El emprendimiento individual es cada día más popular. Es difícil decir si esto se debe a la renuencia de la gente a trabajar para otra persona o si se trata simplemente de ingresos, que suelen ser mayores para los empresarios. Al mismo tiempo, no todos los que entran en el negocio tienen conocimientos suficientes para una presencia a largo plazo y, lo que es más importante, rentable en el mercado. Por ejemplo, ¿en qué se diferencia el derecho de propiedad de los empresarios individuales del mismo derecho de los individuos comunes y corrientes? ¿Cuáles son las características de este derecho? Si te resulta complicado responder, ampliaremos nuestros conocimientos.
Definición de derechos de propiedad
Lo más lógico sería comenzar con lo que son en principio los derechos de propiedad (empresario individual, no empresario individual, no importa). Según la definición, los derechos de propiedad son un conjunto de normas legales que fijan la propiedad de cualquier propiedad por parte de una persona física o jurídica, además, los derechos de propiedad determinan los poderes que tienen estas personas y protegen sus intereses en caso de invasión; esta misma propiedad.
El propietario puede disponer de su propiedad de forma independiente, sin subordinación a otras personas.
¿Cómo obtener derechos de propiedad?
Los derechos de propiedad se adquieren por medios originales o derivados. En el primer caso, una persona fabrica de forma independiente una propiedad, adquiere cosas abandonadas por su dueño anterior (por ejemplo, las recoge en la calle), recolecta frutas o bayas (todo lo recolectado es propiedad de quien lo recogió, por supuesto, si no violó la legislación vigente). En el caso de los métodos derivados, una persona adquiere derechos de propiedad (mediante la compra de su objeto) o recibe este derecho como herencia. El derecho de propiedad deja de ser válido con la desaparición de su objeto (por ejemplo, las manzanas ya no serán propiedad del dueño del jardín si se talan todos los árboles), si los derechos sobre la propiedad se transfirieron a otro. persona en en la forma prescrita, y también si esto lo exige la legislación vigente (la propiedad es embargada para pagar una deuda, se violan las condiciones de su operación (se aplica solo a objetos de valor histórico y cultural que son de propiedad privada), la necesidad de requisa en tiempos de guerra, etc.).
¿Quién es un empresario individual y cómo llegar a serlo?
Pero ¿cómo se puede hablar de lo que es la propiedad privada de los empresarios individuales sin tener idea de quiénes son esas personas? Para empezar, sorprendentemente combinan las características de una persona física y jurídica. Según la ley, un empresario individual sigue siendo una persona física, pero al mismo tiempo recibe ingresos de sus actividades comerciales como persona jurídica.
Para registrarse como empresario individual, debe seleccionar un campo de actividad (por supuesto, de la lista propuesta por el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia), preparar una declaración certificada por un notario y copias de los documentos. Después de esto, debe registrarse en la Inspección Interregional del Servicio de Impuestos Federales y recibir documentos constitutivos. A continuación, tendrá que obtener permiso para ciertos tipos de actividades (es decir, un empresario recién creado va a abrir un punto de venta, antes de hacerlo, deberá recopilar otro paquete de documentos). La última etapa convertirse en empresario individual es hacer su propio sello y abrir una cuenta bancaria (en el caso de que las transacciones financieras dentro de la empresa se realicen no solo en efectivo).
Ahora que el empresario individual está registrado oficialmente, podemos pasar a una cuestión como los derechos de propiedad privada de los empresarios individuales.
¿Qué es la propiedad?
Pasando a una cuestión como los derechos de propiedad de los empresarios individuales en el derecho civil, es necesario aclarar qué, en principio, entra en la categoría de propiedad.
Un empresario individual puede ser propietario de los edificios y estructuras dentro de los cuales desarrolla sus actividades, así como del equipo que utiliza (los anteriores pueden alquilarse, en cuyo caso el empresario tiene propiedad temporal). Dinero ganado, acciones de empresas, valores: todo esto también entra en la categoría de propiedad. Cualquier objeto propiedad intelectual- marcas, know-how, diseños - todo esto también está protegido por el Código Civil. Los bienes producidos también pertenecen al empresario individual hasta el momento en que le transfiere los derechos mediante la venta.
Características de adquisición para empresarios individuales.
Las peculiaridades de los derechos de propiedad de los empresarios individuales aparecen ya en la etapa de su adquisición. De jure, un empresario individual es un individuo que simplemente recibe ingresos de sus actividades. De facto, esto corresponde a lo que suele hacer una persona jurídica.
Pero dado que el estatus legal de un empresario individual no cambia, puede recibir propiedades por herencia y utilizarlas posteriormente para obtener ganancias.
Gestión de propiedades única
El derecho de propiedad de los empresarios individuales en el derecho civil tiene características propias a la hora de gestionar esta propiedad. A pesar de que los individuos a quienes todavía pertenecen los empresarios individuales tienen derecho a disponer de sus bienes como mejor les parezca, en el caso de los empresarios esta regla tiene pequeñas reservas. La tarea principal de un empresario individual es pagar impuestos y realizar todos los pagos obligatorios (pagar cuotas de préstamos y empréstitos, pagar los servicios de proveedores, pagar salarios, etc.). Si no hay fondos suficientes para ello, el empresario se verá obligado a vender o hipotecar su propiedad para poder saldar sus deudas. Sólo puede disponer libremente de los bienes que le queden después de todos los pagos necesarios.
