Hay muchos matices a la hora de determinar el pago de vacaciones, que van desde tener en cuenta bonificaciones, bajas por enfermedad, viajes de negocios hasta qué días hay que tener en cuenta. Veamos ejemplos del procedimiento para pagar las vacaciones debidas.
En general, el procedimiento para calcular el pago de vacaciones es sencillo. El pago de vacaciones se calcula en función de los ingresos diarios promedio del empleado. y el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 24 de diciembre de 2007 No. 922 (en adelante, el Decreto) determinan el procedimiento para su cálculo.
Se considera que el período de cálculo para determinar el pago de vacaciones son los 12 meses calendario completos anteriores al mes en que comienzan las vacaciones.
Para calcular los ingresos promedio, debe sumar los salarios de los últimos 12 meses calendario, que luego se dividen por 12 y 29,4 (el número de días calendario que caen en el período de facturación). Luego, el pago de vacaciones se calcula mediante la fórmula:
Monto del pago de vacaciones = Ingresos diarios promedio x Número de días calendario de vacaciones
Ejemplo 1
Gerente R.L. Somov trabaja en Astra LLC. El importe de los pagos del año ascendió a 540.000 rublos. Supongamos que se tomó 21 días libres. En este caso, el cálculo del salario medio diario será:
540.000 rublos. : 12: 29,4 = 1530,6 frotar.
Determinamos el monto del pago de vacaciones:
1530,6 frotar. x 21 = 32.142,8 rublos.
Recordemos que para calcular el salario medio se tienen en cuenta todos los tipos de pagos previstos por el sistema de remuneración y aplicados por el empleador correspondiente, independientemente de las fuentes de estos pagos (artículo 139 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). . Asimismo, los montos que se tienen en cuenta para el cálculo del pago de vacaciones se indican en el párrafo 2 de la Resolución. Esto se suma a los salarios, bonificaciones y pagos adicionales a las tarifas, salarios y otros tipos de pagos por parte del empleador.
Para calcular los ingresos medios no se tienen en cuenta los pagos sociales y otros pagos no relacionados con los salarios (dividendos, asistencia financiera, pago de alimentos, viajes, formación, servicios públicos, recreación, etc.).
Contabilización de bonificaciones al calcular el pago de vacaciones.
Si la empresa paga bonificaciones, existe un procedimiento especial para los importes. Todo depende de las bonificaciones que pague la organización: mensuales, trimestrales, anuales.
Bonos mensuales, que se acumulan junto con salarios, se tienen en cuenta en su totalidad. Además, si, por ejemplo, se establecen bonificaciones por alcanzar determinados indicadores, en el período de facturación se contabilizan en un importe único cuando se alcanza dicho indicador.
En cuanto a los bonos trimestrales, se determina: si la duración del período por el cual se acumulan no excede el período de facturación, entonces deben tenerse en cuenta en los montos realmente acumulados. Si se acumulan durante un período que excede el período de facturación, deben tenerse en cuenta únicamente en la parte mensual de cada mes del período de facturación.
Remuneración basada en los resultados del trabajo del año, una remuneración única por tiempo de servicio (experiencia laboral), otras remuneraciones basadas en los resultados del trabajo del año devengadas por el evento anterior año calendario, - independientemente del momento de devengo de la retribución.
Si el período no es trabajado en su totalidad, la bonificación deberá incluirse en el cálculo en proporción al tiempo trabajado. La excepción es la remuneración que se paga en función del tiempo real trabajado.
Ejemplo 2
Jefe del Departamento de Ventas de Astra LLC I.D. Danilina se va de vacaciones por 10 días a partir del 18 de julio de 2012. El periodo de facturación es de un año (de julio de 2011 a junio de 2012). El importe de los ingresos del año ascendió a 780.000 rublos. En abril de 2012, Danilina estuvo de baja por enfermedad durante 14 días. A finales de 2011 recibió una bonificación de 150.000 rublos.
Dado que el bono se pagó a fin de año, pero en abril el empleado se encontraba de baja por enfermedad, se deberá ajustar en proporción a los días trabajados:
(365 - 14) : 365 = 0,96164;
150.000 rublos. x 0,96164 = 144.246,57 rublos.
El monto total de ingresos tomado en cuenta para el cálculo del pago de vacaciones será:
780.000 + 144.246,57 = 924.246,57 rublos.
El periodo de facturación será:
29,4 x 11 + 29,4: 30 x (30 - 14) = 323,4 + 15,68 = 339,08.
Determinamos las ganancias diarias promedio:
924.246,57 rublos : 339,08 = 2725,75 rublos.
El pago de vacaciones será:
2725,75 rublos. x 10 = 27.257,5 rublos.
Determinar el período de facturación
En cualquier modalidad de operación, el salario promedio de un empleado se calcula en base al salario realmente devengado y el tiempo real trabajado durante los últimos 12 meses calendario. En este caso, se considera mes calendario el período comprendido entre el día 1 y el 30 (31) del mes correspondiente inclusive (en febrero, hasta el día 28 (29) inclusive).
Sin embargo, en realidad, es raro que un empleado complete un período de pago. Lo más probable es que se haya ido de viaje de negocios y se haya tomado unas vacaciones por su cuenta; no es necesario tener en cuenta dichas cantidades al calcular el pago de vacaciones.
Al calcular los ingresos medios, se excluye del período de cálculo el tiempo, así como los importes acumulados durante este tiempo, si:
A) el empleado retuvo sus ingresos promedio de acuerdo con la ley Federación Rusa excepto los descansos para alimentar al bebé;
b) el empleado recibió beneficios por incapacidad temporal o maternidad;
V) el empleado no trabajó debido a un tiempo de inactividad por culpa del empleador o por razones fuera del control del empleador y el empleado;
GRAMO) el empleado no participó en la huelga, pero debido a esta no pudo realizar su trabajo;
d) el empleado recibió días libres adicionales remunerados para cuidar a niños discapacitados y personas con discapacidad desde la infancia;
mi) en otros casos, el empleado fue despedido del trabajo con retención total o parcial del salario o sin pago de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia.
