Envíe un informe a IP. Informe anual de empresarios individuales a las autoridades fiscales.

El sistema tributario simplificado para empresarios individuales es hoy uno de los regímenes tributarios más óptimos. Un sistema tributario simplificado facilita enormemente la vida de los empresarios individuales en el ámbito empresarial. El uso de este régimen en la mayoría de los casos puede reducir significativamente la carga fiscal y administrativa.

Anteriormente escribimos qué es el sistema tributario simplificado para empresarios individuales. En nuestro material de hoy hablaremos con más detalle sobre la presentación de informes de empresarios individuales al sistema tributario simplificado sin empleados en 2019. vamos a solucionarlo diferentes tipos informes, características de preparación y entrega, plazos.

Tipos de informes de empresarios individuales

Todos los informes de empresarios individuales se pueden dividir en cuatro grupos principales, a saber:

1. Declaración en función del régimen fiscal aplicado.
2. Informes transacciones en efectivo(si hay pagos en efectivo disponibles).
3. Informes para empleados (si los hubiera).
4. Informes sobre impuestos adicionales.

Consideraremos la presentación de informes de empresarios individuales al sistema tributario simplificado sin empleados en 2019.

Empresario individual que declara al sistema tributario simplificado en 2019

Declaración para 2018

Tenga en cuenta que los pagos por adelantado deben realizarse cada trimestre y la declaración de impuestos, es decir, la declaración del sistema tributario simplificado, debe presentarse una vez al año (al Servicio de Impuestos Federales antes del 30 de abril en el lugar de residencia empresario individual).

Así, la declaración de empresarios individuales al sistema tributario simplificado sin empleados en 2019 se presenta por fecha vencida. año del calendario (2018).

Un empresario individual puede presentar una declaración de diferentes formas:

• personalmente;
• a través de un representante (mediante poder notarial).
• por correo;
• por correo electrónico - a través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ pero para enviarlo a través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales, debe comprar una firma electrónica mejorada.

Tenga en cuenta que, independientemente de si se realizó o no actividad empresarial, aún es necesario presentar una declaración (declaración cero).

Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDIR)

Además de la declaración, que se presenta una vez al año, los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado deben mantener un Libro de Ingresos y Gastos (KUDIR) durante todo el año. El libro se puede conservar tanto en formato electrónico como en papel.

A partir de 2013, el libro ya no necesita ser certificado por el servicio de impuestos. En este caso, las páginas de KUDIR deben estar numeradas y cosidas. Tenga en cuenta que la ausencia de un libro de empresario individual puede dar lugar a una multa.

Llenar el Libro de Ingresos y Gastos del Empresario Individual en el sistema tributario simplificado no es nada difícil. El documento contiene transacciones realizadas por el empresario (en orden cronológico). Se crea un nuevo KUDIR para cada período impositivo. El Servicio de Impuestos Federales puede exigirle que proporcione un Libro de Ingresos y Gastos.

Cambios importantes desde 2017

Desde el momento del registro del empresario individual, independientemente de la presencia o ausencia actividad empresarial, es necesario pagar pagos fijos por el seguro médico y de pensiones obligatorio. Hasta 2017, estos pagos se transferían a:

• PFR (Fondo de Pensiones de Rusia);
• FFOMS (Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio).

A partir del 1 de enero de 2017, la administración de las cotizaciones al seguro de pensiones y seguros médicos pasó al Servicio de Impuestos Federales. En este sentido, desde 2017, los empresarios individuales deben transferir lo acumulado. primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de su registro.

Debido a que a partir del 1 de enero de 2017 la administración de las cotizaciones para pensiones y seguros de salud está a cargo de las inspecciones tributarias, los códigos de clasificación presupuestaria para el pago de cotizaciones fijas han cambiado.

Pagos fijos para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2019

Se modificó el cálculo de las aportaciones fijas de los empresarios individuales para sí mismos en 2019. esta conectado finalmente adoptado la decisión del gobierno de no vincular el monto de las cotizaciones fijas al salario mínimo.

Recordemos que el gobierno consideró que, debido a que el salario mínimo para 2018 aumentó en comparación con el salario mínimo para 2017 en 1.989 rublos y ascendió a 9.489 rublos, el monto de las cotizaciones fijas aumentará significativamente. El importe de las aportaciones fijas en este caso sería de 35.412 rublos. Aquellos. Los empresarios individuales tendrían que pagar en 2018 7.422 rublos más que en 2017.

Por ello, el Gobierno presentó una propuesta para fijar el monto de las cotizaciones fijas de tal manera que el monto anual de las cotizaciones proporcionara al empresario al menos 1 punto del coeficiente de pensión individual. Después de la adopción de la ley pertinente, una parte fija del seguro contribuciones a las pensiones para 2018 ascendió a 26.545 rublos por año (es decir, se calculó sobre la base de la cantidad de 8.508 rublos por mes), para el seguro médico el monto de las contribuciones fue de 5.840 rublos.

Resultados de los cambios en la legislación sobre el cálculo de las primas de seguros.

Ley Federal N° 335-FZ de 27 de noviembre de 2017 “Sobre Modificaciones a las Partes Primera y Segunda del Código Tributario Federación Rusa y ciertos actos legislativos de la Federación de Rusia”, se modificaron el artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en términos de indicar el monto fijo de las contribuciones para pensiones y seguros de salud:

En 2018:

• para el seguro de pensiones (si los ingresos anuales no superan los 300.000 rublos): 26.545 rublos;
• para seguro médico (independientemente de los ingresos): 5.840 rublos.

En 2019:

• para el seguro de pensiones (si los ingresos anuales no superan los 300.000 rublos): 29.354 rublos;
• para seguro médico (independientemente de los ingresos): 6.884 rublos.

KBC para primas de seguros de empresarios individuales "para ellos mismos" en 2019

Plazos para la presentación de informes, pago de impuestos y aportaciones a fondos en 2019

Al final de cada trimestre, pero a más tardar el día 25 del mes siguiente al período del informe, los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado deben realizar pagos de impuestos por adelantado. El impuesto del año se paga a más tardar el 30 de abril del año siguiente al vencimiento del período impositivo.

