Cómo hacer una declaración cero. Enviar informe cero

Declaración cero del sistema tributario simplificado: incluso en ausencia de actividad, no puede prescindir de presentar una declaración simplificada. En el artículo veremos las características de su preparación y decidiremos quién debe presentarlo y en qué plazo. informe cero USN.

¿Qué es el sistema tributario simplificado y qué informes requiere?

La abreviatura USN significa "sistema tributario simplificado". Este sistema está disponible tanto para personas jurídicas como para empresarios individuales. Su atractivo radica en el registro bastante simple de datos que determinan la base imponible del sistema tributario simplificado. La base puede ser ingresos o ingresos reducidos por gastos. El sistema tributario simplificado se calcula y paga trimestralmente 4 veces al año (los anticipos se realizan 3 veces y un pago se realiza al final del año), pero el informe se presenta solo 1 vez al final del año.

La presentación de informes es obligatoria para las personas que utilizan el sistema tributario simplificado. Además, deberá presentarse aunque no se haya realizado ninguna actividad durante el año y no existan datos para cumplimentar la declaración del sistema tributario simplificado.

¿Qué es el informe cero?

Una declaración en la que el único indicador digital es cero se llama cero. Es decir, en él todos los indicadores para calcular la base imponible y, en consecuencia, el impuesto en sí son iguales a cero. Un valor distinto de cero solo estará presente para la tasa impositiva y los códigos que caracterizan los datos de referencia sobre el contribuyente.

La declaración cero del sistema tributario simplificado no es una excepción a esta situación. En particular, para finales de 2018, ante la falta de indicadores para completar los datos de los que depende la base imponible (ingresos o ingresos y gastos), es necesario preparar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado para 2018.

La forma de existencia del contribuyente no le eximirá de presentar declaración cero:

• una entidad legal presenta una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado de 2018;
• con un indicador de 0, la declaración bajo el sistema tributario simplificado-2018 la presentan empresarios individuales.

No se debe confundir una declaración cero con aquella en la que hay datos que llenar, pero la base imponible resulta negativa o igual a cero. Esto puede suceder con la simplificación de ingresos y gastos. Sin embargo, estas situaciones están sujetas a la regla de pagar un impuesto mínimo del 1% de los ingresos percibidos durante el período. Y si, con base negativa o cero, no se paga el impuesto mínimo, se impondrá al contribuyente una multa.

Lea sobre cómo calcular el impuesto mínimo.

También se impondrán sanciones por no presentar informes que razonablemente puedan considerarse cero. Por tanto, la cuestión de la necesidad de presentarlo debe abordarse con total responsabilidad.

Sanción por no presentar una declaración cero basada en el art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia equivale a 1.000 rublos.

¿Dónde puedo descargar el formulario de declaración cero para el sistema tributario simplificado-2018? No existe un formulario especial para dichos informes. Está formado de forma regular. Por lo tanto, la frase “descargar declaración cero según el sistema tributario simplificado-2018” será equivalente a la expresión “descargar declaración simplificada”.

En nuestro sitio web, la declaración del sistema tributario simplificado está disponible para descargar en el material “Formulario de declaración del sistema tributario simplificado para 2018-2019”.

Cómo completar una declaración cero

Puede completar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado para 2018 utilizando servicios en línea, programas especiales o manualmente. En él no se realizarán cálculos, ya que no existen datos para ellos. Y toda la demás información debe estar presente.

En la página de título, complete lo siguiente como de costumbre:

• TIN y KPP del contribuyente;
• número de corrección: establecido en 0;
• año de informe: se refleja el año para el cual se presenta la declaración;
• período impositivo: generalmente se establece en 34, durante la reorganización - 50;
• Código del Servicio de Impuestos Federales: indicar el código del Servicio de Impuestos Federales al que se presenta el documento;
• OKVED: reflejado según Rosstat;
• nombre y número de teléfono del contribuyente;
• el número total de páginas de la declaración completa;
• la veracidad de la información es confirmada por el director de la empresa o empresario (indicar nombre completo y firma);
• se indica la fecha de aprobación de la declaración;
• el sello (si lo hubiera) se coloca en lugar de “M. PAG."

En la segunda página (apartado 1.1 o apartado 1.2), se mostrará el seleccionado en función del objeto tributario aplicado (ingresos o ingresos menos gastos). resultados finales acumulación de pagos de impuestos. En nuestro caso, resultarán cero, reflejados en la declaración con guiones de acuerdo con el requisito de la cláusula 2.4 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99. @. Pero aquí conviene indicar los valores de los códigos OKTMO correspondientes a la afiliación territorial del contribuyente.

Siguiendo el mismo principio, los datos deben ingresarse en la sección principal de la declaración, que también se selecciona para su cumplimentación de acuerdo con el objeto de tributación aplicable (sección 2.1.1 o sección 2.1.2):

• se completan los códigos especificados en la sección;
• en lugar de indicadores digitales, se colocan guiones;
• Los números indican el valor de la tasa impositiva vigente en la región.

