Yulia Aleksandrovna Kukovskaya: asesora de segunda clase de la administración pública estatal de la Federación de Rusia.

A veces puede resultar difícil comprender de forma independiente las complejidades de la legislación sobre "efectivo". Por ejemplo, ¿es necesario emitir un cheque si una persona física paga por una persona jurídica y viceversa? ¿Cuándo generar un recibo de caja de "gastos"? Para obtener respuestas a preguntas difíciles sobre el uso de sistemas de caja registradora en línea, recurrimos a un especialista del Servicio de Impuestos Federales.

Yulia Aleksandrovna, nuestros lectores han acumulado otra ronda de preguntas sobre el uso de cajas registradoras en línea. En primer lugar, me gustaría hablar de las recientes modificaciones que concedieron a algunos vendedores un aplazamiento de las transacciones en caja registradora. Por ejemplo, organizaciones (PI) que brindan servicios al público (excepto empresarios individuales con empleados y organizaciones que brindan servicios Abastecimiento), están exentos del uso de cajas registradoras hasta el 1 de julio de 2019, sujeto a la emisión de una BSO al comprador, emitida de acuerdo con las reglas antiguas <1> . Y si las empresas (IP) reciben pagos de compradores individuales por sus servicios a través de adquisiciones por Internet, no podrán transferir una BSO en papel al comprador. En este caso, ¿se aplica el aplazamiento hasta 2019?

El antiguo procedimiento para utilizar CCP prevé la formación de BSO no solo mediante impresión, sino también mediante un sistema automatizado.<2>. Al mismo tiempo, el sistema automatizado debe brindar protección, identificación, registro y almacenamiento de información sobre las operaciones con el formulario del documento.<3> .

Dado que las liquidaciones se realizan mediante adquisiciones en línea, el vendedor no puede emitir al comprador una BSO en papel en el momento de la liquidación (lo que constituye una violación del procedimiento para utilizar sistemas de caja registradora). Sólo puede generar la BSO mediante un sistema automatizado. Por lo tanto, en tal situación, todavía recomiendo usar sistema automático para BSO incluidos en el registro de CCP, de acuerdo con el nuevo procedimiento de utilización de CCP.

La organización emitió una factura al comprador persona jurídica por pago anticipado. Sin embargo, esta factura la pagó un particular con su tarjeta a través de Sberbank Online. El propósito del pago indica que el pago se realiza para una persona jurídica, pero el pagador es I.I. Ivánov. ¿Debería la empresa vendedora emitir un recibo de caja en este caso?

A los efectos del uso de sistemas de caja registradora, lo importante no es para quién se realizó el pago, sino quién exactamente y de qué manera. En este caso, la empresa vendedora deberá utilizar caja registradora y emitir un recibo de caja, ya que los medios de pago electrónicos provienen de un particular. Es cierto que esta obligación surge del 01/07/2018, ya que en la versión anterior de la Ley N° 54-FZ<4>no era necesario utilizar una caja registradora en una situación en la que se realiza el pago individual desde su cuenta (tarjeta) utilizando los datos bancarios del vendedor a través de la banca en línea<5> .

Nota

A efectos de “efectivo”, lo importante no es para quién se realizó el pago, sino quién y de qué manera. Por ejemplo, al realizar pagos que no sean en efectivo a una persona física, la empresa debe emitir un cheque, pero no a una persona jurídica.

¿Está obligado el vendedor a utilizar una caja registradora en línea si una entidad jurídica paga por un individuo desde su cuenta corriente (la base del pago indica "pago por P.P. Petrov según el acuerdo No. 1 del 01/02/2018")?

Si otra empresa (IP) llega a un acuerdo con una organización (IP) en no en efectivo sin presentación de medios de pago (es decir, se produce una transferencia bancaria de una cuenta corriente a otra), entonces, en este caso, el vendedor no necesita utilizar la caja registradora<6>. Además, no importa que el pago se haya realizado para un particular.

La empresa recibió un préstamo del fundador individual. Luego, según el acuerdo de novación, la obligación de reembolsar el préstamo fue sustituida por la obligación de suministrar bienes. Es decir, resulta ser una venta regular a un particular (y el monto del nuevo préstamo se reconoce como un anticipo a cuenta del suministro de bienes <7> ). ¿Es necesario perforar un recibo de caja en tal situación? En caso afirmativo, ¿en qué momento (en la fecha de entrada en vigor del acuerdo de novación o en el momento de la transferencia de los bienes)?

Sí, en la situación descrita, debes utilizar la caja registradora y generar un recibo de caja. En este caso, los recibos de efectivo deberán perforarse:

Obligatorio: en la fecha en que el importe de la novación del préstamo se reconoce como anticipo (en la fecha de entrada en vigor del acuerdo sobre novación del préstamo);

Preferiblemente, en la fecha de transferencia de la mercancía, reflejando la compensación del pago anticipado realizado anteriormente.

La tienda está abierta 6 días a la semana. El cajero se olvidó de cerrar su turno en la caja online antes del fin de semana. Resulta que duró más de 24 horas. ¿Cuál es la responsabilidad por esta violación y es posible evitar de alguna manera el castigo?

Cerrar un turno más tarde de 24 horas después de su apertura es una violación del procedimiento para el uso de CCP<8>. La responsabilidad por tal infracción es una advertencia o una multa.<9> :

Para una organización: de 5.000 a 10.000 rublos;

Para su gerente/empresario individual: de 1.500 a 3.000 rublos.

En este caso, la responsabilidad puede evitarse si se cumplen en conjunto las condiciones necesarias, una de las cuales es en el momento de la solicitud de la persona. autoridad fiscal no tenía información y documentos sobre este delito<10>. Sin embargo, en el caso de utilizar una caja registradora que opere en la modalidad de transmisión de datos fiscales a través de un operador de datos fiscales, la autoridad tributaria, transcurridas 24 horas desde el momento en que se genera el informe de apertura del turno, ya conocerá la delito cometido, lo que significa que no se cumple una de las condiciones para la exención de responsabilidad.

La empresa dispone de varias tiendas y, en consecuencia, de un sistema de caja registradora online. En caso de avería de la caja registradora principal, la empresa desea adquirir una caja registradora de repuesto. ¿Cómo puede registrar una caja registradora de reserva que debe trasladarse de una tienda a otra? Si la caja registradora de reserva está registrada pero no se utiliza, ¿la bloqueará el Servicio de Impuestos Federales?

No hay aplazamiento hasta el 01/07/2018 para cheques de “gastos”. Desde la Ley N° 54-FZ (modificada, vigente antes de la entrada en vigor de la Ley N° 290-FZ) no lo descartó la obligación de perforar cheques al emitir dinero a compradores (clientes), con excepción de la emisión de dinero al aceptar cristalería y materiales de desecho, excepto chatarra, de la población. Así, anteriormente también era necesario perforar un recibo de efectivo al realizar pagos con emisión de dinero en los casos de venta de bienes, realización de trabajos o prestación de servicios (en el sentido del artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ). Al mismo tiempo, la Ley N ° 54-FZ no especifica quién debe exactamente proporcionar los servicios (vender bienes, realizar trabajos).

La empresa aplica el sistema tributario simplificado. Actualmente, el recibo de caja imprime “impuesto 0” cuando debería decir “IVA no sujeto a”. ¿Es posible que ella continúe vendiendo y eliminando esos cheques hasta que se resuelva el problema del programa? ¿Habrá una multa por esto?

Si el usuario de la caja registradora no es pagador de IVA o está exento de realizar las funciones de pagador de IVA, y también si el objeto del cálculo no está sujeto al impuesto (exento de impuestos) del IVA, entonces el recibo de caja debe indicar “IVA no sujeto a"<14>. Mientras que la indicación “IVA 0%” será errónea. Después de todo, este tipo impositivo se aplica en otras situaciones.

