Transacciones en efectivo durante el registro. Multas por infracción de la disciplina monetaria. Emisión de dinero a cuenta.

De acuerdo con las disposiciones Ley federal No. 290-FZ en 2018, las cajas registradoras en línea ya se han convertido en un componente obligatorio del trabajo empresas comerciales, incluidos aquellos que han elegido un sistema tributario simplificado. Las cajas registradoras en línea reemplazan a los modelos obsoletos de cajas registradoras gracias a su funcionalidad ampliada: son capaces de enviar automáticamente información sobre transacciones monetarias a autoridades fiscales vía Internet a través de un operador de datos fiscales. Los empresarios individuales que no conecten una caja registradora moderna que cumpla con los requisitos estatales están sujetos a diversas sanciones.

Innovaciones en cuanto a la conexión de cajas registradoras en línea

La sustitución de las cajas registradoras antiguas por cajas registradoras en línea se llevó a cabo gradualmente y comenzó en 2017, cuando se acercaba la fecha límite para instalar nuevas cajas registradoras en las empresas que habían cambiado a un régimen simplificado para gravar los ingresos de actividades comerciales(USN). A pesar de todo tipo de concesiones para los empresarios bajo regímenes fiscales especiales, también se les ha extendido el requisito de instalar cajas registradoras en línea autorizadas para su conexión por el servicio fiscal.

Algunos modelos de cajas registradoras se pueden actualizar a una caja registradora en línea; en este caso, no es necesario comprar una caja registradora nueva y costosa.

Para los emprendedores, conectarse a una caja registradora online se convierte en una necesidad:

• celebrar un acuerdo con un operador de datos fiscales acreditado (OFD),
• comprar una nueva caja registradora,
• conectando Internet,
• comprobar periódicamente su conexión a Internet (si los problemas de comunicación y transferencia de datos no se resuelven en un mes, la caja registradora se bloqueará).

Las cajas registradoras en línea están diseñadas para simplificar el control de los ingresos de las empresas comerciales: la transmisión instantánea de información sobre liquidaciones de efectivo con los clientes de los propietarios de empresas le permite realizar un seguimiento de los flujos. dinero sin organizar inspecciones in situ por parte de inspectores del Servicio de Impuestos Federales. Es por eso que las innovaciones también afectaron a aquellas estructuras que antes tenían derecho a no instalar cajas registradoras en línea: personas jurídicas que cambiaron a UTII y al sistema de impuestos sobre patentes, propietarios de máquinas expendedoras y otros empresarios.

La exigencia de instalar una caja registradora online también se ha extendido a los propietarios de máquinas expendedoras.

Conectar una caja registradora online conllevará algunos costes:

• El costo de una caja registradora varía de 18 mil a varios cientos de miles de rublos, dependiendo de. características adicionales KKM;
• Los servicios OFD se estiman en 3.000 rublos o más;
• Se deberán gastar aproximadamente 4.000 rublos en la instalación de actualizaciones.

La ventaja es el hecho de que los empresarios tienen derecho a incluir como gastos los gastos incurridos en el sistema tributario simplificado, reduciendo así el monto de los impuestos.

La población, cuyos pagos ahora se realizarán a través de una caja registradora en línea, no sentirá ninguna diferencia en el servicio: la velocidad de impresión de un recibo será la misma que cuando se utilizan cajas registradoras antiguas.

¿Necesita una caja registradora en línea para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2018?

La Ley Federal No. 290-FZ obliga a los empresarios individuales que utilizan un sistema tributario simplificado a instalar una caja registradora en línea en su empresa. La lista de empresarios exentos de conectar nuevas cajas registradoras es muy limitada.

Los empresarios individuales bajo el sistema tributario simplificado deben instalar cajas registradoras en línea

La transición del sistema tributario simplificado a cualquier otro régimen tributario no tiene sentido, ya que las empresas que pagan impuesto único con ingresos imputados o trabajando bajo el sistema de patentes también tendrá que comprar una caja registradora en línea. La diferencia sólo estará en los plazos de instalación de las cajas registradoras.

Sistema tributario simplificado sin caja registradora en línea: quién tiene derecho a no instalar una caja registradora

No todos los empresarios que hayan hecho la transición al sistema tributario simplificado tendrán que conectar una caja registradora en línea; para algunos propietarios de empresas esto resulta imposible por varias razones.

La Ley Federal No. 54-FZ establece una lista de empresarios individuales en el sistema tributario simplificado que pueden negarse legalmente a comprar una caja registradora en línea. Esta oportunidad surge para emprendedores que se dediquen a los siguientes tipos de actividades:

• comercio de productos impresos (la proporción de sus ventas es al menos el 50% de la facturación total, que también incluye la venta de productos relacionados; los ingresos se contabilizan por separado);

  En las empresas que venden productos de periódicos y revistas, si se cumplen determinadas condiciones, no es necesario instalar una caja registradora en línea.

• venta de valores;
• venta de billetes de viaje y cupones directamente en el vehículo;

  Al vender billetes y cupones para viajar en transporte público, no se necesita una caja registradora online

• suministro de comidas a estudiantes y profesores de instituciones educativas;
• arrendamiento (alquiler) de viviendas propiedad de un empresario individual;
• Prestación de servicios de transporte de equipaje en estaciones de tren, aeropuertos y puertos fluviales/marítimos;

  El pago de los servicios de portería no debe realizarse a través de una caja registradora en línea.

• arar tierras para plantar, preparar leña;
• venta de artesanías populares personalmente por artesanos;
• brindar atención a niños pequeños, ancianos y personas con discapacidad;

  Los cuidadores y niñeras no deberían recibir pagos a través de una caja registradora en línea

• producción de llaves y artículos de mercería metálica, así como reparación de estos productos;
• pintura y reparación de calzado;

  Al brindar servicios de reparación y pintura de calzado, no es necesario instalar una caja registradora en línea

• compra de envases de vidrio y materiales de desecho (excepto joyas y chatarra);
• venta de bebidas embotelladas en camiones cisterna, queroseno, aceite vegetal, pescado vivo, verduras;

  Vender leche en camiones cisterna no requiere la compra de una caja registradora online

• venta de bebidas no alcohólicas por copa, helados en un puesto;
• realizar comercio ambulante que no requiera condiciones especiales de almacenamiento de mercancías en trenes, desde bandejas, cestas, bicicletas, carros;

  Al retirar productos del carrito, no es necesario transferir dinero a través de la caja registradora en línea

• venta al por menor de productos en ferias, mercados, exposiciones (a menos que el comercio en áreas especializadas se realice desde pabellones y edificios similares).

