Kodeks uproszczonego systemu podatkowego 2. Reżimy podatkowe dla przedsiębiorców: wybierz uproszczony system podatkowy

Według statystyk Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej ponad 3 mln przedsiębiorców indywidualnych w 2018 r. wybrało uproszczony system podatkowy. Pozostałe 4 systemy podatkowe (OSNO, UTII, Jednolity Podatek Rolny i Patent) stanowią 1,6 mln. Prawie połowa przedsiębiorców uważa, że ​​uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 r. jest najbardziej optymalną i opłacalną opcją.

Dlaczego prosty mężczyzna jest tak atrakcyjny? Dlaczego nie tylko indywidualni przedsiębiorcy, ale także spółki z ograniczoną odpowiedzialnością starają się uzyskać ten system podatkowy? I jeśli kierować się logiką, dlaczego ktoś nie przejdzie na taką korzystne warunki? Po pierwsze...

Dlaczego uproszczony system podatkowy jest atrakcyjny dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku?

Czym jest uproszczony system podatkowy i dla kogo jest przeznaczony?

Pod koniec lat 90-tych nasilił się problem rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw. Przedstawiciele świata biznesu uparcie domagali się, aby rząd zapewnił małym przedsiębiorstwom większą swobodę podatkową, ustalił niższe stawki i maksymalnie odciążył prywatnych przedsiębiorców od formalności. Kiedy przedsiębiorca może pracować, jeśli obciążają go obowiązki związane z raportami, zgłoszeniami, zeznaniami podatkowymi, prowadzeniem ksiąg rachunkowych i innymi formalnościami?

W 1995 r. wprowadzono ustawę zezwalającą na stosowanie uproszczonego systemu podatkowego dla niektórych kategorii obywateli i organizacji. Następnie, wraz z przyjęciem drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, weszły w życie liczne zmiany i uzupełnienia, które stosujemy do dziś. Zatem podstawowym dokumentem dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego jest Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej (rozdział 26.2). Ponadto ustawa federalna z dnia 24 lipca 2007 r. Nr 209-FZ „W sprawie rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw w Federacja Rosyjska”, który określa zasadę uproszczonej sprawozdawczości dla małych przedsiębiorstw.

▼ Zarezerwuj rachunek bieżący przed otwarciem indywidualnego przedsiębiorcy
opłacalne z kalkulator taryf banku: ▼

Przesuń „suwaki”, rozwiń i wybierz „Dodatkowe warunki”, aby Kalkulator wybrał dla Ciebie optymalną ofertę otwarcia rachunku bieżącego. Zostaw wniosek, a menadżer banku oddzwoni do Ciebie: doradzi w sprawie taryfy i zarezerwuje rachunek bieżący.

Uproszczony system podatkowy zastępuje od razu trzy podatki: podatek od dochodów osobistych z działalności gospodarczej, podatek od nieruchomości (z wyjątkami) i podatek od towarów i usług (także z wyjątkami). Jednocześnie stawka podatku dla uproszczonego systemu podatkowego jest stała i wynosi 6% lub 15%, w zależności od wyboru podstawy opodatkowania. A te – nie największe – podatki w uproszczonym systemie podatkowym można obniżyć kosztem opłacanych składek ubezpieczeniowych. Przedsiębiorcy indywidualni nie muszą prowadzić sprawozdań finansowych, wystarczy prowadzić księgę przychodów i rozchodów (KUDIR).

To główne zalety, które decydują o wzroście zainteresowania małych przedsiębiorców uproszczonym systemem podatkowym. Nie każdemu jednak zdarza się taki „smakołyk”. Ustawa określa szereg ograniczeń, które nie pozwalają każdemu na zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego.

Ograniczenia w stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego

1. Liczba pracowników (średnio w roku) nie powinna przekraczać 100 osób.
2. Nie powinieneś być producentem wyrobów akcyzowych (ich lista znajduje się w art. 181 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Nie można również angażować się w działalność wydobywczą inną niż zwykłe minerały. Lista powszechnie używanych materiałów jest zatwierdzana przez regiony.
3. O przejściu na uproszczony system podatkowy należy powiadomić w terminie, w terminach określonych w klauzulach 1 i 2 art. 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
4. Dochód za rok nie powinien przekraczać 150 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika deflatora).
5. Przedsiębiorcy indywidualni, którzy przeszli na jednolity podatek rolny, nie mogą łączyć tego reżimu z reżimem uproszczonym.
6. Notariusze, prawnicy, właściciele lombardów i zakładów hazardowych nie są uprawnieni do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.

Zalety i wady uproszczonego systemu podatkowego dla indywidualnego przedsiębiorcy

Główne pozytywne aspekty uproszczenia:

1. Uproszczony system podatkowy zastępuje 3 podatki: podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek VAT i podatek od nieruchomości. Jeśli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych, osoba fizyczna, która stała się przedsiębiorcą, ma wyraźną korzyść: zamiast 13% wszystkich obciążających ją opłat, przekazuje państwu jedynie 6% dochodu. Jeżeli przedsiębiorca jest założycielem (uczestnikiem) spółki LLC i otrzymuje dywidendy, wówczas będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

W przypadku podatku od nieruchomości istnieje zastrzeżenie: istnieje wykaz nieruchomości, za które nadal będzie trzeba zapłacić podatek (tzw. nieruchomości). wartość katastralna). Wykaz ten ustala uprawniony organ władza wykonawcza nie później niż pierwszego dnia następnego okresu rozliczeniowego i jest publikowany na jego oficjalnej stronie internetowej. Do takich obiektów zaliczają się centra biznesowe, galerie handlowe, lokale biurowe, żywnościowy i usługi konsumenckie, obiekty handlu detalicznego.

Jeśli chodzi o podatek VAT, ograniczenie tutaj dotyczy wyłącznie importu towarów z zagranicy (VAT jest płacony przy imporcie w urzędzie celnym), a także przy zawieraniu umów o zwykłej spółce osobowej lub o zarządzanie powiernicze majątkiem. Ogólnie rzecz biorąc, zastąpienie trzech największych i najbardziej irytujących podatków jednym jest absolutnym dobrodziejstwem dla małych firm.

2. Uproszczona księgowość i sprawozdawczość są naprawdę uproszczone. Przedsiębiorca będzie musiał jedynie prowadzić specjalną księgę – KUDIR, w której wpisze się idealnie transakcje biznesowe zgodnie ze standardem. KUDIR nie jest nigdzie przekazywany, a jedynie przedstawiany na żądanie organów regulacyjnych.

Przedsiębiorca indywidualny nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Używany jako raport podatkowy zeznanie podatkowe, płatny jednorazowo na koniec roku do 30 kwietnia następnego roku. Ogólnie rzecz biorąc, gdy okresem rozliczeniowym jest rok, oszczędza się dużo czasu i wysiłku na komunikacji z różnymi organami regulacyjnymi.

3. Przedsiębiorca indywidualny korzystający z uproszczonego systemu podatkowego ma prawo do obniżenia podatku o kwotę opłacanych składek ubezpieczeniowych. Jeżeli przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, wówczas ma prawo obniżyć wpłaconą zaliczkę na podatek o całą kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych za siebie w danym kwartale. Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników mogą obniżyć podatek o 50% kosztem opłaconych składek ubezpieczeniowych lub zaliczyć składki jako wydatki.

4. Podatek może zostać obniżony także o kwotę zapłaconego podatku handlowego.

5. Jeżeli przedsiębiorca indywidualny jest zarejestrowany po raz pierwszy i stosuje uproszczony system podatkowy, wówczas może kwalifikować się, czyli pracować przez 2 lata z zerową stawką podatku. Niestety lista czynności do zdobycia wakacje podatkowe jest bardzo ograniczona, a ponadto zależy od woli władz regionalnych. Szansę na zdobycie takiej przewagi mają jednak przedsiębiorcy prowadzący działalność przemysłową, naukową czy społeczną.

Wady uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych:

1. Możesz stracić prawo do uproszczonego systemu podatkowego i to całkiem nieoczekiwanie. Na przykład przeprowadziliśmy dużą transakcję i tym samym przekroczyliśmy roczny limit dochodów wynoszący 150 milionów rubli. Zostaniesz automatycznie przeniesiony do OSNO z wysokimi stawkami i uciążliwym raportowaniem. Za cały okres trzeba będzie składać sprawozdania na innych zasadach, a także płacić podatek VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od nieruchomości.
2. Brak podatku VAT może uderzyć w Twoich klientów, którzy nie będą mogli zgłosić podatku VAT do zwrotu z budżetu. Oznacza to, że istnieje możliwość utraty części potencjalnych klientów, którzy nie chcą współpracować z uproszczonymi partnerami.
3. W przypadku wyjścia z uproszczonego systemu podatkowego otrzymane straty nie są wliczane w nowym systemie podatkowym. To samo dotyczy przejścia z innego reżimu na uproszczony system podatkowy.
4. Istnieją ograniczenia dotyczące rodzajów wydatków, które można wykorzystać w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania.
5. Nie można stosować odliczeń majątkowych i socjalnych, a jednocześnie indywidualny przedsiębiorca może to zrobić w ramach ogólnego reżimu podatkowego.

