Pat reģistrācijas stadijā uzņēmējam būtu jāizlemj par sava nākotnes uzņēmuma nodokļu sistēmu. Pēc tam būtu jāatrisina vēl viens svarīgs jautājums: kam uzticēt grāmatvedību. Individuālajam uzņēmējam ir vairākas iespējas to atrisināt. Apskatīsim dažus no tiem.
Grāmatvedība
Individuālajiem uzņēmējiem ir vairākas iespējas:
- Noslēdziet līgumu ar specializētu uzņēmumu par ziņošanas atbalstu. Šī metode tiek uzskatīta par finansiāli visdārgāko. Tomēr šī izeja no situācijas pilnībā novērš nepieciešamību uzņēmuma īpašniekam iedziļināties atskaitēs. Pieredzējuši speciālisti no kompetentiem uzņēmumiem pavada atskaites no sākuma līdz beigām, pārstāvot biznesa intereses dažādās institūcijās.
- Viesu grāmatveža pieņemšana darbā. Šī opcija nav tik dārga kā iepriekšējā. Tomēr šajā gadījumā pastāv zināms risks. Pieredzējuša speciālista izvēle būs tikai un vienīgi uzņēmēja ziņā. Mūsdienās atrast cilvēku, kurš var strādāt no mājām un lieliski tikt galā ar uzticētajiem uzdevumiem, ir diezgan grūti. No pirmā acu uzmetiena nav tik vienkārši noteikt speciālista zināšanu apjomu un kompetenci. Šādos jautājumos vēlams izmantot draugu vai biznesa partneru ieteikumus.
- Veikt savu grāmatvedību. Tā rīkojas daudzi uzņēmēji, kuru uzņēmumi izmanto īpašus nodokļu režīmus. Individuālo uzņēmēju grāmatvedībai, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un citas sistēmas, pietiek vienkārša diagramma. Pat neprofesionāls šajā jautājumā var viegli tikt galā ar to. Turklāt ir dažādi automatizēti pakalpojumi, kas detalizēti apraksta grāmatvedības uzskaiti individuālajiem uzņēmējiem (piemēram, īpaši uzņēmējiem bez grāmatveža)
Pēdējā iespēja uzņēmējiem sniedz vairākas neapšaubāmas priekšrocības.
Kā pašam veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam?
Soli pa solim instrukcijas uzņēmējiem satur visu nepieciešamo informāciju, kas ļauj īstermiņa saprast visas sistēmas nianses. Kā minēts iepriekš, ir izveidoti dažādi pakalpojumi, lai palīdzētu uzņēmējiem. Turklāt uzņēmējs var apmeklēt īpašus kursus. Šādas aktivitātes palīdzēs sakārtot iegūtās zināšanas. Izvēloties šo iespēju, uzņēmējs ievērojami ietaupa savu naudu. Taču šāda “bezmaksas” uzskaite individuālajiem uzņēmējiem prasa laiku. Tas būtu jāņem vērā. Pirms sākat iedziļināties ziņošanas noteikumos, jums ir jāiepazīstas ar pamatjēdzieni sistēmas. Tie jo īpaši ietver pašu grāmatvedības definīciju un esošos īpašos režīmus. Neizprotot šos elementus, nav iespējams veikt reģistrus, noteikt izdevumu un ieņēmumu daļas, izmaksāt darbiniekiem algas, aprēķināt nodokļu atskaitījumus un visas šīs darbības kopā veido uzņēmuma grāmatvedību.
Pamatjēdzieni
Pirms paskaidrojat, kā pašam veikt grāmatvedības uzskaiti individuālam uzņēmējam, soli pa solim sniegtie norādījumi ietver sistēmas galveno elementu skaidrojumu. Pirmkārt, uzņēmējam ir jāfiksē visu saimniecisko darījumu pabeigšana. Tam ir grāmatvedības dokumentācija. To izmanto trīs galvenajos veidos:
- Vadība.
- Nodokļi.
- Grāmatvedība.
Vadības grāmatvedība ir finanšu dokumentos sniegtās informācijas analīze. Pamatojoties uz to, uzņēmējs novērtē uzņēmuma efektivitāti, pieņem lēmumus, plāno un optimizē darbību, kontrolē tā gaitu. Grāmatvedība ietver tiešu uzņēmuma finanšu dokumentu uzturēšanu. Tas tiek veikts saskaņā ar likumdošanas prasībām. Nodokļu uzskaite ir darījumu uzskaite nodokļu bāzu veidošanai. Pamatojoties uz šo dokumentāciju, tiek sastādīta nodokļu deklarācija, saskaņā ar kuru uzņēmums ziņo fiskālajiem dienestiem.
BASIC
Izmantojot vispārējo nodokļu režīmu kā piemēru, apskatīsim, kā patstāvīgi veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam. Soli pa solim sniegtie norādījumi satur norādījumus, kas uzņēmējam jāņem vērā visa ražošana biznesa darījumiem. Lai tos reģistrētu, tiek izmantota izdevumu un ienākumu grāmata. Atbilstoši tur esošajai informācijai, taksācijas gada beigās uzņēmējs sastāda nodokļa deklarāciju. 3-NDFL un atskaita 13% nodokli. Šis maksājums ir jāveic līdz 30. aprīlim. OSNO ietver arī PVN atskaitīšanu. Lai to aprēķinātu, visi izejošie un ienākošie rēķini, pārdošana un pirkumi tiek ierakstīti attiecīgajās grāmatās. Pamatojoties uz tajā ietverto informāciju, tiek sastādīta ceturkšņa deklarācija, un tiek aprēķināta nodokļa likme 18% apmērā. Maksājumi tiek veikti līdz jaunā ceturkšņa 20. datumam par iepriekšējo. Ja uzņēmēja darbība ir saistīta ar skaidru naudu, tad ir jāuztur kases grāmata un jāaizpilda
Noalgoti darbinieki
Ja ir personāls, uzņēmējam jāveic darbinieku personāla uzskaite. Viņš darbojas kā viņu nodokļu aģents. Uzņēmējs aprēķina un ietur ienākumu nodokli no darbiniekiem, maksā apdrošināšanas prēmijas FSS un pensiju fondā. Individuālais uzņēmējs iesniedz atskaites par personālu:
- Federālajā nodokļu dienestā par vidējais skaitlis darbinieki un viņu ienākumi (veidlapa 2-NDFL). Pirmais dokuments jāiesniedz līdz 20. janvārim, otrais līdz 1. aprīlim.
- FSS. Gada un ceturkšņa pārskati tiek iesniegti šim dienestam saskaņā ar f. FSS-4 līdz mēneša 15. datumam, kas sākas pēc pārskata perioda beigām.
- Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā un pensiju fondā. Veidlapa RSV-1 tiek iesniegta šīm iestādēm līdz otrā mēneša 15. datumam no gada un katra ceturkšņa beigām.
Ja uzņēmējs strādā viens un nedarbojas kā darba devējs, viņam jāmaksā fiksēta medicīniskā un pensiju iemaksas"priekš sevis."
USN IP
Uzņēmēja uzdevumos, izmantojot vienkāršotu sistēmu, ietilpst Grāmatvedības grāmatiņas aizpildīšana ar 6% bāzi un ienākumi un izdevumi ar 15% tarifu. Lietojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, individuālajam uzņēmējam jāiesniedz nodokļu deklarācija līdz 30. aprīlim. Pārskati un personāla iemaksas saskaņā ar šo režīmu ir līdzīgas tām, kas paredzētas OSNO. Īpašuma (fiziskām personām) un ienākuma nodokļi netiek maksāti. Vienkāršotā nodokļu sistēma tiek uzskatīta par populārāko uzņēmēju vidū. Izmantojot to, ir ļoti viegli izdomāt, kā patstāvīgi veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam. Soli pa solim sniegtajās instrukcijās ir daži punkti, kas jāievēro. Tāpēc vienkāršotā sistēma ir vispiemērotākā maziem un vidējiem uzņēmumiem.
UTII
Šis režīms kopā ar “vienkāršoto” režīmu ir iekļauts īpašo, preferenciālo režīmu kategorijā. Tomēr, izmantojot UTII, individuālā uzņēmēja grāmatvedība iesācējiem būs grūtāka. Izmantojot šo shēmu, nav jārēķinās ar izdevumiem un ienākumiem. Uzņēmējam vajadzētu tikai ierakstīt fiziskās īpašības aktivitātes. Tostarp, piemēram, veikala aizņemto telpu platība, vienību skaits pārvadātāja transporta parkā utt. Visas fizisko rādītāju izmaiņas gada laikā ir jāatspoguļo pārskatos, aprēķinot nodokli no tā mēneša, kurā tās notikušas. Obligātā maksājuma aprēķins tiek veikts atbilstoši konkrētajam darbības veidam. Indikatoru nosaka vietējās pilnvarotās iestādes. Turklāt jums jāzina deflatora koeficienti. Šie ir galvenie punkti, ko ietver individuālā uzņēmēju grāmatvedība. Ir konsultāciju centri iesācējiem uzņēmējiem. Atsevišķas nianses varat noskaidrot tieši nodokļu dienestā.