Procedimiento de quiebra
Pero, ¿qué le espera a la propiedad de los empresarios individuales si su propietario no puede pagar las cuentas? Lamentablemente, en este caso, la propiedad tendrá sus limitaciones: los bienes personales del empresario no pueden utilizarse para pagar las deudas de su negocio. En este caso, se confiscarán todos los bienes comerciales (los que se utilizan en el proceso de actividad).
La única manera de salvar tu negocio es en en este caso- declararse en quiebra. El problema es que esta práctica no es muy común, por lo que no existe una correspondiente marco legislativo. Un empresario individual se declara en quiebra si ha agotado todas las posibilidades de pagar sus deudas, pero no pudo hacerlo. Mientras una empresa se considere en quiebra, absolutamente todos los bienes personales del empresario individual pueden ser confiscados como pago (la excepción es la vivienda, si sigue siendo el único lugar de residencia, las pertenencias personales (sin contar joyas), alimentos, así como dinero en efectivo, cuya cantidad sea inferior al nivel de subsistencia). Tan pronto como se paguen las deudas, el empresario podrá reanudar sus actividades.
¿Cómo están los vecinos? Características de Bielorrusia
Vale la pena mencionar por separado los derechos de propiedad de los empresarios individuales en la República de Bielorrusia, que también tienen sus propias características; Un empresario individual puede reclamar el derecho a arrendar o comprar propiedades estatales; esto ocurre en muchos países. Pero en Bielorrusia, si un objeto de propiedad republicana está en malas condiciones, se subasta con un precio inicial de un valor básico (es decir, un poco más de diez dólares).
En el caso de que un empresario individual ofrezca una solución interesante al estado. proyecto de inversión, esta propiedad se le transfiere de forma totalmente gratuita.
Litigio
Como cualquier otro derecho, el derecho de propiedad de los empresarios individuales puede impugnarse en procedimiento judicial- En este caso la situación es idéntica a la de las demandas contra particulares.
Por lo general, las demandas se presentan cuando el propietario no puede disponer de su propiedad porque otra parte ignora sus derechos. La práctica de presentar una reconvención para reconocer las reclamaciones del demandante como ilegales es bastante común, por lo que quien inicialmente es considerado un infractor intenta protegerse para el futuro. Además, declaración de reclamación puede estar relacionado con demandas para eliminar las restricciones a la disposición de bienes: por ejemplo, eliminar una casa incautada del informe de inventario. El tercer tipo de reclamaciones de este tipo tiene como objetivo adquirir derechos de propiedad: el solicitante quiere apropiarse de una cosa sin propietario, legalizar un edificio para el que no se ha obtenido el permiso correspondiente.
Características de los procedimientos legales.
Si la vista judicial es sobre un derecho derivado de propiedad, en la consideración también participan todos sus anteriores propietarios, y se estudiará el procedimiento de transferencia hasta encontrar una persona cuyo derecho de propiedad no suscite dudas. Vale la pena señalar por separado que los derechos de propiedad de los empresarios individuales están regulados por el Código Civil (Código Civil); esto distingue en gran medida tales demandas de otras relacionadas, por ejemplo, con la negativa a registrar derechos de propiedad.
También vale la pena señalar que las decisiones sobre el reconocimiento de los derechos de propiedad no prescriben, por lo que incluso si este derecho fue reconocido hace muchos años y los documentos que confirman este hecho se perdieron, el derecho aún se puede restaurar, también a través de los tribunales. .
Violación de los derechos de propiedad.
¿Cómo se castiga a alguien que viola los derechos de propiedad de los empresarios individuales? El infractor puede incurrir en responsabilidad administrativa o civil. El motivo del castigo puede ser la ocupación no autorizada de un terreno propiedad de un empresario individual, la construcción de varias estructuras en él; estos son solo delitos relacionados con la ley de tierras. Pero, recordando lo que se refiere a la propiedad, la lista de violaciones puede incluir el robo de los últimos avances técnicos y muestras de producción, la destrucción de valores o dinero y la venta de bienes producidos por un empresario individual sin su conocimiento; esta lista puede ser continuó casi sin cesar. Lo que distingue los delitos contra la propiedad es que la mayoría de las veces se cometen intencionalmente, con el objetivo de causar daño al titular de los derechos de autor.
Tipos de delitos contra la propiedad
Hay tres tipos de usurpación de los derechos de propiedad de los empresarios individuales: robo (cualquier posesión ilegal de acciones, en efectivo, productos de producción, etc.), causar daños a la propiedad (cualquier daño causado a equipos, edificios, productos manufacturados y otros objetos de propiedad) e invasión egoísta de la propiedad (este grupo incluye delitos aleatorios en los que realmente no hubo malicia, por ejemplo, actitud criminalmente negligente hacia la propiedad ajena).
Naturalmente, dependiendo de la gravedad del delito, se esperan diferentes castigos, desde responsabilidad civil hasta responsabilidad penal muy real.
Conclusión
Si hablamos brevemente de qué es el derecho de propiedad de los empresarios individuales, se puede observar que se trata de una simbiosis de los derechos de una persona física y jurídica. Según su definición, un empresario individual está aún más cerca del primer concepto, pero el hecho de que reciba ganancias de actividad económica nos permite atribuirlo indirectamente a personas jurídicas, aunque existen muchas diferencias entre ellas. Al mismo tiempo, los empresarios individuales tienen una serie de características en sus derechos de propiedad. Las diferencias se relacionan con la enajenación de la propiedad, el procedimiento para obtenerla, etc. A veces, los empresarios, en defensa de sus intereses, se ven obligados a recurrir a la asistencia judicial (y los juicios relacionados con los derechos de propiedad de cualquier propiedad tienen sus propias características) y, a veces, para defenderlos, condenan a los infractores a penas de prisión reales (aunque esto es una medida extrema de castigo, en la mayoría de los casos, los infractores salen libres con compensaciones y multas). El derecho a la propiedad es uno de los derechos humanos básicos y nunca debe olvidarse. No importa si esta persona es un empresario individual o no, su propiedad es inviolable.
