Στάδια μείωσης φόρου σε περίπτωση ασφάλισης ύπνου κατά το ποσό των ασφαλίστρων. «Εισόδημα» STS (6%): μείωση φόρου εισφορών

Το ερώτημα παραμένει επίκαιρο: επιτρέπεται η μείωση του φόρου στη δήλωση στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος; Πώς επηρεάζει το επιλεγμένο φορολογικό αντικείμενο τη δυνατότητα μείωσης του τελικού ποσού πληρωμής; Ας μάθουμε σε αυτό το άρθρο.

Μείωση του φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στα ασφάλιστρα

Το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ουσιαστικά αντιπροσωπεύει ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς που επιτρέπει στους φορολογούμενους να απλοποιήσουν τη διαδικασία καθορισμού της φορολογητέας βάσης. Εν κύρια δραστηριότηταπαραμένει η μέγιστη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης των οικονομικών φορέων. Ενας από διαθέσιμους τρόπουςΚατά την εκτέλεση αυτής της εργασίας, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μειώνεται κατά το ποσό των ασφαλίστρων.

Υπάρχουν 2 διαφορετικές μέθοδοι για τη χρήση της Easy Mode. Ο υπολογισμός του φόρου εξαρτάται από το επιλεγμένο φορολογικό αντικείμενο:

1. Φόρος 6% κατά την επιλογή του αντικειμένου «Εισόδημα». Τα τρέχοντα έξοδα δεν λαμβάνονται υπόψη. Με ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6 τοις εκατό, είναι δυνατή η μείωση φόρου λόγω μεταβιβαζόμενων ασφαλίστρων και πληρωμών αναρρωτικής άδειας ως μέρος των δαπανών του εργοδότη. Κατάλληλο για οντότητες με μικρό μερίδιο εξόδων.
2. Φόρος 15% για το αντικείμενο «Έσοδα μειωμένα κατά το ποσό των δαπανών». Λαμβάνονται υπόψη όλα τα έξοδα που επιτρέπονται στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τα οποία υποστηρίζονται από οικονομική σκοπιμότητα και τεκμηριώνονται. Επιτρέπεται, για παράδειγμα, κατά τον υπολογισμό του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, μείωση λόγω φόρου γης. Σε αυτή την επιλογή, μπορεί να υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες μπορεί να προκύψουν ζημίες ή μικρά κέρδη λόγω υψηλού μεριδίου κόστους. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ο φόρος υπολογίζεται ως ελάχιστος ίσος με το 1% του ποσού του εισοδήματος. Μείωση του ελάχιστου φόρου του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος για ασφάλιστραδεν παρέχεται.

Έτσι, ορισμένοι τύποι δαπανών μπορούν να ληφθούν υπόψη όταν διαφορετικά αντικείμεναφορολογία. Για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα», η μείωση του φόρου προκύπτει λόγω των αναγραφόμενων ασφαλιστικών πληρωμών. Δηλαδή, ένας οργανισμός ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πραγματοποιεί «εισόδημα» με τους εργαζομένους με μείωση φόρου χάρη στις δεδουλευμένες και μεταφερόμενες εισφορές σε κεφάλαια για μισθοί.

Παράδειγμα

Η Vasilek LLC χρησιμοποιεί μια απλοποίηση με το αντικείμενο "εισόδημα". Η Εταιρεία απασχολεί 2 εργαζόμενους. Ο μισθός ενός από αυτούς είναι 18.000, ο μισθός του άλλου είναι 23.000 Κατά το 1ο τρίμηνο του 2017, η LLC κέρδισε 730.000 ρούβλια.

Για να απλοποιήσουμε το παράδειγμα, η LLC μας δεν έχει οφέλη κατά την πληρωμή των ασφαλίστρων.

Από το ύψος των αποδοχών των εργαζομένων είναι απαραίτητος ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και των ασφαλιστικών εισφορών για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας, υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, εισφορές κοινωνικής ασφάλισης για προσωρινή αναπηρία και εγκυμοσύνη και τοκετό, καθώς και εισφορές για τραυματισμούς.

18.000 + 23.000 = 41.000 ρούβλια. (ποσό μισθών υπαλλήλων)

41.000 x 13% = 5330 (υπολογισμένο με φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων)

41.000 x 22% = 9020 (υπολογίζονται οι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων)

41.000 x 5,1% = 2091 (υπολογίζονται οι εισφορές στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης)

41.000 x 2,9% = 1189 (υπολογίζονται οι εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων)

41.000 x 0,2% = 82 (υπολογισμένες εισφορές τραυματισμού)

Οι μισθοί των εργαζομένων δεν άλλαξαν κατά τη διάρκεια του τριμήνου. Όλες οι εισφορές καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τριμήνου, με το συνολικό ποσό να είναι:

(9020 + 2091 + 1189 + 82) x 3 = 37.146 ρούβλια.

Ο φόρος σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» είναι 6% εξαιρουμένων των ασφαλίστρων:

730.000 x 6% = 43.800 τρίψτε.

Η LLC έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του φόρου κατά το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων, αλλά όχι περισσότερο από 50%, δηλ. όχι περισσότερο από 2 φορές: 43.800 x 50% = 21.900 Το ποσό που πλήρωσε η LLC για τα ασφάλιστρα των εργαζομένων είναι μεγαλύτερο. Ο φόρος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να μειωθεί κατά 21.900. Αντίστοιχα, το ποσό του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος που θα καταβληθεί θα είναι 21.900.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα μείον έξοδα»

Τα ασφάλιστρα ως έξοδα λαμβάνονται υπόψη σε ένα απλοποιημένο σύστημα για τυχόν φορολογικά αντικείμενα. Εάν μια οικονομική οντότητα υπολογίζει φόρο με 15%, οι χρεώσεις μισθοδοσίας περιλαμβάνονται στο επιτρεπόμενο κόστος. Εξαίρεση είναι ότι δεν υπάρχει μείωση φόρου για τα ασφάλιστρα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 1 τοις εκατό του εισοδήματος.

Σε άλλες περιπτώσεις, κατά τον υπολογισμό του φόρου με βάση τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν, μειωμένα κατά το ποσό των δαπανών, τα ασφάλιστρα μειώνουν τη φορολογική βάση. Αλλά για αυτό, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθ. 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρέπει να πραγματοποιηθούν πραγματικά έξοδα.