Los apartados 2.1.2 y 2.2 serán cumplimentados únicamente por aquellos cuyo objeto de tributación sean los ingresos menos los gastos. El principio de ingresar datos en ellos es el mismo: se completan los códigos necesarios (TIN, KPP) y, en lugar de indicadores digitales, se colocan guiones.

No es necesario completar la sección 3 de la declaración cero.

Así, la declaración cero se completa de acuerdo con reglas generales con una excepción: las cifras relacionadas con los indicadores que forman la base imponible se sustituirán por guiones. Por lo tanto, no es necesario tener una muestra especial para completar una declaración bajo el sistema tributario simplificado - ingresos 2018 cero o una declaración similar bajo el sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos”. Pueden utilizar una declaración regular.

Para ver ejemplos de cómo completar la declaración del sistema tributario simplificado (STS) para ambos tipos de objetos tributarios, consulte el enlace.

¿Cuáles son los plazos y métodos para presentar informes cero?

Los plazos para presentar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado son los mismos que para presentar una declaración regular que tiene datos para completar:

• para LLC: hasta el 31 de marzo (en 2019, hasta el 1 de abril, ya que el 31 de marzo es día libre);
• para empresarios individuales - hasta el 30 de abril.

Lea más sobre los plazos para presentar una declaración bajo el sistema tributario simplificado.

¿Cómo presentar una declaración cero 2018 para un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado o para una persona jurídica que utiliza el mismo régimen? De la forma habitual, eligiendo cualquiera de los métodos disponibles:

• en formato electrónico;

• por correo;
• personalmente.

Al enviarlo personalmente se realiza una copia, en la que el inspector que recibe el informe coloca un sello confirmando su presentación oportuna.

Resultados

Si un simplificador no realizó ninguna actividad en 2018, debe presentar una autoridad fiscal declaración del sistema tributario simplificado cero. Se presenta en el mismo plazo y se redacta en el mismo formulario que una declaración ordinaria bajo el sistema tributario simplificado, solo que con valores cero para ingresos, gastos y montos de impuestos.

Incluso si una organización o empresario individual no tuvo en cuenta los ingresos (con el objeto de tributación "ingresos") o los ingresos y gastos (con el objeto "ingresos menos gastos") al calcular el impuesto, al final del año necesita presentar una declaración cero al Servicio de Impuestos Federales según el sistema tributario simplificado (aprobado por . Por orden del Servicio de Impuestos Federales de 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/352@).

Puede descargar el formulario de declaración.

Llenando la declaración

Complete la página de título con toda la información requerida. Al presentar una declaración en papel, en los restantes apartados de la Declaración, indique el TIN, punto de control y números de página. Y en todas las demás celdas de las líneas poner guiones (cláusula 2.4 del Apartado II del Procedimiento para la cumplimentación de la declaración).

Firmar las páginas de la Declaración, incluida la portada, y fecharla (en aquellas páginas donde haya espacio para la firma y la fecha).

Si un empresario individual en el sistema tributario simplificado "rentable" pagó durante el año del informe primas de seguro, entonces no será posible presentar una declaración cero. El monto de las contribuciones deberá reflejarse en las líneas 140-143 de la Sección 2.1 de la Declaración.

Cómo presentar una declaración

Puede presentar una declaración utilizando el sistema tributario simplificado:

• personalmente al Servicio de Impuestos Federales (puede ser presentado personalmente por el jefe de una organización o por un empresario, o por cualquier empleado si tiene un poder);
• por correo certificado (con notificación y lista de archivos adjuntos);
• a través de canales de telecomunicaciones (TCC). este método las representaciones son derecho del simplificador. Después de todo, solo aquellos pagadores cuyo número promedio de empleados exceda de 100 personas durante el año anterior deben presentar informes al Servicio de Impuestos Federales en formato electrónico (cláusula 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Plazos para presentar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado

Sanción por no presentar una declaración cero a tiempo

Por presentar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado en violación del plazo, se enfrenta a una multa de 1000 rublos. (Cláusula 1 del artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 14 de agosto de 2015 No. 03-02-08/47033). Pero puede intentar reducir el monto de la multa si existen circunstancias atenuantes, por ejemplo, si hay un ligero retraso en la presentación (cláusula 1 del artículo 112 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 18 de la Resolución de la Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 30 de julio de 2013 No. 57). Para ello, junto con la declaración bajo el sistema tributario simplificado, presentar una carta a la inspección solicitando una reducción en el monto de la multa e indicando circunstancias atenuantes.

Buenas tardes, queridos lectores.

Al comienzo de cada año, los empresarios individuales presentan declaraciones de impuestos utilizando el sistema tributario simplificado. Y no estaría de más recordarles cómo se elaboran, ya que a partir de 2016, el formulario de declaración bajo el sistema tributario simplificado ha sufrido cambios importantes respecto al año pasado, según orden del Servicio de Impuestos Federales de 26 de febrero. 2016 No. ММВ-7-3/99.

