Recibo de caja IP sin caja registradora. La necesidad de adquirir una caja registradora. Caja registradora para empresarios individuales en UTII: ¿es necesario, cuándo instalarla, multas por ausencia?

Una caja registradora es un dispositivo que confirma la recepción del pago del comprador en efectivo o mediante tarjeta de pago. Muchos modelos de cajas registradoras ayudan al empresario a llevar registros, pero aún así prefieren trabajar sin caja registradora.

La razón no es solo que los nuevos modelos de cajas registradoras sin accionamiento fiscal son mucho más caros, sino también los costes de su mantenimiento. Con los pequeños ingresos de un empresario individual, es bastante difícil donar inmediatamente más de 40 mil rublos para estos fines. Además, hay que pagar constantemente por los servicios de un intermediario para transferir los datos de ventas a la oficina de impuestos, y esto equivale a al menos 3.000 rublos al año.

Y, además, la caja registradora también supone una carga administrativa, porque la caja registradora debe estar registrada en oficina de impuestos y luego mantener documentos de efectivo especiales. Te contamos quién tiene derecho a trabajar sin caja registradora en 2019 y qué cambios se han adoptado en esta materia.

¿Qué empresario individual necesita una caja registradora?

La necesidad de instalar un PCC depende de régimen fiscal, donde trabaja el empresario. Otro criterio es. También importa el método de pago de bienes o servicios. Desde 2017, se han producido cambios importantes aquí, que han ampliado significativamente la lista de personas que deben utilizar la caja registradora.

En primer lugar, recordemos que la caja registradora siempre ha sido necesaria para aquellos sistemas tributarios donde el cálculo de los impuestos depende directamente de los ingresos: OSNO, sistema tributario simplificado y impuesto agrícola unificado. Para estos vendedores, la respuesta a la pregunta: "¿Puede un empresario individual trabajar sin una caja registradora?" - fue y sigue siendo negativo.

Y solo los empresarios que prestan servicios al público, bajo cualquier sistema tributario, hasta el 1 de julio de 2019, aún pueden emitir un BSO (formulario de informe estricto) impreso en lugar de un recibo de efectivo.

Para emprendedores en modos UTII y PSN que están ocupados comercio al por menor o servicios de catering, se proporcionan otros plazos para la transición obligatoria a las cajas registradoras. Lea más sobre esto a continuación.

Aplicar por ahora cajero automático Los minoristas deben utilizar sistemas. sistema tributario simplificado, OSNO, Impuesto Agrícola Unificado, si el comprador paga en efectivo o con tarjeta de pago mediante un terminal POS.

Además, el Ministerio de Finanzas insiste en que recibo de caja emitido al recibir el pago de individual directamente a la cuenta bancaria del vendedor (carta del 28/04/17 No. 03-01-15/26324). Este inesperado punto de vista es cuestionado por los expertos contables, pero la agencia aún no ha cambiado de opinión.

Si el pago con tarjeta se realiza en línea, por ejemplo, al comprar en una tienda en línea, entonces la carta del Servicio de Impuestos Federales del 21 de marzo de 2017 No. ED-3-20/1911 indica que se debe emitir un recibo de efectivo electrónico a partir de julio. 1, 2018.

Cajas para regímenes especiales UTII y PSN

Trabajar sin caja registradora en los modos UTII y PSN no interfiere con el cálculo de impuestos, porque para ello no se necesitan ingresos reales. El impuesto se calcula en función del espacio comercial y el empresario conoce esta cantidad de antemano.

Por eso se ha establecido un aplazamiento del uso de cajas registradoras para los titulares de patentes y los empresarios individuales. Inicialmente, la fecha límite para la transición obligatoria al PCC para estos modos se fijó el 1 de julio de 2018.

Posteriormente, algunos legisladores, a petición de las pequeñas empresas, intentaron aprobar un proyecto de ley para posponer este plazo hasta el 1 de enero de 2021. Pero en lugar de esta iniciativa, la Duma del Estado aceptó la propuesta del Ministerio de Finanzas, según la cual el período de transición se pospuso sólo un año, y no para todos. empresarios individuales.

Es necesario caja registradora en línea Un empresario individual con una patente en 2019 ahora depende de si tiene empleados contratados. Otro criterio es el tipo de actividad.

De acuerdo con la ley de 27 de noviembre de 2017 No. 337-FZ, a partir del 1 de julio de 2018, los empresarios de UTII y PSN necesitarán cajas registradoras solo si realizan comercio minorista o se dedican a la restauración, atrayendo personal contratado. Si no hay empleados para este tipo de actividades, o el empresario individual brinda servicios a la población (independientemente de la presencia de empleados), entonces el PCC se puede instalar más tarde, a partir del 1 de julio de 2019.

venta de cerveza

En el ámbito de aplicación del PCC, existe una situación controvertida relacionada con la venta de cerveza. Aquí ha surgido un conflicto legal cuando las normas de una ley federal contradicen las normas de otra. Al mismo tiempo, los tribunales y autoridades fiscales evaluar la situación de otra manera.

El Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia, en Resolución No. 47 de 11 de julio de 2014, reconoció que en caso de tal conflicto de normas legales, se aplicarán las disposiciones de una ley especial que regula la venta de alcohol, incluida la cerveza. , debe ser tomado en cuenta.

Esto significa que para los empresarios individuales con una patente y para los empresarios individuales con UTII cuando venden cerveza, ya se necesita una caja registradora a partir del 31/03/17. Además, no sólo en el comercio minorista, sino también en la prestación de servicios. Abastecimiento(anteriormente, las cajas registradoras en estos modos no se utilizaban en cafeterías y bares).

