Jak wygląda raportowanie indywidualnego przedsiębiorcy? Coroczne raportowanie przedsiębiorców indywidualnych do organów podatkowych

System uproszczony jest jednym z optymalnych modeli opodatkowania dla przedsiębiorców. Umożliwia prowadzenie niemal każdej działalności, a jednocześnie płacenie tylko jednego głównego podatku, a ilość wymaganych raportów znacznie się zmniejsza. Wykaz formularzy wymaganych do wypełnienia oraz terminy ich składania określają przepisy prawa. Przyjrzyjmy się sprawozdawczości przedsiębiorców indywidualnych w zakresie uproszczonego systemu podatkowego w 2018 roku: tabela i terminy.

W przypadku korzystania z systemu uproszczonego konieczne jest sporządzenie i złożenie jednej deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Wydawana jest tylko raz po ukończeniu rok kalendarzowy.

W odróżnieniu od organizacji przedsiębiorca ma późniejszy dopuszczalny termin na złożenie tego oświadczenia – do 30 kwietnia. Ponieważ dzień ten wypada w weekend, termin złożenia dokumentu zostaje przesunięty na 3 maja 2018 r.

Ponadto obowiązują także terminy na złożenie oświadczenia w przypadku zaistnienia określonych zdarzeń.

Jeżeli więc przedsiębiorca podejmie decyzję o zakończeniu działalności, oświadczenie końcowe należy przesłać do 25 dnia następnego miesiąca.

W takiej sytuacji przedsiębiorca ma obowiązek złożyć oświadczenie w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale utraty możliwości korzystania z uproszczonego systemu podatkowego.

Terminy płatności zaliczkowych

Sprawozdanie roczne w systemie uproszczonym składane jest tylko raz w roku. Normy prawne nakładają jednak obowiązek obliczania i przekazywania do budżetu zaliczek na podatek.

Operację tę należy wykonać na koniec każdego kwartału. Ordynacja podatkowa określa terminy, w jakich przedsiębiorca jest do tego zobowiązany – do 25 dnia miesiąca następującego po poprzednim kwartale. Ostateczną płatność roczną należy uiścić do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Ustalając termin płatności trzeba pamiętać, że podlega on zasadzie przelewu. Wynika z tego, że jeżeli taki dzień przypada na weekend lub święto, to należy go przesunąć na następny dzień roboczy.

W 2018 roku przelewy podatkowe w uproszczonym systemie podatkowym będą musiały zostać zrealizowane w następujących terminach:

Przekazując kwotę zaliczki lub podatku końcowego należy wpisać poprawnie polecenie zapłaty kod KBK.

Z uwagi na fakt, że system uproszczony oferuje dwie możliwości ustalenia kwoty podatku – od dochodu lub pomniejszenia go o kwotę poniesionych wydatków, wyróżnia się dwie grupy BCC:

• "Dochód":

– Podatek 182 105 01011011000110

– Peni 182 105 01011012100110

– Drobne 182 105 01011013000110

• „Dochody minus wydatki”:

– Podatek 182 105 01021011000110

– Peni 182 105 01021012100110

– Dobra 18210501021013000110

Jeżeli przedsiębiorca korzysta z systemu „Dochód pomniejszony o wydatki”, wówczas w określonych przypadkach może być zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku. Dzieje się tak koniecznie w przypadku otrzymania straty lub określonej kwoty podatku poniżej poziomu minimalnego.

Uwaga! Wcześniej obowiązywał odrębny BCC dla podatku minimalnego. Teraz należy go przenieść w to samo miejsce, w którym przesyłany jest podatek, zgodnie z systemem „Dochód minus wydatki” - 182 105 01021011000110.

Obniżenie uproszczonego systemu podatkowego ze względu na składki dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników

Przy ustalaniu kwoty podatku istnieje legalny sposób jego obniżenia. Dotyczy to szczególnie przedsiębiorców korzystających z systemu „Dochodowego”. W tym przypadku procent obniżki zależy od obecności lub nieobecności przyciągniętych pracowników.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca korzysta z systemu „Dochody”, wówczas w celu zmniejszenia stosuje się następujące zasady:

• Przedsiębiorca nieposiadający pracowników może obniżyć całą kwotę podatku, natomiast zatrudniający pracowników najemnych – nie więcej niż o 50%.
• Podatek można obniżyć o następujące składki:
  • (w 2018 r. ich kwota wyniesie 32 385 rubli);
  • 1% dochodu otrzymało ponad 300 tysięcy rubli;
  • Wymienione składki za pracowników na fundusz emerytalny, ubezpieczenie zdrowotne, społeczne i wypadkowe;
  • Zwolnienie lekarskie płatne przez pierwsze 3 dni;
  • Składki pracowników na dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne.

Aby optymalnie obniżyć kwotę podatku dla przedsiębiorców indywidualnych prowadzących działalność na „ dochody w uproszczonym systemie podatkowym", bardziej opłaca się przekazywać sobie składki kwartalnie różne kwoty.

W przypadku stosowania systemu „Dochody pomniejszone o wydatki” kwoty wpłaconych składek zalicza się do wydatków w kwotach faktycznie przekazanych.

bukhproffi

Ważny! Składki, dla których planuje się obniżenie podatku, należy opłacić w tym samym okresie, za który naliczany jest podatek. Nie ma znaczenia, za jaki okres kalendarzowy nastąpiło to przeniesienie.