Εκτός από τα ασφάλιστρα, οι φορολογούμενοι που έχουν επιλέξει το αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα» έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το φόρο για άλλες δαπάνες, ο κατάλογος των οποίων παρατίθεται στο άρθρο. 346.16 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η λίστα είναι κλειστή και δεν μπορεί να επεκταθεί. Έτσι, άλλα έξοδα που δεν περιλαμβάνονται στη λίστα δεν μπορούν να επηρεάσουν το τελικό ποσό. Οι επιλέξιμες δαπάνες περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• απόκτηση και επισκευή παγίων περιουσιακών στοιχείων·
• κόστος υλικού?
• πληρωμές ενοικίων·
• αμοιβές εργαζομένων·
• το ποσό του ΦΠΑ στο κόστος των αγορασθέντων αγαθών και υπηρεσιών·
• τελωνειακές πληρωμές·
• Ταξιδιωτικά επιδόματα?
• λογιστικά έξοδα?
• ταχυδρομικά τέλη;
• το ποσό των φόρων και τελών που καταβλήθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κεφαλαίου 26.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Συντήρηση CCP;
• άλλα είδη δαπανών σύμφωνα με το άρθρο. 346.16 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατά την επιλογή ενός αντικειμένου του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 6 τοις εκατό, μείωση φόρου το 2017 εξακολουθεί να είναι δυνατή μόνο με το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων και των ποσών για αναρρωτική άδειαως προς τα έξοδα σε βάρος του εργοδότη.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μείωσης φόρου - ατομικός επιχειρηματίας

Οι επιχειρηματίες, όπως ακριβώς νομικά πρόσωπα, έχει το δικαίωμα να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εφόσον οι προϋποθέσεις πληρούν τις απαιτήσεις του νόμου. Η μείωση του τελικού ποσού φόρου γίνεται σε γενική βάση.

Ωστόσο, για ορισμένους επιχειρηματίες υπάρχει μια επιπλέον περίσταση. Όσοι επέλεξαν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το «εισόδημα» των μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς μισθωτούς μπορούν να μειώσουν τον φόρο κατά 100% σε βάρος των καταβληθέντων πάγιων πληρωμών για τα ασφάλιστρα. Διαθεσιμότητα μισθωτούς υπαλλήλουςστερεί από τους επιχειρηματίες αυτό το δικαίωμα. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 6% με τους εργαζόμενους κάνουν μείωση φόρου σε γενική βάση - όχι περισσότερο από το 50% του αρχικού ποσού.

Εάν ένας επιχειρηματίας επιλέξει το αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών», οι προϋποθέσεις για την αναγνώριση των δαπανών παραμένουν οι ίδιες με αυτές για τα νομικά πρόσωπα. Σε αυτή την περίπτωση, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με τους εργαζόμενους θα μειώσουν πλήρως τον φόρο.

Έτσι, η εφαρμογή ενός απλοποιημένου φορολογικού καθεστώτος λαμβάνει υπόψη το κόστος που προκύπτει για τη μείωση της φορολογικής βάσης. Ωστόσο, στην περίπτωση χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος του 6%, μείωση φόρου είναι δυνατή μόνο μέσω των μεταβιβαζόμενων ασφαλίστρων.

Γειά σου! Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Σήμερα θα μάθετε:

1. Τι ασφάλιστρα πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιώντας το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα;
2. Πώς καταβάλλονται οι εισφορές για μεμονωμένους επιχειρηματίες με και χωρίς εργαζόμενους;
3. Πώς μπορείτε να μειώσετε τον φόρο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Οφέλη από τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Ανεξάρτητα από το αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους ή όχι, εισφορές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμούπρέπει να πραγματοποιηθεί σύμφωνα με ένα γενικά αποδεκτό χρονοδιάγραμμα. Εάν οι εργαζόμενοι είναι παρόντες στις δραστηριότητες του μεμονωμένου επιχειρηματία, σημαίνει ότι γίνονται πληρωμές για αυτούς και για τους ίδιους προσωπικά.

Εάν, εκτός από τον ιδιοκτήτη, κανείς δεν απασχολείται στον μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε χρειάζεται μόνο να πληρώσετε τέλη για έναν άτομο. Δεδομένου ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι εργοδότης του εαυτού του και δεν εργάζεται με μισθωτή, υποχρεούται να παρέχει στον εαυτό του συνταξιοδοτική ή ασφάλιση υγείας σε βάρος του ίδια κεφάλαια. Η παράλειψη καταβολής εισφορών τιμωρείται εκ του νόμου σε ποσά ίσα με το 20 έως 40% (εφόσον αποδεικνύεται το γεγονός των εκ προθέσεως ενεργειών) του ποσού των ληξιπρόθεσμων καταβολών.

Από το 2017 έχουν γίνει κάποιες τροποποιήσεις στον Φορολογικό Κώδικα. Ειδικότερα, εμφανίστηκε ένα νέο κεφάλαιο που μεταφέρει τον έλεγχο της πληρωμής των εισφορών στο τμήμα εφορίας. Τώρα όλες οι πληρωμές γίνονται υπέρ Φορολογική αρχή, και όχι σε ταμεία. Η μόνη εξαίρεση είναι η πληρωμή για τραυματισμούς στην εργασία. Όπως και πριν, το μεταφέρουμε σε λογαριασμό εξωδημοσιονομικού ταμείου.

Σε σχέση με τις εισαγόμενες αλλαγές, και έχουν αλλάξει. Αντί για το πρώτο τρία ψηφία 392 και 393, ορίζοντας το Ταμείο Συντάξεων και το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων ως αποδέκτης κεφαλαίων, αντίστοιχα, πρέπει να δηλώσετε το 182. Αυτό σημαίνει ότι τα χρήματα θα πάνε στον φορολογικό λογαριασμό.

Οι εισφορές καταβάλλονται ακόμη και αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας σας δεν λαμβάνει εισόδημα ή, επιπλέον, λαμβάνετε ζημίες. Το γεγονός σας υποχρεώνει να γίνετε πληρωτής υποχρεωτικών πληρωμών, ανεξαρτήτως οικονομική κατάστασητις δραστηριότητές σας.

