Como regla general, en el modo de bloqueo la funcionalidad del dispositivo es limitada y solo le permite generar un informe sobre el cierre de la caja registradora.

Qué hacer si la caja registradora está bloqueada

Para salir del llamado estado de bloqueo, el cajero-operador debe eliminar el motivo que provocó esta situación.

EN en este caso debe cerrar el turno lo antes posible generando un informe de cierre de caja registradora (informe x, informe z).

Cómo cerrar un turno de caja en una caja registradora online

Los algoritmos para cerrar un turno en cada caja registradora pueden ser diferentes. Pero, en general, para cerrar e imprimir un informe, es necesario realizar una serie de pasos sencillos:

• Vaya a la sección “Cierre de caja” y seleccione “Cerrar turno”. Después de esto, la caja registradora imprimirá de forma independiente el informe de cierre.

Si la caja registradora no le permite cerrar la caja registradora automáticamente, deberá imprimir el informe X manualmente. Para hacer esto, debe ir a la sección "Informes de efectivo" y seleccionar el informe apropiado. La impresión se producirá inmediatamente después de seleccionar el comando.

Una vez cerrada la caja registradora, el cajero-operador puede abrir un nuevo turno y continuar trabajando en la caja registradora en línea como de costumbre.

¿Se enterará la oficina de impuestos de esto?

Con la introducción de nuevas cajas registradoras online oficina de impuestos se entera inmediatamente de la infracción con la ayuda del operador de datos fiscales (FDO).

Cuando el cajero-operador genere un informe sobre el cierre del turno, la caja registradora lo enviará al operador de datos fiscales, quien estará obligado a remitirlo al Servicio Federal de Impuestos de Rusia.

Responsabilidad por violación

Cerrar un turno después de 24 horas se interpreta como una violación de las reglas de uso de los sistemas de caja registradora.

Así, de acuerdo con el párrafo 4 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas, tales acciones se sancionan con una multa o una advertencia.

Si los empleados olvidaron cerrar su turno en la caja registradora en línea, pero no emitieron recibos, entonces no existe una infracción grave. Sin embargo, cuando una sesión de caja registradora dura más de un día y los cheques son rechazados, entonces hay muchas razones para imponer un castigo al infractor.

N.A. respondió preguntas. Martynyuk, experto en impuestos

Ponemos orden en caja y pagos en efectivo.

A los cambios del año pasado en las reglas para trabajar con efectivo y en la ejecución de transacciones en efectivo. Instrucción del Banco Central de 7 de octubre de 2013 N° 3073-U (en adelante Instrucción N° 3073-U), de 11 de marzo de 2014 N° 3210-U (en adelante Instrucción N° 3210-U) Todos ya se han adaptado: han solucionado los problemas más urgentes. Quedan problemas menores, pero no menos importantes.

Para trabajar sin límite de efectivo no es necesario inscribirse en el registro de pequeñas empresas

Y. Perepelenko, jefe de contabilidad

Tan pronto como el año pasado las pequeñas empresas tuvieron derecho a guardar cualquier cantidad de efectivo en la caja registradora sin restricciones, inmediatamente redactamos una orden para abolir el límite de efectivo.
Ahora ha venido la oficina de impuestos a comprobar nuestra caja registradora. Los inspectores afirman que no tenemos derecho a trabajar sin límites, porque nuestra LLC no está inscrita en el registro de pequeñas empresas de Moscú. Amenazado con una multa en virtud del apartado 1 del art. 15.1 del Código Administrativo, dado que el límite no especificado es cero, por lo tanto todo el dinero en nuestra caja registradora está por encima del límite. ¿Es esto legal?

: Las autoridades fiscales se equivocan, y si la inspección corre el riesgo de multarle, entonces puede impugnar fácilmente la multa ante los tribunales, porque es claramente ilegal. Según la Directiva nº 3210-U, para trabajar sin límites, basta con ser una pequeña empresa; no existen condiciones adicionales. Una organización recibe automáticamente el estatus de pequeña empresa si cumple con ciertos criterios. Arte. 4 de la Ley N° 209-FZ de 24 de julio de 2007 (en adelante, Ley N° 209-FZ). Para ello no es necesaria ninguna inscripción, ni en dicho registro ni en ningún otro lugar. Arte. 8 de la Ley N ° 209-FZ.

Los registros de pequeñas empresas son mantenidos por autoridades federales, regionales y autoridades locales. El objetivo de dichos registros es registrar las pequeñas empresas y los empresarios individuales que reciben de estas autoridades apoyo financiero, inmobiliario, informativo y de consultoría, así como apoyo en el ámbito de la formación, el reciclaje y la formación avanzada de los empleados en Parte 1-3 cucharadas. 8, parte 1 art. 16 de la Ley N ° 209-FZ.

También puede consultar la Carta del propio Servicio de Impuestos Federales, que establece directamente que las organizaciones que cumplan con los criterios de pequeña empresa establecidos en la Ley no podrán fijar un límite. Carta del Servicio de Impuestos Federales de fecha 09/07/2014 No. ED-4-2/13338 (cláusula 1).

ATENCIÓN

en verano los criterios han cambiado clasificar a las organizaciones como pequeñas empresas. Comprueba si tu empresa se ha convertido pequeña empresa. En caso afirmativo, ahora tiene derecho a trabajar sin límite de efectivo.

