpieczeństwa towarów miejsc obrotu (pomieszczeń i pojazdów, w tym przyczep i naczep), otwartych lad wewnątrz zadaszonych pomieszczeń targowych przy obrocie towarami nieżywnościowymi, z wyjątkiem obrotu towarami niespożywczymi, które są określone w wykazie zatwierdzonym przez Rząd Federacji Rosyjskiej;
• handel produktami spożywczymi i nieżywnościowymi (z wyjątkiem towarów skomplikowanych technicznie i produkty żywieniowe, wymagające określonych warunków przechowywania i sprzedaży) w wagonach pociągów pasażerskich, z wózków ręcznych, rowerów, koszy, tac (w tym zabezpieczonych przed opadami atmosferycznymi ramami oklejonymi folią polimerową, plandeką, plandeką);
• sprzedaż lodów i napojów bezalkoholowych nalewanych w kioskach;
• handel z cystern samochodami kwasem, mlekiem, olej roślinny, żywe ryby, nafta, sezonowy handel warzywami, w tym ziemniakami, owocami i melonami;
• przyjmowanie od ludności wyrobów szklanych i odpadów, z wyjątkiem złomu, metali szlachetnych i kamieni szlachetnych;
• naprawa i malowanie obuwia;
• produkcja i naprawa galanterii metalowej i kluczy;
• nadzór i opieka nad dziećmi, chorymi, osobami starszymi i niepełnosprawnymi;
• sprzedaż przez wytwórcę wyrobów sztuki ludowej i rzemiosła artystycznego;
• oranie ogrodów i piłowanie drewna opałowego;
• usługi portierskie na dworcach kolejowych, autobusowych, terminalach lotniczych, lotniskach, w portach morskich i rzecznych;
• działalność indywidualnych przedsiębiorców na obszarach odległych lub trudno dostępnych (z wyjątkiem miast, ośrodków regionalnych, osiedli typu miejskiego), wykaz takich obszarów zatwierdza region.

O systemie podatku patentowego;

Na UTII;

Wykonywanie pracy, świadczenie usług dla społeczeństwa (przy wydawaniu ścisłych formularzy sprawozdawczych);

- „handel” za pomocą automatów.

Jeżeli przedsiębiorca miał prawo nie korzystać z kas fiskalnych na mocy „starego” prawa (tj. zgodnie z 54-FZ ze zmianami przed 15 lipca 2016 r.), to ma prawo pracować bez kasy fiskalnej do 1 lipca 2018 r. .

Instrukcja rejestracji kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych według nowych zasad: 3 proste kroki

Aby zarejestrować kasę fiskalną, należy złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej. Można to zrobić na dwa sposoby:

• elektroniczny:
  • poprzez usługę operatora danych fiskalnych (OFD – organizacja, która zapewni transfer danych z kasy do urzędu skarbowego, często świadczy usługę rejestracji online);
  • za pośrednictwem „Konta osobistego” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej (nalog.ru);
• w formie papierowej: do dowolnego urzędu skarbowego (wcześniej można było kontaktować się wyłącznie z Federalną Służbą Podatkową, obecnie – do dowolnego) osobiście, za pośrednictwem przedstawiciela lub drogą pocztową.

Na każdą z opcji rejestracja odbywa się w 3 proste etapy. Ale najpierw musisz kupić kasę fiskalną lub zmodernizować istniejącą.

Krok 0. Kup nową kasę fiskalną lub zmodyfikuj posiadaną.

Jeżeli kasa była już używana i planowane jest jej ulepszenie, należy ją zmodernizować, a następnie zarejestrować.

Krok 1 . Zawrzyj umowę z operatorem danych fiskalnych.

Operator danych fiskalnych (FDO/Operator) to upoważniona organizacja przekazująca dane do Federalnej Służby Podatkowej. Cały sens korzystania z nowych kas fiskalnych polega na przekazywaniu informacji nt transakcje gotówkowe do urzędu skarbowego w czasie rzeczywistym, tj. online. Zapewni to Operator. Jest taka informacja na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Krok 2. Składanie wniosków o rejestrację KKM

Wniosek można wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym w formie papierowej (osobiście) lub elektronicznie – na stronie internetowej OFD lub na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Przygotowywanie się Nowa forma Wnioski o rejestrację (przerejestrowanie) urządzeń kasowych, projekt dokumentu można znaleźć pod linkiem http://regulation.gov.ru/. Formularz zatwierdzony w 2017 roku nadal obowiązuje.

