IP-д тайлан илгээх. Татварын албанд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн жилийн тайлан

Өнөөдөр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь татварын хамгийн оновчтой тогтолцооны нэг юм. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нь бизнесийн салбарт хувиараа бизнес эрхлэгчдийн амьдралыг ихээхэн хөнгөвчилдөг. Ихэнх тохиолдолд энэ дэглэмийг ашиглах нь татвар, захиргааны ачааллыг мэдэгдэхүйц бууруулж чадна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын систем гэж юу болохыг бид өмнө нь бичсэн. Өнөөдрийн бидний материалд бид 2019 онд ажилчингүй хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлангийн талаар илүү дэлгэрэнгүй ярих болно. Үүнийг цэгцэлье янз бүрийн төрөлтайлагнах, бэлтгэх, хүргэх онцлог, эцсийн хугацаа.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлангийн төрлүүд

Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг дөрвөн үндсэн бүлэгт хувааж болно, тухайлбал:

1. Хэрэглэсэн татварын дэглэмээс хамаарч тайлагнах.
2. Тайлан мэдээлэх бэлэн мөнгөний гүйлгээ(хэрэв бэлэн мөнгөөр ​​төлбөр хийх боломжтой бол).
3. Ажилчдад зориулсан тайлагнах (хэрэв байгаа бол).
4. Нэмэлт татварын тайлан.

Бид 2019 онд ажилчингүй хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг авч үзэх болно.

2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар хувиараа бизнес эрхлэгчид тайлагнана

2018 оны тунхаглал

Урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр хийх ёстой бөгөөд татварын тайланг, өөрөөр хэлбэл хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг жилд нэг удаа (оршин суугаа газрынхаа Холбооны татварын албанд 4-р сарын 30-аас өмнө) өгөх ёстойг анхаарна уу. хувиараа бизнес эрхлэгч).

Тиймээс 2019 онд ажилчингүй хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаархи хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг өнгөрсөн хугацаанд ирүүлсэн. хуанлийн жил (2018).

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь мэдүүлгээ янз бүрийн хэлбэрээр гаргаж болно.

• биечлэн;
• төлөөлөгчөөр дамжуулан (нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэлээр).
• шуудангаар;
• имэйлээр - Холбооны татварын албаны вэбсайтаар дамжуулан https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ Харин Холбооны Татварын албаны вэбсайтаар дамжуулан илгээхийн тулд та сайжруулсан цахим гарын үсэг худалдаж авах ёстой.

Бизнесийн үйл ажиллагаа явуулсан эсэхээс үл хамааран мэдүүлэг өгөх шаардлагатай хэвээр байгааг анхаарна уу (тэг мэдэгдэл).

Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (KUDIR)

Жилд нэг удаа гаргадаг мэдүүлгээс гадна хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид жилийн турш орлого, зарлагын дэвтэр (KUDIR) хөтлөх шаардлагатай. Номыг цахим хэлбэрээр болон цаасан дээр хадгалах боломжтой.

2013 оноос эхлэн уг номыг татварын албанаас баталгаажуулах шаардлагагүй болсон. Энэ тохиолдолд KUDIR-ийн хуудсыг дугаарлаж, хатгасан байх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн ном байхгүй тохиолдолд торгууль ногдуулдаг болохыг анхаарна уу.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын дэвтэр бөглөх нь тийм ч хэцүү биш юм. Баримт бичиг нь бизнес эрхлэгчийн хийсэн гүйлгээг агуулдаг он цагийн дараалал). Татварын үе бүрт шинэ KUDIR бий болдог. Холбооны татварын алба танаас орлого, зардлын дэвтэр өгөхийг шаардаж магадгүй юм.

2017 оноос хойшхи чухал өөрчлөлтүүд

Хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн үеэс эхлэн байгаа эсэхээс үл хамааран бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, эрүүл мэнд, тэтгэврийн албан журмын даатгалд тогтмол төлбөр төлөх шаардлагатай байна. 2017 он хүртэл эдгээр төлбөрийг дараахь байдлаар шилжүүлсэн.

• PFR (ОХУ-ын Тэтгэврийн сан);
• FFOMS (Холбооны эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан).

2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн зохицуулалтыг Холбооны татварын албанд шилжүүлэв. Үүнтэй холбогдуулан 2017 оноос хойш хувиараа бизнес эрхлэгчид хуримтлагдсан мөнгөө шилжүүлэх ёстой даатгалын шимтгэлбүртгүүлсэн газартаа Холбооны татварын албанд.

2017 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс эхлэн тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн зохицуулалтыг татварын байцаагчид даатгаж байгаатай холбогдуулан тогтмол шимтгэл төлөх төсвийн ангиллын кодуудад өөрчлөлт орсон.

2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөр

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөрсдийнхөө тогтмол шимтгэлийн тооцоог өөрчилсөн. Энэ нь холбоотой эцэст нь баталсантогтмол шимтгэлийн хэмжээг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээтэй уялдуулахгүй байх Засгийн газрын шийдвэр.

2018 оны хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 2017 оны хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээтэй харьцуулахад 1,989 рублиэр нэмэгдэж, 9,489 рубль болсон тул тогтмол шимтгэлийн хэмжээ ихээхэн нэмэгдэнэ гэж засгийн газар үзсэнийг сануулъя. Энэ тохиолдолд тогтмол шимтгэлийн хэмжээ 35,412 рубль болно. Тэдгээр. Хувиараа бизнес эрхлэгчид 2018 онд 2017 онтой харьцуулахад 7,422 рубль илүү төлөх ёстой.

Иймд тогтмол шимтгэлийн хэмжээг тухайн жилийн шимтгэлийн хэмжээ нь бизнес эрхлэгчдэд хувь хүний ​​тэтгэврийн итгэлцүүрийн нэгээс доошгүй оноотой байхаар тогтоох саналыг Засгийн газраас гаргасан. Холбогдох хууль батлагдсаны дараа даатгалын тогтмол хэсэг тэтгэврийн шимтгэл 2018 оны хувьд жилд 26,545 рубль (өөрөөр хэлбэл сард 8,508 рублийн дүнгээр тооцсон), эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 5,840 рубль байв.

Даатгалын шимтгэлийн тооцоотой холбоотой хууль тогтоомжид өөрчлөлт орсны үр дүн

Холбооны хууль 2017 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн 335-ФЗ "Татварын хуулийн нэг ба хоёрдугаар хэсэгт нэмэлт, өөрчлөлт оруулах тухай" Оросын Холбооны Улс"ОХУ-ын зарим хууль тогтоомжийн актууд" гэж ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлд тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлийн тогтмол хэмжээг зааж өгсөн өөрчлөлтийг оруулсан болно.

2018 онд:

• тэтгэврийн даатгалын хувьд (жилийн орлого 300,000 рубльээс хэтрэхгүй бол) - 26,545 рубль;
• эрүүл мэндийн даатгалд (орлогоос үл хамааран) - 5,840 рубль.

2019 онд:

• тэтгэврийн даатгалын хувьд (жилийн орлого 300,000 рубльээс хэтрэхгүй бол) - 29,354 рубль;
• эрүүл мэндийн даатгалд (орлогоос үл хамааран) - 6,884 рубль.

2019 онд "өөрсдөдөө" хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг KBC

2019 онд тайлан гаргах, татвар төлөх, санд шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид улирал бүрийн эцэст, гэхдээ тайлант үеэс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд татварын урьдчилгаа төлбөр хийх ёстой. Тухайн жилийн татварыг татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.

Таны тав тухтай байдлыг хангах үүднээс бид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан, татвар, хураамж төлөх огноог цуглуулсан. ажилчид 2019 онд нэг хүснэгтэд:

Энэ хуудсан дээр та бусад татварын тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдийн 2019 оны татварын хуанлитай танилцах болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч бүх хууль тогтоомж, зөвлөмжийг чанд дагаж мөрдөж, тайлагнаж байх ёстой. Тусгайлан боловсруулсан эрх зүйн актууд нь түүний засвар үйлчилгээ, хүргэлтийг зохицуулдаг бөгөөд үүнийг аж ахуйн нэгжүүд дагаж мөрдөх ёстой.