Svarīgs punkts
Izmantojot UTII, uzņēmējam katru ceturksni jāiesniedz pārskati līdz tā mēneša 20. datumam, no kura sākas jaunais pārskata periods. Nodokļu samaksa jāveic līdz 25. Uzņēmējiem, kuri izmanto UTII, uzskaite nav jāveic. Taču tas neatbrīvo no skaidras naudas prasību ievērošanas un kārtības, kādā tiek veikti skaidras naudas darījumi. Tādējādi uzņēmējam ir jābūt Kases grāmata, kas apstiprina līdzekļu kustību. Saglabājas pienākums veikt apdrošināšanas maksājumus un atskaitīties par personālu.
Secinājums
Neatkarīgi no tā, kādu nodokļu sistēmu uzņēmējs izvēlēsies, shēmas izpēte prasīs kādu laiku. Jāņem vērā, ka rēķini, ieteikumi, mācību materiāli Periodiski tiek veiktas izmaiņas, kas ir jāuzrauga. Vēlams uzstādīt programmatūra, kas ļauj veikt automatizētu uzskaiti. Turklāt nodokļu iestādes pieņem ziņojumus elektroniskā formā. Jāpiebilst, ka programmas tiek aktualizētas atbilstoši pieņemtajām likumdošanas normām. Tas ļauj uzņēmējam vienmēr būt informētam par izmaiņām un pareizi noformēt dokumentāciju. Kopumā nodokļu shēmu izpēte nav īpaši sarežģīta. Eksperti iesaka sākt ar vienkāršotiem, preferenciāliem režīmiem.
Lai veiksmīgi veiktu uzņēmējdarbību, jums precīzi jāzina, kā iesniegt individuālo komersantu pārskatus. Tas palīdzēs izvairīties ne tikai no nepatikšanām attiecībās ar fiskālajām iestādēm morālais plāns, bet arī diezgan materiāli sodi. Tāpēc katru gadu ikvienam uzņēmējam, arī tam, kurš strādā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un ir vienīgais darbinieks savā uzņēmumā, ir jāiesniedz visas nepieciešamās atskaites. sabiedriskos pakalpojumus. Tomēr daži ziņojumi ir jāiesniedz reizi ceturksnī, un par neiesniegšanu tiek piemērots ievērojams sods. Mēģināsim izdomāt, kāda veida atskaite jāiesniedz individuālajam uzņēmējam. Ir daudzas organizācijas, kas sniedz atbalstu uzņēmēju darbībai. Tas ir, par noteiktu samaksu viņi ne tikai pateiks, kā ziņot kā individuālajam uzņēmējam, bet arī palīdzēs sagatavot pilnu dokumentu paketi.
Jāņem vērā arī tas, ka kopš 2016. gada uzņēmējiem, kuri nodarbina vairāk nekā 25 cilvēkus, atskaites jāiesniedz tikai elektroniski. Visi pārējie pagaidām var iztikt ar papīra versiju.
Kādus pārskatus iesniedz individuālie uzņēmēji?
Apskatīsim galvenos pārskatu veidus, ko iesniedz individuālie uzņēmēji.
Individuālā uzņēmēja nodokļu atskaites
Nodokļu atskaites, protams, ir atkarīgas no izvēlētās nodokļu sistēmas. Piemēram, uzņēmēji, kuri piemēro īpašus nodokļu režīmus ( vienotais nodoklis nosacītajiem ienākumiem (UTII), patentu nodokļu sistēmai (PSN), vienkāršotai nodokļu sistēmai (USN), vienotajam lauksaimniecības nodoklim (UST) jāiesniedz tikai vispārējā nodokļu deklarācija, savukārt uzņēmējam, kurš izmanto vispārējo nodokļu sistēmu (OSN) iesniedz arī PVN deklarāciju, ienākuma nodokļa deklarāciju privātpersonām. Tas neietver zemes nodokļus, kā arī informāciju Pensiju un apdrošināšanas fondiem un statistikas datus.
Tāpat, sākot ar 2016.gadu, visiem darba devējiem reizi ceturksnī būs jāiesniedz informācija par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturējumu.
Individuālā uzņēmēja grāmatvedības izraksti
Pamatojoties uz 2011. gada 6. decembra federālo likumu Nr.402-FZ, grāmatvedība ir jāuztur absolūti visām saimnieciskajām vienībām, tostarp individuālajiem uzņēmējiem. Tajā pašā laikā tajā pašā likumā teikts, ka, ja uzņēmējs veic ienākumu un izdevumu uzskaiti (vai tikai vienu no šiem parametriem) vai atskaites par citiem nodokļu objektiem, viņam ir tiesības neveikt grāmatvedības uzskaiti. Attiecīgi individuālo uzņēmēju finanšu pārskati neatkarīgi no tā, kādā nodokļu sistēmā viņi atrodas individuālais uzņēmējs, var nepadoties.
Ienākumu, ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa
Kā jau minēts, uzņēmējs ir atbrīvots no uzturēšanas grāmatvedība ja tā veic uzskaiti atbilstoši nodokļu likumdošanas prasībām. Izņemot individuālos uzņēmējus, kas maksā vienu nodokli no nosacītajiem ienākumiem, galvenais grāmatvedības reģistrs ir Ienākumu grāmata vai Ieņēmumu un izdevumu grāmatiņa.
Šo dokumentu var glabāt vai nu elektroniski, vai papīra formā ( e-grāmata pēc tam izdrukātu, iesietu un numurētu tāpat kā papīra formātā), vienlaikus jānodrošina, lai informāciju nevarētu labot elektroniskā veidā. Jebkuri labojumi ienākumu grāmatiņā ir jāpaskaidro (vai vēl labāk, nav atļauti vispār) un jādatē un jāapliecina ar uzņēmuma vadītāja parakstu (un, ja uzņēmumam ir zīmogs, arī ar zīmogu).
Grāmatā esošajai informācijai jābūt konsekventai, pilnīgai un precīzai grāmata ir izveidota uz vienu periodu fiskālais gads. Šādas grāmatas ir galvenie individuālo uzņēmēju ziņojumi
Individuālo komersantu pārskatu iesniegšanas termiņi
Nodokļu pārskatu iesniegšana individuālajiem uzņēmējiem ir atkarīga ne tikai no uzņēmēja nodokļu sistēmas, bet arī no tā, vai viņš ir darba devējs, kā arī no uzņēmēja darbības veida.
Individuālo uzņēmēju ceturkšņa atskaites
Apskatīsim, kā tiek iesniegta ceturkšņa atskaite individuālajiem uzņēmējiem.
Individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem
Individuālais uzņēmējs UTII reizi ceturksnī (līdz nākamā mēneša 20. datumam) iesniedz nodokļu deklarāciju un maksā vienu nodokli (līdz nākamā mēneša 25. datumam).
Uzņēmējs informāciju Sociālās apdrošināšanas fondā iesniedz reizi ceturksnī (līdz nākamā mēneša 15. datumam), izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un speciālo nodokļu sistēmu (ja ir apdrošināšanas līgums). Uzņēmējs OSN katru ceturksni (līdz nākamā mēneša 25. datumam) iesniedz PVN deklarāciju.
Individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem
Individuālie komersanti, kuri ir darba devēji, reizi ceturksnī iesniedz Sociālās apdrošināšanas fondā informāciju (līdz nākamā mēneša 15. datumam aprēķinus obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā, saistībā ar maternitāti, kā arī obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret arodslimībām un nelaimes gadījumi ražošanā) un in Pensiju fonds(līdz pārskata mēnesim sekojošā otrā mēneša 15. datumam tiek iesniegta atskaite par iemaksu veikšanu un personalizētā uzskaite).
Kopš 2016. gada individuālie komersanti iesniedz arī ceturkšņa informāciju par iedzīvotāju ienākuma nodokli saskaņā ar jauno veidlapu 6-NDFL. Pārskatā jābūt informācijai par samaksātajiem nodokļiem par uzņēmēja darbinieku ienākumiem, kā arī citiem datiem, pēc kuriem var aprēķināt nodokļa apmēru. 6-NDFL deklarācijas iesniegšanas termiņš ir ceturksnim sekojošā mēneša pēdējā darba diena. Pirmo reizi aprēķins jauna forma jāiesniedz līdz 30.04.2016.