Sin embargo, el Ministerio de Finanzas y el Servicio de Impuestos Federales tienen un punto de vista diferente y creen que ni siquiera la venta de cerveza cambia los plazos de transición establecidos para UTII y PSN, es decir, no antes del 1 de julio de 2018 (cartas de 11.01.17 No. 03-01-15/215 y de 21.08.17 No. SA-4-20/16409@).

Pero en 2019, la cuestión de la necesidad de una caja registradora para vender cerveza ya no es un problema. Y, tarde o temprano, casi todos los minoristas y proveedores de servicios que reciben pagos del público necesitarán equipos de caja registradora.

Reembolso de gastos de compra de cajas registradoras.

Cuando realmente se discutió la cuestión de la implementación generalizada de las cajas registradoras en línea nivel alto, los funcionarios prometieron que se compensarán los costos en los que se ven obligadas a incurrir las pequeñas empresas. Estos, por supuesto, no serán pagos del presupuesto, sino la llamada deducción fiscal, es decir, reducción del impuesto a pagar. Pero incluso aquí todo resultó bastante difícil.

Para emprendedores que trabajan en modalidades donde se tienen en cuenta los gastos (OSNO, Impuesto Agrícola Unificado, Ingresos de la USN menos gastos) nada ha cambiado. Simplemente se les permite tener en cuenta los costos de compra e instalación de PCC al calcular los impuestos.

En cuanto a regímenes como EBIT y PSN, donde no se tienen en cuenta los gastos, los empresarios tienen derecho a recibir una deducción fiscal. Después de presentar una solicitud especial, puede reducir el impuesto trimestral o el costo de una patente en no más de 18 mil rublos por unidad de equipo.

Y solo para el sistema tributario simplificado de ingresos, no se proporciona compensación por los costos de compra de cajas registradoras. Los gastos en esta modalidad no se tienen en cuenta, y el derecho a reducción pagos anticipados Los funcionarios todavía no han pagado a estos empresarios el impuesto anual.

Resultados

La cuestión del uso de cajas registradoras por parte de empresarios individuales es bastante compleja, por lo que repetiremos todos los matices una vez más:

1. ¿Necesita una caja registradora para empresarios individuales que utilicen el sistema tributario simplificado en 2019? Si, lo necesito. Además, los minoristas de OSNO y del Impuesto Agrícola Unificado deben emitir recibos de efectivo al pagar en efectivo o con tarjeta. Una excepción es una pequeña lista de situaciones especificadas en el artículo 2 de la Ley "Sobre CCP" No. 54-FZ. Estos incluyen la venta de entradas, helados y periódicos en quioscos, venta ambulante, etc.
2. Empresarios que prestan servicios a la población. modos del sistema tributario simplificado y OSNO, podrán emitir BSO impresos en lugar de recibos de efectivo hasta mediados de 2019. Después de eso, debe instalar una caja registradora o un sistema automatizado para emitir formularios de informes estrictos. La excepción son los tipos de actividades patentados especificados en el artículo 2 de la Ley No. 54-FZ.
3. Para los empresarios de UTII y PSN, el período de transición a cajas registradoras depende de dos condiciones: la disponibilidad de empleados y el tipo de actividad. Si se trata de servicios, así como de comercio minorista y restauración sin la participación de los trabajadores, este plazo se pospondrá hasta el 1 de julio de 2019. Si un empresario individual tiene empleados, pero se dedica al comercio o a la restauración, se requerirá CCP a partir del 1 de julio de 2018.
4. Los empresarios individuales que hayan elegido la imputación o hayan comprado una patente pueden recibir una deducción fiscal por un monto de no más de 18 mil rublos por unidad de equipo. Quienes trabajan en el sistema tributario simplificado Ingresos menos gastos, OSNO, Impuesto Agrícola Unificado tienen en cuenta los costos de compra de cajas registradoras en sus gastos. Para el sistema tributario simplificado sobre la renta, no se ha desarrollado un mecanismo de compensación para contabilizar los costos de caja registradora.

Desde 2016 en Federación Rusa válido nueva ley sobre las reglas para trabajar con equipos de caja registradora. Las modificaciones afectarán a los empresarios que antes podían trabajar sin instalar cajas registradoras. A continuación se explica si se necesita una caja registradora para los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2019.

La necesidad de comprar una caja registradora.

Ley Federal “Sobre la Solicitud equipo de caja registradora"explica si se necesita una caja registradora para los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2019. Las personas que utilicen las modalidades UTII o del sistema tributario simplificado en su trabajo y realicen pagos deberán adquirir una caja registradora.(antes de que se introdujera la ley, su uso se consideraba opcional).

La ley se aplica a todos: no importa qué forma sea la organización o el empresario individual; para determinar si un empresario individual en el sistema tributario simplificado puede trabajar sin una caja registradora, se debe prestar atención al tipo de actividad del empresa.

Este requisito no se aplica a las personas que utilizan el sistema de impuestos sobre patentes. Hay algunas otras excepciones.

Continuar las actividades de empresarios individuales sin caja registradora.