Los siguientes documentos confirman que su organización cumple con los criterios para una pequeña empresa:

• Formulario No. 2 "Informe sobre resultados financieros": muestra que los ingresos sin IVA del año anterior no superan los 800 millones de rublos. Tenga en cuenta que el límite de ingresos se elevó a este valor recientemente, el 25 de julio de 2015, y anteriormente era de 400 millones de rublos. Decretos Gubernamentales N° 702 de 13 de julio de 2015, N° 101 de 9 de febrero de 2013;
• extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas: muestra que la participación total en su capital autorizado Federación de Rusia y entidades constitutivas de la Federación de Rusia, municipios, público y organizaciones religiosas, fundaciones caritativas y de otro tipo no supera el 25%, y la participación total de otras organizaciones que no sean pequeñas y medianas empresas, y la participación total de empresas extranjeras no supera el 49% cada una subp. 1 cláusula 1 art. 4 de la Ley N° 209-FZ; subp. “a” el inciso 2 del art. 5 de la Ley de 29 de junio de 2015 No. 156-FZ. Tenga en cuenta que el tamaño máximo permitido de acciones totales se incrementó a los valores anteriores el 30 de junio de 2015. cláusula 1 art. 8 de la Ley de 29 de junio de 2015 No. 156-FZ.

si cambio límite de tamaño ingresos por el año pasado o el tamaño de las acciones de participación en el capital autorizado lo ha convertido de una organización ordinaria a una pequeña empresa, luego, a partir del 25 de julio de 2015 o del 30 de junio de 2015, respectivamente, tiene derecho a conservar cualquier cantidad de efectivo en efectivo. registrarse sin restricciones. Para hacer esto, necesita una orden del director para cancelar el límite de efectivo.

¿Debería ahora poner un sello en la documentación de la caja registradora?

T. Stepanova, Samara

Dado que los sellos ahora son opcionales y cláusula 7 art. 2 de la Ley de 26 de diciembre de 1995 No. 208-FZ; cláusula 5 art. 2 de la Ley del 08/02/98 No. 14-FZ, ¿entonces no se pueden incluir en el PKO, en el libro de caja, en las nóminas?

: Empecemos con libro de caja. No es necesario colocarle el sello redondo de la empresa, independientemente de si en sus estatutos se menciona que la organización tiene un sello. Después de todo, incluso si existe tal entrada en la carta, se debe sellar solo en aquellos documentos donde sea necesario. ley federal. Y la impresión del sello en el libro de caja no está prevista por ley, sino por un reglamento del Comité Estatal de Estadísticas. Resolución del Comité Estatal de Estadística de 18 de agosto de 1998 No. 88.

Ahora sobre PKO, nómina y extractos de nómina. Es más difícil aquí. No es necesario ponerles el sello redondo de la sociedad por la misma razón. Sin embargo, el procedimiento para realizar transacciones en efectivo también menciona un sello completamente diferente. Requiere la impresión de un "sello que contiene detalles que confirman la realización de una transacción en efectivo" que se colocará en el PKO y en las declaraciones mencionadas. paraca. 5 cláusula 5.1,. El cajero de cada organización debe tener dicho sello (sello). cláusula 4.4 de la Directiva N° 3210-U.

Cuáles son estos detalles no se explica de ninguna manera en la Directiva No. 3210-U. Y en muchas organizaciones, hasta ahora, sin pensarlo mucho, ponen en estos documentos el sello redondo de la empresa y al lado un simple sello “Recibido” o “Emitido”. ¿Qué hacer ahora?

Si tiene una nota sobre un sello redondo en su estatuto, continúe haciéndolo.

Si no hay ningún registro, proporcione al cajero sellos tipográficos en los que pueda:

• establezca el nombre de su empresa (al menos abreviado), su número de identificación fiscal y su punto de control;
• establecer la fecha actual diariamente;
• escriba las palabras "Recibido" (para PKO) y "Emitido" (para declaración).

Estos serán los detalles que confirman la transacción en efectivo, es decir, recibir o emitir efectivo desde la caja registradora.

Este sello debe colocarse por los siguientes motivos.

En primer lugar, hubo un caso en el que, en una situación controvertida, intentaron utilizar la ausencia de un sello en la PKO como prueba de que la transferencia de dinero no estaba debidamente confirmada (sin embargo, esto no tuvo éxito Resolución 7 AAS del 08.08.2012 No. A67-908/2012).

En segundo lugar, el recibo que emitió para el PKO puede servir al destinatario como confirmación de sus gastos fiscales. Y aún se desconoce si las autoridades fiscales impugnarán sus gastos por la ausencia de su sello en el recibo. Por tanto, coloque el sello de manera que su impresión encaje completamente en el recibo.

El formulario de nómina no indica dónde colocar el sello, por lo que cualquiera servirá. Además, de la Directiva No. 3210-U podemos concluir que el sello debe colocarse solo si todos los empleados enumerados en la declaración recibieron el dinero. Si alguien no vino por el dinero, entonces no se coloca el sello, y frente a los nombres e iniciales de los empleados que no se presentaron, el cajero debe escribir “depositado en”. paraca. 3 cláusula 6.5 de la Directiva No. 3210-U.

¿Qué pasa si pagas el alquiler del local con dinero retirado de tu salario?