Primero, veamos un ejemplo y las reglas para completar una declaración cero para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado del 6% sin empleados contratados para 2016.

¿Qué hojas de declaración hay que cumplimentar?

Para completar una declaración cero para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado del 6%, es necesario completar las siguientes hojas:

1. Sección 1.1. El monto del impuesto (pago anticipado de impuestos) pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta), sujeto a pago (reducción), según el contribuyente
2. Sección 2.1.1. Cálculo del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta)

Veamos con más detalle un ejemplo de cómo completar cada hoja de la declaración, usando un ejemplo específico.

Paso #1: Complete la página de título

Aquí debe indicar la siguiente información sobre su empresario individual, como en el ejemplo anterior:

1. Página 001
2. Periodo impositivo “34” (es decir, un año completo).
3. Período del informe. Indique el año por el que presenta la declaración. En nuestro caso, que sea 2016.
4. Proporcionado a la autoridad fiscal: debe especificarse tu codigo oficina de impuestos . Puede consultar este código en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia.
5. En el código de ubicación (registro) 120. Es decir, presentamos una declaración a nuestra oficina de impuestos, donde está registrado como empresario individual.
6. Indicamos su nombre completo.
7. Código principal según OKVED 2. Asegúrese de indicar el código de actividad principal según OKVED 2, y no según el libro de referencia obsoleto de OKVED 1, la cual ya no es válida a partir del 1 de enero de 2017.
8. Número de teléfono de contacto para comunicación.(si los empleados del Servicio de Impuestos Federales tienen alguna pregunta, llamarán)
9. Número de hojas de declaración 3
10. 1 – contribuyente, si usted mismo presenta una declaración al Servicio de Impuestos Federales.

¡No es necesario poner fecha ni firma por adelantado! Firmar al presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales, en presencia de un empleado del Servicio de Impuestos Federales

Paso #2: Complete la Sección 1.1.

1. Te indicamos de nuevo tu TIN
2. Página 002
3. Indicamos el código OKTMO en la línea 010 (puede consultar el código OKTMO de su oficina de impuestos en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales)
4. En la línea No. 100 indicamos "0", ya que el empresario individual no tuvo ningún ingreso para el año del informe.
5. No completamos nada más en esta hoja.

Paso No. 3: Llene la sección Sección 2.1.1

1. No olvides indicar en esta hoja tu Número de Identificación del Contribuyente (TIN).
2. Página 002
3. En la línea No. 102 indicamos "2", lo que significa que nuestro empresario individual del ejemplo no realiza pagos ni otras recompensas. individuos. Es decir, el empresario individual no tiene empleados contratados.
4. En la línea No. 113 indicamos “0”
5. En las líneas No. 120, 121, 122, 123 escribimos el número “6” en todas partes.
6. (La tasa impositiva simplificada del 6% no cambió para los empresarios individuales en el año del informe. Si tiene una tasa impositiva simplificada diferente (por ejemplo, 3%, escriba el número "3")
7. Línea N° 133 “0”

Se necesita una pequeña aclaración aquí. Si todo está claro con la línea No. 133, dado que el empresario individual no tenía ingresos, entonces no hay impuestos según el sistema tributario simplificado, lo que significa que escribimos el número "0" en esta línea.

Y en la línea No. 143, donde se indican las primas de seguro médico y obligatorio para el año del informe, también escribimos "0", a pesar de que estas contribuciones fueron pagadas por nuestro empresario individual a tiempo y en su totalidad.

Esta incidencia surge de las normas de elaboración de la declaración, que se indican en la misma hoja:

Es decir, el impuesto según el sistema tributario simplificado después de las deducciones de las cotizaciones obligatorias para el seguro de salud y de pensiones no puede ser negativo. Es por eso que en la línea No. 143 indicamos el número “0”.

En pocas palabras

A continuación, debe imprimir la declaración en dos copias y enviarla a su oficina de impuestos antes del 30 de abril. Un empleado del Servicio de Impuestos Federales tomará una copia y la segunda copia, que le entregará, será firmada, fechada y sellada por el Servicio de Impuestos Federales.

Asegúrese de guardar su copia en documentos de archivo según IP.

Todas las empresas y empresarios individuales presentan informes fiscales cada año. Esta obligación persiste incluso si no se recibieron ingresos durante el período sobre el que se informa. Es necesario informar al Servicio de Impuestos Federales; el incumplimiento de la obligación de presentar informes a tiempo dará lugar a sanciones.

Averigüemos cómo completar usted mismo una declaración "cero" bajo el sistema tributario simplificado. Hablemos de las sutilezas del diseño y los requisitos para ello.

Requisitos básicos de llenado

La ausencia de resultados de desempeño simplifica enormemente la preparación de una declaración “cero”; no se requieren cálculos; Todo lo que se requiere es completar cuidadosamente toda la información y los detalles necesarios en el formulario prescrito.