Individuālo uzņēmēju gada pārskati
Apskatīsim, kā padoties gada atskaite IP.
Individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem
Uzņēmēji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, katru gadu līdz 30.aprīlim iesniedz nodokļu deklarāciju. Uzņēmēji OSN iesniedz: līdz 30. aprīlim ienākuma nodokļa deklarāciju un piecu dienu laikā pēc mēneša termiņa beigām no ienākumu saņemšanas dienas gada laikā deklarāciju par gaidāmajiem ienākumiem nākamajam gadam.
Individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem
Individuālie uzņēmēji, kas ir darba devēji, katru gadu iesniedz nodokļu pakalpojums: līdz 20.janvārim informācija par vidējo darbinieku skaitu līdz 1.aprīlim informācija par darbinieku ienākumiem
Ja individuālā komersanta atskaišu iesniegšanas termiņi joprojām nav līdz galam skaidri vai šaubāties par to atbilstību, vai arī uztraucaties, ka neatcerēsities visu uzreiz un varat kaut kur apjukt un neiesniegt dokumentus laikā, atcerieties individuālā komersanta pārskatu kalendāru atrodami dažās interneta vietnēs.
Ziņošana par individuālo komersantu likvidāciju
Slēdzot individuālo uzņēmēju, uzņēmējam jāiesniedz Pensiju fondam un Nodokļu dienestam jaunākie pārskati. Šajā gadījumā labāk ir iesniegt pārskatus Pensiju fondam tieši pirms uzņēmuma slēgšanas vai tūlīt pēc tam, bez kavēšanās. Nodokļu atskaite tiek iesniegta arī, slēdzot individuālo uzņēmēju.
Šajā gadījumā UTII uzņēmējs iesniedz pārskatu pirms dokumentu iesniegšanas likvidācijai, bet uzņēmējs par vienkāršoto nodokļu sistēmu - ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā saimnieciskā darbība tika pārtraukta (saskaņā ar 2008. gada 1. jūlija noteikumiem). punktā norādītos datus nodokļu iestāde).
Jāpiemin arī tas, ka dokumenti par likvidāciju un iesniegtās atskaites jāglabā trīs gadus, jo nodokļu dienests var zvanīt bijušais uzņēmējs pārbaudei. Mēs ceram, ka mūsu raksts palīdzēja jums saprast, kāda veida pārskatus iesniedz individuālais uzņēmējs.
Vienkāršotā nodokļu sistēma (turpmāk – vienkāršotā nodokļu sistēma) ir viens no pieciem īpašajiem nodokļu režīmiem, ko paredz spēkā esošie nodokļu tiesību akti. Šis īpašais režīms ir paredzēts mazajiem uzņēmumiem, tāpēc nodokļu aprēķināšanas noteikumi, tā maksāšanas kārtība un attiecīgi arī pārskatu sniegšana saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir diezgan vienkārši un saprotami individuālajiem uzņēmējiem.
Pievērsiet uzmanību! Jūs varat ērti sagatavot un iesniegt pārskatus saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, izmantojot tiešsaistes pakalpojumu “Mans bizness”. Pakalpojums automātiski ģenerē atskaites, pārbauda tās un nosūta elektroniski. Jums nebūs jāierodas personīgi nodokļu birojs un līdzekļus, kas neapšaubāmi ietaupīs ne tikai laiku, bet arī nervus. Jūs varat iegūt bezmaksas piekļuvi pakalpojumam tūlīt, sekojot šai saitei.
Kā pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu
Lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, pietiek ar paziņojumu savā nodokļu inspekcijā iesniegt par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu var tikai no kalendārā gada sākuma, tāpēc paziņojums jāiesniedz līdz 31.decembrim. Piemēram, ja individuālais uzņēmējs vēlas pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadā, tad paziņojums jāiesniedz līdz 2017. gada 31. decembrim.
Ja privātpersona tikai reģistrējas kā individuālais komersants un plāno nekavējoties piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad šajā gadījumā paziņojums par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu jāiesniedz ne vēlāk kā 30 kalendāro dienu laikā no uzņēmuma reģistrācijas dienas. individuālais uzņēmējs.
Svarīgi: pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir paziņošanas raksturs! Tas nozīmē, ka pēc paziņojuma iesniegšanas jums nav jāgaida neviens dokuments no jūsu nodokļu dienesta, kas atļauj izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas ierobežojumi
Individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanai ir maz ierobežojumu. Atšķirībā no organizācijām individuālajiem uzņēmējiem, kuri vēlas pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ienākumu apmēram nav ierobežojumu.
Tādējādi individuālajam uzņēmējam nav tiesību piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. pants):
- tas nodarbojas ar akcīzes preču ražošanu, kā arī derīgo izrakteņu ieguvi un realizāciju, izņemot parastos derīgos izrakteņus;
- pārgāja uz vienoto lauksaimniecības nodokli;
- gadā vidējais individuālo komersantu darbinieku skaits pārsniedza 100 cilvēkus;
- noteiktajā termiņā nepaziņoja nodokļu iestādei par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.
1. Vienkāršotā nodokļu sistēma tiek piemērota brīvprātīgi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11. panta 1. punkts).
2. Piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no šādu nodokļu maksāšanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2., 3. punkts, 346.11. pants):
- īpašuma nodoklis privātpersonām. Atbrīvojums attiecas tikai uz īpašumu, ko individuālais komersants izmanto savā saimnieciskajā darbībā un kas nav iekļauts speciālā nekustamā īpašuma objektu sarakstā, kuram nodokļa bāzi aprēķina, pamatojoties uz kadastrālo vērtību;
- pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk – PVN), izņemot PVN, kas samaksāts, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā, un PVN, kas samaksāts, pildot nodokļu aģenta pienākumus, piemēram, telpu nomas gadījumā no plkst. iestādes;
- iedzīvotāju ienākuma nodoklis (turpmāk – iedzīvotāju ienākuma nodoklis), izņemot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ko individuālie komersanti maksā kā nodokļu aģents, tas ir, izmaksājot ienākumus darbiniekiem un citām fiziskām personām.
3. Individuālie uzņēmēji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvoti no grāmatvedības uzskaites, jo tie veic ienākumu un izdevumu uzskaiti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumu un izdevumu grāmatā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.24. pants, 6. pants). Federālais likums 2011. gada 6. decembrī N 402-FZ “Par grāmatvedību”).
Bet individuālajiem uzņēmējiem jāievēro uzvedības noteikumi skaidras naudas darījumi izveidota ar Krievijas Bankas 2014. gada 11. marta direktīvu Nr. 3210-U (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.11. panta 4. punkts).
4. Vienkāršoto nodokļu sistēmu var apvienot ar UTII un PSN. Nav iespējams apvienot vienkāršoto nodokļu sistēmu ar OSNO (regulāro nodokļu sistēmu) un vienoto lauksaimniecības nodokli.
Nodokļi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu
Iesniedzot paziņojumu par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, individuālajam uzņēmējam ir jāizvēlas nodokļu objekts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. pants). No tā ir atkarīga nodokļa likme un summa, kas būs jāmaksā individuālajam uzņēmējam.
1. Izvēloties nodokļa objektu “Ienākumi”, tiek piemērota 6% likme. Šis nodokļu objekts ir izdevīgs individuālajiem uzņēmējiem, kas sniedz jebkādus pakalpojumus vai ir starpnieki saskaņā ar aģenta līgumiem. Tas ir, viņi veic darbības, kurām nav nepieciešami finanšu un materiālie ieguldījumi.
Lai noteiktu nodokļa apmēru, pietiek ar visu ieņēmumu summu reizināt ar nodokļa likmi. Individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības samazināt aprēķināto nodokļa summu par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu gan par sevi, gan par saviem darbiniekiem.
Svarīgi: ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, tad vienkāršotās nodokļu sistēmas apmēru par apdrošināšanas prēmijām var samazināt tikai 50% robežās. Ja individuālais uzņēmējs strādā patstāvīgi, tad vienkāršotās nodokļu sistēmas apmērs tiek samazināts par viņam bez ierobežojumiem samaksātajām apdrošināšanas prēmijām.
