Бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байх боломжтой юу? Хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэл

Арчилгаа нягтлан бодох бүртгэл 2013 оноос хойш хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу энэ нь заавал байх ёстой (2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-ФЗ "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" хуулийн 1-р зүйл). Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд онцгой тохиолдол гардаг (402-FZ хуулийн 1-р зүйлийн 2-р зүйл). Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн ямар хэлбэрүүд боломжтой болохыг авч үзье.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн сонголтууд

Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай шинэ хууль батлагдсаны дараа аж ахуйн нэгжүүдэд татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай болсон. Үүнтэй ижил хуулиар жижиг бизнес эрхлэгчдэд (ЖДБ) нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан аргыг ашиглах боломжийг тогтоосон бөгөөд үүнд ихэнх тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг пүүсүүд багтдаг.

Хялбаршуулсан зарчмаар ажилладаг жижиг аж ахуйн нэгжүүд биш, мөн OSNO-д шилжих эрсдэлтэй "хялбаршуулсан компаниуд" нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийг явуулдаг. бүрэннягтлан бодох бүртгэлийн хууль тогтоомжийн дүрмийн дагуу. Нягтлан бодох бүртгэлийн энэхүү хувилбар нь хялбаршуулсан татварын систем дээр тогтвортой ажилладаг компаниудад илүү тохиромжтой боловч нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг ашиглан үйл ажиллагааны зохион байгуулалт, эдийн засгийн дүн шинжилгээ хийх нөхцөл байдлын талаар нарийвчилсан мэдээлэл авах боломжтой.

Жижиг бизнест хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх сонголтыг 2 баримт бичигт тусгасан болно.

• ОХУ-ын Сангийн яамны 1998 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн 64n тоот тушаал, нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах боломжийг харуулсан (21-р зүйл):
• жижиг аж ахуйн нэгжийн өмчийн бүртгэлийг ашиглахгүйгээр (энгийн хэлбэр);
• ийм нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ашиглах (бүртгэлийн маягтыг тушаалын хавсралт болгон өгсөн болно);
• ОХУ-ын Сангийн яамнаас ашиглахаар батлагдсан зөвлөмж, RF-ийн IPB (2013 оны 4-р сарын 25-ны өдрийн 4/13 протокол) боловсруулсан, нягтлан бодох бүртгэлийн ийм хэлбэрийг санал болгодог (8-р зүйл):
• бүрэн, SMP хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ашиглан давхар бичилтээр хийсэн;
• товчилсон, нягтлан бодох бүртгэлийг SMP хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг ашиглахгүйгээр давхар бичилтээр хийдэг;
• энгийн, давхар оруулга ашиглахгүйгээр хийгдсэн.

IPB RF-ийн санал болгож буй нягтлан бодох бүртгэлийн аргууд нь менежментийн арга зүйн тодорхой шинж чанаруудаар тодорхойлогддог бөгөөд тус бүр өөрийн гэсэн жижиг бизнес эрхлэгчдэд илүү тохиромжтой байдаг.

• Бүрэн хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлийн ерөнхий дүрмийн дагуу явагддаг боловч зарим хялбаршуулах боломжийг олгодог (нягтлан бодох бүртгэлийн хэд хэдэн стандартыг хэрэглэхгүй байх, дансны төлөвлөгөөг багасгах, нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан бүртгэл, өмнөх жилүүдийн алдааг засах боломж). энэ жил). Бүх талыг нь бүртгэх шаардлагатай олон талт үйл ажиллагаа эрхэлдэг ЖДҮ-ийн хувьд энэ нь илүү тохиромжтой боловч үнэлгээнд нэгтгэсэн шалгуур үзүүлэлтүүд хангалттай байх боломжийг олгодог.
• Товчхондоо хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл нь баримтын дэвтэрт бичилт хийх замаар хязгаарлагддаг эдийн засгийн үйл ажиллагаа, энэ нь бүх үйл явдлыг давхар оруулгад тусгасан нэг хүснэгт юм. Энэ арга нь маш хязгаарлагдмал тооны нягтлан бодох бүртгэлийн данс ашиглах шаардлагатай цөөн тооны гүйлгээ бүхий нэгэн хэвийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг жижиг ЖДҮ-үүдэд боломжтой.
• Энгийн хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлийг эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүх баримтын дэвтэрт хүснэгт хэлбэрээр хадгалдаг боловч давхар бичилт хийхгүйгээр хийдэг. Энэ аргыг зөвхөн бичил аж ахуйн нэгжүүдэд ашиглах боломжтой.

Нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулах эрхтэй компаниудын хувьд одоогийн хууль тогтоомж нь үүнийг бэлэн мөнгөөр ​​хийх боломжийг олгодог (PBU 9/99-ийн 12-р зүйл, PBU 10/99-ийн 18-р зүйл).

Гэсэн хэдий ч зохион байгуулах талаар ямар ч зөвлөмж байхгүй байна. Энэ нь бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэл таарахгүй байгаатай холбоотой байх гол ажилнягтлан бодох бүртгэл: компанийн эдийн засгийн үйл ажиллагааны бүх баримтын талаар бүрэн, найдвартай мэдээллээр хангах. Нягтлан бодох бүртгэлд бэлэн мөнгөний аргыг хэрэглэхдээ зөвхөн биш бодит зурагбайгууллагын эдийн засгийн амьдрал төдийгүй санхүүгийн тайлан. Тиймээс нягтлан бодох бүртгэлийг аккруэл аргыг ашиглан хийх нь дээр хэвээр байгаа бөгөөд бэлэн мөнгөний аргыг зөвхөн нягтлан бодох бүртгэлийн арга болгон санал болгож болно. татварын нягтлан бодох бүртгэл. Ялангуяа хялбаршуулсан татварын тогтолцооны энэ арга нь татварыг тооцохдоо төлсөн орлого, зарлагыг орлого, зарлагын дэвтэрт тусгадаг бөгөөд хялбаршуулсан тохиолдолд татварын заавал бүртгэлд ордог (Татварын хуулийн 346.24-р зүйл). ОХУ-ын).

