Kod Octmo w deklaracji zerowej. Deklaracja zerowa według uproszczonego systemu podatkowego. Pobierz przykładowe wypełnienie i formularz

ROZDZIAŁ 1.1 - „Kwota podatku ( zaliczka podatek) zapłacony w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiot opodatkowania – dochód) podlegający zapłacie (obniżeniu), zdaniem podatnika”

W odniesieniu do sprawozdawczości podatkowej zawsze stawiano nadmierne wymagania. Dlaczego? Wszelkie nieścisłości mogą skutkować kontrolą podatkową. A jeśli potwierdzi się, że informacje są nieprawdziwe, podatnikowi grozi kara finansowa. Nawet przy składaniu „zerowych” zeznań podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych istnieje wiele niuansów. Sprawozdawczość taką przekazują podmioty gospodarcze w przypadku braku działalności w okresie sprawozdawczym.

Ogólne zasady wypełniania raportów

Raporty składane przez podatników są skanowane i automatycznie wprowadzane do specjalnego programu. Aby uprościć rozpoznawanie danych w programie, organy podatkowe wydały zalecenia dotyczące wypełniania formularzy sprawozdawczych. Należy się z nimi zapoznać przed wypełnieniem deklaracji zerowej dla indywidualnego przedsiębiorcy.

Zasady te są następujące:

• wszystkie wyrazy pisane są dużymi literami, jeżeli raport sporządzany jest w technologii komputerowej, należy wybrać czcionkę Courier New (wysokość 16-18);
• kwoty podawane są wyłącznie w pełnych rublach;
• Wskazane jest użycie czarnej pasty, ale niebieska (fioletowa) również się sprawdzi;
• niedopuszczalne są plamy i poprawki, nie można stosować korektora;
• każda litera jest wpisana w oddzielnym polu;
• wstaw myślniki w niewypełnione komórki;
• jeśli kwota wynosi zero, to zamiast „0” wstaw także myślnik „-”;
• Nie można sflashować raportu.

Formularz deklaracji zerowej dla przedsiębiorców indywidualnych 2019 można pobrać na naszej stronie internetowej. W zależności od systemu podatkowego przedsiębiorcom zapewniane są:

• deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego;
• deklaracja UTII;
• Deklaracja OSNO;
• Deklaracja VAT.

Zerowa deklaracja w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych

Deklaracja zerowa Zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym dla przedsiębiorców indywidualnych składa się go na koniec okresu podatkowego. Okres podatkowy dla przedsiębiorców uproszczonych wynosi rok kalendarzowy. Termin złożenia sprawozdania o uproszczonym systemie podatkowym upływa 30 kwietnia. Przyjęty w lutym 2016 r nowa forma raportowanie wzbudziło wiele pytań.

Jak wypełnić deklarację zerową dla przedsiębiorcy indywidualnego w ramach uproszczonego systemu podatkowego? Ile stron sprawozdania należy przekazać organowi podatkowemu? Odpowiedzi na te pytania zależą bezpośrednio od wybranej opcji „uproszczonej”:

• w przypadku podatników płacących 6% od dochodu konieczne jest wypełnienie strony tytułowej, pkt 1.1., pkt 2.1.1. Jeżeli przedsiębiorca jest płatnikiem podatku obrotowego, dodatkowo wypełnia się rubrykę 2.1.2;
• „prostrzy”, którzy płacą 15% zysku netto (wydatki odliczane są od dochodu) wypełniają stronę tytułową, sekcja 1.2., sekcja 2.2.

Nie składa się sekcji 3 w deklaracji zerowej uproszczonego systemu podatkowego.

Raport możesz wypełnić samodzielnie, korzystając z przykładu wypełnienia deklaracji zerowej uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych i wskazówek wskazanych poniżej.

Strona tytułowa

Wypełnienie uproszczonej deklaracji podatkowej zerowej dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku rozpoczyna się od strony tytułowej. Należy go wypełnić całkowicie, z wyjątkiem rubryki, w której informacje wprowadza inspektor agencji rządowej.

Na tej stronie przedsiębiorcy wskazują następujące informacje:

CYNA

NIP to skrót od indywidualnego numeru podatnika, który nadawany jest obywatelowi przez urząd skarbowy. NIP jest wskazany na zaświadczeniu podatnika. Jest również powielany w dokumenty rejestracyjne przedsiębiorca.

punkt kontrolny

Kod ten jest pisany wyłącznie przez osoby prawne (organizacje, przedsiębiorstwa), a indywidualni przedsiębiorcy po prostu umieszczają myślniki.

Numer korekty

Numer korekty – informacja o tym, które oświadczenie zostało złożone za okres sprawozdawczy. Przepisy pozwalają podatnikom na samodzielne korygowanie popełnionych błędów. W takim przypadku składane jest zaktualizowane oświadczenie. Urząd skarbowy bierze pod uwagę tylko najnowsze sprawozdania. Numer korekty jest ustawiony:

• „0” – jeżeli deklarację za okres rozliczeniowy składa się po raz pierwszy;
• „1”, „2” itp. - wpisuje się, gdy raport ten wyjaśnia wcześniej złożone deklaracje (np. indywidualny przedsiębiorca sam znalazł błąd).