2. Izvēloties nodokļa objektu “Ienākumi mīnus izdevumi”, nodokļa likme ir 15%. Nodokli maksā no starpības starp saņemtajiem ieņēmumiem un veiktajiem izdevumiem. Tāpēc šādu grāmatvedību izvēlas uzņēmēji, kas nodarbojas ar tādām darbībām kā tirdzniecība, būvniecība, ražošana un citas, kuru īstenošanā nepieciešams iegādāties preces, materiālus, izejvielas, piesaistīt darbuzņēmējus, kravu pārvadātājus u.c. utt.
Nodokļa summa tiek aprēķināta pēc šādas formulas: (ienākumi mīnus izdevumi) * 15%.
Svarīgi: uzņēmēji, kuri noslēguši vienkāršus partnerības līgumus (līgumus par kopīgas aktivitātes), kā arī personām, kas ir īpašuma trasta pārvaldīšanas līguma puses, ir tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu tikai ar nodokļa objektu “Ienākumi mīnus izdevumi” (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.14. panta 2. punkts). ).
Nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu
Nodokļu maksāšanas shēma ir šāda:
- ne vēlāk kā beidzies pārskata perioda (ceturksnis, pusgads, 9 mēneši) pirmā mēneša 25. datums, avansa maksājumi tiek veikti gada beigās, līdz nākamā gada 30. aprīlim; nodokļa summa tiek samaksāta, ņemot vērā iepriekš samaksāto avansa maksājumi.
Piemērs: Individuālie uzņēmēji piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”. 2017. gada 1. ceturksnī ieņēmumi bija 200 tr., 2. ceturksnī - 300 tr., 3. ceturksnī - 150 tr., 4. ceturksnī - 400 tr.
Maksājamā nodokļa summu aprēķina šādi:
- līdz 25.04.2018 - 12 tr. = 200 t.r. × 6%;
- līdz 2018. gada 25. jūlijam - 18 tūkstoši rubļu. = (200 t.r. + 300 t.r.) × 6% - 12 t.r.;
- līdz 2018. gada 25. oktobrim - 9 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub.) × 6%) - (12 tr. rub. + 18 tr. rub.);
- līdz 30.04.2019 - 24 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub. + 400 tr. rub.) × 6%) - (12 tr. rub. + 18 tr. rub. + 9 tr. rub. ).
Pārskats par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem
Šajā gadījumā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlī pēc taksācijas perioda beigām individuālajam uzņēmējam savā nodokļu inspekcijā jāiesniedz deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (Nodokļu kodeksa 2. punkta 1. punkts, 346.23. pants). Krievijas Federācija). Pamatojoties uz 2018. gada rezultātiem, deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas jāiesniedz līdz 2019. gada 2. maijam.
Bet ir divi gadījumi, kas paredz īpašus ziņošanas termiņus:
- Ja darbība, uz kuru attiecas vienkāršotā nodokļu sistēma, tiek pārtraukta, deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā šāda darbība tika pārtraukta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.23. panta 2. punkts). );
- Vienkāršotās nodokļu sistēmas lietošanas tiesību zaudēšanas gadījumā gada vidū deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko ceturksnim, kurā šīs tiesības tika zaudētas (Nolikuma 346.23.panta 2.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss).
Atskaite par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem
Individuālā uzņēmēja pārskatu sastāvs būs šāds.
Nodokļu dienestam reģistrācijas vietā:
Deklarācijas iesniegšanas termiņi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018. gadā
6-NDFL aprēķinu iesniegšanas termiņi 2018. gadā
- par 2017.gadu - līdz 2018.gada 2.aprīlim;
- par 2018.gada 1.ceturksni - līdz 2018.gada 3.maijam;
- par 2018.gada 2.ceturksni - līdz 2018.gada 31.jūlijam;
- par 2018.gada 3.ceturksni - līdz 2018.gada 31.oktobrim;
- 2018. gadam - līdz 2019. gada 1. aprīlim.
2-NDFL iesniegšanas termiņi 2018. gadā
Apdrošināšanas prēmiju aprēķinu iesniegšanas termiņi 2018. gadā
- Aprēķins 2017.gadam - līdz 2018.gada 30.janvārim;
- Aprēķins par 2018.gada 1.ceturksni - līdz 2018.gada 3.maijam;
- Aprēķins 2018.gada pirmajam pusgadam - līdz 2018.gada 30.jūlijam;
- Aprēķins par 2018.gada 9 mēnešiem - līdz 2018.gada 30.oktobrim.
Sociālās apdrošināšanas fondam (SIF):
4-FSS iesniegšanas termiņi 2018. gadā
Maksā no darbinieka ienākumiem:
Elektroniskā formātā:
- par 2018.gada pirmo ceturksni - līdz 2018.gada 25.aprīlim;
- par 2018.gada pirmo pusgadu - līdz 2018.gada 25.jūlijam;
- par 2018.gada 9 mēnešiem - līdz 2018.gada 25.oktobrim;
- 2018. gadam – 2019. gada 25. janvāris.
- par pirmo ceturksni - līdz 2018.gada 20.aprīlim;
- par pirmo pusgadu - līdz 2018.gada 20.jūlijam;
- 9 mēneši - līdz 2018. gada 20. oktobrim;
- uz gadu - līdz 2019. gada 20. janvārim.
Kā veikt grāmatvedības uzskaiti individuālam uzņēmējam: grāmatvedības nepieciešamības analīze + iemesli, kāpēc grāmatvedība ir tik svarīga + grāmatvedības metodes, organizējot uzņēmējdarbību + grāmatvedības posmi + pārskatu kalendārs katrai nodokļu sistēmai.
Veidojot savu biznesu, lielākā daļa uzņēmēju, pirmkārt, domā par idejas atbilstību un nepieciešamo kapitālieguldījumu apjomu.
Šie jautājumi neapšaubāmi ir svarīgi biznesa plānošanas stadijā, taču ir vēl viens tikpat svarīgs jautājums – kā kārtot grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam.
Kāpēc ir tik svarīgi iepriekš izlemt, kā kārtosit grāmatvedības procesu? Kā to izdarīt pareizi? Mēs noteikti atradīsim atbildes uz visiem jautājumiem šodienas rakstā.
Kāpēc individuālajam uzņēmējam ir jāved sava grāmatvedības uzskaite?
Ja jūs jau esat oficiāli uzskatīts par uzņēmēju vai tikko esat domājis par šādu perspektīvu, jūs, iespējams, jau domājāt par perspektīvu, ka jums būs jāveic sava veida darbības uzskaite, kas ir nepieciešama.
Jūs, iespējams, jau esat dzirdējuši, ka individuālajiem uzņēmējiem vispār nav jākārto grāmatvedības uzskaite un ka šāda veida uzņēmējdarbības organizēšana ir pilnībā atbrīvota no nodokļu dokumentācijas.
Ja jūs dzirdējāt šādu viedokli un ieklausījāties tajā, mums jums ir jāpieviļ, tā nav pilnīga taisnība.
Precīzāk, no juridiskā viedokļa - jā, tiešām, individuālajiem uzņēmējiem nav jākārto grāmatvedības uzskaite, ja viņi kārto Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu (KUDiR).
Bet vai tas nozīmē, ka individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no grāmatvedības kā tādas?
Lai izvairītos no problēmām organizējot pašu bizness, ir svarīgi uzklausīt ne tikai citu viedokļus, bet arī vismaz nedaudz orientēties Krievijas Federācijas tiesību aktos, kas ļaus jums izvairīties no daudzām grūtībām.
Federālais likums Nr.402 6. pantā par pienākumu uzturēt grāmatvedības uzskaiti ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) teikts, ka individuālie uzņēmēji patiešām var neveikt grāmatvedības uzskaiti, bet tajā pašā laikā viņiem ir jāveic ienākumu un izdevumu uzskaite.
Patiesībā individuāls uzņēmējs ir, lai gan ne juridiskām personām, un individuālajiem uzņēmējiem, viņiem joprojām ir jāveic sava uzņēmuma grāmatvedības uzskaite. To sauc tikai par nodokļu uzskaiti, nevis grāmatvedību.
Nodokļu uzskaite ir datu vākšana un analīze par uzņēmuma ienākumiem un izdevumiem, uz kuru pamata var izdarīt secinājumu par valstij maksājamo nodokļu skaitu.
Izrādās, ka individuālajiem uzņēmējiem joprojām ir jākārto grāmatvedība, un ir ļoti svarīgi izturēties pret šo uzņēmējdarbības veikšanas punktu, jo tas, cik pareizi tiek veikta nodokļu uzskaite, nosaka jūsu biznesa attīstību.
Kāpēc ir tik svarīgi uzņemties atbildību par grāmatvedības uzskaiti individuālajiem uzņēmējiem?
