Código Octmo en la declaración cero. Declaración cero según el sistema tributario simplificado. Descargar modelo de llenado y formulario

SECCIÓN 1.1 - “Monto del impuesto ( anticipo impuesto) pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta) sujeto a pago (reducción), según el contribuyente"

Siempre se han impuesto requisitos excesivos a la declaración de impuestos. ¿Por qué? Cualquier inexactitud puede dar lugar a una auditoría fiscal. Y si se confirma que la información no es cierta, el contribuyente corre el riesgo de recibir una multa. Hay muchos matices incluso a la hora de presentar declaraciones de impuestos "cero" para empresarios individuales. Dichos informes los proporcionan entidades comerciales en ausencia de actividad durante el período del informe.

Reglas generales para completar informes.

Los informes presentados por los contribuyentes se escanean y se ingresan automáticamente en un programa especial. Para simplificar el reconocimiento de datos por parte del programa, las autoridades fiscales han hecho recomendaciones sobre cómo completar formularios de informes. Debe familiarizarse con ellos antes de completar una declaración cero para un empresario individual.

Estas reglas son las siguientes:

• todas las palabras están escritas en letras mayúsculas y mayúsculas; si el informe se prepara utilizando tecnología informática, elija la fuente Courier New (altura 16-18);
• las cantidades se indican exclusivamente en rublos completos;
• Es recomendable utilizar pasta negra, pero la azul (morada) también funcionará;
• las borrones y correcciones son inaceptables, no se puede utilizar corrector;
• cada letra está escrita en un recuadro separado;
• ponga guiones en las celdas vacías;
• si la cantidad es cero, en lugar de "0" también coloque un guión "-";
• El informe no se puede actualizar.

Puede descargar el formulario de declaración cero para empresarios individuales 2019 en nuestro sitio web. Dependiendo del sistema tributario, los empresarios cuentan con:

• declaración según el sistema tributario simplificado;
• declaración UTII;
• declaración OSNO;
• Declaración de IVA.

Declaración cero bajo el sistema tributario simplificado para empresarios individuales

Declaración cero Según el sistema tributario simplificado para empresarios individuales, se presenta al final del período impositivo. El período impositivo para los empresarios simplificados es año calendario. La fecha límite para presentar el informe del sistema tributario simplificado es el 30 de abril. Adoptado en febrero de 2016 nueva forma Los informes plantearon muchas preguntas.

¿Cómo completar una declaración cero para un empresario individual bajo el sistema tributario simplificado? ¿Cuántas páginas de informes se deben presentar a la autoridad fiscal? Las respuestas a estas preguntas dependen directamente de la opción “simplificada” elegida:

• para los contribuyentes que pagan el 6% sobre la renta, es necesario llenar la carátula, apartado 1.1., apartado 2.1.1. Si el empresario es contribuyente del impuesto de comercio, se completa adicionalmente el apartado 2.1.2;
• “Simples” que pagan el 15% sobre el beneficio neto (los gastos se deducen de los ingresos) rellenan la portada, apartado 1.2., apartado 2.2.

No se presenta el apartado 3 de la declaración cero del sistema tributario simplificado.

Puede completar el informe usted mismo usando el ejemplo de cómo completar una declaración cero del sistema tributario simplificado para empresarios individuales y los consejos que se indican a continuación.

Página delantera

La finalización de una declaración de impuestos cero simplificada para empresarios individuales en 2019 comienza con la página del título. Debe completarse en su totalidad, excepto la sección en la que el inspector de la agencia gubernamental ingresa la información.

En esta página, los empresarios indican la siguiente información:

ESTAÑO

TIN es una abreviatura del número de contribuyente individual que la oficina de impuestos asigna a un ciudadano. El TIN está indicado en el certificado del contribuyente. También está duplicado en documentos de registro emprendedor.

control

Este código está escrito únicamente por personas jurídicas (organizaciones, empresas) y los empresarios individuales simplemente ponen guiones.

Número de corrección

Número de ajuste: información sobre qué declaración se presentó para el período del informe. La legislación permite a los contribuyentes corregir de forma independiente los errores cometidos. En este caso se presenta una declaración actualizada. La oficina de impuestos solo tiene en cuenta los últimos informes. El número de corrección está configurado:

• “0” - si la declaración del período impositivo se presenta por primera vez;
• "1", "2", etc. - se ingresa cuando este informe aclara declaraciones presentadas anteriormente (por ejemplo, un empresario individual encontró un error por su cuenta).