La fórmula muestra el procedimiento para calcular el pago de vacaciones si el empleado ha trabajado todo el período de pago. Se parece a esto:
Número de meses del periodo de facturación que se han resuelto en su totalidad x 29,4
Si uno de los meses del período de facturación no se calcula en su totalidad, el número de días calendario del período de facturación se determina de otra manera:
29.4: Número de días en meses que no se trabajan en su totalidad x Número de días calendario en este mes atribuibles al tiempo trabajado
Número total de días calendario en el período de facturación = Número de días en meses que no están completamente trabajados + Número de días en meses que están completamente trabajados
Ejemplo 3
Jefe del Departamento de Ventas O.L. Skobelev, de la organización Astra, se fue de vacaciones durante 14 días en junio de 2012. El cálculo del pago de vacaciones se verá así.
El período de facturación en la organización es de 12 meses. Esto significa que se tiene en cuenta el tiempo de funcionamiento desde mayo de 2012 hasta junio de 2011. El salario de Skobelev es de 60.000 rublos. por mes. No recibió bonificaciones durante el año. Los salarios no fueron aumentados ni indexados.
En abril de 2012, el empleado se encontraba en un viaje de negocios de tres días. En enero de 2012 estuve de baja por enfermedad durante 6 días. En agosto de 2011, Skobelev estuvo de baja remunerada durante 10 días.
Para mayor claridad, construyamos una tabla:
Mes del periodo de facturación | Número de días naturales del periodo de facturación | El número de días calendario reales que trabajó el empleado. |
mayo de 2012 | ||
abril 2012 | ||
marzo 2012 | ||
febrero 2012 | ||
enero 2012 | ||
diciembre 2011 | ||
noviembre 2011 | ||
Octubre 2011 | ||
Septiembre 2011 | ||
agosto de 2011 | ||
julio 2011 | ||
junio 2011 |
El monto total de pagos para el período de facturación fue
Dado que Skobelev trabajó en su totalidad durante 9 meses, el número de días naturales que se tendrán en cuenta al calcular el pago de vacaciones será:
en abril: 29,4: 30 x 18 = 17,64;
en enero: 29,4: 31 x 10 = 9,48;
en agosto: 29,4: 31 x 13 = 12,33.
El número total de días del periodo de facturación será:
264,6 + 17,64 + 9,48 + 12,33 = 304,05. Determinemos el ingreso diario promedio: 662,842 rublos. : 304,05 = 2180,04 rublos. El pago de vacaciones se debe por la siguiente cantidad: 2180,04 rublos. x 14 = 30.520,6 rublos.
Periodo incluido en vacaciones
La concesión de licencia debe reflejarse en una tarjeta personal en el formulario (aprobada por Resolución del Comité Estatal de Estadística de Rusia del 5 de enero de 2004 No. 1). Contiene información sobre el tipo de licencia (anual, educativa, sin goce de sueldo), el período de trabajo del empleado, el número de días naturales de licencia, su fecha de inicio y finalización. No es necesario familiarizar al empleado con la información ingresada.
En la hoja de tiempo de trabajo (formularios unificados y aprobados por Resolución del Comité Estatal de Estadística de Rusia de 5 de enero de 2004 No. 1), durante la ausencia de un empleado, los días de vacaciones básicas anuales retribuidas se marcan con el código de letras " OT” o el digital “09”.
Contabilidad del pago de vacaciones
Desde 2011, todas las organizaciones, con excepción de las pequeñas, emisores de valores ofrecidos públicamente, deben formar una reserva para el pago de vacaciones. Ahora se reconoce como un pasivo estimado, ya que al crearlo es necesario tener en cuenta los requisitos “Pasivos estimados, pasivos contingentes y activos contingentes” (aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 13 de diciembre de 2010 No. 167n, en adelante PBU 8/2010). Esta posición También confirma la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 14 de junio de 2011 No. 07-0206/107. Sin embargo, para su reconocimiento como tal deberán concurrir simultáneamente las siguientes condiciones:
- la organización tiene una obligación resultante de acontecimientos pasados en su vida económica, cuyo cumplimiento la organización no puede evitar;
- como resultado de su implementación, es probable una disminución de los beneficios económicos;
- es posible estimar razonablemente el monto del pasivo estimado.
La obligación vacacional estimada se determina con base en el cronograma de vacaciones aprobado al inicio del año. Utilizándolo, puede estimar en qué costos se incurrirá para pagar el pago de vacaciones a los empleados, el procedimiento para su provisión, así como el monto de los ingresos promedio de los empleados.
necesito saber
La duración del servicio que da derecho a vacaciones anuales adicionales retribuidas por trabajos en condiciones de trabajo nocivas y (o) peligrosas incluye únicamente el tiempo realmente trabajado en las condiciones pertinentes.
Lamentablemente, PBU 8/2010 no contiene un procedimiento específico para calcular las contribuciones mensuales a la reserva. Por tanto, hay que desarrollarlo usted mismo y consolidar el método elegido en la política contable de la empresa.
En contabilidad, los pasivos estimados se reflejan en la cuenta 96 “Reservas para gastos futuros” (Plan de cuentas contabilidad actividades financieras y económicas de las organizaciones, aprobadas. por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 31 de octubre de 2000 No. 94n).