Przejście przedsiębiorców indywidualnych do uproszczonego systemu podatkowego

Aby przejść na uproszczony system podatkowy, należy spełnić kilka wymagań:

1. Personel nie powinien liczyć więcej niż 100 pracowników.
2. Twoje dochody za 9 miesięcy bieżącego roku nie powinny przekraczać 112,5 miliona rubli.
3. Twój rodzaj działalności musi być dopuszczony w ramach uproszczonej procedury.

Na system uproszczony można przejść dopiero od początku przyszłego roku, zatem dotychczasowi przedsiębiorcy indywidualni mogą złożyć wniosek o przejście jedynie w okresie od 1 października do 31 grudnia bieżącego roku. Jeśli jednak dopiero otwierasz, to z. Jeżeli odszedłeś z uproszczonego systemu podatkowego na rzecz innego reżimu podatkowego, powrót do uproszczonego systemu podatkowego będzie możliwy nie wcześniej niż po 12 miesiącach od utraty prawa.

2 opcje uproszczonego systemu podatkowego

Elastyczność uproszczenia polega na tym, że pozwala przedsiębiorcy samodzielnie ocenić wysokość wydatków w ramach prowadzonej działalności i zdecydować, jaka będzie jego podstawa opodatkowania. Oferowane są dwie opcje (art. 346.14 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• Uproszczony system podatkowy „Dochód” (często utożsamiany z uproszczonym systemem podatkowym 6) przyjmuje za podstawę opodatkowania wszystkie dochody przedsiębiorcy. Stawka podatku wynosi 6%, ale decyzją władz regionalnych może zostać obniżona dla niektórych rodzajów działalności do 1%. Na przykład w Region Woroneża działalność w zakresie usług zdrowotnych i społecznych stawka podatku wynosi 4%.
• USN „Dochód minus wydatki”(znany również jako USN 15) jako podstawę opodatkowania przyjmuje dochód pomniejszony o kwotę wydatków. Stawka podatku wynosi 15%, a regiony mogą ją obniżyć do 5%. W Region Permu na przykład w przypadku działalności przedsiębiorstw gastronomicznych stawka podatku wynosi 10%.

Jeśli przy pierwszej opcji wszystko jest bardzo jasne (liczymy tylko dochody, pamiętamy o limicie, stosujemy stawkę podatku do całej kwoty dochodu i płacimy), to zastanowimy się nad czym bardziej szczegółowo.

Po pierwsze, w przypadku „Dochodów minus wydatki” nie wszystkie wydatki przedsiębiorcy można zaliczyć do „wydatków”, ale tylko te, które znajdują się na liście zatwierdzonej przez prawo (art. 346 ust. 16 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Jednak koszty te muszą być powiązane działalność przedsiębiorcza, a nie wydatki osobiste przedsiębiorcy. Po drugie, jeśli w danym roku wystąpi strata (czyli wydatki przewyższają dochody), można ją przenieść na rok następny w celu obniżenia podstawy opodatkowania, ale nie więcej niż o 30%. I po trzecie, obowiązuje zasada minimalnego podatku: nie możesz powstrzymać się od płacenia nic, minimalna kwota, którą musisz zapłacić, to 1% Twojego dochodu.

Zdarzają się przypadki, gdy podatek minimalny jest wyższy od podatku obliczonego według wzoru standardowego (D-R) * 0,15. W tym przypadku jest to podatek minimalny, który należy zapłacić, a różnicę pomiędzy nim a podatkiem „standardowym” można uwzględnić jako wydatek w kolejnym okresie rozliczeniowym. Zatem nawet po przepracowaniu okresu podatkowego ze stratą 1% uzyskanego dochodu należy przekazać państwu.

Indywidualny przedsiębiorca „Razgulyaev” pracuje nad uproszczonym systemem podatkowym „Dochód minus wydatki”, zajmującym się wykańczaniem lokali. W jego regionie stawka podatku dla ten typ aktywność wynosi 15%. Razgulyaev otrzymał dochód w wysokości 500 000 rubli. Jednocześnie kwota potwierdzonych wydatków wyniosła 480 000 rubli. Minimalny podatek należny Razgulyaevowi wyniesie 1% z 500 tysięcy, następnie 5 tysięcy rubli. W takim przypadku „standardowy” podatek obliczony z uwzględnieniem stawki 15% wyniesie (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3000 rubli. Razgulyaev w tym okresie rozliczeniowym będzie zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku (5000 rubli), a różnica wynosi 2000 rubli. ma prawo przenieść je na wydatki przyszłoroczne.

Przedsiębiorcy często zadają sobie pytanie: którą opcję wybrać? Opcja „Dochody” wydaje się łatwiejsza do rozliczenia, jednak nie ma możliwości „odpisania” wydatków na czynsz, komunikację, paliwa i smary, użyteczności publicznej itp. A w przypadku drugiej opcji, stawka podatku plus jest wyższa, należy stale sprawdzać listę wydatków dozwolonych do potrącenia, a także przechowywać wszystkie dokumenty potwierdzające dokonane płatności.

Wszystko zależy od wysokości wydatków. Nie będzie można ich dokładnie określić na etapie zakładania firmy (pamiętaj, aby pomnożyć prognozowaną wielkość przez co najmniej 1,5-krotny), ale wielu ekspertów jest zgodnych co do jednego: aby skutecznie korzystać z uproszczonego systemu podatkowego 15 opcja, koszty muszą stanowić co najmniej 2/3 przychodów. I wreszcie ogólna zasada dla obu opcji: nie zapomnij o obniżeniu podatku z tytułu zapłaconych składek ubezpieczeniowych.

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym

Ustanawia się obowiązek zapłaty przez przedsiębiorców indywidualnych i pracowników Prawo federalne z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ „W sprawie składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny, fundusz ubezpieczeń społecznych, federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego” (art. 5 ust. 1 i ust. 2).

Możliwości kalkulacji składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego:

1. Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód” bez pracowników;
2. Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki” bez pracowników;
3. Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody” z pracownikami;
4. Indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki” z pracownikami.

Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników w uproszczonym systemie podatkowym(w przypadkach 1 i 2). Podzielmy przedsiębiorców na dwa typy, z pracownikami i bez pracowników. Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych za siebie dzielą się na dwie części:

• Część stała wynosi 32 385 rubli w 2018 r., Gdzie 26 545 rubli. nalicza się na ubezpieczenie emerytalne i 5840 rubli. - na leczenie (w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych). W Funduszu Ubezpieczeń Społecznych indywidualny przedsiębiorca nie ma obowiązku wpłacania składek, ale może to zrobić dobrowolnie. Ordynacja podatkowa ustala wysokość składek dla siebie na każdy rok.
• Część zróżnicowana wynosi 1% i jest pobierana dodatkowo od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli. W takim przypadku pobierany jest 1% od różnicy między uzyskanym dochodem a 300 000.

Zatem łączna kwota należnych składek ubezpieczeniowych wynosi 32 385 rubli + 1% dochodu przekraczającego limit. Przykładowo przy dochodzie 500 000 rubli indywidualny przedsiębiorca zapłaci 32 385+0,01*(500 000-300 000)=34 385. Istnieje górny próg opłacania składek: w 2018 r. nie więcej niż 218 200 rubli (212 360 rubli składek emerytalnych). ubezpieczenie + 5840 rubli za składki medyczne). Nie będą już od Ciebie pobierać opłat. Jak wspomniano powyżej, indywidualny przedsiębiorca może obniżyć podatek z tytułu opłacanych składek ubezpieczeniowych.

Przedsiębiorca indywidualny pomniejsza zapłatę podatku o całą kwotę zapłaconych składek. IP „Andreev” zarabiał 800 000 rubli rocznie. Musi wpłacić do skarbu 6% tej kwoty, czyli 48 000 rubli. Ale ponieważ Andreev dokonywał płatności kwartalnych w środków pozabudżetowych za łączną kwotę 30 000 rubli ma wówczas prawo wpłacić do budżetu jedynie 48 000–30 000 = 18 000 rubli w formie podatku. Zgadzam się, różnica jest dość zauważalna!