Período impositivo (código)

La legislación prevé cuatro motivos para presentar una declaración del sistema tributario simplificado. Cada motivo tiene su propio código:

• 34 – declaración “prevista” para el año calendario;
• 50 – código de informe que se presenta si un empresario individual cesa su actividad;
• 95 - significa que el empresario presenta esta declaración y cambia a otro sistema tributario;
• 96 - código de informe que se presenta si el empresario individual cesa la actividad en relación con la cual se aplicó el sistema tributario simplificado, pero no cesará su actividad en absoluto.

Por ejemplo, un comerciante se dedicaba al comercio (se utilizaba tributación simplificada) y prestaba servicios personales (se utilizaba UTII). Entonces decidió parar actividades comerciales, y dejar sólo los servicios del hogar. En este caso, el código de declaración será exactamente 96.

Año de informe

Se indica el año para el que se presenta el informe. Por ejemplo, en 2019 se presenta una declaración para 2018. Cada número debe escribirse en un cuadro separado.

Línea "Proporcionada a la autoridad fiscal"

Se indica la agencia gubernamental que registró directamente al empresario.

Puede encontrar el código del servicio de impuestos en el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia.

Línea “En la ubicación (contabilidad) (código)”

Para los empresarios individuales-simplificadores solo existe un código: 120. Significa que la declaración se presenta en el lugar de residencia del individuo.

Línea "Contribuyente"

Los empresarios indican su nombre completo según su pasaporte. Al mismo tiempo, el apellido, el nombre y el patronímico se escriben en líneas separadas. Todas las letras están en mayúscula, cada letra está escrita en un cuadro separado.

Línea “Código del tipo de actividad económica según el clasificador OKVED”

Los empresarios pueden encontrar este código en el extracto del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (USRIP), que se les entregó al registrar una empresa.

Línea “Forma de reorganización, liquidación (código)”

en esta linea empresarios sistema tributario simplificado poner guiones.

Línea "TIN/KPP de la organización reorganizada"

En este campo, los empresarios del sistema tributario simplificado ponen guiones en todas las celdas.

Campo “Insertar número de teléfono de contacto”

Debes escribir tu teléfono de contacto. Puede ser una opción móvil o fija. El número debe escribirse en formato internacional:

• para teléfonos móviles +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• para teléfonos fijos 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Campo “Indique el número de páginas en las que está redactada su declaración”

La declaración consta únicamente de páginas cumplimentadas, están numeradas. El número de páginas se muestra en celdas. A pesar de que son tres celdas, el número de hojas debe indicarse en el siguiente formato. Si son tres páginas, entonces escribimos “003”, y cuando, por ejemplo, son once, entonces escribimos “011”.

Línea “Indique el número de hojas de los justificantes o sus copias”

Este campo contiene un número que indica el número de hojas de los documentos adjuntos al informe. Se deben adjuntar copias de los documentos que confirmen la autoridad de la persona que firma el informe (copia del pasaporte, poder).

Línea "Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en esta Declaración"

Primero, ingrese un número en el cuadro:

• 1 - las declaraciones son confirmadas por el empresario;
• 2 - las declaraciones son confirmadas por el representante autorizado del empresario (se requiere copia del poder).

Si se coloca en la casilla "2", el apellido, nombre y patronímico del ciudadano representante del empresario se indican a continuación en líneas separadas.

Luego esta persona lo firma y fecha. Cuando un empresario presenta una declaración por su cuenta, sólo se añade la firma y la fecha.

Línea “Nombre de la organización - representante del contribuyente”

El empresario sólo pone guiones en esta línea.

Línea "Nombre del documento que confirma la autoridad del representante"

Se completa únicamente si la declaración la presenta un representante del empresario a la oficina de impuestos. Si el empresario individual presenta el informe él mismo, se colocan guiones en esta línea.

A continuación encontrará un ejemplo de cómo completar la página de título de una declaración cero para un empresario individual:

SECCIÓN 1.1 - “El monto del impuesto (pago anticipado de impuestos) pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta), sujeto a pago (reducción), según el contribuyente”

Esta sección la completan empresarios individuales que pagan 6% de los ingresos totales.