El monto del pasivo estimado se atribuye a gastos de actividades ordinarias u otros gastos, o se incluye en el valor del activo y se refleja en el débito de la cuenta 20 (23, 25, 26, etc.).
Para calcular las primas de seguros se utilizan las cuentas 69 “Cálculos de seguridad y seguridad social”.
Si el monto de la reserva acumulada es menor que el monto del pago de vacaciones acumulado, la diferencia se refleja en el débito de las cuentas de contabilidad de costos (cuentas 20, 25, 26, 44, etc.).
Los asientos contables quedarán así:
DÉBITO 20 (23, 25, 26, 29, 44...) CRÉDITO 96
Se ha constituido una reserva para el pago de vacaciones a los empleados.
Al calcular el pago de vacaciones a partir de la reserva creada, realice las siguientes entradas:
DÉBITO 96 CRÉDITO 70
Acumulado pago de vacaciones a los empleados organizaciones;
DÉBITO 96 CRÉDITO 69-1, 69-2, 69-3
Acumulado primas de seguros a fondos extrapresupuestarios y contribuciones para seguros contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Si al final del año en curso quedan cantidades no gastadas en la reserva, entonces deben revertirse. Para ello, realice una entrada en su cuenta:
DÉBITO 20 (23, 25, 44...) CRÉDITO 96
Se ha revertido el importe de la reserva no utilizada.
contabilidad fiscal
Gastos por salarios retenidos por los empleados durante las vacaciones (pagos de vacaciones):
- se tienen en cuenta al determinar la base del impuesto sobre la renta como parte de los costos laborales (). Además, se tienen en cuenta en la fecha de devengo ();
- están sujetos al impuesto sobre la renta personal (). Dado que el pago de vacaciones se reconoce como ingreso del empleado y se incluye en la base del impuesto a la renta personal;
- están sujetos a cotizaciones al seguro social obligatorio;
- están sujetos a cotizaciones al seguro obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (cláusula 1, artículo 20-1 Ley federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ).
yu.l. Ternovka, editor experto
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Todo ciudadano empleado oficialmente tiene derecho a vacaciones anuales retribuidas de 28 días naturales. Las vacaciones se pagan en función de los ingresos medios del empleado durante el último año calendario. Esto no significa un año calendario, sino un año laboral, y la cuenta regresiva no comienza a partir del 1 de enero, sino a partir de la fecha de celebración de un contrato de trabajo con un empleador específico.
El derecho a disfrutar de vacaciones anuales surge para un empleado después de seis meses de trabajo para un empleador determinado. Si las partes del contrato llegan a un acuerdo, la licencia podrá concederse antes. Si un empleado deja de trabajar incluso durante seis meses, el empleador está obligado a pagarle una indemnización por días no utilizados vacaciones. ¿Cómo calcular cuántos días de vacaciones ha acumulado un empleado? La fórmula para calcular el pago de vacaciones no es tan complicada. Es necesario saber qué períodos se tienen en cuenta para la duración del servicio que le da derecho a baja.
A partir del segundo año de desempeño de sus funciones laborales, las vacaciones del empleado se otorgan de acuerdo con el cronograma, que debe ser aprobado en cada empresa antes del 15 de diciembre del año en curso para el año siguiente. Todo empleado debe estar familiarizado con la metodología para calcular el pago de vacaciones.
El pago de vacaciones se calcula mediante la fórmula:
OTP = (Salario / (12 * 29,3))* número de días de vacaciones, donde:
- OTP: el monto de la compensación recibida por vacaciones;
- ZarPl es salarios de este empleado durante todo el período trabajado; 12 - número de meses del año;
- 29,3 es el número promedio de días en un mes. Este valor se fija a nivel gubernamental.
El cálculo y pago del pago de vacaciones debe realizarse a más tardar 3 días calendario antes del inicio de las vacaciones del empleado. Es más difícil utilizar la fórmula anterior si el empleado no ha completado un año laboral completo.
(29,3 / 12) * total de meses trabajados. 29,3 / 12 = 2,44 días que tiene cada empleado en el mes efectivamente trabajado.
Al calcular el pago de vacaciones se tienen en cuenta los siguientes períodos, según el art. 121 Código del Trabajo de la Federación de Rusia:
- tiempo de trabajo real;
- días en los que el empleado efectivamente estuvo ausente del lugar de trabajo, pero permaneció con él. Estos casos se detallan en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia y otras normas;
- días de ausencia forzada;
- otros plazos especificados en el art. 121 Código del Trabajo de la Federación de Rusia.
Por ejemplo, un empleado consiguió un trabajo el 2 de noviembre de 2015 y renunció el 28 de abril de 2017. Trabajó todo el período íntegramente, sin omisiones. Así, “acumuló” 5 meses de experiencia para vacaciones. Dado que abril ha “pasado” la mitad del camino, se considera en su totalidad. Por tanto, el empleado ha “acumulado” 2,44 * 5 = 12,2 días de vacaciones. Según las reglas de redondeo: 12 días naturales.
Fórmula de pago de vacaciones
¿Cómo se ve la fórmula para calcular los ingresos promedio para el pago de vacaciones?
Srzar = Zarpl / (12 * 29,3), donde:
- srar es el salario promedio por 1 día de trabajo para un empleado específico;
- El salario es el salario total acumulado de un empleado en particular durante el último año laboral;
- 12 - número de meses del año;
- 29,3 es el número medio de días en 1 mes.
Por ejemplo, un empleado consiguió un trabajo el 2 de junio de 2016 y a partir del 1 de junio de 2017 tiene derecho a irse de vacaciones. Durante este período recibió 578.000 rublos. Así, su salario medio por 1 día de trabajo es:
578.000 / (12 * 29,3) = 1.638,32 rublos.