Przedsiębiorca indywidualny składający sprawozdanie z uproszczonego systemu podatkowego w 2018 r.: tabela i terminy

Sprawozdawczość przekazywana przez przedsiębiorcę dzieli się na tę, którą indywidualny przedsiębiorca musi sobie złożyć i tę, którą reprezentuje jako pracodawca.

Jednocześnie przedsiębiorcy nie muszą przesyłać sprawozdań finansowych. Taki obowiązek nie jest im przypisany.

Głównym problemem przedsiębiorców jest raportowanie. W tej kwestii osoby prawne słusznie polegają na głównym księgowym i osobie odpowiedzialnej prywatna sprawa, często wykonuje te obowiązki samodzielnie. Dlatego indywidualni przedsiębiorcy powinni znać nie tylko tryb i terminy składania wniosków niezbędną dokumentację, ale także o najnowszych innowacjach legislacyjnych w tej dziedzinie.

„Księgowość bez księgowego” nie jest wcale rzadkością wśród indywidualnych przedsiębiorców, wystarczy jasno zrozumieć, gdzie dokładnie i w jakim terminie należy przesłać informacje i, oczywiście, poprawnie sporządzić niezbędne dokumenty;

Od czego zależy kalendarz raportowania indywidualnego przedsiębiorcy?

To, jakie informacje, jakim organom kontrolnym i jak często należy przekazywać indywidualnemu przedsiębiorcy, zależy od 4 czynników. Pierwszy jest bezwarunkowy, odzwierciedlający pewne system płatności podatków, nieodłącznie związany z każdym konkretnym indywidualnym przedsiębiorcą. 3 inne przewidują podejście binarne: jeśli dana cecha biznesowa jest typowa dla indywidualnego przedsiębiorcy, konieczne jest zgłoszenie, w przeciwnym razie nie ma sądu. Do tych ostatnich zaliczają się:

• raporty o osobach pracujących dla przedsiębiorców indywidualnych;
• rozliczanie obrotu gotówkowego;
• informacja o dodatkowych opłatach.

Przestrzegający prawa indywidualny przedsiębiorca przekazuje informacje o pracy swojej firmy następującym organom kontrolnym:

• do urzędu skarbowego;
• do funduszu emerytalnego (w razie potrzeby);
• w FSS;
• organom statystycznym (jeżeli taki wniosek wpłynął);
• innym podmiotom, jeśli wymaga tego charakter ich działalności.

Indywidualny przedsiębiorca jest czysty przed organami podatkowymi

Wybrany system opodatkowania określa kwotę i termin obu podatków płatności podatków oraz udzielanie informacji na ich temat.

DLA TWOJEJ INFORMACJI! Terminy płacenia podatków i terminy składania zeznań podatkowych są zgodne z prawem różne daty, nie zawsze mogą się pokrywać.

Najbardziej obszerny „pakiet” raportów w ciągu roku należy złożyć przedsiębiorcom przestrzegającym ogólnego reżimu podatkowego. Korzystając z innych trybów, możesz zmniejszyć swoje obciążenie podatkowe i uprościć komunikację z organami regulacyjnymi.

Przepisy Federacji Rosyjskiej oferują przedsiębiorcom wybór 5 opcji płatności podatku.

1. Ogólnym systemem jest OSN.
2. „Uproszczony” – uproszczony system podatkowy.
3. „Przypisanie” – UTII.
4. Ustrój rolny – Jednolity podatek rolny.
5. System patentowy – PSN.

WAŻNY! Jeżeli istnieje kombinacja różnych systemów, każdemu z nich musi towarzyszyć osobna księgowość.

Deklaracje dla różnych reżimów

Każdy system podatkowy przewiduje własny rodzaj deklaracji składanych w tym czy innym terminie do Federalnej Służby Podatkowej.

1. NA OSN podano 3 rodzaje zwrot podatku:
   • 3-NDFL – podsumowuje wyniki roku; należy złożyć przed początkiem maja następnego roku sprawozdawczego;
   • 4-NDFL – rejestruje dochody; złożone nie później niż w terminie 5 dni od zakończenia miesiąca, w którym wystąpił pierwszy dochód;
   • VAT – raport kwartalny; wynajmowane do 20 dnia miesiąca otwierającego nowy kwartał.
2. uproszczony system podatkowy przewiduje składanie odpowiedniego oświadczenia co roku przed 30 kwietnia roku sprawozdawczego. Jeżeli nie wykonano żadnej czynności, należy złożyć raport „zero”.
3. UTII wymaga złożenia kwartalnej deklaracji, której termin upływa 20 dnia rozpoczęcia kolejnego kwartału.
4. Ujednolicony podatek rolny proponuje raportowanie wyników roku, składając sprawozdania miesiąc wcześniej niż w przypadku uproszczonego systemu podatkowego (do 31 marca).
5. PSN nie obejmuje zeznania podatkowego.

Nie zapomnij o KUDIR!

Księga przychodów i rozchodów muszą być prowadzone przez wszystkich przedsiębiorców, z wyjątkiem tych, którzy pracują w ramach „imputacji” (muszą rejestrować istotne wskaźniki fizyczne). Nieotrzymanie tej książki może skutkować karą grzywny.

KUDIR musi być zszyty i ponumerowany, indywidualny przedsiębiorca trzyma go w domu. Od 2013 roku nie ma potrzeby jej certyfikowania.