Indywidualny przedsiębiorca nie może jednoznacznie obniżyć kwoty podatku, ale może uwzględnić zapłacone kwoty składki ubezpieczeniowe jako część wydatków(w ten sposób zmniejszając podstawę opodatkowania). Indywidualny przedsiębiorca „Borisow”, pracujący zgodnie z systemem „Dochód minus wydatki”, zarobił te same 800 000 rubli. W tym samym czasie jego wydatki wyniosły 500 000 rubli. Musi zapłacić państwu (800 000–500 000)*0,15 = 45 000 rubli. Gdyby Borysow na czas uwzględnił w wydatkach 30 000 opłaconych składek ubezpieczeniowych, zapłaciłby mniej: (800 000–530 000) * 0,15 = 40 500 rubli.

Indywidualny przedsiębiorca zatrudniający pracowników w uproszczonym systemie podatkowym(w przypadkach 3 i 4). Tutaj trzeba płacić składki nie tylko za siebie (jak w omówionych powyżej opcjach), ale także za pracowników.

Kwota wpłat na rzecz pracowników, jeżeli są one wydawane zgodnie z art umowa o pracę wynosi 30% wszystkich naliczeń na ich korzyść (wynagrodzenie, premie, zachęty materialne itp.). W przypadku pracowników zarejestrowanych na umowę cywilną kwota ta będzie nieco niższa ze względu na możliwość wpłat na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (2,9%). Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający pracowników mogą obniżyć podatek z tytułu opłacanych składek ubezpieczeniowych.

W przypadku przedsiębiorcy zatrudniającego pracowników korzystającego z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” (przypadek 3) naliczony podatek może zostać obniżony o kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych za niego i jego pracowników, nie więcej jednak niż o 50% początkowej kwoty podatku.

IP „Władimirow” wraz z trzema pracownikami zarobił 1 milion rubli. Jednocześnie opłacał składki za siebie i za nich w wysokości 70 000 rubli. Najpierw Władimirow musi obliczyć, ile będzie wynosić pojedynczy podatek bez uwzględnienia składek: 1 000 000 * 0,6% = 60 000 rubli. Ma on prawo zmniejszyć tę kwotę jedynie o połowę, tj. za 30 000 rubli. Wpłacono wystarczającą ilość składek, więc Władimirow przekaże do budżetu 30 000 rubli.

I wreszcie ostatni przypadek(bardzo częste), gdy indywidualny przedsiębiorca współpracuje z pracownikami, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego15. W takim przypadku wszystkie opłacone składki na ubezpieczenie (zarówno za Ciebie, jak i za pracowników) zaliczają się do wydatków.

IP „Grigoriew” świadczy usługi transportu pasażerskiego. Ma trzech zatrudnionych kierowców i pracuje według uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. Grigoriew zarobił 1 milion rubli, płacąc składki ubezpieczeniowe dla siebie i swoich pracowników w wysokości 80 000 rubli. Inne wydatki Grigoriewa wyniosły 600 000 rubli. Grigoriew wiedział, że opłacone składki ubezpieczeniowe można uwzględnić jako wydatki bez ograniczeń, dlatego poprawnie obliczył podatek: (1 000 000–680 000) * 0,15 = 48 000 rubli.

Rozważaliśmy różne możliwości obniżenia jednolitego podatku uproszczonego systemu podatkowego kosztem składek ubezpieczeniowych. Pozostaje tylko podać ważną zasadę dla wszystkich powyższych opcji: opłacaj składki na ubezpieczenie kwartalnie, aby od razu zmniejszyć zaliczki na podatek od nich!

Co jeszcze warto wiedzieć o uproszczonym systemie podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych

Łączenie uproszczonego systemu podatkowego z innymi systemami podatkowymi

Uproszczony system podatkowy można łączyć z UTII i systemem patentowym wg różne typy działalność. W takim przypadku konieczne jest prowadzenie odrębnej ewidencji przychodów i wydatków. Jeżeli nie da się prawidłowo podzielić wydatków (np. usługi wynajętego księgowego, który zajmuje się obydwoma raportami), wówczas obowiązuje zasada: wydatki dzieli się proporcjonalnie do uzyskanych dochodów. Składki ubezpieczeniowe w momencie zapłaty dzielone są według tej samej zasady. Łączenie trybów jest dość złożoną sprawą z księgowego punktu widzenia, dlatego taka opcja ma sens tylko dla doświadczonych przedsiębiorców lub jeśli mają specjalistyczną księgową.

uproszczony system podatkowy i podatek handlowy

Na terytorium Moskwy wprowadzono i obowiązuje podatek handlowy, zgodnie z którym jego płatnikami są indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, wykonujący określone rodzaje handlu. Dotyczy to handlu za pośrednictwem telefonów stacjonarnych i obiekty niestacjonarne oraz do procesu organizacji handlu. Istnieje szereg wyjątków: handel na targach, targowiskach, w instytucjach kultury, sztuki itp. Przedsiębiorcy mają prawo odliczyć uiszczoną opłatę od kwoty podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody” lub uwzględnić ją przy stosowaniu uproszczonego podatku system podatkowy „Dochód minus wydatki”.

Przedsiębiorca indywidualny składający raport w sprawie uproszczonego systemu podatkowego

Pomimo oczywistych korzyści w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości, uproszczony system opodatkowania nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku terminowego i pełnego składania niezbędnych sprawozdań oraz wpłat zaliczek transferowych. W poniższej tabeli podaliśmy terminy składania sprawozdań oraz opłacania podatków i składek.

Jak widać, uproszczenie nie jest takie proste, jeśli jesteś pracodawcą. Za każdą spóźnioną kartkę papieru grożą kary, z których wiele zależy od wysokości podatków, składek itp. Zatem nie przywiązując należytej uwagi do formalności, można znacznie odciążyć swój portfel. Oprócz tego, co podano w tabeli, przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego (wszyscy bez wyjątku) muszą prowadzić KUDIR i być gotowi do jego przedstawienia na koniec okresu rozliczeniowego na żądanie Federalnej Służby Podatkowej.

Nadchodzące zmiany w uproszczonym systemie podatkowym

Na rok 2018 zaplanowano szereg zmian:

1. Od 1 stycznia 2018 r. zaktualizowano wykaz rodzajów działalności, za które pracownicy uproszczeni płacą obniżone stawki składek ubezpieczeniowych dla pracowników (art. 427 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
2. Możliwe będzie przejście na uproszczony system podatkowy przy dochodzie w wysokości 112,5 mln rubli. przez 9 miesięcy bieżącego roku.
3. Zmieniono formę księgi przychodów i rozchodów. Zawiera nową sekcję odzwierciedlającą opłaty handlowe, które zmniejszają kwotę podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego.
4. Dla przedsiębiorców indywidualnych świadczących usługi dla ludności wydłużony został okres pracy bez kasy fiskalnej (z wydaniem BSO) – do 1 lipca 2019 r.

Więc, uproszczony system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych w 2018 r korzystne, ale ważne jest, aby wziąć pod uwagę cechy tego trybu, aby wykorzystać wszystkie jego zalety. Jeśli nadal masz pytania na ten temat, zalecamy przeczytanie naszych artykułów na temat. Zadawaj pytania w komentarzach: nie zawahamy się odpowiedzieć!

Streszczenie

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania (STS) w 2018 r aktualizacja: 22 stycznia 2019 r. przez: Wszystko dla indywidualnych przedsiębiorców

Płacenie podatków to najbardziej palący temat dla przedsiębiorców. Jest to szczególnie niepokojące dla początkujących przedsiębiorców, którzy dopiero próbują zrozumieć listę nowych obowiązków, jakie otrzymali w związku z uzyskaniem statusu przedsiębiorcy indywidualnego. Jednak nie wszystko jest takie skomplikowane. Dziś zdecydowana większość indywidualnych przedsiębiorców istnieje i funkcjonuje w tym trybie. Dlatego teraz chciałbym porozmawiać o podatku minimalnym w ramach uproszczonego systemu podatkowego i innych niuansach związanych z tym tematem.

Dochód minus wydatki

To nazwa typu „uproszczonego”, który nakłada na przedsiębiorców indywidualnych i firmy obowiązek zapłaty minimalnego podatku. Uproszczony system podatkowy „dochody – wydatki” (zwany dalej skrótem DSM) jest trudniejszy do zrozumienia dla początkującego przedsiębiorcy. Dlatego wielu, nie do końca rozumiejąc temat, decyduje się na reżim zwany uproszczonym systemem podatkowym 6%. W w tym przypadku wszystko jest niezwykle proste: przedsiębiorca płaci podatek w wysokości 6% zysku swojego przedsiębiorstwa.

A co z drugim przypadkiem? Jeśli ktoś wybierze VHI, wówczas jego podatek może wahać się od 5 do 15 procent. Generalnie przedsiębiorca musi przede wszystkim poznać stawkę ustaloną dla jego rodzaju działalności w regionie, w którym jest ona prowadzona. A dokładna wartość określić, wykonując pewne obliczenia. I warto o tym porozmawiać bardziej szczegółowo. Ale najpierw kilka słów o zaliczkach. Ten ważny niuans, którego nie można zignorować.