Las actividades relacionadas con la religión se pueden realizar sin realizar pagos a través de una caja registradora en línea.

Aquellos empresarios cuyas empresas estén ubicadas en áreas remotas o de difícil acceso, así como en asentamientos ubicados lejos de las redes de comunicación (la lista de dichas áreas se establece a nivel legislativo) también tienen derecho a no utilizar cajas registradoras en línea. Al mismo tiempo, un empresario individual que tiene la oportunidad de no instalar una caja registradora en línea está obligado a emitir formularios de informes estrictos a los clientes como prueba de realizar un pago monetario.

Si las actividades de un empresario individual se llevan a cabo en área remota o lejos de las redes de comunicación, está permitido no instalar una caja registradora en línea

Además, no se requieren nuevas cajas registradoras para las entidades de crédito que hayan instalado máquinas para liquidaciones fiscales que les permitan dejar órdenes a las organizaciones para transferir dinero, así como retirar y enviar fondos en efectivo y no en efectivo (manteniendo la obligación de mantener una lista de máquinas en funcionamiento).

En farmacias, así como en departamentos separados. instituciones medicas operando en zonas rurales, También se permite no instalar cajas registradoras en línea.

Las posibles flexibilizaciones relativas a la instalación de cajas registradoras en línea no se aplican en los casos en que, en el curso de actividades comerciales, se venden productos sujetos a impuestos especiales o los pagos se realizan mediante medios de pago automáticos.

Todos los empresarios cuyo trabajo no se encuentre en las situaciones descritas anteriormente deben instalar una caja registradora en línea.

Cómo elegir una caja registradora en línea

A la hora de elegir una caja registradora online, conviene tener en cuenta las particularidades de la actividad que se realiza. Atención especial debes prestar atención a los siguientes puntos:

1. Si planea utilizar sistemas de caja registradora en línea para automatizar la contabilidad y el control, necesitará una caja registradora, cuya funcionalidad incluye la interacción con 1C y otro software de contabilidad popular.
2. Si la empresa comercializa bebidas alcohólicas, requerirá caja registradora, adaptado para EGAIS.
3. Si se supone que un administrador del sistema participará a tiempo completo en la reparación y configuración de la caja registradora en línea, debe elegir un modelo cuyo funcionamiento comprenda el especialista.

Lo principal es que la caja registradora online cumple con los requisitos de la ley:

• el dispositivo debe generar documentos fiscales tanto en papel como electrónicos;
• La caja registradora debe inmediatamente, después de registrar la información fiscal en la unidad, transferirla al FDO;
• el cheque en papel debe tener un código de barras bidimensional que contenga datos sobre la liquidación monetaria;
• La información sobre averías y mal funcionamiento de la caja registradora debe transmitirse de manera oportuna a servicio de impuestos.

Una lista completa de cajas registradoras en línea aprobadas para su instalación está disponible gratuitamente en el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia. Allí también se publica una lista de operadores de datos fiscales acreditados con los que puede celebrar acuerdos para el mantenimiento de la nueva caja registradora.

Toda la información actual sobre las cajas registradoras en línea está disponible en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia.

Si el modelo de caja registradora que ha elegido no está en la lista del servicio de impuestos, está prohibido utilizar esta caja registradora en línea.

Caja registradora en línea para el sistema tributario simplificado: principio de funcionamiento

Los consejos en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales sobre los propósitos de usar cada modelo específico de caja registradora en línea de la lista de aprobados lo ayudarán a elegir la caja registradora adecuada. Cuando se selecciona y compra el dispositivo, llega el momento de concluir un acuerdo con uno de los operadores de datos fiscales, cuya elección no es tan amplia. Después de conectar la caja registradora mediante cuenta personal El contribuyente proporcionó al propietario de la caja registradora, estará lista para trabajar.

Trabajar con la caja registradora en línea se ve así:

• el cliente pide venderle un producto y el vendedor perfora el recibo;
• la información sobre la compra se transfiere instantáneamente a la OFD;
• la información se almacena en la base de datos OFD y, en respuesta, la caja recibe un número de cheque único;
• el cheque se entrega al cliente y, si proporcionó una dirección de correo electrónico, el cheque también se le envía en formato electrónico;
• La OFD envía al Servicio de Impuestos Federales datos sobre los pagos en efectivo de los empresarios individuales utilizando el sistema tributario simplificado para la jornada laboral.

La caja registradora en línea almacena información de los recibos en su almacenamiento fiscal.

¿A qué hora un empresario individual en el sistema tributario simplificado necesita conectar una caja registradora en línea?

Las leyes que rigen la transición a las nuevas cajas registradoras en línea establecen plazos claros durante los cuales los contribuyentes deben conectarlas. Los plazos para instalar cajas registradoras en línea son diferentes para los empresarios individuales que utilizan sistema común tributación y regímenes tributarios especiales.

Los modelos obsoletos de cajas registradoras podían registrarse hasta el 31 de enero de 2017, después de lo cual cesó su registro.

En 2018, los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado ya están utilizando cajas registradoras en línea, pero las organizaciones que utilizan UTII y PSN pueden esperar para realizar la transición hasta el 01/07/2018.

Las estructuras comerciales que han elegido UTII y PSN son las últimas en cambiar a cajas registradoras en línea; deben comprar nuevas cajas registradoras a más tardar el 1 de julio de 2018.

A pesar de sistema simplificado la tributación también se aplica a regímenes especiales; las empresas que utilizan el sistema "simplificado" cambiaron a cajas registradoras en línea ya el 1 de julio de 2017.

No está prohibido instalar una nueva caja registradora antes de la fecha especificada, si el propietario del negocio así lo desea. Desde el momento de realizar el primer pago a través de la caja registradora en línea, el empresario individual debe cumplir estrictamente con los requisitos de la Ley Federal No. 290-FZ.

