Kā reģistrēt kases aparātu individuālajam uzņēmējam - jauni noteikumi. Individuālais uzņēmējs bez kases aparāta: kādās nodokļu sistēmās tas var darboties?

Pareiza norēķinu organizēšana ar klientiem ir viens no galvenajiem uzņēmuma darbības aspektiem. Likums paredz, ka, pieņemot skaidru naudu, jāizmanto kases aparāti. Šis vispārējs noteikums, kam ir vairāki izņēmumi. Šī tēma mūsdienās ir īpaši aktuāla. Galu galā pavisam nesen CCP lietošanas noteikumi ir būtiski mainīti.

Kases likums un to reforma

Galvenais kases aparātu lietošanu regulējošais normatīvais akts ir likums Nr.54-FZ “Par iesniegumu kases iekārtas" Kopš 2017. gada jūlija sākuma tas ir pilnībā reformēts. Ir ieviesta jauna veida tehnoloģija obligātai lietošanai. Ir atļauts izmantot arī vecas ierīces, kuras var modernizēt.

Jaunās ierīces (tiešsaistes kases) ir aprīkotas ar fiskālajiem diskdziņiem (FN), nevis ECLZ. Un tos sauc par “tiešsaisti”, jo tie ne tikai ieraksta datus par visiem perforētajiem čekiem, bet arī nosūta tos caur internetu nodokļu dienestam. Federālais nodokļu dienests nekavējoties saņem informāciju par uzņēmuma kases aparāta darbību, kam vajadzētu vienkāršot pārbaudes procesu. Tieši šim nolūkam valsts aģentūras uzsāka skaidras naudas reformu.

Pluss ir arī uzņēmējiem - tas ir ziņošanas slodzes un inspektoru apmeklējumu skaita samazināšanās. Precīzāk, no tiem var izvairīties vispār, ja viss tiek darīts saskaņā ar noteikumiem. Un Federālā nodokļu dienesta speciālisti sola pārbaudīt tikai tos uzņēmumus, kas pieļauj pārkāpumus darbā ar kases aparātu.

Jauna veida kases aparāta izmantošana sniedz priekšrocības pircējam. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem viņš var lūgt pārdevēju nosūtīt viņam elektronisku čeku pa e-pastu. Šāds fiskālais dokuments, visticamāk, nepazudīs vai kļūs nelietojams. Turklāt papīra čeku varat skenēt tieši veikalā ar mobilo ierīci, izmantojot īpašu aplikāciju un pārbaudīt tās autentiskumu. Ja čekā tiks konstatēti pārkāpumi, pircējs par to varēs ziņot Federālajam nodokļu dienestam.

Kas nosaka kases aparāta lietošanas nepieciešamību?

Izmaiņas kases aparātu likumā ir paplašinājušas to subjektu loku, kuriem savā darbībā obligāti jāizmanto kases aparāti. Taču spēja strādāt bez tiem saglabājusies arī mūsdienās. No CCP izmantošanas atbrīvoto darbību veidi ir uzskaitīti iepriekš minētā likuma 2. panta 2. punktā. Šeit ir populārākie:

• avīžu un žurnālu tirdzniecība;
• tirdzniecība gadatirgos, izstādēs, tirgos;
• ēdināšanas nodrošināšana skolēniem;
• saldējuma un bezalkoholisko dzērienu tirdzniecība kioskos;
• izvelkamā kvasa un piena tirdzniecība no autocisternām;
• dārzeņu un augļu sezonālā slaucīšana;
• apavu remonts, atslēgu izgatavošana;
• rokdarbu tirdzniecība.

Tādējādi, ja organizācija, piemēram, nodarbojas ar kvasa vai arbūzu sezonālo tirdzniecību, tad tai šo darbību veikšanai nebūs nepieciešams kases aparāts. Taču tas nenozīmē, ka iesaistīšanās cita veida darbībās obligāti nozīmē CCP izmantošanu. Tātad, kad LLC kases aparāts nepieciešams? Tas ir atkarīgs no šādiem apstākļiem:

• kas ir uzņēmuma klienti – fiziskas personas vai juridiskām personām;
• ko tas pārdod - preces vai pakalpojumus;
• kāds nodokļu režīms tiek piemērots.

Tagad parunāsim par visu kārtībā.

Kam uzņēmums darbojas?

LLC klienti var būt divu kategoriju personas:

1. Ierindas pilsoņi, viņi arī ir indivīdi (likumdevēju interpretācijā - iedzīvotāji).
2. Uzņēmumi un uzņēmēji. Lai gan individuālie uzņēmēji pēc likuma ir fiziskas personas, norēķinu nolūkā tie tiek uzskatīti par organizācijām.

Skaidras naudas norēķini ar darījumu partneriem no otrās grupas ir ārkārtīgi reti. Pirmkārt, mūsu digitālais laikmets tas ir vienkārši neērti. Otrkārt, šīs operācijas ir ierobežotas līdz 100 tūkstošiem rubļu - šo ierobežojumu nosaka Krievijas Federācijas Centrālā banka. Lielākiem līdzekļiem starp divām organizācijām, kā arī starp uzņēmumu un individuālu uzņēmēju ir jāpārvietojas stingri caur bankas kontiem. Un tas ir bezskaidras naudas maksājums, un kases aparāts netiek izmantots. Tāpēc, ja SIA nestrādā ar iedzīvotājiem, tad tam nav vajadzīgs kases aparāts.

Un pavisam cita lieta, ja uzņēmuma preču vai pakalpojumu pircēji ir pilsoņi. Vai arī viņa strādā gan ar fiziskām, gan juridiskām personām. Vairumā gadījumu SIA ir nepieciešams kases aparāts, jo maksājumi tiek veikti arī skaidrā naudā. Bet šis noteikums vēl neattiecas uz visiem.

Par ko uzņēmums saņem naudu?

LLC var pārdot preces sabiedrībai, tas ir, nodarboties ar tirdzniecību vai sniegt pakalpojumus. IN pēdējais gadījums Ir atļauts strādāt bez kases aparāta, bet ievērojot šādus nosacījumus:

• pakalpojumi tiek sniegti stingri pilsoņiem - nav juridiskas personas vai individuālie uzņēmēji;
• Kases čeka vietā pircējam tiek izsniegta stingra atskaites forma (SRF).

Šādas veidlapas tiek ražotas drukājot – tās nevar izdrukāt uz printera. Parasti tos iepērk specializētie veikali vai pasūtiet tipogrāfijās.

Taču likums 54-FZ “Par kases aparātu lietošanu” savā jaunajā redakcijā arī mainīja šo noteikumu. No 2018. gada 1. jūlija veidlapas jāizgatavo, izmantojot īpašas ierīces, ko sauc par BSO KKT. Tātad no šī datuma SIA, kas sniedz pakalpojumus sabiedrībai, būs jāiegādājas vai nu speciāls kases aparāts BSO drukāšanai, vai arī jāiegādājas parastais kases aparāts un jāizsniedz klientiem čeki. Bet līdz nākamā gada 1.jūlijam uzņēmumi, kas sniedz pakalpojumus sabiedrībai, var izmantot veco BSO un strādāt bez kases aparāta.

Ja organizācija pārdod preces, tad tai nav tiesību izsniegt BSO. Izrādās, ka šajā gadījumā SIA ir nepieciešams kases aparāts? Būtībā jā, bet ir arī izņēmumi.

Nodokļu režīma ietekme

LLC mūsdienās ir pieejamas vairākas nodokļu sistēmas, no kurām izvēlēties: pamata (OSNO), vienkāršotā (USN) un “aprēķinātā” (UTII). Ir arī lauksaimniecības nodokļa (UST) maksāšana, taču tā ir diezgan specifiska un reti sastopama. Šo sistēmu būtību un izvēles problēmas mēs atstāsim ārpus raksta darbības jomas. Tagad mūs interesē tikai viņu attieksme pret kases aparātiem, pārdodot preces.

Ievērojot noteiktus nosacījumus mazumtirdzniecība attiecas uz imputāciju. Un, ja LLC darbojas UTII, vai šajā gadījumā ir nepieciešams kases aparāts? Labā ziņa ir tā, ka šis īpašais režīms ļauj pieņemt skaidru naudu bez kases aparāta. Tā vietā pārdevējam ir jāiesniedz pircējam dokuments, kurā ir norādīti nepieciešamie rekvizīti, piem. pārdošanas kvīts. Tas nozīmē, ka daudzos gadījumos pat veikali var darboties bez kases aparāta.