Okres rozliczeniowy (kod)

Ustawodawstwo przewiduje cztery powody złożenia deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym. Każdy powód ma swój własny kod:

• 34 – deklaracja „planowana” na rok kalendarzowy;
• 50 – kod raportu, który jest przesyłany w przypadku zaprzestania działalności przez przedsiębiorcę indywidualnego;
• 95 – oznacza, że ​​przedsiębiorca składa tę deklarację i przechodzi na inny system podatkowy;
• 96 - kod meldunkowy składany w przypadku, gdy przedsiębiorca indywidualny zaprzestanie działalności, w związku z którą zastosowano uproszczony system podatkowy, ale w ogóle nie zaprzestanie działalności.

Przykładowo, kupiec zajmował się handlem (stosowano opodatkowanie uproszczone) i świadczył usługi osobiste (stosowano UTII). Potem zdecydował się przestać działalność handlową i pozostawić jedynie usługi domowe. W tym przypadku kod deklaracji będzie wynosić dokładnie 96.

Rok sprawozdawczy

Wskazany jest rok, za który składane jest sprawozdanie. Przykładowo w roku 2019 składana jest deklaracja za rok 2018. Każdą liczbę należy wpisać w osobnym polu.

Wiersz „Przekazany organowi podatkowemu”

Wskazany jest organ rządowy, który bezpośrednio zarejestrował przedsiębiorcę.

Kod usługi podatkowej można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej

Wiersz „W lokalizacji (księgowość) (kod)”

Dla indywidualnych przedsiębiorców-uproszczaczy jest tylko jeden kod – 120. Oznacza to, że oświadczenie składa się w miejscu zamieszkania danej osoby.

Wiersz „Podatnik”

Biznesmeni podają swoje pełne imię i nazwisko zgodnie z paszportem. W tym przypadku nazwisko, imię i patronimika są zapisane w oddzielnych wierszach. Wszystkie litery są pisane wielką literą, każda litera jest wpisana w osobnym polu.

Wiersz „Kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora OKVED”

Przedsiębiorcy mogą znaleźć ten kod w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych (USRIP), który otrzymali podczas rejestracji firmy.

Wiersz „Forma reorganizacji, likwidacji (kod)”

W tej linii przedsiębiorców uproszczony system podatkowy wstaw myślniki.

Wiersz „NIP/KPP reorganizowanej organizacji”

W tym polu przedsiębiorcy uproszczonego systemu podatkowego umieszczają myślniki we wszystkich komórkach.

Pole „Wskaż numer telefonu kontaktowego”

Należy wpisać numer telefonu kontaktowego. Może to być opcja mobilna lub stacjonarna. Numer musi być zapisany w formacie międzynarodowym:

• dla telefonów komórkowych +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• dla telefonów stacjonarnych 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Pole „Wskaż liczbę stron, na których sporządzono Twoją deklarację”

Oświadczenie składa się wyłącznie z wypełnionych stron, są one ponumerowane. Liczba stron jest wyświetlana w komórkach. Pomimo tego, że istnieją trzy komórki, liczbę arkuszy należy podać w następującym formacie. Jeśli są trzy strony, to piszemy „003”, a gdy jest ich na przykład jedenaście, to piszemy „011”.

Wiersz „Podaj liczbę arkuszy dokumentów uzupełniających lub ich kopii”

Pole to zawiera liczbę wskazującą liczbę arkuszy w dokumentach dołączonych do raportu. Należy dołączyć kopie dokumentów potwierdzających uprawnienia osoby podpisującej protokół (kopia paszportu, pełnomocnictwo).

Wiersz „Potwierdzam prawdziwość i kompletność informacji podanych w niniejszym Oświadczeniu”

Najpierw wpisz liczbę w polu:

• 1 – oświadczenia potwierdza przedsiębiorca;
• 2 – oświadczenia potwierdza upoważniony przedstawiciel przedsiębiorcy (wymagana jest kopia pełnomocnictwa).

Jeżeli jest umieszczony w polu „2”, wówczas w osobnych wierszach poniżej podano nazwisko, imię i patronimię obywatela-przedstawiciela przedsiębiorcy.

Następnie osoba ta podpisuje i datuje. Gdy przedsiębiorca składa oświadczenie samodzielnie, dodaje jedynie podpis i datę.

Wiersz „Nazwa organizacji – przedstawiciel podatnika”

Przedsiębiorca umieszcza w tym wierszu wyłącznie myślniki.

Wiersz „Nazwa dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela”

Wypełnia się go wyłącznie w przypadku złożenia deklaracji w urzędzie skarbowym przez przedstawiciela przedsiębiorcy. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca sam składa sprawozdanie, wówczas w tym wierszu umieszczane są myślniki.

Poniżej znajdziesz przykład wypełnienia strony tytułowej deklaracji zerowej dla przedsiębiorcy indywidualnego:

ROZDZIAŁ 1.1 - „Kwota podatku (zaliczki na podatek) zapłacona w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiot opodatkowania – dochód), podlegająca zapłacie (zmniejszeniu) według podatnika”

Tę sekcję wypełniają indywidualni przedsiębiorcy, którzy płacą 6% całkowitego dochodu.

Pole „NIP”

Do tych komórek wprowadzany jest kod handlowy z certyfikatu rejestracji podatnika.