Ventajas de utilizar una caja registradora online

Muchos empresarios asocian la instalación de una caja registradora en línea solo con molestias y costos adicionales. Mientras tanto, utilizar una caja registradora tiene varias ventajas.

Como empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado, debe conocer las siguientes ventajas de adquirir una caja registradora:

1. Con la caja registradora se simplifican enormemente los informes y el análisis de los resultados del trabajo. La información almacenada en la caja registradora le permite verificar fácilmente los niveles de ventas y calcular los volúmenes de ingresos para diferentes períodos de tiempo.
2. Posibilidad de minimizar errores del personal respecto a pagos en efectivo.
3. Incrementar la velocidad de atención al cliente.
4. No es necesario completar formularios de informes estrictos que reemplazan los recibos de efectivo.
5. Mejorar la calidad de los servicios prestados a los clientes y, como resultado, aumentar los beneficios.
6. Bajos costos de mantenimiento de la caja registradora (aproximadamente 500 rublos por mes): es necesario llamar a un especialista una vez al año.
7. Incrementar la seguridad de las compras realizadas en tiendas online, tanto para los clientes como para el emprendedor.

Toda empresa orientada al crecimiento y desarrollo debe evaluar las ventajas de las cajas registradoras en línea, elegir el modelo adecuado para su negocio y aprender a utilizarlo de manera competente en el curso de sus actividades comerciales.

Desventajas de utilizar una caja registradora online

Junto con los beneficios que recibe un empresario individual al instalar una caja registradora online, también encontrará algunas dificultades:

1. Las fallas en el funcionamiento de la caja registradora, incluidas las relacionadas con la desaparición de la conexión a Internet, deberán eliminarse en poco tiempo, de lo contrario la caja registradora se bloqueará por falta de información transmitida al servicio de impuestos.
2. Los empresarios individuales que conecten cajas registradoras en línea no recibirán ningún beneficio ni privilegio.
3. Sólo una pequeña cantidad de modelos de cajas registradoras antiguas se pueden convertir en una caja registradora en línea; en la mayoría de los casos, es necesario comprar equipos completamente nuevos;

Disciplina de efectivo para empresarios individuales

El uso de la caja registradora de un empresario individual en el sistema tributario simplificado debe necesariamente cumplir con las disposiciones de las leyes vigentes. Para los "más simples", se ofrecen algunas concesiones al realizar transacciones en efectivo (pagar y recibir efectivo). Los empresarios tienen derecho:

• no empieces libro de caja,
• no establezca un límite en el saldo de fondos en la caja registradora al final del turno de trabajo,
• no emita órdenes de efectivo con recibos (PKO) ni gastos (RKO).

Sin embargo, los propietarios de empresas que pagan a los empleados y reciben pagos en efectivo deben redactar los pedidos correspondientes, así como crear un libro de caja para aceptar estos documentos para la contabilidad. Pero incluso si un empresario individual no realiza negocios con pagos en efectivo, aún tiene la obligación de completar el Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDiR), que presupone la presencia documentación primaria, incluidas las órdenes de liquidación.

KUDiR no tiene que crearse solo para empresarios que hayan elegido UTII, lo que significa que la exención de emitir órdenes está disponible solo para ellos, siempre que el régimen UTII no se combine con ningún otro régimen fiscal.

Los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado deben llevar un libro de ingresos y gastos.

Si un empresario individual se las arregla sin contratar mano de obra y acepta dinero directamente, no necesita emitir una orden de recibo/gasto, ya que la recepción de efectivo se puede probar presentando recibos de efectivo e informes con cancelación (si hay una caja registradora instalada). ) o un formulario de denuncia estricto. hecho de pago salarios confirmado mediante una nómina cumplimentada.

Además, la ley permite retirar efectivo de la caja registradora para cualquier necesidad que surja, al tiempo que se realizan las liquidaciones en efectivo. En la columna "Motivos del pago" debe haber una entrada "Pago por necesidades personales de un empresario individual".

Límite de efectivo

Recientemente, al empresario no se le ha exigido que establezca un límite a la cantidad de dinero que queda en la caja registradora. Anteriormente, si un empresario individual se permitía almacenar el exceso de ingresos en la caja registradora, podía recibir una multa de 5 mil rublos.

Se han levantado las restricciones al límite del saldo de dinero en la caja registradora de empresarios individuales.

Ahora, si un empresario individual decide no controlar el saldo de caja al final del turno, lo registra en la política contable de la empresa, refiriéndose a la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia del 11 de marzo de 2014 No. 3210- U, y cancela su pedido sobre el tamaño del límite, si lo hubiera. Si no se toman estas acciones, deberá controlar la cantidad de efectivo en la caja registradora.

El procedimiento para mantener el libro de caja de un empresario individual en el sistema tributario simplificado.

Este año, han surgido diferencias entre los requisitos para mantener la disciplina de efectivo para empresarios individuales y LLC. Si la empresa es grande, las autoridades fiscales recomiendan que ambas cumplan con sus normas generales. Pero en general, a partir de la fecha de entrada en vigor de la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U para empresarios individuales, se aprobó la realización de operaciones fiscales de acuerdo con un esquema simplificado.

Seguir la disciplina del efectivo significa, entre otras cosas, llenar un libro de caja, un diario estandarizado que registra información sobre cada transacción en efectivo. Para los empresarios individuales, la creación de este documento no es obligatoria si se cumplen otros requisitos, pero no está prohibido.

El libro se conserva desde el primer día hasta el final del año (calendario), el período de validez está escrito en la portada. Anteriormente, las hojas del documento debían ser cosidas y selladas con la firma del responsable de su ejecución, pero de momento las autoridades tributarias no lo exigen a quienes no pudieron completar el registro en absoluto.

La introducción de datos en el libro de caja pretende simplificar:

• sistematización del proceso productivo,
• contabilidad de gestión,
• control sobre el movimiento del dinero,
• comprensión de los procesos comerciales modernos,
• elegir una dirección para invertir fondos,
• exclusión de inversiones en áreas que resultarían en pérdidas.