No pirmā acu uzmetiena biznesa aktivitātes organizēšana izskatās pavisam vienkārša: jūs ierodaties nodokļu inspekcijā, iesniedzat dokumentus un pēc kāda laika saņemat apstiprinājumu, ka jums ir tiesības legāli vadīt savu biznesu.
Šajā gadījumā jūs vienkārši maksājat valstij noteiktu nodokļu summu un nekādas problēmas nerodas. Vai tas tiešām ir tik vienkārši?
Ja jūs zināt nedaudz par likumu un jau esat apguvis grāmatvedības pamatus, tad viss tiešām var būt diezgan bez mākoņiem.
Bet jums ir jāsaprot, ka grāmatvedība nav tik vienkārša lieta, kuras sarežģītība lielā mērā ir atkarīga no tā, kāda veida darbību jūs veicat un kādā mērogā.
Tas ir svarīgi, jo no iepriekšminētajiem faktoriem ir atkarīgs piemērojamais nodokļu režīms, kas pēc tam noteiks, cik lielus nodokļus maksāsiet valsts kasē.
Izvēloties nepareizu nodokļu sistēmu vai pavirši izturoties pret nodokļu uzskaiti, sekas var nebūt tās patīkamākās:
Jūs kļūsiet par uzņēmēju, izmantojot nodokļu sistēmu, kas jums nemaz nav piemērota.
Iedomāsimies, ka esat jau iesniedzis dokumentus individuālā uzņēmēja reģistrācijai un jau paspējāt par tādu kļūt. Ja 30 dienu laikā neizvēlēsities sistēmu, kurā no jums tiks ieturēti nodokļi un neiesniedzat atbilstošu pieteikumu, tad pēc noklusējuma kļūsiet par OSNO lietotāju - Vispārējā sistēma, kas, starp citu, ir viens no visgrūtāk saprotamajiem.
Jūs atklāsiet, ka nespēsiet vadīt un attīstīt savu biznesu, jo nodokļu likme ir pārāk augsta.
Šī nepatikšana ar jums var notikt tā paša nepareizi izvēlētā nodokļu režīma dēļ, kas pēc tam novedīs pie pārāk augstiem nodokļiem, ar kuriem jūs kā uzņēmējs vienkārši nevarat tikt galā. Un mainīt sistēmu var tikai kalendārā gada beigās.
Jums būs jāmaksā soda nauda, un jums var tikt piemērotas sankcijas.
Ja nodokļu spiediens jums izrādīsies pārāk liels un jūs vienkārši nevarat samaksāt nodokļus, tad papildus saņemsiet arī soda naudu. Sliktākajā gadījumā jūsu konti var pat tikt “iesaldēti”, un jūs kā individuālais uzņēmējs būsiet spiests pārtraukt savu darbību.
Ja, organizējot savu biznesu, nevēlaties saskarties ar tik nepatīkamām problēmām, kā mēs tikko uzskaitījām, biznesa plānošanas stadijā ir jāpadomā, kā kārtot individuālā uzņēmēja grāmatvedību.
Tikai šāda atbildīga attieksme ļaus izveidot ienesīgu biznesu, kas, pareizi izvēlēts, attīstīsies, nevis virzīsies uz bankrotu.
Kā jūs varat veikt grāmatvedības uzskaiti individuālam uzņēmējam: 3 galvenās iespējas
Viss iepriekš minētais tika atzīmēts, lai jūs kā esošais vai topošais uzņēmējs saprastu, ka pareiza grāmatvedības uzskaites kārtošana arī kā vienkāršam individuālajam uzņēmējam ir ļoti svarīga.
Tieši šis punkts visvairāk ietekmēs jūsu uzņēmuma spēju virzīties uz priekšu.
Turklāt pareiza grāmatvedības uzskaite tikai palīdzēs sākotnēji saprast, vai investīcijas tiek veiktas pareizi un vai jūsu uzņēmums ir apmierināts ar saņemto peļņu.
Tā kā grāmatvedība ir ļoti sarežģīta lieta, to var veikt vairākos veidos:
Pati par sevi.
Šī iespēja ir visgrūtākā, jo tiek pieņemts, ka individuālā uzņēmēja grāmatvedību pārvaldīsit absolūti neatkarīgi.
- Priekšrocības: jūs kļūstat par pieredzējušu uzņēmēju, kurš saprot visas uzņēmējdarbības sarežģītības + jūs ietaupāt pienācīgu summu uz grāmatveža honorāriem.
- Trūkumi: ir vajadzīgs laiks, lai visu saprastu un visu iemācītos + sākumā var kļūdīties.
Noalgojiet savam personālam kvalificētu grāmatvedi.
Labs grāmatvedis ar saviem darbiniekiem ļauj atkāpties no sarežģīti jautājumi, kā veikt grāmatvedību, un ļauj pievērst lielāku uzmanību citiem jautājumiem.
- Priekšrocības: jums nav jāuztraucas par grāmatvedības kārtošanas sarežģījumiem, un jums ir vairāk brīvā laika.
- Trūkumi: jāmaksā algas grāmatvedis katru mēnesi iztērēs līdz 60 tūkstošiem rubļu, kas ir neizdevīgi ar mazo biznesa apjomu + atrast kvalificētu darbinieku, kuram var uzticēties, nav tik vienkārši.
Sazināties advokātu birojs par ārpakalpojumiem.
Nododot visu grāmatvedības kārtošanu individuālajam uzņēmējam, jūs glābjat sevi no nepieciešamības pašiem mācīties grāmatvedību un algot darbinieku.
- Priekšrocības: šādi uzņēmumi strādā harmoniski, nepieļaujot kļūdas.
- Trūkumi: augstas pakalpojumu izmaksas, ja plānojat uzticēt uzņēmumam visas atskaites.
Kuru metodi izvēlēties, protams, ir atkarīgs no jums. Daudzos veidos metodes izvēle ir atkarīga no tā, ko finansiālās iespējas jums ir un cik daudz uzņēmējdarbības aktivitāte jūs plānojat.
Ja jūsu bizness ir neliels, tad individuālo uzņēmēju grāmatvedību varat droši uzņemties pats. Ja jūsu uzņēmums ir diezgan liela mēroga un plānojat izmantot sarežģītas nodokļu sistēmas, piemēram, OSNO, tad ir jēga padomāt par pieredzējušu grāmatvežu algošanu.
Nav jēgas apsvērt, kā ar speciālistu palīdzību veikt grāmatvedības uzskaiti individuālam uzņēmējam, jo šāda procedūra ietver tikai divus posmus: grāmatveža atrašanu un lietu uzticēšanu viņam.
Grāmatvedības secību apsvērsim paši. Tas palīdzēs saprast, kur sākas nodokļu uzskaite un kam ir īpaši svarīgi pievērst uzmanību.
Soli pa solim ceļvedis, kā veikt grāmatvedības uzskaiti individuālam uzņēmējam
Tātad, ja jūs kā individuālais uzņēmējs esat nolēmis pats veikt grāmatvedības uzskaiti, jums ir jāveic tālāk aprakstītās darbības.
1. posms. Izveidojiet detalizētu biznesa plānu savām aktivitātēm, īpašu uzmanību pievēršot finanšu daļai.
Kāpēc biznesa plāns ir tik svarīgs, uzturot nodokļu pārskatus? Tas ir ļoti vienkārši. Jūsu aprēķinu precizitāte, proti, izdevumu un paredzamās peļņas aprēķins, tieši nosaka nodokļu režīmu, kuru jums vajadzētu izvēlēties.
Tāpat šāds lēmums būs atkarīgs no darbības veida, ar kuru nodarbosities kā individuālais uzņēmējs.
Tāpēc, lai sākotnēji izvēlētos pareizo sistēmu, pēc kuras maksāsiet nodokļus, biznesa plānošanas posmā ir ļoti svarīgi izlemt par OKVED kodiem, izdevumiem un nākotnes ienākumiem.
Ja pats nevarat sastādīt tik detalizētu pārskatu, labāk ir meklēt palīdzību pie finanšu speciālistiem sākuma stadijā. Nākotnē tas ietaupīs laiku un nervus, pārejot uz citām nodokļu sistēmām.
2. solis. Izvēlieties sev piemērotāko nodokļu sistēmu un iesniedziet atbilstošu pieteikumu šāda lēmuma pieņemšanai.
Tiklīdz būsiet pabeidzis biznesa plāna sastādīšanu, jūs jau varēsiet izdomāt, kuri nodokļu režīmi jums ir piemēroti, lai kārtotu individuālā komersanta grāmatiņas.