Un empresario individual tiene bienes personales, así como bienes que utiliza en actividad empresarial. Sin embargo, esta propiedad no está demarcada legalmente de ninguna manera. En consecuencia, surge cierta incertidumbre. Un ciudadano es responsable de sus obligaciones con todos los bienes que le pertenecen, con excepción de los bienes que no pueden ser embargados (artículo 24 del Código Civil de la Federación de Rusia).
De ello se deduce que, independientemente de si el empresario utiliza la propiedad en actividades comerciales o es su propiedad personal, es responsable de sus obligaciones relacionadas con las actividades comerciales con todos sus bienes.
en esto diferencia significativa emprendimiento individual desde hacer negocios a través de organizaciones. Por ejemplo, un individuo es el único fundador de una empresa con responsabilidad limitada(LLC) y al mismo tiempo su director general.
Aquí el individuo será el órgano de administración y el único órgano ejecutivo OOO. Es decir, es la persona que es a la vez fundador y director general de la LLC quien realmente llevará a cabo actividades comerciales en nombre de la LLC.
Sin embargo, en este caso, el objeto de la actividad empresarial será una LLC. Al mismo tiempo, según regla general el fundador de la LLC no es responsable de las obligaciones de la LLC (Cláusula 3, artículo 56 del Código Civil de la Federación de Rusia). Y una LLC es responsable de sus obligaciones con todos los bienes que le pertenecen (Cláusula 1, artículo 56 del Código Civil de la Federación de Rusia).
A diferencia de una delimitación tan detallada, la propiedad de un empresario es jurídicamente indivisible. Y si todo está claro con las obligaciones: el empresario es responsable de ellas con todos los bienes que le pertenecen, entonces con la tributación de las transacciones individuales relacionadas, en particular, con la venta de bienes, no todo está claro.
Un ejemplo es la siguiente situación.
Ejemplo:
El empresario vendió su inmueble (edificio hotelero), que era de su propiedad desde hacía menos de 3 años. Al mismo tiempo, el empresario realiza los siguientes tipos de actividades: comercio minorista, actividades hoteleras, compraventa de inmuebles.
El contrato de compraventa no establece que el particular sea empresario. El empresario aplica un sistema tributario simplificado. ¿Qué impuesto debería pagar sobre los ingresos recibidos por la venta de bienes inmuebles?
consideremos opciones posibles impuestos:
1. Impuesto único en el marco del sistema tributario simplificado.
De conformidad con el art. 346.15 Contribuyentes de la Federación de Rusia al determinar el objeto de tributación impuesto único Al aplicar el sistema tributario simplificado se tienen en cuenta los ingresos por ventas, determinados de conformidad con el art. 249 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Los ingresos por ventas se reconocen como el producto de la venta de bienes (obras, servicios), tanto de producción propia como de los adquiridos previamente, y el producto de la venta de derechos de propiedad (cláusula 1 del artículo 249 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Y dado que el hotel fue utilizado por el empresario para los fines y en el marco de actividades comerciales sujetas a un impuesto único al aplicar el sistema tributario simplificado, los ingresos recibidos por su venta también deben estar sujetos a un impuesto único.
Una opinión similar comparte el Ministerio de Finanzas de Rusia (ver carta N 03-05-01-05/140) y las autoridades fiscales (ver cartas del Ministerio de Impuestos de Rusia N 04-3-01/398, N SA- 6-22/657).
Sin embargo, en esta situación Puedes verlo desde un ángulo diferente.
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Se aplica un sistema tributario simplificado de conformidad con las disposiciones de los artículos 346.11 y 346.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia a las actividades comerciales realizadas por un empresario.
Dado que la propiedad de un empresario individual no está delimitada legalmente, el empresario puede disponer de la propiedad que posee no solo en el marco de la actividad empresarial, sino también como propiedad personal que le pertenece por derecho de propiedad.
En este caso, al empresario, al celebrar un contrato de compraventa de bienes inmuebles, no se le llamó empresario individual, sino individuo.
De esto podemos concluir que el empresario vendió el hotel como particular y no como empresario.
La decisión judicial de la cuestión depende de cómo el tribunal interpreta la esencia de la relación.
Por ejemplo, el distrito FAS de Moscú tuvo en cuenta el estado del vendedor. Dado que el empresario en tal situación en el contrato de compraventa de propiedad actuó como simplemente individual, el tribunal resolvió que los ingresos percibidos en virtud de este acuerdo están sujetos al impuesto a la renta personal (ver Resolución N KA-A41/12570-05).
Tenga en cuenta que en esta situación puede resultar beneficioso gravar los ingresos obtenidos por la venta de un hotel en el IRPF.
Al vender un inmueble por parte de un empresario fuera del marco de sus actividades comerciales, tiene derecho a aplicar una deducción del impuesto a la propiedad por un monto de 125.000 rublos, ya que la propiedad fue propiedad de menos de tres años (subcláusula 1, cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En lugar de utilizar una deducción fiscal, el contribuyente tiene derecho a reducir el monto de los ingresos recibidos por el monto de los gastos realmente incurridos y documentados asociados con la adquisición de esta propiedad.