Нягтлан бодох бүртгэлийг Нягтлан бодох бүртгэл, PBU-ийн тухай одоогийн хуулиар тогтоосон журмын дагуу, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг ОХУ-ын Татварын хуулийн дүрмийн дагуу явуулдаг болохыг харгалзан нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдөл бараг үргэлж ялгаатай байх болно. . Нягтлан бодох бүртгэлийн ижил төстэй аргуудыг сонгох замаар та тэдгээрийг аль болох ойртуулахыг оролдож болно. Үүний зэрэгцээ санхүүгийн тайланг нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу гаргаж, татварын тооцоог татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу хийх болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг тогтоосон журмын дагуу хөтлөхгүй байх нь эрсдэлтэй. Одоогийн хууль тогтоомжид үүнд хариуцлага хүлээлгэхээр заасан (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг, ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.11 дүгээр зүйл). Ийм зөрчилд ялангуяа нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл байхгүй, анхан шатны бүртгэл байхгүй, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг бөглөхдөө системчилсэн алдаа гардаг.

Татварын хялбаршуулсан системийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, дансны схем

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого нь OSNO дээр ажилладаг аливаа байгууллагын боловсруулсан ноцтой, нарийвчилсан баримт бичиг юм.

Нягтлан бодох бүртгэлийн сонгосон арга, түүний засвар үйлчилгээний онцлогийг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын дарааллаар заавал тусгасан болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт, техникийн талуудын зэрэгцээ захиалгын текст нь дараахь сонголтыг тусгасан байх ёстой.

• нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн маягт;
• нягтлан бодох бүртгэлд ашигласан нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд (дансны ажлын схем);
• нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн хэлбэр;

Анхан шатны баримт бичгийг бэлтгэх зөвлөмжийг материалаас үзнэ үү "Анхдагч баримт бичиг: маягтанд тавигдах шаардлага, түүнийг зөрчсөний үр дагавар" .

• нягтлан бодох бүртгэлийн маягт;
• анхан шатны материалыг хадгалах арга;
• баримт бичгийн урсгалын дүрэм;
• PBU ашиглах буюу ашиглахгүй байх;
• үндсэн хөрөнгө болон бага үнэ цэнэтэй эд хөрөнгийн хоорондох хил хязгаар;
• нөөц бий болгох эсвэл тэдгээрийг орхих;
• өмнөх жилүүдийн алдагдлыг тооцох боломж буюу боломжгүй байдал.

Нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан бүртгэлийн маягтуудыг захиалгын хавсралт болгон өгөх ёстой. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн хялбаршуулсан хувилбарын хувьд тэдгээр нь ерөнхийдөө OSNO-д ашигласан баланстай төстэй байх боловч холбогдох нягтлан бодох бүртгэлийн дансны мэдээллийг нэгтгэж, тэдгээрээс гадна нэгдсэн хяналтын самбарыг бүрдүүлэх шаардлагатай. ОХУ-ын Сангийн яамнаас санал болгосон нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан бүртгэлийн маягтуудыг ОХУ-ын IPB-ийн 2013 оны 4-р сарын 25-ны өдрийн 4/13 тоот протоколын хавсралт, ОХУ-ын Сангийн яамны тушаалын хавсралтаас харж болно. 1998 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн № 64n.

Нягтлан бодох бүртгэлийн дансны өгөгдлийг нэгтгэх нь дансны багасгасан төлөвлөгөөнд суурилдаг бөгөөд ингэснээр тэдгээрийг томруулж ашигласан дансны тоог багасгах боломжтой юм. Жишээлбэл, та 10-р дансны бараа материалын данс (07, 10, 14, 15, 16), 20-р дансны зардлын данс (20, 23, 25, 26, 28, 29), бэлэн бус дансыг нэгтгэж болно. Мөнгө(51, 52, 55, 57) 51-р дансанд 76-р дансны эсрэг талуудтай хийсэн төлбөр тооцоог (73, 75, 76, 79) хийнэ. Дансуудыг хэрхэн нэгтгэх тухай шийдвэрийг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгасан байх ёстой. Дансны ажлын схем нь захиалгын текстийн заавал байх ёстой хавсралт юм.

Санхүүгийн тайланг товчилсон хувилбар (зөвхөн хоёр хэлбэрээр) болон нэгтгэсэн үзүүлэлтүүдийн хувьд (маягт дахь цөөн мөртэй) гаргах эрх SMP-д олгогдсонтой холбогдуулан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод энэ эрхийг нэгтгэх шаардлагатай байна.

Татварын тогтолцоо өөрчлөгдсөн тохиолдолд 6% (орлогын) хялбаршуулсан татварын системээр нягтлан бодох бүртгэл хөтөлдөг хялбаршуулсан компаниудад ч шаардлагатай байж болох нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийг хадгалах асуудалд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийг OSNO-д буцаах эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны "орлого"-оос хялбаршуулсан татварын системд шилжих шаардлагатай бол "орлого хасах зардал"-д шилжих боломжтой байхаар зохион байгуулах ёстой. хамгийн бага тоо хэмжээхолбогдох татварын тогтолцооны шаардлагын дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн аналитикийг сэргээх хөдөлмөрийн зардал.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын захиалгад өөр юу агуулагдах ёстой талаар уншина уу "Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг батлах захиалгын хэлбэр" .

"Орлого хасах зардал" объектын хувьд хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого

"Орлого хасах зардлыг" хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг боловсруулахдаа түүний санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийн бүх шинж чанарыг тусгасан байх ёстой. Татварын байгууллагууд ихэвчлэн нягт нямбай шалгадаг зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн асуудалд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй.

6% -ийн "орлого" -ын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын онцлогууд

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны "орлого" -ыг ашигладаг компаниудын нягтлан бодох бүртгэл нь заавал байх ёстой боловч төлсөн татварын хэмжээг тооцоолохын тулд зөвхөн хуримтлагдсан татварыг бууруулах боломжтой орлого, төлбөрийн дүн шаардлагатай байдаг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх үүрэг хүлээхгүй (402-FZ хуулийн 1-р зүйлийн 2-р зүйл). Үүнийг ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 5-р сарын 20-ны өдрийн 03-11-11/28947 тоот, 2014 оны 10-р сарын 17-ны өдрийн 03-11-11/52522 тоот захидлуудаар баталгаажуулсан болно. Тэдний хувьд зөвхөн татварын нягтлан бодох бүртгэл шаардлагатай бөгөөд үүний үндсэн дээр хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг бөглөнө. Хэрэв та нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхийг хүсч байвал хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг дээр дурдсан аргуудын аль нэгийг ашиглан зохион байгуулж болно, эсвэл өөрийн гэсэн зарим аргыг ашиглаж болно.