Numer strony

Przedsiębiorca odkłada

Wskazany jest kod miejscowości, w której mieszka przedsiębiorca, zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Terytoriów Miejskich.
W tym polu znajduje się jedenaście komórek. Jeśli jednak kod jest ośmiocyfrowy, w pozostałych trzech komórkach umieszczane są myślniki.

Linie 020 – 110

W tych wierszach przedsiębiorca umieszcza myślniki w każdej komórce.
Na dole strony przedsiębiorca (jego przedstawiciel prawny) umieszcza swój podpis i datę.

1.2 „Kwota podatku (zaliczki na podatek) zapłacona w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków) oraz minimalna kwota podatku podlegająca zapłacie (obniżce), zgodnie z art. podatnik”

To druga strona oświadczenia dla przedsiębiorców, którzy opodatkowują zysk netto (dochody minus wydatki) stawką 15%.

Pole „NIP”

Pola wskazują kod podatnika z zaświadczenia o rejestracji podatnika.

Numer strony

Przedsiębiorca wskazuje numer strony „002”.

Kod OKTMO (kod linii 010)

Zapisywany jest kod miejscowości, w której przedsiębiorca jest zarejestrowany. Kod można znaleźć w Ogólnorosyjskim Klasyfikatorze Terytoriów Miejskich.
Jeśli kod ma mniej niż jedenaście cyfr (na przykład ośmiocyfrowy), umieść myślniki w „dodatkowych” komórkach.

Linie 020 – 110

Biznesmen stawia myślniki w tych liniach.

Na dole strony podatnik (jego przedstawiciel ustawowy) umieszcza podpis i datę.

Sekcja 2.1.1 „Obliczanie podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego (przedmiot opodatkowania – dochód)”

Sekcja ta znajduje się na trzeciej stronie oświadczenia przedsiębiorcy, która

U góry strony zwykle wskazany jest NIP przedsiębiorcy, a w linii punktu kontrolnego umieszczone są myślniki. W polu

Wiersz 102 – „Atrybut podatnika”

W tym polu przedsiębiorca musi wpisać „1” lub „2”. W tym przypadku „2” oznacza, że ​​przedsiębiorca nie posiadał pracownicy i nie zatrudniała obywateli na podstawie umów cywilnoprawnych. Natomiast „1” oznacza, że ​​przedsiębiorca zatrudniał pracowników.

Linie 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Linie te muszą zawierać myślniki.

Linie 120 -123

Pola te są wypełnione stopa procentowa. W naszym przypadku musisz określić „6.0”.

Pkt 2.1.2 „Obliczanie kwoty podatku od działalności gospodarczej zmniejszającej kwotę podatku (zaliczki na podatek) zapłaconej w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiot opodatkowania – dochód), obliczonej na podstawie wyników okres podatkowy (sprawozdawczy) dla przedmiotu opodatkowania od rodzaju działalności gospodarczej, w odniesieniu do którego zgodnie z rozdziałem 33 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ustala się podatek handlowy”

Tę sekcję wypełniają także przedsiębiorcy, którzy skorzystaj z 6% wersji uproszczonego systemu podatkowego. Przydzielono do tego dwa arkusze.
NIP podmiotu gospodarczego jest wskazany u góry stron, a w linii punktu kontrolnego umieszczone są myślniki. Numery stron są oznaczone jako „004” i „005”.
Przedsiębiorca stawia myślniki we wszystkich wierszach (w każdej komórce).

Sekcja 2.2 „Obliczanie podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego i podatku minimalnego (przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków)”

Sekcję tę wypełniają osoby, które Stosowany jest uproszczony system podatkowy w wysokości 15%.

Linie 210-253, 270 – 280

Przedsiębiorca musi umieścić myślniki w komórkach tych linii.

Linie 260 – 263

To pole wskazuje stawka podatku „15”.
Na naszej stronie możesz:

• pobierać ;
• pobierać .

Deklaracja zerowego UTII dla przedsiębiorców indywidualnych

Sprawozdania EDVD przekazywane są kwartalnie, do dwudziestego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Oznacza to, że terminy składania wniosków wynoszą:

• 20 kwietnia za pierwszy kwartał;
• 20 lipca za pół roku;
• 20 października na trzy kwartały;
• 20 stycznia tego roku.

Ponieważ już w 2009 roku pojawiło się wyjaśnienie Ministerstwa Finansów, zgodnie z którym przedsiębiorcy, którzy faktycznie nie pracują nad jednym podatkiem („zamrozili swoją działalność”), mają obowiązek zmienić rodzaj opodatkowania w ciągu pięciu dni od dnia zaprzestania biznesu.

Istnieje również odpowiednik praktyka sądowa. Tym samym sądy uważają, że deklaracja zerowego UTII dla indywidualnych przedsiębiorców jest zjawiskiem sprzecznym z prawem. Ponieważ podatek przedsiębiorcy oblicza się nie na podstawie rzeczywistego, ale przypisanego dochodu, który nie może wynosić zero.

Jeśli istnieją dokumenty potwierdzające (na przykład zwolnienie lekarskie), przedsiębiorca może nadal wpisać „0” w ciągu jednego miesiąca. Ale nie może być raportu całkowicie zerowego.