Περίοδος πληρωμής

Σε νομοθετικό επίπεδο, οι προθεσμίες καταβολής εισφορών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού ρυθμίζονται αυστηρά. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος για τη μη συμμόρφωσή του.

Υπάρχουν οι ακόλουθοι προσωρινοί περιορισμοί στην πραγματοποίηση πληρωμών:

• – έως τις 31 Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς. Οι εισφορές μπορούν επίσης να γίνουν σε δόσεις καθ' όλη τη διάρκεια του έτους ή ολόκληρο το ποσό μπορεί να καταβληθεί ταυτόχρονα.
• Για μεμονωμένους επιχειρηματίες με προσωπικό - έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο συγκεντρώθηκε το εισόδημα του εργαζομένου.
• Για μεμονωμένους επιχειρηματίες των οποίων το ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, πριν από την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς, είναι απαραίτητο να κατατεθεί επιπλέον ένα ποσό ίσο με το 1% της διαφοράς μεταξύ του πραγματικού εισοδήματος και των 300.000 ρούβλια.

Εάν, κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων του κατά το έτος αναφοράς, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας κάνει προκαταβολές για ασφάλιστρα, τότε έως τις 31 Δεκεμβρίου θα πρέπει να πληρώσει το υπόλοιπο ποσό - τη διαφορά μεταξύ του σταθερού ποσού και των προκαταβολών που έγιναν.

Συμβαίνει ότι η τελευταία ημέρα πληρωμής πέφτει σε μη εργάσιμη ημέρα (αργία ή Σαββατοκύριακο). Στην περίπτωση αυτή, ο νόμος επιτρέπει την πληρωμή την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Η διαφορά στις ημέρες θα είναι ιδιαίτερα αισθητή στο τέλος του έτους αναφοράς, όταν η 31η Δεκεμβρίου αποδεικνύεται ότι είναι Σάββατο ή Κυριακή.

Πώς να πληρώσετε τα ασφάλιστρα

Ένας επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα που δεν έχει υπαλλήλους, κάνει μόνο πάγιες εισφορές - συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας. Στο FSS μπορείτε να κάνετε εθελοντική μεταφορά κατά την κρίση σας. Από το 2017 οι πληρωμές αυτές πρέπει να μεταφερθούν στον λογαριασμό της εφορίας. Οι ΣΣΕ για καταβολή συνταξιοδοτικών εισφορών και ασφάλισης υγείας ποικίλλουν.

Για να πληρώσετε τα τέλη σας, θα χρειαστεί να δημιουργήσετε μια απόδειξη πληρωμής στην τράπεζα. Αυτό μπορεί να γίνει μέσω της ιστοσελίδας της φορολογικής υπηρεσίας.

• Επισκεφθείτε τον επίσημο ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας.
• Επιλέξτε την ενότητα «Πληρωμή φόρων» στις ηλεκτρονικές υπηρεσίες.
• Κάντε κλικ στο κουμπί δημιουργίας σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣγια μεμονωμένους επιχειρηματίες·
• Στη φόρμα που εμφανίζεται, επιλέξτε "IP".
• Στην ακόλουθη λίστα, σημειώστε "Έγγραφο πληρωμής".
• Συμπληρώστε (η λίστα των ταξινομητών είναι επίσης διαθέσιμη στον ιστότοπο), οι υπόλοιπες γραμμές θα συμπληρωθούν αυτόματα από το σύστημα.
• Στη συνέχεια, εισαγάγετε τη διεύθυνση κατοικίας σας.
• Στα στοιχεία πληρωμής, αναφέρετε την ιδιότητα του πληρωτή ως μεμονωμένου επιχειρηματία.
• Εισαγάγετε τα γράμματα "TP" εάν κάνετε την κύρια πληρωμή (όχι πρόστιμα ή ποινές).
• Επιλέξτε την περίοδο για την οποία πληρώνετε.
• Εισαγάγετε το ποσό.
• Προσδιορίζω δεδομένο όνομαμε πατρώνυμο και επώνυμο?
• Συμπληρώστε ;
• Τοποθετήστε μια επιταγή δίπλα στον τόπο κατοικίας σας (αυτό σημαίνει ότι η διεύθυνση κατοικίας και η τοποθεσία του φορολογητέου αντικειμένου είναι ίδια).
• Επιλέξτε τον τρόπο πληρωμής (με μετρητά - σε αυτήν την περίπτωση το σύστημα θα δημιουργήσει μια απόδειξη για εσάς, την οποία θα εκτυπώσετε και θα δώσετε στην τράπεζα, χωρίς μετρητά - η πληρωμή θα γίνει από τον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας μέσω συνεργαζόμενης τράπεζας).

Λάβετε υπόψη ότι προηγουμένως μπορούσατε να πληρώσετε τα τέλη σας μόνο χρησιμοποιώντας τη δική σας κάρτα ή λογαριασμό, γεγονός που προκαλούσε μεγάλη ταλαιπωρία.

Πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα χωρίς εργαζόμενους πραγματοποιεί πληρωμές υπέρ των ασφαλίστρων

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε χρειάζεται μόνο να πληρώσετε τα ασφάλιστρα για τον εαυτό σας. Από το 2018 έχουν σταθερό μέγεθος, ανεξάρτητο από το ποσό.

Εάν το εισόδημά σας για το έτος δεν υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε Ταμείο συντάξεωνθα πληρώσετε μόνο 26.545 ρούβλια και στην ιατρική - 5.840 ρούβλια.

Συνολικά, για το έτος πρέπει να καταβάλετε σταθερές ασφαλιστικές εισφορές στον φορολογικό λογαριασμό στο ποσό των 32.385 ρούβλια. Εάν το εισόδημα για το έτος αναφοράς υπερέβη το σήμα των 300.000 ρούβλια, τότε πρέπει επιπλέον να πληρώσετε το 1% της διαφοράς μεταξύ του πραγματικού εισοδήματος και ένα σταθερό ποσό 300.000 ρούβλια. ΣΕ σε αυτήν την περίπτωσηο τύπος για τον υπολογισμό των πληρωμών θα είναι ο εξής: 26.545 + 1% (SD - 300.000 ρούβλια), όπου SD είναι το ποσό του πραγματικού σας εισοδήματος.