La fórmula para calcular los días según el calendario de vacaciones es la siguiente:
(29,3 / 12) * total de meses trabajados. Cada empleado dispone de 29,3 / 12 = 2,44 días por mes realmente trabajado. Por ejemplo, un empleado trabajó 7 meses completos para este empleador. Por tanto, al ser despedido, tiene derecho a recibir una indemnización de 7 * 2,44 = 17 días naturales de vacaciones.
Fórmula de cálculo
La fórmula para calcular los días de vacaciones es la siguiente:
Ingresos promedio de un empleado determinado * número de días de vacaciones.
Cada empleado tiene derecho a fraccionar sus vacaciones de forma independiente, pero con la condición de que la mitad de ellas sea de al menos 14 días naturales. Tiene derecho a dividir los días restantes. Pero es necesario llegar a un acuerdo con el empleador, ya que dividir las vacaciones está fuera del cronograma general, y esto puede afectar al resto de empleados.
Los ingresos medios por 1 día de trabajo se calculan mediante la siguiente fórmula:
Todas las ganancias del último año calendario / 12 * 29,3
El pago de vacaciones en 2018 se calcula teniendo en cuenta el Reglamento sobre el procedimiento para calcular los ingresos medios, aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 24 de diciembre de 2007 No. 922. Durante varios años no se han desarrollado ni aprobado nuevas reglas de cálculo. .
por la cantidad dinero que recibirá un empleado durante su período de descanso está influenciado por los siguientes factores:
- el período para el cual se realiza el cálculo;
- ingresos promedio de los empleados. Es para calcular este indicador que es necesario obtener el certificado correspondiente del empleador anterior. Esto evitará que “perdas” algunas cantidades y periodos;
- Experiencia laboral;
- el número de días de descanso que el empleado desea utilizar. El importe máximo de la indemnización se abonará por 28 días naturales de vacaciones.
Sólo aquellos empleados que estén empleados oficialmente tienen derecho a licencia. contrato de trabajo. Si se ha celebrado un contrato civil con un empleado, dicho empleado no tiene derecho a irse. La duración estándar de las vacaciones es de 28 días naturales. Pero hay algunas categorías de trabajadores que, por su profesión y puesto, pueden tener derecho a días adicionales de descanso.
La primera licencia se concede después de seis meses de trabajo y luego según el calendario. Hay empleados que pueden irse de vacaciones en el momento que les convenga, a pesar de un documento previamente aprobado:
- mujeres que pronto se irán de baja por maternidad;
- empleados que han adoptado oficialmente a un niño que aún no ha cumplido tres años;
- trabajadores menores.
¡Importante! Cada empleado, de acuerdo con el empleador, tiene derecho a recibir vacaciones sin goce de sueldo. En este caso no es necesario calcular nada, ya que la dirección no tiene que pagar estos días. Pero si toma tales vacaciones por más de 14 días, esto afectará indicadores como la duración del servicio y la duración del año laboral.
Número de días del período
Para calcular el pago de vacaciones se deben tomar los 12 meses anteriores y el tiempo real trabajado en ellos. La empresa podrá fijar un periodo de facturación diferente (por ejemplo, seis meses o un trimestre). Pero esta norma debe quedar consagrada en un convenio colectivo u otro acto reglamentario. El empleado debe estar familiarizado con esta disposición firmando al ingresar al trabajo.
Un período autodeterminado no debería empeorar la situación del empleado como si se utilizara un período "estándar" en el cálculo.
Si un empleado decide tomarse vacaciones después de seis meses, para el cálculo se tiene en cuenta el tiempo realmente trabajado. Al calcular, necesita saber qué períodos están excluidos. Estos incluyen los días que el empleado estuvo de baja por enfermedad (por diversos motivos) y de baja no remunerada (más de 14 días).
Los contadores a veces tienen preguntas sobre contabilidad. vacaciones que caen durante el período de descanso del empleado. ¿Deberían tenerse en cuenta? Según explicaciones del Ministerio de Trabajo (carta de 15 de abril de 2016 No. 14-1/B-351), estos días prolongan “automáticamente” las vacaciones, pero no se pagan.
¿Qué pasa si el período se excluye por completo? Por ejemplo, una mujer estaba de licencia para cuidar a su hijo. Luego, para el cálculo se debe tomar el período en el que se trabajó en su totalidad, incluso si fue hace varios años. Si este período está completamente excluido, entonces debe tomar el mes de facturación y los días realmente trabajados en él.
También se excluyen del período de facturación los tiempos de inactividad causados por el empleador. Este período se paga con cargo al fondo salarial a razón de 2/3 de los ingresos medios. Pero a la hora de calcular los días de vacaciones no se tiene en cuenta ni el importe ni los días.
Pagos tenidos en cuenta al calcular.
Para calcular correctamente los ingresos medios, necesita saber qué pagos se tienen en cuenta en el cálculo. El Decreto del Gobierno No. 922 establece que el empleador debe tener en cuenta todos los montos relacionados con el pago de salarios. Estos pagos deben especificarse en las regulaciones locales pertinentes, con las que el empleado debe estar familiarizado al comenzar a trabajar.
Los ingresos medios se calculan con base en lo dispuesto en el art. 139 Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Analizando este artículo, podemos concluir que se tienen en cuenta todos los pagos (incluidos los incentivos) que están incluidos en el sistema de remuneración de un determinado empleador y que no contradicen la ley. No importa con qué medios se realicen estos pagos.
Surge la pregunta sobre la contabilización de las bonificaciones, ya que se relacionan con pagos de incentivos. Para el cálculo se tienen en cuenta aquellas bonificaciones que guardan relación con el sistema retributivo. Su lista debe especificarse en una de las siguientes regulaciones locales:
- acuerdo laboral;
- regulaciones salariales;
- regulaciones sobre incentivos (bonificaciones);
- convenio colectivo.