En caso de indicación incorrecta del tipo del IVA en el recibo de caja, el usuario podrá ser considerado responsable en virtud del apartado 4 del art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Por tanto, se recomienda no realizar cálculos hasta que se resuelva el problema del programa. En caso de cheques incorrectos que ya hayan sido perforados, la empresa puede evitar la responsabilidad si cumple dos condiciones.

No es raro que un recibo ingresado incorrectamente en una caja registradora en línea. No hay por qué entrar en pánico, porque la legislación prevé no sólo sanciones para ello, sino también una salida a esta situación. Consideremos el procedimiento para caso similar.

Recibo de caja registradora incorrecto: base para la corrección

Todas las personas cometen errores, pero sólo los que nunca trabajan cometen errores. Los cajeros que trabajan con nuevas cajas registradoras en línea no se han librado de la misma práctica común.

Para comprender el algoritmo para corregir un cheque perforado erróneamente, debe consultar las disposiciones de la ley "Sobre el uso de equipos de caja registradora (KKT/KKM) al realizar pagos en efectivo y (o) pagos con tarjetas de pago" del 22 de mayo. , 2003 No. 54-FZ. Los cambios en los cálculos ya realizados requerirán su corrección o devolución. Para ello, se proporcionan operaciones de caja registradora en línea separadas con los mismos nombres, acompañadas de la presentación de documentos especiales: un cheque de corrección o un cheque de devolución de recibo.

Por tanto, la respuesta a la pregunta: “Cómo emitir un cheque perforado erróneamente” es la siguiente: es necesario realizar una operación para corregir los cálculos realizados previamente o devolver el recibo.

Tendrá que ajustar los cálculos de su caja registradora en línea si tiene:

• errores que resultaron en el procesamiento de montos excesivos en la caja registradora;
• imprecisiones que influyeron en la aparición de desabastecimientos.

Los funcionarios tributarios pueden discernir de forma remota errores en los cálculos de efectivo

El uso de cajas registradoras en línea lleva la interacción fiscal entre comerciantes y autoridades fiscales a un nuevo nivel nivel moderno. Ahora estos últimos no tienen que acudir a una inspección para identificar errores en los cálculos de caja. Esto se logra mediante el intercambio de información entre 4 participantes en el proceso:

• comprador;
• propietario de una caja registradora en línea con impulso fiscal;
• servir al propietario especificado como operador de datos fiscales (FDO);
• funcionarios autorizados del Servicio de Impuestos Federales.

Al comprar un producto, el comprador recibe un recibo KKM. Tiene derecho a comprobar sus datos a través de una aplicación especial y enviar información sobre la infracción a las autoridades fiscales. El cajero que trabaja en la caja registradora en línea transmite información sobre el cheque perforado a la OFD. Este último acepta esta información, confirma el hecho de recibir los datos y los almacena. El objetivo principal de la OFD es un vínculo de conexión entre el propietario de la caja registradora en línea y las autoridades fiscales, a quienes envía la información recibida dentro del plazo prescrito.

En el proceso de seguimiento de la información recibida, el servicio de impuestos identifica infracciones y envía información a los propietarios. cajas registradoras necesario para cumplir con las instrucciones y les hace responsables.

Entonces en resumen aspecto proceso moderno interacción entre la autoridad tributaria y otras personas involucradas en el procedimiento de uso de cajas registradoras en línea. Si por error se ingresa un cheque a través de una caja registradora en línea, las autoridades fiscales pueden verlo. Es recomendable resolver el error antes de que llegue a su conocimiento.

¿Cómo corregir un cheque perforado erróneamente?

Arriba descubrimos cómo emitir un cheque perforado incorrectamente y por qué es necesario. Ahora veamos el procedimiento para realizar una verificación de corrección.

Debe emitirse en el intervalo entre los informes sobre la apertura de un turno en la caja registradora y el cierre de dicho turno (sin restricciones de fecha).

En el apartado 5 del art. 4.1 de la Ley No. 54-FZ y la orden del Servicio de Impuestos Federales de 21 de marzo de 2017 No. ММВ-7-20/229@ enumera los detalles requeridos de la verificación de corrección, que incluyen:

• número de documento, fecha y hora;
• número de registro KKM;
• número de serie de la unidad fiscal;
• lugar de pago, etc.

El cheque debe reflejar correctamente el atributo de pago, indicando el valor “1” (recibo) o “3” (retiro) y el tipo de corrección, indicando el motivo de la corrección:

• “0”—ajuste sin receta;
• “1”: ajuste según lo prescrito.

La corrección del error deberá documentarse en un documento adjunto. Puede ser una nota explicativa del cajero o un acto sobre la operación para ajustar los cálculos. El documento debe reflejar el hecho del error en los cálculos y los motivos del ajuste.

Es posible que sea necesaria una verificación de corrección en los siguientes casos:

• durante el pago inicial, el cajero escribió en el cheque menos de lo que le pagó el comprador;
• el cajero por error no marcó el cheque;
• La autoridad fiscal envió una orden, identificando una transacción no contabilizada.

El hecho de identificar una transacción no contabilizada implica responsabilidad para el culpable en virtud de la Parte 2 del art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Emitir un cheque de corrección antes de que las autoridades fiscales identifiquen este hecho puede ayudar a evitar la responsabilidad. Esto se desprende de la nota a esta norma.

Registro de un acuse de recibo

Esta operación será necesaria cuando el cheque emitido originalmente indique erróneamente más Dinero de lo requerido. Devolver el recibo de un cheque perforado incorrectamente devolverá la situación al punto de partida. El nuevo recibo debe reflejar datos similares a los indicados en el recibo de efectivo perforado erróneamente. Luego se emite un nuevo recibo de caja con la información correcta. Es decir, en este caso, a diferencia de la corrección, la operación no se corrige, sino que se cancela por completo.

Al registrar una transacción de devolución de recibo, debe reflejar el signo fiscal de un cheque KKM erróneo para que las autoridades fiscales no requieran explicaciones adicionales y una copia de la solicitud del comprador para reembolsar el dinero pagado.

Es importante entender que esta operación no tiene que realizarse el día del error, ya que la restricción correspondiente no está establecida por ley. Si el error no se corrige en absoluto, se podrán aplicar sanciones en virtud del apartado 4 del art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Se puede utilizar una operación similar para eliminar otros errores en el recibo que no estén relacionados con la subestimación de los ingresos. Un ejemplo de tal situación podría ser no reflejar el IVA en un recibo cuando debería indicarse. En tal situación, también debe completar la operación de devolución del recibo antes de que los inspectores descubran el error.

No se debe emitir un reembolso del recibo para eliminar transacciones realizadas durante el período de interrupciones de la comunicación, ya que tales fenómenos no afectan el funcionamiento de la caja registradora. La unidad fiscal almacena la información necesaria durante 30 días y la enviará de forma independiente a la OFD cuando se establezca la conexión. La realización de una operación duplicada en este caso supondrá la necesidad de emitir un cheque de corrección.

Además, mira el video en el material. "¿Cómo realizar un reembolso por una compra en una caja en línea?" .

Resultados

Cometer un error al trabajar con una caja registradora en línea no es motivo de pánico. Es importante detectar y eliminar dicho error antes de que las autoridades fiscales le presten atención. En este caso, no habrá responsabilidad por la infracción. La eliminación, según el tipo de error, se formaliza mediante un control de corrección o mediante una operación de devolución de recibo. Si los defectos en el trabajo con la caja registradora no se corrigen a tiempo, la autoridad fiscal puede aplicar sanciones.