Campo "TIN"

En estas celdas se ingresa el código de comerciante del certificado de registro del contribuyente.

Número de página

El empresario deja

Se indica el código de la localidad en la que vive el empresario, según el Clasificador de territorios municipales de toda Rusia.
Hay once células en este campo. Pero, si el código tiene ocho dígitos, se colocan guiones en las tres celdas restantes.

Líneas 020 – 110

En estas líneas, el emprendedor pone guiones en cada celda.
Al pie de la página, el empresario (su representante legal) pone su firma y fecha.

1.2 “El monto del impuesto (pago anticipado de impuesto) pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (el objeto de tributación son los ingresos reducidos por el monto de los gastos) y el impuesto mínimo sujeto a pago (reducción), de acuerdo con el contribuyente"

Esta es la segunda página de la declaración para empresarios que tributan sobre el beneficio neto (ingresos menos gastos) a una tasa del 15%.

Campo "TIN"

Las casillas indican el código de contribuyente del certificado de registro de contribuyente.

Número de página

Empresario indica número de página "002".

Código OKTMO (código de línea 010)

Se escribe el código de la localidad en la que está registrado el empresario. El código se puede encontrar en el Clasificador de territorios municipales de toda Rusia.
Si el código tiene menos de once dígitos (por ejemplo, ocho dígitos), coloque guiones en las celdas "extra".

Líneas 020 – 110

El empresario pone guiones en estas líneas.

Al pie de la página, el contribuyente (su representante legal) coloca su firma y fecha.

Sección 2.1.1 “Cálculo del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta)”

Esta sección se encuentra en la tercera hoja de la declaración del empresario, que

En la parte superior de la página, generalmente se indica el TIN del empresario y se colocan guiones en la línea del punto de control. en el campo

Línea 102 - “Atributo del Contribuyente”

En este campo el empresario deberá poner “1” o “2”. En este caso, “2” significa que el empresario no tenía empleados y no empleó a ciudadanos bajo contratos civiles. Y “1” indica que el empresario tenía empleados.

Líneas 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Estas líneas deben contener guiones.

Líneas 120 -123

Estos campos están llenos tasa de interés. En nuestro caso debe especificar “6.0”.

Sección 2.1.2 “Cálculo del monto del impuesto comercial que reduce el monto del impuesto (pago anticipado del impuesto) pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta), calculado con base en los resultados de la período impositivo (de declaración) para el objeto de tributación del tipo de actividad empresarial , respecto del cual, de conformidad con el Capítulo 33 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se establece un impuesto comercial"

Esta sección también la completan empresarios que Utilice la versión del 6% del sistema tributario simplificado. Para ello se asignan dos hojas.
El TIN de la entidad comercial se indica en la parte superior de las páginas y los guiones se colocan en la línea del punto de control. Los números de página se indican como “004” y “005”.
El empresario pone guiones en todas las líneas (en cada celda).

Sección 2.2 “Cálculo del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado y el impuesto mínimo (el objeto de tributación son los ingresos reducidos por el monto de los gastos)”

Esta sección es completada por personas que Se aplica un régimen tributario simplificado del 15%.

Líneas 210-253, 270 – 280

El empresario deberá poner guiones en las celdas de estas líneas.

Líneas 260 – 263

Este campo indica tipo impositivo "15".
En nuestro sitio web podrás:

• descargar ;
• descargar .

Declaración cero UTII para empresarios individuales

Los informes EDVD se envían trimestralmente antes del vigésimo día del mes siguiente al período del informe.

Es decir, los plazos de presentación son:

• 20 de abril para el primer trimestre;
• 20 de julio para el semestre;
• 20 de octubre por tres trimestres;
• 20 de enero del año.

Desde que en 2009 apareció una explicación del Ministerio de Hacienda según la cual los empresarios que en realidad no trabajan con un solo impuesto (“congelaron sus actividades”) deben cambiar el tipo de tributación dentro de los cinco días siguientes a la fecha del cese. de negocios.

También existe una correspondiente práctica judicial. Por tanto, los tribunales creen que una declaración UTII cero para empresarios individuales es un fenómeno contrario a la ley. Dado que el impuesto para un empresario no se calcula sobre la base de los ingresos reales, sino imputados, que no pueden ser iguales a cero.