Przedsiębiorcy korzystający z Jednolitego Podatku Rolnego mogą prowadzić KUDIR zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej:

• wersja papierowa musi być poświadczona podpisem i pieczęcią organów podatkowych przed rozpoczęciem konserwacji;
• Księgowość elektroniczna musi być podobnie poświadczona corocznie przed początkiem kwietnia następnego roku.

Co jeszcze powinienem zgłosić do Federalnej Służby Podatkowej?

Jakie dokumenty i kiedy należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej, patrz tabela 1.

Tabela 1

Raportowanie statystyczne

Sprawozdania statystyczne należy składać w ramach dowolnego systemu podatkowego, ale tylko wtedy, gdy Twoja firma znajduje się w próbie organu regulacyjnego, o czym zostaniesz powiadomiony na piśmie. Po otrzymaniu pisemnego wniosku organów statystycznych o informacje, formularze i instrukcje ich wypełniania należy przygotować raport nr 1-IP za rok poprzedzający 1 marca bieżącego okresu. Obecność Twojego przedsiębiorstwa w próbie statystycznej możesz monitorować na oficjalnej stronie internetowej urzędu statystycznego.

Przedsiębiorca indywidualny – pracodawca

Jeśli dla Ciebie pracują zatrudnieni pracownicy, musisz złożyć obowiązkowe raporty do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Bez pracowników raporty nie są przekazywane tym organom.

Rodzaje i terminy zgłaszania się przedsiębiorców indywidualnych do funduszu emerytalnego podano w tabeli. 2.

Tabela 2

Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – tylko jeden raport

Konieczne jest zgłaszanie co kwartał składek ubezpieczeniowych płaconych za pracowników w formularzu 4-FSS. Można go złożyć w formie papierowej (do 15 dnia) lub on-line (do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału).

Dla tych, którzy pracują za gotówkę

Indywidualni przedsiębiorcy korzystający kasy fiskalne lub wydawanie rygorystycznych formularzy sprawozdawczych muszą przestrzegać wymagań dyscyplina gotówkowa. Ustawodawstwo uprościło swoje wymagania wobec prywatnych przedsiębiorców:

• zniesiono dokumenty kasowe, z wyjątkiem płac i rozliczeń wynagrodzenie;
• Zniesiony został limit salda gotówkowego w kasie.

Dodatkowe podatki i raporty na ich temat

Jeśli indywidualny przedsiębiorca zajmuje się określonym rodzajem działalności, która podlega dodatkowym podatkom, również musi je terminowo opłacać i raportować. Deklaracje składane są dla następujących płatności podatkowych:

• podatek wodny (raz na kwartał do 20-go);
• podatek akcyzowy (raz w miesiącu do 25 następnego okresu); oprócz deklaracji należy także złożyć zawiadomienie o wpłacie zaliczki w 4 egzemplarzach, 1 w formie elektronicznej, w terminie do 18 dnia bieżącego miesiąca;
• wydobycie - raz w miesiącu do końca następnego miesiąca.

UWAGA! Od 2015 roku zniesiono deklarację na podatek gruntowy. Urząd skarbowy samodzielnie nalicza tę opłatę i wystawia wezwanie do jej zapłaty.

Przedsiębiorcy indywidualni rzadko biorą udział w niektórych działaniach wymagających dodatkowej kontroli, jednak prawo nadal wymaga zgłaszania się do:

• Rosprirodnadzor (jeżeli działalność związana jest z wykorzystaniem zasobów naturalnych) - opłata uiszczana jest kwartalnie negatywny wpływ NA środowisko, a informację o tym należy przekazać w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale;
• organy monitorujące czystość atmosfery (jeżeli działalność wiąże się z określonym poziomem emisji i odpadów) – formularz 2-TP „Powietrze” składa się raz w roku do 22 stycznia roku następnego, a odpady należy zgłosić do lutego 1.

NOTATKA! Nie obowiązuje opłata za przejazd dla przedsiębiorców indywidualnych, jak również za złożenie informacji o niej: przedsiębiorcy prywatni dot pojazdy, po prostu płacą od nich regularny podatek.

Jedną z kluczowych operacji wykonywanych przez indywidualnego przedsiębiorcę przy prowadzeniu ewidencji dokumentacji jest sprawozdawczość finansowa. Właściciel indywidualnego przedsiębiorcy rejestruje wydatki i dochody swojej organizacji w specjalnej księdze księgowej. Zgodnie z brzmieniem ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, przedsiębiorca indywidualny mogą korzystać z uproszczonego systemu podatkowego.

Zakres usług dla przedsiębiorców indywidualnych obejmujący zastosowanie wersji uproszczonej:

• prowadzić zapisy w księdze przychodów i rozchodów;
• obliczenie kwoty wymaganej do zapłaty jednolitego podatku;
• rozliczenie dokonanych wpłat Fundusz emerytalny;
• obliczanie kwoty przekazywanej pracownikom jako wynagrodzenie;
• podsumowanie transakcji dokonanych w kasie;
• pomoc indywidualnym przedsiębiorcom w dokonywaniu płatności Składki na fundusz emerytalny i FSS;
• demonstracja księgi rachunkowej, dostarczanie raportów o zapłaconych podatkach do Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnej Służby Podatkowej.