Sliktā ziņa ir tā, ka iespēja tirgoties UTII bez kases saglabāsies tikai līdz 2018. gada 1. jūlijam. Pēc tam imputācijas maksātājiem būs jāizmanto kases aparāti - tā ir likuma 54-FZ prasība. Kas attiecas uz uzņēmumiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu vai OSNO, kas pārdod preces, tiem netiek sniegtas priekšrocības. Tas nozīmē, ka viņiem ir jāizmanto kases iekārtas.

Par interneta veikalu darbu

Izmaiņas likumā par kases sistēmām daudziem interneta veikaliem bija liels pārsteigums. Pirms to stāšanās spēkā kases aparāts nebija vajadzīgs, ja veikals no pircējiem skaidru naudu nepieņēma. Lai pieņemtu maksājumus un izsniegtu preces, šādi veikali bieži sadarbojas ar piegādes dienestiem un saņemšanas punktiem. Ja pircējs par savu pasūtījumu maksā tiešsaistē, šāds darījums netika uzskatīts par skaidras naudas maksājumu.

Tomēr tagad lietas ir savādākas. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem maksājums ar bankas karti, kā arī elektroniskajiem maksāšanas līdzekļiem (WebMoney, Yandex. Money un citiem) ir līdzvērtīgs skaidras naudas norēķiniem. Un tagad interneta veikalam ir jāģenerē kases čeks katru reizi, kad pircējs maksā par savu pasūtījumu, izmantojot internetu.

Tādējādi, ja SIA ir tiešsaistes veikals, tam jādarbojas ar kases aparātu. Tas attiecas arī uz uzņēmumiem, kas pieņem maksājumus par saviem pakalpojumiem tiešsaistē. Vienīgais izņēmums ir, ja pirkums tiek apmaksāts tieši no pircēja bankas konta uz uzņēmuma (interneta veikala) bankas kontu. Piemēram, izmantojot internetbanku vai mobilā aplikācija. Interesanti, ka maksājums ar maksājuma uzdevumu, kad klients ierodas ar čeku bankā, tiek uzskatīts par skaidras naudas maksājumu.

Kad tieši SIA var darboties bez kases aparāta?

Tātad, izrādās, vairumā gadījumu kases aparāts SIA ir kļuvis par nepieciešamību kopš 2017. gada. Vai arī tā kļūs no nākamā gada vidus. Situāciju, kad uzņēmums var neizmantot CCP, nav daudz:

• Likuma 54-FZ 2. panta 2. punktā uzskaitīto darbību veikšana;
• stingri strādāt ar organizācijām un individuāliem uzņēmējiem;
• pārdošana pilsoņiem, par kuriem jāmaksā no viņu bankas konta uz uzņēmuma kontu;
• līdz 2018. gada 1. jūlijam:

Kā izvēlēties kases aparātu?

Citos gadījumos SIA ir nepieciešams kases aparāts. Tādējādi lielākajai daļai uzņēmēju agri vai vēlu būs jāuztraucas par kases aparāta uzstādīšanu.

Federālā nodokļu dienesta vietnē ir kases aparātu reģistrs, kas atbilst atjauninātajiem tiesību aktiem un ir apstiprināts lietošanai. Tas satur diezgan daudz tehnoloģiju, un tas tiek pastāvīgi atjaunināts. Kurš kases aparāts ir nepieciešams SIA no piedāvātās šķirnes? Izvēloties, ir dažas nianses.

Pirmais no tiem attiecas uz periodu, kurā darbosies fiskālā sistēma. Pēc tā pabeigšanas FN ir jānomaina. Ir divi šādi periodi – 13 un 36 mēneši, un izvēle ir atkarīga nevis no vēlmes, bet gan no likuma prasībām. SIA, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII un vienoto lauksaimniecības nodokli, kā arī tiem, kas nodarbojas ar pakalpojumu pārdošanu, braucieni ir paredzēti 36 mēnešu periodam. Pašreizējā kases aparāta versijā ailē par FN modeļa nosaukumu šādas ierīces ir norādītas kā “FN-1 versija 2”.

Ir arī speciāli kases aparāti tiešsaistes tirdzniecībai – tie neatbalsta drukāšanas funkciju. Fakts ir tāds, ka, norēķinoties attālināti, pircējam elektroniski tiek nosūtīta kvīts, un veikalam tā nav jādrukā. Vienkāršāka dizaina dēļ šādu kases aparātu izmaksas ir nedaudz zemākas.

Ierīces pievienošana

Kases aparāta uzstādīšana LLC tiek veikta vairākos posmos.

Un nedaudz par kases aparāta izmaksām SIA kopš 2017. gada. Vienkāršākie CCP modeļi maksā no 20 tūkstošiem rubļu, lai gan ir arī dārgāki. Jums būs jāmaksā arī reģistrācijas maksa Federālajam nodokļu dienestam - tas ir 3 tūkstoši rubļu. Līgums ar OFD uz vienu gadu ilgs tikpat daudz. Par elektroniskā paraksta iegūšanu būs jāmaksā aptuveni 2 tūkstoši rubļu. Kopā: minimālās izmaksas par CCP ieviešanu ir 28 tūkstoši rubļu. Un tas neņem vērā interneta izmaksas.

Bet tas ir tikai teorētiski, izmaksas parasti ir augstākas. Galu galā mums joprojām ir jāizlemj tehniskas problēmas kases aparāta pieslēgšana, tā saistīšana programmatūra ar grāmatvedības sistēmu. Un šim nolūkam jums var būt nepieciešama speciālistu palīdzība. Turklāt neaizmirstiet, ka fiskālais disks būs periodiski jāmaina. To veic reizi gadā vai ik pēc 3 gadiem atkarībā no tā veida. Un šis ir vēl 7-8 tūkstoši rubļu.

Kā reģistrēt kases aparātu SIA?

Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem kases aparātus var reģistrēt attālināti, tas ir, inspekcija nav jāapmeklē. Process pašreģistrācija ir šāds:

• piesakieties personīgais konts nodokļu dienesta vai OFD operatora tīmekļa vietnē, ja tas nodrošina šādu iespēju;
• aizpildiet reģistrācijas pieteikumu, norādot tajā:
  • adrese, kurā tiks uzstādīts kases aparāts;
  • vietas nosaukums, piemēram, veikals Rainbow;
  • kases aparāta un fiskālā diska modelis un sērijas numurs;
  • režīms, kādā darbosies kases aparāts (būs, no kuriem izvēlēties);
  • OFD dati - nosaukums un TIN;
• parakstiet pieteikumu ar elektronisko parakstu un nosūtiet to Federālajam nodokļu dienestam;
• gaidiet atbildi, kas saturēs reģistrācijas numurs aparāti;
• izdrukājiet kases aparāta reģistrācijas ziņojumu, kā norādīts ražotāja instrukcijās (jums būs nepieciešams Federālā nodokļu dienesta piešķirtais numurs);
• pārsūtīt atskaites parametrus uz nodokļu dienesta vietni, izmantojot nodokļu maksātāja kontu;
• gaidiet kases aparāta reģistrācijas karti no Federālā nodokļu dienesta, kas jāparaksta ar nodokļu iestādes ciparparakstu.

Pēc šo darbību veikšanas SIA kases aparāts tiks uzskatīts par reģistrētu.

Kas notiek, ja strādājat bez kases?

Ja uzņēmumam ir jāuzstāda kases aparāts, bet tas to nedara nolaidīgi, tam var tikt piemērotas sankcijas saskaņā ar Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5 panta 2. daļu. Naudas sods par kases aparāta neesamību SIA būs 75-100% no maksājumu summām, kas veiktas “apiet kases aparātu”, savukārt tā minimālais izmērs- 30 tūkstoši rubļu. Ja uzņēmums atkal tiks pieķerts par to pašu pārkāpumu un norēķinu summa pārsniedz 1 miljonu rubļu, tā darbība var tikt apturēta uz 90 dienām.