Үр дүн

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх нь зөвхөн заавал байх ёстой хуулийн этгээд. Хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэгжүүлж буй хуулийн этгээд нь жижиг аж ахуйн нэгж бол нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан аргыг ашиглах, хялбаршуулсан хэлбэрээр тайлан гаргах боломжтой. Нягтлан бодох бүртгэлийн сонгосон аргууд, ашигласан дансны схем, баримт бичгийн хэлбэр, тайлан, баримт бичгийг хадгалах журам, нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах, хөтлөх бусад олон асуудлыг байгууллага бие даан боловсруулж, нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод баталдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хэрхэн явагддаг вэ? Хувь хүний ​​аж ахуйн нэгжийн бүртгэл нь шинэхэн бизнесмэнийг төрийн байгууллагуудад тайлагнах, татвар төлөх үүрэгтэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэд хэдэн аргаар зохион байгуулж болно.

• хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг үндсэн ажилтан гүйцэтгэдэг;
• хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг аутсорсингийн компани гүйцэтгэдэг;
• Бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийг бие даан хийдэг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хэрхэн хийгддэг вэ?

Сүүлчийн сонголт нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулахад санхүүгийн хөрөнгө оруулалт шаарддаггүй тул бизнес эрхлэгчдэд ихээхэн давуу талтай юм. Гэхдээ та мэргэжлийн үндсийг сурахад цаг хугацаа зарцуулах хэрэгтэй болно гэдгийг ойлгох хэрэгтэй. Түүнээс хол байгаа хүнийг эхнээс нь нягтлан бодох нь тийм ч амар ажил биш юм. Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгчид тусгай курст хамрагдах боломжтой. Нягтлан бодох бүртгэлийн заавар нь мөн мэргэжлийн нарийн ширийнийг ойлгоход тусална.

"Дамми" -д зориулсан алхам алхмаар зааварчилгаа нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн яаж хийх талаар сурахад тусална. 402-FZ хуулийн дагуу 2016 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй боловч тэдний татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хэн ч цуцалсангүй. Дүрмээр бол татварын нягтлан бодох бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн дээр суурилдаг. Тиймээс та хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хийх шаардлагатай болно.

Алхам 1. Татварын ачааллыг тодорхойлох, татварын тогтолцоог сонгохын тулд ирээдүйн орлого, зарлагын таамаглалыг хийх шаардлагатай.

Алхам 2. Татварын дэглэмийг сонгох. 2016 онд IP дараах горимд ажиллах боломжтой.

• Татварын үндсэн систем (OSNO);
• Хялбаршуулсан татварын систем (STS);
• Тооцооллын орлогын нэгдсэн татвар (UTII);
• Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (USAT);
• Патент татварын систем (PTS).

Доор бид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн зарчмуудыг янз бүрийн горимд авч үзэх болно.

Татварын тогтолцооны сонголтыг анхаарч үзэх хэрэгтэй онцгой анхаарал, учир нь энэ үе шатанд татварын оновчлол явагддаг.

Төсөвт төлөх төлбөрийн хэмжээ болон төсвөөс гадуурх сангуудянз бүрийн горимд ихээхэн ялгаатай байх болно.

Алхам 3. Та ямар эрх бүхий байгууллагад, ямар хэлбэрээр, ямар хугацаанд мэдүүлэх ёстойгоо олж мэдэх хэрэгтэй. Одоогийн, найдвартай мэдээллийг Холбооны татварын албаны nalog.ru албан ёсны вэбсайтаас авах боломжтой.

Алхам 4. Ажилчдыг ажилд авах шаардлагатай эсэхээ шийдэх хэрэгтэй. Ажилчдыг ажилд авах тохиолдолд боловсон хүчний бүртгэл хөтөлж, Нийгмийн даатгалын сан, Тэтгэврийн сан, Холбооны татварын албанд тайлагнах, цалин хөлс төлөх шаардлагатай. даатгалын шимтгэл. Нэмж дурдахад, ажил олгогчид татварын төлөөлөгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг тул хөлсний ажилчдад хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай болно.

Алхам 5. Татвар төлөх, тайлан гаргах хуанлитай танилцах. Хэрэв та тайлангаа өгөх, татвар төлөхөөс хоцорсон бол хувиараа бизнес эрхлэгчид торгууль, торгууль, өр төлбөртэй тулгардаг. Зарим тохиолдолд одоогийн дансыг хаах боломжтой.

Алхам 6. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэн хийх вэ гэдгийг шийдэх шаардлагатай. Хэрэв үйл ажиллагаа хамаарахгүй бол их хэмжээний бизнесийн гүйлгээболон том ажилтантай бол өөрөө бүртгэл хөтлөхийг зөвлөж байна. Хэрэв ажлын хэмжээ нэлээд том бол мэргэжлийн нягтлан бодогч хөлслөх эсвэл аутсорсингийн компанитай холбоо барих нь дээр.

Алхам 7. Нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийн бүх ажил гүйлгээг баримтжуулсан байх ёстой. Тиймээс бүх бичиг баримтыг тогтмол, цаг тухайд нь бөглөх шаардлагатай. Үүнд түншүүд болон бусад гүйцэтгэгчидтэй хийсэн гэрээ, банкны хуулга, хатуу тайлагнах маягт, кассын баримт бичиг, боловсон хүчний баримт бичиг орно. Бүртгэлээс хасагдсанаас хойш 3 жилийн дараа ч гэсэн баримт бичгийг хадгалах ёстой, учир нь энэ хугацаанд татварын алба аудит хийх эрхтэй.

Татварын янз бүрийн тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын янз бүрийн дэглэмийн онцлогийг авч үзье.

ҮНДСЭН. Татварын үндсэн тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 13%, НӨАТ-ыг төлнө. Холбооны татварын албанд 3-NDFL мэдүүлгийг өгөх шаардлагатай. Орлого нь ердийнхөөс мэдэгдэхүйц хазайсан тохиолдолд та мөн 4-NDFL мэдүүлэг өгөх шаардлагатай болно. Энэ дэглэм нь бизнес эрхлэгчдэд хамгийн хэцүү байх болно, учир нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь НӨАТ-ын буцаан олголт эсвэл суутгал хийх замаар хүндрэлтэй байх болно.