Para información: para completar una declaración cero, utilice forma estándar para el sistema tributario simplificado.

Reglas generales para completar el formulario:

• Todos los empresarios individuales y LLC, sin excepción, deben completar la página de título;
• cada celda corresponde a un solo carácter: un número o una letra;
• si no hay información en la celda, se coloca un guión;
• Las secciones 1.1 y 2.1 están destinadas a ingresar información por parte de empresas que operan en el modo "Ingresos";
• las secciones 1.2 y 2.2 son registradas por empresas y empresarios en el sistema tributario simplificado utilizando la fórmula “Ingresos menos gastos”;
• las secciones primera y segunda comienzan con el código del objeto tributario: el número 1 corresponde al objeto “Ingresos”, el número 2 - “Ingresos menos costos”;
• La numeración de páginas es continua; los números se ingresan en los campos de "Página" ubicados en la parte superior de cada hoja.

Diseño de página de título

Veamos cómo completar correctamente una declaración cero usando el ejemplo del informe del empresario individual M.N.

Comenzamos a completar desde la parte superior de la primera página, ingresando la información necesaria en cada campo.

Importante: La parte correcta la completa un empleado de la autoridad fiscal; no es necesario que la complete usted mismo, de lo contrario, al enviar informes, se le devolverá como completada incorrectamente.

En este bloque, en nuestro ejemplo, solo se coloca la firma del empresario y la fecha de elaboración del formulario. Un empresario individual que presenta personalmente una declaración tiene derecho a no ingresar su nombre completo, sino solo confirmar los datos con una firma.

Eso es todo por el diseño. pagina de titulo termina. A continuación, se elaboran diferentes formularios para empresas de diferentes regímenes fiscales.

Muestra de cumplimentación de la declaración del sistema tributario simplificado, base imponible “Rentas”

Los empresarios individuales y las LLC en el modo "Ingresos" completan las secciones 1.1, 2.1. Veamos el diseño de la sección 1.1 usando el ejemplo de IP Gartunov. En la parte superior de la hoja ingresamos el TIN/KPP y numeramos la página.

Veamos la tabla:

Todas las demás celdas están tachadas.

La preparación de la sección 2.1 comienza con el DCI/KPP y el número de hoja.

En nuestro ejemplo, el empresario individual opera sin personal contratado, por lo que el campo 102 contiene el atributo 2.

Muestra de cumplimentación de una declaración del sistema tributario simplificado, base imponible “Ingresos menos gastos”

Consideremos el procedimiento de presentación de informes usando el ejemplo de Absolut LLC.

Enumeremos las diferencias al completar los campos de la página de título: el código "en la ubicación de la contabilidad" es 210, en el campo "Confiabilidad de la información especificada" se ingresa el nombre completo del director de la LLC. A continuación, pase a la sección 1.2.

La Sección 1.2 comienza completando el TIN/KPP y el número de hoja. Aquí, como en la sección 1.1, en el campo 001 se ingresa un código que indica el modo especial utilizado: 2.

En el campo 010 - Código OKTMO, que no podrá repetirse en los campos 030, 060, 090 si el lugar de residencia del empresario individual o la dirección de la empresa no ha cambiado. Esta sección está firmada y fechada.

En el apartado 2.2, los principales campos a cumplimentar son la línea 201, donde se indica un código régimen fiscal- 2, así como las líneas 260-263. En ellos, de acuerdo con los plazos, se indica tasa de interés impuesto

En todas las demás celdas del formulario "cero", se insertan guiones.

Nueva forma La presentación de informes bajo el sistema tributario simplificado contiene una sección de referencia adicional 3, introducida en 2015 para los contribuyentes que durante 2014 recibieron ingresos en cualquier forma (costo o en especie) por servicios en el formato de actividades caritativas o financiamiento específico y recibos específicos. Pero entre los empresarios y las organizaciones bajo un régimen simplificado, esos ingresos - ocurrencia rara, y si dichas operaciones no se realizaron, no se completa este apartado.

Métodos para presentar declaraciones al Servicio de Impuestos Federales.

Puede enviar el formulario al Servicio de Impuestos Federales:

• en papel personalmente por el gerente o a través de persona autorizada previa presentación de poder, en 2 copias. Uno permanece en manos del inspector, el segundo, marcado por el Servicio de Impuestos Federales, se devuelve al pagador;
• por correo con una lista obligatoria del contenido, que, junto con el recibo, es la confirmación de la presentación de la declaración;
• utilizando servicios electrónicos o el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Todo el mundo tiene momentos en los que necesita detenerse, mirar atrás, evaluar el camino recorrido y proyectar nuevas posibilidades. A menudo esto también lo exigen las empresas. Lo principal es preparar adecuadamente unas vacaciones de negocios de este tipo. No pierdas el control de todos los trámites que hay que realizar y libera tiempo para diseño correcto negocio

Pausa comercial para empresarios individuales: qué pagamos, cómo informamos

Hay situaciones de la vida, cuando una persona registrada como empresario privado se ve obligada a posponer temporalmente su negocio. Los motivos pueden ser diferentes: otro trabajo temporal, el cuidado de sus seres queridos, la necesidad de un trato personal o simplemente querer relajarse.