Zaliczki

Regularnie spotyka się z nimi każda osoba płacąca podatek minimalny w ramach uproszczonego systemu podatkowego według wyznaczonego reżimu. Co kwartał przedsiębiorca musi dokonać tzw. „przedpłaty”. Oznacza to, że co trzy miesiące przenosi się zaliczka do budżetu. Kwotę wymagalną do zapłaty oblicza się memoriałowo już od początku roku. I musi zostać przeniesiony przed upływem 25 dni od zakończenia kwartału.

Na koniec roku zostaje obliczona i zapłacona pozostała część podatku. Jednocześnie składane jest zeznanie podatkowe. Przedsiębiorcy indywidualni muszą to zrobić do 30 kwietnia. W przypadku spółek LLC maksymalny okres wynosi 31 marca.

Obliczenie

Przeprowadzana jest raz na kwartał, a także na koniec roku. W przypadku uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki” podatek minimalny oblicza się w prosty sposób. W pierwszej kolejności sumowany jest zysk od początku roku do końca danego okresu. Następnie od uzyskanej wartości odejmuje się wszystkie wydatki za ten sam okres. Następnie uzyskaną kwotę mnoży się przez stawkę podatku.

Jeśli ktoś oblicza zadatek za drugi, trzeci lub czwarty kwartał, to w kolejnym kroku musi odjąć od podana wartość wcześniejsze zaliczki.

Jeśli chodzi o obliczenie podatku na koniec roku, tutaj również wszystko jest proste. Osoba ustala minimalną kwotę podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego i porównuje ją z kwotą podatku obliczoną w zwykły sposób.

Minimalny podatek

W uproszczonym systemie podatkowym obliczana jest ona według stawki 1%. W jakich przypadkach jest ono płatne? Daleko od najkorzystniejszego.

Podatek w wysokości 1 proc. pobierany jest wówczas, gdy wysokość wydatków przedsiębiorcy przewyższa osiągane przez niego dochody. To znaczy na wypadek straty. Oczywiste jest, że w takich sytuacjach po prostu nie ma podstaw do obliczenia standardowego podatku w wysokości 5-15%. Jednocześnie, jeśli ktoś poniesie stratę, nadal będzie musiał zapłacić jeden procent wymagany przez prawo.

Jest jeszcze jeden przypadek. 1% wypłaca się, jeżeli kwota jednolitego podatku, obliczona od różnicy wydatków i dochodów według stawki 15%, nie przekracza minimalnej kwoty podatku za ten sam okres.

Zaliczki i podatek minimalny

Warto wspomnieć o jeszcze jednym niuansie związanym z rozważanym tematem. Często zdarza się, że na koniec każdego kwartału przedsiębiorca wpłaca zaliczkę na jeden podatek, a na koniec roku zostaje obciążony kwotą minimum 1%.

Sytuację tę można rozwiązać za pomocą jednej z dwóch metod.

Pierwsza metoda polega na opłaceniu przez przedsiębiorcę minimalnego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego i zaliczeniu wcześniej dokonanych zaliczek na przyszły okres. Co więcej, nie musisz w tym celu robić nic dodatkowego, ponieważ offset następuje automatycznie, ponieważ BCC dla minimalnego podatku uproszczonego systemu podatkowego nie różni się. To samo dotyczy zarówno podatków, jak i zaliczek.

Teraz o drugiej metodzie. Polega ona na zaliczeniu przez przedsiębiorcę wpłaconych zaliczek na poczet podatku minimalnego. I w tym przypadku osławiony KBK będzie inny. Trzeba więc napisać wniosek o potrącenie zaliczek, do którego załączone zostaną kopie zlecenia płatnicze i szczegóły. Wcześniej należy złożyć deklarację roczną, aby w bazie kontroli znalazły się informacje o zapłaconych przez daną osobę podatkach.

Przykład

Cóż, powyżej podano wystarczająco dużo informacji, aby pomóc zrozumieć temat dotyczący minimalnego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego (dochody minus wydatki). Teraz możemy przejść do przykładu.

Załóżmy, że pewien przedsiębiorca zakończył okres sprawozdawczy z dochodem w wysokości 2 000 000 rubli. W tym samym czasie jego wydatki wyniosły 1 900 000 rubli. wynosi 15%. Dokonuje się następujących obliczeń: 2 000 000 - 1 900 000 x 15% = 15 000 rubli. Jest to kwota podatku odpowiadająca procedurze ogólnej. Ale w tym przypadku strata jest oczywista, więc przedsiębiorca zostanie obciążony podatkiem minimalnym. Oblicza się go w następujący sposób: 2 000 000 x 1% = 20 000 rubli.

Widać, że minimalny podatek w wysokości 20 000 rubli to rząd wielkości więcej niż kwota, do zapłaty zasady ogólne. Ale przedsiębiorca musi przekazać do skarbu dokładnie taką kwotę środków.

Dobrze wiedzieć

Wiele powiedziano o tym, co oznacza podatek minimalny w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Dochody minus wydatki to wygodny tryb, wystarczy to rozgryźć. A teraz chciałbym zwrócić szczególną uwagę na pewne niuanse, które przedsiębiorca powinien znać.

Jak już wspomniano, różnicę po odjęciu naliczonej kwoty od 1% można uwzględnić w wydatkach na następny okres. Warto wiedzieć, że zabiegu tego nie trzeba wykonywać od razu. Z prawa tego można korzystać przez kolejne 10 lat.

Transfer może być również dokonany w całości lub w części. Ale jeśli przedsiębiorca poniósł straty w kilku okresach, wówczas zostaną one naliczone w tej samej kolejności.

Zdarza się, że indywidualny przedsiębiorca decyduje się na zaprzestanie prowadzenia działalności. Jeżeli strata nie została mu zwrócona, wówczas skorzysta z niej następca prawny. Zwykle dokonuje się tego poprzez włączenie tej kwoty do kosztów produkcji. Warto jednak wiedzieć, że tego schematu nie można wdrożyć, jeśli dana osoba przejdzie na inny system podatkowy.

Nawiasem mówiąc, jeśli chodzi o płatność. Od 1 stycznia tego roku 2017 obowiązują nowe BCC. W przypadku składki stałej na fundusz emerytalny obowiązuje wymagany numer 18210202140061100160. W przypadku składki dodatkowej - 18210202140061200160. Trzeba zachować ostrożność, ponieważ BCC są prawie identyczne i różnią się tylko jedną cyfrą. Dla FFOMS obowiązuje z kolei BCC 18210202103081011160.

Można je opłacić online. W tym celu należy udać się na oficjalną stronę internetową urzędu skarbowego. Poruszanie się po nim jest proste i przejrzyste, więc każdy zwykły użytkownik może to rozgryźć. Najważniejsze jest to, aby po dokonaniu płatności online zaoszczędzić rachunki elektroniczne. Oczywiście i tak zostaną zapisane w archiwum, ale lepiej od razu umieścić je w osobnym folderze.

Kiedy nie musisz nic płacić

Są takie przypadki. Należy na nie zwrócić szczególną uwagę, mówiąc o minimalnym podatku od wydatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Faktem jest, że wiele osób otwiera indywidualnych przedsiębiorców, ale nie prowadzi działalności gospodarczej. W takim przypadku na koniec okresu rozliczeniowego (terminy zostały wymienione powyżej) składają złożenie deklaracja zerowa. Jeśli dana osoba nie osiągnęła zysku, nie ma zaliczek ani kar. Jedyna kara, jaka może zostać nałożona, to 1000 rubli za spóźnione złożenie raportów.

Przy sporządzaniu deklaracji nie ma także konieczności wykonywania żadnych obliczeń. Wszystkie wiersze, w których zwykle podaje się kwoty przychodów i wydatków, zaznaczono myślnikami. Dochód wynosi zero, co oznacza, że ​​podatek jest taki sam.

Ale! Każdy przedsiębiorca musi płacić stałe składki. Nawet jeśli nie jest aktywny. Do chwili obecnej kwota rocznych składek wynosi 27 990 rubli. Z tego 23 400 rubli trafia do funduszu emerytalnego, a 4590 rubli do federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Otwarcie firmy to poważna decyzja, przed którą przyszły przedsiębiorca musi przemyśleć wiele niuansów. Jednym z nich jest wybór systemu podatkowego. Najlepsza opcja dla przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw jest tzw. „uproszczony”. Dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu płacenie jednego podatku jest łatwe - każdy może to rozgryźć. Ale w tym temacie jest wiele funkcji, które musisz znać. Porozmawiamy o nich teraz.

Kto ma prawo do uproszczonego systemu podatkowego?