USN. Энэ горим нь бизнес эрхлэгчдийн дунд хамгийн түгээмэл байдаг, учир нь хялбаршуулсан татварын системд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэл хөтлөх нь маш энгийн байдаг. Хялбаршуулсан хэлээр хувиараа бизнес эрхлэгч татварын баазыг хэрхэн тооцоолохыг хоёр сонголтоос сонгож болно.

1. Татварыг тооцох үндэс нь хүлээн авсан орлого юм. Татвар нь орлогын 6% байх болно.
2. Татвар тооцох үндэс нь орлого, зардлын зөрүү юм. Татвар нь энэ дүнгийн 15% байх болно.

6% -ийн горимыг сонгосон хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь орлогын дэвтэр хөтлөх явдал юм. 15% татвартай сонголтын хувьд та зардлын дэвтэрт бичилт хийх шаардлагатай болно. Зардлыг эдийн засгийн үндэслэлтэй, зөв ​​баримтжуулсан байх ёстой. Үгүй бол татварын алба тэднийг хүлээн зөвшөөрөхгүй, нэмэлт татвар ногдуулдаг, гэхдээ торгууль, торгууль ногдуулдаг.

UTII. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийг "тооцоолол" дээр бүртгэх нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооноос арай илүү төвөгтэй байх болно. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь бие махбодийн онцлог шинж чанар, жишээлбэл, жижиглэнгийн худалдааны талбайг харгалзан үзэх ёстой, учир нь татварын хэмжээ нь тэдгээрээс шууд хамаарна. UTII зарчим нь дараах байдалтай байна: үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран тодорхой байна Физик шинж чанарТатвар ногдуулах суурь болох бизнесийн үндсэн ашигт ажиллагааг тодорхойлдог.

Байгаа их хэмжээнийхувиараа бизнес эрхлэгчдэд туслах зорилготой онлайн үйлчилгээ. Тэдний дунд 1С: Бизнес эрхлэгч. Нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах ажлыг хялбарчлахын тулд тэдгээрийг ашиглах нь зүйтэй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч ямар бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай вэ, төрийн зохицуулах байгууллагад аж ахуйн нэгжийн тайлагналыг ямар актууд стандартчилдаг вэ? Эдгээр мөчүүд нь хөлсөлсөн ажилтны хувьд бус, харин бие даан мөнгө олохоор шийдсэн залуу бизнес эрхлэгчдэд ихэвчлэн бэрхшээл учруулдаг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчийг хадгалах нь маш энгийн, учир нь мэдүүлгийг жилд нэг удаа гаргаж болно гэдгийг нэн даруй тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ тохиолдолд Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийг улирал эсвэл сар бүр - бизнес эрхлэгчийн өөрийн үзэмжээр төлдөг.

Төрд санхүүгийн тайлан гаргах

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд бүртгүүлсэн аливаа төрлийн бизнесийн хувьд энэ нь адилхан. Өөрөөр хэлбэл, лиценз эсвэл баталгаажуулсан зөвшөөрөл авах шаардлагатай байсан ч баримт бичгийн жагсаалт нь үйл ажиллагаа нь ариун цэврийн болон эпидемиологийн станцад бүртгүүлэх шаардлагагүй хүмүүсийнхтэй ижил байх болно.

Тиймээс санхүүгийн тайлан гаргахын тулд дараахь баримт бичиг шаардлагатай.

1. Тунхаглал (жилд нэг удаа, тайлант өдрөөс хойш 4-р сарын 30-наас өмнө ирүүлнэ).
2. 2-NDFL маягтын орлого / зардлын гэрчилгээ.
3. Орлого/зардлын тухай ном (тайлангаар ирүүлээгүй, харин аж ахуйн нэгжийн архивт хадгалагдах ёстой).
4. Ажилчдын тухай мэдээлэл, хэрэв байгаа бол. Тэд тус бүр нь Тэтгэврийн санд бүртгэлтэй бөгөөд бизнес эрхлэгч нь даатгалын шимтгэлээ төлөх үүрэгтэй.

Улирал бүр хувиараа бизнес эрхлэгч RSV1 хэлбэрээр тайлан ирүүлэх ёстой.Үгүй бол түүнд торгууль ногдуулах болно, мөн Тэтгэврийн санбараг 130 мянган рубль болох шимтгэлийн зөвшөөрөгдөх дээд хэмжээг ашиглах эрхтэй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу ийм тайлан нь зөвхөн бичил аж ахуйн нэгж гэж нэрлэгддэг, өөрөөр хэлбэл 15-аас илүүгүй ажилтантай, жилийн санхүүгийн эргэлт нь 60 сая рубльээс ихгүй байдаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Үгүй бол UTII ашигладаг. Хуулийн этгээдийн үүсгэн байгуулах хөрөнгийн эзлэх хувь, хэрэв заасан бол 25 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой. Үгүй бол байгууллага нь хувьцаат компани хэлбэрээр бүртгэгдсэн байх ёстой (нийтийн эсвэл хаалттай - энэ нь хамаагүй).

Агуулга руу буцах

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу бизнес эрхлэгчийн хөтлөх ёстой баримт бичиг

Өөр нэг асуулт бол татварын хяналт, хууль сахиулах байгууллагууд (бизнес эрхлэгч, түүний үйл ажиллагаанд хяналт тавихад оролцдог) бүх зүйлийг хууль ёсны гэж үзэхийн тулд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ямар баримт бичиг хөтлөх ёстой вэ? Юуны өмнө, хэрэв бизнесмэн тодорхой үйлчилгээ үзүүлдэг бол захиалга бүр нь дуусгах гэж нэрлэгддэг актыг бүртгэх замаар дуусах ёстой. Энэ нь гэрээний өртөг (захиалга), үзүүлж буй үйлчилгээний жагсаалт, түүнчлэн бизнес эрхлэгчээс түүний биелүүлэх үүрэг хүлээсэн баталгааг (хэрэв тэдгээр нь үйл ажиллагааны хэлбэрээр заасан бол) тусгасан болно.