N.A. respondió preguntas. Martynyuk, experto en impuestos

Ponemos orden en caja y pagos en efectivo.

A los cambios del año pasado en las reglas para trabajar con efectivo y en la ejecución de transacciones en efectivo. Instrucción del Banco Central de 07/10/2013 N° 3073-U (en adelante Instrucción N° 3073-U), de fecha 11/03/2014 N° 3210-U (en adelante Instrucción N° 3210- U) Todos ya se han adaptado: han solucionado los problemas más urgentes. Quedan problemas menores, pero no menos importantes.

Para trabajar sin límite de efectivo no es necesario inscribirse en el registro de pequeñas empresas

Y. Perepelenko, jefe de contabilidad

Tan pronto como el año pasado las pequeñas empresas tuvieron derecho a guardar cualquier cantidad de efectivo en la caja registradora sin restricciones, inmediatamente redactamos una orden para abolir el límite de efectivo.
Ahora ha venido la oficina de impuestos a comprobar nuestra caja registradora. Los inspectores afirman que no tenemos derecho a trabajar sin límites, porque nuestra LLC no está inscrita en el registro de pequeñas empresas de Moscú. Amenazado con una multa en virtud del apartado 1 del art. 15.1 del Código Administrativo, dado que el límite no especificado es cero, por lo tanto todo el dinero en nuestra caja registradora está por encima del límite. ¿Es esto legal?

: Las autoridades fiscales se equivocan, y si la inspección corre el riesgo de multarle, entonces puede impugnar fácilmente la multa ante los tribunales, porque es claramente ilegal. Según la Directiva nº 3210-U, para trabajar sin límites, basta con ser una pequeña empresa; no existen condiciones adicionales. Una organización recibe automáticamente el estatus de pequeña empresa si cumple con ciertos criterios. Arte. 4 de la Ley N° 209-FZ de 24 de julio de 2007 (en adelante, Ley N° 209-FZ). Para ello no es necesaria ninguna inscripción, ni en dicho registro ni en ningún otro lugar. Arte. 8 de la Ley N ° 209-FZ.

Los registros de pequeñas empresas son mantenidos por autoridades federales, regionales y autoridades locales. El objetivo de dichos registros es registrar las pequeñas empresas y los empresarios individuales que reciben de estas autoridades apoyo financiero, inmobiliario, informativo y de consultoría, así como apoyo en el ámbito de la formación, el reciclaje y la formación avanzada de los empleados en Parte 1-3 cucharadas. 8, parte 1 art. 16 de la Ley N ° 209-FZ.

También puede consultar la Carta del propio Servicio de Impuestos Federales, que establece directamente que las organizaciones que cumplan con los criterios de pequeña empresa establecidos en la Ley no podrán fijar un límite. Carta del Servicio de Impuestos Federales de fecha 09/07/2014 No. ED-4-2/13338 (cláusula 1).

ATENCIÓN

En verano los criterios han cambiado clasificar a las organizaciones como pequeñas empresas. Comprueba si tu empresa se ha convertido pequeña empresa. En caso afirmativo, ahora tiene derecho a trabajar sin límite de efectivo.

Los siguientes documentos confirman que su organización cumple con los criterios para una pequeña empresa:

• Formulario No. 2 "Informe sobre resultados financieros": muestra que los ingresos sin IVA del año anterior no superan los 800 millones de rublos. Tenga en cuenta que el límite de ingresos se elevó a este valor recientemente, el 25 de julio de 2015, y anteriormente era de 400 millones de rublos. Decretos Gubernamentales N° 702 de 13 de julio de 2015, N° 101 de 9 de febrero de 2013;
• extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas: muestra que la participación total en su capital autorizado Federación de Rusia y entidades constitutivas de la Federación de Rusia, municipios, público y organizaciones religiosas, fundaciones caritativas y de otro tipo no supera el 25%, y la participación total de otras organizaciones que no sean pequeñas y medianas empresas y la participación total de empresas extranjeras no supera el 49% cada una subp. 1 cláusula 1 art. 4 de la Ley N° 209-FZ; subp. “a” el inciso 2 del art. 5 de la Ley de 29 de junio de 2015 No. 156-FZ. Tenga en cuenta que el tamaño máximo permitido de acciones totales se incrementó a los valores anteriores el 30 de junio de 2015. cláusula 1 art. 8 de la Ley de 29 de junio de 2015 No. 156-FZ.

si cambio límite de tamaño ingresos por el año pasado o el tamaño de las acciones de participación en el capital autorizado lo ha convertido de una organización ordinaria a una pequeña empresa, luego, a partir del 25 de julio de 2015 o del 30 de junio de 2015, respectivamente, tiene derecho a conservar cualquier cantidad de efectivo en efectivo. registrarse sin restricciones. Para hacer esto, necesita una orden del director para cancelar el límite de efectivo.

¿Debería ahora poner un sello en la documentación de la caja registradora?

T. Stepanova, Samara

Dado que los sellos ahora son opcionales y cláusula 7 art. 2 de la Ley de 26 de diciembre de 1995 No. 208-FZ; cláusula 5 art. 2 de la Ley del 08/02/98 No. 14-FZ, ¿entonces no se pueden incluir en el PKO, en el libro de caja, en las nóminas?

: Empecemos con libro de pago. No es necesario colocarle el sello redondo de la empresa, independientemente de si en sus estatutos se menciona que la organización tiene un sello. Después de todo, incluso si existe tal entrada en la carta, se debe sellar solo en aquellos documentos donde sea necesario. la ley federal. Y la impresión del sello en el libro de caja no está prevista por ley, sino por un reglamento del Comité Estatal de Estadísticas. Resolución del Comité Estatal de Estadística de 18 de agosto de 1998 No. 88.

Ahora sobre PKO, liquidación y pago y extractos de nómina. Es más difícil aquí. No es necesario ponerles el sello redondo de la sociedad por la misma razón. Sin embargo, el procedimiento para realizar transacciones en efectivo también menciona un sello completamente diferente. Requiere la impresión de un "sello que contiene detalles que confirman la realización de una transacción en efectivo" que se colocará en el PKO y en las declaraciones mencionadas. paraca. 5 cláusula 5.1,. El cajero de cada organización debe tener dicho sello (sello). cláusula 4.4 de la Directiva N° 3210-U.

Cuáles son estos detalles no se explica de ninguna manera en la Directiva No. 3210-U. Y en muchas organizaciones, hasta ahora, sin pensarlo mucho, ponen en estos documentos el sello redondo de la empresa y al lado un simple sello “Recibido” o “Emitido”. ¿Qué hacer ahora?

Si tiene una nota sobre un sello redondo en su estatuto, continúe haciéndolo.

Si no hay ningún registro, proporcione al cajero sellos tipográficos en los que pueda:

• establezca el nombre de su empresa (al menos abreviado), su número de identificación fiscal y su punto de control;
• establecer la fecha actual diariamente;
• escriba las palabras "Recibido" (para PKO) y "Emitido" (para declaraciones).

Formas unificadas documentos primarios en formato electrónico puedes encontrar: sección “Información de referencia” del sistema ConsultantPlus

Estos serán los datos que confirmen la transacción en efectivo, es decir, el recibo o retiro de efectivo de la caja registradora.

Este sello debe colocarse por los siguientes motivos.

En primer lugar, hubo un caso en el que, en una situación controvertida, intentaron utilizar la ausencia de un sello en la PKO como prueba de que la transferencia de dinero no estaba debidamente confirmada (sin embargo, esto no tuvo éxito Resolución 7 AAS del 08.08.2012 No. A67-908/2012).