Татварын ерөнхий тогтолцооны дагуу

Татварын тайлагнах нь субъект өөрийн бизнесээ нээхдээ баримт бичгийг бүртгүүлсний дараа шууд харьцдаг анхны баримт бичиг юм. Ийм баримт бичгийг татварын дүнгийн системээр тодорхойлдог.

Тэгэхээр хувиараа бизнес эрхлэгч ямар тайлан гаргадаг вэ? ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид нийтлэг системТатварын хувьд энэхүү дэглэм нь илүү өргөн хүрээний тайлагнах баримт бичгийг агуулна гэдгийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлангийн янз бүрийн хэлбэрүүд байдаг бөгөөд ихэнх тохиолдолд татварын дүнг тусгахтай холбоотой байдаг. Ихэнх чухал баримт бичиг — татварын тайланНэмэгдсэн өртгийн албан татварын хуримтлал, төлбөрийн тооцоолсон өгөгдлийг оруулсан болно. Эдгээр төрлийн тайлангууд нь улирлын туршид цуглуулсан мэдээллийг харуулдаг бөгөөд үүнд нийт утгыг тусгасан болно. Мэдүүлгийг тайлант хугацааны дараа сард ирүүлнэ.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн татварын албанд эсвэл нутаг дэвсгэрийн үндсэн дээр бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай гэдгийг санах ёстой. Үүнийг зөвхөн цахим хэлбэрээр хийдэг.

Татварын ерөнхий дэглэмд байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчийн тайлан нь хувь хүний ​​хүлээн авсан орлогын албан татварын талаархи мэдээлэл бүхий мэдүүлгийн хэлбэрээр гарч ирдэг. Шийтгэлээс зайлсхийхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг хэрхэн гаргах вэ? Эдгээр баримт бичгийг жилд нэг удаа бэлтгэж, тайлант хугацааны дараа жил бүрдүүлдэг. Үүний зэрэгцээ тэдгээрийг хангах эцсийн хугацааг хууль тогтоох түвшинд тогтоодог - 4-р сарын 30.

Бие даан үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүд тодорхой бизнесийн үйл явцыг хэрэгжүүлэх эхний үе шатанд тусгай тайлан гаргах ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулж хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаархи мэдээллийг агуулсан 4-р маягт дээр танилцуулсан болно. Энэ нь төлөвлөсөн орлогын талаархи мэдээллийг харуулдаг. Мэдэгдэлийн зорилго нь урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тооцоолох, төлөх явдал юм.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаа удаан хугацаанд хийгдсэн бол төлөвлөсөн орлогын мэдээллийг хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайланд оруулна. Төлөвлөсөн орлогын хэсэг нь бодит хэмжээнээс 1.5 дахин их байгаа тохиолдолд л мэдээлэлд оруулна.

Агуулга руу буцах

Хялбаршуулсан татварын систем

Энэ бол хамгийн түгээмэл бөгөөд түгээмэл хэрэглэгддэг татварын дэглэм бөгөөд олон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хүлээн зөвшөөрөгддөг. Энэ нь өөрийн тайлангийн системээр тодорхойлогддог. Тайлангийн хувьд хялбаршуулсан дэглэм нь хамгийн энгийн, ялангуяа хувиараа бизнес эрхлэгч хөлсөлсөн ажилтантай хөдөлмөрийн гэрээ байгуулаагүй бол.

Татварын тогтолцооны дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэл хөтлөх нь тусгай дэвтэртэй байх шаардлагатай. Энэ нь орлого, зарлагын дүнгийн мэдээллийг агуулдаг. Урьдчилгаа төлбөр хийх борлуулалтын үйл явцтай холбоотой бүх бизнесийн гүйлгээг тэнд тусгах ёстой.

Орлого, зарлагын дэвтэрийн тайлангийн хугацааг тухайн жилээр илэрхийлнэ. Үүнийг дуусгасны дараа энэ баримт бичгийг зохих ёсоор бүрдүүлэх шаардлагатай. Үүнийг оёж, огноо, гарын үсэг зурсан. Энэ тохиолдолд бүх мэдээллийг он цагийн дарааллаар харуулах ёстой. Сүүлийн үеийн хууль тогтоомжийн өөрчлөлтийн улмаас номыг татварын албанд хувиараа бизнес эрхлэгчид баталгаажуулах шаардлагагүй болно. Хадгалах ажлыг аж ахуйн нэгж хариуцдаг боловч төрийн байгууллагын хүсэлтээр танилцуулдаг.

Хялбаршуулсан горимыг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тайлан бэлтгэх нь мөн тусгай мэдүүлэг гаргахад хамаарна. татварын албабүртгэл хаана явагдсан.

Хувиараа бизнес эрхлэгч ажилд авсан ажилтангүй байсан ч татварын дүнгийн мэдүүлгийг заавал бөглөх ёстой. Энэ нь тайлант үе гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн өнгөрсөн жилийн талаархи мэдээллийг тусгасан болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн мэдүүлгийн тайланд ажилчдын тоог жилийн дундаж утга болгон авч үздэг баганыг агуулдаг. Хэрэв хөдөлмөрийн гэрээ байгуулаагүй бол энэ мэдээллийг тайланд оруулаагүй болно.

Энэ онд хувиараа бизнес эрхлэгчийн статустай аж ахуйн нэгж бизнесийн үйл явц хэрэгжүүлээгүй тохиолдол байдаг. Энэ тохиолдолд тайланг мөн өгөх ёстой. Энэ нь тэг утгыг тусгасан бөгөөд энэ нь үйл ажиллагаа байхгүй байгааг баталгаажуулдаг. Тэг баримт бичгийн хувьд тогтоосон дүрмийн дагуу бөглөсөн тусгай маягт байдаг гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Үүнээс гадна түүнийг хүргэх тодорхой хугацааг тодорхойлсон. Хэрэв одоо байгаа бүх шаардлагыг хангаагүй, бичиг баримтыг буруу бөглөсөн бол хувиараа бизнес эрхлэгчид тодорхой торгууль ногдуулж болно.

Агуулга руу буцах

Ажилчид

Хэрэв тодорхойлох хүчин зүйл нь хөлсөлсөн боловсон хүчин байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх нь эрс ялгаатай. Албан ёсны бүртгэлтэй ажилчдын тусламжгүйгээр бизнесийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг аж ахуйн нэгж нь хамгийн бага тайлангийн баримт бичгийг хөтлөх ёстой гэж хууль тогтоомжийн түвшинд тогтоосон. Нэмж дурдахад нягтлан бодох бүртгэлийн чиг үүргийг гүйцэтгэх илүү хялбар журмыг тусгасан болно. Татварын тайлангийн баримт бичигт мөн адил заалт хамаарна.

Ажилтангүй ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны хүрээнд дараахь тайлангийн материалыг бүрдүүлэх ёстой: жилийн мэдүүлэг, нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (татвар ногдуулах бүх тайлант хугацааны туршид хөтөлдөг). Тайлан нь ашигласан татварын дэглэм, татвар болгон төлөх дүнг харуулсан мэдээллийг агуулсан байх ёстой.

Ихэнх тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдын тусламжгүйгээр, ялангуяа нэлээд том бизнесийн үйл ажиллагаа явуулдаг бол үүнийг даван туулахад хэцүү байдаг. Тиймээс тэрээр хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилтан авах ёстой. Хялбаршуулсан системийг ашиглах үед аж ахуйн нэгж 100 хүн ажиллуулах эрхтэй, түүнээс дээшгүй.

Энэ эрх нь тодорхой үүрэг хүлээдэг бөгөөд илүү төвөгтэй болдог. Мэдэгдэлд ажилчдад хамааралтай мэдээллийг зааж өгөх ёстой. Энэ төрөлбаримт бичгийг татварын албанд 1 жилтэй тэнцэх тайлангийн үе бүрт ирүүлдэг.

Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тайлангийн маягт нь №2 маягтыг агуулна. Энэ нь бүх ажилчдын тухай мэдээлэл, түүний дотор тэдний дундаж тоог агуулдаг. Энэ нь тухайн жилтэй тохирч байгаа тайлант хугацаанд бэлтгэгдсэн болно. Ажилчдын байгаа байдал нь нийгмийн даатгал, тэтгэвэртэй холбоотой гүйлгээг тодорхойлдог тул нэмэлт эцсийн баримт бичгийг бэлтгэх шаардлагатай байна. IP-д мэдээлдэг энэ тохиолдолдТэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сангийн аль алинд нь бэлтгэлтэй байх ёстой.

Нийгмийн даатгалын сангийн тайлангийн баримт бичгийг тусгай маягтын дагуу боловсруулдаг. Энэ нь одоогийн хууль тогтоомжид заасан журмаар мөнгө хуримтлуулах, шилжүүлэхийг харуулсан өгөгдлийг агуулдаг. Баримт бичгийг цахим хэлбэрээр бэлтгэх боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг Тэтгэврийн санд ирүүлэх - эцсийн баримт бичгийг бэлтгэх. Тэд заасан төрийн байгууллагатай хийсэн төлбөр тооцооны гүйлгээний мэдээллийг өгдөг. Ажилтны мэдээлэлтэй холбоотой мэдээллийг оруулсан бусад олон тайлангийн баримт бичиг байдаг.

Агуулга руу буцах

Тайлан илгээж байна

Хувиараа бизнес эрхлэгчид тайлангийн баримт бичгийг бэлтгэх дүрмийг мэддэг байх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын албатай хамтран ажиллах ёстой. Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан болон бусад үйлчилгээ. аж ахуйн нэгж байна янз бүрийн сонголтуудтайлан ирүүлэх, гэхдээ хамгийн түгээмэл тохиолдол бол хувиараа бизнес эрхлэгч татварын албанд бие даан бэлтгэсэн баримт бичгийн багцтай очиж, тайлан ирүүлдэг.

Заримдаа хувь хүн процедурыг бие даан хийх боломжгүй байдаг тул тэр үүнийг итгэмжлэгдсэн хүнд даатгаж болно. Үүнийг хийхийн тулд та өөр байгууллагын нэр дээр итгэмжлэлийг зөв бүрдүүлэхэд туслах нотариатчтай холбоо барих хэрэгтэй. Энэхүү баримт бичгийн тусламжтайгаар та бэлтгэсэн тайлангийн хамт татварын албатай холбоо барьж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч шаардлагатай тайлангийн баримт бичгийг бүрдүүлж өгөх боломжтой төрийн байгууллагадамжуулах замаар. Үүнийг хийхийн тулд та шуудангийн үйлчилгээг ашиглаж болно. Тайланг цаасан болон цахим хэлбэрээр хоёуланг нь дамжуулах боломжтой (үүнд тусгай зөөвөрлөгч ашигладаг).

“Бизнес эрхлэгч” хэмээх бардам цолтой зэрэгцээд татвар төлөх, тайлан гаргах, хуулийн бусад шаардлагыг биелүүлэх шинэ үүрэг хариуцлага хүлээж байна. Хэрхэн хууль тогтоомжид андуурч, алдаа гаргахгүй байх вэ? Энэхүү заавар нь "залуу" бизнес эрхлэгчдэд төөрөлдөхгүй, өөрийгөө зохион байгуулахад тусална гэж найдаж байна. эхний шат. Нөхцөл байдлыг авч үзье:

1. хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдын оролцоогүйгээр бие даан ажилладаг;
2. IP үйлчилгээний төлбөрийг IP данс руу шилжүүлдэг (IP нь бэлэн мөнгө хүлээн авдаггүй бэлэн мөнгөмөн тэрээр ХКН ашиглах шаардлагагүй);
3. IP эргэлт хол байна хэмжээ хязгаар, үүнээс хэтэрсэн нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах эрхийг хасдаг.

Хэрэв тайлангийн (татварын) хугацааны эцэст "хялбаршуулсан" хүн орлогын хязгаараас 150 сая рубль давсан бол хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдана (Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 4 дэх хэсэг). ОХУ).

1. Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг вэ?

Үнэн хэрэгтээ татварын хялбаршуулсан систем (татварын суурь - орлого) нь хамгийн энгийн татварын тогтолцооны нэг юм шиг санагддаг. Хувиараа бизнес эрхлэгч нь бүртгэл хөтлөх, татвар тооцоход хамгийн бага хүчин чармайлт шаарддаг.

Татварын хялбаршуулсан системийг сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгч (татварын суурь нь орлого) хялбаршуулсан татварын тогтолцоог 6% -иар төлдөг (ОХУ-ын субьект нь зарим төрлийн үйл ажиллагааны хувьд үүнийг бууруулж болно). Үүний зэрэгцээ хувиараа бизнес эрхлэгчид аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанаас олсон орлого, НӨАТ, үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар (хөрөнгийн албан татварыг тусгай журмаар ногдуулдаг үл хөдлөх хөрөнгөөс бусад) -ын хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгдөнө. кадастрын үнэ цэнэ). Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлдөггүй.

Татвар ногдох орлогын хэмжээг тооцоолохын тулд хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлын дэвтэрт орлогын бүртгэл хөтлөх шаардлагатай (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.24-р зүйл). Ийм номын маягтыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 10-р сарын 22-ны өдрийн N 135n тушаалаар баталсан. Ном бол орлогын хэмжээг тодорхойлох баримт бичгийн бүртгэл юм. Уг номонд даатгалын шимтгэл төлсөн тухай ч бичсэн байгаа нь татварын хэмжээг бууруулж байгаа юм. Манай залуу бизнес эрхлэгчийн номыг бөглөх мэдээллийн гол эх сурвалж бол тухайн үеийн харилцах дансны хуулга юм.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу BCC "орлого" 6% - 18210501011011000110.

Төлбөрийн даалгаврыг бөглөх загварыг nalog.ru вэбсайт дээрх үйлчилгээг ашиглан үүсгэж болно: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Төлбөр төлөгч төлбөрийн төрлийг сонгох шаардлагатай бөгөөд үйлчилгээ нь KBK-г санал болгоно.

Нэмж дурдахад, хувиараа бизнес эрхлэгч нь ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, ОХУ-ын Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэлийн хэмжээг өөрөө төлөх ёстой.

1) албан журмын тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг дараахь дарааллаар тогтоосон хэмжээгээр.

- төлбөр төлөгчийн төлбөрийн хугацааны орлого 300,000 рублиас хэтрэхгүй бол, - 2018 оны тооцооны хугацаанд 26,545 рубль тогтмол хэмжээгээр, 2019 оны төлбөрийн хугацаанд 29,354 рубль, 2020 оны төлбөрийн хугацаанд 32,448 рубль;

- төлбөрийн хугацааны төлбөр төлөгчийн орлого 300,000 рубльээс давсан бол - 2018 оны төлбөрийн хугацаанд 26,545 рубль (2019 оны төлбөрийн хугацаанд 29,354 рубль, 2020 оны төлбөрийн хугацаанд 32,448 рубль) 300,000 рублиас дээш төлбөр төлөгчийн орлогын 1.0 хувь.. Энэ тохиолдолд төлбөрийн хугацаанд заавал тэтгэврийн даатгалын даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь энэ дэд зүйлийн хоёр дахь хэсэгт заасан албан журмын тэтгэврийн даатгалын даатгалын шимтгэлийн тогтоосон хэмжээнээс найм дахин их байж болохгүй (26,545 * 8 = 212,360 рубль);

2) эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэлийг тогтоосон хэмжээгээр 2018 оны төлбөрийн хугацаанд 5,840 рубль, 2019 оны төлбөрийн хугацаанд 6,884 рубль, 2020 оны төлбөрийн хугацаанд 8,426 рубль байна.