A la pregunta de si los empresarios individuales necesitan una caja registradora en el sistema tributario simplificado en el comercio minorista, no hay una respuesta clara. Para algunos tipos de actividades no se requiere su instalación. La siguiente lista describe los casos en los que un empresario individual puede operar sin una caja registradora:

1. Venta de productos en áreas abiertas especialmente designadas. Estos incluyen complejos de exposiciones, mercados abiertos, ferias y otros similares plataformas comerciales. El permiso es válido únicamente para productos no alimentarios vendidos al por menor;
2. Venta de refrescos o helados;
3. Venta de pequeños productos al por menor. Se aplica tanto a productos no alimentarios como productos alimenticios, vendido por comercio minorista;
4. Venta de envíos postales en oficinas de correos ubicadas en zonas remotas;
5. Venta de productos elaborados transportados en cisternas. Esto incluye la venta de cerveza, kvas, productos lácteos, pescado, aceite vegetal etc.;
6. Comercio de materiales impresos: revistas, Boletos de lotería, tarjetas de viaje y similares. Se aplica únicamente a las ventas minoristas;
7. Venta de mercancías en turismos;
8. Venta de productos religiosos. Se aplica a cruces, velas, íconos, libros religiosos y otros bienes;
9. Proporcionar servicios religiosos. Por ejemplo, una boda en una iglesia cuesta algo de dinero, que no es necesario registrar con una caja registradora;
10. Recogida de materias primas para reciclaje (pero no chatarra);
11. La prestación de servicios en talleres de reparación de automóviles no requiere el uso de cajas registradoras;
12. Prestación de servicios en salones de belleza o agencias de viajes. Aunque no es obligatorio que compren una caja registradora, dichas empresas están obligadas a emitir una BSO, por lo que deben aplicar el NIM.

De esta lista queda claro que trabajar como empresario individual sin una caja registradora bajo el sistema tributario simplificado seguirá siendo posible para muchos empresarios.

Dispositivos aceptables

Para saber qué caja registradora necesita un empresario individual en el sistema tributario simplificado, debe consultar el registro estatal correspondiente. Registro en el servicio de impuestos para su uso posterior en actividad empresarial solo es posible para los dispositivos especificados en el mismo.

Puede verificar si la caja registradora está incluida en la lista en el documento mismo o revisando el dispositivo para ver si tiene la etiqueta "Registro del Estado".

El uso de la caja registradora bajo el sistema tributario simplificado en 2019 para empresarios individuales por parte de cada empresario debe ser consistente con las leyes vigentes. Incumplimiento disciplina de efectivo se enfrenta a fuertes multas.

La Directiva No. 3210-U (registrada el 11 de marzo de 2014 en Moscú) establece las reglas para la realización transacciones en efectivo. Varias categorías de contribuyentes pueden beneficiarse de las flexibilizaciones previstas en el decreto.

En 2019, los empresarios y empresas que cumplan con la definición de pequeña empresa tendrán la oportunidad de utilizar un procedimiento de efectivo simplificado, en el que la ausencia de un límite es aceptable.

El procedimiento para mantener el libro de caja de un empresario individual en el sistema tributario simplificado.

La instalación de una caja registradora para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2019 es obligatoria para muchos empresarios individuales, aunque existen algunas concesiones para ellos. No deben emitir una orden de recibo (gasto) de efectivo al aceptar (emitir) efectivo.

El método de emisión de salarios al personal determina si es necesario mantener el libro de caja de un empresario individual en el sistema tributario simplificado en 2019. Ella no es requisito obligatorio, si el pago de salarios a los empleados se produce el tarjetas bancarias, y no en efectivo.

La disciplina monetaria para los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2019 se diferencia en que en una situación en la que un empresario individual no contrata personal, pero dinero recibe directamente, puede prescindir de RKO y PKO. La recepción de fondos de empresarios individuales se puede confirmar mediante recibos de efectivo e informes con cancelación (cuando se utilizan sistemas de caja registradora) o formularios BSO, y el pago de los salarios en este caso se registra en las nóminas.

Si un empresario individual no puede trabajar de acuerdo con el procedimiento anterior, el libro de caja del empresario individual debe mantenerse de acuerdo con las reglas generales.

Cuando se utiliza una caja registradora para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado, es necesario registrar las transacciones con ella en el Libro de contabilidad de ingresos y gastos. Libro de pago Los empresarios individuales y KUDiR no requieren el uso de órdenes de gastos y recibos durante el llenado.

De lo contrario, la disciplina de caja para los empresarios individuales no difiere de la general. establecido por la ley Requisitos para realizar transacciones en efectivo: debe seguirlos.

Beneficios de usar una caja registradora

Aunque un empresario individual a menudo puede trabajar sin caja registradora, se recomienda instalar una para obtener una serie de agradables ventajas. No será posible decir de inmediato si los empresarios individuales necesitan una caja registradora bajo el sistema tributario simplificado en el comercio minorista, pero definitivamente será más conveniente trabajar.

Cualquier gran empresa que se dirija seriamente al desarrollo a largo plazo necesita una caja registradora; sin embargo, antes de comprar un dispositivo, es necesario comprender la viabilidad de esta acción.

¿Por qué es beneficioso instalar una caja registradora para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado?

• Facilidad para informar y analizar el trabajo realizado. Usando la máquina, el gerente puede verificar fácilmente el nivel de ventas y analizar el monto de los ingresos en efectivo durante todo el tiempo de uso de la caja registradora o para un día específico;
• Minimizar el riesgo de errores cometidos por los empleados;
• La velocidad del servicio al cliente cuando se utiliza tecnología de control aumenta significativamente. El vendedor ya no tiene que emitir manualmente cada recibo de pago;
• Un emprendedor notará una aceleración en el desarrollo empresarial inmediatamente después de comprar equipos de caja registradora. La calidad de los servicios prestados a la población mejorará inmediatamente y aumentarán las ganancias;
• Bajos costos de mantenimiento. Durante un periodo de un año, se podrá llamar al especialista una vez. Revisar un dispositivo costará solo cincuenta rublos al mes.