Para empresarios individuales en “simplificado” es necesario:

• mantener la disciplina de efectivo,
• instalar una caja registradora en línea,
• aplicar caja registradora en todos los casos establecidos por la ley,
• mantener registros de ingresos y costos (ingresar datos en KUDiR) y, a menudo, indicadores físicos y cualquier objeto tributario.

El cajero ingresa los datos en el libro de caja y todos los días, al final del turno de trabajo, entrega el dinero de la caja registradora al contador y este lo firma. Sucede que el empresario individual no contrató ni al primero ni al segundo, entonces se designa a un empleado para realizar transacciones monetarias, a quien se le debe instruir sobre sus responsabilidades y derechos.

El libro de caja se lleva estrictamente de acuerdo con las reglas y los errores tipográficos solo se pueden corregir tachando la información incorrecta.

No se pueden utilizar medios correctivos; las eliminaciones y modificaciones deben ser verificadas por el cajero con la firma, quien también escribe una declaración sobre el error, y por el contador.

Se diseña una hoja del registro para un día laboral; al finalizar el turno, se resume la información y se retira el resto. Las entradas se confirman en el informe de caja. En pagina de titulo

• están indicados:
• Nombre completo del propietario de la empresa,
• el período durante el cual se espera que se lleve el diario,

Okpo.

1. La hoja del diario se divide en 2 partes:
2. Página con información sobre transacciones fiscales realizadas.

Informe de caja sobre estas transacciones.

La hoja debe cortarse a lo largo de la línea de desgarro, la primera parte debe tener un dobladillo. El cajero adjunta el documento principal al informe.

En cada página se indica el día, mes, año de llenado y su número. Las líneas de página vacías están marcadas con la letra "Z". En la parte inferior de la página se debe anotar la información sobre el cajero y el contador, cuyas firmas se encuentran debajo de los registros.

Tabla: completar columnas de la página del libro de caja

Mantener un libro de caja en formato electrónico.

1. La ley no prohíbe completar un libro de caja en formato electrónico si: Información de diario electrónico
2. posteriormente transferido al soporte papel.

Los datos del libro de caja se certifican mediante firma digital electrónica (en este caso, la versión en papel pasa a ser opcional). En el primer caso, los pasos para completar el diario no difieren del mantenimiento habitual de un libro de caja, con la única salvedad de que al final del turno de trabajo, el cajero imprime la hoja y se la lleva al contador para firma con todos los recibos/órdenes de gastos, y al final año calendario

Las impresiones están cosidas y grapadas. Si el empresario individual inició un sello, también se coloca una impresión del sello.

Si se cumplen determinadas condiciones, el libro de caja podrá llevarse en formato electrónico.

• El segundo caso implica:
• protección de la información mediante el establecimiento de una contraseña,
• asignar una firma digital electrónica personal al empleado que llena el libro de caja.

No se permiten correcciones en el libro de caja después de la firma del responsable.

Sanciones para empresarios individuales por negarse a conectarse a una caja registradora en línea

Si la actividad de un empresario individual no está en la lista de exentos del uso obligatorio de una caja registradora en línea, el empresario está obligado a adquirirla y realizar pagos fiscales a través de una nueva caja registradora.

Se aplicarán sanciones si se detectan las siguientes infracciones:

Se prevén varias sanciones para los infractores:

• En caso de negarse a conectar una caja registradora en línea, un empresario individual será multado con hasta el 50% de los ingresos no procesados ​​a través de la nueva caja registradora, mientras tamaño mínimo La sanción monetaria será de 10.000 rublos.

  La multa mínima para los empresarios individuales por negarse a conectar una caja registradora en línea es de 10.000 rublos.

• Si, durante una inspección de una empresa que fue multada en el pasado por no utilizar una caja registradora en línea, se descubre que la nueva caja registradora aún no está instalada, se le puede prohibir a la empresa realizar actividades comerciales durante 90 días.

  Si se detectan infracciones repetidas relacionadas con el uso de cajas registradoras en línea, la empresa puede cerrarse por hasta 90 días.

• Si se detectan infracciones en relación con el procedimiento de registro o el uso de la caja registradora, el empresario recibirá una advertencia o pagará una multa de 3.000 rublos.

Vídeo: uso de cajas registradoras en línea: últimos cambios en la legislación

Las cajas registradoras en línea se han convertido en una parte obligatoria de las actividades comerciales de los empresarios individuales en modo simplificado impuestos. Aunque instalar cajas registradoras modernas causará algunos inconvenientes en términos de costos, conectarse a Internet y verificar periódicamente la estabilidad del dispositivo, en general podemos decir que comprar una caja registradora en línea será una adquisición rentable para empresarios individuales, a menos que se oculte La renta se ha practicado anteriormente con fines de evasión fiscal.

El procedimiento para realizar transacciones en efectivo está regulado por la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014, según la cual todos empresarios individuales Independientemente del régimen tributario (OSNO, sistema tributario simplificado, UTII, impuesto agrícola unificado) no están obligados a:

• determinar el límite del saldo de caja;
• almacenar el efectivo recibido de actividades comerciales en cuentas bancarias por encima del límite establecido;
• formalizar transacciones en efectivo con los documentos de caja correspondientes: recibo (gasto) de órdenes de efectivo, llevar un libro de caja, siempre que, de acuerdo con la legislación tributaria, lleven registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos tributarios o indicadores físicos. caracterizando cierto tipo actividad empresarial.

• tiene derecho a gastar de la caja registradora el efectivo recibido de actividades comerciales (ingresos en efectivo y primas de seguros) para necesidades personales (del consumidor) no relacionadas con sus actividades comerciales, sin observar el límite de pago en efectivo;
• puede, a su propia discreción, disponer de los fondos almacenados en la cuenta corriente, transferirlos a su cuenta corriente, retirarlos de la cuenta y utilizarlos para cualquier propósito, incluidos aquellos no relacionados con actividad empresarial.