Para su comodidad, hemos recopilado las fechas de informes y pago de impuestos y tasas para empresarios individuales sin empleados en 2019 en una tabla:

En esta página encontrará el calendario fiscal para 2019 para empresarios individuales que utilizan otros sistemas tributarios, así como para personas jurídicas.

Los empresarios individuales deben realizar informes, cumpliendo estrictamente con todas las leyes y recomendaciones. Actos legales especialmente desarrollados regulan su mantenimiento y entrega y deben ser observados por las entidades comerciales.

Bajo un sistema tributario general

La declaración de impuestos es la primera documentación que trata un sujeto inmediatamente después de registrar los documentos al abrir su propio negocio. Dichos documentos están determinados por el sistema de montos de impuestos.

Entonces, ¿qué tipo de informes presenta un empresario individual? Empresarios individuales que utilizan sistema común tributación, debe tener en cuenta que este régimen implica una gama más amplia de documentación de presentación de informes. Existen varios tipos de informes de empresarios individuales, que en la mayoría de los casos están asociados con el reflejo de los montos de los impuestos. Mayoría Documento Importante — declaración de impuestos, donde se ingresan los datos calculados sobre el devengo y pago del impuesto al valor agregado. Este tipo de informes muestran información recopilada durante un período trimestral, donde se indican los valores totales. La declaración se presenta en el mes siguiente al período del informe.

Un empresario individual debe tener en cuenta que es necesario aportar documentación a la oficina de impuestos donde estaba registrado el empresario individual, o por territorio. Esto se hace únicamente en formato electrónico.

El informe de un empresario individual que se encuentra bajo el régimen fiscal general también aparece en forma de declaración con información sobre el impuesto sobre la renta que recibe un individuo. ¿Cómo presentar informes de empresario individual para evitar sanciones? Estos documentos se preparan una vez al año y se presentan en el año siguiente al período del informe. Al mismo tiempo, la fecha límite para su provisión se determina a nivel legislativo: el 30 de abril.

Las entidades comerciales que operan individualmente deben presentar un informe especial en las etapas iniciales de implementación de ciertos procesos comerciales. Esto para empresarios individuales se presenta en el formulario No. 4, que contiene información sobre el impuesto sobre la renta de un individuo. Muestra datos sobre los ingresos planificados. El objetivo de la declaración es calcular y pagar los importes correspondientes a los pagos anticipados.

Si la actividad de un empresario individual se ha llevado a cabo durante mucho tiempo, los datos sobre los ingresos planificados se ingresan en la declaración del impuesto sobre la renta personal. La información se ingresa en él solo cuando la porción de ingresos planificada es 1,5 veces mayor que la cantidad real.

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Sistema tributario simplificado

Este es el régimen fiscal más común y utilizado, que es aceptable para muchos empresarios individuales. Se caracteriza por su propio sistema de informes. El régimen simplificado en términos de presentación de informes es el más sencillo, especialmente si el empresario individual no celebró un contrato de trabajo con personal contratado.

Mantener registros de empresarios individuales bajo el sistema tributario considerado requiere la presencia de un libro especial. Contiene datos sobre los montos de ingresos y gastos. Allí deben reflejarse absolutamente todas las transacciones comerciales, incluidas las relacionadas con los procesos de venta a través de los cuales se realizan pagos anticipados.

El período de informe para el libro de ingresos y gastos está representado por el año en curso. Una vez realizado, es necesario formalizar adecuadamente este documento. Está cosido, fechado y firmado. En este caso, toda la información deberá presentarse en orden cronológico. Debido a los recientes cambios legislativos, no es necesario que el libro esté certificado por empresarios individuales en el servicio de impuestos. Su almacenamiento lo realiza la entidad comercial, pero se presenta a solicitud del organismo estatal.

La preparación de informes para un empresario individual que utiliza el régimen simplificado también implica la elaboración de una declaración especial, que se presenta a servicio de impuestos donde se realizó el registro.

Se debe completar obligatoriamente una declaración con el monto de los impuestos, incluso si el empresario individual no tiene personal contratado. Refleja información sobre el año pasado, que se acepta como el período del informe. Los informes de declaración de empresarios individuales contienen una columna sobre el número de empleados, que se toman como el valor promedio anual. Si no se redactan contratos de trabajo, esta información no se incluye en los informes.

Hay casos en los que en el año en curso una entidad comercial con la condición de empresario individual no implementó ningún proceso comercial. En esta situación, también se deben presentar informes. Refleja valores cero, que confirman la ausencia de actividad. Es necesario tener en cuenta que para la documentación cero existe un formulario especial que se completa de acuerdo con las reglas establecidas. Además, se determinan plazos concretos para su entrega. Si no se cumplen todos los requisitos existentes y los documentos se completan incorrectamente, se pueden imponer ciertas multas al empresario individual.

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Asalariados

El mantenimiento de registros contables para empresarios individuales es significativamente diferente si el factor determinante es la presencia de personal contratado. Está establecido a nivel legislativo que una entidad económica que realice actividades comerciales sin la ayuda de empleados registrados oficialmente debe mantener una documentación mínima de presentación de informes. Además, se proporciona un procedimiento más sencillo para realizar funciones contables. La misma disposición se aplica a la documentación de declaración de impuestos.

Como parte de las actividades de un empresario individual que trabaja sin empleados, se deben crear los siguientes materiales de informes: una declaración anual y un libro contable (conservado durante todo el período del informe, que está sujeto a impuestos). La declaración debe contener información que indique el régimen tributario utilizado y los montos a pagar en concepto de impuestos.

En la mayoría de los casos, a un empresario individual le resulta difícil arreglárselas sin la ayuda de los empleados, especialmente si se llevan a cabo operaciones comerciales bastante grandes. Por tanto, tiene que contratar personal mediante contratos laborales. Cuando se utiliza el sistema simplificado, una entidad comercial tiene derecho a emplear a 100 personas, pero no más.