En segundo lugar, el recibo que emitió para el PKO puede servir al destinatario como confirmación de sus gastos fiscales. Y aún se desconoce si las autoridades fiscales impugnarán sus gastos por la ausencia de su sello en el recibo. Por tanto, coloque el sello de manera que su impresión encaje completamente en el recibo.

El formulario de nómina no indica dónde colocar el sello, por lo que cualquiera servirá. Además, de la Directiva No. 3210-U podemos concluir que el sello debe colocarse solo si todos los empleados enumerados en la declaración recibieron el dinero. Si alguien no vino por el dinero, entonces no se coloca el sello, y frente a los nombres e iniciales de los empleados que no se presentaron, el cajero debe escribir "depositado sobre" paraca. 3 cláusula 6.5 de la Directiva No. 3210-U.

¿Qué pasa si pagas el alquiler del local con dinero retirado de tu salario?

E. Naumova, Saransk

Nuestra LLC paga a su director por el alquiler del local de su propiedad. Emitimos el alquiler mensualmente junto con tu salario. Estamos obligados a retirar efectivo de la cuenta corriente para pagar el alquiler de bienes inmuebles. páginas. 2 , 4 Instrucciones N° 3073-U. Retiré el salario y el alquiler de la cuenta de nuestra LLC en una cantidad, indicando en el cheque el propósito del gasto del "salario". El director afirma que lo arruiné todo y ahora habrá una multa, ya que nos vimos obligados a retirar el importe del alquiler como gastos operativos.

: Nos apresuramos a tranquilizarle: no hay multa por ello. En la Instrucción No. 3073-U no hay una palabra sobre la redacción con la cual se debe recibir el dinero de la cuenta para pagar el alquiler del inmueble, ni sobre con qué tiempo debe recibirse. Solo hay una condición: pagar con el dinero retirado de la cuenta y usted la ha cumplido. Pero es importante que pueda confirmar que el importe exacto recibido en caja de su cuenta bancaria se utilizó para pagar el alquiler. Es decir, el pago del alquiler no debe exceder el monto retirado de la cuenta menos el salario.

Al único al que puede no gustarle esta situación es a su banco. No estará satisfecho si la tarifa para retirar dinero para el salario es menor que la tarifa para retirar dinero para gastos del hogar. ¿Tiene derecho a solicitar documentos para verificar el uso del efectivo retirado y aplicarle alguna sanción? Puede averiguarlo consultando su acuerdo con el banco.

Retiramos efectivo de la cuenta: ¿a quién debemos solicitar el PCO?

S. Tolkacheva, Tambov

¿Es correcto que en el PCO del efectivo recibido del banco no indicamos a nadie como depositante del dinero?

: Todo depende de quién recibe el efectivo del banco y lo lleva al cajero:

• <если>el propio cajero, entonces puede redactar un PKO impersonal para recibir dinero de la cuenta corriente. Deje en blanco la línea "Aceptado de ___" o escriba "por número de cheque" y luego - los detalles del cheque. Y en la línea "Base", indique "retiro de efectivo de una cuenta corriente en tal o cual banco para necesidades comerciales, pago de salarios, etc." El hecho es que el cajero es la persona financieramente responsable de la caja registradora, por lo que podemos suponer que el dinero del banco termina inmediatamente en la caja registradora. Y no tiene sentido que el cajero complete una PKO para aceptar dinero en la caja registradora de su propio lugar;
• <если>otro empleado, entonces es para él para quien es necesario redactar la PKO. El cajero está obligado a entregar al empleado un recibo desprendible por el PKO. paraca. 5 cláusula 5.1 Instrucción No. 3210-U. Esto redunda en interés de la organización, porque cuando se registra cualquier transferencia de efectivo entre manos dentro de la empresa, hay menos posibilidades de abuso.

El pago con certificado de regalo no se refleja en el libro de caja.

I. Dementyevskaya, Moscú

Nuestra empresa emite y vende certificados de regalo en forma de tarjetas de diferentes denominaciones. Una persona viene y paga la mercancía no con dinero, sino con esta tarjeta. ¿Cómo hacer esto en la caja?

: Si la compra completa se paga con un certificado, no es necesario realizar ninguna transacción: no hay transferencia de efectivo cláusula 2 de la Directiva N° 3210-U. Si la compra se pagó en parte con un certificado y en parte en efectivo, deberá mostrar en el libro de caja solo el monto que recibió en efectivo.

Pero para la caja registradora, es necesario ingresar el monto pagado con el certificado (es conveniente asignar una sección separada de la caja registradora para esto). En primer lugar, el recaudador de impuestos y Carta del Servicio Federal de Impuestos de Moscú de 17 de septiembre de 2010 No. 17-15-098018(aunque esto no está previsto por la ley) cláusula 1 art. 2, art. 5 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ). En segundo lugar, esto será útil si los programas de almacén utilizan los datos de la caja registradora para registrar las ventas.

En este caso, los montos de los pagos con certificados no deben incluirse en el PQR elaborado para el monto total del informe Z modificable del CCP. De lo contrario, terminarás con una escasez imaginaria en la caja registradora. Después de todo, antes, al vender un certificado, ya recibía una cantidad igual a su valor nominal. Y si fue efectivo o pago por tarjeta bancaria, debería haber contabilizado este importe en la caja registradora y mostrarlo en el libro de caja de ese día como parte del importe total en el informe Z. Vender un certificado significa recibir un anticipo y, para los anticipos en efectivo, también es necesario emitir un cheque. Resolución del Presidium de la Corte Suprema de Arbitraje de 21 de marzo de 2006 No. 13854/05; Carta del Ministerio de Hacienda de 25 de abril de 2011 No. 03-03-06/1/268 (cláusula 2).

La línea "Recibido" en RKO: ¿en una computadora o a mano?

I. Konashevich, Moscú

Al registrar liquidaciones en efectivo en un programa de contabilidad, el monto en palabras se ingresa automáticamente y el destinatario del dinero solo firma. Durante la auditoría nos dijeron que el importe debe ser indicado de puño y letra por el destinatario. ¿Tienen razón los auditores?

: No, están equivocados. reglas de efectivo a partir del 1 de junio de 2014, no requieren que el destinatario ingrese el monto a mano; desde este punto de vista, no hay obstáculos para completar la línea en la computadora. Pero aquí hay una consideración práctica: cuanto más escriba el destinatario en el RKO de su propia mano, más fácil será demostrar la autenticidad de su firma en caso de que posteriormente declare repentinamente que no recibió el dinero y que la firma no es suya.

Por lo tanto, las liquidaciones en efectivo por pequeñas cantidades son, por supuesto, más fáciles de completar en una computadora. Pero al emitir una cantidad significativa para su organización desde la caja registradora, insista en que el destinatario complete personalmente la línea "Recibido" en la caja registradora.

¿Tiene que depositar el préstamo en su cuenta antes de comenzar a gastarlo?

S. Plotnikova, Orel

Cuando se pagó el salario, la cuenta de la organización no tenía la cantidad requerida. El director depositó un préstamo sin intereses en caja, de donde se emitió el salario en efectivo el mismo día, es decir, no depositamos el monto del préstamo en la cuenta corriente. Sabemos que ahora esto está mal, pero ¿hay alguna responsabilidad por esto?

: No hay nada malo aquí. Puede aceptar un préstamo en efectivo de un individuo (no de un empresario individual) en la caja por cualquier monto cláusula 1 de la Directiva N° 3073-U y gastarlo como desees. La restricción existe solo en el caso en que una organización paga en efectivo en virtud de un contrato de préstamo; solo se puede gastar en esto el dinero que se retiró de la cuenta corriente. cláusula 4 de la Directiva N° 3073-U.

Cómo registrar un depósito en la cuenta de un préstamo otorgado a una organización por su director

N. Buyanova, Moscú

El director decidió conceder un préstamo a su organización. ¿Existe una infracción si él mismo fue al banco y depositó de su propio bolsillo en la cuenta de la organización el dinero que estaba prestando?