Posibles multas al utilizar caja registradora en una LLC o empresario individual

Las siguientes violaciones de la ley sobre el uso de cajas registradoras, especificadas en el artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, amenazan al empresario con una multa:

1. El empresario no tiene o no utiliza caja registradora cuando trabaja;
2. El empresario utiliza una caja registradora que no está aprobada por el Servicio de Impuestos Federales;
3. El dispositivo se utiliza en modo no fiscal;
4. El cajero (u otro empleado de la empresa) no emite el recibo adeudado al comprador o se olvida de imprimirlo;
5. Utilizar una máquina falsificada o no verificada. Debe comprar dispositivos directamente del fabricante o en puntos de venta confiables. Se debe verificar que el equipo tenga etiquetas holográficas del centro de servicio y del fabricante;
6. Un empresario realiza una venta con un recibo que no proporciona la información requerida sobre sus detalles, o el texto es difícil de leer, o los datos son falsos;
7. El empresario no ha realizado el servicio de mantenimiento de los dispositivos o no dispone de la documentación técnica necesaria para la verificación;
8. Un empresario individual utiliza un terminal de pago que no está en el lugar de registro o utiliza un terminal de pago sin una caja registradora obligatoria.

A juzgar por los hechos descritos anteriormente, se puede argumentar que las reglas para el uso de equipos de caja registradora en 2019 siguieron siendo bastante simples; además, la ley actualizada proporcionó algunas concesiones para los empresarios individuales y, para muchos, los cambios no los afectarán en absoluto.

Vídeo: uso de cajas registradoras: últimos cambios en la legislación

¡Buenas tardes, queridos lectores! Hoy estamos hablando del cambio más serio, que durante mucho tiempo ha planteado muchas preguntas: ¡la introducción en 2017 de una caja registradora en línea para empresarios individuales y LLC! Además, ya está en plena vigencia, ¡y las preguntas son cada vez más!

En breve: La Ley del PCC No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003 ha cambiado mucho (los cambios fueron realizados por la Ley No. 290-FZ del 3 de julio de 2016):

• Las cajas registradoras habituales deberían sustituirse por cajas registradoras en línea;
• Los datos de todos los cheques perforados se transmitirán al Servicio de Impuestos Federales;
• Los empresarios individuales con UTII y una patente perderán el derecho a trabajar sin caja registradora;
• Se cambiaron las antiguas multas y se agregaron otras nuevas.

Y ahora sobre todo esto con más detalle.

¿Quién debería cambiar a las cajas registradoras en línea a partir del 1 de julio de 2018?

La lista de empresarios que antes podían trabajar sin caja registradora se está reduciendo drásticamente. Perderán el derecho a la exención de cajas registradoras:

1. Los pagadores de UTII son empresarios individuales y LLC, si brindan servicios de catering, se dedican al comercio minorista y tienen empleados;
2. Empresarios individuales que tienen comercio minorista y brindan servicios de catering. El personal del empresario individual incluye empleados;

Estos dos grupos no pudieron instalar una caja registradora, pero sí emitir al comprador (previa solicitud) un documento que confirme el pago. ¡Ahora no podrán hacer eso! ¡A partir del 1 de julio de 2018, todos los que paguen UTII y una patente también cambiarán a nuevas cajas registradoras de forma general!

1. Los que venden billetes de lotería. sellos etcétera.;
2. Quienes comercian mediante máquinas expendedoras (maquinas expendedoras) y tienen empleados;

Estos dos grupos también se están moviendo hacia reglas generales el uso de cajas registradoras a partir del 1 de julio de 2018: los primeros deberán instalar cajas registradoras en el punto de venta, los segundos deberán equipar las cajas registradoras con cajas registradoras.

1. Y también todos los que actualmente utilizan cajas registradoras antiguas (en y ) tendrán que cambiarse a cajas registradoras en línea.

Transición a cajas registradoras en línea a partir del 1 de julio de 2019

La siguiente etapa de la transición a las cajas registradoras en línea es el 1 de julio de 2019. A partir de esta fecha estarán obligados a trabajar según las nuevas normas:

• Empresario individual con patente, excepto aquellos empresarios que presten servicios en el ámbito del comercio y la restauración.
• Empresarios individuales en UTII, que trabajan en el ámbito del comercio y la restauración, sin empleados.
• Empresarios individuales en PSN, que operan en el comercio y la restauración, sin contratar empleados.
• Empresarios individuales y LLC en UTII que brindan otros servicios, con excepción del comercio y la restauración, donde las cajas registradoras en línea deberán utilizarse a partir del 01/07/2018.
• LLC y empresarios individuales ubicados en OSNO o en el sistema tributario simplificado, sujetos a la prestación de servicios a la población y la emisión de BSO de la forma establecida. La excepción es el ámbito del comercio y la restauración.
• Empresarios individuales que utilizan máquinas expendedoras para realizar ventas. No hay empleados en plantilla.

¿Quién puede trabajar sin cajas registradoras online?

• Organizaciones y empresarios individuales involucrados en ciertos tipos actividades (por ejemplo, reparación de calzado, fabricación de llaves, etc.);
• Organizaciones y empresarios individuales que se dedican a la venta de revistas/periódicos en quioscos, helados, bebidas embotelladas, comercio en ferias o mercados minoristas, venta de leche y kvas en camiones cisterna, venta de verduras/frutas de temporada (incluidos melones);
• Organizaciones y empresarios individuales ubicados en zonas de difícil acceso(la localidad debe estar incluida en la lista aprobada por las autoridades regionales), pero hay una enmienda para estas personas: no pueden instalar una caja registradora, pero deben emitir un documento de pago al cliente;
• Organizaciones de farmacias en estaciones de paramédicos en zonas rurales*
• Empresarios que prestan servicios de transporte de mercancías.
• Organizaciones y empresarios individuales que prestan servicios relacionados con el cuidado de niños y personas enfermas, así como de personas mayores y discapacitadas.
• Puntos de reciclaje y recogida de cristalería. La excepción es la aceptación de chatarra.