Al mismo tiempo, al realizar transacciones en efectivo y trabajar con efectivo, los empresarios individuales deben observar, en particular:

• reglas para permitir que los empleados trabajen con efectivo. Las transacciones en efectivo son realizadas por un empleado (empleados) determinado por un empresario individual (por ejemplo, en una orden) que establece sus derechos y responsabilidades oficiales, con los cuales el cajero (cajero senior) debe familiarizarse bajo su firma;
• medidas para garantizar la seguridad del efectivo (que un empresario individual tiene derecho a determinar de forma independiente);
• el propósito de gastar ingresos en efectivo en el marco de actividades comerciales (por ejemplo, para gastar ingresos en efectivo en acuerdos bajo contratos de arrendamiento bienes raíces, está prohibida la emisión (reembolso) de préstamos);
• cantidad máxima de pagos en efectivo con otras organizaciones y empresarios individuales. Tamaño límite(límite) para pagos en efectivo según un acuerdo es de 100 mil rublos. o una cantidad en moneda extranjera equivalente a 100 mil rublos. al tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia en la fecha de los pagos en efectivo.

Registro de transacciones en efectivo.

De acuerdo con las reglas de disciplina de caja, los empresarios individuales que lleven registros a efectos fiscales en la forma prescrita están exentos de la obligación de:

• completar una orden de efectivo de gastos (cuando se emite efectivo desde la caja registradora);
• completar una orden de recibo de efectivo (en caso de aceptar efectivo);
• mantener un libro de caja.

Es necesario tener en cuenta: si no se emiten órdenes de salida y entrada de efectivo, es difícil controlar a los vendedores que aceptan fondos, ya que no hay confirmación del dinero por parte de un empleado específico.

Por otro lado, este paso está bastante justificado si un empresario individual trabaja solo y recibe fondos personalmente.

Se puede confirmar el importe de los ingresos recibidos. cheques de caja, Informes Z, formularios de informes estrictos.

Los pagos a los empleados (en efectivo) se reflejan en la nómina (Formulario T-49) y en la nómina (Formulario T-53).

Empresarios individuales en contabilidad del sistema tributario simplificado Todas las operaciones se realizan utilizando el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos (KUDiR).

Multas por violación de la disciplina monetaria

Según el apartado 1 del art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, la violación del procedimiento para mantener la disciplina monetaria y el manejo de efectivo amenaza con una multa para los empresarios individuales por un monto de 4.000 a 5.000 rublos.

Disciplina de efectivo en la contabilidad en línea "My Business"

Legislación en el campo de la contabilidad y contabilidad fiscal está en constante cambio. Esto se aplica a la lista de documentos para registrar una organización, las condiciones de trabajo bajo diversos regímenes fiscales, las reglas para aceptar trabajadores extranjeros, procesar transacciones en efectivo y muchas otras disposiciones que regulan las actividades comerciales.

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Desde el 1 de junio de 2014 es válido en Rusia. nuevo orden realizar transacciones en efectivo (en adelante, el nuevo procedimiento). Fue aprobado por Directiva del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U “Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo entidades legales y un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas”.

El nuevo orden introdujo innovaciones verdaderamente revolucionarias para los empresarios. Ahora no pueden llevar un libro de caja, no emitir recibos y gastos de efectivo y no establecer un límite al saldo de caja. Al mismo tiempo, no importa el sistema tributario que utilicen (STS, UTII, patente).

Las pequeñas empresas recibieron menos beneficios, pero aún así importantes: se les permite no establecer ni cumplir con un límite de efectivo. Ha habido flexibilizaciones en la preparación de documentos de caja para organizaciones con divisiones separadas. Hablemos de los más importantes en detalle.

Cambios para los emprendedores

No es necesario establecer un límite de saldo de efectivo en la caja registradora.

Los empresarios individuales ya no necesitan calcular el límite del saldo de caja. Según el nuevo procedimiento, los empresarios no están obligados a fijar un límite de efectivo (párrafo 10, apartado 2 del nuevo procedimiento). ¿Qué significa? Como no hay límite, al final de la jornada laboral tienes derecho a dejar cualquier cantidad de dinero en la caja registradora sin restricciones y por cualquier período de tiempo.

Bueno, por supuesto, en aras de preservar la propiedad, creemos que es mejor organizar depósitos periódicos de dinero en el banco. O puede sacar dinero de la caja registradora con más frecuencia para sus necesidades personales. Además, ahora esto está directamente permitido por la ley (Instrucción del Banco Central de 7 de octubre de 2013 No. 3073-U “Sobre pagos en efectivo”).

Está permitido no redactar documentos y libros en efectivo.

Como ya hemos dicho, los empresarios no podrán fijar un límite de efectivo. Además, se les otorgan dos concesiones más. Primero: está permitido no emitir documentos en efectivo. Es decir, no escriba una orden de salida de efectivo al emitir dinero de la caja registradora y una orden de entrada de efectivo al aceptar "efectivo". Segundo: no es necesario llevar un libro de caja. Cualquiera de las concesiones podrá aplicarse si el comerciante, de conformidad con la legislación tributaria, registra ingresos, gastos, indicadores físicos u otros objetos de tributación. Así se establece en el párrafo 2 del inciso 4.1 y en el párrafo 9 del inciso 4.6 del inciso 4 del nuevo orden.

Es decir, resulta que esta relajación se aplica a todos los empresarios individuales, independientemente de qué régimen fiscal se aplican. En particular, esto se aplica a aquellos empresarios que trabajan para modo general, sistema tributario simplificado o patente. Ya que llevan el Libro de Ingresos y Gastos (cláusula 2 del artículo 54, artículo 346.24 y cláusula 1 del artículo 346.53 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Y también para los empresarios de la UTII, ya que mantienen registros de los indicadores físicos necesarios para calcular este impuesto (cláusula 9 del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Te recordamos que los emprendedores no llevan contabilidad. Y balance no te maquilles. Por lo tanto, para un empresario no es tan importante registrar los flujos de efectivo y retirar saldos, especialmente porque todo el dinero es de su propiedad y no es necesario informar a nadie sobre ello.

Sin embargo, en nuestra opinión, es aconsejable negarse a realizar transacciones en efectivo por completo solo si el empresario trabaja solo, no tiene empleados, no emite fondos a cuenta y no paga salarios. Entonces, sí, todos los documentos para la caja registradora que escribió él mismo son hojas de papel adicionales.