Wniosek o rejestrację kasy fiskalnej to prosty dokument składający się z Tytułu i 3 sekcji, poniżej znajduje się formularz i ilustracje.

Uregulowane są wymagania dotyczące wyposażenia kasy fiskalnej i konieczności jej obecności w firmie Ustawa nr 54-FZ. Mówi, że wszyscy przedsiębiorcy indywidualni oraz osoby prawne, których działalność polega na płatnościach gotówkowych i elektronicznych, mają obowiązek korzystania z kas fiskalnych. Wybór indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC w ramach uproszczonego systemu podatkowego oznacza prostszą księgowość i obieg dokumentów, ale nie zwalnia go z obowiązku wystawiania swoim klientom dokumentów potwierdzających zakup oraz prowadzenia ewidencji przychodów i wydatków. Istnieją jednak pewne rodzaje zatrudnienia, w przypadku których obowiązkowa obecność kasy nie jest uregulowana. W tym artykule dowiemy się, czy kasa fiskalna jest potrzebna indywidualnemu przedsiębiorcy/LLC w uproszczonym systemie podatkowym.

Czy potrzebna jest kasa fiskalna dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego?

Zastosowanie CCT można podzielić na 2 grupy:

• Wymuszony wniosek, gdy indywidualny przedsiębiorca podlega wymaganiom Federalnej Służby Podatkowej;
• Dobrowolny korzystanie z kasy fiskalnej, gdy jej obecność nie jest wymagana, ale właściciel firmy uważa, że ​​kasa fiskalna ułatwi mu monitorowanie pracy firmy.

Przedsiębiorca ma obowiązek udokumentować otrzymanie pieniędzy poprzez wydanie odbiór gotówki lub, w niektórych przypadkach dozwolonych przez prawo, ścisły formularz raportowania. W takim przypadku kwota środków otrzymanych w ramach jednej operacji nie powinna przekraczać stu tysięcy rubli (jeśli kwota jest większa, należy przeprowadzić kilka operacji).

Uproszczony system podatkowy występuje w dwóch wersjach (w obu przypadkach korzystanie z kasy fiskalnej jest obowiązkowe):

• „uproszczony” według systemu „dochodowego”.(przy płaceniu podatku brana jest pod uwagę całkowita kwota dochodów przedsiębiorstwa);
• „uproszczony” według systemu „Dochody minus wydatki”.(przy obliczaniu kwoty podatku uwzględnia się różnicę pomiędzy przychodami i wydatkami firmy).

Gdy przedmiotem opodatkowania są dochody firmy, stawka podatku wynosi 6%, a następnie pieniądze wpływające do firmy są ewidencjonowane w kasie fiskalnej i następnie wprowadzane do Księgi Przychodów i Rozchodów (KUDIR). Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest różnica pomiędzy przychodami i wydatkami, stawka podatku wynosi 15%, wówczas kasa rejestruje wpływy pieniężne, a wydatki oblicza się na podstawie informacji zawartych w dokumentacja pierwotna. Różnica między tymi dwiema wartościami jest obliczana na końcu każdej dzień roboczy i jest wpisany do KUDIR spółki.

Przedsiębiorcy indywidualni, których dochody składają się z:

• organizowanie sprzedaży w miejscach specjalnie zorganizowanych dla handlu. Wyjątek stanowią kioski i pawilony z urządzeniami do przechowywania produktów i ekspozycji ich klientom;
• pedałowanie z rowerów, koszy, wózków itp.;
• sprzedaż lodów, beczkowych napojów bezalkoholowych;
• handel ze zbiorników, warzywa na wagę, ryby żywe;
• przyjęcie materiałów odpadowych (nie metalowych), szkła, biżuterii;
• sprzedaż przedmiotów kultu religijnego i książek w kościele;
• dystrybucja losów na loterię;
• zakwaterowanie pasażerów w ogóle. transport.