Możesz pobrać przykładową deklarację UTII

Zerowa deklaracja dla przedsiębiorców indywidualnych na OSNO

Zerowa sprawozdawczość świadczy o braku przedsiębiorczości przedsiębiorcy. Podobnie jak w przypadku UTII, dla przedsiębiorców indywidualnych nie składa się deklaracji zerowej OSNO. Jeżeli jednak w kwartale sprawozdawczym nie nastąpił żaden ruch finansowy, działalność gospodarcza nie było, wówczas do organu podatkowego składana jest deklaracja uproszczona (zero) dla przedsiębiorców indywidualnych. Wzór formularza można pobrać z naszej strony internetowej.

Terminy składania sprawozdań są następujące:

• 20 kwietnia – pierwszy kwartał;
• 20 lipca – półrocze;
• 20 października - trzy czwarte;
• 20 stycznia mija rok.

Już na początku stycznia udzielałem instrukcji, jak wypełnić deklarację w uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6%. Jeżeli ktoś jest zainteresowany to można. Ale sytuację zbadano tam na przykładzie działań jednego indywidualnego przedsiębiorcy za pomocą liczb. Jak wypełnić deklarację, jeśli w ciągu roku nie było żadnej działalności? Lub przedsiębiorca lub organizacja połączona, na przykład: uproszczony system podatkowy i UTII. I zgodnie z „przypisaniem” działania zostały przeprowadzone, ale według „uproszczonego” - nie.

Raport ten wypełnimy jak zawsze w programie „”. Upewnij się, że w ustawieniach programu są wypełnione pola OKVED i OKTMO, a w przypadku organizacji pełne imię i nazwisko menedżera. Wybierz okres raportowania - „2014”. Następnie w menu „Dokumenty” wybierz „ Raportowanie podatkowe" Kliknij przycisk „Dodaj” i poszukaj naszej deklaracji. Wybierz go i zacznij go wypełniać.

Przykład wypełnienia strony tytułowej

Na tym arkuszu musimy wypełnić pole „Okres rozliczeniowy (kod)”. Wybierz wartość - „34”. Wszystkie pozostałe pola powinny zostać wypełnione automatycznie, ale nie zaszkodzi sprawdzić.

Przedsiębiorca, jeśli składa oświadczenie osobiście, nie wskazuje niczego innego. Jeżeli oświadczenie składane jest za pośrednictwem przedstawiciela, wówczas w polu „Dokładność i kompletność podanych informacji…” wstawiamy nie „1”, ale „2”, a także wskazujemy pełne imię i nazwisko przedstawiciela. Natomiast w polu „Nazwa dokumentu potwierdzającego pełnomocnictwo przedstawiciela” podajemy dane dotyczące pełnomocnictwa, na przykład „Pełnomocnictwo notarialne AA 123456 z dnia 15 stycznia 2015 r.”

Księgowy wypełniający deklarację dla LLC musi wskazać: jeśli dyrektor składa raporty osobiście - „1” i pełne imię i nazwisko dyrektora; lub - „2”, imię i nazwisko pełnomocnika oraz dane dotyczące pełnomocnictwa, np.: „Pełnomocnictwo ogólne nr 123 z dnia 30 listopada 2014 r.”

Wypełnienie sekcji 1.1

Przedsiębiorcy nieposiadający pracowników wskazują „2” w wierszu „102”, a organizacje (LLC) - w każdym razie „1”, ponieważ Mają dyrektora na miejscu (nawet jeśli nie otrzymuje on wynagrodzenia). Jeżeli np. indywidualny przedsiębiorca prowadzi działalność przeniesioną do UTII i są dla niej pracownicy, ale nie było działalności według uproszczonego systemu podatkowego, wówczas wskazujemy „2”.

Linie 140-143 odzwierciedlają zapłacone składki ubezpieczeniowe, które zmniejszają naliczony podatek w wysokości 6%. Nie mamy co redukować, więc niczego tutaj nie wskazujemy.

Tradycyjnie należy wcisnąć przycisk F5 w celu przeliczenia i F6 w celu weryfikacji i nasza deklaracja gotowa. Pozostaje tylko podpisać, w razie potrzeby opatrzyć pieczątką i złożyć oświadczenie urząd skarbowy.

Sprawozdawczość podatkowa przedsiębiorstw stosujących uproszczony schemat opodatkowania polega na corocznym złożeniu deklaracji za ubiegły okres sprawozdawczy. Obowiązek ten trwa także wówczas, gdy przedsiębiorca nie uzyskał dochodu za dany rok podatkowy. W takich sytuacjach konieczne jest złożenie deklaracji, która w praktyce księgowej nazywa się „zero”.

Co to jest deklaracja zerowa?

Deklaracja zerowa w ramach uproszczonego systemu podatkowego jest najczęstszą deklaracją „uproszczoną”, potwierdzającą, że na podstawie wyników działalności w upływającym okresie sprawozdawczym organizacja nie posiada podstawy opodatkowania do zapłaty podatku. Z reguły lukę „zero” wypełniają przedsiębiorcy, którzy w roku sprawozdawczym faktycznie nie pracowali (np. firma została niedawno zarejestrowana i nie zaczęła jeszcze funkcjonować) lub ich działalność była nierentowna.