: Existe una infracción si, antes de ser depositado en la cuenta, este dinero no “pasó” por la caja de la organización. Al descubrir esto, la inspección puede multarlo por no recibir el efectivo. Parte 1 Arte. 15.1 Código de infracciones administrativas de la Federación de Rusia.

El hecho es que sólo un representante de la organización, es decir, alguien que actúa en su nombre, puede depositar dinero en la cuenta de una organización basándose en un anuncio de contribución en efectivo. El director, por supuesto, es uno de esos representantes. Pero dado que deposita dinero en la cuenta en nombre de la organización, significa que antes de eso debería haber sido capitalizado por la organización. Es decir, deberías tener:

• PKO para recibirlos en caja del prestamista (en su caso, del director, que en este caso actúa como una persona común y corriente);
• RKO por emitirlos desde la caja registradora a la persona que lleva el dinero al banco (en su caso, al director como empleado de la organización);
• registros de estas órdenes de efectivo en el libro de caja. Estas entradas son la contabilización de dinero prestado.

No vinieron por el salario: ¿debo depositar el importe impago en una cuenta bancaria?

E. Mikheeva, Uliánovsk

Depositado salario, no recibido por el empleado, no fue transferido de la caja registradora a la cuenta corriente. ¿Es esto una violación?

: Si si:

• debe establecer un límite de efectivo o establecerlo voluntariamente paraca. 10 cláusula 2 de la Directiva No. 3210-U;
• el saldo en la caja registradora al final del día hábil siguiente al día del depósito (es decir, después del último día del período de pago del salario indicado en el estado de cuenta) excede el límite paraca. 8 cláusula 2 de la Directiva No. 3210-U. El último día del período de validez de la declaración se incluye en el período de pago del salario, y durante este período el dinero del salario se puede guardar en la caja registradora por encima del límite.

Es posible que le impongan una multa por no depositar el monto excedente en el banco. paraca. 7 cláusula 2 de la Directiva No. 3210-U; Parte 1 Arte. 15.1 Código de infracciones administrativas de la Federación de Rusia.

Si el saldo junto con el importe depositado está dentro del límite, podrás dejar el dinero en la caja registradora. La mención de que el monto depositado está sujeto a entrega al banco estaba en el procedimiento anterior para realizar transacciones en efectivo. paraca. 5 cláusula 4.6 del Reglamento del Banco Central de 12/10/2011 No. 373-P. No existe tal mención en el procedimiento actual. paraca. 3 cláusula 6.5 de la Directiva No. 3210-U. Dónde almacenar los salarios no recibidos por los empleados (en un banco o en una caja), la organización decide por sí misma.

No es necesario un libro de caja separado para cada terminal de pago.

N° 3210-U.

Por lo tanto, anote el efectivo recibido a través de todos los terminales en el libro de caja separado que ha estado manteniendo a través del primer terminal hasta el momento. En él registrará las PKO compiladas sobre la base de los informes Z de la caja registradora de cada terminal y los pagos de la caja registradora por la entrega del dinero recibido a través de las terminales al banco.

Si el agente de pagos tiene oficinas en las que el dinero no es aceptado por la terminal, sino por un empleado, entonces cada una de esas oficinas debe tener su propio libro de caja de "agente de pagos" separado y paraca. 7 cláusula 4.6, párr. 4 cláusula 2 de la Directiva No. 3210-U. Después de todo, dicha oficina ya es una división separada, lo que significa que debe tener libros de caja separados tanto para las operaciones del agente pagador como para otras transacciones en efectivo.

Esto también es cierto si un empleado de un departamento separado no acepta pagos a favor de otras personas, pero hay una terminal en el territorio del OP que acepta dichos pagos.

Emitimos PCO separados para ventas a personas jurídicas: cómo evitar acusaciones de falta de recepción

N. Seliverstova, región de Moscú.

Vendemos al contado tanto al por menor como a personas jurídicas, procesamos todo lo recibido uno por uno. Emitimos PKO por separado a los representantes de personas jurídicas cuando lo soliciten. Por la noche, el cajero emite una PKO por el importe total del informe Z. Él registra este recibo en el libro de caja, pero las PKO emitidas a personas jurídicas no. El cajero los considera parte del PQR final según el informe Z.
Esto se justifica con referencia a la cláusula 5.2 de la Directiva del Banco Central No. 3210-U. Dice que al compilar un PQS basado en un informe Z, se debe emitir por la cantidad total de efectivo aceptado a través de las cajas registradoras. Teme que si ingresa en el PQR final el monto del informe Z menos las ventas a personas jurídicas, se nos acusará de no recibir efectivo.
¿Es correcto?

: Es todo lo contrario. La falta de recepción de efectivo es la ausencia en el libro de caja de un registro de al menos un PKO o RKO emitido por día. paraca. 3 pág. 4.6 Instrucción No. 3210-U. Por lo tanto, es peligroso no registrar en el libro de caja las OMP emitidas a personas jurídicas. La inspección podrá multarlo aunque el monto de las ventas a personas jurídicas esté incluido en el libro de caja como parte del monto total del PQR final. La oficina de impuestos puede conocer estas OMP realizando una auditoría con sus clientes.

Es mejor asignar sus propias secciones en la caja registradora para ventas al por menor y para ventas a personas jurídicas. Para obtener el importe total del informe Z para la sección minorista, preparará un PQR por la noche. Y los montos del segundo tramo se incluirán en el libro de caja registrando cada PKO emitida a una persona jurídica.

Las PKO emitidas a representantes de personas jurídicas deben estar firmadas por el cajero. paraca. 5 cláusula 5.1 Instrucción No. 3210-U, y no un cajero-operador que trabaja con una caja registradora y emite un recibo de caja al comprador. Las autoridades fiscales pueden considerar inválida una orden de recibo firmada por un empleado que no tiene la autoridad de cajero y la cantidad indicada en ella como no recibida. paraca. 3 pág. 4.6 Instrucción No. 3210-U.

A partir del 1 de julio de 2017, todas las organizaciones en sistema común los impuestos y la tributación simplificada, así como las empresas y los empresarios individuales que venden productos sujetos a impuestos especiales, deben utilizar cajas registradoras en línea (los empresarios individuales en PSN y UTII hasta el 1 de julio de 2018 utilizan cajas registradoras en línea solo de forma voluntaria). En este artículo le informaremos sobre un cheque perforado erróneamente para caja registradora en línea, le daremos instrucciones sobre cómo corregir el documento.

Las cajas registradoras en línea se diferencian de las cajas registradoras normales en que están equipadas con una memoria fiscal (almacenamiento fiscal), que diariamente transmite información sobre los ingresos de la organización al servicio tributario a través de OFD (operadores de datos fiscales) especiales. Dado que esta innovación solo ha estado en vigor durante seis meses (desde el 1 de enero, muchas organizaciones comenzaron a utilizar cajas registradoras en línea) y los funcionarios aún no han dado explicaciones o instrucciones oficiales sobre posibles situaciones de uso de cajas registradoras en línea, la cuestión de posibles errores persiste. abierto.