En cualquier caso, la congelación de actividades comerciales debe realizarse correctamente, con un conocimiento claro de sus derechos y obligaciones como contribuyente. Esto evitará muchos problemas, multas y trámites con las autoridades fiscales.

Preguntas clave que surgen en esta etapa:

• ¿Debería un empresario individual pagar impuestos y por qué?
• ¿De qué pagos exime el estado a los empresarios que no trabajan?
• qué tarifas se cancelarán solo después del cierre completo del negocio;
• cómo informar a servicio de impuestos Y fondos extrapresupuestarios durante el período en que no se realicen actividades comerciales.

Si hablamos de pagos obligatorios de un empresario individual inactivo, entonces debe saber que, incluso sin hacer negocios, un empresario está obligado a realizar deducciones como ciudadano autónomo en Fondo de pensiones RF, así como a la Caja del Seguro Médico Obligatorio.

La obligación de pagar las primas de seguro entra en vigor desde el momento del registro del empresario individual y cesa únicamente en el momento del cierre oficial de la empresa privada.

Desde 2018, el procedimiento para determinar el monto de un pago fijo para empresarios individuales ha cambiado; ahora este monto no estará vinculado al salario mínimo:

1. El importe del pago fijo para empresarios individuales en 2018 por las contribuciones al seguro médico obligatorio es de 5.840 rublos. (Cláusula 2, Cláusula 1, artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
2. Todos los empresarios individuales, independientemente de la cantidad de ingresos recibidos en 2018, deben transferir una contribución a la OPS por un monto de 26,545 rublos. (Cláusula 1, Cláusula 1, Artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Tabla: BCC para primas de seguros para empresarios individuales del 01/01/2017

Existen algunas flexibilizaciones respecto de la suspensión del pago de las primas de seguros. Dependen directamente del motivo por el que el empresario cierra su negocio. Sin embargo, para suspender los pagos a fondos de seguros extrapresupuestarios se necesitan razones de peso:

• cuidar de un niño menor de un año y medio, una persona discapacitada del primer grupo o una persona mayor de 80 años;
• incapacidad para realizar negocios en la región donde vive el empresario con su familia (por ejemplo, unidades militares, en el extranjero);
• servicio de reclutamiento.

Si antes, para eliminar la obligación de pagar las primas de seguro, era necesario proporcionar una gran cantidad de documentos que confirmaran este derecho, ahora los reguladores han abolido este requisito. Sin embargo, la cancelación de cotizaciones deberá ser justificada por el Fondo de Pensiones.

Todos los demás empresarios no están exentos de las pensiones, así como de las cotizaciones al seguro médico obligatorio.

La suspensión de los pagos del seguro para empresarios individuales es posible, pero requiere razones de peso.

Acerca de declaración de impuestos durante el período de ausencia de actividades comerciales de un empresario individual, la respuesta es clara: se deben presentar declaraciones basadas en los resultados del período del informe. Esto no depende del período durante el cual se suspenden las actividades (varios meses o años). Hasta que el empresario sea eliminado del Registro Unificado de Empresarios (USRIP), esta es la principal responsabilidad del empresario individual.

Estos requisitos están consagrados en el artículo 289 del Código Fiscal de la Federación de Rusia "Declaración de impuestos". Establece legalmente que la presentación oportuna de los cálculos de la declaración de impuestos es responsabilidad directa de todos los empresarios individuales, independientemente de si tienen que pagar impuestos o pagos anticipados, ya sea que realicen actividades propias o simplemente figuren como empresarios. Cada empresario privado, una vez vencido el período impositivo de declaración, que establece el sistema tributario, debe presentar declaraciones sobre todos los impuestos asignados a este sistema (y tipos de actividades de empresario individual).

La buena noticia es que la presentación de informes será mínima y no llevará mucho tiempo, probablemente incluso menos que cuando se justifican los períodos de gracia.

El objetivo principal de proporcionar una declaración cero es confirmar el derecho de un empresario individual a no pagar impuestos. Declaración cero se puede aplicar solo en los casos en que el empresario individual no recibió ingresos, no realizó transacciones de liquidación, es decir, no hubo movimiento dinero ni en cuentas bancarias ni en cajas registradoras. Este hecho será la principal justificación para parar temporalmente el negocio.

Se proporciona información nula sobre días festivos laborales para casi todos los regímenes fiscales, con la excepción de:

• el sistema de patentes, porque simplemente no hay informes al respecto;
• impuesto sobre la renta imputada, ya que esto no está implícito en el sistema tributario en sí, incluso si simplemente comprende los conceptos: el impuesto se imputa sobre la renta, no hay ingresos, el sistema no funciona.