Cajas registradoras online para quienes prestan servicios al público

En este momento Las empresas y los empresarios individuales que prestan servicios al público tienen derecho a prescindir de CCP, pero luego deben emitir BSO. A partir del 1 de julio de 2018, esta obligación se complementará con el hecho de que será necesario emitir no solo una BSO, sino una BSO generada en un dispositivo especial - “ sistema automático para la BSO." En teoría, este sistema se convertirá en una especie de caja registradora, respectivamente, BSO se convertirá en una especie de recibo de caja registradora.

Además, la ley ha sido modificada en la siguiente parte: será posible emitir dicha BSO tanto al prestar servicios como al realizar trabajos en relación con la población.

¡Importante! Exención del uso de CCT para contribuyentes con UTII y patentes, así como para contribuyentes ubicados en áreas de difícil acceso, y organizaciones farmacéuticas en las estaciones de paramédicos de las zonas rurales no se aplica si estas categorías de personas venden productos sujetos a impuestos especiales.

¡Importante! Si se encuentra en un área alejada de las redes de comunicación (esto también debe ser aprobado por las autoridades regionales), es decir, en principio simplemente no hay Internet, entonces debe usar la caja registradora, pero en modo fuera de línea. Es decir, se debe instalar y utilizar la caja registradora, pero no es necesario transmitir datos electrónicamente.

¡Importante! Tenga en cuenta lo siguiente con respecto a la venta de bebidas alcohólicas. La Ley N° 171-FZ “Sobre Regulación de Productos Alcohólicos” fue modificada por la Ley N° 261-FZ, los cambios entraron en vigor el 31 de marzo de 2017. Entre otras cosas, el art. 16 en el párrafo 10 hay el siguiente párrafo:

La venta al por menor de bebidas alcohólicas y la venta al por menor de bebidas alcohólicas en la prestación de servicios de restauración pública se realizan mediante equipos de caja registradora.

Esto significa que todas las personas (tanto empresarios individuales como LLC) que vendan productos alcohólicos (incluida la cerveza), independientemente del régimen fiscal aplicado, deben realizar transacciones comerciales utilizando una caja registradora desde el 31/03/2017, a partir de la fecha de entrada en vigor de estos cambios . Esta norma es especial, por lo que tiene prioridad sobre la norma de la ley “Sobre el uso de sistemas de caja registradora”, en la que la transición a cajas registradoras para UTII se pospone hasta el 01/07/2018.

Así, los empresarios individuales y las LLC sobre UTII y patentes, que llevan a cabo ventas al por menor las bebidas alcohólicas no recibirán un aplazamiento hasta el 01/07/2018, pero deberán cambiar a nuevas cajas registradoras antes, a partir del 31/03/2017.

Cajas registradoras online para tiendas online y comercio electrónico

Hasta ahora no había una respuesta clara a la pregunta de si una tienda online necesita un sistema de caja registradora. Según las explicaciones de las autoridades fiscales, todavía había que utilizarlo. Ahora todo está explicado con bastante claridad:

Los sistemas de caja registradora para el comercio en línea son necesarios tanto para pagos en efectivo como para pagos mediante medios de pago electrónicos. Los pagos mediante medios de pago electrónicos son un concepto nuevo que apareció en la ley después de que se introdujeran modificaciones. Dichos acuerdos se definen como acuerdos que excluyen la interacción personal entre las dos partes del proceso de compra.

Si acepta pagos solo a través de medios de pago electrónicos en su tienda en línea, entonces no puede comprar una caja registradora en línea, sino una caja registradora especial sin impresora para imprimir recibos.

En algunos casos de comercio en línea, cuando las partes son dos personas jurídicas, dos empresarios individuales o un empresario individual y una persona jurídica, no es necesario utilizar sistemas de caja registradora; estas situaciones son excepciones.

¡Importante! Algunos detalles:

• Si tiene un acuerdo para aceptar pagos con la tarjeta de un cliente directamente con el banco, debe perforar/generar un cheque;
• Si acepta pagos con dinero electrónico (Yandex.Money, WebMoney, etc.) en su billetera (o corporativa), debe perforar / generar un cheque;
• Si tiene un acuerdo para aceptar pagos con un agregador (Yandex.Checkout, Robokassa, etc.), entonces el agregador actúa como agente de pagos y debe emitir el cheque. ¡Los requisitos para los controles son exactamente los mismos que en el caso general!

Al concluir un acuerdo con un agregador, tenga cuidado, ¡ya que aún debe revisar cada acuerdo! Primero debe determinar si el agregador con el que desea celebrar un acuerdo es un agente pagador de conformidad con la Ley N ° 103-FZ. Si el agregador es reconocido como agente de pago, entonces debe emitir el cheque; de ​​lo contrario, usted debe emitir/generar el cheque;

Los bancos, de acuerdo con la Ley No. 103-FZ, no son agentes de pago, por lo tanto, al llegar a un acuerdo con el banco, ¡eliminan/forman el cheque!

¿Qué cambiará en las propias cajas registradoras?

El principal requisito para los nuevos PCC es la capacidad de conectar el equipo a Internet. Es la presencia de comunicación lo que le permitirá transferir información sobre ventas a las autoridades fiscales. En realidad, de aquí proviene el nombre de “caja registradora online”. Además, las nuevas cajas registradoras deben tener una caja con un número de serie, así como una función de impresión de códigos de barras bidimensionales y un reloj incorporado.

En las nuevas cajas registradoras no habrá memoria fiscal ni EKLZ, sino que habrá un accionamiento fiscal dentro de la máquina. Toda la información sobre pagos se almacenará en esta unidad de forma protegida.