E. Naumova, Saransk

Nuestra LLC paga a su director por el alquiler del local de su propiedad. Emitimos el alquiler mensualmente junto con tu salario. Estamos obligados a retirar efectivo de la cuenta corriente para pagar el alquiler de bienes inmuebles. páginas. 2 , 4 Instrucciones N° 3073-U. Retiré el salario y el alquiler de la cuenta de nuestra LLC en una cantidad, indicando en el cheque el propósito del gasto del "salario". El director afirma que lo arruiné todo y ahora habrá una multa, ya que nos vimos obligados a retirar el importe del alquiler como gastos operativos.

: Nos apresuramos a tranquilizarle: no hay multa por ello. En la Instrucción No. 3073-U no hay una palabra sobre la redacción con la que se debe recibir el dinero de la cuenta para pagar el alquiler del inmueble, ni sobre con qué tiempo debe recibirse. Sólo hay una condición: pagar con el dinero retirado de la cuenta y usted la ha cumplido. Pero es importante que pueda confirmar que el importe exacto recibido en caja de su cuenta bancaria se utilizó para pagar el alquiler. Es decir, el pago del alquiler no debe exceder el monto retirado de la cuenta menos el salario.

Al único al que puede no gustarle esta situación es a su banco. No estará satisfecho si la tarifa para retirar dinero para salarios es menor que la tarifa para retirar dinero para gastos domésticos. ¿Tiene derecho a solicitar documentos para verificar el uso del efectivo retirado y aplicarle alguna sanción? Puede averiguarlo consultando su acuerdo con el banco.

Retiramos efectivo de la cuenta: ¿para quién debemos emitir una PCO?

S. Tolkacheva, Tambov

¿Es correcto que en el PCO del efectivo recibido del banco no indicamos a nadie como depositante del dinero?

: Todo depende de quién recibe el efectivo del banco y lo lleva al cajero:

• <если>el propio cajero, entonces puede redactar un PKO impersonal para recibir dinero de la cuenta corriente. Deje en blanco la línea “Aceptado de ___” o escriba “por número de cheque” y luego los detalles del cheque. Y en la línea "Base", indique "retiro de efectivo de una cuenta corriente en tal o cual banco para necesidades comerciales, pago de salarios, etc." El hecho es que el cajero es la persona financieramente responsable de la caja registradora, por lo que podemos suponer que el dinero del banco termina inmediatamente en la caja registradora. Y no tiene sentido que el cajero complete una PKO para aceptar dinero en la caja registradora de su propio lugar;
• <если>otro empleado, entonces es para él para quien es necesario redactar una PKO. El cajero está obligado a entregar al empleado un recibo desprendible por el PKO. paraca. 5 cláusula 5.1 Instrucción No. 3210-U. Esto redunda en interés de la organización, porque cuando se registra cualquier transferencia de efectivo entre manos dentro de la empresa, hay menos posibilidades de abuso.

El pago con certificado de regalo no se refleja en el libro de caja.

I. Dementyevskaya, Moscú

Nuestra empresa emite y vende certificados de regalo en forma de tarjetas de diferentes denominaciones. Una persona viene y paga la mercancía no con dinero, sino con esta tarjeta. ¿Cómo hacer esto en la caja?

: Si la compra completa se paga con un certificado, no es necesario realizar ninguna transacción: no hay transferencia de efectivo cláusula 2 de la Directiva N° 3210-U. Si la compra se pagó en parte con un certificado y en parte en efectivo, deberá mostrar en el libro de caja solo el monto que recibió en efectivo.

Pero para la caja registradora, es necesario ingresar el monto pagado con el certificado (es conveniente asignar una sección separada de la caja registradora para esto). En primer lugar, el recaudador de impuestos y Carta del Servicio Federal de Impuestos de Moscú de 17 de septiembre de 2010 No. 17-15-098018(aunque esto no está previsto por la ley) cláusula 1 art. 2, art. 5 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ). En segundo lugar, esto será útil si los programas de almacén utilizan los datos de la caja registradora para registrar las ventas.

En este caso, los montos de los pagos con certificados no deben incluirse en el PQR elaborado para el monto total del informe Z modificable del CCP. De lo contrario, terminarás con una escasez imaginaria en la caja registradora. Después de todo, antes, al vender un certificado, ya recibía una cantidad igual a su valor nominal. Y si fue efectivo o pago por tarjeta bancaria, debería haber contabilizado este importe en la caja registradora y mostrarlo en el libro de caja de ese día como parte del importe total en el informe Z. Vender un certificado significa recibir un anticipo y, para los anticipos en efectivo, también es necesario emitir un cheque. Resolución del Presidium de la Corte Suprema de Arbitraje de 21 de marzo de 2006 No. 13854/05; Carta del Ministerio de Hacienda de 25 de abril de 2011 No. 03-03-06/1/268 (cláusula 2).

La línea "Recibido" en RKO: ¿en una computadora o a mano?

I. Konashevich, Moscú

Al registrar la liquidación de efectivo en un programa de contabilidad, el monto en palabras se ingresa automáticamente y el destinatario del dinero solo firma. Durante la auditoría, nos dijeron que el importe debe ser indicado de puño y letra por el destinatario. ¿Tienen razón los auditores?