Poniżej znajdują się ceny za indywidualną kalkulację wysokości poszczególnych usług księgowych dla indywidualnego przedsiębiorcy - skorzystaj z naszego kalkulatora

Usługi księgowe w zakresie miesięcznego utrzymania spółek LLC, CJSC, OJSC

(Sprawdzanie poprawności dokumenty pierwotne, doradztwo księgowe, raportowanie, przygotowywanie i składanie raportów do Federalnej Służby Skarbowej, Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych za pośrednictwem Internetu)

Cennik miesięcznych usług księgowych dla przedsiębiorców indywidualnych

(Sprawdzanie poprawności sporządzania dokumentów podstawowych przedsiębiorców indywidualnych, konsultacje, raportowanie, przygotowywanie i składanie raportów do Federalnej Służby Podatkowej, Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i innych służb za pośrednictwem Internetu)

Cena za kwartalne utrzymanie przedsiębiorców indywidualnych

Cennik dodatkowego wykazu usług indywidualnych dla przedsiębiorcy

Może Cię również zainteresować:

W takim przypadku trzeba liczyć się z tym, że indywidualny przedsiębiorca może zostać ukarany (procesem karnym) za niepłacenie podatków. I pomimo tego, że zapłacisz nałożoną na Ciebie karę, nadal nie możesz uzyskać gwarancji zwolnienia z odpowiedzialności karnej. Dlatego radzimy zaufać specjalistom w zakresie prowadzenia indywidualnych dokumentów przedsiębiorcy.

Aby osiągnąć sukces w działalność przedsiębiorcza, dowiedz się, jak unikać typowych błędów. Nawet jeśli osobiście reprezentujesz i pracujesz według wskazanego powyżej uproszczonego systemu, czynniki te nie zwalniają indywidualnego przedsiębiorcy z obowiązku składania sprawozdań do organów rządowych. Warto wziąć pod uwagę fakt, że raporty indywidualnego przedsiębiorcy trzeba składać raz na kwartał. Za niezłożenie tych oświadczeń możesz jako przedsiębiorca zostać ukarany karą finansową duże sumy. W jaki sposób przedsiębiorca indywidualny powinien składać sprawozdania indywidualne przedsiębiorcy? Należy zauważyć, że w naszych czasach istnieją instytucje, których specjaliści świadczą usługi wsparcia działalności Indywidualnego Przedsiębiorcy, w tym raportowania indywidualnego przedsiębiorcy. Po uiszczeniu określonej kwoty specjaliści udzielą indywidualnemu przedsiębiorcy konsultacji, podczas której odpowiedzą na wszystkie Państwa pytania i wyjaśnią, jak prawidłowo przygotować raporty.

Zgłoszenie indywidualnego przedsiębiorcy



Zgłaszanie przedsiębiorców indywidualnych nie zatrudniających pracowników.

1. Ujednolicone raportowanie dla każdej funkcji podczas opodatkowania.

W przypadku, gdy na majątku przedsiębiorcy indywidualnego znajduje się działka gruntowa wykorzystywana w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej lub w celach rozwojowych, akt podatkowy składa się na okres 12 miesięcy w zakresie podatku gruntowego. Formularz kodu podatkowego to 1153005. Zgłaszanie składa się do 1 lutego, roku następującego bezpośrednio po okresie sprawozdawczym. Od 2015 roku weszła w życie ustawa, zgodnie z którą możliwe jest nieprzedłożenie tego dokumentu regulacyjnego. Należy jednak złożyć sprawozdania za rok 2014.

2. Przedsiębiorcy działający w ramach jednolitego systemu podatkowego obowiązani są składać następujące sprawozdania finansowe.

Najpierw dokument dotyczący podatku od wartości dodanej. Składa się go w formularzu 1151001 raz na trzy miesiące. Termin, w jakim można złożyć sprawozdanie w przypadku przedsiębiorców indywidualnych, to 25 dzień miesiąca następującego bezpośrednio po ostatnim okresie rozliczeniowym. Zatem dokument regulacyjny za ostatnie trzy miesiące jest składany indywidualnemu przedsiębiorcy przed 25 stycznia, a za ostatnie trzy miesiące nie później niż 25 stycznia, 25 lutego, 24 marca.

Zeznanie podatkowe dotyczące dochodów osoby fizycznej (tj. oświadczenie o ewentualnych dochodach) należy złożyć niezwłocznie, gdy tylko fakt uzyskania zysku z pracy indywidualnego przedsiębiorcy nastąpi w terminie 5 dni od zakończenia miesiąca, w którym datę otrzymania dochodu. Dokumentacja składana jest w celu wygenerowania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. osób, które otrzymywały wynagrodzenie przez cały rok. Zdarzają się sytuacje, gdy dana osoba prowadzi działalność gospodarczą od dłuższego czasu i nie przewiduje się znaczących zmian w wysokości dochodów, wówczas nie wolno przekazywać tego formularza sprawozdania. Zaliczki na podatek obliczane są na podstawie dokumentów złożonych za minione okresy podatkowe.

Dokumentacja podatkowa dochodów osobistych. należy złożyć do dnia 15 czerwca roku następującego po roku podatkowym.