Нийт дүнг тогтмол төлбөр гэж хүлээн зөвшөөрсөн: 26,545 + 300,000 + 5,840 илүү гарсан дүнгийн 1%.

Төлбөрийн хугацааны даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хувиараа бизнес эрхлэгчид тухайн хуанлийн жилийн 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төлдөг. Төлбөр төлөгчийн орлогын 300,000 рублиас давсан дүнгээр тооцсон даатгалын шимтгэлийг төлбөрийн хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төлдөг.

Оны эцэс гэхэд төлөх ёстой мөнгийг нэг дор бүрэн төлж эсвэл хэсэгчлэн шилжүүлэх боломжтой. Жишээлбэл, улиралд нэг удаа тухайн улиралтай холбоотой хэмжээгээр.

Хэрэв манай хувиараа бизнес эрхлэгч оны эхнээс бүртгүүлээгүй бол тэрээр даатгалын шимтгэлийг бага хэмжээгээр, тухайлбал хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн өдрөөс хойш оны эцэс хүртэлх өдрүүдтэй хувь тэнцүүлэн төлөх шаардлагатай болно.

Жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгч 2-р сарын 20-нд бүртгүүлсэн. Тиймээс бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн он дуустал 10 сар 9 хоног байна. 12-р сарын 31 хүртэл даатгалын хураамжийн хэмжээ:

10 сарын дүн = (26545 5840) *10/12 = 26,987.50 рубль.

Хоёрдугаар сарын 9 өдрийн дүн = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 рубль.

Нийт = 27,854.96 рубль

KBK тогтмол төлбөр OPS руу - 182 102 02140 06 1110 160.

Эмнэлгийн албан журмын даатгалын тогтмол шимтгэлийн BCC - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Татварын суурьт хамаарах орлогын хэмжээг хэрхэн тодорхойлох

"Хялбаршуулсан" татварыг тооцохын тулд орлогыг таны мөнгө хүлээн авсан өдөр (жишээлбэл, банкны дансанд) хүлээн авсан гэж үзнэ. Орлогыг хүлээн зөвшөөрөх энэ аргыг бэлэн мөнгө гэж нэрлэдэг. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн хүлээн авсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг татвар ногдох орлогын хэмжээнд багтаасан гэсэн үг юм. Гэрээг цуцалж, авсан урьдчилгаагаа буцаан олгох шаардлагатай бол буцаан олголтын дүнг орлого, зарлагын дэвтэрт буцаан олгосон хугацаанд “-” тэмдгээр тусгана.

Гэсэн хэдий ч ОХУ-ын Сангийн яамны мэдээлснээр, хэрэв "хялбаршуулсан хүн" орлогогүй байсан татварын хугацаанд урьдчилгаа төлбөрийг (гэрээний дагуу урьдчилгаа төлбөр) худалдан авагч (захиалагч) руу буцаан өгсөн бол татварын суурь. урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр бууруулах боломжгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 7-р сарын 30-ны өдрийн N 03-11-11/224, 2012 оны 07-р сарын 06-ны өдрийн N 03-11-11/204 тоот захидал). Тэдгээр. жилийн эцэст орлогын хэмжээ байж болохгүй< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Сайн мэдээ!Бүх хадгаламжийг орлогын дэвтэрт тусгаж, татварын тооцоонд оруулах шаардлагагүй. Ялангуяа дараахь шилжүүлгийг татвар ногдох орлогод оруулаагүй болно.

1. Зээлийн болон зээлийн гэрээний дагуу хүлээн авсан хөрөнгө, түүнчлэн ийм зээлийг төлөхөд хүлээн авсан хөрөнгө;
2. Татварын бусад хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах орлого (ногдол ашиг, бондын купон гэх мэт);
3. Татварын бусад тогтолцооны дагуу татвар ногдуулах орлого (хувь хүний ​​орлогын албан татвар, UTII, патент гэх мэт);
4. Угаасаа орлого биш орлого: доголдолтой барааг буцаан авсны дараа хүлээн авсан мөнгө, эсрэг талын андуурч шилжүүлсэн эсвэл банк татвар төлөгчийн харилцах дансанд андуурч оруулсан мөнгө гэх мэт.

Орлогыг номонд тусгах жишээ:

3. Татварыг хэзээ төлөх ёстой вэ?

Жилийн эцсийн татварыг бизнес эрхлэгч дараа оны 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд төсөвт төлөх ёстой (байгууллагын хувьд өөр хугацаа тогтоосон).

Жилийн туршид хувиараа бизнес эрхлэгч урьдчилгаа төлбөрийг тайлант үеэс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлөх ёстой.

Хэрэв татвар төлөх эцсийн өдөр бол ( урьдчилгаа төлбөр) амралтын болон (эсвэл) ажлын бус амралтын өдөр тохиолдвол татварыг (урьдчилгаа төлбөр) дараагийн ажлын өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7 дахь хэсэг).

4. Төлбөрийн хэмжээг хэрхэн тооцох вэ

Урьдчилгаа төлбөрийг тухайн тайлант хугацаанд хүлээн авсан орлогод үндэслэн хуримтлалын үндсэн дээр тооцдог.

Урьдчилгаа төлбөр = аккруэл суурьтай тайлант хугацааны татварын суурь * 6%.

Тайлант хугацааны эцсийн төлбөрийн хэмжээ = Тайлант хугацааны эцэст урьдчилгаа төлбөр - Тайлант хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэл - Тухайн жилийн эхээр төлсөн урьдчилгаа төлбөр.

Жилийн эцсийн татварын хэмжээг дараах байдлаар тооцно.

Нэмэлт төлөх татвар (буцаан олгох) = Тухайн жилийн татварын суурь * 6% - татварын хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэл - тухайн жилийн өмнө төлсөн урьдчилгаа төлбөр.

Жишээ

Хувиараа бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог татварын "орлого" -ын объектын татварын ерөнхий хувь хэмжээг 6% -иар тооцдог. Ажилчингүй. Өнгөрсөн жил (татварын хугацаа) хувиараа бизнес эрхлэгч 720,000 рублийн орлого олсон.

Тодорхой татварын хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгч өөртөө даатгалын шимтгэл төлсөн.

- 4000 рубль. - эхний улиралд;

- 12,000 рубль. - зургаан сарын дотор;

- 20,000 рубль. - 9 сарын дотор;

- 28,000 рубль. - нэг жилийн дотор.

Анхаарна уу: жишээн дээрх даатгалын хураамжийн хэмжээг хийсвэр хэлбэрээр зааж өгсөн болно!

Шийдэл

1-р улирлын үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөр нь:

72,000 рубль. x 6% = 4,320 рубль.

Энэ дүн нь эхний улиралд төлсөн даатгалын шимтгэлээр буурдаг.

4,320 - 4,000 = 320 рубль.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу төлөх ёстой татварыг 1-р улирлын үр дүнд үндэслэн 25.04. 320 рубль болно.

2. Зургаан сарын үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөр нь:

288,000 *6% = 17,280 урэх.

Энэ дүнг зургаан сарын хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэлээр бууруулна.

17,280 - 12,000 = 5,280 рубль.

Төлбөрийг 7-р сарын 25-нд төлнө. 5,280-320=4960 рубль болно.

3. 9 сарын үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөр нь:

504,000×6% = 30,240 рубль.

Энэ дүн нь 9 сарын дотор төлсөн даатгалын шимтгэлээр буурдаг.

30,240 - 20,000 = 10,240 рубль.

Төлбөрийг 10-р сарын 25-ны 9 сарын хугацаанд төлнө. 10,240 - 320 - 4960 = 4,960 рубль болно.

4. Жилийн эцсийн татварын тооцоо:

720,000 рубль. x 6% = 43,200 рубль.

Энэ дүн нь жилийн хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэлээр буурдаг.

43,200 - 28,000 = 15,200 рубль.