: No, están equivocados. reglas de efectivo a partir del 1 de junio de 2014, no requieren que el destinatario ingrese el monto a mano; desde este punto de vista, no hay obstáculos para completar la línea en la computadora. Pero aquí hay una consideración práctica: cuanto más escriba el destinatario en el RKO de su propia mano, más fácil será demostrar la autenticidad de su firma en caso de que posteriormente declare repentinamente que no recibió el dinero y que la firma no es suya.

Por lo tanto, las liquidaciones en efectivo por pequeñas cantidades son, por supuesto, más fáciles de completar en una computadora. Pero al emitir una cantidad significativa para su organización desde la caja registradora, insista en que el destinatario complete personalmente la línea "Recibido" en la caja registradora.

¿Tiene que depositar el préstamo en su cuenta antes de comenzar a gastarlo?

S. Plotnikova, Orel

Cuando se pagó el salario, la cuenta de la organización no tenía la cantidad requerida. El director depositó en caja un préstamo sin intereses, de donde se emitió el salario en efectivo el mismo día, es decir, no depositamos el monto del préstamo en la cuenta corriente. Sabemos que ahora esto está mal, pero ¿hay alguna responsabilidad por esto?

: No hay nada malo aquí. Puede aceptar un préstamo en efectivo de un individuo (no de un empresario individual) en la caja por cualquier monto cláusula 1 de la Directiva N° 3073-U y gastarlo como desees. La restricción existe solo en el caso en que una organización paga en efectivo en virtud de un contrato de préstamo; solo se puede gastar en esto el dinero que se retiró de la cuenta corriente. cláusula 4 de la Directiva N° 3073-U.

Cómo registrar un depósito en la cuenta de un préstamo otorgado a una organización por su director

N. Buyanova, Moscú

El director decidió conceder un préstamo a su organización. ¿Existe una infracción si él mismo fue al banco y depositó de su propio bolsillo en la cuenta de la organización el dinero que estaba prestando?

: Existe una infracción si, antes de ser depositado en la cuenta, este dinero no “pasó” por la caja de la organización. Al descubrir esto, la inspección puede multarlo por no recibir el efectivo. Parte 1 Arte. 15.1 Código de infracciones administrativas de la Federación de Rusia.

El hecho es que sólo un representante de la organización, es decir, alguien que actúa en su nombre, puede depositar dinero en la cuenta de una organización basándose en un anuncio de contribución en efectivo. El director, por supuesto, es uno de esos representantes. Pero dado que deposita dinero en la cuenta en nombre de la organización, significa que antes de eso debería haber sido capitalizado por la organización. Es decir, deberías tener:

• PKO para recibirlos en caja del prestamista (en su caso, del director, que en este caso actúa como una persona común y corriente);
• RKO por emitirlos desde la caja registradora a la persona que lleva el dinero al banco (en su caso, al director como empleado de la organización);
• registros de estas órdenes de efectivo en el libro de caja. Estas entradas son la contabilización de dinero prestado.

No vinieron por el salario: ¿debería depositar el importe impago en una cuenta bancaria?

E. Mikheeva, Uliánovsk

Depositado salarios, no recibido por el empleado, no fue transferido de la caja registradora a la cuenta corriente. ¿Es esto una violación?

: Sí, si:

• debe establecer un límite de efectivo o establecerlo voluntariamente paraca. 10 cláusula 2 de la Directiva No. 3210-U;
• el saldo en la caja registradora al final del día hábil siguiente al día del depósito (es decir, después del último día del período de pago del salario indicado en el estado de cuenta) excede el límite paraca. 8 cláusula 2 de la Directiva No. 3210-U. El último día del período de validez de la declaración se incluye en el período de pago del salario, y durante este período el dinero del salario se puede guardar en la caja registradora por encima del límite.

Es posible que le impongan una multa por no depositar el monto excedente en el banco. paraca. 7 cláusula 2 de la Directiva No. 3210-U; Parte 1 Arte. 15.1 Código de infracciones administrativas de la Federación de Rusia.

Si el saldo junto con el importe depositado está dentro del límite, podrás dejar el dinero en la caja registradora. La mención de que el monto depositado está sujeto a entrega al banco estaba en el procedimiento anterior para realizar transacciones en efectivo. paraca. 5 inciso 4.6 del Reglamento del Banco Central de 12/10/2011 No. 373-P. No existe tal mención en el procedimiento actual. paraca. 3 cláusula 6.5 de la Directiva No. 3210-U. Dónde almacenar los salarios no recibidos por los empleados (en un banco o en la caja), la organización decide por sí misma.

No es necesario un libro de caja separado para cada terminal de pago.

Por lo tanto, registre el efectivo recibido a través de todas las terminales en ese libro de caja, al que has entrado hasta ahora por la primera terminal. En él registrará las PKO compiladas en base a los informes Z de la caja registradora de cada terminal y los pagos de la caja registradora por la entrega del dinero recibido a través de las terminales al banco.

Si el agente de pagos tiene oficinas en las que el dinero no es aceptado por la terminal, sino por un empleado, entonces cada una de esas oficinas debe tener su propio libro de caja de "agente de pagos" separado y paraca. 7 cláusula 4.6, párr. 4 cláusula 2 de la Directiva No. 3210-U. Después de todo, una oficina de este tipo ya es una división separada, lo que significa que debe tener libros de caja separados tanto para las transacciones del agente pagador como para otras transacciones en efectivo.