Ωστόσο, το κράτος έχει θέσει ένα ανώτατο όριο για τα ασφάλιστρα που απαιτούνται για την πληρωμή. Δεν θα μεταφέρετε περισσότερα από 212.360 ρούβλια στον προϋπολογισμό. Ακόμα κι αν, σύμφωνα με τους υπολογισμούς σας, πρέπει να πληρώσετε μια μεγάλη ποσότητα, εσύ πληρώνεις που θεσπίστηκε με νόμο. Από το 2018 κατά τον υπολογισμό του λαμβάνεται το ποσό πάγιο τέλοςστο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας. Ο κατώτατος μισθός δεν περιλαμβάνεται πλέον στους υπολογισμούς.

Ο τύπος για τον υπολογισμό του μοιάζει με αυτό: 8*26 545*12*26% . Ταυτόχρονα, εάν για κάποιο λόγο αρνηθήκατε να κάνετε πρόσθετες εισφορές στο ασφαλιστικό ταμείο, η εφορία θα σας τις υπολογίσει ανεξάρτητα με βάση το ετήσιο εισόδημά σας και θα σας υποβάλει φορολογική απαίτηση πληρωμής.

Παράδειγμα.Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εγγραφεί στην εφορία στις 15 Μαΐου 2017, τότε ο τύπος για τις συνταξιοδοτικές εισφορές θα έχει ως εξής: 32.385 (σταθερό ετήσιο εισόδημα): 12 (μήνες) * 7 (πλήρες μήνες: Ιούνιος-Δεκέμβριος, εργάστηκε στο λογιστικό έτος) = 18.891,25 ρούβλια Τον Μάιο, ο ατομικός επιχειρηματίας εργάστηκε 17 ημέρες. Στη συνέχεια, υπολογίζουμε το ποσό των εισφορών για τον Μάιο: 32.385: 12: 31 (αριθμός ημερών τον Μάιο) * 17 = 1.479,96 (ποσό εισφορών για τον Μάιο). Έτσι, για το τρέχον έτος, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει - (18.891,25 + 1.479,96) = 20.371,21 ρούβλια σε ασφάλιστρα. Ας υποθέσουμε ότι το κέρδος του μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος ανήλθε σε 450.000 ρούβλια. Στη συνέχεια, εκτός από το ποσό που λάβατε, πρέπει να πληρώσετε στον προϋπολογισμό: (450.000 – 300.000)*1% = 1.500 ρούβλια. Αντίστοιχα, το συνολικό ποσό των ασφαλίστρων θα είναι: 21.871,21 ρούβλια (20.371,21 + 1.500).

Πληρώνουμε ασφάλιστρα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους

Εάν προσλάβατε εργαζομένους για να σας βοηθήσουν, πρέπει να καταβάλετε υποχρεωτικές εισφορές στον προϋπολογισμό για αυτούς. Πληρώνετε για εσάς και το προσωπικό σας.

Για κάθε εργαζόμενο πρέπει να αφαιρέσετε το 30% του ποσού του μηνιαίο εισόδημα, συμπεριλαμβανομένου , .

Εάν οι υπάλληλοί σας απασχολούνται με αστική σύμβαση, τότε μπορείτε να πληρώσετε 2,9% λιγότερο στον προϋπολογισμό, δηλαδή το 27,1% των μηνιαίων αποδοχών τους. Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρειάζεται να κάνετε πληρωμές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, το οποίο είναι 2,9%.

Παράδειγμα.Η εταιρεία απασχολεί δύο υπαλλήλους με αστική σύμβαση. Κάθε μήνα κατά τη διάρκεια του έτους αμείβονται με σταθερό μισθό 30.000 ρούβλια. Το εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος ανήλθε σε 810.000 ρούβλια. Πληρωμή συνταξιοδοτικές εισφορέςγια τον ιδιοκτήτη της εταιρείας: 26.545 ρούβλια. Δεδομένου ότι το εισόδημα για το έτος υπερέβη τα 300.000 ρούβλια, θα καταβληθούν επιπλέον: (810.000 - 300.000)*1% = 5.100 ρούβλια. Υποχρεωτική εισφορά ιατρικής ασφάλισης - 5.840 ρούβλια. Οι εισφορές για τους εργαζόμενους θα είναι: 30.000 * 12 * 27,1% * 2 = 195.120 ρούβλια. Συνολικά, κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς ο επιχειρηματίας κατέβαλε εισφορές ύψους 26.545 + 5.100 + 5.840 + 195.120 = 232.605 ρούβλια.

Πώς οι εισφορές μειώνουν το φορολογικό σας λογαριασμό

Εάν έχετε επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα», έχετε το δικαίωμα να μειώσετε τον δεδουλευμένο φόρο κατά το ποσό των ασφαλίστρων.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας σας δεν έχει υπαλλήλους, τότε μπορείτε να μειώσετε τον φόρο σε ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων. Εάν το ποσό των εισφορών είναι ίσο με τον δεδουλευμένο φόρο ή περισσότερο, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε κανέναν φόρο στον προϋπολογισμό.

Εάν η εταιρεία διαθέτει προσωπικό, είναι δυνατή η μείωση του ποσού του φόρου μόνο κατά 50%. Τόσο οι εισφορές που γίνονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες «για τους εαυτούς τους» και για τους εργαζόμενους περιλαμβάνονται στη μείωση φόρου. Αυτή η επιλογή υπολογισμού ισχύει μόνο για το σύστημα «Έσοδα».

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι στο σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα», τότε τα ασφάλιστρα περιλαμβάνονται πλήρως στο σκέλος των δαπανών, δημιουργώντας έτσι φορολογητέο κέρδος.

Παράδειγμα.Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα" έλαβε ετήσιο κέρδος 276.000 ρούβλια. Δεν υπάρχουν υπάλληλοι στην εταιρεία. Οι εισφορές καταβλήθηκαν στο ποσό των 32.385 ρούβλια. Καταβλητέος φόρος: 276.000*6% = 16.560 ρούβλια. Διαπιστώνουμε ότι τα ασφάλιστρα υπερβαίνουν το ποσό του φόρου: 32.385 > 16.560 Αυτό σημαίνει ότι ο πληρωτέος φόρος είναι μηδενικός.