Cheques perforados erróneamente y errores

Tabla “Cuando se emite un cheque de devolución de recibo”:

Pregunta	Respuesta
¿Cuáles son los nombres de las transacciones de devolución emitidas el mismo día, qué versión del cheque se utiliza?	Estas transacciones se denominan transacciones de devolución y se emiten mediante un cheque de devolución.
¿Cuándo puede un comprador obtener un reembolso?	La devolución del efectivo al comprador se realiza hasta el final del turno de caja, es decir, hasta que se completa el llamado informe resumido Z.
¿Qué es un informe Z?	El informe Z es documento especial, que genera indicadores de ingresos agregados para una determinada organización o empresario individual durante 24 horas (o por día hábil) y transmite los datos al Servicio de Impuestos Federales a través de la OFD.
¿Cómo concertar una devolución antes de finalizar el turno?	El acuse de recibo junto con el informe Z se envía al servicio de impuestos, con una referencia al documento principal "erróneo" para restar el monto del monto total de los ingresos diarios.
Cómo comportarse dentro disciplina de efectivo¿En una situación en la que el producto se devuelve no el mismo día, sino dentro de los 14 días siguientes a la fecha de compra?	Según la ley de protección del consumidor, el comprador puede devolver la mercancía en un plazo de 14 días. En este caso, el cajero debe emitir una orden de efectivo (orden de efectivo en cuenta). Un punto importante: emitir un acuse de recibo para una nueva caja registradora de muestra solo es posible el día de la compra del producto.

Tabla “¿Cómo funciona el proceso de tramitación de una devolución en la caja online?”:

Pregunta	Respuesta
¿De qué depende el procesamiento de devoluciones por parte del cajero?	Dependencia directa de modelos CCP actualizados. Es decir, hay un botón especial que le permite realizar un reembolso mediante programación ya sea como "cajero" o como "administrador" (ingresando una determinada contraseña).
¿De qué otra manera se puede emitir un reembolso sin utilizar cheques?	Es posible emitir un acto en el formulario KM-3 para la devolución de fondos. Dichos SSR (formularios de informes estrictos) eran un documento obligatorio cuando se utilizaban cajas registradoras anteriores (antes del 1 de enero de 2017, ahora este no es un procedimiento obligatorio para las devoluciones); Un punto importante: sin embargo, es mejor realizar este acto, es importante justificar plenamente el motivo de la devolución.
¿Qué otras operaciones son necesarias para una devolución completa y correcta?	– KM-3, – nota explicativa,
	Comprador: - se redacta una declaración, - presente su pasaporte. – emite dinero desde la caja registradora principal, – RKO está compilado

Tabla “Cómo realizar una devolución si el comprador pagó con tarjeta bancaria”:

Pregunta	Respuesta
¿Es posible realizar una devolución si el pago de la mercancía se realizó mediante tarjeta de pago?	Sí, es posible, ya que se ha realizado el pago, por lo que los fondos pagados por los bienes están sujetos a reembolso.
¿De qué forma recibe el comprador sus fondos?	El comprador recibe un reembolso de la misma forma, es decir, sin efectivo, en la tarjeta.
¿Cuál es el procedimiento por parte del comprador y por parte del cajero si la devolución no se produce el día de la compra?	Comprador: - se redacta una declaración, - presente su pasaporte. – los fondos se devuelven a la tarjeta, de acuerdo con la Directiva del Banco Central N° 3073-U del 7 de octubre de 2013. - nota explicativa, – un paquete completo de documentos para el informe Z.

Tabla “Uso de corrección de cheques”:

Pregunta	Respuesta
¿En qué casos se utiliza la corrección de cheques?	La corrección de cheques se utiliza en situaciones donde: – el cajero cometió un error y una infracción (y quiere corregirlo), – en caso de fallos técnicos de las nuevas cajas registradoras en línea, debido a los cuales el equipo no funciona correctamente. Es decir, estamos hablando de situaciones en las que se producen ajustes en los cálculos realizados anteriormente, de conformidad con el párrafo 4 del artículo 4.3 de la Ley de sistemas de caja registradora. Por ejemplo, una situación en la que el cajero se olvidó de perforar un cheque y la venta no se contabilizó, o cuando se emitió un cheque por un monto incorrecto.
¿Cuándo se puede realizar un ajuste mediante un ajuste de cheque?	Se puede realizar una corrección de error en cualquier momento cuando se encuentre este error.
¿Cuál es el objetivo del ajuste?	El propósito del ajuste es alinear la información de ventas reales con la información fiscal (sujeta a contabilidad fiscal).
¿Es posible hacer un ajuste menor?	El ajuste se lleva a cabo tanto para reducir como para aumentar el volumen real y fiscal de ventas, sin embargo, cualquier acción debe documentarse (en caso de que se reciba una solicitud de la oficina de impuestos).
¿Qué tipos de errores de caja existen?	1. El cajero indicó en el cheque el monto “más” del requerido (correcto); 2. El cajero indicó en el cheque el monto “menos” de lo requerido. En la siguiente sección veremos cada error por separado.

Tabla “Uso de una corrección de cheque en una situación en la que el monto de un cheque ha sido “reducido”:

Pregunta	Respuesta
Situación: el cajero firmó un cheque por un monto menor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue. ¿Qué tengo que hacer?	Esta situación ilustra el hecho de que aparecen ingresos por ventas no contabilizados, es decir, la oficina de impuestos puede tener dudas sobre cómo ocultar parte de los ingresos imponibles. Los ingresos no contabilizados también pueden indicar la falta de uso de las cajas registradoras, lo que conlleva sanciones adecuadas. Lo mismo sucede cuando un cajero, sin querer, no perfora un cheque. Un punto importante: para evitar una multa, es necesario realizar un cheque de corrección; esta medida es válida si y sólo si el error se descubre y se corrige antes de la inspección fiscal.
¿Cuál es el procedimiento si se encuentra un error “por cuenta propia”?	1. Se crea un documento especial. memorándum, que indica el momento (fecha y hora) del error que provocó la aparición de ingresos no contabilizados, se registra este documento (aparece el número y la fecha); 2. La verificación de corrección indica el número de registro y la fecha de la nota; esto sirve como base para la operación de corrección; 3. El control de corrección deberá especificar el tipo de cálculo “recibo” y “operación independiente” como signo de corrección; 4. este cheque se rompe y se envía la OFD, entonces el propio cajero debe (para reaseguro) comunicarse con la oficina de impuestos e informar que se ha detectado y corregido un error.
¿Cuál es el procedimiento si se encuentra un error “según lo prescrito”?	Se encontró un error "según lo prescrito", es decir, la oficina de impuestos se enteró de ventas no contabilizadas. Esto también puede suceder después de que un comprador se queja de un cheque no emitido. El procedimiento de caja es el siguiente: 1. El cheque de corrección está roto; 2. La base para la corrección es la fecha y el número de la orden (que el Servicio de Impuestos Federales envía al departamento de contabilidad de la empresa); 3. En la verificación de corrección deberá definirse como signo de corrección el tipo de cálculo “recibo” y “operación según lo prescrito”.

Un punto importante: en el caso de que la oficina de impuestos haya enviado una orden antes de que el cajero corrigiera el error, la organización se compromete a pagar una multa, de conformidad con el art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Tabla “Uso de la corrección de cheques en una situación en la que el monto del cheque ha sido “aumentado”:

Pregunta	Respuesta
Situación: el cajero firmó un cheque por un monto mayor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue. ¿Qué tengo que hacer?	Esta situación ilustra el hecho de la exageración de los ingresos por ventas, ya que estos datos son menores que los datos fiscales, es decir, realmente se recibe menos dinero y, por lo tanto, hay escasez en la caja. La misma situación surge cuando el cajero perfora el mismo cheque varias veces.
¿Es necesario crear una verificación de corrección?	La abrumadora cantidad de expertos en el campo de la disciplina del efectivo sostiene que esto no es necesario, ya que esta situación no provoca una multa por no utilizar el equipo de caja registradora.
	1. El cajero perfora un cheque, que califica como una “devolución de recibo”, que se crea por el monto del faltante; 2. Se crea una nota explicativa que revela el motivo de la escasez en la caja registradora.