Para declarantes que no realicen actividades privadas actividades comerciales, cada régimen fiscal tiene sus propias declaraciones cero.

La declaración de impuestos es obligatoria incluso si los indicadores de desempeño del empresario individual son cero.

Informes cero en OSNO

Veamos el ejemplo del régimen fiscal general (OSNO), ya que es el más complejo e incluye declaración cero.

Cuando un empresario individual trabaja para OSNO, debe pagar 2 impuestos principales al presupuesto:

• impuesto al valor agregado: si se realizan transacciones sujetas al IVA;
• Impuesto sobre la renta personal: si durante el período del informe el empresario recibió ingresos y (o) pagó salarios a los empleados.

Pero si el empresario no está activo, esta obligación desaparece automáticamente. Como el empresario no tiene ingresos ni gastos, no paga impuestos. Pero, como se mencionó anteriormente, debes declarar los impuestos incluso si no tienes ingresos.

Características de la transición de empresarios individuales a modo general para declaración cero al declarar el IVA:

1. Hasta que el empresario individual haya declarado al Servicio de Impuestos Federales y haya confirmado su derecho a estar exento del IVA, es pagador de este impuesto. Es decir, deberá presentar una declaración al final de cada trimestre natural (antes del día 25 del mes siguiente).
2. Esto se puede hacer utilizando una declaración de IVA cero. La forma de dicha declaración es idéntica a la declaración de IVA estándar, en la que solo quedan datos completos sobre empresarios individuales y se colocan guiones en todos los cálculos de impuestos (un ejemplo de cómo completar la galería de fotos a continuación).
3. En caso de informe cero, también se introduce una declaración estándar unificada (simplificada) al final del año en el flujo de documentos entre el empresario individual y el Servicio de Impuestos Federales. Es necesario que los empresarios individuales informen sobre el impuesto al valor agregado al final del período del informe.
4. Además, si es necesario presentar una declaración regular del IVA únicamente a través de la gestión de documentos electrónicos, entonces se puede presentar una única declaración tanto a través de EDI como en papel.
5. Si un empresario individual no quiere presentar una declaración de IVA cero cada trimestre, puede presentarla a la inspección hasta el día 20 del mes en el que necesita renunciar al IVA:
   • aviso de cancelación del IVA (se puede descargar un formulario especial aprobado por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia desde el enlace);
   • así como un extracto del Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos del Empresario Individual.
6. Después de la confirmación de la exención del Servicio de Impuestos Federales, un empresario en el régimen general declara el IVA una vez al año en una declaración única (simplificada), que se presenta a la oficina de impuestos en el lugar de registro del empresario, venciendo el plazo para presentarla. es el 20 de enero.

La exención del IVA se concede a las empresas privadas estrictamente durante un año. No se renueva automáticamente. Cuando un empresario decide ampliar el período de carencia del IVA un año más, deberá presentar nuevamente la notificación.

Si un empresario de OSNO suspende su negocio durante mucho tiempo, vale la pena pensar en cambiar a modo simplificado impuestos. Allí es más fácil preparar informes y es necesario enviarlos con menos frecuencia. Puedes pasar al sistema “simplificado” desde el inicio del año natural.

Galería de fotos: muestras de una declaración de IVA cero y una declaración unificada (simplificada)

Portada de la declaración de IVA cero Segunda página (final) de la declaración de IVA cero Portada de la declaración de IVA unificada (simplificada)

El procedimiento para presentar una declaración única (simplificada)

Todas las declaraciones de impuestos se completan en formularios legibles por máquina, por lo que debe tener especial cuidado al presentarlas escritas a mano. Se puede descargar la plantilla de Declaración Unificada (simplificada) en diferentes formatos (TIF, PDF, MS-Excel).

Los requisitos generales para la cumplimentación manual del formulario de declaración única son estándar:

• complete el texto con un bolígrafo negro o azul;
• en mayúsculas;
• las letras y los números se ingresan uno por uno en cada celda, sin “saltar” más allá de sus límites;
• los datos están escritos de forma legible;
• al corregir errores tachamos los valores incorrectos, los nuevos datos deben estar visados ​​y fechados para su corrección;
• Está prohibido utilizar correctores o borrar errores.

Completar una declaración de este tipo definitivamente no será difícil para un empresario individual: un mínimo de datos y solo una página.