Ένας επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα" χωρίς υπαλλήλους έλαβε κέρδος 658.000 ρούβλια για το έτος. Ο καταβλητέος φόρος είναι: 39.480 ρούβλια. Οι συνεισφορές ανήλθαν σε: 32.385 + 1% *(658.000 - 300.000) = 35.965 ρούβλια. Μειώνουμε τον φόρο κατά το ποσό των ασφαλίστρων και παίρνουμε: 39.480 - 35.965 = 3.515 ρούβλια. Αυτό το ποσό θα καταβληθεί από τον επιχειρηματία στην εφορία αντί για 39.480 ρούβλια.

Ας δούμε τώρα ένα παράδειγμα μεμονωμένου επιχειρηματία που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» με τρεις υπαλλήλους στο προσωπικό.

Παράδειγμα.Το εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία ανήλθε σε 750.000 ρούβλια για το έτος. Η εταιρεία απασχολεί τρεις υπαλλήλους με μισθό 25.000 ρούβλια. Ο πληρωτέος φόρος είναι: 750.000 * 6% = 45.000 ρούβλια. Συνεισφορές που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες: 32.385 + (25.000 * 12 *30% *3) + 1* (750.000 - 300.000) = 32.385 + 270.000 + 4.500 = 306.885 ρούβλια. Δεδομένου ότι οι εισφορές υπερβαίνουν τον φόρο, ο τελευταίος μπορεί να μειωθεί κατά 50%: 45.000 * 50% = 22.500 ρούβλια.

Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα με έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα - Έξοδα».

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε οι υπολογισμοί θα είναι οι εξής.

Παράδειγμα.Τα έσοδα για το έτος ανήλθαν σε 842.000 ρούβλια. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας καταβάλλει εισφορές για τον εαυτό του στο ποσό των: 27.990 (σταθερό μέρος) + 1 * (842.000 - 300.000) = 37.805 ρούβλια. Τα τεκμηριωμένα έξοδα του μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος ανήλθαν σε 650.000 ρούβλια. Ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να αυξήσει τα έξοδα κατά το ποσό των τριμηνιαίων ασφαλίστρων που πραγματοποιήθηκαν. Τότε τα έξοδα θα είναι: 650.000 + 37.805 = 687.805 ρούβλια. Σε αυτήν την περίπτωση, καταβλητέος φόρος: (842.000 - 687.805) * 15% = 23.129 ρούβλια.

Όπως μπορείτε να δείτε, η μείωση του φόρου στα ασφάλιστρα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι μια κερδοφόρα επιχείρηση. Αυτό είναι ένα μεγάλο πλεονέκτημα της χρήσης αυτού.

Η διαδικασία μείωσης του φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά το ποσό των ασφαλίστρων το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα εξαρτάται από τη φορολογική βάση που έχει επιλέξει ο απλουστευτής. Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, «εισόδημα μειωμένο κατά κόστος», τα ασφάλιστρα μειώνουν τη φορολογική βάση και όταν απλοποιούνται στο «εισόδημα», μειώνεται το ποσό του ήδη υπολογιζόμενου φόρου. Αλλά υπάρχουν αποχρώσεις που θα συζητηθούν περαιτέρω. Λάβετε υπόψη ότι το 2019 η διαδικασία φορολογίας για τις εισφορές δεν αλλάζει, επομένως το άρθρο θα είναι επίσης σχετικό.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τα ασφάλιστρα το 2019 (εισόδημα αντικειμένου)

Η βάση για τον υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης όταν απλοποιείται με το αντικείμενο "εισόδημα" υπολογίζεται σύμφωνα με τους κανόνες της παραγράφου 1 του άρθρου. 346.18 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται από το άρθρο 1 του άρθρου. 346.20 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το 2019 κυμαίνεται από 1 έως 6%.

Ποια ασφάλιστρα μειώνουν τον φόρο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2019

Άρθρο 3.1 άρθρο. Το 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει το δικαίωμα των απλουστευτών να μειώσουν τον ενιαίο φόρο στα ασφάλιστρα το 2019. Ωστόσο, υπάρχουν οι εξής περιορισμοί:

Τα ασφάλιστρα πρέπει να αξιολογηθούν και να πληρωθούν. Αυτό σημαίνει ότι ο φόρος δεν μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των ασφαλίστρων που ο φορολογούμενος κατά λάθος κατέβαλε υπερβολικά. Το ποσό της επιπλέον μεταφοράς σε αυτή την περίπτωση μπορεί να ληφθεί υπόψη στις επόμενες περιόδους αναφοράς.
Το ποσό της μείωσης δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50% του υπολογιζόμενου φόρου.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας, εάν δεν πραγματοποιεί πληρωμές σε ιδιώτες, μειώνει τον φόρο επί του ποσού των πληρωμών για συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας, που υπολογίζονται από τον κατώτατο μισθό. Παράλληλα, το Υπουργείο Οικονομικών με την από 23 Σεπτεμβρίου 2013 επιστολή του με αριθμ. 03-11-09/39228 διευκρίνισε ότι ο περιορισμός για μείωση φόρου (50%) δεν ισχύει για πάγια πληρωμές μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Εκτός από τα ασφάλιστρα, μειώνεται και ο ενιαίος απλοποιημένος φόρος στη βάση «εισοδήματος» (εντός του 50% του ποσού του φόρου):

Παροχές ασθενείας που καταβάλλονται σε βάρος του εργοδότη (δηλαδή, μη επιστρεπτέα από το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για τις πρώτες 3 ημέρες) (υποπαράγραφος 2, παράγραφος 3.1, άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν ισχύει για αυτούς η πληρωμή αναρρωτικής άδειας για τραυματισμούς στην εργασία ή επαγγελματικές ασθένειες. Είναι επίσης αδύνατο να μειωθεί ο φόρος για τέτοιες παροχές εάν αποζημιώθηκαν από άλλες ασφαλιστικές πληρωμές.
Εθελοντικές ασφαλιστικές εισφορές για την προσωπική ασφάλιση του προσωπικού σε περίπτωση προσωρινής ανικανότητας (υποπαράγραφος 3, ρήτρα 3.1, άρθρο 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), η οποία καλύπτει την πληρωμή για ημέρες που καταβάλλονται από τον εργοδότη. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό ασφαλιστική αποζημίωσηδεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό των παροχών αναρρωτικής άδειας που υπολογίζει ο νόμος.