Przez cały okres tego okresu szef indywidualnego przedsiębiorcy musi zapłacić:

• za styczeń – czerwiec do 15 czerwca kwotę stanowiącą 50% łącznej wielkości zaliczek na podatek za ten rok;
• za lipiec-wrzesień do 15 października kwotę stanowiącą 25% całkowitej wielkości zaliczek na podatek za ten rok;
• za grudzień do 15 stycznia kwotę stanowiącą 25% łącznej wielkości zaliczek na podatek za ten rok.

Uproszczony system podatkowy wymaga sporządzania następujących sprawozdań:

Zeznanie podatkowe dotyczące pojedynczego podatku, który przedsiębiorca musi zapłacić w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego. Wszystkie dokumenty należy składać na formularzu 1152017 do 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Oświadczenie należy składać raz w roku.

Zaliczki na podatek wpłaca się za pierwszy kwartał, za pierwsze sześć miesięcy, za pierwsze dziewięć miesięcy dokładnie do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Podatek roczny płatny jest do dnia 30 marca roku następującego po okresie rozliczeniowym. Zaliczki naliczane są podobnie jak podatki roczne – od całkowitej wielkości zysków i wydatków, a nie od ewentualnych zysków, co odbywa się w jednolitym systemie podatkowym.

Zgłoś się do działu księgowości pojedynczy podatek Następujące dokumenty są składane w celu obliczenia dochodu.

Dokumenty dotyczące jednolitego podatku od przypisanego dochodu w formularzu 1152016 raz na trzy miesiące 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Podatki należy opłacić do 25.

Sprawozdania księgowe dla indywidualnego przedsiębiorcy zatrudniającego pracowników.

Sprawozdania takich przedsiębiorców obejmują sprawozdania dotyczące składek pracowniczych i podatków. Warto zaznaczyć, że na takie sprawozdania, wypłacane od kwoty zysku i wypłacane osobom fizycznym, system podatkowy nie ma wpływu. Lista dokumentów będzie taka sama dla wszystkich systemów podatkowych.

Zatem raportowanie obejmuje:

• dokumenty rozliczeniowe do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, które składa się do instytucji funduszy ubezpieczeń społecznych, w których przedsiębiorca indywidualny jest pracodawcą. Dokument ten należy złożyć w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Sprawozdanie należy złożyć za pierwsze trzy miesiące, sześć miesięcy, dziewięć miesięcy i rok. W oświadczeniu znajdują się dwie możliwości składek – są to składki z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz składki na ZUS z tytułu chorób zawodowych i obrażeń odniesionych w przedsiębiorstwie.
• płatność za SV, już naliczona i zapłacona, na rzecz OSS przez płatników SV, którzy muszą zajmować się płatnościami na rzecz osób fizycznych. osoby. Dokument należy złożyć w terminie do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Dokument ten składa się za pierwsze trzy miesiące, sześć miesięcy, dziewięć miesięcy i rok. Dokument przesyłany jest do Funduszu Emerytalnego w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.
• raporty indywidualne na formularzu RSV-1.
• raporty o dochodach osobistych osoby, które muszą złożyć przed 1 marca roku następującego po okresie sprawozdawczym.

Raporty dostarczane przez Przedsiębiorcę Indywidualnego: podatkowe, księgowe, finansowe.

Jeżeli mówimy o zeznaniach podatkowych składanych przez przedsiębiorcę, to warto zaznaczyć, że ma na to wpływ wybrany system sprawozdawczości podatkowej. Istnieje znacząca różnica pomiędzy przedsiębiorcami, którzy płacą według uproszczonego systemu podatkowego, a tymi, którzy go korzystają wspólny system: pierwsi składają ogólne sprawozdanie z czynności podatkowych, drudzy składają oświadczenie o dochodach oraz sprawozdanie o otrzymanej nadwyżce środków (jeśli występują).

Powyższe nie ma nic wspólnego z podatkami od gruntów i rolnymi oraz informacjami przekazywanymi do funduszy państwowych.

Przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Jest to wskazane w ustawodawstwie federalnym z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ. Ale interpretacja tego prawa jest dwojaka: jeśli indywidualny przedsiębiorca raportuje swoje przychody i wydatki lub prowadzi raport dotyczący innych przedmiotów podlegających opodatkowaniu, wówczas obywatel nie może prowadzić dokumentacja księgowa. Wynika z tego, że przedsiębiorca ma prawo nie składać sprawozdania, niezależnie od tego, na jakim systemie podatkowym opiera się jego działalność gospodarcza.

Jednak pomimo tego, że indywidualny przedsiębiorca nie może przechowywać wskazanych powyżej dokumentów, to mimo to na zleceniu musi sporządzić notatki w gotówce. Przejdźmy do Krajowego Formularza Standardowego nr 1. Z dokumentu tego wynika, że ​​przedsiębiorca ma obowiązek ewidencjonowania swojej działalności w księdze rachunkowej i innych dokumentach.

Przedsiębiorca może składać sprawozdania drogą elektroniczną wyłącznie pod następującymi warunkami:

• danych wprowadzonych wcześniej nie można edytować;
• Książka, wydana w formie elektronicznej, zostanie wydrukowana.

Jeżeli księga rachunkowa podlega edycji, wówczas kierownik indywidualnego przedsiębiorcy będzie musiał poświadczyć te zmiany podpisem lub pieczęcią. Konieczne jest szczegółowe i dokładne przedstawienie informacji w księdze rachunkowej przedsiębiorstwa. Okres jego stosowania wynosi jeden rok. Wszystkie główne raporty indywidualnego przedsiębiorcy muszą być spisane w tym dokumencie.