Cálculo del pago de vacaciones los fines de semana.
Algunos trabajadores, que desean extender sus vacaciones, organizan sus vacaciones de manera que abarquen fines de semana y días festivos. Si las vacaciones legales de un empleado incluyen días festivos oficiales no laborables, no se incluyen en el número de días de vacaciones y, como resultado, no se pagan. En el arte. 112 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia proporciona una lista exhaustiva de días festivos oficiales no laborables en Rusia. La mayoría de ellos caen en enero.
A los trabajadores jóvenes a menudo les preocupa la cuestión de si los fines de semana se tienen en cuenta durante el período de vacaciones. Según el art. 119 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, las vacaciones anuales retribuidas en Rusia se conceden en días naturales. En el arte. 120 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia establece que los fines de semana, junto con los días laborables, se incluyen en las vacaciones y están sujetos a pago.
Duración de las vacaciones
En Rusia, la duración mínima de las vacaciones anuales es de 28 días naturales. Todos los ciudadanos empleados oficialmente pueden contar con estas vacaciones. Entre ellos se incluyen las personas que trabajan con un contrato de trabajo. Las personas que realicen sus actividades en virtud de un contrato civil no pueden contar con la prestación anual de 28 días de descanso. Estas garantías se conceden únicamente a las personas empleadas oficialmente.
En Rusia, se han identificado determinadas categorías de trabajadores que tienen derecho a un descanso prolongado. El número de días adicionales lo establece la ley. Además, el empleador tiene derecho a "añadir" de forma independiente algunos días de vacaciones. Pero esta disposición debe estar detallada en un acto regulatorio local.
Ejemplo de cálculo
Para entender cómo calcular correctamente el pago de vacaciones, es necesario dar algunos ejemplos.
Ejemplo 1. El empleado N. redactó una solicitud de vacaciones anuales del 02/04 al 30/04. Su salario es de 56.000 rublos. Antes del Año Nuevo, todos los empleados, incluido el empleado N., recibieron una bonificación de 18.000 rublos. Cada mes, el empleado N. recibe una compensación por la gasolina de 5.000 rublos y por las comunicaciones móviles por la cantidad de 1.000 rublos. El período fue elaborado íntegramente por N.
- El período de facturación del 01/04/2017 al 31/03/2018 ha sido totalmente resuelto.
- Pagos que se deben tener en cuenta al calcular el pago de vacaciones:
- salario de los empleados - 56.000 * 12 = 672.000 por año;
- Bono de Año Nuevo: 18.000 rublos;
- Los pagos de compensación no se tienen en cuenta porque no están relacionados con el sistema salarial.
- Los ingresos medios de N. durante el período de facturación son iguales a:
(672.000 + 18.000) / 12 = 57.500 por mes. - Cálculo del pago de vacaciones:
(57.500 / 29,3) * 28 = 54.948,5 rublos. - N. recibirá en sus manos:
54.948,5 - (54.948,5 * 13%) = 47.805,2 rublos.
Ejemplo 2. El empleado N. redactó una solicitud de vacaciones anuales con una duración de 14 días naturales en el período del 01/04 al 15/04. El salario de N. es de 42.600 rublos. N. fue contratado el 1 de octubre de 2017. En diciembre estuvo de baja por enfermedad durante 7 días y durante este período recibió 12.000 rublos. En diciembre también recibió un salario de 27.000 rublos.
- El período de facturación del 01/10/2017 al 31/03/2018 no se ha resuelto en su totalidad.
- Antes de sus vacaciones, N. trabajó 6 meses completos, es decir, 6 * 29,3 = 175,8 días.
- Junto con la baja por enfermedad en diciembre: 29,3 * 23 / 31 = 21,7 días. Total 175,8 + 21,7 = 197,5 días.
- Pagos tomados en cuenta para el cálculo:
- durante 6 meses completos y parte de diciembre, excluida la baja por enfermedad - (6 * 42 600) + 27 000 = 282 600 rublos;
- No se tienen en cuenta las bajas laborales.
- Cálculo del pago de vacaciones:
(282.600 / 197,5) * 14 = 20.032,4 rublos. - N. recibirá en sus manos:
20.032 - (20.032,4 * 13%) = 17.427,84 rublos.
Ejemplo 3. El empleado N. redactó una solicitud de licencia del 01/04/2018 al 15/04/2018. Trabajó para este empleador durante 5 años. Salario mensual: 68.000 rublos, bonificación mensual: 5.000 rublos. A finales de 2017 se pagó una bonificación de 30.000 rublos. En marzo, N. estuvo de baja por enfermedad durante 7 días, el monto de los pagos fue de 27.000 rublos y el salario de marzo fue de 40.000 rublos.
- El periodo de facturación es del 01/04/2017 al 31/03/2018.
- En marzo trabajó 29,3 * (31 - 7) / 31 = 22,7 días.
- Monto de pagos de marzo para calcular los ingresos promedio:
- según el calendario de producción en marzo hay 21 días hábiles;
- N. en realidad trabajó 16 días;
- prima de marzo (5.000/21) * 16 = 3.809,5 rublos;
- el importe total de marzo es 40.000 + 3.809,5 = 43.809,5 rublos.
- Debido a que N. estaba de baja por enfermedad, trabajó parte del período de remuneración. Por tanto, la bonificación a final de año deberá recalcularse en función de los días efectivamente trabajados. Para N. son 244 días. Y según el cronograma - 249 días. Importe del premio: (30.000 / 249) * 244 = 29.397,6 rublos.
- Total de diciembre: 68.000 + 29.397,6 = 97.397,6 rublos.