Si un empresario tiene empleados, ya debe llevar registros de lo que se le paga a quién y por qué. También debe supervisar el trabajo del cajero, si lo hay. Por lo tanto, ya no es posible prescindir de tener en cuenta la recepción y el gasto de todo el efectivo, al menos para excluir casos de robo. Esto significa que será necesario un libro de caja, ya que permite visualizar el saldo de dinero al final del día y compararlo con la disponibilidad real. Por tanto, en el caso de trabajar con empleados contratados, creemos que es recomendable mantener registros de las transacciones en efectivo como antes, negándose únicamente a fijar un límite. Para hacer esto, es mejor emitir un pedido por separado (consulte el ejemplo a continuación).

También existe una tercera opción para organizar la contabilidad: no llevar un libro de caja, sino anotar "recibos" y "consumibles". Esto puede ser relevante si el comprador quiere recibir un documento suyo que confirme el pago, pero usted no utiliza cajas registradoras (por ejemplo, mientras está en UTII). Entonces nadie le prohíbe redactar una orden de recibo de efectivo y entregarle la matriz al comprador.

Un punto importante: registre todos los cambios que realice en el procedimiento para trabajar con efectivo y procesar documentos en el orden correspondiente.

En caso contrario, los empresarios deberán aplicar el nuevo procedimiento para realizar transacciones en efectivo en en su totalidad. Por ejemplo, si desea dar dinero a cuenta a un empleado, debe hacerlo de la misma manera que se establece para las organizaciones, basándose en una solicitud por escrito del empleado (subcláusula 6.3, cláusula 6 del nuevo procedimiento).

Nuevo para organizaciones

Las pequeñas empresas pueden operar sin límite de efectivo

Si su empresa es una pequeña empresa, al igual que los comerciantes, ahora no tiene que establecer un límite de efectivo (párrafo 10, párrafo 2 del nuevo pedido). Es decir, podrás acumular dinero en tu caja registradora tanto como quieras.

Recordemos que los criterios por los cuales las empresas se clasifican como pequeñas empresas se enumeran en el artículo 4 de la Ley Federal de 24 de julio de 2007 No. 209FZ “Sobre el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en Federación Rusa" Así, según la ley, las pequeñas empresas incluyen empresas en las que la participación de personas físicas es de al menos el 75%, el número de empleados no supera las 100 personas y los ingresos por la venta de bienes, obras o servicios (sin IVA) no supera los 400 millones de rublos. Por ejemplo, aquellos “simplistas” no caen bajo los criterios especificados, en capital autorizado en el que más del 25% de las acciones sean propiedad de la Federación de Rusia, una entidad constitutiva de la Federación de Rusia o municipio. O empresas del sistema tributario simplificado, capital autorizado que consiste enteramente en contribuciones organizaciones publicas personas discapacitadas (subcláusula 14, cláusula 3, artículo 346.12 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En consecuencia, aquellas empresas que no sean pequeñas deberán seguir aplicando el límite de efectivo. Sin embargo, el resto puede emitir una orden para cancelar el límite, similar en contenido a la que hemos dado para los empresarios (ver arriba).

Relevante para todos los pagadores

Puedes elegir la fórmula para calcular el límite de efectivo.

Dijimos anteriormente que a partir del 1 de junio, es posible que dos categorías de pagadores no puedan contar con el límite de efectivo: empresarios individuales y pequeñas empresas. Otras organizaciones aún necesitan aplicar el límite. Desde el 1 de junio, las reglas por las que se considera han cambiado algo.

Te recordamos que viejo orden proporcionó dos fórmulas para calcular el límite de efectivo. En el nuevo orden, las fórmulas siguen siendo las mismas, pero el principio de su selección ha cambiado.

Le recordamos que según la primera fórmula, el cálculo se basa en el volumen de ingresos en efectivo. Y según el segundo, según el volumen de dinero emitido desde la caja registradora. Así, anteriormente, la segunda fórmula sólo podía aplicarse si no había ingresos en efectivo. Es decir, todo el dinero fue a la cuenta corriente y solo se emitió desde la caja registradora.

Si había ingresos en efectivo, entonces era necesario aplicar exclusivamente la primera fórmula (cláusula 2 del apéndice de la antigua orden). Ahora la cláusula correspondiente está formulada de tal manera que la empresa tiene derecho a elegir qué esquema particular utilizar (párrafo 2, cláusula 2 de la nueva orden). Es decir, incluso si tiene ingresos en efectivo, tiene derecho a calcular el límite del saldo de efectivo en función del volumen de pagos, no de los recibos. Si, por supuesto, también tienes pagos. Esto puede resultarle más beneficioso.

Independientemente de si cambias o no la fórmula para calcular tu límite, te recomendamos emitir una nueva orden estableciendo un límite de efectivo. Un ejemplo de ello se muestra a continuación. Después de todo, formalmente usted determinó los límites anteriores de acuerdo con las reglas antiguas, pero han dejado de ser válidos. Esto significa que ya no hay razón para guiarse por sus propias órdenes internas, que fueron adoptadas sobre la base del antiguo orden.

Algunos documentos para registrar transacciones en efectivo se pueden corregir.

Las antiguas reglas prohibían realizar correcciones en las órdenes de efectivo entrantes y salientes (cláusula 1.8 y párrafo 6 de la cláusula 2.1 de la antigua orden). Sin embargo, no se dijo nada sobre otros documentos previstos por el antiguo decreto, como por ejemplo el libro de caja, las nóminas y los informes de gastos. Y la prohibición especificada se extendió automáticamente a estos registros. Ahora se permite corregir todos esos documentos, con excepción de las órdenes de efectivo entrantes y salientes (párrafo 2, subcláusula 4.7, cláusula 4 de la nueva orden). Para realizar correcciones, debe tachar los datos incorrectos y reemplazarlos por los correctos. Indique la fecha de corrección al lado. Y todas las correcciones deben estar certificadas con la firma del empleado que preparó el documento, y se debe proporcionar su transcripción.

La solicitud de un empleado para que se le asignen cantidades contables.

El procedimiento para emitir dinero a un empleado para que presente informes no ha cambiado. Como antes, se requiere una solicitud del empleado para la emisión de fondos contables. También está compilado en forma libre. Pero los legisladores han simplificado los requisitos de solicitud.

Por lo tanto, anteriormente, dicha declaración tenía que contener una nota manuscrita del gerente sobre la cantidad de efectivo y el período para el cual se emitió, la firma del gerente y la fecha (párrafo 1, cláusula 4.4 de la antigua orden).