Kopumā Krievijas Federācijas tiesību akti paredz 5 šādus režīmus, no kuriem katram ir savas īpatnības. Detalizētāk ar katru no sistēmām varat iepazīties, izlasot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, kur katram režīmam ir dota atsevišķa nodaļa.
Lai izvēlētos pareizo režīmu, ņemiet vērā iepriekš minētās īpašības:
- uzņēmējdarbības veids,
- izdevumu un ienākumu summa,
- algoto darbinieku skaits.
Starp citu, par darbiniekiem ir vērts padomāt arī laikus, jo, pieņemot darbā strādniekus, jūs piekrītat iesniegt papildu dokumentāciju un arī maksāt nodokļus.
Zemāk esošajā tabulā mēs īsi aprakstījām katru no nodokļu sistēmām, kas palīdzēs jums saprast, kura no tām ir piemērota jums, kādi papīri ir jāaizpilda ziņošanai un kāda ir nodokļu likme katrā gadījumā. Galu galā – cik grūts režīms.
| Režīms | vienkāršota nodokļu sistēma | UTII | PSN | Vienotais lauksaimniecības nodoklis | BASIC |
|---|---|---|---|---|---|
| Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa sadaļa | Nodaļa 26.2 | Nodaļa 26.3 | Nodaļa 26.5 | Nodaļa 26.1 | Nodaļa 21-25 |
| Kāda veida aktivitātēm to var izmantot? | Ierobežojumi ir spēkā tikai šādiem darbību veidiem: Alkohola un tabakas izstrādājumu ražošana. Kalnrūpniecība. Notāru un advokātu biroji. Spēlē. bizness Lombardi. | Ir atļautas šādas darbības: Mājsaimniecības un veterinārie pakalpojumi Ēdināšanas pakalpojumi, autostāvvietas, degvielas uzpildes stacijas Mazumtirdzniecība platībās, kas mazākas par 150 kv. m. | Ir atļauts veikt 63 uzņēmējdarbības veidus, tostarp: Apmācību pakalpojumi Frizieru pakalpojumi Remonta pakalpojumi Pilns saraksts ir ietverts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43 pantā, un dažos reģionos to var mainīt. | Paredzēts tikai lauksaimniecības produktu ražotājiem (ieņēmumu daļai no lauksaimniecības produkcijas pārdošanas jābūt vismaz 70% no kopējiem preču un pakalpojumu ienākumiem). | Nav ierobežojumu. |
| Papildu prasības | Darbinieku skaits ir ne vairāk kā 100 cilvēki, ienākumi nepārsniedz 150 miljonus rubļu. | Darbinieku skaits – ne vairāk kā 100 cilvēki. | Darbinieku skaits ir ne vairāk kā 15 cilvēki, ienākumu apjoms nepārsniedz 60 miljonus rubļu. | Darbinieku skaits lauksaimniecības produkcijas ražotājiem nav ierobežots, zvejnieku saimniecībām - ne vairāk kā 300 cilvēku. | Nav ierobežojumu. |
| Kādi nodokļi jums jāmaksā? | Viens vispārējs nodoklis atkarībā no nodokļa objekta. | Vienotais nodoklis. | Viens nodoklis, kas tiek aprēķināts procentos no potenciālajiem ienākumiem. | Vienotais lauksaimniecības nodoklis. | Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN, īpašuma nodoklis fiziskām personām. |
| Nodokļu objekts | Ienākumi vai ienākumi, kas samazināti par izdevumiem. | Nodokļu maksātāja nosacītie ienākumi. | Potenciālie gada ienākumi. | Ienākumi samazināti par izdevumiem. | Par iedzīvotāju ienākuma nodokli - ienākumi, par PVN - ienākumi no preču un pakalpojumu pārdošanas, par īpašuma nodokli - nekustamais īpašums |
| Nodokļa likme | Objektam "ienākumi" - no 1% līdz 6%, bet "ienākumi - izdevumi" - no 5% līdz 15%. | 15% no nosacīto ienākumu summas. | 6% no potenciālajiem gada ienākumiem. | 6% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem. | Iedzīvotāju ienākuma nodoklis – 13%, PVN – 0%, 10%, 18%, Īpašuma nodoklis – līdz 2%. |
| Taksācijas periods | Kalendārais gads. | ceturksnis. | Periods, uz kuru patents tika izsniegts ( kalendārais gads). | Kalendārais gads. | Iedzīvotāju ienākuma nodoklis – kalendārais gads, PVN – ceturksnis, īpašuma nodoklis – kalendārais gads. |
Kā piemēru sniedzam arī pieteikuma paraugu izvēlētās nodokļu sistēmas piemērošanai, kas jums būs jāiesniedz Federālajā nodokļu dienestā, lai iegūtu tiesības izmantot izvēlēto režīmu:
3. posms. Izvēlieties metodi, kā veiksiet individuālā uzņēmēja grāmatvedību.
Lai gan šobrīd apsveram veidu pašpārvalde grāmatvedības nodaļa, praksē jums būs jānosaka, kuru metodi izmantosit. Daudzos veidos iepriekš izvēlētais nodokļu veids palīdzēs atrisināt šo problēmu.
Ja jums ir pietiekami daudz sākuma kapitāls saimnieciskās darbības veikšanai varat nolīgt kvalificētus speciālistus. Bet, ja rīkojaties racionāli, ir vērts atzīmēt, ka tādiem režīmiem kā vienkāršotā nodokļu sistēma vai UTII, ja jūsu uzņēmuma mērogs ir mazs, nav tam ir liela jēga nolīgt grāmatvedi.
Šādas atskaites uzturēšana nav tik sarežģīta, jo īpaši tāpēc, ka varat izmantot dažādas datorprogrammas, piemēram, 1C, lai palīdzētu sev.
Ja jums ir jāizmanto OSNO, izdomājiet sarežģījumus pats nodokļu uzskaite tas būs grūtāk. Bet, ja visu gribēsi darīt pats, tad, gūstot nelielas zināšanas šajā jomā, tiksi galā.
4. posms. Izpētiet izvēlēto nodokļu sistēmu, pārskatu kalendāru, tās lietošanas noteikumus un atvieglojumu pieejamību.
Kad esat izlēmuši par nodokļu režīmu un uzskaites metodi, ir laiks sākt padziļināti pētīt, kā tas darbojas šī sistēma, kādi dokumenti no jums ir nepieciešami atskaites veidā un cik bieži tie jāiesniedz.
Vienlaikus ņemiet vērā, ka gadījumā, ja esat pieņēmis darbā darbiniekus, jums ir jāiesniedz arī papildu atskaites dokumentācija.
Lai gan ir diezgan viegli atcerēties nodokļa likmi, ir nedaudz grūtāk saprast, kā tieši tiek aprēķināta maksājamā nodokļa summa.
Kārtīgi ieskatieties arī atskaišu kalendārā, kurā būs norādīts, kas un kad jāiesniedz. Par to mēs sīkāk pakavēsimies vēlāk.
5. posms. Dodieties tieši uz grāmatvedību, savāciet nepieciešamos dokumentus, rīkojieties saskaņā ar izvēlēto sistēmu.
Uzsākot uzņēmējdarbību, nekavējoties jāsāk kārtot grāmatvedību. Galu galā, neatkarīgi no tā, vai jums ir peļņa vai nē, jums būs jāiesniedz atskaites.
Šādos gadījumos, kad peļņas nav vai nodokļa summa ir nulle, parasti joprojām tiek iesniegti pārskata dokumenti, tā sauktās “nulles”.
Tiklīdz jūs atverat uzņēmumu, atkarībā no režīma, jums būs jāuztur KUDiR, jāsaglabā nepieciešamie dokumenti, bankas izraksti utt. Nepalaidiet garām šo brīdi pašā sākumā, jo dokumentu trūkums var radīt problēmas nākotnē.
Tagad jūs redzat, kādi ir galvenie pieci posmi grāmatvedības procedūrā individuālajam uzņēmējam. Visbeidzot, mēs esam apkopojuši jums vēl dažus padomus un ieteikumus par aplūkojamo tēmu.
Individuālo komersantu grāmatvedība. Nodokļu sistēmu apskats.
Kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs? Grāmatvedība.
Nodokļu uzskaites kalendārs: kas ir svarīgi atcerēties, ja nolemjat pats veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam?
Pieņemsim, ka esat jau iepazinies ar nodokļu sistēmu, kas jums tiks piemērota, un zināt, kādi dokumenti ir jāiesniedz kā atskaite.