- Cálculo del pago de vacaciones:
- al final del año (68.000 * 11) + 97.397,6 = 845.397,6
- número de días para el cálculo 29,3 * 11 + 16 = 338,3
- monto del pago de vacaciones - (845.397,6 / 338,3) * 14 = 34.985,4 rublos.
- N. recibirá 34.985,4 - (34.985,4 * 13%) = 30.437,3 rublos.
La calculadora de pago de vacaciones calcula de acuerdo con las reglas del art. 139 Código del Trabajo de la Federación de Rusia y aprobado. Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 24 de diciembre de 2007 No. 922.
Cómo utilizar la calculadora:
- Para calcular el pago de vacaciones (compensación), es necesario conocer el período de facturación. El período de cálculo predeterminado es de 12 meses anteriores a la fecha de inicio de las vacaciones (o despido). Las reglas para elegir un período de facturación se especifican en el Decreto del Gobierno.
- Si hay períodos en el período de facturación que deben excluirse al calcular los ingresos promedio (por ejemplo, el empleado estuvo de baja por enfermedad o en un viaje de negocios), indique el número de días calendario de excepciones en la columna "días excluidos". En este caso, la columna Salario debe indicar el monto del salario y otros devengos por el tiempo trabajado este mes. Los períodos que se excluyen al calcular los ingresos medios también se pueden consultar en el Decreto del Gobierno.
- Si durante el período de facturación la empresa aumentó los salarios oficiales (tasas arancelarias) para todos los empleados de la empresa, es necesario aplicar un coeficiente de indexación. El coeficiente se calcula dividiendo el nuevo salario (tasa arancelaria) por el salario anterior (tasa arancelaria). Por ejemplo, el salario aumentó de 15.000 a 18.000 rublos, el coeficiente será 18.000/15.000 = 1,2. El coeficiente se ingresa en los meses anteriores al mes de aumento salarial.
El derecho a aplicar el coeficiente surge sólo si se han aumentado los salarios y las tarifas para todos los empleados sin excepción. Si al menos un empleado no ha sido ascendido, no se podrá aplicar el coeficiente. - Si el empleado trabajó solo en el mes en que se fue de vacaciones, es necesario ingresar en la línea "Salario" el monto de las ganancias acumuladas por los días trabajados en este mes.
- Si el empleado no trabajó un solo día antes de las vacaciones, para calcular el pago de vacaciones es necesario indicar el salario (tarifa) establecido para el empleado.
Mecanismo de cálculo:
Los ingresos promedio para un período completamente trabajado se calculan dividiendo la cantidad de ingresos para el período de facturación por la cantidad de meses en el período de facturación multiplicada por la cantidad promedio mensual de días calendario (ahora establecido en 29,3; antes del 02/04/2014, el valor fue 29,4).
- El pago de vacaciones se calcula multiplicando los ingresos diarios promedio por el número de días de vacaciones. Tenga en cuenta que los días naturales de vacaciones se cuentan incluidos los fines de semana (pero excluyendo los días festivos). Para calcular el número de días naturales de vacaciones, recomendamos utilizar.
Se le pagarán vacaciones, puede hacerlo él mismo. ¿Cómo contar por ti mismo?
Primero, calcule cuánto recibió en los últimos doce meses, luego divida este número por la cantidad de meses del año (12) y luego divida nuevamente por la cantidad promedio de días en un mes (que equivale a 29,4 días). Multiplique el número resultante por el número de días y obtendrá el número de vacaciones pagadas a las que tiene derecho.
Digamos que ahora recibe 10.000 rublos al mes. Durante los primeros cuatro meses le pagaron 7.000 rublos. Resulta que durante los últimos 12 meses recibió: 7000*4+10000*8 = 108 000 rublos. Esta cantidad se divide primero por 12 y luego por 29,4: 108.000: 12: 29,4 = 306,12. Es decir, su promedio diario es de 306 rublos 12 kopeks. Ahora multiplicamos este número por 28 días de vacaciones (para la mayoría). Tenemos 306,12*28 = 8571,36. En total, debería recibir 8571 rublos 36 kopeks.
En los casos en que el último mes no se trabajó en su totalidad, el pago de vacaciones de los últimos 12 meses se calcula de la siguiente manera: 11 meses se multiplica por 29,4 (el número promedio de días en un mes) y el número de días trabajados en el último mes. se multiplica por 1. 4. Los productos resultantes se suman y las ganancias de los últimos 12 meses se dividen por la cantidad, después de lo cual el número resultante se multiplica por el número de días de vacaciones.
Por ejemplo, si durante los últimos 12 meses recibió 100.000 rublos, pero 20 días no fueron suficientes para 12 meses de trabajo, es decir, trabajó 11 meses y 10 días, su salario se calcula de la siguiente manera: 100.000: (11*29,4 +10*1 ,4)*28 = 8298,75, es decir, recibirá 8298 rublos y 75 kopeks.
Y por último: hay que recordar que los cálculos anteriores tienen en cuenta únicamente aquellos ingresos que se devengan al empleado por el desempeño de sus funciones laborales; en este caso no se tienen en cuenta los dividendos, ayudas financieras y préstamos que se devengaron en estos meses.
Fuentes:
- ¿Cómo se cuentan 30 días?
- Cálculo del pago de vacaciones en 2013.
De conformidad con el artículo 114 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, todos los empleados disfrutan de vacaciones anuales retribuidas de al menos 28 días naturales. El procedimiento de pago y las condiciones de concesión de las vacaciones también están regulados por el Código del Trabajo. Durante las vacaciones, el empleado conserva no sólo sus ingresos medios, sino también su lugar de trabajo. Si el trabajo en producción es perjudicial, peligroso o estresante, se pagan días de vacaciones adicionales.