Esto también es cierto si un empleado de un departamento separado no acepta pagos a favor de otras personas, pero hay una terminal en el territorio del OP que acepta dichos pagos.

Emitimos PCO separados para ventas a personas jurídicas: cómo evitar acusaciones de falta de recepción

N. Seliverstova, región de Moscú.

Vendemos al contado tanto al por menor como a personas jurídicas, procesamos todo lo recibido uno por uno. Emitimos PKO por separado a los representantes de personas jurídicas cuando lo soliciten. Por la noche, el cajero emite una PKO por el importe total del informe Z. Él registra este recibo en el libro de caja, pero las PKO emitidas a personas jurídicas no. El cajero los considera parte del PQR final según el informe Z.
Esto se justifica con referencia a la cláusula 5.2 de la Directiva del Banco Central No. 3210-U. Dice que al elaborar un PQS basado en un informe Z, se debe emitir por la cantidad total de efectivo aceptado a través de las cajas registradoras. Teme que si ingresa en el PQR final el monto del informe Z menos las ventas a personas jurídicas, se nos acusará de no recibir efectivo.
¿Es esto correcto?

: Es todo lo contrario. La falta de recepción de efectivo es la ausencia en el libro de caja de un registro de al menos un PKO o RKO emitido por día. paraca. 3 pág. 4.6 Instrucción No. 3210-U. Por lo tanto, es peligroso no registrar en el libro de caja las OMP emitidas a personas jurídicas. La inspección podrá multarlo aunque el monto de las ventas a personas jurídicas esté incluido en el libro de caja como parte del monto total del PQR final. La oficina de impuestos puede conocer estas OMP realizando una auditoría con sus clientes.

Es mejor asignar sus propias secciones en la caja registradora para ventas minoristas y para ventas a personas jurídicas. Para obtener el importe total del informe Z para la sección minorista, preparará un PQR por la noche. Y los montos del segundo tramo se incluirán en el libro de caja registrando cada PKO emitida a una persona jurídica.

Las PKO emitidas a representantes de personas jurídicas deben estar firmadas por el cajero. paraca. 5 cláusula 5.1 Instrucción No. 3210-U, y no un cajero-operador que trabaja con una caja registradora y emite un recibo de caja al comprador. Las autoridades fiscales pueden considerar inválida una orden de recibo firmada por un empleado que no tiene la autoridad de cajero y la cantidad indicada en ella como no recibida. paraca. 3 pág. 4.6 Instrucción No. 3210-U.

La principal diferencia entre las cajas registradoras en línea es la presencia de una unidad de tipo fiscal, que diariamente transmite información sobre los ingresos recibidos por la organización a la estructura tributaria a través de operadores especiales de datos fiscales (FDO).

El uso de un dispositivo en línea es obligatorio para las empresas que operan bajo sistemas tributarios generales o simplificados (,), así como para la venta de productos sujetos a impuestos especiales.

Está previsto incluir otras categorías de contribuyentes, incluidos los empresarios individuales, en el uso obligatorio de la innovación en etapas desde mediados de este año (desde el 01/07/2018) y el próximo año (desde el 01/07/2019). Se hace una excepción para las organizaciones y empresarios que participan en actividades especificadas en el reglamento regional aprobado. agencias gubernamentales lista (Ley Federal No. 54, 22/05/2003).

Los cálculos en la caja registradora en línea están sujetos a ajustes obligatorios en los casos en que se produzcan errores que provoquen la contabilización de cantidades excesivas en la caja registradora o la pérdida de dinero.

Reembolso si un documento se ingresa incorrectamente en el pago en línea

Utilizando la caja registradora en línea, se procesan las transacciones de devolución:

• Si se detecta una infracción antes de que se complete el turno del cajero de turno (antes de que se derribe el cajero resumen) mediante un cheque devuelto. El operador envía el documento completo para la devolución de recibos junto con el informe Z que contiene los indicadores de los ingresos de la empresa por el día o el día (24 horas) de trabajo al departamento de estructura fiscal. El informe transmitido contiene una explicación indicando el documento original erróneo, por lo que el monto indicado en el documento está sujeto a deducción de los ingresos totales del día;
• Al devolver dinero no el día de la compra del producto, sino dentro de los 14 días siguientes a la fecha de compra, de acuerdo con la ley de protección de los derechos del consumidor, cuando el cajero de turno emite una orden de pago en efectivo para gastos (RKO) y emite dinero desde la caja registradora principal. En primer lugar, el cajero acepta del comprador la solicitud que ha elaborado en la que se describe el problema y comprueba la conformidad de los datos del pasaporte indicados en la solicitud con el documento presentado por el ciudadano.

¡Para tu información! Sólo se puede emitir un acuse de recibo el día de la compra cuando se utiliza un nuevo modelo de caja registradora. Para todas las opciones de devolución, se recomienda redactar un certificado de devolución. dinero(similar al formulario KM-3 sobre devolución de dinero a los clientes por recibos de efectivo no utilizados o perforados erróneamente), que, junto con los recibos de efectivo erróneos (pegados en una hoja de papel en blanco), una explicación y documentos para el informe Z, se envía al departamento de contabilidad de la empresa.