El período impositivo (de declaración) en una declaración única simplificada se indica en la columna 3

Datos básicos que deben incluirse en una declaración única (simplificada):

• En el primer campo superior de cada página (No. 1-2) se coloca el TIN del empresario, en la línea del punto de control: guiones (vacíos);
• tipo de documento: coloque 1, el número 3 se coloca solo si esta no es la primera declaración presentada durante este período. Para cada ajuste se indica un número mediante una fracción, por ejemplo: 3/1 - la primera declaración actualizada, 3/2 - la segunda, etc.;
• año del informe: 2018 (o aquel para el cual se presenta el informe);
• nombre de la autoridad fiscal: escribimos en su totalidad el nombre del Servicio de Impuestos Federales donde está registrado el empresario individual, al lado está el código de esta inspección;
• El nombre completo del empresario se indica tal como está escrito en el pasaporte;
• código de objeto: completado de acuerdo con OKTMO (Clasificador de territorios de entidades municipales de toda Rusia), puede aclarar su número en el portal del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia o haciendo clic en el enlace. Si el código municipio consta de 10 (o menos) caracteres, las celdas vacías se rellenan con ceros (00);
• OKVED: indica el tipo principal de actividad del empresario individual;
• Enumeramos los tipos de impuestos para los cuales se presenta una declaración. En este caso, los nombres están escritos correctamente y en su totalidad, por ejemplo: Impuesto sobre el valor añadido (sin abreviatura - IVA);
• número de capítulo: indique el número del impuesto para el cual se presenta la declaración (para el IVA, por ejemplo, No. 21);
• Períodos de informes de UTII: en la columna No. 3 ponemos el número "3" (número de meses), el número en la columna No. 4 "número de trimestre" está determinado por el trimestre calendario (enero - marzo - 01 (primer trimestre), etc.);
• de acuerdo con los informes anuales del sistema tributario simplificado o del impuesto a la renta personal, ponemos “0” en la columna No. 3 y no completamos “número de trimestre”;
• indicar el número de teléfono IP;
• número de páginas - 1;
• número de hojas de documentos de respaldo: 0 (si hay algo que proporcionar, lo contamos);
• Respaldamos la primera página de la declaración con firma manuscrita.

Segunda página de la declaración única (simplificada) empresarios individuales no es necesario completarlo ni respaldarlo; está destinado únicamente a personas físicas.

Tendrás que declarar a OSNO una declaración de IVA cero 4 veces al año, a menos que se elimine la obligación de pagar el impuesto al valor agregado o no pases al sistema tributario simplificado.

Características de la elaboración de una declaración del IRPF.

Con el impuesto sobre la renta personal (NDFL), la situación es más sencilla:

• no se requiere notificación al Servicio de Impuestos Federales;
• en este caso, el empresario individual debe presentar una declaración de impuestos simplificada 3-NLFL para el año pasado con cero ingresos (y gastos);
• el informe debe presentarse a las autoridades fiscales a más tardar el 30 de abril;
• El formulario 3-NDFL actual se aprobó a finales de 2015 al completar la declaración, es necesario utilizar la plantilla modificada el 25 de noviembre de 2015.

Puede descargar el formulario 3-NDFL, así como familiarizarse con los requisitos de las autoridades fiscales para completar la declaración en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia mediante el enlace.

Muestra de cómo completar la página de título 3-NDFL: plantilla actual

Puntos clave a considerar al completar la declaración 3-NDFL:

• Solo se deben completar las páginas No. 1 y 2, y solo se deben enviar al Servicio de Impuestos Federales las páginas que contengan datos;
• en la página 2, en lugar de números en las líneas de ingresos y gastos, ponemos un guión, incluso si hay gastos (la declaración cero debe ser cero);
• en la parte superior indicamos el TIN (IP) del declarante;
• Número del Servicio de Impuestos Federales: generalmente estos son los primeros 4 dígitos del TIN del empresario, el código también se puede aclarar en la dirección de registro del empresario individual en el sitio web de la oficina de impuestos;
• códigos de categoría de contribuyente: 720 (este es el código para empresarios individuales);
• código de país - 643 (Rusia);
• código de tipo de documento - 21 (pasaporte);
• período impositivo (código) - 34 (en caso de liquidación de empresarios individuales - 50);
• Los códigos OKTMO, el código de municipio, se pueden encontrar en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia mediante el enlace.

Video: cómo completar una declaración estándar en el formulario 3-NDFL

¿Es posible tener una declaración cero en UTII?

Cuando un empresario privado elige un impuesto imputado durante el registro, se convierte en pagador de un impuesto regional, cuyo monto se establece poder ejecutivo sujeto de la Federación de Rusia. Las reglas del régimen fiscal indican que los informes sobre UTII deben presentarse a la autoridad fiscal trimestralmente.

El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia afirma sobre esta cuestión que un empresario individual que trabaja con ingresos imputados está exento del pago de todos los impuestos empresariales generales (IVA, impuesto sobre la renta personal, propiedad, etc.). Pero al mismo tiempo, el artículo 346 del Código Fiscal de la Federación de Rusia le imputa ingresos. Y si un empresario individual no obtiene beneficios durante más de un mes, no tiene derecho a permanecer en la "imputación".