Instrucciones
De conformidad con el artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, los pagos deben realizarse tres días antes del inicio. Si estos días caen en fin de semana o festivos, los pagos deberán realizarse el día anterior. En caso de retraso, tiene derecho a posponerlo en cualquier momento que le resulte conveniente o a recibir una compensación de 1/300 de la refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia por cada día de pago vencido.
28 días naturales de vacaciones se pueden dividir en dos o tres partes, pero una de ellas debe durar 14 días naturales.
La compensación de vacaciones solo se puede recibir por aquellos días que excedan los 28 días naturales requeridos, aunque en la práctica todo sucede de manera completamente diferente. Si un empleado desea recibir el pago de vacaciones y continuar trabajando, debe solicitarlo y presentarlo.
Todo el mundo espera con ansias un acontecimiento tan agradable como las vacaciones anuales. Además, resulta doblemente placentero si te das cuenta: por el tiempo que disfrutes de la vida, también te pagarán. Será útil para todos saber cómo se calcula el pago de vacaciones. Este conocimiento, entre otras cosas, te ayudará a calcular correctamente tu tiempo de vacaciones y adquirir ciertos beneficios materiales.
Según la Constitución, en Rusia todo trabajador tiene derecho a descansar 28 días (calendario) una vez al año, lo que correrá a cargo del empleador. Este agradable momento se denomina vacaciones regulares y no depende del régimen ni del horario de trabajo. Hay determinadas categorías de ciudadanos a los que se conceden días de descanso adicionales. Estos incluyen:
- Trabajadores menores de 18 años. En este caso, la duración de las vacaciones será de 31 días.
- Funcionarios públicos: sus vacaciones duran 30 días.
- Empleados de instituciones educativas y infantiles: 48 días.
- Trabajadores que trabajan en industrias peligrosas. Se les conceden tres días adicionales.
Si las vacaciones ocurren durante el período de vacaciones, se suman al monto del pago de vacaciones, pero no se pagan.
Parámetros de cálculo
- duración del período de facturación: este valor dependerá directamente de la duración del servicio del empleado, pero en cualquier caso no puede exceder los 12 meses;
- ganancias durante el período de facturación;
- ganancias diarias promedio;
- el monto final del pago de vacaciones.
Periodo de facturación
Una de las principales cantidades para determinar el monto del pago de vacaciones es el período de facturación. Es él quien determina cuánto se acumula el pago de vacaciones. Si el tiempo de trabajo del empleado en la empresa excede un año, entonces este valor será de 12 meses, mientras que generalmente se considera mes el período comprendido entre el primero y el último día del mes, inclusive. Así, el cálculo se realizará del día 1 al 30 (31) de cada mes, excluyendo febrero. En este caso, el mes natural será del día 1 al 28 (29). Esta regla también se aplica al calcular las vacaciones que comienzan en el año actual y terminan en el siguiente. En este caso, el período por el cual se deberá acumular el pago de vacaciones será también igual a los doce meses anteriores.
Sin embargo, a menudo hay casos en los que un empleado cuya experiencia laboral en la empresa es inferior a este período se va de vacaciones. ¿Cómo se calculan las vacaciones en este caso? Si un empleado ha estado trabajando en una organización durante menos de un año, entonces el período para el cual se calculan estos pagos continúa desde el primer jornada laboral a día último mes anterior a las vacaciones.
Cambiar el período de facturación
Cabe señalar que la organización tiene derecho a modificar este orden. Esta posibilidad está prevista en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Para hacer esto, debe fijar oficialmente la duración del período de pago en el convenio colectivo, por ejemplo, que sea de seis meses, pero en este caso tendrá que recalcular el pago de vacaciones dos veces (para el año y para el período de tiempo). que se establece), y luego comparar estas cantidades. El caso es que, según la ley, el monto del pago de vacaciones no puede ser menor que el monto que se calcula en base a los ingresos anuales.
Ganancias acumuladas para el período de facturación.
Otro componente sin el cual no se puede calcular el pago de vacaciones son los ingresos acumulados durante el período de pago. Si un empleado trabajó honestamente todo el año por su salario, entonces esto es bastante simple: basta con multiplicar el salario por 12, pero, por regla general, esta situación es bastante rara. Normalmente, además del salario, el empleado también recibe varios pagos adicionales. En particular, el monto de las ganancias incluye bonificaciones, bonificaciones por antigüedad, clase y combinación. Esto también puede incluir pagos de compensación relacionados con las condiciones y condiciones de trabajo: pago adicional por condiciones nocivas y difíciles, coeficientes regionales, pagos por trabajo en días festivos y fines de semana, horas extras. Por lo tanto, la afirmación de que el coeficiente regional se calcula sobre el pago de vacaciones no será del todo correcta, ya que inicialmente se incluye en el monto de las ganancias, teniendo en cuenta con qué se calculan.
Por otro lado, el monto de los ingresos del período de facturación no incluye montos no relacionados con actividad laboral. Pueden ser varios pagos sociales: subsidios para alimentación, viajes, formación, bonificaciones únicas por aniversarios u otras vacaciones. Además, no se tienen en cuenta los importes pagados al empleado durante viajes de negocios, bajas por enfermedad y días libres para cuidar a un niño discapacitado, es decir, ya pagados en función de los ingresos mensuales medios. Así, respondiendo a la pregunta de si el pago de vacaciones se calcula contra el pago de vacaciones, podemos afirmar: lamentablemente no. No se incluirá en el pago el periodo de vacaciones anterior ni la baja por maternidad.
Además, el pago de vacaciones está sujeto a las mismas contribuciones e impuestos que los salarios, por lo que, respondiendo a la pregunta de si se acumulan aportes sobre el pago de vacaciones, podemos decir: sí, se acumulan. Esto incluye el impuesto sobre la renta personal y las cotizaciones obligatorias a la seguridad social.