Si hay documentos de respaldo (por ejemplo, baja por enfermedad), el empresario aún puede poner "0" en un mes. Pero no puede haber un informe completamente nulo.

Puede descargar una declaración UTII de muestra

Declaración cero para empresarios individuales en OSNO

La falta de informes es evidencia de la falta de actividad empresarial de un empresario. Como en el caso de UTII, no se presenta una declaración OSNO cero para empresarios individuales. Pero, si no hubo movimiento financiero durante el trimestre del informe, actividad económica estaba ausente, entonces se presenta a la autoridad fiscal una declaración simplificada (cero) para empresarios individuales. Puede descargar un formulario de muestra desde nuestro sitio web.

Los plazos para esta presentación de informes son los siguientes:

• 20 de abril - primer trimestre;
• 20 de julio: mitad del período;
• 20 de octubre: tres cuartos;
• El 20 de enero se cumple un año.

A principios de enero ya di instrucciones sobre cómo completar una declaración bajo el sistema tributario simplificado del 6%. Si alguien está interesado, puede hacerlo. Pero la situación se examinó allí utilizando el ejemplo de las actividades de un empresario individual con números. ¿Cómo llenar una declaración si no hubo actividad durante el año? O un empresario u organización combinados, por ejemplo: sistema tributario simplificado y UTII. Y según la “imputación” las actividades se realizaron, pero según la “simplificada” - no.

Completaremos este informe, como siempre, en el programa ““. Asegúrese de que los campos OKVED y OKTMO estén completos en la configuración del programa y, para las organizaciones, el nombre completo del administrador. Seleccione el período del informe: "2014". A continuación, en el menú “Documentos”, seleccione “ declaración de impuestos" Haga clic en el botón “Agregar” y busque nuestra declaración. Selecciónalo y empieza a rellenarlo.

Muestra de cómo completar la página de título.

En esta hoja debemos completar el campo “Período impositivo (código)”. Seleccione el valor - "34". Todos los demás campos deben completarse automáticamente, pero no está de más comprobarlo.

Un empresario, si presenta una declaración personalmente, no indica nada más. Si la declaración se presenta a través de un representante, entonces en el campo "Exactitud e integridad de la información especificada ..." no ponemos "1", sino "2", y también indicamos el nombre completo del representante. Y en el campo “Nombre del documento que acredita la autoridad del representante”, indicamos los datos del poder, por ejemplo, “Poder notarial AA 123456 de 15 de enero de 2015”.

Un contador que complete una declaración para una LLC debe indicar: si el director presenta informes en persona - "1" y el nombre completo del director; o - “2”, nombre completo del representante y datos del poder, por ejemplo: “Poder General No. 123 de 30 de noviembre de 2014”.

Completando la sección 1.1

Los empresarios sin empleados indican "2" en la línea "102" y las organizaciones (LLC), en cualquier caso "1", porque Tienen un director en plantilla (aunque no reciba salario). Si, por ejemplo, un empresario individual realiza una actividad transferida a la UTII y hay empleados para ello, pero no hubo actividades según el sistema tributario simplificado, entonces indicamos “2”.

Las líneas 140-143 reflejan primas de seguros pagadas, que reducen el impuesto acumulado en un 6%. No tenemos nada que reducir, por eso no indicamos nada aquí.

Como siempre, presione el botón F5 para volver a calcular y F6 para verificar, y nuestra declaración estará lista. Sólo queda firmar, estampar si es necesario y presentar la declaración a oficina de impuestos.

La declaración de impuestos de las empresas que utilizan un esquema tributario simplificado consiste en la presentación anual de una declaración del último período de declaración. Esta obligación continúa incluso si el empresario no recibió ingresos durante el año fiscal en cuestión. En tales situaciones, es necesario presentar una declaración, que en la práctica contable se denomina "cero".

¿Qué es una declaración cero?

Una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado es la declaración "simplificada" más común, que confirma que, según los resultados de las actividades en el período de informe vencido, la organización no tiene una base imponible para pagar impuestos. Como regla general, el espacio en blanco "cero" lo llenan empresarios que en realidad no trabajaron en el año del informe (por ejemplo, la empresa se registró recientemente y aún no ha comenzado a funcionar) o sus actividades no fueron rentables.