Jeżeli czynność faktycznie nie została wykonana, w kolumnach deklaracji przeznaczonych do wpisania danych służących do wyliczenia podstawy opodatkowania i kwoty podatku wpisuje się myślniki. Zastosowanie schematu podatkowego „15% dochodu minus wydatki” zakłada, że ​​wskaźniki w dokumencie sprawozdawczym nie zawsze będą puste: może odzwierciedlać wydatki, które są przenoszone jako strata na następny okres.

Organizacje „nieaktywne”, które podejmą decyzję o oficjalnym zaprzestaniu działalności przed końcem okresu podatkowego, składają deklarację za rok niepełny.

Nie przewidziano specjalnego formularza do podawania „zera”: w 2014 r. stosuje się formularz zatwierdzony dla wszystkich „uproszczonych” rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 58 n z dnia 22 czerwca 2009 r ten rozkaz obowiązująca ze zmianami w 2012 r. (stan na 20 sierpnia). Aby wypełnić deklarację zerową w ramach uproszczonego systemu podatkowego, zapraszamy na naszą stronę internetową.

Jak wypełnić „zero”?

Ponieważ w deklaracji zerowej nie ma obliczeń, jej rejestracja nie nastręcza żadnych trudności.

Do formularza na pierwszej stronie wprowadzane są następujące informacje:

• NIP/KPP zgodnie z dokumentami rejestracyjnymi indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji;
• w komórce „numer korekty” – 0;
• rok sprawozdawczy, za który przekazywane są dane;
• w kolumnie Okres rozliczeniowy - 34 (rok kalendarzowy) lub 50 (w przypadku reorganizacji, zamknięcia przedsiębiorstwa lub zmiany reżimu podatkowego);
• Kod departamentu Federalnej Służby Podatkowej;
• kod głównej działalności zgodnie z OKVED;
• nazwa organizacji lub pełna nazwa przedsiębiorcy.

Prawidłowość informacji podanych w oświadczeniu potwierdza podpis indywidualnego przedsiębiorcy lub dyrektora LLC, wskazujący nazwisko, imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej, datę sporządzenia dokumentu oraz pieczęć na strona tytułowa w miejscu specjalnie wyznaczonym do druku.

Na drugiej stronie należy wskazać:

• linia 001 - przedmiot opodatkowania (wybierz cyfrę 1 dla dochodu, 2 - dla dochodu pomniejszonego o wydatki);
• linia 010 – w polu Kod OKATO od 1 stycznia 2014 roku wskazany jest kod OKTMO;
• linia 020 – kod klasyfikacji budżetowej w zależności od numeru wpisanego w linii 001 (dla 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, dla 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Pozostałe komórki na arkuszu nr 2 są przekreślone.

Na trzeciej stronie myślniki są umieszczone wszędzie z wyjątkiem wiersza 201. Należy w nim wskazać stawkę podatku stosowaną przez przedsiębiorstwo. Dla przedmiotu opodatkowania „dochody” wynosi ona 6%, dla „dochody minus wydatki” – 15%.

Drugi i trzeci arkusz również powielają NIP/KPP organizacji oraz umieszczają datę i podpis przedstawiciela firmy.
Aby poprawnie przygotować dokumenty, skorzystaj z naszego.

Złożenie zeznania zerowego

Wypełnione oświadczenie należy złożyć we władzach terytorialnych organ podatkowy w dowolny z dozwolonych sposobów:

• osobiście (w 2 egzemplarzach, z czego jeden pozostaje w rękach podatnika z zaznaczeniem przy doręczeniu dokumentu);
• w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów internetowych;
• pocztą (przesyłką poleconą lub wartościową z wykazem załączników i powiadomieniem o doręczeniu przesyłki).

Na podanie „zer” przewidziano te same terminy, co w przypadku zer zwykłych. uproszczone deklaracje dotyczące systemu podatkowego. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych należy wygenerować zerowe raporty dla LLC i przesłać je do Federalnej Służby Podatkowej do 31 marca ostatnia randka złożenie dokumentów – 30 kwietnia.

Naruszenie terminu złożenia deklaracji zerowej zagrożone jest karą grzywny w wysokości 1000 rubli. W przypadku opóźnienia w zgłoszeniu wynoszącego 10 dni lub więcej, rachunek bieżący firmy może zostać „zamrożony”.

Procedura składania zerowych sprawozdań dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w zakresie uproszczonego systemu podatkowego w 2015 roku nie uległa dotychczas zmianie, konieczne jest jednak monitorowanie zmian: w najbliższej przyszłości oczekuje się aktualizacji formularzy deklaracji. Prawdopodobnie deklaracje za 2014 rok obsługa podatkowa przybierze nową formę.

Spółki, które wybrały uproszczony system podatkowy jako reżim podatkowy do prowadzenia swojej działalności, muszą zadeklarować wyniki swojej pracy poprzez złożenie deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Deklaracja zawiera zestaw wskaźników niezbędnych do obliczenia jednolitego podatku i przedstawia ostateczną kwotę podatku, która ma zostać przekazana do odpowiedniego BCC. Co zrobić, jeśli w ciągu roku nie przeprowadzono żadnych transakcji i nie przeprowadzono żadnej działalności? Czy muszę zgłaszać się do organów podatkowych?