Aby złożyć wniosek tego systemu opodatkowania przedsiębiorca musi spełniać określone warunki. Oto dokładnie jak:

• Firma nie może zatrudniać więcej niż 100 zarejestrowanych pracowników.
• Dochód - nie więcej niż 150 milionów rubli rocznie.
• Wartość rezydualna - maksymalnie 150 milionów.
• Udział udziału w przedsiębiorstwach innych organizacji wynosi maksymalnie 25%.
• Organizacja nie powinna mieć oddziałów.

W przypadku małych i średnich przedsiębiorstw wymagania te są całkiem realistyczne. Jeżeli przedsiębiorstwo już istnieje, a właściciel zamierza przenieść je do uproszczonego systemu podatkowego, to teoretycznie ma taką możliwość. Ale pod jednym warunkiem: dochody tej organizacji w ubiegłym roku nie powinna przekraczać 112,5 miliona rubli. Jest to szczegółowo zapisane w art. 346.12 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Dlaczego w teorii? Ponieważ ustawa federalna nr 243-FZ z dnia 3 lipca 2016 r. zawiesiła ten przepis do 1 stycznia 2020 r. włącznie.

Teraz w sprawie przejścia na ten system podatkowy. Najprościej jest wybrać wersję „uproszczoną” dla indywidualnego przedsiębiorcy już w momencie rejestracji działalności od razu. Zgłoszenie składane jest wraz z resztą pakietu dokumentów. Jeśli jednak przedsiębiorca przegapił taką okazję i opamiętał się po kilku dniach lub tygodniach, nadal ma szansę. W terminie 30 dni, zgodnie z ust. 2 art. 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej można dostarczyć powiadomienie.

Z innych systemów podatkowych przejście na uproszczony system podatkowy można przeprowadzić dopiero od początku nowego rok kalendarzowy. Zawiadomienie należy jednak złożyć przed 31 grudnia osoby odchodzącej. Możesz przejść z UTII na „uproszczony” od początku miesiąca, w którym znosi się obowiązek zapłaty przez przedsiębiorstwo jednorazowego podatku od przypisanego dochodu. Jest to napisane w ust. 2 art. 346.13 Kodeks podatkowy.

Notabene zawiadomienie składa się także właściwemu organowi w terminie 30 dni kalendarzowych od dnia wygaśnięcia notorycznego obowiązku. Po zatwierdzeniu przejścia przez Federalną Służbę Podatkową dana osoba otrzyma odpowiedni dokument potwierdzający ten fakt.

Płatności standardowe

Zanim zagłębię się w ten temat, chciałbym poruszyć temat płatności stałych dla przedsiębiorców indywidualnych.

Niezależnie od tego, jakie przedsiębiorstwo ktoś otworzył i czy w ogóle będzie prowadził działalność gospodarczą, jest on zobowiązany do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne. Dziś ten pojedynczy podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego równa sumie za 27 990 rubli. Okazuje się, że to niewielka kwota - 1950 rubli miesięcznie trafia do funduszu ubezpieczeń emerytalnych, a 382,5 rubli do funduszu medycznego.

Warto zauważyć, że począwszy od bieżącego roku 2017 Federalna obsługa podatkowa. Zdarzało się to już wcześniej – do 2010 roku. Następnie przez siedem lat przedsiębiorcy musieli przekazywać środki do funduszy ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, a także do Funduszu Emerytalnego (PFR).

Ale teraz wróciły poprzednie normy. Teraz trzeba płacić jeden podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego zgodnie z KBK. Kody klasyfikacji budżetowej wraz z innymi szczegółami można uzyskać w biurze kontroli pod adresem rejestracyjnym.

Te płatności są wymagane. Przedsiębiorca jest zarówno pracodawcą (teoretycznie, nawet jeśli otworzył przedsiębiorstwo na pokaz), jak i osobą fizyczną. Zatem na nim spada odpowiedzialność za zapewnienie sobie ubezpieczenia zdrowotnego i emerytury.

Co powinieneś wiedzieć?

Tak więc powyżej krótko rozmawialiśmy o jednolitym podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Ale to nie wszystko przydatne informacje odnośnie tego tematu.

Wiele osób, jak już wspomniano, otwiera indywidualnych przedsiębiorców właśnie w ten sposób - aby w jakiś sposób sformalizować swoje zatrudnienie. W związku z tym nie prowadzą działalności. Oznacza to, że nie osiągają zysku. I uważają, że w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie muszą płacić jednego podatku. Co oczywiście jest błędnym przekonaniem.

Za to zapłacić ma każda osoba wpisana do państwowego rejestru przedsiębiorców indywidualnych. Dla twojego statusu indywidualny przedsiębiorca. Państwo zakłada, że ​​ma ku temu powody. I nic nie stoi na przeszkodzie, aby ze względu na brak dochodów zaprzestać działalności i wyrejestrować się.

Zatem indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do dokonywania stałych wpłat. I istnieje odpowiednie prawo. Federalny Sąd Arbitrażowy Federacji Rosyjskiej w wyroku z dnia 9 grudnia 2013 r. nr VAS-17276/13 stwierdził, że obowiązek dokonywania stałych wpłat na rzecz notowanych funduszy powstaje dla przedsiębiorcy z chwilą nabycia przez niego tego statusu. I nie ma to nic wspólnego z faktycznym prowadzeniem działalności, a także uzyskiwaniem dochodów.

Warto również zwrócić uwagę na innowację z 2014 roku. Jeśli roczny dochód przedsiębiorcy przekroczy granicę 300 000 rubli, wówczas będzie musiał zapłacić dodatkowy jeden procent kwoty od góry fundusz emerytalny. Tak więc idzie tam około 23 400 rubli - 1950 miesięcznie. Ale! Załóżmy, że roczny dochód biznesmena wynosi pięć milionów rubli. Następnie będzie musiał wpłacić kolejne 50 000 rubli na rzecz funduszu emerytalnego.

Przypadki, w których nie musisz płacić

Warto zaznaczyć, że nie zawsze wymagana jest płatność jednego podatku. Jeść okresy karencji, podczas którego przedsiębiorca nie musi wpłacać notorycznych składek.

Aby zapoznać się z tymi informacjami bardziej szczegółowo, wystarczy zapoznać się z art. 430 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Mówi, że indywidualni przedsiębiorcy nie mogą płacić składki stałe, jeżeli nie wykonują czynności związanych z:

• Przechodzący służba wojskowa na dyżurze.
• Opieka nad dzieckiem do 1,5 roku życia, osobą niepełnosprawną z pierwszej grupy lub osobą starszą powyżej 80 roku życia.
• Mieszkanie za granicą z małżonkiem, który został wysłany do misji dyplomatycznej lub konsulatu Federacji Rosyjskiej (zwolnienia w tym przypadku obowiązują nie dłużej niż pięć lat).

Ważne jest, aby wspomnieć o jednym niuansie. Jeżeli przedsiębiorca ma prawo do jakichkolwiek świadczeń, ale w dalszym ciągu uzyskuje dochody z prowadzonej działalności, wówczas jednolita stawka podatku pozostaje niezmieniona, a obowiązek jej uiszczania nie zostaje zniesiony.

uproszczony system podatkowy 6%

Istnieją dwa rodzaje „uproszczonych” dla przedsiębiorców indywidualnych. Pierwszym z nich jest uproszczony system podatkowy wynoszący 6%. Przypadek, gdy przedmiotem opodatkowania jest dochód przedsiębiorstwa.

Zasada jest prosta. Podstawę opodatkowania, czyli dochód, mnoży się przez 6%. Od otrzymanej kwoty odlicza się już zapłacone przez przedsiębiorcę zaliczki za dany rok.

Ze względu na świadczenia i składki na ubezpieczenie płacone pracownikom organizacji podatek można obniżyć o połowę. Ale! Podstawę pomniejszają wyłącznie zaliczki wpłacone przez przedsiębiorcę w momencie rozliczenia. Można podać prosty przykład. Jeżeli przedsiębiorca przekaże składki za grudzień 2017 r. w styczniu 2018 r., obniży kwotę pobraną za poprzedni okres. Nie wpłyną one jednak na podatek za 2018 rok.

Aby zrozumieć, w jaki sposób naliczany jest podatek, warto przyjrzeć się fikcyjnemu przedsiębiorstwu Tekhnika LLC, które zajmuje się sprzedażą telefonów. Załóżmy, że od początku czerwca do końca sierpnia firma sprzedała towar o wartości 3 500 000 rubli. Obliczenie zaliczki za ten kwartał: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 rubli.

Kwota ta może zostać pomniejszona o wysokość opłacanych składek ubezpieczeniowych. Tekhnika LLC zatrudnia 15 osób, każda z nich otrzymuje pensję w wysokości 45 000 rubli. Obliczenia: 45 000 x 15 = 675 000 rub. Z tej kwoty spółka przekazała do funduszy składki, które stanowiły 30% tej kwoty. Co miesiąc wychodzi 202 500 RUB. Oznacza to, że na kwartał - 607 500 rubli. Widać, że wysokość składek jest większa niż zaliczka. Jednakże „zaliczka na podatek” może zostać obniżona jedynie o 50%. W ten sposób uzyskuje się: 210 000 x 0,5 = 105 000 rubli. I to jest kwota zaliczki, którą firma musi wpłacić przed końcem kwartału.