Este derecho conlleva ciertas obligaciones y se vuelve más complejo. La declaración debe indicar información que concierne a los empleados. Este tipo La documentación se envía al servicio de impuestos cada período de informe, que es igual a 1 año.

Los formularios de informes para empresarios individuales con personal también contienen el formulario No. 2. Contiene información sobre todos los empleados, incluido su número promedio. Está preparado para el período del informe, que corresponde al año en curso. Dado que la presencia de empleados determina la realización de transacciones con seguros sociales y pensiones, es necesario preparar documentación final adicional. informes de propiedad intelectual en en este caso debe estar preparado tanto para el Fondo de Pensiones como para el Fondo de Seguro Social.

El documento de informe para la Caja del Seguro Social se elabora de acuerdo con un formulario especial. Contiene datos que indican la acumulación y transferencia de fondos en la forma prescrita por la legislación vigente. La documentación se puede preparar electrónicamente.

Presentación de informes de empresarios individuales al Fondo de Pensiones - preparación de documentos finales. Proporcionan datos sobre transacciones de liquidación con la agencia gubernamental especificada. Hay una serie de otros documentos de informes donde se ingresan datos relacionados con la información del personal.

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Presentar informes

Los empresarios individuales deben conocer las reglas para preparar la documentación de informes. Los empresarios individuales deben cooperar con la oficina de impuestos, Fondo de pensiones, Caja de Seguro Social y otros servicios. La entidad comercial tiene varias opciones para presentar informes, pero el caso más común es que un empresario individual acuda de forma independiente a la oficina de impuestos con un paquete de documentos preparados y presente informes.

A veces, una persona no tiene la oportunidad de completar el procedimiento por su cuenta, entonces puede confiárselo a una persona de su confianza. Para ello es necesario ponerse en contacto con un notario que le ayudará a redactar correctamente un poder a nombre de otra entidad. Con este documento podrás contactar con la oficina de impuestos con informes preparados.

Un empresario individual puede presentar la documentación de informes creada a la autoridad requerida. agencia del gobierno mediante reenvío. Para hacer esto, puede utilizar los servicios postales. Los informes se pueden transmitir tanto en papel como en formato electrónico (para ello se utilizan medios especiales).

Junto con el orgulloso título de "emprendedor", tiene nuevas responsabilidades en términos de pago de impuestos, presentación de informes y cumplimiento de otros requisitos legales. ¿Cómo no confundirse con la legislación y no cometer errores? Espero que esta instrucción ayude al “joven” emprendedor a no confundirse y organizarse. etapa inicial. Considere una situación donde:

1. Un empresario individual trabaja de forma independiente sin la participación de los empleados;
2. El pago de los servicios de IP se transfiere a la cuenta de IP (IP no acepta efectivo dinero y no necesita usar CCP);
3. El volumen de negocios de propiedad intelectual está lejos de límite de tamaño, superando el cual priva al empresario individual del derecho a aplicar el sistema tributario simplificado.

Si, al final del período de declaración (impuesto), la persona "simplificada" excede el límite de ingresos de 150 millones de rublos, perderá el derecho a aplicar el sistema tributario simplificado (cláusula 4 del artículo 346.13 del Código Tributario de la Federación Rusa).

1. ¿Qué impuestos paga el empresario individual?

De hecho, el sistema tributario simplificado (base imponible - renta) parece ser uno de los sistemas tributarios más simples. El empresario individual requiere un mínimo de esfuerzo para llevar registros y calcular impuestos.

Un empresario individual que ha elegido el sistema tributario simplificado (la base imponible son los ingresos) paga el sistema tributario simplificado a una tasa del 6% (un sujeto de la Federación de Rusia puede reducirlo para algunos tipos de actividades). Al mismo tiempo, los empresarios individuales están exentos del pago del impuesto sobre la renta personal en términos de ingresos de actividades comerciales, IVA e impuesto a la propiedad (con excepción de los bienes inmuebles, que están sujetos al impuesto a la propiedad de manera especial, en función de su valor catastral). El empresario individual no lleva registros contables.

Para calcular la base imponible de los ingresos, los empresarios individuales deben mantener registros de los ingresos en el libro de ingresos y gastos de las organizaciones y empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado (artículo 346.24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). La forma de dicho Libro está aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 22 de octubre de 2012 N 135n. El libro es un registro de documentos a partir de los cuales se determina el monto de los ingresos. El libro también registra el pago de las primas de seguros, lo que reduce el importe del impuesto. La principal fuente de datos para la cumplimentación del Libro de nuestro joven emprendedor es el estado de cuenta corriente del período correspondiente.

BCC según el sistema tributario simplificado “ingresos” 6% - 18210501011011000110.

Se puede generar una plantilla para completar una orden de pago utilizando el servicio en el sitio web nalog.ru: https://service.nalog.ru/paid/paid.html. El pagador debe seleccionar el tipo de pago y el servicio ofrecerá KBK.

Además, el empresario individual debe pagar por sí mismo los importes de las cotizaciones al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio de la Federación de Rusia:

1) cotizaciones al seguro del seguro de pensiones obligatorio en la cuantía que se determine en el siguiente orden:

- si los ingresos del pagador durante el período de facturación no superan los 300.000 rublos, - por una cantidad fija de 26 545 rublos para el período de facturación de 2018, 29 354 rublos para el período de facturación de 2019, 32 448 rublos para el período de facturación de 2020;

- si los ingresos del pagador durante el período de facturación superan los 300 000 rublos, - en una cantidad fija de 26 545 rublos para el período de facturación de 2018 (29 354 rublos para el período de facturación de 2019, 32 448 rublos para el período de facturación de 2020) más el 1,0 por ciento de los ingresos del pagador que superen los 300.000 rublos durante el período de facturación. En este caso, el monto de las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio para el período de facturación no puede ser más de ocho veces el monto fijo de las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio establecido en el segundo párrafo de esta subcláusula (26 545 * 8 = 212 360 rublos);

2) primas de seguro para el seguro médico obligatorio en una cantidad fija 5840 rublos para el período de facturación de 2018, 6884 rublos para el período de facturación de 2019 y 8426 rublos para el período de facturación de 2020.