Brak aktywności nie jest powodem utraty obowiązku składania sprawozdań wymaganych przez Ordynację podatkową Federacji Rosyjskiej. Należy złożyć zerową sprawozdawczość zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym.

Zerowa sprawozdawczość uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych

Osoby fizyczne zakładające indywidualnego przedsiębiorcę często wybierają system uproszczony ze względu na łatwość prowadzenia księgowości i obliczania zobowiązań podatkowych. Jednocześnie otwierając indywidualnego przedsiębiorcę, wielu zapomina o tej akcji i nie zaczyna działać, albo zaczyna, ale w pewnym momencie przestaje. Najlepsza opcja w tym przypadku nastąpi terminowe zamknięcie OD porządek państwowy. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zastosuje się do tej procedury, to pod koniec roku będzie musiał zgłosić się do urzędu skarbowego, składając deklarację zerową według uproszczonego systemu podatkowego.

Powodem do złożenia takiego zgłoszenia byłaby także sytuacja, gdy osoba fizyczna zarejestrowała się jako przedsiębiorca indywidualny, ale nie miała czasu na rozpoczęcie działalności.

Deklaracja zerowa to raport, w którym odnotowuje się zerowe wskaźniki zobowiązania podatkowego w związku z zapłatą jednolitego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego.

Jeżeli wraz z brakiem aktywności przedsiębiorczej indywidualny przedsiębiorca nie wykonuje żadnych ruchów gotówka na swoich rachunkach, to jeśli istnieją inne przedmioty opodatkowania, zamiast deklaracji zerowej w ramach uproszczonego systemu podatkowego, możesz wypełnić jedną deklarację uproszczoną, która będzie przedstawiała zerowe wskaźniki dla wszystkich obowiązków podatkowych. Z jednej strony może to być wygodne, jeśli oprócz zapłaty jednego podatku istnieją inne obowiązki podatkowe, jednak w systemie uproszczonym nie ma to znaczenia ze względu na fakt, że podatek uproszczony zastępuje wszystkie inne podatki charakterystyczne dla klasycznego reżimu podatkowego . Dodatkowo EUD składany jest kwartalnie, a wystarczy raz w roku złożyć zerową sprawozdawczość w ramach uproszczonego systemu podatkowego, dlatego w większości przypadków wygodniej jest wypełnić deklarację zerową.

Jeżeli przepływ pieniędzy przez kasę fiskalną lub rachunek bankowy IP zaobserwowano w roku sprawozdawczym w przypadku braku samej działalności, wówczas nie ma wyboru, należy wypełnić deklarację zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym ze wskaźnikami zerowymi.

Niezłożenie tego sprawozdania w terminie stanowi podstawę do zastosowania karnych sankcji podatkowych zgodnie z art. 119. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Kara w przypadku braku zobowiązań podatkowych wyniesie minimalną kwotę 1000 rubli.

Deklarację zerową należy złożyć w urzędzie skarbowym, w którym przedsiębiorca indywidualny jest zarejestrowany jako płatnik, czyli w którym złożono dokumentację dotyczącą założenia działalności gospodarczej indywidualnej (pod adresem faktycznego miejsca zamieszkania zgodnie z meldunkiem w paszporcie lub innym dokumencie uzupełniającym) i nie ma znaczenia pod jakim adresem dana osoba prowadzi lub nie prowadzi działalności.

Przedsiębiorca indywidualny wybiera sposób złożenia deklaracji zerowej – osobiście, pocztą lub za pośrednictwem TKS-u w formie elektronicznej. Termin składania wniosków dla przedsiębiorców indywidualnych upływa 30 kwietnia roku następnego.

Dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników

Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mają obowiązek, oprócz deklaracji zerowej, składać do funduszy sprawozdania dotyczące obowiązkowych składek na ubezpieczenie w formie RSV-1 i 4-FSS, a także podać informację o liczbie tych pracowników.

Zerowa sprawozdawczość uproszczonego systemu podatkowego dla LLC

Jeśli osoba prawna w ONS w pewnym momencie przestanie prowadzić działalność generującą dochody lub pociągającą za sobą wydatki lub LLC nie zdążyła rozpocząć działalności po rejestracji, to pod koniec roku nadal będziesz musiał zgłosić się do którymi posługują się organy podatkowe zerowe raportowanie pomimo braku zysku w ubiegłym roku.

Złożenie zeznania zerowego w tym przypadku jest istotne – za pomocą tego formularza firma informuje organ podatkowy, że nie prowadzi działalności i nie ma podstawy do płacenia podatku uproszczonego. Po złożeniu deklaracji zerowej urząd skarbowy nie będzie miał żadnych pytań ani roszczeń wobec upraszczacza w zakresie jego obowiązków podatkowych. W przypadku braku zgłoszenia urząd skarbowy uzna, że ​​osoba prawna nie dopełniła swoich obowiązków jako podatnika, nie złożyła sprawozdań i w związku z tym należy ją ukarać w formie karnych potrąceń.

Zasady składania zerowego zwrotu dla LLC są podobne do składania zwykłego zeznania. Metoda może być dowolna – elektroniczna, papierowa, poprzez złożenie osobiste lub drogą pocztową. Ustawa stanowi, że osoby prawne zatrudniające powyżej 100 pracowników muszą składać sprawozdania drogą elektroniczną, jednak przedsiębiorstwa takie naruszają warunek dotyczący średniej liczby pracowników do stosowania uproszczonego systemu podatkowego i w związku z tym nie będą mogły stosować uproszczonego systemu.