Cuadro “Corrección de un error en un recibo en presencia del comprador”:

Pregunta	Respuesta
Situación: el cajero firmó un cheque por un importe mayor/menor del que realmente recibió, y esto sucedió en presencia del comprador. ¿Qué tengo que hacer?	Esta situación ilustra un conjunto ideal de circunstancias en las que puede prescindir de los controles de corrección devolviendo el recibo.
¿Cuál es el comportamiento racional del cajero en esta situación?	1. El cajero perfora un cheque para la devolución del recibo (por un monto incorrecto); 2. El cajero genera un “recibo correcto”, que califica como recibo; 3. El cajero entrega el recibo correcto al comprador y retira el incorrecto. De esta forma, tanto la OFD como la oficina de impuestos recibirán los datos correctos, lo que eliminará la necesidad de crear una verificación de corrección.

Tabla “Creación de una verificación de corrección para el último turno”:

Pregunta	Respuesta
Situación: el cajero firmó un cheque por un monto mayor/menor al que realmente recibió, y esto sucedió en el turno anterior. ¿Qué tengo que hacer?	Esta pregunta se refiere a los ajustes posteriores al turno. De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 4.3 de la Ley de Caja Registradora, el cheque de corrección deberá ingresarse después del informe de apertura de turno, pero antes de que se genere el informe de cierre de turno. Así, el ajuste de ingresos, según una lectura literal de la ley, no puede realizarse una vez cerrado el turno de caja. Los partidarios de esta interpretación de la ley dicen que solo se puede crear un control de corrección para el turno actual.
¿Qué dicen los funcionarios de impuestos federales sobre la creación de controles de ajuste después del final de un turno?	Los especialistas del Servicio de Impuestos Federales, basándose en fuentes no oficiales, dicen que no está prohibido realizar controles de corrección una vez finalizado el turno. Punto importante: Según la opinión (de fuentes no oficiales) de los especialistas del Servicio de Impuestos Federales, no está prohibido realizar controles de corrección después del final de un turno, sin embargo, es importante indicar en dichos controles el momento en que se cometió el error. (fecha y hora).
¿Cuál es el comportamiento racional del cajero en esta situación?	1. El cajero perfora el cheque de corrección; 2. El cajero indica en él la fecha y hora del error de recibo (en la opción “descripción de la corrección”). Por ejemplo, puede haber una descripción de la corrección: "20/07/2017 a las 15:25 se generó un recibo de efectivo con un monto erróneo". (Y el cheque de corrección se puede redactar mucho más tarde, por ejemplo el 10/08/2017).

¿Cuál es la responsabilidad (monto de las multas) por violar el uso de cajas registradoras en línea?

Cuadro “Monto de la responsabilidad administrativa por no uso de cajas registradoras en línea”:

Tipo de infracción	Monto de la multa o tipo de castigo de acuerdo con 54-FZ
	Oficial (u oficial)	Organización o empresario individual.
1) Transacciones sin efectivo después del 01/07/2017	La multa debe oscilar entre el 25% y el 50% de la venta sin efectivo (pero no menos de 10 mil rublos)	La multa debe oscilar entre el 75% y el 100% de la venta sin efectivo (pero no menos de 30 mil rublos) donde X es el tamaño de la transacción sin efectivo
2) Falta de uso repetido de la caja registradora dentro de un año, incluso si el monto de los pagos sin efectivo ascendió a 1 millón de rublos. (después del 01/07/2017)	Inhabilitación de uno a dos años	Suspensión de actividades hasta por tres meses (90 días)
3) La caja registradora no cumple con los nuevos requisitos, las reglas de registro fueron violadas después del 01/07/2017	Multa de 1,5 a 3 mil rublos.	Bien: – para empresarios individuales – 1,5 – 3 mil rublos. – para una persona jurídica – 5 – 10 mil rublos.
4) Violación del plazo para la presentación de documentos y datos a solicitud de la oficina de impuestos (FTS)	Similar al punto 3
5) No emitir un cheque u otro BSO (formulario de informe estricto) en forma impresa/no enviar datos electrónicamente a solicitud del comprador	Amonestación y multa de 2 mil rublos.	Advertencia y multa: – para empresarios individuales – 2 mil rublos; – para una persona jurídica – 10 mil rublos.

¡Importante! Ahora pueden ser llevados ante la justicia en el plazo de un año (antes el plazo de responsabilidad era de dos meses).

Cuestiones importantes no cubiertas en el tema del artículo.

Pregunta número 1.¿Qué datos contiene el cheque de corrección?

• nombre del cheque " Recibo de caja correcciones";
• tipo de transacción;
• monto del cheque de corrección;
• información sobre el tipo de pago;
• Información agregada que se transmite al operador (OFD) con los detalles correspondientes del recibo de efectivo.

• para la recepción o gasto de dinero;
• para la devolución de ingresos o gastos.

Pregunta número 2.¿Cómo es una nota explicativa (memo) de caja sobre un cheque perforado incorrectamente?

A continuación se ofrece un ejemplo de dicha nota.

Llamada con un clic

			al director ejecutivo LLC "Redfrom-INTERNACIONAL" Mayorov D.V. Del cajero-operador Fedkina Yu.Yu.
Explicativo
25 de julio de 2017 a las 15:25, trabajando en equipo de caja registradora“Mordor”-549Z, número de serie No. 526975-00236, cheque perforado por error No. 000356 por la cantidad de 526 rublos. 60 kopeks (quinientos veintiséis rublos 60 kopeks) por falta de atención. Aplicación: comprobar
	Firma		Fedkina Yu.Yu

Pero si un empleado viniera en nombre de la empresa, comprara material de oficina y pagara Tarjeta corporativa, es necesario realizar un recibo por el importe de la compra. Este ya es un pago mediante un medio de pago electrónico, que se presenta al momento del pago. Entonces necesitas una caja registradora. Sólo se puede trabajar con empresas y no con particulares en absoluto. Pero si un empleado de su cliente, una persona jurídica, viene con una tarjeta corporativa, de repente necesitará una caja registradora. Este ya no es un pago sin efectivo y no hay referencias de que no te compren la gente común, pero solo las empresas no ayudarán. Se necesita una caja registradora, pero no es necesario emitir un cheque. Se han agregado cláusulas a la ley cuando se debe utilizar la caja registradora, pero el comprador no tiene que imprimir un recibo ni siquiera enviarlo. Es decir, la información sobre la compra va a la oficina de impuestos, se registra y el comprador no recibe nada. Estos son los casos: inciso 5.1 del art.

Ingresó efectivo por error en una transferencia bancaria en la caja registradora en línea

Atención

La inclusión de otras categorías de contribuyentes, incluidos los empresarios individuales en UTII y PSN, en el uso obligatorio de la innovación se espera por etapas desde mediados de este año (desde el 01/07/2018) y el próximo año (desde el 01/07/ 2019). La excepción son las organizaciones y empresarios que se dedican a los tipos de actividades especificadas en las aprobadas por las autoridades regionales. agencias gubernamentales lista (Ley Federal No. 54, 22/05/2003). Asunto recibo de compra¿Necesita documentos adicionales además de dos cheques? - Por un lado, esto no está previsto en la versión actual de la Ley N ° 54-FZ. Por otro lado, cualquier error en un cheque constituye una infracción administrativa.

Para evitar ser multado por ello, no basta con corregir el recibo, también es necesario informarlo; oficina de impuestos. - Si lo permites, pasemos a tramitar la devolución de mercancía. El antiguo procedimiento dependía de cuándo el comprador decidía devolver la mercancía: el día de la compra o después.