Podsumowując, korzystanie z indywidualnej kasy fiskalnej jest obowiązkowe przy dokonywaniu płatności klientom gotówką i kartami bankowymi, nawet jeśli dla prowadzonej działalności zostanie wybrana metoda „uproszczona”.

Czy potrzebujesz kasy fiskalnej dla LLC korzystającej z uproszczonego systemu podatkowego?

Kasa fiskalna dla osób prawnych objętych uproszczonym systemem podatkowym musi być prowadzona w całości:

1. W przypadku wpływów gotówkowych przedsiębiorstwa należy wypełnić zamówienie przychodzące, a wydatki organizacji udokumentować w zamówieniu wychodzącym.
2. Wydając pensje z kasy pracownikom, należy sporządzić listę płac.
3. Po zakończeniu zmiany roboczej pracownik odpowiedzialny za kasę dokonuje zapisów w kasie.
4. Wpłacając pieniądze na podstawie polecenia wydatku, należy wpisać informację o odbiorcy pieniędzy na podstawie jego dowodu osobistego.

Cała dokumentacja musi zawierać podpisy kierownika przedsiębiorstwa i głównego księgowego. Organizacje mają możliwość zachowania dyscypliny kasowej na nośnikach elektronicznych, niepapierowych, jednak wtedy musi zostać spełniony warunek – każdy, kto ma dostęp do kasy, musi posiadać osobisty podpis elektroniczny. Należy pamiętać, że istnieje limit wydania gotówki z kasy fiskalnej na zapłatę za usługi lub dostawę towaru w ramach umowy - 100 tysięcy rubli.

Jeżeli liczba pracowników organizacji nie przekracza stu, a roczne wynagrodzenie nie przekracza 800 tysięcy rubli, dozwolone jest nie ustalanie limitu dla kasy (ilość pieniędzy pozostawiona w kasie na noc) .

Dla organizacji na rynku uproszczonym, które prowadzą działalność ze specjalnej listy ustawy nr 54-FZ, zapewnione jest ułatwienie w postaci braku konieczności korzystania z kas fiskalnych. Jednakże w przypadku tych organizacji pozostaje obowiązek wystawienia dokumentów potwierdzających fakt zapłaty.

Wniosek: osoby prawne, jeśli ich działalność nie znajduje się na specjalnej liście osób zwolnionych z konieczności korzystania z kas fiskalnych, muszą założyć kasę fiskalną zarejestrowaną i zarejestrowaną w Federalnej Służbie Podatkowej oraz utrzymywać dyscyplina gotówkowa. Jeżeli organizacja posiada odrębne oddziały, kasa w nich wykorzystywana musi być zarejestrowana w urzędzie skarbowym właściwym dla faktycznej lokalizacji oddziałów.

Czy indywidualni przedsiębiorcy i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością mogą korzystać z maszyn do drukowania czeków w uproszczonym systemie podatkowym?

Oprócz kas fiskalnych istnieją maszyny drukujące czeki. Nie można ich zaliczyć do CCP ze względu na brak nośnika pamięci i dlatego można ich używać wyłącznie dobrowolnie. Istnieją podobieństwa między maszyną do drukowania czeków a kasą fiskalną - to szansa wydrukuj raport Z na koniec dnia, zawierający dane o terminie wpłaty, wysokości wpływów gotówkowych, rodzaju wpłaty oraz kwocie otrzymanych środków za dany dzień.

Z maszyn do drukowania czeków mogą korzystać wyłącznie ci przedsiębiorcy indywidualni i spółki z oo, które nie mają obowiązku posiadania kasy fiskalnej w przedsiębiorstwie, tj. dla których zastosowanie jakiejkolwiek innej technologii jest dobrowolne. Czasami przedsiębiorcy mogą nie posiadać kasy fiskalnej, ale mają obowiązek przedstawić kupującemu dokument potwierdzający zakup; w tym przypadku sprawdzi się również zwykła maszyna do drukowania paragonów (nie może zastąpić ścisłego formularza sprawozdawczego).