Se reconoce como pago fijo la totalidad del importe: 26.545 + 1% del exceso de 300.000 + 5.840.

Los empresarios individuales pagan los montos de las primas de seguro para el período de facturación a más tardar el 31 de diciembre del año calendario en curso. Las primas de seguro calculadas sobre el monto de los ingresos del pagador que exceden los 300.000 rublos durante el período de facturación las paga el pagador a más tardar el 1 de julio del año siguiente al vencimiento del período de facturación.

El monto que se debe pagar antes de fin de año se puede pagar en su totalidad de una vez o transferirse en cuotas. Por ejemplo, una vez por trimestre en un monto relacionado con el trimestre actual.

Si nuestro empresario individual no estuvo registrado desde principios de año, entonces debe pagar las primas de seguro en una cantidad menor, es decir, en proporción a los días desde la fecha de registro del empresario individual hasta el final del año.

Por ejemplo, un empresario individual se registró el 20 de febrero. Por tanto, el plazo desde la fecha de registro hasta el final del año es de 10 meses y 9 días. El importe de la prima del seguro para el período hasta el 31 de diciembre será:

Importe por 10 meses = (26545 5840) *10/12 = 26.987,50 rublos.

Importe para los 9 días de febrero = ((26545 5840)/12) * 28/9 = 867,46 rublos.

Total = 27.854,96 rublos

KBK cuota fija a OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC de cotización fija para el seguro médico obligatorio - 182102 02103 08 1013 160.

2. Cómo determinar la cantidad de ingresos que se incluyen en la base imponible

Para efectos del cálculo del impuesto “simplificado”, los ingresos se consideran recibidos en la fecha en que realmente recibió el dinero (por ejemplo, en una cuenta bancaria). Este método de reconocimiento de ingresos se llama efectivo. Esto significa que el monto del pago anticipado recibido por el empresario individual se incluye en el monto de la renta imponible. Si se rescinde el contrato y se debe devolver el anticipo recibido, el monto de la devolución se refleja en el Libro de Ingresos y Gastos con un signo “-” en el período en que se realizó la devolución.

Sin embargo, según el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, si el anticipo (pago anticipado según el contrato) se devuelve al comprador (cliente) en un período impositivo en el que la "persona simplificada" no tenía ingresos, entonces la base imponible por el monto del anticipo no se puede reducir (Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 30 de julio de 2012 N 03-11-11/224, del 06/07/2012 N 03-11-11/204). Aquellos. al final del año el monto de los ingresos no puede ser< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

¡Buenas noticias! No todos los depósitos de fondos están sujetos a reflejarse en el libro de ingresos ni a incluirse en los cálculos de impuestos. En particular, no se incluyen en la base imponible las siguientes transferencias:

1. Fondos recibidos en virtud de contratos de crédito o préstamo, así como fondos recibidos para pagar dichos préstamos;
2. Rentas gravadas con otros tipos impositivos (dividendos, cupones de bonos, etc.);
3. Rentas gravadas bajo otros sistemas tributarios (impuesto sobre la renta personal, UTII, patentes, etc.);
4. Recibos que no son inherentemente ingresos: fondos recibidos tras la devolución de bienes defectuosos, fondos transferidos por error por la contraparte o acreditados por error por el banco en la cuenta corriente del contribuyente, etc.

Un ejemplo de cómo reflejar los ingresos en un libro:

3. ¿Cuándo deberías pagar impuestos?

El empresario debe pagar el impuesto al final del año al presupuesto a más tardar el 30 de abril del año siguiente (se establece un plazo diferente para las organizaciones).

Durante el año, el empresario individual debe realizar pagos por adelantado, a más tardar el día 25 del mes siguiente al período del informe.

Si el último día de la fecha límite para el pago del impuesto ( pago por adelantado) cae en fin de semana y (o) feriado no laborable, el impuesto (pago por adelantado) debe transferirse a más tardar el siguiente día hábil (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

4. Cómo calcular el monto del pago

Los pagos anticipados se calculan sobre la base de los ingresos recibidos para el período de informe correspondiente en base devengado.

Pago anticipado = base imponible para el período del informe en base devengada * 6%.

Monto del pago al final del período del informe = Pago anticipado al final del período del informe - primas de seguro pagadas para el período del informe - pagos anticipados pagados a principios del año en curso.

El monto del impuesto al final del año se calcula de la siguiente manera:

Impuesto a pagar adicionalmente (reembolsado) = Base imponible del año * 6% - primas de seguro pagadas para el período impositivo - pagos anticipados pagados anteriormente en el año en curso.

Ejemplo

Los empresarios individuales aplican el sistema tributario simplificado con el objeto de tributar “ingresos” con una tasa impositiva general para este objeto del 6%. No tiene trabajadores contratados. Durante el año pasado (período impositivo), el empresario individual recibió ingresos por un monto de 720,000 rublos.

Durante el período impositivo especificado, el empresario individual pagó primas de seguro por la cantidad de:

— 4.000 rublos. — en el primer trimestre;

— 12.000 rublos. - dentro de seis meses;

— 20.000 rublos. — dentro de nueve meses;

— 28.000 rublos. - durante un año.

Nota: ¡los montos de las primas de seguro en el ejemplo se indican en resumen!

Solución

Con base en los resultados del 1er trimestre, el anticipo será:

72.000 rublos. x 6% = 4.320 rublos.

A esta cantidad se le restan las primas de seguros pagadas en el primer trimestre.

4.320 - 4.000= 320 rublos.

El monto adeudado por el pago de impuestos según el sistema tributario simplificado con base en los resultados del 1er trimestre antes de la fecha límite del 25.04. serán 320 rublos.

2. En función del resultado de los seis meses, el anticipo será:

288.000 *6% = 17.280 rublos.

A este importe se le restan las primas de seguro pagadas durante los seis meses:

17.280 - 12.000 = 5.280 rublos.

Pago vence el 25 de julio. será 5280-320=4960 rublos.

3. Con base en los resultados de 9 meses, el anticipo será:

504.000×6% = 30.240 rublos.