Rozmawialiśmy o tym, jak zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca i mamy nadzieję, że udało nam się rozwiać obawy związane z prowadzeniem ksiąg rachunkowych i raportowaniem. Początkujący przedsiębiorcy często mają trudności z wyborem systemu podatkowego. I bez jasne zrozumienie W tym momencie po prostu nie da się ruszyć dalej. Ponownie poprosiliśmy Irinę Shnepsts, dyrektor finansową i właścicielkę firmy outsourcingowej MIRGOS, o wyjaśnienie prostym językiem: jakie rodzaje systemy podatkowe, czym różni się księgowość od sprawozdawczości podatkowej przedsiębiorcy indywidualnego, kto może prowadzić księgowość za Ciebie oraz w jaki sposób przedsiębiorca indywidualny płaci podatki i składa sprawozdania.

Reżimy podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych: co jest bardziej opłacalne?

Porozmawiajmy teraz o reżimach podatkowych: który z nich będzie bardziej opłacalny dla freelancera lub właściciela małej firmy.

Reżim podatkowy- to warunki, na jakich będziesz pracować, sporządzać dokumenty, jakie podatki będziesz musiał płacić i jakie raporty będziesz składać organom państwowym.

Domyślnie przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy przypisywany jest tryb podstawowy, czyli z zapłatą podatku VAT, podatku dochodowego i podatku od nieruchomości. To dość skomplikowane podatki, zostańmy dalej tryb ogólny Warto tylko wtedy, gdy jest to dla Ciebie bardzo opłacalne, np. są duzi klienci, którzy chcą kupować tylko z VAT. Polecam innym przejść na lub. I nie musisz płacić podatku obrotowego od patentu. We wszystkich innych trybach niestety będziesz musiał.

W niektórych regionach (ale nie w Moskwie) możliwe jest, że warunki stosowania można przeczytać w prawie obowiązującym w Twoim regionie. Poszukaj tytułu takiego jak „ W sprawie systemu opodatkowania w formie jednolitego podatku od przypisanego dochodu dla niektórych rodzajów działalności”+ nazwa Twojego regionu lub miasta.

Istnieje inny specjalny system podatkowy - Ujednolicony podatek rolny(jednolity podatek rolny), ale jest on odpowiedni tylko dla producentów produktów rolnych.

Ogólnie rzecz biorąc, indywidualny przedsiębiorca może skorzystać z kilku specjalnych trybów różne rodzaje działania lub połącz specjalny reżim z głównym.

Każdy tryb ma swoje własne trudności i zalety. Aby pomóc Ci poruszać się po możliwych podatkach i raportach w każdym systemie podatkowym, tutaj jest tabela porównawcza podatki płacone przez przedsiębiorców indywidualnych.

Aby powiększyć kliknij na zdjęcie

I kilka komentarzy.

Najbardziej opłacalnym reżimem dla indywidualnych przedsiębiorców jest uproszczony system podatkowy w wysokości 6% lub patent. Patent jest możliwy nie na wszystkie rodzaje działalności, ale według zamkniętej listy (korepetycje, usługi osobiste, działalność prywatnego detektywa, niektóre rodzaje handlu - patrz art. 346.43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, deklarację składasz tylko raz w roku, a zaliczkę na podatek płacisz 4 razy w roku. Prowadź księgę dochodów. W przypadku patentu płacisz tylko koszt patentu (nie możesz od razu, w dwóch częściach), nie zaliczki lub nie ma żadnych deklaracji, jeśli prowadzisz księgę przychodów.

UTII jest nieco podobny do patentu, jest również ważny pewne rodzaje zajęcia:

Najczęściej spotykana jest wśród przedsiębiorców indywidualnych zajmujących się handlem.

Istnieją dwie wersje uproszczonego systemu podatkowego: jedna, gdy liczysz tylko swoje dochody i płacisz 6%, oraz druga, gdy od dochodu odejmujesz wydatki i płacisz 15% różnicy.

Dla indywidualnych przedsiębiorców świadczących usługi bardziej odpowiednia jest opcja pierwsza, 6% (dochód).

Druga opcja (15%) jest korzystna, gdy masz duże wydatki urzędowe (ponad połowę dochodów). Płacisz np. czynsz za biuro, pensje pracownicy, zakup materiałów do produkcji lub towarów do odsprzedaży.

A warto pamiętać, że każdy indywidualny przedsiębiorca musi płacić tzw „stałe” składki na własne ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne(ich wielkość zmienia się co roku; można to wyjaśnić na stronie internetowej Funduszu Emerytalnego). A jeśli indywidualny przedsiębiorca jest kobietą i chce, potrzebuje samodzielnie zawrzeć umowę z Funduszem Ubezpieczeń Społecznych i płacić składki za cały rok (co jest fajne, to bardzo niewielka kwota).

Jakie rodzaje raportowania istnieją dla przedsiębiorców indywidualnych i jaka jest między nimi różnica?

Tylko nie bój się od razu słowa „raportować”.

• Sprawozdania finansowe- są to znane słowa „bilans” i „rachunek zysków i strat”.
• Raportowanie podatkowe- są to deklaracje podatkowe (VAT, zysk, uproszczony system podatkowy, majątek itp.).