Үйлчилгээний үйлчлүүлэгч ямар ч баримт бичигт гарын үсэг зурах шаардлагагүй гэдгийг та ойлгох хэрэгтэй. Бүх зүйл хууль ёсны байхын тулд үйлчлүүлэгч гарын үсэг зурахаас татгалзсан эсвэл өөр шалтгаанаар үүнийг хийхийг хүсэхгүй байгаа бол тухайн нөхцөлийг зөвшөөрч байна гэсэн заалтыг актад нэмж оруулах ёстой. Өөрөөр хэлбэл, түүний гарын үсэг шаардлагагүй, гэхдээ ийм үйлдэл бүрийг хариуцлагатай гэж үздэг. Үүний дагуу хууль тогтоомжийн тогтоосон журмын дагуу бүртгүүлэх ёстой. Үгүй бол бизнес эрхлэгч татвараас зайлсхийж, олж авсан ашгийн талаар найдвартай мэдээлэл өгдөг.

Зөвхөн нэг тохиолдолд бүртгэл хөтлөхгүй байхыг зөвшөөрнө: хэрэв үйлчлүүлэгч ба бизнес эрхлэгчийн хооронд төлбөр тооцоо банкаар дамжсан бол. Дараа нь түүнээс авсан хуулбарыг (санхүүгийн гүйлгээний баримтыг баталгаажуулсан чек) авдаг бөгөөд энэ нь гүйлгээний баримтыг илтгэнэ.

Бизнес эрхлэгч бүр хүсэлтийн дагуу нэхэмжлэх гаргах шаардлагатай - үзүүлсэн үйлчилгээний жагсаалт, хуримтлагдсан төлбөрийн хуваарь. Ийм баримт бичгийг Холбооны татварын алба зохицуулахаа больсон. Нэхэмжлэхийг өөрөө ерөнхийдөө үнэ төлбөргүй хэлбэрээр гаргаж болох боловч томоохон компаниуд гүйцэтгэсэн үйлчилгээ болон хуримтлагдсан төлбөрийн баримтыг шаардахыг илүүд үздэг. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст тайлан бэлтгэхэд хялбар болгодог.

Хамгийн сүүлчийн зүйл бол тайлан, зардлын дэвтэр юм (хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцоог 6% -иар сонгосон бол сүүлийнхийг заагаагүй болно). Дашрамд хэлэхэд, энэ нь санхүүгийн гүйлгээ бүрийн талаархи мэдээллийг агуулсан тусдаа дэвтэр байх албагүй. Одоо энэ үйл явцыг автоматжуулах боломжийг олгодог тусгай компьютерийн програмууд байдаг. Мөн энэ хэлбэрээр ирүүлсэн баримт бичгийг хууль ёсны гэж хүлээн зөвшөөрнө. Та Холбооны татварын алба дэмждэг програмын одоогийн хувилбарыг үргэлж шалгаж байх хэрэгтэй. Үгүй бол тайлангийн баримт бичгийг хөрвүүлэх шаардлагатай болно.

Практик дээр үндэслэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн баримт бичгийн урсгалыг маш ховор шалгадаг. Гэсэн хэдий ч бизнес эрхлэгч нь тэдгээрийг хадгалах, архивт хадгалах үүрэгтэй (энэ тохиолдолд хавтасыг мөн бөглөх шаардлагатай). Төрийн хяналтын алба хэдийд ч танаас тодорхой хугацааны тайлан гаргаж өгөхийг шаардаж болно. Хэрэв бичиг баримт байхгүй бол маш их хэмжээний торгууль ногдуулах, бүр үйл ажиллагааг нуун дарагдуулсан эрүүгийн хэрэг үүсгэх болно. Тиймээс эдгээр эрх зүйн хэм хэмжээг ямар ч тохиолдолд үл тоомсорлож болохгүй.

Агуулга руу буцах

Лиценз эсвэл гэрчилгээний дагуу үйл ажиллагаа

Хэрэв компани нь баталгаажуулалтад хамрагдах үйлчилгээ үзүүлдэг бол шаардлагатай үед мэргэшлээ баталгаажуулах боломжтой байх ёстой. Тухайлбал, төрөлжсөн барааны борлуулалт (импорт, экспортыг оруулаад) орно. Хэрэв хөлсөлсөн ажилчид байгаа бол ийм гэрчилгээ шаардлагатай бөгөөд заавал байх ёстой. Үгүй бол хяналтын үйлчилгээ нь бүхэл бүтэн байгууллагыг тодорхой стандартад нийцэж байгаа эсэхийг шалгах боломжтой (тэдгээрийг Процедурын хуулиас олж болно).

"Хялбаршуулсан" нь ихэвчлэн худалдаанд ашиглагддаг гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Хэрэв бид хүнсний бүтээгдэхүүний тухай ярьж байгаа бол үзүүлж буй үйлчилгээ, борлуулсан бүтээгдэхүүний дүрмийг дагаж мөрдөхийг хянахын тулд ариун цэврийн болон эпидемиологийн станцад бүртгүүлэх шаардлагатай болно. Үйл ажиллагаа шууд явагдаж байгаа байранд та галын аюулгүй байдлын бодлогыг авах ёстой. Хэрэв ийм байр өгөөгүй бол бизнес эрхлэгчийн бодит оршин суугаа хаяг (эсвэл түүний түр бүртгэл) нь түүний холбоо барих гол мэдээлэл юм. Оршин суугаа газраа өөрчилсөн эсвэл түр хугацаагаар нүүлгэн шилжүүлсэн тохиолдолд энэ тухай Холбооны татварын албанд мэдэгдэх ёстой. Хэдийгээр энэ дүрмийг ихэвчлэн үл тоомсорлодог, ялангуяа барилгын байгууллагуудгазар дээр нь үйлчилгээ үзүүлдэг хүмүүс (жишээлбэл, зуслангийн байшин эсвэл зуслангийн байшин барих).

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь баталгаажуулалтад хамрагдаагүй үйлчилгээ үзүүлдэг бол хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ямар бичиг баримт бүрдүүлэх вэ? Зөвхөн тусгай кодыг харуулсан бүртгэлийн өгөгдөл хангалттай. Энэ хэргийн талаар өөр баримт бичиг ирүүлээгүй. Хэрэв үйлчилгээний жагсаалтыг өргөжүүлсэн бол дахин бүртгүүлэх эсвэл нэмэлт аж ахуйн нэгж нээхийг зөвлөж байна. Даатгалын шимтгэл нэг дээр тогтсон хэвээр байна нийтлэг нүүр царай, хэрэв тэдэнд хялбаршуулсан систем суурилуулсан бол аж ахуйн нэгж тус бүрд тусад нь биш.