A este importe se le restan las primas de seguro pagadas en un plazo de 9 meses:

30.240 - 20.000 = 10.240 rublos.

Pago por 9 meses vence el 25 de octubre. serán 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 rublos.

4. Cálculo del impuesto al final del año:

720.000 rublos. x 6% = 43.200 rublos.

A este importe se le restan las primas de seguro pagadas durante el año:

43.200 - 28.000 = 15.200 rublos.

A este resultado se le restan los anticipos pagados al final del primer trimestre, semestre y 9 meses:

15.200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rublos.

Así, al final del año (que vence el 30 de abril del próximo año), el impuesto a pagar será de 4.960 rublos.

Si en el primer trimestre de 2019 un empresario individual paga adicionalmente al presupuesto el monto de las primas de seguro para 2018, que se calcula como el 1% del monto de los ingresos que exceden los 300,000 rublos, dicho pago de contribuciones se reducirá el monto del sistema tributario simplificado para el 1er trimestre de 2019.

5. Matices de cálculo y reconocimiento de "deducciones" en forma de primas de seguros pagadas por uno mismo

1) Los empresarios individuales que no realicen pagos a personas que hayan pagado primas de seguros, calculadas como el 1% del monto de los ingresos que excedieron los 300 mil rublos al final del período de facturación (año calendario), tienen derecho a tener en cuenta los montos especificados de las primas de seguros pagadas al calcular el impuesto en ese período impositivo (trimestre) en el que se realizó su pago. Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 31 de octubre de 2014 N GD-4-3/22601@.

Si el monto de las primas de seguro es mayor que el monto del impuesto (pagos anticipados de impuestos) pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado, entonces el impuesto (pago anticipado de impuestos) en este caso no se paga. Transferir al siguiente período impositivo parte del monto del pago fijo que no se tiene en cuenta al calcular (reducir) el monto del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado debido a la insuficiencia del monto del impuesto calculado no es proporcionó. Esto significa que si, por ejemplo, el pago bajo el sistema tributario simplificado fue de 10,000 rublos y las primas de seguro se pagaron por 13,000 rublos, entonces no es necesario pagar el sistema tributario simplificado, pero la diferencia es de 3000 rublos. no se compensa de ninguna manera.

2) Según párrafos. 1 cláusula 3.1 art. 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el monto del impuesto (pago por adelantado) bajo el sistema tributario simplificado para el período impositivo (de declaración) se puede reducir por el monto de las primas de seguro que se hayan pagado dentro de los montos calculados. Pero no estamos hablando de cálculo en este período. Aquellos. Las contribuciones se pueden calcular para períodos anteriores, pero pagarse en el actual. En base a esto, para los montos de las primas de seguro pagadas en el período impositivo (de declaración) que excedan las calculadas, el "simplificador" con el objeto "ingresos" no tiene derecho a reducir el monto del impuesto (pago anticipado) para el período correspondiente.

El monto pagado en exceso de las primas de seguro se puede tener en cuenta como una reducción de impuestos en el período fiscal (de declaración) en el que la autoridad fiscal decidió compensar el pago en exceso de las primas de seguro con pagos futuros (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 20/02/2015 N 11-03-11/ 8413).

6. ¿Qué informes debe presentar un empresario individual y dónde?

1) El empresario individual presenta una declaración a la autoridad fiscal en el lugar de su registro antes del 30 de abril del año siguiente al período impositivo. El formulario de declaración fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 26 de febrero de 2016 N ММВ-7-3/99@.

En caso de no presentar una declaración a tiempo, la autoridad fiscal tiene derecho a:

- imponer una multa del 5% del monto del impuesto no pagado dentro del plazo establecido por la legislación sobre impuestos y tasas, sujeto a pago (pago adicional) sobre la base de esta declaración, por cada pago total o menos de un mes desde el día establecido para su presentación, pero no más del 30 por ciento de la cantidad especificada y al menos 1.000 rublos;

— suspender las operaciones por cuenta del contribuyente.

Para confirmar los montos indicados en las declaraciones, el empresario individual lleva registros de ingresos en el libro de ingresos y gastos. La autoridad fiscal podrá solicitar este libro previa solicitud durante una auditoría documental y fiscal.

2) Los pagadores que no realicen pagos a personas físicas están exentos de la obligación de presentar cálculos de primas de seguros.

3) Los empresarios individuales deben presentar informes estadísticos a las autoridades estadísticas. Todas las formas de informes estadísticos se pueden encontrar en el sitio web oficial de Rosstat www.gks.ru en la sección "Formas de observación estadística federal"; contiene, entre otras cosas, el “Álbum de formularios de observación estadística federal, cuya recopilación y procesamiento de datos se realiza en el sistema servicio federal Estadísticas estatales para 2017." En la misma sección se publica la Lista de Formularios de Observación Estadística Federal para 2017.

Además, para informar rápidamente a las entidades comerciales sobre la presentación de formularios de informes estadísticos, se ha publicado un sistema de recuperación de información en el portal de Internet de Rosstat en statreg.gks.ru. Puedes acceder a él desde pagina de inicio sitio web a través de la sección "Información para los encuestados"/"Lista de encuestados respecto de los cuales se llevan a cabo observaciones estadísticas federales". Después de especificar el código OKPO, INN u OGRN e ingresar el código de seguridad, se compilará una lista de formularios que debe enviar la organización.

Si la organización no figura en la lista publicada en statreg.gks.ru, las sanciones previstas en el art. 13.19 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia no se aplica, excepto en los casos en que el encuestado fue informado (incluso por escrito) sobre la realización de la observación estadística federal en relación con él de acuerdo con formas específicas de observación estadística federal, obligatorias para envío.

Las capturas de pantalla pueden ser evidencia de la ausencia de un encuestado de la lista, siempre que contengan ciertos datos: la fecha y hora de recepción de la información del sitio de Internet, datos sobre la persona que la mostró en la pantalla y posteriormente la imprimió, datos. acerca de software y el equipo informático utilizado, nombre del sitio, perteneciente al solicitante. En esta situación, las capturas de pantalla pueden servir como documentos de respaldo.