Para poder utilizar una caja registradora, ésta debe estar incluida en un registro especial, mientras que las unidades fiscales tendrán su propio registro separado. La caja registradora en línea también deberá estar registrada ante las autoridades fiscales, pero ya no es necesario celebrar un acuerdo con el centro de servicios central. Aquí no podemos dejar de señalar una “ventaja”: para registrar una caja registradora no es necesario acudir personalmente a la oficina de impuestos; esto se puede hacer electrónicamente.

¡Importante! Puede registrar cajas registradoras del formato anterior hasta el 31 de enero de 2017. A partir del 1 de febrero de 2017, la Inspección del Servicio de Impuestos Federales registra solo nuevas cajas registradoras en línea. Las cajas registradoras previamente registradas, cuya vida útil no había expirado, solo podían utilizarse hasta el 30 de junio de 2017. Después de esta fecha, todas las personas que, según la ley, deben utilizar cajas registradoras, utilizan únicamente cajas registradoras en línea en su trabajo.

¡Importante! No es necesario comprar una caja registradora nueva. Algunos modelos de máquinas antiguas se pueden modernizar y convertir en cajas registradoras online.

¿Cómo se transmitirán los datos a la oficina de impuestos?

La transferencia de datos se realizará con la ayuda del operador de datos fiscales (o FDO para abreviar), o más bien a través de él. En consecuencia, el empresario debe celebrar un acuerdo con dicho operador.

A continuación, la secuencia de acciones es la siguiente: el cajero perfora el cheque, la información encriptada va al servidor del operador, el operador la verifica, envía la confirmación de aceptación y luego envía los datos a la oficina de impuestos.

El operador también registra todos los datos para que no puedan corregirse. Toda la información se almacenará en una base de datos y se almacenará durante al menos cinco años.

¡Importante! ¡Sin un acuerdo con el operador, su caja registradora no quedará registrada en la oficina de impuestos!

¿Qué cambiará en recibos y BSO con la introducción de cajas registradoras en línea?

Hay bastantes cambios aquí:

• La lista de detalles requeridos se ha ampliado: se han agregado la dirección de la tienda (dirección del sitio web si es una tienda en línea), la tasa de IVA, el sistema de tributación de transacciones, el número de almacenamiento fiscal y otros;
• Se introducen dos nuevos conceptos: “recibo de caja de corrección” y “BSO de corrección”: se formarán cuando se corrija una operación de liquidación realizada anteriormente. ¡Pero tal corrección sólo puede realizarse mediante el turno actual; no será posible corregir los datos de ayer o anteayer!
• El cheque y el BSO, como antes, deben emitirse al comprador, pero ahora esto se puede hacer no solo imprimiendo el documento en papel, sino también enviando una versión electrónica del documento a una dirección de correo electrónico. Puede enviar no el cheque en sí, sino información separada, según la cual el cliente puede recibir su cheque en un recurso de información especial.

¿Cómo cambiarán las multas?

Las multas han cambiado y desde julio de 2016 se aplican nuevas reglas:

1. La multa por no utilizar las cajas registradoras se calcula en función del monto que no pasó por la caja registradora: las personas jurídicas deberán pagar entre el 75 y el 100% del monto, pero no menos de 30 mil rublos; Empresario individual: 25-50% del monto, pero no menos de 10 mil rublos. Es decir, que mas cantidad, que no pasó por caja, mayor será la multa;
2. Violaciones repetidas de este tipo (en el plazo de un año), incluso si los acuerdos ascendieron a 1 millón de rublos. y más, se sanciona para las personas jurídicas y los empresarios individuales con la suspensión de actividades por hasta 90 días. Los funcionarios podrán recibir inhabilitación por un período de uno a dos años;
3. Para su uso después del 01/02/2017, una caja registradora que no cumpla con los requisitos está sujeta a una advertencia o multa. La multa para las personas jurídicas puede ser de 5 a 10 mil rublos, para los empresarios individuales, de 1,5 a 3 mil rublos;
4. La falta de presentación de documentos y datos a solicitud de las autoridades tributarias o su presentación en violación del plazo está sujeto a sanciones similares a las del inciso 3;
5. No emitir un cheque (BSO) en papel o no enviarlo electrónicamente puede resultar en una advertencia o multa. La multa para los empresarios individuales es de 2 mil rublos, para las personas jurídicas, de 10 mil rublos.

En general, las cifras son bastante impresionantes, incluso si tomamos las multas mínimas. Además, observamos que usted puede ser considerado responsable de tales violaciones dentro de un año. Anteriormente, este período era de sólo 2 meses.

Dónde comprar una caja registradora online

Puedes comprar cajas registradoras online en tiendas especializadas Equipos de caja registradora en tu ciudad.

Puedes acudir a tu centro Mantenimiento póngase en contacto con aquellos que actualmente tienen una caja registradora antigua.

La caja registradora debe tener un número de serie y debe estar inscrita en la caja registradora. Habrá un registro separado para las campañas fiscales.

Conclusión

Nos gustaría llamar su atención sobre el hecho de que el 1 de enero de 2018, las modificaciones al Código Tributario introducidas por Ley Federal No. 349-FZ de 27 de noviembre de 2017 Se aplican únicamente a empresarios individuales que trabajan en UTII y PSN. ¡LLC es una excepción! Según esta ley, los empresarios individuales pueden aprovechar una deducción fiscal por la compra de una caja registradora en línea por un importe de 18.000 rublos. en el periodo 2018-2019. Con esta deducción, puede reducir el impuesto pagadero al presupuesto.

Estos son los aspectos más destacados de las cajas registradoras online de 2018 hasta el momento. A pesar de que se aplican desde el 1 de julio de 2017, aún quedan muchas dudas.

Un empresario individual sin caja registradora en 2017 puede trabajar en UTII y PSN. En este artículo hablaremos en detalle sobre las posibilidades existentes de trabajar sin cajas registradoras y las perspectivas para el futuro próximo.