Przedsiębiorcy indywidualni nie sporządzają i nie składają bilansów, nie mogą w ogóle prowadzić ksiąg rachunkowych, pod warunkiem, że prowadzą księgi przychodów (i rozchodów).

Zeznania podatkowe składają wszyscy oprócz indywidualnych przedsiębiorców posiadających patent. Który podatek zależy od wybranego systemu podatkowego.

Istnieje również odrębny rodzaj raportów - obliczenia składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego, do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – wypełniają je wyłącznie ci przedsiębiorcy indywidualni, którzy zatrudniają pracowników.

Aby nie pomylić się i nie przegapić terminu zapłaty podatku lub złożenia zeznania, oto kilka rad praktycznych:

• Przeczytaj 2-3 źródła informacji, jeden z nich jest koniecznie oficjalny, tj. Ordynacja podatkowa lub informacja na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
• Zrób znak dla siebie, jakie podatki zapłacić, kiedy, kiedy złożyć deklarację. Obok napisz artykuły prawa, w których jest o nich napisane. I zaznacz na znaku, jaką datę i co zrobiłeś, kiedy zapłaciłeś podatek, kiedy złożyłeś zeznanie. I tak co kwartał. Bardzo zdyscyplinowany i pomaga pamiętać o podatkach.

Jak składać raporty będąc w kolejce podatkowej?!

Indywidualny przedsiębiorca może składać raporty na trzy sposoby:

1. Osobiście (na papierze i pendrive'ie).
2. Pocztą (w wersji papierowej).
3. Przez TKS (czyli e-mail), bez papieru i kolejek w urzędzie skarbowym czy na poczcie.

Najbardziej zaawansowany sposób to raportowanie elektroniczne. Jest to opłacane i realizowane za pośrednictwem specjalnego operatora telekomunikacyjnego. Wybierając sposób przesyłania raportów, porównaj, który będzie droższy:

• stać na pół godziny na poczcie, płacić za usługi pocztowe kilka razy w roku (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników) lub raz w roku (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych niezatrudnionych);
• zapłacić określoną sumę pieniędzy i wysłać te same raporty drogą elektroniczną, bez odchodzenia od komputera;
• idź do urzędu skarbowego, porozmawiaj z inspektorem, stój w kolejce, marnując czas w drodze.

Nie ma tutaj ściśle pozytywnego sposobu. Oblicz, co jest dla Ciebie odpowiednie.

Można go wysłać na pocztę lub do urzędu skarbowego kurier. Oczywiście wysyłając swojego przedstawiciela do urzędu skarbowego pamiętaj o wystawieniu mu pełnomocnictwa do składania sprawozdań.

Jak prowadzić księgowość dla indywidualnego przedsiębiorcy?

Bardzo często przedsiębiorcy mają pytanie: czy prowadzić księgowość samodzielnie, czy powierzyć ją specjalnie przeszkolonej osobie?

I tutaj rozumiemy, że jeśli zapytasz o to księgowego, otrzymasz odpowiednią odpowiedź: oczywiście, że lepiej powierzyć to specjalistom.

Jeśli zapytasz o opinię swojego znajomego, indywidualnego przedsiębiorcę, powie: co tu powierzyć, zapłacić komuś pieniądze, zarządzać tym sam.

Jeśli zapytasz urząd skarbowy, prawdopodobnie powiedzą, że to nie ma znaczenia, o ile płacisz podatki terminowo i prawidłowo.

Odpowiem w ten sposób. Nie wierz nikomu na słowo. Oblicz każdy swój ruch. Masz pytanie dotyczące księgowego? Oszacuj, ile czasu zajmuje Ci obliczenie podatków i uporządkowanie dokumentów, przeczytanie przepisów i szukanie odpowiedzi na forach. Oblicz, ile kosztuje godzina Twojego czasu, a ile kosztuje praca księgowego. Jeśli masz czas, ale mało pieniędzy, prowadź dokumentację samodzielnie, nie jest to zbyt trudne. Jeśli masz pieniądze i mało czasu, powierz je księgowemu.

Istnieją również narzędzia do prowadzenia ewidencji i przygotowywania raportów dla indywidualnych przedsiębiorców, takie jak programy (1C, BukhSoft) i usługi online (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance i inne). Usługi online umożliwiają kontrolę terminów płacenia podatków i składania sprawozdań oraz pomagają w składaniu sprawozdań (pod warunkiem wykupienia elektronicznego podpisu cyfrowego). Warto zrozumieć, że im tańsza usługa, tym bardziej ograniczony jest jej zakres funkcji. Rozsądnym podejściem do wyboru automatycznego asystenta księgowego jest połączenie niskiej ceny, dostępności potrzebnych funkcji i własnego poczucia odpowiedzialności.

Zgodnie z prawem za niezłożenie sprawozdań lub niepłacenie podatków odpowiada wyłącznie sam przedsiębiorca indywidualny.

Nie usługa online, nie Twój asystent księgowego, ale Ty osobiście. Dlatego też proszę posiadać wiedzę finansową i zawsze myśleć samodzielnie.