4) Según el apartado 3 del art. 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia información sobre numero promedio Las organizaciones (empresarios individuales que contrataron empleados durante el período especificado) presentan a los empleados para el año calendario anterior a más tardar el 20 de enero del año en curso. Por lo tanto, hasta que el empresario individual haya atraído a trabajadores contratados para trabajar, no es necesario presentar un informe sobre la plantilla media.

A pesar de que la condición jurídica de un empresario se distingue por un procedimiento de registro y contabilidad simplificado, la presentación de informes por parte de los empresarios individuales es tan obligatoria como la de las personas jurídicas. ¿Qué tipo de cálculos, declaraciones y formularios debe presentar un empresario? ¿Cuando y donde?

No es posible responder a esta pregunta de inmediato, ya que se tienen en cuenta muchos factores. varios factores- sobre la disponibilidad de personal contratado y el aplicado régimen fiscal al tipo de actividad. Veamos todo en orden: los informes anuales y trimestrales de los empresarios individuales se resumen en tablas detalladas para su comodidad.

¿Qué tipo de informes presenta el empresario individual?

Composición de lo obligatorio informe del empresario Depende del sistema tributario elegido. Actualmente, los empresarios individuales pueden utilizar todos los modos existentes: general, especial (imputación, impuesto agrícola unificado o tributación simplificada), así como una patente. Una ventaja significativa del estatus de empresario individual es la oportunidad de no llevar contabilidad y no preparar estados financieros para un empresario individual (artículo 6 de la Ley No. 402-FZ del 06/12/11). Pero los empresarios individuales todavía deben proporcionar datos sobre ingresos, gastos y otras operaciones comerciales.

Informes de propiedad intelectual sobre OSNO

El régimen general que requiere más mano de obra significa que el empresario no paga ganancias, como en las organizaciones, sino el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos comerciales y el IVA sobre los ingresos (cláusula 1 del artículo 143, cláusula 1 del artículo 227 del Código Tributario). Aquellos empresarios individuales que no presentaron a tiempo una notificación sobre la transición al régimen especial o violaron las condiciones para su uso están obligados a utilizar OSNO. Los impuestos a la propiedad los pagan los empresarios en nombre de individuos, incluidos los impuestos al transporte, a la tierra y a la propiedad.

Plazos para la presentación de informes de empresarios individuales en 2017 - tabla para empresarios en OSNO:

¿Qué tipo de informes tiene un empresario individual sobre UTII o sistema tributario simplificado?

Descubrimos qué tipo de informes presenta un empresario individual a OSNO. A continuación, consideraremos lo que se debe proporcionar cuando se trabaja en modos especiales. Los empresarios tienen derecho a trabajar en el sistema tributario simplificado, el impuesto agrícola unificado o UTII. Al mismo tiempo, los empresarios individuales no cobran una serie de impuestos, como el IVA, el impuesto sobre la renta personal en términos de ingresos, la propiedad de los ciudadanos en términos de objetos utilizados en los negocios (cláusula 3 del Estatuto 346.11, cláusula 3 del Estatuto 346.1, inciso 4 de la Ley 346.26 del Código Tributario).

Informes simplificados para empresarios individuales

La declaración de impuestos de los empresarios individuales "ingresos menos gastos" o "ingresos" es la misma para cualquiera de los objetos imponibles disponibles. Las declaraciones bajo el sistema tributario simplificado no se presentan trimestralmente. De conformidad con el párrafo 1 de la ley. 346.23 el informe anual de empresarios individuales sobre el impuesto simplificado se presenta antes del 30 de abril del año siguiente al período impositivo actual. Los empresarios deben presentar un informe de 2017 a más tardar el 30 de abril de 2018. Al terminar sus actividades o perder la base legal para su uso. declaración USN presentado antes del día 25 (cláusula 2, 3, stat. 346.23).

Elaboración de informes de empresarios individuales sobre UTII.

Trabajar sobre la imputación no requiere que el empresario individual devengue y pague el IVA y el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos comerciales. El principal tipo de informe para los imputadores es la declaración trimestral, ya que según las estadísticas. 346,30 por trimestre se considera un período impositivo. Los plazos actuales para la presentación de los informes de imputación de los empresarios individuales están fijados hasta el día 20 (inciso 3 del artículo 346.32 del Código Tributario). Los informes imputados para empresarios individuales en 2017 se presentan hasta:

Por 1 metro cuadrado. 17 - 20/04/17

Por 2 metros cuadrados. 17 - 20/07/17

Por 3 metros cuadrados. 17 - 20/10/17

Por 4 m2. 17 - 22/01/18

¡Nota! No se aprueba ningún informe de patentes para empresarios individuales. Esta relajación está establecida en las estadísticas. 346.52 Código Tributario. Sin embargo, sigue siendo obligatorio completar el libro de ingresos para mantener la exactitud de los cálculos de las transacciones de ingresos (cláusula 1 del artículo 346.53).

¿Qué informes deben presentar los empresarios individuales al Impuesto Agrícola Unificado?

Si la actividad principal de un empresario está relacionada con la producción de productos agrícolas, dicho negocio puede transferirse al pago del Impuesto Agrícola Unificado (cláusula 2 del artículo 346.1). Al mismo tiempo, como en otros regímenes especiales, el principal tipo de declaración es la declaración del impuesto transferido al presupuesto estatal. El período impositivo se reconoce como un año (calendario) y el período sobre el que se informa es la primera mitad del año (stat. 346,7).

El sistema de realización de actividades sobre el Impuesto Agrícola Unificado se aplica a regímenes fiscales especiales y permite simplificar la contabilidad. La presentación de la declaración correspondiente se realiza únicamente anualmente; no es necesario informar al Servicio de Impuestos Federales durante seis meses (inciso 1 del artículo 346.10). En este caso, los empresarios presentan información a la división territorial del Servicio de Impuestos Federales en la dirección de registro, y Plazos de presentación de informes de propiedad intelectual instalado hasta el 31.03. Es necesario informar para 2017 antes del 02/04/18 Si la actividad agrícola está terminada, la declaración debe presentarse antes del día 25 del mes posterior al período de terminación de dicho emprendimiento (cláusula 2 del Estatuto 346.10).