Jeżeli np. przedsiębiorca uzna, że ​​potrzebuje ściślejszej kontroli nad wysokością przychodów i pracą pracowników, może zainstalować maszynę do drukowania czeków nawet bez jej rejestracji czy rejestrowania. Jeżeli przedsiębiorstwo jest prawnie zobowiązane do wdrożenia kasy fiskalnej, nie można jej zastąpić urządzeniem do drukowania paragonów.

Dopuszczalne jest używanie maszyny do druku czeków:

1. Firmy na UTII;
2. Firmy w PSN, jeśli główna działalność nie polega na świadczeniu usług osobom fizycznym;
3. Przedsiębiorstwa objęte uproszczonym systemem podatkowym, jeżeli znajdują się na liście osób uprawnionych do niekorzystania z kas fiskalnych.

Uproszczony system podatkowy bez kasy fiskalnej: kto może uniknąć korzystania z kas fiskalnych

Przedsiębiorcy indywidualni i spółki z oo w uproszczeniu nie mogą korzystać z kas fiskalnych, jeżeli:

1. Działalność prowadzona jest w trudno dostępne miejsca. Aby uniknąć sporów co do tego, które miejsca są uważane za niedostępne, a które nie, w każdym podmiocie Rosji istnieje zatwierdzona lista takich osiedli. Z prawa niekorzystania z kasy fiskalnej mogą skorzystać wyłącznie firmy, które przedstawią klientom dokument potwierdzający dokonanie płatności. Zwykle jest to rygorystyczny formularz raportowania.
2. Usługi świadczone są na rzecz ludności (ważne do 1 lipca 2018 r. Od tego dnia korzystanie z kas fiskalnych staje się obowiązkowe). W tej sytuacji nie zostaje anulowany obowiązek wystawienia dokumentu zastępującego paragon fiskalny i potwierdzającego zapłatę za usługi świadczone przez przedsiębiorstwo. Kierownictwo organizacji może opracować ścisłe formularze sprawozdawcze, o ile wskazują nazwę LLC lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, numer formularza, istotę świadczonej usługi, dzień dokonania płatności, całkowitą kwotę płatności oraz dane sprzedawcy, który wystawił dokument.

Czy potrzebuję kasy fiskalnej dla indywidualnego przedsiębiorcy/LLC w uproszczonym systemie podatkowym: rodzaje czynności, które pozwalają na odmowę przyjęcia kasy fiskalnej

Przedsiębiorcy indywidualni i osoby prawne korzystające z uproszczonego systemu podatkowego mają prawo nie korzystać z kasy fiskalnej, jeżeli zajmują się:

1. Sprzedaż produktów gazetowych i czasopism;
2. sprzedaż udziałów;
3. sprzedaż biletów podróżnych pasażerom transport publiczny(ważny do 1 lipca 2018 r., od tego dnia z kasy biletowej nie można korzystać wyłącznie przy sprzedaży biletów bezpośrednio w kabinie komunikacyjnej);
4. dostarczanie żywności uczniom i pracownikom instytucje edukacyjne nauczanie w programie kształcenia ogólnego podczas zajęć;
5. sprzedaż napojów z cystern;
6. sprzedaż w wyspecjalizowanych miejscach handlowych (z wyjątkiem punktów sprzedaży, które posiadają urządzenia służące do wykazania lub utrzymania jakości produktów);
7. handel napojami bezalkoholowymi z beczki i lodami;
8. sprzedaż warzyw i żywych ryb;
9. przyjęcie szkła, różnych materiałów odpadowych (nie metalowych);
10. drobna sprzedaż detaliczna koszyków, rowerów itp.;
11. handel przedmiotami religijnymi i materiałami drukowanymi w kościołach;
12. sprzedaż leków w aptekach i oddziałach przedsiębiorstw medycznych na terenie miejscowości, w których nie ma innych aptek.