Turklāt līdz ar jauno tehnoloģiju ieviešanu parādījās naudas sods par veco kases aparātu izmantošanu. Uzņēmums maksās par savu neapdomību 5-10 tūkstošu rubļu apmērā. Lai gan teorētiski viņš varētu izkāpt ar brīdinājumu. Tas pats attiecas uz ierīces reģistrācijas (pārreģistrācijas) kārtības un termiņa vai tās lietošanas noteikumu pārkāpšanu. Ja pircējam netiek izsniegts čeks, tas var būt par iemeslu naudas sodam 10 tūkstošu rubļu apmērā.

Tāpēc labāk nav atstāt novārtā likuma prasības, jo ilgtermiņā tas var maksāt daudz vairāk. Un pat ja jūsu organizācijai vēl nav pienākuma izmantot CCP, jums nevajadzētu gaidīt līdz pēdējā diena. Sagatavojies pārmaiņām jau laicīgi un strādā mierīgi!

Kases aparātu klātbūtne ir svarīgs organizāciju un individuālo uzņēmēju likumīgās darbības rādītājs, kad runa ir par skaidras vai bezskaidras naudas norēķiniem, pārdodot dažādas preces, sniedzot pakalpojumus vai veicot darbu.

Vai jums ir nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā? Likums uzliek par pienākumu individuālajiem uzņēmējiem izmantot kases aparātus, taču ir vairāki izņēmumi, kuriem iekārtu izmantošana ir ieteicama tikai, lai atvieglotu uzskaiti un atskaites valsts aģentūras.

Kases aparāta koncepcija, mērķis un izvēle

Kases aparāts ir iekārta, kas ļauj nodokļu un citām valsts iestādēm uzraudzīt un kontrolēt, kā arī izsekot skaidrās naudas kustībai, ko uzņēmums saņem no preču pārdošanas vai pakalpojumu sniegšanas. Individuālo komersantu kases aparāti tiek izmantoti, veicot preču mazumtirdzniecību vai pakalpojumu sniegšanu. Tas palīdz reģistrēt uzņēmuma vērtības un apkopot datus pārskatu sniegšanai.

Rodas jautājums: kā izvēlēties kases aparātu individuālajam uzņēmējam un cik tas maksās. Šeit jums jāpievērš uzmanība vairākiem svarīgiem punktiem un jāsaprot, kuri no tiem būs nepieciešami aktivitāšu organizēšanai un bez kuriem jūs varat iztikt:

• Preces svars (izvēle atkarīga no tirdzniecības vietas);
• Kvīts drukāšanas ātrums;
• Papildu funkcijas (ja jums ir mazs budžets, varat pilnībā iztikt bez tām);
• Saistītu ierīču, piemēram, elektronisko svaru, svītrkoda skenēšanas un nolasīšanas ierīču pievienošana bankas kartes;
• Nepastāvība (nepieciešama funkcija, kas nepieciešama, lai nodrošinātu tirdzniecību ar kurjera starpniecību);
• Temperatūra un citi fiziskie darbības apstākļi (svarīgi individuālajiem uzņēmējiem, kuri atrodas un strādā vietās ar pastāvīgām temperatūras izmaiņām vai skarbos klimatiskajos apstākļos).

Cik maksā kases aparāts individuālajam uzņēmējam?

Vienkāršu modeļu izmaksas sākas no 3 tūkstošiem rubļu, kases aparāti ar papildu funkcijām maksās no 15 000 līdz 25 000 rubļu. Ir vērts atzīmēt, ka, izvēloties kases aparātu, vispirms jāpievērš uzmanība savam budžetam, vispirms nevajadzētu iegādāties dārgus modeļus.

Kases iekārtu reģistrācija

Lietotājiem bieži rodas jautājums, kā reģistrēt kases aparātu individuālajam uzņēmējam. Lai veiktu šo procedūru, jāsazinās ar apkopes centru (tās ir īpašas juridiskas personas, kas pārdod un apkalpo kases iekārtas). Lai to izdarītu, jums ir jāsagatavo un jāiesniedz šāds dokumentu saraksts:

1. Reģistrācijas pieteikums (2 eksemplāros);
2. Žurnāls KM-4 (veidoja kasieris-operators);
3. KM-8 žurnāls (kur tiek atzīmēti visi KKM apkalpojošo speciālistu zvani);
4. Ierīces tehnisko datu lapa ar atsauces paraugu;
5. Nomas līgums vai īpašumtiesību sertifikāts par telpu, kurā atradīsies kase;
6. Īpaša hologrāfiska uzlīme, kas apliecina apkalpošanu.

KKM individuālo uzņēmēju reģistrācija darbības vietā ir obligāta rajona vai pašvaldības nodokļu iestādei. Speciālistiem obligāti būs nepieciešams kases aparāta īpašumtiesību apstiprinājums. Šajā gadījumā īpašniekam ir jāiesniedz kvīts vai cits oficiāls dokuments, kas apliecina viņa pirkumu.

Kases aparāta uzstādīšana un apkope

Nedēļu pēc dokumentu iesniegšanas tiek uzstādīts kases aparāts, ko nodrošina apkopes speciālists ar obligātu nodokļu iestādes pārstāvja klātbūtni. Procedūra ietver iekārtas aizzīmogošanu, detaļu noteikšanu un funkcionalitātes pārbaudi. Pēc tam individuālajam uzņēmējam tiek izsniegti visi iekārtas reģistrācijas dokumenti, šeit speciālisti iesaka nekavējoties pārbaudiet ierīces pieejamību KCO reģistra sarakstos, ja viss ir kārtībā, jums jāturpina tā uzstādīšana darbības vietā.

Svarīgs punkts ir ierīces apkope, kas ietver obligātu ārējo pārbaudi ik pēc 3 mēnešiem ar testēšanu un ikgadējo apkopi ar pilna servisa pārbaudi. Vērts ņemt vērā, ka saskaņā ar standartu kases aparāta kalpošanas laiks nevar būt ilgāks par 7 gadiem, ja tam ir beidzies derīguma termiņš, bet ierīce joprojām ir darba kārtībā un ir iekļauta reģistrā, to var lietot līdz tam nodokļu iestāde to izslēdz. Kad termiņš beidzas un kases aparāts tiek noņemts no reģistra, Federālā nodokļu dienesta darba speciālistam ir pienākums to patstāvīgi noņemt no reģistra un iepriekš paziņot īpašniekam.

Individuālo uzņēmēju kategorijas, kas atbrīvotas no kases aparātu obligātas lietošanas

Darbs bez kases individuālajam uzņēmējam ir pilnīgi iespējams, ja uzņēmējs pieder kādai no šādām kategorijām:

1. Individuālie uzņēmēji, kuru nodokļu uzlikšana tiek veikta, izmantojot UTII. Šādi uzņēmēji var darboties bez reģistrācijas un kases aparātu lietošanas. Tas ietver mājsaimniecības pakalpojumu sniegšanu iedzīvotājiem:
   • Mazumtirdzniecība;
   • Transporta pakalpojumi, kā arī transportlīdzekļu apkope (mazgāšanas un remonta darbi);
   • Zemes nodrošināšana tirdzniecības vai reklāmas vietām;
   • Telpu izīrēšana utt.
2. Individuālie uzņēmēji, kuri savā darbā izmanto stingras atskaites formas. Tie ir stingri reglamentēti ar likumu, un tiem jābūt uzņēmēja rekvizītiem un zīmogam. Veidlapas darbojas kā preču pārdošanas čeki.
3. Individuālie uzņēmēji bez kases aparāta strādā, kad to lietošana ir ārkārtīgi apgrūtināta, ir šādi darbības veidi:
   • Vērtspapīru pirkšana un pārdošana;
   • Pārtikas, dzērienu, papīra izstrādājumu un citu preču tirdzniecība uz ielas, tirgos vai kioskos (ja to daļa pārsniedz 50% no kopējiem ieņēmumiem);
   • Brauciena biļešu pārdošana, ko veic vadītājs vai konduktors sabiedriskā transportlīdzekļa salonā;
   • Advokāti un notāri strādā individuāli.
4. Individuālo komersantu kases aparāta lietošana un reģistrācija nodokļu pakalpojums nav nepieciešams, ja individuālais uzņēmējs strādā grūti sasniedzamās, nomaļās vietās, kas neļauj izsaukt darbinieku, lai reģistrētu iekārtu un nodotu to ekspluatācijā. Tam jāietver naftas platformas, gaisa transports, attālās stacijas utt.

2016. gada Individuālo komersantu kases aparātu likumā teikts, ka visiem pārējiem uzņēmējiem pirms darbības uzsākšanas ir jāiegādājas un jāreģistrē automāti.