Cómo presentar informes para empresarios individuales con empleados

Tener una empresa registrada como empresario individual no priva a los empresarios del derecho a contratar empleados externos. La contratación de dichos especialistas para el personal se realiza de acuerdo con requerimientos generales legislación laboral RF e implica la elaboración. contrato de empleo, cumplimentando documentación de personal, realizando un registro de experiencia en libro de trabajo. Al mismo tiempo, el empresario, como empleador, es responsable de presentar diversos informes a sus empleados. ¿Qué es exactamente y dónde debe enviarlo?

En primer lugar, se trata de información sobre el número medio de personal. Dicho documento se envía al Servicio de Impuestos Federales. Además, en autoridades fiscales Debe proporcionar información sobre el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de los empleados en los formularios 2-NDFL y 6-NDFL. A continuación, no olvide informar a los fondos sociales: el Fondo de Pensiones y el Fondo de Seguro Social. Pero primero el empresario debe registrarse como empleador. Lista llena Los informes de empresarios individuales de sus empleados se presentan en una tabla; los plazos se indican de acuerdo con los requisitos legales.

¡Nota! Si un empresario individual trabaja solo, está exento de la obligación de presentar informes salariales al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social, así como al Servicio de Impuestos Federales.

Métodos para presentar declaraciones de impuestos para empresarios individuales.

Para informar al Servicio de Impuestos Federales, existen varias opciones convenientes para enviar datos. En primer lugar, puede visitar personalmente su oficina de impuestos y llevar los informes en papel y, si es necesario, en una unidad flash. Además, es posible enviar declaraciones, así como otros formularios, por correo. Envíe información solo por carta certificada y asegúrese de incluir una descripción del archivo adjunto con una lista de los documentos que se envían; uno de ellos se adjunta a la carta (con un sello postal), el segundo queda en manos del empresario para confirmar el envío. los datos.

Y finalmente, puede enviar el informe del empresario individual a través de TKS, es decir, a través de Internet. La presentación electrónica requiere un acuerdo de servicio con un procesador de datos acreditado especial. O puede pagar un pago único por la transferencia de informes, que realizan las empresas de telecomunicaciones directamente a oficina de impuestos. Cualquiera que sea el método que elija un empresario, lo principal es cumplir con los plazos vigentes para la presentación de formularios, para no pagar sanciones por violar la ley.

Informe a las estadísticas de IP

Se envían varios informes estadísticos a la oficina territorial de Rosstat. El listado de documentos debe actualizarse anualmente, ya que la observación puede ser continua, es decir, obligatoria para todos los empresarios individuales sin excepción, o selectiva, abarcando solo a algunos de los empresarios. Los informes relacionados con la observación continua se presentan en base a los resultados de las actividades anuales de acuerdo con f. 1 empresario a más tardar el 02/04/18 para 2017

Cuando la observación es selectiva, los estadísticos notifican a los empresarios incluidos en la muestra qué informes deben presentar y cuándo. Para asegurarte de que no te lo pierdas información importante, se recomienda verificar la información de forma independiente en su oficina de Rosstat.

Si un empresario individual no realiza negocios, ¿qué informes se deben presentar?

¿Y qué informes presenta un empresario individual a finales de 2017 si las actividades no se llevan a cabo por diversos motivos? Los detalles dependen del régimen fiscal operativo. Cabe recordar que no puede haber imputación cero. Si un empresario individual deja de trabajar en la UTII, está obligado a darse de baja como pagador de este impuesto y pasar al sistema general. Los informes de empresarios individuales en blanco sobre OSNO se presentan dentro de los plazos generales a las agencias gubernamentales de control. Las personas simplificadas tienen derecho a presentar declaraciones nulas según el sistema tributario simplificado. Al completar dichos formularios, se colocan guiones en todas las líneas.

¡Felicitaciones, te has convertido en un hombre de negocios! Probablemente no sea una novedad para usted que, junto con la condición de empresario individual, tiene la obligación ante el estado de pagar impuestos y presentar informes. Te contamos lo que está por venir.

Después del registro, todos los empresarios individuales deben pagar las primas del seguro.

Después de registrar un empresario individual, debe pagar contribuciones al Fondo de Pensiones para el seguro de pensiones y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio para el seguro médico.

Primas de seguros para empresarios individuales para 2017: 27.990 R + 1% de los ingresos superiores a 300.000 rublos

El monto total de las contribuciones depende de los ingresos del empresario. Tenga en cuenta, no de las ganancias, sino de los ingresos:

• en OSNO: todos los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal;
• en el sistema tributario simplificado: ingresos por la venta de bienes o servicios e ingresos no operativos (por ejemplo, beneficios materiales). Los gastos no se tienen en cuenta, incluso si se encuentra en el sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos”;
• para UTII - ingreso imputado, calculado en la línea 100 del informe UTII para cada trimestre;
• en una Patente: los ingresos potenciales establecidos en la región para su tipo de actividad. La cantidad de ingresos potenciales debe ajustarse al período por el cual compró la patente.

Cuando se combinan varios sistemas tributarios, se deben sumar los ingresos.

31 de diciembre de 2017- último día para pagar la parte fija de 27.990 rublos.
2 de abril de 2018— último día para pagar el 1% de los ingresos superiores a 300.000 rublos.

Todas las LLC deben mantener registros contables y presentar informes contables.

Hay que tener en cuenta información sobre las actividades de la organización y su situación financiera. Todo es importante para la contabilidad. transacciones de negocios: venta de bienes, compra de materiales a proveedores, prestación de servicios a clientes, pago de salarios a los empleados. Cada operación debe ser confirmada mediante un documento: un contrato, una escritura, una factura, una orden de pago u otro.

Al final del año, todos los datos se resumen en un informe, que se denomina "estados contables". Este informe lo necesitan principalmente las autoridades fiscales y Rosstat; debe presentarse todos los años antes del 31 de marzo.

Impuestos e informes sobre el sistema tributario simplificado, UTII y patentes.