Si la actividad realmente no se llevó a cabo, se ingresan guiones en las columnas de la declaración destinadas a ingresar datos para calcular la base imponible y el monto del impuesto. El uso del esquema fiscal "15% de los ingresos menos gastos" supone que los indicadores en el documento de informe no siempre estarán vacíos: pueden reflejar gastos que se trasladan como pérdida al siguiente período.

Las organizaciones "inactivas" que deciden cesar oficialmente sus actividades antes del final del período impositivo presentan una declaración por un año incompleto.

No se proporciona ningún formulario especial para proporcionar "cero": se utiliza el aprobado para todos los "simplificados" por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 58 n del 22 de junio de 2009. En 2014. este orden vigente según enmendada en 2012 (a partir del 20 de agosto). Para completar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado, puede visitar nuestro sitio web.

¿Cómo completar el “cero”?

Dado que no hay cálculos en la declaración cero, su registro no presenta ninguna dificultad.

La siguiente información se ingresa en el formulario en la primera página:

• TIN/KPP de acuerdo con los documentos de registro de un empresario u organización individual;
• en la celda “número de ajuste” – 0;
• el año de informe para el cual se proporcionan los datos;
• en la columna del período impositivo: 34 (año calendario) o 50 (en caso de reorganización, cierre de una empresa o cambio de régimen fiscal);
• Código de departamento del Servicio de Impuestos Federales;
• código de actividad principal según OKVED;
• nombre de la organización o nombre completo del empresario.

La veracidad de la información especificada en la declaración se certifica mediante la firma del empresario individual o del director de la LLC, indicando el apellido, nombre y patronímico del responsable, la fecha de elaboración del documento y el sello en pagina de titulo en un lugar especialmente designado para la impresión.

En la segunda página deberás indicar:

• línea 001 - objeto de tributación (seleccione el número 1 para ingresos, 2 para ingresos menos gastos);
• línea 010 – en el campo Código OKATO, a partir del 1 de enero de 2014, se indica el código OKTMO;
• línea 020 – código de clasificación presupuestaria dependiendo del número ingresado en la línea 001 (para 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, para 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Las celdas restantes de la hoja número 2 están tachadas.

En la tercera página, se colocan guiones en todas partes excepto en la línea 201. En ella se debe indicar la tasa impositiva aplicada por la empresa. Para el objeto tributario “ingresos” es del 6%, para “ingresos menos gastos” – 15%.

La segunda y tercera hoja también duplican el TIN/KPP de la organización y colocan la fecha y firma del representante de la empresa.
Para preparar correctamente los documentos, utilice el nuestro.

Presentar una declaración nula

La declaración completa debe presentarse a la autoridad territorial. autoridad fiscal en cualquiera de las formas permitidas:

• personalmente (en 2 copias, una de las cuales queda en manos del contribuyente con una marca en la entrega del documento);
• en formato electrónico a través de canales de Internet;
• por correo (correo certificado o valioso con lista de archivos adjuntos y notificación de entrega del artículo).

Para la provisión de "ceros" se prevén los mismos plazos que para los habituales. declaraciones del sistema tributario simplificado. Los informes cero para una LLC deben generarse y enviarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de marzo, para empresarios individuales última fecha presentación de documentos – 30 de abril.

La violación del plazo para presentar una declaración cero se castiga con una multa de 1.000 rublos. Si hay un retraso de 10 días o más en la presentación de informes, la cuenta corriente de la empresa puede congelarse.

El procedimiento para presentar informes cero para empresarios individuales y LLC en el sistema tributario simplificado en 2015 sigue siendo el mismo hasta ahora, pero es necesario monitorear los cambios: se espera que los formularios de declaración se actualicen en un futuro próximo. Probablemente declaraciones para 2014. servicio de impuestos tomará una nueva forma.

Las empresas que hayan elegido el sistema tributario simplificado como régimen tributario para el desarrollo de sus actividades deberán declarar los resultados de su trabajo mediante la presentación de una declaración bajo el sistema tributario simplificado.

La declaración incluye un conjunto de indicadores necesarios para el cálculo del impuesto único y representa el monto final del impuesto a transferir según el BCC correspondiente. ¿Qué hacer si no se realizaron transacciones en el año y no se realizó ninguna actividad? ¿Necesito informar a las autoridades fiscales?

La falta de actividad no es motivo para perder la obligación de presentar los informes exigidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Debe presentar informes cero de acuerdo con el sistema tributario simplificado.