Es decir, si un empresario vende un inmueble al mismo precio que lo compró, en realidad está exento del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Sin embargo, en esta situación será necesario acreditar que la venta del hotel se realizó fuera del marco de la actividad empresarial. Después de todo, el art. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene disposiciones según las cuales no se proporciona una deducción del impuesto a la propiedad por los ingresos recibidos por un empresario individual por la venta de una propiedad en relación con sus actividades comerciales.
Y, sin embargo, según el autor, en esta situación, los ingresos obtenidos por la venta de un hotel deberían estar sujetos a un impuesto único al aplicar el sistema tributario simplificado sobre la base de que el hotel fue utilizado por el empresario con fines comerciales y su venta. También es un tipo separado de actividad empresarial.
Ahora bien, si la actividad empresarial de un empresario individual no estuviera relacionada con negocio hotelero y con la venta de su propio inmueble, el empresario tendría que pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos recibidos por la venta del inmueble.
Impuesto a la propiedad para individuos
Las personas físicas que poseen edificios residenciales, apartamentos, casas de campo, garajes y otros edificios, locales y estructuras son contribuyentes del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas (artículos 1 y 2 de la Ley de la Federación de Rusia N 2003-1 "Sobre los impuestos sobre la propiedad de las personas físicas").
Al mismo tiempo, en virtud del inciso 3 del art. 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las "personas simplificadas" no están obligadas a pagar este impuesto en relación con la propiedad que se utiliza para realizar actividades comerciales. Existen normas similares en los capítulos del Código Fiscal de la Federación de Rusia sobre UTII y el sistema fiscal simplificado (cláusula 3 del artículo 346.1, cláusula 4 del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
"El uso de un sistema tributario simplificado por parte de empresarios individuales prevé su exención de la obligación de pagar... el impuesto sobre la propiedad de las personas físicas (en relación con la propiedad utilizada para actividades comerciales)..." (ver párrafo 3 del artículo 346.11 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Así, los empresarios individuales que utilizan regímenes especiales y son propietarios de bienes utilizados para el desempeño de sus actividades comerciales no pagan impuesto sobre bienes personales sobre dichos bienes.
Y con respecto a la propiedad que no se utiliza en actividades comerciales, dichos empresarios individuales son reconocidos como contribuyentes del impuesto sobre la propiedad de las personas con carácter general.
Para obtener el derecho a la exención del pago del impuesto a la propiedad para las personas físicas, los empresarios individuales presentan solicitudes a las autoridades fiscales en el lugar de actividad comercial (ubicación de los bienes inmuebles utilizados en la actividad comercial) (en forma libre) sobre su exención del cumplimiento de la obligación de los contribuyentes del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas en relación con los objetos inmobiliarios especificados en las solicitudes.
Al mismo tiempo, para confirmar el uso de bienes inmuebles pertenecientes al contribuyente en actividades comerciales, se pueden presentar todos los documentos disponibles para el empresario individual que contengan la información necesaria (ver carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú No. 18-12/3/6066).
Los derechos de propiedad legalmente garantizados de los empresarios individuales están regulados por el Derecho Civil. Federación Rusa. Una persona que realiza actividades legales puede tener varios medios de producción. La ley no prohíbe el uso de mano de obra contratada para trabajar con ellos. En caso de disputas, el empresario individual asume responsabilidad financiera. Por decisión de una autoridad judicial, los bienes de un empresario pueden ser enajenados en el marco de un proceso administrativo o penal.
Aspectos legales del concepto.
A diferencia de las personas que utilizan bienes muebles e inmuebles por motivos personales, los empresarios individuales los utilizan con el fin de extraer beneficios materiales, crear beneficios para el consumidor o para la producción. Este hecho es fundamental para comprender las relaciones de propiedad de un empresario con el Estado y sus socios comerciales. Dentro del marco regulatorio existente, se permiten las siguientes formas de propiedad de empresarios individuales:
- complejo productivo y económico en su conjunto;
- construcción con fines económicos;
- equipo;
- vehículo;
- materiales;
- materias primas;
- propiedades de alquiler utilizadas para la agricultura colectiva o individual;
- ingresos recibidos;
- resultados de producción;
- edificios residenciales;
- otro.
Los siguientes tipos de actividad sirven como base para el surgimiento de los derechos de propiedad: agricultura individual, laboral, personal o subsidiaria, familiar o pequeña empresa.
A pesar de que la ley permite a los empresarios individuales trabajar en varios campos, sólo unos pocos de ellos ganaron gran popularidad. Estamos hablando de servicios al consumidor para la población, comercio minorista de productos alimenticios y no alimenticios, abastecimiento. Esto se explica por varios factores. La clave aquí es la simplicidad de organización y registro de la licencia. En segundo lugar está la oportunidad de comenzar a obtener ganancias dentro de 1 a 2 meses desde el momento en que comienza a trabajar.
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Papeleo
Al registrar los derechos de propiedad de un empresario individual, el énfasis está en las reglas. derecho civil. Hay 2 puntos clave a destacar aquí. Si hablamos de una cosa creada o de un valor material, entonces todos los derechos de propiedad sobre ella pertenecen por defecto al autor. Este elemento puede ser utilizado por otra persona pagando o de forma gratuita. Este hecho se fija en el contrato de arrendamiento o compraventa del inmueble.
En caso de fallecimiento del propietario, se heredan los derechos sobre los objetos creados por él. Si el fallecido no dejó una última voluntad legalmente formalizada, los derechos de propiedad se transfieren, en el marco de la legislación vigente, a los parientes consanguíneos, al cónyuge. En algunos casos, los derechos sobre la propiedad privada de un empresario individual se transfieren a su sucesor legal.
El segundo punto es la propiedad que pertenece conjuntamente a todos los participantes en la empresa.