Энэ үр дүн нь эхний улирал, хагас жил, 9 сарын эцэст төлсөн урьдчилгаа төлбөрөөр буурч байна.

15,200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 рубль.

Ийнхүү жилийн эцэст (дараа жилийн 4-р сарын 30-ны өдөр төлөх ёстой) татвар 4960 рубль болно.

Хэрэв 2019 оны эхний улиралд хувиараа бизнес эрхлэгч 300,000 рублиас дээш орлогын дүнгийн 1% -иар тооцсон 2018 оны даатгалын шимтгэлийн хэмжээг төсөвт нэмж төлсөн бол ийм шимтгэлийн төлбөр буурна. хялбаршуулсан татварын системийн хэмжээ 2019 оны 1-р улирлын .

5. Өөртөө төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэлбэрээр "суутгал" -ыг тооцох, хүлээн зөвшөөрөх нюансууд

1) Даатгалын шимтгэл төлсөн хувь хүмүүст төлбөрийн хугацаа (хуанлийн жил) -ийн эцэст 300 мянган рублиас дээш орлогын дүнгийн 1% -иар тооцсон хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь зүйлийг харгалзан үзэх эрхтэй. тэдгээрийг төлсөн татварын хугацаанд (улирал) татварыг тооцохдоо төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тодорхойлсон. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн N GD-4-3 / 22601@ захидал.

Хэрэв даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээ (татварын урьдчилгаа төлбөр) -ээс их байвал энэ тохиолдолд татвар (татварын урьдчилгаа төлбөр) төлөхгүй. Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэхтэй холбогдуулан төлсөн татварын хэмжээг тооцохдоо (бууруулах) тооцоолсон татварын хэмжээ хангалтгүй байгаатай холбогдуулан тогтмол төлбөрийн дүнгийн зарим хэсгийг дараагийн татварын хугацаанд шилжүүлэх. хангагдаагүй байна. Энэ нь жишээлбэл, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөр 10,000 рубль, даатгалын шимтгэлийг 13,000 рубль төлсөн бол хялбаршуулсан татварын тогтолцоог төлөх шаардлагагүй, гэхдээ ялгаа нь 3000 рубль байна гэсэн үг юм. ямар нэгэн байдлаар нөхөн төлбөр олгохгүй.

2) догол мөрүүдийн дагуу. Урлагийн 3.1-р зүйлийн 1. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.21-д зааснаар татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татварын (тайлагнах) хугацааны татварын хэмжээг (урьдчилгаа төлбөр) төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болно. тооцоолсон дүнгийн хүрээнд. Гэхдээ энэ хугацаанд тооцооны тухай яриагүй. Тэдгээр. шимтгэлийг өмнөх үеүүдэд тооцож болох боловч одоогийн хугацаанд төлсөн. Үүний үндсэн дээр татварын (тайлангийн) хугацаанд төлсөн даатгалын шимтгэлийн дүнг тооцсон хэмжээнээс давсан тохиолдолд "орлого" гэсэн объект бүхий "хялбаршуулагч" нь татварын (урьдчилгаа төлбөр) хэмжээг бууруулах эрхгүй. холбогдох хугацаа.

Даатгалын шимтгэлийн илүү төлсөн дүнг татварын албанаас даатгалын шимтгэлийн илүү төлөлтийг ирээдүйн төлбөрөөс нөхөх шийдвэр гаргасан татварын (тайлагнах) хугацааны татварын бууралт гэж үзэж болно (ОХУ-ын Сангийн яамны захидал 02/20/2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар тайланг хаана, хаана өгөх ёстой вэ?

1) Хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын үеэс хойшхи жилийн 4-р сарын 30-ны дотор бүртгүүлсэн газрын татварын албанд мэдүүлэг гаргана. Мэдэгдэлийн маягтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн N ММВ-7-3/99@ тушаалаар баталсан.

Тайланг хугацаанд нь ирүүлээгүй тохиолдолд татварын алба дараахь эрхтэй.

- энэ мэдэгдлийн үндсэн дээр төлөх (нэмэлт төлбөр) ногдох татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжид заасан хугацаанд төлөөгүй татварын дүнгийн таван хувьтай тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр торгууль ногдуулна. сар хүрэхгүйтүүнийг ирүүлэхээр тогтоосон өдрөөс, гэхдээ заасан дүнгийн 30 хувиас хэтрэхгүй, 1000 рубльээс багагүй;

- татвар төлөгчийн дансны үйл ажиллагааг түр зогсоох.

Мэдэгдэлд заасан дүнг баталгаажуулахын тулд хувиараа бизнес эрхлэгч нь орлого, зарлагын дэвтэрт орлогын бүртгэл хөтөлдөг. Татварын алба нь ширээний болон татварын хяналт шалгалтын үеэр хүсэлтийн дагуу энэхүү номыг шаардаж болно.

2) Хувь хүмүүст төлбөр хийгээгүй төлбөр төлөгчид даатгалын шимтгэлийн тооцоог гаргах үүргээс чөлөөлөгдөнө.

3) Хувиараа бизнес эрхлэгчид статистикийн байгууллагад статистикийн тайлан гаргаж өгөх шаардлагатай. Статистикийн тайлангийн бүх хэлбэрийг Росстатын албан ёсны вэбсайтаас www.gks.ru "Холбооны статистикийн ажиглалтын хэлбэрүүд" хэсгээс олж болно; Энэ нь бусад зүйлсээс гадна "Холбооны статистикийн ажиглалтын маягтуудын цомог, мэдээлэл цуглуулах, боловсруулах системд явагддаг. Холбооны үйлчилгээ 2017 оны улсын статистик мэдээ." Холбооны 2017 оны статистикийн ажиглалтын маягтуудын жагсаалтыг ижил хэсэгт нийтлэв.

Нэмж дурдахад, статистикийн тайлангийн маягтыг ирүүлсэн талаар аж ахуйн нэгжүүдэд шуурхай мэдээлэхийн тулд statreg.gks.ru хаягаар Росстат интернет портал дээр мэдээлэл хайх системийг байршуулсан. Та үүнээс орж болно нүүр хуудасвэбсайтыг "Судалгаанд оролцогчдод зориулсан мэдээлэл" / "Холбооны статистикийн ажиглалт хийсэн судалгаанд оролцогчдын жагсаалт" хэсгээс авна уу. OKPO код, эсвэл INN, эсвэл OGRN-ийг зааж, хамгаалалтын кодыг оруулсны дараа байгууллагаас ирүүлэх маягтуудын жагсаалтыг гаргана.

Хэрэв байгууллага нь statreg.gks.ru дээр нийтлэгдсэн жагсаалтад ороогүй бол Урлагийн дагуу торгууль ногдуулна. ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 13.19-д заасны дагуу Холбооны статистикийн ажиглалтын тодорхой хэлбэрийн дагуу түүнд холбогдох холбооны статистикийн ажиглалт хийх талаар хариуцагч (бичгээр) мэдэгдсэнээс бусад тохиолдолд хамаарахгүй. оруулах.

Дэлгэцийн агшин нь тодорхой мэдээлэл агуулсан бол жагсаалтад хариуцагч байхгүй байгааг нотлох баримт байж болно: Интернет сайтаас мэдээлэл хүлээн авсан огноо, цаг, дэлгэцэн дээр гаргаж, дараа нь хэвлэсэн хүний ​​​​ тухай мэдээлэл, мэдээлэл. тухай програм хангамжболон ашигласан компьютерийн тоног төхөөрөмж, сайтын нэр, өргөдөл гаргагчийн харьяалагддаг. Энэ тохиолдолд дэлгэцийн агшин нь туслах баримт бичиг болж чадна.

4) Урлагийн 3-р зүйлийн дагуу. тухай мэдээлэл ОХУ-ын Татварын хуулийн 80 дундаж тообайгууллага (заасан хугацаанд ажилчдаа авсан хувиараа бизнес эрхлэгчид) өмнөх хуанлийн жилийн ажилчдыг тухайн оны 1-р сарын 20-ноос хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ. Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч нь хөлсний ажилчдыг ажилд татах хүртэл дундаж ажилчдын тайланг гаргах шаардлагагүй болно.