Od 15 lipca 2016 r. Prawo pozwala nie korzystać z kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością zajmujących się:

1. odbiór leków metale i kamienie;
2. naprawa butów;
3. produkcja kluczy i galanterii metalowej (oraz ich naprawa);
4. opieka nad dziećmi i osobami potrzebującymi pomocy z zewnątrz;
5. sprzedaż wyrobów sztuki ludowej. transakcje;
6. zbieranie drewna opałowego i przygotowanie gruntu pod sadzenie;
7. działalność tragarzy w miejscach publicznych;
8. wynajem powierzchni mieszkalnej (dla przedsiębiorców indywidualnych, którzy są właścicielami tego lokalu na prawie własności).

Kiedy należy przejść na korzystanie z kas fiskalnych online?

Prawnie stanowi, że nowoczesna kasa fiskalna musi być wyposażona w sposób przesyłania danych o dokonywanych transakcjach do Federalnej Służby Podatkowej w czasie rzeczywistym. Umożliwiają to wyłącznie kasy fiskalne online, więc firmy będą musiały albo kupić nową kasę, albo zmodernizować swoją kasę do maszyny działającej online (jeśli jest to wykonalne). Informacje będą przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem operatora danych fiskalnych, z którym konieczne będzie zawarcie umowy.

Przejście na płatność online już się rozpoczęło i będzie kontynuowane etapami:

• Z 02.2017 Federalna Służba Podatkowa odmówi rejestracji kas fiskalnych w starym stylu i będzie akceptować wyłącznie kasy fiskalne online;
• Zanim 06.2017 ze starych kas fiskalnych w dalszym ciągu będą korzystać przedsiębiorcy, którzy nie zainstalowali kasy online, jednak nie będzie już możliwości ich rejestracji;
• Z 07.2017 kasy fiskalne online będą dostępne we wszystkich przedsiębiorstwach, z wyjątkiem spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i przedsiębiorców indywidualnych, którym na mocy prawa wolno nie korzystać z kas fiskalnych (kasę internetową będą musieli zainstalować do 1 lipca 2018 r.).

Analiza kasy

Kasa fiskalna musi spełniać szereg wymagań:

1. Musi mieć swoje własne ciało;
2. Musi posiadać pamięć fiskalną i urządzenie przechowujące pamięć, a także taśmę kontrolną i urządzenie do drukowania czeków;
3. Kasa fiskalna musi przechowywać informację o transakcjach w czasie przerw w dostawie prądu;
4. Kasa fiskalna musi zapisać otrzymane dane na taśmie kontrolnej i wprowadzić je do urządzenia przechowującego informacje;
5. Powinna istnieć funkcja wprowadzania danych fiskalnych i wyświetlania ich na taśmie kontrolnej;
6. Kasa musi zapobiegać wprowadzaniu fałszywych informacji i poprawianiu danych wprowadzonych wcześniej;
7. Kasa fiskalna musi zawierać funkcję śledzenia czasu i ustawiania jej parametrów technicznych;
8. Do kasy należy dołączyć paszport, znak umożliwiający jej identyfikację oraz pieczęć kontrolną;
9. Kasa fiskalna musi być poddana kontroli i konserwacji w serwisie technicznym;
10. Kasa fiskalna musi znajdować się na liście Państwowego Rejestru kas fiskalnych dopuszczonych do użytku;
11. Kasa fiskalna musi być w dobrym stanie i być zgodna ze wzorem Ministerstwa Przemysłu i Handlu Federacji Rosyjskiej.

Główne cechy, na które zwracają uwagę właściciele firm przy zakupie kasy online:

Menedżerowie i pracownicy, którzy mieli do czynienia z kasami internetowymi zauważyli, że najwygodniejsze są kasy fiskalne producentów:

• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „EVOTOR”
• z oo „ASTOR TRADE”,
• ATOL spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Charakterystyka kas fiskalnych:

Odpowiedzialność za brak kasy fiskalnej

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub LLC ze względu na charakter swojej działalności jest całkowicie zwolniony z korzystania z kasy fiskalnej w działalności swojego przedsiębiorstwa, urząd skarbowy oczywiście nie będzie wymagał jego obecności podczas przeprowadzania kontroli. Wraz z wprowadzeniem kas fiskalnych online dla niektórych przedsiębiorców i organizacji z dniem 1 lipca 2018 roku wygaśnie prawo do pracy bez kasy, a zakupu kasy trzeba będzie dokonać przed tym terminem, w przeciwnym razie kary będą miały zastosowanie także do przedsiębiorstwa.