Kases iekārtu izmantošana tiešsaistes tirdzniecībā

Saistībā ar masveida tiešsaistes komercijas attīstību uzņēmēji arvien biežāk uzdod jautājumu: vai individuālais uzņēmējs 2019. gadā var strādāt bez kases aparāta, tirgojoties ar interneta starpniecību? Šeit nav iespējams skaidri atbildēt, jo šī tirdzniecības nozare nav juridiski izpausta, taču, ja ņemam vērā, ka tā neietilpst četros iepriekšējos punktos, varam secināt, ka tirdzniecība tiešsaistē ir jānodrošina ar reģistrētu, operatīvo naudu. reģistrēties.

Tā kā tirdzniecība tiešsaistē tiek veikta ar kurjeru starpniecību, katrs no tiem ir jānodrošina ar kases aparātu. Ja tas nav iespējams, tad čeks pircējam ir jāizsniedz brīdī, kad viņam tiek nodota prece (čeka izsniegšanas un saņemšanas diena skaidrā naudā jāsakrīt kasē).

Izmaiņas saistībā ar kases aparāta lietošanu 2019. gadā

Daudzi cilvēki interesējas par to, kad tiks ieviests jauns kases aparātu veids individuālajiem uzņēmējiem. Saistībā ar to ir skaidra informācija, ka kopš 2016. gada individuālo uzņēmēju kases aparātiem jābūt aprīkotiem ar iespēju ar interneta starpniecību pārsūtīt datus par preču pirkšanu un pārdošanu. Individuālajiem uzņēmējiem, kuriem ir vecā formāta paraugi, tie ir jānomaina, lai nodrošinātu ātru saziņu ar klientiem un nodokļu iestādi. Tas attiecas gan uz Maskavu, gan uz reģioniem.

Kases aparātu nedrīkst mainīt uzreiz, bet tikai tad, kad beidzas vecā darba modeļa kalpošanas laiks un, ja uzņēmums varēs pierādīt, ka tam ir problēmas ar interneta pieslēgumu, tad jaunu drīkstēs neiegādāt un nereģistrēt. kases aparāti.

Kāds ir kases limits individuālajiem uzņēmējiem?

Individuālajiem uzņēmējiem skaidras naudas limits 2019. gadā var nebūt noteikts, uzņēmēji paši var izvēlēties, vai viņiem ir nepieciešams limits vai nē. Atteikuma gadījumā individuālajam uzņēmējam ir jāizveido un jāievada rīkojums par limita atcelšanu.

Naudas sodi, kas saistīti ar kases sistēmu izmantošanu 2019. gadā

Uzņēmumu, individuālo uzņēmēju un kases aparātu darbībā 2019. gadā notiek izmaiņas naudas sodu jomā - tie sliecas uz soda apmēra pastiprināšanu un palielināšanu (minimums ir 3 tūkstoši rubļu). Kopš 2016. gada 15. jūlija par pārkāpumiem kases aparātu lietošanas jomā ieviesti šādi sodi:

Jautājums un atbilde

Vai individuālā uzņēmēja kases aparāts pēc tā izvēles ir jāreģistrē?

Jā, pretējā gadījumā, ja apskates laikā reģistrācija netiks atrasta, īpašniekam tiks uzlikts naudas sods (reģistrācijā tiks iekļauta reģistrācija reģistrā). Tālāk jums būs jāinstalē aprīkojums un jāpārbauda. Pēc nodošanas ekspluatācijā kases aparāta kalpošanas laiks būs 7 gadi.

Kādos termiņos uzņēmumiem un uzņēmējiem ir jānodrošina kases aparātu darbspējas pārbaude?

Tiesību akti nosaka termiņus: 3 mēneši - ārējai pārbaudei, tīrīšanai un testēšanai un 1 gads - pilnīgai ierīces izmantojamības un funkcionalitātes pārbaudei.

Vai individuālajiem uzņēmējiem, kas tirgojas ar interneta starpniecību, ir nepieciešams kases aparāts?

Jā, jo tie nav iekļauti izņēmumu kategorijā. Ja ņemam vērā limitu, tad 2019. gadā individuālajam uzņēmējam ir visas tiesības no tā atteikties.

Apkoposim jautājumu par to, vai kases aparāts ir nepieciešams individuālajiem uzņēmējiem: pamatojoties uz iepriekš minēto, varam secināt, ka iekārta ir ieteicama ikvienam, bet obligāti nepieciešama tikai dažām individuālo uzņēmēju kategorijām.

Video: jaunākās izmaiņas likumdošanā saistībā ar kases aparātu lietošanu

Kā uzstādīt jaunus kases aparātus.

Jūs varat izmantot kases aparātu tikai pēc kases aparāta reģistrācijas kartes saņemšanas no Federālā nodokļu dienesta. Tajā pašā laikā pašu kases aparātu nekur nav jānes, kā tas bija iepriekš.

Kad un kam jāreģistrē kases aparāts pēc “jaunajiem” noteikumiem?

Saskaņā ar jauno kases aparātu lietošanas likuma Nr. 54-FZ jauno redakciju individuālā uzņēmēja kases aparāts būs jāreģistrē divos gadījumos:

Uzņēmējs atver uzņēmumu, plāno pieņemt skaidras naudas maksājumus, un ar likumu Nr. 54-FZ tās darbība nav atbrīvota no kases aparāta lietošanas – tā tas bija arī pirms “kases reformas”. Pirms skaidras naudas pieņemšanas kases aparāts jāreģistrē.

Vai ir jāreģistrē kases aparāts individuālajam komersantam, ja uzstādīts “jauna” tipa kases aparāts? Vajag. Tāpat kā iepriekš, uzņēmējs var izmantot tikai kases iekārtas, kas ir reģistrētas Federālajā nodokļu dienestā. Tas attiecas arī uz tiešsaistes kases aparātiem, taču pati reģistrācijas procedūra ir kļuvusi vienkāršāka (par to vairāk nākamajā raksta sadaļā).

Iepriekš uzņēmējs bija atbrīvots no kases aparāta lietošanas, bet tagad pabalsts ir atcelts. Tas attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem par UTII, patentu nodokļu sistēmu, individuāliem uzņēmējiem, kas veic darbu, sniedz pakalpojumus sabiedrībai un izsniedz stingras atskaites veidlapas kases aparāta vietā, kā arī izmanto tirdzniecības automātus. Jāreģistrējas un jāuzsāk lietot kases aparātu līdz 01.07.2018 un atsevišķas kategorijas Individuālais uzņēmējs - līdz 01.07.2019.

*Līdz 2017. gada 1. jūlijam uzņēmējiem, kuri iepriekš bija lietojuši kases aparātu, kases aparāts bija jāpārveido vai jāmaina pret jaunu (tiešsaistes kasi). Tajā pašā laikā jauna reģistrācija tika veikta arī jaunam vai pārveidotam kases aparātam.

Vai ir jāreģistrē kases aparāts individuālajam uzņēmējam pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas? Tas ir atkarīgs no darbības veida. Pati vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana nedod tiesības individuālajam uzņēmējam strādāt bez kases aparāta. Taču iepriekš pakalpojumu sniedzēji (un tie parasti ir individuālie uzņēmēji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu) varēja neizmantot kases sistēmas. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem, sniedzot pakalpojumus sabiedrībai, bez kases aparāta var iztikt tikai līdz 07.01.2019., bet atsevišķos gadījumos - līdz 07.01.2018.