Агуулга руу буцах

Зохицуулах байгууллагын өмнө бизнес эрхлэгчийн хариуцлага

Баримт бичгийн урсгалыг хөтлөхийн тулд бизнес эрхлэгч төрийн өмнө хүлээх хариуцлага гэж бас байдаг. Хэрэв энэ үйл явцад алдаа илэрвэл хувиараа бизнес эрхлэгч зохих шийтгэл хүлээх болно. Хэдийгээр Холбооны татварын алба ихэнх тохиолдолд энгийн сэрэмжлүүлгээр хязгаарлагддаг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь бизнес эрхлэгч өөрийн үйл ажиллагааны талаархи санхүүгийн бүрэн тайланг биечлэн, цаг тухайд нь гаргаж өгдөг гэсэн үг юм. Мөн тэрээр тогтмол даатгалын шимтгэл төлдөг хэдий ч харилцах дансаар хийсэн бүх санхүүгийн гүйлгээний мэдээллийг өгөх үүрэгтэй. Нэмж дурдахад тэрээр дараагийн 3 жилийн хугацаанд хийсэн бүх гүйлгээний талаархи мэдээллийг хадгалах үүрэгтэй. Тэр мэдүүлгээ хүссэн үедээ, тэр дундаа урьдчилж өгөх боломжтой. Дараа нь энэ нь тооцоолсон өгөгдөл, өөрөөр хэлбэл хүлээн авсан ашгийн төлөвлөсөн хэмжээг харуулна. Хэрэв энэ нь бодит хэмжээнээс бага байвал бизнес эрхлэгч хууль тогтоомжийн дагуу санхүүгийн шимтгэл авах хүсэлт гаргаж болно. Эдгээр бүх цэгүүдийг мөн бүртгэх ёстой.

Бодит үйл ажиллагаа тодорхой хугацаанд хийгдээгүй байсан ч тайлангийн баримт бичиг хадгалагддаг гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Энэ тохиолдолд “ тэг тайлан" Энэ тохиолдолд татварын шимтгэл, Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэл (ажилчин тус бүрийг оруулаад) заавал байх ёстой. Дашрамд хэлэхэд, ийм "нүх" -ийг тайлангийн баримт бичгийг хараахан олж амжаагүй шинэхэн бизнес эрхлэгчид ихэвчлэн ашигладаг. Тэд үнэндээ ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй гэдгийг харуулж байгаа боловч шаардлагатай бүх төлбөрийг төлдөг.

Асуулт" Би хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай юу?? -аас үүссэн хувиараа бизнес эрхлэгчид 2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-FZ тоот "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" шинэ хууль батлагдсантай холбогдуулан. Сангийн яамнаас "би хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай юу?" Гэсэн асуултын хариултыг өгдөг.

2013 оноос хойш байгууллагууд нягтлан бодох бүртгэлийг бүрэн хөтлөх шаардлагатай болсон. Нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөгдсөн (402-FZ хуулийн 6 дугаар зүйлийн 2-р зүйл):

Хувиараа бизнес эрхлэгч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүн - хэрэв хуульд заасны дагуу Оросын Холбооны Улстатвар, хураамжийн тухай хуульд заасан журмын дагуу орлого, орлого, зарлага болон (эсвэл) татварын бусад объектын бүртгэлийг хөтөлдөг. Олон бизнес эрхлэгчид энэ томъёоллыг ойлгодоггүй. ОХУ-ын Сангийн яам захидалдаа тодорхой хариулт өгдөг.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвараар хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

ОХУ-ын Сангийн яам нь хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвараас хувиараа бизнес эрхлэгчдийг нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлсөн болохыг баталж байгаа бөгөөд энэ нь тэд KUDiR-ийг хөтөлж байгаа бөгөөд энэ нь хууль тогтоомжийн дагуу орлогоо тусгасан гэсэн үг юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй

Санхүүгийн хэлтсийн мэргэжилтнүүд UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид 402-FZ 9-р хуулийн дагуу (6-р зүйлийн 2-р зүйл) бүрэн бүртгэл хөтлөхөөс чөлөөлөгддөг гэж үздэг.

ОХУ-ын Сангийн яамны №1 захидал.

Гэхдээ эдгээр захидал нь 2013 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэл хөтлөх үүргийг цуцалсангүй. бэлэн мөнгөний гүйлгээ(бэлэн мөнгөний төлбөрийн хувьд), үндсэн хөрөнгийн бүртгэл (хэрэв байгаа бол), цалин хөлс, ажилчдын бүртгэл (хэрэв байгаа бол) ажилчид). Тиймээс асуултын хариулт " Би хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай юу?? хоёрдмол утгагүй - ҮГҮЙ.

Хуулийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл заавал байх албагүй. Энэ нь хувийн бизнес эрхлэгчдэд маш их тайвшрал авчирдаг, учир нь тэд бүх гүйлгээг дансанд байршуулах, үлдэгдэл үүсгэх, бичилт хийх шаардлагагүй гэсэн үг юм. Гэсэн хэдий ч хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл огт хэрэггүй гэж хэлж болохгүй. "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" хуульд зааснаар бизнес эрхлэгч орлого, зарлага болон бусад татвар ногдох зүйлийн нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулсан тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэлгүйгээр хийж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт хаанаас эхэлдэг вэ?

Бизнес төлөвлөлтийн үе шатанд ч гэсэн дараа нь бизнесийн үйл ажиллагааг зохион байгуулах, тэдгээрийн үзүүлэлтүүдийг зохих түвшинд бүртгэх боломжтой болгох зарим арга хэмжээг авах шаардлагатай.

Та үйл ажиллагаагаа явуулах татварын дэглэмээ сонгоно уу. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх нь түүнээс хамаарна.

Орлого, зардал болон бусад гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах дүрмийг судлах. Татварын хялбаршуулсан систем, ерөнхий болон бусад татварын тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь ихээхэн ялгаатай байдгийг анхаарах нь чухал юм.

Энэ чиглэлээр бие даан мэдлэг, ур чадвар эзэмшихийн тулд та тусгай үйлчилгээ, хөтөлбөрүүдийг ашиглаж болно.

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Хувийн бизнес эрхлэгчдийн тухайд нягтлан бодох бүртгэлийн тухай сонгодог хэлбэрээр ярих боломжгүй гэдгийг та ойлгох хэрэгтэй. Энэ тохиолдолд нягтлан бодогчийн ажил нь татварын нягтлан бодох бүртгэлээс бүрдэх бөгөөд дараахь ажлуудыг багтаасан болно.