Uproszczony system opodatkowania od 5 do 15%: szczegóły

To jest drugi rodzaj „uproszczenia”. Przedmiotem opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym jest w tym przypadku dochód pomniejszony o kwotę wydatków. Przepisy regionalne mogą ustalać zróżnicowaną stawkę obniżoną (od 5%), jednak podstawowym wskaźnikiem jest 15%.

Jeśli chodzi o terminy, wszystko jest takie samo. Co kwartał osoba wpłaca zaliczkę do budżetu. Ale biznes nie zawsze działa na czarno, a wydatki czasami przekraczają dochody. Ale i tak musisz zapłacić podatek. Będzie minimalnie. Oblicza się go na podstawie całego dochodu uzyskanego w ciągu roku, stosując stawkę 1%.

Mówiąc najprościej, na koniec roku przedsiębiorca nalicza podatek w zwykły sposób i dodatkowo minimalny. Następnie porównuje się kwoty. Ten, który okaże się większy, wpłacany jest do budżetu.

Aby zrozumieć, jakie wpływy są zgodnie z prawem uważane za dochód, należy zapoznać się z art. 249 i 250 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Są tam wymienione pełna lista. Ogólnie rzecz biorąc, stosowanie uproszczonego systemu podatkowego wiąże się z prowadzeniem kasowej rachunkowości środków. Oznacza to, że pod uwagę brane są środki otrzymane na rachunek bankowy zarejestrowany w przedsiębiorstwie.

Z kolei listę wydatków określa art. 346 ust. 16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Obejmuje koszty zakupu rzeczowych aktywów trwałych, opłacenia składek ubezpieczeniowych i wynagrodzeń, czynszu itp. Wszystkie wydatki są sprawdzane przez przedstawicieli odpowiednich władz w celu ustalenia ich wykonalności. Oczywiście każde przejęcie musi bezpośrednio wiązać się z działalnością przedsiębiorstwa i być udokumentowane. Dlatego księgowość dla indywidualnych przedsiębiorców i spółek LLC jest obowiązkowa.

Kalkulacja uproszczonego systemu podatkowego 15%

Na przykładzie warto zrozumieć, w jaki sposób naliczany jest podatek w ramach tego systemu. „Uproszczona” forma „dochodu minus wydatki” wygląda na nieco bardziej skomplikowaną. Poniżej znajduje się tabela przedstawiająca hipotetyczny ruch środków wspomnianej powyżej fikcyjnej Tekhnika LLC.

Liczby podano jako przykład. A oto, jak w tym przypadku kwota podatku jest obliczana według „uproszczonego” systemu: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 rubli.

Z kolei minimum określa następujący wzór: 14 450 000 x 1% = 144 500 rubli. I widać, że kwota „standardowego” podatku jest wyższa. W związku z tym będziesz musiał go zapłacić. Wystarczy odjąć zaliczki: 930 000 - 485 000 = 445 000 rubli. Kwota ta zostanie wypłacona pod koniec roku.

Księgowość

Wszystko, co wiąże się z wpływami środków na konto indywidualnego przedsiębiorcy i ich wydatkami, musi znaleźć odzwierciedlenie w dokumentacji. Wiele osób woli nie zawracać sobie głowy tą kwestią i ograniczać wszystko do wypełniania księgi rachunkowej (w formie papierowej lub elektronicznej). Ponadto pozwala na to pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z nią przedsiębiorca nie musi prowadzić księgowości, jeśli sam odpowiada za prowadzenie KUDiR. Generalnie ma tutaj wybór.

Ale pomimo tego, że księgowanie indywidualnych przedsiębiorców nie jest konieczne, raportowanie podatkowe nikt nie odwołał. Dokumenty kadrowe, dokumenty bankowe i kasowe - wszystko to należy zebrać w celu dalszego przedstawienia inspektorowi. W przypadku rozbieżności pomiędzy zapłaconym podatkiem a uzyskanym dochodem (innymi słowy niedopłata) na indywidualnego przedsiębiorcę może zostać nałożona kara finansowa lub nawet przymusowe zaprzestanie prowadzenia działalności.

Jednakże, jak już wspomniano, uproszczony system podatkowy jest systemem uproszczonym. Rachunkowość również nie jest szczególnie trudna. W tym przypadku wystarczą następujące dane:

• Bilans.
• Raport wyników finansowych.
• Wnioski (sprawozdanie o zmianach w kapitale, o przeznaczeniu środków, o przepływie środków itp.).

W takim przypadku można uniknąć szczegółów. Wystarczy wskazać tylko najważniejsze informacje dotyczące ruchu finansów. Pozwala na to paragraf 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2010 roku nr 66n.

Deklaracja

Cóż, wiele powiedziano powyżej o tym, jak naliczany jest jednolity podatek, komu należy go płacić, a także jak prowadzić księgowość. Teraz kilka słów na temat procesu raportowania.

W przypadku Deklaracja USN wynajmowane jest raz w roku. W tym roku indywidualni przedsiębiorcy musieli to zrobić do 30 kwietnia, LLC - do 31 marca. W przyszłym roku 2018 terminy składania raportów nieco się przesuną (wszystko zależy od dni, w które przypada weekend).

Deklarację wypełnia się w formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 26 lutego 2016 r. Można go przesłać na jeden z trzech sposobów:

• Skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową osobiście lub za pośrednictwem przedstawiciela.
• Wyślij dokument pocztą.
• Wyślij za pośrednictwem specjalistycznej usługi drogą elektroniczną za pośrednictwem Internetu.

A co z wypełnieniem? Jest tu kilka niuansów. Jeżeli na arkuszach deklaracji nie ma danych, nie ma potrzeby umieszczania ich w dokumencie. Nie ma potrzeby pozostawiania pustych komórek - umieszczane są w nich myślniki. Wszystkie dane finansowe są podawane w zaokrągleniu do najbliższego pełnego rubla, strony są ponumerowane (001, 002 itp.). Nie powinno być żadnych poprawek. Niedopuszczalne jest także łączenie ze sobą arkuszy deklaracji, gdyż stwarza to ryzyko uszkodzenia papieru.

Tak naprawdę wypełnienie tego dokumentu nie jest trudne. Wszystkie punkty są w nim podpisane, a jako przewodnik możesz wziąć wyraźny przykład, który łatwo znaleźć w Federalnej Służbie Podatkowej lub w zasobach internetowych.

Najważniejsze jest, aby pamiętać o terminach składania raportów. Jeśli przedsiębiorca się z tym spóźni, w pierwszym miesiącu grozi mu kara w wysokości 5% podatku, ale w kolejnych miesiącach może ona zostać zwiększona do 30%.

Składanie raportów zerowych

Mówiąc o podatkach i podatku jednolitym, warto zwrócić także uwagę na przypadki, które zostały już pokrótce wspomniane powyżej.

Powiedzmy, że adres IP jest otwarty na pokaz. Przedsiębiorca regularnie uiszcza opłaty stałe. Ale nie ma zysku - czy konieczne jest składanie raportów do Federalnej Służby Podatkowej? Tak, jest to wymagane. A taki dokument nazywa się deklaracją zerową.

Przyjmuje się tę samą formę. Główną uwagę należy zwrócić na wypełnienie sekcji 2.1.1. W wierszu nr 102 należy wskazać cyfrę „2”. Oznacza to, że przedsiębiorca nie ma zatrudnieni pracownicy i nagroda osoby on nie płaci. W wierszu nr 133 wpisuje się cyfrę „0”. Brak dochodu - brak podatku według uproszczonego systemu podatkowego.

Linia nr 143 również wskazuje zero. Chociaż jest on zarezerwowany dla notorycznych składek ubezpieczeniowych, które płaci każdy indywidualny przedsiębiorca całkowicie. W tym momencie wiele osób popełnia błędy, wpisując inną liczbę. Ale dla tych, którzy wypełnią formularz „zero”, wymagania są dokładnie takie same.

Co możesz powiedzieć o akapitach dotyczących sprawozdawczości finansowej? W polach, w których zwykle wskazana jest kwota, dodawane są myślniki.

W przeciwnym razie nie ma żadnych pułapek. Po wypełnieniu dokumentu należy wydrukować go w dwóch egzemplarzach i terminowo przesłać do Federalnej Służby Podatkowej. Inspektor przyjmie jedno oświadczenie jako protokół, na drugim opatrzy pieczątkę, datę i podpis i zwróci przedsiębiorcy.