Si el cheque fue perforado en efectivo y es electrónico

Importante

Tendrá que ajustar los cálculos de su caja registradora en línea si tiene:

• errores que resultaron en el procesamiento de montos excesivos en la caja registradora;
• imprecisiones que influyeron en la aparición de desabastecimientos.

A continuación, explicaremos por qué es necesario corregir errores en los cálculos del checkout online. Los funcionarios fiscales pueden detectar errores en los cálculos de efectivo de forma remota. El uso de cajas registradoras en línea lleva la interacción fiscal de los comerciantes y las autoridades fiscales a un nuevo nivel moderno. Ahora estos últimos no tienen que acudir a una inspección para identificar errores en los cálculos de caja.

Esto se logra mediante el intercambio de información entre 4 participantes en el proceso:

• comprador;
• propietario de una caja registradora en línea con impulso fiscal;
• servir al propietario especificado como operador de datos fiscales (FDO);
• funcionarios autorizados del Servicio de Impuestos Federales.

Al comprar un producto, el comprador recibe un recibo KKM.

Error en la caja registradora en línea; el pago con tarjeta se procesó como efectivo

Es mejor pagar todo a través de una cuenta bancaria y esperar la aclaración oficial. Hasta el 1 de julio de 2018 existía un aplazamiento para todos los pagos por medios electrónicos, excepto tarjetas. Si el comprador pagaba con dinero de Yandex o mediante una aplicación bancaria, no era necesario utilizar la caja registradora.

Información

Ya no existe tal demora: al pagar con dinero electrónico y a través de un banco cliente, se necesita una caja. Pero todavía quedaba una duda con los pagos según el recibo bancario. Por ejemplo, un cliente acudió al banco con un recibo y pagó a través del operador. Dicho pago no se considera un medio de pago electrónico;

En este caso, no es necesario perforar el cheque hasta el 1 de julio de 2019. Pero solo si hay confianza de que el comprador depositó el dinero en el banco y no lo transfirió desde una tarjeta o mediante una aplicación.

Se ingresó un cheque incorrectamente a través de la caja registradora en línea: ¿qué debo hacer?

Tiene derecho a comprobar sus datos a través de una aplicación especial y enviar información sobre la infracción a las autoridades fiscales. El cajero que trabaja en la caja registradora en línea transmite información sobre el cheque perforado a la OFD. Este último acepta esta información, confirma el hecho de recibir los datos y los almacena.

El objetivo principal de la OFD es un vínculo de conexión entre el propietario de la caja registradora en línea y las autoridades fiscales, a quienes envía la información recibida dentro del plazo prescrito. En el proceso de seguimiento de la información recibida, el servicio tributario identifica infracciones, envía a los propietarios de las cajas registradoras las instrucciones necesarias para cumplirlas y los responsabiliza. Este es un breve resumen del proceso moderno de interacción entre la autoridad fiscal y otras personas involucradas en el procedimiento de uso de cajas registradoras en línea.
Si por error se ingresa un cheque a través de una caja registradora en línea, las autoridades fiscales pueden verlo.

Recibo de efectivo al pagar bienes mediante transferencia bancaria: ¿qué significa el Ministerio de Hacienda?

El cajero indicó en el cheque el monto “más” de lo requerido (correcto); 2. El cajero indicó en el cheque la cantidad “menos” de lo requerido. En la siguiente sección, veremos cada error por separado. Tabla “Uso de una corrección de cheque en una situación en la que el monto del cheque ha sido “reducido”: Pregunta Respuesta Situación: el cajero marcó un cheque por un monto menor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue.

¿Qué tengo que hacer? Esta situación ilustra el hecho de que aparecen ingresos no contabilizados por ventas, es decir, la oficina de impuestos puede tener dudas sobre el ocultamiento de parte de los ingresos imponibles. Los ingresos no contabilizados también pueden indicar la falta de uso de las cajas registradoras, lo que conlleva sanciones adecuadas. Lo mismo sucede cuando un cajero, sin querer, no perfora un cheque.

Instrucciones para corregir un recibo perforado erróneamente en una caja registradora en línea

del Código de Infracciones Administrativas por un cheque sin fondos, incluso cuando se paga con tarjeta de pago, el vendedor enfrenta una multa administrativa:

• desde 30.000 rublos. Para entidades legales;
• desde 10.000 rublos. para funcionarios.

La cláusula 6 del mismo artículo prevé un castigo por no proporcionar un recibo en efectivo al comprador a petición suya en forma de advertencia o multa por un monto de 10,000 rublos. para personas jurídicas y 2.000 rublos. para funcionarios. Sin embargo, la multa se puede evitar. Como explica el Servicio de Impuestos Federales en su carta No. ED-4-20/24899 del 7 de diciembre de 2017, si un usuario de caja registradora informa voluntariamente una infracción a la autoridad tributaria y la elimina de forma independiente, puede quedar exento de responsabilidad administrativa.

Han entrado en vigor las modificaciones a las cajas registradoras en línea

¿Debe el cajero recoger del cliente el recibo inicial del artículo devuelto? Si es así, ¿qué debe hacer cuando hay 10 artículos en el recibo y el comprador devolvió dos? - Según la Ley de Protección al Consumidor, una persona no puede tener ningún recibo primario. Pero si demuestra que compró la mercancía aquí, el vendedor está obligado a aceptar la compra y devolver el dinero. Por lo tanto, el cajero no debe aceptar del comprador el recibo de la mercancía devuelta.

Cuando necesita emitir cheques de caja al pagar mediante transferencia bancaria. Entonces, ¿para qué se necesita exactamente un cheque de corrección? - Se utiliza un recibo de corrección de efectivo cuando el vendedor debería haber aplicado la caja registradora, pero no lo hizo, lo cual fue descubierto después de que el comprador se fue o durante una inspección por parte del Servicio de Impuestos Federales. Otro caso es cuando se perfora el cheque inicial, sus datos se registran en la unidad fiscal, pero por alguna razón no se envían al operador de datos fiscales y luego a la oficina de impuestos. Por ejemplo, no había acceso a Internet.
¿Qué otras operaciones son necesarias para una devolución completa y correcta? - KM-3, - nota explicativa, - paquete completo de documentos para el informe Z. Agregar a favoritosEnviar por correo electrónico No es raro que un cheque ingresado incorrectamente en una caja registradora en línea. No hay por qué entrar en pánico, porque la ley proporciona una salida a esta situación.
Consideremos el procedimiento para tal caso. Cheque de caja registradora incorrecto: la base para la corrección Los funcionarios fiscales pueden detectar de forma remota errores en los cálculos de efectivo ¿Cómo corregir un cheque perforado erróneamente? Registro de un recibo acuse de recibo Resultados Recibo de caja registradora incorrecto: la base para la corrección Todas las personas cometen errores, y solo aquellos que nunca trabajan no cometen errores. Los cajeros que trabajan con nuevas cajas registradoras en línea no se han librado de la misma práctica común.
La cantidad total de ingresos diarios se registra correctamente. Pero el pago se refleja en el departamento equivocado. Había escasez en la caja registradora. El procedimiento para corregir este error depende del momento en que se descubrió el error en la caja registradora el día del pago. Si el cajero nota el error inmediatamente, debe conservar el cheque y sellarlo como "cancelado". Pero para esto se necesita el consentimiento del jefe o su adjunto (cláusula 4.5 de las Reglas Modelo, aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 30 de agosto de 1993 No. 104). Para evitar reclamos, pídale a su gerente o adjunto que firme el cheque al menos al día siguiente. Servicios legales y de contabilidad ¿Qué dicen los funcionarios de impuestos federales sobre la creación de cheques de corrección después del final de un turno? Los especialistas del Servicio de Impuestos Federales, basándose en fuentes no oficiales, dicen que no está prohibido realizar controles de corrección una vez finalizado el turno.