Бизнес эрхлэгчийн эрх зүйн байдал нь хялбаршуулсан бүртгэл, нягтлан бодох бүртгэлийн журмаар ялгагддаг хэдий ч хувиараа бизнес эрхлэгчид тайлан гаргах нь хуулийн этгээдийн нэгэн адил заавал байх ёстой. Бизнесмэн ямар тооцоо, мэдүүлэг, маягт бүрдүүлэх ёстой вэ? Хэзээ, хаана?

Олон хүчин зүйлийг харгалзан үзсэн тул энэ асуултад шууд хариулах боломжгүй юм. янз бүрийн хүчин зүйлүүд- хөлсөлсөн боловсон хүчин, өргөдөл гаргасан эсэх татварын дэглэмүйл ажиллагааны төрөлд. Бүх зүйлийг дарааллаар нь авч үзье - хувиараа бизнес эрхлэгчдийн жилийн болон улирлын тайланг танд тав тухтай байлгах үүднээс нарийвчилсан хүснэгтэд нэгтгэн харуулав.

Хувиараа бизнес эрхлэгч ямар тайлан гаргадаг вэ?

Заавал зохицсон найрлага бизнес эрхлэгчийн тайланСонгосон татварын системээс хамаарна. Одоогоор одоо байгаа бүх горимыг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ашиглах боломжтой - ерөнхий, тусгай (тооцоолол, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар эсвэл хялбаршуулсан татвар), түүнчлэн патент. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусын чухал давуу тал бол нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байх, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд санхүүгийн тайлан гаргахгүй байх боломж юм (12/06/11-ний өдрийн 402-FZ хуулийн 6 дугаар зүйл). Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид орлого, зарлага болон бусад бизнесийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг өгөх ёстой.

OSNO дээр IP тайлангууд

Хамгийн их хөдөлмөр зарцуулдаг ерөнхий дэглэм нь бизнес эрхлэгч нь байгууллагуудын нэгэн адил ашиг биш, харин арилжааны орлогод хувь хүний ​​орлогын албан татвар, орлогод НӨАТ төлдөг (Татварын хуулийн 143 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг, 227 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг). Онцгой дэглэмд шилжих тухай мэдэгдлийг цаг тухайд нь ирүүлээгүй эсвэл түүнийг ашиглах нөхцлийг зөрчсөн хувиараа бизнес эрхлэгчид OSNO-г ашиглах шаардлагатай. Хөрөнгийн татварыг бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​нэрийн өмнөөс төлдөг бөгөөд үүнд тээвэр, газар, хөрөнгийн татвар багтдаг.

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан гаргах эцсийн хугацаа - OSNO дээрх бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хүснэгт:

Хувиараа бизнес эрхлэгч UTII эсвэл хялбаршуулсан татварын системд ямар тайлан гаргадаг вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгч OSNO-д ямар тайлан ирүүлдэг болохыг бид олж мэдсэн. Дараа нь бид тусгай горимд ажиллахдаа юу өгөх ёстойг авч үзэх болно. Бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын систем, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар эсвэл UTII дээр ажиллах эрхтэй. Үүний зэрэгцээ хувиараа бизнес эрхлэгчид НӨАТ, орлогын хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татвар, бизнест ашиглагдаж буй объектын хувьд иргэдийн өмч гэх мэт хэд хэдэн татвар авдаггүй (хуулийн 346.11-ийн 3-р зүйл, хуулийн 346.1-ийн 3-р зүйл, Татварын хуулийн 346.26 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг).

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хялбаршуулсан тайлан

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн "орлого хасах зардал" эсвэл "орлого" гэсэн татварын тайлан нь татварын аль ч объектын хувьд ижил байна. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг улирал бүр гаргадаггүй. Статистикийн 1 дэх хэсэгт заасны дагуу. 346.23 хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хялбаршуулсан татварын жилийн тайланг тухайн татварын үеэс хойшхи жилийн 4-р сарын 30-ны дотор ирүүлнэ. Бизнес эрхлэгчид 2017 оны 2018 оны 4-р сарын 30-ны дотор үйл ажиллагаагаа зогсоосон, ашиглах хууль ёсны үндэслэлээ алдсан тохиолдолд тайлагнана. USN мэдэгдэл 25-ны өдрөөс өмнө ирүүлсэн (2, 3 дугаар зүйл, стат. 346.23).

UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайлан бэлтгэх

Тооцоолол дээр ажиллах нь хувиараа бизнес эрхлэгчээс арилжааны орлогоос НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцож, төлөхийг шаарддаггүй. Статистикийн мэдээгээр, яллагдагчдад зориулсан тайлангийн үндсэн төрөл бол улирал тутмын мэдэгдэл юм. 346.30 улирлыг татварын хугацаа гэж үзнэ. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тооцооны тайланг гаргах эцсийн хугацааг 20-ны өдрийг хүртэл тогтоосон (Татварын хуулийн 346.32-р зүйлийн 3 дахь хэсэг). 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тайланг дараахь байдлаар ирүүлнэ.

1 кв. 17 - 04/20/17

2 кв. 17 - 07/20/17

3 кв. 17 - 10/20/17

4 кв. 17 - 01/22/18

Анхаар! Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан патентын тайланг батлаагүй. Ийм амралтыг статистикт тогтоодог. 346.52 Татварын хууль. Гэсэн хэдий ч орлогын гүйлгээг зөв тооцоолохын тулд орлогын дэвтэр бөглөх шаардлагатай хэвээр байна (346.53-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).

Хувиараа бизнес эрхлэгчид хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт ямар тайлан гаргах ёстой вэ?

Хэрэв бизнес эрхлэгчийн үндсэн үйл ажиллагаа нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхтэй холбоотой бол ийм бизнесийг Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөхөд шилжүүлж болно (346.1-ийн 2 дахь хэсэг). Үүний зэрэгцээ, бусад тусгай дэглэмийн нэгэн адил тайлангийн үндсэн төрөл нь улсын төсөвт шилжүүлсэн татварын мэдүүлэг юм. Татварын хугацааг жил (хуанли) гэж хүлээн зөвшөөрдөг бөгөөд тайлант хугацаа нь жилийн эхний хагас (стат. 346.7) юм.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын үйл ажиллагаа явуулах тогтолцоо нь татварын тусгай дэглэмд хамаарах бөгөөд нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулах боломжийг олгодог. Холбогдох мэдүүлгийг зөвхөн жил бүр гаргадаг; Энэ тохиолдолд бизнес эрхлэгчид бүртгэлийн хаягаар Холбооны татварын албаны нутаг дэвсгэрийн хэлтэст мэдээлэл ирүүлж, IP тайлагнах эцсийн хугацаа 31.03 хүртэл суурилуулсан. Хөдөө аж ахуйн үйл ажиллагаа дууссан бол 2017 оны 04/02/18-ны өдрөөс өмнө тайлагнах шаардлагатай бол энэ аж ахуйг зогсоосноос хойшхи сарын 25-ны дотор мэдүүлэг өгөх ёстой (Дүрмийн 346.10-ийн 2-р зүйл).

Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хэрхэн тайлан гаргах вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн бизнестэй байх нь бизнес эрхлэгчдийг гаднаас ажилтан авах эрхийг хасдаггүй. Ийм мэргэжилтнүүдийг ажилтнуудад элсүүлэх ажлыг дараахь дагуу явуулдаг ерөнхий шаардлага хөдөлмөрийн хууль тогтоомж RF ба зурах гэсэн утгатай хөдөлмөрийн гэрээ, боловсон хүчний бичиг баримтыг бөглөх, туршлагын бүртгэл хийх ажлын ном. Үүний зэрэгцээ бизнес эрхлэгч нь ажил олгогчийн хувьд ажилтнууддаа янз бүрийн тайлан гаргах үүрэгтэй. Яг юу, хаана өгөх ёстой вэ?