En caso de procedimiento judicial o administrativo, los participantes en la granja colectiva asumen la misma responsabilidad.
Si uno de los accionistas abandona el negocio, va a la cárcel o fallece, entonces su acción queda sujeta a uno de los siguientes procedimientos de acuerdo con el procedimiento establecido:
- se conecta con partes de otros participantes;
- pasa en el marco del testamento dejado a otra persona;
- confiscado como resultado de una orden judicial;
- otro.
Tomar una decisión en cada caso requiere una cuidadosa consideración de los documentos disponibles. En ocasiones, el procedimiento se retrasa debido a disputas entre los participantes en la empresa o debido a reclamaciones de los acreedores.
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Determinando el tipo de propiedad
Antes de presentar documentos para el registro de derechos de propiedad, es necesario determinar correctamente la forma de propiedad según OKFS para empresarios individuales. El clasificador de toda Rusia se utiliza para compilar y registrar la base imponible. Proporciona las siguientes opciones:
- estado;
- Ruso;
- federal;
- propiedad del sujeto;
- corporaciones estatales;
- propiedad de apátridas;
- propiedad de una persona jurídica extranjera;
- propiedad de otro estado;
- municipal;
- propiedad de organizaciones religiosas;
- propiedad de la cooperación del consumidor;
- propiedad de asociaciones políticas o públicas;
- propiedad federal-extranjera;
- propiedad internacional y extranjera;
- propiedad sindical;
- mezclado;
- otro.
En el momento del registro de derechos, es necesario indicar cuidadosamente la clasificación de esta propiedad. Posteriormente, las condiciones y reglas para trabajar con él las determina en gran medida el OKFS. Si el solicitante tiene alguna dificultad con este tema, siempre puede buscar el asesoramiento de un abogado.
Empresario individual (IP)(empresario privado heredado (PE), PBOYUL hasta 2005) es una persona física registrada como empresario sin constituir una entidad jurídica, pero que en realidad posee muchos derechos entidades legales. Las normas del Código Civil que regulan las actividades de las personas jurídicas se aplican a los empresarios individuales, excepto en los casos en que se prescriben artículos de ley o actos jurídicos separados para los empresarios.()
Debido a algunas restricciones legales (en primer lugar, es imposible nombrar directores de pleno derecho para las sucursales), un empresario individual es casi siempre una microempresa o una pequeña empresa.
según el Código de Infracciones Administrativas
Multa de 500 a 2000 rublos.
En caso de infracciones graves o cuando se trabaja sin licencia: hasta 8.000 rublos. Y, es posible suspender actividades hasta por 90 días.
Desde 0,9 millones de rublos durante tres años, y el monto de los atrasos exceda el 10 por ciento del impuesto a pagar;
De 2,7 millones de rublos.
Multa de 100 mil a 300 mil rublos. o por el monto del salario del culpable durante 1 o 2 años;
Trabajo forzoso por hasta 2 años);
Arresto por hasta 6 meses;
Prisión de hasta 1 año
Si el empresario individual paga íntegramente el importe de los atrasos (impuestos) y las sanciones, así como el importe de la multa, está exento de ser procesado penalmente (pero sólo si éste es el primer cargo de ese tipo) (artículo 198, párrafo 3 de la el Código Penal)
Evasión de impuestos (tasas) en una escala especialmente grande (artículo 198, párrafo 2. (b) del Código Penal)
De 4,5 millones de rublos. durante tres años, y el monto de los atrasos exceda el 20 por ciento del impuesto a pagar;
De 30,5 millones de rublos.
Multa de 200 mil a 500 mil rublos. o por el monto del salario del culpable durante 1,5 a 3 años;
Trabajo forzoso por hasta 3 años;
Prisión de hasta 3 años
Bien
Si no se alcanzan los montos para el procesamiento penal, solo se impondrá una multa.
Impago o pago incompleto de impuestos (tasas)
1. La falta de pago o el pago incompleto de los importes del impuesto (tasa) como resultado de una subestimación de la base imponible, otro cálculo incorrecto del impuesto (tasa) u otras acciones ilegales (inacción) dará lugar al cobro de una multa por el importe de 20 por ciento del monto impago del impuesto (tarifa).
3. Los actos previstos en el apartado 1 de este artículo, cometidos intencionalmente, conllevan una multa del 40 por ciento del importe impago del impuesto (tasa) (artículo 122 del Código Tributario).
Pena
Si simplemente se retrasó en el pago (pero no proporcionó información falsa), se le impondrán sanciones.
Las sanciones son las mismas para todos (1/300 veces tasa clave Banco Central por día del importe de los impagos) y ahora ascienden a alrededor del 10% anual (lo cual, en mi opinión, no es mucho, teniendo en cuenta el hecho de que los bancos conceden préstamos a un mínimo del 17-20%). Puedes contarlos.
Licencias
Algunos tipos de actividades que un empresario individual solo puede realizar después de recibir una licencia o permisos. Las actividades autorizadas de los empresarios individuales incluyen: farmacéutica, investigación privada, transporte de mercancías y pasajeros por ferrocarril, mar, aire, entre otras.
Un empresario individual no puede participar en tipos de actividades cerradas. Este tipo de actividades incluyen el desarrollo y/o venta de productos militares, el tráfico de estupefacientes, venenos, etc. Desde 2006 también está prohibida la producción y venta de bebidas alcohólicas. Un empresario individual no puede dedicarse a: producción de alcohol, venta al por mayor y comercio al por menor alcohol (excepto cerveza y productos que contienen cerveza); seguro (es decir, ser asegurador); actividades de bancos, fondos de inversión, fondos de pensiones no estatales y casas de empeño; actividades de operador turístico (es posible una agencia de viajes); producción y reparación de aviones y equipo militar, municiones, pirotecnia; producción de medicamentos (posible venta) y algunos otros.