Χωρίς περιορισμό του ποσού, ο απλουστευμένος φόρος στη βάση του "εισοδήματος" μπορεί να μειωθεί από τον καταβεβλημένο εμπορικό φόρο (ρήτρα 8 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αλλά μόνο ο φόρος που υπολογίζεται από τα έσοδα από τη δραστηριότητα για την οποία καταβλήθηκε αυτό το τέλος.

Ένα παράδειγμα μείωσης των ασφαλίστρων σε μια διευκόλυνση εσόδων

Το 2019, το φορολογητέο εισόδημα της Poltava LLC έφτασε τα 2.700.400 ρούβλια. Κατά την ίδια περίοδο, συγκεντρώθηκαν και καταβλήθηκαν ασφάλιστρα ύψους 80.150 ρούβλια. Επιπλέον, καταβλήθηκε αναρρωτική άδεια σε βάρος του εργοδότη στο ποσό των 2.500 ρούβλια. Το υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην επικράτεια της οποίας είναι εγγεγραμμένη η εταιρεία δεν έχει θεσπίσει μείωση στον ενιαίο φορολογικό συντελεστή, επομένως ο φόρος υπολογίζεται με βάση το 6% του εισοδήματος:

2 700 400 * 6% = 162 024

Το ποσό των εισφορών και των παροχών ασθενείας που μπορούν να μειωθούν είναι:

80 150 + 2 500 = 82 650

Το ποσό αυτό υπερβαίνει το 50% του υπολογιζόμενου φόρου (162.024 * 50% = 81.012). Αυτό σημαίνει ότι ο πληρωτέος φόρος θα είναι 162.024 – 81.012 = 81.012.

Εάν, κατά τον υπολογισμό των προκαταβολών, το ποσό των ασφαλίστρων υπερβαίνει το 50% του φόρου, τότε αυτή η διαφορά μπορεί να ληφθεί υπόψη κατά την πληρωμή του φόρου για το έτος, εάν δεν υπάρχει τέτοια υπέρβαση για το σύνολο του έτους. Αλλά δεν θα είναι δυνατό να μεταφερθεί το ποσό αυτής της υπέρβασης στο επόμενο έτος.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τα ασφάλιστρα το 2019 (έσοδα μείον έξοδα)

Εάν ένας φορολογούμενος εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με τη βάση «εισόδημα μείον έξοδα», τότε μειώνει τη φορολογική βάση για τον υπολογισμό του ενιαίου φόρου κατά το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών (υποπαράγραφος 7, παράγραφος 1, άρθρο 346.16). Για τα επιδόματα ασθενείας (εδάφιο 6, παράγραφος 1, άρθρο 346.16), καθώς και για τις προαιρετικές ασφαλιστικές εισφορές (στο πλαίσιο του εργατικού κόστους - εδάφιο 16, μέρος 2, άρθρο 255), μειώνεται επίσης η φορολογική βάση.

Σε περιπτώσεις όπου οι εισφορές συγκεντρώθηκαν, αλλά δεν καταβλήθηκαν, αλλά συμψηφίστηκαν με τα οφέλη FSS, εξακολουθεί να είναι δυνατή η μείωση του ενιαίου φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα» ή της φορολογητέας βάσης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα». . Αυτό επιβεβαιώνεται από το Υπουργείο Οικονομικών με την υπ’ αριθμ. 03-11-06/2/51923 επιστολή της 14ης Αυγούστου 2019.

Κάθε φορολογούμενος έχει τη δυνατότητα να μειώσει νόμιμα τη φορολογική επιβάρυνση καταβάλλοντας έγκαιρα τα ασφάλιστρα. Σε αυτό το άρθρο θα εξετάσουμε τον τρόπο πληρωμής των εισφορών με τέτοιο τρόπο ώστε να γίνεται η μέγιστη χρήση του δικαιώματος μείωσης πληρωμές φόρωντόσο τους οργανισμούς όσο και τους επιχειρηματίες.

Νομοθετική ρύθμιση του θέματος

Νομοθετική ρύθμιση του θέματος διενεργείται από τον Φορολογικό Κώδικα Ρωσική Ομοσπονδία, και ειδικότερα το άρθρο 346.21, που ονομάζεται «Διαδικασία υπολογισμού και καταβολής φόρου» και ρυθμίζει τα θέματα υπολογισμού και καταβολής φόρου σύμφωνα με την π.χ. σύστημα μετρητών.

Ορισμένα χαρακτηριστικά της πληρωμής φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Οι επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για τον εαυτό τους, καθώς και οι διευθυντές νομικών προσώπων, θα πρέπει να γνωρίζουν ορισμένα χαρακτηριστικά της πληρωμής φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος:

• Κατά την επιλογή της λεγόμενης «απλοποιημένης» φορολογίας, υπάρχουν δύο επιλογές για την επιλογή του αντικειμένου της φορολογίας - «Εισόδημα» ή «Εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών». Ο φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από το επιλεγμένο αντικείμενο και καθορίζεται από τους νόμους του υποκειμένου της Ομοσπονδίας στην οποία είναι εγγεγραμμένος ο φορολογούμενος. Σε γενικές περιπτώσεις, κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με αντικείμενο "Έσοδα", ο συντελεστής είναι ίσος με έξι τοις εκατό και κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος "Έσοδα μείον έξοδα" - 15 τοις εκατό.
• Ο φόρος καταβάλλεται στην Ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσίαστον τόπο κατοικίας του επιχειρηματία ή στον τόπο εγγραφής του οργανισμού·
• Η φορολογική δήλωση πρέπει να υποβάλλεται μία φορά το χρόνο - πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.
• Πρέπει να πληρώσετε τον φόρο: Προκαταβολές με βάση τα αποτελέσματα κάθε τριμήνου - πριν από την 25η ημέρα του πρώτου μήνα μετά το τρίμηνο αναφοράς για τα τρία πρώτα τρίμηνα του έτους, στο τέλος του έτους για τους επιχειρηματίες - έως τον Απρίλιο 30 του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς, για οργανισμούς - έως τις 31 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί την υποβολή αναφοράς.