Юуны өмнө энэ нь боловсон хүчний дундаж тооны талаархи мэдээлэл юм. Ийм баримт бичгийг Холбооны татварын албанд ирүүлдэг. Үүнээс гадна, онд татварын албаТа 2-NDFL ба 6-NDFL маягт хэлбэрээр ажилчдын орлогын хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаархи мэдээллийг өгөх ёстой. Дараа нь та нийгмийн санд - Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд тайлагнахаа мартаж болохгүй. Гэхдээ эхлээд бизнес эрхлэгч ажил олгогчоор бүртгүүлэх ёстой. Бүрэн жагсаалтТэдний ажилчдын IP тайланг хүснэгтэд үзүүлэв - хуулийн шаардлагын дагуу эцсийн хугацааг зааж өгсөн болно.

Анхаар! Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ганцаараа ажилладаг бол Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, түүнчлэн Холбооны татварын албанд цалингийн тайлан гаргах үүргээс чөлөөлөгдөнө.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын тайлан гаргах арга

Холбооны татварын албанд тайлагнахын тулд өгөгдөл оруулах хэд хэдэн тохиромжтой сонголтууд байдаг. Юуны өмнө та татварын албанд биечлэн очиж, тайлангаа цаасан хэлбэрээр, шаардлагатай бол флаш диск дээрээ авчрах боломжтой. Үүнээс гадна мэдүүлэг болон бусад маягтуудыг шуудангаар илгээх боломжтой. Мэдээллийг зөвхөн баталгаажуулсан захидлаар илгээж, хавсралтын тайлбарыг илгээж буй баримт бичгийн жагсаалттай хамт оруулахаа мартуузай - тэдгээрийн нэг нь захидалд хавсаргасан (шуудангийн тамгатай), хоёр дахь нь бизнес эрхлэгчид илгээгдсэнийг баталгаажуулах болно. өгөгдөл.

Эцэст нь та хувиараа бизнес эрхлэгчийн тайланг TKS, өөрөөр хэлбэл интернетээр дамжуулан илгээж болно. Цахим мэдүүлгийн хувьд тусгай итгэмжлэгдсэн мэдээлэл боловсруулагчтай үйлчилгээний гэрээ байгуулах шаардлагатай. Эсвэл харилцаа холбооны компаниуд шууд дамжуулдаг тайланг шилжүүлэхдээ нэг удаагийн төлбөрийг төлж болно татварын алба. Бизнесмэн ямар ч аргыг сонгохоос үл хамааран хамгийн гол нь хууль зөрчсөн тохиолдолд торгууль төлөхгүйн тулд маягт өгөх эцсийн хугацааг дагаж мөрдөх явдал юм.

IP статистикт мэдээлэх

Төрөл бүрийн статистикийн тайланг Росстатын нутаг дэвсгэрийн албанд ирүүлдэг. Баримт бичгийн жагсаалтыг жил бүр шинэчилж байх ёстой, учир нь ажиглалт нь тасралтгүй, өөрөөр хэлбэл бүх хувиараа бизнес эрхлэгчдэд заавал байх ёстой, эсвэл зөвхөн зарим бизнес эрхлэгчдийг хамарсан сонгомол байж болно. Тасралтгүй ажиглалттай холбоотой тайланг е-ийн дагуу жилийн үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн гаргадаг. 1- бизнес эрхлэгч 2017 оны 04/02/18-аас хэтрэхгүй

Ажиглалт нь сонгомол байх үед статистикчид түүвэрт багтсан бизнес эрхлэгчдэд аль тайланг хэзээ, хэзээ өгөх шаардлагатайг мэдэгддэг. Үүнийг алдахгүйн тулд чухал мэдээлэл, Росстатын оффис дээрх мэдээллийг бие даан шалгахыг зөвлөж байна.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бизнес эрхэлдэггүй бол ямар тайлан ирүүлэх ёстой вэ?

Хэрэв янз бүрийн шалтгааны улмаас үйл ажиллагаа явуулаагүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч 2017 оны эцэст ямар тайлан ирүүлэх вэ? Онцлог нь татварын үйл ажиллагааны горимоос хамаарна. Тэг үнэлгээ байж болохгүй гэдгийг санах нь зүйтэй. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч UTII-д ажиллахаа больсон бол энэ татвар төлөгчийн бүртгэлээс хасч, ерөнхий системд шилжих үүрэгтэй. OSNO-ийн талаархи хувийн бизнес эрхлэгчдийн хоосон тайланг төрийн байгууллагуудад хяналт тавих ерөнхий хугацааны дотор ирүүлдэг. Хялбаршуулсан хүмүүс өргөн мэдүүлэх эрхтэй хүчингүй мэдэгдэлхялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу. Ийм маягтыг бөглөхдөө бүх мөрөнд зураас байрлуулна.

Баяр хүргэе, та бизнесмэн болсон! Хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусаас гадна улсын өмнө татвар төлөх, тайлан гаргах үүрэг хүлээсэн нь танд мэдээ биш байх. Бид танд юу болохыг хэлэх болно.

Бүртгүүлсний дараа бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагатай

Хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсний дараа та тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг Тэтгэврийн санд, эрүүл мэндийн даатгалын Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлөх шаардлагатай.

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэл: 27,990 R + 300,000 рубльээс дээш орлогын 1%

Шимтгэлийн нийт хэмжээ нь бизнес эрхлэгчийн орлогоос хамаарна. Ашиг орлогоос биш харин орлогоосоо анхаарна уу.

• OSNO дээр - хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах бүх орлого;
• хялбаршуулсан татварын систем дээр - бараа, үйлчилгээ борлуулснаас олсон орлого, үйл ажиллагааны бус орлого (жишээлбэл, материаллаг ашиг тус). "Орлого хасах зардлыг" хялбаршуулсан татварын системд хамрагдсан байсан ч зардлыг тооцохгүй;
• UTII-ийн хувьд - улирал бүрийн UTII тайлангийн 100-р мөрөнд тооцсон орлого;
• Патент дээр - таны үйл ажиллагааны төрлөөр тухайн бүс нутагт тогтоосон боломжит орлого. Боломжит орлогын хэмжээг патент худалдаж авсан хугацаанд тохируулах ёстой.

Татварын хэд хэдэн системийг нэгтгэхдээ орлогыг нэмэх шаардлагатай.

2017 оны арванхоёрдугаар сарын 31- 27,990 рублийн тогтмол хэсгийг төлөх сүүлийн өдөр.
2018 оны дөрөвдүгээр сарын 2- 300,000 рубльээс дээш орлогын 1% -ийг төлөх сүүлийн өдөр.

Бүх ХХК нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлж, нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан гаргаж өгөх ёстой

Та байгууллагын үйл ажиллагаа, санхүүгийн байдлын талаархи мэдээллийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Нягтлан бодох бүртгэлд бүх зүйл чухал бизнесийн гүйлгээ: бараа зарах, ханган нийлүүлэгчдээс материал худалдан авах, хэрэглэгчдэд үйлчилгээ үзүүлэх, ажилчдад цалин олгох. Үйл ажиллагаа бүрийг баримт бичгээр баталгаажуулах ёстой: гэрээ, акт, нэхэмжлэх, төлбөрийн даалгавар эсвэл бусад.

Жилийн эцэст бүх өгөгдлийг нэгтгэн нэг тайланд нэгтгэн "нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан" гэж нэрлэдэг. Энэхүү тайланг татварын алба болон Росстат жил бүр 3-р сарын 31 гэхэд өгөх ёстой.