Saskaņā ar likumu 54-FZ (ar grozījumiem) uzņēmēji, kas veic šādus darbības veidus, var strādāt bez kases aparāta:

• šim individuālajam uzņēmējam piederošo dzīvojamo telpu iznomāšana (īre) individuālajam uzņēmējam;
• laikrakstu un žurnālu, kā arī saistīto produktu tirdzniecība kioskos (laikrakstu un žurnālu realizācijas daļa ir vismaz 50% no apgrozījuma, preču klāstam jābūt saskaņotam reģionālā līmenī);
• vērtspapīru pārdošana;
• braukšanas biļešu/kuponu tirdzniecība sabiedriskajā transportā;
• ēdināšana nodarbību laikā izglītības iestādēs;
• tirdzniecība mazumtirdzniecības tirgos, gadatirgos, izstāžu kompleksos, kā arī citās tirdzniecībai paredzētajās teritorijās, izņemot veikalus, paviljonus, kioskus, teltis, autoveikalus, autoveikalus, furgonus, konteineru tipa telpas un citas līdzīgi aprīkotas telpas, kas atrodas šajās tirdzniecības vietās un nodrošinot tirdzniecības vietu (telpu un transportlīdzekļu, tai skaitā piekabju un puspiekabju) preču izstādīšanu un drošību, slēgtās tirgus telpās atvērtas letes, tirgojot nepārtikas preces, izņemot nepārtikas preču tirdzniecību, kuri ir noteikti Krievijas Federācijas valdības apstiprinātajā sarakstā;
• tirgošanās ar pārtikas un nepārtikas precēm (izņemot tehniski sarežģītas preces un pārtikas produkti, kuriem nepieciešami noteikti uzglabāšanas un pārdošanas nosacījumi) pasažieru vilcienu vagonos, no rokas ratiņiem, velosipēdiem, groziem, paplātēm (arī tos, kas aizsargāti no nokrišņiem ar rāmjiem, kas pārklāti ar polimēru plēvi, audeklu, brezentu);
• saldējuma un bezalkoholisko dzērienu tirdzniecība kioskos;
• tirdzniecība no autocisternām ar kvasu, pienu, augu eļļa, dzīvas zivis, petroleja, sezonas tirdzniecība ar dārzeņiem, tai skaitā kartupeļiem, augļiem un melonēm;
• stikla trauku un atkritumu pieņemšana no iedzīvotājiem, izņemot metāllūžņus, dārgmetālus un dārgakmeņus;
• apavu remonts un krāsošana;
• metāla galantērijas izstrādājumu un atslēgu ražošana un remonts;
• bērnu, slimu, vecu cilvēku un invalīdu uzraudzība un aprūpe;
• tautas daiļamatniecības izstrādājumu ražotāja pārdošana;
• dārzu aršana un malkas zāģēšana;
• portera pakalpojumi dzelzceļa stacijās, autoostās, gaisa termināļos, lidostās, jūras un upju ostās;
• individuālo uzņēmēju darbība attālās vai grūti sasniedzamās vietās (izņemot pilsētas, reģionu centrus, pilsētveida apdzīvotās vietas), šādu teritoriju sarakstu apstiprina reģions.

Par patentu nodokļa sistēmu;

Uz UTII;

Darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana sabiedrībai (izsniedzot stingras atskaites formas);

- “tirdzniecība”, izmantojot tirdzniecības automātus.

Ja uzņēmējam bija tiesības nelietot kases aparātus saskaņā ar “veco” likumu (t.i., saskaņā ar 54-FZ ar grozījumiem līdz 2016. gada 15. jūlijam), tad viņam ir tiesības strādāt bez kases aparāta līdz 2018. gada 1. jūlijam. .

Norādījumi, kā reģistrēt kases aparātu individuālajiem uzņēmējiem pēc jaunajiem noteikumiem: 3 vienkāršas darbības

Lai reģistrētu kases aparātu, jums jāiesniedz pieteikums Federālajam nodokļu dienestam. To var izdarīt divos veidos:

• elektroniskā formā:
  • izmantojot fiskālo datu operatora pakalpojumu (OFD - organizācija, kas nodrošinās datu pārsūtīšanu no kases uz nodokļu biroju, bieži nodrošina tiešsaistes reģistrācijas pakalpojumu);
  • izmantojot “Personīgo kontu” Federālā nodokļu dienesta vietnē (nalog.ru);
• papīra formā: jebkurai nodokļu iestādei (iepriekš jūs varējāt sazināties tikai ar savu Federālo nodokļu dienestu, tagad - ar jebkuru) personīgi, ar pārstāvja starpniecību vai pa pastu.

Jebkurai no iespējām reģistrācija notiek 3 vienkārši posmi. Taču vispirms jāiegādājas kases aparāts vai jāuzlabo esošais.

0. darbība. Pērciet jaunu kases aparātu vai pārveidojiet to, kas jums ir.

Ja kases aparāts jau ir lietots iepriekš un ir paredzēts to uzlabot, kases aparāts ir jāmodernizē un pēc tam jāreģistrē.

1. darbība. Noslēdz līgumu ar fiskālo datu operatoru.

Fiskālo datu operators (FDO / Operator) ir pilnvarota organizācija, kas pārsūta datus Federālajam nodokļu dienestam. Jauno kasu izmantošanas jēga ir pārsūtīt informāciju par skaidras naudas darījumi nodokļu inspekcijai reālā laikā, t.i. tiešsaistē. To nodrošinās operators. Viens ir Federālā nodokļu dienesta vietnē.

2. darbība. Iesniegt pieteikumus KKM reģistrācijai

Pieteikumu var aizpildīt un iesniegt nodokļu dienestam papīra formā (personīgi) vai elektroniski - OFD vietnē vai Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Gatavojamies jauna forma Kases iekārtu reģistrācijas (pārreģistrācijas) pieteikumi, dokumenta projekts atrodams saitē http://regulation.gov.ru/. Pašlaik ir spēkā 2017. gadā apstiprinātā veidlapa.

Pieteikums kases aparāta reģistrācijai ir vienkāršs dokuments, kas sastāv no Virsraksta un 3 sadaļām, zemāk ir veidlapa un ilustrācijas.

Tiek reglamentētas prasības kases aparātiem un to klātbūtnes nepieciešamība uzņēmumā Likums Nr.54-FZ. Tajā teikts, ka visiem individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām, kuru darbība saistīta ar skaidras naudas un elektroniskajiem maksājumiem, ir jāizmanto kases aparāti. Individuālā uzņēmēja vai SIA izvēle vienkāršotajā nodokļu sistēmā nozīmē vienkāršāku uzskaiti un dokumentu apriti, bet neatbrīvo viņus no pienākuma izsniegt klientiem pirkumu apliecinošus dokumentus un veikt ienākumu un izdevumu uzskaiti. Tomēr ir atsevišķi nodarbinātības veidi, kuriem obligāta kases aparāta klātbūtne nav reglamentēta. Šajā rakstā uzzināsim, vai kases aparāts ir nepieciešams individuālajam uzņēmējam/SIA par vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu?

CCT izmantošanu var iedalīt 2 grupās:

• Piespiedu kārtā pieteikums, ja uz individuālajiem uzņēmējiem attiecas Federālā nodokļu dienesta prasības;
• Brīvprātīgi izmantojot kases aparātu, kad tā klātbūtne nav nepieciešama, taču uzņēmuma īpašnieks uzskata, ka kases aparāts viņam atvieglos uzņēmuma darba uzraudzību.

Uzņēmējam ir jāfiksē naudas saņemšana, izsniedzot skaidras naudas čeks vai atsevišķos gadījumos, ko atļauj likums, stingra ziņošanas forma. Šajā gadījumā vienas operācijas ietvaros saņemto līdzekļu apjoms nedrīkst pārsniegt simts tūkstošus rubļu (ja summa ir lielāka, jāveic vairākas operācijas).

Vienkāršotā nodokļu sistēma pastāv divās versijās (abos gadījumos kases aparāta lietošana ir obligāta):

• “vienkāršota” saskaņā ar “Ienākumu” sistēmu(maksājot nodokli, ņem vērā uzņēmuma kopējo ienākumu summu);
• “vienkāršoti” saskaņā ar sistēmu “Ienākumi mīnus izdevumi”.(aprēķinot nodokļa summu, tiek ņemta vērā starpība starp uzņēmuma ienākumiem un izdevumiem).

Ja nodokļa objekts ir uzņēmuma ienākumi, tad nodokļa likme ir 6%, un tad uzņēmumā ienākošo naudu fiksē kases aparāts un pēc tam ieraksta Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatā (KUDIR). Ja aplikšanas objekts ir starpība starp ienākumiem un izdevumiem, nodokļa likme ir 15%, un tad kases aparāts fiksē kases ieņēmumus, un izdevumus aprēķina, pamatojoties uz informāciju primārā dokumentācija. Atšķirība starp šīm divām vērtībām tiek aprēķināta katras beigās darba diena un tiek ierakstīts uzņēmuma KUDIR.