Τι μπορείτε να μειώσετε τον φόρο στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Κατά την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «Έσοδα μείον έξοδα», ο φόρος μετά τον υπολογισμό του δεν μπορεί να μειωθεί. SV, ποσά αναρρωτικής άδειας κ.λπ. περιλαμβάνονται στο στοιχείο «Έξοδα» για φόρο και έτσι μειώνεται η φορολογική βάση. Αλλά για το αντικείμενο «Εισόδημα» υπάρχει μια ολόκληρη λίστα ποσών κατά τα οποία μπορεί να μειωθεί ο φόρος αφού έχει υπολογιστεί. Ο φόρος στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με το φορολογητέο αντικείμενο «Εισόδημα» μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό:

1. Καταβάλλονται από ελεύθερους επαγγελματίες για υποχρεωτική σύνταξη, ιατροφαρμακευτική και κοινωνική ασφάλιση, καθώς και ασφάλιστρα κατά ατυχημάτων και επαγγελματικών ασθενειών που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
2. Έξοδα αναρρωτικής άδειας για παροχές που καταβάλλονται από τον εργοδότη.
3. SV για προσωπική εθελοντική ασφάλιση σε περίπτωση προσωρινής αναπηρίας.

Μείωση φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για επιχειρηματίες χωρίς μισθωτούς

Ο Φορολογικός Κώδικας ορίζει ότι οι επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το «Εισόδημα» ως φορολογία για τον εαυτό τους και δεν έχουν ούτε έναν υπάλληλο στο προσωπικό μπορούν να μειώσουν το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου και των προκαταβολών, αντίστοιχα, πλήρως κατά το ποσό της SV που καταβάλλεται για την υποχρεωτική ασφάλιση υγείας και υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση. Επιπλέον, το ποσό του SV αποτελείται από δύο ποσά:

1. Το ύψος των εισφορών σύνταξης και ασφάλισης υγείας που πρέπει να καταβάλει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας σε πάγιο ποσό. Αυτό το σταθερό ποσό είναι για το 2018 για ασφάλιση συντάξεων - 26.545 ρούβλια ετησίως, για ασφάλιση υγείας - 5.840 ρούβλια ετησίως.
2. Το ποσό της πρόσθετης εισφοράς για την υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση, το οποίο υπολογίζεται ως το ένα τοις εκατό του υπερβάλλοντος εισοδήματος ποσού ίσου με 300.000 ρούβλια.

Σπουδαίος!Οι επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενους έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τον φόρο στο μηδέν κατά το ποσό του SV.

IP Petrushkin M.M. εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα». Το ποσό του εισοδήματος για τους πρώτους τρεις μήνες του 2018 ανήλθε σε 150.000 ρούβλια. Το πρώτο τρίμηνο του 2018, κατέβαλε το ποσό SV για τον εαυτό του στο ποσό των 8.540 ρούβλια. Το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου είναι 150.000*6%=9.000 ρούβλια. Το ποσό που θα καταβληθεί στον προϋπολογισμό θα είναι 9000-8540=460 ρούβλια. Δηλαδή, πρέπει να πληρωθούν 460 ρούβλια στην IP Kartaev ως προκαταβολήσύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το πρώτο τρίμηνο του 2018.

IP Petrushkin M.M. εφαρμόζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα». Το ποσό του εισοδήματος για τους πρώτους τρεις μήνες του 2018 ανήλθε σε 150.000 ρούβλια. Το πρώτο τρίμηνο του 2018, πλήρωσε το ποσό SV για τον εαυτό του στο ποσό των 1.000 ρούβλια. Το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου είναι 150.000*6%=9.000 ρούβλια. Το ποσό που θα καταβληθεί στον προϋπολογισμό θα είναι 9000-1000=8000 ρούβλια. Δηλαδή, 8.000 ρούβλια πρέπει να καταβληθούν στην IP Kartaev ως προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το πρώτο τρίμηνο του 2018.

Με βάση το παράδειγμα, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι είναι πιο κερδοφόρο να πληρώνουμε CT σε ίσα μέρη κάθε τρίμηνο προκειμένου να μειωθεί ο φόρος κατά το μέγιστο δυνατό ποσό.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τους επιχειρηματίες με μισθωτούς

Εάν ένας επιχειρηματίας έχει δικό του προσωπικό, τότε η μείωση του ποσού του φόρου για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα είναι δυνατή μόνο κατά 50 τοις εκατό του υπολογιζόμενου ποσού. Αυτό υποδεικνύεται στην παράγραφο 3.1 του άρθρου 346.21 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Σπουδαίος!Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με εργαζομένους δεν μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου επί των καταβαλλόμενων SV κατά περισσότερο από 50%.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας με υπαλλήλους μπορεί να μειώσει τον φόρο με:

• Η CB πλήρωσε για τον εαυτό σας.
• Η ΚΤ πλήρωσε για τους εργαζόμενους.

Πώς να μειώσετε τη φορολογία για νομικά πρόσωπα

Τα νομικά πρόσωπα, καθώς και οι επιχειρηματίες με εργαζομένους, μπορούν να μειώσουν το ποσό του φόρου έως και 50% όταν πληρώνουν φόρο για τους υπαλλήλους τους σε ένα δεδομένο τρίμηνο.

Η Astra LLC είναι σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο «Εισόδημα». Το πρώτο τρίμηνο του 2018, η LLC κατέβαλε στον προϋπολογισμό:

• 22.000 ρούβλια για συνταξιοδοτική ασφάλιση.
• 5100 ρούβλια για ιατρική ασφάλιση.
• 2900 ρούβλια για κοινωνική ασφάλιση.
• 200 ρούβλια για εισφορές από NS και PP.

Το ποσό του εισοδήματος για το πρώτο τρίμηνο ανήλθε σε 500.000 ρούβλια. Το ποσό του φόρου θα υπολογιστεί ως εξής: 500.000*6%=30.000 ρούβλια. Το συνολικό ποσό της ΚΤ για το 1ο τρίμηνο του 2018 είναι 30.200 ρούβλια. Το πληρωτέο ποσό δεν μπορεί να είναι μικρότερο από το 50% του υπολογιζόμενου ποσού φόρου, δηλαδή 30.000:2 = 15.000 ρούβλια. Παρά το γεγονός ότι το ποσό των εισφορών είναι 30.200, ο φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 15.000 ρούβλια. Καταβολή στον προϋπολογισμό - 15.000 ρούβλια.