Kary pieniężne grożą za następujące przypadki związane z obowiązkiem korzystania z kas fiskalnych:

• brak kasy fiskalnej w przedsiębiorstwie,
• korzystanie z kasy niezarejestrowanej,
• korzystanie z błędnie zarejestrowanej kasy fiskalnej,
• nieprawidłowe korzystanie z kasy fiskalnej,
• KKM nie spełnia wymogów prawa.

Organy podatkowe mogą sprawdzić obecność kasy fiskalnej w firmie bez obowiązkowej obecności kierownika. W sytuacjach, gdy przez kasę przeszła niewielka kwota pieniędzy, znacznie zwiększono wysokość kar finansowych.

• Kara dla kasjera za ten moment wynosi 2 tysiące rubli,
• kara od kierownika przedsiębiorstwa i indywidualnego przedsiębiorcy - 4 tysiące rubli,
• kara dla osoby prawnej – 30-40 tysięcy rubli.

Akty prawne w tym temacie

Akty są reprezentowane przez następujące dokumenty:

Typowe błędy

Błąd nr 1: Wystawienie czeku wydrukowanego przez maszynę drukującą czeki w przypadku, gdy firma może nie korzystać z kasy fiskalnej, pod warunkiem spełnienia ścisłego formularza sprawozdawczego.

Kasa fiskalna to urządzenie potwierdzające otrzymanie od kupującego zapłaty gotówką lub kartą płatniczą. Wiele modeli kas fiskalnych pomaga przedsiębiorcy w prowadzeniu ewidencji, ale nadal wolą pracować bez kasy.

Powodem jest nie tylko to, że nowe modele kas bez napędu fiskalnego są znacznie droższe, ale także koszty ich utrzymania. Przy niewielkich dochodach indywidualnego przedsiębiorcy dość trudno jest od razu przekazać na te cele ponad 40 tysięcy rubli. Poza tym za usługi pośrednika przekazującego dane sprzedażowe do urzędu skarbowego trzeba stale płacić, a to co najmniej 3000 rubli rocznie.

A poza tym kasa fiskalna to też obciążenie administracyjne, bo w kasie trzeba się zarejestrować Urząd podatkowy, a następnie prowadź specjalne dokumenty gotówkowe. Podpowiemy, kto ma prawo do pracy bez kasy w 2019 roku i jakie zmiany zostały przyjęte w tej kwestii.

Który indywidualny przedsiębiorca potrzebuje kasy fiskalnej?

Konieczność zainstalowania CCP zależy od reżim podatkowy, gdzie przedsiębiorca pracuje. Kolejnym kryterium jest. Znaczenie ma także sposób zapłaty za towar lub usługę. Od 2017 roku zaszły tu poważne zmiany, które znacząco poszerzyły listę osób zobowiązanych do korzystania z kasy fiskalnej.

Przede wszystkim przypomnijmy, że kasa fiskalna była zawsze niezbędna w tych systemach podatkowych, w których naliczenie podatku zależy bezpośrednio od dochodów: OSNO, uproszczony system podatkowy i ujednolicony podatek rolny. Dla takich sprzedawców odpowiedź na pytanie: „Czy indywidualny przedsiębiorca może pracować bez kasy?” - była i pozostaje negatywna.

I tylko przedsiębiorcy świadczący usługi dla ludności, w ramach dowolnego systemu podatkowego, do 1 lipca 2019 r. nadal mogą zamiast paragonu wystawiać drukowany BSO (ścisły formularz sprawozdawczy).

Dla przedsiębiorców w reżimach UTII i PSN, którzy zajmują się handlem detalicznym lub usługami gastronomicznymi, przewidziano inne terminy na obowiązkowe przejście na kasy fiskalne. Przeczytaj więcej na ten temat poniżej.