Organizacje uproszczone mogą także złożyć pojedynczą deklarację uproszczoną zamiast deklaracji zerowej, jeśli w ciągu roku nie ma przepływów pieniężnych – mogą to być transakcje niewidoczne na pierwszy rzut oka, aby zdjąć z banku prowizję za obsługę rachunku. Jeśli występują takie ruchy, organizacja musi wypełnić raport zerowy, w przeciwnym razie można złożyć EUD, jeśli oczywiście jest to wygodne dla firmy.

Oprócz zerowej uproszczonej deklaracji podatkowej, LLC musi składać sprawozdania kwartalne środków pozabudżetowych i dostarczać informacji o liczbie personelu w danym roku, nawet w przypadku braku płatności na ich rzecz.

Na koniec roku, oprócz deklaracji zerowej w ramach uproszczonego systemu podatkowego, LLC przekazuje również sprawozdania finansowe (można stosować skrócone formularze sprawozdawcze). Termin na złożenie sprawozdań księgowych jest taki sam, jak termin na złożenie deklaracji – do 31 marca włącznie. Pomimo braku aktywności sprawozdanie finansowe może zawierać pewne wskaźniki, na przykład wysokość kapitału, źródła jego powstania, obecność środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz wskaźniki poprzednich okresów.

Formularz deklaracji zerowej USN

Prawo Federacji Rosyjskiej nie przewiduje specjalnego formularza składania zgłoszeń zerowych. Musisz wypełnić ten sam formularz deklaracji, który jest używany w ogólnym przypadku przy deklarowaniu dochodów, a w niektórych przypadkach wydatków. Różnica między raportem zerowym a zwykłym polega na jego wskaźnikach, a nie na samej formie.

Aktualny formularz deklaracji został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr MMB-7-3/99@ z dnia 26.02.16 i znajduje się w pierwszym załączniku do określonego dokumentu legislacyjnego.

Pobierz deklarację zerową według uproszczonego systemu podatkowego. Wypełnianie formularzy i próbek

Wypełnienie deklaracji zerowej jest łatwe; prawie wszystkie wskaźniki pola będą równe zero. Z reguły dla uproszczenia wystarczy wprowadzenie danych w części tytułowej zgłoszenia, pozostałe wiersze wypełnione są wskaźnikami zerowymi.

Wypełnianie linia po linii:

Jeśli nie ma obowiązku uiszczania opłaty handlowej i otrzymywania docelowych środków, nie musisz wypełniać niczego więcej. Płatnik składa tylko te arkusze deklaracji, które zawierają wypełnione wiersze:

• Dla tych, którzy opodatkowują tylko dochody - strona tytułowa, 2 i 4 strony;
• Dla tych, którzy opodatkowują dochody pomniejszone o wydatki - strona tytułowa, 3 i 7 stron.

Każda przesłana strona musi zawierać Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) płatnika, a w przypadku osób prawnych także punkt kontrolny. Na stronie tytułowej umieszcza się podpis i datę wypełnienia oświadczenia oraz pieczęć organizacji.

Z różnych powodów indywidualni przedsiębiorcy i organizacje nie mogą prowadzić działalności w okresie podatkowym. W takich przypadkach raportowanie dla większości podatków wyniesie zero, co oznacza, że ​​​​nie można wypełnić formularzy sprawozdawczych dla każdego z nich, ale złożyć jedną uproszczoną deklarację do Federalnej Służby Podatkowej.

Jak wypełnić pojedynczą deklarację, kto ją składa, gdzie i w jakim terminie, jakie podatki trzeba będzie zgłosić w zwykły sposób – wszystko to omówiliśmy w naszym artykule. Tutaj znajdziesz przykład wypełnienia deklaracji uproszczonej.

Jak wypełnić jedno uproszczone zeznanie podatkowe: warunki

Oświadczenie uproszczone składa się w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca lub organizacja musi spełnić jednocześnie dwa warunki:

• w okresie sprawozdawczym nie mieli przepływu środków pieniężnych na rachunkach bieżących i kasie fiskalnej,
• nie ma przedmiotu opodatkowania podatków, które muszą płacić.

Dla takich podatników jeden uproszczony zeznanie podatkowe- raportowanie zerowe, które składają zamiast zestawu raportów zerowych dla kilku podatków. Z reguły taka sytuacja ma miejsce w przypadku, gdy firma lub indywidualny przedsiębiorca dopiero powstał, bądź w przypadku zawieszenia działalności.

Jednorazowe oświadczenie oraz tryb jego wypełniania zostały zatwierdzone zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 10 lipca 2007 r. nr 62n (formularz według KND 1151085). Składa się jedynie z dwóch arkuszy, z czego jeden przeznaczony jest do wypełnienia wyłącznie przez osoby fizyczne niebędące indywidualnymi przedsiębiorcami.

Pierwszy arkusz zawiera informacje o podatniku i wskaźnikach podatkowych. W deklaracji można uwzględnić jedynie dane dotyczące podatków, których okres rozliczeniowy wynosi kwartał lub rok, zatem nie można w niej uwzględnić np. akcyzy czy podatku od wydobycia kopalin, gdzie okresem jest miesiąc.