Dokumenty do pełnego raportowania

Oczywiście oświadczenie nie jest jedyną rzeczą, którą należy złożyć przedsiębiorca podatkowy. Lista pozostałych dokumentów jest imponująca. I kończąc temat, chciałbym zwrócić na niego uwagę.

Jeżeli przedsiębiorca nie posiada pracownicy najemni, w takim razie oto, co jeszcze musi przygotować:

• Zgłoś się do Służba federalna statystyki państwowe.
• Deklaracja VAT. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pełnił obowiązki agenta, to należy je przekazać na koniec każdego kwartału.
• Dziennik rozliczeń wystawionych i otrzymanych faktur. Jeżeli czynności z nimi związane były prowadzone przez przedsiębiorcę w interesie innej osoby, wówczas dokument także będzie musiał być składany kwartalnie.
• Zawiadomienie płatnika opłaty. Ale dzieje się tak, jeśli dana osoba wykonuje działalność handlową. Ta pozycja ma charakter regionalny.

Jeśli biznesmen zatrudnił ludzi do swojego personelu, lista dokumentów będzie jeszcze bardziej imponująca. Będziesz musiał przedstawić formularze SZV-M, RSV-1 i 4-FSS, 6-NDFL i 2-NDFL, średnią liczbę pracowników oraz raport dla Państwowej Komisji Statystycznej. A poza tym jest jeszcze zgłoszenie, które trzeba złożyć do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Jak widać, każda osoba decydująca się na założenie własnej działalności gospodarczej będzie musiała zagłębić się w znaczną liczbę niuansów. Ale nie wszystko jest tak skomplikowane, jak mogłoby się wydawać z przyzwyczajenia.

Chciałbym także powiedzieć kilka słów na temat uproszczonego systemu podatkowego opartego na patencie. Wielu przedsiębiorców myśli o skorzystaniu z możliwości płacenia podatków w drodze umorzenia. Ale faktem jest, że jest to niemożliwe. Ponieważ odkup patentu jest w rzeczywistości mechanizmem prawnym dla UTII. Ale uproszczony system podatkowy jest zupełnie inny.

Podsumowując, należy stwierdzić, że uproszczony system podatkowy jest rzeczywiście systemem najprostszym i najbardziej zrozumiałym. To dobrze przynajmniej dlatego, że sprawozdania finansowe trzeba składać do Federalnej Służby Podatkowej tylko raz w roku. I przy tym samym UTII należy go kompilować raz na kwartał. Dlatego jeśli chcesz choć trochę ułatwić sobie życie przy organizacji biznesu, powinieneś przejść na uproszczony system podatkowy.

Uproszczony system podatkowy lub uproszczony system podatkowy to reżim, który pozwala firmom i indywidualnym przedsiębiorcom płacić jeden podatek. W porównaniu do OSNO uproszczenie jest bardziej opłacalne. Rozważmy cechy korzystania z uproszczonego systemu podatkowego i podatków w uproszczonym systemie podatkowym.

Przeczytaj w artykule:

Uproszczony system podatkowy, aby móc go stosować, wymaga spełnienia czterech obowiązkowych warunków.

1. Przestrzeganie limitu średniej liczby pracowników. Dziewięć miesięcy w roku poprzedzającym rozpoczęcie stosowania uproszczonego systemu podatkowego nie powinna przekraczać 100 osób. Zaangażowany w obliczenia średnia liczba personelu, przeciętnej liczby zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz osób, z którymi spółka zawarła umowy OWZ na wykonanie pracy lub świadczenie usług.

1. Nieprzekraczająca wartości końcowej środków trwałych, ustalonej zgodnie z przepisami rozdziału 25 Ordynacji podatkowej. Liczba ta nie może przekraczać 150 000 000 rubli. Przedsiębiorca indywidualny może nie uwzględnić tego wymogu przy przejściu na wersję uproszczoną. Ale podobnie jak organizacja jest on zobowiązany do jego przestrzegania w trakcie jego stosowania. Gdy tylko wartość rezydualna środków trwałych przekroczy określony limit, należy opuścić specjalny reżim od początku kwartału, w którym wystąpiła nadwyżka.
2. Ograniczenie dochodów na dziewięć miesięcy roku poprzedzającego rozpoczęcie stosowania uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 112 500 000 rubli. Ten wymóg nie dotyczy także przedsiębiorców indywidualnych. W okresie stosowania specjalnego reżimu wysokość dochodów, w tym indywidualnych przedsiębiorców, nie powinna przekraczać 150 000 000 rubli. Jeżeli dozwolona jest nadwyżka, należy opuścić specjalny reżim na początku kwartału, w którym nastąpiła.
   Naruszenie powyższych ograniczeń oznacza, że ​​ponowne korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego będzie możliwe dopiero po roku.
3. O zastosowaniu procedury uproszczonej należy powiadomić organy podatkowe nie później niż do 31 grudnia poprzedzającego rok, w którym rozpoczyna się stosowanie tej szczególnej procedury. Późne zgłoszenie będzie oznaczać, że firmie lub indywidualnemu przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do uproszczonego systemu podatkowego. Jeżeli inspektorzy stwierdzą taki fakt, naliczą dodatkowe podatki zgodnie z OSNO lub wcześniej stosowanym reżimem.

Zauważamy również, że niektóre organizacje nie mogą korzystać z systemu opodatkowanie uproszczony system podatkowy ze względu na ograniczenia prawne (patrz tabela poniżej).

Tabela. Kto nie może stosować uproszczonego systemu podatkowego z mocy prawa

USN - stawki

Istnieją dwa przedmioty opodatkowania uproszczonego: „dochód” i „dochód pomniejszony o kwotę wydatków”. Możesz wybrać dowolny z nich.

Tabela. USN: rodzaje opodatkowania

Podstawowa jednolita stawka podatku dla przedmiotu „dochód” wynosi 6 proc. Władze podmiotów Federacji Rosyjskiej, korzystając z odpowiednich przepisów, mogą jednak obniżyć go w przedziale od 6 do 1 proc.

Podstawowa stawka przedmiotu „dochody minus wydatki” wynosi 15 proc. Można go obniżyć do 5 proc.

Należy zauważyć, że wiele podmiotów Federacji Rosyjskiej ustaliło stawkę zerową dla rozpoczynających działalność indywidualnych przedsiębiorców, którzy pracują w sferze produkcyjnej, naukowej, społecznej lub krajowej.

O stawkach obowiązujących w regionie można dowiedzieć się z zasobów informacyjnych jego władz.

Obniżono stawki dla indywidualnych przedsiębiorców także na Krymie i w Sewastopolu. Dla obiektu „dochód” wynosi on 4 proc., ale można go obniżyć do zera. Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy z dziedzin ochrony zdrowia, edukacji, rekreacji i rozrywki, hodowli ryb oraz rolnictwo zapłacić podatek w wysokości 3 proc. Dla przedmiotu „dochody minus wydatki” stawka wynosi 10 proc. Wskazane powyżej preferencyjne kategorie przedsiębiorców indywidualnych płacą jednolity podatek w wysokości 5 proc.

Uproszczony „dochód”

Do ustalenia kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu stosuje się metodę kasową. W kalkulacji uwzględnia się wpływy ze sprzedaży towarów, wykonanej pracy, świadczonych usług oraz ze sprzedaży praw majątkowych (art. 249 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Obejmuje przychody z tytułu wcześniej zakupionych towarów, w szczególności zapasów, majątku podlegającego amortyzacji itp., a także zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów, robót i usług.

Podstawa opodatkowania obejmuje również dochody nieoperacyjne zgodnie z (art. 250 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• majątek, praca, usługi otrzymane bezpłatnie;
• kary i grzywny z tytułu naruszenia warunków umowy, odszkodowania za straty lub szkody;
• odsetki od kredytów i pożyczek;
• materiały i części zamienne uzyskane podczas demontażu budynków.

W kalkulacji uwzględniane są także nieodebrane zobowiązania niezwiązane z upływem terminu przedawnienia lub likwidacją wierzyciela.

Przekazany dochód uwzględnia się przy wyliczeniu podstawy opodatkowania w okresie rozliczeniowym. Za datę uzyskania przychodu uznaje się:

• dzień wpłynięcia pieniędzy na rachunek bieżący lub kasę;
• dokonane tłumaczenie pieniądz elektroniczny;
• nieruchomość otrzymano jako zapłatę, prace zostały zakończone;
• nabyto prawo do roszczenia;
• rachunek został zapłacony lub zatwierdzony na rzecz osoby trzeciej;
• podpisano ustawę o kompensowaniu.

Kwoty należy potwierdzić dokumentami pierwotnymi i innymi dokumentami. Mogą to być akty, wyciągi bankowe, wpływy gotówkowe itp.