Πώς να μειώσετε τους φόρους

Για να μειώσετε τον φόρο στο ποσό του SV, πρέπει επιστροφή φόρουαναφέρετε το ποσό του SV που καταβλήθηκε σε μια δεδομένη φορολογική περίοδο και το τελικό ποσό που πρέπει να καταβληθεί. Επιπλέον, δεν υπάρχει ανάγκη επιβεβαίωσης της πληρωμής του ΚΤ, μόνο εάν ο επιθεωρητής ζητήσει δικαιολογητικά κατά τη διάρκεια επιτραπέζιου ελέγχου της αναφοράς.

συμπεράσματα

Το ποσό του φόρου στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μπορεί να μειωθεί κατά SV εάν το αντικείμενο φορολογίας είναι «Εισόδημα». Οι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν ολόκληρο το ποσό του φόρου και τα νομικά πρόσωπα και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με εργαζόμενους - μόνο κατά 50%.

Για να μειώσετε τη φορολογική επιβάρυνση της επιχείρησής σας, δεν χρειάζεται να καταφύγετε σε γκρίζα σχήματα. Αρκεί να αξιοποιηθούν αρμοδίως όλες οι δυνατότητες που παρέχει ο νόμος.

Πώς να μειώσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα»

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στα ασφάλιστρα

Ο φόρος στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» μπορεί να μειωθεί με ασφάλιστρα. Για να το κάνετε αυτό, ακολουθήστε τρεις κανόνες:

1. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν πλήρως τον φόρο και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με υπαλλήλους και LLC μπορούν να μειώσουν το φόρο έως το 50% του ποσού του φόρου.
2. Ο φόρος μειώνεται:
   - ασφάλιστρα μεμονωμένων επιχειρηματιών για τον εαυτό τους: 27.990 ρούβλια για το 2017 (για το 2016 - 23.153,33 ρούβλια) + 1% του εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια.
   - εισφορές εργαζομένων στην εφορία συνταξιοδοτικών, ιατρικών και κοινωνικών ασφαλίσεων, καθώς και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για τραυματισμούς.
   - αναρρωτική άδεια για τον εργαζόμενο για τις πρώτες τρεις ημέρες.
   - εισφορές εργαζομένων για εθελοντική ασφάλιση υγείας.
3. Οι εισφορές πρέπει να καταβληθούν την ίδια περίοδο για την οποία υπολογίζετε τον φόρο. Για παράδειγμα, ο φόρος για το πρώτο τρίμηνο μπορεί να μειωθεί με τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Μαρτίου. Δεν έχει σημασία για ποια περίοδο καταβλήθηκαν οι εισφορές.

Λογιστική για ελάχιστο φόρο στα έξοδα

Αν για πέρυσιΕάν πληρώσατε τον ελάχιστο φόρο (1% του εισοδήματος), τότε κατά τον υπολογισμό του φόρου για φέτος, μπορείτε να λάβετε υπόψη στα έξοδα το ποσό κατά το οποίο ο ελάχιστος φόρος υπερέβη τον ενιαίο φόρο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Για παράδειγμα:
Έσοδα για πέρυσι: 600.000 ₽;
Έξοδα: 595.000 ₽.
Ενιαίος φόρος STS = (600.000 - 595.000) × 15% = 750 ₽.
Ελάχιστος φόρος = 600.000 × 1% = 6.000 ₽.
Πληρώσαμε τον ελάχιστο φόρο, γιατί... είναι 5.250 ₽ περισσότερο.

Κατά τον υπολογισμό του φόρου για φέτος, μπορούν να ληφθούν υπόψη στα έξοδα 5.250 ₽.

Ας υπολογίσουμε τον φόρο για το τρέχον έτος:
Εισόδημα: 500.000 ₽,
Έξοδα: 450.000 ₽.
Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο ελάχιστος φόρος: (500.000 - 450.000) × 15% = 7.500 ρούβλια.
Ας διαγράψουμε το πλεόνασμα του ελάχιστου φόρου ως έξοδα: (500.000 - 450.000 - 5.250) ×15% = 6.713 ρούβλια.
Η εξοικονόμηση ανήλθε σε 787 ₽.

Οι ελεγκτικές αρχές επιτρέπουν να λαμβάνεται υπόψη ο ελάχιστος φόρος μόνο στο τέλος του έτους. Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα δικαστήρια τους υποστηρίζουν, αν και υπάρχει νομικό προηγούμενο υπέρ της μείωσης της προκαταβολής για το τρίμηνο. Το Elba θα σας βοηθήσει να λάβετε υπόψη τα έξοδα και να σας υπενθυμίσει τις προθεσμίες πληρωμής και υποβολής αναφορών.

Διαγράψτε τις ζημιές ως έξοδα

Μπορείτε να μειώσετε ακόμη περισσότερο τον φόρο σας χρησιμοποιώντας ζημίες που πραγματοποιήθηκαν τα προηγούμενα έτη. Για να το κάνετε αυτό, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ζημίες για τα τελευταία 10 χρόνια και να μην έχουν χρησιμοποιηθεί ακόμη για τη μείωση των φόρων.

Για παράδειγμα:
Απώλεια πέρυσι: 50.000 ₽;
Ελάχιστος φόρος πέρυσι: 10.000 ρούβλια.
Έσοδα για φέτος: 800.000 ₽;
Έξοδα για φέτος: 300.000 ρούβλια.

Επειδή πέρυσι υπήρξε απώλεια, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ήταν 0, και έπρεπε να πληρώσω τον ελάχιστο φόρο φέτος, μπορείτε να διαγράψετε το ποσό της ζημίας και το ποσό του ελάχιστου φόρου ως έξοδα.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα = (800.000 - 300.000 - 10.000 - 50.000) x 15% = 66.000 ρούβλια.

Η εξοικονόμηση ανήλθε σε 9.000 ρούβλια.

Οι πρώτες απώλειες θα πρέπει να διαγραφούν πρώτα, αλλά όχι περισσότερες από τα προηγούμενα 10 χρόνια. Οι ζημιές μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για τη μείωση των φόρων κατά τον υπολογισμό της τελικής πληρωμής για το έτος. Προκαταβολέςοι απώλειες δεν μπορούν να μειωθούν.