Na razie sprzedawcy detaliczni są zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych w systemach opodatkowanie uproszczony system podatkowy, OSNO, Jednolity Podatek Rolny, jeżeli kupujący płaci gotówką lub kartą płatniczą za pomocą terminala POS.

Ponadto Ministerstwo Finansów nalega, aby po otrzymaniu płatności wystawiany był czek kasjerski indywidualny bezpośrednio na rachunek bankowy sprzedającego (pismo z dnia 28.04.17 nr 03-01-15/26324). Ten nieoczekiwany punkt widzenia jest kwestionowany przez ekspertów księgowych, ale agencja nie zmieniła jeszcze swojego zdania.

Jeśli płatność kartą odbywa się w Internecie, na przykład przy zakupach w sklepie internetowym, wówczas pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21 marca 2017 r. Nr ED-3-20/1911 wskazuje, że od lipca należy wystawiać elektroniczny paragon fiskalny 1, 2018 .

Kasy fiskalne dla specjalnych systemów UTII i PSN

Praca bez kasy w trybach UTII i PSN nie zakłóca naliczania podatków, ponieważ nie są do tego potrzebne realne dochody. Podatek naliczany jest od powierzchni handlowej, a przedsiębiorca zna tę kwotę z góry.

Dlatego też wprowadzono odroczenie w korzystaniu z kas fiskalnych dla właścicieli patentów i przedsiębiorców indywidualnych. Pierwotnie termin obowiązkowego przejścia na CCP dla tych gałęzi transportu ustalono na 1 lipca 2018 r.

Później część ustawodawców na wniosek małych przedsiębiorców próbowała uchwalić projekt ustawy o przesunięciu tego terminu na 1 stycznia 2021 r. Zamiast tej inicjatywy Duma Państwowa przyjęła jednak propozycję Ministerstwa Finansów, zgodnie z którą okres przejściowy został przesunięty jedynie o rok i to nie dla wszystkich indywidualnych przedsiębiorców.

Czy to konieczne kasa internetowa Indywidualny przedsiębiorca na patencie w 2019 roku zależy teraz od tego, czy zatrudnia pracowników. Kolejnym kryterium jest rodzaj działalności.

Zgodnie z ustawą z dnia 27 listopada 2017 r. nr 337-FZ, od 1 lipca 2018 r. kasy fiskalne będą wymagane przez przedsiębiorców na UTII i PSN tylko wtedy, gdy prowadzą handel detaliczny lub zajmują się cateringiem, pozyskując wynajęty personel. Jeżeli nie ma pracowników do tego rodzaju działalności lub indywidualny przedsiębiorca świadczy usługi dla ludności (niezależnie od obecności pracowników), wówczas kasę można zainstalować później - od 1 lipca 2019 r.

Sprzedaż piwa

W obszarze stosowania KPK istnieje kontrowersyjna sytuacja związana ze sprzedażą piwa. Powstał tu konflikt prawny, gdy normy jedno prawo federalne sprzeciwiać się normom innych. Jednocześnie sądy i Organy podatkowe inaczej ocenić sytuację.

Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej w uchwale nr 47 z dnia 11 lipca 2014 roku uznało, że w przypadku takiej kolizji norm prawnych, przepisy szczególnej ustawy regulującej sprzedaż alkoholu, w tym piwa , Należy wziąć pod uwagę.

Oznacza to, że dla przedsiębiorców indywidualnych na patencie oraz dla przedsiębiorców indywidualnych na UTII przy sprzedaży piwa, już od 31.03.17 potrzebna jest kasa fiskalna. Co więcej, nie tylko w handlu detalicznym, ale także w świadczeniu usług Żywnościowy(wcześniej kawiarnie i bary nie korzystały z kas fiskalnych w tych trybach).

Ministerstwo Finansów i Federalna Służba Podatkowa zajmują jednak odmienne stanowisko i uważają, że nawet sprzedaż piwa nie powoduje zmiany terminów przejściowych ustalonych dla UTII i PSN, tj. nie wcześniej niż 1 lipca 2018 roku (pisma z dnia 01.11.17 nr 03-01-15/215 i z dnia 21.08.17 nr SA-4-20/16409@).