Warto pamiętać o tym ubezpieczeniu Składki na fundusz emerytalny, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie społeczne nie są podatkami, nie można ich wykazać w jednym uproszczonym zeznaniu, ale trzeba będzie złożyć zerowe wyliczenia.

Jednolita sprawozdawczość może obejmować jedynie te podatki, dla których nie ma przedmiotu opodatkowania. Błędem jest zakładanie, że jeśli w okresie rozliczeniowym organizacja nie ma przepływów pieniężnych ani zysków w OSNO, to możliwe jest złożenie jednej deklaracji dla wszystkich podatków. Nie zawsze tak jest. Przykładowo, spółka faktycznie nieprowadząca działalności gospodarczej posiada w swoim bilansie środki trwałe, co oznacza, że ​​istnieje przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości i będzie musiała złożyć zeznanie na podatek od nieruchomości, wówczas naliczony podatek należy wykazać w zeznaniu na podatek dochodowy jako wydatki.

Uwaga: jeżeli nie spełniając wymaganych warunków złożysz jedno uproszczone zeznanie podatkowe, zerowe lub inne zgłoszenia dotyczące tych podatków zostaną uznane za niezłożone, co grozi podatnikowi karą pieniężną.

Złożenie pojedynczego oświadczenia nie zwalnia indywidualnego przedsiębiorcy z obowiązku składania do OSNO rocznej deklaracji 3-NDFL, która nie musi być ujęta w jednym uproszczonym formularzu.

Ujednolicone uproszczone zeznanie podatkowe - wypełnienie próbki

Wypełniając deklarację, należy wziąć pod uwagę następujące niuanse:

• Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy wypełniają tylko pierwszą stronę; Obie strony wypełniają osoby fizyczne (nie indywidualni przedsiębiorcy).
• Podaj swoje dane: kody INN, KPP, OKTMO i OKVED, pełną nazwę organizacji lub nazwisko, imię i patronim indywidualnego przedsiębiorcy.
• Nazwy podatków w kolumnie 1 podano w kolejności, w jakiej są wymienione w drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Kolumna 2 zawiera numer naczelnika kodeksu podatkowego odpowiadający podatkowi.
• Okres podatkowy (sprawozdawczy) w jednym zgłoszeniu uproszczonym wskazany jest w kolumnie 3: dla okresu podatkowego równego kwartałowi wpisz cyfrę „3” (w tym przypadku w kolumnie 4 wpisany jest numer kwartału - od „01” do „04”); dla okresu podatkowego równego rokowi - „0”, a dla okresów sprawozdawczych równych kwartałowi, pół roku i 9 miesiącom - odpowiednio „3”, „6” i „9”, kolumna 4 pozostanie pusta.
• Oświadczenie podpisuje osoba fizyczna, a w przypadku organizacji – jej szef lub przedstawiciel.

Przykładowe wypełnienie dla przedsiębiorców indywidualnych:

Przykładowe wypełnienie dla LLC:

Termin złożenia jednolitego zgłoszenia uproszczonego

Jednorazową deklarację należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na siedzibę firmy lub miejsce zamieszkania osoby fizycznej. Ostatnim dniem składania raportów jest 20 dzień miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego: kwartał, półrocze, 9 miesięcy, rok. Tym samym roczną ujednoliconą deklarację uproszczoną za rok 2016 należy złożyć najpóźniej do 20 stycznia 2017 r.

Płatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego mogą raz w roku złożyć jednorazową deklarację uproszczoną ze wskaźnikiem zerowym według uproszczonego systemu podatkowego, jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w piśmie z dnia 08.08.2011 r. nr AS-4- 3/12847. Choć nie zawsze jest to wskazane: osoby „uproszczone” nie płacą już podatków od zysków, podatku od majątku, VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych, co oznacza, że ​​w ramach uproszczonego systemu podatkowego wystarczy im złożenie tylko jednej deklaracji zerowej i nie ma sensu jej zastępować z jednym raportem.

Oświadczenie można złożyć w formie papierowej, udając się osobiście do kontroli, przesłać pocztą lub za pomocą środków komunikacji elektronicznej (w przypadku, gdy liczba pracowników przekracza 100 osób). Po otrzymaniu raportu w formie papierowej umieszczany jest na nim znak wskazujący datę przyjęcia, a płatnik jako potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia elektronicznego otrzymuje odbiór elektroniczny. Notabene, składając pojedynczą uproszczoną deklarację VAT, podatnik może wykazać zerowy podatek w formie papierowej, a nie w formie elektronicznej wymaganej dla podatku VAT.

W rezultacie zauważamy, że pojedyncza deklaracja oznacza, że ​​w praktyce może ją złożyć bardzo niewielu podatników. W końcu nierzadko zdarza się absolutny brak transakcji pieniężnych - usługi bankowe są odpisywane, wypłacane jest wynagrodzenie przynajmniej szefa organizacji itp. Ale jednocześnie tak jest wygodna forma zerowe raportowanie dla nowo utworzonych płatników, którzy nie zdążyli jeszcze pracować, a mają już obowiązek raportowania podatków.