Ahora no existe el requisito de que el propio gerente deba indicar en la solicitud el monto del informe y el período por el cual se emite. A partir del 1 de junio, los datos especificados se pueden ingresar directamente en el formulario de solicitud, lo cual, como ve, es más conveniente. Por ejemplo, dicho trabajo puede realizarlo la propia persona responsable. Y el gerente sólo tiene derecho a respaldar la solicitud, es decir, a poner únicamente su firma. Y no escriba nada más (párrafo 1, inciso 6.3, párrafo 6 de la nueva orden).

También observamos que en el nuevo procedimiento se entiende por empleado no solo una persona con la que se ha celebrado un contrato de trabajo, como se indica en la parte 2 del artículo 20 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, sino también una persona con con quien se ha firmado un acuerdo de derecho civil (cláusula 5 del nuevo procedimiento). Esto puede interpretarse de tal manera que también está permitido emitir dinero a cuenta a una persona contratada sin contrato de trabajo. Aún no está claro cómo se aplicará la norma en la práctica. Recomendamos esperar una aclaración oficial sobre este tema, que obviamente aparecerá pronto. Mientras tanto, a la antigua usanza, entregue dinero a cuenta solo a aquellos a quienes contrató en virtud de un contrato de trabajo.

El 1 de junio de 2014 entraron en vigor dos documentos del Banco de Rusia: la Directiva N° 3073-U del 7 de octubre de 2013 sobre pagos en efectivo y la Directiva N° 3210-U del 11 de marzo de 2014 sobre un procedimiento simplificado para realizar pagos en efectivo. actas.

¿Qué ha cambiado en el orden de las transacciones en efectivo?

Transacciones en efectivo- Se trata de operaciones de emisión y recepción de efectivo, y aunque los empresarios individuales ahora no pueden formalizarlas con documentos de caja, en la práctica resulta que no todos los empresarios podrán rechazarlas.

¡Atención! Cambios desde 2017. Lea nuestro nuevo artículo:

El nuevo procedimiento para realizar transacciones en efectivo asume que los empresarios individuales tienen derecho a:

• no emitir recibos de efectivo ni órdenes de débito;
• no establezca un límite al saldo de efectivo en la caja registradora al final de la jornada laboral;
• no lleve un libro de caja.

¿En qué casos se debe documentar la recepción y retiro de efectivo?

El párrafo 6 de la Directiva N ° 3210-U establece que la emisión de salarios y otros pagos a los empleados en efectivo se formaliza mediante una orden de gastos en efectivo (0310002). La cláusula 5 del mismo documento establece que la aceptación de efectivo por parte de un empresario individual, incluso de una persona con la que se ha celebrado un contrato laboral o civil, se realiza mediante una orden de recibo de efectivo (0310001).

Por lo tanto, todos los empresarios individuales que realizan pagos a sus empleados en efectivo, además de recibir efectivo de cualquier persona, deben continuar usando órdenes de efectivo (PKO) y (RKO), pero luego también se debe llevar un libro de caja para contabilizarlos. . Simplemente no olvide volver a emitir la orden sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, porque... la orden anterior (si la tenía) se refería al Reglamento No. 373-P del Banco de Rusia del 12 de octubre de 2011, que ha dejado de ser válido.

Si un empresario individual no paga salarios en efectivo y no recibe efectivo de nadie, entonces, en teoría, no puede mantener documentos en efectivo, si no fuera por una condición: los datos se ingresan en el KUDiR sobre la base de los documentos primarios. Dichos documentos sobre la aceptación y emisión de efectivo son los mismos PKO y RKO. Solo los empresarios que trabajan en UTII no realizan KUDiR. Como resultado, solo los empresarios individuales en UTII que no pagan en efectivo a los empleados y no combinan UTII con otros regímenes fiscales pueden ejercer el derecho a no conservar documentos en efectivo.

Límite de efectivo según las nuevas reglas

En cuanto al límite de saldo de efectivo en la caja registradora, ahora estas restricciones se han eliminado por completo para los empresarios individuales. Anteriormente, un empresario podía ser multado en virtud del art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia por un monto de hasta 5.000 rublos.

Si decide aprovechar esta oportunidad, entonces esta elección debe reflejarse en la política contable del empresario individual y no olvide cancelar el pedido anterior para establecer el límite. La nueva orden sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo deberá indicar que el límite del saldo de efectivo en la caja registradora no se aplica sobre la base de la Directiva No. 3210-U. Si el pedido anterior no se cancela, las disposiciones de límite seguirán aplicándose a usted.

Los empresarios individuales ahora pueden gastar dinero de la caja registradora para sus necesidades personales

La Directiva No. 3073-U ahora permite directamente a los empresarios individuales emitir efectivo desde la caja registradora para necesidades personales que no están relacionadas con actividades comerciales. Anteriormente, el Banco Central estipulaba la posibilidad de gastar dinero para tales fines únicamente en relación con los fondos recibidos de una cuenta bancaria.

Al mismo tiempo, si un empresario redacta documentos en efectivo, la emisión de dinero de la caja registradora para sus propias necesidades debe formalizarse con una orden de gastos en efectivo. La base del pago se indica como "Emisión de fondos al empresario para necesidades personales".

Procedimiento simplificado de disciplina de efectivo para empresarios individuales actualizado: 3 de diciembre de 2018 por: Todo para emprendedores individuales.

Los empresarios individuales, notarios, abogados y otros trabajadores autónomos llevan la contabilidad de caja de forma simplificada y, por tanto, están exentos de completar una serie de documentos e informes. En este artículo analizaremos el procedimiento para realizar transacciones en efectivo para empresarios individuales en 2018.

En 2018, los requisitos de disciplina monetaria para los trabajadores por cuenta propia siguieron siendo los mismos. Como en años anteriores, las obligaciones de los empresarios individuales de realizar transacciones en efectivo dependen del sistema tributario utilizado por el empresario:

1. Los empresarios individuales en OSNO están obligados a mantener registros de las transacciones en efectivo de manera general, en igualdad de condiciones con las personas jurídicas. Esta posición fue confirmada en carta del Ministerio de Hacienda No. ED-4-2/13338 de fecha 09/07/2014.
2. Los empresarios "simplificados" con UTII y con una patente no están obligados a mantener registros de las transacciones en efectivo. Además, los empresarios individuales que combinan UTII y el sistema tributario simplificado están exentos de la contabilidad de caja.