Otros impuestos e informes dependen del sistema tributario elegido. Los empresarios principiantes suelen elegir modos especiales del sistema tributario simplificado, UTII y patentes, por lo que hablaremos de informes para estos sistemas.

Impuestos e informe sobre el sistema tributario simplificado.

Si decide trabajar bajo el sistema tributario simplificado, al final del año deberá presentar un informe a la oficina de impuestos. Para las LLC, la fecha límite es el 31 de marzo y para los empresarios individuales, el 30 de abril. Un informe sobre el sistema tributario simplificado es el documento principal que lo ayudará a verificar si pagó los impuestos correctamente, si ocultó parte de sus ingresos al estado y otras cosas importantes. Incluso si no ganó nada el año pasado, deberá enviar la llamada declaración "cero".

A pesar de que el informe se presenta una vez al año, el impuesto debe pagarse trimestralmente:

• para el trimestre hasta el 25 de abril;
• medio año antes del 25 de julio;
• 9 meses antes del 25 de octubre.

Informe de impuestos y UTII.

El informe UTII contiene información sobre actividades e indicadores que afectan el monto del impuesto. Si solicitó UTII, debe informar a la oficina de impuestos cada trimestre antes del día 20 del mes siguiente:

• Yo cuarto - hasta el 20 de abril;
• II trimestre - hasta el 20 de julio;
• III trimestre - hasta el 20 de octubre;
• IV trimestre - hasta el 20 de enero.

El impuesto también debe pagarse cada trimestre, pero fecha límite instalado el día 25.

Impuestos sobre una patente

La patente sólo es adecuada para empresarios individuales que tengan menos de 15 empleados y cuyos ingresos no superen los 60 millones de rublos al año. La principal ventaja es que no es necesario presentar un informe a la oficina de impuestos sobre las actividades relacionadas con la patente. Si ha solicitado una patente, sólo tiene que pagar el importe de la patente a tiempo.

Condiciones de pago de patentes

Una patente por un período de hasta 6 meses debe pagarse a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.
Una patente por un período de 6 meses a un año se paga en dos partes:

1. 1/3 del importe a más tardar 90 días después del inicio de la patente.
2. La parte restante, 2/3 del importe, no es tarde caducidad de la patente.

Informes para empresarios individuales con empleados y todas las LLC

Para los empresarios individuales, el número de informes aumenta solo con la aparición de empleados. Y para una LLC, se requieren informes sobre los empleados inmediatamente después de su creación, porque la organización no puede funcionar por sí sola y se considera un empleador por defecto.

Cada mes, los empleados deben realizar aportaciones a la oficina de impuestos y al Fondo del Seguro Social. El monto total de las aportaciones oscila entre el 30,2% y el 38% de salarios, pero se proporcionan beneficios para algunos tipos de negocios. Hablamos de los beneficios existentes en el artículo "¿Quién puede ahorrar en las cotizaciones de los empleados?". Toda la información sobre las primas de seguros se incluye en los informes para el impuesto y el Fondo del Seguro Social.

Informes de impuestos para empleados.

Desde 2017, será necesario presentar a la oficina de impuestos los cálculos de las primas de seguros de los empleados. Se envía una vez por trimestre, hasta el día 30 del mes siguiente al trimestre (hasta el 30 de abril, hasta el 30 de julio, hasta el 30 de octubre, hasta el 20 de enero).

Informes al Fondo de Pensiones de los empleados

Cada mes, se envía al Fondo de Pensiones de Rusia el informe SZV-M, que contiene una lista de empleados y sus números SNILS. El informe deberá presentarse antes del día 15 de cada mes.

Ha aparecido un nuevo informe sobre la experiencia de los empleados. La primera vez deberá informar antes del 2 de marzo de 2018, para 2017.

Informe a la Caja del Seguro Social para empleados

Una vez al trimestre debe informar a la Caja del Seguro Social sobre las contribuciones por lesiones de los empleados que pagó allí. El informe en el Formulario 4-FS en papel se envía antes del día 20 del mes siguiente al trimestre y, a través de Internet, antes del día 25.

Declaración de IRPF para empleados

Como empleador, usted debe retener el 13 % de impuestos del salario de su empleado. Este es el impuesto sobre la renta personal. individuos. Debe transferirse a la oficina de impuestos a más tardar al día siguiente del pago del salario. Luego refleje en los informes toda la información sobre los ingresos de los empleados y el impuesto sobre la renta personal retenido y pagado.

Cada trimestre, la oficina de impuestos espera el informe 6-NDFL. Contiene la cantidad de ingresos que recibieron todos los empleados, las deducciones fiscales y el importe total del impuesto sobre la renta personal.

Se fijan plazos:

• para el primer trimestre - hasta el 30 de abril;
• para el segundo trimestre - hasta el 31 de julio;
• para el tercer trimestre - hasta el 31 de octubre;
• al año - hasta el 1 de abril.

Además, al final del año, antes del 1 de abril, envíe certificados 2-NDFL para cada empleado. Contienen los ingresos mensuales de cada empleado, las deducciones fiscales y el importe del IRPF.

Informe sobre el número medio de empleados

Este es el informe más pequeño que contiene un solo indicador: cuántas personas trabajaron para usted en promedio el año pasado. Esto debe informarse a la oficina de impuestos anualmente antes del 20 de enero.

Para una LLC, el primer informe debe presentarse antes, antes del día 20 del mes siguiente después del registro, y luego solo al final del año hasta el 20 de enero.

Además: informar a Rosstat

A veces, Rosstat realiza estudios de empresarios individuales y LLC, que pueden requerir información estadística sobre su negocio. En este caso, se enviará a su dirección. carta oficial con el formulario y las instrucciones para rellenarlo. Pero la probabilidad de que esto suceda no es muy alta: se le enviará una carta solo si está incluido en la muestra de observación.

No te alarmes, no hace falta que te acuerdes de todos estos impuestos, informes y plazos. Elba creará su calendario fiscal personal y le recordará con antelación todos los plazos importantes: regístrese y pruébelo usted mismo.