El formulario KM-3 sólo se puede redactar en el formulario aprobado por Resolución del Comité Estatal de Estadística de la Federación de Rusia (Nº 132, 25 de diciembre de 1998). La empresa tiene derecho a elaborar otro documento para tramitar el reembolso, pero el uso del KM-3 no constituirá una infracción, a pesar de la opcionalidad del formulario (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 03-01- 15/54413, 16.09.2016).

Si el comprador pagó los bienes adquiridos con una tarjeta de pago, los fondos también se devuelven sin efectivo a la tarjeta (instrucciones CBR No. 3073, 07/10/2013). Al transferir dinero fuera del día de la compra, el comprador debe completar una solicitud y presentar su propio pasaporte, y el cajero devuelve los fondos y transfiere un paquete de documentos al departamento de contabilidad (acto, explicación, informe Z).

¡Atención! No eliminar las infracciones relacionadas con la devolución de dinero en la caja registradora en línea implica la aplicación de sanciones contra la empresa en virtud del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia (artículo 14).

Corrección de errores de entrada de datos en la caja registradora online

Si se detecta un error de ingreso de datos en la caja registradora en línea (no se ha emitido un recibo, faltan algunos artículos en el recibo) debido a falla del cajero o debido a un mal funcionamiento técnico de la máquina, se genera un cheque de corrección .

El objetivo del procedimiento es adecuar la información real de ventas con la sujeta a contabilidad en el Servicio de Impuestos Nacionales (fiscal). Puede realizar ajustes para disminuir o aumentar el volumen de ventas en cualquier momento después de descubrir un error. Hay dos situaciones posibles.

Situación 1. Si el cajero devuelve un documento de caja por un monto menor al realmente recibido, surge una situación en la que aparecen ingresos por ventas no contabilizados. Las autoridades fiscales pueden interpretar este hecho como un ocultamiento de la parte de los ingresos sujetos a impuestos y una falta de uso ilegal de las cajas registradoras.

Para evitar sanciones por pagos de impuestos, necesita generar un cheque de corrección. Si descubre un error por su cuenta, el cheque perforado, junto con el acto y una nota explicativa que contiene la hora y la fecha del error, se envía al operador (OFD).

Después de lo cual la organización (por a voluntad, pero no necesariamente) puede comunicarse con el departamento del Servicio de Impuestos y notificar sobre el descubrimiento y eliminación de una discrepancia. Al recibir un pedido de una estructura tributaria que ha recibido información sobre ventas no contabilizadas, se genera un cheque de corrección indicando como base el pedido NS, el cual se envía al operador y al TS junto con la obligación de la organización de pagar una multa ( Artículo 14 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Situación 2. Si el cajero perfora un documento de caja por una cantidad mayor que la realmente recibida, se forma un exceso de los ingresos de las ventas sobre los datos fiscales (escasez). No es obligatorio realizar un cheque de corrección debido a la ausencia de sospechas de falta de uso del equipo de caja registradora. El cajero debe perforar un documento para la devolución de los recibos por el monto faltante y preparar una nota explicativa explicando el motivo de la falta de dinero en la caja registradora.

Cuando se perfora un cheque por un monto incorrecto en presencia del comprador, también es posible no crear un cheque de corrección. El empleado genera un documento para la devolución de recibos por el monto erróneo y luego perfora un documento de caja para recibir recibos por el monto correcto. El cheque correcto se entrega al comprador, el incorrecto se devuelve al cajero y los datos correctos se envían a la OFD y al TS.

¡Para tu información! Si es necesario, se debe crear una verificación de corrección en el intervalo entre la creación de un informe sobre la apertura de un turno y un informe sobre su cierre (carta del Ministerio de Finanzas de la República de Kazajstán No. 03-01-15/ 28914, 12/05/2017). Pero esto no significa que no se puedan realizar correcciones una vez finalizado el turno que provocó el error.

Al cerrar el siguiente turno, los montos corregidos en documentos en efectivo y cheques son utilizados por la unidad fiscal para generar información final para el turno (Ley Federal No. 54, 22/05/2003). Por lo tanto, es aceptable crear una verificación de corrección después del final del turno, siempre que refleje el momento en que se cometió la infracción (fecha, hora). Por ejemplo, un documento redactado el 11/10/17 para corregir un error cometido el 02/09/17 puede contener una descripción de la corrección en el formulario: “ recibo de efectivo con un monto especificado incorrectamente se generó a las 10:10 del día 02/09/2017.”

Informar a las autoridades fiscales sobre los ajustes

Los contribuyentes están obligados a transferir información y documentos a las oficinas del Servicio de Impuestos Federales en formato electrónico a través de las cajas registradoras de conformidad con la legislación sobre el uso de equipos de caja registradora (artículo 5 de la Ley Federal No. 54).

Pero las normas legislativas no contienen obligaciones para que los usuarios de cajas registradoras informen a la autoridad fiscal sobre los ajustes realizados por ellos mismos en los datos fiscales. Todos los documentos fiscales, incluidos los ajustes, están sujetos a transferencia a la estructura tributaria a través de un operador de datos fiscales especial (artículo 1 de la Ley Federal No. 54). De esta forma, la autoridad fiscal acumula información sobre todas las correcciones realizadas en la caja registradora online.