Declaración cero del sistema tributario simplificado para empresarios individuales

Las personas con formación de empresario individual a menudo eligen un sistema simplificado debido a la facilidad de contabilidad y cálculo de las obligaciones tributarias. Al mismo tiempo, al abrir un empresario individual, muchos se olvidan de esta acción y no comienzan a operar, o comienzan, pero en algún momento se detienen. la mejor opcion en este caso, habrá un cierre oportuno del IP en orden estatal. Si un empresario individual no sigue este procedimiento, al final del año tendrá que presentarse a la oficina de impuestos, presentando una declaración cero según el sistema tributario simplificado.

Además, el motivo para presentar dicho informe sería una situación en la que una persona se registró como empresario individual, pero no tuvo tiempo de iniciar actividades.

Una declaración cero es un informe en el que se registran indicadores cero para la obligación tributaria en relación con el pago de un impuesto único bajo el sistema tributario simplificado.

Si, junto con la falta de actividad empresarial, el empresario individual no realiza ningún movimiento dinero en sus cuentas, entonces, si hay otros objetos tributarios, en lugar de una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado, puede completar una única declaración simplificada, que presentará indicadores cero para todas las obligaciones tributarias. Por un lado, esto puede ser conveniente si existen otras obligaciones tributarias además del pago de un solo impuesto, pero bajo el régimen simplificado esto no es relevante debido a que el impuesto simplificado reemplaza a todos los demás impuestos característicos del régimen tributario clásico. . Además, la DUE se presenta trimestralmente y basta con presentar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado una vez al año, por lo que en la mayoría de los casos es más conveniente completar una declaración cero.

Si el movimiento de dinero a través de la caja registradora o cuenta bancaria El empresario individual se observó en el año del informe en ausencia de la actividad en sí, entonces no hay opción, se debe completar una declaración según el sistema tributario simplificado con indicadores cero.

La falta de presentación de este informe a tiempo es la base para la aplicación de sanciones fiscales punitivas de conformidad con el art. Código Fiscal de la Federación de Rusia. La multa en ausencia de obligaciones fiscales será de un importe mínimo de 1.000 rublos.

Se debe presentar una declaración cero en la oficina de impuestos en la que el empresario individual está registrado como pagador, es decir, donde se presentó la documentación para la formación de una empresa individual (en la dirección del lugar de residencia real según el registro en el pasaporte u otro documento de respaldo), y no importa en qué dirección un individuo realiza o no actividades.

El empresario individual elige el método para presentar una declaración cero: personalmente, por correo o mediante TKS en formato electrónico. La fecha límite de presentación para empresarios individuales es el 30 de abril del año siguiente.

Para empresarios individuales con empleados

Los empresarios con empleados están obligados, además de la declaración cero, a presentar a los fondos informes sobre las cotizaciones obligatorias al seguro en los formularios RSV-1 y 4-FSS, así como a proporcionar información sobre el número de estos empleados.

Informe cero del sistema tributario simplificado para LLC

Si una entidad legal en el ONS en un momento determinado deja de realizar operaciones que generan ingresos o implican gastos, o la LLC no tuvo tiempo de iniciar actividades después del registro, al final del año aún tendrá que informar a las autoridades fiscales utilizando informe cero a pesar de la falta de beneficios el año pasado.

Presentar una declaración nula en en este caso es importante: mediante este formulario, la empresa informa a las autoridades fiscales que no tiene actividades y no tiene una base para pagar un impuesto simplificado. Después de presentar una declaración cero, la oficina de impuestos no tendrá preguntas ni reclamos contra el simplificador con respecto a sus obligaciones tributarias. Si no se presenta informe, entonces la Agencia Tributaria considerará que la persona jurídica no ha cumplido con sus obligaciones como contribuyente, no ha presentado informes, por lo que deberá ser sancionada con retenciones punitivas.

Las reglas para presentar una declaración cero para una LLC son similares a presentar una declaración regular. El método puede ser cualquiera: electrónico, en papel mediante envío personal o postal. La ley establece que las personas jurídicas con más de 100 empleados deben presentar informes electrónicamente, sin embargo, dichas empresas violan la condición del número promedio de personal para aplicar el sistema tributario simplificado, por lo que no podrán aplicar el régimen simplificado;

Las organizaciones simplificadas también pueden presentar una declaración única simplificada en lugar de una declaración cero, si no hay movimientos de efectivo durante el año; estas pueden ser transacciones que son invisibles a primera vista para eliminar la comisión del banco por el servicio de la cuenta. Si existen tales movimientos, la organización debe completar informes cero; de lo contrario, se le permite presentar una DUE, si, por supuesto, es conveniente para la empresa.