Moja rada: jeśli sam kierujesz, prowadź w dobrej wierze. Jesteś swoim własnym księgowym. Przeczytaj przepisy, skonsultuj się z zawodowym księgowym (doradzamy np. indywidualnym przedsiębiorcom w zakresie księgowości etap początkowy, pokaż i opowiedz, co, jak i gdzie się robi). Jeśli korzystasz z usługi lub programu online, sprawdź wszystko, ponieważ w każdym programie możliwe są błędy. Nie rozpoczynaj księgowości, żeby nie przepłacać zewnętrznemu specjaliście za sprzątanie bałaganu w Twojej księgowości. Zbierz wszystkie dokumenty potwierdzające odbiór towarów, robót i usług od swoich dostawców, prowadź księgę przychodów i wydatków oraz tabliczkę wskazującą terminy składania sprawozdań i podatków. Złóż wszystkie dokumenty do teczki, zbierz kasy i rachunki sprzedaży, paragony, wyciągi bankowe.

Podsumować

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych stosowane są systemy podatkowe: podstawowy (ze wszystkimi podatkami), uproszczony (6% dochodu lub 15% różnicy między przychodami a wydatkami), patentowy. Rzadziej UTII i ujednolicony podatek rolny (rolniczy). Najbardziej opłacalny jest zazwyczaj uproszczony system podatkowy wynoszący 6% lub patent.

Raportowanie może mieć charakter księgowy i podatkowy. Przedsiębiorcy indywidualni prowadzą księgi przychodów i rozchodów oraz przekazują je raportowanie podatkowe- oświadczenie - raz w roku. Można składać osobiście, pocztą lub drogą elektroniczną.

Podsumowując, chcę powiedzieć: odniesiesz sukces!

Nigdy nie wiesz, co możesz zrobić, dopóki nie spróbujesz. Opanuj rejestrację przedsiębiorców indywidualnych, prowadzenie ewidencji przedsiębiorców indywidualnych, składanie raportów – możesz wszystko. Czytaj przepisy, konsultuj się (tylko proszę, ze specjalistami, a nie z kolegami, którzy tak jak Ty nie mają zielonego pojęcia o temacie, wiedzą tylko z tego, z czym sami się zetknęli), podłącz raportowanie elektroniczne, płać podatki i prowadź rachunki za swoje pieniądze.

Powodzenia w biznesie!

Napisz w komentarzach, czy zarejestrowałeś się już jako indywidualny przedsiębiorca, czy dopiero planujesz i szukasz informacji na ten temat? Czy samodzielnie prowadzisz/planujesz księgowość, czy zdajesz się na specjalistę?

Odpowiedzialność za naruszenie terminów składania zeznań podatkowych przewidziana jest w art. 119 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ponadto, niezależnie od okresu opóźnienia w złożeniu deklaracji, wysokość kary wynosi 5% niezapłaconej kwoty podatku, ale nie więcej niż 30% nieprzeniesionej kwoty podatku na deklaracji i nie mniej niż 1000 rubli.

Za naruszenie terminu na złożenie oświadczenia spółki kierownik lub główny księgowy zostanie ukarany grzywną w wysokości od 300 do 500 rubli (art. 15 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Protokoły dotyczące tych przestępstw administracyjnych sporządzają urzędnicy Organy podatkowe
(klauzula 5 część 2 art. 28 ust. 3 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Aby uniknąć kary, należy dotrzymywać wszystkich terminów raportowania i płatności podatków.

Organizacje korzystające z ogólnego systemu podatkowego składają raporty miesięczne, kwartalne, na podstawie wyników za 9 miesięcy oraz za rok.

Raportowanie podatkowe w 2017 roku do Federalnej Służby Podatkowej i funduszy

*Jeżeli ostatni dzień okresu przypada na dzień uznany zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej za weekend i (lub) święto wolne od pracy, za koniec okresu uważa się następny dzień roboczy następujący po nim .

Oświadczenia księgowe w 2017 r. Do Federalnej Służby Podatkowej i Rosstat

**Jeżeli ostatni dzień okresu przypada na dzień uznany zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej za weekend i (lub) święto wolne od pracy, za koniec okresu uważa się następny dzień roboczy następujący po dniu To.

Terminy składania sprawozdań LLC do uproszczonego systemu podatkowego w 2016 roku

Firmy korzystające z uproszczonego systemu podatkowego składają deklarację VAT, jeżeli ich działalność znajduje się na liście wyjątków określonej w art. 346 ust. 11 ust. 2 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. W pozostałych przypadkach spółka uproszczona nie składa deklaracji VAT.

Firmy stosujące uproszczony system podatkowy nie są zwolnione z obowiązku składania sprawozdań do Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnej Służby Podatkowej.

Federalna Służba Podatkowa musi przesłać informacje o średniej liczbie pracowników i zaświadczeń w formularzach 2-NDFL i 6-NDFL. W Funduszu Ubezpieczeń Społecznych musisz zgłosić się za rok 2016 w formularzu 4-FSS, a następnie w 2017 r. musisz złożyć ujednolicone obliczenie składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej.

Zgłaszanie uproszczeń w formularzach 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 nie różni się od zgłaszania organizacji korzystających z ogólnego systemu podatkowego. O procedurze raportowania pisaliśmy powyżej; szczegóły znajdziesz w tabeli.

Ponadto organizacja korzystająca z uproszczonego systemu podatkowego jest zobowiązana do zgłaszania i płacenia podatków transportowych i gruntowych, jeżeli w swoim bilansie posiada nieruchomość podlegającą opodatkowaniu.

Spółka składa swoje sprawozdanie finansowe stosując uproszczony system podatkowy w taki sam sposób, jak spółka korzystająca z OSNO.