Individuālie uzņēmēji, kuru ienākumus veido:

• tirdzniecības organizēšana īpaši tirdzniecībai organizētās vietās. Izņēmumi ir kioski un paviljoni ar aprīkojumu produktu uzglabāšanai un izstādīšanai klientiem;
• tirgošanās ar velosipēdiem, groziem, ratiem utt.;
• saldējuma, izlejamo bezalkoholisko dzērienu tirdzniecība;
• tirdzniecība no cisternām, dārzeņi pēc svara, dzīvas zivis;
• atkritumu (ne metāla), stikla, juvelierizstrādājumu pieņemšana;
• reliģisko priekšmetu un grāmatu tirdzniecība baznīcā;
• loterijas biļešu izplatīšana;
• pasažieru izmitināšana kopumā. transports.

Rezumējot, individuālā kases aparāta izmantošana ir obligāta, veicot maksājumus klientiem, izmantojot skaidru naudu un bankas kartes, pat ja uzņēmējdarbībai tiek izvēlēts “vienkāršotais” veids.

Vai jums ir nepieciešams kases aparāts SIA, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Juridisko personu kases aparāts pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas jāuztur pilnā apjomā:

1. Uzņēmuma kases čekiem ir jāaizpilda ienākošais pasūtījums, un organizācijas izdevumi jādokumentē izejošā pasūtījumā.
2. Izsniedzot darbiniekiem algas no kases, jāsastāda algas lapa.
3. Darba maiņas beigās par kases aparātu atbildīgais darbinieks veic ierakstus kasē.
4. Apmaksājot naudu pēc izdevumu ordera, informācija par naudas saņēmēju jāievada pēc viņa personas apliecības.

Visai dokumentācijai jābūt uzņēmuma vadītāja un galvenā grāmatveža parakstiem. Organizācijām ir iespēja uzturēt kases disciplīnu elektroniskajos, nepapīra, medijos, taču tad ir jāievēro nosacījums - katram, kuram ir pieeja kases aparātam, jābūt personīgajam elektroniskajam parakstam. Jāatceras, ka skaidras naudas izsniegšanai no kases, lai samaksātu par pakalpojumiem vai preču piegādi saskaņā ar līgumu, ir noteikts limits - 100 tūkstoši rubļu.

Ja organizācijas darbinieku skaits nepārsniedz simts un gada alga nepārsniedz 800 tūkstošus rubļu, kases aparātam ir atļauts nenoteikt ierobežojumu (naudas summa, kas kasē paliek uz nakti) .

Vienkāršotā tirgus organizācijām, kas veic darbības no likuma Nr. 54-FZ īpašā saraksta, tiek nodrošināts atvieglojums tādā veidā, ka nav jāizmanto kases aparāti. Tomēr šīs organizācijas saglabā pienākumu izsniegt dokumentus, kas apliecina maksājuma faktu.

Secinājums: juridiskām personām, ja to darbība nav iekļauta īpašajā to personu sarakstā, kuras ir atbrīvotas no nepieciešamības lietot kases aparātus, jāizveido kases aparāts, kas reģistrēts un reģistrēts Federālajā nodokļu dienestā un jāuztur. skaidras naudas disciplīna. Ja organizācijai ir atsevišķas nodaļas, tajās izmantotā kase ir jāreģistrē nodokļu administrācijā nodaļu faktiskajā atrašanās vietā.

Vai individuālajiem uzņēmējiem un SIA ir iespējams izmantot čeku drukas iekārtas vienkāršotajā nodokļu sistēmā?

Papildus kases aparātiem ir arī čeku drukas iekārtas. Tos nevar klasificēt kā CCP atmiņas nesēja trūkuma dēļ, un tāpēc tos var izmantot tikai brīvprātīgi. Ir līdzības starp čeku drukas iekārtu un kases aparātu – tā ir iespēja izdrukāt Z-ziņojumu dienas beigās, kas satur datus par apmaksas laiku, kases ieņēmumu summu, maksājuma veidu un dienā saņemto līdzekļu apjomu.

Čeku iespiedmašīnas var izmantot tikai tie individuālie uzņēmēji un SIA, kuriem uzņēmumā nav obligāti jābūt kases aparātam, t.i. kuriem jebkuras citas tehnoloģijas izmantošana ir brīvprātīga. Reizēm komersantiem ir atļauts bez kases aparāta, bet ir jāiesniedz pircējam pirkumu apliecinošs dokuments, šajā gadījumā darbosies arī parastā čeku drukas iekārta (nevar aizstāt stingru atskaites veidlapu);

Ja, piemēram, uzņēmējs nolemj, ka viņam nepieciešama stingrāka kontrole pār ieņēmumu apjomu un darbinieku darbu, viņš var uzstādīt čeku iespiedmašīnu pat nereģistrējot un nereģistrējot. Ja uzņēmumam ar likumu noteikts pienākums ieviest kases aparātu, to nevar aizstāt ar čeku drukāšanas iekārtu.

Čeku iespiedmašīnu ir atļauts izmantot:

1. Uzņēmumi par UTII;
2. Uzņēmumi PSN, ja pamatdarbība nav pakalpojumu sniegšana privātpersonām;
3. Uzņēmumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja tie ir iekļauti to sarakstā, kuriem ir tiesības nelietot kases aparātus.

Vienkāršota nodokļu sistēma bez kases aparāta: kas var izvairīties no kases aparātu lietošanas

Individuālie uzņēmēji un SIA vienkāršotā veidā nedrīkst izmantot kases aparātus, ja:

1. Aktivitātes tiek veiktas grūti sasniedzams reljefs. Lai izvairītos no strīdiem par to, kuras vietas tiek uzskatītas par nepieejamām un kuras nav, katrā Krievijas priekšmetā ir apstiprināts šādu apmetņu saraksts. Tiesības nelietot kases aparātu var izmantot tikai uzņēmumi, kas klientiem izsniedz maksājumu apliecinošu dokumentu. Parasti šī ir stingra ziņošanas forma.
2. Tiek sniegti pakalpojumi iedzīvotājiem (Spēkā līdz 01.07.2018. No šī datuma kases aparātu lietošana kļūst obligāta). Šajā situācijā netiek atcelts arī pienākums noformēt dokumentu, kas aizstātu kases čeku un apliecinātu samaksu par uzņēmuma sniegtajiem pakalpojumiem. Stingras atskaites veidlapas var izstrādāt organizācijas vadība, ja tajās ir norādīts SIA nosaukums vai individuālā uzņēmēja pilns nosaukums, veidlapas numurs, sniegtā pakalpojuma būtība, maksājuma veikšanas diena, kopējā maksājuma summa un informāciju par pārdevēju, kurš izdevis dokumentu.

Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālajam uzņēmējam/SIA par vienkāršoto nodokļu sistēmu: darbības veidi, kas ļauj atteikties no kases aparāta

Individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir tiesības neizmantot kases aparātu, ja tie nodarbojas ar:

1. Avīžu un žurnālu produktu tirdzniecība;
2. akciju pārdošana;
3. ceļojumu biļešu pārdošana pasažieriem sabiedriskais transports(spēkā līdz 01.07.2018., no šīs dienas biļešu kasi nedrīkst izmantot tikai tad, kad biļetes tiek pārdotas tieši transporta salonā);
4. pārtikas piegāde studentiem un darbiniekiem izglītības iestādēm mācīšana vispārējās izglītības programmā stundu laikā;
5. dzērienu tirdzniecība no cisternām;
6. tirdzniecība tirdzniecībai specializētās vietās (izņemot tirdzniecības vietas, kurās ir iekārtas produkcijas kvalitātes demonstrēšanai vai uzturēšanai);
7. izlejamo bezalkoholisko dzērienu un saldējuma tirdzniecība;
8. dārzeņu un dzīvu zivju tirdzniecība;
9. stikla, dažādu atkritumu (ne metāla) pieņemšana;
10. neliela mazumtirdzniecība no groziem, velosipēdiem utt.;
11. tirdzniecība ar reliģiskiem priekšmetiem un iespiedmateriāliem baznīcās;
12. medikamentu tirdzniecība aptiekās un medicīnas uzņēmumu filiālēs apdzīvotās vietās, kur nav citu aptieku.