Diferencias con las personas jurídicas.
- La tasa estatal por registrar empresarios individuales es 5 veces menor. En general, el procedimiento de registro es mucho más sencillo y se requieren menos documentos.
- Un empresario individual no necesita un estatuto y capital autorizado, pero responde de sus obligaciones con todos sus bienes.
- Un emprendedor no es una organización. Es imposible para un empresario individual nombrar un director pleno y responsable.
- no tiene ip disciplina en efectivo y puede administrar los fondos en la cuenta como desee. Además, el emprendedor toma decisiones comerciales sin dejar constancia de ellas. Esto no se aplica al trabajo con cajas registradoras y BSO.
- Un empresario individual registra una empresa únicamente a su nombre, a diferencia de las personas jurídicas, donde es posible el registro de dos o más fundadores. El emprendimiento individual no se puede vender ni volver a registrar.
- Ud. empleado Un empresario individual tiene menos derechos que un mercenario en una organización. Y aunque el Código del Trabajo equipara a organizaciones y empresarios en casi todos los aspectos, todavía hay excepciones. Por ejemplo, cuando se liquida una organización, el mercenario debe pagar una compensación. Al cerrar un empresario individual, dicha obligación existe solo si así se especifica en el contrato de trabajo.
Nombramiento de director
Es legalmente imposible nombrar un director en un empresario individual. El empresario individual siempre será el principal directivo. Sin embargo, puede emitir un poder para concluir transacciones (cláusula 1 del artículo 182 del Código Civil de la Federación de Rusia). Desde el 1 de julio de 2014 se establece legislativamente que los empresarios individuales transfieran el derecho a firmar una factura a terceros. Las declaraciones siempre podrán presentarse a través de representantes.
Todo esto, sin embargo, no convierte en directores a las personas en quienes se delegan determinadas competencias. Se ha desarrollado un amplio marco legislativo sobre derechos y responsabilidades para los directores de organizaciones. En el caso de un empresario individual, de una forma u otra, él mismo es responsable en virtud del contrato, y con todos sus bienes es él mismo responsable de cualquier otra acción de terceros por poder. Por lo tanto, emitir dichos poderes es arriesgado.
Registro
Registro estatal de un empresario individual. realizado por el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia. El empresario está registrado en la oficina de impuestos del distrito en el lugar de registro, en Moscú - MI Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. 46 para Moscú.
Los empresarios individuales pueden ser
- ciudadanos adultos y capaces de la Federación de Rusia
- ciudadanos menores de edad de la Federación de Rusia (a partir de 16 años, con el consentimiento de los padres, tutores; casados; un tribunal o autoridad de tutela ha tomado una decisión sobre la capacidad jurídica)
- ciudadanos extranjeros que viven en la Federación de Rusia
Los códigos OKVED para empresarios individuales son los mismos que para las personas jurídicas
Documentos necesarios para el registro de un empresario individual:
- Solicitud de registro estatal empresario individual (1 copia). La oficina de impuestos debe completar la hoja B del formulario P21001 y entregársela a usted.
- Una copia del Número de Identificación del Contribuyente.
- Una copia de su pasaporte con registro en una sola página.
- Recibo de pago de la tasa estatal por el registro de un empresario individual (800 rublos).
- Solicitud de cambio al sistema tributario simplificado (Si necesita cambiarse).
Se puede preparar en línea una solicitud de registro de empresarios individuales y otros documentos en un servicio gratuito.
En un plazo de 5 días quedará registrado como empresario individual o recibirá un rechazo.
Se le deben entregar los siguientes documentos:
1) Certificado de registro estatal de un individuo como empresario individual (OGRN IP)
2) Extracto del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (USRIP)
Después del registro
Después de registrar un empresario individual es necesario registrarse con fondo de pensiones y la Caja Federal del Seguro Médico Obligatorio, obtienen códigos estadísticos.
También es necesario, pero opcional para un empresario, abrir una cuenta corriente, hacer un sello, registrar una caja registradora y registrarse en Rospotrebnadzor.
Impuestos
IP paga pago fijo al fondo de pensiones para el año, 2019 - 36 238 rublos + 1% de los ingresos superiores a 300 000 rublos, 2018 - 32 385 rublos + 1% de los ingresos superiores a 300 000 rublos. Tarifa fija pagado independientemente de los ingresos, incluso con ingresos cero. Para calcular el monto, utilice la calculadora de pago fijo de IP. También hay KBK y detalles de cálculo.
Un empresario individual puede aplicar esquemas tributarios: sistema tributario simplificado (simplificado), UTII (impuesto imputado) o PSN (patente). Los tres primeros se denominan modos especiales y se utilizan en el 90% de los casos, porque son preferenciales y más simples. La transición a cualquier régimen se produce de forma voluntaria, previa solicitud, si no redacta solicitudes, el OSNO (sistema tributario general) permanecerá por defecto.
Fiscalidad de un empresario individual casi lo mismo que para las personas jurídicas, pero en lugar del impuesto sobre la renta, se paga el impuesto sobre la renta personal (según OSNO). Otra diferencia es que sólo los emprendedores pueden utilizar PSN. Además, los empresarios individuales no pagan el 13% de sus beneficios personales en forma de dividendos.