Además de la declaración de impuestos simplificada cero, la LLC debe informar trimestralmente a fondos extrapresupuestarios y proporcionar información sobre el número de personal del año, incluso en ausencia de pagos a su favor.

Al final del año, además de la declaración cero bajo el sistema tributario simplificado, la LLC también proporciona estados financieros (se pueden utilizar formularios de informes abreviados). El plazo para presentar informes contables es el mismo que el plazo para presentar una declaración, hasta el 31 de marzo inclusive. A pesar de la falta de actividad, los estados financieros pueden contener algunos indicadores, por ejemplo, la cantidad de capital, las fuentes de su formación, la presencia de activos fijos e intangibles e indicadores de períodos anteriores.

Formulario de declaración cero de USN

Las leyes de la Federación de Rusia no prevén ningún formulario especial para la presentación de informes cero. Debes llenar el mismo formulario de declaración que se utiliza en el caso general al declarar tus ingresos, y en algunos casos, gastos. La diferencia entre un informe cero y uno normal radica en sus indicadores y no en la forma en sí.

El formulario de declaración actual fue aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales No. MMB-7-3/99@ del 26.02.16 y está contenido en el primer apéndice del documento legislativo especificado.

Descarga la declaración cero según el sistema tributario simplificado. Llenado de formularios y muestras.

Es fácil completar una declaración cero; casi todos los indicadores de campo serán iguales a cero. Como regla general, es suficiente que el simplificador ingrese datos en la parte del título de la declaración; las líneas restantes se completan con cero indicadores;

Llenado línea por línea:

Si no hay obligación de pagar una tarifa comercial y recibir fondos específicos, no necesita completar nada más. El pagador presenta únicamente aquellas hojas de declaración que contienen las líneas completas:

• Para quienes gravan únicamente los ingresos: portada, 2 y 4 páginas;
• Para quienes gravan los ingresos menos los gastos: portada, 3 y 7 páginas.

Cada página enviada debe contener el Número de Identificación del Contribuyente (TIN) del pagador y, para las personas jurídicas, también un punto de control. La firma y la fecha de cumplimentación de la declaración y un sello para las organizaciones se colocan en la portada.

Por diversas razones, los empresarios individuales y las organizaciones no pueden operar durante el período impositivo. En tales casos, la declaración de la mayoría de los impuestos será cero, lo que significa que no podrá completar formularios de declaración para cada uno de ellos, sino presentar una única declaración simplificada al Servicio de Impuestos Federales.

Cómo se completa una declaración única, quién la presenta, dónde y dentro de qué plazo, qué impuestos deberán declararse de la manera habitual: todo esto se trata en nuestro artículo. Aquí encontrará un ejemplo de cómo completar una declaración simplificada.

Cómo completar una declaración única simplificada: condiciones

Se presenta una declaración simplificada si el empresario individual u organización debe cumplir dos condiciones simultáneamente:

• en el período del informe no tienen movimiento de dinero en sus cuentas corrientes y caja registradora,
• no hay objeto de tributación por los impuestos que deben pagar.

Para estos contribuyentes, un sistema único simplificado declaración de impuestos- informes cero, que presentan en lugar de un conjunto de informes cero para varios impuestos. Por regla general, esta situación se produce si se acaba de crear una empresa o un empresario individual, o en caso de suspensión de actividades.

La declaración única, así como el procedimiento para completarla, fueron aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 10 de julio de 2007 No. 62n (formulario según KND 1151085). Consta de sólo dos hojas, una de las cuales está destinada a ser cumplimentada únicamente por personas que no sean empresarios individuales.

La primera hoja contiene información sobre el contribuyente y los indicadores tributarios. La declaración sólo puede reflejar datos de impuestos cuyo período impositivo sea de un trimestre o de un año, por lo que no puede incluir, por ejemplo, impuestos especiales o impuestos sobre la extracción de minerales, cuando el período sea de un mes.