Kopš 2016. gada 15. jūlija likums atļauj nelietot kases aparātu individuālajiem uzņēmējiem un SIA, kas nodarbojas ar:

1. narkotiku pieņemšana metāli un akmeņi;
2. apavu remonts;
3. atslēgu un metāla galantērijas izstrādājumu ražošana (un to remonts);
4. rūpes par bērniem un cilvēkiem, kuriem nepieciešama ārēja palīdzība;
5. tautas mākslas izstrādājumu tirdzniecība. tirgojas;
6. malkas vākšana un zemes sagatavošana stādīšanai;
7. nesēju darbība publiskās vietās;
8. dzīvojamo telpu iznomāšana (individuālajiem uzņēmējiem, kuriem šis mājoklis pieder īpašumtiesībām).

Kad nepieciešams pāriet uz tiešsaistes kases aparātu lietošanu?

Ir juridiski noteikts, ka mūsdienīgam kases aparātam jābūt aprīkotam ar līdzekļiem, kas reāllaikā pārsūta datus par veiktajiem darījumiem Federālajam nodokļu dienestam. To spēj tikai tiešsaistes kases aparāti, tāpēc uzņēmumiem būs vai nu jāiegādājas jauns kases aparāts, vai jājaunina savs kases aparāts uz tiešsaistes automātu (ja tas ir iespējams). Informācija tiks pārsūtīta Federālajam nodokļu dienestam ar fiskālo datu operatora starpniecību, ar kuru būs jānoslēdz līgums.

Pāreja uz tiešsaistes norēķiniem jau ir sākusies un turpināsies posmos:

• AR 02.2017 Federālais nodokļu dienests atteiksies reģistrēt vecā tipa kases aparātus un pieņems tikai tiešsaistes kases aparātus;
• Uz 06.2017 vecos kases aparātus joprojām izmantos uzņēmumi, kuri nebūs uzstādījuši tiešsaistes kases aparātu, taču tos vairs nebūs iespējams reģistrēt;
• AR 07.2017 tiešsaistes kases aparāti tiks uzskaitīti visos uzņēmumos, izņemot SIA un individuālos uzņēmējus, kuriem ar likumu bija atļauts nelietot kases aparātus (tiem tiešsaistes kases aparāts būs jāuzstāda līdz 2018. gada 1. jūlijam).

Kases aparātu analīze

Kases aparātam jāatbilst vairākām prasībām:

1. Tam ir jābūt savam ķermenim;
2. Tam jābūt fiskālajai atmiņai un atmiņas glabāšanas ierīcei, kā arī kontrollentei un čeku drukas iekārtai;
3. Kases aparātam jāsaglabā informācija par darījumiem strāvas padeves pārtraukumu laikā;
4. Kases aparātam saņemtie dati jāieraksta kontrollentē un jāievada informācijas glabāšanas ierīcē;
5. Jābūt funkcijai fiskālo datu ievadīšanai un attēlošanai kontrollentē;
6. Kasei ir jānovērš nepatiesas informācijas ievadīšana un iepriekš ievadīto datu labošana;
7. Kases aparātam jāietver laika uzskaites un tā tehnisko raksturojumu iestatīšanas funkcija;
8. Kases aparātam jāpievieno pase, zīme, pēc kuras to var identificēt, un kontroles zīmogs;
9. Kases aparātam tehniskajā dienestā jābūt iekļautam kontroles un apkopes sarakstā;
10. Kases aparātam jābūt iekļautam lietošanai apstiprināto kases aparātu valsts reģistra sarakstā;
11. Kases aparātam jābūt labā darba kārtībā un jāatbilst Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas paraugam.

Galvenās īpašības, uz kurām uzņēmumu īpašnieki pievērš uzmanību, iegādājoties tiešsaistes kases aparātu:

Vadītāji un darbinieki, kuriem nācies saskarties ar tiešsaistes kases aparātiem, atzīmēja, ka ērtākie ir ražotāju kases aparāti:

• SIA "EVOTOR"
• SIA "ASTOR TRADE",
• SIA ATOL.

Kases aparātu īpašības:

Atbildība par kases aparāta neesamību

Ja individuālais uzņēmējs vai SIA pēc savas darbības būtības ir pilnībā atbrīvots no kases aparāta izmantošanas sava uzņēmuma darbībā, nodokļu inspekcija, veicot auditu, tā klātbūtne, protams, nebūs nepieciešama. Līdz ar tiešsaistes kases aparātu ieviešanu atsevišķiem uzņēmējiem un organizācijām tiesības strādāt bez kases aparāta beigsies ar 2018. gada 1. jūliju, un par kases aparāta iegādi būs jāparūpējas līdz šim datumam, pretējā gadījumā tiks piemēroti sodi. tiks attiecināti arī uz uzņēmumu.

Sodi ir paredzēti par šādiem gadījumiem, kas saistīti ar kases aparātu lietošanas pienākumiem:

• kases aparāta neesamība uzņēmumā,
• nereģistrēta kases aparāta lietošana,
• nepareizi reģistrēta kases aparāta lietošana,
• nepareiza kases aparāta lietošana,
• KKM neatbilst likuma prasībām.

Nodokļu iestādes var pārbaudīt kases aparāta esamību uzņēmumā bez obligātas vadītāja klātbūtnes. Sodu apmērs tika ievērojami palielināts par situācijām, kad garām kasei gāja neliela naudas summa.

• Sods kasierim par šobrīd ir 2 tūkstoši rubļu,
• naudas sods no uzņēmuma vadītāja un individuālā uzņēmēja - 4 tūkstoši rubļu,
• naudas sods juridiskai personai - 30-40 tūkstoši rubļu.

Tiesību akti par šo tēmu

Aktus atspoguļo šādi dokumenti:

Biežas kļūdas

Kļūda #1:Čeku iespiedmašīnā izdrukāta čeka izsniegšana gadījumā, ja uzņēmumam atļauts neizmantot kases aparātu, ievērojot stingrās atskaites veidlapas noformēšanu.

Kases aparāts ir ierīce, kas apliecina maksājuma saņemšanu no pircēja skaidrā naudā vai ar maksājumu karti. Daudzi kases aparātu modeļi palīdz uzņēmējam veikt uzskaiti, taču viņi joprojām dod priekšroku darbam bez kases aparāta.

Iemesls ir ne tikai tas, ka jaunie kases aparātu modeļi bez fiskālā piedziņas ir daudz dārgāki, bet arī to uzturēšanas izmaksas. Ar nelieliem individuāla uzņēmēja ienākumiem ir diezgan grūti šiem mērķiem nekavējoties dot vairāk nekā 40 tūkstošus rubļu. Turklāt jums pastāvīgi jāmaksā par starpnieka pakalpojumiem, lai pārsūtītu pārdošanas datus nodokļu inspekcijai, un tas ir vismaz 3000 rubļu gadā.

Un turklāt kases aparāts ir arī administratīvais slogs, jo kasē ir jābūt reģistrētam nodokļu birojs, un pēc tam uzturēt īpašus skaidras naudas dokumentus. Pastāstīsim, kam 2019. gadā ir tiesības strādāt bez kases aparāta un kādas izmaiņas ir pieņemtas šajā jautājumā.

Kuram individuālajam uzņēmējam ir nepieciešams kases aparāts?

Nepieciešamība instalēt CCP ir atkarīga no nodokļu režīms, kurā strādā uzņēmējs. Vēl viens kritērijs ir. Svarīga ir arī preču vai pakalpojumu apmaksas metode. Kopš 2017. gada šeit notikušas nopietnas izmaiņas, kas būtiski paplašinājušas to sarakstu, kuriem obligāti jālieto kases aparāts.

Pirmkārt, atgādināsim, ka kases aparāts vienmēr ir bijis nepieciešams tām nodokļu sistēmām, kurās nodokļu aprēķins ir tieši atkarīgs no ieņēmumiem: OSNO, vienkāršotā nodokļu sistēma un vienotais lauksaimniecības nodoklis. Šādiem pārdevējiem atbilde uz jautājumu: "Vai individuālais uzņēmējs var strādāt bez kases aparāta?" - bija un paliek negatīvs.

Un tikai uzņēmēji, kas sniedz pakalpojumus sabiedrībai saskaņā ar jebkuru nodokļu sistēmu, līdz 2019. gada 1. jūlijam joprojām var izsniegt drukātu BSO (stingrās atskaites veidlapu) kases čeka vietā.

Uzņēmējiem UTII un PSN režīmā, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecības vai ēdināšanas pakalpojumiem, ir paredzēti citi termiņi obligātai pārejai uz kases aparātiem. Vairāk par to lasiet tālāk.