¡Atención! El contribuyente está exento de responsabilidad por infracciones en el ámbito del uso de dispositivos de caja registradora (Ley Federal No. 290, 03/07/2016) si notificó voluntariamente al Servicio de Impuestos Federales sobre el uso de un dispositivo de caja registradora que no cumple requisitos establecidos, o sobre la violación de los términos y procedimiento para el registro/reinscripción/aplicación de los sistemas de caja registradora establecidos por la Ley Federal No. 54. Simultáneamente con la notificación a las autoridades tributarias, la organización debe confirmar que la violación declarada ha sido eliminada (antes se dicta una decisión sobre una infracción administrativa).

No es raro que un recibo ingresado incorrectamente en una caja registradora en línea. No hay por qué entrar en pánico, porque la legislación prevé no sólo sanciones para ello, sino también una salida a esta situación. Consideremos el procedimiento para tal caso.

Recibo de caja registradora incorrecto: base para la corrección

Todas las personas cometen errores, pero sólo los que nunca trabajan cometen errores. Los cajeros que trabajan con nuevas cajas registradoras en línea no se han librado de la misma práctica común.

Para comprender el algoritmo para corregir un cheque perforado erróneamente, debe consultar las disposiciones de la ley "Sobre el uso de equipos de caja registradora (KKT/KKM) al realizar pagos en efectivo y (o) pagos con tarjetas de pago" del 22 de mayo. , 2003 No. 54-FZ. Los cambios en los cálculos ya realizados requerirán su corrección o devolución. Para ello, se proporcionan operaciones de caja registradora en línea separadas con los mismos nombres, acompañadas de la presentación de documentos especiales: un cheque de corrección o un cheque de devolución de recibo.

Por tanto, la respuesta a la pregunta: “Cómo emitir un cheque perforado erróneamente” es la siguiente: es necesario realizar una operación para corregir los cálculos realizados previamente o devolver el recibo.

Tendrá que ajustar los cálculos de su caja registradora en línea si tiene:

• errores que resultaron en el procesamiento de montos excesivos en la caja registradora;
• imprecisiones que influyeron en la aparición de desabastecimientos.

Los funcionarios tributarios pueden discernir de forma remota errores en los cálculos de efectivo

El uso de cajas registradoras en línea lleva la interacción fiscal entre comerciantes y autoridades fiscales a un nuevo nivel nivel moderno. Ahora estos últimos no tienen que acudir a una inspección para identificar errores en los cálculos de caja. Esto se logra mediante el intercambio de información entre 4 participantes en el proceso:

• comprador;
• propietario de una caja registradora en línea con impulso fiscal;
• servir al propietario especificado como operador de datos fiscales (FDO);
• funcionarios autorizados del Servicio de Impuestos Federales.

Al comprar un producto, el comprador recibe un recibo KKM. Tiene derecho a comprobar sus datos a través de una aplicación especial y enviar información sobre la infracción a las autoridades fiscales. El cajero que trabaja en la caja registradora en línea transmite información sobre el cheque perforado a la OFD. Este último acepta esta información, confirma el hecho de recibir los datos y los almacena. El objetivo principal de la OFD es un vínculo de conexión entre el propietario de la caja registradora en línea y las autoridades fiscales, a quienes envía la información recibida dentro del plazo prescrito.

En el proceso de seguimiento de la información recibida, el servicio de impuestos identifica infracciones y envía información a los propietarios. cajas registradoras necesario para cumplir con las instrucciones y les hace responsables.

Entonces en resumen aspecto proceso moderno interacciones entre autoridad fiscal y otras personas involucradas en el procedimiento de uso de cajas registradoras en línea. Si por error se ingresa un cheque a través de una caja registradora en línea, las autoridades fiscales pueden verlo. Es recomendable resolver el error antes de que llegue a su conocimiento.

¿Cómo corregir un cheque perforado erróneamente?

Arriba descubrimos cómo emitir un cheque perforado incorrectamente y por qué es necesario. Ahora veamos el procedimiento para realizar una verificación de corrección.

Debe emitirse en el intervalo entre los informes sobre la apertura de un turno en la caja registradora y el cierre de dicho turno (sin restricciones de fecha).

En el apartado 5 del art. 4.1 de la Ley N° 54-FZ y la orden del Servicio de Impuestos Federales de 21 de marzo de 2017 N° ММВ-7-20/229@ enumera los detalles requeridos de la verificación de corrección, que incluyen:

• número de documento, fecha y hora;
• número de registro KKM;
• número de serie de la unidad fiscal;
• lugar de pago, etc.

El cheque debe reflejar correctamente el atributo de pago, indicando el valor “1” (recibo) o “3” (retiro) y el tipo de corrección, indicando el motivo de la corrección:

• “0”—ajuste sin receta;
• “1”: ajuste según lo prescrito.

La corrección del error deberá documentarse en un documento adjunto. Puede ser una nota explicativa del cajero o un acto sobre la operación para ajustar los cálculos. El documento debe reflejar el hecho del error en los cálculos y los motivos del ajuste.

Es posible que sea necesaria una verificación de corrección en los siguientes casos:

• durante el pago inicial, el cajero escribió en el cheque menos de lo que le pagó el comprador;
• el cajero por error no marcó el cheque;
• La autoridad fiscal envió una orden, identificando una transacción no contabilizada.

El hecho de identificar una transacción no contabilizada implica responsabilidad para el culpable en virtud de la Parte 2 del art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Emitir un cheque de corrección antes de que las autoridades fiscales identifiquen este hecho puede ayudar a evitar responsabilidad. Esto se desprende de la nota a esta norma.