Es importante tener en cuenta que el seguro Aportes al Fondo de Pensiones, el seguro médico obligatorio y el seguro social no son impuestos; no se pueden mostrar en una única declaración simplificada, pero habrá que presentar cero cálculos;

La declaración unificada sólo puede incluir aquellos impuestos para los que no existe un objeto imponible. Es un error suponer que si durante el período impositivo una organización no tiene flujos de efectivo ni ganancias en OSNO, entonces es posible presentar una declaración única para todos los impuestos. Este no es siempre el caso. Por ejemplo, una empresa que realmente no opera tiene activos fijos en su balance, lo que significa que hay un objeto imponible para el impuesto a la propiedad y tendrá que presentar una declaración del impuesto a la propiedad, luego el impuesto acumulado debe mostrarse en la declaración del impuesto sobre la renta como gastos.

Tenga en cuenta: si, sin cumplir con las condiciones requeridas, presenta una declaración de impuestos única simplificada, cero u otro informe sobre estos impuestos se considerará no presentado, lo que amenaza al contribuyente con una multa.

La presentación de una declaración única no cancela la obligación del empresario individual de presentar una declaración anual 3-NDFL a OSNO, que no necesita reflejarse en un formulario único simplificado.

Declaración de impuestos unificada simplificada: muestra de llenado

Al completar la declaración, se deben tener en cuenta los siguientes matices:

• Las organizaciones y los empresarios individuales completan solo la primera página; Los individuos (no los empresarios individuales) completan ambas páginas.
• Proporcione sus datos: códigos INN, KPP, OKTMO y OKVED, nombre completo de la organización o apellido, nombre y patronímico del empresario individual.
• Los nombres de los impuestos en la columna 1 se indican en el orden en que aparecen en la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
• La columna 2 contiene el número del encabezado del Código Tributario correspondiente al impuesto.
• El período impositivo (de declaración) en una declaración única simplificada se indica en la columna 3: para un período impositivo igual a un trimestre, coloque el número "3" (en este caso, en la columna 4 se escribe el número del trimestre - de "01" a “04”); para un período impositivo igual a un año - "0", y para períodos de informe iguales a un trimestre, medio año, 9 meses - "3", "6" y "9", respectivamente, la columna 4 permanecerá vacía.
• La declaración la firma un individuo y, de una organización, su director o representante.

Llenado de muestra para empresarios individuales:

Llenado de muestra para LLC:

Plazo para presentar una declaración única simplificada

Se debe presentar una declaración única en la oficina tributaria del lugar de ubicación de la empresa o del lugar de residencia del individuo. El último día para presentar informes es el día 20 del mes siguiente al período de presentación de informes vencido: trimestre, semestre, 9 meses, año. Así, la declaración anual unificada simplificada para 2016 deberá presentarse a más tardar el 20 de enero de 2017.

Los contribuyentes que utilizan el sistema tributario simplificado pueden presentar una única declaración simplificada con un indicador cero según el sistema tributario simplificado una vez al año, como lo explica el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia en su carta de fecha 08.08.2011 No. AS-4- 3/12847. Aunque esto no siempre es aconsejable: las personas "simplificadas" ya no pagan impuestos sobre las ganancias, la propiedad, el IVA y el impuesto sobre la renta personal, lo que significa que solo necesitan presentar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado y no tiene sentido reemplazarlo. con un solo informe.

La declaración puede presentarse en papel acudiendo personalmente a la inspección, enviada por correo o mediante canales de comunicación electrónica (si el número de empleados supera las 100 personas). Habiendo recibido el informe en papel, se le coloca una marca que indica la fecha de aceptación y, como confirmación de la aceptación de la declaración electrónica, el pagador recibe recibo electrónico. Por cierto, al presentar una declaración única de IVA simplificada, el contribuyente puede declarar cero impuestos en papel y no en el formulario electrónico requerido para el IVA.

Como resultado, observamos que se trata de una declaración única que, en la práctica, muy pocos contribuyentes pueden presentar. Después de todo, no es tan frecuente que haya una ausencia absoluta de transacciones monetarias: se cancelan los servicios bancarios, se paga el salario de al menos el jefe de la organización, etc. Pero al mismo tiempo es forma conveniente declaración cero para los pagadores recién creados que aún no han tenido tiempo de trabajar, pero que ya están obligados a declarar impuestos.