Ale w 2019 roku kwestia konieczności posiadania kasy przy sprzedaży piwa nie jest już problemem. I prędzej czy później wyposażenie kasy będą potrzebne prawie wszystkim sprzedawcom detalicznym i usługodawcom otrzymującym płatności od społeczeństwa.

Zwrot wydatków na zakup kas fiskalnych

Kiedy faktycznie poruszono kwestię powszechnego wdrożenia kas fiskalnych online wysoki poziom urzędnicy obiecali, że koszty, jakie zmuszone są ponosić małe przedsiębiorstwa, zostaną zrekompensowane. Nie będą to oczywiście wpłaty z budżetu, ale tzw. odliczenie podatkowe, czyli tzw. obniżenie należnego podatku. Ale nawet tutaj wszystko okazało się dość trudne.

Dla przedsiębiorców pracujących w reżimach, w których uwzględniane są wydatki (OSNO, Jednolity Podatek Rolny, Dochód USN minus wydatki) nic się nie zmieniło. Mogą po prostu uwzględnić przy obliczaniu podatku koszty zakupu i instalacji CCP.

Jeśli chodzi o reżimy takie jak EBIT i PSN, w których nie są brane pod uwagę wydatki, przedsiębiorcy mają prawo do otrzymania ulgi podatkowej. Po złożeniu specjalnego wniosku możesz obniżyć kwartalny podatek lub koszt patentu o nie więcej niż 18 tysięcy rubli za jednostkę sprzętu.

I tylko w przypadku uproszczonego systemu podatkowego Dochód nie zapewnia rekompensaty za koszty zakupu kas fiskalnych. Wydatki w tym trybie nie są brane pod uwagę i mają prawo do ich zmniejszenia zaliczki Urzędnicy nie przekazali jeszcze tym przedsiębiorcom samego podatku rocznego.

Wyniki

Kwestia obsługi kas fiskalnych indywidualni przedsiębiorcy jest dość skomplikowane, więc powtórzymy wszystkie niuanse jeszcze raz:

1. Czy potrzebujesz kasy fiskalnej dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w 2019 roku? Tak, potrzebuję tego. A poza tym kwestia wpływy pieniężne Płacąc gotówką lub kartą, sprzedawcy detaliczni podlegają OSNO i ujednoliconemu podatkowi rolnemu. Wyjątkiem jest niewielka lista sytuacji określonych w art. 2 ustawy „O CCP” nr 54-FZ. Należą do nich sprzedaż biletów, lodów i gazet w kioskach, handel straganami itp.
2. Przedsiębiorcy świadczący usługi dla ludności uproszczone tryby systemu podatkowego i OSNO, do połowy 2019 r. będą mogły wystawiać drukowane BSO zamiast pokwitowań gotówkowych. Następnie musisz zainstalować CCP lub zautomatyzowany system za wydawanie rygorystycznych formularzy sprawozdawczych. Wyjątkiem są rodzaje działalności patentowej określone w art. 2 ustawy nr 54-FZ.
3. Dla przedsiębiorców na UTII i PSN okres przejścia na kasy fiskalne zależy od dwóch warunków - dostępności pracowników i rodzaju działalności. Jeżeli są to usługi oraz handel detaliczny i gastronomia bez udziału pracowników, wówczas termin ten został przesunięty na 1 lipca 2019 r. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, ale zajmuje się handlem lub gastronomią, wówczas CCP będzie wymagane od 1 lipca 2018 r.
4. Indywidualni przedsiębiorcy, którzy wybrali odliczenie lub zakupili patent, mogą otrzymać ulgę podatkową w wysokości nie większej niż 18 tysięcy rubli za jednostkę sprzętu. Osoby pracujące w uproszczonym systemie podatkowym Dochód minus wydatki, OSNO, Jednolity podatek rolny uwzględniają w swoich wydatkach koszty zakupu kas fiskalnych. Dla uproszczonego systemu podatkowego Dochód nie opracowano mechanizmu rekompensaty za rozliczanie kosztów kasy fiskalnej.