Un empresario nunca ha estado obligado a llevar registros contables (plan de cuentas, etc.) y a presentar estados financieros (esto incluye únicamente un balance y un estado de resultados financieros). Esto no excluye la obligación de llevar registros fiscales: declaraciones del sistema tributario simplificado, 3-NDFL, UTII, KUDIR, etc.
Se puede preparar en línea una solicitud para el sistema tributario simplificado y otros documentos en un servicio gratuito.
Los programas económicos para empresarios individuales incluyen aquellos que tienen la capacidad de enviar informes a través de Internet. 500 rublos/mes. Su principal ventaja es la facilidad de uso y la automatización de todos los procesos.
Ayuda
Crédito
Es más difícil para un empresario individual obtener un préstamo de un banco que para una entidad jurídica. Muchos bancos también conceden hipotecas con dificultad o exigen avalistas.
- Un empresario individual no lleva registros contables y le resulta más difícil demostrar su solvencia económica. Sí, existe contabilidad fiscal, pero allí no se asignan ganancias. Patentes y UTII son especialmente opacos en este asunto; estos sistemas ni siquiera registran ingresos. El sistema tributario simplificado "Ingresos" tampoco está claro, porque no está claro cuántos gastos hay. El sistema tributario simplificado "Ingresos-Gastos", el Impuesto Agrícola Unificado y OSNO reflejan más claramente el estado real del negocio del empresario individual (hay una contabilidad de ingresos y gastos), pero desafortunadamente estos sistemas se utilizan con menos frecuencia.
- El propio empresario individual (a diferencia de la organización) no puede actuar como garantía en el banco. Después de todo, es un individuo. La propiedad de un individuo puede ser una garantía, pero esto es legalmente más complicado que la garantía de una organización.
- Un emprendedor es una persona: una persona. Al momento de otorgar un préstamo, el banco debe tener en cuenta que esta persona puede enfermarse, irse, morir, cansarse y decidir vivir en el campo, renunciar a todo, etc. Y si en una organización se puede cambiar de director y fundadores con un clic de un dedo, en este caso un empresario individual puede simplemente cerrarlo y rescindir el contrato de préstamo o acudir a los tribunales. La IP no se puede volver a registrar.
Si se le niega un préstamo comercial, puede intentar obtener un préstamo de consumo como individuo, sin siquiera revelar sus planes de gastar dinero. Los préstamos al consumo suelen tener grandes apuestas, pero no siempre. Especialmente si el cliente puede aportar garantía o tiene una tarjeta de nómina en este banco.
Subsidio y apoyo
En nuestro país, cientos de fundaciones (estatales y no solo) brindan consultas, subsidios y préstamos preferenciales para empresarios individuales. Diferentes regiones tienen diferentes programas y centros de ayuda (es necesario buscar). .
Arroz. Número de empresarios individuales por cada 10.000 habitantes
Experiencia
Experiencia de pensión
Si el empresario paga todo regularmente al Fondo de Pensiones, entonces el período de pensión se extiende desde el momento del registro estatal hasta el cierre del empresario individual, independientemente de los ingresos.
Pensión
Según la legislación vigente, un empresario individual recibirá una pensión mínima, independientemente de cuántas aportaciones al Fondo de Pensiones pague.
El país está atravesando una reforma de las pensiones casi continua y, por lo tanto, no es posible determinar con precisión el monto de la pensión.
Desde 2016, si un pensionado tiene la condición de empresario individual, su pensión no estará indexada.
Experiencia en seguros
El período de seguro para la Caja del Seguro Social sólo se aplica si el empresario paga voluntariamente cotizaciones al seguro social (FSS).
Diferencia con los empleados
El Código del Trabajo no se aplica al propio empresario individual. Se acepta únicamente para trabajadores contratados. Un empresario individual, a diferencia de un director, no es un mercenario.
Teóricamente, un empresario individual puede contratarse a sí mismo, fijar un salario y hacer una anotación en el libro de trabajo. En este caso, tendrá todos los derechos de un empleado. Pero no se recomienda hacer esto, porque... entonces tendrás que pagar todos los impuestos salariales.
Sólo una empresaria puede disfrutar de la baja por maternidad y únicamente bajo la condición de contar con un seguro social voluntario. .
Cualquier empresario, independientemente de su sexo, puede recibir una asignación de hasta un año y medio. Ya sea en RUSZN o en el FSS.
Los empresarios individuales no tienen derecho a vacaciones. Porque no tiene concepto de tiempo de trabajo ni de tiempo de descanso y tampoco le aplica el calendario de producción.
La licencia de enfermedad se concede únicamente a quienes se aseguran voluntariamente en la Caja del Seguro Social. Calculada sobre la base del salario mínimo, la cantidad es insignificante, por lo que en el seguro social solo tiene sentido para las madres en baja por maternidad.
Cierre
La liquidación de un empresario individual es un término incorrecto. No se puede liquidar a un empresario sin violar el Código Penal.
Cerrar un empresario individual ocurre en los siguientes casos:
- en relación con la adopción de una decisión por parte de un empresario individual de poner fin a sus actividades;
- en relación con la muerte de una persona registrada como empresario individual;
- por decisión judicial: por la fuerza
- en relación con la entrada en vigor de una sentencia judicial de privación del derecho a realizar una actividad empresarial;
- en relación con la cancelación de un documento (vencido) que confirma el derecho de esta persona a residir en Rusia;
- en relación con una decisión judicial sobre declarar insolvente (en quiebra) a un empresario individual.
Bases de datos sobre todos los empresarios individuales.
Contorno del sitio web.Enfoque
Parcialmente gratis Contour.Focus La búsqueda más cómoda. Simplemente ingrese cualquier número, apellido, título. Solo aquí podrá conocer OKPO e incluso información contable. Parte de la información está oculta.