Bonificaciones al calcular el pago de vacaciones.
Por supuesto, en todas las empresas los empleados reciben bonificaciones. Como regla general, estos montos también se tienen en cuenta al calcular el pago de vacaciones, pero algunos se incluyen y otros no. EN en este caso Todo depende del tipo de premio:
- el bono mensual se incluye en el monto del pago de vacaciones, uno por cada rubro, es decir, si a un empleado se le otorga un bono mensual por el número de ventas y junto con él por el volumen de ingresos, entonces 12 bonos del primero y los segundos tipos se incluyen en el cálculo;
- además, uno por cada indicador, el cálculo del pago de vacaciones incluye bonificaciones por un período superior a un mes, pero no todo el período de facturación (trimestral, semestral);
- si la prima excede el período de facturación, se acumulan para cada parte mensual;
- la bonificación, que se devenga en función de los resultados del trabajo durante un año calendario completo, y la bonificación por antigüedad se contabilizan en su totalidad, incluso si se devengaron después de las vacaciones.
En caso de que un empleado no haya trabajado para la empresa durante doce meses completos, las bonificaciones se dividen en dos categorías:
- Bonificaciones que se otorgan en base a las horas efectivamente trabajadas. Se incluyen en el cálculo del pago de vacaciones en su totalidad.
- Premios que no tienen en cuenta este factor. En este caso, para calcular los pagos, el monto de la bonificación acumulada en el período de facturación se divide por el número de días hábiles (según el calendario de producción) y se multiplica por los días hábiles efectivamente trabajados.
¿Cómo se calcula el pago de vacaciones para los docentes?
Los docentes son representantes de la profesión que cuentan con ciertos beneficios, por lo que el cálculo del pago de vacaciones tiene sus propias características. En este caso, además de la duración de las vacaciones, que varía de 40 a 56 días naturales, al calcular el monto del pago de vacaciones, junto con el salario, se tienen en cuenta los pagos adicionales por horas lectivas, combinación de cargos, grados y títulos académicos, gestión de clases. y gestión de las aulas. Además, esto también incluye pagos adicionales por comprobar el trabajo escrito y otras bonificaciones y recompensas.
Ingreso diario promedio por un mes completamente trabajado
Otro valor que debes conocer para calcular el pago de vacaciones es el salario promedio que recibe el empleado por día. Para calcularlo, la cantidad de ganancias acumuladas durante el período de facturación se divide por doce. La cantidad resultante también se divide por una cantidad fija, un número correspondiente al número promedio mensual de días calendario. A partir del 04/2014, es 29,3. Anteriormente se consideraba que esta constante era 29,4, pero como el número de vacaciones aumentó en 2013, Código del Trabajo se han hecho las modificaciones apropiadas. Por ejemplo, el ingreso diario promedio de una persona con un salario durante el período del informe de 250.000 rublos será:
250.000 rublos: 12 meses. : 29,3 trabajo. días por mes = 711,04 rublos por día.
Este cálculo será correcto si el empleado ha calculado completamente el período de pago.
Ganancias diarias promedio de un mes no trabajado completamente
Si el empleado no trabajó el período de pago en su totalidad o hubo pagos en él que están excluidos del monto de las ganancias, las ganancias diarias promedio se calculan utilizando la siguiente fórmula:
ingresos promedio diarios = ingresos que se incluyen en el cálculo: (29,3 x el número de meses trabajados completamente + aquellos días que realmente se trabajaron en meses parciales).
En este caso, estos días se pueden calcular mediante la fórmula:
días calendario realmente trabajados = 23, 9: número de días (calendario) en este mes x la diferencia en el número de días calendario y días excluidos del período pagado en el mes.
Si el empleado no recibió ningún pago antes de irse de vacaciones, el ingreso diario promedio será igual a la tarifa mensual (salario): 29,3.
Cómo calcular el pago de vacaciones
Y ahora, finalmente, llegamos a lo más importante: una conversación sobre cómo se calcula el pago de vacaciones. Todo se hace de forma bastante sencilla. Para ello, se debe multiplicar una cantidad igual al salario medio diario por los días de vacaciones previstos. Ahora intentemos usar un ejemplo para entender cómo se calcula el pago de vacaciones.
- Al empleado se le concedió una licencia de 28 días. desde el 07/05/2015. El período de facturación es del 01.04. 2014 al 31 de marzo de 2015 se resolvió en su totalidad y el monto de los pagos ascendió a 260.000 rublos. El ingreso medio diario en este caso será igual a 739,48, es decir, 260.000:12:29,3. El monto del pago de vacaciones en este caso es 20705,44, es decir, 739,48 x 28.
- El empleado recibe otras vacaciones del 16/04/2015 a 28 kd. En el período de facturación del 01/03/2014 al 31/03/2015 estuvo de vacaciones todo el mes de octubre, y del 12 al 21 de diciembre estuvo de baja por enfermedad, es decir, en realidad trabajó 10 meses. . El importe de los pagos ascendió a 350.000 rublos. Como estuvo de baja por enfermedad durante 10 días en diciembre, en realidad trabajó 21 días (31 - 10), lo que significa el número promedio mensual de días en menos de un mes será 19,8 (29,3: 31 x 21). El ingreso medio diario será de 1.118,93 rublos, es decir, 350.000: (29,3 x 10 + 19,8). El pago de vacaciones será de 31.330,04 rublos, es decir, 1.118,93 x 28.
Como puedes ver, nada complicado. Ahora, cuando se prepare para sus vacaciones, podrá comprender fácilmente cómo se calcula el pago de vacaciones y distribuir correctamente el monto esperado.