Oportunidades existentes para que los empresarios individuales operen sin caja registradora

Las leyes "Sobre el uso de máquinas registradoras" del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ y "Sobre enmiendas a la ley No. 54-FZ" del 3 de julio de 2016 No. 290-FZ son bastante difíciles de entender. Principalmente porque, aunque existen normas uniformes, también hay muchas reservas. Teniendo en cuenta que por primera vez en mucho tiempo los intereses de los empresarios individuales se han visto gravemente afectados, muchos están tratando de averiguar si un empresario individual podrá trabajar sin una caja registradora como antes o si tendrá que dedicar tiempo y dinero a organizarse. Disciplina en efectivo.

Desafortunadamente, la mayoría de los empresarios eventualmente tendrán que aceptar la compra de una caja registradora en línea, pero por el momento existen varias opciones legales que le permiten trabajar sin ella.

Entonces, ¿es posible que un empresario individual trabaje sin caja registradora en 2017? Sí, siempre que se cumpla al menos una de las condiciones:

• participar en tipos específicos de comercio o servicios;
• ubicación de un punto de venta en un área remota;
• uso de sistemas tributarios como UTII y PSN.

Veamos los matices de cada una de las categorías enumeradas.

Industrias para que los empresarios individuales trabajen sin una caja registradora en línea desde 2017

Las modificaciones a la Ley N° 54-FZ adoptadas en 2016 limitaron significativamente la gama de entidades legales y emprendedores que pueden trabajar con efectivo sin utilizar cajas registradoras. Incluso después del final del período de transición, los empresarios individuales sin cajas registradoras en 2017, de acuerdo con el párrafo 2 del art. 2 de la Ley N° 54-FZ, podrán vender los siguientes tipos de bienes y servicios:

• publicaciones impresas y productos relacionados;
• valores;
• billetes en la cabina de transporte;
• mercancías en trenes;
• refrescos de barril y helados en quioscos;
• productos alimenticios en instituciones educativas;
• kvas, leche, mantequilla, queroseno, pez vivo de tanques;
• venta de productos vegetales;
• productos en exposiciones, ferias, mercados minoristas;
• productos para fines religiosos en lugares de culto;
• reparación y pintura de calzado;
• aceptación de materiales reciclables por parte de la población, excepto chatarra;
• cesión de local residencial para uso de pago;
• producción y reparación de llaves y artículos de mercería metálica;
• atención a niños, ancianos y enfermos;
• arar jardines y aserrar leña;
• servicios de transporte de cosas en aeropuertos y estaciones de tren;
• artesanías vendidas por el fabricante.

Dichas excepciones sólo se aplicarán si la entidad comercial opera sin dispositivos de pago automático y no comercia con bienes sujetos a impuestos especiales.

Comercio sin caja registradora en determinadas zonas

Una característica de las cajas registradoras en línea es la necesidad de que estén constantemente conectadas a Internet para poder transferir información al servidor del operador de datos fiscales (FDO). Las capacidades técnicas para esto no están disponibles en todas partes de Rusia. Por lo tanto, para los empresarios individuales y las empresas que operan en áreas rurales, los funcionarios han previsto una excepción, según la cual en áreas alejadas de las redes de comunicación es posible no utilizar cajas registradoras (cláusula 3 y cláusula 7 del artículo 2 de la Ley No. 54- FZ). CON Lista llena Los territorios preferenciales relacionados con la entidad constitutiva de la Federación de Rusia donde trabaja el empresario se pueden encontrar en los sitios web oficiales de las autoridades ejecutivas.

Si, debido a su ubicación territorial, un empresario individual disfruta de tal trato preferencial, entonces, en lugar de un cheque, el comprador, previa solicitud, debe recibir un documento que contenga información sobre el vendedor, lugar, fecha, hora, tipo, forma y monto de pago, nomenclatura y nombre completo. firmante oficial.

Es posible que algunas áreas no estén incluidas en la lista aprobada de áreas de difícil acceso y es posible que no tengan la capacidad técnica para conectarse a Internet. En este caso, el empresario individual debe comprobar si su asentamiento está en otra lista: una lista de áreas alejadas de las redes de comunicación, aprobada autoridades locales autoridades. Si una localidad es reconocida como tal, entonces las empresas y los empresarios individuales deben trabajar en una caja registradora en línea e imprimir cheques con todos los detalles necesarios fuera de línea, sin transmitir datos OFD.

¿Qué beneficios temporales permiten a un emprendedor trabajar sin equipo de caja registradora?

La Ley N ° 290-FZ prevé la introducción gradual de cajas registradoras en línea para varias categorias empresarios, según el sistema fiscal utilizado y la forma de comercio.

Entonces, a partir del 1 de julio de 2017, todos los empresarios individuales que utilicen OSN, el sistema tributario simplificado y el impuesto agrícola unificado deben cambiar a las cajas registradoras en línea. Exactamente un año después, a partir del 01/07/2018, será obligatorio utilizar nuevas cajas registradoras para empresarios individuales en UTII y PSN. Además, el apartado 11 del art. 7 de la Ley N ° 290-FZ brinda la oportunidad hasta el 1 de julio de 2018 de realizar actividades de venta automática utilizando una máquina sin caja registradora en línea.

Complete correctamente la solicitud para registrar una nueva caja registradora leyendo el artículo.

Por otra parte, cabe mencionar las medidas preferenciales temporales indicadas en el apartado 17 del art. 7 de la Ley N ° 290-FZ para empresarios individuales en modalidades especiales - hasta el 01/02/2021 para todos los empresarios, excepto aquellos que utilizan SOS, se extiende la oportunidad de no indicar artículos en el recibo de caja. Teniendo en cuenta que indicar los nombres de los bienes en los recibos complica significativamente la contabilidad de los productos básicos y va en contra del derecho del empresario individual a no llevar registros contables, esta flexibilización es muy útil.