Extracto del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales
gratis Base de datos del Servicio de Impuestos Federales Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (OGRNIP, OKVED, número de Fondo de Pensiones, etc.). Busque por: OGRNIP/TIN o nombre completo y región de residencia (no es necesario ingresar el patronímico).
Servicio de alguacil
gratis FSSP Infórmese sobre procedimientos de ejecución para cobro de deudas, etc.
Con ayuda, puede llevar registros de impuestos en el sistema tributario simplificado y UTII, generar recibos de pago, 4-FSS, Liquidación Unificada, SZV-M, enviar cualquier informe a través de Internet, etc. (desde 325 rublos/mes). 30 días gratis. Al primer pago. Para empresarios individuales de nueva creación ahora (gratis).
Pregunta y respuesta
¿Es posible registrarse mediante el registro temporal?
El registro se realiza en la dirección de residencia permanente. A lo indicado en el pasaporte. Pero puedes enviar documentos por correo. Según la ley, es posible registrar un empresario individual en la dirección de registro temporal en el lugar de estancia, SÓLO si no hay un registro permanente en el pasaporte (siempre que tenga más de seis meses). Puede realizar negocios en cualquier ciudad de la Federación de Rusia, independientemente del lugar de registro.
¿Puede un empresario individual registrarse para trabajar y hacer una anotación en su registro de empleo?
Un empresario no se considera empleado y no realiza ninguna anotación en su expediente laboral. En teoría, él mismo puede solicitar un trabajo, pero es su decisión personal. Entonces debe concluir consigo mismo. contrato de trabajo, haz una entrada en libro de trabajo y pagar cotizaciones como si fuera un empleado. Esto no es rentable y no tiene sentido.
¿Puede un empresario individual tener un nombre?
Un empresario puede elegir cualquier nombre de forma gratuita que no entre en conflicto directo con el registrado, por ejemplo, Adidas, Sberbank, etc. Los documentos y el letrero en la puerta aún deben contener el nombre completo del empresario individual. También puede registrar el nombre (registrar una marca): esto cuesta más de 30 mil rublos.
¿Es posible trabajar?
Poder. Además, no es necesario que les digas en el trabajo que tienes tu propio negocio. Esto no afecta los impuestos ni las tasas de ninguna manera. Los impuestos y tasas al Fondo de Pensiones deben pagarse en su totalidad, tanto como empresario individual como como mercenario.
¿Es posible registrar dos empresarios individuales?
Un empresario individual es solo el estatus de un individuo. Es imposible convertirse dos veces en empresario individual al mismo tiempo (obtener este estatus si ya lo tiene). Siempre hay un TIN.
¿Cuáles son los beneficios?
No existen beneficios en el ámbito empresarial para personas con discapacidad y otras categorías de beneficios.
Alguno organizaciones comerciales También ofrecen sus propios descuentos y promociones. La contabilidad online Elba para empresarios individuales de nueva creación ahora es gratuita durante el primer año.
Como se señaló anteriormente, dado que un empresario individual es una persona física, posee bienes que utiliza con fines comerciales y bienes utilizados con fines personales. Y aunque en realidad no se divide, legalmente los bienes de un empresario, utilizados por él para obtener ganancias, sí se separan a los efectos de calcular ciertos impuestos. Por ejemplo, en la deducción fiscal profesional al calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, solo se pueden incluir los gastos asociados con los bienes utilizados en actividades comerciales. Lo mismo ocurre con los gastos del sistema tributario simplificado y del impuesto agrícola unificado.
Un empresario individual debe determinar de forma independiente si, a efectos fiscales, la propiedad debe clasificarse como utilizada en actividades comerciales o no. Pero en la práctica esto puede resultar bastante difícil de lograr. Por ejemplo, un automóvil o una computadora se pueden utilizar simultáneamente tanto para fines personales como para fines lucrativos. Y los costos de dicha propiedad son motivo de constantes disputas. autoridades fiscales con empresarios. Esto es especialmente cierto en el caso de los turismos y los costes asociados a ellos.
Otro problema relacionado con la propiedad de un empresario individual está relacionado con el Código de Familia. Como usted sabe, los bienes adquiridos durante el matrimonio pertenecen a ambos cónyuges (a menos que el contrato matrimonial disponga lo contrario). Para los bienes utilizados por un ciudadano con el fin de realizar actividades empresariales, no existe ninguna excepción al régimen de propiedad conjunta.
Teniendo en cuenta que la propiedad, el uso y la disposición de los bienes comunes se llevan a cabo por consentimiento mutuo de los cónyuges, debe reconocerse que un empresario casado está algo limitado en el uso de sus bienes con fines comerciales. Si, para desechar bienes raíces y al realizar transacciones que requieran certificación notarial y (o) registro, un empresario individual debe obtener el consentimiento notariado del otro cónyuge. A un empresario también le pueden esperar sorpresas durante un divorcio, porque ex cónyuge tiene derecho a la mitad de todos los bienes. Y, por ejemplo, empresario individual, presentador. actividades comerciales en una tienda, puede perder la mitad de la mercancía, la mitad del área de la tienda, etc.
Debe tenerse en cuenta que los cónyuges tienen derecho a cambiar estatutario régimen de copropiedad (artículo 34 del Código de Familia) y establecer un régimen de copropiedad, compartida o separada de determinados tipos de bienes o de todos los bienes. Por tanto, un contrato matrimonial puede utilizarse para determinar el régimen jurídico de la propiedad de un empresario individual, incluso en materia de responsabilidad patrimonial.