Istnieją dochody, które nie są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania. Należą do nich:

• rodzaje dochodów wymienione w art. 251 kodeksu podatkowego;
• odsetki i dywidendy od rządowych papierów wartościowych, od których podatek dochodowy naliczany jest według stawki 0, 9 lub 15%;
• długi z tytułu umorzonych lub obniżonych podatków (opłaty, kary, grzywny);
• należności z tytułu niezapłaconych zaliczek, które zostały spisane.

Uproszczone „dochody minus wydatki”

Podstawą opodatkowania pojedynczego podatku dla przedmiotu „dochody minus wydatki” jest różnica między przychodami i wydatkami.

Wydatki, które można uwzględnić w obliczeniach, wyszczególniono w artykule 346.16 Kodeksu skarbowego (patrz tabela poniżej). Lista zawiera około czterdziestu pozycji. Uwzględnienie kosztów niewymienionych w wykazie może prowadzić do sporów z inspektorami podatkowymi.

Tabela. Wydatki uwzględniane w kalkulacji podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Wydatki wskazane w tabeli muszą być uzasadnione i udokumentowane. Muszą być również opłacone i poniesione w celu uzyskania zysku.

Za datę zapłaty uważa się moment otrzymania pieniędzy lub wzajemnego rozliczenia z kontrahentem, co doprowadziło do zmniejszenia zadłużenia.

Załączone pliki

• Formularz powiadomienia o rozpoczęciu stosowania uproszczonego systemu podatkowego.doc

Uproszczony system podatkowy, czyli uproszczony system podatkowy, to specjalny reżim podatkowy dla małych przedsiębiorstw, który ma na celu ułatwienie życia przedsiębiorcom i organizacjom, zmniejszenie obciążeń podatkowych i liczby sprawozdań. I to naprawdę upraszcza, bo inaczej ten tryb nie byłby tak popularny.

Jeśli nie chcesz zaprzątać sobie głowy podatkiem VAT, płacić mniej podatków i składać minimum raportów, ten tryb jest dla Ciebie. Oprócz podatku VAT organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie płacą podatku dochodowego i podatku od nieruchomości, a przedsiębiorcy nie płacą podatku dochodowego od osób fizycznych. Istnieją pewne wyjątki, w których zwolnienie z tych podatków nie ma zastosowania, tj pełna lista można znaleźć w artykule 346.11 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W szczególności w przypadku importu towarów nadal będzie trzeba płacić podatek VAT, a podatek od nieruchomości w przypadku jego wyceny według wartości katastralnej.

Ten szczególny reżim nie zwalnia od innych podatków; są one płacone na zasadach ogólnych, jeżeli istnieje przedmiot opodatkowania.

Uproszczenie nie zwalnia z konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych w przypadku organizacji. To prawda, że ​​\u200b\u200bnależą do małych przedsiębiorstw, więc mogą prowadzić księgowość w uproszczonej formie i składać skrócone raporty.

Stawka uproszczonego systemu podatkowego zależy od wybranego przedmiotu opodatkowania. Istnieją dwa rodzaje uproszczeń:

1. STS „Dochód”. Podatek płaci się od wszystkich dochodów, niezależnie od poniesionych wydatków. Stawka wynosi 6%.

2. STS „Dochód minus wydatki”. Opodatkowi podlega jedynie różnica pomiędzy poniesionymi przychodami i wydatkami. Stawka 15%

Indywidualny przedsiębiorca lub LLC samodzielnie decyduje, który z tych typów wybrać i wskazuje to we wniosku przy przejściu na specjalny tryb. Uważa się, że druga opcja jest korzystna, gdy koszty przekraczają 60% całkowitych przychodów, ale w każdym przypadku przed podjęciem decyzji należy wszystko obliczyć.

W niektórych regionach władze lokalne ustalić obniżoną stawkę podatku dla pewne typy działalność.

Kto może zastosować uproszczony system podatkowy?

Istniejące lub nowo zarejestrowane przedsiębiorstwa lub przedsiębiorcy indywidualni, jeżeli spełniają warunki art. 346 ust. 12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej:

1. Przychody za 9 miesięcy ubiegłego roku wyniosły niecałe 112,5 mln rubli.

2. Zatrudnienie nie przekracza 100 pracowników.

3. Wartość rezydualna środków trwałych nie osiąga 150 milionów rubli.

W ust. 3 tego samego artykułu Kodeksu wymieniono podmioty, w przypadku których nie można zastosować uproszczenia, nawet jeśli te wymagania zostaną spełnione. Są to banki, ubezpieczyciele, notariusze itp. Również organizacje posiadające oddziały oraz te przedsiębiorstwa, w których ponad jedna czwarta udziału w kapitał zakładowy własnością innych firm.

Kiedy i jak indywidualni przedsiębiorcy i spółki z oo przechodzą na uproszczony system podatkowy

Jeśli przedsiębiorca lub firma dopiero się rejestruje, może od razu przejść na ten tryb, składając zgłoszenie urząd skarbowy. Możesz od razu do niego dołączyć dokumenty rejestracyjne, ale zgodnie z prawem jest to 30 dni od daty rejestracji organ podatkowy. Jeśli nie dotrzymasz 30 dni, będziesz musiał pracować przez resztę roku. wspólny system opodatkowania ze wszystkimi wynikającymi z tego obowiązkami.

Nawiasem mówiąc, w serwisie możesz bezpłatnie przygotować pakiet dokumentów do rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC. Wystarczy podać swoje dane, a usługa wygeneruje dokumenty na aktualnych formularzach zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Indywidualni przedsiębiorcy lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które już działają, nie mogą rozpocząć stosowania uproszczonego systemu w ciągu roku; przejście jest możliwe dopiero 1 stycznia. Procedura jest taka sama – poprzez zgłoszenie do urzędu skarbowego. Należy go wysłać przed 31 grudnia i wskazać wybrany przedmiot opodatkowania, szczegóły, przychody za 9 miesięcy oraz wartość końcową środków trwałych.

Zawiadomienie może zostać dokonane w dowolnej formie lub w formie zalecanej 26.2-1. Nie trzeba zabierać go osobiście do urzędu skarbowego, można go wysłać pocztą z wykazem zawartości i potwierdzeniem odbioru.

Nie ma konieczności oczekiwania na zgodę organów podatkowych na korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego; przejście na ten system ma charakter notyfikacyjny.

Wady uproszczonego systemu podatkowego

Nie ma ich zbyt wiele, ponieważ tryb jest naprawdę wygodny i opłacalny, ale nadal będziemy wyrażać niuanse, które dla niektórych mogą być znaczące:

1. Ze względu na to, że upraszczacze nie płacą podatku VAT, organizacje na OSNO nie zawsze zgadzają się z nimi współpracować, gdyż w tym przypadku nie będą miały podatku VAT do odliczenia.

2. Do wydatków nie będzie można zaliczać wszystkich wydatków, nawet jeśli są one uzasadnione, a jedynie te, które znajdują się na liście zamkniętej w art. 346 ust. 16 Ordynacji podatkowej.

3. Prawo do uproszczonego systemu podatkowego traci się automatycznie, jeżeli w ciągu roku przychody przekroczą 150 milionów rubli, a wartość rezydualna środków trwałych przekroczy 150 milionów rubli. lub przeciętne zatrudnienie przekracza 100. Następnie od początku kwartału, w którym nastąpiło przekroczenie, trzeba będzie przywrócić księgowość jak w OSNO, wypełnić odpowiednie sprawozdania i zapłacić podatki.

Sprawozdawczość i płatności w systemie uproszczonym w 2018 roku

Jedno oświadczenie rocznie składa się zgodnie z formularzem KND 1152017, zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr MMV-7-3/99 z dnia 26 lutego 2016 r.

Dla organizacji termin upływa do 31 marca po zakończeniu roku sprawozdawczego, dla przedsiębiorców indywidualnych – do 30 kwietnia.

Wszystkie upraszczacze muszą prowadzić KUDiR. W uproszczonym systemie podatkowym „Dochody minus wydatki” rejestrowane są zarówno dochody, jak i wydatki poparte dokumentami. Jeśli ma to zastosowanie USN 6%, wówczas wydatków nie trzeba brać pod uwagę.

Podatek płacony jest kwartalnie zaliczki- do 25 kwietnia, 25 lipca, 25 października. Organizacje dokonują płatności końcowej do 31 marca, przedsiębiorcy do 30 kwietnia.

Korzystając z usługi, wygodnie jest prowadzić ewidencję uproszczonego systemu podatkowego. Poradzi sobie z tym każdy przedsiębiorca, który nigdy wcześniej nie miał styczności z księgowością. Podatek naliczany jest automatycznie, a deklaracja wypełniana jest za pomocą kreator krok po kroku za pomocą kilku kliknięć. Dodatkowe funkcje takie jak integracja z bankami i konsultacje eksperckie, pozwolą Ci zaoszczędzić czas i uchronią Cię przed błędami. Wypróbuj – wersja testowa jest bezpłatna.