Татварыг зөв тооцоолох, төлөхийн тулд орлого, зардал, татварын бусад объектыг тодорхойлох, түүнчлэн татварын албатооцоо хэр үнэн зөв хийгдсэн, хэтрүүлсэн эсвэл дутуу төлсөн төлбөр байгаа эсэхийг шалгах боломжууд.

Сонгосон татварын тогтолцооны дагуу хуримтлагдсан татварыг тооцох, төлөх.

Татвар төлөлтийн тайланг гаргаж ирүүлэх.

Хувиараа бизнес эрхлэгч хөлсний хөдөлмөр ашигладаг бол татвар, түүнчлэн ажилчдын шимтгэлийг тооцох, төлөх.

Гүйцэтгэсэн гүйлгээг баталгаажуулсан баримт бичгийг хадгалах зохион байгуулалт.

Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд яг юу хийх ёстой вэ гэдэг нь сонгосон татварын дэглэм, тухайн бизнес эрхлэгч ажилчидтай эсэхээс шууд хамаарна. Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу татварын нягтлан бодох бүртгэлээс гадна хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчдын нягтлан бодох бүртгэлийг хөтлөх, тэдгээрийн тайланг бэлтгэх шаардлагатай байдаг. Энэ бол нягтлан бодох бүртгэлийн өөр ажил юм. Нэмж дурдахад та анхан шатны баримт бичиг, банк, бэлэн мөнгөний баримт бичигтэй ажиллахаас гадна бусад олон ажлыг гүйцэтгэх ёстой.

Бизнес эрхлэгчид ихэвчлэн эргэлздэг янз бүрийн төрөлнягтлан бодох бүртгэл ба эдгээрийг бүгдийг нь нягтлан бодох бүртгэл гэж нэрлэдэг. Энэ нь буруу тайлбар боловч аль хэдийн хэрэглэгдэж, өнөөдөр өргөн тархсан байна. Хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй холбоотой нягтлан бодох бүртгэлийн тухай дурдлагыг байнга сонсох боломжтой. Гэсэн хэдий ч та энэ томъёоллын ард юу нуугдаж байгааг, өөрөөр хэлбэл хувиараа бизнес эрхлэгч юу хийдэгийг ойлгох хэрэгтэй (хялбаршуулсан татварын системд энэ нь нэг нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс байх болно, гэхдээ ерөнхий болон бусад татварын системд энэ нь огт өөр байх болно).

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ гэсэн асуултад хариулах (хялбаршуулсан татварын систем, OSN болон бусад. татварын дэглэмүүд) 2018 онд мэргэжлийн ур чадварыг хамгийн түрүүнд дурдах хэрэгтэй. Татварын хялбаршуулсан систем эсвэл бусад системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хөлсөлсөн нягтлан бодогч эсвэл аутсорсинг компани хариуцаж болно. Цөөн тооны үйл ажиллагаатай бол байнгын мэргэжилтнүүдийн үйлчилгээний төлбөрийг үндэслэлгүй болгож болно. Хэрэв та бэлэн бол бие даасан байгууллаганягтлан бодох бүртгэл, бид үүнд тусалж чадна. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн ажлыг хялбарчлахын тулд бид бэлтгэсэн алхам алхмаар зааварчилгааг ашиглахыг санал болгож байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд нягтлан бодох бүртгэлээ хэрхэн яаж хийх вэ

1-р шат. Танай бизнес ямар орлого олох, ямар зардал гаргах боломжтойг тооцоол. Татварын ачааллыг тодорхойлоход энэ мэдээлэл хэрэгтэй.

2-р шат. Танд хамгийн тохиромжтой татварын дэглэмийг тодорхойл. Та татварын ерөнхий систем эсвэл тусгай аль нэгийг (патент, хялбаршуулсан татварын систем, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар эсвэл UTII) сонгож болно. Энэ сонголт нь татварын дарамт ямар байхыг тодорхойлдог.

3-р шат. Сонгосон горимын дагуу татварын тайлан ямар байх ёстойг судал. Одоогийн маягтуудыг манай вэбсайтаас олж болно.

4-р шат. Ажилчин авах уу, өөрөө хийх үү гэдгээ шийдээрэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хамгийн энгийн нягтлан бодох бүртгэл бол ажилтангүй хялбаршуулсан татварын систем юм. Хэн нэгнийг ажилд авахдаа та ажил олгогчийн статусыг олж авч байгаа бөгөөд татварын тогтолцоо, ажилчдын тооноос хамаардаггүй нэлээд төвөгтэй тайлангуудыг гаргаж өгөх ёстой гэдгийг ойлгох хэрэгтэй. 2018 онд ажил олгогчид ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, татварын алба. Нэмж дурдахад боловсон хүчний баримт бичгийг бэлтгэх, найдвартай хадгалах шаардлагатай.

5-р шат. Системийнхээ татварын хуанлитай танилцана уу. Хэрэв та тайлангаа хугацаанд нь ирүүлээгүй эсвэл татвараа хугацаанд нь төлөөгүй бол торгууль, данс хаах болон бусад сөрөг үр дагаварт хүргэнэ.

6-р шат. Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ хэрхэн явагдахыг тодорхойлох. "Орлого", PSN ба UTII татварын хялбаршуулсан систем ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах нь илүү хялбар байдаг, учир нь хөлсөлсөн ажиллах хүчин байгаа ч эдгээр горимыг энгийн гэж үздэг. Хувиараа бизнес эрхлэгч ийм нягтлан бодох бүртгэлийг бие даан хийх боломжтой. Хэрэв та татварын ерөнхий систем, "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем дээр ажилладаг эсвэл олон үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол аутсорсингийн нягтлан бодогчийн тусламжийг ашиглах нь дээр.

7-р шат. Бизнесийн үйл ажиллагаатай холбоотой бүх бичиг баримт, ялангуяа ирж буй захидал харилцааны гүйцэтгэл, хадгалалтыг хангах, анхан шатны баримт бичиг, ашиглалтын тайлан кассын тоног төхөөрөмж, боловсон хүчний баримт бичиг, банкны хуулга, гэрээ, зардлыг бүртгэсэн баримт бичиг гэх мэт. Татварын үйлчилгээБүртгэлээс хасагдсанаас хойш гурван жилийн хугацаанд бизнес эрхлэгчийн бичиг баримтыг шалгаж болно.