Lai jums būtu vieglāk atcerēties, kas un kad jāiesniedz katram no režīmiem, esam sagatavojuši detalizētu atskaišu kalendāru, kas sākumā palīdzēs izprast dokumentācijas iesniegšanas datumus un neaizmirst par atskaites dienu.
| Ceturtdaļas | Nodokļu režīms | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| vienkāršota nodokļu sistēma | UTII | Vienotais lauksaimniecības nodoklis | BASIC | PSN | |
| 1. kvartāls | Avansa maksājums– līdz 25.04 | Deklarācija – līdz 20.04 Ceturkšņa nodoklis – līdz 25.04 | - | PVN deklarācija – līdz 25.jūlijam Nodoklis – līdz 25.09 | Nodokļu deklarācija netiek iesniegta. Patenta izmaksu samaksas termiņš ir atkarīgs no tā derīguma termiņa. |
| kvartāls Nr.2 | Avansa maksājums – līdz 25.07 | Deklarācija – līdz 20.07 Ceturkšņa nodoklis – līdz 25. jūlijam | Avansa maksājums par pirmo pusgadu – līdz 25. jūlijam | PVN deklarācija – līdz 25.jūlijam Nodoklis – līdz 25.09 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājums – līdz 15.07 |
|
| 3. kvartāls | Avansa maksājums – līdz 25.10 | Deklarācija – līdz 20.10 Ceturkšņa nodoklis – līdz 25.10 | - | PVN deklarācija – līdz 25.10 Nodoklis – līdz 25.12 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājums – līdz 15.10 |
|
| ceturksnis Nr.4 | Nodokļu deklarācija par gadu – līdz 30.04 | Deklarācija – līdz 20.01 Ceturkšņa nodoklis – līdz 25.01 | Nodokļu deklarācija par gadu – līdz 31.03 | PVN deklarācija – 25.01 Nodoklis – līdz 25.03 Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija – līdz 30.aprīlim Nodoklis gada beigās – 15.07 |
|
Taču, kā jau teicām iepriekš, katram režīmam paredzētu ziņojumu iesniegšana ir tikai puse no panākumiem. Grāmatvedības kārtošana individuālajam uzņēmējam nozīmē arī dokumentu iesniegšanu atbilstoši algoti darbinieki, par ko maksāsi arī nodokļus kā apdrošināšanas prēmijas.
Ērtības labad mēs attēlojam datus, izmantojot tabulu:
| Dokumenta nosaukums | Piegādes vieta (pilnvarota iestāde) | Izpildes datumi |
|---|---|---|
| Dati par vidējo darbinieku skaitu | Federālā nodokļu dienesta inspekcija | Līdz nākamā pārskata gada 20.janvārim |
| Dati par darbinieku ienākumiem (2-NDFL) | Federālā nodokļu dienesta inspekcija | Līdz nākamā pārskata gada 01.04 |
| Darbinieku ienākumu dati (6-NDFL) | Federālā nodokļu dienesta inspekcija | |
| Veidlapa FSS-4 | FSS | Līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datumam - papīra formā Līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam - elektroniskā veidā |
| Veidlapa SZV-M | Pensiju fonds | Līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumam |
| Veidlapa SZV-STAZH | Pensiju fonds | Līdz nākamā pārskata gada 1.martam |
| Veidlapa RSV-1 | Nodokļu birojs | Līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša beigām |
Apkoposim to. Noskaidrojām, vai individuālajam uzņēmējam ir jākārto grāmatvedība un kā jāveic grāmatvedība individuālajam uzņēmējam.
Galvenais, kas no Tevis tiek prasīts šajā jautājumā, ir jābūt atbildīgam un sabalansētai pieejai nodokļu sistēmas izvēlē, lai turpmāk nodokļu slogs nenovestu pie Jūsu...
Savas grāmatvedības kārtošana nav tik sarežģīta, ja to izdomā. Kā pēdējo līdzekli varat izmantot īpašas programmas, kas ievērojami atvieglo to uzņēmēju dzīvi, kuri nolemj veikt nodokļu uzskaiti.
Mēs runājām par to, kā reģistrēties kā individuālajam uzņēmējam, un ceram, ka mums izdevās kliedēt bailes par grāmatvedību un atskaišu sniegšanu. Iesācēji uzņēmēji bieži apmulst, kad viņiem ir jāizvēlas nodokļu režīms. Un bez skaidra izpratneŠajā brīdī vienkārši nav iespējams virzīties tālāk. Mēs vēlreiz lūdzām Irinu Šņepstu, finanšu direktori un ārpakalpojumu uzņēmuma MIRGOS īpašnieci, vienkāršā valodā paskaidrot: kāda veida nodokļu režīmi, kāda ir atšķirība starp grāmatvedības uzskaiti un individuālā komersanta nodokļu pārskatu sniegšanu, kas var veikt grāmatvedību jūsu vietā un kā individuālais uzņēmējs maksā nodokļus un iesniedz atskaites.
Nodokļu režīmi individuālajiem uzņēmējiem: kurš ir izdevīgāk?
Tagad parunāsim par nodokļu režīmiem: kuru būtu izdevīgāk izvēlēties ārštata darbiniekam vai mazā uzņēmuma īpašniekam.
Nodokļu režīms- tie ir nosacījumi, kādos jūs strādāsit, noformēsiet dokumentus, kādi nodokļi jums būs jāmaksā un kādus pārskatus iesniegsiet valsts iestādēm.
Pēc noklusējuma, reģistrējot individuālo uzņēmēju, režīms tiek piešķirts pamata, tas ir, ar PVN, ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa nomaksu. Tie ir diezgan sarežģīti nodokļi, turpiniet vispārējais režīms Tas ir tā vērts tikai tad, ja tas jums ir ļoti izdevīgi, piemēram, ir lieli klienti, kuri vēlas pirkt tikai ar PVN. Citiem iesaku pāriet uz vai. Un jums nav jāmaksā pārdošanas nodoklis par patentu. Visos citos režīmos, diemžēl, tas būs jādara.
Dažos reģionos (bet ne Maskavā), iespējams, ka pieteikuma nosacījumus var izlasīt jūsu reģiona likumā. Meklējiet tādu nosaukumu kā " Par nodokļu sistēmu vienota nodokļa veidā par nosacītajiem ienākumiem noteikta veida darbībām"+ jūsu reģiona vai pilsētas nosaukums.
Ir vēl viens īpašs nodokļu režīms - Vienotais lauksaimniecības nodoklis(vienotais lauksaimniecības nodoklis), bet tas ir piemērots tikai lauksaimniecības produktu ražotājiem.
Kopumā individuāls uzņēmējs var izmantot vairākus īpašus režīmus dažādi veidi aktivitātes vai apvienot īpašu režīmu ar galveno.
Katram režīmam ir savas grūtības un priekšrocības. Lai palīdzētu jums orientēties iespējamajos nodokļos un pārskatos katrā nodokļu režīmā, šeit ir sniegta informācija salīdzināšanas tabula individuālo uzņēmēju maksātie nodokļi.
Lai palielinātu, noklikšķiniet uz attēla
Un daži komentāri.
Ienesīgākais režīms individuālajiem uzņēmējiem ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā vai patents. Patents ir iespējams ne visiem darbību veidiem, bet gan saskaņā ar slēgtu sarakstu (apmācība, personīgie pakalpojumi, privātas detektīvu darbības, daži tirdzniecības veidi - sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. pantu).
Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jūs iesniedzat deklarāciju tikai vienu reizi gadā un maksājat nodokļu avansa maksājumus 4 reizes gadā. Saglabājiet ienākumu grāmatiņu. Par patentu jūs maksājat tikai patenta izmaksas (nevar uzreiz, divās daļās), nav avansa maksājumu vai deklarāciju, ja kārtojat ienākumu grāmatiņu.
UTII ir nedaudz līdzīgs patentam, tas ir arī derīgs noteikti veidi aktivitātes:
Tas ir visizplatītākais starp tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri nodarbojas ar tirdzniecību.
Vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir divas versijas: viena, kad uzskaita tikai savus ienākumus un maksā 6% no tiem, un otrā, kad no ienākumiem atņem izdevumus un maksā 15% no starpības.
Individuālajiem uzņēmējiem, kas sniedz pakalpojumus, piemērotāks ir pirmais variants, 6% (ienākumi).
Otrā iespēja (15%) ir izdevīga, ja jums ir lieli oficiālie izdevumi (vairāk nekā puse no jūsu ienākumiem). Piemēram, jūs maksājat par biroja īri, algām darbiniekiem, iegādājoties materiālus ražošanai vai preces tālākpārdošanai.