Así, si un empresario privado, siendo contribuyente de la UTII, cesa temporalmente su negocio, deberá:

• dentro de los 5 días hábiles a partir del momento del cese de la actividad, enviar una notificación al Servicio de Impuestos Federales sobre la eliminación de la obligación de pagar la renta imputada;
• después de darse de baja bajo "imputación", cambiar a un régimen fiscal simplificado (otros regímenes preferenciales no serán adecuados aquí);
• esperar una decisión positiva de la oficina de impuestos;
• antes del día 20 del mes posterior al final del trimestre calendario, presentar el informe final sobre el impuesto imputado para todo el período de trabajo en UTII;
• luego informe una vez al año:
  • para una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado, hasta el 30 de abril;
  • o una declaración única (simplificada), hasta el 20 de enero (las autoridades fiscales permiten ambas opciones de presentación de informes).

No será posible presentar declaración cero por impuesto imputado.

2 declaraciones cero para el sistema tributario simplificado

En "términos simplificados", el procedimiento para presentar una declaración cero en realidad no es diferente de la declaración estándar del sistema tributario simplificado. Y además al final del año se completa una declaración de impuestos, la fecha límite para presentarla es el 30 de abril.

Último formulario de declaración sistema simplificado aprobado en 2016. A partir de ahora, todos los empresarios que trabajan en el sistema tributario simplificado deben preparar informes utilizando esta plantilla.

Consideremos algunos puntos a la hora de preparar la portada de la declaración del sistema tributario simplificado, qué datos ingresamos, qué omitimos:

• TIN del empresario, en los campos de los puntos de control: guiones (completados solo para empresas);
• número - “0-” para la primera declaración del período, si se trata de un cálculo de ajuste, ponga “1-”;
• período impositivo (código): si el cálculo es para el año, código número 34, si el empresario individual está liquidado, entonces 50;
• presentado a la autoridad fiscal (código): el número del Servicio de Impuestos Federales (generalmente los primeros 4 dígitos del TIN del empresario);
• en ubicación (contabilidad) (código) - 120 (código para todos los empresarios individuales);
• forma de reorganización, liquidación (código) - poner un guión;
• TIN/KPP de la organización reorganizada - un guión;
• OKVED: para la actividad principal, basta con poner los primeros 4 dígitos y luego los guiones.

En las páginas restantes, en lugar de cifras de ingresos y gastos, debes poner guiones.

Al mismo tiempo, el regulador fiscal no prohíbe a las empresas privadas que operan en el sistema tributario simplificado utilizar el formulario de declaración única (simplificada) para la presentación de informes. Lo principal es cumplir con los plazos de este formulario en particular: los cálculos deben estar en la oficina de impuestos antes del 20 de enero.

Sin siquiera implementar actividad empresarial, el empresario individual está obligado a realizar contabilidad fiscal. Incluso si es cero, el empresario individual debe tener un libro de contabilidad de ingresos y gastos.

Muestra de cómo completar la portada de una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado

Conceptos básicos sobre la declaración cero

Para resumir los requisitos básicos para proporcionar informes cero:

1. Sólo los empresarios individuales tienen derecho a presentar una declaración:
   • que no realizan negocios;
   • Durante el período del informe no se realizan transacciones de pago en las cuentas de los empresarios individuales y no pasan fondos por la caja registradora.
2. El formulario se envía al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro del empresario individual.
3. Fecha de vencimiento:
   • el día 20 de cada trimestre, según una declaración única (simplificada);
   • los plazos estándar de entrega se basan en cálculos cero en las declaraciones para 3-NDFL, IVA y sistema tributario simplificado.
4. El formulario puede enviarse electrónicamente o en papel.
5. Puede presentar una declaración:
   • personalmente o a través de representante legal;
   • por correo (con inventario);
   • a través de Internet a través de operadores de gestión de documentos electrónicos (se necesita firma electrónica y clave de acceso cualificada);

   No olvide que el Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé sanciones graves por la presentación tardía de informes:

   1. Multa de 1000 rublos o el 5% del impuesto acumulado - en caso de retraso declaración de impuestos(o falta de ella). Cabe señalar que la multa se cobra por cada mes completo (y parcial) de retraso. Al mismo tiempo, existe una limitación en el umbral superior de la multa: no puede exceder el 30% del monto total del impuesto. Esto es lo que dice el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia: "No presentar la declaración de impuestos".
   2. 200 rublos: si el método o la forma de presentar una declaración de impuestos es incorrecto, el Servicio de Impuestos Federales no aceptará el informe y los reguladores también pueden multar al empresario individual por demora (artículo 119.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
   3. 10 días de retraso son suficientes para que el Servicio de Impuestos Federales bloquee todas las cuentas corrientes de un empresario individual (así como su tarjetas bancarias como individuo).

   Detener un negocio no es un proceso difícil. Pero no se puede prescindir del conocimiento de las complejidades de la legislación fiscal y de los pasos preparatorios correctos. Antes de congelar sus actividades, prepare el terreno y resuelva todos los trámites con las autoridades fiscales y fondos extrapresupuestarios. Esto evitará muchas preguntas y problemas en el futuro.