Registro de un acuse de recibo

Esta operación será necesaria cuando el cheque emitido originalmente indique erróneamente más fondos de los requeridos. Devolver el recibo de un cheque perforado incorrectamente devolverá la situación al punto de partida. El nuevo recibo debe reflejar datos similares a los indicados en el recibo de efectivo perforado erróneamente. Luego se emite un nuevo recibo de caja con la información correcta. Es decir, en este caso, a diferencia de la corrección, la operación no se corrige, sino que se cancela por completo.

Al registrar una transacción de devolución de recibo, debe reflejar el signo fiscal de un cheque KKM erróneo para que las autoridades fiscales no requieran explicaciones adicionales y una copia de la solicitud del comprador para reembolsar el dinero pagado.

Es importante entender que esta operación no tiene que realizarse el día del error, ya que la restricción correspondiente no está establecida por ley. Si el error no se corrige en absoluto, se podrán aplicar sanciones en virtud del apartado 4 del art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Se puede utilizar una operación similar para eliminar otros errores en el recibo que no estén relacionados con la subestimación de los ingresos. Un ejemplo de tal situación podría ser no reflejar el IVA en un recibo cuando debería indicarse. En tal situación, también debe completar la operación de devolución del recibo antes de que los inspectores descubran el error.

No se debe emitir un reembolso del recibo para eliminar transacciones realizadas durante el período de interrupciones de la comunicación, ya que tales fenómenos no afectan el funcionamiento de la caja registradora. La unidad fiscal almacena la información necesaria durante 30 días y la enviará de forma independiente a la OFD cuando se establezca la conexión. La realización de una operación duplicada en este caso supondrá la necesidad de emitir un cheque de corrección.

Además, mira el video en el material. "¿Cómo realizar un reembolso por una compra en una caja en línea?" .

Resultados

Cometer un error al trabajar con una caja registradora en línea no es motivo de pánico. Es importante detectar y eliminar dicho error antes de que las autoridades fiscales le presten atención. En este caso, no habrá responsabilidad por la infracción. La eliminación, según el tipo de error, se formaliza mediante un control de corrección o mediante una operación de devolución de recibo. Si los defectos en el trabajo con la caja registradora no se corrigen a tiempo, la autoridad fiscal puede aplicar sanciones.

A partir del 1 de julio de 2017, todas las organizaciones en sistema común los impuestos y la tributación simplificada, así como las empresas y los empresarios individuales que venden productos sujetos a impuestos especiales, deben utilizar cajas registradoras en línea (los empresarios individuales en PSN y UTII hasta el 1 de julio de 2018 utilizan cajas registradoras en línea solo de forma voluntaria). En este artículo le informaremos sobre un cheque perforado erróneamente en una caja registradora en línea y le daremos instrucciones sobre cómo corregir el documento.

Las cajas registradoras en línea se diferencian de las cajas registradoras normales en que están equipadas con una memoria fiscal (almacenamiento fiscal), que diariamente transmite información sobre los ingresos de la organización al servicio tributario a través de OFD (operadores de datos fiscales) especiales. Dado que esta innovación solo ha estado en vigor durante seis meses (desde el 1 de enero, muchas organizaciones comenzaron a utilizar cajas registradoras en línea) y los funcionarios aún no han dado explicaciones o instrucciones oficiales sobre posibles situaciones de uso de cajas registradoras en línea, la cuestión de posibles errores persiste. abierto.

Cheques perforados erróneamente y errores

Tabla “Cuando se emite un cheque de devolución de recibo”:

Tabla “¿Cómo funciona el proceso de tramitación de una devolución en la caja online?”:

Tabla “Cómo realizar una devolución si el comprador pagó con tarjeta bancaria”:

Tabla “Uso de corrección de cheques”:

Tabla “Uso de una corrección de cheque en una situación en la que el monto de un cheque ha sido “reducido”:

Un punto importante: en el caso de que la oficina de impuestos haya enviado una orden antes de que el cajero corrigiera el error, la organización se compromete a pagar una multa, de conformidad con el art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Tabla “Uso de la corrección de cheques en una situación en la que el monto del cheque ha sido “aumentado”:

Cuadro “Corrección de un error en un recibo en presencia del comprador”:

Tabla “Creación de una verificación de corrección para el último turno”:

¿Cuál es la responsabilidad (monto de las multas) por violar el uso de cajas registradoras en línea?

Cuadro “Monto de la responsabilidad administrativa por no uso de cajas registradoras en línea”:

¡Importante! Ahora pueden ser llevados ante la justicia en el plazo de un año (antes el plazo de responsabilidad era de dos meses).

Cuestiones importantes no cubiertas en el tema del artículo.

Pregunta número 1.¿Qué datos contiene el cheque de corrección?

• nombre del cheque “Cheque de corrección de efectivo”;
• tipo de operación;
• monto del cheque de corrección;
• información sobre el tipo de pago;
• Información agregada que se transmite al operador (OFD) con los detalles correspondientes del recibo de caja.

• para el recibo o gasto de dinero;
• para la devolución de ingresos o gastos.

Pregunta número 2.¿Cómo es una nota explicativa (memo) de caja sobre un cheque perforado incorrectamente?

A continuación se ofrece un ejemplo de dicha nota.