Un der atcerēties, ka katram individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā t.s “fiksētās” iemaksas jūsu pensiju un veselības apdrošināšanā(to lielums mainās katru gadu; to var noskaidrot Pensiju fonda mājaslapā). Un, ja individuālais uzņēmējs ir sieviete un vēlas, viņai tas ir vajadzīgs patstāvīgi noslēgt līgumu ar Sociālās apdrošināšanas fondu un maksāt nodevas par visu gadu (kas ir jauki, ļoti maza summa).
Kādi ziņošanas veidi ir pieejami individuālajiem uzņēmējiem un kāda ir atšķirība starp tiem?
Vienkārši nebaidieties no vārda “ziņošana” uzreiz.
- Grāmatvedības izraksti- tie ir pazīstamie vārdi “bilance” un “peļņas un zaudējumu pārskats”.
- Nodokļu atskaites- tās ir nodokļu deklarācijas (PVN, peļņa, vienkāršota nodokļu sistēma, īpašums utt.).
Individuālie uzņēmēji neveido un neiesniedz grāmatvedības uzskaiti vispār, ja viņi veic ienākumu (un izdevumu) uzskaiti.
Nodokļu deklarācijas iesniedz visi, izņemot individuālos uzņēmējus ar patentu. Kurš nodoklis ir atkarīgs no izvēlētā nodokļu režīma.
Ir arī atsevišķs pārskatu veids - apdrošināšanas prēmiju aprēķini Pensiju fondam, Sociālās apdrošināšanas fondam - tos aizpilda tikai tie individuālie uzņēmēji, kuriem ir darbinieki.
Lai neapjuktu un nenokavētu nodokļu samaksas vai deklarācijas iesniegšanas termiņu, šeit ir daži padomi no prakses:
- Izlasiet 2-3 informācijas avotus, viens no tiem obligāti ir oficiāls, t.i., nodokļu kodekss vai informācija Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē.
- Izveidojiet sev zīmi, kādus nodokļus maksāt, kad, kad iesniegt deklarāciju. Blakus uzraksti tos likumu pantus, kur par tiem rakstīts. Un atzīmējiet uz zīmes, kurā datumā un ko jūs darījāt, kad maksājāt nodokli, kad iesniedzāt atskaiti. Un tā katru ceturksni. Ļoti disciplinēts un palīdz atcerēties nodokļus.
Kā iesniegt atskaites, atrodoties nodokļu rindā?!
Individuālais uzņēmējs var iesniegt pārskatus trīs veidos:
- Personīgi (uz papīra un zibatmiņas diska).
- Pa pastu (uz papīra).
- Caur TKS (citiem vārdiem, pa e-pastu), bez papīra un rindām nodokļu inspekcijā vai pastā.
Vismodernākais veids ir elektroniskā ziņošana. Tas tiek apmaksāts un tiek veikts, izmantojot īpašu telekomunikāciju operatoru. Izvēloties atskaišu nosūtīšanas metodi, salīdziniet, kura būs dārgāka:
- stāvēt pusstundu pastā, maksāt par pasta pakalpojumiem vairākas reizes gadā (individuālajiem komersantiem ar darbiniekiem) vai reizi gadā (individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem);
- samaksāt noteiktu naudas summu un nosūtīt tās pašas atskaites elektroniski, neizejot no datora;
- aizej uz nodokļu biroju, runā ar inspektoru, stāvi rindā, tērējot laiku ceļā.
Šeit nav stingri pozitīva ceļa. Aprēķiniet, kas jums ir piemērots.
Varat to nosūtīt uz pasta nodaļu vai nodokļu biroju kurjers. Protams, sūtot savu pārstāvi uz nodokļu inspekciju, noteikti uzrakstiet viņam pilnvaru atskaišu iesniegšanai.
Kā veikt grāmatvedības uzskaiti individuālajam uzņēmējam?
Ļoti bieži uzņēmējiem rodas jautājums: vai grāmatvedību veikt pašiem vai uzticēt to speciāli apmācītam cilvēkam?
Un šeit mēs saprotam, ka par to jautājot grāmatvedim, jūs saņemsiet atbilstošu atbildi: protams, labāk to uzticēt speciālistam.
Ja pajautāsi savam draugam individuālajam uzņēmējam viedokli, viņš teiks: ko tur uzticēt, samaksā kādam naudu, saimnieko pats.
Ja jautāsiet nodokļu inspekcijai, viņi droši vien teiks, ka tam nav nozīmes, ja vien jūs savlaicīgi un pareizi maksājat nodokļus.
Es atbildēšu šādi. Neuzņemieties neviena vārdu. Aprēķiniet katru savu kustību. Vai jums ir jautājums par grāmatvedi? Novērtējiet, cik daudz laika jums nepieciešams, lai aprēķinātu nodokļus un sakārtotu papīrus, lasītu likumus un meklētu atbildes forumos. Aprēķiniet, cik maksā stunda jūsu laika un cik maksā grāmatveža darbs. Ja jums ir laiks, bet maz naudas, veiciet uzskaiti pats, tas nav īpaši grūti. Ja jums ir nauda un maz laika, uzticiet to grāmatvedim.
Ir arī rīki uzskaites veikšanai un atskaišu sagatavošanai individuālajiem uzņēmējiem, piemēram, programmas (1C, BukhSoft) un tiešsaistes pakalpojumi (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance un citi). Tiešsaistes pakalpojumi ļauj kontrolēt nodokļu nomaksas un atskaišu iesniegšanas termiņus un palīdzēt iesniegt atskaites (ar elektroniskā ciparparaksta iegādi). Ir vērts saprast, ka jo lētāks pakalpojums, jo ierobežotāks ir tā funkciju klāsts. Saprātīga pieeja automatizētā grāmatvedības asistenta izvēlē ir zemas cenas, nepieciešamo funkciju pieejamības un savas atbildības sajūtas kombinācija.
Saskaņā ar likumu par atskaišu neiesniegšanu vai nodokļu nemaksāšanu atbild tikai pats individuālais uzņēmējs.
Nevis tiešsaistes pakalpojums, nevis jūsu grāmatveža palīgs, bet jūs personīgi. Tāpēc, lūdzu, esiet finansiāli izglītots un vienmēr domājiet par sevi.
Mans padoms: ja tu vadi sevi, vadi godprātīgi. Jūs esat savs grāmatvedis. Izlasiet likumus, konsultējieties ar profesionālu grāmatvedi (piemēram, konsultējam individuālos uzņēmējus grāmatvedības uzskaitē sākuma stadija, parādīt un pastāstīt, kas, kā un kur tiek darīts). Ja izmantojat tiešsaistes pakalpojumu vai programmu, pārbaudiet visu, jo kļūdas ir iespējamas jebkurā programmā. Nesāciet kārtot grāmatvedību, lai nebūtu jāpārmaksā trešās puses speciālistam, lai iztīrītu nekārtības savā grāmatvedības nodaļā. Savāc no piegādātājiem visus dokumentus, kas apliecina preču, darbu un pakalpojumu saņemšanu, veic ienākumu un izdevumu grāmatiņu un zīmi, kas norāda atskaišu un nodokļu iesniegšanas termiņus. Saliec visus papīrus mapē, savāc kases aparātus un pārdošanas kvītis, čeki, bankas izraksti.
Apkoposim to
Individuālajiem uzņēmējiem tiek piemēroti nodokļu režīmi: pamata (ar visiem nodokļiem), vienkāršotā nodokļu sistēma (6% no ienākumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem), patents. Retāk UTII un vienotais lauksaimniecības nodoklis (lauksaimniecības). Visrentablākā parasti ir vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā vai patents.
Pārskati var būt grāmatvedība un nodokļi. Individuālie uzņēmēji kārto ienākumu un izdevumu grāmatiņas un nodod nodokļu atskaites- deklarācija - reizi gadā. Iesniegt var personīgi, pa pastu vai elektroniski.
Nobeigumā es gribu teikt: jums izdosies!
Acis baidās - rokas dara. Apgūstiet individuālo uzņēmēju reģistrāciju, individuālo uzņēmēju uzskaiti, atskaišu iesniegšanu - jūs varat darīt visu. Izlasi likumus, konsultējies (tikai, lūdzu, ar speciālistiem, nevis ar kolēģiem, kuri, tāpat kā tu, maz saprot šo jautājumu un zina tikai to, ar ko paši ir saskārušies), pieslēdz elektronisko atskaiti, maksā nodokļus un kārto savu naudu.
Veiksmi jūsu biznesā!
Raksti komentāros, vai esi jau reģistrējies kā individuālais uzņēmējs vai tikai plāno un meklē informāciju par tēmu? Vai plānojat/plānojat kārtot grāmatvedību pats vai uzticaties speciālistam?