Pagaidām mazumtirgotājiem sistēmās ir jāizmanto kases aparāts nodokļu vienkāršota nodokļu sistēma, OSNO, Vienotais lauksaimniecības nodoklis, ja pircējs norēķinās ar skaidru naudu vai maksājumu karti, izmantojot POS termināli.

Un papildus Finanšu ministrija uzstāj, ka kases čeks tiek izsniegts, saņemot maksājumu no plkst individuāls tieši uz pārdevēja bankas kontu (28.04.17. vēstule Nr. 03-01-15/26324). Šo negaidīto viedokli apstrīd grāmatvedības eksperti, taču aģentūra savu viedokli vēl nav mainījusi.

Ja maksājums ar karti notiek tiešsaistē, piemēram, iepērkoties interneta veikalā, tad Federālā nodokļu dienesta 2017.gada 21.marta vēstulē Nr.ED-3-20/1911 norādīts, ka no jūlija jāizsniedz elektroniskais kases čeks. 2018. gada 1. gads.

Kases galdi īpašiem UTII un PSN režīmiem

Darbs bez kases aparāta UTII un PSN režīmos netraucē nodokļu aprēķināšanu, jo reāli ieņēmumi tam nav nepieciešami. Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz tirdzniecības platībām, un uzņēmējam šī summa ir zināma iepriekš.

Tāpēc patentu īpašniekiem un individuālajiem uzņēmējiem noteikts atlikums kases aparātu lietošanai. Sākotnēji termiņš obligātajai pārejai uz CCP šiem režīmiem tika noteikts 2018. gada 1. jūlijs.

Vēlāk daži likumdevēji pēc mazo uzņēmumu lūguma mēģināja pieņemt likumprojektu par šī termiņa pārcelšanu uz 2021.gada 1.janvāri. Bet šīs iniciatīvas vietā Valsts dome pieņēma Finanšu ministrijas priekšlikumu, saskaņā ar kuru pārejas periods tika atlikts tikai par gadu, turklāt ne visiem individuālajiem uzņēmējiem.

Vai tas ir nepieciešams tiešsaistes kases aparāts Individuālais uzņēmējs, kurš saņem patentu 2019. gadā, tagad ir atkarīgs no tā, vai viņam ir pieņemti darbinieki. Vēl viens kritērijs ir darbības veids.

Saskaņā ar 2017. gada 27. novembra likumu Nr. 337-FZ no 2018. gada 1. jūlija kases aparāti būs nepieciešami tikai UTII un PSN uzņēmējiem, ja tie veic mazumtirdzniecību vai nodarbojas ar ēdināšanu, piesaistot algotu personālu. Ja šāda veida darbībām nav darbinieku vai individuālais uzņēmējs sniedz pakalpojumus iedzīvotājiem (neatkarīgi no darbinieku klātbūtnes), tad kases aparātu varēs uzstādīt vēlāk - no 2019. gada 1. jūlija.

Alus tirdzniecība

CCP piemērošanas jomā ir pretrunīga situācija saistībā ar alus pārdošanu. Šeit ir radies tiesisks konflikts, kad normas viena federālais likums ir pretrunā ar citu normām. Tajā pašā laikā tiesas un nodokļu iestādēm novērtēt situāciju savādāk.

Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnums 2014.gada 11.jūlija lēmumā Nr.47 atzina, ka šādas tiesību normu kolīzijas gadījumā tiek ievērotas speciālā likuma normas, kas regulē alkohola, tostarp alus, tirdzniecību. , jāņem vērā.

Tas nozīmē, ka individuālajiem uzņēmējiem ar patentu un individuālajiem uzņēmējiem uz UTII, pārdodot alu, kases aparāts ir nepieciešams jau no 03.31.17. Turklāt ne tikai mazumtirdzniecībā, bet arī pakalpojumu sniegšanā ēdināšana(iepriekš kafejnīcas un bāri šajos režīmos neizmantoja kases aparātus).

Taču Finanšu ministrija un Federālais nodokļu dienests pauž atšķirīgu viedokli un uzskata, ka pat alus tirdzniecība nemaina UTII un PSN noteiktos pārejas termiņus, t.i. ne agrāk kā 2018. gada 1. jūlijā (vēstules 01.11.17. Nr. 03-01-15/215 un 08.21.17 Nr. SA-4-20/16409@).

Bet 2019. gadā jautājums par kases aparāta nepieciešamību, pārdodot alu, vairs nav aktuāls. Un agri vai vēlu kases iekārtas būs nepieciešami gandrīz visiem mazumtirgotājiem un pakalpojumu sniedzējiem, kuri saņem maksājumus no sabiedrības.

Kases aparātu iegādes izdevumu atlīdzināšana

Kad faktiski tika apspriests jautājums par tiešsaistes kases aparātu plašu ieviešanu augsts līmenis, amatpersonas solīja, ka izmaksas, kas ir spiestas mazajiem uzņēmumiem, tiks kompensētas. Tie, protams, nebūs maksājumi no budžeta, bet gan tā saucamā nodokļu atlaide, t.i. maksājamā nodokļa samazinājums. Bet arī šeit viss izrādījās diezgan grūti.

Uzņēmējiem, kas strādā režīmos, kuros tiek ņemti vērā izdevumi (OSNO, Vienotais lauksaimniecības nodoklis, USN ienākumi mīnus izdevumi) nekas nav mainījies. Viņiem vienkārši ir atļauts, aprēķinot nodokli, ņemt vērā CCP iegādes un uzstādīšanas izmaksas.

Attiecībā uz tādiem režīmiem kā EBIT un PSN, kur izdevumi netiek ņemti vērā, uzņēmējiem ir tiesības saņemt nodokļu atlaidi. Pēc īpaša pieteikuma iesniegšanas jūs varat samazināt ceturkšņa nodokli vai patenta izmaksas ne vairāk kā par 18 tūkstošiem rubļu par iekārtas vienību.

Un tikai vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi, kases aparātu iegādes izdevumu kompensācija nav paredzēta. Izdevumi šajā režīmā netiek ņemti vērā, un tiesības samazināt avansa maksājumi Pašu gada nodokli ierēdņi šiem uzņēmējiem vēl nav iedevuši.

Rezultāti

Kases aparātu lietošanas jautājums individuālie uzņēmēji ir diezgan sarežģīta, tāpēc mēs vēlreiz atkārtosim visas nianses:

1. Vai nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā? Jā, man to vajag. Un turklāt jautājums kases čeki Maksājot skaidrā naudā vai ar karti, ir nepieciešami OSNO un vienotā lauksaimniecības nodokļa mazumtirgotāji. Izņēmums ir neliels situāciju uzskaitījums, kas noteikts likuma “Par CCP” Nr.54-FZ 2.pantā. Starp tiem ir biļešu, saldējuma un avīžu tirdzniecība kioskos, hawking u.c.
2. Uzņēmēji, kas sniedz pakalpojumus iedzīvotājiem vienkāršoti nodokļu sistēmas režīmi un OSNO, līdz 2019. gada vidum var izdot drukātus BSO naudas čeku vietā. Pēc tam jums jāinstalē vai nu CCP, vai automatizēta sistēma par stingru ziņošanas veidlapu izsniegšanu. Izņēmums ir likuma Nr.54-FZ 2.pantā noteiktie patentu darbības veidi.
3. Uzņēmējiem, kas izmanto UTII un PSN, periods pārejai uz kases aparātiem ir atkarīgs no diviem nosacījumiem - darbinieku pieejamības un darbības veidiem. Ja tie ir pakalpojumi, kā arī mazumtirdzniecība un ēdināšana bez strādnieku iesaistes, tad šis termiņš pārcelts uz 2019.gada 1.jūliju. Ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, bet viņš nodarbojas ar tirdzniecību vai ēdināšanu, tad KKP būs nepieciešams no 2018. gada 1. jūlija.
4. Individuālie uzņēmēji, kuri ir izvēlējušies imputāciju vai iegādājušies patentu, var saņemt nodokļa atskaitījumu ne vairāk kā 18 tūkstošu rubļu apmērā par iekārtas vienību. Tie, kas strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas Ienākumi mīnus izdevumi, OSNO, Vienotais lauksaimniecības nodoklis savos izdevumos ņem vērā kases aparātu iegādes izmaksas. Vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi nav izstrādāts kompensācijas mehānisms kases aparātu izmaksu uzskaitei.