También el inciso 8 del art. 7 de la Ley N ° 290-FZ prevé la posibilidad de no utilizar una caja registradora en la prestación de servicios a la población y organizaciones, sujeto a la emisión de una BSO. Pero esta norma en realidad no significa la posibilidad de trabajar sin una caja registradora en línea, ya que los requisitos para los detalles del recibo de efectivo también se aplican a BSO. Es decir, debe comprar un dispositivo similar a una caja registradora en línea que le permita transferir datos OFD a través de Internet.

¿Cómo puede un empresario individual organizar el trabajo sin caja registradora?

En primer lugar, debe comprender que es imposible trabajar en cajas registradoras antiguas después del 01/07/2017 en el modo anterior: la oficina de impuestos las da de baja automáticamente. Por incumplimiento de este requisito, de conformidad con el apartado 4 del art. 14.5 del Código Administrativo, los inspectores emitirán una advertencia o impondrán una multa de 1.500 a 3.000 rublos. Pero el empresario individual quedará exento de responsabilidad si la caja registradora está ausente por motivos ajenos a su control, por ejemplo, si se concluye un acuerdo con un proveedor y el equipo no está disponible.

Si un empresario individual pertenece a categorías exentas del uso de cajas registradoras este año, para cumplir con la cláusula 2.1 del art. 2 de la Ley N ° 54-FZ, a solicitud del cliente, es necesario expedirle un recibo de compra, recibo u otro documento similar, que debe contener los siguientes detalles:

• nombre, número y fecha;
• NOMBRE COMPLETO. empresario, su TIN;
• la nomenclatura de mercancías pagadas indicando la cantidad;
• suma;
• Nombre completo, cargo y firma del funcionario.

La forma de dicho documento de liquidación no ha sido aprobada, es decir, puede desarrollarse y aprobarse de forma independiente.

En cuanto a los empresarios individuales que trabajan en zonas de difícil acceso, los requisitos para el procedimiento de registro y emisión de documentos de pago a petición del comprador están determinados por las normas aprobadas por Orden del Gobierno de la Federación de Rusia de 15 de marzo de 2017 No. 296. Regulan la necesidad de llevar un registro de la emisión de recibos en un libro de registro con hojas cosidas y numeradas con la firma y el sello del gerente, si estuviera disponible.

Resultados

En 2017, el control de la disciplina de efectivo se fortaleció significativamente tanto para las organizaciones como para los empresarios individuales. Hasta julio de 2018, los empresarios individuales que utilicen PSN y UTII no podrán utilizar equipo de caja registradora en los cálculos, pero en el futuro también se establecerá dicha obligación para ellos. Sólo los empresarios individuales que realicen ciertos tipos actividades y aquellos que trabajan en rincones remotos de Rusia.

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La ley restringe la aceptación de efectivo sin caja registradora. La caja registradora registra los ingresos recibidos por el empresario y transmite los datos a la oficina de impuestos. Así es como el estado realiza un seguimiento de cuánto dinero ha ganado un empresario individual y calcula los impuestos. Descubrimos cómo trabajar sin caja registradora para no recibir una multa de la oficina de impuestos.

¿Puede un empresario individual aceptar efectivo sin caja registradora?

Un emprendedor puede recibir pagos de los clientes de diferentes formas:

• a una cuenta corriente (¡no a una cuenta personal!);
• dinero electrónico;
• a la cuenta personal de un individuo;
• en efectivo.

Según la ley, un empresario individual puede recibir cualquier cantidad de efectivo de un individuo. De otros empresarios individuales y organizaciones no se pueden aceptar más de 100.000 rublos por acuerdo.

Un empresario que acepta efectivo confirma la transacción con un recibo de compra o de efectivo, o con un formulario de informe estricto.

Un empresario individual acepta dinero sin caja registradora si trabaja para UTII y PSN.

Empresario individual sin caja registradora: aceptar efectivo

IP sobre el sistema tributario simplificado aceptar efectivo por bienes y servicios y emitir un recibo de efectivo.

IP en UTII Puede funcionar sin caja registradora. Si el comprador requiere un recibo de pago, se le entregará un recibo de compra de forma gratuita. Por los servicios prestados, todos los clientes reciben un recibo de caja o un documento en un formulario de informe estricto.

Empresario individual en el sistema tributario simplificado o UTII, no podrá entregar nada al cliente en casos especiales. Por ejemplo, si:

• transacciones en un mercado o feria;
• vende periódicos y revistas;
• vende comida y bebidas.

Efectivo sin caja registradora: que documentos emitir

Si se recibe un aplazamiento en la caja, los clientes reciben un documento que confirma el pago. Puede desarrollar la plantilla usted mismo, pero no puede imprimirla en una impresora normal. Un empresario puede solicitar formularios individuales a una imprenta.

Los formularios confeccionados se venden en papelerías.

Puedes imprimir el formulario en el momento de la venta si hay un precio especial. software. En este caso, el sistema realiza un seguimiento automático de los formularios y genera un recibo en el momento de la compra.

En el recibo de compra, el empresario indica la siguiente información:

• nombre de la empresa, dirección de registro, TIN;
• número de formulario;
• fecha de compra;
• nombre del producto con número de artículo;
• cantidad;
• precio por unidad;
• precio total de compra en números y palabras;
• Nombre y firma del vendedor.

Ejemplo recibo de compra:

El formulario de informe estricto se diferencia de un recibo de compra en que tiene un número de serie único. El empresario rellena el cheque en dos copias: una para el comprador y la segunda que se conserva durante cinco años en caso de auditoría fiscal.