Preparación de documentos de caja.

Para mantener el control sobre la disciplina de caja, las entidades comerciales deben guiarse por el Decreto del Banco Central de la Federación de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. Según lo dispuesto en el documento, los trabajadores autónomos que utilizan un sistema tributario simplificado o de patente, así como los empresarios individuales que pagan UTII, no están obligados a llevar registros de caja.

Así, las pequeñas empresas quedan exentas de las siguientes obligaciones para la tramitación de transacciones en efectivo:

1. Llevar un libro de caja. En el curso de la realización de negocios, un empresario individual no está obligado a llevar un libro de caja ni a reflejar en él las transacciones de recepción y desembolso de efectivo.
2. Llenar órdenes en efectivo . No es necesario que la recepción de ingresos u otro efectivo en la caja de un empresario individual vaya acompañada de la ejecución de una orden de recepción de efectivo. La emisión de fondos de la caja registradora tampoco implica la emisión obligatoria de una orden de gasto.
3. Determinar el límite de efectivo . Dado que el empresario no lleva un libro de caja y, por lo tanto, no tiene en cuenta la recepción y el gasto de fondos en la forma general prevista para las personas jurídicas, tampoco es necesario observar el límite de efectivo del empresario individual. Esto significa que la cantidad que se puede guardar en la caja registradora de un empresario individual no está limitada por ley.

Usar efectivo en la caja

Según normas legislativas simplificadas, un empresario individual tiene derecho a:

• recibir efectivo en caja sin restricciones y sin registrar documentos de caja;
• Es necesario emitir fondos contables y utilizarlos para fines económicos y de otro tipo prácticamente sin restricciones;
• transferir efectivo a cuentas bancarias, independientemente del propósito de dichas cuentas (personal, depósito, fideicomiso, etc.).

Debido a que el empresario individual está exento de la obligación de controlar el límite de efectivo, tampoco está obligado a almacenar fondos (total o parcialmente) en cuentas bancarias. La decisión sobre la necesidad de utilizar una cuenta bancaria queda a discreción del empresario.

Contabilidad de caja en la caja registradora.

Por un lado, eximir a los empresarios individuales de realizar transacciones en efectivo facilita significativamente la vida de un empresario, porque un ciudadano autónomo no tiene que cargar con el papeleo innecesario asociado con la preparación de documentos en efectivo. Por otro lado, la contabilidad de las transacciones en efectivo es simplemente necesaria para los empresarios con una gran rotación de efectivo, porque en este caso a los empresarios individuales les resulta difícil controlar el flujo de efectivo procedente de las transacciones.

De lo anterior se deduce que un empresario aún debe mantener registros de caja si:

• Las actividades de un empresario individual implican la venta de bienes en varios puntos de venta;
• el empresario tiene varios empleados, cada uno de los cuales se ocupa del efectivo;
• Todos o la mayoría de los pagos en virtud de contratos con proveedores y contratistas los realiza el empresario en efectivo.

Para organizar la contabilidad de caja en la caja, un empresario puede utilizar formularios estandarizados:

• libro de caja (descargar aquí ⇒);
• Órdenes de efectivo entrantes y salientes (descargar aquí ⇒,).

Además, un empresario individual tiene derecho a desarrollar de forma independiente un procedimiento según el cual se organizará la contabilidad de caja, utilizando documentos primarios y formularios de informes disponibles:

• el monto de los ingresos recibidos en caja se puede determinar sobre la base de copias de los recibos de caja emitidos al comprador;
• Al realizar pagos a proveedores y contratistas, la cantidad de efectivo gastado se puede resumir de acuerdo con las facturas y certificados de trabajo realizado.

Destacamos que el procedimiento de contabilidad de caja descrito anteriormente es de naturaleza puramente consultiva y puede utilizarse únicamente a discreción del empresario individual. El empresario no será multado por la disposición prácticamente incontrolada de efectivo.

Cajas registradoras en línea para empresarios individuales

En 2018 entraron en vigor cambios legislativos, según los cuales las personas jurídicas y los empresarios que anteriormente utilizaban equipo de caja registradora, deben pasar al uso de cajas registradoras en línea.

Una caja registradora online es una caja registradora que se ha complementado con nuevas funciones, entre las que se incluyen:

• función de enviar una versión electrónica del recibo por correo electrónico al comprador;
• duplicación del cheque al operador de datos fiscales (FDO), quien, a su vez, transmite información sobre la venta al Servicio de Impuestos Federales;
• Posibilidad de utilizar un código QR.

Desde 2018, los empresarios que trabajan en el ámbito del comercio, la restauración y los empresarios individuales que venden productos a través de máquinas expendedoras deben trabajar con cajas registradoras en línea.

La obligación de disponer de una caja registradora online está prevista únicamente para los empresarios que:

• vender bienes (servicios) por dinero en efectivo directamente al consumidor final;
• tener empleados a tiempo completo con los que se hayan celebrado contratos de trabajo, o empleados contratados en virtud de un acuerdo contractual.

Un empresario individual que trabaja de forma independiente no necesita tener una caja registradora en línea.

Disciplina de efectivo para empresarios individuales

A pesar de que los empresarios individuales en realidad están exentos de llevar registros de las transacciones en efectivo, los ciudadanos autónomos todavía deben cumplir con las reglas de disciplina en efectivo. Más detalles en la siguiente tabla.

Documentos primarios

La ausencia de obligaciones de llevar contabilidad de caja no exime a los trabajadores por cuenta propia de registrar transacciones basadas en documentos primarios.

Los "simplistas" que utilizan el régimen fiscal "Ingresos menos gastos 15%" deben mantener registros de ingresos y gastos, cuyos importes están confirmados por los documentos pertinentes:

• facturas;
• actos de obra terminada;
• facturas.

Las transacciones reflejadas en la contabilidad de empresarios individuales deben cumplir de manera adecuada con los términos de los acuerdos celebrados con las contrapartes.