Хялбаршуулсан татварын систем, UTII, патентын татвар, тайлан

Бусад татвар, тайлангууд нь сонгосон татварын системээс хамаарна. Эхлэн бизнес эрхлэгчид ихэвчлэн хялбаршуулсан татварын систем, UTII болон патентын тусгай горимуудыг сонгодог тул бид эдгээр системийн тайлангийн талаар ярих болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар, тайлан

Хэрэв та хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ажиллахаар шийдсэн бол жилийн эцэст татварын албанд тайлангаа ирүүлэх шаардлагатай. ХХК-ийн хувьд эцсийн хугацаа 3-р сарын 31, хувиараа бизнес эрхлэгчид 4-р сарын 30 хүртэл байна. Татварын хялбаршуулсан системийн тайлан нь татвараа зөв төлсөн эсэх, орлогынхоо тодорхой хэсгийг улсаас нуусан эсэх болон бусад чухал зүйлийг шалгахад туслах гол баримт бичиг юм. Өнгөрсөн жил юу ч олоогүй байсан ч гэсэн "тэг" гэсэн мэдүүлэг илгээх шаардлагатай болно.

Жилд нэг удаа тайлан гаргаж байгаа хэдий ч татварыг улирал бүр төлөх ёстой.

• 4-р сарын 25 хүртэл улиралд;
• 7-р сарын 25-ны өмнөх хагас жил;
• 10-р сарын 25-наас 9 сарын өмнө.

Татвар ба UTII тайлан

UTII тайлан нь татварын хэмжээнд нөлөөлж буй үйл ажиллагаа, үзүүлэлтүүдийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. Хэрэв та UTII өргөдөл гаргасан бол улирал бүр дараа сарын 20-ны дотор татварын албанд тайлагнах шаардлагатай.

• I улирал - 4-р сарын 20 хүртэл;
• II улирал - 7-р сарын 20 хүртэл;
• III улирал - 10-р сарын 20 хүртэл;
• IV улирал - 1-р сарын 20 хүртэл.

Татварыг мөн улирал бүр төлөх ёстой, гэхдээ эцсийн хугацаа 25-нд суурилуулсан.

Патентийн татвар

Патент нь зөвхөн 15-аас доош ажилтантай, орлого нь жилд 60 сая рублиас хэтрэхгүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тохиромжтой. Хамгийн гол давуу тал нь патентын үйл ажиллагааны талаар татварын албанд тайлан гаргах шаардлагагүй юм. Хэрэв та патент авах хүсэлт гаргасан бол патентын дүнг цаг тухайд нь төлөхөд л хангалттай.

Патент төлөх нөхцөл

6 сар хүртэлх хугацаатай патентыг патентын хугацаа дуусахаас өмнө төлөх ёстой.
6 сараас нэг жилийн хугацаатай патентыг хоёр хэсэгт хуваана.

1. патентын үйл ажиллагаа эхэлснээс хойш 90 хоногийн дотор үнийн дүнгийн 1/3.
2. Үлдсэн хэсэг нь үнийн дүнгийн 2/3 нь биш юм оройтсонпатентын хугацаа дуусах.

Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчид болон бүх ХХК-д зориулсан тайлан

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд тайлангийн тоо зөвхөн ажилчдын гадаад төрхөөр нэмэгддэг. Мөн ХХК-ийн хувьд ажилчдын тайланг үүсгэсний дараа шууд шаарддаг, учир нь байгууллага нь бие даан ажиллах боломжгүй бөгөөд анхдагч байдлаар ажил олгогч гэж тооцогддог.

Ажилтнууд сар бүр татварын алба, Нийгмийн даатгалын санд шимтгэл төлөх ёстой. Шимтгэлийн нийт хэмжээ нь 30.2% -аас 38% хооронд хэлбэлздэг цалин, гэхдээ зарим төрлийн бизнест хөнгөлөлт үзүүлдэг. Одоо байгаа тэтгэмжийн талаар бид "Ажилчдын шимтгэлийг хэн хэмнэх вэ" гэсэн нийтлэлд ярьсан. Даатгалын шимтгэлийн талаархи бүх мэдээллийг татвар, Нийгмийн даатгалын сангийн тайланд тусгасан болно.

Ажилчдын татварын тайлан

2017 оноос хойш та ажилчдын даатгалын шимтгэлийн тооцоог татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай болно. Улирлын дараах сарын 30-ны өдрийг хүртэл (4-р сарын 30 хүртэл, 7-р сарын 30 хүртэл, 10-р сарын 30 хүртэл, 1-р сарын 20 хүртэл) улиралд нэг удаа ирүүлнэ.

Ажилчдын хувьд Тэтгэврийн санд тайлагнадаг

Сар бүр SZV-M тайланг ОХУ-ын Тэтгэврийн санд ирүүлдэг бөгөөд энэ нь ажилчдын жагсаалт, тэдний SNILS дугаарыг агуулдаг. Тайланг сар бүрийн 15-ны дотор ирүүлэх ёстой.

Ажилчдын туршлагын шинэ тайлан гарч ирэв. Эхний удаад та 2018 оны 3-р сарын 2-ны өдрөөс өмнө 2017 онд тайлагнах шаардлагатай болно.

Нийгмийн даатгалын санд ажиллагсдыг тайлагнана

Улиралд нэг удаа та Нийгмийн даатгалын санд төлсөн ажилчдынхаа хохирлын шимтгэлийн талаар мэдээлэх шаардлагатай. 4-FS маягт дахь тайланг цаасан дээрх улирлаас хойшхи сарын 20-ны дотор, интернетээр 25-ны дотор ирүүлнэ.

Ажилчдын хувь хүний ​​орлогын албан татварын тайлан

Ажил олгогчийн хувьд та ажилчдынхаа цалингаас 13 хувийн татвар суутган авах шаардлагатай. Энэ бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар юм хувь хүмүүс. Татварын албанд цалингаа өгсний дараа дараагийн өдрөөс өмнө шилжүүлэх ёстой. Дараа нь суутган төлсөн ажилтны орлого, хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаарх бүх мэдээллийг тайланд тусгана.

Татварын алба улирал бүр 6-NDFL тайланг хүлээдэг. Энэ нь бүх ажилчдын хүлээн авсан орлогын хэмжээ, татварын хөнгөлөлт, хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүнг агуулдаг.

Эцсийн хугацааг тогтоосон:

• эхний улиралд - 4-р сарын 30 хүртэл;
• хоёрдугаар улиралд - 7-р сарын 31 хүртэл;
• гуравдугаар улиралд - 10-р сарын 31 хүртэл;
• жил - 4-р сарын 1 хүртэл.

Түүнчлэн, жилийн эцэст 4-р сарын 1-ээс өмнө ажилтан бүрт 2-NDFL гэрчилгээг илгээнэ үү. Эдгээр нь ажилтан бүрийн сарын орлого, татварын хөнгөлөлт, хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг агуулдаг.

Ажилчдын дундаж тоог тайлагнана

Энэ бол өнгөрсөн жил дунджаар хэдэн хүн таны төлөө ажилласан гэсэн ганц үзүүлэлтийг агуулсан хамгийн жижиг тайлан юм. Жил бүрийн нэгдүгээр сарын 20-ны дотор татварын албанд мэдээлэх ёстой.

ХХК-ийн хувьд эхний тайланг бүртгүүлснээс хойшхи сарын 20-ноос өмнө, дараа нь оны эцэст 1-р сарын 20 хүртэл өгөх ёстой.

Нэмж дурдахад: Росстат руу мэдээлэх

Заримдаа Росстат нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн судалгааг явуулдаг бөгөөд энэ нь таны бизнесийн талаархи статистик мэдээллийг шаарддаг. Энэ тохиолдолд таны хаяг руу илгээгдэх болно албан бичигмаягт, түүнийг бөглөх заавартай хамт. Гэхдээ энэ магадлал тийм ч өндөр биш - зөвхөн ажиглалтын түүвэрт орсон тохиолдолд л захидал танд илгээгдэх болно.

Санаа зоволтгүй, та эдгээр бүх татвар, тайлан, эцсийн хугацааг санах шаардлагагүй. Эльба таны хувийн татварын хуанли үүсгэж, бүх чухал хугацааг урьдчилан сануулах болно - бүртгүүлээд өөрөө туршиж үзээрэй.