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Сонгохдоо нийтлэг системТатварын хувьд нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт нь хялбаршуулсан татварын систем болон бусад тусгай татварын дэглэмийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхтэй харьцуулахад хамгийн хэцүү байх болно. Тухайн жилийн үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн 3-NDFL мэдүүлэг, түүнчлэн нэмэгдсэн өртгийн албан татварын тайланг улирал тутам гаргаж байх шаардлагатай. Зарим тохиолдолд 4-NDFL-ийн мэдэгдэл мөн шаардлагатай байдаг. Хамгийн их хүндрэл НӨАТ-тай холбоотой байдаг. Нягтлан бодох бүртгэл нь ялангуяа орцын татварыг нөхөн төлж, суутгал авах шаардлагатай байдаг тул нарийн төвөгтэй байдаг. Үүнийг хэрэгжүүлэхэд илүү тохиромжтой болгохын тулд татварын төлбөрболон даатгалын шимтгэлийг шилжүүлэхийн тулд бид банкинд данс нээхийг зөвлөж байна.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодогч татварын хялбаршуулсан системийг ашиглахтай харьцуулахад хамаагүй бага төвөг учруулдаг ерөнхий горимтатвар. Та зөвхөн нэг жилийн тайлангаа өгөх хэрэгтэй. Хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл нь хувиараа бизнес эрхлэгч татварын аль хувилбарыг сонгосноос хамааран өөр өөрөөр явагддаг: 6% -ийг төлсөн "Орлого" эсвэл 15% -ийг төлсөн "Орлого хасах зардал". Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны "Орлого" дээр хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх ёстойг ойлгоход хэцүү биш юм. Энэ тохиолдолд зардал нь татварт ямар нэгэн байдлаар нөлөөлөхгүй.

"Орлого хасах зардлыг" татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх тухай асуудлыг авч үзье. "Орлого" объект бүхий хялбаршуулсан татварын системтэй харьцуулахад гол хүндрэл нь бизнес эрхлэгчийн зардлыг баталгаажуулсан баримт бичгийг цуглуулах шаардлагатай болдог. Тэдний дунд, жишээлбэл, байж болно бэлэн мөнгөний баримт, дансны хуулга, төлбөрийн даалгавар гэх мэт. Татварын бааз нь тэдгээрийн дүнгээр багасдаг тул татварын алба зарласан зардлыг зөвхөн нөхцлөөр хүлээн зөвшөөрдөг. зөв дизайнбүх дагалдах баримт бичиг. "Орлого хасах зардал" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу зардлыг хүлээн зөвшөөрөх журам нь татварын ерөнхий дэглэмд заасантай бараг ижил байна. Татварын хэмжээг тодорхойлохдоо орлогын дүнгээс тодорхой зардлыг хасахын тулд эдийн засгийн үүднээс үндэслэлтэй, Татварын хуулийн 346.16-д заасан жагсаалтад орсон байх ёстой.

Бүх орлого, зарлагыг орлого зарлагын бүртгэлийн тусгай дэвтэрт бүртгэнэ. Түүгээр ч зогсохгүй 6% төлдөг хялбаршуулагчид зөвхөн орлогыг тооцдог бол 15% төлөгч нь зардлыг нэмж тооцох ёстой.

Маягт татварын тайланхувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 2018 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу.

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан нягтлан бодогчийн хуанли нь мэдүүлэг, тайлан гаргах эцсийн хугацааг агуулдаг. Тиймээс хөлсний хөдөлмөр эрхэлж буй аж ахуйн нэгжүүд татварын тогтолцоог сонгохоос үл хамааран ажил олгогчийн хувьд тайлангаа гаргаж өгөх ёстой.

Нийгмийн даатгалын санд (4-FSS маягт) - улиралд нэг удаа. Тайлан илгээх эцсийн хугацаа нь түүний хэлбэрээс хамаарна. Цаасан маягтыг 1-р сарын 20/4/7/10-р сар хүртэл, цахим маягтыг мөн сарын 25-ны дотор ирүүлнэ.

ОХУ-ын Тэтгэврийн санд (SZV-M, SZV-stazh) - тайлант сараас хойшхи сарын 15 хүртэл, дараа оны 3-р сарын 1 хүртэл сар бүр.

Холбооны татварын албанд - тайлант үеэс хойшхи сарын эцэс хүртэл улирал тутам 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварыг, мөн улирлын 30-ны өдрийг хүртэл шимтгэлийн нэгдсэн тооцоог хийнэ. Мөн үйлчилдэг жилийн тайлан, 2-NDFL болон тайлан дундаж тоо, гэхдээ 2018 онд энэ үйл явц аль хэдийн дууссан.

2018 оныг дуустал дагаж мөрдөх татварын эцсийн хугацааг хүснэгтэд үзүүлэв.

Патентийн дэглэмийн дагуу ажиллахдаа мэдүүлэг өгдөггүй бөгөөд патентын өртгийг төлөх хугацааг түүний хүчинтэй байх хугацаанд үндэслэн тогтоодог.

"Миний бизнес" үйлчилгээг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх

Онлайн нягтлан бодох бүртгэл нь аливаа татварын тогтолцооны хүрээнд бизнесийн үр дүнг нягтлан бодоход үр дүнтэй туслагч болох тохиромжтой програм юм.

Ийм ажлыг гүйцэтгэхийн тулд та дотоод болон гуравдагч талын мэргэжилтний үйлчилгээ шаардлагагүй болно. Та бүх үйлдлийг өөрөө хийх боломжтой. Тооцоолол нь автоматаар хийгддэг бөгөөд үүний дараа тайлангуудыг бөглөж, холбогдох хэлтэст илгээдэг. Систем нь боловсон хүчний ажилтан, боловсруулалтын үүрэг гүйцэтгэдэг Шаардлагатай бичиг баримт. Үүний зэрэгцээ таны хийж буй алхам бүрийг зөвлөмжүүд дагалддаг бөгөөд програм нь таныг алдаа гаргахгүй байхыг баталгаажуулдаг. Үйлчилгээнд нэвтрэх, түүний бүх давуу талыг биечлэн мэдрэхийн тулд та бүртгүүлэхэд л хангалттай.